≡×МЕНЮ

• Връзка
• руски стандарт
• Интернет банкиране
• търговия
• организации

Документи за получаване на данъчно облекчение за апартамент. Приспадане на имущество. Кой има право на приспадане на имущество?

Когато става дума за плащане на данъци, гражданите са сигурни, че носят само една отговорност.

Въпреки това, в някои ситуации руското законодателствопредлага осезаеми ползи. Всеки в живота трябваше да реши жилищен въпрос: купува апартамент, къща с парцел, влиза в съвместно строителство.

Гражданинът има право на възстановяване от държавата на част от разходите си за закупуване на недвижим имот в размер на 13% от цената - данъчно приспаданев структурата на данъка върху доходите () граждани.

Същността на приспадането на имущество

Официално заето лице е данъкоплатец. От всички видове доходи (доходи) работодателят удържа 13% от данъците. На платеца се връщат вече изплатените суми при социално значими придобивания ( , ).

Целта на приспадането на недвижими имоти е в компенсация за данък върху доходитеот действително направените разходи за закупуване на жилище. Размерът на обезщетението, алгоритъмът за неговото предоставяне зависи от конкретната ситуация.

Законодателна регулация

Правните основания и разпоредбите за компенсиране на данък върху имуществото се определят от член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Отделни моментиприлагането на имуществените приспадания е подробно описано в Писма на Министерството на финансите № 03-04-05/20134 (29.04.2014), 03-04-05/60785 (28.11.2014), 03-04- 05/32776 (06/05/2015).

Следните финансови стандарти за надбавки:

Възможността за приспадане за няколко апартамента - сега е реална

Основната иновация се промени обект на полза. Сега той е собственик на имота. Какво означава това на практика?

Приспадането може да се получи за няколко имота в рамките на установените финансови норми. Да кажем, че човек купува студио на цена от 800 хиляди рубли и едностаен апартамент за 1,1 милиона рубли. До 2014 г. приспадането е правено само за един вид недвижим имот по избор на данъкоплатеца. Сега купувачът е в по-добра позиция.

Дотолкова доколкото крайна ценапридобиванията са 1,9 милиона рубли, дължимо приспаданеза всеки от тях в размер на действително направените разходи:

• Приспадането на „студио“ ще бъде: 800 000 * 13% / 100 = 104 000 рубли;
• за "odnushka" държавата ще върне: 1 100 000 * 13% / 100 = 143 000 рубли;
• Общата сума на плащанията е 247 000 рубли с неизползвана "реакция" от 13 000, което може да е полезно за следващите придобивания на недвижими имоти.

Лимитът се прилага пропорционално на разходите за няколко апартамента, дори ако общата им стойност е над 2 милиона. Вярно е, че общото плащане няма да надвишава 260 хиляди.

Новата схема за обезщетение на имоти се прилага за собственици, закупили жилища след приемането на изменения в закона, и продължава да действа и през 2019 г.

Кой има право на обезщетение

Изискванияна заявителя:

Законодателна норми за имота:

1. Придобиването се намира в рамките на територията Руска федерация;
2. Имотът е предвиден да се използва за живеене. Търговските помещения и сгради не подлежат на данъчни облекчения.

Правни основание за получаванеимуществено обезщетение за данък върху доходите на физическите лица са следните ситуации:

1. Придобиване на собственост върху жилищни помещения на първичния или вторичния пазар. Тази категория включва апартаменти, частни къщи, стаи, парцели за индивидуално жилищно строителство, парцели за закупени жилища;
2. Завършване индивидуално строителство. През 2019 г. покупката на жилище от споделено строителствосъщо така ви позволява да получите приспадане;
3. Ремонтни и довършителни работи в придобития недвижим имот (потвърдени от проверки, договори с изпълнителя).

Ограничения

Данъчното законодателство установява редица ограничения и забрани за предоставяне на финансова подкрепа на купувачите на жилища.

През 2019г не подлежи на приспадане:

• собственици, закупили апартаменти преди 01.01.2014 г. и се възползвали от преференциалното право. Освен това размерът на полученото плащане няма значение. Например, човек е закупил недвижим имот през 2009 г. за 550 хиляди рубли с обезщетение от държавата от 71 500 рубли. В това отношение неговото право се счита за напълно реализирано;
• граждани, които са изчерпали напълно данъчния лимит от 260 хиляди рубли след януари 2014 г.;
• близки роднини, които купуват жилища един от друг (родители, деца, братя/сестри);
• купувачи на недвижими имоти за сметка на предприятието. Дори ако работодателят е внесъл малка част от разходите, данъчните власти ще откажат да платят;
• граждани, използвали средства за закупуване на апартамент (например или).

Списък на необходимите документи

Към етапа на събиране на документи трябва да се подхожда възможно най-внимателно и отговорно. Човек трябва само да пропусне удостоверение, да пропусне печата или подписа на длъжностно лице, за да получи „завой от портата” в данъчната служба. На практика има случаи, когато бюрокрацията на собственика на апартамента измести времето за приспадане за следващия данъчен период.

През 2019 г. кандидатът за приспадане трябва да осигури:

Всички екземпляри трябва да са четливи, със знак на гражданина „вярно копие“ и личен удостоверяващ подпис. От съображения за безопасност е по-добре да приложите оригинални документи. Ако пакетът се предоставя по пощата, копията трябва да бъдат нотариално заверени.

Използване на ипотека

В тази ситуация към стандартния набор от правни документи и препратки данък ще изисква:

1. Оригинал на договора за заем между кредитополучателя и банката с копие от документа, което е по-добре да бъде заверено от кредитора;
2. Кредитен график и потвърждение на извършените плащания;
3. Банково извлечение за размера на лихвата и размера на удръжките.

Приспадане на имущество за закупуване на апартамент и възстановяване на лихви по целеви заемТова са различни привилегии. Покупката на жилище с ипотека не изключва връщане на данък върху доходите на физическите лицавърху цената на жилището и дава право на обезщетение за разходи по кредита.

Възстановяване на данък при продажба на апартамент

Физическото лице го задължава да плати данък върху получените доходи. В зависимост от периода на собственост на имота на продавача законодателят е установил и облекчения за фискални плащания върху доходи от продажба на апартамент.

преференциални основания :

Ситуацията с краткосрочната собственост на недвижими имоти понякога включва различна система за изчисляване на данъка: от намаляване на дохода на продавача поради разходите за закупуване на апартамент.

Алгоритъмът е полезен в случаите, когато апартаментът е нараснал доста. Например, човек през 2013 г. купи "копейка" за 2 милиона рубли. Две години по-късно той продава апартамент за 2,6 милиона рубли.

По-изгодно е продавачът да замени намаляването на данъчната основа с намаление на получения доход: 2 600 000 - 2 000 000 = 600 000 рубли. Тук данъкът ще бъде 78 000 рубли.

Ако приложите стандартния минус милион, ще трябва да се разделите с 208 хиляди.

Едно лице може да приложи приспадане за продажба на жилище неограничен брой пътипрез целия живот.

За да направи приспадане, продавачът предоставя:

1. Паспорт на гражданин на Руската федерация;
2. Документални доказателства за продължителността на владение на имота. Обикновено това са документи за собственост за закупуване на жилище: акт за подарък, завещание, договор за покупка с удостоверение за регистрация на прехвърляне на собствеността;
3. Правното основание за продажба на апартамента е договорът за покупко-продажба на продавача и новия купувач (оригинал и копие);
4. Документ за плащане от купувача на фактурираната стойност - банкови извлечения, чекове и др.;
5. Помощ 3-NDFL отразяващи доходи от продажба на апартамент.

Процедура за регистрация

Данъчното законодателство предвижда две принципно различни схеми за възстановяване на данъка върху доходите.

Чрез териториалното поделение на Федералната данъчна служба за три години с еднократни плащания

В този случай обезщетението се превежда по сметката на заявителя в размер, който не надвишава общ размерплатени данъци за отчетната година. Рядко се случва някой да има данък върху доходите на физическите лица от 260 хиляди рубли годишно, така че плащането се разтяга за няколко данъчни периода.

Всички дейности се извършват от данъчната инспекция.

През 2019 г. можете да получите първия компенсационен транш след 4 месеца след подаване на пакет документи за приспадане:

• 3 месеца са необходими на данъчната служба за извършване на огледи на имота, правните аспекти на сделката и самия заявител;
• Още един месец се изразходва за превод на средства.

На практика процедурата отнема не повече от 2-3 месеца.

Чрез работодателя

Тази опция включва освобождаване на доходите на кандидата от плащане на месечен данък от 13% до пълното компенсиране на размера на приспадането.

Алгоритъм за предоставянеползите са както следва:

1. Кандидатът кандидатства до НИ с пакет документи с уведомление за желания начин на възстановяване на разходите;
2. Фискалният орган извършва проверки и уведомява гражданина за своето решение и размера на приспадането;
3. Заявителят предоставя решението на данъчните органи по месторабота.

Всички последващи грижи за освобождаването на човек от данъци се поемат от счетоводството на предприятието. Важно е да знаете, че този метод на приспадане не изисква предоставяне на сертификат 3-NDFL.

За това какви документи ще са необходими за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица при закупуване на апартамент, вижте следното видео:

Тази инструкция е изготвена за тези, които решат да спестят личното си време и да кандидатстват за социално (лечение, образование) или приспадане на имущество (за покупка на апартамент, стая или къща) чрез интернет.
За тези цели данъчните органи са създали личен акаунт, в който можете да подадете своята декларация онлайн, като потвърдите посочените в нея данни със сканирани копия задължителни документи. Къде и как да го направя правилно? Прочетете за това и още по-долу.

Инструкции стъпка по стъпка за изпращане на декларация и заявление за връщане Пари

1 стъпка

На първо място, трябва да отидете на сайта лична сметкаданъчна служба: https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

1. Необходимо е да кандидатствате за всеки FTS. Трябва да имате паспорта и TIN със себе си (можете да копирате или оригинал). Ако кандидатствате в данъчната служба по мястото на регистрация, тогава е достатъчно да имате само паспорт със себе си.
2. Ако имате акаунт в услугата Gosulugi: https://esia.gosuslugi.ru/, който е потвърден в оторизиран център, тогава можете да го използвате за влизане (Бутон № 3 на снимката). Вярно е, че ако сте потвърдили акаунта си чрез руска поща (тоест изпратихте вашето потребителско име и парола по пощата), това може да не е достатъчно, тъй като акаунтът ви може да не е пълен. За да получите пълен достъп, достатъчно е да се свържете с центъра, където можете да направите повторно „проверка на самоличността“, можете да намерите такъв на връзката на официалния уебсайт: https://esia.gosuslugi.ru/public/ra . Това ще изисква оригиналния SNILS и паспорт. След "Потвърждение на самоличността" ще можете да използвате сметкаотидете в личния си акаунт.

2 стъпка

След като сте въвели личния си акаунт, първото нещо, което трябва да направите, за да можете да издадете приспадане на данъци чрез личния си акаунт, е да получите сертификат за ключ за потвърждение електронен подпис. С този ключ ще подпишете набор от документи, към които ще прикачите.

За да направите това, в горния десен ъгъл щракнете върху: Твоят профил.

3 стъпка

4 стъпка

На страницата за създаване на ключ избирате един от трите метода, като разликите им могат да се видят, като щракнете върху въпросителните знаци до съответната опция:

• Ключът за електронен подпис се съхранява в защитената система на Федералната данъчна служба на Русия (препоръчително);
• Електронният подпис се съхранява на вашата работна станция;
• Регистрация на съществуващ квалифициран подпис

5 стъпка

6 стъпка

Проверяваме попълнените данни (подробности на сертификата). Ако всичко е правилно, тогава генерираме парола в съответствие с изискванията и щракваме изпрати заявка.

7 стъпка

В рамките на 10-15 минути подписът ще бъде генериран.

Опитайте да обновите страницата след известно време. В резултат на това трябва да имате зелена галка и надпис: Удостоверение за електронен подпис е издадено успешно.

Този атрибут потвърждава, че подписът е генериран и може да се използва за работа. В някои ситуации са необходими 24 часа за създаване на подпис, ако това време е минало и все още сте в процес на формиране, тогава трябва да се свържете с поддръжката ().

8 стъпка

Да преминем към раздела: житейски ситуации.

стъпка 9

Изберете раздел: Подайте 3-NDFL декларация.

10 стъпка

Сега сме на страницата за попълване и изпращане. връщане на данъци 3-NDFL. Тогава имаме 2 опции:
- попълнете нова декларацияонлайн.
- качване на генерираната декларация.
Тъй като в нашия случай файлът е подготвен в програмата за декларация за 2019 г. в xml формат, избираме: изтегляне (щракнете върху изтеглянето на буквите, щракването върху бутона Декларация води до страницата за изтегляне на програмата).

11 стъпка

12 стъпка

Сега нашата декларация е качена в сайта и личният акаунт го определи.

13 стъпка

Всички наши декларации са качени, сега трябва да добавим необходимите подкрепящи документи. Списъкът с документи за всяко приспадане е различен (списък за всеки вид чрез препратка или ). IN този случайние съставяме удръжка за апартамента, така че ще трябва да качите съответните документи. За всеки документ трябва да щракнем върху бутона: прикачване б документ.

14 стъпка

1. 1. Общият размер на прикачените документи не трябва да надвишава 20 мегабайта,

1. 1. Размерът на един документ не трябва да бъде повече от 10 мегабайта (ако трябва да намалите размера на документа, да речем pdf, тогава можете да използвате тази услуга https://smallpdf.com/ru/compress-pdf или всяка друга ).

1. 1. Разрешени формати: .jpg, .tiff, .png, .pdf

1. За всеки документ е необходимо да напишете описание, от категорията: TIN, Договор за обучение, Договор за покупка на апартамент и др. След като прикачите файла, добавите описание, щракнете върху: спаси.

15 стъпка

След като добавихме всички документи. В долната част на страната въвеждаме паролата за подписа си, която формирахме заедно с подписа върху (вижте). Въведете паролата, натиснете бутона: потвърдете и изпратете.

стъпка 16

Когато отидете в раздела 2 съобщения, можете да видите цялата история на вашия работен процес, включително последното изпратено съобщение - 3 декларации за данък върху доходите на физическите лица. Можете да кликнете върху него.

Като влезете в него, можете да видите:

1. Състояние: веднага след подаване става: Създаден => Приет => Регистриран => Изчакващ;
2. Данъчният орган, извършил регистрацията;
3. Дата и час на регистрация
4. Прикачени файлове в изпратения пакет.
5. История на обработката.
6. Номер и дата на регистрация на декларацията (обикновено всички тези данни се появяват в рамките на 15 минути, но може да отнеме до 24 часа).

В случай, че процесът на регистрация не върви напред, препоръчвам да се обадите на данъчната служба. При условие, че са изминали 3 работни дни от датата на изпращане.

стъпка 17

Ако искате да контролирате какво се случва с вашата декларация, в каква форма е достигнала до данъчната служба, тогава трябва да отидете в секцията: Подайте 3-NDFL декларация(виж). По-долу можете да видите секцията: моите декларации, където можете да видите всички изпратени от вас декларации. Можете да кликнете върху номера на декларацията и да видите подробностите за нея.

Като кликнете върху номера, можете да видите:

1. Уникален регистрационен номер на Вашата декларация;
2. Датата на регистрацията му;
3. И също добавете допълнителни документи(в случай, че сте забравили нещо, или са ви се обадили от данъчната служба и са ви помолили да го добавите).

Пример за успешно преминат бюро одит

Как да разберете, че тестът е издържан и можете да разчитате на приспадането? В секцията за съобщения, в деня на приключване на проверката, ще получите съобщение от данъчния орган: Информация за напредъка на камерата данъчна ревизияпо декларация No**********.

С щракване върху отметката, от която се нуждаем, стигаме до менюто, където е посочено подробна информацияс чек:

1. Регистрационен номер на вашата декларация
2. Проверка на състоянието на бюрото

Размер на данъка за възстановяване от бюджета (Потвърждава се от данъчния орган) - тази сума трябва да съответства на посочената във вашата декларация. В случаите, когато тази сума не отговаря на декларираната в 3-ДДФЛ, преди да изпратите заявление с данни, препоръчвам да се свържете с вашата данъчна служба по мястото на регистрация.

Изпратеното заявление може да се види през секцията за съобщения (като щракнете върху плика в горния десен ъгъл).

Подаване на заявление с данни за възстановяване на данък чрез формуляра „освободете се от надплащане“

Този метод беше основно в първата версия на кабинета, но остава актуален и днес. Първо, за тези, които са подали декларации преди 1 юни 2019 г. и не са могли незабавно да подадат заявление с подробности. Второ, може да сте пропуснали случайно нова възможности имате един начин да кандидатствате, повече за това по-късно.

След като прегледът на бюрото ви приключи, можете: създайте заявка за връщане. За да направите това, трябва да отидете в раздела: Моите данъци=> в секцията „Преплащане“ щракнете върху бутона: изхвърлям.

Отидете в раздел: житейски ситуации =>Изхвърлете надплащането.

Тъй като не можем да се разпоредим с „надплащането“, без да се разпореждаме с задължения за други видове данъци, ще започнем формирането на заявлението от този раздел, след което ще продължим да попълваме нашия документ, трябва да кликнете върху: „Потвърди“. ( Внимание! Това „надплащане“ върху данък върху превозните средства или друг вид данък няма нищо общо с вашето приспадане и ако имате дълг за данък върху автомобила, той няма да бъде покрит от вашето приспадане ).

В този раздел можете да видите документите, които току-що генерирате. За да видите, трябва да кликнете върху бутона: Запазване като PDF. В този конкретен случай получаваме няколко изявления, тъй като има изявление за компенсиране транспортен данъки 2 заявления за възстановяване на данък върху доходите (нашето приспадане беше разделено на 2 суми, тъй като в генерираната от нас декларация имахме 2 източника на OKTMO, където сме платили данък върху доходите на физическите лица).

След като прегледате документа, трябва да въведете паролата на вашия сертификат за ключ, който генерирахме в (вижте стъпка 5-7)) и щракнете върху изпращане.

След изпращане на заявлението ще видите прозорец с известие: „Заявлението е изпратено“. Ще има връзка към секцията: Съобщения, където ще бъде цялата информация за вашите приложения. ( Внимание! Обработката на заявленията се извършва в рамките на 30 дни от датата на регистрацията им).

Този раздел съдържа всички ваши съобщения, по-долу можете да видите как изглеждат вашите изявления електронно управление на документиданък. Като щракнете върху което и да е приложение, можете да видите състоянието му.

В този случай състоянието трябва да бъде: Изпратено. Можете също да прегледате изпратения документ отново. В това съобщение състоянието ще се промени (след това ще стане: Регистриран, и след прехвърляне на средства: Изпълнено)

Всичко. Вашата декларация и заявление са готови и изпратени. В съответствие с член 78 от Данъчния кодекс, от момента на подаване на заявлението си, в рамките на 10 работни дни, данъчният орган взема решение по вашето заявление след регистрацията му. След като вземете решение, ще видите вашата кандидатура в списъка (информация за решенията за връщане), в рамките на 30 работни дни от датата на решението, средствата ще бъдат получени според вашите данни.

В секцията съобщения от данъчния орган, след приемане на заявлението за изпълнение, статусът ще бъде променен не само в съобщението, където има информация за заявлението за възстановяване, но и в съответната проверка на бюрото.

Как да издадете данъчно облекчение и да подадете декларация за 3 лични доходи през личната сметка на данъкоплатеца

Когато се купува апартамент, собственикът има въпрос: може ли държавата да върне част от сумата, платена за недвижими имоти, и кои органи могат да компенсират тези разходи. Трябва да се има предвид, че IFTS (Инспекторатът на Федералната данъчна служба) и работодателят се занимават с такова възстановяване и затова е важно да знаете какви официални документи трябва да са на разположение, за да издадете фискално възстановяване (за да получите приспадане на имущество) при закупуване на апартамент.

Какво е приспадане на данък върху имуществото

За да получите приспадане на имущество, трябва да се има предвид, че това е вземане от държавата на част от данъка върху дохода към новия собственик. Да се ​​упражни правото да получи такова държавно обезщетение за направените разходи позволява текущата данъчен кодв алинея 3 на ал.1 на чл.220.

Важни променив законодателството се преориентира фокусът на обекта на приспадане. Преди това размерът му се определяше от цената на жилището и се вземаше предвид само в рамките на един апартамент. След като промените бяха направени, основната забележителност се обърна към собственика. Собственикът има право да поиска възстановяване на платеното суми на данъка върху доходите на физическите лицапри закупуване на нов имот. Това правило се прилага, когато сумата, която трябва да бъде върната от първоначалната покупка, е по-малка от 2 000 000 рубли.

ВНИМАНИЕ!Основното условие за кандидатстване за това обществена услуга– наличието на стабилни и потвърдени от работодателя доходи.

Документи за данъчно облекчение за покупка на апартамент

Събирането на документи за получаване на данъчно облекчение при закупуване на апартамент се счита за основен проблем. При подаване на непълен комплект документи или неправилно попълнени декларации, заявлението и всички приложения могат да бъдат върнати след три месеца за отстраняване на недостатъците. Това ще забави въпроса за предоставяне на обезщетение поради многократна процедура на бюро одит, която при никакви обстоятелства не може да бъде съкратена във времето.

Списъкът с документи, които са необходими за връщане на надплатени пари в хазната, можете да намерите на уебсайта на всяка инспекция. Трябва обаче да се разбере, че само 2 условия са потвърдени и са предоставени следните неоспорими факти:

• доходи;
• цената на собствения ви дом.

Регистрацията на документи за данъчно облекчение при закупуване на апартамент трябва да се извършва по такъв начин, че служителите на камералната служба да са сигурни, че няма фалшификация. Можете да използвате услугите на брокер или лично да заверите всеки приложен лист.

ВНИМАНИЕ!Не забравяйте да напишете датата на сертифицирането, когато потвърждавате автентичността.

Имайте предвид, че документи за данъчно облекчение за покупка ипотечен апартаментса малко по-различни, тъй като жилищното пространство може да стане свободно финансова институцияако собственикът не изпълни задълженията си. Данъчното облекчение при закупуване на апартамент по кредитни документи се допълва от договори за обезпечение и ипотека.

Кога мога да кандидатствам

Правото на искане за възстановяване на данък върху работната заплата поради покупка на апартамент възниква в следното Календарна годинаслед края на всички манипулации с жилища.

Ако датата на плащане на обикновените данъци (върху имущество, кола, земя) в хазната е фиксирана, тогава моментът, показващ приспадане на имущество при закупуване на апартамент, е отворен. Тоест собственикът може да кандидатства за данъчно приспадане веднага след края на новогодишните празници.

ВАЖНО!Крайният срок за подаване на декларация за получаване на приспадане е обвързан с датата на издаване по местоработата на 2-НДФЛ. Отчетът за доходите отразява всичко необходимата информацияза целия предходен период.

След като работодателят извърши всички действия по отчитане в данъчната, ЗФР ( Пенсионен фондРуската федерация) и отдела за социална защита, удостоверение за доход може да бъде получено от служител. В същото време трябва да се има предвид, че проверката трябва да има достатъчно време:

• за проверка (3 месеца);
• за потвърждаване на правото за получаване на приспадане (спазване на правилото за подаване на удостоверение за доходи в рамките на три години);
• с цел превеждане на средства по разплащателната сметка на данъкоплатеца (1 месец).

От изложеното следва, че срокът за подаване на документация за надвнесен данък върху доходите е 1 август на годината, следваща покупката.

Необходим списък с документи

Референтната информация за доходите е първото нещо, което започва списъка с документи за издаване на приспадане. Благодарение на тази хартия е възможно да се определи сумата за връщане.

Списъкът с документи за получаване на данъчно облекчение, които трябва да бъдат представени, включва:

1. Документ, потвърждаващ връзката с имота (предишно издадени сертификати за държавна регистрация, но по-късно те са заменени с екстракти, същите като тези на юридически лица, като се посочва само правото на собственост, тежестите и собственика).
2. Плащания, фиксиращи изпълнението от страна на купувача на неговите задължения. Ако е преведен депозит, трябва да се приложи копие от разписката.
3. Брачен договор. Този документ за данъчно облекчение за закупуване на апартамент е от значение, ако един от членовете на семейството делегира правото си да получи фискално възстановяване за първоначално закупено жилище за съпрузи. При това условие е необходимо и подаване на заявление за прехвърляне на правото на втори дееспособен член на семейството. Този елемент е от значение, ако съпругът, за който е регистриран имотът, не работи към момента на подаване на документи и не получава стабилен доход.
4. Заявлението за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица е основен документ за данъчно облекчение при закупуване на апартамент.

Изявление

Обжалване, както и документи за възстановяване на данък на собственика, могат да бъдат издадени както в момента на деклариране на правото, така и след одобрение от Инспектората на Федералната данъчна служба на количеството документи за получаване на данъчно облекчение при закупуване на апартамент. Трябва да се направят две еднакви копия на заявлението, върху второто копие от които инспекторът трябва да подпечата датата на приемане и името на служителя, който е взел документа в производство.

Обжалването трябва да посочи периода, за който искате да върнете парите, потвърдено бюро одитсумата и реквизитите на сметката на данъкоплатеца, като се посочва името на банката.

декларация

За регистрацията на декларацията обикновено се включват специалисти. Но гражданинът има право самостоятелно, когато изучава съответните инструкции, съдържащи се в писмата на Инспектората на Федералната данъчна служба, да попълни формуляр въз основа на списъка с документи за получаване на приспадане. Не е забранено да се фокусирате върху мостри (за получаване на приспадане на имущество), които са публикувани в Интернет или да използвате услугата, намираща се в личната сметка на данъкоплатеца.

Как можете да уредите

Днес можете да използвате няколко метода за всички обекти на данъчно облагане, включително при приспадане на имущество:

• лично;
• с нотариално заверено пълномощно;
• чрез личната сметка на данъкоплатеца.

В първия случай получаването на данъчно облекчение чрез посещение в инспекцията може да бъде заменено с изпращане регистрирано писмос препоръчано предизвестие и съставят опис на ценно писмо.

Във втория случай попечител ще отиде при данъчните власти, за да упражни правото си да върне и регистрира заявлението.

В третия случай трябва да получите потребителско име (TIN) и парола (произволно генериран ключ) или да отидете в затворената услуга на уебсайта на IFTS чрез проверен акаунт на портала на държавната служба.

СЪВЕТ!Декларация за приспадане на данък върху имуществото при покупка на апартамент може да се изпрати чрез електронната услуга на данъчните власти. Също така ще бъде удобно да следите напредъка на приложението.

Спазването на формата на приспадане за апартамент и пълнотата на набора от документи позволява на гражданите да компенсират някои от разходите, свързани с финансови загуби при разширяване квадратни метраили вземете свой собствен дом. Ако изискванията за документи са изпълнени, както по отношение на съдържанието, така и по отношение на състава, тогава цялата процедура няма да отнеме много време и усилия. Ако документите за приспадане имат някои характеристики, свързани с обекта на правото на собственост, тогава списъкът с документи за получаване ще бъде разширен или стеснен.

Приспадането на данък върху имуществото за придобиване или изграждане на недвижим имот е възможност за връщане на част от средствата, изразходвани за покупката му.

Условията за получаване на този вид приспадане са наличието на пребиваване в Руската федерация и дохода, обложен със ставка от 13%.

Какви разходи могат да бъдат възстановени

Приспадане на данък върху имуществото може да се претендира за разходи за:

1. Изграждане или придобиване на жилище (къща, апартамент, стая (дял в тях));
2. Покупка поземлен имотв процес на строеж или вече с разположен върху него жилищен имот;
3. Изплащане на лихви по кредити, отпуснати за строителство или покупка на недвижим имот, както и плащане на лихви по получени заеми за рефинансиране на по-рано взети заеми за строителство или покупка на недвижим имот;
4. Работи, свързани с довършване или ремонт на жилище (ако е закупено по договор без довършителни работи), както и за разработване на проектна (сметна) документация и закупуване на довършителни материали;
5. Провеждане на ток, вода, газоснабдяване и канализация до жилищно съоръжение.

приспадане на данък върху имуществото Не е наличенако:

1. Жилищни имотие закупен от взаимозависимипо отношение на лицата данъкоплатци (съпруг, близки роднини, работодател и др.).
2. Строителството (придобиването) на жилищни имоти е платено други лицаили използвайки бюджетни средства(майчински капитал, съдилища и др.).
3. Правото на приспадане е упражнено по-рано.

Характеристики на приложението за приспадане на имущество

ограничение на размераприспадане - 2 000 000 рубли. Можете да върнете до 13% от направените разходи, но не повече от 260 000 рубли(с изключение на размера на надплащането по ипотечния кредит).

Ако апартаментът е закупен в брак след 2014 г., тогава всеки от съпрузите може да получи приспадане в размер на 2 000 000 рубли. Общото приспадане за семейството ще бъде равно на 4 000 000 рубли

1. Може да бъде възстановена в рамките на една година не повечеотколкото е прехвърлен в бюджета за данък върху доходите в размер на 13%, но можете да върнете данъка за няколко години, докато не бъде получена цялата сума (260 000 рубли).

От 1 януари 2014гограничение, свързано с получаване на приспадане на данък върху собствеността само за един имот , беше отменено.

Следователно за обекти, за които удостоверение за регистрация на правотополучен имот (приемателен акт). след 01.01.2014г, приспадането може да се използва, докато не е изразходван напълно(На неограничен бройИмоти).

Приспадане на разходите да плати лихваипотека, налична само един по единимущество (дори и да са придобити след 1 януари 2014 г.).

Размерът на приспадането на "ипотека" - 3 милиона рублиако имотът е закупен след 2014 г. и неограничен- ако преди 2014г. По този начин за апартамент, закупен преди 2014 г., ще бъде възможно да се върнат 13% от цялата надплатена сума по заема, а след 2014 г. - само от 3 000 000 рубли.

Забележка, приспадане на лихва по ипотека от 2014 гможе да се декларира отделно от основното приспадане, ако преди това не е било включено в неговия състав. До 2014ге било възможно да се получи приспадане за разходи по погасяване на лихва по ипотеката само като част от основното приспадане и не е предвидено отделното му прилагане.

При закупуване на имот в общ частична собственост до 01.01.2014гприспадането се разпределя между собствениците, според дела на всеки от тях (изключение е покупката на жилище в обща собственостс непълнолетни деца, при които не се изисква разпределение на приспадането по дялове). Размерът на приспадането е 2 милиона рубли. към жилищен имот.

При закупуване на имот в обща съсобственост преди 01.01.2014 гприспадането се разпределя съгласно споразумението между съпрузите и също не може да надвишава 2 милиона рубли. изобщо за придобитото имущество.

От 2014гприспадането се предвижда за действително направените разходи за закупуване на жилище, независимо от формата на собственост, в която е вписан. Размерът на приспадането е 2 милиона рубли. за всеки собственик. В този случай размерът на дела на съсобственика на имота няма значение. Всеки от съсобствениците може да поиска приспадане за своя дял в размер на не повече от 2 милиона рубли.

2. Ако жилището е закупено по време на брак, няма значение кой от съпрузите са съставени документите и кой е платил за жилището. Ако някой от тях нямаше доходи в отчетен периодпри подаване на документи за приспадане е необходимо да се състави заявление за разпределение на разходите между съпрузите.

Примери за изчисляване на приспадането на данък върху имуществото

Пример 1. Удръжка за закупуване на апартамент до 2014г

Условия за получаване на приспадане

През 2013 г. Петров И.А. купи апартамент 1 милион рубли

480 000 рубли

62 400 рубли(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни приспадания

При деклариране на приспадане на имущество Петров И.А. отговаря на условията за връщане: 130 000 рубли(1 милион рубли х 13%).

Тъй като през 2016 г. Петров И.А. платен данък върху доходите на физическите лица в размер на по-малко от 130 000 рубли, той може да върне само през 2017 г. - 62 400 рублиОстаналите 67 600 рубли. Петров И.А. има право да получава допълнителен доход през следващите години, когато плаща данък върху доходите на физическите лица.

Забележка: приспадане на имущество Петров И.А. използвано в непълен(вместо дължимите 2 милиона рубли, той използва само 1 милион рубли). Тъй като той получи удостоверение за регистрация на собственост на апартамента до 1 януари 2014г, балансът на приспадането е 1 000 000 рубли. той няма да може да декларира върху други недвижими имоти.

Пример 2. Приспадане за закупуване на апартамент с ипотека

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петров И.А. го взе от банката ипотекав размер на 4 милиона рублии си купи апартамент 7 милиона рубли

Размерът на платената лихва по ипотеката за 2016г 300 000 рубли.

Получен доход и платен данък

Приходи за 2016 г. инженер Петров И.А. измислен 480 000 рубли(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

62 400 рубли(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни приспадания

За закупуване на апартамент на Петров И.А. дължимо приспадане 2 милиона рубли, така че може да върне: 260 000 рубли.(2 милиона рубли х 13%).

Освен това за платената лихва по ипотеката през 2016 г. той може да върне: 39 000 рубли.(300 000 рубли х 13%).

Общо максималната възстановяема сума за 2016 г. ще бъде: 299 000 рубли

Тъй като през 2016 г. Петров И.А. платен данък върху доходите на физическите лица в размер на 62 400 рубли. той ще може да върне само тази сума - 62 400 рублиОстаналите 236 600 рубли. Петров И.А. има право да получава допълнително през следващите години, когато плати данък общ доход.

Забележка: по-късно Петров И.А. ще продължи да изплаща ипотеката. Но тъй като удостоверението за регистрация на собствеността на апартамента е получено от него след 1 януари 2015 гтой може да получи данъчно облекчение за ипотечна лихва върху апартамент, докато разходите за плащане на ипотеката надвишават лимита от 3 милиона рубли.

Пример 3. Приспадане за покупка на недвижим имот, придобит от съпрузи в съвместна собственост преди 01.01.2014г.

Условия за получаване на приспадане

През 2013 г. съпрузите Петров И.А. и Петров В.В. купи апартамент 3 милиона рубли

Получен доход и платен данък

Приходи за 2016 г. инженер Петров И.А. измислен 480 000 рубли(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размер на данъка върху доходите на физическите лица(данък общ доход), удържан от работодателя за годината в размер на 62 400 рубли(480 000 рубли х 13%).

Петрова В.В. през 2016г не проработии не е платил данък върху доходите.

Изчисляване на данъчни приспадания

обща собственост, данъчното облекчение (2 милиона рубли) семейство Петров има право да разпределя по споразумение (във всякакви акции). Максималната сума за възстановяване е: 260 000 рубли.(2 милиона рубли х 13%).

Поради факта, че през 2016 г. Петрова В.В. не работи, а Петров И.А. платен данък върху дохода в размер на 62 400 рубли, те могат да се върнат само за апартамент тази година: 62 400 рублиОстаналите 236 600 рубли. семейство Петрови имат право да получават допълнителни доходи през следващите години, когато плащат данък върху доходите на физическите лица.

Пример 4. Приспадане за покупка на недвижим имот, придобит в обща съвместна собственост преди 01.01.2014г.

Условия за получаване на приспадане

През 2013 г. Петров И.А. и Сидоров A.N. купи апартамент 3 милиона рублив обща съвместна собственост (съгл ½ за всеки).

Получен доход и платен данък

Приходи за 2016 г. инженер Петров И.А. измислен 480 000 рубли(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца). Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), удържан от работодателя за годината, възлиза на 62 400 рубли(480 000 рубли х 13%).

Приходи за 2016 г. на счетоводителя Сидоров А.Н. измислен 1 милион 200 рубли(100 000 рубли (заплата) х 12 месеца). Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), удържан от работодателя за годината, възлиза на 156 000 рубли(1 милион 200 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни приспадания

Тъй като закупеният апартамент е обща обща собственост, данъчното облекчение (2 милиона рубли) трябва да бъде разпределено между Петров И.А. и Сидоров A.N. в съответствие с техните дялове (по 1 милион рубли всеки).

Максималната сума, която може да бъде върната, ще бъде: 260 000 рубли.(2 милиона рубли х 13%) или 130 000 рубли(за всеки).

Тъй като през 2016 г. Сидоров A.N. платен данък върху дохода в размер на повече от 130 000 рубли. той може незабавно да върне цялата сума на приспадането - 130 000 рубли

На свой ред Петров И.А. платен данък върху дохода в размер на 62 400 рубли, така че той може да върне тази сума само за апартамент - 62 400 рублиОстаналите 236 600 рубли, Петров И.А. има право да получава допълнителен доход през следващите години, когато плаща данък върху доходите на физическите лица.

Пример 5. Приспадане за покупка на апартамент, придобит в съсобственост след 01.01.2014г.

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. съпрузите Иванов И.И. и Иванова М.С. купи апартамент за 4 милиона рубли.

Получен доход и платен данък

Приходи за 2016 г. управител Иванов И.И. измислен 660 000 търкайте. (55 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), удържан от работодателя за годината, възлиза на 85 800 търкайте. (660 000 рубли х 13%).

Приходи за 2016 г. на главния счетоводител Иванова М.С. измислен 2 640 000 търкайте. (220 000 (s/n) x 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), удържан от работодателя за годината, възлиза на 343 200 търкайте. (2 640 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчното облекчение

Като се вземат предвид промените, влезли в сила от 2014 г., приспадането за всеки от съпрузите ще бъде: 2 милиона рубли. Така общото приспадане на семейство ще бъде равно на: 4 милиона рубли, а общата възвръщаемост ще бъде: 520 000 търкайте. (4 милиона рубли х 13%).

За да получат максималната сума за връщане за 2016 г., Иванови са подали декларация за разпределение на разходите за закупуване на апартамент в размер на: 2 000 000 търкайте. (със съпругата) и 2 000 000 търкайте. (от съпруга/та).

Размерът на данъка върху дохода, платен върху заплатата на Иванова М.С., й позволява да върне цялата сума на приспадането, което й се дължи (260 000 рубли), докато съпругът й ще може да върне само част - 85 800 търкайте. Общата възвръщаемост за 2016 г. ще бъде 345 800 търкайте. (260 000 рубли + 85 800 рубли).

Балансът от 174 200 рубли. Иванов И.И. ще могат да получават през следващите години, при условие плащане на данък върху доходите на физическите лицакъм бюджета.

Пример 6. Приспадане за покупка на апартамент, придобит в обща собственост след 01.01.2014г.

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Сергеев V.A. и Степанов П.Л. купи къща за 6 милиона рубли. в обща съвместна собственост (½ за всеки).

Получен доход и платен данък

Приходи за 2016 г. инженер Сергеев V.A. измислен 1 020 000 търкайте. (85 000 рубли (заплата) х 12 месеца). Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), удържан от работодателя за годината, възлиза на 132 600 търкайте. (1 020 000 рубли х 13%).

Приходи за 2016г изпълнителен директорСтепанова П.Л. възлиза на 3 000 000търкайте. (250 000 (заплата) х 12 месеца). Размерът на платения данък върху доходите на физическите лица (данък върху доходите) за годината възлиза на 390 000 търкайте. (3 милиона рубли х 13%).

Изчисляване на данъчното облекчение

Като се вземат предвид промените, влезли в сила от 2014 г., приспадането на всеки от съсобствениците ще бъде 2 милиона рубли всеки за всеки.

Максималната сума за възстановяване е 520 000 търкайте. (4 милиона рубли х 13%) или 260 000 търкайте. за всички.

Тъй като през 2016 г. Степанов П.Л. платен данък върху дохода в размер на повече от 260 000 рубли. той може да върне максимума - 260 000 търкайте.

От своя страна Сергеев V.A. платен данък върху доходите 132 600 рубли, така че той може да върне само част от сумата за къщата - 132 600 рубли. Останалите 127 400 рубли. Сергеев В.А. има право да получава допълнителен доход през следващите години, когато плаща данък върху доходите на физическите лица.

Пример 7. Приспадане за покупка на недвижим имот с помощта на майчински капитал

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петрова В.В. купи апартамент 2 милиона рублиот тях 420 000 рубли.Платила е с майчински капитал.

Получен доход и платен данък

Приходи за 2016 г. счетоводител Петрова В.В. измислен 480 000 рубли(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), удържан от работодателя за годината, възлиза на 62 400 рубли(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни приспадания

Петрова В.В. приспадане в сумата 2 милиона рубли, но тъй като майчин капитал не може да се вземе предвидкато приспадаеми разходи максималната възстановима сума ще бъде: 205 400 рубли(1 милион 580 хиляди рубли х 13%).

Тъй като през 2016 г. Петрова В.В. платен данък върху дохода в размер на по-малко от 205 400 рубли, през 2017 г. тя ще може да върне само - 62 400 рублиОстаналите 143 000 рубли. Петрова В.В. има право да получава допълнителен доход през следващите години, когато плаща данък върху доходите на физическите лица.

Начини за получаване на данъчно облекчение

Чрез IFTS

Процедурата за получаване на приспадане на данък върху имуществото чрез данъчната служба протича на 3 етапа:

Първият етап е събирането на необходимите документи

За да получите приспадане на имущество, трябва да съберете следните документи:

Основни документи:

1. Декларация 3-NDFL. Моля, имайте предвид, че формулярът на декларацията трябва да е актуален за годината, за която се претендира приспадането. Тоест, ако приспадането е декларирано за 2013 г., декларацията трябва да е релевантна за 2013 г.
2. Помощ 2-NDFL. Може да се получи от счетоводството на работното място (ако сте работили на няколко места през годината, трябва да вземете удостоверение от всяко от тях).

Забележка: 2-NDFL сертификат не е включен в списъка обвързващи документисе изисква да се представи при искане за приспадане.

3. Извлечение от USRN, потвърждаващо собствеността на къща, апартамент, земя и др. (копие).
4. Договор за покупко-продажба + акт за прехвърляне на жилищен недвижим имот (копие).
5. Копия от платежни документипотвърждаване на разходите за придобиване на имущество или неговото самостоятелно строителствои довършителни работи (квитанции, касови бележки, парични преводии др.).

Допълнителни документи при покупка на жилище с ипотека

1. Договор за заемс банката (копие).
2. Извлечение от лична сметка или удостоверение за платена лихва (издадено от банката, издала кредита).
3. Копия от платежни документи, потвърждаващи факта на плащане на заема (квитанции, платежни нареждания и др.).

Допълнителни документи при закупуване на жилище в съвместна собственост

1. Копие от свидетелство за брак.
2. Копие от акта за раждане на детето (при получаване на удръжка за деца).
3. Заявление за разпределение на дялове от приспадането на имущество между съпрузите (ако апартаментът е закупен преди 2014 г.) или заявление за разпределение на разходите (ако след 2014 г.).

Забележка": горният списък с документи е изчерпателен и не подлежи на широко тълкуване. Отказът на данъчния орган да приеме документи за приспадане поради липса на сертификат 2-NDFL и други документи, които не са посочени по-горе, е незаконосъобразен (Писмо на Федералната данъчна служба от 22 ноември 2012 г. N ED-4-3 / [защитен с имейл]).

Забележка, при подаване на копия от документи в данъчната служба е препоръчително да носите оригиналите им със себе си.

Вторият етап е предаването на събраните документи на данъчния орган

Предай събрани документиможе да се направи по следните начини:

1. Личнокато се свържете с местния данъчен орган по местоживеене. С този метод, данъчен инспекторще провери лично всички документи и при необходимост незабавно ще Ви каже кои документи липсват или кои трябва да бъдат коригирани.
2. Чрез представителс нотариално заверено пълномощно (някои данъчни служби приемат документи с ръкописно пълномощно).

По поща — ценно писмос описание на прикачения файл. За да направите това, трябва да поставите документите в плик (не запечатвайте плика) и да направите 2 копия от пощенския опис, в който са изброени всички приложени документи.

При този метод не се изисква посещение в данъчната служба, но ако са допуснати грешки или пакетът от документи не е събран изцяло, ще разберете за това само след 2-3 месеца (след проверка на документите).

3. С помощта на лична сметка на данъкоплатеца (LCN)се намира на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация. За да получите достъп до LKN, трябва да се свържете с всеки данъчен органда създадете акаунт и да получите потребителско име и парола, за да влезете в него. За да направите това, трябва да вземете своя TIN и паспорт със себе си. Няма такса за връзка за LKN.

Забележка, декларация 3-NDFL и набор от документи, необходими за получаване на данъчно приспадане, могат да се подадат в данъчната служба през цялата годинано не преди края на периода, за който се претендира приспадането.

Третият етап - проверка на документи и получаване на данъчно облекчение

Проверка на данъчната декларация и приложените към нея документи се извършва в в рамките на 3 месецаот датата на подаването им в данъчния орган.

В рамките на 10 дни след края на проверката данъчен офистрябва да изпрати писмено уведомление до данъкоплатеца с резултатите от ревизията (предоставяне или отказ за предоставяне на данъчно приспадане).