≡×МЕНЮ

• B&N Bank
• Възраждане
• Интернет банки
• Търговия
• Levoberezhny

Анализ на финансовите отчети на Сбербанк ОАО. Анализ на финансовите отчети на Сбербанк ОАО Отчет за финансовите резултати на Сбербанк

средногодишно	приходите от лихви	среден добив,%	средногодишно	приходите от лихви	среден добив,%
Кредити и аванси на клиенти
Кредити за банки, кореспондентски сметки и депозити в овърнайт банки
Надбавка за загуби от обезценка кредитен портфейл
Активи, които не генерират лихвен доход
ОБЩАТА СУМА НА АКТИВИТЕ

Нетната печалба на Групата на Сбербанк на Русия по МСФО през 2011 г. се е увеличила до 315,9 млрд. Рубли, което е със 74% повече в сравнение с 2010 г. (181,6 млрд. Рубли) (проект номер 3). Печалбата преди данъци възлиза на 395,7 милиарда и 230,1 милиарда рубли. съответно.

Увеличение чиста печалбаОт Групата през 2011 г. беше придружено от увеличение на оперативните приходи преди приспадане на провизии за обезценка на заем (742,8 млрд. Руб. През 2011 г. и 649,8 млрд. Руб. През 2010 г.), както и възстановяване на провизията за обезценка на заем в размер на 1, 2 милиарда рубли. през 2011 г. срещу удръжки към резерва в размер на 153,8 милиарда рубли.

През 2011 г. нетният лихвен доход нарасна със 17,1% и възлезе на 561,0 млрд. Рубли. (479,1 милиарда рубли през 2010 г.), нетните приходи от комисионни на Групата нарастват с 13,8% до 140,6 милиарда рубли.

Административните и оперативни разходи възлизат на 348,3 милиарда рубли. (265,9 милиарда рубли година по-рано).

Приходи и разходи от лихви.

Приходите от лихви

Приходите от лихви на Групата през 2011 г. възлизат на 850,6 милиарда рубли, което е с 6,9% по-високо от резултата за 2010 година. Ръстът на доходите от лихви е свързан преди всичко с нарастването на основните работни активи и увеличаването на дела на най-печелившите активи в тях, главно заеми.

Таблицата по-долу показва средните годишни стойности на активите на Групата, разбити по балансови позиции, както и приходите от лихви и доходността, генерирани от всяка позиция в баланса.

Приходи от лихви по кредитен портфейл

Приходите от лихви по заеми за клиенти възлизат на 741,8 млрд. Рубли, което е с 8,8% повече на годишна база. Ръстът на приходите от лихви се дължи на ръста на кредитния портфейл на Групата преди провизии с 35%.

Приходи от лихви по ценни книжа

През 2011 г. приходите от лихви от операции с ценни книжа възлизат на 101,8 млрд. Рубли, като намаляват с 3,6% в сравнение с 2010 г. (105,6 млрд. Рубли). Тази промяна се дължи главно на намалението на портфейла от ценни книжа на Групата с 10,8% през 2011 г. Анализът на промените в портфейлите от ценни книжа е представен в раздела „Анализ на структурата на баланса“.

Приходи от лихви по средства, пласирани в банки

Приходите от лихви по средства, пуснати в банки (включително междубанкови заеми, сметки на nostro и овърнайт) възлизат на 7,0 милиарда рубли през 2011 г., което е 13,6% спрямо предходната година.

Лихвите и подобни разходи на Групата (наричани по-долу разходи за лихви) през 2011 г. са намалели с 8,5 - до 289,6 млрд. Рубли. Разходите заети парипостоянно намалява през 2011 г. - от 4,1% през IV тримесечие на 2010 г. до 3,5% през IV тримесечие на 2011 г. Основният компонент на лихвените разходи на Групата е лихвеният разход върху средства физически лица... Разходите за привличане на средства от физически лица постоянно намаляват през 2010 и 2011 г. в резултат на изплащането на дългосрочни депозити с високи лихвени процентипривлечени по време на финансовата криза.

Таблицата по-долу показва средните годишни стойности на пасивите на Групата, разбити по статии на баланса, както и размера на лихвените разходи по отношение на тези статии и тяхната средна годишна стойност.

	средногодишно	лихви и подобни разходи	средна цена, %	средногодишно	лихви и подобни разходи	средна цена, %
ЗАДЪЛЖЕНИЯ
Лични средства
Подчинен дълг
Други привлечени средства
Собствен ценни книжа
Банкови средства
Задължения, които не генерират лихви и подобни разходи
ОБЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ

Разходи за лихви по привлечени клиентски средства

Разходи за лихви по средства на физически лица и корпоративни клиентинамалява с 8,8% през 2011 г. - до 247,6 млрд. рубли. Разходите за привличане на средства от физически лица постоянно намаляват през 2010 и 2011 г. в резултат на изплащането на дългосрочни депозити с високи лихвени проценти, привлечени по време на финансовата криза.

Динамика на стойността на клиентските средства за 2010-2011

	среден размер на задълженията	лихви и подобни разходи		среден размер на задълженията	лихви и подобни разходи	средна цена на привличане,%
Средства на корпоративни клиенти
Депозити
Текуща сметка
Индивидуални депозити
Депозити
Текуща сметка

Разходи за лихви по подчинени задължения

Намалението на разходите за лихви и средните разходи за подчинени заеми през 2011 г. е свързано с изплащането през май 2010 г. на част от субординирания заем (200 млрд. Рубли), получена от Банката на Русия, както и с намаляване на лихвата лихва по този субординиран заем от 8 до 6,5% през юли 2010 г.

Разходи за лихви по привлечени средства от банки

Разходите за лихви по привлечени средства от банки са се увеличили повече от 3 пъти, което се дължи предимно на увеличение на обема на привлечените средства от Банката на Русия през 4-то тримесечие на 2011 г. Групата извършва тези заеми поради необходимостта да отговори на нарастващото търсене на заеми от клиенти.

Нетни приходи от лихви

Нетният лихвен доход на Групата през 2011 г. възлиза на 561,0 млрд. Рубли, което е със 17,1% по-високо от 2010 г. Таблицата по-долу показва стойностите на възвръщаемостта на активите и цената на пасивите, както и показателите за лихвения спред и лихвения марж за 2010 и 2011 година.

	средногодишно			средногодишно	приходи от лихви / (лихви и подобни разходи)	средна рентабилност / себестойност,%
Активи, генериращи лихви
Задължения, генериращи лихви и подобни разходи
Нетни приходи от лихви
Нетен лихвен спред
Нетен лихвен марж

Следват факторите, влияещи върху маржа през 2011 и 2010 г .:

Марж за предходната година
Доходност по заеми в юридически лица
Доходност по заеми на физически лица
Доходност на средствата в банки
Възвръщаемост на ценни книжа
Структурата на работните активи
Разходи за средства юридически лица
Стойността на средствата на физическите лица
Банкови средства
Разходи за собствени ценни книжа и подчинени заеми
Структура на привлечените средства
Съотношението на работните активи към привлечените средства
Марж на отчетната година

Маржът остава стабилен през 2011 г. на 6,4%.

Лихвеният спред * през 2011 г. е 6,1%, което показва увеличение от 20 базисни пункта, което се обяснява с увеличение на обема на работните активи, както и намаляване на цената на привлечените средства.

Таблицата по-долу представя факторен анализ на промените в приходите и разходите от лихви през 2011 г. спрямо 2010 г. въз основа на ефекта:

	Фактор на обема	Фактор на лихвения процент	Промяна в приходите / разходите от лихви
Кредити и аванси на клиенти
Дългови ценни книжа, налични за продажба
Кредити за банки, кореспондентски сметки и овърнайт депозити в банки
Дългови инвестиционни ценни книжа до падеж
Други дългови ценни книжа по справедлива стойност в печалбата или загубата
Ценни книжа, търгуващи с дълг
Промяна в дохода от лихви
ЗАДЪЛЖЕНИЯ
Лични средства
Средства на корпоративни клиенти
Подчинен дълг
Други привлечени средства
Собствени ценни книжа
Банкови средства
Промяна в разходите за лихви
ПРОМЯНА В НЕТНИЯ ЛИХВЕН ДОХОД

Както се вижда от представената таблица, четири основни фактора са оказали решаващо влияние върху динамиката на нетния лихвен доход:

• · Ръст на кредитирането, въздействието на който е частично компенсирано от намаляване на доходността на кредитния портфейл през 2011 г. в сравнение с 2010 г .;
• · Постоянен спад в разходите за привличане на средства от физически лица през 2010 и 2011 г. в резултат на изплащането на дългосрочни депозити с високи лихвени проценти, привлечени по време на финансовата криза;
• · Значително увеличение на лихвения доход по ценни книжа, държани до падеж, поради нарастването на портфейла на тези ценни книжа;
• · Намаляване на портфейла от дългови инвестиционни ценни книжа, налични за продажба, главно поради обратно изкупуване на облигации на Банката на Русия през първата половина на 2011 г.
• * Лихвен спред - разликата между доходността на активите, които генерират лихвен доход, и стойността на пасивите, които генерират лихвени разходи.

Нетни приходи от такси и комисиони

			Промяната, %
Приходи от такси и комисиони
Уреждане касова услугаюридически лица
Разплащателни и касови услуги за физически лица
Операции с от пластмасови карти
Агенционни договори
Валутни сделки
Събиране на пари в брой
Издадени гаранции
Операции с ценни книжа
Комисионни разходи
НЕТ КОМИСИОНЕН доход

Приходите от такси и комисиони на Групата през 2011 г. са се увеличили до 151,9 млрд. Рубли, което е с 16% по-високо от сумата на приходите, получени през 2010 г. Нарастването на този показател се дължи на разширяването на обема на транзакциите, които генерират комисионни приходи, по-специално транзакции с банкови карти... В същото време по-голямата част от приходите от такси и комисиони на Групата традиционно се падат на сетълмент и касови услуги за юридически и физически лица. Най-големият елемент на приходи от такси и комисиони от гледна точка на сетълмент и касови услугиюридически лица - касови услуги по сметки, физически лица - Парични преводи... В същото време Групата активно развива други области на получаване на комисионни: комисионни по споразумения за посредничество относно продажба на застрахователни полици, операции с пластмасови карти, чуждестранна валута и ценни книжа, което позволява диверсификация на структурата на комисионните приходи.

Разходите за такси и комисионни се отнасят главно до сетълмент сделки.

Финансови резултатиот операции с ценни книжа

Общите загуби от операции с ценни книжа през 2011 г. възлизат на 33,0 милиарда рубли. (включително отрицателен финансов резултат за ценни книжа, налични за продажба, отразени в консолидирания отчет за всеобхватния доход, в размер на 39,8 милиарда рубли). Резултатът от 2010 г. - приходи в размер на 55,2 милиарда рубли. (31,3 милиарда рубли са положителен финансов резултат за ценни книжа, налични за продажба, отразени в консолидирания отчет за всеобхватния доход). Намаляване на доходите от търговски операции и преоценка на ценни книжа поради висока волатилност Руски пазарценни книжа сред нестабилни икономическа средав Европа и САЩ през 2011г.

Валутни приходи

През 2011 г. общият доход от валутни сделки възлиза на 9,5 милиарда рубли. (14,1 милиарда рубли през 2010 г.). Финансов резултат от транзакции с деривати финансови инструментив чуждестранна валута се свързва предимно с използването на деривативни финансови инструменти на Групата за управление на ликвидността и се получава предимно чрез валутни суапове. Тези транзакции се разглеждат заедно с печалби от преоценка чужда валута... също в отчетен периодГрупата увеличи обема на транзакциите с деривативни финансови инструменти като част от разширяването на бизнеса си с клиенти.

Оперативни разходи

Оперативните разходи на Групата са се увеличили през 2011 г. с 31,0% до 348,3 милиарда рубли. Основната позиция на оперативните разходи са разходите за персонал, които представляват 58,5% от оперативните разходи за 2011 г. Увеличението на разходите за персонал възлиза на 26,4% - до 203,8 милиарда рубли. - и е свързано с планираното изпълнение на програмата за привеждане на заплатите на служителите в съответствие с пазарното ниво, както и с увеличаване на инвестициите за повишаване на нивото Професионални квалификациии компетентност на персонала и увеличение на бонус фонда поради високото представяне на Групата през 2011г. подробна информацияИнвестициите в персонала на Групата са представени в раздела „Инвестиции в човешки капитал“.

Другите елементи на оперативните разходи като цяло се увеличиха с 38%. Най-голямо увеличение се наблюдава при разходите за амортизация и поддръжка на дълготрайни активи, административните разходи и разходите за информационни услуги във връзка с инвестиции в развитие на инфраструктурата. информационни технологиии преформатиране на офис мрежата в съответствие със стратегията за развитие на Групата. Подробна информация за развитието на информационните технологии, както и клоновата мрежа на Групата, е представена в раздела "Развитие на банката" и в раздела "Осигуряване на достъпност на услуги".

Разходи за създаване / приходи от възстановяване на провизии за обезценка на кредитния портфейл

Нетният доход от възстановяване на провизии за обезценка на заем през 2011 г. възлиза на 1,2 млрд. Рубли, докато през 2010 г. нетните разходи за създаване на провизии са 153,8 млрд. Рубли. Това показва подобрение в качеството на кредитния портфейл като цяло на фона на подобрение в Руска икономика... В допълнение, представянето на Групата беше повлияно положително от работата по оптимизиране на системата за управление на проблемни и „необслужвани“ заеми, което доведе до продажба или изплащане на редица необслужвани заеми. Размерът на отписаните заеми като несъбираеми се е увеличил през 2011 г. с 19,6%. Значителна част от отписванията възникват в резултат на продажбата на необслужвани заеми от Групата.

Изпратете добрата си работа в базата знания е проста. Използвайте формуляра по-долу

Студенти, аспиранти, млади учени, които използват базата от знания в своето обучение и работа, ще ви бъдат много благодарни.

публикувано на http://www.allbest.ru/

Въведение

Глава 1. Създаване единна системаоценки Финансово състояние търговска банка

1.3 Сравнителен аналитичен баланс - основният информационен модел на финансовото състояние на търговска банка

2.2 Анализ на активите и пасивите

2.3 Икономическа възвръщаемост на капитала

Заключение

Библиография

Приложения

Въведение

Общата социално-икономическа и политическа ситуация в Русия доведе до изключителна нестабилност на финансовия пазар, което породи непрекъснато нарастващ процес на банкови банкрути. Последни събития на финансов пазарРусия потвърждава верността на заключенията на експертите Световната банка, който предупреди, че търговските банки в Русия неизбежно ще се сблъскат със сериозни проблеми, включително проблема с компетентната оценка на финансовото състояние на търговска банка.

Ситуацията на финансовия пазар се усложнява от факта, че нарастващата неспособност на търговските банки да извършват плащания, да издават дългосрочни заеми за развитие на реален капитал неминуемо ще се отрази на платежоспособността на предприятията и ще провокира по-нататъшен спад в производството. В обстановката икономически спадв района работят търговски банки висок риск... Това се доказва от най-честите причини за банкови фалити:

ь неуспешно търсене на нови капиталови участници;

ь предоставяне на „лоши“ заеми;

ь неуспешна търговия с ипотечни ценни книжа;

ь операции по търговия с облигации;

ь корупция в редиците на висшия мениджмънт;

ь неквалифициран мениджмънт, който не знае как да разпознае навреме риска от загуба на активи, ръст на банковите разходи;

ь превишаване на възможностите над търсенето;

ь некачествен анализ на информацията за ситуацията на финансовия пазар и клиентите на банката.

В контекста на продължаващата нестабилност на пазара и кризата в банките, която придоби латентни форми, проблемът с идентифицирането на тяхната надеждност става особено актуален, необходимо е правилно да се оцени позицията на банката, да се направи банковата система по-„прозрачна“ "и предсказуем.

Продължителният характер на кризата създава нови проблеми. Много банки ревизират политиката си за развитие, реорганизират работата си, измествайки фокуса в дейността си. Банковата система беше пусната в движение. Вълната от неплащания продължава да „добавя“ банки.

В допълнение към факта, че резултатите от извършения анализ могат да предупредят потребителите банкови услугиот самите проблемни банки кредитни институциисе нуждаят от обективна и надеждна система за оценка на настоящата (и, вероятно, бъдеща) ситуация.

Целта на това тезасе състои в разглеждане и проучване на аспекти на финансовото състояние на кредитната институция, както и в анализа финансови отчетибанка за конкретен пример.

За постигането на тази цел е необходимо да се решат следните задачи:

1) да разгледа най-общо банковата система на Руската федерация;

2) идентифициране на фактори, влияещи върху банковите дейности;

3) определя целите и видовете анализ на финансовото състояние на търговска банка;

4) да научат за недостатъците на руските методи за оценка на финансовото състояние на търговска банка;

5) да анализира финансовото състояние на определена търговска банка въз основа на нейните финансови отчети, баланс - формуляр № 101 (приложение 1) и отчет за приходите и разходите - формуляр № 102 (приложение 2), като е изчислил основната финансови показатели.

Обект на изследването е общото финансово състояние на кредитната институция OJSC Sberbank.

Предмет на изследването са законодателни и методологични въпроси за оценка на финансовото състояние на банката.

Глава 1. Създаване на единна система за оценка на финансовото състояние на търговска банка

1.1 Недостатъци на руските методи за оценка на финансовото състояние на търговска банка

Напоследък се актуализира проблемът с дистанционния анализ на финансовото състояние на банката, за да се увеличи ликвидността на банковата система.

Към фондове банков надзоранализ на място, в банката и външен мониторинг на него (т.нар. дистанционен анализ). Все повече са мненията, че „рейтинговите системи“, базирани на изчисляване на коефициенти, основаващи се единствено на баланса, без да се анализира вътрешното качество на сметките, могат да доведат до голяма степен грешка, а салдото под формата на салда по сметки не позволява адекватна оценка качеството на активите и пасивите на банката. Една от посоките възможно решениеадаптацията може да се превърне в проблем международни стандартисчетоводство и отчитане на Руска практика.

Тъй като основната цел на банковия надзор (и следователно анализът) е да се поддържа безопасността и надеждността на банковата система и да се опита да я направи прозрачна за потребителите на банкови услуги, основният акцент трябва да бъде върху унифицирането и стандартизацията на подходите към анализ.

В руската практика има недостатъци на методологичния апарат кредитни институциикъм които бих искал да се обърна Специално внимание(използвайки примера на условна банка):

§ анализираната банка се разглежда като отделен субект финансова институция;

§ към банките, които са несравними по отношение на първоначалните условия, се подхожда с „един единствен критерий;

§ анализ, извършен от три различни позиции (Централна банка, вътрешна банка, рейтинг), показва различен обем налична информация, и в резултат на това несъответствие в дефиницията на еднотипни показатели, които са основните при анализ на финансовото състояние на търговска банка;

§ практически не се обръща внимание на тенденциите в показателите на банката, всички изчисления се извършват по вече натрупаните цифри;

§ много статии, изискващи дешифриране, остават „безлични“;

§ няма начин да се оцени нивото на управление на банките (просто няма установени методи за това);

§ няма единна система за оценка на финансовото състояние на банката.

Следователно, въпреки тези недостатъци, съвременният методологичен апарат на кредитните институции трябва да бъде подобрен по отношение на оценката на финансовото състояние, като се използва натрупаният опит на чуждестранната (европейска) банкова система.

Междувременно изчисленията, извършени във втората глава тази работа, показват недостатъците на съществуващия методологичен апарат в Русия, на които бих искал да обърна специално внимание.

Анализираната банка се разглежда като отделно съществуваща финансова институция: „тежестта“ на конкретна банка в финансова системадържава (на определен регион), евентуалното влияние на акционерите (тяхната сила) и клиентите не се вземат предвид.

Към банките, които са несравними по отношение на първоначалните условия, се подхожда с „единичен критерий“, например: оценката на банката не се класира в зависимост от принадлежността й към региона, въпреки че е ясно за всички, че банките в Московския регион имат много повече мощен потенциал, макар и само защото Москва е съсредоточена над 60% от обема финансови ресурсидържави. Следователно трябва да се разработи единна методология, която претегля показателите за ефективност на дадена банка в зависимост от нейната принадлежност към определен регион.

Анализ, извършен от три различни позиции (Централна банка, вътрешна банка, рейтинг), показва различно количество налична информация и в резултат на това несъответствие в дефиницията на един и същи тип показатели, които са основните при анализа финансово състояние на търговска банка, например: рискови активи, състав на капитала, банкови задължения и др. Тези несъответствия водят до разлика в оценката на ключовите коефициенти и като следствие до несъответствие в оценката на финансовото състояние на банката.

На практика не се обръща внимание на тенденциите в показателите на банката, всички изчисления се извършват по вече натрупаните цифри.

Много статии, изискващи дешифриране, остават „безлични“. Например съставът (качеството) на дохода не е разбит, въпреки че подобна разбивка на елементите на дохода може да разкаже много за ориентацията на банката.

Няма начин да се оцени нивото на управление на банките (просто няма установени методи за това).

Няма единна система за оценка на финансовото състояние на банката.

1.2 Чуждестранен опит в оценката на финансовото състояние на търговска банка

В индустриализираните страни методологията за банков надзор и анализ се е развила в зависимост от това финансови кризи, промени в икономиката и политическите събития.

Развитите страни вече са намерили методологично единство в процеса на оценка на състоянието на банката. Фокусът е върху 5 ключови области, така наречените компоненти CAMEL, които включват:

b C (капиталова адекватност) - показатели за капиталова адекватност, които определят размера на собствен капиталбанка, необходима за гарантиране на вложителите, и съответствието на реалния размер на капитала с необходимия;

b A (качество на активите) - показатели за качество на активите, които определят степента на „възстановяване“ на активи и задбалансови позиции, както и финансовото въздействие на проблемните заеми;

ь М (менеджмент) - показатели за оценка на качеството на управление (управление) на работата на банката, политиката, спазването на законите и разпоредбите;

b E (печалба) - показатели за рентабилност или рентабилност от позицията на нейната достатъчност за бъдещия растеж на банката;

ь L (ликвидност) - показатели за ликвидност, които определят дали банката е достатъчно ликвидна, за да изпълнява обикновени и напълно неочаквани задължения.

В САЩ трите основни институции за банков надзор са Федералният резерв, контролер парично обращениеи Федералната корпорация за гарантиране на влоговете - първоначално използваха собствени системи за оценка на здравето на търговските банки. От 1978 г. насам тези институции постигат споразумение за стандартизация на подходите за оценка на надеждността на банките (нещо, което така липсва в сегашната руска банкова система). Така е създадена системата CAMEL в чужбина. Той включва всички най-важни компоненти на стабилността на банката, оценени от банковите одитори. Въпреки че рейтинговата система CAMEL е стандартизиран метод за оценка на резултатите от дейността на банките, нейната ефективност зависи от уменията и обективността на анализаторите, оценяващи банките, тъй като анализът се основава на резултатите от надзорните прегледи на място. Само част от показателите на CAMEL могат да бъдат определени въз основа на външното отчитане на банката. Нека разгледаме по-отблизо основните компоненти на тази рейтингова система.

Показатели за капиталова адекватност. В тълкуването на CAMEL основните функции на капитала са:

o осигуряване на адекватна база за растеж (например, ако е необходим по-малко капитал за консервативни дейности, а след това за дейности с увеличен дял на рискови заеми - същото ниво на капитал вече не е достатъчно);

o поемане на възможни загуби (разбира се, доходът ви позволява да поемете текущите загуби, но те може да не са достатъчни в дългосрочен план);

o защита на негарантираните вложители и кредитори в случай на ликвидация (т.е. способността да се осигурят суми, надвишаващи лимитите на Федералната корпорация за застраховане на влоговете).

Преди изчисляване на капитала е необходимо да се определи съставът на капитала.

Внесеният акционерен капитал, премия към акция, неразпределена печалба, общи резерви и задължителни резерви обикновено се считат за капитал и понякога се наричат ​​основен капитал.

Други видове капитал се наричат ​​допълващи капитали. Те включват: резерви за преоценка на дълготрайни активи, свободни резерви за покриване на бъдещи разходи от заеми и различни видоведългови инструменти, които могат да бъдат подчинени на интересите на вложителите.

След определянето на капитала е необходимо да изберете с какво да го сравните. Обикновено това са или депозити, или общи активи, но всичко се свежда до факта, че капиталът трябва да се противопостави на показател, претеглен от банковите рискове, както на балансовите, така и на задбалансовите статии.

Най-важното от изчислените коефициенти, които определят капиталовата адекватност, е съотношението на рисковите активи. Тя ви позволява обективно да оцените съотношението на общия капитал към активите, които съдържат възможността за загуби (т.е. рискови активи).

Съотношението на рисковите активи се изчислява съгласно консолидирания отчет на финансова ситуациябанка към последната дата (включително клонове в страната и в чужбина, ако са налице съответни данни) и се определя, както следва:

Той включва общ акционерен капитал, провизии за потенциални кредитни загуби и подчинени банкноти и задължения.

Рисковите активи се определят като общи активи минус провизии за потенциални кредитни загуби, минус пари и средства в сметки на Nostro в банки кореспонденти, ценни книжа на САЩ, държавни облигации на САЩ, продадени ценни книжа за търговско счетоводство федерални фондовеи ценни книжа, закупени по договор за препродажба.

Тъй като съотношението на рисковите активи не определя степента на риск, свързан с различните структури на активите, то трябва да се използва заедно с показателя за качество на активите, за да се получи окончателната оценка на банковия капитал. Следващите таблици обобщават критериите за ефективност и ограниченията, които се използват за извеждане на съвкупната оценка на собствения капитал.

маса 1

Мащаб на съотношенията на рисковите активи:

За рейтинги 1-4 съотношението на рисковите активи трябва да е равно или надвишава специален стандартен показател, свързан с отделна оценка на капитала; за оценка 5 има горна граница, под която гарантира съотношението на рисковите активи нисък рейтингкапитал. Капиталовият рейтинг под норматива не изключва непременно по-благоприятна оценка на активите като „силни“ или „справедливи“. И, според оценката на анализатора, по-благоприятната оценка се потвърждава и съответства на цялостното финансово състояние на банката. Ако регулаторните условия не са изпълнени, тогава оценката на капитала трябва да бъде намалена до ниво, съизмеримо с размера и риска на класифицираните активи.

Стандартите, използвани в процеса на анализ, не предоставят ясни и непоклатими критерии и не изключват елемента на оценка; всяко отклонение обаче трябва да бъде записано и обяснено в дискусията за столицата в поверителния раздел на доклада на анализатора.

В процеса на оценка на капитала анализаторът трябва да вземе предвид редица фактори:

1. Размер на банката - местна, регионална или транснационална банка:

o сравнете коефициентите начален капиталс минимално ниво;

o определя зоната на падане на общото съотношение на капитала;

o сравнете съотношенията със средното за група еквивалентни банки;

o да вземе предвид тенденциите;

2. Обемът на рисковите активи:

o сравнете съотношението на рисковите активи със средното за групата;

o да вземе предвид тенденциите;

3. Обемът на критичните и нискокачествени активи:

o претеглен класифициран показател;

o класифициран показател, тенденция и смесени класификации;

4. Очакван ръст на банката, планове и перспективи:

o сравнете показателя за образуване на капитал с показателя за растеж на активите;

o предишни тенденции;

o планове за разширяване или основни планове за строителство и преустройство;

5. Капиталово качество:

o съотношението на привлечения капитал към собствения капитал не трябва да надвишава 50% в съответствие с разпоредбите на съвета на директорите;

6. Неразпределена печалба:

o сравняване на изплащането на дивиденти със съответната средна група;

o минали тенденции и бъдещи печалби;

7. Достъп до капиталови пазари:

o сила на компаниите майки;

o способност за инжектиране на капитал от собствениците;

o печалба от акции - тенденция и средна стойност за групата;

8. Забалансови активи и средства, които не са отразени в регистъра:

o основен капитал по номинал;

Според резултатите от анализа капиталът се оценява от 1 до 5 точки, както следва: Резултат 1 (силен). Капиталът е силен по отношение на: обема на рисковите активи, обема на критичните и по-ниските активи, очаквания растеж на банката, плановете и перспективите, качеството на управлението.

Обикновено банка със силни или задоволителни активи или банка със съотношение на рисковите активи, равно или по-високо от съответния процент в таблицата, има капитал с рейтинг 1.

Степен 2 (задоволителен). Капиталът е задоволителен по отношение на: обема на рисковите активи, обема на критичните и по-ниските активи, очаквания растеж на банката, плановете и перспективите, качеството на управлението.

Ако ръководството с достатъчна компетентност може задоволително да разреши незначителни трудности в точки а, б и в, тогава банковият капитал трябва да бъде оценен с 2, ако качеството на активите не е по-ниско от 3 и съотношението на рисковите активи е равно или надвишава съответния процент в таблицата по-долу.

Степен 3 (посредствен). Капиталът не е напълно достатъчен по отношение на изброените по-рано елементи.

Банковият капитал трябва да получи оценка 3, ако съотношението на капитала към разглежданите елементи е неблагоприятно, ръководството играе смекчаваща роля. Такива условия обикновено преобладават, когато качеството на активите е под 4 и съотношението на рисковите активи е равно или надвишава съответния процент в таблицата по-долу.

Резултат 4 (критичен). Капиталът не е достатъчен. Това обикновено се отнася за банки, чиято претеглена класификация на активите е в ущърб акционерен капиталили чието съотношение на рисковите активи е в подходящите граници, отразени в таблицата за оценка на адекватността на капитала.

Степен 5 (незадоволителен). Този рейтинг се присвоява в случаите, когато загубата на класифицирани активи вреди на собствения капитал или когато относителното съотношение на рисковите активи на банката е под предписаното ниво в таблицата:

таблица 2

Оценка на адекватността на капитала

	Съотношение на общия капитал	Съотношение на първоначалния капитал	Ограничения
			Качество на активите не по-малко от 2. Съотношение на рисковите активи не по-малко от 11%.
			Качеството на активите е повече от 3. Съотношението на рисковите активи не е ограничено.
			Качеството на активите е повече от 4. Съотношението на рисковите активи не е ограничено.
			Претеглените класификации надвишават първоначалния капитал.
			Класификациите на загубите надвишават първоначалния капитал.

Индикатор за качество на активите. Обикновено се изисква проверка на място за оценка на качеството на активите. Аналитиците, добре запознати с оценката на заемите и другите кредитни услуги, основават класификацията на проблемните заеми въз основа на анализ на „възстановяване“.

Системата за класификация на стандартни, съмнителни активи и загуби позволява на проверяващия да определи количествено рейтинга на всички активи в системата CAMEL, както и да оцени адекватността на провизията за загуби по заеми.

Трябва да се отбележи, че докато предоставените отчети предоставят известна индикация за активите, истинска и пълна оценка може да бъде извършена като част от одитите на място от кредитни анализатори.

Определянето на качеството на активите е най-известната и вероятно най-дългата фаза на надзорен преглед. По-голямата част от инспекционния персонал участва в тази процедура. В същото време от всеки анализатор се изисква субективна преценка.

Активите според степента на риск се разделят на няколко групи. За да се определи по-точно степента на влияние на риска върху капитала на банката, на всяка категория активи се дава определена тежест:

Таблица 3

Дял на различни категории активи

Общият размер на претеглените активи е съвкупност, състояща се от 20% от активите - нестандартни, 50% - "съмнителни" и 100% от загубените активи.

Съотношението на размера на претеглените активи към общия капитал е основният показател, който определя качеството на активите.

По този начин, банкова системаРусия вече има подобрено дистанционно управление финансов анализ, използвайки елементи от общоприети методи за мониторинг на международния банков надзор (анализ на тенденциите, който ви позволява да определите динамиката на промените, и групов анализ, който сравнява банката с други), които също могат да се използват в ежедневната банкова практика.

1.3 Сравнителен аналитичен баланс - основният информационен модел на финансовото състояние на кредитната институция

Сравнителен аналитичен баланс, иначе наречен "агрегиран", се изгражда въз основа на балансано различно от него. Той се основава на принципа на агрегиране: активите в баланса се групират според ликвидността, а пасивите - според спешността на пасивите.

Сравнителен аналитичен баланс обхваща много важни показателихарактеризиране на статиката и динамиката на финансовото състояние, включително показатели за хоризонтална и вертикален анализизползвани в практиката на корпоративни системи за съхранение. По време на хоризонтален анализопределят се абсолютни и относителни промени в различни балансови позиции за определен период, а целта на вертикалния анализ е да се изчисли нетният дял. Всички показатели на сравнителния баланс могат да бъдат разделени на три групи:

показатели за структурата на баланса;

показатели за динамика на баланса;

показатели за структурна динамика на баланса.

В същото време показателите за структурната динамика на баланса са изключително важни за оценка на финансовото състояние на организацията. Сравнявайки промените в активите и пасивите, можем да заключим, чрез кои източници се извършва основно притокът на нови средства и в кои активи основно са инвестирани тези нови средства.

Отличителни черти на аналитичния баланс:

ако е възможно, балансовите позиции се консолидират, за да се получат цялостна оценкасъстояние на собствеността и опростяване на работата;

в допълнение към абсолютните (разходни) показатели на обобщените позиции, специфично теглотези позиции в структурата на баланса;

представена е динамиката на обобщените статии за периода:

в абсолютно (парично) изражение;

в относително (структурно) изражение.

Задължителни показатели на сравнителния аналитичен баланс са:

абсолютни стойности по елементи на първоначалното салдо в началото и края на периода;

пропорциите на балансовите позиции в баланса в началото и края на периода;

промени в техните абсолютни стойности;

промени в техните специфични тегла;

промени в проценти към стойностите в началото на периода (темп на растеж на балансовата позиция);

промени в проценти към промени в баланса (темпът на нарастване на структурните промени е показател за динамиката на структурните промени);

цената на един процент от увеличението на валутата на баланса и всяка балансова позиция към съотношението на абсолютната промяна в съответния показател в началото на периода.

Сравнителен аналитичен баланс се получава от първоначалния баланс, като се допълва с показатели за структура, динамика и структурна динамика. Задължителни показатели на сравнителния аналитичен баланс са:

Абсолютни стойности по елементи на първоначалното салдо в началото и в края на отчетния период (сравнени периоди);

Акции на позиции в баланса в началото и в края на отчетния период (сравнени периоди);

Промени в абсолютните стойности;

Промени в специфичните тегла;

Промени в проценти към стойностите в началото на периода (темп на растеж на балансовата позиция);

Промени в процент към промените във валутата на баланса;

Цената на един процент ръст на валутата на баланса и всяка позиция е съотношението на абсолютната промяна към процента.

Аналитичният баланс е полезен, тъй като обединява и систематизира изчисленията, които анализаторът обикновено прави, когато се запознава с баланса. Аналитичният баланс обикновено обхваща много важни показатели, които характеризират статиката и динамиката на финансовото състояние на организацията.

Анализирам сравнителен баланс, е необходимо да се обърне внимание на промяната в дела на стойността на собствения оборотен капитал в стойността на имота, на съотношението на темповете на растеж на собствения и привлечения капитал, както и на съотношението на темповете на растеж на вземанията и задълженията.

Формата на сравнителния аналитичен баланс е както следва:

Таблица 4

Сравнителен аналитичен баланс на банката

	Име статии в баланса		Специфично тегло,%	Промени
Промени
Специфични тегла	В проценти	Като процент от промяната в общия баланс
						Количество на гр.9	Сума за група 10	Количество на гр.11

Таблица 4.1

Активи, които не генерират доход:	Брутен собствен капитал:
	Пари в брой Corr. nostro акаунти Резерви на Централната банка Безлихвени заеми Капиталови инвестиции и дълготрайни активи Нематериални активи и разходи за наети сгради Домакински материали Бъдещи разходи Други длъжници Други активи		Уставен капитал Банкови средства Преоценка на валутните фондове Неразпределена печалба от предходни години Други доходи приходи от бъдещите периоди Собствени средства в изчисления Средства от продажба на ценни книжа
Активи, генериращи доход:	Включени средства:
	Дълг по заеми Междубанкови заеми Факторинг Права за участие Държавни ценни книжа Неправителствени ценни книжа		Срочни депозити Депозити при поискване Други заемодатели Заеми от Централната банка на Руската федерация Кредити от други банки Дългови задължения на банката Средства в плащанията Дългови задължения на банката Corr. Loro акаунти

Нетен собствен капитал = брутен собствен капитал - обездвижени активи.

Сравнителният аналитичен баланс включва:

Показатели за структурата на баланса (колони 3-8);

Показатели за динамика на баланса (колони 9-17);

Показатели за структурна динамика на баланса (колони 12-20).

Колони 3, 4 и 5 отразяват абсолютните стойности на позициите и общите стойности на разделите на активите и пасивите на баланса в началото и края на анализираните периоди;

Колони 6,7 и 8 отразяват специфичните тегла на стойността на статиите и разделите в баланса в началото и в края на анализираните периоди;

Колони 9, 10 и 11 показват промени в абсолютните стойности на статии и раздели за анализираните периоди;

Колони 12, 13 и 14 показват промените специфични тегластойности на статии и раздели за анализираните периоди;

Колони 15, 16 и 17 показват промени в абсолютните стойности на статии и раздели до стойностите на сравняваните периоди;

Колони 18, 19 и 20 показват промените в абсолютните стойности на позициите като процент от промяната в общия баланс.

Структурата на баланса на активите на банката се състои от три части:

Активи, които не генерират доход;

Активи, генериращи доход:

Обездвижени активи.

Структурата на баланса на пасивите на банката се състои от две части:

Брутни собствени средства;

Включени средства.

Собствените нетни средства на банката са представени в отделен ред зад баланса.

Сравнителният аналитичен баланс се отличава с факта, че обединява и систематизира изчисленията, които всеки анализатор обикновено извършва при първо запознаване с баланса. Сравнителният аналитичен баланс всъщност включва показатели, достатъчни както за хоризонтален, така и за вертикален анализ. В хода на хоризонталния анализ се определят абсолютните и относителните промени в стойностите на различните балансови позиции за определен период и целта на вертикалния анализ е да се изчисли нетният дял.

Структурата на сравнителния аналитичен баланс позволява:

Изберете отделни активни и пасивни видовеоперации и оценява тяхното значение в структурата на пасивите и активите;

Проследяване на движението на салда по отделни счетоводни сметки;

Определете степента на промяна в мащаба на конкретни видове банкови операции;

Определете причините и степента на въздействие на динамичните промени и отклонения по елементи върху стабилността, рентабилността, рентабилността и ликвидността на банковите операции;

Разпределете собствените и заетите ресурси на банката;

Открояване на печеливши, ликвидни и обездвижени активи;

Разпределете средствата на клиентите, привлечени под формата на депозити, по матуритет.

Сравнявайки структурите на промените в активите и пасивите, е възможно да се направят изводи за източниците, чрез които основно се осъществяват паричните потоци и в кои активи те пари в бройпредимно вложени.

Глава 2. Анализ на финансовите отчети на Сбербанк въз основа на финансови коефициенти

2.1 Обобщаващ баланс и отчет за приходите и разходите

В рамките на тази глава първо ще извършим обобщаването на баланса и отчета за приходите и разходите на тази банка за 3 периода въз основа на външни финансови отчети.

Таблица 6

	Заглавие на статията	Стойност		Заглавие на статията	Стойност
	Приходите от лихви			вкл. доходи от опери. с централен b.
	Разходи за лихви			Нелихвени разходи
	Лихвен марж (d1-r1)			Брутен доход (d1 + d2)
	Нелихвен доход			Брутни разходи (r1 + r2)
				Брутна печалба (d3-r3)

Таблица 7. Обобщен баланс към 01.01.2012 г. (за 2011 г.), (Приложение 5).

Таблица 8

Обобщена сметка за печалби и загуби към 01.01.2012г

	Заглавие на статията	Стойност		Заглавие на статията	Стойност
	Приходите от лихви			вкл. доходи от опери. с централен b.
	Разходи за лихви			Нелихвени разходи
	Лихвен марж (d1-r1)			Брутен доход (d1 + d2)
	Нелихвен доход			Брутни разходи (r1 + r2)
				Брутна печалба (d3-r3)

Таблица 10

Обобщена сметка за печалби и загуби към 01.01.2012г

	Заглавие на статията	Стойност		Заглавие на статията	Стойност
	Приходите от лихви			вкл. доходи от опери. с централен b.
	Разходи за лихви			Нелихвени разходи
	Лихвен марж (d1-r1)			Брутен доход (d1 + d2)
	Нелихвен доход			Брутни разходи (r1 + r2)
				Брутна печалба (d3-r3)

2.2 Анализ на активите и пасивите на банката

След това анализираме активите и пасивите на банката въз основа на модифицираното уравнение на баланса. За да се определи качеството на активите, които дават възможност да се оценят по отношение на ресурсната база на банката, се изчисляват следните показатели, представени в таблицата.

Таблица 11.

Анализ на банкови активи

Определение на показателя	Оптимално стойност на коефициента	Действителна стойност на коефициента
K1 = Печелене на активи / активи
K2 = Доходни активи / изплатени пасиви
Ангажименти	> 0,7 (агресивно политиката < 0,6 (осторожная политика)
K4 = банкови заеми / Банкови заеми	1.0 (кредитополучател) 1.0 (заемодател)
K5 = Заеми / Капитал
K6 = Просрочени заеми / заеми
K7 = Провизии за заеми / заеми

K 1 - специфичното тегло (дял) на генериращите доход активи в общите активи. Към 1 през 2011 г. тя е равна на 0,69, през 2012 г. тя намалява и възлиза на 0,642, а през 2013 г. не се променя и също възлиза на 0,643. Това показва намаляване на активите, които генерират доход за банката и увеличаване на ликвидната позиция, което също свидетелства за нецеленасочената политика на банката за подобряване на цялостното финансово състояние на банката. Може също така да се каже, че делът на генериращите доход активи е съответно 69%, 64% и 64%.

K 2 - съотношението на печалбата на активи към пасивите за плащане. Стойността на коефициента трябва да бъде по-голяма или равна на 1. Тази банка има К 2 през 2011 г. Стойността й е била 0,943, през 2012 г. тя е намаляла и е възлизала на 0,762, а през 2013 г. е останала почти непроменена и е възлизала на 0,761. Намалението на този показател се дължи на факта, че както печалбите от активи, така и изплатените задължения нарастват, но платените задължения нарастват по-бързо. Следователно банката е увеличила изплатените си задължения с по-голяма сума в сравнение с генериращите доход активи и е станала неефективна при управлението на изплатените си задължения; от това следва, че лихвените разходи на банката за 3 години не са били покрити от приходи от лихви, тъй като стойността на показателя е била по-малка от 1 за всички периоди.

Към 3 - съотношението на заемите към общите пасиви на банката. Този показател дава възможност да се определи естеството кредитна политикабанка. Към 3 през 2011 г. беше 2.012, през 2012 г. 4.193, а през 2013 г. 3.8. Това предполага, че банката практикува изключително агресивна кредитна политика през всичките 3 периода, увеличавайки обема на заемите и заемите. За да формира по-предпазлива кредитна политика, банката трябва да увеличи пасивите си, в противен случай по-нататъшното увеличаване на съотношението може да доведе до риск от загуба при формирането на стабилността на ресурсната база и проблеми с текущата ликвидност.

К 4 - показва възможността за провеждане на кредитна политика. Изчислява се като съотношение на получените междубанкови заеми към предоставените. През 2011 и 2013 г. нямаше междубанкови заеми, така че стойността на този коефициент е 0. А през 2012 г. K 4 беше само 0,1%. Означава, че тази банкае заемодател на междубанковия кредитен пазар.

K 5 - показва рисковостта на кредитната политика по отношение на капитала. Стойностите на индикатора са съответно 8,6, 11,12 и 11,662 за 3 периода. Липсва капитал по отношение на кредитния портфейл; в този случайбанката трябва да намали размера на заетите средства. А несъответствието между това съотношение и нормата показва нарастващ риск от изплащане на заеми и заеми. тази банка, както и намаляване на ефективността на банката.

К 6 - делът на просрочения дълг в кредитния портфейл на банката. За Сбербанк тази цифра за три години беше 0,002; 0,005; и 0,007, съответно. Това е положителна тенденция, тъй като стойността на този коефициент е в рамките на нормалното, т.е. делът на просрочения дълг не трябва да надвишава 4% от общия размер на отпуснатите заеми.

K 7 - провизии за покриване на загуби по заеми. Стойността на коефициента не трябва да бъде по-малка от K 6, а в нашия случай тя е равна на 0,014, 0,013 и съответно 0,015 и почти не се е променила. По-голяма стойност на K 7 в сравнение с K 6 (0,002<0,014 в 2005 г; 0,005<0,013 в 2006 г; 0,007<0,014 в 2013г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.

Таблица 12

Анализ на ликвидността на банките

К 8 - степента на покритие на най-нестабилните пасиви с ликвидни активи. Стойността на K 8 през 2011 г. е 28,62; през 2012 г. - 568,7; а през 2013 г. - 1665,5, което е много по-високо от нормата и предполага, че банката е имала излишна ликвидност. От това следва, че банката е имала резерви за увеличаване на дежурните задължения. Това предполага, че банката покрива изцяло най-променливите пасиви с ликвидни (парични) активи.

K 9 - степента на покритие на недепозитни и депозитни източници от ликвидни активи. Действителни стойности на показателя - 1,081; 1,639 и съответно 1,627 - надхвърлят границите на оптималната стойност (0,05-0,3). Това предполага, че банката разполага с достатъчно ликвидни активи за покриване на недепозитни и депозитарни активи, което осигурява много висока степен на ликвидност.

С 10 - потенциален резерв на ликвидност. Стойността на коефициента през 2011 г. е 0,207, през 2012 г. - 0,247, през 2013 г. - 0,233, което е съвсем съвместимо с нормата (0,15-0,4) за всички периоди. В този случай банката има минимален ликвиден риск при използване на вторични ликвидни ресурси (портфейл от ценни книжа).

Таблица 13

Анализ на банковите задължения

Определение на показателя	Оптимална стойност на коефициента	Истинска стойност
K11 = Собствен Капиталови активи
К12 = Неразрешени и срочни пасиви / активи
K13 = Заеми / активи
K14 = Дежурни задължения / Всички ангажименти
К15 = Срочни депозити / Всички ангажименти
K16 = Заеми във всички пасиви
К17 = Други задължения / Всички ангажименти	Цели се за мин
К18 = Основен капитал / Капитал

К 11 - показател за финансовата стабилност на банката. Стойностите на коефициентите са равни на 0,099; 0,083 и 0,092, съответно. По време на анализа балансът има висока капиталова адекватност, която се осигурява от висок дял на собствения капитал в структурата на баланса, тъй като действителните стойности съответстват на нормата за всички периоди. Банката използва потенциални възможности за привличане на допълнителни ресурси за генериране на печалба благодарение на високия капиталов мултипликатор (капиталовият мултипликатор се определя като съотношение на активите към собствения капитал), което характеризира ефективното управление на ресурсната база. Така съответствието на стойностите с нормата показва свръхвисоката финансова стабилност на банката.

До 12 - нивото на спешност и надеждност. За тази банка стойностите на този коефициент са равни на 0,19; 0,135; и 0,154, съответно, което не отговаря на нормата. Това предполага, че нивото на обезпечение със срочни пасиви и задължения за търсене не е достатъчно, което води до риск от текущата ликвидност на банката и принуждава допълнителни ресурси да бъдат насочени към парични активи.

K 13 - нивото на спешност и надеждност. Стойността на този коефициент в Сбербанк е значително по-ниска от нормата и възлиза на 0,141 през 2011 г., 0,009 през 2012 г. и 0,007 през 2013 г. Намалението на показателя се дължи на намаляване на банковите заеми, дългове и други задължения и увеличение на общите активи. Това означава, че банката има липса на заети средства. Това също така предполага, че набраните средства от тази банка са недостатъчни за управление на балансирана ликвидност.

K 14 - степента за минимизиране на риска от устойчивост или разходи. Действителните стойности на този коефициент са 0,021, 0,002 и 0,001. Това показва минимизиране на транзакционните разходи за задълженията за търсене.

K 15 - степента за минимизиране на риска от устойчивост или разходи. За Сбербанк стойността на този показател за две години през 2012 г. се е увеличила значително и е намаляла през 2013 г. и въпреки това за 3 периода е била значително по-висока от оптималната стойност (0,1-0,3). Изчислените стойности на показателя определят минимизирането на риска от стабилност, както и високото ниво на депозитите и депозитите във всички пасиви.

Този коефициент е изчислен само за 2012 г. и възлиза на 0,0006. За 2011 и 2013 г. коефициентът е 0, тъй като през тези години банката няма банкови заеми. По този начин през 2012 г. делът на банковите заеми в общия размер на задълженията на банката е под 1%. Това е положителна тенденция, показваща ниски разходи по задълженията към други кредитни институции.

K 17 - степента на пасивна стабилност и качество на управление на други задължения. Оптималната стойност на този коефициент трябва да се стреми към минимум. Действителната стойност беше през 2011 г. - 0,424; през 2012 г. - 0,063; а през 2013 г. - 0,043. Реалното намаление на този показател за периодите показва ефективното управление на пасивите, т.е.банката е платила по-малко глоби, неустойки и неустойки през 2013 г. в сравнение с 2011 г.

Основен капитал = уставен капитал + банкови средства;

Собствен капитал = уставен капитал + банкови средства + допълнителен капитал.

K 18 - нивото на адекватност на основния капитал. Делът на основния капитал не трябва да бъде по-малък от 50%. Делът на основния капитал на Сбербанк през 2011 г. е 69%; през 2012 г. - 69%; и през 2013 г. - 67%. От това следва, че тази банка разполага с достатъчен основен капитал, за да извършва своите дейности.

Таблица 14

Анализ на ефективността на банката

Определение на показателя	Оптимална стойност в%	Реалното Стойност в%
K19 = Печалба / активи
K20 = Печалба / доход
K21 = Доход / Активи
K22 = Печалба / Основен капитал
К23 = Мултипликатор на капитала: Активи / собствен капитал

Към 19 - ефективността на активите. Оптималната стойност на това съотношение е 1-4%. Действителната стойност за Сбербанк през 2011 г. е 2,14%, през 2012 г. е 1,77%, а през 2013 г. - 1,94%. Действителните стойности за всички периоди са в съответствие с нормата. Това предполага, че в продължение на 3 години банката провежда ефективна политика в областта на управлението на активите.

До 20 - колко печалба е получена от всяка рубла доход. През 2011 г. стойността на това съотношение е била 9,7%. Това предполага, че през 2011 г. са получени 97 копейки печалба от всяка рубла доход, през 2012 г. От всяка рубла доход са получени 84 копейки печалба, а през 2013 г. - 83 копейки печалба. В продължение на 3 години този показател намалява поради факта, че брутните доходи и печалбите нарастват, но брутните доходи растат по-бързо. Това е негативна тенденция, което означава, че банката е имала все по-малко печалба за всяка рубла доход, въпреки факта, че банката я увеличава от 3 години.

До 21 - колко доход се получава от всяка рубла активи. Оптималната стойност на коефициента е 14-22%. В нашия случай през 2011 г. стойността на коефициента беше 22,12%, което е малко по-високо от нормата, през 2012 г. - и започна да се равнява на 21,02%, което е в рамките на нормалното и през 2013 г. - 23,43% - което отново е над нормата. Това означава, че банката до известна степен управлява ефективно активите си, като същевременно увеличава дохода, който се дължи на всяка рубла активи.

K 22 - ефективността на използването на собствения капитал. През 2011 г. стойността на този коефициент съответстваше на нормата (15,0-40,0) и възлизаше на 31,02%, през 2012 г. стойността на този коефициент също беше нормална и равна на 30,57%, а през 2013 г. също отговаряше на нормата и възлизаше на до 31,32%. Това означава, че Сбербанк ефективно използва собствения си капитал от 3 години, като го управлява компетентно.

K 23 е множителят на капитала. Това означава колко активи могат да бъдат получени от всяка рубла собствен капитал. За Сбербанк стойността на този коефициент за три години съответства на нормата (8-16 пъти) и е, съответно, 10.01 пъти; 11,92 пъти; и 10,84 пъти. Това показва, че банката умело използва мултиплициращия ефект на капитала и професионално управлява структурата на дълга и собствения капитал, получавайки максимално възможния доход (печалба) с наличните ресурси.

За по-задълбочен анализ можете да използвате допълнителни показатели за изпълнение и да детайлизирате факторите, които влияят върху резултатите на банката.

Таблица 15

Допълнителни показатели за представянето на банката

Определение на показателя	Оптимална стойност в%	Действителна стойност в%
K24 = Лихвен марж / Печелещи активи
K26 = Приходи от лихви / Разходи за лихви

До 24 - ефективността на печелившите активи. За тази банка стойността на това съотношение е по-висока от нормата (1,0-3,0%) и е през 2011 г. - 3,7%, през 2012 г. - 3,1% и през 2013 г. - 3,4%. Това още веднъж доказва горното заключение, че банката провежда ефективна политика в областта на управлението на активите. Също така може да се каже, че нивото на нетния лихвен доход от печалба на активи леко намаля, тъй като през 2011 г. е 3,7%, което е по-високо от нормата, през 2012 г. е 3,1%, а през 2013 г. - 3,4%.

До 25 - разпространението на лихвените проценти между инвестициите и привличането на ресурси. Както се вижда от изчисленията, действителните стойности на коефициента са -0.076 през 2011 г .; през 2012 -0.139; а през 2013 -0.126. Това означава, че банката води неефективна политика на лихвените проценти в продължение на 3 години, а това също показва, че банковите дейности са нерентабилни.

До 26 - степента на покритие на лихвените разходи с приходи от лихви. Оптималната стойност трябва да бъде в диапазона 110-125%; Сбербанк от 2011 до 2012 г. стойността на това съотношение намалява с 18% и възлиза на 171% и през 2013 г. не се променя, което е по-високо от оптималната стойност. Това предполага, че разходите за лихви на тази кредитна институция за три години са били изцяло покрити от приходи от лихви, което е положителна тенденция.

Причините за промяната в ключовите показатели за изпълнение могат да бъдат определени с помощта на финансови коефициенти, които отразяват качествените и количествените параметри, които влияят върху ефективността на банковото дело.

Таблица 16

Финансови коефициенти

Определение на показателя	Оптимална стойност в%	Реалното Стойност в%
K27 = Лихвен марж / доход
К28 = Приходи от лихви / Активи
K29 = Нелихвен доход / Активи
K30 = Непечеливши активи / собствен капитал	0,5 - 2,0 пъти
K31 = Печелещи активи / капитал

K 27 - нивото на нетния лихвен доход. Оптималната стойност е 6,0-18,0%, действителните стойности за три години бяха в този диапазон. През 2011 г. - 11,53%, през 2012 г. - 9,54% и през 2013 г. - 9,36%. Това показва, че лихвената политика на банката е консервативна.

K 28 - сумата на лихвения доход на рубла активи; Стойностите на Сбербанк на този показател са под нормата (10,0-18,0%) и възлизат на 5,41%, 4,82% и съответно 5,26%. Това показва, че ефективността на инвестициите на банката е ниска, докато банката не се стреми да минимизира риска от инвестициите си, тъй като в продължение на 3 години стойността на показателя остава почти на същото ниво.

K 29 - възможността за използване на вътрешнобанкови резерви. Коефициентът се променя по различен начин през трите: през 2011 г. - 16,72%, през 2012 г. е 16,2%, а през 2013 г. - 18,16%. Това показва, че банката има твърде високи вътрешнобанкови резерви; а също така, че банката разполага с толкова прости средства, с помощта на които би могла да получи по-висок доход. До края на 2013 г. банката използва нерационално своите резерви, като ги увеличава неадекватно.

До 30 - приоритет на областите на капиталовото използване. Оптималната стойност на коефициента е 0,5-2,0 пъти; действителните стойности на банката са съответно равни: през 2011 г. - 3.1 пъти, през 2012 г. - 3.98 пъти и през 2013 г. - 3.88 пъти. Това означава, че дейността по използване на собствен капитал се извършва правилно.

До 31 - сумата на печелившите активи, които могат да бъдат получени от всяка рубла капитал. Стойността на този коефициент през 2011 г. е 69,1%, през 2012 г. - 76,6% и през 2013 г. - 69,6%. Това предполага, че банката получава от всяка рубла собствен капитал съответно 69,1%, 76,6% и 69,6% от печалбата на активи по периоди.

След това ще изчислим факторите, които влияят върху ефективността на дейностите:

Таблица 17

Подробно определяне на факторите, влияещи върху ефективността

Определение на показателя	Оптимална стойност в%	Реалното стойност в%
		на рубла активи
К32 = Лихвен марж / Активи
К33 = Нелихвени разходи / Активи
		на рубла доход
K34 = Нелихвен доход / Брутен доход
K35 = Нелихвени разходи / Брутен доход
		на рубла капитал
K36 = Лихвен марж / Основен капитал
K37 = Доход / Основен капитал	1,2 - 1,7 пъти

K 32 - маржът. Стойността на коефициента за банката през 2011 г. е 2,55%, което е в рамките на оптималната стойност (1,0-4,0) и говори за ефективно управление на спреда. Към 2012 г. този показател намалява и става равен на 2%, което също е в рамките на нормалното, а през 2013 г. стойността също остава в рамките на нормалното. От това следва, че банката има ефективна политика за управление на разпространението.

K 33 - нелихвени разходи. Оптималната стойност на коефициента е 1,0% -4%. За анализираната кредитна институция стойността през 2011 г. е по-висока от нормата и е равна на 17,23%, през 2012 г. - 16,51% и през 2013 г. - 18,46%. Тъй като изчислените стойности за всички периоди надвишават нормата, това означава високо ниво на нелихвени разходи за 1 рубла активи.

До 34 - нелихвен доход. Действителната стойност на показателя беше 75,54% през 2011 г., 77% през 2012 г. и 77,5% през 2013 г., което е много по-високо от оптималната граница на стойностите (5% -15,0%). Но оттук можем да заключим, че Сбербанк е твърде надценил размера на вътрешнобанковите резерви и поради това банката не получава сумата на дохода, която би могла да получи, като намали вътрешнобанковите си резерви.

K 35 - нелихвени разходи; качеството на управлението на разходите на банката. Стойността на този коефициент за анализираната банка през 2011 г. е 77,8%, през 2012 г. - 78,5% и през 2013 г. - 78,8%. Това предполага, че банката има високи нелихвени разходи на 1 рубла активи. Банката трябва да следи отблизо посоките на разходите, които не са свързани с отпускането на заеми и привличането на депозити.

K 36 е процентният марж. За Сбербанк стойността на това съотношение през 2011 г. надвишава нормата (10,0-35,0) и възлиза на 36,96%, през 2012 г. стойността намалява до 34,6%, а през 2013 г. се увеличава до 35,3%. От това следва, че размерът на икономическата добавена стойност е бил 37%, 34% и съответно 35%. Това още веднъж потвърждава заключението, направено в K 32.

К 37 - доход; броят на рубли доход, събран на рубла основен капитал. Стойността на коефициента K 37 е 0,78 рубли. през 2011 г., 0,83 рубли. през 2012 г. и 0,85 през 2013 г., което надхвърля долната граница на това съотношение (1,2 рубли) и показва, че банката нерационално управлява основния си капитал в продължение на три години и е получила по-малко приходи от използването му. Следователно, за ефективното управление на основния капитал, банката трябва да увеличи приходите от лихви, като същевременно осигурява висока норма на възвръщаемост на рубла основен капитал.

Подобни документи

Аспекти на финансовото състояние на кредитната институция и анализ на отчетите на банката. Фактори, влияещи върху банкирането, цели и видове анализ на финансовото състояние на търговска банка. Недостатъци на руските методи, същността на чуждестранния опит.

курсова работа, добавена на 03/06/2010


Методология за анализ на финансовото състояние на банката. Структурата на банковата система на Русия. Основните характеристики на финансовото състояние на банките. Оценка на финансовото състояние на търговска банка. Създаване на единна система за оценка на финансовото състояние на банката.

теза, добавена на 28.05.2002


Процесът на сравнение, групиране, елиминиране като методи за оценка на финансовото състояние на търговска банка. Анализ на структурата на приходите и разходите на кредитна институция. Определяне на обема на печалбите и загубите за съставяне на финансовите резултати на банката.

курсова работа, добавена на 12/11/2010


Организация на мониторинга на финансовата стабилност на банките контрагенти. Оценка на финансовото състояние на търговска банка на примера на АД "Държавна спестовна каса на KBR", възможни начини за подобряването му. Структура на баланса, оценка на печалбата на банката.

курсова работа, добавена на 17.01.2014


Структурен анализ на ресурсната база и активни операции на търговска банка. Анализ на качеството на активите и пасивите. Начини за подобряване на анализа на финансовото състояние на търговска банка като основа за управление на нейната дейност, на примера на ТБ "Национална бизнес банка" (LLC).

теза, добавена на 12.09.2013г


Обща характеристика на Сбербанк OJSC. Основните икономически показатели на банката. Провеждане на вертикален и хоризонтален анализ на финансовите отчети. Анализ на стандартите на Централната банка на Руската федерация. Начини и препоръки за тяхното оптимизиране.

курсова работа, добавена на 26.05.2015


Финансовото състояние на банката и факторите, които го определят. Указания за оценка на финансовото състояние на банката. Оценка на представянето на банката въз основа на обобщения на баланса. Финансов анализ на оборотния капитал на Индустриална и строителна банка ОАО.

теза, добавена на 02.02.2010


теза, добавена на 12/08/2008


Балансът на търговска банка, концепцията за анализ на финансовата дейност на банката Методи за финансов анализ на баланса на търговска банка, нейната структура. Анализ на финансовата дейност на търговската банка Sovcombank LLC, Южно-Сахалинск въз основа на нейния баланс.

курсова работа, добавена на 29.10.2012


Характеристика на теоретичните основи на анализа на финансовото състояние на банката и особеностите на нейното управление. Функции и механизъм на финансов анализ на банката, нейните системи и методи. Предложения за подобряване на ефективността на финансовите дейности на ОАО АКБ "Росбанк".

Методология за генериране на отчета „Отчет за финансовите резултати (ф. 0409807)“

„Отчет за финансовите резултати (формуляр 0409807)“ се формира според данните на формуляр 0409102 и ви позволява да получавате надеждна информация за финансовите резултати на кредитна институция по текущо начисляване от началото на годината. Отчетът се формира на тримесечие.

Като се започне от отчета към 01.04.2019 г., данните за редовете се изчисляват в съответствие с таблицата за развитие за изготвяне на отчета за финансовите резултати (публикувана форма), дадена в Наредбата на Банката на Русия от 08.10.2018 г. 4927-U.

В периода от 01.04.2016 г. до 01.01.2019 г. таблицата за развитие се използва за генериране на отчета в съответствие с Наредба № 4212-U на Банката на Русия от 24.11.2016 г.

При съставяне на Отчета към 01.01.2016 г. и по-ранни дати се използват Таблица за развитие и символи на формуляр 0409102, които се прилагат преди влизането в сила на Наредбата за реда за определяне на доходи, разходи и други общи приходи от кредитни институции No 446-П от 22.12.2014г.

В същото време се използват корекции, за да се осигури сравнимост на данните през всеки анализиран период.

При генерирането на отчета се използват и корекции поради липса на достъп от страна на трети страни анализатори до формуляр 0409110 „Декодиране на отделни показатели за дейността на кредитната институция“ и данните от аналитичното счетоводство на кредитната институция.

I. Значителни корекции в отчета за финансовите резултати към 01.04.2016 г. и по-късни дати:

1. Доходите / разходите от използването на вградени деривати, които не могат да бъдат отделени от основния договор (символи 25601, 45601), се отразяват съответно в други оперативни приходи / оперативни разходи.

2. Позицията "Разходи за формиране (-) / Приходи от възстановяване (+) на резерви за евентуални загуби по заеми, заем и еквивалентен дълг, средства, поставени на кореспондентски сметки, както и начислени приходи от лихви" включва, наред с други неща, промени в резервите за евентуални загуби от операции на кредитни институции с жители на офшорни зони.

3. Позицията "Промяна в провизията за други загуби" включва промяна в резервите - прогнозни пасиви от некредитен характер (символи 293 **, 485 **), промяна в резервите за евентуални загуби от активи, прехвърлени на доверие (символи 28201, 47301), промяна в резервите за условни ангажименти, свързани с кредити (символи 28202, 47302), както и промени в провизии за други активи, включително вземания и пасиви, които не генерират приходи от лихви (символи 28204, 47304)

II. Значителни корекции в отчета за финансовите резултати към 01.01.2016 г. и по-ранни дати:

1. Доходите / разходите от операции с благородни метали и скъпоценни камъни (символи 12403, 22203), както и приходите / разходите от преоценка на благородни метали (символи 15103, 24103) се отразяват в позиция „Нетни приходи от операции с благородни метали ”. Съответно тези символи не се използват за изчисляване на други оперативни приходи. (оперативни разходи).

2. Елементът „Нетни приходи от сделки с финансови активи по справедлива стойност в печалбата или загубата“ се изчислява, като се използват символи 16101, 25101 „Приходи / разходи по деривативни финансови инструменти“.

3. Позицията „Нетни приходи от операции с ценни книжа, налични за продажба“ се изчислява, като се използват символи 15101, 24101 „Положителна / отрицателна преоценка на ценни книжа“.

4. Позицията „Нетни приходи от операции с ценни книжа, държани до падеж“ се изчислява с помощта на символи 131 **, 231 ** „Приходи / разходи от операции с ценни книжа, с изключение на лихви, дивиденти и преоценка“.

5. Позицията „Разходи за формиране (-) / Приходи от възстановяване (+) на резерви за евентуални загуби по заеми, заем и еквивалентен дълг, средства, поставени на кореспондентски сметки, както и начислени приходи от лихви“ се изчислява с помощта на символи 16305, 25302 "Приходи от възстановяване / Разходи за приспадане на резерви за евентуални загуби, различни от резерви - прогнозни пасиви с некредитен характер", намалени с промени в резервите за ценни книжа, налични за продажба и държани до падеж. На свой ред промяната в провизиите за ценни книжа се изчислява като промяна от началото на годината в салда по балансови сметки, за да отрази съответните резерви.

6. Позицията „Промяна в провизиите за други загуби“ се изчислява с помощта на символи 17307, 27309 „Приходи от възстановяване / разходи за приспадане на сумите на резервите - прогнозни задължения с некредитен характер“.

Нетната печалба на Групата на Сбербанк на Русия по МСФО през 2016 г. се е увеличила до 541,9 млрд. Рубли, което е със 143,1% по-високо от 2015 г. Оперативните приходи на Групата преди провизии през 2016 г. са се увеличили с 18,7% до 1 697,5 млрд. Рубли, главно поради нетни приходи от лихви и нетни приходи от такси и комисиони. През 2016 г. разходите за създаване на провизии за обезценка на дългови финансови активи намаляват с 27,9% - до 342,4 млрд. Рубли - срещу 475,2 млрд. Рубли през 2015 г.

Оперативните разходи през 2016 г. забавиха темпа на растеж спрямо миналата година и се увеличиха с 8,7% до 677,6 млрд. Рубли. Към края на 2016 г. Групата извърши преоценка на офис недвижими имоти, резултатите от която оказаха отрицателен ефект върху оперативните приходи в размер на 25 млрд. Рубли.

Нетни приходи от лихви

Нетният лихвен доход на Групата се е увеличил през 2016 г. с 37,9% до 1 362,8 млрд. Рубли. Този ръст се дължи главно на намаляване на разходите за лихви на фона на намаляване на нивото на лихвените проценти по привлечени средства през 2016 г. Приходите от лихви на Групата са нараснали с 5,2%, главно поради увеличаване на обема на оперативните активи.

Приходи от лихви на групата Факторен анализ на промените в нетните приходи от лихви на групата през 2015-2016 г.

милиард рубли	Фактор		Промяна в приходите / разходите от лихви
	сила на звука	лихвен процент
Активи
	55,9	(26,1)	29,8
Заеми за физически лица	23,6	7,3	30,9
	2,0	24,6	26,6
Дългови ценни книжа	43,3	(11,2)	32,1
Промяна в дохода от лихви	124,8	(5,4)	119,4
Ангажименти
Частни клиентски средства	(96,0)	69,1	(26,9)
	(18,3)	111,3	93,0
Подчинен дълг	0,8	(0,8)	–
Други заети	3,4	(1,3)	2,1
Собствени ценни книжа	2,1	2,7	4,8
Банкови средства	142,8	39,6	182,4
Промяна в разходите за лихви	34,8	220,6	255,4
Промяна в нетния лихвен доход	159,6	215,2	374,8

Факторен анализ на приходите от лихви на Групата

милиард рубли	2015			2016
	средногодишно	приходите от лихви	среден добив,%	средногодишно	приходите от лихви	среден добив,%
Кредити за корпоративни клиенти	13 786,3	1 371,3	9,9	14 348,7	1 401,1	9,8
Заеми за физически лица	4 829,3	713,7	14,8	4 989,3	744,6	14,9
Кредити за банки, кореспондентски сметки и овърнайт депозити в банки	1 583,5	25,8	1,6	1 705,3	52,4	3,1
Дългови ценни книжа	2 300,0	168,8	7,3	2 889,9	200,9	7,0
Работни активи, общо	22 499,1	2 279,6	10,1	23 933,2	2 399,0	10,0
Надбавка за обезценка на дългови финансови активи	(1 042,9)			(1 272,6)
Активи, които не генерират лихвен доход	3 570,9			3 402,6
Общата сума на активите	25 027,1			26 063,2

Доходност по кредита,%

Разходи за лихви на Групата

Разходите за лихви са намалели през 2016 г. с 19,8% в сравнение с 2015 г. и са в размер на 1,036,2 млрд. Рубли. Това намаление е резултат от оптимизиране на структурата на пасивите в полза на по-евтини ресурси, както и от динамиката на намаляване на цената на привлечените средства през 2016 г. Намалението на разходите за лихви е свързано главно с разходите за лихви по фондове от банки (с 81,5%), главно поради намаляване на обема на привлечените средства, главно от Банката на Русия. Също така е регистриран спад на разходите за лихви по фондове на корпоративни клиенти (с 27.1%), главно поради влиянието на спада на лихвените проценти върху срочните депозити. Основният компонент на разходите за лихви остават разходите за лихви по депозити от физически лица, които са основният източник на финансиране на Групата. Делът на тези разходи възлиза на 57,9% в общия размер на лихвените разходи при 44,4% в края на 2015 г., което потвърждава преразпределението на привлечените средства към по-евтини ресурси.

Факторен анализ на лихвените разходи на Групата

милиард рубли	2015			2016
	средногодишно	разходи за лихви		средногодишно	разходи за лихви	средна цена на привличане,%
Частни клиентски средства	10 268,7	(573,3)	5,6	11 988,0	(600,2)	5,0
Средства на корпоративни клиенти	6 639,6	(343,3)	5,2	6 993,0	(250,3)	3,6
Подчинен дълг	791,5	(47,0)	5,9	778,6	(47,0)	6,0
Други заети	431,8	(12,8)	3,0	316,5	(10,7)	3,4
Собствени ценни книжа	1 330,0	(91,5)	6,9	1 299,0	(86,7)	6,7
Банкови средства	2 098,7	(223,7)	10,7	758,7	(41,3)	5,4
Обща сума	21 560,3	(1 291,6)	6,0	22 133,8	(1 036,2)	4,7
Задължения, които не генерират лихвени разходи	1 291,1			1 319,7
Общо пасиви	22 851,4			23 453,5

На фона на намаляване на лихвените проценти през 2016 г. разходите за финансиране намаляват през годината за почти всички средства, набрани от Групата. Тенденцията на намаляване на лихвените проценти оказа най-голямо влияние върху разходите за привличане на срочни депозити от частни и корпоративни клиенти. По този начин разходите за финансиране на срочни депозити на физически лица намаляват с 1,2 процентни пункта през годината: от 6,7% през четвъртото тримесечие на 2015 г. до 5,5% през четвъртото тримесечие на 2016 г. В същото време, значително увеличение на обема на средствата, набрани от частни клиенти през 2016 г., доведе до увеличение на разходите за лихви по средства от частни клиенти с 4.7%. Разходите за финансиране на срочни депозити на корпоративни клиенти намаляват с 0,7 процентни пункта през годината: от 5,0% през четвъртото тримесечие на 2015 г. до 4,3% през четвъртото тримесечие на 2016 г. Факторът на спада на лихвените проценти изигра решаваща роля за намаляване на разходите за лихви по фондове на корпоративни клиенти: през 2016 г. спадът беше 27.1%. Като цяло цената на привлечените средства постоянно намалява през годината с 0,8 процентни пункта: от 5,3% през четвъртото тримесечие на 2015 г. до 4,5% през четвъртото тримесечие на 2016 г.

Разходи за привлечени средства,%

NIM нараства последователно през 2016 г. от 4,9% през четвъртото тримесечие на 2015 г. до 6,1% през четвъртото тримесечие на 2016 г. Увеличението на маржа се дължи главно на намалените разходи за финансиране на Групата, наблюдавани през 2016 г. В същото време рентабилността на активите, които печелят приходи от лихви, се е увеличила незначително през 2016 г.: с 0,2 п.п. от 9,9% на 10,1%.

Фактори, влияещи върху нетния лихвен марж през 2016 г.

	Стойност,%
Нетен лихвен марж 2015	4,4
Рентабилност на заемите за корпоративни клиенти	–0,1
Възвръщаемост на заемите на физически лица	0,0
Доходност на средствата в банки	+0,1
Възвръщаемост на ценни книжа	0,0
Структурата на работните активи	–0,1
Цената на средствата на корпоративните клиенти	+0,5
Стойност на средствата на частния клиент	+0,3
Банкови средства	+0,2
Разходи за собствени ценни книжа и подчинени заеми	0,0
Структура на привлечените средства	+0,2
Съотношението на работните активи към изплатените задължения	+0,2
Нетен лихвен марж 2016	5,7

Рентабилност на работните активи и разходите за изплатени задължения,%

Приходи и разходи от такси и комисиони

През 2016 г. приходите от такси и комисиони на Групата са се увеличили с 13,6% до 436,3 млрд. Рубли. Нетните приходи от такси и комисиони на Групата са се увеличили с 9,4% до 349,1 милиарда рубли. Основният двигател на растежа на приходите от такси и комисиони са приходите от комисиони, получени от услуги за сетълмент в брой за частни и корпоративни клиенти. През годината те се увеличиха с 18,9% - до 350,4 млрд. Рубли. Делът на този доход в приходите от такси и комисиони на Групата е 80,3%. Също така, ръстът е показан от приходите от такси и комисиони от документални операции и получените такси от агенции.

Приходи и разходи за групови такси и комисиони

милиард рубли	2015	2016	промяната
			милиард рубли	%
Разплащателни и касови услуги за корпоративни клиенти	205,0	248,7	43,7	21,3
Разплащателни и касови услуги за частни клиенти	89,8	101,7	11,9	13,3
Комисии за документални операции	23,1	25,7	2,6	11,3
Операции с чуждестранна валута и благородни метали	40,1	22,0	(18,1)	–45,1
Получени комисионни от агенцията	8,4	12,5	4,1	48,8
Събиране на пари в брой	7,1	7,8	0,7	9,9
Приходи от такси и комисиони от клиентски транзакции на финансовите пазари и операции с инвестиционно банкиране	5,0	5,6	0,6	12,0
Други	5,6	12,3	6,7	119,6
Комисионни разходи по сетълмент сделки	(60,2)	(80,9)	(20,7)	34,4
Други комисионни разходи	(4,9)	(6,3)	(1,4)	28,6
Нетни приходи от такси и комисиони	319,0	349,1	30,1	9,4

През 2016 г. разходите за създаване на провизии за обезценка на заеми намаляват с 27,6%: от 473,1 млрд. Рубли през 2015 г. на 342,4 млрд. Рубли през 2016 г. Основните причини за значителното намаляване на разходите за провизиране на кредитния портфейл бяха подобряването на качеството на кредитния портфейл на Групата поради забавянето на рецесията в руската икономика и укрепването на рублата, което повлия на намаляването на размера на резервите в рублево изражение по заеми в чуждестранна валута.

Стойността на цената на кредитния риск е намалена със 110 базисни пункта. през 2016 г .: от 230 bp. стр. през четвъртото тримесечие на 2015 г. до 120 б.п. през четвъртото тримесечие на 2016г.

Разходи от създаване на провизии за обезценка на кредитния портфейл

Разходи за кредитен риск, b. П.

Други оперативни приходи / разходи

Други нетни оперативни разходи, които включват нетни приходи / разходи от операции с ценни книжа, деривативни финансови инструменти, валута, както и нетни приходи / разходи от застрахователна дейност, дейност на пенсионни фондове, възлизат на 14,4 млрд. Рубли през 2016 г. През 2015 г. други нетни оперативни приходи възлизат на 122,8 милиарда рубли. Други нетни оперативни разходи включват отрицателния ефект от преоценката на офис недвижими имоти с 25 милиарда рубли, с изключение на това кои други нетни оперативни приходи биха възлизали на 10,6 милиарда рубли. Спадът на други оперативни приходи е повлиян и от спад на приходите от операции с валутни и валутни деривати през 2016 г.

Оперативни разходи

През 2016 г. оперативните разходи на Групата са нараснали с 8,7%. Най-значителен ръст е демонстриран от разходите за персонал (11,1%), което е основният компонент на оперативните разходи. Този ръст е свързан главно с индексирането на заплатите на персонала. Също през 2016 г. се наблюдава увеличение на разходите за реклама и маркетинг (с 19,2%) и разходите за оперативен лизинг (със 17,8%). В същото време съотношението на оперативните разходи към оперативните приходи преди приспадане на провизиите за обезценка през 2016 г. се подобри значително: от 43,7% в края на 2015 г. до 39,7% в края на 2016 г. (с 4,0 п.п.).

Оперативни разходи

милиард рубли	2015	2016	Промяната
			милиард рубли	%
Разходи за персонал	346,0	384,3	38,3	11,1
Амортизация на дълготрайни активи	60,2	62,8	2,6	4,3
Разходи, свързани с ремонта и поддръжката на ДМА Разходи, свързани с ремонта и поддръжката на ДМА	39,9	42,5	2,6	6,5
Административни разходи	38,3	39,7	1,4	3,7
Данъци без данък върху доходите	36,0	34,1	(1,9)	–5,3
Разходи за оперативен лизинг	28,1	33,1	5,0	17,8
Разходи за информационни услуги	27,1	29,4	2,3	8,5
Амортизация на нематериални активи	20,6	20,2	(0,4)	–1,9
Консултантски и одиторски разходи	10,5	12,1	1,6	15,2
Реклама и маркетинг	7,3	8,7	1,4	19,2
Други	9,4	10,7	1,3	13,8
Общо оперативни разходи	623,4	677,6	54,2	8,7

Нетната печалба на Групата на Сбербанк на Русия по МСФО през 2017 г. се е увеличила до 748,7 млрд. Рубли, което е с 38,2% по-високо в сравнение с 2016 г. Оперативните приходи на Групата преди провизии за обезценка през 2017 г. са се увеличили с 12,1% до 1 903,3 милиарда рубли, водени както от нетни приходи от лихви, така и от нетни приходи от такси и комисиони. През 2017 г. разходите за създаване на провизии за обезценка на дългови финансови активи са намалели с 16,1% до 287,3 млрд. Рубли спрямо 342,4 млрд. Рубли през 2016 г. Оперативните разходи през 2017 г. са намалели с 0,7% до 672,8 млрд. Рубли, главно поради промяна в методологията за изчисляване на амортизационни отчисления за дълготрайни активи и разходи за информационни услуги. Без да се вземат предвид тези промени, размерът на оперативните разходи щеше да възлезе на 694,1 милиарда рубли, увеличение през годината щеше да възлезе на 2,4%.

Нетни приходи от лихви

Нетният лихвен доход на Групата се е увеличил през 2017 г. с 6,6% до 1 452,1 млрд. Рубли. Този ръст се дължи главно на намаляване на лихвените разходи на фона на намаляване на лихвените проценти за набиране на средства. Приходите от лихви на Групата са намалели с 2.6%, главно поради намаляване на лихвените проценти на пазара.

Приходи от лихви на Групата, млрд. Руб

	2016	2017	Промяната
Нетни приходи от лихви	1 362,8	1 452,1	6,6%
Приходите от лихви	2 399,0	2 335,8	-2,6%

Факторен анализ на промените в нетния лихвен доход на Групата през 2017 г., млрд. Руб

	Фактор на обема	Фактор на лихвения процент	Промяна в приходите / разходите от лихви
Активи
Заеми за юридически лица	(60,2)	(94,7)	(154,9)
Заеми за физически лица	40,7	(26,4)	14,3
	16,8	47,7	64,5
Дългови ценни книжа	2,7	10,2	12,9
Промяна в дохода от лихви	–	(63,2)	(63,2)
Ангажименти
Средства на физически лица	(36,6)	86,3	49,7
	31,1	30,0	61,1
Подчинен дълг	2,5	0,1	2,6
Други заети	2,8	(3,9)	(1,1)
Собствени ценни книжа	21,1	1,8	22,9
Банкови средства	9,3	8,0	17,3
Промяна в разходите за лихви	30,2	122,3	152,5
Промяна в нетните приходи / разходи от лихви	30,2	59,1	89,3

Факторен анализ на приходите от лихви на Групата, млрд. Руб

	2016			2017
	Средногодишно	Приходите от лихви	Среден добив,%	Средногодишно	Приходите от лихви	Среден добив,%
Заеми за юридически лица	14 348,7	1 401,1	9,8	13 731,9	1 246,2	9,1
Заеми за физически лица	4 989,3	744,6	14,9	5 261,8	758,9	14,4
Кредити за банки, кореспондентски сметки и овърнайт депозити в банки	1 705,3	52,4	3,1	2 253,2	116,9	5,2
Дългови ценни книжа	2 889,9	200,9	7,0	2 928,7	213,8	7,3
Работни активи, общо	23 933,2	2 399	10,0	24 175,6	2 335,8	9,7
Надбавка за обезценка на дългови финансови активи	(1 272,6)			(1 376,9)
Активи, които не генерират лихвен доход	3 402,6			2 919,0
Общата сума на активите	26 063,2			25 717,7

Доходност по заеми (на тримесечие),% Разходи за лихви на Групата, млрд. Руб.

Разходите за лихви намаляват през 2017 г. с 14,7% в сравнение с 2016 г. и възлизат на 883,7 млрд. Рубли. Този спад е най-вече резултат от низходящата динамика на цената на привлечените средства през 2017 г. Намалението на разходите за лихви е свързано главно с разходите за лихви по фондове, дължими на корпоративни клиенти (с 24.4%), също както поради намаляване на средните салда на корпоративни клиенти през 2017 г., така и поради намаляване на себестойността на тези ресурси. Също така е регистриран спад на разходите за лихви по собствени ценни книжа (с 26,4%), главно поради откупуването през 2017 г. на няколко емисии, привлечени по програмата MTN на Сбербанк. Основният компонент на разходите за лихви остават разходите за лихви по депозити от физически лица, които са основният източник на финансиране на Групата. Делът на тези разходи възлиза на 62,3% от общия размер на лихвените разходи при 57,9% в края на 2016 г. В същото време разходите за лихви по средства от физически лица показват спад през 2017 г. с 8,3%, главно поради намаляване на цената на срочните депозити. Този спад бе частично компенсиран от увеличение на разходите за лихви поради увеличаване на обема на депозитите от физически лица.

Факторен анализ на промените в лихвените разходи на Групата, млрд. Руб

	2016			2017
	Средногодишно	Разходи за лихви		Средногодишно	Разходи за лихви	Средна цена на придобиване,%
Средства на физически лица	11 988,0	(600,2)	-5,0	12 719,0	(550,5)	-4,3
Средства на корпоративни клиенти	6 993,0	(250,3)	-3,6	6 123,1	(189,2)	-3,1
Подчинен дълг	778,6	(47,0)	-6,0	737,4	(44,4)	-6,0
Други заети	316,5	(10,7)	-3,4	234,4	(11,8)	-5,0
Собствени ценни книжа	1 299,0	(86,7)	-6,7	982,2	(63,8)	-6,5
Банкови средства	758,7	(41,3)	-5,4	587,4	(24,0)	-4,1
Обща сума	22 133,8	(1 036,2)	-4,7	21 383,5	(883,7)	-4,1
Задължения, които не генерират лихвени разходи	1 319,7			1 235,4
Общо пасиви	23 453,5			22 618,9

На фона на намаляване на лихвените проценти през 2017 г. разходите за финансиране намаляват през годината за почти всички средства, набрани от Групата. Цената на привлечените средства намаля през годината с 0.6 процентни пункта от 4.5% през четвъртото тримесечие на 2016 г. до 3.9% през четвъртото тримесечие на 2017 г., главно поради намаляване на разходите за срочни корпоративни депозити и депозити на дребно (-0 , 9 п.п. до 3,4% и -0,5 п.п. до 5,0%, съответно). Намаляването на разходите за лихви е повлияно не само от лихвения фактор, но и от фактора обем. За средствата на домакинствата коефициентът на обема компенсира до известна степен спада на разходите за лихви поради увеличение на средните салда по средствата на домакинствата през 2017 г. Делът на намалението на разходите за лихви по депозити от физически лица възлиза на 32.6% от общия спад на разходите за лихви на Групата.

Разходи за привлечени средства (на тримесечие),%

Нетният лихвен марж за 2017 г. е 6,0%, което е с 0,3 п.п. надвишава стойността на нетния лихвен марж за 2016 г. Нарастването на нетния лихвен марж беше придружено през годината от значително намаляване на цената на привлечените средства, което значително надвишава спада в рентабилността на лихвените активи. По този начин, рентабилността на активите, които печелят приходи от лихви, намалява с 0,3 процентни пункта през 2017 г. от 10,0% през 2016 г. до 9,7% през 2017 г., цената на привлечените средства - с 0,6 п.п. от 4,7% през 2016 г. до 4,1% през 2017 г.

Фактори, влияещи върху нетния лихвен марж през 2017 г. Възвръщаемост на оперативните активи и цената на изплатените задължения (тримесечно),%

Приходи и разходи от такси и комисиони

През 2017 г. приходите от такси и комисиони на Групата са се увеличили с 15,8% до 505,1 милиарда рубли. Нетните приходи от такси и комисиони на Групата са се увеличили с 12,9% до 394,2 млрд. Рубли. Основният двигател на растежа на приходите от такси и комисиони са приходите от такси и комисиони, получени от транзакции с банкови карти. През годината те са се увеличили с 24,3%, или с 46,0 милиарда рубли, до 235,1 милиарда рубли. Делът на този доход в приходите от такси и комисиони на Групата е 46,5%. Значителен дял в доходите от комисионни представляват и приходите от комисионни от сетълмент и касови услуги за юридически и физически лица - 36,2%. Техният ръст през 2017 г. е 8,0%.

Приходи и разходи за такси и комисиони на Групата, млрд. Руб

			Промяната
	2016	2017	Млрд. Рубли	%
Операции с банкови карти,	189,1	235,1	46,0	24,3
включително:
- Придобиване, комисионни за платежни системи и други подобни комисионни	145,3	182,0	36,7	25,3
- Комисионни, свързани с обслужване на банкови карти	43,5	52,3	8,8	20,2
- Други	0,3	0,8	0,5	166,7
Разплащателни и касови услуги	169,1	182,7	13,6	8,0
Клиентски транзакции с чуждестранна валута и благородни метали	22,0	28,0	6	27,3
Комисии за документални операции	25,7	26,1	0,4	1,6
Получени комисионни от агенцията	12,5	16,9	4,4	35,2
Комисионни за брокерски операции с ценни книжа и стоки, за депозитарни услуги, комисионни, свързани с инвестиционен бизнес (включително такси за синдикиране)	5,6	6,3	0,7	12,5
Други	12,3	10,0	(2,3)	-18,7
Приходи от такси и комисиони	436,3	505,1	68,8	15,8
Комисионни разходи по операции с банкови карти	(72,4)	(99,2)	(26,8)	37,0
Други комисионни разходи	(14,8)	(11,7)	3,1	-20,9
Комисионни разходи	(87,2)	(110,9)	(23,7)	27,2
Нетни приходи от такси и комисиони	349,1	394,2	45,1	12,9

Разходи от създаване на провизии за обезценка на кредитен портфейл, млрд. Руб

През 2017 г. разходите за създаване на провизии за обезценка на кредитния портфейл намаляват с 16,1% от 342,4 млрд. Рубли. за 2016 г. до 287,2 млрд. рубли. за 2017г. Намалението се дължи главно на стабилизирането на качеството на кредитния портфейл на Групата поради постепенното възстановяване на руската икономика след рецесията. Стойността на стойността на кредитния риск е намалена с 26 базисни пункта. през 2017 г. от 177 bp. през 2016 г. до 151 bp през 2017г.

Разходи за кредитен риск (годишни данни), bp

Разходи за кредитен риск (тримесечно), bp

Други оперативни приходи / разходи

Други нетни оперативни приходи, които включват нетни приходи / (разходи) от сделки с ценни книжа, деривативни финансови инструменти, валута, както и нетни приходи / разходи от застрахователни дейности, дейности на пенсионни фондове, възлизат на 57,0 милиарда през 2017 г. През 2016 г. са отчетени други нетни оперативни разходи, които възлизат на 14,4 млрд. Рубли. Ръстът на други оперативни приходи през 2017 г. е повлиян от значително увеличение на приходите от операции с чуждестранна валута, валутни деривативни финансови инструменти и от преоценка на чуждестранна валута. Освен това през 2016 г. други нетни оперативни разходи включват отрицателен ефект от преоценка на офис недвижими имоти в размер на 25 милиарда рубли.

Оперативни разходи

През 2017 г. оперативните разходи на Групата са намалели с 0,7%. Най-големият спад е демонстриран от амортизационните разходи на дълготрайни активи (-31,5%), причинени от промяна в прогнозния полезен живот на дълготрайните активи. Също така бе отбелязан значителен спад в разходите за информационни услуги (-13,9%) поради промяна в класификацията на разходите за SMS известия. Намаляването на оперативните разходи е улеснено и от намаляването на разходите на чуждестранни дъщерни дружества, причинено от ефекта на валутната преоценка. Като се изключат методологическите промени в отчитането на амортизационните разходи и разходите за информационни услуги, оперативните разходи щяха да възлязат на 694,1 милиарда рубли, докато оперативните разходи щяха да нараснат с 2,4% през годината, което съответства на инфлацията. Разходите за персонал, основният компонент на оперативните разходи, се увеличиха с 4,8% през 2017 г. в сравнение с 2016 г. поради индексация на заплатите. Съотношението на оперативните разходи към оперативните приходи преди приспадане на провизиите за обезценка продължава тенденцията си към намаляване и възлиза на 35,2% в края на 2017 г. в сравнение с 39,7% в края на 2016 г. (намаление с 4,5 п.п.). Намалението на този показател се дължи главно на ръста на оперативните приходи.

Оперативни разходи, млрд. Руб

			Промяната
	2016	2017	Млрд. Рубли	%
Разходи за персонал	384,3	402,7	18,4	4,8
Амортизация на дълготрайни активи	62,8	43,0	(19,8)	-31,5
Разходи, свързани с ремонт и поддръжка на дълготрайни активи	42,5	40,5	(2,0)	-4,7
Административни разходи	39,7	40,4	0,7	1,8
Данъци без данък върху доходите	34,1	36,8	2,7	7,9
Разходи за оперативен лизинг	33,1	30,9	(2,2)	-6,6
Разходи за информационни услуги	29,4	25,3	(4,1)	-13,9
Амортизация на нематериални активи	20,2	22,9	2,7	13,4
Консултантски и одиторски разходи	12,1	12,3	0,2	1,7
Реклама и маркетинг	8,7	7,8	(0,9)	-10,3
Други	10,7	10,2	(0,5)	-4,7
Общо оперативни разходи	677,6	672,8	(4,8)	-0,7