Кратко описание на застрахователната компания. Кратко описание на застраховката. Доброволните видове застраховки се дължат главно на характера на пазарните отношения
Глава 1. Кратко описание на клона на LLC "Росгосстрах" в района на Иваново
Състояние и правна форма
LLC "Rosgosstrakh" е търговска организация, създадена под правната форма на дружество с ограничена отговорност, в съответствие с действащото законодателство Руска федерация.
Основната цел на тази търговска организация е да извършва застрахователни дейности и да реализира печалба.
Rosgosstrakh LLC е компания, която има клонова мрежа.
LLC Rosgostrakh е създадено през февруари 1992 г. на базата на Държавния застрахователен съвет на Руската федерация. Компанията е основана в съответствие с Указа на Руската федерация от 10.02.92 г. № 76 "За създаването на руското държавно застрахователно дружество".
Развитието на руския застрахователен пазар до голяма степен се определя от дейностите на Госстрах и след това на Росгосстрах. Сега компанията оказва значително влияние върху формирането на руския застрахователен пазар.
Уставният капитал на Дружеството е 8 113 433 947 рубли и се състои от номиналната стойност на акциите на Участниците.
Действителната стойност на дела на участника съответства на част от стойността на нетните активи на LLC Rosgosstrakh, пропорционална на размера на дела на участника. Максималният размер на дяла на участника и (или) възможността за промяна на съотношението на акциите на участниците не са ограничени. Плащането на акции в уставния капитал може да се извърши в пари, ценни книжа, други вещи или права на собственост или други права, които имат парична стойност.
LLC Rosgosstrakh има право да поставя облигации само след това пълно плащанеУставният капитал. Номиналната стойност на всички облигации, емитирани от Дружеството, не трябва да надвишава размера на Уставния капитал или размера на обезпечението, предоставено на Дружеството за тази цел от трети страни.
Участници могат да бъдат граждани и юридически лица, при спазване на ограниченията, установени от закона по отношение на определени категории граждани и (или) юридически лица, включително държавни и местни органи на управление.
Клиенти на компанията са най-големите предприятия в региона-МУП „Ивгортеплоенерго”, „Ивановоблгаз”, ЗАД „ТекстилПрофи-Иваново”, ОАО „Зарубеженергопроект”, ОАО „Ивелектроналадка”, ОАО „КИБ Евроалианс”, ОАО „Автоагрегат”, ОАО „Родтекс”, ОАО „Проект„ Шуйски “,„ Шуйски “ АД „Продвагон“, санаториуми „Решма“, „Станко“, „Оболсуново“ и др.
Дружеството с ограничена отговорност е юридическо лице и притежава отделно имущество, отчетено в неговия независим баланс, може от свое име да придобива и упражнява имуществени и лични неимуществени права, да носи задължения, да бъде ищец и ответник в съда и арбитража съдебна зала.
Дружеството има кръгъл печат, съдържащ, наред с другото, пълното му фирмено наименование на руски език, основния държавен регистрационен номер (OGRN) и посочване на местоположението на Дружеството.
LLC има право да има печати и бланки с името си, собствено лого, както и търговска марка (марка на услугата), регистрирана по предписания начин и други средства за визуална идентификация.
Също така, обществото може да влиза в национални, чуждестранни и международни съюзи, асоциации и асоциации.
Компанията може да създава клонове и да открива представителства на територията на Руската федерация и други държави, като действа въз основа на разпоредбите, одобрени от Компанията. Ръководителите на клоновете и представителствата на Дружеството действат въз основа на пълномощно, издадено от Дружеството. Списъкът с установените клонове на Дружеството и отворените представителства на Дружеството е посочен в Приложението към Хартата.
Дружеството може да има дъщерни и зависими дружества с правата на юридическо лице, установени на територията на Руската федерация в съответствие със законодателството на Руската федерация, и извън територията на Руската федерация - в съответствие със законодателството на чужда държава по местонахождение на дъщерното или зависимото дружество, освен ако не е предвидено друго в международните договори на Руската федерация.
1.2 Профил икономическа дейност
При извършване на дейността си Росгосстрах LLC е длъжен да се ръководи от законодателството на Руската федерация.
Основните дейности на компанията са:
1) застраховка и презастраховане.
2) инвестиране и друго разположение на средствата на Дружеството, включително застрахователни резерви;
3) опазване на държавните тайни.
В съответствие с лицензи, Rosgosstrakh LLC извършва операции:
За лично застраховане: доброволно животозастраховане; доброволна застраховка срещу злополуки и заболявания; доброволно здравна осигуровка; задължителна застраховка срещу злополуки и заболявания.
Имуществено застраховане: доброволно застраховане на сухопътни, въздушни и водни превозни средства, застраховка на товари, други видове имуществени и финансови рискове.
Застраховка Гражданска отговорност: доброволна застраховка Гражданска отговорност на собствениците на превозни средства, гражданска отговорностпревозвач, предприятия - източници на повишена опасност, застраховка гражданска отговорност на експлоатационни организации - ядрени съоръжения, доброволна застраховка на професионална отговорност (медицински дейности, строители, брокери), застраховка гражданска отговорност на юридически лица, работещи като митнически брокер, застраховка отговорност за вреди, причинени като резултат от дефекти на продукта, застраховка на отговорността на корабособствениците пред трети страни.
LLC "Росгосстрах" също има лиценз за право да извършва задължителна държавна застраховка на живот и здраве на военнослужещи, граждани, призовани за военно обучение; лица от редовия ред на органите за вътрешни работи на Руската федерация; служители на институции и органи на наказателната система и служители на федералните органи на данъчната полиция.
Като част от дейността си, Дружеството има право на:
определя процедурата за провеждане, условия и видове застраховки, както и независимо определя тарифни ставки;
сключват договори за всички видове имущество, лична застраховка и застраховка на отговорност, както и презастрахователни договори с руски и чуждестранни юридически и физически лица и извършват сетълменти по тях както в рубли, така и в чужда валута;
извършват задължителна държавна застраховка
създаване на застрахователни резерви
да извършва превантивни и превантивни мерки за застрахованите обекти и да формира подходящи резерви;
изпълнява функциите на оценител на застрахователни рискове;
участват в външноикономически отношения, извършват застрахователни и презастрахователни операции, свързани с външноикономическа дейност
одобрява условията за застраховка, както и размера на застрахователните премии и таксите на агенцията;
получават заеми, правят депозити, издават гаранции;
се присъединяват към национални, чуждестранни и международни застрахователни съюзи, асоциации и асоциации;
правят инвестиции в Руската федерация в промишлеността, селско стопанство, транспортна и непроизводствена промишленост;
изграждане, придобиване, отчуждаване, отдаване под наем и отдаване под наем на движимо и недвижимо имущество;
да бъде основател и / или участник в друго предприятие от всякаква организационна и правна форма;
създават дъщерни дружества и дават задължителни за тях инструкции;
емитира акции, облигации и други ценни книжа, реда и условията за емисията
отваря сетълмент и други сметки във всякакви финансови и кредитни институции и извършва чрез тях всички парични и кредитни и сетълмент операции в рубли и чуждестранна валута по банков път, пари в брой и други платежни средства. Формите за плащане се определят от Дружеството в съответствие със законодателството на Руската федерация;
изпълнява функциите на управляващо дружество;
извършват както в Руската федерация, така и в чужбина сделки с институции, организации, предприятия и други лица в съответствие със законодателството на Руската федерация;
извършват работа, свързана с използването на информация, съставляваща държавна тайна.
1.3. Структура на управление, организационна структура, законоустановени задачи и приоритети
Групата от компании на Росгосстрах е вертикално интегриран холдинг. Състои се от LLC Rosgosstrakh, три големи регионални и седем междурегионални застрахователни компании. Те обединяват 76 републикански, регионални и регионални клона, 2300 агенции и застрахователни отдели. Общият брой на служителите в системата на Росгосстрах надхвърля 60 хиляди души, включително повече от 40 хиляди агенти. Групата се управлява, стратегията и методологията са разработени от холдинговата компания "Росгосстрах". Днес Росгосстрах LLC има лицензи за 98 вида застраховки.
Висшият орган на холдинговата компания „Росгосстрах“ е Общото събрание.
Всички членове на дружеството имат право да присъстват на общото събрание, да участват в обсъждането на въпроси от дневния ред и да гласуват при вземане на решения. Ограничаването на посоченото право на Участниците, включително по решение на органите на Дружеството, не се допуска.
Всеки участник има на общото събрание броя на гласовете, пропорционален на своя дял, с изключение на случаите, предвидени в закона.
Колегиалният изпълнителен орган на Росгосстрах LLC, който осъществява общо управление на текущата дейност на организацията, е Управителният съвет на Дружеството.
Единственият изпълнителен орган на холдинговото дружество, който ръководи текущите дейности на Дружеството, е Президентът на Дружеството.
Председателят и членовете на Управителния съвет се избират с решение на общото събрание, а членовете на управителния съвет - по писмено предложение на председателя, в количествен състав и за срок, определен с решението на посочения генерален съвет Среща.
Правата и задълженията на президента и членовете на управителния съвет се определят от Правилника за президента и Правилника за управителния съвет, одобрен с решението на Общото събрание, споразумението, сключено с президента от името на Дружеството, други решения на Общото събрание във връзка с изпълнителните органи на Дружеството, както и Закона.
Холдинговото дружество "Росгосстрах" е длъжно да провежда редовно (годишно) общо събрание поне веднъж годишно. Годишното общо събрание се провежда не по -рано от 2 месеца и не по -късно от 4 месеца след края на финансовата година на Дружеството.
Годишното общо събрание трябва да реши въпроси относно одобряването на годишните отчети и годишните баланси на дружеството, разпределението на нетната печалба между участниците въз основа на резултатите от финансовата година, както и други въпроси, посочени в Закона и Устава в изключителна компетентност на общото събрание, включително въпроси за избора на ревизионната комисия (одитор) (ако е необходимо) и одитора на дружеството.
Въведение
Правих преддипломната си практика в LLC "Застрахователно дружество" Soglasie "от 24 февруари до 23 март 2014 г. Застрахователно дружество" Soglasie "(до 2002 г.-" Interros-Soglasie ") е основано през 1993 г. като капитал застраховател на групата Норилски никел от холдинга Interros. Компанията предоставя пълен набор от застрахователни услуги, извършва повече от 90 вида застрахователни и презастрахователни дейности, както за физически, така и за юридически лица, а също така е участник на световния пазар на презастраховане. Тя има клонове и представителства в повечето региони на Русия. ИК "Съгласие" - един от лидерите на руския пазар на застраховка "Гражданска отговорност", собственост на корпоративни клиенти и транспорт; е един от десетте водещи застрахователи в Руската федерация.
Целта на бакалавърската практика е да се запознае с характеристиките на застрахователните дейности на дружеството и да проучи особеностите на формирането на застрахователния портфейл на Застрахователна компания "Съгласие" от периода 2010 до 2013 г. Анализирайте застрахователния портфейл и застрахователни плащания. Помислете за показателите за изпълнение на застрахователния портфейл.
1. Индивидуална задача. Характеристики на формирането на застрахователния портфейл на LLC "Застрахователна компания" Съгласие "от периода 2010 до 2013 година
Характеристики на застрахователната дейност на дружеството
LLC Застрахователна компания Soglasie е голям федерален универсален застраховател.Застрахователна компания Soglasie (до 2002 г. - Interros -Soglasie) е основана през 1993 г. като собственик на застраховка на групата Norilsk Nickel от холдинга Interros. Вътрешна политикакомпанията ви позволява уверено да заемате високи позиции застрахователен пазари увеличаване на броя на застрахованите лица годишно. В съответствие с лицензите на FSSN C # 1307 77 и P # 1307 77, компанията успешно извършва повече от 90 вида доброволни и задължителни застраховки. В националния рейтинг на застрахователните компании в Русия, проведен от рейтинговата агенция „Експерт РА“, през 2002 г. беше определена Застрахователна компания „Съгласие“, а през юни 2012 г. рейтингът на надеждност на ИК „Съгласие“ беше повишен до нивото A ++ „Изключително високо ниво на надеждност“, прогнозата за рейтинга е „стабилна“.
„Застрахователна компания„ Съгласие “е един от най -големите участници Руския пазарпрезастраховане, което се потвърждава от дългосрочното сътрудничество с големи руски и западни застрахователни и презастрахователни компании и брокери. Презастрахователните партньори на компанията са Hannover Re, Munich Re, Swiss Re, SCOR и други високонадеждни презастрахователи. През 2012 г. презастрахователният капацитет на компанията беше увеличен до 3 825 млрд. Рубли, което ни позволява да запазим големите рискове за нашите клиенти сами. Наличието на обширна търговска мрежа, наброяваща 730 подразделения: 117 офиса в Москва и Московска област, 77 клона, 234 агенции, 167 отдалечени работни станции и 135 допълнителни офиса в регионите на Русия, позволява на компанията да осигури застрахователна защита на клиентите собственост на практика в цялата страна.
При условия пазарна икономика застрахователна организациясамостоятелно определя организационната си структура, реда за възнаграждение и стимулиране на служителите. Съществуват обаче две категории работници, заети в застрахователни дейности:
Квалифицирани специалисти на пълен работен ден, извършващи управленски, икономически, консултативни и методически и други дейности
Работници на свободна практика, изпълняващи функции за придобиване (придобиване) и събиране (събиране и плащане на пари)
Служителите на пълен работен ден включват: президент на застрахователна компания, вицепрезидент (икономист), главен изпълнителен директор, изпълнителен директор (мениджър) Главен счетоводител, асистенти, експерти, ръководители на отдели в области (видове застраховки), инспектори, служители на изчислителния център, служители на отдели, обслужващ персонал. Основната функционална отговорност на служителите на пълен работен ден е да осигурят стабилна работа на застрахователната компания, висока рентабилност, платежоспособност и конкурентоспособност. Неслужещите работници включват застрахователни агенти, брокери (брокери), представители (посредници) на застрахователната компания, медицински експерти и др. Основните функционални отговорности са: провеждане на агитация, пропагандна работа между организации, фирми, акционерни дружества и населението за включването им в застраховане, регистрация на новосключени и подновени договори. Организационната структура на застрахователна компания Soglasie LLC е показана на фигура 1.
Фиг. 1 - Организационна структура на LLC "Застрахователна компания" Съгласие "
Управление на LLC "SK" Soglasie "
· Председател на Съвета на директорите на ИК "Съгласие" - известният руски бизнесмен Михаил Прохоров
· Сюлейманов Елнар Хамидович - генерален директор на дружество с ограничена отговорност „Застрахователно дружество„ Съгласие “, член на Съвета на директорите, изпълнителен директор на ONEXIM Group.
Ковалева Елена Генадиевна - първи зам Генерален директор.
Башнин Павел Александрович - заместник генерален директор за работа с финансови и кредитни организации
· Белоусенко Елена Юриевна - заместник генерален директор.
· Варенцов Александър Борисович - заместник -генерален директор по развитието на личното застраховане.
· Гришуткин Василий Иванович - заместник генерален директор.
· Егоров Вадим Анисимович - заместник генерален директор - директор на отдела по информационни технологии.
· Емелин Александър Александрович - заместник генерален директор.
· Зеленчук Владимир Анатолиевич - заместник генерален директор.
· Логачев Валери Валентинович - заместник генерален директор - директор на Департамента за международни застрахователни програми.
· Салков Роман Михайлович - заместник генерален директор по продажбите.
· Фролов Сергей Анатолиевич - заместник генерален директор - директор на департамента за търговия на дребно.
· Шелепчиков Алексей Александрович - заместник генерален директор - директор на департамента по застраховане и уреждане на вземания.
· Шумилова Юлия Юриевна - заместник генерален директор по финанси - главен счетоводител.
Състав на Съвета на директорите на LLC "SK" Soglasie "
Разумов Дмитрий Валериевич - председател на Съвета на директорите
Салникова Екатерина Михайловна - член на Съвета на директорите
Сюлейманов Елнур Хамидович - член на Съвета на директорите
Мая Тихонова - член на Съвета на директорите
Централният офис на компанията се намира на адрес: 119017, Москва, пер. Мали Толмачевски, д. 8/11, бул. 3. Клонът в нашия град се намира на адрес: пр. Октябрьски, 33, офис. 424 телефон +7 4217 24-44-40.
„IC„ Съгласие “предоставя следните видове услуги:
· Зелена карта
· Имуществена застраховка
Застраховка на недвижими имоти
Застраховка на жилищен имот
Застраховка гражданска отговорност
· Животозастраховането
Застраховка срещу злополука
Доброволно здравно осигуряване
Задължително здравно осигуряване
Застраховка за пътуване
· Застраховка Гражданска отговорност
Застраховка на товари
Строителна застраховка
Застраховка на служителите
Транспортна застраховка
Застраховка на корпоративно имущество
Най-популярните услуги на застрахователната компания „Съгласие“ в Комсомолск-на-Амур: CASCO, OSAGO, DSAGO, зелена карта, задължително здравно осигуряване (MHI), доброволно здравно осигуряване (VHI).
LLC "Застрахователна компания" Soglasie "играе важна роля в руската застрахователна общност, като е постоянен член на редица асоциации на руски застрахователи и участва активно в разработването на законодателни инициативи, насочени към подобряване регулаторна рамкаРуска застраховка. IC Soglasie е член на водещите индустриални асоциации и пулове.
Застрахователното обслужване на клиенти е един от основните компоненти на задоволяване на застрахователните интереси, неговото ниво влияе върху търсенето на застрахователни услуги, тоест колкото по -високо е нивото на обслужване на даден застраховател, толкова по -голямо е търсенето на неговите застрахователни услуги. Увеличаването на нивото на обслужване обаче изисква увеличаване на разходите. Следователно ръководителят на застрахователната компания трябва да намери оптималния баланс между нивото на обслужване и икономическите фактори, свързани с услугата. Целта на маркетинговата услуга на застрахователя е да определи редовността на съотношението на икономическите фактори на услугата и търсенето на застрахователни услуги. Критерият за качеството на услугата към застрахованите е липсата на оплаквания от тяхна страна. Ако търсенето на застрахователни услуги започне да намалява, мениджърът по маркетинг трябва да идентифицира причините и да предприеме действия за отстраняването им. Мерки за подобряване на имиджа на компанията могат да бъдат подобряване на качеството на услугата, преразглеждане на тарифите и т.н. в сравнение с продуктите на конкурентите, служителите на застрахователната компания имат материален интерес при продажбата на услуги.
Застрахователната компания Soglasie играе важна роля в руската застрахователна общност, като е постоянен член на водещите професионални и индустриални асоциации: Всеруския съюз на застрахователите (VSS), Руския съюз на автозастрахователите (RSA),
Руска асоциацияавиационни и космически застрахователи (RAACS),
Национален съюз на застрахователите на отговорности (NCCO), Асоциация на международните автомобилни превозвачи (ASMAP) и др. Награди:
Лауреат на Националната награда за бизнес (спонсорирана от Министерството икономическо развитиеРФ и Търговско -промишлената камара на Русия) "Компания на годината 2009" в номинацията "Застрахователна компания на годината".
· Награда „Финансова перла на Русия“, номинация „Най -добрите продукти в областта на имущественото застраховане“
· Награда „Златен саламандър“, знак за качество на застрахователните услуги
· Финансова награда, номинация „За най -активен растеж в областта на застраховането на дребно“ през 2011 г.
Въведение ................................................. .................................................. .. 2
1. Източници на информация ............................................. ................................ 4
1.1 Концепцията за финансовото състояние на организацията ............................... 4
1.2 Характеристики на анализа на застрахователна организация ....................................... 8
2. Методи за анализ ............................................. .......................................... 29
2.1 Формализирано и неформализирано .......................................... 29
2.2 Коефициентни методи ............................................... ...................... 42
Презастрахователен дял ................................................ ............................. 48
Делът на плащанията, покрити от презастраховане ................................. 49
3. Практическа употребаметод на коефициента по примера на АД "РЕСО-ГАНТИЯ" ...................................... ................................ .. ............ 60
3.1 Кратко описание на застрахователното дружество .................................... 60
3.2 Основни показатели и блокове за анализ ........................................... ......... 64
3.3 Анализ на възможността за фалит ........................................... ... ......... 74
Заключение ................................................. .............................................. 76
Списък на използваната литература .............................................. .......... 77
Приложения ................................................. ............................................ 80
Въведение
Поради развитието на пазарните отношения, анализът на финансовото състояние на предприятието става все по -актуален. В някои случаи неговата значимост надхвърля важността на анализа на икономическата дейност на предприятието.
В общия случай анализът на финансовото състояние на предприятието се състои в оценка на показателите за ликвидност, финансова стабилност на стопанската дейност и рентабилност. В зависимост от спецификата на дейността на предприятието се изменя процедурата за изчисление и системата за оценка на получените показатели.
Изследователският обект на тази работа е Финансово състояниедейността на застрахователната компания. Поради факта, че застрахователният пазар е сравнително нова област на дейност за местната икономика, тази тема е слабо проучена в икономическата литература, което се дължи преди всичко на факта, че застрахователната дейност е доста сложна по своя характер, т.е. прилагането му изисква не само значителни финансови ресурси, но и дълбока теоретична база, обучен персонал и обширен статистически материал. В същото време развитието на застрахователния пазар изисква стабилност икономическа система, относително ниски нива на инфлация, доста високи доходи на участниците на пазара, и законодателната рамка... В резултат на това застрахователната дейност се развива с относително бавни темпове в сравнение например с банково делоили търговия
дейности.
Въз основа на поведенческия анализ на литературата по тази тема може да се заключи, че анализът на финансовото състояние се разглежда лошо, докато системата от коефициенти за оценка на финансовото състояние на застрахователната компания се основава на западните методи за анализ и е слабо приложим за вътрешния пазар, а вътрешната система за оценка на показателите все още не е сформирана в силата на слаба статистическа база.
Спецификата на анализа на финансовото състояние на застрахователна компания следва от самия характер на нейната дейност, тъй като дейността на застрахователната компания е свързана с функционирането финансова система... В същото време самият характер на услугите, предоставяни от застрахователните компании, е свързан с риск, т.е. компанията първоначално не знае точно сроковете и крайните размери на застрахователното обезщетение. Въз основа на това основният обект на анализа на финансовото състояние на застрахователната компания е анализът на финансовата стабилност, платежоспособността и ликвидността.
Целта на тази работа е да се разгледат теоретичните основи за оценка на финансовото състояние на застрахователно дружество и прилагането на получените теоретични знания при анализа на финансовото състояние на АД РЕСО-Гарантия.
Постигането на тази цел се осъществява в следните задачи:
Помислете за специфичните характеристики на анализа на финансовото състояние на застрахователно дружество; - обмислете методи за анализ на основните показатели за финансовото състояние и методи за тяхната оценка; - приложете получените теоретични знания за анализ на финансовото състояние на застрахователно дружество.
Поставените задачи определят структурата на тази работа.
1. Източници на информация
1.1 Понятието за финансовото състояние на организацията
Финансовото състояние на всяко предприятие се характеризира преди всичко със състава и разположението на средствата на предприятието, структурата на техните източници, темпа на оборота на капитала, способността на предприятието да погасява задълженията си в срок и в пълен размер, както и други фактори.
Така Савицкая Г.В. финансовото състояние на предприятието се тълкува по следния начин: „Финансовото състояние на предприятието е икономическа категория, която отразява състоянието на капитала в процеса на обращение и способността на стопанския субект да се саморазвива в определен момент от време . "
Финансовото състояние на предприятието е обект на финансов анализ. В. В. Ковалев тълкува финансовия анализ като част от икономическия анализ наравно със счетоводството и анализа на икономическите дейности, в основата на които е икономическа теорияи статистика (фиг. 1)
Ориз. 1 Финансов анализ и неговото място в системата на икономически анализ
От гледна точка на В. В. Ковалев „Финансовият анализ е начин за натрупване, трансформиране и използване на информация от финансов характер, с цел: оценка на текущото и бъдещото финансово състояние на предприятието; да се оценят възможните и целесъобразни темпове на развитие на предприятието от гледна точка на тяхната финансова подкрепа; идентифициране на наличните източници на средства и оценка на възможността и осъществимостта на тяхното мобилизиране; да се предвиди позицията на предприятието на капиталовия пазар “.
Основната цел финансов анализе да се получи малък брой от най -информативните параметри, които дават обективна и точна картина на финансовото състояние на предприятието, неговите печалби и загуби, промени в структурата на активите и пасивите при сетълменти с длъжници и кредитори, както към настоящия момент време и в бъдеще.
За характеризиране на финансовото състояние на предприятието се използват главно четири нива на показатели: рентабилност, стабилност на пазара, бизнес активност и платежоспособност.
В зависимост от спецификата на предприятието, съставът, структурата и оценката на показателите се различават. Тъй като застраховката е специален вид икономически отношения, В основата си Застрахователно дружество- Това е социална форма на функциониране на осигурителния фонд. Като предприятие, застрахователното дружество е отделна структура, която сключва застрахователни договори и ги поддържа, както и формирането и разпределението на ресурсите.
За характеризиране на финансовото състояние на застрахователно дружество най -важният показател е финансовата стабилност.
В икономическата литература има известни вариации във формулирането на концепцията за финансова устойчивост.
В най -общия случай финансовата стабилност на застрахователната организация се разбира като способността й да изпълнява задълженията си с цялото имущество, което притежава. [Денисова, 180]
От гледна точка това определениефинансовата стабилност на застрахователната организация се осигурява от достатъчен и платен упълномощен капитал, застрахователни резерви, адекватни на поетите задължения, както и възприета системапрезастраховане. Използването на системата за презастраховане предполага, че само тези рискове остават на отговорността на застрахователя, за който той може да изпълнява задължения въз основа на финансовите си възможности. Критерият за финансова стабилност на застрахователя обикновено се счита за достатъчността на застрахователните резерви и собствените свободни средства за изпълнение на задълженията на застрахователя. Най -важният показател за финансовата стабилност на застрахователя, неговата надеждност, е платежоспособността.
В рамките на друго определение финансовата стабилност на застрахователното дружество се разбира като постоянно балансиране или превишаване на приходите над разходите по застрахователния паричен фонд, образувано от застрахователните премии, платени от застрахования.
По този начин концепцията за финансова стабилност на застрахователно дружество не се ограничава само до анализа на съответствието на средствата, които компанията има, към задълженията си. Анализът на финансовата стабилност на застрахователно дружество включва цялостно проучване на неговата дейност, което, заедно с анализ на платежоспособността, включва анализ на оборота на капитала и анализ на рентабилността на неговата дейност.
Финансовата стабилност на застрахователно дружество подлежи на законово регулиране. В Закона „За организацията на застрахователния бизнес“ контролът върху финансовото състояние на застрахователите е поверен на отдел „Застрахователен надзор“, който в настоящите условия е доста разумен и оправдан по много причини, а именно:
Специалната роля на застрахователните организации като стабилизатор на пазара и социалният характер на застрахователните услуги за населението, което дава на задачата да се осигури финансовата стабилност на застрахователната организация макроикономически аспект;
Има и законови причини. Най -често срещаните са дружества с ограничена отговорност и закрити акционерни дружества, които се характеризират с ограничената отговорност на техните участници за техните задължения. Това води до факта, че в случай на нестабилност на застрахователната организация, кредиторът ще получи средствата си само ако това дружество има определен резерв под формата на платена част акционерен капитал... В тази връзка гаранцията за наличието на такъв резерв в акционерно дружество (организация) става от основно значение и в страни с развит пазар се регулира от закона. Тези изисквания важат и за застрахователните компании.
1.2 Характеристики на анализа на застрахователна организация
Особеността на анализа на финансовото състояние на застрахователната компания е, че застрахователната компания е по своята същност финансова институция, т.е. основата на нейната дейност се състои в разпределение на предполагаемите щети между участниците в застрахователните отношения, според средствата за създаване и разпределение на средствата на осигурителния фонд.
В същото време концепцията за застрахователна услуга се основава на категорията застрахователен риск, който определя спецификата на анализа на финансовата стабилност на застрахователна организация. Застрахователният риск определя вероятностния характер на задълженията на застрахователя, което изисква допълнителни специфични финансови гаранции за тяхното изпълнение.
Теоретично задълженията, свързани със застрахователния риск, трябва да се изпълняват за сметка на застрахователния фонд, тъй като изчисляването на застрахователните ставки се основава на принципа на равнопоставеност на задълженията (изплащане на средства, предназначени за плащания). Като се вземат предвид застрахователните фактори при изчисляване на тарифата, застрахователят не може да предвиди влиянието на пазарните фактори със същата точност. В резултат на това при реални застрахователни дейности са възможни ситуации, когато дори при безупречно изчисляване на тарифата от техническа гледна точка, застрахователят ще се нуждае от допълнителни средства, за да изпълни задълженията си.
Определянето на съдържанието на финансовата стабилност на застрахователна организация предполага и изисква особен вид финансови отношения, които се изразяват в особеностите на формирането на доходите, постоянния им приток и превишение над разходите, както и тяхната структура и финансов резултат.
Основните източници за формиране на финансовия потенциал на застрахователно дружество са:
Собствен капитал;- застрахователни премии(бонуси) на клиенти; - приходи от инвестиционни дейности; - ефективно използванепрезастрахователни системи; - тарифна политика
Състав на елементите собствен капитал(собствен капитал) на застрахователя е подобен на структурата на собствения капитал на всяко предприятие и включва разрешен капитал, допълнителен капитал, резервен капитал, неразпределена печалба, целеви приходи и финансиране. Основните източници за формиране на собствения капитал на застрахователя са вноските на учредителите, попълването от приходи от застрахователни дейности и приходи от инвестиционни дейности, както и от допълнителната емисия акции.
Предвид голямото социално значение на застраховането като институция за финансова защита, изискванията за уставния капитал като основен структурен елемент на собствените средства, особено в началния етап от работата на застрахователна организация, са доста високи. Понастоящем за застрахователните компании, които се занимават с други видове застраховки освен животозастраховането, уставният капитал трябва да бъде най -малко 25 000 минимални размеризаплати (минимална работна заплата), за застрахователни дружества, занимаващи се с всички видове застраховки (застраховки за риск и живот), уставният капитал трябва да бъде най -малко 35 000 минимални работни заплати, а за компании, занимаващи се изключително с презастрахователни дейности - най -малко 50 000 минимални работни заплати.
Платежоспособността на застрахователното дружество се определя от размера на необвързаните резерви. „Свободни резерви“ или „резерв за платежоспособност“ обикновено се наричат собствени средства на застрахователя, които са свободни от всякакви външни задължения. Собствените средства включват уставния капитал, резервен фондгенерирани от печалба и неразпределена печалба, както и от средства за потребление и натрупване.
Собствени средства се формират от два източника: вноски от основатели и печалби, получени в резултат на дейността на застрахователя. За да се осигури платежоспособност, размерът на свободните резерви трябва да бъде колкото по -голям, толкова по -голям е обемът на операциите на застрахователната компания.
В зависимост от характера и динамиката на транзакциите като обем се приема или обемът на получените застрахователни премии, или средният размер на застрахователните плащания за определен брой години, или размерът на техническите резерви (като правило при животозастраховането). . Свободните резерви могат да се определят и като разликата между активите на застрахователя и размера на неговите задължения, по -голямата част от които са застрахователни резерви.
Съществуващото мнение, че собствените средства като цяло и уставният капитал в частност за застрахователно дружество нямат голямо значение, е неправилно. Всъщност на началния етап застрахователното дружество няма други средства за изпълнение на задълженията по застрахователни договори, с изключение на разрешения капитал, тъй като получаването на застрахователни премии в началото е изключително незначително. И колкото повече е началният капитал, толкова повече шансове има застрахователят да извърши големи операции и да издържи на конкуренцията. Дори ако застрахователят работи дълго време на пазара, ролята на уставния му капитал не намалява. По всяко време, поради неуспешна тарифна политика или нежелани промени в структурата на договорите, амортизация на активи, необходимост от разширяване на обхвата на операциите, застрахователят може да се нуждае от допълнителни резерви. В този случай той може да използва свободни резерви (включително уставния капитал).
Застрахователни резервиможе да се определи като съвкупност от целеви средства от средства, с помощта на които се осигурява разпределението на щетите между застрахователните участници.
Застрахователните резерви са предназначени за застрахователя да може да изпълни задълженията си, които той поема в съответствие със застрахователните договори, които е сключил със застрахованите. Съгласно приетата в чужбина схема за формиране на застрахователни резерви, всеки вид задължение, което застрахователят има, се покрива от съответния вид застрахователен резерв. По -специално, при животозастраховането в зависимост от условията на съществуващите договори се формират математически резерви, годишни наемни резерви, резерви на фондове и резерви за участие; за други видове застраховки - резерви за премии (резерв за неизтекли рискове, резерв за увеличаване на рисковете) и резерви за загуби (установени, но неплатени загуби, претендирани, но неуточнени загуби; необявени загуби). Класификацията на застрахователните резерви е показана на фиг. 2.
Ориз. 2 Класификация на застрахователните резерви
Като се вземе предвид целта на застрахователните резерви, удръжките за тяхното попълване са изключени облагаема основа... Целта и съответно процедурата за формиране на застрахователни резерви са различни, но се признава, че те са в икономически смисълса средства на застраховани лица, а не на застрахователи и са предназначени за застрахователни плащания в съответствие със задължения по застрахователни договори, неизплатени към отчетната дата.
В тази връзка важна роля играят фактори, влияещи върху формирането на застрахователни резерви. Като основни фактори, под въздействието на които се формира системата на застрахователните резерви, могат да се отбележат следните: инверсия на цикъла на застрахователна организация; стабилността на застрахователния портфейл; рискова структура на застрахователния портфейл; организационна структура на застрахователната организация; участие на застрахователна организация в инвестиционни дейности; нивото на развитие на презастраховането на пазара; инфлация.
Трябва да се отбележи, че по своята същност застрахователните резерви са кредитен капитал... В повечето случаи те представляват задължения за плащане, съществуващи в деня, в който е съставен балансът на застрахователя, докато размерът и датата на тези плащания и често юридическите и физическите лица, които имат право да получат тези плащания, може да не са известни.
Тъй като застрахователните резерви са кредиторски задължения, големият им размер, при условие че резервите са адекватни на задълженията по застрахователните договори, ще говори за финансовата стабилност на застрахователя, ако има поне още две условия: спазване на пропорцията с обема на собствени средства; оптималното им разположение (рационална инвестиционна политика).
Инвестиционни дейностиза застрахователната компания не са само допълнителен източникдоход, но и един от факторите за повишаване на финансовата стабилност.
Възможността за извършване на инвестиционни дейности на застрахователни дружества следва от особеностите на изпълнението на застрахователните услуги, а именно, в концентрацията със застрахователя за определен период от средства, временно освободени от задължения, които могат да бъдат инвестирани с цел получаване на допълнителен доход. В същото време, като се вземе предвид рисковият характер на застрахователните услуги, а именно несигурността на настъпването на застрахователни събития във времето и размера на застрахователните плащания, инвестиционната дейност на застрахователните компании се регулира от държавата.
Целта държавна регулацияпроцедурата за поставяне на застрахователни резерви е да се минимизира рискът от инвестиционната политика, като се има предвид основната характеристика на застрахователната организация като инвеститор - второстепенният характер на инвестиционния портфейл спрямо застрахователния портфейл.
Инвестиционната дейност на застрахователя, както всеки друг инвеститор, се регулира от Закона „За инвестиционната дейност“. Поради спецификата на застрахователната дейност, освен нормите на Закона „За инвестиционната дейност“, поставянето на временно безплатни средства от застрахователите се регулира и от разпоредбите на Закона на Руската федерация „За презастраховането“. Съгласно този закон поставянето на застрахователни резерви следва да се извършва въз основа на диверсификация, погасяване, рентабилност и ликвидност.
Застрахователната компания самостоятелно определя своята инвестиционна стратегия за разполагане на собствени средства и застрахователни резерви. При избора на инвестиционен обект е необходимо да се вземе предвид взаимозависимостта на риска и дохода, тоест да се спазва принципът на диверсификация на инвестициите. Така че, можете да инвестирате част от средствата в активи с ниски доходи и с нисък риск, а другата-във високодоходни, но с висока степен на риск. Като резултат инвестиционен рискще бъдат разпределени между различни видове инвестиции, което ще гарантира финансовата стабилност на инвестиционния портфейл на застрахователя.
трябва да бъде отбелязано че правилно разположениеинвестиционните ресурси на първо място е способността на застрахователната организация да поддържа реалната стойност на заетите средства на притежателите на полици. Освен това наличието на ефективни инвестиционни дейности ви позволява да използвате в свои собствени интереси значителни суми резерви, носейки на компанията осезаем доход. В резултат на това застрахователят получава възможност да предоставя застрахователни услуги на клиенти на по -ниска цена, което води до подобряване на отношенията между застрахователната компания и нейните клиенти и увеличаване на портфейла от договори. доброволно осигуряванеи нарастването на доверието на застрахователите в застрахователната компания, с която обвързващи договоризастраховка. Следователно, една успешна инвестиционна политика не само гарантира стабилността на дейността на застрахователя, но също така допринася за повишаване на неговата финансова стабилност при пазарни условия.
Презастрахованесъщо е предпоставка за осигуряване на финансовата стабилност на застрахователните операции и нормалното функциониране на всяко застрахователно дружество.
Презастраховането е вторично разпределение на риска, система от икономически отношения, според която застрахователят, поемайки рискове за застраховка, прехвърля част от отговорността за тях въз основа на финансовите си възможности на други застрахователи при договорени условия.
Целта на презастраховането е преди всичко да се създаде хомогенен застрахователен портфейл чрез разделяне и изравняване на рисковете. Разбира се, тази цел може да бъде постигната по по -прост метод - чрез отхвърляне на нежелани рискове, но такава политика е неизгодна от гледна точка на конкурентоспособността на компанията на пазара.
Презастраховането влияе решаващо върху финансовата стабилност на застрахователя.
Първо, във всеки отделен вид застраховка има голям брой големи рискове, които застрахователят не може да поеме изцяло. Застрахователната компания ще се защити по -добре в случай на особено големи рискове, ще намали нивото на отговорност в сравнение с поетите задължения.
На второ място, финансовата стабилност на застрахователя е застрашена не само от големите рискове, но и от масовото възникване на малки искове. Сключването на презастрахователен договор в случай на катастрофално застрахователно събитие позволява на застрахователя да избегне извънредни загуби. Чрез презастраховане катастрофалните рискове се намаляват до ниво, което е безопасно за компанията.
Трето, с помощта на презастраховане е възможно да се изравнят колебанията в резултатите от дейността на застрахователя в продължение на няколко години. Резултатите от дейността на застрахователното дружество в рамките на една година могат да бъдат повлияни неблагоприятно от значителни загуби от голям брой застрахователни плащания, причинени от настъпването на едно застрахователно събитие, или много лоши резултати през целия застрахователен портфейл през годината. Презастраховането изравнява такива колебания. Така стабилността на резултатите от дейността на компанията се постига в продължение на редица години, а това е изключително важно за осигуряване на финансовата стабилност на застрахователя.
Благодарение на презастраховането, застрахователят е в състояние да поеме в застраховката по -голям брой рискове, докато колкото повече договори сключва застрахователната компания, толкова по -балансиран става нейният портфейл и по -малко колебания в исковете срещу нея за застрахователни плащания. Презастраховането позволява на застрахователя да разшири списъка на рисковете, приети за застраховка, да обхване по -голям брой видове застраховки и дава възможност да се защитят техните активи. Презастраховането позволява на застрахователя да застрахова рискове, които по отношение на разходите или степента на риск значително надвишават финансовите му ресурси.
Когато обмисля презастраховане, застрахователното дружество трябва да изхожда от предпоставката, че презастраховането трябва да бъде рентабилно за постигане на целта си, предвид цената на презастраховането. Освен това, под стойността на презастраховането се разбира не само застрахователната премия, дължима на презастрахователя, но и разходите за правене на бизнес във връзка с изпълнението на презастрахователния договор.
При презастраховането най -важният и труден въпрос е размерът на максималното собствено приспадане, тоест максималната отговорност, която застрахователят може да задържи. Прехвърляне към презастраховане също голям дялрискът може да бъде нерентабилен, тъй като застрахователят приспада твърде много от застрахователните премии, които събира. От друга страна, излишната отговорност, оставена сама по себе си, може да подкопае финансовата сила на застрахователя. Определянето на размера на собственото задържане на застрахователя се извършва от актюери, използвайки математически и статистически методи за анализ. Въз основа на резултатите от тяхната работа, таблици на максималното собствено задържане на компанията от различни видовезастраховка, която намалява разходите на застрахователя с огромен брой застраховани рискове. Големите и единични рискове подлежат на по -задълбочен анализ от средните и малките рискове от масивен характер.
Задълбоченият анализ на рисковете с помощта на актюерски изчисления, както и навременното прехвърляне на прекомерен дял от пасива от надежден презастраховател, позволяват постигането на стабилни положителни резултати от дейността на компанията, което определя успешната политика на застрахователя в областта на презастраховането.
Застрахователна ставка- цената на застрахователното покритие, предоставена от застрахователя на притежателя на полицата.
Когато определя стойността на застрахователните ставки, застрахователната компания се фокусира върху следните методи на ценообразуване:
Отношението на застрахования към застрахователната услуга;
Конкуренция;
Цената на застрахователната услуга.
При първия подход цената на застрахователната услуга се определя в зависимост от нейната стойност и нужди от покупка. Вторият подход се характеризира с методология за определяне на цената на застрахователна услуга въз основа на цените на конкурентите, без да се вземат предвид техните собствени разходи за извършване на застрахователна дейност.
Подходът, базиран на разходите, предоставя няколко възможности за определяне на цената на застрахователна услуга:
Цената на застрахователната услуга се определя като сумата от нетната ставка и натоварването, което включва разходите за управление на застрахователния бизнес и гарантираното ниво на печалба; - цената на застрахователната услуга се определя с дадена гаранция на вероятност за покриване на разходите на застрахователя за предоставянето и популяризирането на застрахователната услуга.
Тежестта включва печалби, бизнес разходи, удръжки за превантивни мерки. Товарът е необходим за финансиране на разходите на застрахователя, свързани с формирането и използването на застрахователния фонд. Разходите за правене на бизнес се разбират като административни и управленски разходи на застрахователя, разходи, свързани със сключването и поддържането на застрахователен договор. Удръжки за превантивни мерки се използват за управление на рисковете: например чрез прехвърляне на съответната част от застрахователната тарифа към специализирани организации, разходите за предотвратяване на пожари, пътнотранспортни произшествия могат да се финансират, като по този начин се намалят или премахнат рисковете.
Нетната ставка - основната често застрахователна ставка, служи за образуване на застрахователен фонд, предназначен за осигурителни плащания от застрахования. Това е от изключително значение при изчисляването на тарифната ставка. Точното му определение гарантира финансовата стабилност на застрахователя. В същото време изчисляването на нетния лихвен процент е най -трудният момент при определянето на лихвения процент. Размерът на товара се определя като процент от брутната ставка и като правило се задава на едно и също ниво за всички видове застраховки.
Размерът на нетната ставка се определя въз основа на необходимия размер на застрахователния фонд. Процедурата за изчисление може да бъде представена в следния ред:
1) Застрахователното дружество формира застрахователен портфейл, състоящ се от голям брой застрахователни договори. При което, застрахователни премиипо сключените договори в съответствие със застрахователните правила, те могат да бъдат изплатени в началото или по време на действието на застрахователния договор.
2) Размерът на плащането за всеки застрахователен договор е случайна стойност, тъй като застрахователното събитие настъпва с определена степен на вероятност. В този случай се приема, че едно или повече плащания на застрахователно обезщетение са възможни по един договор. Ако настъпи застрахователно събитие, тогава размерът на загубата може да приеме всякаква стойност (от минимална до максимална).
3) Размерът на плащанията за целия портфейл от договори е равен на размера на плащанията по договори, за които е настъпило застрахователно събитие. Предполага се, че обезщетението за щети по искове се прави по време на действието на застрахователния договор, т.е. се анализира относително кратък период от време.
4) Застрахователят си поставя гарантирано ниво на сигурност на застрахователните операции, което е вероятността, с която иска да бъде сигурен, че събраните нетни премии ще бъдат достатъчни за всички плащания.
5) В съответствие с приетата степен на безопасност съгласно закона за разпределение на размера на загубите, застрахователят може да намери размера на плащанията, които при дадена вероятност няма да бъдат надвишени дадена стойност на застрахователните премии. В тази сума е необходимо да се образува осигурителен фонд.
6) Въз основа на необходимия размер на застрахователния фонд се определя стойността на нетния лихвен процент, който осигурява неговото създаване.
Актюерските изчисления се използват за изчисляване на лихви за всеки вид застраховка. Актюерските изчисления са процесът, чрез който се определят разходите за осигуряване на застрахователно покритие, тоест се определят цената и цената на услугата, предоставена от застрахователя на застрахователя. В по -обобщена форма актюерските изчисления могат да бъдат представени като система от математически и статистически закони, регулиращи отношенията между застрахователя и застрахованите.
Изграждането на застрахователни тарифи е от основно значение за дейността на всеки застраховател. Тяхното значение се определя от факта, че застрахователят по правило предоставя редица различни видове застраховки по съдържание и характер, изискващи адекватно математическо измерване на поетите задължения по договорите.
Точността и достатъчността на първоначалната информация имат за цел да осигурят справедливо формиране на застрахователната премия.
Неправилното изчисляване на тарифната ставка води до намаляване на финансовата стабилност на застрахователя, тъй като, от една страна, надценяването на стойността на застрахователната тарифа води до намаляване на конкурентоспособността на компанията, стесняване на застраховката поле, и в резултат на това - до падане на събраната застрахователна премия, от друга страна, използването на застрахователя е по -малко от тарифната ставка, изведена от актюерите, води до необосновано подценяване на риска, формиране на недостатъчни застрахователни резерви , и в резултат на това - до евентуалната неплатежоспособност на застрахователя.
Като се има предвид тарифната политика, бих искал да отбележа проблемите, с които руските застрахователи се сблъскват в съвременните условия.
При въвеждането на нов вид застраховка всяко застрахователно дружество се сблъсква с проблема да определи нетния лихвен процент. Това се дължи или на пълното отсъствие на статистически данни, или на тяхната ненадеждност. За правилното изчисляване на тарифата можете да използвате данни от различни видове статистически наблюденияне са свързани с провеждането на застрахователни дейности, както и експертни оценки.
Застрахователните компании са изправени пред подобен проблем, когато приемат редки, уникални обекти за застраховане (космически кораби, въздушни и морски плавателни съдовеи др.), както и поради особеностите на индустриалното развитие на Русия, всяко голямо индустриално предприятие. Тук, освен това, при изчисляване на тарифите е невъзможно да се използват съществуващи методи, тъй като те се основават на закона за големи числа.
В традиционния смисъл, колкото по -малък е броят на обектите, приети за застраховка, толкова по -висок трябва да бъде процентът. Но при пазарни условия този подход също е неприемлив. За всеки застрахован размерът на плащането за застрахователна услуга трябва да зависи само от реалната стойност на пазара, а не от броя на подобни застрахователни договори в портфолиото на определена компания.
В съвременните условия, когато застраховката се извършва от различни застрахователни организации, размерът на тарифната ставка се превръща в един от елементите на конкуренцията, която постоянно стимулира застрахователите да намалят тарифите, оправдани от гледна точка на привличането на клиенти, но неразумни от гледна точка на финансовата стабилност на компанията. Вярно е, че ако застрахователят извършва единични сделки за какъвто и да е вид застраховка, размерът на застрахователната ставка не е толкова важен по отношение на въздействието върху конкурентоспособността на застрахователната компания. Тук обаче, за да се осигури финансова стабилност, тарифата трябва да вземе предвид съществуващото ниво на нерентабилност на пазара, така че приетият риск да може лесно да бъде прехвърлен на презастраховане.
По този начин оптимизирането на тарифната политика на застрахователя е много важно от гледна точка на осигуряването на неговата финансова стабилност. Просперитетът на застрахователния бизнес до голяма степен се определя от качеството на актюерските изчисления, регулиращи финансовите отношения между застрахователните субекти. Неправилното изчисляване на тарифните ставки води до намаляване на финансовата стабилност на застрахователната компания. За да оптимизира тарифната политика, застрахователят трябва да разработи алгоритми за формиране и движение на портфейла с помощта на математически и статистически средства, които осигуряват достатъчна защита на застрахователната компания от опасността от фалит.
По този начин един от съществени условияорганизацията на застрахователния бизнес е да контролира финансовата стабилност на застрахователите. Финансовата стабилност на застрахователното дружество се осигурява от: размера на внесения уставен капитал на застрахователното дружество; размера на застрахователните резерви; оптимално портфолиопоставяне на застрахователни резерви; презастрахователна система; валидността на застрахователните тарифи и други фактори. Размерът на застрахователните резерви трябва да покрива изцяло размера на предстоящите плащания по съществуващи договори. Размерът на предстоящите плащания се определя въз основа на задълбочен анализ на операциите на застрахователя и отнемащи време математически изчисления. Колкото по -точно се извършват тези изчисления, толкова по -правилен е размерът на застрахователните резерви, съответстващ на бъдещите плащания за застрахователни събития.
Общото представяне на застрахователно дружество се характеризира с показатели за финансови резултати. Финансовите резултати на застрахователната компания се оценяват въз основа на анализ на нейните финансови резултати. Финансовият резултат от дейността на застрахователното дружество се състои от три елемента: финансовият резултат от застрахователните операции, финансовият резултат от инвестиционната дейност и финансовият резултат от други дейности.
Крайният финансов резултат на дружеството е балансовата печалба или загуба. Печалбата е една от критични показателифинансовия резултат на застрахователната компания. Той служи като основен източник за увеличаване на собствения капитал на компанията, изпълнение на задължения към бюджета, кредитори и изплащане на дивиденти на инвеститорите.
Финансовият резултат на застрахователна организация е резултат от финансово -икономическите дейности на застрахователя, изчислени като разликата между приходите и разходите на застрахователната организация за определен период от време; алгоритъмът за изчисляване на облагаемата печалба е показан на фиг. 3
Приходите на застрахователя | Други приходи от застрахователни дейности | Приходи от други дейности |
|||||
Доход на застрахователя |
|||||||
Разходи, включени в цената на застрахователните услуги |
|||||||
Възстановяване на плащания по презастрахователни договори | Разходи за отдаване под наем на дълготрайни активи | ||||||
Финансовият резултат на застрахователя |
|||||||
Вноски в резервни фондове | Приходи от собствен капитал | Приходи от ценни книжа | Данъчни данъчни стимули |
||||
Данъчна основа за плащане на данък върху дохода |
|||||||
Ориз. 3Структура на доходите на застрахователна организация
В застраховането печалбата се разглежда не само като реален финансов резултат. Разграничава се и така наречената нормативна печалба, именно тя е включена в цената на застрахователната услуга при изчисляване на тарифата. Стандартната печалба на застрахователна операция е печалбата, получена от застрахователна операция и включена в структурата на брутната премия.
Разминаването между стойностите на нормативната печалба се обяснява с влиянието на много фактори и на първо място с вероятностния характер на настъпването на застрахователни събития.
Приходът на застрахователна компания е общата сума касови бележкипо своите сметки в резултат на застрахователни и други дейности, незабранени със закон. Въз основа на „източник на доход“ целият доход на застрахователя се „разделя на три групи: приходи от застрахователни операции; приходи от инвестиционни дейности; други приходи, които не са пряко свързани със застрахователни операции.
Приходи от застрахователни операции | ||||||||||||
Възстановяване на дял от загубите от рискове, прехвърлени към презастраховане | Застрахователни премии | Комисиони и брокерски такси |
||||||||||
Застрахователни премии за директно застраховане | Презастрахователни премии | Презастрахователни премии |
||||||||||
Ориз. 4Структура на доходите на застрахователна организация
Приходите от застрахователни операции се формират за сметка на входящите застрахователни премии (те осигуряват най -голям дял от приходите от застрахователни операции), обезщетение за дела на загубите от рискове, прехвърлени към презастраховане, както и чрез комисионни и посреднически такси, когато застрахователят действа като посредник за застрахователни услуги (фиг. 4).
Приходите от инвестиционната дейност на застрахователя се формират чрез инвестиране на средства от застрахователни резерви и собствени свободни средства. В същото време трябва да се отбележи, че инвестиционната дейност на застрахователя е подчинена на застрахователните операции. Инвестициите трябва да се извършват в размер, в срокове и в пространство, които са в съответствие с поетите застрахователни задължения. Те трябва да осигуряват на застрахователя доход, чиито основни области на използване са:
Изпълнение на задължения за предоставяне на инвестиционен доход на бенефициентите по дългосрочни животозастрахователни договори, включително за изплащане на бонуси по полици с участие в печалби; - покриване на липсващи застрахователни резерви; - използване на част от инвестиционния доход по преценка на застрахователя, за например за развитие.
Другите доходи на застрахователя са свързани както със застрахователни дейности, така и с незастрахователни дейности. Други приходи, свързани със застрахователни дейности, включват:
Суми на лихви, начислени по депо сметките на премии; в случай че застрахователят, действащ като презастраховател, депозира част или цялата презастрахователна премия, тази депозирана част от презастрахователната премия се счита за източник на доход; - суми, получени чрез регрес, след като застрахователят е изпълнил задълженията си по застраховка плащания; те компенсират разходите за осигурителни плащания, поради което се считат за източник на други приходи; - приходи от продажба на дълготрайни активи, материални ценностидруги активи; .
Разходите на застрахователна организация са разходите, направени от застрахователна организация при извършване на нейните законови дейности. Всички разходи на застрахователя могат да бъдат класифицирани по различни критерии:
отношение към основната дейност,тоест отношението към застрахователните операции - на тази основа всички разходи могат да се разделят на две големи групи - свързани с изпълнението на застрахователни операции, а не пряко свързани със застрахователни дейности;
със специално предназначение -на тази основа те разграничават разходи, дължащи се например на подготовката и сключването на споразумение (разходи за разработване на нови условия, привличане на нови клиенти, оценка на рискове и т.н.), поддържане на договор (разходи за формиране, поддържане на застрахователни резерви, извършване на застрахователни плащания, презастраховане и инвестиции), административни дейности (например административни разходи, наем) и др.
време за изпълнение -на тази основа всички разходи, свързани със застрахователните операции, се разделят на три групи:
1) извършена преди сключването на застрахователния договор;
2) протичащи в процеса на поддържане на договора, включително при неговото сключване;
3) възникнали при настъпване на застрахователно събитие или при прекратяване на договора, или при изтичане на осигурителния период.
Базиран на "Време за изпълнение"разходите също могат да бъдат разделени на еднократни и текущи.
Таблица 1 показва класификацията на разходите на застрахователя според изброените характеристики.
маса 1
Класификация на разходите на застрахователната компания
Вид разходи за водене на делото | Видове разходи |
||
във връзка с основната дейност | по цел уговорка | от времето изпълнение |
|
Разходите на застрахователя формират цената на застрахователната услуга, която се взема предвид при определяне на финансовия резултат и данъчната основа. Приписването на разходите към разходите за застрахователна услуга се урежда от общи и специфични за отрасъла разпоредби.
Спецификата на застрахователния бизнес налага да се вземат предвид планираните и действителните разходи.
Планирано (прогнозно) означава цената на застрахователна услуга, включена в застрахователната ставка и представена под формата на нея конструктивни елементи- нетни премии и товари.
Действителната цена се разбира като цената, която действително произтича от резултатите от сключването на застрахователни договори, в зависимост от реалната нерентабилност на застрахованата сума, спестявания или превишаване на разходите за административни и икономически цели, включително заплати на служители и т.н. Съставът на разходите, приписани на себестойността, също е специално уточнен за определяне на облагаемата основа.
В световната практика за оценка на финансовата стабилност на застрахователно дружество съществува цяла система от показатели и публикувани рейтинги на застрахователните компании. В чужбина отдавна има специализирани рейтингови агенции, които редовно публикуват рейтинги на застрахователни компании и аналитични прегледи на тяхната дейност. Световноизвестни рейтингови агенции в САЩ са Standard & Poor’s, Moody’s Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, към които много застрахователи и инвеститори се обръщат, за да получат квалифицирана информация за дейността на застраховател или презастраховател.
Например Standard & Poor's (S&P) присвоява следните рейтинги за финансова стабилност:
AAA - най -високата (най -високата степен на надеждност);
AA +, AA, AA - висока (отлична степен на надеждност);
A +, A, A - добро (добра степен на надеждност);
BBB +, BBB, BBB-достатъчно (достатъчна степен на надеждност обаче финансови възможностипо -уязвими);
BB +, BB, BB-по-малко достатъчни (финансовите възможности може да не са достатъчни за изпълнение на задължения по дългосрочни политики);
B +, B, B-недостатъчно (финансовото състояние на застрахователя е много нестабилно);
ССС +, ССС, ССС-уязвими (финансовото положение на застрахователя е много уязвимо);
D - ликвидация (застрахователи, които са получили тази оценка, са в процес на ликвидация).
За да се присвои рейтинг на дадена компания, се анализират голям брой финансови показатели. Те също така изучават управленския опит на лидерството, маркетинговата стратегия, политиката на компанията за продажба на политики, политиката на компанията за поемане на рискове и тяхната презастраховка, организационната и управленската структура, включително анализ на компаниите майка и дъщерни дружества, инвестиционната политика на компанията и още много. За да се присвои съответна оценка, се изчисляват повече от 20 различни показателя.
2. Методи за анализ
2.1 Формализирано и неформализирано
Както показва практиката, финансовата стабилност на застрахователната организация е въпрос на нейното оцеляване, тъй като на днешния нестабилен пазар фалитът може да действа като вероятен резултат от икономическите и финансови дейности на застрахователя. При тези условия ролята и значението на анализа на финансовото състояние на застрахователните организации и на първо място тази част от него, която се основава на данните от баланса и отчета за приходите и разходите, се увеличава значително.
Такъв анализ представлява голям интерес за притежателите на полици, за търговските партньори на застрахователна организация, за банките, чиито клиенти са застрахователни организации, както и за самооценка на самите застрахователни организации и анализ на техните дъщерни дружества и клонове.
В хода на анализа за характеризиране на различни аспекти на финансовото състояние се използват както абсолютни показатели, така и финансови коефициенти, които са относителни показатели за финансовото състояние, както и техните основни и верижни темпове на растеж и растеж. Финансовите коефициенти се изчисляват чрез взаимоотношения абсолютни показателифинансово състояние или техните линейни комбинации. Относителните показатели за финансовото състояние са разделени на коефициенти на разпределение и коефициенти на координация.
Коефициентите на разпределение се използват в случаите, когато се изисква да се определи каква част от определен абсолютен показател за финансово състояние е от общата сума на групата абсолютни показатели, която го включва. Коефициентите на разпределение и техните промени играят важна роля при анализа на финансовото състояние в разделите: „Структурата на активите“, „Структурата на пасивите“, „Източници на оборотен капитал“. Структурен (или вертикален) анализ се извършва с помощта на коефициенти на разпределение.
Координационните коефициенти се използват за изразяване на съотношенията на съществено различни абсолютни показатели за финансовото състояние или техните линейни комбинации, които имат различни икономически значения. С помощта на координационните коефициенти се извършва анализ на техните промени в динамиката (или хоризонтален анализ) и се изчисляват основните и верижни темпове на растеж и печалба на анализираните показатели.
Анализът на финансовите коефициенти се състои в сравняване на техните стойности с основни стойности (анализ на тенденциите), както и в изучаване на тяхната динамика за редица години, по тримесечия или месеци в дадена година, за периода от датата до дата, както на база начисляване, така и за определен период поотделно.
Финансовите коефициенти се отнасят до формализирани показатели за финансова стабилност, които са в основата на метода за анализ на коефициента.
Системата от финансови показатели от гледна точка на ефективността на оценката на финансовото състояние на предприятието трябва да отговаря на следните изисквания:
1. финансовите показатели трябва да са възможно най -информативни и да дават пълна представа за стабилността на финансовото състояние на предприятието;
2. в икономически смисъл финансовите показатели трябва да имат една и съща посока (положителна корелация, т.е. увеличението на коефициента означава подобрение на финансовото състояние);
3. за всички показатели следва да бъдат посочени цифрови стандарти на минималното задоволително ниво или диапазони от промени;
4. финансовите показатели следва да се изчисляват само въз основа на данни от публичните счетоводни отчети на предприятията;
5. финансовите показатели трябва да позволяват оценката на предприятието както в пространството (т.е. в сравнение с други предприятия), така и във времето (за редица периоди).
Формализираните показатели включват показатели за платежоспособност, оборот, ликвидност, рентабилност. Процедурата за изчисляване и системата за оценка на тези показатели ще бъдат разгледани в параграф 2 от тази глава.
Следните показатели се отнасят до неформализирани методи за анализ:
Броят на асимилираните видове застраховки.Този показател характеризира степента на покритие на различни отрасли и видове застраховки.
Брой сключени застрахователни договори.Той характеризира застрахователния портфейл и степента на покритие на застрахователната област. Колкото по -висока е тази цифра, толкова повече основания да се смята, че застрахователната компания заема достойно място на застрахователния пазар.
Общата застрахователна сума.Изчислява се като обща сума за всички договори или като средна стойност. Той характеризира рисковото задължение, поето от застрахователя.
Обемът на застрахователните премии.Отразява размера на тока финансови ресурсизастрахователя, както и нивото на поетите задължения. Анализирано в динамика, според определени видовезастраховка и като цяло средно за един договор.
Общо плащания.Те отразяват обема на изпълнените задължения, анализирани динамично, за отделни видове застраховки и като цяло за отделни подразделения.
Размери на приходите и разходите.Те характеризират финансовите резултати на застрахователя, анализирани по динамика и по фактори.
Обемът на застрахователните резерви.Анализира се динамично, според състава и структурата на отговорността.
Ниво на изплащанепо вид застраховка. Изчислява се чрез сравняване на действителните плащания със събраните премии.
Източниците на информация за анализ са балансът на застрахователната организация и доклад за него финансови резултати.
Изходната точка за анализ на финансовото състояние е изграждането на сравнителен аналитичен баланс, където позициите на активите са групирани според ликвидността, а позициите на пасивите - според спешността на пасивите.
Необходимостта от такава трансформация се причинява от наличието в баланса на някои регулаторни позиции, които изкривяват действителната валута на баланса, оборотен капитал, пасиви, източници на собствен капитал и следователно реалната стойност на активите и пасивите собственост и разпореждане със застрахователната компания.
Анализирайки данните от статиите на аналитичното нетно салдо, е възможно на първо място да се установят какви промени са настъпили в състава на фондовете и техните източници, основните групи на тези фондове, а също и да се получат отговори на редица на въпроси, които са особено важни за целите на оперативното управление на застрахователна организация:
В каква посока и колко са се променили отделните нетни балансови позиции и каква оценка заслужават тези промени; - необходимо ли е да се извърши по -задълбочен анализ и в какъв период въз основа на първични счетоводни данни (вътрешен анализ); предоставяне на застрахователната организация на финансови ресурси и тяхното използване.
След установяване на крайния резултат от промени в аналитичния нетен баланс, определете за кои групи и позиции са настъпили най -големите промени. В този случай можете да се ръководите от следната примерна таблица промени в баланса(виж таблица 2).
таблица 2
Таблица за промяна на салдото
Увеличение на аналитичния баланс-нет |
|
Намаляване на аналитичния нетен баланс |
|
Структурният (вертикален) анализ на капитала на застрахователна организация ви позволява да анализирате абсолютните и относителните промени, включително основните и верижни темпове на растеж и печалба, за разглеждания период или в динамика за редица периоди, и двата от целия капитал като цяло и на съставните му части.
Аналитичното нетно салдо ви позволява да преминете към анализа на "структурата на активите" на застрахователната компания. Показателите и коефициентите на разпределение дават обща оценка на активите, с които разполага застрахователната организация, а също така ни позволяват да разграничим две основни групи активи в състава на активите: оборотен (мобилен) и нетекущ (имобилизиран) капитал.
Като се има предвид динамиката на показателите на този раздел, може да се отбележи, поради което основният и оборотен капитал се увеличи или намали, какъв е техният дял в активите на застрахователната организация, както и делът на всяка от подгрупите, които съставляват тези групи средства, в проценти.
За да се изгради нетен баланс, всички активи на застрахователна организация са групирани в две основни групи: основен капитал; оборотни средства.
Нетекущият капитал включва две подгрупи: нематериални активи, дълготрайни активи и незавършено строителство; дългосрочни финансови инвестиции.
Оборотният капитал е разделен на четири подгрупи: материали и разходи; вземания; краткосрочни финансови инвестиции; пари в брой.
Таблица 3
Нетни активи на салдото
Продължение на таблица 3
Анализът на източниците на формиране на средства на застрахователната организация се извършва върху нетните балансови задължения, чиито членове са групирани в съответната аналитична таблица - „Структурата на пасивите“. В тази таблица в структурата на пасивите има три основни групи източници на средства на застрахователя: собствен капитал; застрахователни резерви; задължения.
Собственият капитал се подразделя на две подгрупи: внесен акционерен капитал, средства и неразпределена печалба; резерви на организацията и отсрочени приходи.
Застрахователните резерви са групирани в една подгрупа: застрахователни резерви.
Пасивите на застрахователната организация са разделени на три подгрупи: дългосрочни задължения; краткосрочни заемии заеми; други Краткосрочни задължения.
Таблица 4
Нетни салдови пасиви
Продължение на таблица 4
Подобно групиране ни позволява да заключим чрез какви източници (собствени, заети или заети) притокът на финансови ресурси се е осъществявал главно. Данни за специфични теглаедин или друг източник на средства в състава на всички пасиви също се изчислява в аналитичната таблица.
Въз основа на стойностите на тези показатели може да се прецени за структурните промени както на общия обем на пасивите, така и на съставните му части: собствен, заем и заем капитал, чието съотношение разкрива същността на финансовото състояние на застрахователни организации.
Отчетът за печалбата и загубата се формира въз основа на данните от "Отчета за финансовите резултати на застрахователната организация" (формуляр No 2 - застраховател). Анализът на данните в отчета за приходите и разходите се извършва в динамика въз основа на резултатите за всеки период от време поотделно.
Отчетът за приходите и разходите е структуриран по такъв начин, че е възможно да се сравнят: приходите, получени от застрахователни дейности, с разходите, направени от застрахователна организация за застрахователни дейности; резултат от застрахователни дейности с резултати от инвестиционни и други дейности; всички приходи с всички разходи. както и увеличаване или намаляване на застрахователните резерви и др.
Най -често срещаният индикатор за преценка финансова ситуациязастраховател, е маржът на платежоспособността, изчислен според методологията на Европейската икономическа общност. От 2002 г. се използва и в Руската федерация.
Маржът на платежоспособността може да се дължи на синтетични показатели, които обобщават редица аспекти от дейността на застрахователя (размера на собствените средства, размера на застрахователните премии и застрахователните плащания, степента на участие на презастрахователите в застрахователния портфейл, размера на резервите за животозастраховане). Този показател обаче не е изчерпателен, тъй като не взема предвид много аспекти от дейността на застрахователя (нивото на плащанията за застрахователни операции за текущия период, размера на риска на застрахован, адекватността на застрахователните резерви, ликвидността на активите и др.). Следователно този индикатор се използва заедно с други показатели.
Действителният размер на маржа на платежоспособност на застрахователя се изчислява като
размер: разрешен (акционерен) капитал; допълнителен капитал; резервен капитал; неразпределена печалба за отчетната година и предходните години;
нетно от сумите: непокрити загуби за отчетната година и предходните години; просрочени задължения на акционери (участници) по вноски в уставния (обединен) капитал; собствени акцииизкупени от акционери; нематериални активи; вземания, падежът на които е изтекъл.
Стандартният размер на границата на платежоспособност на застрахователя на живота е равен на продукта от 5 процента от животозастрахователния резерв по корекционния коефициент.
Коефициентът на корекция се определя като съотношението на резерва за животозастраховане минус дела на презастрахователите в резерва за животозастраховане към стойността на посочения резерв.
Ако корекционният коефициент е по -малък от 0,85, за целите на изчислението той се приема равен на 0,85.
Стандартният размер на границата на платежоспособност на застрахователя за застраховка, различна от застраховка живот, се изчислява въз основа на данни за застрахователни премии (вноски) и за застрахователни плащания по застрахователни договори (основни договори), съзастраховане и по договори, приети за презастраховане свързани със застраховка, различна от застраховка живот (наричани по-долу застрахователни договори, съзастраховане и договори, приети за презастраховане).
Стандартният размер на маржа на платежоспособност на застрахователя за застраховка, различна от застраховка живот, е равен на най -големия от следните два показателя, умножен по корекционния коефициент.
Първият показател е показател, изчислен на базата на застрахователните премии (вноски). Периодът на изчисление за изчисляване на този показател е годината (12 месеца), предхождаща отчетната дата.
Първият показател е равен на 16 процента от размера на застрахователните премии (вноски), начислени по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори за периода на фактуриране, намален със сумата:
застрахователни премии (вноски), върнати на притежателите на полици (презастрахователи) във връзка с прекратяване (промяна на условията) на застрахователни договори, съзастраховане и договори, приети за презастраховане за периода на фактуриране;
удръжки от застрахователни премии (вноски) по застрахователни договори, съзастраховане към резерва от превантивни мерки за периода на фактуриране;
други удръжки от застрахователни премии (вноски) по застрахователни договори, съзастраховане в случаите, предвидени от действащото законодателство, за периода на фактуриране.
Застрахователят, който е имал по -малко от година (12 месеца) от датата на получаване на лиценз за извършване на застраховка, различна от застраховка живот, в съответствие с установената процедура за първи път до отчетната дата, използва периода от момента на получаване на лиценза до отчетната дата като изчислителен период при изчисляване на първия показател.
Вторият показател е индикатор, изчислен на базата на осигурителни плащания. Периодът на изчисление за изчисляване на този показател е 3 години (36 месеца) преди датата на отчитане.
Вторият показател е равен на 23 процента от една трета от сумата: застрахователни плащания, действително извършени по застрахователни договори, съзастрахователни и начислени по договори, приети за презастраховане, минус сумата на постъпленията, свързани с упражняването на правото на иск, прехвърлено на застрахователя , което притежателят на полицата (застрахован, бенефициент) има към лицето, отговорно за загубите, възстановени в резултат на застраховка за периода на фактуриране; промени в резерва за отчетени, но неуредени загуби и резерва за направени, но неотчетени загуби по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори за периода на фактуриране.
Застраховател, който е имал по -малко от 3 години (36 месеца) преди отчетната дата от датата на получаване на лиценз за застраховка, различна от застраховка живот, за първи път в съответствие с установената процедура, не изчислява втория показател.
Периодът на изчисление за изчисляване на корекционния коефициент е годината (12 месеца), предхождаща отчетната дата.
Корекционният коефициент се определя като съотношението на сумата:
застрахователни плащания, действително извършени по застраховка, съзастрахователни договори и начислени по договори, приети за презастраховане, минус натрупания дял на презастрахователите в застрахователните плащания за периода на фактуриране;
промени в резерва за отчетени, но неуредени загуби и резерва за направени, но неотчетени загуби по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори, минус промяната в дела на презастрахователите в тези резерви за периода на фактуриране;
до сумата (с изключение на дела на презастрахователите):
застрахователни плащания, действително извършени по застрахователни договори, съзастраховане и начислени по договори, приети за презастраховане, за периода на фактуриране;
промени в резерва за отчетени, но неуредени загуби и резерва за направени, но неотчетени загуби по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори за периода на фактуриране.
При липса на застрахователни плащания по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори в периода на фактуриране се приема, че корекционният коефициент е равен на 1.
Ако корекционният коефициент е по -малък от 0,5, тогава за целите на изчислението той се приема равен на 0,5, ако е по -голям от 1 - равен на 1.
Застрахователят, който е имал по -малко от година (12 месеца) от датата на получаване на лиценз за извършване на застраховка, различна от застраховка живот, за първи път в съответствие с установената процедура до датата на отчитане, използва периода от момента на получаване на лиценза до отчетната дата като период на изчисление при изчисляване на корекционния коефициент.
Стандартният размер на границата на платежоспособност на застрахователя, който извършва животозастраховане и застраховка, различна от застраховка живот, се определя чрез добавяне на стандартния размер на маржа на платежоспособност за застраховка живот и стандартния размер на маржа на платежоспособност за застраховка, различна от застраховка живот.
Ако нормативният размер на маржа на платежоспособност на застрахователя е по -малък от минималния размер на разрешения (обединен) капитал, установен с член 25 от Закона на Руската федерация "За организацията на застрахователния бизнес в Руската федерация", тогава законовият минимум размерът на разрешения (обединен) капитал се приема като нормативен размер на маржа на платежоспособност на застрахователя.
Но дори приемлива стойност на действителния марж на платежоспособност не гарантира платежоспособността на застрахователната компания, тъй като при изчисляването на този показател се вземат предвид само застрахователните задължения на застрахователя, докато другите задължения достигат значителна стойност за отделните застрахователи.
2.2 Коефициентни методи
Коефициентните методи за анализ на финансовото състояние на застрахователно дружество се използват главно при анализа на финансовата стабилност.
Както бе отбелязано, финансовата стабилност на застрахователя е способността му да изпълнява своите задължения поети ангажиментипо застрахователни договори в случай на промяна в икономическата среда.
Основата за финансовата стабилност на застрахователите е наличието на платен упълномощен капитал и застрахователни резерви, както и система за презастраховане.
За оценка на финансовото състояние се използват редица методи за финансов анализ. Обикновено за това се използват четири критерия за оценка на финансовата стабилност: ликвидност (платежоспособност), рентабилност (рентабилност), стопанска дейност и оборот на финансови ресурси.
Коефициенти на ликвидност.
ОБЩАТА ЛИКВИДНОСТ НА БАЛАНСА е най-обобщеният показател за платежоспособност, отразяващ адекватността на текущите активи на застрахователна организация, която може да се използва от нея за изплащане на краткосрочните й задължения, включително в случай на застрахователни събития.
Препоръчителната стойност на този коефициент трябва да бъде повече от 1,0. Тази долна граница се дължи на факта, че оборотният капитал трябва да бъде поне достатъчен за изплащане на краткосрочни задължения и за осигуряване на изплащането на застрахователни искове и застрахователни суми в размер на застрахователните резерви, в противен случай застрахователната организация може да стане неплатежоспособна в анализирания период от време с последиците, произтичащи от тази ситуация.
ТЕКУЩА ЛИКВИДНОСТ е най -важният показател за платежоспособността на застрахователна организация. Но, за разлика от показателя за обща ликвидност на баланса, той се „изчиства“ в числителя на дългосрочните вземания и показва текущата ликвидност на баланса на застрахователя.
Препоръчителните критерийни стойности на коефициента трябва да са в диапазона от 1,0-1,3. Тези стойности показват, че размерът на оборотния капитал на застрахователната организация трябва да бъде достатъчен за покриване на нейните краткосрочни задължения и за изплащане на застрахователни искове и застрахователни суми в размер на застрахователните резерви.
Посочените стойности на коефициента могат да се различават в зависимост от характеристиките на застрахователната компания: размера на капитала, обема на предоставените услуги, видовете предоставяни услуги.
Необходимо е само да се отбележи една закономерност - колкото по -голям е обемът на застрахователните резерви на застрахователна организация и колкото по -големи средства тя инвестира в дългосрочни финансови инвестиции, толкова по -близо до една ще бъде числената стойност на коефициента текуща ликвидностбаланс. Следователно по -строги изисквания за ликвидност трябва да бъдат наложени на застрахователните компании с рисков застрахователен портфейл.
КРИТИЧЕН КОЕФИЦИЕНТ НА ЛИКВИДНОСТТА е един от най -използваните коефициенти в практиката за анализ на ликвидността на баланса на застрахователя.
Като част от оборотния капитал не всички активи имат еднаква ликвидност. Много анализатори предпочитат това съотношение пред други показатели за ликвидност на баланса, тъй като най -ликвидните позиции са групирани в числителя, за разлика от по -малко ликвидните позиции от аналитичния нетен баланс, които са част от оборотен капитал на застрахователна организация. Това предпочитание се обяснява с факта, че обращението в паричен еквивалент на такива оборотни активи като материали и разходи, др текущи активи, както и предсрочното вземане на дългосрочен дълг от длъжници е нехарактерно за застрахователна организация и може да означава само далеч от най-добрите времена за нея.
ЛИКВИДНОСТ НА ПАРИЧНИ РЕЗЕРВИ (в световната практика - „размерът на паричните резерви“) - един от най -важните показатели за платежоспособността на застрахователна организация.
Най -ликвидните активи са пари и ценни книжа, които могат да се търгуват. Следователно специалистите, анализиращи финансовото състояние на застрахователните организации, изчисляват „процента на паричните резерви“ чрез коефициента, където числителят е сумата от паричните средства и краткосрочните финансови инвестиции, а знаменателят е сумата от краткосрочните задължения и застраховките резерви.
Това съотношение в сравнение със съотношението на "критична" ликвидност ви позволява да идентифицирате влиянието на краткосрочните вземания върху ликвидността на баланса на застрахователната организация.
СПЕШНА ЛИКВИДНОСТ е особен вариант на коефициента „ликвидност на паричните резерви“. Но, за разлика от ликвидността на паричните резерви, тя се „изчиства“ от размера на застрахователните резерви в знаменателя и отразява „вътрешната“ спешна ликвидност на баланса на застрахователя.
Това съотношение показва способността на застрахователната организация да изплати краткосрочния си дълг в близко бъдеще. Числителят показва размера на паричните средства и краткосрочните финансови инвестиции (последните в смисъл, че те могат бързо и лесно да бъдат превърнати в пари), а знаменателят е размерът на краткосрочните задължения.
Препоръчителната стойност на коефициента е повече от 1,0. В днешните реалности обаче Руската икономикастойностите на коефициента надвишават препоръчаните 10 или повече пъти поради факта, че застрахователите са принудени да изоставят дългосрочни инвестиции и да се ангажират предимно с краткосрочни финансови инвестиции.
АБСОЛЮТНАТА ЛИКВИДНОСТ е коефициент, който разкрива съотношението на най -ликвидната част от оборотни средства - парични средства към текущи (краткосрочни) пасиви.
Сред всички фондове, които съставляват оборотния капитал на застрахователна организация, парите имат най -голяма ликвидност, тоест способността да се превърне в парична форма. Но тъй като не е необходимо парите да циркулират сами по себе си, те казват, че имат абсолютна ликвидност.
С помощта на този коефициент е възможно да се определи каква част от краткосрочните задължения е в състояние да покрие (погасява) най-ликвидната част от оборотния капитал в най-кратки срокове.
Стойностите на коефициента се считат за достатъчни на ниво 0,5-1,0.
При всички показатели за ликвидност по -важни са долните граници на препоръчаните показатели. Горните препоръчителни стойности на показателите са необходими за текущото регулиране на стойностите, въз основа на възникващата практика на пазарни икономически условия, инфлационни процеси, както и обеми, условия и видове застраховки, извършвани от застрахователна организация.
Коефициенти на финансова стабилност.
Собствен капитал
Размерът на собствените средства трябва да бъде на нивото на действителния размер на границата на платежоспособност.
НИВО НА СОБСТВЕН КАПИТАЛ - отразява финансовата структура на средствата на застрахователната организация и показва как са обезпечени активите на застрахователя с собствен капитал. Анализаторите и кредиторите предпочитат стабилността на това съотношение и поддържането на стойностите му на достатъчно високо ниво.
Той се изчислява чрез съотношението на собствения капитал към общия нетен баланс. Нормалната стойност на този коефициент, който осигурява доста стабилна позиция на застрахователната организация в очите на застрахованите лица, банките, търговските партньори, се счита за ниво от 20% (0,2) или повече.
НИВОТО НА ЗАСТРАХОВАТЕЛНИТЕ РЕЗЕРВИ - е един от най -важните коефициенти на финансова стабилност, показва дела на застрахователните резерви в капитала на застрахователна организация.
От основно значение е цифровата стойност на този коефициент да е по -голяма от 1,0. Колкото по -висока е стойността на коефициента, толкова по -висока е степента на платежоспособност на застрахователя по отношение на погасяване на задълженията му, които не са свързани със застрахователното покритие на клиентите.
СЪОТНОШЕНИЕТО НА СУММАТА НА ЗАСТРАХОВКИТЕ ПРЕМИИ И ЗАСТРАХОВАНИТЕ РЕЗЕРВИ - показва зависимостта на нарастването или намаляването на размера на застрахователния фонд (застрахователните резерви) директно от застрахователната дейност (размера на застрахователните премии)
Увеличението на числената стойност на коефициента с увеличаване на обема на застрахователните резерви отразява тенденция към увеличаване на доверието на застрахованите към застрахователя. За анализа е безспорен интерес да се сравнят промените в стойностите на темповете на растеж и увеличаването на коефициента като цяло с промените в стойностите на числителя и знаменателя.
СЪОТНОШЕНИЕТО НА РАБОТЕН И НЕТЕЧЕН КАПИТАЛ - показва промяната в капиталовата структура на застрахователя в контекста на основните му две групи. Стойностите на този показател се различават значително в зависимост от периодите на дейност на застрахователните организации на застрахователния пазар и от икономическа ситуацияв икономиката на страната и в региона. Като цяло, с подобряване на икономическата ситуация в постоянно развиващите се застрахователни организации, числената стойност на коефициента трябва да намалее.
Значителните колебания в стойността на коефициента изискват по -подробно проучване на финансовото състояние, причинило тези промени. ИНВЕСТИРАНО КАПИТАЛНО НИВО-показва дела на активите на застрахователната организация, насочени към дългосрочни и краткосрочни инвестиции. По колебания в динамиката на числените стойности на коефициента може да се прецени промените и инвестиционна политикаанализирана застрахователна организация.
В зависимост от дългосрочното икономическа стратегияна застрахователя, насочени към повишаване на финансовата стабилност и увеличаване на ликвидността на активите, стойностите на коефициента могат да се увеличат или намалят, но трябва да се има предвид, че с разширяването на застрахователната дейност винаги има увеличение на стойностите На съотношението.
ПОСТОЯННО КАПИТАЛНО НИВО - отразява дела на целия дългосрочен капитал в активите на застрахователно дружество.
Даденото съотношение показва финансовите възможности и надеждността на застрахователната организация в дългосрочен план. Стойностите на коефициента се считат за достатъчни на ниво от 90% (0,9) и повече.
Презастрахователен дял
Изчислява се като съотношение на обема на застрахователните премии, прехвърлени към презастраховане, към общия размер на събраната застрахователна премия:
Високата стойност на този показател по правило показва ниските финансови възможности на застрахователната компания, във връзка с което тя е принудена да привлича активи на други презастрахователи, за да изпълни задълженията си към клиентите. Но ниската стойност не характеризира компанията толкова положително: тя може да показва известна рисковеност (недобросъвестност) на застрахователната полица.
По този начин, както твърде висока, близо до единица, така и твърде ниска, близо до нула, стойността на този индикатор е нежелателна. И така, в първия случай въпросниятза прекомерна зависимост от презастрахователя, а във втория - за липсата на диверсификация на поетите от компанията рискове. За оптимална стойност се счита между 0,15 и 0,5 (в чуждестранната практика - от 5% до 50%).
Делът на плащанията, покрити от презастраховане
Изчислява се като съотношение на размера на застрахователните плащания, покрити от презастрахователите, към общия размер на застрахователните плащания:
е голяма стойност на показателя с предишния, е възможно да се оцени ефективността на презастрахователната защита. Така че, при наличието на голям разнообразен застрахователен портфейл, по -голяма степен на участие трябва да съответства на по -голяма ефективност на защитата.
Ако делът на презастрахователите е достатъчно висок, е необходимо да се анализира финансовото им състояние.
Ниво на презастрахователна комисионна:
Стойността на дадения показател трябва да бъде сравнена с нивото на застрахователните разходи (съотношението на размера на разходите за правене на бизнес към размера на получените застрахователни премии), за да се разбере каква част от разходите за правене на бизнес (дължима на делът от премията, прехвърлен на презастраховане - тоест, например, съответната част комисионна на агенцията и т.н.) се компенсира от получената презастрахователна комисионна. От това могат да се направят правилните изводи, ако Допълнителна информацияотносно механизмите на прилаганата презастрахователна защита, тъй като при извънредни презастрахователни договори комисионната за презастраховане може да липсва, като имплицитно се взема предвид от премията за депозит.
Бизнес коефициенти.
Анализът на стопанската дейност разкрива колко ефективно застрахователната организация използва средствата, с които разполага. Показателите, характеризиращи стопанската дейност, включват коефициентите на оборот и рентабилност.
ОБРАТНИ КОЕФИЦИЕНТИ. Коефициентите на оборот са от голямо значение за оценката на финансовото състояние на застрахователна организация, тъй като с увеличаване на темпа на оборота на капитала, обемът на печалбите от застрахователни операции, инвестиционни и други дейности се увеличава, което има пряко въздействие върху платежоспособността на застрахователната организация.
ПРЕОБРАЗУВАНЕ НА ОБЩИ АКТИВИ - показва колко пъти през периода завършва пълен цикъл на обръщение на всички активи на застрахователната организация, като носи съответния доход
Стойностите на този коефициент са много индивидуални за различните застрахователни организации, тъй като тактиката и стратегията на дейността на застрахователя до голяма степен зависят от промените в законодателството, икономическата ситуация в страната и в региона, както и от нарастващата конкуренция в застрахователния пазар.
Даденият коефициент представлява най -голям интерес за сравнителен анализняколко застрахователни организации или клонове на една застрахователна организация.
ОБЩО РАБОТЕН РАБОТЕН КАПИТАЛ - показва процента на оборота на работния капитал на застрахователната компания за анализирания период.
Тази стойност показва оптималната стойност на оборота на оборотен капитал за определена компания.
Ако застрахователната организация, с действително получените стойности на коефициента, постоянно прибягва до използването на привлечени средства, то този процент на оборота на оборотни средства генерира недостатъчен размер на средства за покриване на разходите и разширяване на дейността.
И обратно, ако при установеното ниво на коефициента застрахователната организация получава достатъчен доход, тогава се счита, че е постигнат ефективният темп на оборота на оборотни средства.
ОБЩО ОБРАЩЕНИЕ НА КАПИТАЛА НА СОБСТВЕНИЯ СОБСТВЕНОСТ - показва скоростта на оборота на собствения капитал на застрахователната организация за анализирания период и ефективността на неговото използване.
По промените в стойностите на коефициента в динамиката собствениците на застрахователната организация, които са инвестирали в нея, могат да преценят дейността по използване на този капитал и капитала, спечелен от организацията.
Нарастването на числените стойности на коефициента е присъщо, като правило, на стабилно развиващите се застрахователни организации.
Напротив, намаляването на стойностите на коефициента означава влошаване на оборота на собствения капитал. В този случай коефициентът показва на собствениците необходимостта от по -задълбочен анализ на ситуацията или инвестиране на собствени средства в друг, по -ефективен източник на доход при съществуващите условия.
ОБЩО ПРЕОБРАЗУВАНЕ НА ЗАСТРАХОВИТЕЛНИ РЕЗЕРВИ - показва нормата на оборота на застрахователните резерви и в същото време съотношението на общия обем на дохода към средната стойност на застрахователните резерви за анализирания период. По стойностите на това съотношение може да се прецени зависимостта на нарастването на дохода на застрахователя от увеличаването на обема на застрахователните резерви, тъй като застрахователните резерви освен основната си цел - застрахователната защита, са основният източник на нарастване на ресурсите за инвестиционни дейности, потенциален източник на печалба.
Полезна техника в анализа може да се използва чрез изследване на промените в темповете на растеж и увеличаването на доходите, в сравнение с промените в стойностите на темповете на растеж и нарастването на застрахователните резерви, както и в сравнение с растежа проценти и растеж на коефициента като цяло,
ПРЕОБРАЗУВАНЕ НА ИНВЕСТИРАН КАПИТАЛ-показва скоростта на оборота на инвестирания капитал за анализирания период и характеризира ефективността от използването на средствата, насочени от застрахователната организация при краткосрочни и дългосрочни инвестиции.
Този коефициент представлява безспорен интерес за деня на сравнителния анализ на няколко застрахователни организации.
ОБЩО ПОСТОЯННО ОБРАЩАНЕ НА КАПИТАЛ - показва колко бързо се обръща капиталът, който е в дългосрочна употреба от застрахователна организация
Същността на значимостта на този коефициент е подобна на показателя за оборота на собствения капитал с единствената разлика, че при анализ на стойностите е необходимо да се вземе предвид влиянието на застрахователния фонд (застрахователни резерви) и дългосрочните задължения на застрахователна организация.
ЦЕНИ НА ПЕЧАЛБА.
Дейността на една застрахователна организация в пазарните условия включва не само възстановяване на разходите, но и реализиране на печалба. Печелившата работа на застрахователна организация се определя от печалбата, която получава. За да се анализира рентабилността, се изчисляват две групи коефициенти на рентабилност: възвръщаемост на собствения капитал и рентабилност на операциите
ДОХОДНОСТ НА ВСИЧКИ АКТИВИ ПО ДОБАВКА ПРЕДИ ДАНЪК - отразява в най -общата форма ефективността от използването на целия капитал на застрахователна организация
Това съотношение показва колко печалба преди данъци една застрахователна организация получава за една рубла активи, които притежава и се разпорежда, независимо от техния източник на финансиране.
ДОХОДНОСТ НА ВСИЧКИ АКТИВИ ПРИ НЕТНА ПЕЧАЛБА - показва колко чиста печалбаполучава застрахователна организация за една рубла от своя капитал
Сравнявайки дадения коефициент с горното, е възможно да се идентифицира въздействието върху рентабилността на данъчните удръжки и други плащания от печалбата, тоест да се определи степента на влияние на данъчната политика на държавните и местните власти
ДОХОДНОСТ НА РАБОТЕН КАПИТАЛ - отразява ефективността на управлението на оборотен капитал на застрахователна организация по отношение на получаване на максимална рентабилност.
Това съотношение отразява ефективността на използване на най -голямата и мобилна част от капитала на застрахователя и показва размера на печалбата преди данъци, спечелена от всяка рубла от оборотен капитал на застрахователната организация
ДОХОДНОСТ НА СОБСТВЕН КАПИТАЛ - отразява ефективността на използване на средствата на собствениците, инвестирани в застрахователната организация
Даденият коефициент позволява на собствениците на застрахователна организация да сравняват приходите от инвестиции в тази организация с възможните приходи от инвестиране на същия размер на средства в други предприятия или ценни книжа.
ДОХОДНОСТ НА ЗАСТРАХОВИТЕ РЕЗЕРВИ - показва ефективността от използването на застрахователя от средствата на застрахователния фонд (застрахователни резерви).
За целите на анализа този коефициент представлява интерес за сравняване на ефективността от използването на застрахователния фонд (застрахователни резерви) на анализираната застрахователна организация със стойностите на други застрахователни организации.
ВРЪЩАНЕ НА ИНВЕСТИРАН КАПИТАЛ - показва колко ефективно застрахователната организация управлява инвестирания капитал, за да увеличи печалбата.
Полезна техника в хода на анализа може да се използва чрез изследване на промените в темповете на растеж и увеличаването на получения резултат от инвестиционната дейност в сравнение с промените в стойностите на темповете на растеж и увеличаването на стойността на инвестирания капитал, както и в сравнение с темповете на растеж и увеличаването на коефициента като цяло.
ДОХОДНОСТ НА ПОСТОЯНЕН КАПИТАЛ - показва ефективността на управлението на капитала при дългосрочно използване на застрахователно дружество.
Даденият коефициент показва какъв размер на печалбата преди данъчно облагане пада върху една рубла от постоянния капитал на застрахователна организация, което представлява несъмнен интерес за сравнение с други застрахователи.
ЦЕНИ НА РЕНТИФИКАЦИЯТА НА ОПЕРАЦИИТЕ.
Коефициентите на групата на рентабилност на дейностите ви позволяват да оцените рентабилността на основните дейности на застрахователната организация.
РЕНТИФИКАЦИЯ НА ВСИЧКИ ОПЕРАЦИИ ПО ДОХОДИ ПРЕДИ ДАНЪЧЕНЕ - показва ефективността на популяризирането на застрахователна организация на пазара във всички области на нейната дейност.
Даденото съотношение показва колко ефективно и рентабилно застрахователната организация извършва своята дейност във всички области и какъв е делът на балансовата печалба в приходите.
ДОХОДНОСТ НА ВСИЧКИ ОПЕРАЦИИ НА НЕТНАТА ПЕЧАЛБА - показва нивото на нетната печалба в дохода.
Коефициентът на рентабилност на всички операции с чиста печалба в сравнение с коефициента на рентабилност на всички операции с печалба преди облагане показва "натиска на данъчната преса" на държавните и местните власти върху доходите на застрахователната организация от всички области на дейност.
ДОХОДНОСТ НА ЗАСТРАХОВКАТА ЗА ЗАСТРАХОВАТЕЛНИ РАЗХОДИ - определя ефективността на разходите, направени от застрахователна организация директно по застрахователни дейности.
Динамиката на промените в стойностите на този коефициент може да показва необходимостта от преразглеждане на тарифните ставки в посока на тяхното увеличаване или намаляване - при условие че разходите за извършване на застрахователни дейности са намалени.
ДОХОДНОСТ НА ЗАСТРАХОВКАТА ЗА РАЗХОДИТЕ ЗА ПОДДРЪЖКА НА БИЗНЕСА - определя ефективността на разходите, направени от застрахователната организация директно по воденето на делото.
Динамиката на промяна в стойностите на коефициента може да показва необходимостта от преразглеждане на сумите на натоварванията до нетните ставки.
ДОХОДНОСТ НА ЗАСТРАХОВАТЕЛНАТА ДЕЙНОСТ - показва рентабилността на основната дейност на застрахователната организация, "изчистена" от други приходи и резултати.
Даденото съотношение ви позволява да определите ефективността и да планирате получаването на печалба (или загуба) от застрахователни дейности. ДОХОДНОСТ НА ИНВЕСТИЦИОННИ ДЕЙНОСТИ - показва колко ефективно застрахователната организация извършва инвестиционни дейности.
ДОХОДНОСТ НА ДРУГИ ДЕЙНОСТИ - определя ефективността на застрахователната организация в области, които не са свързани със застраховането и инвестициите.
Несъмнен интерес за целите на анализа е да се сравнят стойностите на коефициентите на рентабилност на застрахователни, инвестиционни и други дейности и да се определи кои области на дейност са по -печеливши за застрахователната организация.
Коефициентите представляват голям интерес за ръководителите на застрахователни организации, банки, други институционални и индивидуални инвеститори, застрахователи, икономисти и финансисти, защото: първо, те позволяват да се определи обхватът на информацията, която е важна за читателите на външните финансови отчетипо отношение на вземането на решения; второ, те дават възможност за по -задълбочена оценка на финансовото състояние на застрахователните организации по всяко време и проследяване на промяната му в динамиката не само в аналитични таблици, но и за яснота - в графична форма; трето, те намаляват изкривяващия ефект върху отчетния материал за инфлацията, което е особено важно, когато се анализира в дългосрочен аспект.
Трябва обаче да се има предвид, че показателите и коефициентите сами по себе си нямат универсално значение и могат да се разглеждат заедно с други коефициенти и показатели, характеризиращи финансовото състояние на застрахователните организации.
Западните икономисти смятат, че такива съотношения - финансови и оперативни показатели - са указатели за най -болезнените места в дейността на застрахователните организации, които изискват по -подробен анализ. Този анализ от своя страна може да не потвърди предварителната отрицателна оценка поради изчисляването на един или друг коефициент. Така че в редица случаи тази или онази стойност на коефициента не съответства на общоприетата стандартна ставка поради спецификата на специфичните условия и особености на стопанската практика на отделна застрахователна организация; сравнението със средните коефициенти не винаги е оправдано поради, например, специализацията на дейността на много застрахователни организации; реално постигнатото ниво от предходни години не би могло да бъде оптимално за нуждите на застрахователната организация, което е съществувало през тези години, или би могло да бъде оптимално за предходни години, но напълно да не отговаря на изискванията на текущия период и т.н.
От друга страна, очевидно е, че нито един от методите за анализ не може да вземе предвид цялото разнообразие от дейности на застрахователните организации, всяка от тях изпълнява свои функции и от тази гледна точка значимостта на коефициентите за цялостна оценкафинансовото състояние на застрахователните организации не подлежи на съмнение. Аналитичната стойност на показателите и коефициентите се потвърждава по -специално от факта, че в западните страни има специални издания, които публикуват статистически обобщения по тези показатели, както и рейтинги на застрахователните компании. Подобни публикации помагат на потенциалните потребители на застрахователни услуги да се ориентират в огромен брой застрахователни компании и фирми, позволяват им да оценят дейността на определена застрахователна компания и да определят нейното място (рейтинг) сред подобни компании в тяхната страна и на световния пазар.
3. Практическо приложение на метода на коефициента по примера на АД "РЕСО-ГАНТИЯ"
3.1 Кратко описание на застрахователната компания
Отворена застраховка акционерно дружество RESO-Garantia е основана на 18 ноември 1991 г. Това е универсална застрахователна компания, лицензирана за 80 вида застрахователни услуги (лицензи на Министерството на финансите на Руската федерация № 1526D).
Разрешен капитал - 3,1 милиарда рубли. През 2001 и 2002 г. рейтинговата агенция Expert RA присъжда на компанията най -високата оценка за надеждност A ++. И през 2003 г. потвърди рейтинга за надеждност на застрахователната компания RESO -Garantia - А ++ ("Високо ниво на надеждност с положителни перспективи"). Извършва се от Агенцията цялостна оценкаплатежоспособността и финансовата стабилност на дружеството не са идентифицирали фактори, които биха могли в краткосрочен или средносрочен план да доведат до влошаване на финансовото състояние и платежоспособността на RESO-GARANTIA.
От 2002 г. одитор на RESO-Garantia е Grant Thornton Trade, която е член на една от водещите световни професионални одиторски фирми Grant Thornton International (GTI).
RESO-GARANTIA има обширна мрежа от клонове. Компанията има над 370 клона в Москва, Московска област и други региони на Русия.
Застрахователните продукти на RESO-GARANTIA се продават от над 15 000 професионални застрахователни агенти и редица брокерски компании.
RESO-GARANTIA е признат лидер в застраховането на превозни средства, собственост физически лица, собственост на юридически лица, доброволно здравно осигуряване, застраховка при злополука и застраховка при пътуване.
Общото събиране на застрахователните премии през 2004 г. възлиза на 16 млрд. 278 млн. Рубли (2003 г. - 14 млрд. 752 млн. Рубли, 2002 г. - 6 млрд. 387 млн. Рубли, през 2001 г. - 4 млрд. 752 млн. Рубли). Застрахователните плащания за 2004 г. възлизат на 7 милиарда 198 милиона рубли. (през 2003 г. - 4 милиарда 37 милиона рубли, през 2002 г. - 1 милиард 977 милиона рубли, през 2001 г. - 2 милиарда 336 милиона рубли).
RESO-Garantia предоставя застрахователни услуги на стотици хиляди физически и юридически лица. Той има балансиран застрахователен портфейл с голяма част от индивидуални клиенти.
Клиенти на RESO-Garantia са 100 000 души на доброволно здравно осигуряване. 340 хиляди души са застраховали собствеността си в РЕСО-ГАРАНТИЯ. Задължително застраховане на гражданска отговорност на собствениците Превозно средство(OSAGO) 2 милиона 176 хиляди полици бяха продадени.
През 2004 г. са закупили около 605 000 туристи (над 540 000 през 2003 г., 440 000 през 2002 г.) застрахователни полицизастрахователно дружество.
Качеството на застрахователното покритие RESO-Garantia се осигурява не само от значителен собствен капитал и дългогодишен осигурителен опит, но и от презастрахователно покритие.
RESO-GARANTIA използва услугите на световноизвестни презастрахователни компании: SCOR, AXA, Hannover Re, Lloyd's, Mitsui Sumitomo Reinsurance Limited, Cologne & General Re, Munich Re, Swiss Re.
RESO-Garantia е член на Всеруския съюз на застрахователите и Московската асоциация на застрахователите.
RESO-Garantia е член на Руския съюз на застрахователите на автомобили (RSA).
Компанията е член на Руската асоциация на застрахователите на отговорност на автомобилните превозни средства (RASOVT) и е член на Националното бюро на Зелената карта.
RESO-Garantia е член на Руския пул за застраховане на хидравлични конструкции, Междурегионалната асоциация на застрахователите за защита на териториите и населението на субектите от РФ от природни и техногенни извънредни ситуации.
Дружеството участва в пуловете: за застраховане на гражданска отговорност на предприятията - източници на повишена опасност; застраховка гражданска отговорност на корабособствениците (застраховка P&I); в руския пул за застраховка на рискове, свързани с терористични атаки.
RESO-Garantia е член на Московската търговско-промишлена палата, акредитирана от Московската лицензионна камара за застраховане на брокери, асоцииран член на Асоциацията на руските търговци на автомобили (ROAD) и член на Московската асоциация на автомобилостроенето Предприятия за поддръжка и ремонт (MAPTO).
RESO-Garantia е член на Руския съюз на туристическата индустрия (PCT) и Московската асоциация на туристическите агенции (MATA).
Компанията е член на Руския корпоративен клуб на Световния фонд за дивата природа (WWF).
Групата RESO включва редица дъщерни и застрахователни компании:
RESO-MED 03 е компания за медицински услуги. Разполага с денонощен медицински диспечерски пункт и услуга "личен лекар". Основател на Медицинския център MedSwis (Москва) и Медицинския център Medilux.
Застраховка медицинска компания RESO-Med (Твер) е специализирана компания за задължително здравно осигуряване (CHI).
Медицинска застрахователна компания "РЕСО -Мед" (Санкт Петербург) - специализирана компания за задължително медицинско осигуряване
РЕСО -Автосервиз - автосервизи и автосервизи
„Медицинско застрахователно дружество„ РЕСО-Мед “(Московска област) е специализирано дружество за задължителна медицинска застраховка.
KORIS Assistance (Санкт Петербург) е сервизна компания. Разполага с денонощен диспечерски център и най-големия в Санкт Петербург, собствена неправителствена служба за линейка.
"Scandinavia Clinics" (Санкт Петербург) - медицински център.
„Медицинска застрахователна компания„ МЕГА “(Челябинск) е специализирана компания за задължителна медицинска застраховка.
РЕСО-Инвест е инвестиционно дружество.
Застрахователна компания РЕСО -Ре - входящо презастраховане.
RESO -Leasing - дава под наем високоликвидни видове машини и съоръжения за транзакции от всякаква сложност, използвайки алтернатива банкови заемисхеми за финансиране.
KORIS-RUS е сервизна компания. Разполага с денонощен диспечерски център и предоставя услуги за организиране на медицинска, техническа и правна помощ на осигурените както в чужбина, така и в Русия. Той е част от световната международна мрежа CORIS.
RESO -Inter - дъщерно дружество - инвестира в застрахователния бизнес в Украйна.
Застрахователна компания "Brolly" (Република Беларус)
"RESO -Europe" - литовска застрахователна компания
"JUST Insurance" е украинска застрахователна компания.
РЕСО-Гарантия участва в уставния капитал на застрахователни компании: ОАО „Ингосстрах“, ОАО „СОГАЗ“, Застрахователна група Crown LLC.
3.2 Основни показатели и блокове за анализ
Началният етап от анализа на финансовото състояние на застрахователното дружество е изготвянето на аналитичното нетно салдо (Приложение 1)
Аналитичният нетен баланс показа, че през 2002-2003 г. активите на дружеството са нараснали със 112,9%, собственият капитал през периода на изследване се е увеличил с повече от 300%, което показва значително увеличение на финансовата стабилност на застрахователната компания. Застрахователните резерви представляват около 70% от общата структура на пасивите на баланса.
В същото време, въз основа на оценката на рационалността на промените в баланса (виж таблица 1), промените, настъпили през периода, могат да се считат за рационални
Динамиката на някои позиции от балансовия актив е показана на фиг. 5
Ориз. 5 Динамика на позициите на балансовия актив на АД "Ресо-Гарантия"
От фигурата може да се види, че през периода на изследване се наблюдава увеличение на всички позиции на балансовия актив, особено значително е увеличението на позициите на оборотен капитал, вземания и парични средства. Общият размер на активите също се увеличи значително.
Динамиката на пасивите е показана на фигура 6.
Ориз. 6 Динамика на пасивите в баланса
Фигурата показва, че през периода на изследване е имало значително увеличение на застрахователните резерви, което показва увеличение на обема на дейността на застрахователно дружество и увеличаване на неговата финансова стабилност, тъй като застрахователните резерви са равни на собствените средства на застрахователната компания.
Структурата на пасивите е показана на фигура 7
Ориз. 7 Структура на пасивите
Фигурата показва, че основната част от пасивите на компанията са представени от резерви и собствени средства, което показва високата финансова стабилност на компанията.
Анализът на ликвидността е представен в таблицата
Таблица 5
Анализ на ликвидността
Продължение на таблица 5
Анализът на ликвидността обаче показа, че общата ликвидност на баланса, въпреки нарастването му през периода на изследване, не достига стандартната си стойност, което показва, че дружеството няма достатъчно активи.
Почти същото ниво на съотношения на обща и текуща ликвидност показва, че структурата на вземанията е представена главно от краткосрочни задължения (виж фиг. 8)
Ориз. 8 Структура на вземанията
Освен това от фигурата може да се види, че делът на дългосрочните кредити, дължими за периода на изследване, намалява. Какво се казва за възможни проблемис ликвидност в краткосрочен план.
Трябва да се отбележи, че показателите за спешна и абсолютна ликвидност са доста високи, което се обяснява с факта, че при изчисляването на тези показатели в знаменателя се взема предвид само стойността на краткосрочните задължения, чийто дял в Структурата на баланса е незначителна. По този начин ликвидността на застрахователната компания може да се счита за доста висока, тъй като в краткосрочен план дружеството е в състояние да покрие всички свои краткосрочни задължения. Намаляването на показателите за ликвидност поради включването на застрахователни резерви в знаменателя не създава особени проблеми с ликвидността за дружеството, ако дружеството ще ги управлява ефективно, т.е. те няма да загубят стойността си в резултат на инфлационни процеси.
Таблица 6
Анализ на финансовата стабилност
Анализът на финансовата стабилност показа, че компанията има високо ниво на финансова стабилност. Маржът на платежоспособност е равен на стойността на собствения капитал, което показва, че дружеството не е имало просрочени вземания и загуби в дейността си през периода на проучването и значително надвишава стандарта (5% от стойността на животозастрахователните резерви).
Собственият капитал в активите надвишава стандартното ниво от 20%. Въпреки намаляването на показателя за размера на застрахователните резерви в активите през 2003 г., той практически съответства на нормативното ниво.
Собственият капитал значително надвишава пасивите на компанията, като към 2003 г. тази цифра е 2,6, докато нормата е 1,0.
Застрахователната премия надвишава застрахователните резерви с 1,24 пъти, докато през 2003 г. този показател има тенденция да се увеличава, което показва нарастване на доверието на клиентите в дейността на компанията. В същото време темпът на растеж на застрахователната премия надвишава темповете на растеж на застрахователните резерви, което показва повишаване на финансовата стабилност на компанията.
Съотношението на оборотен и не-обратен капитал през периода на изследване не се е променило съществено.
Трябва да се отбележи обаче. че дружеството е активен инвеститор, до 80% от активите на компанията се инвестират, което показва разширяване на дейността на компанията.
Нивото на постоянен капитал е в съответствие с нормите и показва високи финансови възможности и надеждност на застрахователната компания в бъдеще.
По този начин застрахователната компания има високо ниво на финансова стабилност както в настоящия момент, така и в дългосрочен план.
Таблица 7
Анализ на стопанската дейност
Продължение на таблица 7
Анализът на стопанската дейност показа, че компанията има значителни показатели за стопанска активност. Така през периода на изследване приходите са нараснали със 118.3%, оборотен капитал - със 151.7%, активите - със 136.6%, собственият капитал със 167.4%, застрахователните резерви със 120.1 Този ръст се дължи на разширяването на дейността на компанията, ръста на клон и мрежа от агенти.
Ориз. 9 Динамика на показателите за оборота
Трябва да се отбележи, че показателите за оборота за анализирания период леко са намалели, докато показателите за оборота са доста високи, като се има предвид факта, че компанията практически не използва привлечени средства за финансиране на своите активи.
Таблица 8
Анализ на рентабилността
Анализът на рентабилността показа, че показателите за рентабилност не са се променили значително през периода на изследване. Възвръщаемостта на активите по отношение на печалбата преди облагане с данъци за периода на изследване е на ниво от 1%, което съответства на нивото на рентабилност на предприятията в тази индустрия. В същото време през периода на изследване този показател леко се увеличи. Намаляването на този показател, изчислено въз основа на показателя за нетната печалба, намалява, което показва увеличаване на данъчната тежест за предприятието.
През периода на изследване се повишиха показателите за рентабилността на оборотни средства и осигурителни резерви, както и рентабилността на основните дейности.
Ориз. 10 Динамика на показателите за рентабилност
Фигурата показва, че най -голямата промяна в рентабилността за периода на изследване се наблюдава по отношение на възвръщаемостта на собствения капитал. В същото време този показател намалява през периода на изследване, което най -вероятно е следствие от по -значително увеличение на собствения капитал спрямо нарастването на печалбата. Това заключение се потвърждава от динамиката на показателите за рентабилност на постоянния капитал, които леко се увеличиха през периода на изследване.
Таблица 9
Анализ на презастраховането
Анализът на използването на презастраховане показа, че в резултат на доста високи собствени показатели за финансова стабилност и ликвидност, компанията използва услугите на презастрахователите в много ограничена степен, главно за застраховане на големи рискове. В същото време сумите, прехвърлени към презастраховане за изследвания период, имаха тенденция към намаляване.
Ориз. 11 Динамика на дела на презастрахователните операции
3.3 Анализ на възможността за фалит
При анализа на фалита важна роля играят фактори като репутацията на застрахователя на застрахователния пазар, квалификацията на персонала, динамиката на растежа на доходите, рентабилността, качеството и степента на диверсификация на застрахователния портфейл.
Ключовият фактор в анализа е достатъчността на ликвидните активи и наличието на надеждни програми за презастраховане, както и нивото на адекватност на собствения капитал (собствени активи, включително ликвидни). Анализ от гледна точка на нивото инвестиционна привлекателностзастрахователната компания има за цел да оцени нивото на рентабилност на инвестиционните проекти.
Наличието на презастрахователни програми трябва да бъде оценено от страна на адекватността на използването на презастраховане. Поради липсата на обективна (небалансова) информация е изключително трудно да се оцени надеждността на застрахователните компании, в които рисковете са били презастраховани. В същото време степента на приемливост на застрахователните суми трябва да се оценява въз основа на собствените средства на застрахователната компания, както и на формираните резерви. Колкото по-висок е осигуреният размер на самоприспадането, толкова по-голям е рискът, поет от застрахователната компания и по-голям е размерът на средствата, които трябва да покрият този риск. Средствата, покриващи риска на застрахователната компания, се състоят от технически резерви и собствени средства. В идеалния случай рискът трябва да бъде покрит от резерви.
Анализът на дейността на застрахователната компания показва, че в близко бъдеще вероятността от фалит за компанията е малко вероятна, тъй като компанията има високи показатели за финансова стабилност, ликвидност и рентабилност, което се потвърждава от високия рейтинг на компанията.
В същото време компанията има значително диверсифицирано застрахователно портфолио, обширна мрежа от клонове и агенции.
Член е на асоциации на застрахователни компании. Високо стабилните застрахователни компании на запад действат като партньори на компанията при презастраховане.
Заключение
В резултат на тази работа могат да се направят следните изводи. Анализът на финансовото състояние на застрахователно дружество се състои в оценка на неговата финансова стабилност, платежоспособност, стопанска дейност и рентабилност.
В същото време финансовото състояние на застрахователно дружество се определя преди всичко от състоянието на собствения капитал, застрахователните резерви, инвестиционната дейност и процедурата за изчисляване на застрахователните ставки.
В същото време неформалните методи играят важна роля при оценката на финансовото състояние на застрахователните компании, които включват репутацията на компанията на пазара, видовете предоставяни застрахователни услуги, наличието на квалифициран персонал и т.н.
Обект на изследване на тази работа беше дейността на застрахователната компания Resso-Garantia, която е активен и доста голям участник на застрахователния пазар.
Анализът на финансовото състояние на тази компания показа висок резултат финансова устойчивости платежоспособността на компанията, което съответства на високия рейтинг на компанията.
В заключение бяха направени изводи за незначителната вероятност от фалит на компанията в близко бъдеще.
Списък на използваната литература
1. Федерален закон от 27.11.92 г. № 4015-1 „За организацията на застрахователния бизнес“ (с измененията) 2. ФЗ от 08.01.1998 г. No 6-ФЗ "За несъстоятелност (несъстоятелност)" 3. Заповед на Росстрахнадзор от 14.03.95 г. - No 02-02АД " Застрахователно дружествоРЕСО-Гарантия ”е основана през 1991 г. Компанията работи на базата на държавен лиценз No 1526D, 4302D и предоставя услуги за 74 вида застраховки. Платеният уставен капитал на RESO-GARANTIA е 700 милиона рубли. През 2001 г. рейтинговата агенция Expert RA присъди на нашата компания най -високата оценка за надеждност A ++. И през 2002 г. потвърди рейтинга за надеждност на застрахователната компания RESO -Garantia - А ++ („Високо ниво на надеждност с положителни перспективи“).
Генералният директор на RESO-Garantia от основаването на компанията е Сергей Едуардович Саркисов. Висше образование (MGIMO), следдипломно обучение във Финансовата академия при правителството на Руската федерация, автор на книгата „Лично осигуряване“.
Опит в застраховането от 1981 г. (Ингосстрах - ръководител на представителства в Куба, Панама и Никарагуа, заместник -ръководител на правен отдел).
Член на Експертния съвет по застраховане към Държавната дума, член на Президиума на Всеруския съюз на застрахователите (ARIA), член на Президиума на Руския съюз на автозастрахователите (RSA), председател на Комитета за връзки с обществеността на PCA . Владее английски, испански и френски.
Що се отнася до доброволните видове застраховки, от 1993 г. RESO-Garantia е една от десетте най-големи застрахователни компании в Русия. RESO-GARANTIA е признат лидер в застраховането на превозни средства, собственост на физически лица, собственост на юридически лица, доброволна медицинска застраховка и застраховка на туристи. Общото събиране на застрахователните премии през 2002 г. възлиза на 8 милиарда 892 милиона 592 хиляди рубли (през 2001 г. - 5 милиарда 311 милиона 618 хиляди рубли). Застрахователните плащания за 2002 г. възлизат на 2 милиарда 84 милиона рубли (през 2001 г. - 2 милиарда 336 милиона рубли).
Акционерите на RESO-Garantia включват повече от 40 юридически лица, включително банки (Сбербанк на Руската федерация, Кредит-Москва и др.), Асоциации ("Атоменергоекспорт", "Рособоронэкспорт" и др.), Авиокомпании "Россия", средства за масово осведомяване (ИТАР-ТАСС, "Аргументи и факти "), чуждестранни корпорации Chupa Chups holding (Испания), CORIS International (Франция) и др.
RESO-Garantia е член на Всеруския съюз на застрахователите, Московската асоциация на застрахователите и Руския съюз на автозастрахователите (RSA).
RESO-Garantia е член на Московската търговско-промишлена камара, акредитирана от Московската лицензионна камара за застраховане на брокери, асоцииран член на Асоциацията на руските търговци на автомобили (ROAD) и член на Московската асоциация на автомобилостроенето Предприятия за поддръжка и ремонт (MAPTO), както и член на Руския съюз на застрахователите на автомобили (RSA) и Руската асоциация на застрахователите на отговорност на автомобилните превозни средства (RASOVT) и е член на Националното бюро на Зелената карта.
RESO-Garantia е член на Руската асоциация на туристическите агенции (RATA) и Московската асоциация на туристическите агенции (MATA). Компанията е член на Руския корпоративен клуб на Световния фонд за дивата природа (WWF).
От 2002 г. одитор на RESO-Garantia е Grant Thornton Trade, която е член на една от водещите световни професионални одиторски фирми Grant Thornton International (GTI).
RESO-Garantia има добре развита клонова мрежа, представена от повече от 230 клона в 63 съставни единици на Руската федерация. В компанията работят над 7000 застрахователни агенти.
Широките финансови възможности и стабилността на RESO-GARANTIA правят възможно пълноценното участие в застраховането на различни руски и международни проекти, за да се гарантират особено големи рискове.
Редовни клиенти на компанията са Сбербанк на Руската федерация, Алфа-Банк, Внешторгбанк, МДМ-Банк, МосКредБанк, Кредит Лионе, Промсириеимпорт, Внешстройимпорт, Совбункер, Стиморол, Нева Чупа-Чупс, USB Флеминг "," Procter & Gamble ", "Ericsson", "Comstar", "Mary Kay", "Cadbury", Goznak, Gokhran, ASMAP, "Vessolink", BIK CIS, Beeline, "Svyazinvest", "Natsavia", "Mashinoimport", "Tehhmashimport", "South" Уралска индустриална компания "," Сибирски алуминий ", групата компании" Руски алуминий "," Тюменэнерго "," Транснефт ", Чебоксарски завод за електроуреди," Северни Верфи "," Юринфлот ", Мосгортепло, Госвязнадзор," Аеромар "," Glencore International ", Челябински тракторен завод, Тулски оръжеен завод, Кузнецки металургичен завод, Московски ендокринен завод, Търговски дом" Москва ", универсален магазин" Московски "," 1000 малки неща "," Къща от порцелан ", Жак Десанж, Издателство„Комерсант“, „Московски комсомолец“, „Аргументи и факти“, ИТАР-ТАСС, „Златодобивна компания„ Полюс “и други, общо около 4000 компании и организации.
Качеството на застрахователното покритие RESO-Garantia се осигурява не само от значителен собствен капитал и дългогодишен осигурителен опит, но и от презастрахователно покритие. Надеждността на сключените застрахователни договори се дължи на внимателно подбрана програма за презастраховане с голям риск. RESO-GARANTIA използва услугите на световноизвестни презастрахователни компании: SCOR, AXA, Hannover Re, Lloyd "s, Mitsui Sumitomo Reinsurance Limited, Cologne & General Re, Munich Re, Swiss Re.
В съответствие с лицензите застрахователната компания има право да извършва дейности по следните видове застраховки:
- - застраховка на превозни средства;
- - задължителна застраховкагражданска отговорност на собствениците на превозни средства;
- - застраховка гражданска отговорност на собствениците на автомобили;
- - застраховка на имущество на юридически и физически лица срещу пожар и други опасности;
- - застраховка за прекъсване на дейността;
- - застраховка на наетите нежилищен фондМосква;
- - застраховка строителство и монтаж;
- - застраховка на сондажни операции;
- - застраховка на тръбопроводи за газ, нефт и нефтопродукти;
- - товарна застраховка;
- - застраховка на самолети;
- - застраховка на животни;
- - медицинска застраховка на гражданите;
- - застраховка срещу смъртоносни заболявания;
- - застраховка срещу злополуки и болести;
- - застраховка срещу злополуки;
- - застраховка при злополука (за деца) - специални условия;
- - комбинирана колективна застраховка живот на служителите за сметка на предприемача;
- - акумулативна застраховка живот;
- - кредитна застраховкаживот;
- - допълнително пенсионно осигуряване;
- - рента застраховка;
- - застраховка срещу смърт и погребални услуги;
- - задължителен лична застраховкапътници, превозвани по шосе;
- - задължителна лична застраховка на пътници с железопътен, въздушен, морски, вътрешен воден транспорт;
- - застраховка на разходи на граждани, пътуващи в чужбина;
- - застраховка на медицински разходи на лица, пътуващи в Руската федерация;
- - застраховка на медицински разходи на лица, пътуващи до ОНД и Руската федерация;
- - застраховка на разходи, направени в резултат на отмяна на пътуване в чужбина или промени в продължителността на престоя в чужбина;
- - застраховка гражданска отговорност;
- - застраховка за лична отговорност;
- - застраховка професионална отговорност на нотариусите;
- - застраховка професионална отговорност на одиторите;
- - застраховка професионална отговорност на брокерите;
- - застраховка професионална отговорност за лекари и други медицински работници;
- - застраховка гражданска отговорност на производителя на продукти;
- - застраховка гражданска отговорност на организациите пред посетителите;
- - застраховка гражданска отговорност за туроператори и турагенти;
- - застраховка гражданска отговорност на въздушен превозвач за въздушен транспорт по международни маршрути;
- - застраховка гражданска отговорност на автомобилни превозвачи, спедитори;
- - застраховка гражданска отговорност на предприятията - източници на повишена опасност;
- - застраховка на гражданска отговорност на организации, експлоатиращи опасни производствени съоръжения за причиняване на вреди на живота, здравето или имуществото на трети страни и околната среда в резултат на злополука при опасен производствено съоръжение(стандартни правила, одобрени от ARIA на 23.02.98 г.);
- - застраховка гражданска отговорност на собствениците на въздухоплавателни средства и въздушните превозвачи;
- - застраховка гражданска отговорност на експлоатационни организации и собственици на хидротехнически съоръжения за увреждане на живота, здравето и имуществото на други лица;
- - застраховка гражданска отговорност на регистраторите и депозитарите;
- - застраховка Гражданска отговорност за СМР;
- - застраховка отговорност на летището;
- - застраховка "Гражданска отговорност" на корабособственика;
- - застраховка отговорност на оценители;
- - застраховка Гражданска отговорност;
- - застраховка отговорност на банкови служители;
- - застраховка отговорност на митническия превозвач;
- - застраховка отговорност на митнически брокер;
- - застраховка гражданска отговорност;
- - застраховка гражданска отговорност на фармацевтите;
- - застраховка отговорност на оператора на транспортния терминал;
- - застраховка отговорност на адвокати и адвокати;
- - застраховка гражданска отговорност на организацията, издаваща и гарантираща ATA карнети;
- - застраховка на финансови рискове;
- - комплексна ипотечна застраховка;
- - застраховка на рискове, свързани с използването на пластмасови карти;
- - цялостна имуществена застраховка търговски предприятияот престъпления;
- - цялостна банкова застраховка;
- - застраховка на издатели на пластмасови карти;
- - застраховка за неизпълнение на договорни задължения;
- - застраховка за загуба на собственост в резултат на прекратяване на правото на собственост;
- - застраховка на риска да не се проведе събитие;
- - застраховане на експортно-вносни кредити;
- - цялостна застраховка на рискове, свързани с електронната търговия;
- - застраховка на космически рискове.
Изпратете вашата добра работа в базата знания е проста. Използвайте формата по -долу
Студенти, аспиранти, млади учени, които използват базата знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.
Подобни документи
Необходимост, съдържание, функции и роля на държавното регулиране на застрахователните дейности. Организиране на държавен контрол върху застрахователния бизнес в Руската федерация. Управление и организация на застрахователно дружество. Модели и методи за вземане на решения.
тест, добавен на 08.05.2010 г.
Разкриване на същността, характеристиките на функциите и анализ на задачите на застрахователната компания. Проучване на правната и методологична подкрепа за дейността на застрахователна организация в развита икономика. Оценка на дейността на застрахователното дружество "Трансинсуранс Плюс".
практически доклад, добавен на 27.01.2012 г.
Историята на развитието на компанията OJSC "Rosgosstrakh", управлението и организацията на нейната дейност, производствената структура. Организиране на застрахователния бизнес в предприятието, цели и стратегии за неговото развитие. Оценка на застрахователните обекти и анализ на застрахователните сделки.
практически доклад, добавен на 26.06.2012 г.
Проектиране на работата на застрахователна компания, процедурата за обосноваване на избора. Характеристики на определяне на щети и застрахователно обезщетение в имущественото застраховане. Изчисляване на застрахователните премии, тяхното счетоводство. Изчисляване на платежоспособността на застрахователя, стабилността на операциите.
тест, добавен на 24.01.2010 г.
Историята на развитието на застрахователната група "Alfastrakhovanie", регулаторни и организационни и икономически характеристики. Организационна структура, система за управление, видове и правила на застраховането. Регистрация на застрахователни договори, полици; маркетинг на застрахователя.
практически доклад, добавен на 13.12.2013 г.
Особености счетоводствои докладване пред застрахователната компания. Понятието и предназначението на застрахователните резерви. Съставът на застрахователните резерви, правилата за тяхното формиране. Анализ на влиянието на застрахователните резерви върху финансовото състояние и стабилността на застрахователното дружество.
дипломна работа, добавена на 01.05.2011 г.
Изследване на финансово -стопанските дейности на застрахователната компания "Росгосстрах". Коефициент на анализ на ликвидността, платежоспособността и рентабилността на застрахователно дружество. Ефективността на застрахователните операции на компанията в началото и края на отчетния период.
курсова работа, добавена на 31.07.2010 г.
