Длъжностна характеристика на консултант по данъци и такси. извършва сертифициране на образователни институции, занимаващи се с професионална преквалификация и повишаване на квалификацията на данъчни консултанти
Консултантът по данъци и такси има право:
1. Изисквайте предоставянето на документи и информация по проблемите данъчна политикапри клиента.
2. Получавайте обяснения и допълнителна информация, необходима за предоставяне на съвети.
3. Изисквайте, писмено или устно, от трети страни информацията, необходима за разрешаване на въпросите на данъчното облагане на правни и физически лица.
4. Ангажирайте се за решение трудни въпросис писменото съгласие на ръководителя на организацията на трети страни специалисти (одитори, счетоводители, данъчни консултанти на други организации). Тук трябва да се отбележи, че в някои случаи консултантът, за да предоставя професионални услуги, трябва да привлече експерт или консултант в друга област. Вземайки предвид разпоредбите на чл. 780 от Гражданския кодекс на Руската федерация, участието на подизпълнител по договор за предоставяне на платени услуги трябва да бъде договорено с клиента.
Освен ако не е предвидено друго в договора за предоставяне на услуги за обезщетение, изпълнителят е длъжен да предоставя услуги лично.
Граждански кодекс на Руската федерация, чл. 780 "Изпълнение на договора за предоставяне на платени услуги"
Разбира се, когато изготвя споразумение за данъчно консултиране, консултантът се интересува от ясно определяне на отговорността му, причинена на лицето, което е сключило споразумение за предоставяне на консултантски услуги, и възможното й ограничаване.
Отговорност данъчен консултант
Отговорност за неквалифицирана (нискокачествена) консултация може да възникне само ако клиентът докаже факта на нейното ниско качество. Консултантът по данъци и налози отговаря за:
1) за неправилно изпълнениеили неизпълнение на задълженията, предвидени в договора - в границите, установени от настоящия трудово законодателство RF;
2) за престъпления, извършени в хода на тяхната дейност - в границите, установени от действащото административно, наказателно и гражданско законодателство на Руската федерация.
Законът за данъчното консултиране трябва да обръща голямо внимание на отговорността на данъчния консултант за неговите действия. Можем да разграничим морална, финансова и наказателна отговорност.
Говорейки за задълженията и отговорностите на данъчния съветник, Специално вниманиетрябва да бъде посветена на въпроса за наказателна отговорност(параграф 7 от резолюцията на пленарното заседание Върховният съд RF от 28 декември 2006 г. No 64 „Лицето, организирало извършването на престъплението по чл. 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация, или който е убедил да го извърши ръководител, главен счетоводител (счетоводител) на организацията - данъкоплатец или други служители на тази организация, както и улесняване на извършването на престъплението със съвети, инструкции, и др., носи отговорност в зависимост от това, което е направил като организатор, подбудител или съучастник по съответната част на чл. 33 от Наказателния кодекс на Руската федерация и съответната част на чл. 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация ".). Ако дейностите на данъчен консултант противоречат на законовите изисквания, той трябва да носи отговорност за своите действия. В случай че идвапри тайно споразумение данъчният съветник трябва да носи същата отговорност като данъкоплатеца.
Очевидно специалист-консултант може да се счита за съучастник в престъпление само в случаите, когато е доказано не само причинно-следствена връзка между неговите консултантски услуги и неправомерния резултат, постигнат под формата на неполучаване на данъци в бюджетна система... Също така трябва да се докаже:
Причинно-следствена връзка между деяние, считано за организиране или подбуждане или подпомагане и нарушаване на интересите на бюджета;
Субективното отношение на консултанта към този резултат (вината на консултанта под формата на пряк умисъл, целящ постигането на този резултат).
Ако консултантът предоставя консултантски услуги по данъчни въпроси и дава някои препоръки относно данъчна оптимизациятогава това само по себе си не може да се счита за престъпление. Дори ако впоследствие ръководителят на организацията използва консултации за укриване на данъци и това е доказано от съда, тогава, за да се привлече консултантът като съучастник, ще е необходимо да се докажат поне следните обстоятелства:
1) че консултантът със сигурност е знаел, че неговият съвет ще бъде използван за укриване на данъци и е насочен специално към укриване на данъци, а не към постигане на друг резултат;
3) знаеше какъв вид данък и в какъв размер трябваше да не плаща, т.е. знаеше за наличието на данъчни обекти или че тези обекти трябва да се формират от данъкоплатеца и разбираше, че от тях трябва да се плащат данъци.
Ако консултантът е сгрешил дали законът ще бъде нарушен при това или онова поведение или не може да знае, че данъкоплатецът ще се ръководи от нарушеното правни разпоредби, това изключва вината на консултанта.
Консултантът не може да носи наказателна отговорност като съучастник, ако изпълнението на данъчно престъпление не може да бъде обхванато от волята и съзнанието на самия консултант и е станало, без да го въвлече в престъпни намерения или пряко в престъпни деяния за неплащане на дължимото данъци.
Финансовото задължение може да бъде определено чрез споразумение, в което се посочва, че данъчният консултант носи отговорност в размер на полученото възнаграждение. Но във всеки отделен случай, в зависимост от сложността на въпроса, конкретната ситуация, е необходимо да се обсъдят границите на отговорност с клиента на консултантската услуга.
Моралната отговорност трябва да бъде ясно отразена в закона за данъчните консултации. Данъчният съветник трябва да работи по законов и етичен начин.
В нормативните правни актове и бизнес литературата, заедно със заглавието на длъжността „консултант по данъци и такси“, се използва и наименованието „данъчен консултант“.
Позицията на консултант по данъци и налози е типична за организациите, предоставящи данъчни консултантски услуги. Това могат да бъдат организации, които предоставят само данъчни съвети, както и организации, които предоставят съвети по различни въпроси, включително данъчни. Например отдели данъчни консултации, чийто персонал включва данъчни консултанти, се създават в одиторски и правни бюра, консултантски компании, специализирани издателства и др. Редица предприятия практикуват въвеждането на длъжността данъчен консултант във финансовите отдели.
В бъдеще се планира да се извърши сертифициране на консултанти по данъци и такси. Сертифицирането на данъчни консултанти е форма на признаване на съответствие с установените изисквания на посочените субекти. Той е въведен като начин да се гарантира качеството на изпълнението на данъчните консултанти от техните професионални консултантски задължения.
Понастоящем редица университети и учебни центрове обучават данъчни консултанти. За работодателите ще бъде полезно да знаят, че Централната комисия за данъчни консултации към министерството Руска федерацияотносно данъците и таксите възнамерява да упълномощи Московския социално-икономически университет като тренировъчен центърза подготовка на данъчни консултанти. Този университет е разработчик на програми, образователни и тематични планове, учебни и методически материали за обучение на данъчни консултанти.
Сертифицирани данъчни консултанти предоставят консултантски услуги по прилагането на данъчното законодателство, разработват различни възможности за данъчно облагане във връзка със спецификата на юридическото и физическото лице, участват в разглеждането на искове в арбитражни съдилищаи съдилища обща юрисдикцияпри спорове, произтичащи от данъчни правоотношения, както и в случаи на привеждане в отговорност за извършване на данъчни нарушения.
Описание на работатаза консултант по данъци и такси (данъчен консултант) се разработва в случай, че е сключен с него трудов договор(Договор). Ако консултантът извършва работа въз основа на договор за гражданско право, тогава основният източник на неговите права и задължения е договорът (предоставяне на услуги и др.).
УКАЗАНИЯ ЗА КОНСУЛТАНТА ЗА ДАНЪЦИ И ТАКСИ
I. Общи разпоредби
1. Консултант по данъци и такси е професионалист.
2. Назначава се лице, което има висше професионално (икономическо или юридическо) образование, допълнително обучение в областта на данъците и таксите и трудов стаж по специалността най-малко 3 години или средно професионално (икономическо или юридическо) образование, допълнително обучение до длъжност консултант по данъци и такси.в областта на данъците и таксите и трудов стаж по специалността най-малко 5 години.
3. Данъчен консултант трябва да знае:
3.1. данъчен код, закони и други нормативни правни актове, регулиращи данъчното облагане на юридически и физически лица.
3.2. Методологични материали, свързани с предприемачески и други дейности на организации и лица.
3.3. Процедура за поддържане счетоводствои изготвяне счетоводни отчети.
3.4. Основите правна уредбаимуществени отношения.
3.5. Процедура за поддържане данъчно счетоводствои изготвяне на данъчни отчети.
3.6. Ред за поведение данъчни ревизиии регистрация на техните резултати.
3.7. Методи за оптимизиране на данъците.
3.8. Принципите на организиране на предприемаческата дейност.
3.9. Процедурата за сключване, промяна, формализиране и прекратяване на граждански договори.
3.9. Правно основаниедейности по данъчно консултиране.
3.10. Съвременни информационни технологии.
3.11. Методи за компютърна обработка на информация.
3.12. Бизнес етика.
3.13. Основи на трудовото право.
3.14. Правила и разпоредби за защита на труда.
II. Работни задължения
Консултант по данъци и такси:
1. Предоставя консултантски услуги на юридически лица, независимо от собствеността и организационно-правните форми, както и на физически лица по прилагането на данъчното законодателство.
Относно формирането на данъчната основа по видове данъци и такси;
Чрез състава на разходите, приписани на разходите за данъчни цели;
Относно използването на обезщетения, предоставени от данъчното законодателство на различни категории данъкоплатци и платци на такси;
Спазване на установената процедура за изчисляване и плащане на данъци и такси и източниците на тяхното плащане.
3. Консултира:
Счетоводство и финансово отчитане;
Относно правата и задълженията на данъкоплатците;
Според реда за регистрация бизнес сделки;
За въпроси данъчно планиранепредстоящи сделки;
Според процедурата за обжалване на действията на данъчните власти и техните длъжностни лица;
По въпросите на защитата права на собственостнарушен от държавата.
4. Разработва варианти за оптимизиране на данъчното облагане във връзка със спецификата на дейността на организациите и физическите лица.
5. Анализира данъчното законодателство, практиката на прилагане на законодателството данъчни власти, арбитражни съдилища и съдилища с обща юрисдикция, типични грешки на данъкоплатците.
6. Информира юридически и физически лица за данъчното законодателство.
7. Предоставя разяснения относно прилагането на нормативни правни актове, регулиращи данъчното облагане на юридически и физически лица.
8. Наблюдава промени и допълнения в закони и други нормативни актове, свързани с данъчното облагане.
9. Насърчава правилното изчисляване и пълнота на плащането на данъци и такси.
10. Изготвя писмени обяснения, препоръки и съвети относно данъка и финансово право, счетоводство.
11. Участва в разглеждането на дела за данъчни нарушения, както и спорове, произтичащи от данъчни правоотношения в арбитражни съдилища и съдилища с обща юрисдикция.
III. Права
Консултантът по данъци и такси има право:
1. Изисквайте предоставянето на документи и информация по въпроси на данъчната политика от юридическо лице; характеристики на обектите на данъчно облагане на физическо лице.
2. Получете разяснения и допълнителна информация от юридически и физически лица, необходими за предоставяне на консултации.
3. Искайте, писмено или устно, от трети страни информацията, необходима за решаване на данъчните въпроси на юридически и физически лица.
4. Ангажирайте трети страни специалисти (одитори, счетоводители, данъчни консултанти на други организации) за разрешаване на сложни въпроси с писменото съгласие на ръководителя на организацията.
5. Да се запознае с документите, определящи неговите права и задължения за заеманата длъжност в организацията, критерии за оценка на качеството на изпълнението служебни отговорности.
6. Участвайте в обсъждането на въпроси относно изпълняваните от него задължения.
7. Изисквайте от ръководството на организацията да оказва съдействие при изпълнение на служебните задължения и изпълнението на предоставените права.
IV. Отговорност
Данъчният съветник отговаря за:
1. За неправилно изпълнение или неизпълнение на служебните им задължения, предвидени в тази длъжностна характеристика - в рамките, установени от действащото трудово законодателство на Руската федерация.
2. За престъпления, извършени в хода на тяхната дейност - в границите, установени от действащото административно, наказателно и гражданско законодателство на Руската федерация.
3. За причиняване на материални щети на организацията - в границите, установени от действащото трудово законодателство на Руската федерация.
Сферата на финансите е пълна с нюанси и клопки. Когато стартирате бизнес, трябва да вземете предвид възможно най-много фактори. И основният е данъчната тежест... Колко и под какви форми трябва да се даде на държавата - важен момент от всеки бизнес план. Като се има предвид, че данъчното законодателство в Русия се променя почти на всеки шест месеца, бизнес планирането се превръща в много нетривиална задача.
Е, конкретни специалисти са призовани да го решат - консултанти по данъци и такси или просто данъчни консултанти.
Данъчни консултанти и одитори: каква е разликата?
Финансовият сектор е пълен с различни специалности: тук са счетоводители, арбитражни адвокати и одитори. От началото на 2000-те към тях в Русия са добавени данъчни консултанти.
Въпреки факта, че това е независима дейност, данъчните консултанти често се бъркат с одиторите. Каква е разликата между тях?
За да се опрости, одиторът се извиква в два случая: когато всичко вече е лошо и е време да се направи диагноза, или когато има нужда да се проверят финансовите въпроси преди следващия данъчна отчетност... Грубо казано, одиторът безпристрастно анализира всички финансови пропуски и издава становище. Какво да правим с него вече решава собственикът на бизнеса.
Освен това одиторът, ако работи за независима организация, няма право да предоставя консултантски услуги - това може да доведе до конфликт на интереси между клиента и изпълнителите.
За разлика от одитор или адвокат за финансови въпроси, данъчният съветник има право да прави повече от просто съветване и даване на съвети. Неговата пряка задача е да изгради стратегия за взаимоотношения с данъчните власти за своя клиент.
Основните отговорности на данъчните консултанти
И така, работата на данъчен консултант по този начин се планира. По-конкретно, неговите отговорности включват:
обяснение на собственика на нюансите на данъчното законодателство и тяхното въздействие върху печалбите;
изготвяне на доклади и аналитични документи за текущата ситуация в данъчното законодателство;
данъчно планиране за определени периоди;
оптимизация данъчни разходиза подобряване на ефективността на бизнеса;
правна експертиза данъчни документи;
представляващи интересите на дружеството в данъчните власти, както и в съда и правоприлагащите органи.
В някои отношения работата на данъчния консултант е подобна на работата на финансовия адвокат, но за разлика от всеки адвокат, консултантът е много по-задълбочен във финансите, планирането и счетоводството.
Неслучайно такива специалисти имат два произхода - правен и икономически.
Възниква въпросът: защо счетоводителят не може да изпълнява всички едни и същи функции? Просто е. Обикновено на счетоводителя липсва компетентността да прави корекции финансова политика... Нещо повече, много често счетоводителите, като финансово отговорно лице, предпочитат да играят на сигурно място и да плащат на държавата. В резултат на това компанията пропуска печалби и държавата получава допълнително главоболие под формата на възстановяване на данъци.
Къде да уча за данъчен консултант
Поради спецификата на професията, за да работите успешно като данъчен консултант, ще ви е необходимо поне юридическо образование със специализация във финансово-правната област. В същото време обаче ще трябва допълнително да преминете обучение по счетоводство и да имате поне 3 години трудов стаж в основния профил.
Като такова няма систематично обучение на данъчни консултанти. Главно кандидатите за такава работа посещават курсове за опресняване в посока „Данъчно консултиране“. Периодът на обучение е около 380 академични часа.
Ваканции за данъчни консултанти на пазара на труда, средна заплата
Заплатата на данъчните консултанти силно зависи от опита и сферата на дейност. Най-високи заплати обаче могат да се видят в Москва и Санкт Петербург, където са концентрирани повечето консултантски фирми. Там специалист с до 3 години трудов стаж може да разчита средно на 90 хиляди рубли. Има свободни работни места с оферта от 120 - 130 хиляди рубли на месец, но това е по-вероятно заплата за ръководителите на отдели.
Въпреки това свободните работни места на данъчни консултанти се срещат доста често.
Плюсове и минуси на това, че сте данъчен консултант
перспективи;
кариерни възможности;
интересна аналитична работа.
- нередовно работно време;
висока отговорност;
необходимостта от непрекъснато самообучение.
Изпратете добрата си работа в базата знания е проста. Използвайте формуляра по-долу
Студенти, аспиранти, млади учени, които използват базата от знания в своето обучение и работа, ще ви бъдат много благодарни.
Публикувано на http://www.allbest.ru/
Организационни аспекти на данъчното консултиране
1. Работни задължения на данъчен консултант
В чуждестранната практика данъчното консултиране е доста разпространено, а в редица страни и това легален статутзаконодателно закрепен. За съжаление у нас законът за данъчното консултиране се разглежда от няколко години. Държавната дума... Характеризирайки правната разработка на проблема, е необходимо да се каже за появата на нова квалификационна характеристика "консултант по данъци и такси". Тази характеристика е залегнала в Указа на Министерството на труда и социално развитиеНа Руската федерация от 4 август 2000 г. № 57 „За внасяне на изменение в Квалификационния справочник на длъжностите на ръководители, специалисти и други служители“
В рамките на посочения документ беше създадено, за да се въведе допълнение към раздел I „Общоиндустриални квалификационни характеристики на длъжности на работници, заети в предприятия, институции и организации“ Квалификационен наръчникдлъжности мениджъри, специалисти и други служители, одобрени с Постановление на Министерството на труда на Руската федерация от 21.08.1998 г., № 37. В съответствие с приложението към посочения указ на данъчния консултант може да бъде назначен следните работни задължения:
предоставя консултантски услуги на организации (независимо от собствеността и организационно-правните форми) и физически лица по прилагането на данъчното законодателство;
дават необходимите препоръки за: формиране на данъчна основа по видове данъци и такси; съставът на разходите, свързани с разходите за данъчни цели (които, в съответствие с текста на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация, трябва да се разбират като разходи на организацията за данъчни цели); използването на обезщетения, предвидени от законодателството за различни категории данъкоплатци и платци на такси; спазване на установената процедура за изчисляване и плащане на данъци и такси и източниците на тяхното плащане;
съветва относно счетоводството и изготвянето на финансови отчети, относно правата и задълженията на данъкоплатеца и, както и относно процедурата за обжалване на действията на данъчните власти и техните длъжностни лица;
разработване на варианти за оптимизиране на данъчното облагане във връзка с Да сеспецификата на дейността на организации и лица; да ги информира за данъчното законодателство и да предостави обяснения относно прилагането на нормативни правни актове, регулиращи данъчното облагане на юридически и физически лица;
наблюдава промени и допълнения в закони и други нормативни актове, свързани с данъчното облагане, насърчава правилното изчисляване и пълнота на плащането на данъци и такси.
2. Официални изисквания, на които трябва да отговаря данъчен съветник
За да изпълни изброените задължения в съответствие с текста на приложението към Указа на Министерството на труда на Руската федерация от 4 август 2000 г. № 57, консултантът по данъци и такси трябва да знае:
1. закони и други нормативни правни актове, регулиращи данъчното облагане на юридически и физически лица;
2. методически материали, свързани с предприемачески и други дейности на организации и лица;
3. основи на трудовото законодателство;
4. процедурата за водене на счетоводни регистри и изготвяне на финансови отчети;
5. реда за водене на данъчно счетоводство и данъчно отчитане;
6. процедурата за извършване на данъчни ревизии;
7. принципи на организация на бизнеса;
8. процедурата за сключване, промяна, формализиране и прекратяване на граждански договори;
9. съвременни информационни технологии;
10. етика на бизнес комуникацията;
11. правила и разпоредби за защита на труда.
За да отговори на изискванията на пазарното търсене на услуги в областта на данъчното консултиране, специалистът трябва да има набор от формални и неформални характеристики. Официалните характеристики могат да включват: членство в Камарата на данъчните консултанти; наличие на свидетелство за квалификация, издадено от Камарата въз основа на резултатите от изпит за квалификация и защита на окончателната работа.
3. Неформални изисквания за данъчен консултант
Неформалните изисквания са тясно свързани с формалните, тъй като членството в Камарата на данъчните консултанти и получаването на удостоверение за данъчен консултант е невъзможно без специализирани познания в областта на данъчното консултиране. Неформалните изисквания са представени от професионални критерии, използвани при оценката на данъчен консултант, Те включват; знания и умения; способност за предоставяне на услуги от обществен интерес; етични стандарти; съответствие с изискванията на обществото; самодисциплина и самоконтрол. При избора на конкретен специалист или компания от съвкупността от налични на пазара юридически и физически лица, способни, в съответствие със закона, да предоставят услуги на пазара на услуги за данъчно консултиране, клиентът първоначално предполага, че избраният набор от критерии и индикатори съответства. Наборът от критерии и показатели, използвани при този избор, включват:
имидж на консултант - репутация в бизнес средата (сред колеги и читатели на публикациите на данъчния консултант в пресата);
професионална отговорност - компетентността на консултанта в необходимата област, задълбочени познания и способност да се използват на практика съвременни методи за решаване на проблемите на данъкоплатците;
креативен подход и разбиране на културата и особеностите на манталитета на жителите на дадена държава, които са потребители на услугите на данъчен консултант;
обратна връзка от предишни клиенти и тези, които в момента са клиент за професионалните знания и личните качества на данъчен консултант;
качеството на разработването на предложения от данъчния консултант, което се състои в идеите на консултанта за начини и средства за решаване на проблема на клиента, визията за ролята на клиента в консултантския проект, техническия дизайн на предложението;
способността на консултанта да изпълнява работата навреме - това предполага не само високата ефективност на консултанта, но и наличието на екип от квалифициран помощен персонал, както и осигуряването на всички видове ресурси;
способността на консултанта да намери партньор или допълнителни ресурси за своя клиент, използвайки съществуващи връзки в бизнес средата;
адекватни разходи на клиента за предоставяне на услуги от данъчен консултант - размера на таксата, формата и условията на плащане;
спазване от консултанта на етични стандарти, което може да гарантира членство в професионална асоциация и наличието на специални атестации и сертификати.
Повечето от изброените критерии също изискват придобиване на специални знания, позволяващи да се извършват квалифицирани дейности по данъчно консултиране.
В процеса на консумиране на данъчни консултантски услуги, клиентът формира мнение както за качеството на самата услуга, така и за професионалното ниво на специалиста, който я предоставя.
данъчен консултант по трудово мито
4. Дейности на Камарата на данъчните консултанти
Тъй като през действащо законодателствоДокато се установи правният статут на данъчното консултиране, е необходимо да се създаде публичен професионален орган, създаден да подпомага членовете си при изпълнението на дейности в областта на данъчното консултиране. Днес тази роля играе Камарата на данъчните консултанти, партньорство с нестопанска цел за организиране на дейностите на данъчни и данъчни консултанти, създадено на 9 януари 2002 г. и ръководено от Д.Г. Боровинки. Основателите на Камарата са юридически лица, извършващи дейност в областта на професионалното данъчно консултиране:
Държавна образователна институция "Учебно-методически център към Министерството на Руската федерация за данъци и такси";
Държавен университет по мениджмънт;
автономна организация с нестопанска цел "Международна академия по предприемачество";
неправителствена образователна институция "Московски социално-икономически университет";
неправителствена образователна институция "Институт по икономика и финанси" Синергия "";
неправителствена образователна институция "Руски нов университет".
Изброените юридически лица свикват учредително събрание, на което се одобрява Уставът на Камарата, формират се нейните ръководни и контролни и одиторски органи.
Камарата на данъчните консултанти е създадена за следните цели: формиране и развитие на професионално данъчно консултиране; осигуряване на условия и съдействие при осъществяване на професионални дейности на своите членове в областта на данъчното консултиране; помощ за подобряване на данъчната култура на населението.
За да постигне тези цели и да изпълни изброените задачи, Камарата изпълнява следните функции:
представлява и защитава професионалните интереси на данъчните консултанти;
допринася за създаването на обща информационна и справочна система за данъчни консултации;
насърчава финансирането със собствени и привлечени средства от обещаващи инициативи и иновации, както и информационни технологии, които допринасят за развитието на професионално данъчно консултиране;
създава единна банка данни за служители и работодатели в областта на професионалното данъчно консултиране;
представлява интереси по въпроси на данъчното консултиране в чуждестранни и международни организации;
организира образователния процес, включително обучение и професионална преквалификация на специалисти по данъчно консултиране, а също така създава условия за тяхното системно повишаване на квалификацията;
извършва сертифициране на специалисти, извършващи професионални дейности в областта на данъчното консултиране, като взема предвид квалификационните изисквания на Министерството на труда и социалното осигуряване на Руската федерация;
извършва сертифициране на образователни институции, занимаващи се с професионална преквалификация и повишаване на квалификацията на данъчни консултанти;
предоставя консултантски услуги за образователни услуги;
разработва единни програми за обучение, професионална преквалификация и повишаване на квалификацията на данъчни консултанти, които се използват от образователните институции при организиране на образователния процес;
участва в разработването на методическа подкрепа за професионални дейности в областта на данъчното консултиране, разработва и публикува специална литература по тази тема;
провежда конференции, симпозиуми, семинари или други научни и консултантски събития;
осъществява формирането на бизнес имиджа на членовете на Камарата;
подпомага образователни институции, отдели и други организации в усъвършенстването и развитието на професионалното данъчно консултиране, в създаването и развитието на различни видове и форми на образование (включително висше и допълнително професионално), изследователски и консултантски дейности;
допринася за укрепване на международните отношения на организации, развиващи професионално данъчно консултиране, осигурява тяхната конкурентоспособност в научната и образователната сфера и практическите дейности;
разработва и изпълнява програми (проекти) от образователен, информационен, консултантски, правен, икономически, технически, хуманитарен, благотворителен и друг характер;
извършва благотворителни дейности в интерес на обществото или определени категории лица, за тези цели, в съответствие с установената процедура, лотарии, търгове, концерти и развлечения и други събития;
осъществява стопанска, външноикономическа, издателска дейност;
извършва други видове дейности, насочени към изпълнение на законоустановените цели и задачи и не противоречащи на действащото законодателство.
Юридически и физически лица, които споделят целите и задачите на Камарата, извършват дейности в областта на професионалното данъчно консултиране, признават Хартата и правят подходящи вноски, могат да бъдат членове на Камарата, тъй като в съответствие с Хартата тя е отворена за нови членове, които да влязат.
Приемането на нов член в Камарата се извършва от Президентския съвет въз основа на заявление, подадено на името на директора на Камарата, който представлява кандидата на следващото заседание на Президентския съвет от датата на подаване на приложението. Очевидно желаещите да станат членове на Камарата на данъчните консултанти могат да имат въпрос относно възможността да получат сертификат за съответствие с професионалните изисквания за консултант по данъци и такси. Пазарът се търси от специалист от изцяло нова формация, притежаващ еднакво множество знания, както в областта на икономиката, така и в юриспруденцията. Съответно, практическата област на дейност на този специалист - консултант по данъци и такси е на кръстопътя на две специалности (професии), той трябва да може да кандидатства в своите професионална дейностзнания, методи, практически умения както на една, така и на друга специалност.
Камарата на данъчните консултанти пое функциите (по-рано изпълнявани от Министерството на Руската федерация за данъци и налози) за формиране на корпус от високопрофесионални консултанти по данъци и такси:
акредитация на заинтересовани образователни институции за правото да изпълняват професионални образователни програми на Камарата на данъчните консултанти;
методическа подкрепа на учебния процес;
сертифициране на данъчни консултанти.
По този начин данъчният консултант е специалист с комбинация от правни, финансови и икономически познания и съответно свидетелство за квалификация.
Публикувано на Allbest.ru
Подобни документи
Системата от органи на Министерството на Руската федерация за данъци и такси. Съвременни задачи и права на данъчните власти и техните длъжностни лица. Срокът на проверката и времето на реалното присъствие на инспекторите на територията на инспектирания данъчен обект.
тест, добавен на 17.10.2010
Характеристики на моделите за данъчно консултиране. Организация на данъчни консултации в развити страниСветът. Проект на Закон на Руската федерация "За данъчни консултации". Структурата и съставът на консултантска фирма на примера на KG Capital LLC.
теза, добавена на 11.11.2014г
Организация на счетоводното и данъчното счетоводство на малкия бизнес, работещ в условия общ режимданъчно облагане. Приложение данъчен режимпод формата на единен данък върху приписания доход. Видове обезщетения за данъци и такси в Руската федерация.
курсова работа добавена на 27.09.2014г
Разглеждане на видовете и елементите на данъчното счетоводство. Описание на състава и формата на дежурство. Анализ на счетоводната система за сетълменти с бюджета за данъци и такси на примера на LLC NPK Sector. Определяне на начини за оптимизиране на данъчното облагане в дадено предприятие.
курсова работа, добавена на 16.07.2010
Концепция данъчен контролкато категории данъчен закон... Обект, предмет, цели и задачи на данъчния контрол. Класификация, форми и методи на данъчен контрол. Видове данъчни ревизии. Изследване на организацията на данъчния контрол в Руската федерация.
резюме, добавено на 21.04.2010
Системата на основните разпоредби на данъчното счетоводство. Проблеми на законодателното регулиране на данъчното счетоводство. Състав, структура и класификация на данъчно-счетоводните регистри за настоящия етап... Елементи на данъчното счетоводство, определени от Данъчния кодекс.
резюме, добавено на 25.10.2008
Понятието за данъчен потенциал и неговата същност. Ролята на данъчната политика при формирането на данъчен потенциал. Методи за оценка на данъчния потенциал, изчисляване на данъчния потенциал на региона. Данъчен паспорт и неговото място при определяне на данъчния потенциал.
курсова работа, добавена на 25.12.2010
Понятието "данъчно консултиране". Ролята на данъчното планиране в рамките на данъчното консултиране във финансово-икономическата дейност на предприятията. Методи за оптимизиране на данъците. Финансовият анализкато инструмент за оптимизиране на данъците.
тест, добавен на 19.06.2011
Въздействие на данъка върху вземането на бизнес решения. Исторически аспектиданъчно планиране в контекста на развитието на финансовия мениджмънт. Специфика на данъчния сегмент на финансовото управление на икономическите субекти. Участници в данъчното планиране.
резюме, добавено на 27.12.2010
Същността, целите и мястото на данъчната администрация, ролята на планирането и счетоводството в този процес. Принципи на контрол и регулиране в изследваната система. Идентифициране на съществуващи проблеми и начини за подобряване на данъчната администрация в Русия.
I. Общи разпоредби
1. Консултант по данъци и такси е професионалист.
2. Назначава се лице, което има висше професионално (икономическо или юридическо) образование, допълнително обучение в областта на данъците и таксите и трудов стаж по специалността най-малко 3 години или средно професионално (икономическо или юридическо) образование, допълнително обучение до длъжност консултант по данъци и такси.в областта на данъците и таксите и трудов стаж по специалността най-малко 5 години.
3. Данъчен консултант трябва да знае:
3.1. Данъчен кодекс, закони и други разпоредби, регулиращи данъчното облагане на юридически и физически лица.
3.2. Методологични материали, свързани с предприемачески и други дейности на организации и лица.
3.3. Редът на отчитане и изготвяне на финансовите отчети.
3.4. Основи на правното регулиране на имуществените отношения.
3.5. Процедурата за данъчно счетоводство и данъчно отчитане.
3.6. Процедурата за извършване на данъчни ревизии и регистриране на резултатите от тях.
3.7. Методи за оптимизиране на данъците.
3.8. Принципите на организиране на предприемаческата дейност.
3.9. Процедурата за сключване, промяна, формализиране и прекратяване на граждански договори.
3.9. Правно основание за дейностите по данъчно консултиране.
3.10. Съвременни информационни технологии.
3.11. Методи за компютърна обработка на информация.
3.12. Бизнес етика.
3.13. Основи на трудовото право.
3.14. Правила и разпоредби за защита на труда.
4. Назначаването на длъжност консултант по данъци и налози и освобождаването от длъжност се извършва със заповед на ръководителя на организацията.
5. Консултантът по данъци и мита се отчита директно на ____________________________________.
II. Работни задължения
Консултант по данъци и такси:
1. Предоставя консултантски услуги на юридически лица, независимо от собствеността и организационно-правните форми, както и на физически лица по прилагането на данъчното законодателство.
- за формиране на данъчна основа по видове данъци и такси
- от състава на разходите, приписани на разходите за данъчни цели
- относно използването на обезщетения, предоставени от данъчното законодателство на различни категории данъкоплатци и платци на такси
- за спазване на установената процедура за изчисляване и плащане на данъци и такси и източниците на тяхното плащане.
3. Консултира:
- счетоводство и финансова отчетност
- относно правата и задълженията на данъкоплатците
- според реда за регистрация на търговските сделки
- относно данъчното планиране на предстоящи транзакции
- съгласно процедурата за обжалване на действията на данъчните власти и техните длъжностни лица
- относно защитата на правата на собственост, нарушени от държавата.
4. Разработва варианти за оптимизиране на данъчното облагане във връзка със спецификата на дейността на организациите и физическите лица.
5. Анализира данъчното законодателство, практиката на прилагане на законодателство от данъчните власти, арбитражните съдилища и съдилищата с обща юрисдикция, типични грешки на данъкоплатците.
6. Информира юридически и физически лица за данъчното законодателство.
7. Предоставя разяснения относно прилагането на нормативни правни актове, регулиращи данъчното облагане на юридически и физически лица.
8. Наблюдава промени и допълнения в закони и други нормативни актове, свързани с данъчното облагане.
9. Насърчава правилното изчисляване и пълнота на плащането на данъци и такси.
10. Изготвя писмени обяснения, препоръки и консултации по данъчно и финансово право, счетоводство.
11. Участва в разглеждането на дела за данъчни нарушения, както и спорове, произтичащи от данъчни правоотношения, в арбитражни съдилища и съдилища с обща юрисдикция.
Консултантът по данъци и такси има право:
1. Изисквайте предоставянето на документи и информация по въпроси на данъчната политика от юридическо лице, характеристики на облагаемите позиции от физическо лице.
2. Получете разяснения и допълнителна информация от юридически и физически лица, необходими за предоставяне на консултации.
3. Искайте, писмено или устно, от трети страни информацията, необходима за решаване на данъчните въпроси на юридически и физически лица.
4. Ангажирайте трети страни специалисти (одитори, счетоводители, данъчни консултанти на други организации) за разрешаване на сложни въпроси с писменото съгласие на ръководителя на организацията.
5. Да се запознае с документите, определящи неговите права и задължения за заеманата длъжност в организацията, критериите за оценка на качеството на изпълнение на служебните задължения.
6. Участвайте в обсъждането на въпроси относно изпълняваните от него задължения.
7. Изисквайте от ръководството на организацията да оказва съдействие при изпълнение на служебните задължения и изпълнението на предоставените права.
IV. Отговорност
Данъчният съветник отговаря за:
1. За неправилно изпълнение или неизпълнение на служебните им задължения, предвидени в тази длъжностна характеристика - в рамките, установени от действащото трудово законодателство на Руската федерация.
2. За престъпления, извършени в хода на тяхната дейност - в границите, установени от действащото административно, наказателно и гражданско законодателство на Руската федерация.
3. За причиняване на материални щети на организацията - в границите, установени от действащото трудово законодателство на Руската федерация.
