Длъжностна характеристика на консултант по данъци и такси. В процеса на потребление на данъчни консултантски услуги клиентът формира мнение както за качеството на самата услуга, така и за професионалното ниво на специалиста, който я предоставя
Консултант по данъци и такси има право да:
1. Изискване на предоставяне на документи и информация по въпроси данъчна политикапри клиента.
2. Получавайте обяснения и допълнителна информация, необходима за предоставяне на съвет.
3. Изисквайте писмено или устно от трети страни информацията, необходима за решаване на данъчните въпроси на юридически и физически лица.
4. Ангажирайте се за решение трудни въпросис писмено съгласие на ръководителя на организацията на специалисти от трети страни (одитори, счетоводители, данъчни консултанти на други организации). Тук трябва да се отбележи, че в някои случаи, за да предостави професионални услуги, консултантът трябва да привлече експерт или консултант в друга област. Като се вземат предвид разпоредбите на чл. 780 от Гражданския кодекс на Руската федерация, участието на съизпълнител по договор за предоставяне на платени услуги трябва да бъде съгласувано с клиента. Освен ако не е предвидено друго в договора за предоставяне на услуги за обезщетение, изпълнителят е длъжен да предоставя услугите лично. Граждански кодекс RF, чл. 780 "Изпълнение на договора за предоставяне на услуги за обезщетение" Разбира се, при изготвяне на договор за данъчни консултации, консултантът се интересува от ясно дефиниране на своята отговорност, причинена на лицето, сключило договора за предоставяне на консултантски услуги , и евентуалното му ограничение.
Работни отговорностиКонсултант по данъци и такси е, че той:
1. Предоставя консултантски услуги юридически лицанезависимо от формата на собственост и организационно -правните форми, както и физически лица относно прилагането на данъчното законодателство.
За формирането на данъчната основа по видове данъци и такси;
Чрез състава на разходите, приписани на разходите за данъчни цели;
За използването на облекчения, предвидени от данъчното законодателство за различни категории данъкоплатци и платци на такси;
Спазване на установената процедура за изчисляване и плащане на данъци и такси и източниците на тяхното плащане.
3. Консултира се:
От ръководството счетоводствои изготвяне счетоводни отчети;
За правата и задълженията на данъкоплатците;
Според реда на регистрация бизнес транзакции;
Данъчно планиране за предстоящи транзакции;
Съгласно процедурата за обжалване на действията на данъчните органи и техните служители;
По въпросите на защитата права на собственостнарушен от държавата.
4. Разработва варианти за оптимизиране на данъчното облагане във връзка със спецификата на дейността на организации и лица.
5. Анализира данъчното законодателство, практиката за прилагане на законодателството от данъчните органи, арбитражните съдилища и съдилищата обща юрисдикция, типични грешки на данъкоплатците.
6. Информира правни и физически лицаотносно данъчното законодателство.
7. Предоставя разяснения относно прилагането на нормативни правни актове, уреждащи данъчното облагане на юридически и физически лица.
8. Наблюдава промените и допълненията в законите и други регулаторни правни актове, свързани с данъчното облагане.
9. Насърчава правилното изчисляване и пълнота на плащането на данъци и такси.
10. Изготвя писмени обяснения, препоръки и съвети относно данъчните и финансово право, счетоводство.
11. Участва в разглеждането на дела за данъчни нарушения, както и спорове, произтичащи от данъчни правоотношения, в арбитражни съдилищаи съдилища с обща юрисдикция.
Професионално поведение на данъчен консултант (етика)
Данъчен консултантвъв всички ситуации трябва да се държи в съответствие с принципите, определени от неговата професия и организацията, към която принадлежи. По -специално, дейностите на данъчен консултант са предмет на следните принципи:
1. Независимост. При изпълнение на своите задължения данъчен консултант винаги трябва да бъде напълно независим морално, интелектуално и професионално. Това се отнася както за представяне на интересите на клиента, така и за разрешаване на конфликти на интереси, които могат да възникнат между данъчния консултант, клиента, данъчните власти и други заинтересовани страни.
2.а) Лична отговорност
Данъчен консултант извършва професионалната си дейност на свой риск и риск. Той отговаря за работата си и за работата, извършена под негово ръководство. Ако данъчните консултации се предоставят от фирма, фирмата трябва да се управлява от квалифицирани данъчни консултанти, а фирмата също трябва да бъде контролирана от такива консултанти. Ако данъчните консултации се предоставят от компания, която предоставя и други професионални услуги, един или повече квалифицирани данъчни съветници трябва да носят конкретна отговорност за данъчни консултации.
б) Отговорност
Рискът от отговорност на данъчния консултант за щети поради небрежност или по друг начин правно основаниетрябва да бъдат защитени от специализиран застрахователен договор за отговорност.
3. Внимание и добросъвестност
По време на професионална дейностданъчен консултант трябва да спазва изискванията на закона, както и задълженията, наложени от неговата професия. Този принцип изисква независимост във всички професионални операции и по -специално обективност при оценката на обстоятелствата по случая. По същия начин консултантът трябва да бъде изключително внимателен с в бройи активи, от които трябва да се пази отделно собствени средства... Преди да приеме предложеното възлагане, данъчният консултант трябва внимателно и изчерпателно да проучи дали може да се съгласи с такова прехвърляне в контекста на неговите задължения и компетентност.
4. Конфиденциалност.
Задължението за запазване на конфиденциалност се отнася за цялата информация, която се предава на консултанта от клиента или се предоставя на вниманието на консултанта в хода на работата. Такива правила за поверителност следва да се прилагат и за служителите на фирмата. Задължението за поддържане на поверителност не позволява неразрешено използване на професионални или търговски тайни.
5. Съвместими и несъвместими дейности
Данъчен консултант може да се занимава само с дейности, които са разрешени и съвместими с неговата професия и които не застрашават изпълнението на професионалните му задължения.
6. Публичност
Данъчните съветници имат право да разкриват техническа информация за своите професионални дейности; такава информация трябва да е вярна и точна.
7. Връзки с колеги
Данъчен консултант трябва да поддържа добри отношения с колегите в професията. Този принцип се прилага по -специално, когато се занимавате с делата на клиента заедно с друг данъчен консултант или след прехвърлянето на съответните отговорности.
8. Такси
Клиентът има право, преди да наеме данъчен консултант, да получи информация за базата за изчисляване на таксата. Хонорарите на консултанта трябва да отразяват неговото ниво на отговорност, както и естеството и стойността на работата му и времето, прекарано в нея.
9. Дисциплинарни действия
Кодексът за поведение, разработен от всяка организация -член на ДОВСЕ, следва да предвижда дисциплинарни санкции за членовете на тази организация; до изключване от организацията.
10. Следдипломно образование.
Данъчните професионални организации трябва да насърчават членовете си да поддържат и развиват необходимите умения и технически познания след дипломирането си, включително чрез осигуряване на условията за продължаване на такава степен. професионално образование.
В същото време често възникват недоразумения между представители на тези специалности, дори в рамките на една организация, защото те напълно различни задачи: счетоводителят се стреми или просто да подаде отчети, или да "оптимизира" данъчното облагане. В същото време адвокатът се опитва да защити компанията от всякакви възможни рискове и нежелани последици.
Като се има предвид фактът, че данъчното законодателство се променя почти всеки ден - издават се закони, инструкции, правила, инструкции, писма и други законодателни документи, появата на „хибридна“ професия на данъчен консултант е абсолютно оправдана. На всеки голямо предприятиетрябва да има човек, който "огражда с две ръце", тоест разбира както юридически, така и икономически въпросиедновременно.
Както подсказва името, данъчен консултант се занимава с данъчната оптимизация и правната чистота на тяхното плащане и счетоводство.
Работни места
Като цяло всяка голяма организация се нуждае от данъчен консултант. В малките фирми обикновено няма такива тесни специалисти и те не са необходими там.
Има и консултанти в правни, счетоводни и одиторски служби.
История на професията
Появата на професията беше ръководена преди всичко от сериозно усложнение на данъчната система. Особенно в последните годиниима огромни данъци. В резултат на тази тенденция професията „консултант по данъци и такси“ беше официално одобрена от Министерството на труда през 2000 г. А през 2002 г. се появява Камарата на данъчните консултанти, която през 2005 г. променя правния си статут.
Задължения на данъчен съветник
Задълженията на данъчен консултант могат да включват:
- Консултиране на ръководители на компании по данъчни въпроси.
- Проверка на дейността на компаниите за определяне размера на данъчните рискове.
- Анализ на договорите относно спазването на данъчното законодателство и тяхното въздействие върху обема на данъчните плащания.
- Участие в проекти за данъчна ревизия и надлежна проверка.
- Съставяне на доклади, заключения и прегледи.
Изисквания за данъчен съветник
Обикновено изискванията за данъчен консултант изглеждат така:
- Висше образование (юридическо или икономическо).
- Познаване на данъчното и гражданското законодателство, както и основите на счетоводството.
- Често се изисква опит като счетоводител, адвокат или друг специалист, близък до тази тема.
Понякога се изисква познаване на чужд език и счетоводен софтуер.
Примерна автобиография на данъчен консултант
Как да станете данъчен консултант
Можете да станете данъчен консултант, като получите по -висока юридическа или икономическо образованиеи след работа в областта на икономиката или счетоводството. Членството в Камарата на данъчните съветници ще бъде добра помощ, но това е по -скоро имидж, отколкото задължителен момент. Трябва да се помни, че данъчните консултанти не се нуждаят от лиценз.
Заплата на данъчен консултант
Заплатата на данъчен консултант, в зависимост от региона на дейност и размера на компанията, може да варира от 20 000 до 90 000 рубли на месец. Разбира се, големи градовелидер в нивото на приходите на консултантите.
Средната заплата на данъчен консултант е около 37 000 рубли на месец.
Къде да получите обучение
В допълнение към висшето образование, на пазара има редица краткосрочни проучвания, обикновено от седмица до година.
Междурегионалната академия за строителство и индустриален комплекс и нейните курсове по направление "".
Институт за професионално образование "IPO" ви кани да преминете дистанционни курсовепо направление "" (има опции 256, 512 и 1024 академични часа) с получаване на диплома или сертификат за държавен стандарт. Обучили сме над 8000 възпитаници от близо 200 града. Можете да преминете обучение като външен студент, да получите безлихвен план на вноски.
Данъчен консултант- служител данъчна организацияконсултиране на клиенти (юридически и физически лица) по данъчни въпроси. Професията е подходяща за тези, които се интересуват от математика, икономика и право (вижте избора на професия по интерес към училищните предмети).
Кратко описание
Не е тайна, че в данъчен кодпромените се правят със завидна последователност. Ако зададете същия въпрос относно данъците в Министерството на финансите, Държавната дума или Министерството на правосъдието, можете да получите три различни отговора. За да не се объркате в тях, е измислена професията на данъчен консултант. Той е този, който може да посъветва спорни въпросиданъци, тъй като той винаги държи пръст на пулса на бързо променящото се законодателство.
Днес тясното, конструктивно сътрудничество на всички участници в данъчните правоотношения до голяма степен зависи от данъчен консултант. Данъчният консултант действа като квалифициран посредник между данъчния орган и данъкоплатеца. Самият живот е принуден да вземе предвид интересите на двете страни, тъй като само цивилизованите отношения, основани на взаимно разбиране, могат да дадат желания резултат. Данъчният консултант е специалист от много висок клас. За да получите тази професия, не е достатъчно само да завършите университет. Необходимо е да се отучите от програмата допълнително образование, а след това подобряват уменията си през целия си живот.
Характеристики на професията
Данъчен консултант консултира клиенти (юридически и физически лица) по данъчните въпроси, както и:
- обяснява практиката на прилагане на законодателство относно данъците и таксите;
- помага за решаването на въпросите за данъчната оптимизация за юридически и физически лица;
- предотвратява грешки при грешни изчисления и закъсняло плащанеданъци;
- подпомага организирането и поддържането на данъчно счетоводство;
- представлява и защитава интересите на данъкоплатците в съдебни и други органи;
- предоставя услуги за правна проверка на документите на данъкоплатците.
Данъчното консултиране е свързана област между юриспруденцията и икономиката. Чартерните адвокати и икономисти имат огромно предимство: те си представят данъчна системаи имат специални познания. В зависимост от мястото на работа данъчните консултанти изпълняват и други функции: разработват методически материали и препоръки за клиенти, участват данъчна ревизия, подготвят статии, материали за публикуване в различни публикации, участват в проекти, свързани с данъчното планиране и оптимизация.
Плюсове и минуси на професията
Предимствата на тази професия включват уместността и перспективите на професията, възможността за професионален растеж, високи заплати. Това е интересна, творческа работа, която изисква постоянно професионално развитие. Освен това е необходимо да се следят промените в законодателството, напредъка на данъчната реформа, да се посещават семинари, да се общува с колегите, за да се знае не само буквата на закона, но и реалната ситуация в света на бизнеса.
Важни качества
Аналитично мислене, способност компетентно и сбито да изразява мислите си устно и писмено, да убеждава, защитава своята гледна точка, да се фокусира върху резултатите, дипломатическите способности. Успешната кариера ще бъде постигната от хора с широк поглед, способни да действат и да мислят нестандартно и готови да обмислят все по -сложни въпроси, които данъчното законодателство може да постави.
Обучение на данъчни съветници
Руски институт за професионално образование "IPO" - набира студенти за специалност по програма за дистанционно обучение професионално преквалификацияи повишено обучение. Ученето в IPO е удобен и бърз начин за получаване на дистанционно образование. 200+ обучителни курса. 8000+ възпитаници от 200 града. Кратки срокове за документи и външно обучение, безлихвени вноски от института и индивидуални отстъпки. Свържете се с нас!
Обучението се провежда в институции, акредитирани от Камарата на данъчните консултанти. Има около осемдесет от тях. Един от първите, които започнаха да обучават консултанти по данъци и такси, беше Учебно -методическият център към Министерството на данъците и събирането на данъци на Русия. Сред преподавателите на центъра са разработчици на програми, настоящи данъчни консултанти, членове на Камарата.
Определено предимство притежава учебни центроверазположени на базата на финансови институции за висше образование. Първо, финансовите университети и институти първи реагираха на появата на нова учебна програма и успяха да натрупат значителен опит в обучението на данъчни консултанти. Второ, кадровият въпрос е успешно решен в най -старите финансови институции.
работно място
Одиторски и консултантски компании, професионални медии, правни референтни системи, финансови отдели големи компании, организации с различни форми на собственост, данъчни инспекции, Застрахователни компаниии банки, министерства, ведомства, изпълнителни и съдебни органивласти, образователни институции, прокурори и митници.
Данъчните съветници работят върху персонала на всички големи частни и държавни предприятия... Има тенденция за разширяване на използването на професията - малкият и средният бизнес се интересуват от коригиране на данъчната политика на своята организация не по -малко от по -големите си колеги.
Консултантските услуги на данъчни и данъчни консултанти, които не са от персонала на организациите, са търсени на пазара на труда. Сертификатът за квалификация дава право да дава такива съвети.
Заплата
Заплата към 25.07.2019г
Русия 15000-45000 ₽
Москва 46000-130000 ₽
Стъпки и перспективи в кариерата
Стъпки за кариера в консултантска компания:
- Стажант / младши (асистент)
- Консултант / Консултант
- Старши консултант
- Мениджър (ръководител на проекти)
- Партньор (ръководител на отдела)
За да станете данъчен консултант, трябва да преминете през труден път. Това има своите предимства: консултант по данъци и такси е оскъдна професия. Сега в цяла Русия има малко над 6000 сертифицирани специалисти.
Историята на създаването на Камарата на данъчните консултанти - професионална общност от данъчни консултанти и консултанти в Русия:
4 август 2000 г. Резолюция No 57 на Министерството на труда и социално развитие RF въведен в " Наръчник за квалификацияпозиции на мениджъри, специалисти и други служители "нова квалификация" Консултант по данъци и такси ".
1 септември 2000 г. Пет московски университета започнаха обучение на данъчни консултанти по програмите, одобрени от Министерството на данъците и налозите на РФ.
2000 - 2001 г. Първите 700 специалисти получиха сертификат за квалификация „Консултант по данъци и такси“. Възникна необходимостта от създаване на професионална общност от данъчни консултанти.
9 януари 2002 г. Регистрирано е партньорството с нестопанска цел „Камара на данъчните консултанти“.
От октомври 2003 г. излиза списание „Данъчни спорове“ - официалното издание на Камарата на данъчните консултанти.
14 декември 2004 г. На Обща срещачленовете на Камарата одобриха „Норми професионална етикаданъчни консултанти ".
20 април 2005 г. Министерството на правосъдието на Руската федерация регистрира Междурегионалното обществена организация„Камара на данъчните консултанти“.
Днес Камарата има статут на наблюдател в Европейската конфедерация на данъчните консултанти.
Сферата на финансите е пълна с нюанси и клопки. Когато стартирате бизнес, трябва да вземете предвид възможно най -много фактори. И основният е данъчната тежест... Колко и под какви форми трябва да се даде на държавата - важен момент от всеки бизнес план. Като се има предвид, че данъчното законодателство в Русия се променя почти на всеки шест месеца, бизнес планирането се превръща в много нетривиална задача.
Е, конкретни специалисти са призовани да го решат - консултанти по данъци и такси или просто данъчни консултанти.
Данъчни консултанти и одитори: каква е разликата?
Финансовият сектор е пълен с различни специалности: тук има счетоводители, арбитражни адвокати и одитори. От началото на 2000 -те години към тях към Русия бяха добавени данъчни консултанти.
Въпреки факта, че това е независима дейност, данъчните консултанти често се бъркат с одиторите. Каква е разликата между тях?
За да опростим, одиторът се извиква в два случая: когато всичко вече е лошо и е време да се постави диагноза, или когато има нужда да се проверят финансовите дела преди следващия данъчна отчетност... Грубо казано, одиторът безпристрастно анализира всички финансови пропуски и дава становище. Какво да направите с него, вече е решено от собственика на бизнеса.
Освен това одиторът, ако работи за независима организация, няма право да предоставя консултантски услуги - това може да доведе до конфликт на интереси между клиента и изпълнителите.
За разлика от одитор или адвокат за финансови въпроси, данъчен съветник има право да прави нещо повече от просто да съветва и да дава съвети. Неговата пряка задача е да изгради стратегия за отношения с данъчните за своя клиент.
Основните отговорности на данъчните консултанти
Така че работата на данъчен консултант е планиране. По -конкретно, неговите отговорности включват:
обясняване на собственика на нюансите на данъчното законодателство и тяхното въздействие върху печалбите;
изготвяне на доклади и аналитични документи за текущото състояние в данъчното законодателство;
данъчно планиранеза определени периоди;
оптимизация данъчни разходиза подобряване на ефективността на бизнеса;
правна експертиза данъчни документи;
представляващи интересите на компанията в данъчни властикакто и в съда и правоприлагащите органи.
В някои отношения работата на данъчен консултант е подобна на тази на финансов адвокат, но за разлика от всеки адвокат, консултантът има много по -дълбоко разбиране за финансите, планирането и счетоводството.
Неслучайно такива специалисти имат две среди - правна и икономическа.
Възниква въпросът: защо счетоводителят не може да изпълнява същите функции? Просто е. Счетоводителят обикновено няма компетентност да прави корекции финансова политика... Освен това много често счетоводителите, като финансово отговорни лица, предпочитат да играят на сигурно и да плащат на държавата. В резултат на това компанията пропуска печалбите и държавата получава допълнително главоболие под формата на възстановяване на данъци.
Къде да уча за данъчен консултант
Поради спецификата на професията, за да работите успешно като данъчен консултант, ще ви е необходимо поне юридическо образование със специализация във финансово -правната област. В същото време обаче ще трябва допълнително да преминете счетоводно обучение и да имате поне 3 години трудов стаж в основния профил.
Поради това няма систематично обучение на данъчни консултанти. Кандидатите за такава работа преминават основно курсове за опресняване по направление „Данъчно консултиране“. Периодът на обучение е около 380 академични часа.
Отваряне на работни места за данъчни консултанти на пазара на труда, средна работна заплата
Заплатата на данъчните консултанти силно зависи от опита и сферата на дейност. Най -високите заплати обаче могат да се видят в Москва и Санкт Петербург, където са концентрирани повечето консултантски фирми. Там специалист с до 3 години трудов стаж може да разчита средно на 90 хиляди рубли. Има свободни работни места с оферта от 120 - 130 хиляди рубли на месец, но това е по -вероятно заплата за началниците на отдели.
Ваканциите на данъчни консултанти обаче се срещат доста често.
Плюсове и минуси на данъчния консултант
перспективи;
кариерни възможности;
интересна аналитична работа.
- нередовно работно време;
висока отговорност;
необходимостта от непрекъснато самообучение.
Консултант по данъци и такси има право да:
1. Изисквайте от клиента да предостави документи и информация по въпросите на данъчната политика.
2. Получавайте обяснения и допълнителна информация, необходима за предоставяне на съвет.
3. Изисквайте писмено или устно от трети страни информацията, необходима за решаване на данъчните въпроси на юридически и физически лица.
4. Ангажирайте специалисти на трети страни (одитори, счетоводители, данъчни консултанти на други организации) за разрешаване на сложни въпроси с писменото съгласие на ръководителя на организацията. Тук трябва да се отбележи, че в някои случаи консултантът, за да предоставя професионални услуги, трябва да привлече експерт или консултант в друга област. Като се вземат предвид разпоредбите на чл. 780 от Гражданския кодекс на Руската федерация, участието на съизпълнител по договор за предоставяне на платени услуги трябва да бъде съгласувано с клиента.
Освен ако не е предвидено друго в договора за предоставяне на услуги за обезщетение, изпълнителят е длъжен да предоставя услугите лично.
Граждански кодекс на Руската федерация, чл. 780 "Изпълнение на договора за предоставяне на платени услуги"
Разбира се, при изготвяне на договор за данъчни консултации, консултант се интересува от ясно определяне на отговорността му към лицето, което е сключило споразумение за предоставяне на консултантски услуги, и евентуалното му ограничение.
Отговорност на данъчен съветник
Отговорност за неквалифицирана (некачествена) консултация може да възникне само ако клиентът докаже факта на ниското си качество. Данъчният съветник отговаря за:
1) за неправилно изпълнениеили неизпълнение на задълженията, предвидени в договора - в границите, определени от настоящия трудовото законодателство RF;
2) за престъпления, извършени в хода на тяхната дейност - в границите, установени от действащото административно, наказателно и гражданско законодателство на Руската федерация.
Законът за данъчното консултиране трябва да обърне голямо внимание на отговорността на данъчния консултант за действията му. Можем да разграничим морална, финансова и наказателна отговорност.
Говорейки за задълженията и отговорностите на данъчен съветник, Специално вниманиетрябва да се посвети на въпроса за наказателна отговорност(параграф 7 от резолюцията на пленарното заседание Върховният съдРФ от 28 декември 2006 г. No 64 „Лицето, организирало извършването на престъплението по чл. 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация или който е убедил да го извърши ръководителят, главният счетоводител (счетоводител) на организацията - данъкоплатец или други служители на тази организация, както и улесняване извършването на престъплението със съвети, инструкции, и др., носи отговорност в зависимост от това какво е направил като организатор, подбудител или съучастник по съответната част на чл. 33 от Наказателния кодекс на Руската федерация и съответната част на чл. 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация ".). Ако дейностите на данъчен консултант противоречат на законовите изисквания, той следва да носи отговорност за действията си. В случай, че идвапри сговор данъчният съветник трябва да носи същата отговорност като данъкоплатеца.
Очевидно специалист-консултант може да се счита за съучастник в престъпление само в случаите, когато се доказва не само причинно-следствена връзка между неговите консултантски услуги и неправомерния резултат, постигнат под формата на неполучаване на данъци в бюджетна система... Също така трябва да се докаже:
Причинно -следствена връзка между деяние, считано за организиране или подпомагане или подпомагане и нарушаване на интересите на бюджета;
Субективното отношение на консултанта към този резултат (вина на консултанта под формата на пряко намерение, насочено към постигане на този резултат).
Ако консултантът предоставя консултантски услуги по данъчните въпроси и прави някои препоръки по данъчна оптимизациятогава това само по себе си не може да се счита за престъпление. Дори ако ръководителят на организацията впоследствие използва консултации за укриване на данъци и това е доказано от съда, тогава, за да привлече консултанта като съучастник, ще е необходимо да се докажат поне следните обстоятелства:
1) че консултантът знаеше със сигурност, че съветите му ще бъдат използвани за укриване на данъци и е насочен конкретно към укриване на данъци, а не към постигане на друг резултат;
3) е знаел какъв данък и в какъв размер е трябвало да не плаща, т.е. знаеше за наличието на данъчни обекти или че тези обекти трябва да се формират от данъкоплатеца, и разбираше, че данъците ще трябва да се плащат от тях.
Ако консултантът е сбъркал дали законът ще бъде нарушен от това или онова поведение, или не може да знае, че данъкоплатецът ще се ръководи от нарушеното правни разпоредби, тогава това изключва вината на консултанта.
Консултантът не може да носи наказателна отговорност като съучастник, ако изпълнението на данъчно престъпление не може да бъде покрито от волята и съзнанието на самия консултант и е станало, без да го замесва в престъпни намерения или директно в престъпни деяния за неплащане на дължимото данъци.
Финансовото задължение може да бъде определено със споразумение, в което се посочва, че данъчният консултант носи отговорност в размер на полученото възнаграждение. Но във всеки отделен случай, в зависимост от сложността на въпроса, конкретната ситуация, е необходимо да се обсъдят границите на отговорност с клиента на консултантската услуга.
Моралната отговорност трябва да бъде ясно отразена в закона за данъчните консултации. Данъчният съветник трябва да работи по законен и етичен начин.
