У дома > Бинбанк > Управление на вземания и задължения на организация (на примера на LLC "Ros-Target"). Приемане на WRC за публикуване в EBS SPBGETU "LETI" Управление на вземания и задължения на WRC

Управление на вземания и задължения на организация (на примера на LLC "Ros-Target"). Приемане на WRC за публикуване в EBS SPBGETU "LETI" Управление на вземания и задължения на WRC

Въведение 3

1. Теоретични основи на управлението на вземания и задължения 6

1.1. Понятието и състава на вземанията и задълженията 6

1.2. Източници на информация за анализ на вземания и задължения 12

1.3. Политика за управление на вземания и задължения 15

2. Управление на вземания и задължения в предприятието LLC "Холодилник" 32

2.1. кратко описание напредприятия 32

2.2. Анализ на управлението на вземанията на предприятието 37

2.3. Анализ на управлението на задълженията на предприятието 42

3. Подобряване на управлението на вземанията и задълженията в предприятието ООО "Холодилник" 48

3.2. Автоматизация на управлението на вземания и задължения 50

3.3. Управление на вземания чрез факторинг 60

Заключение 69

Литература 73

Приложения 76

Въведение

Актуалността на тази тема се определя от факта, че пълнотата, навременността, надеждността на отразяването на разплащанията с длъжници и кредитори е един от показателите за ефективност, които определят качеството на предприятието. Компетентното изграждане и управление на процеса на разплащания с длъжници и кредитори е от голямо значение за успешното функциониране на предприятието.

Вземанията са задълженията на други лица (организации, предприемачи, служители, физически лица) към тази организация. Най-често срещаният вид вземания е дългът на купувачи и клиенти за продадените им материални запаси, извършени услуги, извършена работа. Вземанията се отнасят до високоликвидни активи на организации с повишен риск. Голямо количество просрочени и лоши вземания значително увеличава разходите за обслужване на привлечен капитал, увеличава разходите на организацията, което води до намаляване на реалните приходи, рентабилността и ликвидността на оборотния капитал и следователно се отразява негативно на финансовата стабилност, увеличава риск от финансови загуби на дружеството.

Задълженията се разбират като дълг на организацията към други лица (организации, предприемачи, служители, физически лица). Най-характерният вид дължими сметки е задължението към доставчици и изпълнители за доставените от тях материални запаси, извършени услуги, извършена работа.

Вземанията и задълженията са неизбежна последица от сегашната система за парични сетълменти между организациите, при която винаги има разлика във времето за плащане от момента на прехвърляне на собствеността върху стоката, между представянето на платежни документи за плащане и време на действителното им плащане.

Анализът на вземанията и задълженията включва набор от взаимосвързани въпроси, свързани с оценката на финансовото състояние на предприятието. Необходимостта от това възниква от ръководителите на съответните служби; одитори, проверяващи коректността на отразяване на задълженията на длъжниците и задълженията към кредиторите; от финансови анализатори на кредитни организации и инвестиционни институции.

Анализът и управлението на задълженията и вземанията са сред най-важните фактори за максимизиране на нормата на възвръщаемост, повишаване на ликвидността, кредитоспособността и минимизиране на финансови рискове. Правилно разработената стратегия за управление на задълженията ви позволява да изпълнявате задълженията си към клиентите своевременно и в пълен размер, което спомага за създаването на репутация на надеждна и отговорна компания.

Развитието на пазарните отношения повишава отговорността и независимостта на предприятията при разработването и приемането на управленски решения за гарантиране на ефективността на сетълментите с длъжници и кредитори. Увеличаването или намаляването на вземанията и задълженията води до промяна във финансовото състояние на предприятието. Така например значително превишение на вземанията над задълженията може да доведе до така наречения технически фалит. Това се дължи на значителното отклоняване на средствата на предприятието от оборота и невъзможността за изплащане на задълженията към кредиторите навреме. Въз основа на това е необходимо да се наблюдава и одитира състоянието на населените места. Данните се използват за извършване на одит счетоводствои отчитането, следователно важна роля играе правилната организация на счетоводството на сетълмент операциите в предприятието, което изисква модерно и пълно отразяване на стопанските операции за сетълменти в първични документи и счетоводни регистри.

Целта на финалната квалификационна работа е да се проучи системата за управление на задълженията и вземанията в предприятието и да се предложат начини за подобряването й.

За постигане на тази цел е необходимо да се решат следните задачи:

    разгледа концепцията и състава на вземанията и задълженията;

    идентифицира източници на информация за анализ на вземания и задължения;

    разкриват същността на политиката на управление на вземания и задължения;

    да анализира системата за управление на вземания и задължения в предприятието;

    предлага мерки за подобряване на управлението на вземанията и задълженията в предприятието.

Обект на изследване на заключителната квалификационна работа е Дружество с ограничена отговорност "Хладилник".

Структурата на крайната квалификационна работа разкрива не само теоретични аспектина предложената тема, но също така показва процеса на управление на вземания и задължения на примера на фирма "Холодилник" LLC.

В процеса на изучаване и обработка на материалите в работата са използвани следните методи на изследване: икономико-математически, селищно-конструктивни, методи на икономически анализ.

1. Теоретични основи на управлението на вземания и задължения

1.1. Понятието и състава на вземанията и задълженията

Вземания в процеса на изпълнение на задълженията – естествен, обективен процес икономическа дейностпредприятия. Възниква при следните обстоятелства:

    търговско кредитиране от доставчика на купувача, т.е. при разсрочено плащане;

    забавено плащане, т.е. при забавяне на плащането;

    липси, отпадъци, кражби;

    доставки на некачествени или непълни продукти;

    други случаи.

Вземанията вече се превърнаха в най-ликвидния актив на предприятието. Оттук и необходимостта от сериозно внимание към него, към неговия анализ, към неговото управление.

Вземанията и заедно с тях задълженията се дефинират по различни начини.

Класически вариант: вземания- това е когато дължим, а кредитор - когато дължим. Вземанията са един от видовете текущи активи на предприятието и неполучената част от приходите от продажбите му; задълженията е източник на текущи активи на предприятието, при нормални условия, алтернатива на собствените му източници и краткосрочни заемии заеми и в много случаи безплатно.

В съответствие с Гражданския кодекс на Руската федерация и двата вида дълг са включени в повече обща концепция„задължение”, което се дефинира по следния начин: „По силата на задължение едно лице (длъжник) е длъжно да извърши определено действие в полза на друго лице (кредитор), като например: прехвърли имущество, извърши работа, плаща пари, и т.н., или се въздържат от определено действие, а кредиторът има право да иска от длъжника изпълнение на задължението му. Това е част от облигационното право.

В литературата има различни дефиниции на вземания.

Вземания - това са изискванията на предприятието по отношение на други предприятия, организации и клиенти за получаване на пари, доставка на стоки или предоставяне на услуги, извършване на работа.

Вземанията са сумата на дълга към дружеството от др юридически лицаили граждани.

Вземанията са средства, временно отклонени от оборота на предприятието, а задълженията са средства, временно привлечени в обращение.

Най-пълната дефиниция според нас може да бъде следната.

Вземанията са:

    един от видовете текущи активи на предприятието;

    неполучена част от приходите му от продажби;

    отделен изгледзадължения, произтичащи от договора, както и поради вреди и други основания.

Или може да е различно.

Вземанията са основно неполучената част от приходите от продажби на дружеството, която се формира от договора като отделен вид задължение между предприятията. Вземанията могат да бъдат и резултат от вреда и други основания. Вземанията на предприятието като цяло са един от видовете неговите текущи активи.

Връзка между вземания и задълженияе, че дължимите сметки са източник на покритие за вземания. Затова на практика, когато анализират едно предприятие, те обикновено следят връзката между тях. В същото време в контекста на инфлацията, която стимулира неплащанията, ръстът на задълженията е от полза за предприятието, докато вземанията не.

Вземанията включват следното:

    дългове на купувачи и клиенти;

    вземания по сметки;

    дълг на дъщерни и зависими дружества;

    задлъжнялост на учредителите по вноски в уставния капитал;

    издадени аванси;

    други длъжници.

В повечето случаи дългът на купувачи и клиенти е най-голям и достига 90% или повече от всички вземания. Съвсем естествено в условията пазарна икономикае достатъчно ниво на менителнични вземания, тъй като разсроченото плащане към купувача по менителницата е най-ефективната форма на подобни взаимоотношения. Ето защо при управлението на вземанията е много важно за предприятието, първо, да оптимизира размера на вземанията, второ, да осигури навременното получаване на този дълг и, трето, да организира съответно работата с менителниците. -

Това е особено важно, като се има предвид, че влиянието на инфлацията се отразява основно върху вземанията.

Вземанията са фактор, който определя следното:

    размера и структурата на текущите активи на предприятието;

    размер и структура на приходите от продажби;

    продължителността на финансовия цикъл на предприятието;

    оборот на краткотрайни активи и активи като цяло;

    ликвидност и платежоспособност на предприятието;

    източници Парипредприятия.

В момента размерът и структурата на текущите активи на предприятията са се променили значително поради голям дялвземания, чийто дял в много предприятия варира от 3 до 90%. Еднакъв спред между получената и неполучената част от приходите от продажби. Естествено, значителни размери на вземанията забавят оборота му, както и оборота на текущите активи и активите като цяло, увеличават продължителността на финансовия цикъл на предприятието. Освен това увеличените вземания изискват допълнителни източници на средства.

В съвременната икономическа практика вземанията се класифицират в следните видове (табл. 1).

срочни вземания,тези. този, за който не е настъпил срокът за плащане, се формира при използване на традиционната форма на сетълмент-инкасо или плащане по поръчка след получаване на стоката, а не авансово плащане.

Просрочени задълженияобразувано след изтичане на срока, установен с договора. Просрочените задължения изискват специално внимание от страна на предприятието, тъй като именно от него възникват съмнителни и лоши дългове.

маса 1

Класификация на вземанията по падеж

Дълг

Условия за възникване

Особености

1. Спешно

В срока, посочен в договора

Възниква в резултат

използване на форми на безналични плащания (инкасо) или в резултат на разсрочено плащане

2. Просрочени -

съмнително

Повече от срока, определен в договора

Част от дълга

могат да бъдат несъбираеми преди изтичане на давността

3. Безнадеждно – изтекла е давността

Повече от 3 години от срока на годност

Произлиза от прав

просрочени вземания; Отписва се на загуби с намаление на данъчната основа

4. Намира се по задбалансова сметка

В рамките на 5 години от датата на отписване

Отразено в баланса. Целта е да се контролира възможността за получаването му

За отписване на вземания, за които е изтекла давността (3 години), е необходимо следното:

    инвентаризация на просрочени задължения по счетоводни сметки;

    предприемане на мерки за търсене и събиране на задължения;

    писмена обосновка на главния счетоводител за необходимостта от отписване на вземания;

    заповед или инструкция на ръководителя на предприятието за отписване на дълга към финансовия резултат;

    счетоводно вписване;

    отразяване по отделна задбалансова сметка на отписаното задължение в срок от пет години от датата на отписването с оглед евентуалното му събиране.

Състоянието на сетълмент и платежна дисциплина в една организация оказва значително влияние върху нейната платежоспособност и финансова стабилност. Наличието на вземания в баланса и класифицирането му като най-ликвидните активи не гарантират получаването на средства от длъжниците на организацията. Освен това вземанията могат да бъдат отписани като дългове с изтекъл срок или други задължения, които не подлежат на събиране. В случай, че организацията е оценила предварително реалността и надеждността на погасяването на такива дългове и резервирани суми за тяхното отписване, тези последици може да не повлияят на ритъма на функциониране на компанията и нейната платежоспособност. Напротив, непредвидената ситуация на възможно погасяване на вземания, загубата на значителни парични средства в обращение ще създаде сериозни проблеми с текущата платежоспособност и ще наруши производствения процес. В допълнение, това ще повлияе на формирането на финансови резултати, намаляване на размера на нетната печалба и рентабилността на организацията.

Информацията за вземанията е отразена в баланса. На ред 230 от салдото се отразяват вземания, плащания по които се очакват повече от 12 месеца след отчетната дата; дълг, плащания за който се очакват в рамките на 12 месеца след датата на отчета, се отразява на ред 240. Освен това въз основа на показателите на баланса е възможно да се оцени вземанията по техните видове.

Данните по тези редове на баланса са свързани помежду си с членовете на раздел 2 „Вземания и задължения” е. № 5, който предоставя информация за промените на вземанията и задълженията за отчетната година. Съдържанието на този формуляр допълва показателите на баланса и предвижда възможност за групиране на вземания:

    по видове дългосрочен и краткосрочен дълг;

Анализът на вземанията е включен в обяснителна бележкаотделен блок в раздел, отразяващ процедурата за изчисляване и анализ на най-важните икономически и финансови показателидейностите на организацията.

При анализа на вземанията, освен балансовите показатели и приложенията към него, се използват данните от аналитично счетоводство, първична документация и изчисления.

Под дължими сметки обичайно е да се разбира дългът на организацията към други лица, по-специално организации, индивидуални предприемачи, лицавключително собствените си служители.

Задълженията се формират при разплащания за придобити материални запаси, работи и услуги на трети организации, при разплащания с бюджета, както и при разплащания със служители за техните заплати.

Задълженията могат да бъдат прекратени чрез изпълнение на задължение, включително чрез прихващане, както и да бъдат отписани като непотърсени.

Задълженията се отнасят за краткосрочни задължения, а балансите му по групи кредитори характеризират тяхното право на преференциално изкупуване върху имуществото на организацията. Това означава, че по всяко време кредиторите могат да поискат погасяване на задълженията. При незадоволителна структура на балансовия актив, изразяваща се в увеличаване на дела на съмнителните вземания, е възможна ситуация, при която организацията няма да може да изпълни задълженията си, което може да доведе до фалит.

От друга страна, задълженията могат да бъдат оценени като източник на краткосрочно привличане на средства. Стратегията на организацията в този случай трябва да предвижда възможността за тяхното ранно включване в обръщението, за да се инвестира рационално в най-ликвидните видове активи, които носят най-голям доход.

Вземанията и задълженията имат много съществен ефект върху финансовото състояние, използването на парични средства в обращение, размера на печалбата, действително получена в отчетен период. Възможно е да има потенциално добро финансови резултатиот продажба на продукти, стоки, услуги, оперативни и неоперативни приходи, но много за губене при значително увеличение на вземанията. В същото време е необходимо да бъдете изключително внимателни при разплащанията с кредитори, да изплащате задълженията си навреме, в противен случай организацията рискува да загуби доверието на своите доставчици, банки и други кредитори и ще има санкции за сетълменти с контрагенти. Оттук е очевидна важността на коректните и навременни разплащания с длъжници и кредитори.

1.2. Източници на информация за анализ на вземания и задължения

Информацията за вземания и задължения се отразява в баланса в разширен вид: сетълмент сметките с дебитно салдо са показани в актив, а кредитното салдо е в пасив.

На ред 230 от салдото се отразяват вземания, плащания по които се очакват повече от 12 месеца след отчетната дата; дълг, плащания за който се очакват в рамките на 12 месеца след датата на отчета, се отразява на ред 240. Освен това въз основа на показателите на баланса е възможно да се оцени вземанията по техните видове. Задълженията се представят общо на ред 620 и в контекста на сметки за сетълмент с кредитно салдо.

Данните по тези редове на баланса са свързани помежду си с членовете на раздел 2 „Вземания и задължения” е. № 5, който предоставя информация за промените на вземанията и задълженията за отчетната година. Съдържанието на този формуляр допълва показателите на баланса и предвижда възможност за групиране на вземания и задължения:

    по направленията на възникване и погасяване на задължения;

    по видове дългосрочен и краткосрочен дълг (включително дължими сметки, за които няма разделяне по видове в баланса);

    под просрочие.

Освен това можете да извлечете информация за анализ от този раздел и неговата референтна информация:

    върху сумите на обезпечения за получени задължения и плащания (ред 250) и издадени (ред 260), отразени в задбалансови сметки 008 "Ценни книжа за задължения и получени плащания" и 009 "Ценни книжа за издадени задължения и плащания";

    за движението на издадени записи на заповед (ред 262) и получени (ред 264);

    за промяна на задълженията на купувачите за доставените им продукти (работи, услуги) по реална цена(стр. 266);

    относно наличието на вземания и задължения по имена на организации (групирани въз основа на аналитични счетоводни данни).

В съответствие с параграф 134 методически препоръкиотносно реда за формиране на показателите финансови отчетиорганизации в обяснителната бележка подлежат на оповестяване на данните за артикули, за които други длъжници и кредитори са отразени в баланса (редове 235, 246 и 628).

Анализът на вземанията и задълженията е включен в обяснителната бележка като отделен блок в раздел, отразяващ процедурата за изчисляване и анализ на най-важните икономически и финансови показатели за дейността на организацията.

За вътрешен анализ могат да се включат аналитични счетоводни данни, разкриващи информация относно размера и структурата на вземанията, наличието и обема на просрочени задължения, както и конкретни длъжници, естеството на забавянето и сетълментите.

1.3. Политика за управление на вземания и задължения

Политика за управление на вземанията може да включва следното:

1) анализ от край до край на вземанията по момента на възникване и по списък на длъжниците с идентифициране на съмнителни и лош дълг;

2) разделяне на купувачите на три групи в зависимост от възможността за прилагане към тях на три варианта на плащане: предплащане, други форми на плащане, разсрочено плащане; това трябва да се направи, като се вземе предвид обемът на продажбите за всеки от тях, тяхната платежоспособност, историята на взаимоотношенията с всяко предприятие;

3) определяне на ценова политика за всяка от трите групи купувачи, като се отчита възможността за предоставяне на отстъпки и техния размер; идентифициране на тази основа (по отношение на плащането) на нерентабилни продукти;

4) дефиниране на условията (термини, размер и т.н.) търговски заемс разсрочено плащане към различни купувачи;

5) идентифициране на възможностите за използване на менителници с отложено плащане и техните условия;

6) идентифициране на възможността за възникване на съмнителни (просрочени и лоши) вземания и възможните допустими загуби в този случай; на тази основа, идентифициране на начини за получаване на дългове и намаляване на лошите задължения; определяне на реалната (пазарна) стойност на вземанията (навременно формиране на резерви за съмнителни дългове);

7) изясняване на ситуации, при които е възможна продажба или залог на вземания и условията за това;

8) прогнозиране на получаването на вземания и определяне на начина за получаването им въз основа на коефициента на събираемост и други механизми.

По този начин, основната задачи по управление на вземанията са:

    предотвратяване на неплащане от купувачи и съответно образуване на просрочени вземания; за всеки случай на неплащане трябва да се вземат подходящи мерки;

    разработване на ясна стратегия и тактика на търговско кредитиране и прилагане в практиката на предприятието с цел осигуряване ефективна политикапродажби и продажби на продукти;

    прогнозиране и осигуряване на навременното получаване на вземанията;

    постоянен анализ на вземанията от край до край. Именно пълнотата на решаването на тези проблеми ще определи ефективността на управлението на вземанията.

Вземането следва да се третира като търговски заем на купувача. И въпреки че дейността на предприятията реален секторикономиката се различава значително от работата на банките, основните принципи на кредитиране на клиенти остават същите. Търговският заем се предоставя на купувача, като се отчита неговата цена (ресурсите на компанията се предоставят за ползване на платена основа) и спешност (срокът за използване на предоставените средства е ограничен).

Помислете за условията на търговско кредитиране.

Цената на търговски заем.При определяне на цената на търговския заем човек трябва да се ръководи не само от разходите, свързани с предоставянето му, но и от стратегическите цели на компанията и пазарните условия. Минималната цена на търговския заем може да се определи като доход от алтернативно безрисково инвестиране на средства. Има и друг подход, според който компанията трябва да отпуска заеми на купувачи в размер, надвишаващ среднопретеглената цена на капитала ( средно претеглена цена на капитала, WACC) на тази компания.

Условия на заема.Също толкова важна характеристика на търговския заем е срокът, за който е издаден. Повечето компании при определяне на условия за търговски заеми се ръководят от офертите на конкурентите. Необходимо е също така да се гарантира, че средният оборот на вземанията е по-висок от този на задълженията. Фирма, която е получила заем от банка за 30 дни, не трябва да има право да предоставя на клиентите си разсрочено плащане за 40 дни. В противен случай ще бъде трудно да се избегне появата на недостиг на средства.

Размерът на вземанията.При оформяне кредитна политиканеобходимо е да се определи максимално допустимия размер на вземанията както за дружеството като цяло, така и за всеки контрагент (кредитен лимит). При изчисляването на тези показатели компанията се фокусира основно върху своята стратегия (увеличаването на пазарния дял изисква по-голям кредитен лимит, отколкото запазването на пазарния си дял и натрупването на свободни пари). В същото време е необходимо да се поддържа достатъчна ликвидност на компанията и да се вземе предвид кредитен риск(риск от пълна или частична загуба на издадени средства).

Можете да определите възможната сума пари, инвестирани в вземания (IDZ), като използвате следната формула:

IDZ \u003d ORC x KCC x (PPK + PR), (1)

където ORC - планираният обем на продажбите на продукти на кредит;

KCC - съотношението на себестойността и цената на продуктите;

APC - средният период на заема на купувачите (в дни);

PR - средният период на забавяне на плащанията по отпуснатия заем (в дни).

При промяна на целите на компанията, нейната стратегия, пазарни условияи други значими факторикредитната политика трябва да бъде преразгледана.

От гледна точка инвестиционен анализинвестициите във вземания не се различават от инвестициите в производствени мощности. Следователно всички основни показатели, използвани за оценка на ефективността на инвестициите, са доста приложими към вземанията: нетна настояща стойност (NPV), вътрешна норма на възвръщаемост (IRR) и индекс на рентабилност (PI). Следният проблем обаче пречи на широкото приложение на този подход. Факт е, че е доста трудно да се оценят точно допълнителните парични потоци, които ще се генерират в резултат на предоставяне на купувачите на разсрочено плащане.

Например, една компания реши да увеличи пазарния си дял, като позволи на клиентите да плащат за продукти с по-дълги вноски. В резултат на това вземанията са се увеличили, но не е ясно как нова схемавлияе върху неговата рентабилност. Според автора подобни промени могат да бъдат най-надеждно оценени чрез изчисляване на стойността на индикатора за среднодневна пределна печалба. Пределната печалба за целите на тази статия се отнася до търговския марж, с изключение на променливите разходи.

Средният дневен марж на вноските (Pn) се изчислява по следната формула:

където P - пределна печалба, получена за периода на оборот на вземанията;

dn - период на оборот на вземанията (в работни дни).

Най-ефективна ще бъде такава кредитна политика, при която стойността на индикатора Pn е максимална. Удобно е да се използва този показател не само при преразглеждане на кредитната политика на компанията като цяло, но и при оценка на ефективността на работата с различни контрагенти.

Процесът на управление на вземанията е невъзможен без кредитна политика – набор от правила, уреждащи предоставянето на търговски кредит и реда за събиране на вземанията. Кредитната политика се приема за една година, след което се уточняват целите и задачите, приетите стандарти, подходи и условия.

Ето една типична структура на този документ:

    цели на кредитната политика;

    вид кредитна политика;

    стандарти за оценка на купувача;

    отдели, ангажирани с управлението на вземания;

    кадрови действия;

    формати на документи, използвани в процеса на управление на вземанията.

Цели на текущата кредитна политика.Целите на кредитната политика трябва да бъдат повишаване на ефективността на инвестиране на средства във вземания, увеличаване на продажбите (печалбата от продажби) и възвръщаемостта на инвестициите.

В допълнение към формализирането на целите на управлението на вземанията в кредитната политика е необходимо да се определят задачите, чието решение ще позволи постигане на целевите стойности (например навлизане на нови пазари на продажби, придобиване на по-голям дял от съществуващите пазар, изграждане на репутация, минимизиране на разходите за кредитни ресурси). Всяка формулирана задача трябва да има количествено измерение и срокове.

вид кредитна политика. Обичайно е да се разграничават три вида кредитна политика:

    консервативен;

    умерено;

    агресивен.

Стандарти за оценка на купувача. Купувачите, като правило, имат различни възможности по отношение на обемите на покупките, навременността на плащането и кандидатстват за различни условия за предоставяне на разсрочено плащане.

За да се разграничат условията за търговско кредитиране, но в същото време да се избегнат злоупотреби от страна на мениджърите по продажбите, е необходимо да се разработи алгоритъм за оценка на купувачите.

Създаването на алгоритъм за диференциране на условията за предоставяне на разсрочено плащане включва редица стъпки.

1. Избор на показатели, въз основа на които ще се оценява кредитоспособността на контрагента (навременност на погасяване на предварително предоставени отсрочки на плащане, рентабилност на бизнеса, ликвидност, нетни текущи активи и др.).

2. Определяне на принципите за присъждане на кредитни рейтинги на клиентите на дружеството. Рейтингът се присвоява за определен период, след което трябва да се преглежда, например, веднъж месечно.

3. Развитие кредитни условияза всеки кредитен рейтинг, т.е. определението на:

Цени на реализация;

Време на разсрочено плащане;

Максималният размер на търговски заем;

Система от отстъпки и глоби.

При прилагането на предложените подходи за формиране на кредитна политика трябва да се помни, че проблемът с кредитирането на клиенти е част от по-широка задача - избор на стратегическа позиция на компанията на пазара, тоест определяне на приоритетите на дейността на компанията. Именно стратегията определя характера на работата на компанията с длъжниците, кредитната политика и подходите за оценка на инвестициите във вземания.

За да се сведе до минимум риска от просрочени вземания, които могат да доведат до загуби за предприятието, при разработването на политика за управление на вземанията трябва да се спазват следните правила:

    оценка на финансовото състояние на контрагентите, на които е предоставено отложено плащане;

    предвиждат такива условия на договора, които насърчават контрагентите да избягват нарушаване на условията за плащане;

    да планира обема на вземанията и да мотивира служителите на предприятието, участващи в процеса на управление на вземанията, за постигането му;

    За прилагането на тези правила на практика е необходимо да се създаде нормативен акт, който да описва изчерпателно целия процес на управление и да съдържа информация за правата и задълженията на служителите, участващи в процеса на управление.

Нека разгледаме тези и някои други правила по-подробно.

Оценка на кредитоспособността на контрагента.Един от методите за оценка Финансово състояниеконтрагент, използван като в кредитни институции, а в предприятията от реалния сектор, се базира на анализа на финансовите (счетоводни) отчети. В същото време се изчисляват стандартни финансови коефициенти (ликвидност, платежоспособност, рентабилност, оборот и др.), следи се динамиката на основните показатели.

Ако компанията е прозрачна, тогава можете да поискате от нея баланс, удостоверение за оборот, разбивка на отделни балансови позиции и въз основа на тези данни бързо да оцените нейната платежоспособност. За съжаление повечето руски компании продължават да са напълно непрозрачни, което прави кредитирането им изключително рисково.

Когато оценявате платежоспособността, можете също да използвате индустриални бази данни, съдържащи информация за компании, които не плащат, или да поръчате оценка на контрагент от специализирана агенция. Докладите от специализирани агенции съдържат информация за кредитен рейтингфирмата препоръчва кредитен лимит, финансова сила, партньори на едро и др.

Често предприятията използват методологията за експертна оценка на платежоспособността на контрагентите. Дружеството може да черпи информация за контрагента от всички налични и надеждни, според него, източници на информация. Служителите на компанията могат да отидат до потенциален купувач(понякога инкогнито) и оценяват рентабилността на местоположението му (важно за търговските предприятия), нивото на цените, продуктовата гама и др. Събраната информация се анализира и въз основа на резултатите от оценката се взема решение за отпускане на заем. Недостатъкът на експертния метод за оценка на платежоспособността на контрагента е относително ниската точност на получения резултат, което увеличава рисковете на предприятието. Има и фирми, специализирани в експертна финансова оценка. Все пак има смисъл да се свържете с тях само ако поемат някои от рисковете на своя клиент.

Както показва практиката, много предприятия не са готови да предоставят търговски заеми на компании, с които преди това не са си сътрудничили. От друга страна, ако вече има положителен опит от работата с определена компания, тогава е по-вероятно такива клиенти да изпращат стоки с плащане на вноски. Добре изградената база данни и анализът на статистически данни за изпълнението от страна на контрагента на неговите задължения позволяват да се вземе информирано решение за възможността за предоставяне на търговски заем.

Като се има предвид, че всички горепосочени методи имат както предимства, така и недостатъци, препоръчително е да се приложи интегриран подход за оценка на платежоспособността на контрагента. В същото време е необходимо периодично да се преоценява платежоспособността на контрагентите. Алтернатива на задълбочен анализ на платежоспособността на клиента може да бъде предоставянето на обезпечение (банкова гаранция, високонадеждни менителници, гаранции от фирми с добра бизнес репутация).

Система от отстъпки и глоби. Един от най-ефективните инструменти за максимизиране на паричния поток и намаляване на риска от просрочени вземания е система от отстъпки и неустойки. Системата за начисляване на неустойки и глоби за нарушаване на сроковете за плащане, установени от графика за погасяване на дълга, трябва да бъде предвидена в договора. Предоставят се отстъпки в зависимост от срока на плащане на стоката. Например, при пълно предплащане се предоставя отстъпка от 3% от цената на стоките, с частично предплащане (повече от 50% от цената на изпратената партида) - 2% отстъпка, с плащане при изпращане - 1% отстъпка. При предоставяне на разсрочено плащане за 7 дни отстъпки не се предоставят.

Система за мотивация на персонала. Неразделна част от управлението на вземанията е и мотивацията на служителите на компанията, участващи в процеса. За да се подобри ефективността на системата за мотивация, насочена към намаляване на обема на просрочените вземания, всеки служител трябва да се интересува от постигане на планираното ниво на вземания. Например мениджърът по продажбите се възнаграждава не само за изпълнението на плана за продажби, но и за изпълнение на задълженията на тези контрагенти, на които е извършил пратката с плащане на вноски. Системата от бонуси трябва да бъде балансирана от системата от наказания (забележки, предупреждения, лишаване от бонуси, вътрешно разследване, уволнение на служител). Но е необходимо да се глоби не за произтичащите просрочени вземания (ако мениджърът е изпълнил всички действия, предвидени в наредбите, тогава само клиентът носи отговорност за просрочените задължения), а за нарушаване на разпоредбите и процедурите за управление на вземанията . Системата за мотивация на персонала трябва да бъде заложена в регулаторните документи на компанията в съответствие с трудовото законодателство.

Например служителите могат да загубят бонуси за следните действия:

    регистрация на заявление за изпращане на продукти при наличие на заповед за спиране на доставката този клиент;

    погрешно изчисляване на лихвите;

    нарушаване на правилата за предоставяне на информация за съществуващи длъжници;

    предоставяне на невярна информация;

    нарушаване на установените правила за документооборот и др.

Мениджърът не може да носи пълна отговорност за нарушаване на задълженията от страна на контрагента, особено в случаите, когато има кредитна комисия, която решава възможността за предоставяне на разсрочено плащане.

Както показва практиката, възникването на просрочени вземания е доста типична ситуация за много руски предприятия. Първото нещо, което трябва да направите в този случай, е да напомните на клиента за необходимостта от плащане. В същото време служителите на финансовата служба контролират погасяването на вземанията, а мениджърите по продажбите, които работят в тясно сътрудничество с клиентите, договарят. Необходимо е също така да се реши дали компанията е готова да промени договорните условия по отношение на прилагането на санкции. Например, възможно ли е да се чака плащане без лихва. Такова решение може да бъде взето от кредитната комисия в резултат на преценка на причините за неплащане и доколко клиентът е важен за компанията.

По-нататъшното неизпълнение на задълженията може да се счита за основа за решаване на въпроса за събиране на вземания и неустойки в съда.

Системната работа с длъжниците дава възможност да се предотврати възникването на лоши задължения, което значително повишава доверието на компанията на пазара. Някои контрагенти престават да го разглеждат като обект на потенциална печалба, други придобиват увереност, че платежоспособността на компанията няма да намалее поради забавяне на плащането за закупени стоки или услуги. До голяма степен добре изградената система за наблюдение на състоянието на дълговете на контрагентите помага за решаването на проблема с неплащанията.

Може да се отбележи, че гражданското законодателство предвижда различни начини за уреждане на задълженията. Нека разгледаме някои от тях.

Доброволни методи за уреждане на дълга.Сред доброволните начини за изплащане на дългове може да се откроят фиксиране на размера на дълга в споразумение с длъжника и подписване от страните на графика за погасяване на дълга, сключване на споразумения за обезщетение, прехвърляне на правото на вземане на дълга на трета страна. Всички тези методи по един или друг начин включват преговори с длъжници, тоест все още не се говори за съдебни спорове.

Определяне на размера на дълга и утвърждаване на погасителния график. Този метод трябва да се използва в случаите, когато длъжникът изпитва временни финансови затруднения и вероятността от неговата ликвидация (включително фалит) е ниска. В същото време се сключва споразумение за предоставяне на отсрочка (разсрочен план) на плащане, като се посочва задължението, от което е възникнал дългът. Кредиторът трябва да настоява за подписване не само на споразумение, но и на акт за съгласуване на сетълментите с данни първични документипотвърждаване на наличието на дълг (фактури, актове за извършена работа, извършени услуги и др.). Ако няма информация от първични документи, потвърждаваща, че всички задължения са изпълнени от страна на кредитора, тогава стойността на акта за помирение като доказателство за съществуването на дълг се намалява.

Сключване на споразумение за споразумение. Този метод обикновено се използва, когато длъжникът не може да изплати дълга съгласно условията на първоначалния договор. Член 409 от Гражданския кодекс на Руската федерация предвижда, че по споразумение на страните едно задължение може да бъде прекратено чрез предоставяне на обезщетение, например, ако длъжникът плати определена сума пари или прехвърли имущество (недвижими имоти, стоки, ценни книжаи др.). В същото време размерът, условията и редът за предоставяне на имущество като обезщетение се определят от страните по сделката. Препоръчително е кредиторът да се съгласи да сключи споразумение за спогодба в следните случаи:

    приема се, че финансовото състояние на длъжника няма да се подобри в обозримо бъдеще или длъжникът е в състояние, близко до фалит;

    общата цена на принудителното изпълнение на дълга е вероятно да надвиши размера на дълга;

    имущество, получено като компенсация, може да бъде бързо реализирано, което ще ви позволи да ликвидирате дълга без допълнителни разходи.

Прехвърляне на вземане на трето лице. Специално вниманиепри сключване на споразумения за прехвърляне на вземания по дълга, трябва да се обърне внимание на условията на основния договор: съдържат ли те забрана за прехвърляне на права и задължения. Така че доста често има резерви: „страните нямат право да прехвърлят правата и задълженията си по договора на трети лица“ или „страните имат право да прехвърлят правата и задълженията по договора само със съгласието на другата страна " Такива разпоредби изключват възможността за прехвърляне на правото на вземане на дълг на трето лице без съгласието на контрагента. В противен случай такова споразумение ще се счита за недействително, а не влече правни последици. Ако нов кредитор (купувач на вземане) се опита да възстанови дълг от длъжник, съдът ще отхвърли иска .

Мерки за оперативно въздействие върху длъжника. Правно основаниеза въздействие върху длъжника е предвидено в глави 22 и 23 от Гражданския кодекс на Руската федерация. По-специално, изпълнението на задълженията може да бъде обезпечено с неустойка, залог, задържане на имуществото на длъжника, поръчителство, банкова гаранция и други методи, предвидени в закона. Помислете за най-простите, икономични и в същото време ефективни начини да накарате длъжника да изплати дълга.

Правото на кредитора да задържи имуществото на длъжника. В някои случаи дружеството кредитор може да притежава имуществото на длъжника. Например, това могат да бъдат материали, оборудване, временно прехвърлени от клиента на изпълнителя; имущество, закупено от комисионера за комисионера (длъжник да плати комисионна), имущество, прехвърлено по договор за съхранение и др. Съгласно чл. 359 от Гражданския кодекс на Руската федерация, дружеството-кредитор, което притежава такова имущество, има право, в случай че длъжникът не изпълни задължението да го плати или да възстанови свързаните с него разходи, да го задържи до изпълнение на съответното задължение. .

Неизпълнение на насрещно задължение от кредитора. Ако дългът не бъде погасен в срок, кредиторът има право да спре изпълнението на собственото си задължение. Условията за законосъобразно спиране на изпълнението на задължения от кредитора следва да бъдат описани възможно най-подробно в договора, като се посочат редът за спиране, сроковете, начинът за уведомяване на длъжника, че ще бъде предприета такава мярка. В противен случай спирането на изпълнението на задълженията от кредитора може да бъде признато за незаконосъобразно, което ще доведе до завеждане на дело във връзка с настъпването на загуби. По този начин спирането на доставките на гориво и енергия за индустрии с непрекъснат цикъл или жилищно-комунални услуги може да доведе до необратими последици под формата на повреда на оборудването, така че правото на кредитора да спре доставката не трябва да бъде под съмнение. .

Принудително събиране на задължения.Изчерпване на средствата досъдебно споразумениеи ако не възстанови дълга, дружеството може да се обърне към съда. Въпреки това, преди да се приложи механизмът за прилагане, е необходимо да се оценят възможните резултати. За да направите това, трябва да получите представа за финансовото състояние на длъжника, като съберете всички налични и законни средстваинформация за него. По-специално, направете запитвания за компанията (чрез контрагентите на длъжника, медиите и др.), проверете наличността на имущество, банкови сметки, анализирайте наличните доказателства за съществуването на дълга. Договори, фактури, фактури, актове за съгласуване, бизнес кореспонденция трябва да бъдат проверени за дефекти в тях, които дружеството длъжник може да използва в съда. Ако се вземе решение за необходимостта от принудително събиране на дълга, тогава компанията-кредитор завежда дело в съда. Въз основа на резултата от съдебния процес, списък с производителност. Получаването и представянето му в службата съдебни изпълнителипредшестват една от най-отнемащите време и сложни процедури - изпълнителното производство, чието провеждане е поверено на службата съдебен изпълнител. Ескорт изпълнително производстводружеството кредитор може да извърши самостоятелно или с участието на специализирани организации. По правило първият вариант се избира, когато кредиторът има специалисти, чиито функции включват работа с вземания, както често се случва в големи компании. Популярността на втория метод нараства напоследък поради появата на т. нар. колекторски агенции, които подпомагат събирането на вземания както от физически лица, така и от фирми. Колекторски агенциипредоставят услуги в хода на досъдебното споразумение (събиране и анализиране на информация за длъжника, определяне на целесъобразността на конкретен метод за събиране на вземания), и в съда, и на етапа на изпълнителното производство (издирване на длъжника и др. ). Според автора полезността на услугите на такива организации на етапа на изпълнение на съдебно решение се дължи на все още недостатъчната ефективност на службата на съдебния изпълнител.

За успешното управление на просрочените вземания е необходимо да се регулира процесът вътрешни документии създава условия за персонала на компанията да спазва тези разпоредби. Трябва да се формализира подход за работа с всеки клиент, да се установи документооборот, да се назначат отговорни лица и да се утвърдят правата и задълженията им, както и правомощията за решаване на нетипични проблеми.

Съвсем ясно е, че при управлението на вземанията предприятието трябва да отчита влиянието на външни фактори, като например криза на неплащанията, неравномерното въздействие на инфлацията върху различни стоки, несъвършенство законодателна рамкаи непоследователност на индивида нормативни документи, несъвършенство на процедурите по несъстоятелност, текущо преразпределение на имущество и др.

Управлението на вземанията в предприятието в момента е приоритет, тъй като е свързано с управлението на значителни парични потоци, които определят сигурността на предприятието със собствени средства, пазарен обем и съответно обем на продажбите.

Огледално отражение на работата с вземания е работата със сметки за плащане, която трябва да се извършва своевременно и в необходимия размер. плащания в бройдруги бизнеси.

Необходимостта от управление на дължимите сметки произтича от факта, че умелото използване на временно заети средства помага за максимизиране на печалбите от дейността на организацията.

Управление на задълженията предлага:

    избор на доставчик този случайако е възможно, трябва да се вземе предвид следното: надеждността на доставчика, възможността за установяване на дългосрочни взаимоотношения, променливостта при установяване на финансови и сетълмент взаимоотношения, наличието на различни схеми за доставка на суровини и материали, средна продължителност на доставката и др.);

    контрол върху навременността на сетълментите (като правило превишаването на срока за плащане на доставените суровини и материали води до неустойки);

    изборът на момента на сетълмент с конкретен кредитор в конкретна ситуация (в по-голямата част от случаите доставчиците на суровини, естествено заинтересовани от ускоряване на плащането, предлагат отстъпка от продажната цена при относително бързо плащане; по този начин, компанията е изправена пред дилема - да ползва отстъпката или да получи допълнителен източникфинансиране).

Един от ключови показателихарактеризиращ ефективността на управлението на задълженията е коефициентът на оборотност на задълженията. Определя се от съотношението на приходите от продажба на продукти към средния размер за разглеждания период на задълженията. Продължителността на оборота на дължимите сметки се изчислява, като броят на дните в даден период, обикновено една година, се раздели на коефициента на оборот на дължимите сметки. При планиране на дължимите сметки е необходимо да се изчисли продължителността на оборота на задълженията по месеци. Финансовият мениджър непрекъснато следи дължимите сметки ежемесечно или за по-кратки периоди от време. Сравняване на месечни данни с средни годишни стойностизадължения, можете бързо и ефективно да вземате решения за подобряване на позициите с дължими сметки в рамките на една година, тримесечие или месец.

2. Управление на вземания и задължения в предприятието LLC "Холодилник"

2.1. Кратко описание на предприятието

Fridge LLC проектира и инсталира системи за отстраняване на прах от 2002 г. като част от Alfa-Comfort LLC. Оттогава е натрупан богат опит, завършени са много обекти, включително: хотели, селски резиденции до 1500 кв. метра, селски къщи, фризьорски салони, салони за красота, както и апартаменти и офиси.

Вградената прахосмукачка се монтира, като правило, в отопляем мазета, в гаражи или др стопански постройки. С помощта на пластмасови смукателни тръби вградената прахосмукачка се свързва към всички пневматични гнезда, които се отличават с лесен достъп; броят на гнездата се определя в съответствие с архитектурен проектили план за инсталиране на централна система за изсмукване на прах. Веднага щом върха на смукателния маркуч влезе в плътен контакт с пневматичната муфа, вградената прахосмукачка автоматично се включва (в допълнение, луксозните смукателни маркучи имат практични ергономични превключватели, разположени директно върху дръжките). Събраният прах се подава по тръбопроводи към прахоуловителя, а отработените газове на прахосмукачката, съдържащи бактерии и фин прах, се изхвърлят навън в атмосферния въздух.

Компанията не спря дотук, следващата стъпка в развитието на компанията беше откриването на няколко големи салона в различни части на Москва. Това позволи на Holodilnik LLC да достигне ново ниво в обслужването на клиентите и да разшири обхвата на предоставяните услуги. Във всеки от салоните на LLC "Kholodilnik" можете да получите квалифициран съвет по различни въпроси от интерес относно вградените системи за отстраняване на прах, освен това, ако е необходимо, се извършва посещение на съоръжението с последваща подготовка на проекта.

За да се подобри качеството на извършената работа, беше решено тясно да се специализира компанията в различни системи за отстраняване на прах и точно това Holodilnik LLC се сравнява благоприятно с другите.

Организационната структура на управлението на ООО "Холодилник" е показана на фигура 1. Организационната структура на управлението на LLC "Холодилник" е линейно-функционална. Линейно-функционалната структура се основава на тясна комбинация от линейни и функционални връзки в апарата за управление. Той осигурява такова разделение на труда, при което линейните връзки вземат решения и управляват, а функционалните съветват, информират, координират и планират икономически дейности. Организацията на функционалните действия се основава на линеен принцип. Ръководителят на функционалния отдел е същевременно прекият ръководител на служителите, пряко подчинени на него. Линейно-функционалната управленска структура освобождава мениджъра от редица функции, за които има квалифицирани специалисти.

Фиг. 1. Организационна структура на OOO Kholodilnik

Ръководител на LLC "Холодилник" управител. Директорът носи пълна отговорност за организацията на стопанската дейност на предприятието, изпълнението на договори и споразумения, разглежда жалби. Директорът има право: да приема, освобождава и премества служители; независимо одобрява щатите; управлява средства; издава заповеди, инструкции, насърчава служителите, налага им санкции при необходимост.

Отделът за покупки е отговорен за управлението на снабдяването на всички артикули, проверка на наличностите и гарантиране, че те се попълват своевременно.

Функциите по счетоводство, планиране и различни финансови транзакции се изпълняват от служители на финансовия отдел.

Мениджърът по човешки ресурси изпълнява следните функции:

    формиране на кадрова политика;

    подбор на персонал;

    обучение и професионално развитие на служителите;

    работа с кадров резерв, планиране на кариерата на служителите;

    управление на персонала.

Основните финансово-икономически показатели на LLC "Holodilnik" за 2005-2007 г. представени в табл.2.

таблица 2

Основните финансово-икономически показатели на LLC "Holodilnik" за 2005-2007 г.

Приходи, хиляди рубли

Цена, хиляди рубли

Брутна печалба, хиляди рубли

Чиста печалба, хиляди рубли.

Брой служители, чал.

Изход на 1 работник, хиляди рубли / човек

Възвръщаемост на продажбите, %

Както данните в табл. 2, приходи от продажби на продукти през 2007г. спад спрямо 2005 г. за 540 хиляди рубли. или с 2%, което е свързано със спад на пазарния дял на OOO Kholodilnik и нарастване на конкуренцията за подобни продукти (фиг. 2).

Фиг.2. Динамика на приходите от продажбата на продукти на OOO Kholodilnik за 2005-2007 г.

Производствена цена през 2007г спрямо 2005г ще падне с 490 хиляди рубли. или с 3,2% (фиг. 3).

Фиг.3. Динамика на себестойността на продадените продукти на LLC "Холодилник" за 2005-2007 г.

Поради значително намаляване на производствените разходи, брутната печалба на предприятието ще падне леко - само с 50 хиляди рубли. или 0,4%. Нетната печалба ще намалее по-значително - с 224 хиляди рубли. или с 2,8% (фиг. 4)

Фиг.4. Динамика на печалбата на ООО "Холодилник" за 2005-2007 г.

Броят на служителите на LLC "Холодилник" за 2005-2007 г. се увеличава с 5 души (фиг. 5).

Фиг.5. Динамика на броя на служителите на LLC "Holodilnik" за 2005-2007 г.

Изпреварващият темп на растеж на броя на служителите (+22,7%) спрямо ръста на приходите от продажби на продукти (-2%) доведе до намаляване на продукцията на един служител с 250 хиляди рубли. или с 20,1% (фиг. 6).

Фиг.6. Динамика на продукцията на един служител на LLC "Холодилник" за 2005-2007 г.

Положителен момент е ръстът на рентабилността на продажбите от 43,9% през 2005г. до 44,5% през 2007 г

2.2. Анализ на управлението на вземанията на предприятието

Управлението на вземанията трябва да допринесе за разширяването на продажбите на продукти, финансовата стабилност на организацията. Както при управлението на други краткотрайни активи, приемането на всякакви решения за управление на вземанията трябва да бъде предшествано от анализ на неговия състав, ниво и динамика през предходния период.

За изследване на състава и структурата на вземанията ще съставим аналитична таблица 3.

Таблица 3

Анализ на състава и структурата на вземанията на ООО Холодилник за 2005-2007 г.

Данни от таблицата. 3 сочат, че за 2005-2007г. вземанията на предприятието се увеличават с 46 хиляди рубли. или 3,4%.

Фиг.7. Динамика на вземанията на ООО Холодилник за 2005-2007 г.

Структурата на вземанията на OOO Kholodilnik за 2005-2007 г показано на фиг.8.

Фиг.8. Структурата на вземанията на OOO Kholodilnik за 2005-2007 г

Най-голям дял в структурата на вземанията заемат купувачи и клиенти, техният дял е 99,6% през 2005 г., 96,9% през 2006 г. и 94,3% през 2007г.

Нека анализираме ефективността на управлението на вземанията в OOO Kholodilnik за 2005-2007 г. Изходните данни за анализа са представени в табл.4.

Таблица 4

Първоначални данни за анализ на ефективността на управлението на вземанията LLC "Холодилник"

По дадените данни изчисляваме показателите на оборота на вземанията за годината.

Брой обороти на вземания:

2005 - 27320: 1327 = 20,6;

2006 - 27100: 1356 = 20,0.

2007 - 26780: 1379 = 19,4.

Среден срок на погасяване на вземанията (продължителност на един оборот):

2005 - 360: 20,6 = 17,5 (дни);

2006 - 360: 20,0 = 18,0 (дни).

2007 - 360: 19,4 = 18,6 (дни).

Делът на вземанията в общата сума на текущите активи:

2005 - 1327: 18458 = 7,2 (%);

2006 - 1356: 17803 = 7,6 (%).

2007 - 1379: 17470 = 7,9 (%).

Анализът показва, че ефективността на управлението на вземанията е намаляла, т.к. оборот на вземанията за 2005-2007г. се забави с 1,2 оборота или 1,1 дни.

Фиг.9. Динамика на оборота на вземанията на ООО Холодилник за 2005-2007 г.

Освен това, въпреки намалението на приходите от продажби с 2% и краткотрайните активи с 5.4% през анализирания период, вземанията се увеличават с 3.9%, в т.ч. дълг на купувачите - с 1.4%.

Задачите на финансовото управление включват поддържане на рационална връзка между нивото и динамиката на вземанията и задълженията. Разумно е да се помисли за спазването на следните съотношения:

    общият размер на вземанията трябва да надвишава размера на дължимите сметки;

    оборотът на вземания и задължения трябва да бъде сравним. Средната продължителност на един оборот в дни трябва да бъде по-малка от продължителността на оборота на вземания, а средният брой обороти на вземания (съотношението на нетните приходи от продажби към средните салда на вземанията) трябва да надвишава оборота на задълженията ( съотношението на себестойността на продажбите към средния размер на салда на задълженията по сметки).

2.3. Анализ на управлението на задълженията на предприятието

Нека анализираме задълженията (Таблица 5).

Данните в таблица 5 показват, че в състава и структурата на задълженията на ООО Холодилник за 2005-2007г. има промени. Така че, ако през 2005 г., според сетълментите с доставчици, дългът възлизаше на 1479 хиляди рубли. или 57,1%, след това през 2007 г. цифрата се е увеличила до 1920 хил. рубли. или 69,5%. Заслужава да се отбележи и намалението на дължимите сметки по отношение на сетълменти с други кредитори, като делът на тези разплащания спадна от 20,4% през 2005 г. до 8,0% през 2007 г Другите позиции на задълженията (разплащания с персонал, с бюджета и извънбюджетните фондове) са се променили незначително.

Таблица 5

Анализ на състава и структурата на задълженията на ООО Холодилник за 2005-2007 г.

Съотношението на динамиката на вземанията и задълженията на ООО Холодилник за 2005-2007 г. показано на фиг.10.

Фиг.10. Съотношението на динамиката на вземанията и задълженията на ООО Холодилник за 2005-2007 г.

Както показват данните, дължимите сметки надвишават вземанията на Kholodilnik LLC с почти 2 пъти. Това е отрицателен момент, показващ неефективността на управлението на вземания и задължения в OOO Kholodilnik.

Приложения

Приложение 1

Счетоводен баланс на ООО Холодилник за 2007 г. (прогноза)

Приложение 2

Счетоводен баланс на ООО Холодилник за 2006 г.

Приложение 3

Счетоводен баланс на ООО Холодилник за 2005 г.

Приложение 4

Отчет за приходите и разходите на Холодилник ООД за 2007г (прогноза)

Подробности Публикувани на 27.12.2019 г

Уважаеми читатели! Екипът на библиотеката Ви пожелава Весела Коледа и Щастлива Нова Година! Искрено желаем щастие, любов, здраве, успех и радост на вас и вашите семейства!
Нека идващата година ви донесе благополучие, взаимно разбирателство, хармония и добро настроение.
Успех, просперитет и изпълнение на най-съкровените желания през новата година!

Тествайте достъпа до EBS Ibooks.ru

Подробности Публикувано на 03.12.2019 г

Уважаеми читатели! До 31.12.2019 г. на нашия университет е предоставен тестов достъп до ELS Ibooks.ru, където можете да четете всяка книга в режим на четене на пълен текст. Достъпът е възможен от всички компютри в мрежата на университета. За отдалечен достъп е необходима регистрация.

"Генрих Осипович Графтио - към 150-годишнината от рождението му"

Подробности Публикувано на 02.12.2019 г

Уважаеми читатели! Раздел „Виртуални изложби“ съдържа нова виртуална изложба „Хайнрих Осипович Графтио“. През 2019 г. се навършват 150 години от рождението на Генрих Осипович, един от основателите на хидроенергетиката у нас. Учен-енциклопедист, талантлив инженер и изключителен организатор, Генрих Осипович направи огромен принос за развитието на местната енергийна индустрия.

Изложбата е подготвена от служителите на отдел „Научна литература” на библиотеката. Изложбата представя произведенията на Генрих Осипович от Историческия фонд LETI и публикации за него.

Можете да разгледате изложбата

Тествайте достъпа до IPRbooks на електронната библиотечна система

Подробности Публикувано на 11.11.2019 г

Уважаеми читатели! От 11.08.2019 г. до 31.12.2019 г. на нашия университет беше предоставен безплатен тестов достъп до най-голямата руска пълнотекстова база данни - Електронната библиотечна система IPR BOOKS. ELS IPR BOOKS съдържа повече от 130 000 публикации, от които над 50 000 са уникални образователни и научни публикации. На платформата имате достъп до актуални книги, които не могат да бъдат намерени в публичното пространство в Интернет.

Достъпът е възможен от всички компютри в мрежата на университета.

За да получите отдалечен достъп, трябва да се свържете с отдела за електронни ресурси (стая 1247) до администратора на VChZ Полина Юриевна Склеимова или електронна поща [защитен с имейл]с предмет „Регистрация в ПИС”.

Тема на WRC: Анализ на вземанията на организацията на примера на ООО "Инструмент-Център" ДИРЕКТОР: О. А. Жигунова РАЗРАБОТЧИК: Е. А. Миронович

Цел - да се проведе подробно проучване на теоретичните основи и практическите аспекти на анализа на вземанията на примера на ООО "Инструмент-Център" Задачи: да се разгледат теоретичните аспекти на анализа на вземанията; анализирайте вземанията в Tool-Center LLC; за идентифициране на основните дейности, насочени към оптимизиране на вземанията в Tool-Center LLC.

Фигура 1 - Класификация на вземанията Вземания сметки По вид дълг По условия на образуване Дълг за стоки, работи, услуги Дългосрочно Краткосрочно Надплащане по плащания към бюджета и извънбюджетните фондове Срок Просрочен Дълг на отговорни лица Непотърсени авансови плащания Получени записи на заповед Несъбираеми (изтекла давност) Други видове дълг Съмнителни

Фигура 2 – Техники и методи за управление на вземания Финансово класиране на задълженията по падеж Съставяне на регистър на „стареене“ на сметките на длъжниците Определяне на претегленото „остаряване“ на сметките на длъжниците Оценка на лошите вземания Изчисляване на коефициентите на събираемост Управленска матрица „Дърво на решенията“ на стратегията на кредитната политика Използване на системата за възнаграждения Факторинг

Фигура 3 - Система за управление на вземания Управление на вземания Изчисляване на нормалния размер на вземанията Създаване на правила и процедури за предоставяне на отсрочки Система за възнаграждения на служителите, работещи с клиенти Процедура за изчисляване на съотношението на оборотния капитал Класификация на клиентите по стойност Възможност за самостоятелен служител изчисляване на заплатата му Определяне на срока Определяне на сумата Система контрол на размера на дълга Редовни процедури за контрол Система правни процедурии действия Ясно разпределение на отговорностите

Фигура 4 - Задачи на анализа на вземания Анализ на вземания Определение специфично тегловземания в общата сума на краткотрайните активи Проучване влиянието на факторите върху вземанията Оценка на състава и структурата на вземанията Определяне на частта на лошите задължения в общ обемвземания Изчисляване на срока за погасяване на дълга и неговия оборот Сравнение на обемите на задълженията и вземанията

Таблица 1 - Показатели, характеризиращи състоянието на вземанията № p / p 1. 2. 3. Индикатор Формула за изчисляване на Od \u003d V / D, оборот на вземанията, където Od - оборот на вземания; дълг Б - приходи от продажби; D - средни вземания Срок за погасяване на вземания С = 360 дни / Od, дълг в общия обем на краткотрайните активи Дз - вземания; OA - текущи активи(2-ри раздел на баланса на активите) 4. Съотношението на средния размер на вземанията към Dz = D / В приходите от продажби се определя по формулата 5. Делът на съмнителните вземания Us. Dz \u003d (s. Dz / Dz) * 100, където дългът в общия обем на s. Дз - съмнителни вземания дълг дълг, %:

Фигура 5 - Влияние на оборота на вземанията върху финансовото състояние на предприятието външни източницифинансиране Несъобразена кредитна политика на организацията по отношение на купувачите, безразборен избор на партньори Възможно влошаване на отношенията с клиентите (намаляване на продажбите на кредит, загуба на потребители на продукти) Начало на неплатежоспособност и дори фалит на някои потребители Твърде високи темпове на увеличение при продажби на вземания и задължения, тъй като увеличението на ДЗ представлява заплаха за финансовата стабилност и предизвиква необходимост от допълнително финансиране

Фигура 6 - Състав и структура на вземанията на Tool-Center LLC за 2014-2016 г. % 100% 4. 8 8. 5 7 90% 80% Други населени места 70% 60% 50% 89. 5 87. 1 82. 7 40% Разплащания с доставчици и изпълнители 30% 20% 10% 0% Разплащания с купувачи и клиенти 5. 7 4. 4 2014 2015 10. 3 2016

Таблица 2 - Делът на непотвърдените вземания по сметка 62. 01 Разплащания с купувачи и клиенти по време на инвентаризацията за 2014-2016 г. В края на 2014 г. хиляди рубли. % 1 2 3 Потвърдени сметки за вземания 35161,08 56,5 Непотвърдени вземания по сметки 27070,92 43,5 Общо вземания по сметки 62232 100 % 4 5 33977,32 66,6 17039,68 33,4 51017 100 Към края на 2016 г. хил. рубли % 6 7 33692, 8 82, 7 7048, 19 17, 3 40741 100 70000 60000 50000 Потвърдени вземания, хиляди рубли 35161. 08 40000 33977. 32 30000 20000 33692. 8 27070. 92 10000 17039. 68 7048. 19 0

Фигура 8 - Динамика на растежа на резерва за съмнителни дългове и вземания на купувачи LLC Instrument-Center за 2014-2016 г. 70000 62232 51017 60000 Вземания на купувачи, хиляди рубли. 40741 50000 40000 Помощ за съмнителни дългове, хиляди рубли 30000 20000 194. 62 972. 03 920. 34 0 2014 2015 2016

Таблица 3 - Делът на вземанията от съдебни дела в резерва за съмнителни дългове на Tool-Center LLC за 2016 г. Показател В края на 2016 г. хиляди рубли. % 671,5 73 - Fundamentalika LLC 222,8 33,2 - General Business LLC 150,9 22,5 - Plasttrade LLC 29,1 4,3 - DOM I NIKA LLC 32,5 4 , 8 - Индивидуален предприемач Алексеева OV 53, 964 Elins 7, 964 Elins Академия Благостройство ООД 118, 2 17, 6 920, 34 100 1. Вземания по съдебни дела 2. Отстъпка за съмнителни дългове 27% 73% Вземания по съдебни дела Вземания за погасителна давност

Таблица 4 - Анализ на състава, структурата и динамиката на дълга на купувачите LLC "Инструмент-Център" В края на 2014 г. В края на 2015 г. В края на 2016 г. Темп на растеж Индикатор Разплащания с купувачи и клиенти Включително: LLC "Velesstroy " LLC " KCA Doytag LLC "Mostootryad-36" LLC "OKSET" LLC "Pilipaka and Company" LLC "Stroitekhnika" LLC "Promekskavatsiya" LLC "Stroitelnoe upravljanje Sever" LLC "Seti Sibiri" Други купувачи хиляди рубли % 2015 до 2016 до 2014 2015 62232 100 51017 100 40741 100 -18, 02 -20, 14 2941, 2 826, 5 1336 65, 2 1037, 8 151, 6 826, 3 0, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 3 , 24 1, 33 1798, 4 1123, 6 1540, 4 30, 5 348, 6 204, 2 1123, 6 3, 53 2, 20 3, 02 0, 06 0, 68 2, 6, 3, 5, 6, 5, 6, 5 .3621.9403.51126.40.772.769.000.631.530.992.76-38.8535.9515 , 30 -53, 22 -66, 41 34, 70 35, 95 2, 36 0, 5 2, 36 0, 5 30 138, 04 65, 2 0, 10 30, 5 0. 06 258, 3 0, 63 -53, 22 746, 89 55 874 89, 78 45 971 90, 11 34, 7 3 72 -25, 28 -82, 46 0, 25 138, 04 746, 89 78, 40 97, 60 0,25

Таблица 5 - Анализ на вземанията на купувачи на Tool-Center LLC по условия на образуване за 2016 г. В края на 2016 г. Име на длъжника Включително по условия на образуване, Отсрочка хил. от 0 до От 31 до От 61 до Повече от договора, 30 дни 60 дни 181 дни дни 101 74,5 140 180 хиляди рубли. % LLC Velesstroy 315,5 0,77 LLC KCA Doytag Сондиране 1126,4 2,76 254 410 227 235,4 60 LLC Мостоотряд-36 LLC OXET LLC Pilipaka и Company LLC Stroytechnika Други купувачи Задлъжнялост на %2, Общо купувачи 6 купувачи 6 купувачи Общо 6 купувачи. .5 34349 40741 100 9.00 0.63 1.53 0.99 84.31100 - 1210 78, 4 450 143 24121. 9 26358. 3 64. 75 540 179. 9 171. 9 75. 4 7154 8605. 7 21. 12 750 185. 1 2430 3732. 3 5, 02 180 30 - 9,2% 5,0% до 30 дни от 30 до 60 дни 21,1% от 60 до 180 дни над 180 дни 64,7%

Фигура 11 - Дел на просрочените вземания в общия дълг на купувачите на Инструмент. Център“ за 2014-2016г. % 17,9% 82,1% 18,5% 81,5% 2014 26,4% 2015 Просрочени задължения от клиенти, % Вземания от клиенти, % 73,6% 2016

Таблица 6 - Мерки за оптимизиране на вземанията в Tool-Center LLC № Мярка за намаляване на вземанията Резултат от прилагането на мярка 1 Извършване на взаимни компенсации между контрагенти, които са както купувачи, така и доставчици При извършване на тази мярка размерът на вземанията ще намалява с 14574. . което води до по-добро финансово здраве. 2 Внедряване на система от отстъпки за предплащане: - 3% отстъпка за предплащане от 30% Размерът на вземанията ще намалее от 40 741 хиляди рубли. до 28518, 7 хиляди рубли. , периодът за погасяване на дълга ще намалее средно от 45 на 39 дни - предоставя се 6% отстъпка с 50% предплащане, общата сума на вземанията ще бъде намалена с 20370,5 хиляди рубли, периодът на погасяване на дълга ще намалее от средно 45 до 35 дни, контрол на вземанията по отдели с просрочени вземания и чрез съставяне на седмично сравнение на стойностите му с показателите за минали отчети в програмата

Таблица 7 - Намаляване на вземанията чрез прихващане Вземания към контрагенти по прихващане, хиляди рубли. Задължения Вземания, хиляди 45000 след прихващане, руб. 40 000 хиляди рубли 35 000 хиляди рубли % 30000 651 4.47 554.4 1.53 25000 1224.4 8.40 0 0.00 20000 143.7 0.99 10.9 0.03 15000 427.3 2.93 415.2 1.15 1000 941 6, 46 0 0, 00 5000 197, 6 1, 36 48, 8 0, 13 0 1512 10, 37 419 1 \ t , 16 хиляди рубли. % 1205.4 2.45 821 1.67 OOO TD ROSIL 154.6 0.31 OOO MEFFERT POLYLUX 842.5 1.71 OOO ENERGIA-SERVICE 789.1 1.60 IP Nigmatullina i.s. 246.4 0. 50 АД Sibstroyservis 1931 3, 92 LLC Robert-Bosch 1640, 3 3, 33 2450 16, 81 0 0 , 00 LLC Vertical World 640, 1 1, 30 252, 6 1, 73 387, 5 1, 07 LLC Строителен двор 180 , 6 0, 37 321 2, 20 0 0, 00 Други длъжници 40820 40820 4 4 8 8 34366 94, 93 Общо 49271 100 14574, 6 100 36201, 8 100 нетиране, хиляди рубли Вземания след прихващане, хиляди рубли

Таблица 8 – Предимства на Tool-Center LLC от използването на системата за отстъпки за предплащане Индикатор Без отстъпка С отстъпка Промени Предоставя се 3% отстъпка за 30% предплащане Вземания на купувачи, хиляди рубли. 40741 28518, 7 12222, 3 Коефициент на оборот на вземанията на купувачите, оборот 8, 2 9, 4 1, 2 Падеж на вземанията на купувачите, дни 6% отстъпка се предоставя за 50% авансово плащане Вземания на купувачите, хиляди рубли. 45 39 -6 40741 20370, 5 Коефициент на оборот на вземанията на купувачите, обороти 8, 2 10, 5 2, 3 без отстъпка, хиляди рубли DZ с отстъпка, хиляди рубли 20370. 5 3% отстъпка при 30% 6% отстъпка при 50% предплащане

Таблица 9 - Пример за електронна таблица за анализиране на вземания по отдели Подраздел п / п Клиент Активен отдел продажби 1 LLC Velesstroy 2 JSC Sibstroyservice ... .... . Отдел за търговия на едро Корпоративен отдел Тоболск Корпоративен отдел ул. Тюмен. Отдел за закупуване на ветерани от труда Общо: Неклиентски дълг просрочени 1 до 7 8 до 15 до Над дни 14 дни 21 дни 22 дни

Таблица 10 - Условия за налагане на неустойки за служители Състояние Появата на просрочени вземания Отстраняване на просрочени вземания в рамките на един месец Виновен лице Действие на ръководството Отговорен ръководител, удръжка от заплата на ръководителя на отдела в размер на 5% от отдела Отговорен ръководител, Връщане на обезценената сума ръководител на отдела преценка за предоставяне на информация за управителя на ръководителя на отдел на съществуващи длъжници Подаване на заявление за изпращане на продукти, ако има Отговорна неустойка за преценка на заповедта за прекратяване на управителя на ръководителя на отдел превози за този клиент Погрешно изчисляване на лихва Отговорна неустойка - размерът на начислената лихва на мениджъра на отстъпка Погрешно съставяне на договора Неустойка по преценка на адвоката по покупко-продажба ръководителя на организацията

Тема: Управление на вземания и задължения (на примера на Маргарита LLC)

Тип: Теза| Размер: 265.63K | Изтегляния: 316 | Добавено на 14.05.14 в 14:02 | Рейтинг: +1 | Още WRC и грамоти


ВЪВЕДЕНИЕ 4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИ ОСНОВИ НА УПРАВЛЕНИЕТО НА ВЗЕМАНИЯТА И ЗАДЪЛЖЕНИЯТА НА ПРЕДПРИЯТИЯТА .. 8

1.1. Същността и структурата на вземанията и задълженията на предприятието 8

1.2. Методи за управление на вземанията и задълженията на предприятието 13

1.3. Цялостно управление на вземанията и задълженията на предприятието 18

2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА НА НИВОТО НА УПРАВЛЕНИЕ НА СМЕТКИ ВЗЕМАНИЯ И ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЕТО ООД "МАРГАРИТА" 22

2.1. Кратко описание на дейността на предприятието LLC "Маргарита". 22

2.2. Финансов анализ на дейността на Маргарита LLC. 31

2.3. Анализ на динамиката, състоянието и ефективността на управлението на движението на вземания и задължения на предприятието Маргарита LLC. 40

3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ЗА ПОДОБРЯВАНЕ НА ПРОЦЕСА НА УПРАВЛЕНИЕ НА СМЕТКИ ВЗЕМАНИЯ И ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЕТО ООД "МАРГАРИТА". 49

3.1. Мерки, насочени към подобряване на вземанията и задълженията на предприятието. 49

3.2. Оценка на ефективността на предложените дейности. 58

3.3. Информационни технологиив управлението на вземания и задължения на предприятието. 68

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 75

ЛИТЕРАТУРА.. 78

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 81

ВЪВЕДЕНИЕ

В днешните пазарни условия ключът към оцеляването и стабилността на всяка организация е нейната финансова стабилност. Ако едно предприятие е платежоспособно, финансово стабилно, то има предимства пред други организации от същия профил при привличането на инвеститори, при избора на доставчици, при подбора на квалифициран персонал и при получаването на заеми. Колкото по-висока е стабилността на организацията, толкова по-голяма е тя независимо от промените в пазарните условия и следователно, толкова по-нисък е рискът от фалит.

Всяка организация, занимаваща се с търговска дейност, трябва да притежава определени функциониращи активи под формата на оборотен и основен капитал. Тъй като оборотният капитал включва както паричните средства, така и материални ресурси, от тяхното предприятие, от ефективно използванезависи от финансовата стабилност на организацията и процеса материално производствоорганизации.

Състоянието на вземанията и задълженията оказва голямо влияние върху оборота на капитала и върху финансовото състояние на всяка организация. Правилният анализ на промените в оборота на ресурсите, инвестирани в изчисления и запаси, дава възможност да се определят резервите за намаляване на необходимостта от оборотен капиталчрез оптимизиране на складовите наличности, тяхното относително намаляване спрямо растежа на производството, ускоряване на изчисленията. Разумното управление на вземанията и задълженията на организацията е гаранция за успешно развитие на организацията, базирано на растеж на капитала и печалбата, като същевременно се поддържа платежоспособност и платежоспособност при приемливо ниво на риск.

Основната задача на всяка търговска организацияе да се реализира печалба, следователно, преди управлението на предприятието и финансови услугивъзниква въпросът за намаляване на вземанията и задълженията, високо нивокоето може да намали финансовата стабилност на предприятието.

Един от основните проблеми на нарастването на вземанията и задълженията на организацията е несъвършенството на управлението на нейните парични потоци. Оперативно управление на финансовите ресурси – планиране финансови потоции ефективното управление на организацията е невъзможно без оперативен контрол на вземанията и задълженията. Късното получаване на данни за дълга може да доведе до факта, че предприятието или няма да може да планира правилно обема финансови ресурсиза бъдещи плащания, или ще остане без необходимите оборотни средства.

Контролът върху движението на вземания и задължения е необходим за подобряване на сетълмента и платежната дисциплина. Важен контролен фактор е оборотът на вземанията и задълженията.

Динамиката на оборота на вземанията на организацията до голяма степен зависи от кредитната политика на предприятието, от ефективността на системата за контрол, която осигурява навременното получаване на плащането.

Високият оборот на задълженията може да показва подобряване на платежната дисциплина на предприятието в отношенията с доставчици, персонал на организацията, извънбюджетни фондове, бюджет, други кредитори - навременно погасяване от организацията на дълга си към кредиторите и (или) намаляване на покупките с разсрочено плащане (кредит за търговски доставчик).

Актуалността на избраната тема на заключителната квалификационна работа, посветена на проблемите на управлението на вземания и задължения, се обосновава от необходимостта от ефективно и ефикасно управление на тях в съвременна организация.

Целта на тази финална квалификационна работа е да се разработят препоръки за подобряване на управлението на вземания и задължения въз основа на проучване на теоретичните положения и анализ на примера на Margarita LLC.

За постигане на целта, поставена в рамките на финалната квалификационна работа, е необходимо да се решат следните задачи:

  • Помислете за t теоретични основи на управлението на задълженията и вземанията на предприятието.
  • Да се ​​анализира и оцени нивото на управление на задълженията и вземанията на предприятието Маргарита LLC.
  • Разработване на предложения за подобряване на процеса на управление на задълженията и вземанията на организацията Margarita LLC.

Обект на изследване в тази финална квалификационна работа са вземанията и задълженията на организацията "Маргарита" LLC.

Предмет на изследването е управлението на вземанията и задълженията на организацията.

В първата глава на въвеждащата квалификационна работа се разглеждат теоретичните основи на управлението на вземанията и задълженията на организацията. За това е дадена оценка, причините и същността на образуването на вземания и задължения за съвременна организация. Разгледани са аспектите на комплексното управление на вземанията и задълженията на организацията.

Във втората глава на заключителната квалификационна работа беше направен анализ на нивото на управление на задълженията и вземанията в предприятието Маргарита LLC. За това бяха предоставени организационните и икономически характеристики на предприятието LLC "Маргарита", анализирани са финансовите и икономически дейности на предприятието, разгледани са динамиката и ефективността, общо състояниеуправление на задълженията и вземанията в предприятието.

Третата глава представя мерки, насочени към подобряване на процеса на управление на задълженията и вземанията в предприятието Маргарита LLC.

Практическото значение на тази финална квалификационна работа се крие в анализа на динамиката и ефективността, състоянието на управление на вземанията и задълженията на предприятието, за да се подобри системата за управление на вземанията и задълженията на предприятието Маргарита LLC. При провеждането на този анализ стана възможно да се дадат препоръки за по-нататъшно подобряване на системата за управление на вземанията и задълженията на предприятието.

Методически и теоретична основаТази работа е съставена от преведени трудове на западни учени, както и от трудове на водещи руски учени в областта на финансовия мениджмънт, като Баканов М.И., Голубков Е.П., Колчина И.В., Данко Т.П., Астахов В.П., Балакирева О.Н., Ромат Е.В., Герчикова И.Н., Стоянова Е.С., Котлър Ф. и др.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИ ОСНОВИ НА УПРАВЛЕНИЕТО НА ВЗЕМАНИЯ И ОТЧЕТНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИЯТА

1.1. Същността и структурата на вземанията и задълженията на предприятието

В процеса на финансово-стопанска дейност всяка организация влиза във финансово-икономически "отношения" с други организации, лица и др. По този начин има коефициенти на уреждане. Изчисленията са разделени на две групи:

  • стокови операции, операции, които се извършват от предприятието, ако предприятието е купувач или снабдител на материални запаси, е доставчик Завършени продукти(работи, услуги);
  • нестокови операции, операции, свързани с погасяване на задължения към бюджета, банката, извънбюджетни средства, служители и други изчисления.

В счетоводството вземанията се отразяват под формата на имущество на организацията, а задълженията - под формата на задължения. Вземанията и задълженията са неразривно свързани и имат устойчива тенденция на преход от едно към друго. Следователно тези видове дългове трябва да се разглеждат заедно.

Вземанията се разделят на нормални - са следствие от икономическата дейност на организацията и просрочени - създават финансови затруднения при придобиването производствени запасии плащания заплати. Такива вземания трябва да бъдат в центъра на вниманието и трябва да се предприемат спешни оперативни действия за отстраняването им.

БИБЛИОГРАФИЯ

1) Законодателни актове.

1. Граждански кодекс RF, M: с изменения 2009.-329s.

2. Данъчен кодекс, Част I и II, М .: -2012. IKF "EKMOS", -512s.

2) Учебници, монографии, дисертации.

3. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ на финансово-стопанската дейност на предприятието. - М.: Издателство "Бизнес и услуги", 2010.

4. Агапова Т. А., Серегина С. Ф. Макроикономика / Ред. A.V. Сидорович. - М.: Издателство "ДИС", 2010.

5. Архипов А.П. Финансово управление. - М.: Финанси и статистика, 2010.

6. Астахов В. П. Счетоводство на парични средства и разплащания
/ Изд. В. П. Астахов. - М.: УНИТИ-ДАНА, 2009.

7. Балабанов И. Т. Основи на финансовия мениджмънт. - М.: УНИТИ-ДАНА, 2009.

8. Белолипецки В., Мерзляков И. Финансите на фирмата в пазарната икономика // Одитор - 2010. - № 4.

9. Bernstein L. A. Анализ финансова отчетност: теория, практика и интерпретация: Пер. от английски. - М.: УНИТИ-ДАНА, 2009.

10. Березина М. П. За връзката платежна системаи инфлация в Русия // Финанси. - 2010. - бр.6.

11. Березина М. П. Безкасови плащанияв Русия: особености на организацията и насоки на развитие // Финанси. - 2010. - бр.4.

12. Бланк И. А. Основи на финансовото управление: В 2 тома – Т. 1. – Киев: Ника-Център, 2009.

13. Бочаров В. В. Управление паричен оборотпредприятия. -SPb Петър, 2009 г.

14. Бригъм Ю. Ф. Енциклопедия на финансовия мениджмънт: Пер. от английски. - М.: Икономика, 2010.

15. Brigham Y., Gapensky L. Финансово управление: TRANS. от английски. - В 2 т. - Т. 2. - Санкт Петербург, Петър, 2011.

16. Bykadarov, V.L., Alekseev, P.D. финансови икономическо състояниепредприятия. - М.: ПРЕДИ, 2011.

17. Василева, Л.С., Петровская, М.В. Финансовият анализ. - М.: КНОРУС, 2009.

18. Van Horn JK Основи на финансовия мениджмънт: TRANS. от английски. -М.: Финанси и статистика, 2011.

19. Володин А.А. Финансово управление (финансиране на предприятието). - М.: Инфра М, 2010.

20. Гиляровская, Л.Т. Икономически анализ. - М.: УНИТИ-ДАНА, 2011.

21. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Годишни и тримесечни финансови отчети. Учебно помагало за съставяне. - М.: Издателство "Бизнес и услуги", 2012.

22. Ефимова О, В. Финансов анализ. - М.: Издателство "Счетоводство", 2011.

23. Жилкина М.С. Финансово управление: Финансов анализ на предприятието. - М.: Инфра-М., 2010.

24. Леонтиев В.Е., Бочаров В.В. Финансово управление: Урок. - Санкт Петербург: ИВЕСЕП, Знание, 2011.

25. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ на финансовото състояние
предприятия. - М.: УНИТИ-ДАНА, 2009.

26. Количествени методи на финансов анализ / Изд. С. Дж.
Браун и М. П. Крипман: Пер. от английски. - М.: Инфра-М, 2009.

27. Крейнина М. Н. Финансово състояние на предприятието. Методи
оценки. - М.: УНИТИ-ДАНА, 2010.

28. Пятов М. Л. Относителност на оценката на счетоводните показатели // Счетоводство. - 2012. - бр.6.

29. Ричард Дж. Одит и анализ на икономическата дейност на предприятието: ПЕРВ. от фр. - М.: Одит. УНИТИ, 2012 - 654 с.

30. Родионова В. М., Федотова М. А. Финансова стабилностпредприятия в условията на инфлация. - М .: Издателство "Перспектива", 2012.

31. Стоун Д., Хичинг К. Счетоводство и финансов анализ. - М.: Инфра-М, 2010.

32. Стоянова Е. С. Финансов мениджмънт в условията на инфлация. -
М .: Издателство "Перспектива", 2010.

33. Стоянова Е. С., Бикова Е. В., Бланк И. А. Управление на оборотния капитал / Изд. Е. С. Стоянова. - М .: Издателство "Перспектива", 2009.

34. Финансов мениджмънт: теория и практика / Изд. Е. С. Стоянова. - М .: Издателство "Перспектива", 2009.

35. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финанси на предприятията. - М.: Инфра-М, 2011.

36. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методи на финансов анализ. - М.: Инфра-М, 2011.

37. Икономически анализ: ситуации, тестове, примери, задачи, избор на оптимални решения, финансово прогнозиране / Изд. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. - М.: УНИТИ-ДАНА, 2010.

3) Интернет ресурси.

38. Уместност на финансовия анализ. // http://www.dist-cons.ru/modules/fap/index.html

39. Анализ и оценка на финансовото състояние на предприятието. // http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm

40. Гришченко О.В. Анализ и диагностика на финансово-стопанската дейност на предприятието. // http: // www.aup.ru/books/m67/8.htm

Харесвахте? Щракнете върху бутона по-долу. За теб не е трудно, и към нас хубаво).

Да се безплатно сваляне WRC и дипломи на максимална скорост, регистрирайте се или влезте в сайта.

Важно! Всички представени WRC и дипломи за безплатно изтегляне са предназначени за изготвяне на план или основа за собствени научни разработки.

Приятели! Имате уникална възможност да помогнете на ученици като вас! Ако нашият сайт ви е помогнал да намерите правилната работа, тогава със сигурност разбирате как работата, която сте добавили, може да улесни работата на другите.

Ако тезата според вас е с лошо качество или вече сте виждали тази работа, моля, уведомете ни.

 
статии Натема:
Банкови депозити за 6 месеца
Банкови депозити за 6 месеца
Депозитите за 6 месеца са предпочитани от хора, които искат да натрупат определена сума пари за шест месеца. Ако човек планира да си купи кола, да плати туристически пакет след този период от време, той се интересува от подобни оферти от банки. Как да се направи
Как да затворите кредитна карта на Sberbank, какво да направите и как да откажете, ако бъде наложена
Как да затворите кредитна карта на Sberbank, какво да направите и как да откажете, ако бъде наложена
Повечето от въпросите на потенциалните собственици на банкова пластмаса са свързани с одобряването на кредитна линия и издаване. Въпреки това е също толкова важно да знаете правилата как да затворите кредитна карта на Sberbank, тъй като физическото унищожаване на картата изобщо не означава
Максимален доход от руски стандарт
Максимален доход от руски стандарт
Modulbank е първата цифрова финансова институция в страната за предприемачи, работещи по безофис модел. В статията ще говорим за това какви възможности получават клиентите, колко струва услугата и как да открият разплащателна сметка в Modulbank.
Банки, които не отказват да издадат заем
Банки, които не отказват да издадат заем
Ако не можете да получите изгоден паричен заем с онлайн заявление в московска банка с нисък лихвен процент, има смисъл да опитате още три законни начина да получите пари в брой в Москва: Подайте онлайн заявление до банка за експресен заем - истински изход, ако имате нужда