• Бинбанк
• Възраждането
• Интернет банки
• Търговия
• Лявата банка

Пари за движение попълване на редове. Доклад за паричния поток. Какво да правя с NDFL

В доклада за движение пари Отразяват паричните потоци на организацията са плащания към дружеството и получаването на парични средства и парични еквиваленти и техните останки в началото и края на отчетната година. При изготвянето на доклад следвайте PBU 23/2011.

Докладът включва данни, които пряко произтичат от записи по сметки. Клиенти попълва доклада за движение, за да се появи в примера.

Пример. Отражение на паричните потоци

В сметка 50 "Каса" - 3000 рубли;

По сметка 51 "Сетълмент сметка" - 60 000 рубли.

Относно 4450 "Балансът на паричните и парични еквиваленти в началото на фирмата за отчитане" отразява количеството: 3000 рубли. + 60 000 рубли. \u003d 63 000 рубли.

Общият размер на приходите от продажбата на продукти, пристигнали на каса и счетоводна сметка на "отговорността" през годината е 1 770 000 рубли. (с включено ДДС - 270 000 рубли). "Страст" получи авансови плащания от купувачи в размер на 472 000 рубли. (включително ДДС - 72 000 разтриване.).

Тези операции бяха отразени от окабеляването:

Дебит 50 (51) Кредит 62
- 1 770 000 рубли. - получени приходи;

Дебит 50 (51) Кредит 62 Субордантски "изчисления на получените аванси"
- 472 000 рубли. - Имаше аванси от купувачите.

ON LINE 4111 "от продажбата на продукти, стоки, строителни работи и услуги" показва приходи без ДДС:

1 770 000 разтриване. - 270 000 рубли. + 472 000 разтриване. - 72 000 рубли. \u003d 1 900 000 разтриване.

През отчетната година "пасивна" получи публична помощ - пари за придобиване на суровини в размер на 70 000 рубли.

Компанията ги използва в текущи дейности. Получените пари бяха кредитирани от записа:

Дебит 51 кредит 86
- 70 000 рубли. - Записани бюджетни средства.

При възстановяване на суровините, придобити за сметка на тези средства, счетоводителят направи вписване:

Дебит 86 Кредит 98
- 70 000 рубли. - Признатите приходи на бъдещи периоди не са включени в изчислението чисти активи (и следователно - увеличаване собственост).

Дотолкова доколкото държавна помощ Увеличава собствения си капитал "отговорност", той трябва да бъде показан в състава на финансовите транзакции - на линия 4119 "други пристигащи".

Пасивният служител се върна в касата неизползван остатък Отговорни пари, издадени на него за закупуване на материали в размер на 10 000 рубли.

Освен това доставчиците получават санкции за санкции (санкции) за нарушаване на условията на икономически договори за продажба на продукти в размер на 210 000 рубли. (без ДДС).

Счетоводител "пасивен" записи:

Дебит 50 кредит 71
- 10 000 рубли. - върнати баланс на отговорни фондове;

Дебит 51 Кредит 76
- 210 000 рубли. - получени санкции.

Получени средства в размер на 220 000 рубли. (10 000 + 210 000) се отнасят до текущите операции и се отразяват в ред 4119 "други пристигащи".

През отчетната година пасивните, изброени с доставчици на суровини и материали 944 000 рубли. (с включено ДДС - 144 000 рубли.). Включено е публикуване:

Дебит 60 кредит 51
- 944 000 разтриване. - изброени пари за доставчиците.

Тези пари се отразяват в ред 4121 "доставчици (изпълнители) за суровини, материали, строителни работи, услуги" в размер на 800 000 рубли. (минус ДДС).

През годината 150 000 рубли, издадени от касовия апарат за работата на служителите. Ние комбинираме тези кабели в едно:

Дебит 70 кредит 50
- 150 000 рубли. - издаде заплата на служителите.

Тази сума е показана в ред 4122 "във връзка със заплатата на работниците".

обща сума данъчни плащанияИзброени в бюджета през отчетната година, възлизат на 360 000 рубли, от които данък върху доходите - 130 000 рубли, ДДС - 200 000 рубли, други данъци - 30 000 рубли. Прехвърлянето на пари беше отразено от окабеляването:

Дебит 68 кредит 51
- 360 000 рубли. - Изброени данъци в бюджета.

Този сума счетоводител разпределя този размер: в ред 4124 - 130 000 рубли, в ред 4129 - 30 000 рубли.

За ДДС - специален разговор. то косвен данъки свързаните с тях парични потоци трябва да бъдат изместени. Полученият поток от счетоводител по ДДС ще определи общата сума на всички операции на компанията - настоящите, инвестициите и финансовите, но го показват като част от потока от текущи операции.

През годината, "пасиви" служители, издадени от касовия апарат материална помощ и други плащания, които не са свързани с заплати, общо 210 000 рубли. Счетоводител е направен кабел:

Дебит 73 кредит 50
- 210 000 рубли. - издадени пари от касата.

Тези плащания се отнасят до текущи дейности и са показани в ред 4129 "Други плащания".

През отчетната година "пасивна" продаде машината и незавършена сграда. Приходите от тяхното изпълнение възлизат на 1,180 000 рубли. (с включено ДДС - 180 000 рубли.). Бяха продадени и акциите на друга организация в размер на 40 000 рубли. Тези операции се отразяват от окабеляването:

Дебит 51 Кредит 60 (76)
- 1 220 000 рубли. (1 180,000 + 40 000) - получиха пари от купувачи.

Получените средства са отразени в струни 4211 (минус суми за ДДС) и 4222.

През отчетната година "Passiva" е върната в дългосрочен заем в размер на 80 000 рубли. Когато пристигнаха пари, бяха направени записи:

Дебит 51 кредит 58
- 80 000 рубли. - върнати от заема.

Връщането на предоставения заем се отразява в ред 4213.

При закупуването на дълготрайни активи компанията прекара 885 000 рубли. (включително ДДС - 135 000 рубли.) Други организации "Пасивни" издадени дългосрочни заеми в размер на 60 000 рубли. Счетоводител е направен кабел:

Дебит 60 кредит 51
- 885 000 рубли. - изброени парични доставчици на дълготрайни активи;

Дебит 58 кредит 51
- 60 000 рубли. - издаден процент.

Тези суми са показани в съответствие с редове 4221 "във връзка с придобиването, създаването, модернизацията, реконструкцията и подготовката за използване на нетекущи активи" (минус суми на ДДС) и 4223 "във връзка с придобиването на дълг ценни книжа (изискванията за правата на пари в брой на други лица), предоставяне на заеми на други лица. "

На линия 4200 "салдо парични потоци от инвестиционни операции "показва резултата от инвестиционна дейност фирми. Тя се определя като разликата между получените и изразходвани пари (без ДДС). Тази разлика (баланс на паричните потоци от инвестиционни операции) възлиза на:

1,000,000 рубли. + 40 000 разтривайте. + 80 000 рубли. - 750 000 рубли. - 60 000 рубли. \u003d 310 000 разтривайте.

Във връзка с финансовите операции ДДС не беше. Полученият паричен поток върху този данък във връзка с настоящите и инвестиционните операции беше:

270 000 рубли. + 72 000 рубли. - 144 000 рубли. - 200 000 рубли. + 180 000 рубли. - 135 000 рубли. \u003d 43 000 рубли.

Счетоводител "пасивен" показа тази сума на линия 4119. Сега тя може да обобщи според текущите операции.

През отчетната година "пасивен" получи от друга организация краткосрочен заем в размер на 12 000 рубли. Счетоводител е направен кабел:

Дебит 51 Кредит 66
- 12 000 рубли. - получил заем.

Размерът на кредита се отразява в ред 4311 "Получаване на заеми и заеми".

Други пристигания възлизат на 70 000 рубли. Това е ред 4319.

В същото време компанията връща заем в банката в размер на 320 000 рубли. Възстановяването се отразява от окабеляването:

Дебит 66 Кредит 51
- 320 000 рубли. - връщан заем.

Той е в списъка на линия 4323.

Обобщени са 4300 "парични потоци" от финансови транзакции от финансови транзакции. Той измисли:

12 000 рубли. + 70 000 рубли. - 320 000 рубли. \u003d - 238 000 рубли.

Разликата между всички парични постъпления и разходите на компанията възлизат на:

843 000 разтривайте. + 310 000. - 238 000 рубли. \u003d 915 000 разтриване.

Тази сума се отразява в линията 4400 "парични потоци на сол за отчетния период".

Относно 4500 "Балансът на паричните средства и паричните еквиваленти в края на отчетния период" посочва сумата на парите от дружеството към 31 декември на отчетната година. Беше:

63 000 рубли. + 915 000 разтриване. \u003d 978 000 разтривайте.

При регистрирането на операциите се отразяват в рубли, но в доклада на паричните потоци трябва да се покажат хиляди рубли.

Докладът за паричните потоци ще бъде попълнен така.

Ако компанията не може недвусмислено да приписва парични потоци към настоящи, инвестиционни или финансови дейности, те могат да бъдат приписани на парични потоци на текущи операции (стр. 12 PBU 23/2011).

Доклад за формуляр 4 на паричния поток 4, какъв е този доклад, който го дава? Предлагаме ви образец на форма 4 счетоводна отчетност За 2014 година. Как да попълните формуляр 4? Изтеглете доклада на доклада за паричния поток, който е уместно при завършване на счетоводното отчитане за 2014 г. е възможно по-долу. Този формуляр е одобрен по реда на Министерството на финансите на Руската федерация от 02.07.2010 г. № 66N (Ед. Дата 04.12.2012 г.).

В обичайното разбиране, счетоводните доклади е информацията за загубите, печалбите, показва състоянието на предприятието в определен момент във времето (като правило, той се отнася до края на времето).

Форма 4 е съставена търговски организации. От този списък са изключени само компании, ангажирани с кредитиране, застраховка и бюджетни организации. Счетоводните изявления на тези организации имат своите различия и се уреждат от индивидуални счетоводни правила.

Ако пристъпим от формуляра на доклада за паричен поток, трябва да се премине 4 формуляр за докладване данъчна инспекция С подписа на ръководителя на предприятието и главния счетоводител. И съответно те са отговорни за предоставянето, без да се предоставят късни отчитане.

Предприятията, които се считат за субектите на малко предприемачество, не могат да получат описаното отчитане. Отчитането на малки предприятия могат да бъдат изтеглени (баланс и отчета за приходите и загубите).

Отчитането е предадено не по-късно от 3 месеца след края на периода. Доставката се извършва веднъж годишно.

До основно правилоАко времето се установи на отчитането, завършва с уикенд или празничен ден, времето на доставка се разширява до първия следващ работен ден.

За нарушаване на правилата за докладване, счетоводител, ръководителят на предприятието се наказва с глоба.

Заедно с формуляр 4, вие също трябва да преминете завършения баланс (формуляр 1), изтегляне, в който може да се включите, докладвайте за финансови резултати (Форма 2, предишна декларация за печалба и загуба), можете да изтеглите формуляр 2. Също така трябва да попълните доклад за промените в капитала (формуляр 3). Изтеглете формата и пълната форма за проба 3 може да бъде.

Продажба на пример за пари в брой

Попълването на форма 4 започва с така наречената форма "капачка".

Първоначално линията с данните на организацията е попълнена: името, идентификационния код, посочва вида дейност (трябва да отговарят на съставните документи).

След това има разделение на паричните потоци в три категории: текущи операции, инвестиционни операции и финансови транзакции. Всяка от тези категории е разделена на две подкатегории: приходи и плащания.

Преди всеки вид операции има две графики, които трябва да отразяват сумата, която е приела на тези операции: граф 3 за отчетната година, граф 4 - за предишната година на отчетната година. При попълване на формуляра 4 за 2014 г. се изисква информация за 2014, 2013 г.

Попълване на раздела "Парични потоци за текущи операции"

Пристигащи:

4110 - показва общия размер на дохода.

4111-4119 - декодирането им:

• продажба, работи и услуги
• плащане на средства за наем, лицензи, роялти
• референтни права на паричните плащания
• други доставки.

Плащанията са изградени на база огледало:

4120 - общата сума на плащанията.

4120-4129 - декодиране:

• средства, изразходвани за закупуване на стоки, строителни работи и услуги
• лихви по кредитни задължения
• средства, изразходвани за заплащане на данъци, други задължителни плащания.
• други плащания.

Интересното е, че текущите операции включват всички операции, които не могат уверено да бъдат приписани на останалите участъци.

В съответствие с 4100 форма 4 - показва баланса на паричните потоци.

Попълването на този раздел от формата 4 може да се разглежда в завършена проба за отчет, която може да бъде изтеглена чрез позоваване по-долу.

Попълване на раздел "Парични потоци от инвестиционни операции"

Инвестиционните операции са инвестиции в научни разработки, закупуване на дял от други предприятия, разходи за плащания по договорни договори, служители във връзка с инвестиционните операции на предприятието.

Пристигащи:

4210 - Общият размер на дохода.

4211-4219 - Декриптиране:

• От продажбата на нетекущи активи (, недвижими имоти, производство) не включва финансови инвестиции в тези активи.
• От сделки, за да отчуждават дела на други предприятия
• От продажбата на дългови ценни книжа, връщането на предварително издадени заеми
• От доход под формата на инвестиции в предприятия, запаси,
• Други доставки.

4220 - общата сума на плащанията.

4221-4229 - декодиране:

• Разходи за актуализиране, ремонт на оборудване, научни разработки, вкл. и нетекущи активи
• Закупуване на дял от други предприятия, акции
• Закупуване на дългови ценни книжа, права на вземания, разходи за кредит
• Лихви по задълженията, произтичащи от инвестиционните операции
• други плащания.

В ред 4200 на отчета за паричния поток посочва баланса на паричните потоци от инвестиционни операции.

Попълнен с втория раздел от формуляра 4, вижте попълнената извадка от доклада, която може да бъде изтеглена чрез позоваване по-долу.

Попълване на раздела "Парични потоци от финансови транзакции"

Финансовите операции са свързани с участието на допълнителен капитал под формата на заеми, заеми или продажби на акции в своя капитал.

Пристигащи:

4310 - Общият размер на дохода.

4311-4319 - декодирането им:

• Кредитни фондове
• Увеличаване на приноса на участниците
• Изходен запас
• Освобождаване на дългови документи (облигации).

4320 - общата сума на плащанията.

4321-4329 - декодирането им:

• Собственици при закупуване на акции, акции в случай на изход
• Плащане на печалби
• Плащане за дълг, пасиви (заеми, заеми).

Запълване на данни за всяка форма 4, трябва да маркирате баланса: разликата между плащанията и разписките.

Задължително в 4 формуляра отразяват размера на паричния баланс в началото и в края на отчетния период.

4400 - Баланс на паричните потоци - количеството струни 4100, 4200, 4300. Ако се оказа отрицателен брой, отразява го в скоби.

4450 - остатъкът в началото на отчетния период е размерът на паричния баланс в началото на годината.

4500 - остатъкът в края на отчетния период е размерът на паричния баланс в края на годината.

4490 - Въздействието на промените в обменния курс по отношение на рублата - отразява общата сума, възникнала във връзка с валутата на броене на рубли.

Важно е да се знае, че под формата на отчета за паричния поток не се отразява пълен списък Категории операции, една операция може да се отнася до няколко категории. Например, едно плащане може да се отнася до различни потоци. В този случай сумите се разпределят по потоци. Паричните потоци се отразяват в сгъната форма: това означава, че индикаторите не трябва да се вземат под внимание.

Когато получавате пари в чуждестранна валута, тя се преизчислява от рублата в скоростта, която работи по време на операцията.

Също така е необходимо също така да се отразяват паричните еквиваленти (ценности, които са непостоянни в цената) и които могат да бъдат продадени бързо и без особени затруднения.

Преглед на попълнения формуляр за отчет 4 може да бъде изтеглен чрез изтегляне на пробата за пълнене чрез позоваване по-долу.

Доклад за движението на пари (коефициент) е част от годишната отчетност. Тези счетоводители не са за първи път. Ето защо ще живеем само върху особеностите на нейното запълване, което причинява трудности.

ДДС движение се показва отделно и охлажда

Всички разписки в организацията и цялата сума, посочена в контрагента, преди да попълнят доклада, е необходимо да се "почисти" от ДДС под. "B" стр. 16 PBU 23/2011. С това някои счетоводители могат да възникнат трудности. След всичко говорим си Относно движението на пари, в което ДДС "седи". И в счетоводството, плащането / получаването на ДДС в състава на тези плащания не винаги е отделно отразено в сметките (изключението е може би напредъкът).

Внимание

Малките предприятия не могат да попълнят коефициентите.

Ето защо много "пречистват" приходи и други приходи от сетълмент на ДДС: Вземете годишни суми Преобладаващи по дебит на сметки 62, 60, 76 в съответствие с кредита на сметки 51, 50 и други "парични" сметки. И получената сума се умножава до 18/118, като по този начин подчертава ДДС. Останалата сума и ще бъде размерът на дохода без данък. Но тази опция е подходяща само за тези продажби, произведения или услуги, отговорни само в размер на 18%. Ако има операции, облагаеми в размер на 10% или не облагаем ДДС, всичко е сложно. За да решите оценки на ДДС, ще трябва първо да разделите паричните потоци върху процентите на операциите в различни ставки на ДДС. За това някои откриват разделители на сметки за сметка.

По същия начин, "изчистена" от ДДС и размера на собствените плащания.

Получената разлика се показва като парични потоци от текущи операции:

• <если> Разликата е положителна, тя трябва да бъде взета под внимание при изчисляването на индикатора на линия 4119 "други пристигащи";
• <если> Разликата е отрицателна, тогава тя се отразява в скоби на линия 4129 "други плащания" (заедно с други други плащания).

Вярно е, че често счетоводителите игнорират изискванията на "Парите" на PBU 23/2011 и изобщо не удължават потоците на ДДС. Нека видим как одиторите реагират на него.

Обмен на опит

Генерален директор на одиторското дружество LLC "Vector Development"

"Регулаторните документи не допускат нито метода на представяне на показателите за докладване, нито отказват да изпълнят изискванията за добива на ДДС, тъй като" трудно "или" дълго ". Следователно одиторът е принуден да посочи такова изкривяване. Въпреки това, ние не винаги включваме съответната резервация в одиторски доклад - понякога ограничени от описанието на нарушението в доклада на одитора. Ние вярваме, че не всяко нарушение на изискванията на регулаторните актове прави докладването на ненадеждно, но само такова нарушение, което нарушава представянето на отчета за реалното \\ t финансово състояние и резултатите от дейността на одитираното лице. Ако одитираното лице в обясненията към отчитането показва, че неговите парични потоци не са "изчистени" от ДДС, потребителят все още ще може да направи правилното заключение от това докладване. "

Както можете да видите, ако потоците на ДДС не могат да бъдат разпределени, трябва да докладвате това в обясненията - за да не се заблуждават потребителите на отчетността.

Дали да се покаже заплатата и "заплатите данъци" заедно или не - зависи от вашите приоритети

На линия 4122, трябва да посочим плащанията "във връзка с заплатата на работниците." Ясно е, че когато е необходимо, е необходимо да се вземе предвид заплатата, ваканцията, премиите и т.н. Но е необходимо да се отразят сумите на "данъци върху заплатите" (НДФЛ и задължителни застрахователни премии)? Тук становищата бяха разделени.

Подход 1. Като плащания, свързани с заплатата на служителите, показват на линия 4122 суми, издадени / изброени от служителите, без да се вземат предвид движението на данъка върху доходите и застрахователните премии. Това означава, че това е оборот за годината на дебит на 70 "изчисления с персонала за плащане на труда" в съответствие с кредита за отчети 50 "касиер" и 51 "сетълмент сметки".

Но платени ndfl и застрахователни вноски Покажи на линия 4129 "Други плащания". Въпреки това, както и други данъци (с изключение на данъка върху доходите).

С този подход може да се види накъде Това отидохме на пари: служители или бюджетни и извънбюджетни фондове.

Подход 2. На линия 4122, ние показваме всяко движение на пари, което се дължи на начисляването на "трудови" плащания. Включително плащането на "данъци върху заплатите". Тогава ще бъде ясно колко организация плаща за "съдържанието" на работниците. И кой точно е получател на пари ( бюджетна система или служители), за организации, които прилагат такъв подход, не е толкова важно.

За да могат потребителите на отчетността да бъдат ясни, според какъв принцип, вашата организация запълва линия 4122 от доклада за паричния поток, по-добре е да го отразяват в обяснения за докладване.

Не трябва да се отразяват паричното движение

Не са парични потоци всички плащания и разписки, които не променят общия размер на паричните средства и еквивалент на под. "D" стр. 6 PBU 23/2011, включително:

• прехвърляне на пари от една от банковата си сметка в друга;
• премахване на пари в брой от текущата сметка в Банката и напротив, записване по сметката на приходите и други парични постъпления.

Следователно тези операции изобщо не трябва да се разглеждат при попълване на коефициенти.

Някои парични потоци показват валцувани, докато други са разположени

Всичко зависи от това колко тези потоци са от съществено значение за определена организация и колко характеризират дейността си. Например, когато попълват коефициентите, приходите от нормална дейност не намаляват с размера на разходите, свързани с разходите.

Кюрвато може да отразява паричните потоци, например, ако постъпленията от някои лица определят съответните плащания на други лица и / или потоци, характеризират дейностите, които не са толкова организация като негов контрагент в pP. 16, 17 PBU 23/2011. По-специално, изчисленията върху платените споразумения за медиация и сумите, получени по време на компенсацията на комуналните плащания по договора за лизинговия договор, се изтласкват.

Данъците върху печалбата трябва да бъдат нарушени в три вида операции

За да попълните правилно коефициентите, е необходимо да се определи кои операции са били източник на печалби, с които авансовите плащания и данък през отчетната година са платени (и не се натрупват) под. "D" стр. 9, стр. 7 PBU 23/2011:

• <или> Д. стр. 9 PBU 23/2011;
• <или> Инвестиция Е. стр. 10 PBU 23/2011;
• <или> Финанси Е. стр. 11 PBU 23/2011.

Внимание

Ако, когато класифицирате нишките, е невъзможно да се определи недвусмислено външния им вид, те се отнасят до текущата операция m стр. 12 PBU 23/2011.

Ако целият данък върху доходите, изброени в бюджета, е свързан с печалбата от обикновените дейности, нейната сума трябва да бъде отразена в настоящите операции в ред 4124. За това в повечето случаи (ако не, например, връщането на данъка върху дохода от \\ t Бюджетът) е достатъчно да се вземе годишен оборот на дебита на подсметката на сметките за данък върху дохода и заема 51 "Сметки за сетълмент".

Парични еквиваленти - също пари

Коефициентите трябва да включват данни за движението не само пари, но и парични еквиваленти. Това са много ликвидни финансови инвестиции, които могат лесно да бъдат разгледани в предварително определен размер на средства, те подлежат на малък риск от промяна на разходите и. \\ T стр. 5 PBU 23/2011. Например, тя може да бъде отворена в кредитни организации, за да поиска депозити, сметки на Sberbank в презентатора I Писмото на Министерството на финансите от 15 октомври 2012 г. № 07-02-06 / 246.

Припомнете си, че паричните еквиваленти заедно с финансови инвестиции се вземат предвид по сметката на същото име 58. \\ t специална гледка. Актив. В счетоводен баланс Те трябва да бъдат показани на статията "парични средства" (линия 1250), а не по статията " Финансови инвестиции"(Ред 1170). Ако в организацията има парични еквиваленти, трябва да платите специално внимание За съответствие с нечетни и балансови показатели.

При попълване на доклада, внимателно преизчислете чуждестранна валута в рубли

При попълване на редовете получават и обезвреждане на валутни / валутни еквиваленти, рублата на операциите предприемат от счетоводни данни към датата на експлоатация. Това означава, че скоростта на преизчисляване в рубли се извършва към датата на движението на парите (към датата на експлоатация). Според такива индивидуални курсове валутните потоци ще бъдат взети под внимание при изчисляването на индикатора на линията 4400 "салдо парични потоци за отчетния период".

Доклад за паричния поток (DDS) е един от основните елементи. финансови отчети. В статията ще кажем как да направим DDS, кои правила трябва да се следват при подготовката на доклада.

Който е длъжен да компилира доклад за паричния поток (DDS)

Според съществуващо законодателствоДокладът за DDS е длъжен да изготви всички организации, които отчитат по предписания начин. В същото време те са освободени от задължения за попълване на доклада:

• малки предприятия (според FZ-402 от 12/06/11);
• организации по специални услуги, използващи опростени форми на счетоводство и докладване.

Регулаторна рамка за пълнене

При попълване на доклада CCC следва следните нормативни документи:

• PBU 23/2011;
• Ред на Министерството на финансите №11N от 02.02.11.

Структура на DDS отчет

Докладът е разделен на три основни части:

• раздел. І - парични потоци от текущи операции;
• раздел. ІІ - парични потоци от инвестиционни операции;
• раздел. ІІІ - парични потоци от финансови транзакции.

В парични потоци този случай предполага плащания, които дружеството извършва в полза на други организации, както и паричен поток (както в брой, така и в безкасова форма).

Процедурата за предоставяне на информация към доклада е следната: \\ t

• разделете всички плащания и пристигания в категории според разделите за отчети. Ако не можете да класифицирате нишката недвусмислено, вземете сумата в раздел І;
• в контекста на всяка категория, определя размера на потреблението, получаването и баланса за отчетния период;
• съответстват на показателите за докладване (остатъци) в края на годината с подобно на началото текуща годинаСлед това отразяват информацията в доклада.

Трябва да се отбележи, че докладът за DDS не включва информация за потоците, свързани с:

• инвестиции в парични еквиваленти;
• операции по обмен на валута;
• обмен на парични еквиваленти.

Също така, когато отразяват информацията, докладът не взема предвид размера на операциите вътрешно движение непарционални средства В сметките на организацията емитирането на парични средства от сметката на Банката, доставянето на пари в брой в офиса на Банката и др.

Имате ли нужда от номерирани струни

Отговорът на този въпрос зависи от това къде се подава докладването. Ако докладът е съставен за вътрешна употреба (за директора, основател и т.н.), редовете не са необходими за номерирани. Ако подготовката на доклада се извършва на контролиращите органи, документът следва да бъде номериран в съответствие с установената процедура (Редът на Министерството на финансите № 66N от 02.06.10).

Процедура за формиране на показатели

За да се определят показателите за влизане в доклада, използвайте следните сметки:

• 50 касиер;
• 51 сетълментна сметка;
• 52 валутна сметка;
• 55 промоции в банката;
• 57 преводи по пътя. Прочетете също статия: → ".

Изчисляването на показателите за отразяване в II доклада относно доклада DDS се определя в следния ред: \\ t

Пример за попълване на разделите на доклада за паричния поток

За яснота, помислете за пример за изчисляване на резултатите от паричните средства и отражение на съответните показатели в доклада.

Раздел I Текущи дейности

Според резултатите от 2017 г. Службата АД има следните парични проценти:

Показателите за подаване на доклада се изчисляват, както следва: \\ t

• сумата в реда "Други пристигащи" се определя като разлика между получените и изброени ДДС:

1.676.486 разтриване. - 813.131. - 702.600 рубли. \u003d 160.755 RUB.;

• индикаторът в низа "Други плащания" е разработен като размер на други разходи и застрахователни премии:

101.700 разтриване. + 703.900. \u003d 805.600 разтриване.

В края на изчислението счетовъгтът на Службата на "Служба" попълни раздел І Доклад за DDS по този начин:

Раздел II Инвестиционни дейности

През октомври 2017 г. Kran Standard JSC придобива сграда на стойност 5.740.900 рубли. През ноември "Standard Standard" предостави курс на курса "курс" LLC в размер на 412.900 рубли. Няма никакви постъпления от инвестиционните дейности в стандарта на Cranium 2017.

Счетоводител "CRANE Standard" АД попълни II доклада за DDS доклад по този начин:

Раздел III Финансови дейности

През 2016 г. Магнит АД получи паричен заем от LLC (безлихвен) в размер на 814.101 рубли. През септември 2017 г. заемът е напълно изплатен. В доклада DDS (раздел III), счетоводител на АД "Магнит" направи следните марки.

Докладът за паричния поток съдържа информация за това колко от тях са стигнали до селищното сметка на предприятието предприемачество, където са били използвани и какъв размер на техния брой в еквивалента национална валута. Той е записан в началото и в края на периода от време, тълкуван като докладващ. Документът показва информация за състоянието на финансите на дружеството, формирана от членове, в които се тълкуват настоящите и инвестиционните дейности.

Изготвяне на отчети

Главна информация

Докладване на документация с отразена посока на движение финансови потоциПопълнете таблична форма, съдържаща няколко секции, във всеки от които предприятието предприемачество е предоставена информация за получаването на пари и извършените плащания.

Документът е един от основните счетоводни материали, разкриващи посоката и същността на целия поток, с който можете ясно да получите представа за кои източници на средства са от значение отчетен периодИ къде са пренасочени и изразходвани. Информацията от доклада може да се използва от собствениците на компанията, нейните кредитори и инвеститори за оценка финансова стабилност Организации, ниво на своята платежоспособност, както и перспективи за развитие и насърчаване.

Парични потоци на предприемачество

Информацията, получена от документа, може да се използва от собствениците на предприемачеството, за да се оцени рационалността на разпределението на компанията и да коригира политиките на разпределение и използване на печалбата. Предпоставка за издаване на заем кредитна организацияе предоставянето на потенциален кредитополучател на докладване. Според нея заемодателят може да оцени финансовото състояние на искания за компенсирана парична помощ и, в зависимост от неговото тълкуване, да определи оптималните условия за сътрудничество, които биха били максимално защитени от рисковете.

Характеристики на паричните потоци от инвестиционни дейности

Инвеститорите, които са изучавали доклада за докладване, получават възможността да определят точно посоката на разходите от предприятието на парите. Въз основа на предоставените данни те могат да предскажат очакваната възвръщаемост на инвестициите в проекта.

Законодателен регламент

Бизнес субектите следва да разработят и одобрят собственото си отчетно лице вътрешно управление. В същото време те могат да бъдат ръководени от законодателното предложение, отразено в реда, ако регламентира формите на счетоводното отчитане. Като дефинирани показатели за предприемаческа дейност, общия поток от парични потоци, но финансови приходи, разделени по категории, могат да бъдат приети като определящи показатели за предприемачески дейности.

В регулаторния правен акт, определящ процедурата за съставяне и предоставяне на докладване на показаните в нея счетоводни данни, трябва да се направи информация за финансовата документация. Отделно се вземат предвид потоците, които са формирани от депозити и преводи.

Начини за компилиране на отчитане

Доклад за паричния поток може да бъде съставен по пряк и непряк начин.Няма закон директно указаниеВ кои ситуации да използват по един или друг начин, така че работодателят има право да го избира самостоятелно.

Характеристики на паричните потоци от финансови транзакции

С директен метод са посочени само тези насоки за движение, които са били от значение за отчетния период. С непряк метод, всички номера се определят от очаквания метод чрез регулиране на показателя за печалба във връзка с параметрите на промяната в статии, свързани с непаричната категория.