≡×МЕНЮ

• B&N Bank
• Възраждане
• Интернет банки
• Търговия
• Levoberezhny

Трудов договор в чуждестранна валута. Възнаграждение за труд в чуждестранна валута в Русия: особености на начисляването и данъчното облагане. Санкции за нарушаване на трудовото и валутното законодателство

26.02.2015 г. - Заплата в щатски долари по курса на Централната банка ?!

///// Скокове в долара и еврото, инфлацията и разговорите за възможен дефолт - всичко това предизвиква недоверие у гражданите към рублата, което ги кара да започнат да мислят сериозно за заплатите в чуждестранна валута.
Многобройни анкети досега сочат, че вече има около 40% от тези кандидати, но въпреки това почти 50% от населението иска да продължи да получава доходи в рубли, вярвайки, че е необходимо да се получават доходи във валута в която човек прекарва.
///// В практиката на много работодатели често възникват въпроси, свързани по един или друг начин с включването в трудовия договор на условия за възнаграждение на служителя в чужда валута.
///// Има две основни практически въпросипо този въпрос.

///// Въпрос първи:
///// Законно ли е да инсталирате в трудов договорразмера на заплатата на служителя Руска федерацияв чуждестранна валута, както и да плащат заплати в чуждестранна валута?

///// По силата на чл. един Федерален законот 10.12.2003 г. No 173-ФЗ "Относно валутното регулиране и валутен контрол "(Наричан по-долу Закон № 173-FZ), изплащането на заплати в чуждестранна валута е валутна транзакция, т.е. сделка, свързана с прехвърляне на собствеността върху валутни стойности, към която принадлежи чуждестранната валута.

///// Типични ситуации:
///// 1. Служител, който е местно лице в Русия, е нает от руско юридическо лице. По силата на параграф 1 от чл. 9 от Закон № 173-FZ, валутните сделки между резиденти са забранени. Изключение правят операциите, директно изброени в посочения член. 9, сред които няма сделки, свързани с изплащане на заплати.
///// Съответно руско юридическо лице - работодател по силата на валутното законодателство няма право да изплаща заплати в чуждестранна валута на служител, който е местно лице в Русия.
///// 2. Руско юридическо лице, при редица условия, има право да наема чуждестранни работници. Съответно служител на руско юридическо лице може да бъде нерезидент на Русия за целите на валутното регулиране. Изплащането на заплати на чуждестранен служител също е валутна сделка, но поради факта, че неговите страни са резидент и нерезидент, за него се прилагат различни правила.
///// Изкуство. 6. Закон № 173-FZ предвижда, че валутните сделки между резиденти и нерезиденти се извършват без ограничения, с изключение на случаите, изрично предвидени в самия закон. Сред регулираните сделки, предвидени в Закон № 173-FZ (т.е. сделки, по отношение на които е предвидена възможността за установяване на ограничения), няма сделка за изплащане на заплати на чуждестранен служител в чуждестранна валута.
///// От което следва, че валутното законодателство не съдържа забрана или ограничение на изплащането на заплати в чуждестранна валута от руско юридическо лице - работодател в полза на служител на нерезидент на Русия.
///// 3. Чуждестранно юридическо лице, което има клон (представителство) в Руската федерация, наема служители, които са жители на Русия, да работят в такъв клон (представителство).
///// От гледна точка на валутното законодателство ситуацията е идентична с втората типична ситуация, обсъдена по-горе: валутните транзакции между резиденти (служители) и нерезиденти (работодатели) се извършват без ограничения, следователно валутното законодателство позволява плащания в полза на служителите в чуждестранна валута.
///// 4. Чуждестранно юридическо лице, което има клон (представителство) в Руската федерация, наема служители, които не са резиденти на Русия, да работят в такъв клон (представителство).
///// Няма ограничения за сетълменти между нерезиденти в чуждестранна валута, включително тези, свързани с плащания на заплати.

///// Както можете да видите, в три от четирите представени типични ситуации, Валутно законодателствопозволява възможността за изплащане на заплати в Руската федерация от работодател на служител в чуждестранна валута.

///// Естествено, норми валутно законодателствоможе да се приложи само за сетълменти в чуждестранна валута. Но, тези норми не уреждат и не могат да регулират въпросите за законосъобразността на установяване на самото състояние на сетълментите в чуждестранна валута в трудовите договори на служителите.

///// Необходимо е да се позоваваме на нормите трудзаконодателство.

///// По силата на чл. единадесет Кодекс на труда на Руската федерация(наричани по-долу Кодекса на труда на Руската федерация), неговите норми са задължителни на територията на Руската федерация за всички работодатели, независимо от техните организационни и правни форми и форми на собственост. На територията на Руската федерация правилата, установени от Кодекса на труда на Руската федерация, се прилагат за трудови правоотношения на чужди граждани, лица без гражданство, служители на международни организации и чуждестранни юридически лица.

///// Основното правило се съдържа в чл. 131 от Кодекса на труда на Руската федерация, установяваща, че плащането заплатипроизведени през парична формавъв валутата на Руската федерация ( в рубли).

///// Важно е да се отбележи, че нормата на тази статия от Кодекса на труда на Руската федерация развива разпоредбите на нормата на чл. 3 Конвенция № 95 на Международната организация на труда "Относно защитата на заплатите"приета в Женева на 01.07.1949 г., в която се посочва, че заплатите, изплащани в брой, ще бъдат изплащани изключително в пари в законно обращение.
///// В същото време нормата на част 2 на чл. 131 от Кодекса на труда на Руската федерация установява възможността, в съответствие с колективен трудов договор или трудов договор, с писмено заявление на служител, да заплаща възнаграждение в други форми, които не противоречат на законодателството на Руската федерация и международните договори на Руската федерация.

///// Условията, съдържащи се в чл. 131 от Кодекса на труда на Руската федерация са недвусмислени: плащанията в чуждестранна валута са незаконни във всяка от типичните ситуации, представени по-горе, въпреки липсата на забрани от валутното законодателство.
///// Очевидно е, че част 2 от чл. 131 от Кодекса на труда на Руската федерация установява възможността за осигуряване на други форми на възнаграждение, докато валутата, в която се заплаща труд, не е елемент на формата на плащане, тъй като от тази статия следва, че има две основни форми на възнаграждение - парична и непарична форма.

///// Вторият въпрос обаче е по-сложен:
///// Колко легитимно е да се установи в трудов договор размера на заплатата на служител в Руската федерация в чуждестранна валута, но да се изплаща заплатата в рубли, на базата на официалния обменен курс на съответната валута към датата на плащането?

///// Няма съмнение, че на практика курсът на съответната валута, посочен в съответното условие на трудовия договор, може да бъде както ставайи упадъксрещу руската рубла при определени обстоятелства.
///// Определянето на заплата в чуждестранна валута обаче може да доведе до негативни последици... По-специално на това многократно се противопоставяше федерална службаза труд и заетост (Роструд)като посочва в писмата си, че е така не е в съответствие със закона, тъй като промяна в обменния курс на рублата спрямо чуждестранна валута може да доведе до влошаване на условията на възнаграждение (писма от 10.10.2006 г., No 1688-6-1; от 28 юли 2008 г. No 1729-6-0; от 31.10.2008 г. No 5919-TZ; от 11.03.2009 г. No 1145-TZ; от 24.06.2009 г. No 1810-6-1).

///// Наистина, ако заплатата е определена в чуждестранна валута, тогава, когато нейната ставка падне, заплатата на служителя ще намалее, а това от своя страна ще влоши положението му, което е неприемливо в съответствие с част 4 на чл. 8 от Кодекса на труда на Руската федерация.
///// Нарушение на закона през този случайсе вижда, че този метод за изчисляване и изплащане на заплати противоречи на принципа на заплащане за труд, залегнал в част 1 на чл. 132 от Кодекса на труда на Руската федерация. Той предвижда, че заплатата на всеки служител зависи от неговата квалификация, сложността на извършената работа, количеството и качеството на изразходвания труд и максимален размерне е ограничен.

///// По този начин законодателят не позволява размерът на заплатите да зависи от колебанията в обменните курсове, които по никакъв начин не зависят от резултатите, сложността и условията на труд на конкретен служител.

Освен това, ако заплатата, установена във валутата, се изплаща в рубли по обменния курс на Централната банка на Руската федерация, размерът й неизбежно ще варира (както надолу, така и нагоре). Тоест всъщност ще има постоянна промяна в условията на трудовия договор за възнаграждение. Но законодателят изхожда от друго общо правило: всякакви корекции на условията на трудовия договор не трябва да се извършват автоматично, а само с писмено споразумение между работника и работодателя, което се определя от чл. 72 от Кодекса на труда на Руската федерация.
///// Това е поредното нарушение на закона с този метод за изчисляване и изплащане на заплатите на служителите.
///// Тъй като установяването на заплати по трудови договори в чуждестранна валута и последващото й изплащане в рубли по обменния курс на Централната банка на Руската федерация е признато за нарушение, компания, която практикува този метод за изчисляване и плащане заплатите на своите служители наистина крият рискове, свързани със заплахата от привличане на отговорност.
///// По-конкретно в този случай можем да говорим за възможността да привлечем работодателя и неговите длъжностни лица към административна отговорност за нарушение на трудовото законодателство в съответствие с чл. 5.27 От Кодекса за административните нарушения на Руската федерация(наричан по-долу Кодексът за административни нарушения на Руската федерация).
///// Част 1 на чл. 5.27 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация гласи, че нарушението на трудовото законодателство и защитата на труда (в случая членове 72 и 132 от Кодекса на труда на Руската федерация) води до предупреждение или налагане на административна глоба на длъжностни лица в размер от хиляда до пет хиляди рубли; за лица, занимаващи се с предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице - от хиляда до пет хиляди рубли; за юридически лица - от тридесет хиляди до петдесет хиляди рубли.
///// Част 4 от чл. 5.27 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация предвижда, че нарушението на трудовото законодателство и законодателството за защита на труда от длъжностно лице, което преди това е било подложено на административно наказание за подобно административно нарушение, налага налагане на административна глоба на длъжностни лица в размер от десет хиляди до двадесет хиляди рубли или дисквалификация за период от една година до три години; за лица, занимаващи се с предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице - от десет хиляди до двадесет хиляди рубли; за юридически лица - от петдесет хиляди до седемдесет хиляди рубли.

///// Освен това, сред възможните рискове, заплахата от трудови спорове със служители, които могат ( ако желаете) в съдебно производствода оспори този метод за изчисляване и изплащане на заплати, както и да поиска обезщетение за материални щети, причинени от това престъпление на основание чл. 236 от Кодекса на труда на Руската федерация и обезщетение за морални вреди на основание чл. 237 от Кодекса на труда на Руската федерация.

///// Между другото, намаляването на курса на чуждестранна валута в сравнение с курса на датата, на която страните са подписали трудовия договор, води до заплащане на служителя в по-малко суми в рубли, отколкото са били платени преди това. В такава ситуация непредвиденият чл. 137 от Кодекса на труда на Руската федерация, удържане от заплати. И по силата на част 3 от чл. 4 от Кодекса на труда на Руската федерация, изплащането на заплати не в пълен размер може да се счита за принудителен труд.
///// Трябва също да се посочи, че чл. 134 от Кодекса на труда на Руската федерация установи необходимостта да се гарантира повишаване на нивото на реалното съдържание на заплатите чрез индексирането му във връзка с увеличение на потребителските цени на стоки и услуги. Държавни органи, тела местно управление, държава и общински институцииправи индексация на заплатите по начина, предписан от трудовото законодателство и други нормативни правни актове, съдържащи норми на трудовото право, други работодатели - по начина, предвиден от колективния трудов договор, споразумения, местни разпоредби.
По този начин целта на тази норма е именно да ревизира заплатата и да бъде адекватна на потребителските цени, които са склонни да се покачват, както показва практиката от последните месеци, независимо от обменните курсове на световните валути.

///// Независимо от това, значителна част от служителите все още считат установяването в трудовия договор на заплата в чуждестранна валута с плащане при подходящ обменен курс в рубли като много предпочитано условие.

///// Преглед, изготвен от компанията

п.с.

Изминаха няколко месеца от тази публикация, но този брой не загуби своята актуалност ...

Роструд в писмото си от 20 ноември 2015 г. № 2631-6-1 повтори позицията си:

„Според нас установяването на заплати в трудовите договори в рублева равностойност на сума в чуждестранна валута или в конвенционални единици няма да съответства напълно на трудовото законодателство и при определени условия да накърнява правата на работниците ....“

За повече подробности вижте:(Изтегляния: 85)

Руският президент В.В. Путин подписа закон (Федерален закон от 07.07.2018 г. № 44-ФЗ „За изменения на членове 9 и 12 от Федералния закон„ За валутното регулиране и валутен контрол “), предвиждащ възможността за руските граждани, които живеят в чужбина и работят в местни компании, получават заплати в чуждестранна валута.

Операции за изплащане на заплати и други плащания, които са свързани с трудова дейноствече са включени в списъка на разрешените валутни сделки. Също така законът предоставя възможност за извършване на транзакции за изплащане на заплати на служители на клонове на юридически лица на данъчнозадължени лица извън Русия. За това юридическите лица откриват сметки в чуждестранни банки.

Преди това, в съответствие с разпоредбите на чл. 12 от Федералния закон „За валутното регулиране и валутния контрол“ руските граждани, които работят в чужбина, имаха право да получават заплати само в рубли по сметки, открити в оторизирани чуждестранни банки.

През февруари 2018 г. президентът подписа закон за изменение на Кодекса на труда на Руската федерация, който ще позволи на руските компании да изплащат заплати в чуждестранна валута на служители, работещи в чужбина.

В допълнение, дипломатическите работници и лицата, изпратени на работа извън Русия от федералните агенции, също получават възможност да получават заплати в чуждестранна валута по чуждестранните си сметки. Преди това тази категория лица не са имали такава възможност.

Изглежда толкова трудно?

Сложността може да се появи не за чуждестранни работници, а за организацията. Ако работодателят наеме нерезидент, той трябва да му предложи да открие банкова сметка с последващо получаване на карта за прехвърляне на заплати. Ако служителят откаже да направи това и той все още е нает, тогава данъчната служба, за да които всички контролни функции бяха прехвърлени за изпълнение на Федерален закон № 173-FZ "За валутното регулиране и валутен контрол", случайно той може да провери организацията. В крайна сметка изплащането на заплати на чуждестранни лица във валутата на Руската федерация е валутна транзакция.

Когато проверява спазването на този закон, инспекторатът проверява колко нерезидентни работници работят и установява как им се плаща. В случай че заплатите се издават през касата на предприятието, организацията може да понесе отговорност по част 1 на член 15.25 от Административния кодекс на Руската федерация - организацията може да бъде обект на значителна глоба. Размерът на глобата се изчислява като три четвърти до един размер от сумата на незаконната валутна транзакция. Сделка в чуждестранна валута трябва да бъде платена в определен ден за една ведомост.

Например.Размерът на изплатената работна заплата е 450 000 рубли, размерът на глобата е 337 500 рубли. (450 000 x 3/4 = 337 500 рубли)

Ако, разбира се, фактът на откриване на административно нарушение е "на лице", тогава можете да опитате да привлечете вниманието на инспектора данъчен инспектори към други членове от Кодекса за административните нарушения, за да се опита да смекчи съдбата на организацията.

Има няколко възможности, една от които данъчният орган може да се опита да приложи:

1. ако организацията се опита да докаже незначителността на нарушението в деянието, тогава длъжностното лице данъчен органможе да освободи лице от административна отговорност и да се ограничи до устна забележка, прилагайки член 2.9 от Административния кодекс на Руската федерация;
2. ако в настоящата ситуация няма никакво значение, данъчният орган може да приложи 4.1.1 от Административния кодекс на Руската федерация към организацията, което означава предупреждение.

Но в същото време организацията трябва да спазва следните условия:

• организацията принадлежи на малкия и средния бизнес;
• досега организацията не е участвала в подобно административно нарушение.

Ако тези опции не могат да бъдат приложени за спасяване на организацията, последното, което остава, е да „призовем” инспектора да приложи член 4.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Тъй като член 4.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация предвижда Общи правиланазначаването на административно наказание, което отчита обстоятелствата, свързани с характера на извършеното административно нарушение, имущество и финансова ситуацияучастващият и др. Тоест при изчисляване на общия размер на глобата служител на данъчния орган може да намали сумата, но не по-малко от половината от минималната сума. За ваша информация, съгласно точка 3.2 от член 4.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация минимален размерза юридически лица е най-малко 100 000 рубли.

Източник Телеграм канал

Ново издание на чл. 131 от Кодекса на труда на Руската федерация ви позволява да плащате заплати на местни служители в чуждестранна валута от местен работодател. Съответните промени влязоха в сила на 16.02.2018 г., те бяха влезли в сила въз основа на Федерален закон № 8 от 05.02.2018 г. Промените ще засегнат само малка част от служителите: тези, които изпълняват трудови задължения извън Русия.

Възможно ли е да се изплащат заплати в чуждестранна валута в рамките на страната? Какви са рисковете за управлението и финансово-икономическото обслужване на компанията в този случай? Нека поговорим за това по-подробно.

Жители, работещи в чужбина

Предишно издание на чл. 131 от Кодекса на труда направи възможно плащането само в рубли. Подобни норми се съдържат и в други законодателни актове на Руската федерация. През декември миналата година бяха направени изменения във Федералния закон № 173 "За валутното регулиране ...", в съответствие с който служителите на дипломатическите мисии и други подобни служби са могли да получават заплати в чуждестранна валута (от 1-01 -2018), но само чрез акаунти в оторизирани банкиизвън територията на Руската федерация.

Промените в Кодекса на труда на Руската федерация най-накрая решиха проблема с противоречията в законодателството: служителите в чужбина могат да откриват сметки в Руски банкии получавате заплащане за работа в чуждестранна валута.

Следните категории местни граждани в чужбина, които си сътрудничат с местни организации попадат в обхвата на измененията:

• служители на дипломатически мисии, консулства;
• служители на представителства в международни организациив чужбина;
• служители на представителства на федералната изпълнителна власт на Руската федерация в чужбина;
• представители на Руската федерация в международни организации или представители на федералната изпълнителна власт на Руската федерация в международни организации;
• служители на държавни агенции в чужбина;
• военнослужещи и други служители, изпълняващи задълженията си в чужбина, по указание на федералните власти;
• Работници от НПО в чужбина;
• журналисти в чужбина и др.

На бележка!Според новите правила работниците в чужбина могат да получават не само заплати, но и парична помощ(съдържание), всякакви други плащания, предвидени в трудовото правоотношение. Начисленията се извършват в съответствие с трудови договори (договори) и допълнителни споразумения към тях.

Жители в страната

Възможно ли е да се изчисляват и изплащат заплати в чуждестранна валута, ако и служителят, и работодателят са местни лица? Съгласно чл. 9 от Федералния закон № 173, валутните сделки между резиденти, включително изплащането на заплати, са забранени. Изключенията са обсъдени по-горе. Те не се отнасят до отношенията между служители и местни работодатели в страната.

Според законодателството на Руската федерация местните лица са:

• граждани на Руската федерация;
• чужденци и лица без гражданство, които имат разрешение за пребиваване в Руската федерация (вж. чл. 1-6 от Федералния закон № 173).

Някои работодатели, в опит да задържат ценния персонал на местното дружество в страната, възлагат на финансово-икономическата служба да установява и изчислява заплати и други плащания, свързани с трудови правоотношения, на местни служители в чуждестранна валута и, съгласно трудовото законодателство , традиционно е плащанията да се извършват в рубли. Те мотивират позицията си с факта, че в трудовото законодателство няма пряка забрана за установяване на заплати в чуждестранна валута, а до изплащането на сумите такава операция не е валутна сделка между резиденти, съответно не пада съгласно разпоредбите на Федерален закон № 173.

Самата длъжност е несигурна, от гледна точка на тълкуването на законодателните норми, тя може да доведе, вместо очаквания положителен ефект, до реални финансови загуби за работодателя. Служителите на Инспекцията по труда многократно отбелязват, че изчисляването на заплатите в чуждестранна валута може да повлияе негативно на положението на служителя, ако обменният курс на тази валута падне и не расте (вж. Например Писмо № 1810-6- 1 от Роструд от 24-06-09.).

Освен това последиците от такова решение могат да бъдат изразени в други негативни аспекти:

1. Постоянна промяна в условията на вече сключен трудов договор поради промени валутен курсбез съгласието на една от страните. Според Кодекса на труда на Руската федерация тази ситуация е грубо нарушение на закона (член 72 от Кодекса на труда на Руската федерация).
2. Необходимостта от проследяване на курса и контрол на промените чрез подписване на допълнителни споразумения. Това е неизбежно, ако фирмата не иска да нарушава закона. Тези процедури значително увеличават работния процес и натоварването на кадровия отдел на компанията. Като се вземат предвид ежедневните промени в обменния курс, е почти невъзможно да се извърши такава работа без пропуски и нарушения.
3. Проблемът е при изчисляването на пенсията за служител в бъдеще.

Резидент и нерезидент

От гледна точка на регулирането на валутните сделки ситуацията е двойна. От една страна, чуждестранна чуждестранна фирма може да наеме руски жители в клон или представителство на територията на Руската федерация. От друга страна, руските местни компании също наемат чуждестранни работници, чуждестранни граждани. И в двата случая е възможно да се изчисляват и изплащат заплати, подобни плащания, в чуждестранна валута.

Федералният закон № 173 (чл. 9-1) предвижда ограничения само ако двете страни по трудовия договор, договорът са местни лица и чл. 6 директно говори за възможността за валутни сделки между резиденти и нерезиденти. Изключенията от тази статия не се прилагат за трудови правоотношения и заплати.

Помислете за ситуация, при която чуждестранен гражданин е служител на руска местна фирма. Като цяло са възможни две опции:

• служителят има разрешение за пребиваване и е жител на Руската федерация;
• служителят има други документи, които му дават право да пребивава временно на територията на Руската федерация, и е нерезидент.

Правните норми забраняват начисляването и изплащането на заплати в чуждестранна валута на чужденец (лице без гражданство), постоянно пребиваващ на територията на Руската федерация - притежател на разрешение за пребиваване. В същото време те предоставят възможност, ако това не противоречи на законодателството, да изплаща валутната равностойност на заплатите на чуждестранни нерезидентни граждани.

На бележка! Разрешение за пребиваване може да бъде издадено както на чуждестранен гражданин, така и на лица без гражданство. Документът потвърждава правото на собственика му да пребивава постоянно на територията на Руската федерация (член 2-1 от Федералния закон № 115 "За правния статус на чуждестранните граждани ...").

При изплащане на заплата на служител на местно дружество, в съответствие с чл. 14-1 от Федералния закон № 173, имат право да откриват сметки в чуждестранна валута в оторизирани банки, ако това не противоречи на обсъдените по-горе законодателни норми. Нещо повече, в чл. 14-2 се отнася до извършването на валутни плащания чрез такива сметки съгласно правилата на Централната банка. Надзорните органи често стигат до извода, че е задължително да се изплаща валутната равностойност на заплатите изключително чрез банкови операции... Те считат за нарушение плащането на същите суми чрез касата.

Междувременно арбитражни съдилищаподкрепете работодателя по този въпрос и вярвайте, че изплащането на заплати в чуждестранна валута на нерезидентен служител чрез касата е напълно законно (определение № 19914/13 27-01-14 на Върховния арбитражен съд на Руската федерация и редица подобни документи). Чуждестранен служител, който не е изразил желание да получава заплата по банкова сметка, може да я получи в касата. В този случай няма нарушения от страна на местния работодател, тъй като изпълнението на изискванията на трудовото законодателство му се вменява.

Основното нещо

Измененията в Кодекса на труда на Руската федерация, приети тази година, решават въпроса с изплащането на заплати и подобни суми в чуждестранна валута, ако и служителят, и работодателят са жители на Руската федерация, а получателят е извън страната. Сега такава операция може да се извърши чрез сметка, открита в руска банка.

Нововъведенията не засегнаха други категории резиденти и нерезиденти: в трудовите отношения по схемата „резидент-резидент“ на територията на Русия са забранени валутните плащания. Ако поне една от страните по трудовото правоотношение е нерезидент, няма проблеми при плащанията, съгласно закона.

Съгласно член 131 от Кодекса на труда на Руската федерация заплатите трябва да се изплащат в брой във валутата на Руската федерация (в рубли). При сключване на трудов договор с чуждестранен служител, както и с висококвалифициран специалист, размерът на възнаграждението се определя в чуждестранна валута, като се посочва, че заплатата ще бъде изплатена на служителя в рубли по обменния курс на Централната банка на руския Федерация в деня на плащане от банков трансферпо банковата сметка на служителя, чийто избор е договорен между служителя и работодателя. Молим Ви да поясните: 1. Нарушение ли е, ако заплатите се изчисляват в рубли по обменния курс в деня на плащането, а преводът по разплащателната сметка на служителя се извършва в чуждестранна валута? Ако такова условие е нарушение, каква отговорност може да бъде приложена към работодателя?

Емисията на заплатите в чуждестранна валута се признава като валутна сделка. Въз основа на условията на вашия въпрос, ние ще приемем, че вашата организация е местно лице за целите на валута. В този случай, ако и този служителе местно лице за целите на валутното законодателство (а именно чужд гражданинпостоянно пребиваващи на територията на Руската федерация), след това за издаването на заплати в чуждестранна валута организацията носи административна отговорност за нарушаване на валутното законодателство, тъй като валутните сделки между резиденти в чуждестранна валута са забранени. Също така, административна глоба може да бъде наложена на организация и нейните служители за нарушаване на Кодекса на труда на Руската федерация, тъй като Кодексът на труда на Руската федерация забранява издаването на заплати в чуждестранна валута.

Ако служителят е чуждестранна валута (чуждестранен гражданин, временно пребиваващ или пребиваващ на територията на Руската федерация), тогава няма да има нарушение на валутното законодателство при изплащане на заплати в чуждестранна валута, а Кодекса на труда на Руската федерация Федерацията също ще бъде нарушена.

Обосновка

КОГА И КАК Е ВЪЗМОЖНО ДА ИЗДАДЕ ВАЛУТА НА СЛУЖИТЕЛИТЕ

Компаниите изплащат на служителите заплати, заплащат отпуск, издават пари по сметка, оказват материална помощ и т.н. И ако това е допустимо, тогава по какъв начин ще бъде дадено?

Важно е да знаете отговорите на тези въпроси, защото неспазването на валутното законодателство може да застраши една компания административна глоба... И размерът му може да бъде пълният размер на незаконна валутна транзакция (част 1 от член 15.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

За да се избегнат претенции от инспектори от Росфинадзор, компанията трябва да определи дали издаването на пари на служители е операция в чуждестранна валута.

СЪСТОЯНИЕ НА СЛУЖИТЕЛИТЕ И РАБОТОДАТЕЛИТЕ

Кодексът на труда задължава компаниите да спазват разпоредбите на валутното законодателство (част 1 от член 11 от Кодекса на труда на Руската федерация). За целите на валутното законодателство организациите и гражданите се наричат ​​резиденти или нерезиденти (клауза и част 1 от член 1 от Федерален закон № 173-FZ от 10 декември 2003 г., наричан по-долу - Закон № 173-FZ) .

За удобство в статията ще ги наречем валутни резиденти и чуждестранни валути нерезиденти , за да не се бъркат тези понятия с термина „данъчно пребиваващ на Руската федерация“.

Данъчно резидентът на Руската федерация и резидентът в чуждестранна валута не са едно и също

Понятието "данъчен резидент на Руската федерация" се използва само при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 03.09.2014 г. № ОА-3-17 / 2962).

Данъчно пребиваващ на Руската федерация е гражданин, който пребивава на територията на Руската федерация най-малко 183 дни в рамките на 12 последователни месеца (клауза 2 на член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица зависи от данъчния статус на физическото лице.

Забранени са валутните транзакции между валутни резиденти на Руската федерация (част 1 от член 9 от Закон № 173-FZ). Поради това е важно да се определи какъв валутен статус има служителят и какво има фирмата работодател.

Служители - резиденти и нерезиденти в чуждестранна валута

Руски и чуждестранни работницимогат да бъдат както валутни резиденти, така и валутни нерезиденти. В таблицата по-долу са изброени категориите служители и е обяснено какви документи може да използва счетоводителят, за да определи техния статус.

ТАБЛИЧЕН ВАЛУТЕН СТАТУС НА СЛУЖИТЕЛЯ (ПОДТ. "А" И "Б" Клауза 6, Под. "А" Клауза 7 Част 1 Член 1 от ЗАКОН № 173-FZ)

Работодатели - резиденти и чуждестранни валути

Към организации - валутни резиденти включват (алинеи "в" и "ж", точка 6 от част 1 на член 1 от Закон № 173-FZ):

• - руски компании, създадени на територията на Руската федерация;
• - клонове и отделни подразделенияРуски компании - резиденти, разположени в чужбина.

За целите на валутното законодателство чуждестранни валути нерезиденти признати (под. "б" и "д", клауза 7 от част 1 на член 1 от Закон № 173-FZ):

• - чуждестранни компании, създадени в съответствие със законодателството на чужда държава и разположени извън Руската федерация;
• - клонове, обособени и независими подразделения на чуждестранни чуждестранни компании, разположени на територията на Русия.

Да разгледаме ситуация, когато страните по трудов договор са работодател - руска компания или нейния клон в чужбина и служител - гражданин на Руската федерация или чужденец, който има разрешение за пребиваване в Русия.

И работодателят, и служителят са резиденти в чуждестранна валута.

Отчуждаването на чуждестранна валута от един резидент в чуждестранна валута към друг резидент в чуждестранна валута се признава като операция в чуждестранна валута (алинея „а“, клауза 9, част 1 от Закон № 173-FZ).

Забрана за издаване на валута

Забранени са валутните транзакции между резиденти (част 1 от член 9 от Закон № 173-FZ).

Руските организации или техните клонове в чужбина нямат право да издават (превеждат по банков път) чуждестранна валута на граждани на Руската федерация и чужденци, постоянно пребиваващи в Русия.

Ние изброяваме няколко ситуации, при които на руските работодатели е забранено да издават чуждестранна валута на граждани на Руската федерация или чужденци, които имат разрешение за пребиваване в Руската федерация:

• - изплащане на заплати. Съществува и забрана за изплащане на заплати в чуждестранна валута в член 131 от Кодекса на труда;
• - проблем материална помощ; - изплащане на различни обезщетения и др.

РУСКА КОМПАНИЯ ИЗДАВА ВАЛУТА НА СЛУЖИТЕЛ - НЕПРЕЗИДЕНТ ВЪВ ВАЛУТА

Руска компания (или нейният клон в чужбина) е резидент в чуждестранна валута. Може ли тя да извършва сетълменти в чуждестранна валута със служител, който е чуждестранен работник в чуждестранна валута? Например служител е чужденец, временно пребиваващ или временно пребиваващ в Руската федерация.

Заплата

Изплащането на заплати в чуждестранна валута в тази ситуация се отнася валутни сделки(Подточка "б", клауза 9, част 1, член 1 от Закон № 173-FZ). Между валута жители и нерезиденти те са разрешени (член 6 от Закон № 173-FZ).

Кодексът на труда обаче задължава компаниите да изплащат заплати на служителите само в рубли (част 1 от член 131 от Кодекса на труда на Руската федерация, писмо на Роструд от 24.06.2009 г. № 1810-6-1). По-безопасно е да се спазва Кодекса на труда.

Кодекс на РФ за административните нарушения

Член 5.27. Нарушение на трудовото законодателство и други нормативни правни актове, съдържащи норми на трудовото право

От времето на перестройката думите „валута“, „долари“, „зелено“ са влезли здраво в нашия говорим език. Благодарение на доминирането на холивудските филми на руските екрани, понякога започва да изглежда, че същият чуждестранен долар е същото ежедневно средство за изчисляване като обичайната рубла. Но честно казано, в годините след перестройката те наистина често използваха чуждестранна валута за плащания в брой: плащаха за покупки, понякога им даваха заплата (наравно с).

Днес ситуацията се промени коренно и вече не е възможно свободното използване на чуждестранни банкноти в страната. Дори ако наистина искате да получавате например заплата в долари или евро, това е възможно само в много ограничен брой случаи. Сега ще ги разгледаме по-подробно.

И така, на кого може да се плаща за работа по трудово правоотношение в чуждестранна валута?

Нормативно регулиране

Първо, нека се обърнем към правни разпоредби... За да не бъдете сбъркани и да не „срещнете“ правни проблеми, като платите на някой в ​​чуждестранна валута, трябва да проучите:

1. Кодекс на труда, а именно член 131. Доскоро формулировката му позволяваше сетълменти със служители изключително в рубли. От 2018 г. законодателят направи леко облекчение: понякога все още е възможно да се изплащат заплати в чуждестранна валута, но в списък със случаи, ограничени от закона.
2. Този списък е даден в текста на Федералния закон „За валутното регулиране и валутен контрол“. Това е основното нормативен документпо този въпрос.
3. Решили ли сте дали е възможно да платите на служителя си с чуждестранни банкноти? Не бързайте да се отпуснете и да погледнете повече данъчен код... В крайна сметка заплатите в Руската федерация подлежат на данък върху доходите и нейната ставка зависи от това кой я получава: данъчно пребиваващ или нерезидент.

Кога е възможно такова плащане?

На този въпрос отговаря вече споменатият Федерален закон „За валутното регулиране“. Но първо си струва да разберем основните му понятия във връзка с него. Законът прави разлика между две категории: резиденти и нерезиденти. Тук всичко е просто. Първите са:

• всички граждани на Руската федерация;
• чужденци, живеещи в Русия с разрешение за пребиваване.

Нерезиденти по смисъла на този закон са всички останали: чуждестранни компании, техните, дипломатически и консулски служби.

Когато изчислявате заплатата на вашия служител, който е в чужбина, в чуждестранна валута, препоръчително е да погледнете Указа на Министерството на труда на Руската федерация от 20.08.1992 г. № 12, който регламентира процедурата за такива изчисления. Заплатата може да бъде кредитирана чрез текущата валутна сметка на служителя и дори в брой чрез касата.

Както показва практиката, регулаторните органи могат да имат оплаквания относно плащания в брой. Практиката на висшите съдилища обаче предполага обратното (например Решение на Върховния арбитражен съд от 24 ноември 2014 г. № 310-AD14-928).

Данъчно облагане

Заплатите са сред тези доходи физически лицакоито подлежат на облагане с данък върху дохода (). Ако плащате заплатата си в чуждестранна валута, бъдете подготвени за някои особености в областта на данъчното облагане.

Вече говорихме много за резиденти и нерезиденти в разбирането на Федералния закон "За валутния контрол ..". Данъчното законодателство оперира с понятията данъчно пребиваващ и нерезидент.

Защо е важно? Въпросът е, че скоростта данък общ доходзависи кой е платецът. Ако не вземете предвид тази точка, тогава рискувате да сгрешите при изчисляването на размера на данъка и в резултат да влезете в проблеми от фискалните власти.

• И така, кои са данъчнозадължените лица: всички „физици“, които са били в Русия поне 183 дни в продължение на 12 месеца подред. Ако през това време сте напуснали страната за кратко (до шест месеца), за да се лекувате или да учите, тези периоди не се вземат предвид.
• Освен това всички военни и служители, изпратени в чужбина в командировка, винаги са жители на данъчните власти, независимо колко дълго са били там. Съответно всички останали са нерезиденти.

• всички жители; данъкът трябва да се разглежда в размер на 13%.
• чуждестранни лица, които получават заплата за работа в Руската федерация. Техният процент е 30%. За някои чужденци обаче има изключения: за висококвалифицирани специалисти, за работа по патент, за бежанци и някои други.

Ако правата на служителя са нарушени

Що се отнася до заплатите, е трудно да не се засегне въпросът за нарушенията на правата на работниците. Често се случва, че не напълно платени, окончателно платени ,.

Много често тези работодатели забравят колко Руски законикъм такива нарушители са сурови. А много работници дори не знаят какво точно трябва да се направи в такива случаи.

Затова подготвихме кратка бележка по тази тема:

1. Ако заплатата ви се забави с повече от 15 дни, вие. Преустановете работата, но преди това не забравяйте да уведомите писмено началството си. По време на периода на такова спиране ще бъдете задържани. Те нямат право да ви уволняват за подобно поведение, просто документирайте ситуацията правилно. Ще трябва да докажете факта на забавяне на заплатите в съда (ако се стигне до него).
2. Трябва да знаете, че за забавени заплати вашата компания трябва да плати в рубли под формата на наказателна лихва (вж. Член 236 от Кодекса на труда). Изчисляването на тези лихви е просто: дължимата сума се умножава по 1/150 от основния банков лихвен процент (от 26 март 2018 г. той е определен на 7,25%) и по броя дни на забавяне. Вие също имате.

Нека дадем пример: вашият работодател ви дължи 10 000 рубли, чакате плащане в продължение на 20 дни (от датата на заплатата във вашата организация). Размерът на наказателната лихва ще бъде: 10000 * 7,25% / 150 * 20 = 96,67

Както можете да видите, размерът на наказателната лихва е малък, но по споразумение с работодателя можете да го увеличите, като го обезпечите в трудовия договор или в местните актове на компанията или.

Моля, имайте предвид, че законът не свързва задължението за плащане на такава лихва с наличието на вина на ръководството. С други думи, дори ако не сте получили заплащане навреме по обективни причини (нямаше пари, тежко финансово състояние), това не отменя последиците за работодателя под формата на плащане на лихва.

Но не можете да слезете само с глоби в случай на неплащане на заплати. За такива нарушители законът предвижда настъпване на административна отговорност по чл. 5.27, точка 6 от Административния кодекс под формата на:

• предупреждения;
• глоба (до 20 хиляди рубли за длъжностни лица);
• дисквалификации (ако вашият работодател е извършил подобни нарушения в миналото). За да изправите началниците си пред правосъдието, трябва да се обърнете към прокуратурата или инспекцията по труда, като изложите цялата същност на проблема.

И накрая, особено „изявените“ длъжници на заплати рискуват да бъдат преследвани (член 145.1 от Наказателния кодекс на Руската федерация). Санкциите включват глоби, принудителен труд и дори затвор.

Има едно "но": както административно, така и наказателна отговорностработодателят се дължи на наличието на негова вина. Най-просто казано, такъв шеф може да бъде наказан само ако плащането ви е било забавено не поради финансови затруднения или липса на пари, а по други причини (алчност, желание за спестяване на пари, "хвърляне" и т.н.).

Така че, въпреки категоричната забрана да се плаща на работниците за труд в чуждестранна валута, все още има изключения. Ако сте от "избраните", изяснете всички подробности, за да избегнете негативни последици.

Издаването на дневни в чуждестранна валута е описано във видеото по-долу: