≡×МЕНЮ

• B&N Bank
• Възраждане
• Интернет банки
• Търговия
• Levoberezhny

Понятието и съставът на изчисленията за поетите задължения. Прогнозни задължения. Отчитане на разликите в сумите в изкупващата организация

В икономическото обръщение често се налага прехвърляне Пари... То може да бъде причинено от изпълнение на публичноправно задължение или парично задължение, свързано с обезщетение за вреди, заплащане на предоставени стоки, извършена работа или предоставени услуги и др. Действията, предприети от стопанските субекти във връзка с извършването на плащания, се наричат ​​изчисления в правната и икономическата литература.

По този начин задълженията за сетълмент опосредстват плащанията за прехвърленото имущество (извършена работа, услуги) или по други причини. Тяхната цел е да формализират правилно прехвърлянето на пари от ръцете на длъжника в ръцете на кредитора. Плащанията се подразделят на безкасови (чрез кредитна организация) и лични, когато длъжникът предава пари на кредитора в „натура“ (банкови и съкровищни ​​банкноти, монети).

Задълженията за сетълмент са правоотношения, възникващи между страните по основния договор и селищна организация, предоставяне на услуги за извършване на сетълменти между субекти във връзка с движението на непарични средства от едно лице на друго.

Селищни отношенияпроизтичат от сделки от различно правно естество, извършени от участниците в сетълмента. Сред тях могат да се разграничат както двустранни сделки (споразумения, предимно между платеца и банката), така и едностранни сделки (издаване на акредитив, приемане на искане за плащане и др.). Сетълментът включва взаимоотношения между следните субекти: платеца и банката-издател (банката, която го обслужва); издаващата банка и номинираната банка (банката, обслужваща получателя); номинираната банка и получателя.

Освен това институциите, през които преминават плащанията, често участват в изчисленията: селищна мрежаБанка на Русия, други кредитни институции, клирингови центрове. Всеки участник в задължението за сетълмент в неговите рамки, като правило, извършва редица транзакции, за да извърши плащания.

Методът на сетълмент зависи от статуса на субекта на сетълмент отношения и от основата, на която се извършва плащането.

В съответствие с чл. 861 от Гражданския кодекс на Руската федерация, сетълменти с участието на граждани, които не са свързани с тяхната предприемаческа дейност, могат да се извършват в брой (член 140 от Гражданския кодекс на Руската федерация) без ограничение на сумата или по банков път.

Разплащанията между юридически лица, както и сетълменти с участието на граждани, свързани с тяхната предприемаческа дейност, се извършват по безкасов начин. Плащанията между тези лица могат да се извършват и в брой, освен ако законът предвижда друго.

Безкасовите плащания се извършват чрез банки, други кредитни организации (наричани по-нататък банки), в които се откриват съответните сметки, освен ако от закона не следва друго и не е предвидено от използваната форма на плащания.

В съответствие с чл. 862 от Гражданския кодекс на Руската федерация, при извършване на безкасови сетълменти се разрешават сетълменти с платежни нареждания, с акредитив, чекове, сетълменти чрез събиране, както и сетълменти в други форми, предвидени в закон, банкови правила, установени в съответствие с него и бизнес обичаите, използвани в банковата практика.

Страните по споразумението имат право да изберат и установят в споразумението който и да е от начините на плащане.

Формата на сетълмент е вид задължение на клиента и обслужващата го банка да извърши (получи) безкасово плащане. Гражданският кодекс съдържа списък на най-важните форми на плащане (член 862). Те включват сетълменти чрез платежни нареждания, акредитиви, събиране и сетълменти с чекове. Разрешени са обаче други форми на сетълменти, предвидени от закона, банковите правила и бизнес обичаите.

Основата за възникване на сетълмент отношения е извършването от платеца на действия, насочени към извършване на плащане към друго лице (получател). Основанията за извършване на плащане могат да бъдат различни: плащане за прехвърленото имущество, извършена работа, предоставени услуги; дарение на средства (например за благотворителни цели); всякакви други основания.

Плащанията могат да се извършват в непарична форма и в брой. Задължителен участник в селищни правоотношения, когато безкасова формасетълменти е банка или друга кредитна институция. Паричните сетълменти се извършват между платеца и получателя без участието на банката. Методът на сетълмент зависи от статуса на субекта на сетълмент отношения и от основата, на която се извършва плащането. Разплащанията с участието на граждани, които не са свързани с тяхната предприемаческа дейност, могат да се извършват в брой без ограничение на сумата или по банков път. Напротив, сетълментите между юридически лица, както и сетълменти с участието на граждани, свързани с тяхната предприемаческа дейност, се извършват по безкасов начин. Плащанията между тези субекти могат да се извършват и в брой, освен ако законът предвижда друго. Разплащането в брой е разрешено в размер до 3 милиона рубли. за една сделка за сетълмент, а при закупуване на селскостопански продукти от юридически лица от предприятия и организации за кооперация на потребители - до 5 милиона рубли.

Еднозначно определение на понятието "изчисления" в настоящия Руското законодателствоне. Следователно е необходимо да се обърнете към сравнителен анализнорми на глава 46 от Гражданския кодекс Руска федерация, и мненията на различни юристи.

Селищните отношения са много по-силно свързани с тези основни задължения, които те придружават и обслужват. Законът и те обаче са признати за независими граждански задължения. Тяхната правна стойност се крие във факта, че колкото и тясно да е свързано изпълнението на основното задължение по гражданския договор (за прехвърляне на имущество, извършване на работа и др.) Със задължение за насрещно плащане, изпълнението на последния далеч надхвърля обхвата на договора и поражда гражданскоправни отношения, развиващи се по специални, много специфични правила. IN съвременния святПо-голямата част от сетълментите се извършват не чрез прехвърляне на пари в брой от едната страна към другата, а чрез банков превод с помощта на финансов и кредитен посредник (банка, друга кредитна институция), използвайки различни форми на безкасови плащания (акредитив, събиране , проверете, платежно нареждане, електронни плащания и др.).

Понякога задължението за сетълмент става независимо от основния договор и без участието на финансова и кредитна институция. И така, когато един гражданин прехвърля менителница на друг в заплащане на стоки и като доказателство за сключването на договор за заем, възниква ново и напълно автономно задължение, външно несвързано с първото. Освен това сетълментите могат да възникнат не само при правилното изпълнение на сделката, но и по време на прилагането на мерки за отговорност, връщане на необосновано получени и др. Това още веднъж доказва правната независимост на правоотношението на сетълмента, която не може да бъде намалена само към отношенията между клиента и банката. Неслучайно в общите разпоредби за изчисленията на гл. 46 от Гражданския кодекс на Руската федерация няма слепи стени между безкасовите и паричните плащания. Предвид гореизложеното, сетълментът следва да се счита за такива правоотношения, които възникват между субектите на гражданско задължение и кредитна институция (в определени случаи само между субектите на посоченото задължение) във връзка с извършване на плащания за прехвърленото имущество (извършена работа, предоставени услуги) или други основания.

Първият параграф на глава 46 - " Общи разпоредбиотносно разплащанията "- се състои само от два члена, съдържащи норми за парични и безкасови плащания, както и за формите на безкасови плащания.

Съгласно чл. 861 от Гражданския кодекс на Руската федерация, селища с участието на граждани, които не са свързани с тяхната предприемаческа дейност, могат да се извършват в брой, без да се ограничава сумата или по банков път; сетълментите между юридически лица, както и сетълменти с участието на граждани, свързани с тяхната предприемаческа дейност, се извършват по безкасов начин. Плащанията между тези лица могат да се извършват и в брой, освен ако законът не предвижда друго. Безкасовите плащания се извършват чрез банки, други кредитни организации, в които са открити съответните сметки, освен ако законът не следва друго и не се обуславя от използваната форма на плащане Граждански кодексРуска федерация. Част две. Сборник от законодателства на Руската федерация. 1996. No 5. чл. 861 ..

По силата на чл. 862 от Гражданския кодекс на Руската федерация, при извършване на безкасови сетълменти, сетълментите се разрешават чрез платежни нареждания, с акредитив, чекове, сетълменти чрез събиране, както и сетълменти в други форми, предвидени в закон, установени банкови правила в съответствие с него и бизнес обичаите, използвани в банковата практика. Страните по споразумението имат право да изберат и установят в споразумението всеки от посочените форми на плащане. Всички други правила, съдържащи се в глава 46, са посветени изключително на безкасови плащания.

Възникването на сетълмент правоотношения се дължи на извършването на действия, насочени към изпълнение на основното задължение. Но освен това правоотношението за сетълмент става независимо от задължението, в изпълнение на което се правят изчисленията.

Както бе споменато по-горе, съгласно МСФО ангажираност(пасиви) е текущият дълг на компанията, произтичащ от минали събития, чието уреждане ще доведе до изтичане от компанията на ресурси, съдържащи икономически ползи.

Приет МСФО два вида класификациязадължения.

Основна класификация:всички задължения, в зависимост от степента на сигурност на времето и размера на тяхното изпълнение, могат да бъдат подразделени на:

1. Задължения, признати в баланса като задължения (за доставчици и изпълнители, персонал на организацията, за данъци към бюджета, банки за заеми, пенсионни фондовеи т.н.).

2. Задължения, признати в баланса като резерви... Те включват съществуващите пасиви на предприятието към отчетната дата, които е вероятно да доведат до отлив на икономически ползи и размерът на които може да бъде надеждно оценен (МСС 37). Пример за събитие, което поражда такава отговорност, биха били продажбите на стоки с гаранции, които биха могли да доведат до отговорност, ако се установи, че стоките са дефектни по време на гаранционния период. Въпреки факта, че по време на продажбата доставчикът не знае точно колко ще трябва да плати на клиентите или да похарчи за отстраняване на дефекти, обикновено предприятията водят съответна статистика и могат, въз основа на предишен опит, да определят размера на задължението с достатъчна степен на надеждност;

3. Задължения, които не са признати в баланса (т.нар. условни задължения). Те включват:

Задължения, които съществуват към отчетната дата и са резултат от предходни транзакции, но или вероятността от изтичане на икономически ползи от тези задължения е малка, или техният размер не може да бъде надеждно оценен (например съдебен спор преди края на който обикновено е невъзможно надеждно да се оцени размерът на бъдещите задължения);

Потенциални задължения, които могат да възникнат в резултат на предишни транзакции в зависимост от това дали дадено събитие настъпва или не в бъдеще (например еднократна гаранция за заем (например облигация), издадена от трета страна).

В допълнение към основната класификация, МСФО 1 предлага спомагателна класификация:разделяне на пасивите, признати в баланса, на краткосрочни (текущи) и дългосрочни. Това разделение е възможно, но не е необходимо.

В последния брой на списанието * разгледахме разпоредбите, уреждащи счетоводната процедура за приети парични задължения от държавни (общински) институции. От тази статия ще научите как да водите записи на тези задължения в „1С: Счетоводство държавна институция 8 ", включително при промяна на техния обем и пререгистрация, както и как се създават счетоводни регистри в програмата.

Отчитане на приети парични задължения

В програмата "1С: Счетоводство на държавна институция 8" се води отчитане на паричните задължения по сметките:

• 502.12 "Ангажирани парични задължения за текущата финансова година";
• 502.22 „Парични задължения, поети за първата година след текущата (за следващата финансова година)“;
• 502.32 "Парични задължения, поети за втората година след текущата (за първата година след следващата)";
• 502.42 "Парични задължения, поети за втората година след следващата".

Съгласно Инструкцията за прилагане на IPSAS за сметки 502.12, 502.22, 502.32, 502.42 е създадено аналитично счетоводство в контекста на поетите задължения (за подконто Поети ангажиментиТип Директория), видове разходи (по подконто KECТип Референтни кодове икономическа класификация(KEC)) и лични акаунти (по подконто Секции на лични сметкиТип Директория), както и по видове финансова сигурностдейност (KFO) и критерии за класификация на сметките (KPS) според структурата на работния сметкоплан на институцията.

За сметките се задава номерът на дневника на операциите "9". Това означава, че дневникът на транзакции номер 9 ще бъде зададен в транзакции по сметки, а транзакциите по сметка ще бъдат отразени в Оторизационен вестник № 9.

Регистрация на парични задължения

В програмата "1С: Счетоводство на държавна институция 8" за размисъл върху сметките счетоводстворазмерът на паричните задължения, поети от институцията за текущата година, се прилага в документа .

Документът може да се въвежда както самостоятелно, така и въз основа на документи:

• Покупка на материали (по пътя);
• Покупка на материали;
• Закупуване на операционна система (по пътя);
• Покупка на дълготрайни активи, нематериални активи;
• Покупка на ABO;
• Авансово плащане на отговорното лице;
• Отразяване на заплатите в счетоводството;
• Услуги на трети страни;
• Приемане на дълготрайни активи от сметка 107 в сметка 106;
• Митническа декларация за внос.

При въвеждане на базата, повечето от данните се попълват автоматично от документа-база. Реквизитът също се попълва автоматично Основа, което указва съответната документна основа.

Остава само да се посочи Лична сметкаи Раздел за личен акаунт, което ще отразява разпореждането с пари при изпълнение на паричното задължение (фиг. 1).

Ориз. един

По този начин, ако фактът за получаване на стоки, работи, услуги е регистриран в програмата, тогава документът "Прието парично задължение" може да бъде въведен въз основа на документи за получаване.

Същото счетоводни записиза приемане на парични задължения може да се формира при извършване на горепосочените документи, които регистрират получаването на стоки, работи, услуги.

Методът за регистриране на паричните задължения е да се генерират автоматично или не транзакции или документи Ангажирано парично задължение- настроен Настройки на счетоводните параметри(меню Счетоводство - Настройване на счетоводни параметри, интерфейс Пълна) в раздела Въвеждане на ден. ангажименти.

Забележка!Ако според съответното задължение (елемент на Договори и други основания за възникване на задължения) парично задължение (TO) за сумата на аванса вече е регистрирано, след това в автоматично генериран документ Ангажирано парично задължениесумата трябва предварително да се намали с количеството DO.

За регистриране на парично задължение в размер на аванс, предоставен съгласно условията на договора, както и в други случаи, документ Ангажирано парично задължениевъведени самостоятелно.

При въвеждане на нов документ Прието парично задължение Дата на документае зададена равна на работната дата на програмата, тя може да бъде променена. номер на документсе присвоява автоматично, когато записвате документ.

Институция- посочва се институцията, поела ангажимента.

Ако счетоводството се извършва в контекста Източници на финансова подкрепа (салда), за формиране на транзакции, трябва да посочите вида Източник на финансова сигурност (IFO).

Документът предвижда изпълнението на една операция - Приемане на парично задължение за текущата година... В съответствие с него се посочват съответните сметки, които ще бъдат отразени в записите, генерирани при осчетоводяване на документа:

• Дебитна сметка - 502.11 „Поети задължения за текущата финансова година“;
• Кредитна сметка - 502.12 „Ангажирани парични задължения за текущата финансова година“.

Документът трябва да посочва подробности за първичния документ - основанията за приемане на парично задължение и размера на задължението в контекста на видовете разходи (фиг. 2).

Ориз. 2

Както беше отбелязано по-горе, в програма „1С: Счетоводство на държавна институция 8“ по сметка 502.12 „Поети парични задължения за текущата финансова година“, както и по сметка 502.11 „Поети ангажименти за текущата финансова година“, аналитичното счетоводство е съхранявани за лични сметки (за подконто Секции на лични сметкиТип Директория). Това ви позволява да проследите цялата верига на изпълнение на оценката (план FHD) от доставената LBS (одобрена оценка, планирани задания) до плащането в брой.

Следователно в документа Ангажирано парично задължениетрябва да посочи Лична сметкаи Раздел за личен акаунт, което ще отразява разпореждането с пари при изпълнение на паричното задължение.

Таблицата показва:

• KFO- изберете кода на финансовото обезпечение на задължението;
• Раздел за личен акаунт- изберете раздела от личната сметка, за който се взема предвид поетото задължение;
• KPS, KEK- посочете кодове бюджетна класификацияи KOSGU, за които задължението е прието;
• Споразумение или друга основа за възникване на задължения- изберете основата за приемане на парично задължение от съответната директория.

Ако институцията поддържа допълнителен анализ на целите, дейностите, допълнителната класификация, видимостта на детайлите трябва да бъде активирана. Целеви код, код на дейност, допълнителна класификация(параграф Персонализиране на списъкаконтекстно меню).

Сума за текущата година- сумата на приетото парично задължение за текущата финансова година, съответстваща на посочения вид разходи.

В информационния ред Обща сумаизчислява се общата сума на таблицата, която препоръчваме да се съпостави със сумата на аванса или документната основа за приемане на парично задължение.

Правилно попълненият документ трябва да бъде записан (бутон Записвам) и задръжте (бутони Добреили Харча).

Когато документът е осчетоводен, се формират счетоводни записи за приемане на парично задължение за намаляване на поетото задължение за текущата година:

Дебит 0.502.11.000 Кредит 0.502.12.000

От документа програмата генерира счетоводен отчет (f. 0504833) (бутон Счетоводна информация ). За документ за авансови плащания Ангажирано парично задължениеможе да се въведе въз основа на договор (елемент от указателя Договори и други основания за възникване на задължения), в която е предвидено авансово плащане - документът е регистриран График на финансиране на задължението със сумата на аванса*.

Забележка: Повече за отражението в програмата за приемане на парични задължения (формиране на транзакции за приемане на средства) можете да прочетете в следващите броеве на списанието.

Промяна в обема на паричните задължения

Съгласно клауза 311 от Инструкцията за прилагане на EASB, размерите на промените в обема на паричните задължения на институцията, поети през текущата финансова година, се отразяват в дебита на съответните аналитични сметки на сметка 050201000 „Поети ангажименти“ и кредит на съответните аналитични сметки по сметка 050202000 "Поети парични задължения". В този случай размерът на намаленията на приетите парични задължения се отразява в метода "червена страна".

За да отразите в програмата промените в обема на паричните задължения, трябва да въведете нов документ Ангажирано парично задължение... Удобно е да създадете нов документ, като копирате документ Ангажирано парично задължение, сумата, която искате да промените (вижте фиг. 3).

Ориз. 3

За да увеличите размера на приетото парично задължение, трябва да въведете размера на увеличението в новия документ. За да намалите размера на приетото парично задължение в новия документ, трябва да въведете сумата на намалението със знак минус.

Пререгистрация на парично задължение

Съгласно точка 310 от Инструкциите за прилагане на EASB, операции за разрешаване на задълженията на участник бюджетен процес, бюджетни задължения, автономна институция(оттук нататък - задълженията на институцията), поети през текущата финансова година, се формират, като се вземат предвид поетите и неизпълнени от институцията задължения (парични задължения).

Ако е прието парично задължение, но през тази годинане е изпълнено, след пререгистрация на неизпълнената част от задължението през новата година следва да се пререгистрира и паричното задължение в размера, предвиден за изпълнение.

За целта в програмата можете да копирате съответния документ „Приет паричен ангажимент“ и при необходимост да коригирате неговия размер.

Формиране на регистри за отчитане на приети парични задължения

Дневник на разрешенията

В съответствие с параграф 314 от Инструкциите за прилагане на ESAS, отчитането на транзакции с парични задължения, поети от институцията, се извършва в списанието за оторизационни транзакции въз основа на първични документи(счетоводни документи), създадени от финансовия орган на съответния бюджет (институция) с отразяване на кореспонденции на съответните сметки за разрешаване на бюджетни разходи, предвидени за съответния тип институция от Инструкциите за използване Сметкоплан.

В програмата „1С: Счетоводство на държавна институция 8“ в отчета са отразени транзакции по сметка 502.12 „Приети парични задължения за текущата финансова година“ Дневник дейносткоето ви позволява да формирате Дневник на одобрението във формуляр 0504071.

Формуляр 0504071 и процедурата за попълването му са установени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 15 декември 2010 г. № 173н. Според Методически указанияза да се образува Работни дневници(клауза 3 от Приложение 5 към заповедта на Министерството на финансите на Русия от 15 декември 2010 г. № 173н) регистрационните журнали на транзакции (ф. 0504071) се формират въз основа на един формуляр на документ, в който името и номерът на създаденият документ се записва.

За да се образува Дневник на разрешениятапри задаване на параметри на отчета Дневник дейносттрябва да се посочи номерът на дневника - 9.

трябва да бъде отбелязано че Методически указанияза да се образува Работни дневницине съдържат отделни инструкции за формирането Дневник на разрешенията.

Тъй като сметка 502.12 „Приети парични задължения за текущата финансова година“ установява счетоводство в контекста на раздели на лични сметки, отчетът може да се получи отделно за определен лична сметка(към раздела на личния акаунт), задавайки подконто като разделител на операциите Секции на лични сметки.

Също така, за дневник № 9, можете да зададете изхода на раздела за лична сметка в колоната Имекато зададете подконто като индикатор Секции на лични сметки.

Дневник на транзакциите за валидиране # 9може да се формира отделно по сметка 502.12. За да направите това, акаунтът трябва да бъде включен в селекцията (вижте фиг. 4).

Ориз. 4

Конфигурираният вариант на отчета може да бъде запазен с помощта на бутона Запазване на настройките на отчетаза по-късна употреба. Запазената настройка може да се приложи с помощта на бутона Заредете настройките на отчета.

Дневник на ангажиментите

Води се аналитично счетоводство на поетите от институцията задължения (парични задължения) Дневник на ангажиментите, в контекста на видовете разходи (плащания), предвидени в прогнозата (план за финансово-икономически дейности) на институцията. Такова правило се съдържа в параграф 320 от Инструкциите за прилагане на ESAS.

Формата на Рекордната книга за поетите задължения 0504064 и процедурата за попълването й са установени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 15 декември 2010 г. № 173н.

Съгласно заповедта на Министерството на финансите на Русия от 15 декември 2010 г. № 173н, форма 0504064 се нарича „Регистър на задълженията“.

Според Методическите насоки за формиране на счетоводни регистри (клауза 3 от Приложение 5 към заповедта на Министерството на финансите на Русия от 15 декември 2010 г. № 173н) регистърът на задълженията (ф. 0504064) се използва от институция за отчитане на задължения (парични задължения) за текущата финансова година.

В списанието за отчитане на приетите задължения (f. 0504064), основата за поемане на задължението (парични задължения) (име, номер и дата на документа), номерът на счетоводната сметка и сумата (в рубли, в чужда валута), датата на регистрация на задължението (парично задължение) и датата на отписване.

В програмата "1С: Счетоводство на държавна институция 8" за формацията Дневник на ангажиментитеприложен доклад (меню Счетоводство -> Регулирани счетоводни регистри -> Регистър на задълженията).

Дневник на ангажиментитеможе да се формира отделно по сметка 502.12. За да направите това, акаунтът трябва да бъде включен в селекцията (вж. Фиг. 5).,

Ориз. пет

Генерираният отчет отразява основата за приемане на парично задължение - наименованието, датата и номера на споразумението, договора (елемент от указателя Договори и други основания за поемане на задължения), номера на счетоводната сметка, който отразява паричното задължение, размера на паричното задължение, датата на регистриране на паричното задължение и датата на отписване.

Като размер на приетото парично задължение се посочва размерът на изпълнените документи Ангажирано парично задължениерегистриран в програмата „1С: Счетоводство на държавна институция 8“ на тази основа през периода на настоящия доклад.

Като дата на регистрация на паричното задължение се посочва датата на съответния документ Ангажирано парично задължение.

Ако на основание за приемане на задължение се регистрират повече от един документ Ангажирано парично задължение, например за сумата на авансовото плащане и за сумата на окончателното плащане за доставения инвентар (извършена работа, предоставени услуги), тогава ще бъде показана датата на първия документ във времето Ангажирано парично задължение.

Датата на разпореждане с пари е посочена като дата на оттегляне на паричното задължение от счетоводството - датата на съответния документ (документи) (фиг. 6).

Ориз. 6

В графиката Забележкапосочват се датите и сумите на документите за изпълнение на съответното парично задължение.

Графични линии Забележкапрограмата ви позволява да дешифрирате. Това може да стане чрез двукратно щракване върху левия бутон на мишката: съответният документ се отваря Заявление за парични разходи, платежно нареждане, разпореждане с пари.

Също така, по сметка 502.12 можете да генерирате всякакви стандартни отчети.

Програмата предвижда отразяване на данни по сметка 50202 при автоматично попълване на регламентираните отчети „F. 0503128, Доклад за приетите бюджетни задължения "," F. 0503138 ", Доклад за направените задължения за разходи за дейности, генериращи доход" и "F. 0503738, Доклад за поетите от институцията ангажименти. "

Понятието за селищни правоотношения

Действията на длъжника за заплащане на доставените стоки, извършената работа или предоставените услуги се регулират от правилата за изпълнение на паричните задължения (членове 316-319, 395, 823 от Гражданския кодекс) и не се нуждаят от специална допълнителна регулация. Следователно разплащанията в брой между длъжника и кредитора (без участието на банка или друга кредитна институция) не пораждат никакви специални правоотношения извън съществуващото задължение между тях и по същество представляват действията на страните за изпълнение на това задължение .

Разчетните правоотношения се появяват в случая, когато изпълнението на парично задължение се извършва чрез превод на средства по банковата сметка на длъжника, което със сигурност предполага обжалване на платеца за услугите на обслужващата го банка да преведе съответните средства на обслужващата банка кредиторът (получателят на средства). Само в този случай възникват конкретни правоотношения със задължителното участие на банката (банките), изискващи специална правна уредба. Тяхната цел (от страна на платеца) е да изплати паричното задължение към кредитора (или да изпълни задължението си да плати данък или други задължителни плащания към бюджета), като намали обема на своите права на вземане срещу банката по договор за банкова сметка, сключен с последния и съответно увеличение на обема на вземанията за права на кредитора или държавата (получател на средства) по отношение на банката, която го обслужва въз основа на същото споразумение за банкова сметка.

В тази връзка е невъзможно да се говори за безкасови и парични плащания като отделни видове правоотношения на сетълмента. Паричните сетълменти се извършват между страните по парично задължение без участието на банка и трябва да бъдат квалифицирани като изпълнение на това парично задължение, а обектът на отношенията, произтичащи от парични сетълменти, са парични средства, преведени от длъжника по паричното задължение към собствеността на кредитора. Следователно съществуващата правна уредба на паричните сетълменти е ограничена до отношения с участието на юридически лица и граждани, които се занимават с предприемаческа дейност, и е регламент на ограниченията за използване на пари в брой за сетълменти между тези лица.

Безкасовите плащания са особен вид задължения - сетълмент правоотношения, обект на които са средствата, които са в банковата сметка на платеца и се използват като платежно средство, и тяхното задължителен участникзаедно с платеца е банката, с която платецът е сключил договор за банкова сметка.

Освен това, идване само за извършване на сетълменти от участници в граждански отношения чрез банка (или друга кредитна организация), които „предполагат задължения, базирани на разплащателната сметка между всеки контрагент ... и банката“. В случаите, когато банките предоставят услуги на граждани, които нямат банкова сметка, прехвърлят средства или приемат и обработват различни плащания, например в полза на комунални услуги, въпреки прякото участие на банката в съответните отношения, няма специални правоотношения за сетълмент също възникват. Тези правоотношения представляват задължения за предоставяне на възстановими услуги, свързани с паричния превод.

Следователно решаващо при разпределението на селищните правоотношения като специален видгражданскоправни отношения (задължения) не е само по себе си участието на банката в тях, а естеството на нейните задължения. Независимостта на задължителните сетълмент правоотношения се дава от особените свойства на техния обект, което е правото на вземане срещу банката, която играе ролята на платежно средство.

В същото време погрешно е също да се разглеждат правоотношенията за сетълмент като съществуващи „между субектите на платени граждански задължения и кредитната институция“, което ги превръща в своеобразен вид многостранна сделка (задължение), възникнала между платеца , банката и получателят на средства. Платецът и получателят на средствата имат независими споразумения за банкови сметки с обслужващите ги банки. Сделката за сетълмент (например за прехвърляне на средства) завършва с получаване на средства в банката, обслужваща получателя, и средствата се кредитират по банковата сметка на получателя от банката по реда на изпълнение на задължения, произтичащи от споразумението за банкова сметка .

Следователно получателят на средства не може да бъде признат за субект на правоотношението на сетълмента, кръгът от участници в който е ограничен до платеца, обслужващата го банка и банките, участващи в операцията по сетълмента, за прехвърляне на средства към банката, обслужваща получател.

По този начин под сетълмент правоотношения следва да се разбират задълженията, възникващи между титуляра на сметката - платеца и банката, в която е открита неговата банкова сметка, както и други банки, участващи в изпълнението на съответната банкова операция, във връзка с изпълнението на заповедта на титуляра на сметката за превод (получаване) на средства по банковата сметка, по реда на безкасовите сетълменти.

Понятието и принципите на безкасовите плащания

Безкасовите плащания се разбират като сетълменти за граждански сделки и други причини (например за плащане на данъци и други задължителни плащания към бюджета и извънбюджетни фондове) използвайки за това остатъците от средства по банкови сметки.

Могат да се разграничат редица принципи на правно регулиране на безкасовите плащания:

• безкасови плащаниясе извършват от страните по граждански сделки чрез банката за сметка на паричните салда на отворена за клиентибанкови сметки (разплащателни, текущи и др.), чиито условия позволяват извършване на плащания по искане на клиента;
• банките нямат право да отказват на клиентите да извършват операции (включително извършване на плащания), предвидени в закона за сметки от този тип, банкови правила, установени в съответствие с него, бизнес обичаи, освен ако в споразумението за банкова сметка не е посочено друго;
• тегленето на средства от сметката се извършва от банката по искане на клиента. Без разпореждане на клиента тегленето на средства от неговата сметка е разрешено само със съдебно решение, както и в случаите, предвидени в закон или чрез споразумение между банката и титуляра на сметката (чл. 854 от Гражданския кодекс);
• банката няма право да определя и контролира указанията за използване на средствата на клиента и да установява други ограничения, непредвидени в закона или в споразумението за банкова сметка относно правото си да се разпорежда със средства по свое усмотрение (клауза 3 от член 845 от Граждански кодекс);
• при извършване на безкасови сетълменти, банката не става страна по основното задължение, за което се извършват сетълменти, поради което тя отговаря пред клиента само за изпълнение на задълженията си по договора за банкова сметка;
• плащанията от името на клиента от неговата сметка се извършват, ако средствата са налични по тази сметка, с изключение на случая, когато договорът за банкова сметка предвижда кредитиране от банката на сметката на клиента (платеца);
• безкасовите плащания се извършват въз основа на документи установена форма(документи за сетълмент).

Задължения за безкасови плащания

Правно регулиране на задълженията за безкасови плащания

• между платеца - титуляра на сметката (кредитор) и обслужващата го банка (длъжника);
• между банката, приела платежното нареждане на клиента, и други банки, привлечени от посочената банка за изпълнение банков трансфер;
• Последната участваща банка в правоотношения по банков превод има самостоятелно задължение към получателя на средства, произтичащи от споразумението за банкова сметка, да кредитира всички средства, получени на неговия адрес, по банковата сметка на получателя (собственика).

Възможна е обаче и друга структура. правни връзкипри извършване на сетълменти с платежни нареждания. Първо, използването на банков превод е възможно не само за междубанкови сетълменти, но и в системата на една банка. На второ място, не е изключена възможността за превод на средства по сметката на самия платец, открита както в банката, която е започнала превода, така и в друга банка по неговото платежно нареждане.

И накрая, заповед за превод на средства може да бъде приета от банката и от лице, с което няма договорни отношения по банкова сметка. В този случай обаче изпълнението на такова платежно нареждане трябва да се подчинява на правилата, определени от Гражданския кодекс, освен ако законът или банковите правила предвиждат друго или противоречи на същността на тези отношения (клауза 2 от чл. 863 от Гражданския кодекс) .

В съответствие с точка 3.1. Наредба № 2-П, платежно нареждане е нареждане на притежателя на сметката (платеца) до обслужващата го банка, съставено с документ за сетълмент, за превод на определена сума пари по сметката на получателя на средствата, открита с тази или друга банка.

С използването на платежни нареждания могат да се извършват парични преводи с цел плащане на стоки, работи или услуги; връщане (предоставяне) на заем или кредит и плащане на лихва върху тях; заплащане на данъци и други задължителни плащания към бюджети и извънбюджетни фондове; извършване на други парични плащания.

Съгласно правилата на Наредба № 222-П, гражданите (физическите лица) могат да използват платежни нареждания за прехвърляне на средства, включително за селища, които не са свързани с изпълнението на предприемачески дейности. Съгласно споразумение за банкова сметка, което е собственост на гражданин, на банката може да бъде предоставено правото периодично да превежда средства от разплащателната сметка. В този случай платежните нареждания се съставят от банката.

Банката приема платежното нареждане независимо от наличието на средства в сметката на платеца. От тази гледна точка плащането по него не е гарантирано. Изключение правят платежни нареждания на граждани за превод на средства от разплащателната сметка за селища, които не са свързани с осъществяване на предприемачески дейности, които се приемат от банката за изпълнение само ако са налични средства по разплащателната сметка.

При липса или недостатъчност на средства по сметката на платеца, при условие, че споразумението за банкова сметка не предвижда плащане на документи за сетълмент над балансите на средствата по сметката, платежните нареждания се поставят в картотеката и се извършва тяхното плащане тъй като средствата се получават по сметката на платеца. Платежните нареждания, получени от банката, трябва да бъдат изпълнени в приоритетния ред, установен от чл. 855 от Гражданския кодекс (клауза 3 от член 864 от Гражданския кодекс).

Общият срок на безкасовите плащания не трябва да надвишава два експлоатационни днина територията на едно съставно образувание на Руската федерация и пет работни дни в рамките на Руската федерация. В съответствие с договора за банкова сметка или обичаите на бизнеса, използвани в банковата практика, може да се определи по-кратък период за превод на средства въз основа на платежното нареждане на платеца.

Изключена е възможността за установяване в посочения ред на по-дълъг период от предвидения от законодателството и банковите правила, издадени в съответствие с него.

Необходимо условие банката да приеме платежно нареждане е съответствието му с изискванията за съдържанието и формата на платежно нареждане. Такива изисквания се установяват от Банката на Русия и понастоящем се определят от правилата на Регламент № 2-P. В съответствие с параграф 2 на чл. 864 от Гражданския кодекс, банката има възможност да изясни съдържанието на платежно нареждане в случаите, когато не отговаря на изискванията за неговото съдържание и форма, чрез изпращане на искане до платеца веднага след получаване на платежно нареждане от него . Предполага се, че периодът от време за отговора на платеца на такова банково искане ще бъде установен от закон или банкови правила и до този момент трябва да се приеме, че отговорът трябва да бъде даден от платеца в разумен срок, продължителността от които трябва да се определя въз основа на местоположението на акаунта, наличието на комуникационни връзки и други специфични обстоятелства. Ако банката не получи отговор на искането си в рамките на установения (или разумен) срок, банката има право да остави платежното нареждане неизпълнено и да го върне на платеца. Вярно е, че иначе може да бъде предвидено от закон, банкови правила, установени в съответствие с него, или от споразумение между банката и платеца.

Изпълнение на задължения за сетълменти с платежни нареждания

Отговорност за нарушаване на задължения по сетълмента с платежни нареждания

Неизпълнението или неправилното изпълнение на платежното нареждане на клиента води до отговорност за банката на основанията и в размера, предвиден в закона (клауза 1 на член 866 от Гражданския кодекс). Това означава, че в случай на неизпълнение или неправилно изпълнение на платежното нареждане на клиента, банката, действаща като длъжник за задължението, произтичащо от тази заповед, е длъжна да възстанови на клиента (кредитора) всички причинени от това загуби, определени в съответствие с правилата, предвидени в чл. 15 и 393 GK.

В случаите, когато неизпълнение или неправилно изпълнение на платежно нареждане е станало във връзка с нарушение на правилата за извършване на сетълмент сделки от банка, участваща в изпълнението на сетълмент операции, съдът може да наложи отговорност директно на виновната банка (клауза 2 от член 866 от Гражданския кодекс), което е доста последователно общо правилоИзкуство. 403 Граждански кодекс. Трябва да се има предвид, че мястото на изпълнение на паричното задължение (задълженията на клиента на банката към получателя на средства) е местонахождението на кредитора (чл. 316 от Гражданския кодекс), т.е. в този случай- местоположението на неговите средства, което е банката, обслужваща заемодателя. На длъжника (платеца) по основното парично задължение не може да бъде възложен рискът, свързан с избора на обслужващата го банка от кредитора. Следователно такова парично задължение следва да се счита за изпълнено от момента на заверяване на средствата по кореспондентската сметка на банката, обслужваща кредитора (получател на средства). Следователно отговорността на банката, приела платежното нареждане от платеца, трябва да бъде ограничена до момента, в който средствата са получени по посочената кореспондентска сметка.

Банката, обслужваща платеца, както и банката, обслужваща получателя на средства, може да носи отговорност под формата на неустойка за ненавременно дебитиране или прехвърляне на средства по платежното нареждане на клиента и съответно за тяхното ненавременно кредитиране по сметката на получателя (Член 856 от Гражданския кодекс). Това наказание по отношение на загубите се компенсира по своя характер. Забавянето на банката при превод на средства е основанието за плащане на неустойка на основание чл. 856 от Гражданския кодекс, ако при вътрешнобанкови сетълменти средствата не са били кредитирани по сметката на получателя в същата банка в срока, установен от чл. 849 от Гражданския кодекс, а в случай на междубанкови сетълменти - ако инструкциите, обезпечени с осигуряване на подходящо покритие (наличие на средства по кореспондентската сметка на плащащата банка в банката-посредник) не са били преведени на банката-посредник в този период.

Ако нарушението на правилата за извършване на сетълмент сделки от банката е довело до незаконно задържане на средствата на клиента, банката, включително банката, участваща в изпълнението на поръчката, по силата на параграф 3 от чл. 866 от СК е длъжен да му изплати лихва по начина и в размера, предвидени в чл. 395 Граждански кодекс. Лихвата, показана по отношение на загубите, също се компенсира.

В същото време се извършва незаконно удържане във всички случаи на забавяне на превода на средства от банката от името на платеца. Следователно клиентът-платец, обслужван от банката по договора за банкова сметка, в случай на неоправдано задържане на средства от тази банка по време на изпълнението на платежното нареждане, има право да предяви иск за плащане на предявения отказ тъй като в чл. 856 от Гражданския кодекс, или иск за плащане на лихва на основание чл. 866 CC.

В същото време, до момента на отписване на съответната сума от сметката на клиента, банката е длъжна да му плати лихва за използване на средствата по сметката. Ако банката не изпълни нарежданията на клиента и не отпише съответната сума пари от сметката, клиентът има право да поиска както прилагането на тази отговорност, така и начисляването на лихви за използването на средствата по сметката (Член 852 от Гражданския кодекс).

И накрая, в случай на забавяне на изпълнението на платежно нареждане от банката, клиентът има право да оттегли поръчката си и да поиска възстановената по негова сметка непреведена сума. Това право на клиента на банката следва от клауза 2 на чл. 405 от Гражданския кодекс: ако поради забавяне на длъжника изпълнението е загубило интерес за кредитора, той може да откаже да приеме изпълнението и да претендира обезщетение.

Задължения за уреждане с помощта на акредитив

Понятие и видове акредитив

При извършване на сетълменти по акредитив банка, действаща от името на платеца, за да отвори акредитив и в съответствие с нейните инструкции (банка-издател) се задължава да извършва плащания на получателя на средства или да плаща, приема или осчетоводява менителница или да упълномощи друга банка (изпълняваща банка) да извършва плащания към получателя на средства или да плаща, приема или взема предвид менителница (клауза 1 на член 867 от Гражданския кодекс).

Ако издаващата банка, без да делегира правомощия на друга банка, сама извършва плащания (или плаща, приема или отчита менителница), правилата, предвидени в Гражданския кодекс, ще се прилагат по отношение на нея не само по отношение на банката издател , но също така и към изпълняващата банка (клауза 1 от чл. 867 ГК).

Основните разлики между акредитивната форма на сетълмента и сетълмента по платежни нареждания са, че:

• при използване на акредитив, същността на нареждането на платеца (акредитив) не е да превежда средства по сметката на получателя, а да отвори акредитив, т.е. при разпределението, „резервиране“ на средства, за сметка на което ще се извършват сетълменти с получателя;
• получаването на средства при отваряне на акредитив се дължи на техния получател (бенефициент) поради необходимостта да се съобразят с условията на акредитива, които се определят от неговото споразумение с платеца, и също се дублират в акредитива нареждане до банката за откриване на акредитив. Отговорността на номинираната банка е да провери дали бенефициентът е спазил всички условия на акредитива. Вярно е, че такава проверка трябва да се извършва от банката само въз основа на външните характеристики на документите, представени от бенефициента.

Разбира се, номинираната банка не може и не трябва да проверява действителното изпълнение на договора, по който се извършват сетълментите, да оценява правната значимост на документите, представени от бенефициента. Въпреки това, действайки в рамките на своите правомощия, той трябва да откаже да приеме документите за плащане на бенефициера, ако те не съдържат необходима информация, които са определени в инструкцията за отваряне на акредитив. Срокът за проверка на документите при условията на акредитива и коректността на регистрацията на регистъра на сметките не трябва да надвишава седем работни дни след деня на получаване на документите, освен ако не е предвидено друго в споразумение между издаващата банка и номинираната банка.

В съответствие с клаузи 5.6 и 5.7 от Регламент № 2-P, при получаване на документи по акредитив от изпълняващата банка, банката-издател проверява съответствието на представените документи и техните данни с условията на акредитива въз основа на самите документи (проверка чрез външни знаци). Срокът за проверка на документите не трябва да надвишава седем работни дни, следващи деня на получаване на документите, освен ако не е предвидено друго в споразумение между издаващата банка и номинираната банка.

Ако се установи несъответствие от външните характеристики на документите, приети от изпълняващата банка от получателя на средствата, условията на акредитива, банката издател има право да откаже да ги приеме или да поиска предварително от платеца възможността за приемане на тези документи. Той трябва да уведоми банката, от която са получени документите, или получателя на средствата, като посочи в уведомлението несъответствията, които са причина за отказа.

В този случай издаващата банка има право да изисква от номинираната банка връщането на сумите, изплатени на получателя на средствата за сметка на покритието, прехвърлено на номинираната банка (за покрития (депозиран) акредитив), възстановяване на сумите, дебитирани от кореспондентската сметка, открита в номинираната банка, или отказ на номинираната банка да възстанови сумите, изплатени на получателя на средствата (по непокрит (гарантиран) акредитив). Той също така е длъжен да кредитира съответната сума по сметката на платеца, от която са дебитирани средствата за покриване на акредитива.

Приключването на акредитива се извършва от изпълняващата банка на основанията, изчерпателен списък на които е предвиден в чл. GK 873:

• изтичане на срока на акредитива;
• заявление на получателя на средства да откаже да използва акредитива, ако такава възможност е предвидена в условията на акредитива;
• пълно или частично оттегляне от платеца на отменяемия акредитив.

Във всеки случай изпълняващата банка трябва да уведоми издаващата банка за приключването на акредитива, на която изпълняващата банка е длъжна незабавно да върне неизползваната сума на акредитива, която да бъде кредитирана по сметката на платеца (клауза 2 от член 873 от Гражданския кодекс).

Отговорност за нарушаване на условията на акредитива

Отговорността на банките за нарушаване на условията на акредитива е установена в чл. 872 Граждански кодекс. Издаващата банка е отговорна пред платеца, а изпълняващата банка е отговорна пред банката издател.

От това общо правилоИма две изключения, когато на изпълняващата банка е позволено да носи пряка отговорност както към платеца, така и към получателя на средствата. Първо, номинираната банка може да бъде подведена под отговорност към получателя на средства в случай на необоснован отказ да плати средства по покрит или потвърден акредитив. На второ място, номинираната банка може да бъде подведена под отговорност на платеца в случай на неправилно плащане на средства по покрит или потвърден акредитив поради нарушение на условията на акредитива.

И в двата случая говорим само за покрит или потвърден акредитив. Освен това, в подобни ситуациивъзлагането на отговорност на номинираната банка не е задължително правило. Използването на схемата за обща отговорност също не е изключено. Например бенефициентът (получател на средства), който е изпълнил задълженията по споразумението с платеца, но е получил отказа на изпълняващата банка да издаде съответната сума пари по акредитива, е свободен да представи своите вземания на контрагента по споразумението (платеца) във връзка с неизпълнението на последния от задължения за плащане на стоките, строителството или услугите. В този случай платецът вече ще предяви вземания пред банката-издател, която от своя страна ще изпрати изпълняващата банка под съд.

В съдебната и арбитражната практика има много случаи на налагане, по искане на платеца, на отговорност за неправилно изплащане на средства по покрит акредитив в случай на нарушаване на неговите условия от бенефициента на изпълняващата банка (клауза 3 на член 872 от Гражданския кодекс). В такива случаи номинираната банка, след като е възстановила на платеца неоснователно изплатените суми от акредитива, има право да поиска връщането им от получателя на средствата (бенефициент).

Например, в един от случаите разплащателната организация се обърна към арбитражния съд с иск за възстановяване от изпълняващата банка на средствата, които са неоснователно изплатени от акредитива. Както следва от материалите по делото, издалата банка, по нареждане на платеца, е отворила неотменим обезпечен акредитив и е поверила извършването на плащания по него на изпълняващата банка. В съответствие с условията на акредитива плащането трябваше да се извърши срещу представяне на копия на товарителницата, сертификат за качество на стоките и опаковъчни списъци. Номинираната банка извърши плащането, без да проверява за сертификат за качество. В тази връзка платецът отказа да приеме документите и поиска връщане на изплатените средства на получателя.

Те могат да се извършват с предварително приемане или без приемането на платеца.

Искането за плащане е документ за сетълмент, съдържащ вземане на кредитора (получател на средства) по основното споразумение към длъжника по съответното договорно задължение (платец) да плати определена сума пари, представена чрез обслужващите ги банки.

При извършване на сетълменти чрез искания за плащане, платени с приемането на платеца, едно от копията на искането за плащане се предава от изпълняващата банка на платеца за приемането му не по-късно от следващия работен ден от деня на получаване на искането за плащане от изпълнителя банка по начина, определен от сключения между тях договор за банкова сметка. До получаване на приемането от страна на платеца, приемането (пълно или частично) или изтичането на акцепта, исканията за плащане се поставят от изпълняващата банка в картотеката на документите за сетълмент в очакване на приемане за плащане.

Платецът, в рамките на срока, определен за приемане, трябва да представи на банката декларация за приемане или отказ за приемане на основанията, предвидени в основното споразумение, съставена в специална форма (приложение 24 към Наредба № 2-П) , със задължителна препратка към номера, датата на договора и посочване на причините за отказа за приемане. Банката проверява коректността и пълнотата на изпълнението на такова заявление от платеца. Съгласно споразумението за банкова сметка платецът може да предостави на изпълняващата банка правото да плати заявките за плащане, подадени по неговата сметка, ако платецът не получи документ за приемане или отказ да приеме искането за плащане в срока, определен за приемане. Приетото искане за плащане се изплаща от сметката на платеца не по-късно от работния ден, следващ деня на получаване на заявлението.

В пълно отхвърлянеот приемането, искането за плащане, не по-късно от работния ден, следващ деня на получаване от изпълняващата банка на заявлението на платеца за отказ за приемане, трябва да бъде върнато на банката издател заедно с копие от заявлението на платеца за последващо връщане към получателят на средства. В случай на частичен отказ за приемане, искането за плащане се заплаща в размера, приет от платеца. Едно от копията на заявлението на платеца за частичен отказ от приемане се изпраща до банката издател за прехвърляне на получателя на средствата. Ако в рамките на срока, определен за приемане, заявлението на платеца за приемане на искането за плащане (отказ за приемане) не бъде получено от изпълняващата банка, искането за плащане се връща на банката издател на следващия работен ден след изтичане на периодът за приемане с бележка от изпълняващата банка, че не е получила съгласие за приемане.

Разплащанията с искове за плащане, платени без приемането на платеца, се използват в случаите, когато възможността за директно дебитиране на средства от сметката на платеца за доставените стоки, извършената работа или предоставените услуги е предвидена в закон или договор.

Директното дебитиране на средства в случаите, предвидени в основното споразумение, се извършва от изпълняващата банка, ако в договора за банкова сметка има сключен между тази банка и платеца (титуляр на сметката) условия за директно дебитиране на средства. В този случай платецът (титуляр на сметката) трябва да предостави обслужваща банкаинформация за кредитора (получател на средства), който има право да отправя искания за плащане за отписване на средства без приемане, както и за основното споразумение (дата, номер, параграф от текста на споразумението, предвиждащ правото на приемане - безплатно отписване) и относно стоки, работи, услуги, за които могат да бъдат уредени чрез вземания за плащане, платими без приемането от платеца.

При приемане на искания за плащане за директно дебитиране на средства от сметката на платеца, изпълняващата банка трябва да провери наличието в посочените документи за сетълмент на препратка към законодателен акт или основното споразумение, което дава право на получателя на средства (кредитор) да пише освободени средства без приемане.

В случаите, когато споразумението за банкова сметка или допълнително споразумениеняма условие за директно дебитиране на средства съгласно изискванията за плащане на съответния кредитор (получател на средства) или искането за плащане, издадено по сметката на платеца, е изпълнено в нарушение на установените правила, посоченото искане за плащане се заплаща от номинираната банка по начина на предварително приемане със срок за приемане на платеца пет работни дни (точка 11.2 от Правило № 20-П).

Задължения за уреждане чрез нареждания за събиране

Поръчката за събиране е документ за сетълмент, въз основа на който средствата се дебитират от сметката на платеца по безспорен начин в случаите, когато:

• тази процедура е установена със закон; или
• събирането се извършва съгласно изпълнителни документи; или
• основното споразумение предвижда сетълменти чрез нареждания за събиране, а на банката, обслужваща платеца, се дава правото да отписва средства от неговата сметка без негова заповед.

Следователно заповедта за събиране трябва да съдържа препратка или към съответния закон, или към изпълнителния документ (оригиналът трябва да бъде приложен към заповедта за събиране изпълнителен документили неговият дубликат), или на основното споразумение, предвиждащо правото на кредитора на безспорно дебитиране на средства от сметката на платеца. Липсата на такава информация е основание за отказ от изпълняващата банка да плати за съответните нареждания за събиране.

Но когато извършват сетълменти под формата на инкасо, банките извършват редица действия, които не са свързани със самото прехвърляне на средства: чрез изпращане на искания за плащане до мястото на плащане, представянето им за приемане и т.н. Тъй като ищецът не е взел предвид времето на транзакциите по сметките (член 849 от Гражданския кодекс), времето на изпълнение на документите, изпратени в банката на платеца, както и сроковете, установени от банковите правила за приемане на тези документи от платеца и не изключва от общ срокнеработни дни (които не работят), арбитражният съд стигна до заключението, че не е имало забавяне в изпълнението на искането за плащане от страна на банката ответник.

Що се отнася до изпълняващата банка, отговорността към клиента може да му бъде наложена само ако неуспехът или неправилното изпълнение на искането за плащане или нареждането за събиране на клиента е станало във връзка с нарушение на правилата за извършване на сетълмент транзакции от страна на изпълняващата банка (клауза 3 от чл. 874 ГК).

Задължения за уреждане с чек

Понятието чек и сетълменти по чекове

Предплатената карта е предназначена за нейния притежател да извършва транзакции, чиито сетълменти се извършват от издаващата кредитна институция от свое име и удостоверява правото на вземането на притежателя на картата към издаващата кредитна институция да плаща за стоки (работа, услуги, резултати от интелектуална дейност) или за издаване на пари в брой (точка 1.5 от Регламент № 266-P).

В допълнение към издаването на банкови карти, кредитните институции имат право да разпространяват банкови карти, което означава дейността по издаване на банкови карти, издадени от други. кредитни институции, както и платежни карти на емитенти - чуждестранни организации, които не са банки.

Освен това кредитните институции извършват придобиване на банкови (разплащателни) карти - сетълменти с търговски организации или организации, предоставящи услуги за транзакции, извършвани с помощта на разплащателни карти, както и издаване на пари в брой на притежатели на разплащателни карти, които не са клиенти на тези кредитни институции.

Кредитните институции имат право едновременно да издават банкови карти, да придобиват разплащателни карти и да разпространяват банкови (разплащателни) карти. Такива дейности могат да се извършват от кредитни институции въз основа на вътрешнобанкови правила, разработени от самите кредитни институции в съответствие със законодателството, банковите правила и правилата на участниците в сетълмента, използващи банкови карти и одобрени от управителния орган на кредитната институция, упълномощен да направи това чрез своя харта (точка 1.11 от Регламент № 266 -NS).

Участниците в селищните правоотношения, свързани с използването на банкови карти, са:

• клиент - собственик банкова карта, което е физическо или юридическо лице, което е сключило договор за банкова сметка с банката издател, предвиждащо извършването на транзакции с използване на банкови (разплащателни) карти;
• притежател на банкова карта - собственикът на банковата карта, както и упълномощеното от него лице (ако собственикът на банковата карта е субект);
• емисионна банка - банка, издала банкова карта и сключила споразумение със собственика си, предвиждаща извършването на транзакции с помощта на банкова карта;
• Придобиващ - кредитна институция, която извършва разплащания с търговски организации и организации, които предоставят услуги за транзакции, извършвани с помощта на банкови карти, както и издаване на пари в брой на притежатели на банкови карти, които не са клиенти на тази кредитна институция, и разполага с необходимите технически средства за извършват транзакции с използване на банкови (разплащателни) карти (банкомати, електронни терминали, импринтери и др.);
• търговска организация - организация, която извършва търговия или предоставя услуги, която е поела задължения по споразумения с други участници в сетълмента, използвайки банкови карти за получаване на документи, съставени с помощта на банкови карти, с последващото им плащане по реда на придобиване;
• обработващ център - организация, ангажирана с подготовката на документи, съдържащи информация за транзакции, извършени с помощта на разплащателни карти за определен период от време, както и събиране, обработка и изпращане на информация за транзакции с разплащателни карти до участници в сетълмента - кредитни институции;
• агент за сетълмент - кредитна институция, която извършва взаимни сетълменти между участниците в сетълмента за транзакции с помощта на банкови карти.

Система от договори за плащания с банкови карти

Всички участници в тези правоотношения на сетълмент са обвързани с договорни задължения, централното място в системата на които са заети от договорни задължения между собственика (притежателя) на банковата карта и банката-издател. При липса на законодателна уредба на сетълментите, използващи банкови карти, съдържанието на такова споразумение трябва да осигурява подробно регулиране на действията на собственика на банковата карта и (главно) на банката за извършване на съответните сетълменти.

Споразумението, сключено от банката издател и клиента (притежател на банкова карта), следва да бъде квалифицирано като споразумение за банкова сметка, тъй като всички сетълменти, използващи банкови (разплащателни) карти, представляват за банката издател само един от видовете транзакции, извършени на клиентската сметка и следователно са изцяло покрити от съдържанието на задълженията на банката по това споразумение. В същото време извършването на транзакции с помощта на банкови карти позволява тя да бъде обособена в отделен вид споразумение за банкова сметка.

Понякога се разглежда като смесено споразумение, съдържащо елементи на споразумение за банкова сметка и договор за заем, или споразумение за изпълнение на сетълменти за транзакции, извършени с карта. Този подход изглежда оправдан само ако разглежданият договор включва условия, които надхвърлят предмета на договора за банкова сметка. Например, в съответствие с точка 2.8 от Регламент № 266-P, кредитните институции при издаване на платежни карти и кредитни картиможе да предвиди в договора за банкова сметка условие клиентът да извършва транзакции с помощта на тези карти, чийто размер надвишава остатъка от средства в банковата сметка на клиента, включително лимита за овърдрафт. Разплащанията за тези операции могат да бъдат извършени чрез предоставяне на заем на клиента по начина и при условията, предвидени в договора за банкова сметка. В други случаи разглеждането на споразумението между банката-издател и притежателя на банковата карта като смесено подкопава независимото значение на споразумението за банкова сметка, чиято цел е именно да извършва безкасови плащания, включително свързаните с тях към плащания с банкови карти (обаче, както при всички други форми на безкасови плащания).

Системата на договорни отношения, която осигурява изпълнението на сетълменти с помощта на банкови карти, включва и споразумение, сключено между търговска организация и банка придобиваща, което трябва да предвижда взаимни задължения на страните: търговска организация- приема банкови (разплащателни) карти и документи, изготвени с тяхното използване, а банката-получател - извършва плащания съгласно документи, съставени с помощта на банкови карти.

На договорна основа се изграждат и отношения между банки емитенти, банки придобиващи и съответните разплащателни системи (обработващи компании), в рамките на които се извършват сетълменти с помощта на определени банкови (разплащателни) карти, обменя се информация и се извършват взаимни сетълменти между участниците в платежната система.

Тази система от договори, сключени между участници в правоотношения за сетълмент, свързани с използването на банкови (разплащателни) карти, трябва да предоставя на собствениците на такива карти (клиенти) възможността да извършват пълния набор от операции, предвидени в Регламент № 266- П. По-конкретно, отделен клиент трябва да може да извършва следните операции с помощта на банкова карта:

• получаване на пари в брой във валутата на Руската федерация и в чуждестранна валута на територията на Руската федерация;
• получаване на пари в чуждестранна валута извън Руската федерация;
• плащане на стоки (работи, услуги, резултати от интелектуална дейност) във валутата на Руската федерация на територията на Руската федерация, както и в чуждестранна валута - извън територията на Руската федерация;
• други транзакции във валутата на Руската федерация, по отношение на които законодателството не установява забрана (ограничение) за тяхното извършване;
• други операции в чуждестранна валута в съответствие с изискванията на валутното законодателство.

Клиенти - физически лицаизползвайки банкови карти, те могат да извършват транзакции във валута, различна от валутата на тяхната сметка, както и валутата на средствата, внесени за сетълменти с помощта на предплатена карта, по начина и при условията, установени в споразумението за банкова сметка ( споразумение, предвиждащо транзакции с използване на предплатен картинг).

Изпълнение на задълженията за сетълмент с помощта на банкови карти

При извършване на транзакции с използване разплащателна картадокументите се съставят на хартиен носител или в електронен вид, които са основа за извършване на сетълменти за посочените операции и служат като потвърждение за тяхното приключване. Те са регистърът на плащанията или електронен дневник... Данните на документа за транзакции с използване на платежна карта във всеки случай трябва да съдържат знаци, които позволяват надеждно да се установи съответствие между данните на платежната карта, банковата сметка на нейния собственик, както и между идентификаторите на търговските организации , парични точки (POP), банкомати и банкови сметки на търговски организации.

Дебитирането или кредитирането на средства за транзакции, извършени с помощта на разплащателни карти, трябва да се извърши не по-късно от работния ден, следващ деня, в който платежният регистър или електронният дневник са получени от кредитната институция.

Процедурата за сетълменти с използване на банкова карта, когато клиент (притежател на карта) закупува стоки (услуги) от търговска организация е, че при закупуване на стоки (заплащане на предоставени услуги) клиентът (притежателят на картата) представя на търговската организация карта на направете съответното плащане. Служител на търговска организация незабавно по време на покупката или плащането на услуги изготвя (отпечатва) касова бележка (фиш), върху която с помощта на импринтер се въвежда необходимата информация от картата.

В случаите, предвидени от правилата за сетълмент, които са в сила в платежната система, или от споразумения, сключени между участници в сетълмента, използващи банкови (разплащателни) карти, или ако сумата на транзакцията надвишава установения еднократен лимит, търговската организация трябва да извърши разрешение процедура (до изготвяне на фиша), по време на която с помощта на комуникационни канали се потвърждава платежоспособността на клиента (картодържателя).

Документите, изготвени от търговска организация с помощта на банкови (разплащателни) карти (фишове), се предоставят от последната на обслужващата я банка (по правило банката придобиваща) и служат като основа за кредитиране на съответната парична сума в сетълмента сметка на търговската организация. Взаимните сетълменти между кредитни институции - участници в платежната система (банката придобиваща и издаващата банка) се извършват чрез агента за сетълмент, а обменът на информация - чрез обработващия център.