Изтеглете проба за поръчка на списание 10. Ние съставяме дневник за бизнес транзакции. Счетоводна форма за счетоводство
Счетоводната система за счетоводни поръчки е класическа форма на счетоводство, в която има информация първични документисистематизиран е в специални регистри - дневници за поръчки, месечно фиксиращи всички операции, извършвани от компанията.
Всяко списание за поръчки е предназначено да отразява операциите, извършени по заема на един или няколко икономически сходни и следователно комбинирани в един регистър синтетични сметки. Формулярът съдържа раздел или отделна колона за всеки акаунт. Журналите за поръчки за сметки, изискващи аналитично счетоводство, заедно с кредитните записи по сметките имат два раздела: основният (самият дневник на поръчките) - за записи на кредитни сметки, и допълнителен (извлечение към дневника за поръчки) - за фиксиране на необходимите анализи. Оборотите по дебита по сметката се записват в други дневници за поръчки заедно със съответните кредитни сметки, като се гарантира основният принцип на счетоводната наука - двойно записване по сметки. съответните сметки. В отчетите подробните аналитични показатели се групират по сметки и след това резултатите им се прехвърлят в списания за поръчки. В края на месеца и след като всички транзакции са били въведени в дневниците за поръчки, данните се сумират хоризонтално и вертикално, чиито суми трябва да съвпадат.
Обобщената информация за сметки от дневници за поръчки (начални и приключващи салда) се прехвърля в главната книга, която е основа за съставяне на баланса на компанията. Систематизация счетоводна информацияи ясна хронология на записите - принципите зад изграждането на тези счетоводни регистри. Употреба система за поръчки на списаниязначително опростява трудоемката счетоводна работа, улеснявайки формирането на финансови отчети и контролирайки нейното компетентно изготвяне. Нека разгледаме какви списания за поръчки се използват в руските компании.
Поръчка на дневник 1
Журнална поръчка номер 1 за сметка 50 "Касиер" се попълва въз основа на касови отчети с приложени първични документи - PKO и RKO. Поръчайте списание 1, чиято форма (дума) може да бъде изтеглена по -долу, е един от най -често срещаните документи и е необходим за контрол на използването на пари в брой. Кредитното салдо по сметката се формира от всички плащания от касата, дебитното салдо са получените средства. Последният ред информира за сумите на сметките, по които са били издадени пари от касата: в нашия пример 108652 рубли за изплащане на заплати. (D 70), отчетната сума е 72 000 рубли. (D71) и т.н. Често в този регистър, за удобство, паричното салдо се изтегля към отчетната дата, като впоследствие го проверява с данните от отчета на касата.
|
Списание-поръчка No1 за кредитната сметка. 50 "Каса" от 01.01.2016 г. до 31.01.2016 г. по дебитна сметка. |
||||||||
|
от-до 01.01.2016 г. 98300 |
||||||||
|
от-до 01.02.2016г |
||||||||
Дебитното салдо, тоест разписката в касата се записва в извлечението от сметката. 50 до без 1. Поръчка на дневник 1 и изявление 1 , попълване на мостри, които са представени в статията, систематизират всички операции в касата на компанията за един месец.
|
Извлечение без номер 1 по дебитна сметка. 50 |
|||||
|
Първо. doc-t |
Електрически инсталации |
Сума, руб. |
|||
|
Получени приходи за реализираните дълготрайни активи |
|||||
|
Получено плащане за дългосрочни ценни книжа |
|||||
|
Получи DS за изплащане на заплата |
|||||
|
Получено плащане за извършени услуги |
|||||
|
Получени приходи от продадени продукти |
|||||
Дневник поръчка 2
Журнална поръчка 2 отчита транзакциите, отразени в кредитната сметка. 51. Вписванията се извършват въз основа на банкови извлечения и приложения към тях - платежни нареждания, акредитиви и др. На гърба на w / o 2 извлечението събира информация за дебита на сметката. 51, т.е.на касови бележки към сметката. Журнална поръчка 2 (можете да изтеглите формуляра по -долу ) , се попълва по същия принцип като реда на дневника 1.
Нека разгледаме един пример:
|
Списание-поръчка No1 за кредитната сметка. 51 от 01.01.2016 г. до 31.01.2016 г. по дебита на сметките |
||||||||
|
Г от-до 01.01.2016г 100000 |
||||||||
|
от-до 01.02.2016г 158300 |
||||||||
Регистрирайте трупи 3, 4, 5
При извършване на транзакции със сметки 54, 55, 56, като се вземат предвид капиталови разходи, специални сметкии други средства, той е предвиден за поддържане на такъв регистър като дневник за поръчки 3.
Дневник ред 4 е предвиден за фиксиране на операции по заеми и заеми по сметка. 66 и 67. Поръчката за списания 5 рядко се използва от руските предприятия, тъй като компенсирането на взаимни вземания между длъжници и кредитори сега се счита за изключителна операция. Независимо от това, такъв регистър съществува и се използва, когато е необходимо.
Поръчка на вестник 6
Изчисленията за доставените запаси и извършени услуги са отразени в заповедта за дневника 6 – комбиниран регистър, който регистрира получаването на стоки и услуги и по -нататъшните плащания за тях.
Журнална поръчка 6 (приложен е образец на попълване) се води по сметка. 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ в контекста на всеки контрагент.
|
Доставчик |
Проверете |
В / това броене. 60 в D / t сметки |
От-до в началото на м-ца |
Изплатен |
от-до в края на месеца |
||||||
|
C / t 51 |
K / t 91 |
||||||||||
|
ООО "Темп" |
No 100458 от 18.01.2016г |
||||||||||
|
No 000145 от 01.05.2016г |
|||||||||||
Поръчка на дневник 7
Поръчката за дневник 7 съхранява записи на издадените отчетни суми в контекста на всяко отговорно лице. Списание Поръчка 7, чиято форма съчетава синтетично счетоводство с аналитична информация, е удобно за наблюдение на навременната доставка предварителни отчетислужители.
Представяме дневник за поръчка 7: Модел на попълване
|
Баланс в началото на месеца |
Издаден по протокол |
по авансов отчет |
|||||||
|
дата на представяне |
одобрен размер на разходите |
||||||||
|
Иванов И.И. |
|||||||||
|
В / това броене. 71 в сметки за д / т |
възстановени превишения на служителите |
удържани неизползвани суми |
||||
Поръчката за дневник 7, чийто формуляр за изтегляне може да бъде изтеглен по-долу, отразява всички отчетени суми и салда за пренос.
Дневник поръчка 8
Отчитането на сетълменти с кредитори и длъжници се извършва по сметки 62, 68, 73, 75, по реда на дневника 8. Всички стойности за тези сметки са обобщени в този регистър, като се отчитат получените аванси и плащанията, получени от контрагентите.
Поръчка на списанието 10
Журнална поръчка 10 (попълване на извадка по -долу) е предназначена за отчитане на производствените разходи. Регистърът получава цялата информация от сметки 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.
|
В D / t сметки |
Оборот на съответния акаунт |
||||||||
Изобилието от информация, отразена в този регистър, го прави най -информативен. Основанията за попълване са много формуляри - производствени отчети и обобщени листове, които формират поръчката на списанието 10. Формулярът може да бъде изтеглен по -долу.
Дневник поръчка 11
Този счетоводен регистър - дневна поръчка 11, е необходим за отчитане на превоза, продажбите на продукти и се попълва въз основа на помощни отчети No 15 и 16, които отразяват приложените в съответствие с счетоводни политикицени за материални запаси - действителни или счетоводни.
Дневник поръчка 12
Систематизиране на информация за промени в резервния, допълнителния или уставния капитал на дружеството, както и за сметките на целеви постъпления и неразпределена печалба, този счетоводен регистър се основава на данните от счетоводни удостоверения, банкови извлечения, касови отчети. Натрупани в декриптиране от различни регистри дебитни оборотив дневника е вписана поръчка 12. Формулярът може да бъде изтеглен по -долу.
Дневник поръчка 13
Счетоводното отчитане на дълготрайни активи и нематериални активи отразява дневния ред 13. Основата за попълването му са изчисленията на амортизацията, сертификатите, актовете за разпореждане. Журнална поръчка 13 - попълване на проба:
|
Списание-поръчка No 13 за кредитната сметка. 01 към дебитни сметки |
||||||
Журнална поръчка 15
Счетоводното отчитане на използването на печалбата и отсрочените приходи за сметки 84, 91, 99 се води в заповедта на дневника 15 (формулярът може да бъде изтеглен по -долу). Оборотите се вписват в регистъра за отчетния месец в контекста на аналитични счетоводни позиции и на начисление от началото на годината. В края на отчетния период общите стойности на дневника за поръчки стават основа за изготвяне на годишен финансов отчет.
Поръчка на вестник 16
Счетоводното отчитане на капиталови инвестиции по сметки 07, 08, 11 се извършва по реда на дневника 16. Оборотът на кредити по тези сметки се записва в месечни суми според информацията от аналитични отчети и първични документи, представящи данни за всеки обект, комбинирани в регистрирам.
Имайте предвид, че автоматизирането на счетоводството елиминира поддържането на независими форми на дневници за поръчки. При подходящи настройки на програмата този регистър се генерира автоматично при публикуване на първични документи.
ЖО отговаря за счетоводството за систематизирането на първичната документация. С помощта на счетоводната система за счетоводни поръчки се записват бизнес транзакции, които всяка организация извършва ежемесечно.
ЖО се попълват на унифицирани формуляри (код на ОКУД No 0504071), одобрени от Министерството на финансите чрез Заповеди No 123н от 23.09.2005 г. и No 25н от 10.02.2006 г. Въпреки това, ако е необходимо, институцията може да използва независимо разработени формуляри на ЖО, като предварително ги е одобрила със заповед и е записана в счетоводната политика.
Всяка форма на ZhO се използва за отразяване на конкретна заемна транзакция, след което всички извършени операции се обединяват единен регистърсинтетични сметки с разпределение на суми за всяка отделна сметка.
Кредитните кредити се състоят от две секции:
- основна - за CT записи;
- допълнителен (отчет) - за аналитично счетоводство.
Оборотът по DT се вписва в специален LH заедно със съответните сметки за CT, което осигурява изпълнението на принципа двойно влизанев счетоводството. Салдата в началото и края на периода от LH за всяка сметка се прехвърлят в главната книга на организацията.
Всяка институция има право да избере типа формуляр, с който ще се извършва счетоводството:
- дневник-поръчка;
- възпоменателна заповед.
Използването на формуляра за дневници обаче води до опростяване на работата на счетоводния отдел, тъй като основният му принцип е систематизирането на счетоводните данни и автоматизирането на изготвянето на периодични и окончателни отчети.
Поръчка на дневник 1 и изявление 1
Дневник-нареждане № 1 и извлечение към него се попълват от институцията по сметка 50 „Касиер“ в съответствие с входящите и изходящите парични нареждания. Салдото по сметката за CT отразява всички плащания, направени от касата, на DT - средствата, които са получени. Общият ред показва сумите, за които са платени средствата. ЖО 1 трябва да отразява паричното салдо за конкретни дати. Тези остатъци в задължителентрябва да съвпада с окончателното салдо на посочения ден в касовия отчет. Общата линия на ZhO трябва да бъде подобна на оборота за сметка CT 50 в главната книга за избрания период.
Листът към ЖО № 1 се попълва по подобен начин. Крайният оборот трябва задължително да съвпада с показателите на КТ "Касиер". В края на отчетния месец счетоводителят трябва да направи съгласуване на крайния баланс за ЖО No 1, отчет No 1 и показатели на касовата книга на институцията.
Поръчка на дневник 1: изтеглете формуляр в Word
Журнална поръчка 1: Примерно попълване
Журнална поръчка 2: празна
ЖО 2 отразява всички транзакции, записани по сметка СТ 51. Цялата информация се посочва въз основа на извлечения и приложения към банкови извлечения, включително платежни нареждания. Обратната страна на ЖО № 2 се използва за отразяване на информация за постъпления от сметка DT 51. Алгоритъмът за попълване на ЖО-2 е подобен на този на ЖО № 1.
Дневник поръчка 2: формуляр за изтегляне
Журнална поръчка 2: Примерно попълване
ЖО No 3-5
Сделки по CT сметки 54-56, фиксиращи капиталови разходи и специални сметки в банки (акредитиви, чекови книжки, касови документи), се формират в ЖО № 3.
Журнална поръчка 3: празна
Журнална поръчка 3: модел на попълване
Журнална поръчка 4: Формуляр
Движенията по краткосрочни и дългосрочни заеми, заеми (сметки 66 и 67) се записват в списанието 4.
Журнална поръчка 4: Попълване на проба
Прихващането на взаимни вземания между длъжници и кредитори се генерира от заповедта за дневника 5.
Поръчка на вестник 6: празна
Всички транзакции за сетълменти за доставени стоки и услуги се записват в ЖО № 6. Той също така отразява директното получаване на стоки и предоставянето на услуги. Разплащанията за доставка на стоки и услуги се записват по сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“. ЖО No 6 се попълва за всеки контрагент и договор.
Журнална поръчка 6: Примерно попълване
Списание за поръчки 7: Изтеглете формуляр
Журнал-заповед 7 отговаря за систематизирането на счетоводните данни за сетълменти с отговорни лица въз основа на операции по сметка 71. ЖО № 7 съдържа информация в контекста на всички авансови отчети на служителите, всички суми Пари, издаден поддоклад, както и салда за пренос за избрания период. Редовете в ЖО No 7 не подлежат на групиране и сливане.
Списание номер 7: попълване на проба
Журнална поръчка 8: празна
ЖО No 8 е регистър за счетоводство на сетълменти с длъжници и кредитори в съответствие с аналитични данни за следните специални сметки:
- 60 "Разчети с доставчици и изпълнители";
- 62 "Счетоводство за сетълменти с клиенти";
- 68 "Счетоводство за изчисления на данъци и такси";
- 73 "Населени места с персонал за други операции";
- 75 "Селища с основатели";
- 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“.
В ЖО № 8 са въведени обобщени данни за взаимни сетълменти с горепосочените контрагенти, посочени са средства, получени от такива контрагенти, включително авансови плащания.
Журнална поръчка 8: Попълване на проба
Поръчайте списание 10: формуляр за изтегляне
ЖО No 10 се използва за отчитане на разходите за собствено производство. ЖО № 10 отразява обобщените данни от множество сметки за всяка финансова и икономическа операция на организацията. Информацията се вписва в ЖО № 10 въз основа на редица регистри и отчети за счетоводна отчетност.
Журнална поръчка 10: Попълване на проба
Поръчка на дневник 11: празна
ЖО No 11 е предназначено за регистриране на счетоводни данни при изпращане и продажба Завършени продукти... Регистри, служещи като основа за формирането на ЖО 11 - изявления № 15.16. В тези счетоводни отчетиса посочени действителните или дисконтовите цени на запасите, фиксирани в счетоводната политика на организацията.
Дейностите на нито едно предприятие не могат да бъдат представени без финансови транзакции. Счетоводителят трябва да води записи в такива специални операции дневна заповед.
Журнална поръчка е счетоводна таблица, която е изградена под формата на шахматна карта: кредитните сметки са поставени вертикално, а дебитните сметки са хоризонтално.
Това позволява както дебитната сметка, така и кредитната сметка да бъдат взети под внимание в един запис.
Принципът на системата на списанията
В това списание се извършва регистрация кредитен оборотНа за всичкибалансови сметки. Той също така записва всяка транзакция, свързана с кредитна сметка или друга сметка.
Въз основа на данните от този дневник, изчисляване на стойността на стокитеи предприятия, както и разходите за производствения процес.
Дневникът за поръчки се състои от регистър от дясната страна и извлечение от дебитна сметка, където всеки дебитен оборот се дешифрира.
Този дневник записва:
- Начално салдо;
- сумата по дебитната сметка;
- суми по кореспондентски сметки.
В края на всеки месец счетоводителят изчислява крайните данни, които въвежда Обща книга.
Всяка поръчка за дневник се попълва от шахматен принцип- сумата по редове задължително трябва да съвпада със сумата по колони. Всеки ред съответства на определена дата.
Всеки месец компанията издава нова поръчка за списание за всеки акаунт... На всеки дневник е присвоен постоянен номер.
Сумите в края на всеки месец ви позволяват да получите обща сумаоборот на кредитни и дебитни обороти.
Данните, получени от счетоводството, се използват за попълване на главната книга.
Оборотът по кредитната сметка се записва от съответната дневна поръчка, но оборотът по дебитната сметка трябва да се записва от различни дневници за сметките на кореспондента.
Поради факта, че поръчката за дневник се попълва на кредитна основа, а Главната книга - на дебитна основа, възможност за дублиранереволюции изключени.
Необходимо е да попълвате главната книга за всички сметки всеки месец през цялата година. В тази книга има 1 страница за всеки акаунт. За всяка сметка се записва оборотът по кредит и дебит за целия месец, както и показателят за баланса в началото и в края на месеца.
Типични форми на списания
Правителството на СССР одобри 10 типични формипоръчвайте списания.
Дневник-заповед No1регистрира всички парични операции. За целта е обозначена отделна колона „Касиер“. Основата за попълване на такъв дневник са докладите на касиера.
Един ред на списанието отразява информация за един доклад, независимо от периода, през който е съставен.
Това означава, че броят на редовете в дневника съответства на броя на докладите, подадени от касиера.
За регистриране на всички финансови транзакции по банкови плащания по сметка №-51 се използва. Тази форма на дневник се използва най -често индустриални организации. Строителни организацииизползвайте за тази цел дневник-поръчка по образец No-2-s, а организациите по продажбите и снабдяването-по образец No-2-sn.
Дневник-заповед No3(фиг. вляво) регистрира транзакции по няколко сметки:
- No 54 - сметка за капиталови разходи;
- No 55 - банкова сметка;
- No 56 - сметка за получаване и изразходване на други средства.
Всички данни в дневника-поръчка № 3 трябва да бъдат потвърдени от банкови извлечения.
Ако ръководството на предприятието тегли заем или заем, тогава се използва контролът на средствата по заема или заема списание-заповед No4(фиг. вдясно).
Този дневник регистрира транзакции по сметка № 90 за краткосрочни заемии по сметка номер 92 за дългосрочен заем.
Дневник-заповед No5предназначени за записване на данни за транзакции, които се извършват между контрагенти в хода на стопанска дейност.
Благодарение на това списание избягвате дълга по дебитната / кредитната сметка.
Дневник-поръчка по образец No6ви позволява да регистрирате движението на бързо износени и стоки с ниска стойност. Такива предмети могат да бъдат записани:
Всички горепосочени позиции също са обект на счетоводство на материали и склад.
За да регистрирате данни за транзакции за авансови суми за служители на предприятието, използвайте списание-заповед No 7.
Той записва всички транзакции със счетоводни средства.
Поръчка на дневник по образец No8се съставя за отчитане на транзакции с авансови средства, пари, получени като плащания от контрагенти, разходи с длъжници и кредитори.
И също броене доход от акцииорганизации.
Всички селскостопански селища на предприятието се показват в списание-заповед No 9... Това списание е разделено на няколко раздела:
- Самото списание;
- Аналитични данни;
- "Общи указания".
V списание-заповед No10отчитането на такива сметки се извършва:
- No 05, No 06, No 08, No 12 - данни за материални стойности;
- No 13 - осчетоводяване на износени вещи с ниска стойност и инвентар;
- No 69 - разход на средства за социално осигуряване;
- No 70 - заплати на служители;
- №88 – резервен фондплащания;
- No 86 - амортизационни средства;
- No 20, No 23, No 24, No 25, No 26, No 29, No 31 - производствени разходи;
- No 82 - производствени загуби;
- №21 - отчитане на полуфабрикати, произведени в производство;
- No 15 - общи производствени разходи;
- No 12 - консумация на материали в основните и допълнителните производствени цехове.
Списание-заповед No10осигурява обобщени даннив контекста на структурата за всеки вид.
Правила и ред на попълване
Дневник-заповед No1се състои от изявление и самия дневник. В изявление номер 1 трябва да посочите индикатора за баланса. Освен това счетоводителят регистрира данни от касовата книга, като посочва постъпления към кредитната сметка и плащания от тази сметка. Въз основа на тези данни дебитното салдо се изчислява в края на месеца.
Дневник-нареждане No 2 има раздел „Разплащателна сметка“, където се въвеждат подробностите за сметките, според които ще се записват касовите бележки и плащането им. Основата за записване в това списание е извлечение от банката.
Не забравяйте да посочите началната дата на операцията и датата на завършване на операцията в декларацията и дневника-поръчка № 2. В края на месеца счетоводителят трябва да изчисли салдото по банковата сметка на компанията и да посочи тази сума в дневника-поръчка No2.
Журналната поръчка във формуляр № 3 се състои от таблица, в която се въвеждат данни за постъпления от банкови извлечения и други първични документи. Крайните резултати се записват в същото списание. Няма нужда да ги броите. Можете просто да ги презапишете от кумулативния лист.
Регистрирането на показатели в дневника-заповед No 3 се извършва съгласно кредитен атрибут... Това означава, че оборотът по кредитната сметка се записва в кореспонденция с всяка дебитна сметка.
В дневника-заповед № 4 се извършва сметката на операции с кредитни средства. За да направи запис в такъв дневник, счетоводителят трябва да има основание - извлечение от банка или друга кредитна институция.
Всички данни в дневника по формуляр № 4 са посочени в контекста на съответните сметки. На последната страница на това списание се попълват данни за извлеченията на банка или кредитна институция.
За поддържане на дневника-заповед № 5 се използва унифициран формуляр. Този формуляр трябва да включва данни от всеки отдел или отдел на предприятието, където се води отделно счетоводно отчитане на финансовите транзакции.
В колоната за сметка No 64 се записват данни за взаимните вземания на всички участници финансови отношения... За записване на данни по дебитната сметка се използва лист, в който се въвеждат данни само въз основа на банкови извлечения по личните сметки на лице, което е участник в взаимно сетълмент.
Журнална поръчка номер 6 е основният източник на информация за оборота материални ценностибизнеса, така че трябва да се попълва редовно. Всички данни в него трябва да са верни. Данните от този дневник се прехвърлят в главната книга.
Всички списания за поръчки в този формуляр се съхраняват в съответната папка и се съхраняват отделно от всички първични документи.
Дневник-заповед № 7 съхранява записи на аналитична и синтетична информация. Аналитичната информация включва авансови средства, разходи за данъчни облекчения, изразходвана и неизразходвана част авансова сума, както и размера на допълнителните авансови плащания.
Синтетичната информация включва разходи, свързани с командировки, както и авансови финансови транзакции в кореспонденция с дебитни сметки. Формата на дневника ви позволява да въвеждате информация за 30 транзакции. Ако имаше повече такива операции, счетоводителят може да използва хлабави чаршафи.
За попълване на дневника-поръчка съгласно формуляр № 8 се използват показателите от първичната документация. Дизайнът на списанието се извършва в съответствие с всички инструкции. Той трябва да съдържа подписите на счетоводителя и директора, както и отпечатъците от печата.
Попълването на дневника-заповед във формуляр № 9 се извършва въз основа на данните от съответните първични документи, а именно от списък 1 № 1 и № 2.
В раздела "Аналитични данни" изчисленията се записват в рамките на различни видове ферми, а също и индикатор за баланса за определен отчетен период... Ако сумата съответства на дебита на сметките №50, №51 , след това се регистрира според резултатите за месеца.
Прехвърлят се само крайните данни от извлечения под No 12, които са регистрирани в сметката за компенсиране.
Ако счетоводният отдел води записи за няколко работилници, тогава тези данни трябва да бъдат прехвърлени за всеки цех поотделно.
Списанието предоставя и таблица, в която трябва да посочите окончателните и междинните изчисления на стойността на произведените стоки.
Освен това служителят трябва да попълни такива таблици в дневника-заповед № 10
- "Изчисляване на производствените разходи по икономически елементи"
- "Изчисляване на цената на предлаганите на пазара продукти."
Необходимо е да попълните горните таблици, като използвате данните от първата таблица "Производствени разходи". Освен това по време на попълването счетоводителят използва данни от отчети и друга първична документация.
В изявлението №14 списанието № 10 отразява сумата относно дефектни стоки, излишък или недостиг. Счетоводителят формира такива данни, използвайки първична документация и резултати от инвентаризация.
Разходите за излишните артикули, както и материалните запаси се отразяват в сума, подобна на посочената във фактурите No 12 и No 15... Крайният показател за количеството собствени стоки или артикули се определя с помощта на метода на изчисление.
Всички данни във всяка поръчка на дневник трябва да бъдат въведени правилно. Не забравяйте да посочите имената на транзакциите, датите на тяхното извършване. Формите на тези списания трябва да бъдат подписандлъжностни лица.
Освен това бланката трябва да съдържа отпечатъци от печатипредприятия. Ако поне едно изискване е нарушено при попълване на формуляра, контролиращите или надзорните органи имат право прилага санкциикъм такова предприятие.
Предлагаме ви да гледате интересно видео за това как да попълвате списания за поръчки и главната книга.
Журнална поръчка N 10 се използва за идентифициране на оборота по заема по сметки, предназначени за отчитане на материалните стойности (сметки NN 05, 06, 08 и 12), износване на нискостойни и износени артикули (сметка N 13), изчисления за социално осигуряване (сметка N 69), сетълменти с работници и служители (сметка N 70), резерв от предстоящи плащания (сметка N 88), амортизационен фонд (сметка N 86), производствени разходи (сметки NN 20, 23, 24, 25, 26, 29 и 31) и недостиг и загуби от увреждане на стойности (сметка N 82) във връзката им със сметките за производствени разходи. В случай на счетоводна опция за полуготово производство, тази поръчка за дневник ще отразява и оборотите по кредита по сметка N 21 "Полуфабрикати от нашето собствено производство". В същото време поръчката за дневник N 10 е предназначена да обобщи производствените разходи за предприятието като цяло в контекста на разходните елементи и разходните позиции.
Основата за вписванията в дневника-заповед No 10 са данните от отчети No 12 за разходите на цеховете от основното и спомагателното производство и отчета No 15 за общите разходи на завода, разходите за бъдещи периоди и резерва от бъдещи плащания.
От извлечения № 12 общите данни, показани в таблицата „Общо по съответните сметки“, се прехвърлят към тази поръчка за дневник. В случаите, когато отчетите са съставени от семинари или групи от работилници, данните се прехвърлят отделно от всяко съответно изявление. Ако разходите за основното производство са показани в листовете за изчислените обекти, тези разходи се отразяват в дневника за поръчки в същата разбивка. За тази цел в дневника -заповед No 10 за записи по дебита на сметки No 23, 24 и 25 са предвидени 2 реда, а за записи по дебита на сметка No 20 - няколко реда.
Всички прогнозни, както и крайните показатели за производствените разходи по икономически елементи и себестойността на търговските продукти, издадени от предприятието, са показани в поръчката за списания N 10 в специални таблици със същите имена.
Основата за съставянето на таблици "Изчисляване на производствените разходи по икономически елементи" и "Изчисляване на себестойността на търговските продукти" са данните, записани в таблица No 1 "Производствени разходи" на този дневник за поръчки, т.е. данни за производствените разходи в контекста на компенсиращи сметки. Отделните показатели на таблиците се определят с помощта на помощни отчети за дневника на поръчките, чрез изчисление или съгласно съответните първични документи. Необходимо е да се има предвид следното.
В таблицата „Изчисляване на производствените разходи по икономически елементи“ се взема себестойността на полуфабрикатите, отписани за производство (с възможност за отчитане на полуготови продукти) и готовите продукти, подлежащи на изключване като оборот в завода сумата, показана в кредита на сметки № 21 „Самоизработени полуфабрикати“ и N 40 „Готови продукти“ в кореспонденция със сметка N 20 „Основно производство“. Стойността на капитализираните излишни материални активи се взема в размер, посочен в отчети NN 12 и 15, а получените глоби, неустойки и неустойки - в размер, отражен в отчета N 15. Размерът на амортизацията на нискостойност и износване предмети от собствено производство се определя чрез изчисление.
В таблицата „Изчисляване на себестойността на предлаганите на пазара продукти“ излишък или недостиг на незавършено производство, загуби от производствени дефекти и др. показано съгласно техническите листове N 14; цената на ценните отпадъци - според първичните документи; балансът на незавършената работа в края на месеца - според отчетите за инвентаризация или счетоводните данни.
Журнална поръчка номер 9
Дневник-заповед No 9 е предназначен за отчитане на сетълменти, отразени по сметка 79 "Вътрешно-бизнес разчети".
В първия си раздел, който всъщност е дневна поръчка, са дадени оборотите по кредита на сметка 79 в кореспонденция с дебитирани сметки, в раздел „Аналитични данни“-движението на селските стопанства с всяко отделно стопанство и тяхното салдо за съответния отчетен период.
Оборотите по кредита на сметка 79 в контекста на съответните сметки, с изключение на сумите в съответствие с дебита на сметки 50 „Каса“ и 51 „Разплащателни сметки“, се отразяват според данните от съответните първични документи. Сумите в съответствие с дебита на сметки 50 и 51 се показват общо за месеца според данните от извлечения No 1 и No 2.
Аналитичните данни се записват по реда, посочен в раздела "Общи инструкции" на тази заповед.
Подсметките могат да бъдат открити за сметка 79:
79-1 "Населени места за разпределения имот";
79-2 "Разплащания по текущи сделки";
79-3 "Населени места по договор за имуществено доверие" и др.
Аналитично счетоводство по сметка 79 се води за всеки клон, представителство, отдел или друго отделно подразделение на организацията, разпределено в отделен баланс, и сетълменти по договори за доверително управление на имущество - за всеки договор.
3.3. Счетоводно отчитане на производствените разходи дневник-поръчка No10
Журнална заповед № 10 се използва за идентифициране на оборота по кредит по сметки, предназначени за отчитане на материални активи (сметки 03.10), разходи за закупуване и придобиване на материални активи (сметки 15, 16), изчисления за данъци и социално осигуряване и осигуряване (сметки 68, 69), сетълменти с персонал (сметка 70), резерв от предстоящи плащания (сметка 96), амортизационен фонд (сметки 02, 05), производствени разходи (сметки 20, 21, 23, 25, 26, 28 , 29) и недостиг и загуби от щети на ценности (сметка 94), разсрочени разходи (сметка 97), във връзката им със сметките за производствени разходи. С опция за счетоводно отчитане на полуфабрикати, тази поръчка на дневник ще отразява и оборотите по кредита по сметка 21 „Полуфабрикати от нашето собствено производство“. В същото време поръчката за дневник номер 10 има за цел да обобщи производствените разходи за организацията като цяло в контекста на елементите на разходите и разходните позиции.
Основата за вписванията в дневника-заповед No 10 са данните от отчета No 12 за разходите на цеховете от основното и спомагателното производство, други регистри счетоводство, сметките на които съответстват на сметките, водени в дневника-заповед No 10.
От извлечение номер 12 към тази дневна поръчка се прехвърлят общите данни, показани в таблицата „Общо по съответните сметки“. В случаите, когато отчетите са съставени от работни срещи или групи от работилници, данните се прехвърлят отделно от всяко съответно изявление. Ако разходите за основната продукция са показани в отчетите за изчислените обекти, тези разходи се отразяват в дневника-поръчка № 10 в същата разбивка, следователно са предвидени отделни редове за записи по дебита на сметки 20, 23 , 25, 26,28, 29.
Всички прогнозни, както и крайните показатели на производствените разходи по икономически елементи и себестойността на търговските продукти, издадени от организацията, са показани в списание № 10 в специални таблици със същите имена.
Основата за съставянето на таблици "Изчисляване на производствените разходи по икономически елементи" и "Изчисляване на себестойността на предлаганите на пазара продукти" са данните, записани в таблица No 1 "Производствени разходи" на тази дневна-поръчка No 10, т.е. данни за производствените разходи в контекста на компенсиращи сметки. Отделни показатели на таблиците се определят с помощта на помощни отчети към дневника-заповед № 10 чрез изчисление или съгласно съответните първични документи. Необходимо е да се има предвид следното.
В таблицата „Изчисляване на производствените разходи по икономически елементи“ се взема себестойността на полуфабрикатите, отписани за производство (с възможност за отчитане на полуготови продукти) и готовите продукти, подлежащи на изключване като оборот в завода сумата, показана по кредита на сметки 21 "Полуфабрикати от собствено производство" и 40 "Освобождаване на продукти (работи, услуги)" в кореспонденция със сметка 20 "Основно производство". Стойността на капитализираните излишни материални активи се приема в размер, посочен в отчет № 12, получени глоби, неустойки и неустойки - в размер, записан в отчети No 2 и No 8. Размерът на амортизацията на дълготрайните активи и нематериални активисе определя чрез изчисление.
Записите на оборотите по кредита на отделни сметки се правят в следния ред:
По сметка 02 "Амортизация на дълготрайни активи" - според данните от таблица за развитие No 6;
По сметка 03 "Печеливши инвестиции в материални активи" - според данните от отчета No 8;
По сметка 10 "Материали" - според данните на лист No 10. Размерите на отклоненията на действителната цена на материалите от тяхната себестойност по счетоводни цени, разпределени в лист No 10 за потребители на материали, се вписват в съответната колона на дневника-заповед № 10. Кредитните суми на тези отклонения се записват в същата колона със знак
минус или червено мастило;
По сметка 97 "Разсрочени разходи" - по данни на дневника -заповед No 10;
По сметка 70 "Плащания с персонал срещу възнаграждение" - според данните от таблица за развитие No 2 и ведомост No 48;
По сметка 69 "Изчисления за социално осигуряване и осигуряване" - съгласно таблица за развитие No 2 за удръжки за социална осигуровкаи обезпечение и ведомост № 48;
По сметка 96 "Резерви за предстоящи разходи" - според данните на дневника -заповед No 10 по видове резерви за предстоящи плащания в съответствие с счетоводната политика на организацията;
По сметка 94 "Недостиг и загуби от повреда на ценности" - според първичните документи.
Записи за обороти по дебита на сметки 15,16, 20, 21,23, 25, 26, 28, 29 се правят в съответните раздели на дневника-заповед № 10 в следния ред:
По сметки 25 „Общи производствени разходи“, 26 „Общи бизнес разходи“, 15 „Доставка и придобиване на материални активи“, 16 „Отклонение в стойността на материалните активи“ - съгласно членове на аналитичното счетоводство;
По сметка 20 "Основно производство" - в контекста на обекти и видове работа според клиенти и източници на финансиране, като се посочват кодът и наименованието на обектите и видовете работа;
По сметка 23 „Спомагателно производство“ - по вид производство;
По сметка 29 "Обслужващи индустрии и ферми" - по видове индустрии и ферми.
Други регистри за аналитично счетоводство за горните сметки не се поддържат.
Аналитично счетоводство по сметка 29 "Услуги и стопанства" се извършва в отчет № 13. Оборотите по дебита на сметка 29 за месеца се прехвърлят от това извлечение в дневника-поръчка № 10 в контекста на съответните сметки. Записи за оборотите по кредита на тази сметка за кореспондентските сметки се правят в дневника-заповед No 10, също според данните от извлечението No 13.
Аналитично счетоводство по сметка 97 "Разсрочени разходи" се извършва в дневника-заповед № 15 с поддържане, ако е необходимо, на отчет № 8. Окончателните записи по този отчет за месеца в контекста на съответните сметки се прехвърлят в списание-заповед No10.
Тъй като по дебита на сметки 15, 16, 20,21,23,25,26,28,29 може да има обороти по кореспонденция със сметки, различни от предвидените в дневника-заповед № 10, има специални колони за записване на такива обороти. Данните за тези колони се попълват или директно от други списания за поръчки, или въз основа на изявление № 8 и преписни листове.
След отражението в дневника-заповед № 10 на всички записи за месеца по дебита на горните сметки и сметка 29, разходите се разпределят в съответствие с действащите правила и се дебитират в кредит по дебита на съответните сметки . Необходимо е да се има предвид следното.
1. Услугите за спомагателно производство могат да бъдат отнесени към сметки 23, 25, 26, 28, 29 на себестойност, установена от счетоводната политика на организацията, без допълнително преизчисляване на тяхната себестойност към действителната стойност.
2. В раздел "Общи разходи" на дневника-поръчка No 10:
Разходите за мерки за защита и безопасност на труда и жилищно -комуналните разходи в дела, свързан със спомагателното производство, се отписват като намаление на разходите за основното производство по колоната „Оборот по дебит от други списания за поръчки“ със знак минус или с червено мастило и прехвърлено в същата колона на позиция "Други разходи за спомагателно производство";
Суми, които се отписват като приспадане общи оперативни разходи, трябва да бъдат показани под съответните позиции в колоната „Отписани за намаляване на разходите“. Тези суми са обобщени в дневника-заповед № 10 по кредита на сметка 26 в контекста на съответните сметки;
Общите стопански разходи (без отписванията), които се отнасят към основното и спомагателното производство, се записват в съответните раздели на дневника-поръчка № 10 в колоната „Общи бизнес разходи“ на ред „Общо по сметка“ с последващо разпределение по обекти или видове помощно производство.
3. В раздела „Спомагателно производство“ на списание № 10 вземете предвид разходите, направени директно от тази организация. Цената на услугите на организации на трети страни се взема предвид въз основа на фактурите, представени по сметка 20 "Основно производство" и показани в колоната "Обороти по дебит от други списания за поръчки".
4. В графата „Вътрешен оборот по сметка 23“ на раздел „Спомагателно производство“ на дневника-поръчка No 10 данните за услуги по цени в съответствие с счетоводната политика на организацията, предоставяни от едно спомагателно производство на друго, са дадено. Тези данни се отразяват съответно в контекста на индустриите със знак плюс или минус, в зависимост от това дали тези услуги се предоставят или получават. По този начин размерът на вътрешния оборот представлява корекция на размера на разходите за определени видове производство, отразени в колоната „Общи разходи минус отписването и отчитане на вътрешния оборот“.
Остатъците от допълнително производство (продукти) в процес на изпълнение в началото на месеца са показани според данните от дневника-заповед No 10 за последния месец, салдото в края на месеца се определя от актовете на опис на незавършеното производство (продукти) или според счетоводните данни.
За да се определи действителната стойност на продуктите от спомагателни производства, освободени през отчетния месец, до сумата, показана в колоната „Общи разходи минус отписванията и отчитане на вътрешния оборот“, добавете сумата на остатъка от незавършената работа ( продукти) в началото на месеца и извадете размера на остатъка от незавършената работа (продукти) в края на месеца. Продукцията се определя по цени в съответствие с счетоводната политика на организацията въз основа на данните от отчета за продукцията.
5. Разделът „Основно производство“ отразява всички разходи за производство на продукти по обекти или видове работа, групирани по клиенти и видове финансиране.
Данните за разходите за производството на работа се записват в месечни суми от други съответни раздели на дневника-поръчка № 10, аналитични записи, таблици за разработка и преписни листове или от други списания-поръчки.
Общите стопански разходи между обекти и видове работа се разпределят по установения ред директно в дневника-заповед № 10, без да се съставят други помощни отчети пропорционално на тарифата заплати.
Салдото по основната продукция в процес на производство в началото на месеца се показва според данните от дневника -заповед No 10 за последния месец, салдото в края на месеца - въз основа на инвентарните актове на работата в ход. За да определите действителната цена на извършената и предадена на клиентите работа по актове до сумата, показана в колоната „Общи реални разходи“, добавете сумата на текущия баланс в началото на месеца и извадете сумата на баланс на текущата работа в края на месеца.
6. След приключване на всички записи за текущия месец в дневника-заповед No 10, те се проверяват чрез сравняване на сумата от общите суми на всички раздели на тази дневна поръчка в колоната „Общо за поръчката за дневник No . 10 "със сумата, показана в колоната" Общо "на последния раздел на този дневник за поръчки за реда" Общо за дневника на поръчките ".
7. В главната книга се записват резултатите от оборотите по кредита на всички сметки, обединени от дневна заповед № 10, на ред „Общо за дневната поръчка“.
Месечните обороти по сметки 15, 16, 20, 23.25, 26, 28, 29, както и салдото по сметки 15, 20, 23, разкрити в дневника-заповед № 10, се проверяват с вписванията в общ. Книга.
8. Таблицата, поставена в края на дневника-заповед № 10, е предназначена да отразява аналитични данни по сметка 02 „Амортизация на дълготрайните активи“, показващи оборота за месеца, от началото на годината, и салдото в началото и края на отчетния месец. Записите се правят въз основа на таблици за разработка, листове с преписи и първични документи, групирани в правилния ред. 9. Журналната поръчка № 10 включва допълнителна таблица (изчисление), която е предназначена да се определи в контекста икономически елементиразходи за изпълнение на работата. Групирането по икономически елементи се различава от групирането по статии по това, че при първото групиране всички разходи се разпределят по видове, характеризиращи тяхното икономическо съдържание. Таблицата е озаглавена "Изчисляване на производствените разходи по икономически елементи".
9.1. Таблицата (изчисление) е изградена по принципа на шаха. Той съдържа сметки, свързани с отчитане на производствените разходи (10 "Материали", 20 "Основно производство", 23 "Спомагателно производство", 25 "Общи производствени разходи", 26 "Общи бизнес разходи", 28 "Дефект в производството", 29 " Обслужваща промишленост и ферми ", 68" Разплащания за данъци и такси ", 69" Разплащания за социално осигуряване и сигурност ", 70" Разплащания с персонал за заплати ", 73" Разчети с персонал за други операции ", 76" Разплащания с различни длъжници и кредитори ", 96" Провизии за бъдещи разходи и плащания ", 97" Предплатени разходи ").
Кредитираните сметки се намират в предиката на таблицата (заглавка), дебитирани - в нейния предмет. Сумите, изчислени хоризонтално, показват общата сума на разходите по дебит на сметки (по направления), вертикално - по кредит по сметки (по елементи на разходите).
9.2. За да се избегне двойно отчитане, сложните разходи, начислени по сметките за счетоводство на производствените разходи, трябва да бъдат изключени от общия оборот както за кредита, така и за дебита на сметките, поставени в таблицата. Повтарящата се сметка се дължи на факта, че разходите, начислени на производствените сметки от кредита на съответните сметки, са били преди това отчитани в тези сметки по елементи на разходите.
9.3. Сумите на изключените вътрешни обороти за сложни разходи трябва да бъдат равни.
9.4. От общия оборот по кредита на сметките (раздел от икономически елементи) също се изключват сумите, отписани от сметките за намаляване на производствените разходи, както и сумите, разпределени по непроизводствени сметки.
9.5. В резултат на изключването от общия оборот на сумите на вътрешните обороти, както и съответното намаляване и отписване на част от разходите по непроизводствени сметки, таблицата определя разходите за работа по елементи на разходите за отчетен месец. Тази сума трябва да бъде равна на общата стойност на дебита на сметка 20 „Основна продукция“ на поръчката за дневник № 10.
9.6. В допълнение, таблицата показва на начисляване разходите за работа от началото на годината по икономически елементи чрез сумиране на разходите за отчетния месец и разходите от началото на годината, данните за които се съдържат в таблицата за предходния месец.
Разходите за производство на промишлени продукти трябва да се отразяват по начин, удобен за счетоводни цели и за групиране на данни за данъчни цели.
В малките организации консолидираното счетоводство на разходите за основното производство трябва да се води в контекста на продуктите (поръчките) като цяло за организацията без разделение по отдели. Тази процедура трябва да се прилага в организации, произвеждащи хомогенни продукти, както и в организации, където за магазините са планирани само отделни елементи на разходите;
Отклонения на действителната стойност на материалните активи от тяхната себестойност по цени в съответствие с счетоводната политика на организацията или транспортните разходи и разходите за поръчки (когато се отчитат материалите на веригите на едро), свързани с материали, консумирани за общо производство и общи икономически нужди, корекция на дефекти в производството и дейностите, извършени за сметка на разходите бъдещи периоди и резерва от бъдещи плащания се отписват изцяло директно по сметка 20 "Основно производство". В големите организации, където спомагателното производство значителна част от работата и услугите им се извършват и оказват отстрани, отклоненията или транспортните разходи и разходите за поръчки за материали, консумирани в спомагателното производство, трябва да се приписват на разходите на тези отрасли;
В случаите, когато производствените разходи се отчитат от магазините, е необходимо аналитичното отчитане на общите производствени и общи бизнес разходи, отсрочените разходи и резерва за бъдещи плащания (и с ограничена номенклатура на изчислените обекти - и отчитане на преките производствени разходи по видове или групи продукти) е завършен преди идентифицирането на производствените разходи за организацията като цяло. Производствените разходи за организацията като цяло се установяват в този случай чрез сумиране на необходимите аналитични счетоводни данни;
За да се получат в единна система записи на аналитични данни за производствените разходи и синтетични данни, необходими за организацията като цяло, записи в аналитичното счетоводство се правят в контекста на съответните сметки. В този ред те показват сумите, приписани на дебита на сметките, предназначени за отчитане на производствените разходи (сметки 20,23,25,26,28,29,97), от кредита на сметките за инвентаризация (сметка 10), сетълменти с работници и служители и за социално осигуряване (сметки 69 и 70), амортизационните удръжки, както и недостигът и загубите от повреда на ценности (сметки 02 и 94) и др. касата, разплащателната сметка и др.), са показани в дебит на сметки за отчитане на производствените разходи в необходимото групиране, но без разбивка по компенсиращи сметки;
Всички производствени разходи за организацията като цяло, независимо от кои синтетични сметки, тези разходи подлежат на отчитане, се отразяват (в контекста на съответните сметки) в един регистър. По този начин производствените разходи по елементи и действителните производствени разходи по разходни позиции могат да бъдат установени директно от счетоводните данни без допълнителни избори. Когато производствените разходи се записват от цеха, всички производствени разходи, свързани с дейностите на конкретен цех, също се записват в един регистър.
Когато се отчитат производствените разходи, бизнес транзакциите се систематизират според кредита на сметки 02, 05, 10, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 69, 70, 94, 96, 97 в кореспонденция с дебита на счетоводните сметки производствени разходи. Когато производствените разходи са планирани за цеховете, за регистриране на производствените разходи се използват следните регистри:
Декларация No 12 - за отчитане на разходите по цехове (с разхлабени листове);
Отчет No 14 - за отчитане на загуби в производството;
Отчет No 15 - за отчитане на общи бизнес разходи, разсрочени разходи и резерв за бъдещи плащания;
Дневник -заповед No 10 - за отчитане на оборотите по кредит на сметки, които съответстват на сметки за отчитане на производствените разходи.
За отчитане на разходите за неиндустриални стопанства и кредитни записвания за горепосочените транзакционни сметки, които съответстват на дебита на други сметки (които не отчитат производствените разходи), се прилага отчет № 13.
За да осигурите еднаквост и рационално развитие на изчисленията за изчисляване на амортизацията на дълготрайните активи и разпределението на услугите на спомагателно производство, можете да използвате таблици за развитие № 6, № 8 и № 9.
При разработването на документи за заплати и потребление на материали без използване на компютри, вписванията в регистрите за отчитане на производствените разходи се извършват директно според първичните документи. В същото време начислените заплати и потреблението на материали се разпределят според направленията на разходите (по сметки, подсметки, статии, поръчки) от счетоводни служители, които водят отчети за производството, в момента, в който необходимите данни се отразяват в съответните счетоводни регистри.
При децентрализирано счетоводство, когато счетоводното разработване на документи за заплатите и потреблението на материали се извършва в магазините, тези разходи се разпределят в таблицата за развитие № 1. Данните от тази таблица се прехвърлят от служителите на счетоводния отдел на организацията в счетоводните регистри.
