Ежедневно по бизнес пътувания годишно. Два сложни въпроса при извършване на бизнес пътуване: изчисляване на средните доходи, дневни дни при пътуване до страните от ОНД. Пътуване в чужбина: регистрация
2017 година не донесе специални промени в процедурата за въвеждане в експлоатация на служителите, процеса на регистрация на сервизни съединители, финансиране на бизнес пътувания. Въпреки това корекциите са причинени от влизането в сила от 1 януари 2017 г. нови разпоредби. Данъчен кодекс RF. Промени в бизнес пътувания през 2017 година Да повлияе на процедурите за застрахователните премии на определени дневни размери.
Дизайнът стана по-лесен
Дори от постановлението на правителството на Руската федерация от 29 декември 2014 г. № 1595 направи корекции на отделни правни актове, регулиращи въпросите, които обслужват работа извън мястото на работа. Иновациите са насочени към оптимизиране на движението на документи в организацията, намаляване и опростяване на тези документи.
Така, от януари 2015 г., задължително изискване се отменя:
- относно издаването на пътнически сертификат на служителя;
- регистрация на работна задача в писмена форма.
Съгласно новосъздадените правила фактът на престоя на бизнес пътуване потвърждава билети и / или други документи за пътуване.
Възможно е също така да се използва личен транспорт на служители за официални цели (на бизнес пътуване). За да потвърдите тези разходи, тя трябва да предостави доклади за докладване: постъпления, парични проверки, екстракти, пътни листове и др.
Основни цели промени в регистрацията на бизнес пътувания през 2017 г. и по-ранна стомана:
- опростяване на управлението на документа при изпращане на бизнес пътуване;
- подобряване на формата на доклад за резултатите от изпълнението на задачата по заповед на работодателя.
Освен това според новите правила от служителя, насочени към бизнес пътуване, не е необходимо да предоставят на властите доклад за конфигурирано пътуване.
Основен документ през 2017 година
Съгласно същия указ на правителството на Руската федерация (№ 1595 от 29 декември 2014 г.), през 2017 г. бизнес пътуванията се изготвят въз основа на писмено решение на работодателя - поръчка, нареждания. Тези промени в официалните бизнес пътувания през 2017 година Вече трябва да влязат в навика.
Имайте предвид: Обърнете се към бизнес пътувания не само не само съвместни съединители за задачата на работодателя извън мястото на изпълнение от служителя официални задължения, но и пътувания структурно подразделение Предприятия (клон, представителство и др.). Той се намира отделно на друг адрес в друго селище. Включително на административната територия, на която е регистрирана организацията на работодателя.
Опростената процедура за въвеждане в експлоатация не изисква обемно управление на документи, но промените, сключени в законодателството, изискват по-задълбочено писмено потвърждение на направените разходи. Това се прави, за да се контролира финансови дейности Предприятия. В резултат на това има усложнение на счетоводството на имота и финансовото състояние на организацията, нейните резултати.
Структура на разходите
Счетоводството и докладите за пътните разходи попадат в изискванията на закона. Бизнес пътувания през 2017 г. не са засегнати промените в структурата на разходите. Тя все още включва:
- приходите, изчислени при изчисляването на средното дневно, за целия период на Службата;
- плащане за билети за пътуване до местоназначението в движение напред и обратна посока на въздуха, железопътния транспорт, автобус (с изключение на такси);
- компенсация за използването на подчинени на собствената си кола при извършване на работна работа в рамките на бизнес пътуване;
- трафик на хотела (такса за настаняване) или разходи за наем на жилища;
- допълнителни разходи (тя може да бъде ремонт на обувки, химическо почистване на облекло, закупуване на стоки и компонентни материали за технологии, представителни разходи).
Плащането за разходи за настаняване е 2 начина.
По отношение на производствените цели, ръководството на стопанския субект може да насочи своите служители с официални задачи по бизнес пътувания. В хода на тяхното изпълнение, служителите извършват определени разходи. В съответствие със текущо законодателство Те се поставят ежедневно, когато пътуват през 2018 г., както и възстановяване на документирани разходи, извършвани на такива пътувания (пътуване, услуги и др.)
Ежедневен процес през 2018 г. - какво се е променило
Дневните състезатели през 2018 г. ще продължат да действат, тъй като законодателни актове с тях не са приети. Въпреки това, започването на следващата година, в тази област влизат доста важна иновация.
До 1 януари 2017 г. ограничаването на размера на ежедневните, създадено в данъчния кодекс на Руската федерация, работеше само когато НДФТ се изчислява от служителя. При изчисляване на вноските цялото количество от дневния дефиниран в съответствие с размерите, залегнали в местните актове на организацията, беше освободен.
Внимание! От началото на 2017 г. влизат промени в данъчния кодекс на Руската федерация по ал. 3. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, според които задълженията на приноса на доходите на служителите са под юрисдикцията на ИСТО. В съответствие с това, използването на дневни граници сега ще бъде разпределено върху изчисляването на приноса към ЗФР, FOMS, FSS.
Това означава, че при плащането на ежедневни работници по размер над 700 p. (за Русия) и 2500 p. (За чуждестранни бизнес пътувания) на служител за всеки ден от командировката, ще бъде необходимо с размера на надвишаването на вноските за текущите ставки (PFR - 26%, FOM - 5.1%, FSS - 2.9%).
Например: Иванов Р. През януари 2018 г. той е на бизнес пътуване до Самара, за да придобие ново оборудване. Пътуването продължи 5 дни. В съответствие с правилата на LLC "Capital" тя е натрупана за дневния размер на 1000 рубли на чука. Общата сума възлиза на 5000 рубли. За целите на изчисляването на вноските от размера на превишаването бяха натрупани удръжки:
(5 * 1000 - 5 * 700) * 34% \u003d 510 p.
През 2016 г. това начисляване не трябваше да прави.
Това правило се прилага за обезщетение за документирани разходи за дневни пътувания. Тук, както и разходите за съществуващи граници, ще бъде необходимо да се изчисли необходимата застрахователни вноски на тази разлика.
Важно!Що се отнася до вноските за застраховка срещу НС (т.нар. "Вреда"), тези иновации не действат, тъй като контролът върху техните смятат остава в FSS. Следователно няма да е необходимо да се изчисляват и заплащат приспаданията от разликата между установения лимит в НК РФ и предприятието.
Дневен размер през 2018 година
Ежедневните състезатели през 2018 г. се определят самостоятелно. Съществуващите ограничения, определени в данъчния кодекс на Руската федерация, остават във връзка с данъка претенции ndfl. и приноса на заплатите.
В момента има следните дневни норми:
- За бизнес пътувания в страната - в размер на 700 p. на ден за всеки служител;
- За чуждестранни пътувания - в размер на 2500 p. на ден на служител.
Ако местните стандарти са по-високи от тези граници, компанията с размера на разликата между тях трябва данъчен агент Избройте NDFL и изчислете и плащате вноски застрахователна застраховка В съответствие с текущите ставки.
Важно! За цели счетоводство Съществуват разпоредби, установени самостоятелно в позициите си. Например, размерът на дневния за бизнес пътуване може да бъде инсталиран в такава LNA като "позиция за пътуване" с разбивка по стълби.
При изчисляване на количеството на дневните корнизи, броя на дните от периода, през който служителят е бил на еднократно пътуване. Неговото начало е денят на заминаването.
В момента, за да потвърди този период, не е необходимо да се направи бизнес сертификат за потвърждение, достатъчно е да се види датата на съответния документ (например на билет за влака, самолета, шината).
Ако въз основа на тази форма можете да определите времето за заминаване, то дори ако лицето, оставено в края на деня (до 24-00 часа), те са напълно приети за счетоводство. В същата процедура се определя денят на завършване на официалното пътуване. Ако служителят се върне въз основа на билет на 0-01 часа, той вече ще бъде следващ ден, а служителят разчита ежедневно за целия ден.
Внимание! Не трябва да забравяте това на официални дни. Те също са включени в бизнес пътуването, като дните на принудителния престой, периода на увреждане по време на пътуването.
Управлението въз основа на писмена заповед има право да оттегли служителя си от командировка. В този случай той определено трябва да отразява причината за това. В бизнес пътуването са включени само дните на действителния престой на работник по време на пътуването. Ако преди това е издал сумите, че не е прекарал поради изземването, той трябва да ги върне.
Когато администрацията реши за ново бизнес пътуване, всички форми трябва да бъдат пренададени.
Ежедневно през 2018 г. в Русия
Ежедневните изпитания през 2018 г. ще продължат да действат въпреки многократните опити за премахване на този член от размера на разходите в данъка върху доходите. Тя се дължи главно на опит за увеличаване на данъците в бюджета.
Припомнете си, че законодателите искат да премахнат разходите под формата на ежедневно дневно, като ги заменят строго с определен списък от пътни разходи, които непременно би трябвало да имат документално потвърждение. За предприятието, което заплашва с увеличение на данъчната тежест.
В момента дневният размер се определя от всеки бизнес субект самостоятелно. Това означава, че предприятията имат право да определят размера на дневните дневни суми.
В същото време не са приети ограничения за тези регламенти и на регионално равнище. Проектите на законите считат, че подобна иновация за установяване на стандарти, в зависимост от местоназначението на пътуването (регион).
Внимание! Ежедневните изпитания през 2018 г. се определят въз основа на броя на дните на пътуване, определени въз основа на потвърждаване на документи и одобрени от предприятието стандарти за разходи на ден на човек.
Ежедневно идват над границата
Ако служителят разхожда чуждестранно пътуване, тогава няколко законодателни актове работят на ежедневния ежедневен процес през 2018 г. В допълнение към общоприетата резолюция № 749 за компаниите бюджетна сфера Необходимо е също така да се вземе предвид резолюцията № 812 от 26 декември 2005 г.
Тя определя максималното количество ежедневно щатски долари за всяка чужда държава. Въпреки факта, че за търговски предприятия Това решение не е задължително, отговорните лица също могат да го използват.
Максималният размер на дневните дни за пътувания в чужбина не е ограничен и може да бъде инсталиран във всяко предприятие самостоятелно. Въпреки това, за целите на натрупването на социални вноски, е необходимо да се използва норма в 2500 p. Ако размерът на плащането на служителя е повече от тази норма, тогава ще е необходимо размерът на личния данък и да го запази с служител, както и да изчисли пълния обем социални вноски.
При изчисляване на необходимата ежедневно е необходимо да се разделят целия път към момента на намиране на служител в Русия и дните в чужбина в друга държава. Това е, че за всеки период, размерът на дневния трябва да се разглежда отделно, докато плащанията за дните на пребиваване в страната се извършват в рубли и в чужбина - във валутата на приемащата държава.
Внимание! За да определите точно тези дни, митническите печати се използват в паспорт. В същото време денят на заминаването от страната е включен в периода на престой в чужбина, а денят на завръщането - на периода на местоположението в Русия. Ако печатите не бяха прикрепени при преминаване на границата (например, когато пътувате до страните от ОНД), датите се определят от билети за пътуване.
Счетоводител, който прави изчисление и издаване на дневни дни, трябва да бъде запомнено за обменните разлики, тъй като централната банка задължава да преброи рублата еквивалентна на плащанията по време на издаването и доставката авансов доклад - при издаването на сумата може да бъде по-малка от 2500 рубли, когато преизчисляването национална валута.и по време на подаването на документи повече, или обратно.
Ежедневно ежедневно пътуване
Въз основа на естеството на пътуването и задачите, работодателят може да реши за връщането на служителя обратно на мястото на работа в същия ден, в който е напуснал. Такова пътуване ще се нарича бизнес пътуване за един ден. Въпреки това, според закона, дневният работник не е снабден с такива еднодневни заминавания.
Въпреки това Върховният арбитражен съд и Министерството на финансите, при използване на разпоредбите на Кодекса на труда на Руската федерация, установиха, че дружеството има право да компенсира служителя си разходите, направени в дневните пътувания тук: \\ t
- пътуване;
- плащане на вечери;
- плащане на телефонна връзка;
- и други разходи, които служител може да понесе по време на бизнес пътуване.
Въпреки това, всички компенсационни разходи трябва да предоставят изключителни документи (проверки, билети, фактури и др.).
Всички потвърдени и компенсирани разходи изцяло без ограничения (естествено, ако са обосновани), могат да бъдат включени в разходите, които намаляват базата данни при изчисляване на данъка върху доходите.
Важно! Ако служителят не е в състояние да предостави документи, но администрацията все още реши да ги компенсира, тогава задайте граници (700 рубли в Русия и 2500 рубли в чужбина) платени разходи не се считат за доход на служителя. Ако сумата беше компенсирана за повече от това, след това с превишаване ще бъде необходимо да се изплаща данък върху данъка върху доходите и приспаданията на средствата.
За служителите, които имат пътуващ характер на работата, еднодневното пътуване не може да се счита за бизнес пътуване.
Внимание! Ако работникът се вози за един ден в чуждестранно бизнес пътуване, тогава всекидневно ежедневно трябва да се плати, но тяхната сума е ограничена до 50% от обичайния размер.
Документи за потвърждение на ежедневните
През 2015 г. законът беше допуснат да не прави услуга задача за бизнес пътуване. След това, за да потвърдите общата продължителност на бизнес пътуването, трябва да използвате билети за пътуване, регистрационни документи в хотела и други заготовки.
Всички, заедно, след завръщането трябва да бъдат прехвърлени в счетоводния отдел. Ако няма такива документи, тогава в приемащата компания можете да поискате копие от поръчката или услугата бележка с белези на отговорни лица и отпечатъци от печат.
От 2016 г. разпоредбата е влязла в сила за използването на личния му транспорт, за да стигне до мястото на пътуване и отпътуване от него. Като потвърждение в този случай се използва услуга от нея с приложим списък с песни и проверки на горивата.
Но за предоставяне на документи, потвърждаващи целта на разходите, и всъщност факта на изразходване на получения дневен служител не е задължен. Работодателят трябва да им плати установена сума По закон, но какво и това, което работникът ще ги прекарва - неговия личен въпрос.
Какви са пътните разходи
Бизнес пътуването е заминаването на служителя, за да изпълни официалната задача далеч от редовното работно място. В същото време, ако работните отговорности по принцип са свързани с пътищата, тогава такова пътуване няма. За да изпратите бизнес пътуване, служителят трябва да получи реда на ръководството, в който се определя общо време Изход за работа.
Пътни разходи, възстановени служители, включват плащане:
- пътуване;
- жилище за отстраняване;
- други разходи, причинени от престоя далеч от мястото на действителното пребиваване (ежедневно);
- други разходи, извършвани от служителя с одобрението на ръководството.
Колко е сумата (нормата) плащания за 1 ден за пътуване
Както вече споменахме, нормите на ежедневните взаимни конкурси през 2019-2020 г. за федералните държавни служители са залегнали на нивото на правителството на Руската федерация и са:
- плащане за жилища - не повече от 550 рубли. на ден в присъствието на документи за потвърждение (ако няма документи за наемане, тогава компенсацията за жилища ще бъде 12 рубли на ден);
- ежедневно - 100 рубли. за ден на пътуване;
- плащане на пътуването там и обратно, предвид разходите за изпълнение на документи и спално бельо, - в размера на действително направените разходи, потвърдени от документирани, но няма по-конкретни цени за пътя.
Разходите за пътуване не трябва да надвишават разходите:
Не знаете правата си?
- пътувания до купе от бърз корпоративен влак;
- в кабината на 5-та група морски съдилища2-ра категории речни транспорт и 1-ва категория фериботи;
- в обществен транспорт, с изключение на такси;
- полет в икономична класа.
За стандартите на общинските служители компенсация за пътуване Инсталиран от регионалното законодателство.
Що се отнася до служителите на други организации, нормите на ежедневния опит за бизнес пътуване (2019-2020 г.) и техните граници се определят за тях чрез вътрешни документи на конкретно предприятие или колективни споразумения.
На равнището на законодателството относно тези граници само на НК РФ определя облагаемия доход на работника. НДФТ не подлежат на ежедневни бизнес пътувания (2019-2020 г.) в Русия в не повече от 700 рубли. За ден на пътуване (чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Нормите за ежедневно дневно, когато чужденците (през 2019-2020 г.), които не подлежат на данъчно облагане, са равни на 2500 рубли. За всеки ден. Плюс това, реалните разходи за преминаване се добавят към посочените стандарти, като се вземат предвид таксите, плащането на визи и др.
Изчисляване на ежедневните пътувания по пътувания за пътуване, еднодневни и дългосрочни лидери през 2019-2020 г.
За да разберете размера на ежедневните ежедневни пътници през 2019-2020 г., е необходимо да се определи продължителността на пътуването. Датата на заминаване е денят на отпътуването от мястото на редовната работа, а датата на връщане е денят на пристигане в областта на постоянната работа. Отчита времето, необходимо за пътуване до гарата, летището, ако са разположени на разстояние от селище. Действителната продължителност на пътуването за пътуване се изчислява по документите за пътуване, представени от служителя. И ако не са - според документите на помощта на жилища.
В допълнение към ежедневните пътни разходи, разходите за транспортни услуги, наемане на жилища и други разходи, съответстващи на работодателя. В случай на чуждестранни пътувания, към тези суми се добавят визови разходи, легализация на документи, такси за летища и др.
Ако служителят бъде изпратен на такова споразумение, от което е възможно да се върне всяка вечер, както и дневното бизнес пътуване през 2019-2020 г. не се плащат.
Как плащането на пътуването
С пътуване през Русия, аванс се издава в рубли. В случай на работа в чужбина, авансовото плащане на пътуването се изплаща чужда валута Като се вземат предвид разпоредбите на законодателството относно валутното регулиране. След организиране на пътуване за изпълнение на служебни задължения в друга област, служител се издава аванс, който включва приблизителни разходи за пътя, настаняване и ежедневно.
След като се върнете от пътуването, служителят вече не трябва да дава на работодателя на работодателя предварително доклада с заявлението, потвърждаващо направените разходи. Въз основа на действителния размер на направените пътни разходи служителят и работодателят произвеждат окончателно изчисление.
Участие в изложби, посещения на научни, секторни конференции, въвеждане в експлоатация на доставеното оборудване, преговори с бизнес партньори, други производствени задачи се извършват в официални пътувания (бизнес пътувания). Как да направите изчисляване на ежедневните пътни разходи през 2017 г. и как тези дни са платени от организацията?
Взаимодействието на ръководителя и служителя се регулира от нормите на трудовото законодателство. Възможността да останете на пътувания навън постоянно пребиваване предвидени с работа. След като са подредени да работят, специалистът се съгласява в интерес на услугата за пътуване по бизнес пътуване. Смята се, че е пътуване за пътуване до преминаването на служителя в продължение на няколко дни до друго селище по ред на главата със специфична задача.
Жените, които чакат раждането на дете, самотна майка, лица, които не са достигнали мнозинството, не се ръководят извън предприятието, организацията, институциите, където са официално заети. Служителите, които повишават малките деца, хората с увреждания имат право да се откажат от официалните пътувания (член 259, член 264 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Тя няма да се счита за нарушение на трудовата дисциплина. Отказ за пътуване на служител, който носи болни роднини (член 259, член 264 от Кодекса на труда на Руската федерация). На писането на служител дава съгласие за бизнес пътуване за почивка или почивка (член 113 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Разходи за бизнес пътуване
Платените служители, изпратени от ръководителя на главата до работа в друг град (селище), се заплащат:
- "Апартамент" - Живот;
- "Пътуване" - средства за пътя в двете посоки;
- ежедневно - пари за лични разходи.
Осигуряване на бизнес пътуване
Всяко пътуване е свързано с разходите. Организация - работодателят е отговорен за предоставянето на пари в достатъчна степен. Необходимо е да предупреждавате служителя за предстоящото пътуване предварително. Преди заминаването на счетоводството издава парите на служителите в брой на касата или изброява картовата сметка. Напред трябва да обхваща:
- цена на влака;
- разходи за плащане на жилища;
- лични разходи;
- закупуване на стоки, материали;
- разходи за комуникационни услуги;
- други разходи.
Задължението на работодателя за осигуряване на пътни разходи не се прехвърля на служителя.
Липсата на аванс може да бъде основата за отказ на служителя от пътуването.
Бизнес регистрация: Примери за поръчки и приложения
Документалният филм започва с поръчката. На практика, персоналните услуги, акантгиньото използват статистическата форма на реда на Т9 или изготвя поръчка по формата на организацията. Примери за форми и пълнене на пробата:
Нарежданията да изпратят служител на бизнес пътуване
Организацията издава заповед за бизнес пътуване по формата
Статистическа форма на поръчка (поръчки) за бизнес пътуване
Служител, който знае за услуга за пътуване, трябва да напише заявление за предварително. Важно: главен счетоводител Трябва да се съглася с приложението. Служителят няма да получи пари по доклада, когато дългът е неспоритник. Главата предписва размера на паричната компенсация, която служителят ще получи напредък. Най-често служителите получават пари в касата или на картата преди заминаването на бизнес пътуване. Случва се, че работникът се вози за средствата си. След завръщане той се обръща към ръководството с изявление за връщане на изразходваното количество.
Пример за авансово плащане:
Служителят разглежда ръководителя на издаването на пътуване
Лични разходи за бизнес пътуване
Работникът, който е повече от ден извън зоната на постоянно пребиваване за извършване на производствена задача, се счита за запечена. Парите за лични разходи на служителя за периода на услугата се наричат \u200b\u200b"ежедневно". Сметките не изискват доклад за изразходвани средства за лични разходи.Датата на заминаване за билета ще бъде разгледана първия ден на бизнес пътуванията, за които ежедневно ежедневно се изплаща. Последният ден ще бъде ден на пристигане. Ежедневно ще бъдат натрупани за уикенда и / или празника между деня на заминаването и пристигането.
Ограниченията за минималния размер на плащанията по лични разходи за бизнес пътуване по закон не се приемат. Главата идва от финансови възможности и производствена нужда. Директорът на организацията създава разходите за "ежедневно" в поръчката. Изследва величината за пътувания в държавата и извън страната. Лидерството се фокусира върху разпоредбите на чл. Например, подреденият директор: да плащат ежедневно в Русия - седемстотин рубли; в чужбина две хиляди и петстотин рубли.
Ежедневно \u003d брой дни на бизнес пътуването x дневен размер.
Създаден в страната за три дни, служителят получава ежедневно: 3 x 700 \u003d 2100 рубли.
Ежедневните плащания се плащат, когато работникът в интерес на производството листа и живее няколко дни в друга област. Заповяда за деня, служителят не се получава ежедневно.
Трудовото законодателство гарантира компенсация на служителите за бизнес пътуване (член 165 от Кодекса на труда на Руската федерация). Отхвърлянето на ежедневното значение означава неразбиране на правния характер на личните разходи. Работник, който не знае разпоредбите на член 185 трудово законодателствоможе да бъде в заблуда, че ежедневните нужди трябва да бъдат потвърдени от документи. Без да има квитанции за лични разходи, тя няма да включва ежедневния дневен доклад. И счетоводството ще плати сумата, при която докладът, приет, без ежедневно.
Пътуване и работно място
Служител в бизнес пътуване запазва работното място. Дните на бизнес пътуването се заплащат средно (член 167 от ТК). Алгоритъмът за изчисляване на средния доход е даден в позиция 213 и член 139 от Кодекса на труда на Руската федерация.
- Определете деня, когато служителят се изпраща на бизнес пътуване и ден на връщане.
- Изчислете колко работни дни са на бизнес пътуване.
- Вземете предвид 12 месеца преди бизнес пътуване. Изчислете прекараните дни и натрупаните заплати. Не обръщайте внимание средна печалба Дни и количество начисления заплати средно.
- Изчислете средния доход на ден.
- Изчислете величината на средната печалба за дните на бизнес пътуването.
На практика:
- Работникът е в бизнес пътуване от 20 март до 29 март 2017 г.
- По време на бизнес пътуването има 8 работни дни за работния график на служителя.
- Изчислението се приема период на сетълмент 12 календарни месеца до март 2017 година. От 1 март 2016 година. На 28 февруари 2017 г. служителят работи 200 дни. Натрупани 400 000 рубли.
- Средната печалба на ден е 2000 рубли. 400 000 рубли. / 200 дни \u003d 2000 рубли. за един ден.
- Средна печалба за 8 дни бизнес пътуване: 2000 рубли. на ден x 8 дни \u003d 16 000 разтривайте.
При изчисляването на пътуващите служители ще бъдат натрупани ежедневно след 10 дни. Ежедневни плащания за почивни дни и / или празници по време на бизнес пътуване.
Изчисляване на плащането на пътуване до чужди държави и в Русия
Външните икономически отношения на предприятията организации показват, че специалистите на руските компании са изпратени да изпълняват официални задачи чужди държави. Например, мениджърът a.i.verrov е изпратен в град Дюселдорф (Германия).
Полет от Москва в 15:005 минути 14 март 2017 година. Един служител напуска в Москва с влак от Курск на 13 март в 21 часа в 30 минути. Полетът пристига обратно в Москва в 00 часа 15 минути на 17 март 2017 година. A.i. Verov се връща в Курск от Москва от влака, който идва на 06 часа 35 минути на 18 март.
Редът на мениджъра е създаден ежедневно в размер на: 700 рубли в Русия, в чужбина - 50 евро.
A.I. Вятърът на 13 март получиха доклад от 550 евро и 3700 рубли. 550 евро за 13 март бяха сумата: 35750 рубли. Курс на 13 март: 65 рубли за евро.
20 март 2017 г. a.i. Вятърът представиха предварителен доклад, поставиха документи за оправдаване на разходите:
- Билет за полет Москва - Дюселдорф. Цена 100 евро.
- Билет за полет Дюселдорф - Москва. Цена 85 евро.
- Сметка за настаняване в хотела. Цена 210 евро
- Сметка за доставчик на интернет услуги 5 евро.
- Приходи за банкови услуги за обмен на парична валута.
- Билет за влак Курск - Москва. Цена 800 разтриване.
- Билет за влака Москва - Курск. Цена 800 разтриване.
В таблицата са представени пътните разходи в чужбина във валутата.
Таблица: Изчисляване на пътуването във валута
| Разходи | Обменният курс на еврото към датата на доклада (застрахователни премии) Писмо от Министерството на финансите 03/16/2017 No. 03-15-06 / 15230 |
Евро в последния ден от месеца, когато докладът е одобрен (за NFFL). Писмо на Министерството на финансите 25.11.2016 г. № 03-04-05 / 69825 | Сума в евро. | Сума в рубли |
| Ежедневно 14, 15,16 март | 63 | 63 | 3 x 50 \u003d 150 | 9450 |
| Конвертиране на услуги | 9750–9450=300 | |||
| Настаняване в хотел | 63 | 63 | 210 | 13230 |
| Конвертиране на услуги | 13650–13230=400 | |||
| Билети | 63 | 63 | 185 | 11655 |
| Конвертиране на услуги | 12025–11655=370 | |||
| Интернетът | 63 | 63 | 5 | 315 |
| Конвертиране на услуги | 325–315=10 | |||
| 550 | 35730 |
В таблицата са представени пътните разходи в Русия.
Таблица: пътни разходи в Русия
Счетоводно окабеляване
Пример за окабеляване е даден в таблицата.
Таблица: окабеляване при пътуване
| Електрически инсталации | Сума, разтрийте. | Съдържание на окабеляването |
| Дебит 71 кредит 50 | 39450 | издаден аванс в доклада |
| Дебит 44 кредит 71 | 26280 | пътни разходи в чужбина без ежедневно |
| Дебит 44 кредит 71 | 7500 | ежедневни норми за бизнес пътуване в продължение на три дни в чужбина |
| Дебит 44-1 Кредит 71 | 1900 | дневно над нормалното (9450-7500) |
| Дебит 44 кредит 71 | 2100 | ежедневно в Русия |
| Дебит 19 кредит 71 | 244 | ДДС се маркира в билетите за влак |
| Дебит 44 кредит 71 | 1356 | разходи за разходи, свързани с разходи (1600-244) |
| Дебит 68 Субордантски "изчисления на ДДС" Кредит 19 | 244 | приет за приспадане на ДДС |
| Дебит 50 кредит 71 | 20 | връщане на аванс в брой |
| Дебит 70 Кредит 68 Subackount NDFL | 253,5 | натрупани NDFL за ежедневно дневно (9450-7500) x 13% |
| Дебит 70 кредит 69-2 | 418 | наречени вноски Б. Пенсионен фонд за ежедневни плавателни съдове |
| Дебит 70 кредит 69-1 | 55,10 | наречени вноски към социална осигуровка за ежедневни плавателни съдове |
| Дебит 70 кредит 69-3 | 96,9 | натрупани вноски за задължително здравна осигуровка за ежедневни плавателни съдове |
В таблицата са представени характеристиките на ноктите на NDFL и застрахователните премии за бизнес пътуване.
Таблица: Привързаност и застрахователни премии за пътни разходи за 2017 година
| Вид на изразходването | Данък върху дохода на физическите лица | Принос за OPS, OSS и OMS |
| Плащане на пребиваване (въз основа на документи, потвърждаващи разходите) | Не регулирайте | Не регулирайте |
| Плащане за услуги в хотела, пряко свързани с настаняване (например услуга в бара или ресторанта) | Преминал | Преминал |
| Плащане на пътуване до бизнес пътуване и обратно | Не регулирайте | Не регулирайте |
| Разходи за летището или станцията в местата на заминаване, назначаване и трансфери (включително такси) | Не регулирайте | Не регулирайте |
| Разходи за багаж | Не регулирайте | Не регулирайте |
| Разходи за обмен на една валута на друга или пътна проверка за парична валута | Не регулирайте | Не регулирайте |
| Ежедневно в нормите, установени в параграф 3 от чл. Изкуство. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация (т.е. не повече от 700 рубли. За бизнес пътувания в Руската федерация и 2500 рубли. Чрез дърводобив | Не регулирайте | Не регулирайте |
| Ежедневно над нормите, установени в параграф 3 от чл. Изкуство. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация (т.е. над 700 рубли. За бизнес пътувания в Руската федерация и 2500 рубли. Чрез чуждестранна валута) | Преминал | Преминал |
| Такси за летищни услуги, застрахователни и комисионни такси | Не регулирайте | Не регулирайте |
Разлики в видовете заминаване на услугите
Посоката на служителя на организацията-изпълнител да работи в друга област за период от годината и повече данъчна служба Като творение отделена дивизия без да се регистрира. Това заключение на фискалния орган е изправено пред глобата.
Избягването на вниманието на данъка при изпълнението на дълги работи извън организацията ще помогне на задължението на клиента да създаде за стоковите служители на изпълнители необходимите условия Труд.
Спедиторите, търговските представители, куриери, шефчета са в постоянни пътувания. Законодателството нарича такъв режим на пътуване (член 188.1 от ТК). С подписването на трудов договор служителят се съгласява да работи извън кабинета, склада, офиса, семинарите, организациите.
Не се счита за бизнес пътуване до работа, изискваща постоянни съединители.
Разходите за пътуване са разходни. Планиране на условията, продължителността, честотата, оперативните условия засягат финансови резултати и изисква внимателен и рационален подход.
Всеки счетоводител знае колко е важно да се организирате бизнес пътуване, попълнете всичките пътни документи, проверете коректността на отчитането на пътните разходи за данъчни цели. Ние ще помогнем на препоръките, както и подбор на писма от контролни тела по темата на бизнес пътуванията.
Условията за признаване на дневните в разходите са потвърждение:
- индустриален характер на бизнес пътуване;
- продължителността на намирането на служител е извън мястото на постоянно пребиваване в съответствие с (параграф 7 от регламентите относно официалните бизнес пътувания)
Определено въз основа на:
- Документи за пътуване.
- Документи за наемане на жилищни помещения на мястото на Общността, ако служителят, пътувал по личен транспорт и билетите, нямат.
- Служба, сертификати или друг документ на домакин, който потвърждава срока на пристигане и заминаване на задоволителния служител.
- Изчисляване на размера на дневния (например сертификат за счетоводител), факта на получаване от служителя пари (Касова заповед за сметка).
Важно: пътните разходи, свързани с посоката на отдалечения служител към услугата бизнес пътуване, се вземат предвид върху данъка върху дохода обща поръчка Поради факта, че 25 ръководител на данъчния кодекс на Руската федерация не установява зависимости в работата на служителя (писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 04.04.2014 г. № 03-03-06 / 1 / 12788).
Други пътни разходи
Контролните органи не се противопоставят на включването на разходите за следните разходи (условие - обезщетение за такива разходи е установено в местния регулаторен акт на организацията и има заповед на ръководителя на организацията за възстановяване): \\ t
- На летище VIP зала (писма на Министерството на финансите на Руската федерация от 05.03.2014 г. № 03-03-10 / 9545; от 09/10/2013 No. 03-03-06 / 1/37238) Шпакловка
- Цената за резервиране на хотелска стая, такса за поръчка и връщане на билети (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 18 октомври 2011 г. № 03-03-06 / 1/672);
- Автомобилна такса за главата по време на бизнес пътуване (Постановление на ССС на Западна Сибирска област от 23 януари 2006 г. No. F04-9850 / 2005 (19018-A27-15)).
- Билетите на таксито на пътната дестинация и обратно, включително до летището, до станцията, както и директно на мястото (писма на Министерството на финансите на Русия от 14 юни 2013 г. № 03-03-06 / 1/22223 , от 27.06.2012 г. № 03-11-04 / 2/80, от 11.07.2012 г. № 03-03-07/33, от 08.11.2011 г. № 03-03-06 / 1/720). В разходите таксите за таксита се отчитат дали са икономически обосновани (например ранно пристигане / заминаване и др.). Потвърждение на таксите за таксита: CCT Check или Blanca разписка стриктно отчитане С подробностите, предвидени в постановлението на правителството на Руската федерация от 14 февруари 2009 г. № 112 "относно одобрението на пътници на пътници и багаж с кола и градски заземяващ електрически транспорт. "
- Плащане на пътувания по време на бизнес пътуване за градски транспорт в местността на селището, но в същото време регламентите за бизнес офертата на организацията не предвиждат възстановяване на разходите. Въпреки това, според регулаторните органи, тези разходи могат да бъдат взети предвид като част от пътните разходи. За това, в колективен договор или друг местен регулаторен акт, е необходимо да се предвиди задължението на работодателя да възстанови разходите на служителите за пътуване в градския транспорт, ако се дължи на целта на бизнес пътуване (писма на Министерството на финансите на Русия от 21 юли 2011 г. № 03-03-06 / 4/80, FTS на Русия 07/12/2011 No. EF-4-3 / 11246).
- Невидима (Комисия) Събиране на посредническа организация, разходи за регистрация и издаване на визи, паспорти, ваучери, покани и други подобни документи(Писмо от Федералната данъчна служба на Русия в Москва от 01 юли 2010 г. № 16-15 / [Защитен имейл]).
Какви разходи рискуват да разследват разходите за данъка върху доходите
Първо. Плащане полисов DMS. От злополуки при придобиване на самолети и железопътни билети, които се прилагат към тези билети за служебни работници.
Разходи за. \\ T доброволно застраховане от злополуки във въздуха и железопътен транспорт Командните служители могат също да бъдат взети предвид като пътни разходи, ако колективен договор или местен регулаторно действие Налице е възстановяване на посочените разходи.
Метода за регистрация на застрахователни премии (въз основа на отделен застраховка Polisa.Приложението към билета, включването на вноски в цената на документ за пътуване) няма основно значение. Въпреки това, данъчни власти може да не се съгласи с този начин на счетоводство за доброволни застрахователни разходи срещу злополуки във въздушния и железопътния транспорт при изчисляване на данъчната основа за данъка върху доходите.
Второ. Разходите, направени от служителя във връзка с пасажа на лична кола на бизнес пътниците и обратно (които включват разходите за гориво и компенсирани за него, за целите на данъка върху доходите могат да бъдат взети предвид само в рамките на ограниченията, установени от постановлението на правителството на Руската федерация от 08.02.2002 г. № 92 "за създаване на разходи на организации за изплащане на обезщетение за използване на лични автомобили и мотоциклети за официални пътувания, в които, при определяне на данъчната основа за \\ t Данък върху дохода на организациите, такива разходи се отнасят до други разходи, свързани с производството и прилагането "(буква на FTS RF от 21.05.2010 г. No. SHS-37-3 / 2199).
Трето. Ежедневен платен служител, насочен към дълго пътуване (повече от шест месеца).
Становище 1: В случай, че по-голямата част от работното време и повечето от задълженията на труда трудов договорРаботниците са изпълнени в чужда страна, действителният семинар ще бъде в чужда страна и такива служители не могат да се разглеждат на бизнес пътуване (писма на Министерството на финансите на Руската федерация от 28 април 2010 г. № 03-03-06 / 1/304, UFNS на Русия в Москва от 09.09.2010 г. № 16-15 / [Защитен имейл]).
Становище 2: Периодът на намиране на бизнес пътуване се определя от работодателя, като се вземат предвид обема, сложността и други характеристики на официалната заповед (разпоредбата относно характеристиките на ръководството на служителите в официалните бизнес пътувания, одобрени от Постановление на правителството на Руската федерация от 13 октомври 2008 г. № 749) и максималният лимит не е ограничен. Следователно, независимо от продължителността на това, че е на бизнес пътуване, работодателят има право да вземе предвид разходите за данъка върху доходите по отношение на плащанията на ежедневната сума, установена в местния акт на организацията (решение Арбитражен съд Област Москва от 09/23/2015 No. F05-12177 / 2015 No. A40-167292 / 2014).
Четвърто. Цената на настаняването на служебен служител на мястото на общност в нает апартамент, но разходите не бяха документирани. Въпреки това е налице арбитражна практикакоето алтернативно позволява да се вземе предвид сумата от 700 рубли в разходите. (в Русия) или 2 500 рубли. (на чуждестранни бизнес пътувания) (решения на петата арбитражна апелативен съд от 11 декември 2009 г. № 05AAP-5540/2009 в случай на номер A59-2701 / 2009; FAS Северозападен район от 09.02.2007 г. в случай на номер A26-5126 / 2006-28, четиринадесетата арбитражна апелативна апелативен съд от 02.06.2008 г. по дело A05-4612 / 2007).
Пети. Разходите за плащане на разходите за билети за местоположението на Общността и обратно, ако датите на пътуването не съвпадат с времето за пътуване. Има положителни обяснения за данъкоплатците да обяснят контролиращите органи и съдебната практика (писма на Министерството на финансите на Русия от 11 август 2014 г. № 03-03-10 / 39800, от 30 юли 2014 г. № 03-04- 06/37503; Резолюция на ПС на област Урал от 19.06.2007 г. № F09 -3838 / 07-C2) обаче данъчните органи имат право да направят искания и искат обяснения. В тази ситуация много ще зависи от причината и броя на дните на несъответствията.
Шесто. Организацията е привлякла служител на контрагента, възстановени са го разходите за пътуване и други пътни разходи. Според изясняването на Министерството на финансите на Русия (писмо от 09/24/2015 No. 03-03-06 / 1/54684) Възстановяване на пътни разходи от лица, които не са служители на дружеството, не се вземат предвид в разходите за данъци върху доходите, дължащи се на факта, че пътуването на експерт специалист не се счита за разход за пътуване.
Регистрирайте се за курса "". Ще научите как да записвате приходите без грешки, отразявате разходите и да определите данъчната основа за данъка върху доходите. И също така да се изчислят и заплащат авансови плащания и данъци, отнасящи се докладите, създават идеални счетоводни политики.
За да покажете формуляр, трябва да активирате JavaScript в браузъра си и да актуализирате страницата.
