основното > Роселхозбанк > St 857 от Гражданския кодекс на банковата тайна на Руската федерация. Закон за банковата тайна в руското законодателство. Предоставяне на информация, представляваща банкова тайна, по искане на други органи и лица

St 857 от Гражданския кодекс на банковата тайна на Руската федерация. Закон за банковата тайна в руското законодателство. Предоставяне на информация, представляваща банкова тайна, по искане на други органи и лица

1. Банката гарантира тайната на банковата сметка и банкова сметка, транзакции по сметка и информация за клиенти.
2. Информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя само на самите клиенти или техните представители, както и да се предоставя на кредитното бюро на основанията и по реда, предписани от закона. Държавните органи и техните длъжностни лица могат да получават такава информация само в случаите и по реда, предписани от закона.
3. В случай че банката разкрие информация, съставляваща банкова тайна, клиентът, чиито права са нарушени, има право да изисква от банката обезщетение за причинените загуби.

Коментар на член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация

1. Задължението за опазване на банковата тайна се прилага за кредитни институции, Централната банка на Руската федерация и одиторски организации.

2. Кредитните организации гарантират тайната на информация за сметки и депозити, транзакции по сметки и депозити, информация за техните клиенти (клауза 1 на чл. 857 от Гражданския кодекс) и кореспонденти, както и друга информация, установена кредитна институция, ако това не противоречи на федералния закон (член 26 от Закона за банките). По този начин кредитната институция не е длъжна да пази в тайна информация за контрагентите на своите клиенти, както и друга информация, която не е пряко свързана с банкова сметка(с изключение на информация за клиента), ако тя не е поела такива задължения. Информация, представляваща банкова тайна, трябва да бъде получена от кредитна институция в процеса на упражняване от нея банкови операциии други сделки по чл. 5 от Закона за банките.

Федералното законодателство не съдържа никакви ограничения за разширяване на правния режим на банкова тайна върху друга информация (член 26 от Закона за банките). Въпреки това, като се има предвид, че банковите тайни са специален вид търговска тайна, в този случай човек трябва да се ръководи от Резолюция на Министерския съвет на Руската федерация от 5 декември 1991 г. N 35 "В списъка на информацията, която не може да представлява търговска тайна тайна "(СП РФ. 1992. N 1 - 2. Чл. 7). Изисквания на посочените нормативен акттрябва да се има предвид и при определяне на количеството информация, включена в понятието „информация за клиенти и кореспонденти“. Това може да включва всякакви данни за правни, социални, семейни и т.н. позиция на клиента, с изключение на изброените в Резолюцията на Министерския съвет на Руската федерация от 5 декември 1991 г. N 35. Например, информация за присъствието на непълнолетно дете, за чиято издръжка той редовно превежда пари, трябва да бъдат включени в понятието банкова тайна.

3. В допълнение към информацията, посочена в точка 2, Централната банка на Руската федерация няма право да разкрива информация за сметки, депозити, специфични транзакции и операции, получени от отчетите на кредитни институции или в резултат на изпълнението на лицензирани , надзорни и контролни функции, с изключение на случаите, предвидени от федералните закони.

4. Одиторските организации нямат право да разкриват на трети страни информация за операции, сметки и депозити на кредитни институции, техните клиенти и кореспонденти, получени в хода на техните проверки, с изключение на случаите, предвидени от федералните закони.

5. Гражданският кодекс задължава кредитните институции, Централната банка на Руската федерация и одиторските организации да не разкриват получената информация.

Гражданският кодекс определя процедурата и условията за предоставяне на тази информация от кредитни институции на трети страни без съгласието на техните клиенти. В съответствие с параграф 2 от този член. статии и изкуство. 26 от Закона за банките, информация за транзакции и сметки на юридически лица и граждани, извършващи предприемаческа дейност без образование юридическо лице, издадени на тях (както и на техните представители), съдилища и арбитражни съдилища(към съдиите). Сметната палата на Руската федерация, държава данъчна службаи данъчната полиция, митническите власти на Руската федерация - в случаите, предвидени в законодателни актове за тяхната дейност, както и със съгласието на прокурора - на органите за предварително разследване по дела в техните производства.

Справки по сметки и депозити физически лицасе издават от кредитната институция на себе си (както и на техните представители), на съдилищата и със съгласието на прокурора на органите за предварително разследване на дела в техните производства.

В случай на смърт на притежателите им, удостоверения за сметки и депозити се издават на лица, посочени от собственика на сметката или депозит в завещателното разпореждане, направено от кредитната институция, на нотариусите - по дела за наследство при тяхното производство относно депозитите на починали инвеститори и във връзка със сметки чужди граждани- чуждестранни консулски служби.

6. Като се има предвид, че разследващите органи могат да получат информация, съставляваща банкова тайна, при наличие на образувано наказателно дело, представянето на информация от кредитни организации на основание чл. 109 от НПК, чл. 11 от Закона на Руската федерация от 18 април 1991 г. "За полицията" (Ведомости. 1991. N 16. Чл. 503).

7. Условията за предоставяне на митнически органи на информация за юридически лица, които са включени в понятието банкова тайна, се определят от точка 6 от Регламента за Държавния митнически комитет на Руската федерация, одобрен с Указа на президента на Руската федерация Федерация от 25 октомври 1994 г. N 2014 (SZ. 1994. N 27. чл. 2855) и чл. 336 от Кодекса на труда на Руската федерация. Държавният митнически комитет на Руската федерация има право да изисква от кредитните институции да представят документи и информация, необходими за изпълнението на задачите и функциите, които са му възложени. Длъжностно лице на митническия орган на Руската федерация, в производството или при разглеждането на което е висящо дело за нарушение на митническите правила, има право да изисква документите, необходими за производството по делото или неговото разглеждане.

Процедурата за подаване на информация за транзакции и сметки на юридически лица до данъчните органи е предвидена в чл. 15 от Закона за основите данъчна система, както и писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 17 януари 1994 г. N 5 „За процедурата за подаване на информация до данъчните власти“. Задължението на банките да предоставят тази информация по отношение на физически лица не е установено от законите на Руската федерация.

8. За разкриване на банкови тайни на Централната банка на Руската федерация кредитните и одиторските организации могат да носят отговорност под формата на обезщетение за загуби. Освен това клиентът има право да иска обезщетение за морални щети по начина, предвиден в чл. Изкуство. 151 и 152 GK. Техните служители и други служители носят дисциплинарна дисциплина, а ако има подходящ състав на престъпление, наказателна отговорност.

Член 858. Ограничение на управлението на акаунти

Още един коментар по член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация

1. Едно от задълженията на банката по договора за банкова сметка е задължението да гарантира тайната на банковата сметка, транзакциите по сметките и клиентската информация. Тази информация представлява банкова тайна. В съответствие с чл. 26 от Закона за банките, банковата тайна включва и информация за кореспондентите на клиентите на банката.

Задължението за опазване на банковата тайна е не само на банката, но и на нейните служители, както и на други лица (одиторски и други организации, упълномощеният орган, който прилага мерки за противодействие на легализацията (изпирането) на доходи от престъпления, техните длъжностни лица и работници и др.), поради изпълнението на техните професионални отговорностикоито са получили информация, представляваща банкова тайна.

2. Клиентът сам или негов представител може да разкрие информация, представляваща банкова тайна. Банката може да предостави на кредитното бюро информация, представляваща банкова тайна. Законът може да предвижда случаи, когато банка може да предоставя такава информация на държавни органи и техните длъжностни лица. Процедурата за издаване на банкови извлечения по сметки и друга информация заинтересовани странипредвиден в чл. 26 от Закона за банките. Банката издава сертификати за сметки на клиенти, съдилища, арбитражни съдилища, Сметната палата, данъчни и митнически органи, органи принудително изпълнениедействия в случаите, предвидени в законодателни актове за тяхната дейност, и при наличието на съгласието на ръководителя на разследващия орган - на органите на предварителното разследване по дела в техните производства.

Освен това задължението за предоставяне на информация, представляваща банкова тайна, може да бъде предвидено от други закони. И така, параграф 1 на чл. 25 от Закона за защита на конкуренцията задължава търговски организации, което означава, че банките, включително, да подават документи и информация, включително тези, представляващи тайна, защитена от закона, на антимонополния орган по мотивирано искане въз основа на правомощията, които са му възложени. В същото време Банката на Русия, по силата на параграф 2 от чл. 25 от Закона за защита на конкуренцията не е задължен да разкрива банкови тайни по искане на антимонополния орган.

3. Ако банката е разкрила информация, съставляваща банкова тайна, клиентът може да поиска от банката обезщетение за претърпените загуби, както и обезщетение за морални щети в съответствие с чл. 151 - 152 Граждански кодекс. Ако банката признае забавяне на обезщетението за загуби, то от момента на влизане в правна силасъдебни решения за тяхното обезщетение, освен ако в закона не е предвиден друг срок, кредиторът има право да начисли лихва върху размера на загубите в съответствие с параграф 1 на чл. 395 Граждански кодекс. Лихвите се начисляват и ако задължението за плащане на парично обезщетение е установено по споразумение на страните (клауза 23 от Решението на Върховния съд и Висшия арбитражен съд № 13/14).

Освен това чл. 183 от Наказателния кодекс предвижда наказателна отговорност за разкриване на банкова тайна, а служителите могат да бъдат подложени на дисциплинарна отговорност.

Отговорността за разкриването на банкови тайни е не само на банката, но и на други лица, които по силата на изпълнението на своите професионални задължения или възложените правомощия са получили достъп до информация, съставляваща банкова тайна (вж. Например член 26 от Закона за защита на конкуренцията).

4. Правилата за банковата тайна се прилагат и за отношенията по договор за банков депозит. Задължението за запазването му е на кредитни и други организации, както и на организация, която извършва задължително застраховане на депозитите.

1. Банката гарантира тайната на банковата сметка и банковия депозит, транзакциите по сметката и информацията за клиента.

2. Информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя само на самите клиенти или техните представители, както и да се предоставя на кредитното бюро на основанията и по реда, предписани от закона. Държавните органи и техните длъжностни лица могат да получат такава информация само в случаите и по реда, предписани от закона.

3. В случай че банката разкрие информация, съставляваща банкова тайна, клиентът, чиито права са нарушени, има право да изисква от банката обезщетение за причинените загуби.

Коментари по член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация

1. Терминът "банкова тайна" трябва да се разбира като специален правен режиминформация за клиенти и техните операции, определени от закона, станала известна на банката поради изпълнението на банкиране... Този правен режим задължава банката да не разкрива получената от нея информация, а също така определя процедурата и условията за предоставяне на тази информация от банката на трети страни без съгласието на нейните клиенти.

2. Задължението за запазване на банкова тайна е наложено на банката или небанковата кредитна институция като едно от условията на споразумението за банкова сметка, предвидено в закона (клауза 1 на член 432 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Обхватът на субектите, задължени да осигурят спазването на правния режим за защита на информацията, наречен банкова тайна, е много по-широк. Член 26 от Закона за банките налага такова мито върху кредитните, одиторските организации, Централната банка на Руската федерация, организация, изпълняваща функциите на задължителна застраховкадепозити и Федералната служба за финансов мониторинг, упълномощена да предприема мерки за противодействие на легализирането (изпирането) на доходи от престъпления ( упълномощен орган). Членове 7 и 17 от Федералния закон от 30.12.2004 г. N 218-FZ "От кредитни истории"(SZ RF, 2005, N 1 (Част I), чл. 44) наложи задължението за съхраняване на банкова тайна, съответно, на кредитното бюро и упълномощения орган, извършващ държавен контроли надзор на кредитните бюра.

3. Кредитните организации гарантират тайната на информация за сметки и депозити, транзакции по сметки и депозити, информация за техните клиенти (клауза 1 на чл. 857) и кореспонденти, както и друга информация, установена от кредитната организация, ако това не отговаря противоречат на федералния закон (чл. 26 от Закона за банките).

По този начин задължението за съхраняване на банкова тайна има договорно естество, а обектът на нейната защита е информация за самоличността на клиента, неговите операции и състоянието на сметката. Следователно кредитната институция не е задължена да пази в тайна информация за контрагентите на своите клиенти, както и друга информация, която не е пряко свързана с банковата сметка (с изключение на информацията за клиента), освен ако не е поела допълнителни задължения. Списъкът на транзакциите по сметки, подлежащи на банкова тайна, се определя на основание чл. 848 от Гражданския кодекс на Руската федерация, специално законодателство и договори. Тайната се разпростира и върху движението на депозитите (размера, времето и размера на получаване или теглене, от кого и на какво основание се получават сумите и т.н.). Информация, представляваща банкова тайна, трябва да бъде получена от кредитна институция в процеса на упражняване от нея банкови услугивашият клиент.

Федералното законодателство не съдържа никакви ограничения за разширяване на правния режим на банкова тайна върху друга информация (член 26 от Закона за банките). В същото време изглежда, че банковата тайна не трябва да се прилага за информацията, посочена в чл. 5 от Закона за търговската тайна. Изискванията на настоящия регламент също трябва да бъдат взети предвид при определяне на количеството информация, включена в понятието „информация за клиенти и кореспонденти“. Това може да включва всякакви данни за правни, социални, семейни и т.н. позиция на клиента, различна от изброените в споменатия закон. Например информацията за присъствието на непълнолетно дете, за чиято издръжка редовно превежда пари, трябва да бъде включена в понятието банкова тайна.

4. В допълнение към информацията, посочена в точка 3 от този коментар, ЦБР няма право да разкрива информация за сметки, депозити, както и информация за конкретни транзакции и операции от отчетите на кредитните институции, получени в резултат на упражняване на лиценз , надзорни и контролни функции, с изключение на случаите, предвидени от федералните закони.

Одиторските организации нямат право да разкриват на трети страни информация за операции, сметки и депозити на кредитни институции, техните клиенти и кореспонденти, получени в хода на техните проверки, с изключение на случаите, предвидени от федералните закони.

Упълномощеният орган, който прилага мерки за противодействие на легализирането (изпирането) на доходи от престъпления, няма право да разкрива информация, получена от кредитни институции, на трети лица в съответствие със Закона за противодействие на легализацията на доходите. В съответствие с чл. 8 от посочения закон, служителите на упълномощения орган, когато изпълняват посочения закон, осигуряват безопасността на информацията, която им е станала известна, свързана с дейността на упълномощения орган, съставляваща банкова тайна, и са отговорни за разкриването от тази информация, установена от законодателството на Руската федерация.

Организация, изпълняваща функциите на задължително застраховане на влоговете, няма право да разкрива на трети страни информация, получена в съответствие със Закона за гарантиране на влоговете. В съответствие с чл. Изкуство. 31 и 32 от Закона за гарантиране на влоговете, агенцията за гарантиране на влоговете може да получава информация, представляваща банкова тайна, както директно от банките, така и в резултат на участието на служители на агенцията в проверки на кредитни институции, извършвани от ЦБР.

Кредитните организации предоставят на кредитните бюра цялата информация за кредитополучателите, които са дали необходимото съгласие за това. Обхватът на информацията, предавана на кредитните бюра, е определен в чл. 4 от Федералния закон "За кредитните истории". Включва вкл. посочване на размера на задължението на кредитополучателя към датата на сключване на договора за заем (кредит); посочване на срока за изпълнение на задължението на кредитополучателя изцяло в съответствие с договора за заем (кредит); посочване на срока за плащане на лихва в съответствие с договора за заем (кредит); информация за датата и размера на действителното изпълнение на задълженията на кредитополучателя в пълни и (или) непълни суми и др.

5. Ограниченията за разкриване на банкови тайни (процедурата и условията за предоставяне на тази информация) без съгласието на титулярите на сметки се определят от закона.

В съответствие с чл. 26 от Закона за банките, удостоверенията за сделки и сметки на юридически лица и граждани, извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице, се издават от самата кредитна институция, съдилища и арбитражни съдилища (съдии), Сметната палата на Руската федерация, държавни данъчни органи, митнически органи на Руската федерация в случаите, предвидени в законодателни актове за тяхната дейност, и при наличието на съгласието на прокурора - на органите за предварително разследване на дела в техните производства.

В съответствие със законодателството на Руската федерация сертификатите за транзакции и сметки на юридически лица и граждани, извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице, се издават от кредитната институция на органите за вътрешни работи, когато те изпълняват своите функции за идентифициране, предотвратяване и потискат данъчните престъпления.

Удостоверенията за сметки и депозити на физически лица се издават от кредитната институция на себе си, съдилищата, организацията, изпълняваща функциите на задължително застраховане на влоговете, при настъпване на застрахователни събития, предвидени в Закона за гарантиране на влоговете, и със съгласието на прокурор, на органите за предварително разследване на дела в тяхното производство.

В случай на смърт на притежателите им, удостоверенията за сметки и депозити се издават от кредитната институция на лица, посочени от собственика на сметката, или принос към завещателното разпореждане, направено в кредитната институция, до нотариални служби за наследствени дела в техните продукция по отношение на депозитите на починали вложители, а по отношение на сметки на чуждестранни граждани - в чуждестранни консулски служби.

Информация за дейността на юридически лица, граждани, извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице и физически лица, се предоставя от кредитни институции на упълномощения орган, който извършва мерки за противодействие на легализирането (изпирането) на доходи от престъпления, в случаите, процедура и обем, предвиден в Закона за противодействие на легализирането на доходите.

6. От горния чл. 26 от Закона за банките вижда, че той е установил общи и специални правила за предоставяне на разследващите органи на информация, представляваща банкова тайна.

От основно правилоорганите за предварително разследване могат да получат информация, съставляваща банкова тайна, само ако има образувано наказателно дело и със съгласието на прокурора (част 2 от член 26 от Закона за банките). Специално правилоследва от част 3 на чл. 26 от Закона за банките, според който удостоверения за сделки и сметки на юридически лица и граждани, извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице, се издават от кредитна институция на органите на вътрешните работи при упражняване на техните функции за идентифициране, предотвратяване и потискат данъчните престъпления. В съответствие с чл. 2 от Федералния закон от 12.08.95 N 144-FZ "За оперативно-издирвателна дейност" (SZ RF, 1995, N 33, чл. 3349), разкриването, предотвратяването и преследването на престъпления са задачите на оперативно-издирвателните дейности , при изпълнението на които са приложени различни оперативно-издирващи мерки, по-специално, съгласно чл. 6 от този закон, като се правят справки. Съгласно точка 24 от Инструкциите за процедурата за приемане, регистрация и разрешение в органите на вътрешните работи Руска федерациядоклади за престъпления и друга информация за престъпления, одобрени. Със заповед на Министерството на вътрешните работи на Русия от 13.03.2003 г. N 158 (BNA RF, 2003, N 26), проверката на докладите за престъпление и друга информация за престъпление, която съставлява съдържанието на оперативно-издирвателните мерки, трябва да се извършва в съответствие с писмено указание на ръководителя на органа по вътрешните работи или на лице, изпълняващо неговите задължения. Следователно искането на органа за вътрешни работи, провеждащ оперативно-издирвателни мерки с цел идентифициране, предотвратяване, пресичане на данъчни престъпления и въз основа на информация за признаците на подготвен, извършен или извършен незаконен акт, трябва да съдържа серийния номер, присвоен на това информация и писмено указание от ръководителя на органа по вътрешните работи за проверка на тази информация.

7. Условията за предоставяне на митническите органи на информация, съставляваща банкова тайна, се определят от чл. Изкуство. 363 и 408 от Митническия кодекс. Съгласно чл. 363 от Митническия кодекс митническите органи имат право да получават от банки и други кредитни организации удостоверения за сделки на лица, изброени в чл. 16 от Митническия кодекс, които са свързани с външноикономическа дейности плащане на мита, както и сертификати за операции на митнически брокери, собственици на складове за временно складиране, собственици на митнически складове и митнически превозвачи.

8. В съответствие с под. 11 стр. 1 чл. 31 от Данъчния кодекс данъчните власти имат право да изискват от банките документи, потвърждаващи изпълнението на платежни нареждания на данъкоплатци, платци на такси и данъчни агенти и инкасови нареждания (нареждания) на данъчните органи за отписване на данъци и неустойки от сметките на данъкоплатци, платци на такси и данъчни агенти. В чл. 86 от Данъчния кодекс предвижда задължението на банките да информират данъчните власти за откриването или закриването на сметка на организация, индивидуален предприемач в рамките на 5 дни от датата на съответното откриване или закриване на сметката; издава на данъчните власти удостоверения за сделки и сметки на организации и граждани, извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице, по начина, определен от законодателството на Руската федерация, в рамките на 5 дни след мотивирано искане от данъчния орган. За нарушение на задължението за информиране на данъчните власти за откриването (закриването) на сметка по чл. 15.4 от Административния кодекс предвижда административната отговорност на банките.

9. В съответствие с чл. 26 от Закона за банките, информацията, представляваща банкова тайна, трябва да се предоставя от кредитните институции на федералния изпълнителен орган, упълномощен да предприема мерки за противодействие на легализирането (изпирането) на доходи от престъпления. В съответствие с Указа на президента на Руската федерация от 09.03.2004 г. N 314 такъв орган е Федералната служба за финансов мониторинг.

Член 6 от Закона за борба с изпирането на пари определя обхвата на операциите, подлежащи на задължителен контрол. Това са сделки с парични средства или друго имущество, изброени в статията, ако сумата, за която се извършва, е равна или надвишава 600 хиляди рубли.

Процедурата за предоставяне на съответната информация от кредитните институции на Федералната служба за финансов мониторинг (Росфинмониторинг) е установена с одобрения правилник за предоставяне на информация на Федералната служба за финансов мониторинг от организации, извършващи транзакции със средства или друго имущество. Постановление на правителството на Руската федерация от 17.04.2002 г. N 245 (SZ RF, 2002 г., N 16, чл. 1572) и Регламент на Централната банка на Русия от 20.12.2002 г. N 207-P "За процедурата за предоставяне от кредитни институции на упълномощения орган на информацията, предвидена във Федералния закон "За противодействие на легализацията (изпирането) на доходи от престъпления и финансирането на тероризма" (Бюлетин на Банката на Русия, 2003 г., № 2). в съответствие с точка 2.1 от Регламент № 207-P кредитната институция предоставя на упълномощения орган информацията, предвидена в Закона за борба с доходите от легализация, се извършва чрез териториалното управление на ЦБР.

В съответствие с чл. 9 от Закона за борба с изпирането на пари Централната банка предоставя на Росфинмониторинг информация и документи, необходими за изпълнение на нейните функции, в съответствие с процедурата, съгласувана с нея. Тези действия не могат да се разглеждат като нарушение на банковата тайна.

10. В съответствие с чл. 13 от Федералния закон от 11.01.95 N 4-FZ "За Сметната палата на Руската федерация" (SZ RF, 1995, N 3, чл. 167), Сметната палата има право да изисква от Централната банка на Русия , банки и други финансови институции, за да предоставят информация, необходима за осигуряване на дейността му. Задачите и компетентността на Сметната палата се определят от посочения закон, както следва. В съответствие с чл. 2 от този закон, неговата задача е да контролира законността и навременността на движението на федералните бюджетни средства и федералните фондове. извънбюджетни фондовев CBR, оторизирани банкии други финансови и кредитни институции на Руската федерация. Контролните правомощия на Сметната палата се разпростират върху банки и други финансови институции кредитни институцииако получават, прехвърлят, използват средства от федералния бюджет или използват или управляват федерално имущество, а също така имат данъчни, митнически и други предимства и предимства, предоставени от федералното законодателство или федералните държавни органи (член 12). Сметната палата упражнява контрол върху дейността на Централната банка на Русия, нейната структурни единици, други банки и кредитни и финансови институции по отношение на тяхното обслужване на федералния бюджет; CBR дейности за обслужване публичен дълг RF (член 19).

11. Сред органите и длъжностните лица, на които трябва да се предоставя информация, съставляваща банкова тайна, няма съдебни изпълнители. В съответствие с параграф 3 от чл. 46 от Закона за изпълнително производствоте имат право да получават информация, която ги интересува, чрез данъчните власти. Върховният арбитражен съд на Руската федерация обаче призна, че съдебният изпълнител, когато изпълнява изпълнителен лист, има право да изисква от банката информация за присъствието Паридържани по сметките на своите клиенти-длъжници, при преразпределение на сумата, която трябва да бъде събрана в съответствие с изпълнителен лист(Клауза 19 от Прегледа на практиката за разглеждане на дела, свързани с изпълнението на съдебни актове на арбитражни съдилища от съдебни изпълнители, одобрена с информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 21 юни 2004 г. N 77) .

12. За разкриване на банкови тайни, ЦБР, организация, изпълняваща функциите на задължително застраховане на депозитите, кредитни, одиторски и други организации, упълномощен орган, който прилага мерки за противодействие на легализирането (изпирането) на доходи от престъпления, както и техните длъжностни лица и техните служители носят отговорност, включително обезщетение за причинени вреди, по начина, предвиден от федералния закон (член 26 от Закона за банките).

Тези организации могат да бъдат привлечени към гражданска отговорност под формата на щети. Техните служители и други служители могат да бъдат подложени на дисциплинарни наказания и да бъдат подведени под отговорност в случаите и по начина, установени от Кодекса на труда.

Незаконното получаване и разкриване на информация, съставляваща банкова тайна, може да доведе до наказателна отговорност на съответните лица в случаите, предвидени в чл. 183 от Наказателния кодекс.

Член 857. Банкова тайна

Въпроси и отговори съдебна практикаотносно тълкуването и прилагането на чл. 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация

1. Информация, представляваща банкова тайна

Съгласно чл. 26 от Федералния закон от 02.12.1990 г. N 395-1 "За банките и банковите дейности" (наричан по-долу Законът за банките и банковите дейности), кредитни институции, Централната банка на Руската федерация, организации, извършващи задължително застраховане на влоговете функции гарантират тайната на транзакциите, сметките и депозитите на своите клиенти и кореспонденти.

В съдебната практика възникват спорове относно това коя информация може да бъде класифицирана като банкова тайна.

1.1. Заключение от съдебната практика:Информацията за банковата сметка, операциите по нея, както и информация, отнасяща се пряко до самия кредитополучател, са тайни и тяхното разкриване пред трети лица, с изключение на случаите, предвидени в закона, нарушава правата на клиента на банката.

Арбитражна практика:

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Далечния изток от 22 март 2011 г. N F03-615 / 2011 по дело N A37-944 / 2010

„... По силата на параграф 2 от член 857 Граждански кодексВ Руската федерация банката гарантира тайната на банковата сметка и банковия депозит, транзакциите по сметките и информацията за клиентите. Информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя само на самите клиенти или техните представители, както и да се представя на кредитното бюро на основанията и по реда, предписани от закона. Държавните органи и техните длъжностни лица могат да получат такава информация само в случаите и по реда, предписани от закона.

От гореизложеното следва, че законът предвижда правото на кредитополучателя да пази в тайна информация за своята банкова сметка, транзакции по тази сметка, както и информация, отнасяща се пряко до самия кредитополучател, и разкриването на тази информация на трети страни не е посочено в закона нарушава неговите права ... "

Актове на висшите съдилища

Определение на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 14.07.2011 г. N VAS-8679/11 по дело N A37-944 / 2010

„... Отказвайки да удовлетвори заявеното искане, касационният съд изхожда от разпоредбите на член 26 от Федералния закон от 02.12.1990 г. N 395-1„ За банките и банковите дейности “, член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация, според която правото на кредитополучателя да запази информация за своята банкова сметка, транзакциите по тази сметка, както и информация, отнасяща се пряко до самия кредитополучател, са тайни и разкриването на тази информация на трети лица, които не са посочени в закона, нарушава правата му ... "

Далекоизточна област

Резолюция на FAS на Далекоизточния окръг от 30.08.2013 г. N F03-3819 / 2013 по дело N A73-16071 / 2012

„... Понастоящем се оспорва само клауза по давност, която показва, че е недопустимо да се включат в споразумението условия за предоставяне на информация на трети страни и документи, потвърждаващи правата на кредитора по споразумението, включително предоставения заем, размера на дълга, условията на споразумението, както и информация за кредитополучателя, личните му данни, в случай на неизпълнение или неправилно изпълнениезадълженията на кредитополучателя и наличието на просрочен дълг по договора.

По силата на параграф 2 от член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация банката гарантира тайната на банковата сметка и банковия депозит, транзакциите по сметките и информацията за клиентите. Информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя само на самите клиенти или техните представители, както и да се представя на кредитното бюро на основанията и по реда, предписани от закона. Държавните органи и техните длъжностни лица могат да получат такава информация само в случаите и по реда, предписани от закона.

В съответствие с член 26 от Закона за банките и банковите дейности, кредитна институция, Банката на Русия, организация, изпълняваща функциите на задължително застраховане на депозитите, гарантира тайна за транзакции, сметки и депозити на своите клиенти и кореспонденти. Всички служители на кредитна институция са длъжни да пазят тайна за операциите, сметките и депозитите на своите клиенти и кореспонденти, както и за друга информация, установена от кредитната институция, ако това не противоречи на федералния закон.

Посочената норма определя обема на предоставената информация и установява кръга от лица, на които кредитните институции и банките могат да предоставят информация за сметки и депозити на физически лица.

В същото време законът установява отговорност за разкриването на банката (т.е. предаване на други лица) на посочената информация, която по силата на член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация представлява банкова тайна.

Въз основа на гореизложеното първоинстанционният съд стигна до легитимен извод, че в тази част условията за предоставяне и обслужване на потребителски заеми противоречат на гореспоменатите норми на закона ... ”

1.2. Заключение от съдебната практика:Информация за същността и видовете икономическа дейностклиента, лизинговите му отношения с трети лица не са банкова тайна, поради което, предоставяйки такава информация на трети страни, кредитната институция не нарушава разпоредбите на Закона за банките и банковите дейности.

Арбитражна практика:

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Далечния изток от 26 септември 2011 г. N F03-4331 / 2011 по дело N A73-13285 / 2010

„... OJSC„ Банка на Москва “кандидатства пред Федералната служба за регулиране на алкохолния пазар на MRU на Rosalkogolregulirovanie в Далечния изток Федерален окръгс писмо от 23.03.2010 г. N MEMO 01-0986, в което той иска да провери дали TPK ALIR LLC има лиценз за правото на търговия с алкохолни напитки и наличието на договор за наем на помещенията. В подкрепа на жалбата си Банката посочи, че CJSC ORGTEKHPROM е собственик на нежилищна сграда, разположен на адрес: Хабаровск, ул. Melnichnaya къща 39, Lit. А. „ОРГТЕХПРОМ” АД изпрати два екземпляра от договора за наем за това помещение на „TPK ALIR” LLC, единият от които дружеството беше длъжно да върне. Копието от договора за наем, подписано от TPK ALIR LLC, не е получено от ORGTEKHPROM CJSC. LLC "TPK ALIR", занимаващо се с доставка на едро на алкохолни напитки, продължава да бъде в това помещение, не прави наем за помещенията. В тази връзка ЗАО ОРГТЕХПРОМ взе решение за прекратяване на договора за наем през едностранноот 15.02.2010г. Известието за прекратяване на договора е предадено на TPK ALIR LLC на 10.02.2010 г., за което Федералната служба за регулиране на алкохолния пазар на MRU на Rosalkogolregulirovanie в Далечния източен федерален окръг не е информирана. Банката посочи също, че основната дейност на компанията е търговия на едро. строителни материали.

Позовавайки се на факта, че в писмото от 23.03.2010 г. N MEMO 01-0986 на Bank of Moscow OJSC разкрива информация за клиента, съставляващ банкова тайна, и вярвайки, че прекратяването на горепосочените споразумения е довело до загуби във формата на пропусната печалба в размер на 122 400 000 рубли., LLC "TPK ALIR" подаде иск до арбитражния съд.

В съответствие с член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация, банката гарантира тайната на банковата сметка и банковия депозит, транзакциите по сметките и информацията за клиентите.

Информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя само на самите клиенти или техни представители, както и да се представя на кредитното бюро на основанията и по реда, предписани от закона. Държавните органи и техните длъжностни лица могат да получат такава информация само в случаите и по реда, предписани от закона.

В случай, че банката разкрие информация, съставляваща банкова тайна, клиентът, чиито права са нарушени, има право да иска обезщетение от банката за вреди.

Клауза 2.1.10 от споразумението за банкова сметка от 18 май 2007 г. N 2516 предвижда задължението на Bank of Moscow OJSC да пази в тайна банковата сметка, транзакциите по сметките и клиентската информация.

След оценка, съгласно правилата, предвидени в член 71 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, представените по делото доказателства, включително писмото от 23.03.2010 г. N MEMO 01-0986, съдът установи, че съдържащата се в него информация относно заниманието на TPK ALIR LLC с доставки на едро на алкохолни напитки, че основната дейност на компанията е търговията на едро със строителни материали, както и информация за лизинговите отношения със ЗАО ORGTEHPROM, не се отнасят до информация, представляваща банкова тайна.

При такива обстоятелства няма основания за отмяна на оспорените съдебни актове и удовлетворяване на касационната жалба ... ”

2. Действия, които могат да показват нарушение на банковата тайна

В съответствие с параграф 1 от чл. 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация, банката гарантира тайната на банковата сметка и банковия депозит, транзакциите по сметките и информацията за клиентите.

В съответствие с параграф 2 на чл. 382 от Гражданския кодекс на Руската федерация за прехвърляне на правата на кредитора на друго лице, съгласието на длъжника не се изисква, освен ако закон или договор не предвиждат друго. Банковото и банковото законодателство не забранява на банките да прехвърлят вземане на друго лице. Прехвърлянето на правото на иск води до необходимост от прехвърляне на информация, свързана с банкова тайна, на цесионера. В съдебната практика възникват спорове, свързани с факта, че ролята на цесионера може да бъде лице, което не е обект на задължението за спазване на банкова тайна.

2.1. Заключение от съдебната практика:Условието на споразумението, според което заемодателят има право, без съгласието на кредитополучателя, да прехвърли правата си по споразумението на друго лице, включително такова, което няма статут на кредитна институция, не нарушава изисквания на законодателството за поддържане на банкова тайна.

Забележка:По-рано в съдебната практика беше представена обратната позиция: условието на договора, според което кредиторът има право да преотстъпва правата си на друго лице без съгласието на кредитополучателя, бе признато от съдилищата като нарушаващо правата на потребителите . За повече подробности вижте Резолюции на FAS на Далечния изток от 22.03.2011 г. N F03-615 / 2011 по дело N A37-944 / 2010, FAS Северозападна областот 30.08.2011 г. по дело N A66-8547 / 2010, от 10.03.2011 г. по дело N A66-9099 / 2010.

Освен това в съдебната практика имаше гледна точка, според която кредиторът няма право да преотстъпва правата си по договора на лице, което не е кредитна институция (вж. Резолюция на FAS на Източносибирския окръг от 16.11.2010 г. по дело № A33-6310 / 2010) ...

По въпроса за необходимостта от лиценз от нов кредитор, на когото банката прехвърля права по договор за кредитсключен с предприемача, виж точка 13.1 от материалите към чл. 819 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

За практиката на прилагане от съдилищата на законодателство за защита на потребителите при замяна на лице по договорно задължение (в случаи, включващи териториалните органи на Роспотребнадзор), вижте писмото на Роспотребнадзор от 23.08.2011 г. N 01 / 10790-1-32.

Следва да се отбележи, че клауза 2 от информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 30 октомври 2007 г. N 120 казва, че цесията от банката на правата на кредитора по договора за заем на юридическо лице, което не е кредитна институция не противоречи на закона.

Върховният съд на Руската федерация от своя страна се придържа към позицията, че прехвърлянето от банката на правото на вземане на трето лице, което не е кредитна институция, по договори за заем с потребители (физически лица) е възможно само ако такова условие е предвидено в споразумението или ако това право е предоставено на кредитора по силата на закона (клауза 51 от Резолюцията на пленума на въоръжените сили на Руската федерация от 28 юни 2012 г. N 17).

Арбитражна практика:

Информационно писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 13.09.2011 г. N 146

"... шестнадесет. Концесията от страна на банка на лице, което няма статут на кредитна институция, което не е изпълнило изискването по договор за заем с граждански кредитополучател в срок, не противоречи на закона и не изисква съгласието на кредитополучателя .

Кредитната институция е привлечена към административна отговорност от органа на Роспотребнадзор за нарушаване на правата на потребителите (част 1 от член 14.8 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация), изразяваща се в предоставяне на потребителите на неточна информация относно възможността банката да възложи право да претендира просрочен дълг по договор за заем на трети лица без съгласието на длъжника. Тази информация е включена от банката в стандартните условия за предоставяне и обслужване на заем и в текста изявление на моделаотносно предоставянето на заем. Според органа на Роспотребнадзор тази информация не съответства на разпоредбите на параграф 2 от член 388 от Гражданския кодекс на Руската федерация, тъй като прехвърлянето на правото на иск без съгласието на длъжника в споразумението за потребителско кредитиране е невъзможно , тъй като самоличността на кредитора е от съществено значение за длъжника.

Кредитната институция подаде иск до съда, за да обяви решението на органа на Роспотребнадзор за невалидно.

Касационният съд по касационната жалба на кредитната организация отмени решението на първоинстанционния съд и решението на апелативния съд и обяви решението на органа на Роспотребнадзор за невалидно. Съдът посочи, че искът за връщане на заем, издаден на физическо лице по договор за заем, не принадлежи към броя на вземанията, които са неразривно свързани с самоличността на кредитора. Съгласно член 382 от Гражданския кодекс на Руската федерация, съгласието на длъжника не се изисква за прехвърляне на правата на кредитора на друго лице, освен ако законът или споразумението не предвиждат друго, докато законодателството на Руската федерация не съдържа правило, което би установило необходимостта от получаване на съгласие на гражданин кредитополучател за прехвърляне на вземанията, произтичащи от кредитна организация от договора за заем. При прехвърляне на вземането за връщане на заема (включително когато цесионерът няма статут на кредитна институция), условията на договора за заем, сключен с гражданина, не се променят, положението му не се влошава (членове 384 и 386 от Гражданския кодекс на Руската федерация), гаранциите, предоставени на законодателството за защита на потребителите на граждани-кредитополучатели. Касационният съд също така посочи, че прехвърлянето на вземания, произтичащи от договора за заем, не нарушава регулаторните разпоредби относно банковата тайна (член 26 от Закона за банките), тъй като в съответствие с част 7 от този член цесионерът, неговите длъжностни лица и служителите са длъжни да пазят известната информация, съставляваща банкова тайна, и тези лица носят установената от закона отговорност за нейното разкриване (включително под формата на задължение за обезщетение на кредитополучателя за вреди, причинени от разкриването на банкова тайна).

Във връзка с гореизложеното касационният съд стигна до извода, че в действията на кредитната институция няма обективен аспект на административното нарушение, отговорността за което е предвидена в част 1 на член 14.8 от Административния кодекс на Руската федерация ... "

Подобна съдебна практика:

Актове на висшите съдилища

Определение на Конституционния съд на Руската федерация от 24.09.2012 г. N 1822-О

„... разпоредбите на член 384 от Гражданския кодекс на Руската федерация, който определя обхвата на правата, прехвърлени съгласно споразумение за тяхното прехвърляне от първоначалния кредитор на нов, и параграф 2 от член 385 от този кодекс, според която кредитор, отстъпил вземане на друго лице, е длъжен да му предаде документи, удостоверяващи правото на вземане, и да предостави информация, свързана с изпълнението на изискването, в системна връзка със законодателни гаранции за банкова тайна (член 857 на Гражданския кодекс на Руската федерация, член 26 от Федералния закон от 2 декември 1990 г. N 395-1 "За банките и банковите дейности"), както и при разяснения от пленарната сесия Върховният съдОт Руската федерация за невъзможност за прехвърляне от банка, друга кредитна институция на правото на вземане по договор за заем с потребител на лица, които нямат лиценз за извършване на банкови дейности, освен ако законът или споразумението не предвиждат друго съдържащи дадено условие, което е договорено от страните при сключване на договора (параграф 51 от резолюцията от 28 юни 2012 г. N 17 „За разглеждане на граждански дела от съдилища по спорове за защита на потребителите“), не може да се счита за нарушаващо конституционните права на заявителят, посочен в жалбата ... "

Западносибирски окръг

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Западносибирския окръг от 16 януари 2012 г. по дело N A70-2810 / 2011

"... Публична корпорация Акционерна банка„Помощ за обществени инициативи“, представена от клон Тюменски (наричан по-долу ОАО JSB SOI, Банката), сезира Арбитражния съд на Тюменска област с декларация за обезсилване на заповедта от 04.02.2011 г. N 111 на Службата Федерална службаотносно надзора в областта на защитата на правата на потребителите и благосъстоянието на хората в Тюменска област (наричана по-долу "Службата") и доклад за проверка N 104 от 02.03.2011 г.

От материалите по делото следва, че Департаментът, въз основа на заповед от 29 декември 2010 г. N 575, е извършил непланирана проверка на АД АБ „СОИ” в периода от 31 декември 2010 г. до 02/04 / 2011 г. Резултатите от одита бяха отразени в Закон № 104 от 04.02.2011 г., според който отделът разкрива нарушение от страна на Банката на законодателството за защита на потребителите. Също така отделът издава на Банката предписание No 111 от 02.04.2011 г. за прекратяване на нарушението на правата на потребителите при сключване на договори за кредит, като посочва като основание за издаването му протокола за проверка № 104 от 02/03 / 2011 г.

Условието за правото на Банката да прехвърли правото на вземане по споразумението на друго лице без съгласието на Кредитополучателя, с разкриването на информация, необходима за такава информация за дълга по споразумението, Кредитополучателя и Гаранта (клауза 15.2. 2).

Оспорената заповед в тази част е призната от арбитражния съд за незаконосъобразна поради неспазване на нормата на член 382 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Съдебната колегия на касационната инстанция признава заключението на арбитражния съд, че няма норма, установяваща необходимостта от получаване на съгласието на кредитополучателя-гражданин за прехвърляне на вземанията, произтичащи от договора за заем към кредитната организация ... "

Северозападна област

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 10.01.2012 г. по дело N A56-19799 / 2011

„... Както е установено от първоинстанционните и апелативните инстанции и се вижда от материалите по делото, въз основа на жалбата на LL Zimina. относно нарушаване на нейните права от условията на договора за заем от 15.09.2010 г. N 04110 / AZ Отделът извърши документален одит на съответствието на компанията със законодателството на Руската федерация в областта на защитата на потребителите.

Одитът разкри, че съгласно условията на договора за заем, Дружеството има право, без съгласието на клиента, да прехвърли вземания по това споразумение на трета страна, като разкрие информацията за заема, дълга и клиента, необходими за извършване заданието (точка 6.2.5).

Като има предвид, че посоченото условие на договора нарушава правата на потребителя, отделът издава на Дружеството заповед от 04.04.2011 г. N Yu 78-00-03 / 24-0061 за отстраняване на нарушения на закона до 24.05.2011г.

Съгласно член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация и член 26 от Закона за банките, банката гарантира тайната на банковата сметка и банковия депозит, транзакциите по сметките и информацията за клиентите.

В съответствие с препоръките на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация, изложени в точка 16 от Прегледа на съдебната практика по някои въпроси, свързани с прилагането на административна отговорност към банките за нарушаване на законодателството за защита на потребителите при сключване на заем споразумения (информационно писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 13.09.2011 г. N 146), концесията от банката на лице, което няма статут на кредитна институция, което не е изпълнено във времето изискването по договора за заем с кредитополучателя-гражданин не противоречи на закона и не изисква съгласието на кредитополучателя.

При такива обстоятелства първоинстанционният съд стигна до легитимен извод, че противоречивото условие на договора за заем не противоречи на закона и не накърнява правата на потребителя, а апелативният съд няма основание да отмени решение в тази част ... "

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 03/10/2011 по дело N A66-9099 / 2010

„... По силата на параграф 1 от член 819 от Гражданския кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Гражданския кодекс на Руската федерация), съгласно договор за заем, банка или друга кредитна институция се задължава да предоставя средства ( кредит) на кредитополучателя в размер и при условията, предвидени в споразумението, а кредитополучателят се задължава да върне получената сума и да плати лихва върху нея.

По силата на член 26 от Закона за банките и банковите дейности, кредитна институция гарантира секретност относно операции, сметки и депозити на своите клиенти.

По този начин Дружеството, включително в договора за заем клауза за правото на кредитора да прехвърли правата си по споразумението на друго лице без съгласието на кредитополучателя, нарушава правото на потребителя на тайна относно банков депозит ... "

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Северозападния район от 05.10.2010 г. по дело N A56-6478 / 2010

„... По мнение на касационната инстанция първоинстанционният арбитражен съд също стигна до легитимен извод за липсата на административно нарушение в действията на Дружеството за епизоди, свързани с включване в договори за заем на условия за събиране неустойка в случай на забавено плащане на изплащане на заема и лихвени плащания, както и правото на кредитора да прехвърли правата си по споразумението на друго лице без съгласието на кредитополучателя.

По този начин включването в договора за заем на условие за събиране на задържане за нарушаване на условията на плащане за изплащане на заема и плащане на лихва не противоречи на закона и не накърнява правата на потребителя, тъй като както и условието за правото на кредитора да прехвърли правата си по договора на друго лице без съгласието на кредитополучателя, тъй като прехвърлянето на вземания по договор за заем не се прилага за банкови операции, посочени в член 5 от Закона за банките и банковото дело Дейности, чието изпълнение е възможно въз основа на подходящ лиценз ... "

2.2. Заключение от съдебната практика:Предаването на информация на трета страна за непосредственото получаване на заем от клиента показва нарушение от страна на банката на разпоредбите на чл. 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация относно банковата тайна.

Арбитражна практика:

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Далечния изток от 15 декември 2011 г. N F03-6123 / 2011 по дело N A24-1771 / 2011

“... 27.09.2010 г. LLC“ Pan ”представлявано от Генералният директорПанферова А.В. (контрагентът LLC "Lenta-STROY" по договора за доставка № 1/12-P от 16.12.2009 г.) е уведомил ищеца, че от служител на Банката е узнал за предстоящото получаване от ищеца на заем в сума от 1 000 000 рубли, във връзка с поисканата да прехвърли на обществото "Pan" 500 000 рубли.

LLC "Lenta-STROY", вярвайки, че в резултат на незаконните действия на банката за разкриване на информация за получаване на заем, е било принудено да извърши разчети с контрагента (LLC "Pan"), което не е позволило закупуването на стоки за цялата сума по заема, обжалвана пред арбитражния съд с реален иск.

В съответствие с член 26 от Федералния закон от 02.12.1990 г. N 395-1 "За банките и банковите дейности", кредитна институция, Банката на Русия, организация, изпълняваща функциите на задължително застраховане на влоговете, гарантираща тайна за операции, сметки и депозити на техните клиенти и кореспонденти ... Всички служители на кредитна институция са длъжни да пазят тайна за операциите, сметките и депозитите на своите клиенти и кореспонденти, както и за друга информация, установена от кредитната институция, ако това не противоречи на федералния закон.

В същото време законът установява отговорност за разкриването от банката (т.е. прехвърляне на други лица) на посочената информация, която по силата на член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация представлява банкова тайна.

Арбитражните съдилища установиха, че през периода на спорните правоотношения ищецът е имал разплащателна сметка в Банката, открита въз основа на споразумение N 1156/0000000082, сключено между страните на 24 декември 2009 г., следователно Lenta-STROY LLC е клиент на банката.

В тази връзка съдилищата направиха обосновано заключение, че прехвърлянето от ответника на информация за предстоящото получаване на заем на трето лице - Pan LLC показва нарушение от страна на Банката на разпоредбите на член 857 от Гражданската Код на Руската федерация ... "

Подобна съдебна практика:

Актове на висшите съдилища

Определение на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 20 март 2012 г. N VAS-2817/12 по дело N A24-1771 / 2011

„... Между банката (заемодателя) и дружеството„ Лента-СТРОЙ “(кредитополучателя) е сключен договор за заем от 30.09.2010 г. N 721 / 1156-0000046, в изпълнение на условията, на които кредитополучателят е получил заем в сумата от 1 000 000 рубли.

С платежно нареждане от 01.10.2010 г. N 33, фирма „Лента-СТРОЙ” преведе 400 000 рубли на доставчика, като посочи в целта на плащането - плащане на фактурата от 01.10.2010 г. N 106 за строителни материали.

Считайки, че в резултат на незаконните действия на банков служител за разкриване на информация за получаването на кредит от кредитополучателя, последният е принуден да сключи споразумение с компанията Pan, което не му позволява да закупи стоки за цялата сума на кредита и доведе до причиняване на загуби под формата на пропуснати ползи в размер на 500 000 рубли, клиентът се обърна към съда с този иск.

След като оцени представените от страните доказателства от гледна точка на член 71 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, като се ръководи от членове 15, 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация, и също така, като взе предвид, че клиентът самостоятелно се е разпоредил с средствата, получени по посочения договор за заем за плащане на дълга по договора за доставка от 16.12.2009 г. N 1/12-P, съдилищата стигнаха до извода, че искът е отхвърлен поради липсата на причинно-следствена връзка между незаконните действия на банката за разкриване информация, съставляваща банкова тайна и загубите, претърпени от Lenta-STROY.

Предпоставка за възникване на отговорност за причиняване на загуби е наличието на престъпление, включително настъпване на загуби, противоправно поведение и вина на причинителя на загуби, както и причинно-следствена връзка между поведението на причинителя на загуби и извършените загуби. Липсата на един от елементите на горния състав на престъплението води до отказ за удовлетворяване на иска.

Аргументите на жалбоподателя, според които той не е съгласен с оспорените съдебни актове, са били предмет на съдебното производство, те са получили подходяща оценка от по-долните съдилища. Преоценката на фактическите обстоятелства по делото, установени от по-долните съдилища, и доказателствата, представени от страните по спора, по силата на разпоредбите на глава 36 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, не е в правомощията на надзорен съд.

Съдилищата не са нарушили нормите на материалния закон, както и изискванията на процесуалното законодателство, което води до безусловна отмяна на съдебен акт ... "

3. Предоставяне на информация, представляваща банкова тайна, на данъчните власти

В съответствие с параграф 2 на чл. 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация, информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя само на самите клиенти или техните представители, както и на бюрата по кредитна история на основанията и по реда, предписани от закона. Държавните органи и техните длъжностни лица могат да получат такава информация само в случаите и по реда, предписани от закона.

Съгласно чл. 26 от Федералния закон от 02.12.1990 г. N 395-1 "За банките и банковите дейности" (наричан по-долу Законът за банките и банковите дейности), кредитната институция и Централната банка на Руската федерация гарантират тайна за операциите, сметки и депозити на техните клиенти и кореспонденти. Всички служители на кредитна институция са длъжни да пазят тайна за операции, сметки и депозити на нейни клиенти и кореспонденти, както и за друга информация, установена от кредитната институция, ако това не противоречи на федералното законодателство.

Член 86 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя основанията, на които данъчният орган има право да изисква информация от банките относно наличието на сметки, наличности по тях, както и извлечения от транзакции по сметки. Такива основания са провеждането на събития данъчен контролвъв връзка с организации или индивидуални предприемачи(по отношение на сметките, за които банката се изисква да предостави съответна информация), изпълнението на процедурата по изпълнение от данъчния орган данъчен дълг, както и вземане на решение за спиране на транзакции по сметки.

В съдебната практика при тълкуване на тези норми възникват въпроси за това в какви случаи и какви документи имат право да изискват данъчните органи от банката по отношение на нейния клиент.

3.1. Заключение от съдебната практика:Извършване данъчна ревизиясамата банка не е основание банката да предоставя информация за клиенти, съставляващи банкова тайна.

Арбитражна практика:

Резолюция на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 21 декември 2010 г. N 11515/10 по дело N A32-46798 / 2009-33 / 633

„... Съгласно член 87 от Кодекса данъчните власти имат право да извършват данъчни ревизии на бюро и на място във връзка с данъкоплатци, платци на такси и данъчни агенти.

Проверката на спазването от страна на кредитна институция на членове 60, 76, 86 от Кодекса чрез извършване на данъчна проверка на място не е предвидена в законодателството относно данъците и таксите. Такава проверка може да се извърши по други методи, определени от законодателството.

Отказвайки да удовлетвори исканията на банката, касационният съд разгледа назначената от инспектората проверка като форма на данъчен контрол за проверка на изпълнението на банката от задълженията, установени от кодекса, чието изпълнение е предвидено в член 15, параграф 15 на Закона на Руската федерация от 21 март 1991 г. N 943-1 "За данъчните власти на Руската федерация".

В същото време на посочените от закона данъчни органи се предоставя правото да контролират изпълнението от кредитните институции на задълженията, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация по начина, одобрен от федерален организпълнителна власт, упълномощена да контролира и контролира данъци и такси, в съгласие с Централната банка на Руската федерация. Данъчните органи имат право да получат достъп до информация, представляваща банкова тайна, в границите, необходими за осъществяването на такъв контрол.

Съдилищата установиха, че с изискването от 08.10.2009 г. N 11/122 инспекторатът е задължил банката да представя банкови документи за деня, извлечения от лични сметки на данъкоплатците, извлечения от вътрешни и външни кореспондентски сметки, регистър на нарежданията за събиране регистър на отворени (закрити) сметки, данъкоплатци по правни дела и правни въпроси на дъщерната служба.

Член 86 от Кодекса определя основанията, на които данъчният орган има право да изисква информация от банките за наличието на сметки, за остатъка от средства по тях, както и извлечения за транзакции по сметки. Този член включва мерките за данъчен контрол по отношение на организации или индивидуални предприемачи (по отношение на чиито сметки се изисква съответната информация от банката), прилагането от данъчния орган на процедурата за принудително събиране на данъчни просрочени задължения, както и решението за спиране на транзакциите по сметките.

Така от съдържанието на споменатата правова държава следва, че изброените по-горе документи могат да бъдат изискани от данъчния орган от банката само на посочените основания по отношение на конкретен данъкоплатец. В този случай банката е длъжна да предостави съответната информация на данъчния орган при мотивирано искане. Други случаи за искане на посочените документи в банки не са предвидени в тази разпоредба.

Тъй като основанието за подаване на оспорваното вземане до банката е решението на инспектората от 25 септември 2009 г. N 18 за назначаване на проверка на самата банка, докато няма други подходящи основания, потвърждаващи необходимостта банката да предостави информация за своите клиенти и свързана с целите и задачите на данъчните власти, изискването за проверка от 08.10.2009 г. N 11/122 не подлежи на изпълнение като незаконно ... "

3.2. Заключение от съдебната практика:Данъчният орган във връзка с ревизията на данъкоплатеца има право да поиска документи от банката валутен контролпо отношение на това лице, включително лист за банков контрол и паспорт за транзакции. Действията на банката за предоставяне на такива документи не са нарушение на банковата тайна.

Арбитражна практика:

Резолюция на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 31 март 2009 г. N 16896/08 по дело N A33-17492 / 2007

„... Инспекторатът на Федералната данъчна служба за Централния район на град Красноярск (наричан по-долу инспекцията) на 30.08.2007 г. изпрати на адреса на клона на откритото акционерно дружество БАНКА УРАЛСИБ в града на Красноярск (наричана по-долу Банка УРАЛСИБ, банката) искане от 02.07.2007 г. N 346 за подаване в съответствие с член 93.1 Данъчен кодексНа Руската федерация (по-нататък - Кодексът) извлечения за банков контрол, съдържащи информация за транзакции по договори; транзакционни паспорти (основни и допълнителни листове), съдържащи информация за транзакции по договори, свързани с дейността на отвореното акционерно дружество Красноярски хладилен завод Бирюса във връзка с данъчната ревизия на място.

С писмо от 17.09.2007 г. N 703-7112 банка URALSIB отказва да представи исканите документи с мотива, че в съответствие с параграф 2 от член 86 от Кодекса банките са длъжни да издават на данъчните власти удостоверения за наличието на банковите сметки и (или) по салда по парични сметки, извлечения за транзакции по сметки на организации (индивидуални предприемачи), а банковият контролен лист и паспортите за транзакции са документи за валутен контрол и, съгласно действащото законодателство, не се представят на данъчни власти.

В съответствие с член 15 от член 7 от Закона на Руската федерация от 21 март 1991 г. N 943-1 "За данъчните власти на Руската федерация" данъчните власти получават правото да наблюдават изпълнението от кредитните институции на задълженията установен от кодекса по начина, одобрен от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите, съгласно споразумението с Централната банка на Руската федерация. Данъчните органи имат право да получат достъп до информация, представляваща банкова тайна, в границите, необходими за осъществяването на такъв контрол.

Въз основа на член 93.1 от Кодекса, който регламентира процедурата за искане на документи (информация) за данъкоплатец, платец на такси и данъчен агент или информация за конкретни сделки, длъжностно лице от данъчен орган, извършващ данъчна ревизия, има право да поиска от контрагент или други лица, които имат документи (информация), свързани с дейността на ревизирания данъкоплатец (платец на таксата, данъчен агент), тези документи (информация).

Отказът на лице да представи документите, поискани по време на данъчна ревизия, или непредставянето им в установения срок се признава за данъчно нарушение и води до отговорност по чл. 129.1 от Кодекса.

Съгласно параграф 1 от член 129.1 от Кодекса, незаконосъобразно несъобщаване (ненавременна комуникация) от лице с информация, че в съответствие с Кодекса това лице трябва да докладва на данъчния орган, при липса на признаци на данъчно нарушение предвидено в член 126 от Кодекса, налага глоба от 1000 рубли.

Отговорността на банката като кредитна институция, установена с глава 18 от Кодекса, не изключва възможността тя да бъде привлечена към данъчно задължение, предвидено в член 129.1 от Кодекса, като всяко юридическо лице, което има документи (информация), свързани с дейностите на ревизирания данъкоплатец (данъкоплатец, данъчен агент), в съответствие с член 93.1 от Кодекса.

По този начин заключението на съдилищата, че банките не подлежат на отговорност съгласно член 129.1 от Кодекса, противоречи на разпоредбите, установени в член 93.1 от Кодекса.

При тези обстоятелства оспорваните съдебни актове нарушават еднаквостта при тълкуването и прилагането на нормите на закона от арбитражните съдилища, поради което на основание клауза 1 на член 304 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация те подлежат на до анулиране ... "

3.3. Заключение от съдебната практика:Предоставянето от банка на данъчния орган на информация за стопански сделки, извършени от контрагента на ревизирания данъкоплатец в рамките на определена сделка с последния, не е нарушение на банковата тайна.

Арбитражна практика:

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Източносибирския окръг от 22 септември 2010 г. по дело N A33-916 / 2010

„... Както е установено от първоинстанционните и апелативните инстанции, е извършена теренна данъчна ревизия по отношение на данъкоплатеца по въпросите за правилността на изчислението и навременността на плащането (удържане, прехвърляне) на данъци и такси за периода от 2006 до 2007г.

По време на одита данъчният орган изпраща искания до кредитни институции за предоставяне на извлечения (извлечения) по транзакции по сметката (сметките) на организацията във връзка с контрагентите на данъкоплатеца: LLC Kobus, LLC Siberia Respect Trading, LLC Continent Siberia, LLC Snabkomplekt ”, LLC„ Snabkomplekt ”, както и писма за предоставяне на информация за операциите на LLC„ Continent Siberia ”за закупуване на записи на заповед.

Вярвайки, че действията на данъчния орган за събиране, съхраняване и използване на получената информация за транзакции по сетълмент сметките на контрагентите на данъкоплатеца, както и информацията, фиксирана в обясненията на ръководителите на контрагентите и протоколите за проверка на правната адресите на контрагентите нарушават правата и законните интереси на обществото в тази област икономическа дейност, депозира декларация, с която обявява тези действия за незаконосъобразни и задължава данъчния орган да премахне нарушенията на правата на жалбоподателя.

Арбитражните съдилища установиха това данъчен офисизпрати искане до кредитна институция за предоставяне на удостоверения за транзакции и сметки на контрагентите на данъкоплатеца като част от данъчна ревизия на място на дружеството на място и с цел установяване на реалния факт бизнес сделкимежду дружеството и посочените контрагенти.

Подобна съдебна практика:

Източносибирски окръг

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Източносибирския окръг от 17 септември 2010 г. по дело N A33-2557 / 2010

„... Както се вижда от материалите по делото и е установено от първоинстанционните и апелативните инстанции, е извършена данъчна ревизия на място по отношение на данъкоплатеца по въпросите за правилността на изчислението и навременността на плащането (удържане, прехвърляне) на данъци и такси за периода от 11.01.2006 г. до 31.12.2008 г., до изготвяне на резултатите от одита акт N 42 от 30.09.2009 г.

По силата на алинея 2 на параграф 1 на член 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчните власти имат право да извършват данъчни ревизии по начина, предвиден в този кодекс.

Алинея 2 на параграф 1 на член 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява, че данъчните власти са задължени да наблюдават спазването на законодателството относно данъците и таксите, както и на нормативните правни актове, приети в съответствие с него.

Съгласно клауза 1 на член 82 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчният контрол се признава като дейност на упълномощени органи за наблюдение на спазването от страна на данъкоплатците, данъчните агенти и платци на такси на законодателството относно данъците и таксите по реда, установен от този Код. Данъчният контрол се извършва от служители на данъчните органи в рамките на тяхната компетентност чрез данъчни ревизии, получаване на обяснения от данъкоплатците, данъчните агенти и данъкоплатците, проверка на счетоводните и отчетните данни, изследване на помещения и територии, използвани за генериране на доход (печалба), както и в други форми, предвидени в този кодекс.

Тези разпоредби на Данъчния кодекс на Руската федерация съответстват на параграф 3 от член 7 от Закона на Руската федерация "За данъчните власти на Руската федерация" (изменен с Федерален закон N 137-FZ), в съответствие с кой данък на властите се предоставя правото да упражняват данъчен контрол чрез извършване на данъчни ревизии, както и в други форми, определени от кодекса.

Арбитражните съдилища установиха, че данъчната инспекция е изпратила искане до кредитна институция за предоставяне на информация за транзакции и сметки на контрагентите на данъкоплатеца - LLC „Alternative“, „Arteg“, „Bonus Plus“, „Borus“, „Interstroy“, „ Кобус ”,„ Мензот ”,„ Ника ”,„ Онтара ”,„ Пегас ”,„ Ромус ”,„ Тънък ”,„ Туим ”,„ Фобос ”,„ Фактория ”,„ Елбрус ”в рамките на място данъчна ревизия на дружеството и с цел установяване на факта на изпълнение на реални бизнес сделки между дружеството и посочените контрагенти.

Следователно данъчната инспекция, в рамките на компетентността, установена от горепосочените регулаторно-правни актове, извършва тези действия в рамките на мерките за данъчен контрол ... "

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Източносибирския окръг от 15.09.2010 г. по дело N A33-659 / 2010

„... Както следва от материалите по делото, данъчната инспекция е извършила на място данъчна ревизия на дружеството по въпросите за спазване на законодателството, правилно изчисляване и своевременност на плащането (удържане и прехвърляне) на данъци и такси за периода от 01.01.2006 г. до 31.12.2008г.

На 27 януари 2009 г. данъчната инспекция изпрати искане N 11-33 / 00970dsp до FKB „Униаструм Банк” в Красноярск за предоставяне на информация за транзакции и сметки на контрагента на компанията - LLC „TransCom”.

Както следва от материалите по делото, данъчната инспекция, по време на данъчната ревизия на данъкоплатеца на място, е изпратила искане от 27 януари 2009 г. N 11-33 / 00970dsp до FKB „Униаструм Банк” в Красноярск за предоставяне на информация за сделки и сметки на контрагента на дружеството - ограничена отговорност на дружеството на "ТрансКом" (по-нататък - ООД "ТрансКом")

Според мотивиращата част на спорното искане за предоставяне на информация за транзакции по сметките на TransCom LLC, то е изпратено от данъчната инспекция в съответствие с параграф 2 от член 86 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 3 от Член 7 от Закона на Руската федерация от 21.02. Властите на Руската федерация ”, във връзка с данъчната проверка на място на организацията.

От акта на теренната данъчна ревизия от 30 септември 2009 г. N 42, решението от 10 декември 2009 г. N 46 за поемане на отговорност за извършване на данъчно престъпление, следва, че теренната данъчна ревизия е извършена по отношение на ограничената дружество с отговорност „Ника”. Данъчната инспекция не представи доказателства за мерки за данъчен контрол срещу LLC „TransCom“ по преписката.

Арбитражният съд установи, че данъчната инспекция е изпратила искане до кредитната институция за предоставяне на удостоверения за сделките и сметките на контрагента на данъкоплатеца - TransCom LLC като част от данъчна проверка на място на компанията и с цел установяване на факт на реални бизнес сделки между компанията и посочения контрагент.

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Източносибирския окръг от 15.09.2010 г. по дело N A33-535 / 2010

„... Както следва от материалите по делото, данъчната инспекция е извършила на място данъчна ревизия на дружеството по въпросите за спазването на законодателството, правилността на изчислението и своевременността на плащането (удържане и прехвърляне) на данъци и такси за периода от 09.02.2007 г. до 31.12.2008г.

По време на данъчната ревизия на място данъчната инспекция като мерки за данъчен контрол проведе противоположни данъчни ревизии на контрагентите на компанията, по време на които бяха изпратени указания за искане на документи от кредитни институции за дейността на контрагентите на данъкоплатеца - InvestStroy LLC, MegaStroy LLC , ПК-Проект ”, отнасящи се до дейността на LLC„ Stroyinvest ”, бяха изпратени искания до кредитни институции за предоставяне на извлечения (извлечения) по транзакции по сметката (сметките) на организацията във връзка с посочените контрагенти на данъкоплатеца.

Тази разпоредба на Данъчния кодекс на Руската федерация съответства на параграф 3 от член 7 от Закона "За данъчните власти на Руската федерация" (изменен с Федерален закон N 137-FZ), в съответствие с който на данъчните власти се предоставя право да упражнява данъчен контрол чрез извършване на данъчни ревизии, както и в други форми, определени от кодекса.

Както следва от материалите по делото, данъчната инспекция, по време на данъчната проверка на място на данъкоплатеца, изпраща искания до кредитни институции за предоставяне на информация за транзакции и сметки на контрагентите на компанията - InvestStroy LLC, MegaStroy LLC, PK-Proekt LLC.

Според мотивиращите части на оспорените искания за предоставяне на удостоверения за транзакции по сметките на InvestStroy LLC, MegaStroy LLC, PK-Project LLC, те са изпратени от данъчната инспекция в съответствие с параграф 2 от член 86 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 3 от член 7 от Закона на Руската федерация от 21.03.1991 г. N 943-1 "За данъчните власти на Руската федерация", във връзка с данъчната проверка на място на организация.

Арбитражният съд установи, че данъчната инспекция е изпратила искания до кредитни институции за предоставяне на удостоверения за сделки и сметки на контрагентите на данъкоплатеца - InvestStroy LLC, MegaStroy LLC, PK-Project LLC като част от проверка на място на компанията на място и с цел установяване на фактическото изпълнение на реални бизнес сделки между дружеството и посочения контрагент.

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Източносибирския окръг от 15.09.2010 г. по дело N A33-2077 / 2010

„... По време на ревизията данъчната инспекция извърши мерки за данъчен контрол под формата на изпращане на искания до кредитни институции за предоставяне на извлечения (извлечения) по транзакции по сметката (сметките) на организацията по отношение на контрагентите на данъкоплатеца : Дружество с ограничена отговорност „Лима“, дружество с ограничена отговорност „WestCompany“, дружество с ограничена отговорност „Техстройресурс“, „Търговска къща Силум“, закрито акционерно дружество „Премиер“, закрито акционерно дружество „Гарант“, дружество с ограничена отговорност СК „Гранд“ ”, Дружество с ограничена отговорност„ КрасТехПром ”, ограничена отговорност„ Бонус-Плюс ”, дружество с ограничена отговорност„ Гарант-10 ”, И. П. Волкова Е.Н., дружество с ограничена отговорност„ Онтара ”, дружество с ограничена отговорност СК„ Изпълнител ”, дружество с ограничена отговорност„ Кобус ", дружество с ограничена отговорност„ Ерика ".

Според мотивиращите части на оспорените искания за предоставяне на удостоверения за транзакции по сметките на контрагентите на компанията, те са изпратени от данъчната инспекция в съответствие с параграф 2 от член 86 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 3 на член 7 от Закона на Руската федерация от 21.03. Федерация ”, във връзка с данъчната проверка на място на организацията.

Арбитражният съд установи, че данъчната инспекция е изпращала искания до кредитни институции за предоставяне на удостоверения за сделки и сметки на контрагентите на данъкоплатеца като част от проверка на място на компанията на място и с цел установяване на факта на реални бизнес сделки между дружеството и посочените контрагенти.

Западносибирски окръг

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Западносибирския окръг от 27.05.2011 г. по дело N A45-17090 / 2010

„... Съгласно клауза 15 от член 7 от Закона на Руската федерация от 21 март 1991 г. N 943-1„ За данъчните власти на Руската федерация “, данъчните власти получават правото да контролират изпълнението на задълженията, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация от кредитни институции по начина, одобрен от федералния изпълнителен орган, упълномощен да контролира надзора в областта на данъците и таксите, в съгласие с Централната банка на Руската федерация. Данъчните органи имат право да получат достъп до информация, представляваща банкова тайна, в границите, необходими за осъществяването на такъв контрол.

Въз основа на член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който регламентира процедурата за искане на документи (информация) за данъкоплатец, платец на такси и данъчен агент или информация за конкретни сделки, служител на данъчен орган, извършващ данък одитът има право да поиска от контрагент или други лица, които разполагат с документи (информация) относно дейността на ревизирания данъкоплатец (данъкоплатец, данъчен агент), тези документи (информация).

В случай че извън рамките на данъчните ревизии данъчните органи имат основателна нужда да получат информация за конкретна сделка, длъжностно лице на данъчния орган има право да изисква тази информация от участниците в сделката или от други лица които имат информация за тази транзакция.

Съдилищата установиха, че Инспекторатът, във връзка с данъчната ревизия на място на Vira LLC, е изпратил до Банката искане от 12 март 2010 г. N 4492 за подаване на документи (информация) за искане на документи от Банката във връзка с BAS LLC, а именно: откриване на сметка; карти с мостри за подпис, лица, имащи право да подписват банкови документи; договор за сетълмент и касови услугис промени и допълнения; споразумение за обслужване на клиенти, използващо системата Bank-Client Online; информация за телефонния номер, чрез който BAS LLC е осъществила връзка с онлайн системата Банка-клиент: пълномощно на упълномощени лица за извършване на всички действия, свързани с обслужването в Банката (подписване на договори, получаване на информация за откриване на сметки и др.); други споразумения, сключени от BAS LLC с Банката.

Банката мотивира отказа да предостави исканата информация с факта, че данъчният орган има право да изисква само тези документи и информация, които са пряко свързани с дейността на ревизирания данъкоплатец.

Материалите по делото потвърждават, че изискването от 12.03.2010 г. N 4492 за подаване на документи (информация) не съдържа указание за конкретна сделка, по отношение на която се иска информация, не съдържа информация относно какви мерки за данъчен контрол е станало необходимо да подаде документи (информация). Изискването не съдържа информация, че LLC BAS е контрагент на ревизирания данъкоплатец LLC Vira, има финансови и икономически отношения с LLC Vira.

В съответствие с член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация, член 26 от Федералния закон от 02.12.1990 г. N 395-1 "За банките и банковите дейности" документи, поискани от данъчния орган от Банката, съдържащи информация за клиент и неговите сметки, са банкови тайни. Банката гарантира тайната на банковата сметка и информацията за клиента.

Заключението на апелативния съд, че в рамките на член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при извършване на данъчна ревизия, данъчният орган има право да изисква от трети страни не всякакви документи, а само документи, свързани с дейността на данъкоплатеца, който се проверява, е оправдана.

Съдилищата отбелязват, че искането на Инспектората за предоставяне на документи (информация) от 12.03.2010 г. не съдържа информация, че LLC BAS е контрагент на ревизирания данъкоплатец LLC Vira, има финансови и икономически отношения с LLC Vira, тези документи не отразяват съществуването на сетълмент и парични отношения между LLC “Vira” и клиента на Банката - LLC “BAS”.

При такива обстоятелства апелативният съд стигна до правилния извод, че Банката не е била длъжна да се съобрази с посоченото изискване на данъчния орган, поради което данъчният орган е бил неоснователно подведен под отговорност съгласно параграф 1 от член 129.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация ... "

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Западносибирския окръг от 08.07.2009 г. N F04-3976 / 2009 (10033-A27-41) по дело N A27-17947 / 2008-6

„... Както следва от материалите по делото, междурайонната инспекция на Федералната данъчна служба № 11 на Кемеровска областВъв връзка с проверката на място на дружеството с ограничена отговорност Gratis, на Инспектората е изпратено разпореждане от 06.03.2008 г. N 475, с което се иска от клона на Кузбас на URSA Bank отворено акционерно дружество споразумението, сключено между URSA Bank и стартиращото дружество с ограничена отговорност "При откриване на сетълмент сметка N 40702810108120000603, копия от картата на образци от подписи и отпечатъци от печати, документи, потвърждаващи правомощията на лицата, посочени в картата, както и информация за това как сетълмент сметката на Start LLC е открита (чрез пълномощно или лично), ако е пълномощно, тогава посочете създаването на нотариалната кантора и фамилното име, собственото име, бащиното име на нотариуса, който е изпълнил пълномощното.

С писмо от 26 март 2008 г. N 1549/51 клон Кузбас на URSA Bank OJSC отказа на данъчния орган да изпълни това изискване, тъй като теренната данъчна ревизия се извършва във връзка с Gratis LLC и копия на документи и информация относно дейности на Start LLC са поискани.

Въз основа на член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който регламентира процедурата за искане на документи (информация) за данъкоплатец, платец на такси и данъчен агент или информация за конкретни сделки, служител на данъчен орган, извършващ данъчна ревизия има право да изиска от контрагент или други лица, които разполагат с документи (информация) относно дейността на ревизирания данъкоплатец (данъкоплатец, данъчен агент), тези документи (информация).

Лице, получило искане за подаване на документи (информация), го изпълнява в рамките на пет дни от датата на получаване или в същия срок информира, че не разполага с исканите документи (информация).

Първоинстанционните и апелативните съдилища, разглеждайки доказателствата, представени в материалите по делото, установяват, че изискването от 17 март 2008 г. N 16-33-19 / 015918 за предоставяне на документи (информация) не съдържа указания за конкретна сделка, по отношение на която изисква се информация. Инструкция № 475 от 03/06/2008 г. за искане на документи (информация), въз основа на която е подадено искане до URSA Bank от 17.03.2008 г. N 16-33-19 / 015918, не съдържа информация за предоставяне на документи (информация) във връзка със съответната данъчна ревизия на LLC "Gratis" ... "

Северозападна област

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Северозападния район от 08/10/2010 по дело N A56-73208 / 2009

„... Първоинстанционните и апелативните инстанции, след като разгледаха представените в преписката доказателства, установиха, че изискването на Инспектората от 19.08.2009 г. N 13/20137 относно подаването на документи (информация) от Банката по отношение на LLC „Търговска къща„ AZOT “не съдържа индикации за конкретна транзакция, за която е поискана информацията. В заповедта от 14.08.2009 г. N 4091, въз основа на която посоченото изискване е подадено до Банката, е посочено, че документите се искат във връзка с теренната данъчна ревизия на Technosnab LLC. Поръчката не съдържа информация, че LLC „Търговска къща„ AZOT “, клиент на Банката, е контрагент на ревизирания данъкоплатец, има някакви финансови и икономически отношения с LLC„ Technosnab “. В искането, изпратено до Банката, няма такава информация.

Тъй като съдилищата установиха, че Банката е отказала да се съобрази с изискването на Инспектората за представяне на банкови документи, свързани с дейността на LLC "Търговска къща" AZOT ", с мотива, че теренната данъчна ревизия е извършена по отношение на LLC" Technosnab " и Инспекторатът не е доказал, че исканите документи са свързани с дейността на ревизирания данъчнозадължен човек, касационната инстанция счита за правилно да се направи извод, че съдилищата са неоснователно държали отговорност от данъчния орган на Банката по чл. 129.1, ал. Данъчен кодекс на Руската федерация ... "

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 08/04/2010 по дело N A56-73201 / 2009

„... Първоинстанционните и апелативните инстанции, след като разгледаха представените в делото доказателства, установиха, че изискването на Инспектората от 19.08.2009 г. N 13/20019 относно подаването на документи (информация) от Банката във връзка с LLC„ Neftesnab ”, LLC„ MakTechStroy ”и LLC„ Oilservice ”Не съдържа индикации за конкретна транзакция, за която е поискана информацията. В инструкцията на Службата на Федералната данъчна служба за град Москва от 12.08.2009 г. N 14-14 / [имейл защитен], въз основа на което посоченото изискване е било представено на Банката, се посочва, че документите се искат във връзка с данъчната ревизия на място на OOO TD Доставка на горива на летища. Поръчката не съдържа информация, че LLC Neftesnab, LLC MakTechStroy и LLC Oilservice - клиенти на банката - са контрагент на ревизирания данъкоплатец, имат финансови и икономически отношения с LLC TD Fuel Supply of летища. В искането, изпратено до Банката, няма такава информация.

В разглеждания случай първоинстанционните и апелативните инстанции установяват и материалите по делото потвърждават, че Инспекторатът не е доказал, че исканите документи са свързани с дейността на данъкоплатеца, проверяван от Службата на Федералната данъчна служба за град Москва. Освен това LLC „MakTechStroy“ и LLC „Oilservice“ са изпълнители на доставчиците на организацията, по отношение на които се извършват допълнителни мерки за данъчен контрол, тоест не може да има информация за LLC „TD“ Доставка на горива на летищата ”. Също така Инспекторатът не е доказал повторението на нарушението, извършено от Банката (в делото няма решение от 19.01.2010 г.).

Правният режим на банкова тайна се регулира и от член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация, според който банката гарантира тайната на банкови сметки и банкови депозити, транзакции по сметки и информация за клиенти.

При тези обстоятелства касационната инстанция счита за правилни заключенията на съдилищата относно необоснованото привеждане от данъчния орган на банката към отговорност по параграф 2 на член 129.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация ... "

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Северозападния район от 30.07.2010 г. по дело № A56-50380 / 2009

„... От материалите по делото следва и съдилищата установиха, че изискването от 11.03.2009 г. N 13/04594 за подаване на документи във връзка с ИНТЕЛРОС LLC не съдържа индикации за конкретна сделка, по отношение на която се иска информация. В заповедта от 03.03.2009 г. за възстановяване на документи (информация), въз основа на която посоченото искане е подадено до Банката, е посочено, че документите се изискват във връзка с камерен данъчен одит на Company Alliance LLC.

Информация, че клиентът на Банката (INTELROS LLC) е контрагент на ревизирания данъкоплатец, нито заповедта от 03.03.2009 г., нито изискването от 11.03.2009 г. N 13/04594 не съдържа.

Освен това в обжалваното решение Инспекторатът също не е предоставил никакви доказателства, които да потвърдят, че INTELROS LLC е контрагент на Alliance Company LLC и исканите документи се отнасят до дейността на проверявания данъкоплатец и засягат неговото задължение за плащане на данъци.

Вземайки предвид гореизложеното, съдилищата стигнаха до правилния извод за липсата на доказателство от данъчния орган, че поисканите от банката документи се отнасят до дейността на ревизирания данъкоплатец ... "

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Северозападния район от 26 февруари 2010 г. по дело № A56-28828 / 2009

„... От материалите по делото следва, че Междурегионалната инспекция на Федералната данъчна служба за големи данъкоплатци № 10 във връзка с проверката на място на откритото акционерно дружество„ Корабостроителница Хабаровск “(по-долу - ОАО„ Корабостроителница Хабаровск ”) изпрати до Инспектората заповед от 16.12. 2008 г. N 16-12 / 778 (ст. 1, л. 10 - 11) относно искането от хабаровския клон на ОАО АКБ„ Банка на Москва “копия на документи от клиентът на банката - дружество с ограничена отговорност "NordYukon" (по-нататък - LLC "NordYukon") ...

С Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 31 март 2009 г. N 16896/08 беше определено правно положение, в съответствие с която банка, както всяко юридическо лице, което има документи (информация), свързани с дейността на ревизирания данъкоплатец, в съответствие с член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, подлежи на отговорност, установена в член 129.1 от данъчния кодекс на Руската федерация.

Материалите по делото потвърждават, че изискването от 25.12.2008 г. N 13/24320 относно предоставянето на документи (информация) по отношение на NordYukon LLC не съдържа никакви индикации за конкретна сделка, по отношение на която се иска информация. В инструкцията от 16.12.2008 г. за искане на документи (информация), въз основа на която посоченото изискване е било представено на Банката, е посочено, че документите се изискват във връзка с проверката на място на корабостроителница Хабаровск ОАО. Поръчката не съдържа информация, че клиентът на банката (LLC "NordYukon") е контрагент на ревизирания данъкоплатец, има някакви финансови и икономически отношения с ОАО "Хабаровски корабостроителен завод". Тези данни не са посочени и в искането, изпратено до Банката. OJSC JSCB "Bank of Moscow" в своите възражения срещу акта от 27.01.2009 г. N 13-08 / 2 (лист 16 - 17) се позовава на факта, че е поискал документи (информация) във връзка с непроверен данъкоплатец; тези документи не отразяват съществуването на сетълмент и парични отношения между АД „Хабаровски корабостроителен завод“ и клиента на банката. В обжалваното решение обаче инспекторатът не предостави никакви доказателства в подкрепа на факта, че NordYukon LLC е контрагент на корабостроителницата Khabarovsk OJSC и исканите документи се отнасят до дейностите на одитирания данъкоплатец.

Като взе предвид гореизложеното, апелативният съд стигна до извода, че данъчният орган не е обосновал правилно, че документите, поискани от банката, се отнасят до дейностите на проверявания данъкоплатец ... “

3.4. Заключение от съдебната практика:Ако банката предостави на данъчния орган споразумение за откриване на банкова сметка и карта с примерни подписи и отпечатък във връзка с мерките за данъчен контрол, това не е нарушение на банковата тайна.

Арбитражна практика:

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Далечния изток от 04.02.2009 г. N F03-28 / 2009 по дело N A51-6927 / 200837-185

„... Както следва от материалите по делото, въз основа на указанието на Инспектората на Федералната данъчна служба за Петропавловск-Камчатски да се поискат документи (информация) от 10.01.2008 г. N 11-14 / 132 от инспекцията в съответствие с член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (по-долу - Данъчен кодекс RF) банката получи искане от 14.02.2008 г. N 14-09 / 003671 за предоставяне на споразумение за откриване на сетълмент сметки на LLC Restrakt ”; карти с мостри на подписи и отпечатъци от печат на LLC “Restrakt” във връзка с допълнителни мерки за данъчен контрол по отношение на споменатата компания.

С писмо № 671 от 21 февруари 2008 г. банката отказва да предостави на данъчния орган документи с позоваване на член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация и член 26 от Федералния закон от 2 декември 1990 г. № 395- 1 "За банките и банковите дейности" (оттук нататък - Закон № 395 -един).

Подобна съдебна практика:

Далекоизточна област

Забележка:В съдебното решение по-долу съдът също така установи, че искането на данъчния орган да предостави извлечение от транзакции по разплащателните сметки на данъкоплатеца е оправдано.

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Далечния изток от 03.02.2009 г. N F03-29 / 2009 по дело N A51-6926 / 200837-186

„... Както следва от материалите по делото, Инспекторатът на Федералната данъчна служба за Петропавловск-Камчатски, във връзка с допълнителни мерки за данъчен контрол, LLC Artis изпраща на Инспектората на Федералната данъчна служба за Фрунзенски район на Владивосток заповед от 10.01.2008 г. N 11 -14/134 за възстановяване от Примтеркомбанк ООД на споразумение за откриване на разплащателна сметка, карта с проби от подписи, извлечения от транзакции по сетълмент сметки за 2005 г.

С писмо от 21.02.2008 г. N 671-10 банката отказа да предостави документи с позоваване на член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация и член 26 от Федералния закон „За банките и банковите дейности“.

Въз основа на клауза 1 на член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, служител на данъчен орган, извършващ данъчна ревизия, има право да изисква от контрагента или от други лица, които имат документи (информация), свързани с дейностите на ревизирания данъкоплатец (данъкоплатец, данъчен агент), тези документи (информация) ... Съгласно параграф 5 от посочения член лицето, получило искането за предоставяне на документи (информация), го изпълнява в рамките на пет дни от датата на получаване или в същия срок информира, че не разполага с исканите документи ( информация). Клауза 6 на член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация също предвижда, че отказът от предоставяне на документи, поискани по време на данъчна ревизия или непредставянето им в предписания срок, се признава за данъчно престъпление и води до отговорност по член 129.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

По този начин отказът на банката да предостави на данъчния орган документи, необходими за целите на данъчния контрол, е насочен срещу контролните функции на данъчния орган ... "

Северозападна област

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 08.07.2009 г. по дело № A56-41691 / 2008

„... От материалите по делото става ясно, че Междурайонна инспекцияФедерална данъчна служба № 26 за Санкт Петербург (по-нататък - Инспекция № 26), във връзка с мерките за данъчен контрол във връзка с LLC „Техлен“ и „Никелтрейд“, изпрати инструкции до Инспектората от 25 юни 2008 г. да поиска копия от договори от Дружеството, карти с образци на подписи и печати, пълномощни и други документи, свързани с дейността на тези юридически лица. Въз основа на гореспоменатите инструкции, в съответствие с член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изпрати до изискванията на компанията от 27 юни 2008 г. N 14-07-14 / 06880 и 14-07-14 / 06857 с предложение за представяне на тези документи в данъчния орган.

С писма от 23.07.2008 г. N 044-08 / 3963 и 044-08 / 3964 Дружеството информира Инспектората, че исканите документи не се отнасят до информацията, която е длъжна да предостави на данъчния орган.

Въз основа на член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация служител на данъчен орган, извършващ данъчна ревизия, има право да изисква тези документи (информация) от контрагента или от други лица, които имат документи (информация), свързани с дейностите на ревизирания данъкоплатец (данъкоплатец, данъчен агент).

Следователно, ако данъчният орган действа в рамките на предоставените му правомощия, той има право по реда, предвиден в закона, да изисква от банките Задължителни документи(информация), включително тези, съдържащи информация, свързана с банковата тайна.

Следователно аргументът на Дружеството, че изискванията на данъчния орган за подаване на документи (информация) противоречат на съдържанието на член 26 от Федералния закон от 02.12.1990 г. N 395-1 "За банките и банковите дейности", който задължава банките да не да разкрие информация, представляваща банкова тайна, е разумно призната за неоправдана от съда ... "

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 04/06/2009 по дело № A56-33797 / 2008

„... От материалите по делото се вижда и съдилищата установяват, че Междурайонната инспекция на Федералната данъчна служба № 2 за Новгородска област, Междурайонната инспекция на Федералната данъчна служба № 2 за Тверска област (оттук нататък - MIFNS № 2 за регион Твер), Междурегионалната инспекция на Федералната данъчна служба за най-големите данъкоплатци № 8 във връзка с камерата на данъчните ревизии на Starorussky Myasnoy Dvor LLC, NPK Severnaya Zarya OJSC и мерките за данъчен контрол в по отношение на Apollo LLC и Kassandra LLC бяха изпратени на Инспектората инструкции от 14.04.2008 г., 03.03. документи, свързани с дейността на тези юридически лица. Инспекцията, въз основа на горните инструкции по начина на член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изпрати на Дружеството изискванията от 22.02.2008 N 14-07-14 / 01732, от 03.13.2008 N 14 -07-14 / 02448 и 14-07-14 / 02454, от 20.05. 2008 г. N 14-07-14 / 05458 с предложение за представяне на тези документи в данъчния орган.

Дружеството с писма от 06.03.2008 N 111-08 / 1117, от 24.03.2008 N 042-04 / 844 и 042-04 / 845 и от 02.06.2008 N 111-08 / 2988 информира Инспектората, че исканите документи са да не се позовава на информацията, която е длъжна да предостави на данъчния орган.

Инспекторатът, във връзка с неизпълнението на изискванията на Дружеството, изготви акт от 08/12/2008 г. и взе решение от 09/05/2008 г. N 14-31 / 64 за привличането му към данъчно задължение върху на основание клауза 1 на член 129.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация за незаконосъобразно неотчитане на информация пред данъчния орган под формата на събиране 3000 рубли глоба.

Съгласно клауза 2 на член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя на държавни органи и техните длъжностни лица само в случаите и по реда, предписани от закона.

По силата на клауза 7 на член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, със заповед на Федералната данъчна служба от 25 декември 2006 г. N SAE-3-06 / [имейл защитен]беше одобрена процедурата за взаимодействие на данъчните власти по изпълнение на инструкциите за искане на документи. Основанията за данъчните власти да изискват документи в съответствие с член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация са данъчна ревизия, допълнителни мерки за данъчен контрол, необходимост от получаване на информация за конкретна сделка извън рамките на данъчните ревизии.

Следователно, ако данъчният орган действа в рамките на предоставените му правомощия, той има право, в съответствие с установената от закона процедура, да изисква от банките необходимите документи (информация), включително тези, съдържащи информация, свързана с банковата тайна ... "

4. Предоставяне на информация, представляваща банкова тайна, по искане на Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване на Руската федерация

В съдебната практика при прилагане на разпоредбите на чл. 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация, както и разпоредбите на Федералния закон от 02.12.1990 г. N 395-1 "За банките и банковите дейности" (наричан по-нататък Закон за банките и банковите дейности) относно банковата тайна , възникват въпроси дали пенсионният фонд и фондът социална осигуровка RF да поиска информация, представляваща банкова тайна, относно получателите на съответните средства.

4.1. Заключение от съдебната практика:Пенсионният фонд на Руската федерация не е сред органите, упълномощени да получават информация, защитена от Закона за банките и банковите дейности във връзка със смъртта на титуляра на сметката.

Арбитражна практика:

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Западносибирския окръг от 12.02.2010 г. по дело N A75-4120 / 2009

„... Съдилищата установиха и следва от материалите по делото, че Пенсионният фонд е превел по сметката на Д. М. Малов. пенсия чрез клона на Газпромбанк OJSC в периода от 21 март 2008 г. до 16 юли 2008 г. в общ размер на 42 213,28 рубли.

На 8 септември 2008 г. Пенсионният фонд изпрати иск до Банката с искане за връщане на прекомерно преведената сума на пенсията във връзка със смъртта на Л. М. Малов, за която, в съответствие с член 854 от Гражданския кодекс на Руската федерация, е получен отказ за отписване на средства от сметката на клиента без негово разрешение или съдебно решение.

Въз основа на част 5 от член 26 от Федералния закон „За банките и банковите дейности“, сертификатите за сметки и депозити в случай на смърт на техните собственици се издават от кредитната институция на лица, посочени от собственика на сметката или принос към завещателното разпореждане, направено от кредитната институция, по дела по депозити на починали вложители и по отношение на сметки на чуждестранни граждани - в чуждестранни консулски служби.

По този начин, както правилно посочи Апелативният съд, законодателят не класифицира Пенсионния фонд сред лицата, упълномощени да получават защитена от закона информация ... "

4.2. Заключение от съдебната практика:Фондът за социално осигуряване на Руската федерация, в случай на грешен превод на средства, няма право да изисква от банката да предоставя информация за лицето, което ги е получило.

Арбитражна практика:

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 07.05.2012 г. по дело N А40-105223 / 11-46-935

„... В съответствие с чл. 834 от Гражданския кодекс на Руската федерация, юридическите лица (банки и други кредитни организации), които приемат депозити (депозити) в съответствие със закона, нямат право да прехвърлят средства в депозити (депозити) на други лица. Средствата по сметката не принадлежат на банката, а на вложителя. Правото да се разпорежда с тези средства принадлежи на вложителя, неговите пълномощници, а след смъртта на вложителя - на неговите наследници.

В съответствие с чл. 845 от Гражданския кодекс на Руската федерация, средствата по сметката на клиента на банката принадлежат на клиента, банката няма право да определя и контролира насоките за използване на средствата на клиента, да установява други ограничения, непредвидени в закон или споразумение за банкова сметка относно правото му да се разпорежда със средства по свое усмотрение.

Съгласно чл. 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация, Банката гарантира тайната на банковата сметка и банковия депозит, транзакции по сметки и информация за клиента, тъй като тази информация е банкова тайна и може да бъде предоставена изключително само на държавни органи и техните длъжностни лица и по начина, предписан от закона.

Освен това, съгласно Част 5 на чл. 26 от Федералния закон „За банките и банковите дейности“, удостоверенията за сметки и депозити в случай на смърт на техните собственици се издават от кредитната институция на лицата, посочени от собственика на сметката или депозита в завещателното разпореждане от кредитната институция, до нотариални служби по дела за наследство при производството им върху депозитите на починали вложители, а по отношение на сметки на чуждестранни граждани - до чуждестранни консулски служби.

Списъкът на лицата, упълномощени да получават информация за движението на средства по сметки и депозити в случай на смърт на техния собственик, е определен от Федералния закон от 02.12.1990 г. N 395-1 "За банките и банковите дейности" и е затворен .

В тази връзка съдилищата, след като установиха, че ищецът не принадлежи на лица, имащи право да получат исканата информация, основателно отказаха да удовлетворят исковете.

В същото време съдилищата основателно отхвърлиха връзката на ищеца с nn. 3 стр. 4 чл. 8 от Федералния закон от 27.07.2006 г. N 149-FZ „За информацията, информационни технологиии за защита на информацията ”, тъй като посочената норма, според която достъпът до информация за дейността на държавните органи и органите на местното самоуправление, както и за използването на бюджетни средства(с изключение на информация, съставляваща държавна или служебна тайна) не е приложимо за разглежданите правоотношения, тъй като определя правото на трето лице да получава информация от държавни органи и органи на местното самоуправление относно собствената си дейност от тях органи, включително тези, свързани с използването на бюджетни средства.

Информацията за лицата, получили средства от сметките на физически лица след смъртта на вложителите, не може да се разглежда като информация за използването на бюджетни средства, тъй като сумата застрахователно покритиеза определен период, кредитиран по сметка на гражданин в банка след смъртта му, независимо от валидността на основата за записването му, придобива статут на собственост и е част от наследството, тоест банката издава на наследника не бюджетни средства, но наследствено имущество.

По този начин съдът не разкри основанията, установени от закона или от съответно задължение, по силата на което банката може да бъде задължена да предостави на ищеца исканата информация.

Съдилищата са установили правилно фактическите обстоятелства по делото, доказателствата са проучени изцяло, заключенията на съдилищата съответстват на наличните в материалите по делото доказателства и нормите на действащото законодателство ... "

5. Предоставяне на информация, съставляваща банкова тайна, по искане на Централната банка на Руската федерация

Информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя само на самите клиенти или техните представители, както и на бюрата по кредитна история на основанията и по реда, предписани от закона. Държавните органи и техните длъжностни лица могат да получат такава информация само в случаите и по реда, предписани от закона (клауза 2 на член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

В съответствие с част 5 от чл. 26 от 02.12.1990 г. N 395-1 от Федералния закон "За банките и банковите дейности" Председателят на Централната банка на Руската федерация има право да изисква от кредитната институция информация за транзакции, сметки и депозити на физически лица в в случай че бъдат проверени в съответствие с Федералния закон "За борба с корупцията" по отношение на информация за доходите, разходите, имуществото и имуществените задължения, спазването на забраните и ограниченията.

На основание чл. 57 от Федералния закон от 10.07.2002 г. N 86-FZ „За Централната банкаНа Руската федерация (Банка на Русия) “, за да изпълнява функциите си, Централната банка на Руската федерация в съответствие със списъка, създаден от Съвета на директорите, има право да изисква и получава от кредитните институции необходимата информация за техните дейности, да изискват разяснения относно получената информация.

Когато горните правила се прилагат в съдебната практика, възникват въпроси дали Централната банка на Руската федерация има право да изисква информация, свързана с банковата тайна, от кредитни институции.

5.1. Заключение от съдебната практика:Централната банка на Руската федерация е упълномощена да получава информация, представляваща банкова тайна, в съответствие със Закона за банките и банковата дейност.

Арбитражна практика:

Решение на Върховния съд на Руската федерация от 29 октомври 2002 г. N GKPI02-860

„... Основите на правния статут на Централната банка на Русия са установени от Конституцията на Руската федерация.

Централна банкаРусия има изключителни права за изпълнение парична емисия, защита и осигуряване на стабилността на рублата (части първа и втора на член 75 от Конституцията на Руската федерация). По своя правен характер тези правомощия се отнасят до функциите на държавната власт, тъй като тяхното изпълнение включва използването на мерки за държавна принуда. Тоест, Централната банка на Русия е определена от Конституцията на Руската федерация като орган, който действа от името на държавата и е снабден с определени правомощия.

Съгласно чл. 1 от Федералния закон "За Централната банка на Руската федерация" неговият статус, цели на дейност, функции и правомощия се определят от Конституцията на Руската федерация, този Федерален закон и други федерални закони.

Съгласно чл. 55 от Федералния закон "За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)"<*>Банката на Русия е органът банково регулиранеи банков надзор върху дейността на кредитните институции. Банката на Русия постоянно наблюдава спазването от страна на кредитните институции и банкови групибанково законодателство, разпоредби на Банката на Русия, установени от тях задължителни стандарти(част 1).

——————————–

<*>В текста на документа очевидно има погрешен отпечатък: това се отнася до член 56 от Федералния закон „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ от 10 юли 2002 г. N 86-FZ, а не Член 55.

Част 2 на чл. 57 от Федералния закон „За Централната банка на Руската федерация“ се определя, че за да изпълнява функциите си, Банката на Русия, в съответствие със списъка, установен от съвета на директорите, има право да поиска и да получи от кредитните институции необходимата информация за тяхната дейност, за да поискат разяснения относно получената информация.

В съответствие с чл. 73 от този закон, за да упражнява функциите си по банково регулиране и банков надзор, Банката на Русия извършва инспекции на кредитни институции (техните клонове), изпраща им задължителни заповеди за отстраняване на нарушения, установени в тяхната дейност, и прилага предвидените санкции от този федерален закон по отношение на нарушителите (стр. един).

В съответствие с чл. 26 от Федералния закон "За банките и банковите дейности" от 2 декември 1990 г. N 395-1 (с последващи изменения и допълнения), Банката на Русия няма право да разкрива информация за сметки, депозити, както и информация за конкретни транзакции и операции от кредитни отчети.организации и получени от тях в резултат на изпълнението на лицензионни, надзорни и контролни функции, с изключение на случаите, предвидени от федералните закони (част 6).

За разкриването на банкови тайни Банката на Русия, нейните служители и служители носят отговорност, включително обезщетение за причинени вреди, по начина, предвиден от Федералния закон.

Очевидно е, че Банката на Русия правилно изпълнява функциите и правомощията, възложени й от Конституцията на Руската федерация и федералните закони, по-специално надзор върху дейността на кредитните институции и банкови групи (банков надзор), спазването на банковото законодателство и др., а постигането на техните цели дейности на Банката на Русия е невъзможно без достъпа на Банката на Русия по време на проверки на кредитни институции и техните клонове до необходимата за това информация, включително информация, представляваща банкова (търговска) тайна.

И така, по смисъла на чл. 74 от Федералния закон „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“, Банката на Русия има право да получава и проверява документи на кредитни институции (техните клонове) без никакви ограничения, за да изпълнява точно техните функции на банковото регулиране и банковия надзор.

Фактът, че Банката на Русия не е посочена като субект, имащ право да получава информация за сметки и депозити на физически лица в част 3 на чл. 26 от Федералния закон "За банките и банковите дейности" не посочва, че той няма такова право, тъй като това следва от съдържанието на части 6 и 9 от същия член ... "

Подобна съдебна практика:

Актове на висшите съдилища

Определение на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 11.11.2009 г. N VAS-14906/09 по дело N A40-13792 / 09-120-18

„... Както е установено от съдилищата, по време на проверката от Банката на Русия по искане от 7 ноември 2008 г. N 26, от Stroyindbank е поискано да има заверени копия на извлечения от сметки на отделни клиенти на банката. Във връзка с това, че Стройиндбанк не предостави исканите документи в срока, посочен в заявлението, е съставен акт за противодействие на проверката от 11.11.2008 N 1 и заповед от 17.11.2008 N 55-21-12 / 21828dsp е издаден за предоставяне определен периоднадлежно заверени копия от тези документи.

Съгласно част 2 от член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация информацията, съставляваща банкова тайна, може да се предоставя само на самите клиенти или техните представители, а също така да се представя на бюрата по кредитна история на основанията и по реда, предписани от закона . Държавните органи и техните длъжностни лица могат да получат такава информация само в предвидените от закона случаи.

Оценка на представените от страните доказателства от гледна точка на член 71 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, а също и като се вземе предвид фактът, че Законът за банките и банковите дейности е специален по отношение на Гражданския кодекс на Руската федерация , съдилищата стигнаха до извода, че въпреки факта, че член 26 от Банката на Русия от Закона "За банките и банковото дело" не е посочен като субект, който има право да получава информация за сметки и депозити на физически лица, това не означава, че той не имат такова право, тъй като това произтича от съдържанието на параграфи 7 и 10 от същите членове, които налагат на Банката на Русия задължението да не разкрива информация, представляваща банкова тайна и предвиждаща отговорност за нарушаване на това изискване... Освен това на членове 57 и 73 от Федералния закон от 10.07.2002 г. N 86-FZ „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ е предоставено правото да получава и проверява доклади и други документи на кредитни институции да изпълнява функциите на банково регулиране и банков надзор.

Подобна правна позиция е отразена в Решението на Върховния съд на Руската федерация от 29 октомври 2002 г. N GKPI02-860.

Вземайки предвид гореизложеното, съдилищата, ръководени от част 1 от член 198, части 2 и 3 от член 201 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, отказаха да изпълнят посочените изисквания във връзка със съответствието на оспореното предписание с изискванията на закона и липсата на доказателства за нарушаване на правата и законните интереси на кандидата ... "

Московска област

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 09.07.2009 г. N KA-A40 / 8497-09 по дело N A40-13792 / 09-120-18

„... Предметът на съдебен спор в първоинстанционния съд, апелативният съд, както показа проверката на материалите по делото, беше законността на заповедта на Банката на Русия от 17.11.2008 г. N 55-21-12 / 21828 dsp, на която търговската банка е била помолена да представи заверени надлежно копия на отделни извлечения на клиентска сметка на посочените търговска банка... Гореспоменатото предписание от търговската банка беше изпълнено и оспорено в арбитражно производство на основание несъответствие с изискванията на член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация, член 26 от Федералния закон „За банките и банковите дейности“.

Централната банка на Русия има изключителни права да емитира пари, да защитава и да гарантира стабилността на рублата (част 1 и част 2 от член 75 от Конституцията на Руската федерация). Тези правомощия по своята правна същност се отнасят до функциите на държавната власт, тъй като тяхното изпълнение предполага използването на мерки за държавна принуда, т.е. Централната банка на Русия е определена като орган, действащ от името на държавата и надарен с определени правомощия.

По този начин Централната банка на Русия има специален конституционен и правен статут.

Съгласно част 1 на член 56 от Федералния закон „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ Банката на Русия е органът за банково регулиране и банков надзор върху дейността на кредитните институции. Банката на Русия постоянно контролира спазването от страна на кредитните институции и банкови групи на банковото законодателство, разпоредбите на Банката на Русия и установените от тях задължителни съотношения.

Част 2 на член 57 от Федералния закон „За Централната банка на Руската федерация“ предвижда, че за да изпълнява функциите си, Банката на Русия, в съответствие със списъка, създаден от съвета на директорите, има право да искайте и получавайте от кредитните институции необходимата информация за тяхната дейност, за да поискате разяснения относно получената информация ...

В съответствие с член 26 от Федералния закон „За банките и банковите дейности“ (с последващи изменения и допълнения), Банката на Русия няма право да разкрива информация за сметки, депозити, както и информация за конкретни транзакции и операции от доклади на кредитни институции и получени в резултат изпълнение на лицензионни, надзорни и контролни функции, с изключение на случаите, предвидени от федералните закони.

По силата на част 5 от член 57 от Федералния закон "За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)" информацията, получена от юридически лица за конкретни операции, не подлежи на разкриване без съгласието на юридическото лице, с изключение на случаи, предвидени от федерални закони.

Правото на Банката на Русия да получава информация от мениджърите и упълномощените служители на одитираната кредитна институция и нейните клонове на информация за транзакции, сметки и депозити на физически лица, да прави копия на получени документи, да изисква и получава копия на всякакви записи съхранявани в локални компютърни мрежи и автономни компютърни системи, както и дешифрирането на тези записи, както и задължението на кредитните организации и техните клонове да издават на работната група всички необходими удостоверения и документи, ако е необходимо, да правят копия от тях или да предостави на работната група възможност да прави тези копия независимо, пряко следвайки изискванията на споменатия Федерален закон „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“, по-специално членове 73, 74 във връзка с членове 1 , 3, 7, 56, 57, 75 и от съдържанието на член 26 от Федералния закон „За банките и банковите дейности“.

Фактът, че Банката на Русия не е посочена като субект, който има право да получава информация за сметки и депозити на физически лица в част 3 на член 26 от Федералния закон „За банките и банковите дейности“, не показва, че тя няма такава нали, тъй като това следва от съдържанието на части 6 и 9 от същия член ... "

6. Предоставяне на информация, представляваща банкова тайна, по искане на други органи и лица

Член 26 от Федералния закон от 02.12.1990 г. N 395-1 "За банките и банковите дейности" (наричан по-долу Законът за банките и банковите дейности) съдържа списък на документите, съставляващи банкова тайна, както и списък на лицата които имат правомощия да изискват съответната информация от банката ...

В съдебната практика обаче има ситуации, когато лице, което не принадлежи на лица, които имат достъп до такива документи, кандидатства с изискването за предоставяне на информация, съставляваща банкова тайна, и тяхното получаване е необходимо за изпълнение на функциите, възложени на определеното лице от законодателят.

6.1. Заключение от съдебната практика:Предоставянето от банката на информация, съставляваща банкова тайна, в рамките на прилагането на споразумение с местната власт, което предвижда предоставянето на съответна информация на последната във връзка с използването на субсидията, не е нарушение на Закон за банките и банковата дейност.

Арбитражна практика:

Определение на Върховния съд на Руската федерация от 30.11.2011 г. N 7-G11-12

"... С решение на правителството на Ивановска област от 30 март 2011 г. N 82-p одобри подпрограмата" Държавна подкрепаграждани в областта на ипотеките домашно кредитиране„Дългосрочна целева програма на Ивановска област„ Жилища “за 2011 - 2015 г.“ и беше установено, че нейното финансиране се извършва за сметка на регионалния бюджет в рамките на размера на разходите, одобрени от закона на Ивановска област за регионален бюджет за следващата финансова година и планов период.

Приложение 1 към подпрограмата е Процедурата за предоставяне на субсидии на граждани - участници в подпрограмата за плащане авансово плащанепри получаване на ипотечен заем за жилище или за изплащане на основната сума на дълга и плащане на лихва върху ипотеката заем за жилище(наричана по-долу „Поръчката“).

Съгласно клауза 30 от процедурата, банката предоставя ежемесечно, до 10-и, информация на местната власт към 1-ва дата за фактите при сключване на споразумения за банкова сметка с притежатели на сертификати, за отказ от сключване на договори, за прекратяването им без кредитиране средства, предоставени като субсидия, и при прехвърляне на средства от банкова сметка за плащане на закупеното жилище.

Изпълняващият длъжността прокурор на Ивановска област обжалва Ивановския окръжен съд с изявление, че е установено, че противоречи на федералното законодателство и е невалидно от момента на приемане на алинея 4 на параграф 7, параграфи 5 и 6 на параграф 29, параграф 30 , параграф 33, параграф 1 на параграф 34 от процедурата.

В съответствие с член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя на държавни органи и техните длъжностни лица само в случаите и по реда, предписани от закона.

В съответствие с член 9 от Федералния закон от 2 декември 1990 г. N 395-1 "За банките и банковите дейности", кредитна институция, въз основа на държавен или общински договор за предоставяне на услуги за държавни или общински нужди, може да изпълнява определени разпореждания на правителството на Руската федерация, изпълнителни органи, съставляващи образувания на Руската федерация и местни правителства, да извършват операции със средства от федералния бюджет, бюджети на съставните образувания на Руската федерация и местни бюджетии сетълменти с тях, за да се осигури целевото използване на бюджетните средства, отпуснати за изпълнение на федерални и регионални програми... Такъв договор трябва да съдържа взаимни задължения на страните и да предвижда тяхната отговорност, условия и форми на контрол върху използването на бюджетните средства.

Като се има предвид, че като част от изпълнението на подпрограмата е сключено споразумение с банката, предвиждащо предоставянето на съответна информация, свързана с използването на субсидията, съдът основателно не се съгласи с аргумента на прокурора относно нарушението на банковата тайна и налагане на банката на нетипични мита ...

... решението на Ивановския окръжен съд от 20 септември 2011 г. да остане непроменено, касационното представяне на прокурора на прокурора на Ивановска област, участвал в делото - без удовлетворение ... "

6.2. Заключение от съдебната практика:Ако страна по съдебен спор не може самостоятелно да иска от банковите документи и информация, съставляващи банкова тайна, съдът въз основа на мотивирано искане по реда, предвиден в процесуалното законодателство, има право да поиска такива документи.

Арбитражна практика:

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 07.04.2009 г. N KA-A40 / 2497-09 по дело N A40-54818 / 07-76-299

„... Чрез налагане по реда на чл. 119 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация съдебна глоба на банката, първоинстанционният съд основателно изхожда от факта, че банката без добра причинане са изпълнени съдебните решения от 06.02.2008 г., 04.03.2008 г., 25.03.2008 г., 21.05.2008 г., 23.06.2008 г., 15.07.2008 г., 28.08.2008 г., задължаващи ОАО ЦБ „ПРОМБАНК” да представи картата f. 0401026 с проби от подписи и отпечатък от печат на Stella LLC.

Видно от материалите по делото, първоначално определението от 08.02.2008 г. първоинстанционният съд, ръководен от чл. 66 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, поиска от банката карта с образци от подписа на Stela LLC, извлечения по сметки на Stella LLC, споразумение за банкова сметка, банкови документи на Stela LLC на разходни транзакцииза периода 4 тримесечие 2005 г., 2006 г. (дело 70 т. 2). Във връзка с неизпълнението на настоящото съдебно решение от банката, последното е предявено от съда като трето лице с определението от 03/04/08, в което банката също е била помолена да представи посочените документи.

Тогава съдът прие още 5 определения с подобно съдържание. Исканата примерна карта за подпис обаче никога не е била представена от банката.

При горепосочените обстоятелства съдът основателно наложи на банката съдебна глоба, тъй като установи, че банката не е изпълнила задължението да изпрати на съда документите, посочени в решенията на съда, в определения срок, не е предоставил доказателства, доказващи валидността на причината за непредставянето на документите, като по този начин показва очевидно неуважение към съда ... "

Подобна съдебна практика:

Област Волга

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Волжкия окръг от 05.03.2011 г. по дело N A72-457 / 2010

„... В съответствие с параграф 4 от член 66 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, лице, което участва в делото и не може самостоятелно да получи необходимите доказателства от лицето, с което се намира, има право да кандидатства до арбитражния съд с молба да изиска тези доказателства.

В молбата трябва да се посочат доказателствата, да се посочат какви обстоятелства от значение за случая могат да бъдат установени от тези доказателства, да се посочат причините, възпрепятстващи получаването на доказателствата, и местонахождението на местонахождението им.

Когато петицията е удовлетворена, съдът изисква съответните доказателства от лицето, което я държи.

Съдът отказа да удовлетвори молбата за възстановяване на извлечения по сетълментните (лични) сметки на длъжника, обосновавайки отказа с факта, че оборотен балансне може да потвърди фактите за издаване и изплащане на заеми, тоест не се прилага за допустими и относими доказателства.

Тъй като разплащателните сметки на длъжника са открити в други банки и Сбербанк на Русия ОАО не е лице, което в съответствие с член 26 от Федералния закон "За банките и банковите дейности" от 02.12.1990 г. N 395-1 може да бъде предоставени с информация за операции, сметки и депозити на клиенти на кредитната институция, представляващи банкова тайна, тогава Сбербанк на Русия не може самостоятелно да получи документите, посочени в заявлението.

При такива обстоятелства съдът незаконно отказа да удовлетвори молбата на Сбербанк на Русия ОАО за искане на извлечения от сметките на длъжника за плащания за погасяване на дълга към Vekha-Invest LLC ... "

7. Предоставяне на информация, представляваща банкова тайна, по искане на клиенти

Предоставяйки съответната информация, банката трябва правилно да идентифицира лицето, което има право да я получи.

7.1. Заключение от съдебната практика:Банката има право да откаже да предостави на клиента информация, съставляваща банкова тайна, ако искането е изпратено по пощата и банката няма възможност да идентифицира клиента.

Арбитражна практика:

Забележка:Резолюцията по-долу посочва, че споразумението съдържа клауза за задължението на банката да проверява и идентифицира подадените до банката заявления с цел запазване на банковата тайна.

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Уралския окръг от 20.07.2011 г. N F09-3728 / 11 по дело N A60-39542 / 2010

„... Както е установено от съдилищата и следва от преписката, 14.02.2006 г. между предприемача Шмаков М. (клиент) и банката сключиха договор за банкова сметка No 251.

В съответствие с точка 8.4 от настоящото споразумение страните са си поверили пазенето на документи за сетълмент на хартиен носител, въз основа на които се извършват транзакции по сметки, в продължение на пет години и са се задължили да предоставят тези документи по искане на заинтересованата страна в рамките на три дни.

Предприемачът Шмаков М.В. 15.10.2010 г. изпратени до банката заявления N 7-годишни, 8-годишни за предоставяне на копия на горепосочените документи.

По силата на чл. 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация, банката гарантира тайната на банковата сметка и банковия депозит, транзакциите по сметките и информацията за клиентите. Информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя само на самите клиенти или техните представители, както и да се представя на кредитното бюро на основанията и по реда, предписани от закона. Държавните органи и техните длъжностни лица могат да получат такава информация само в случаите и по реда, предписани от закона. В случай, че банката разкрие информация, съставляваща банкова тайна, клиентът, чиито права са нарушени, има право да иска обезщетение от банката за вреди.

Клауза 2.2 от споразумението предвижда задължението на банката да гарантира тайната на операциите и сметката на клиента в съответствие с Устава на банката и действащо законодателство.

Оценяване съгласно правилата, предвидени в чл. 71 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, условията на споразумението за банкова сметка, доказателствата, представени по делото, както и аргументите и възраженията на страните, съдилищата стигнаха до извода, че изискванията на ответника за документация за предоставяне на информация за потокът от средства по сметката е насочен към защита на информация, класифицирана в съответствие с действащото законодателство като банкова тайна (чл. 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация, чл. 26 от Федералния закон от 02.12.1990 г. N 395- 1 "За банките и банковите дейности").

Спазването на договорната процедура за проверка на искането на клиента за издаване на съответните документи е предпоставка за гарантиране и гарантиране на банкова тайна. За да защити банковата тайна, банката е длъжна да провери и идентифицира подадените до банката заявления. Във връзка с горното се отхвърлят доводите на жалбоподателя по касационната жалба, основани на несъгласие с посочената формалност.

Тъй като ищецът, в нарушение на чл. 65 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация не предостави доказателства, потвърждаващи факта на спазване на процедурата за кандидатстване в банката с молба за издаване на документи, установени от споразумението, съдилищата отказаха да удовлетворят иска.

Основанията за преоценка на заключенията на съдилищата в касационната инстанция по силата на чл. 286 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация не е налице ... "

8. Предоставяне на информация, представляваща банкова тайна в случай на задължително изпълнение на съдебни актове

Съгласно част 8 от чл. 69 от Федералния закон от 02.10.2007 г. N 229-FZ "За изпълнителното производство" (наричано по-долу "Закона за изпълнителното производство"), при липса на информация за имуществото на длъжника, съдебният изпълнител иска тази информация от данъчните власти, други органи и организации въз основа на размера на дълга, определен в съответствие с част 2 на този член. Упражняващи органи държавна регистрацияправа на собственост, лица, регистриращи права ценни книжа, банки и други кредитни организации, съдебният изпълнител иска необходимата информация с писменото разрешение на старшия съдебен изпълнител.

В такива случаи упражняването на правото за получаване на информация за имущественото състояние на длъжника има редица ограничения, свързани по-специално с необходимостта от спазване на правото на банкова тайна, предоставено на длъжника от Федералния закон No 395-1 от 02.12.1990 г. „За банките и банковата дейност“.

8.1. Заключение от съдебната практика:Съдебният изпълнител има право да поиска информация за парични депозитифизически лица във връзка с изпълнението на съдебна заповед - в този случай банка или друга кредитна институция трябва да предостави съответната информация.

Арбитражна практика:

Резолюция на Конституционния съд на Руската федерация от 14.05.2003 N 8-P

„... По този начин взаимосвързаните разпоредби на клауза 2 на член 12 и клауза 2 на член 14 от Федералния закон„ За съдебните изпълнители “в частта относно задължението за банките, други кредитни организации и техните служители да изискват съдебния изпълнител него - във връзка с изпълнението им, съдебните разпореждания - информация за паричните депозити на физически лица, в тяхното конституционно и правно тълкуване, означава, че съдебният изпълнител, действащ в рамките на публичната функция по изпълнение на съдебната заповед, има право да изисква предоставяне на информация за банковия депозит на физическо лице и банката, в противен случай кредитната институция е длъжна да предостави такава информация - в рамките на дълга, който трябва да бъде събран в съответствие с изпълнителния документ ... "

8.2. Заключение от съдебната практика:Съдебният изпълнител има право да изисква информация по отношение на длъжника от кредитни институции само с писмено разрешение на старшия съдебен изпълнител или негов заместник. Фактът, че е получено такова разрешение, трябва да бъде отбелязан съответно в текста на искането или самото разрешение трябва да бъде изпратено на кредитната институция.

Забележка:Федерален закон от 18.07.2011 г. N 225-FZ в точка 8 от чл. 69 от Закона за изпълнителното производство са направени изменения, според които съдебният изпълнител има право да поиска съответната информация с писменото разрешение не само на старшия съдебен изпълнител, но и на неговия заместник.

Арбитражна практика:

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 06.05.2010 г. N KA-A41 / 4017-10 по дело N A41-29757 / 09

„... И така, съдилищата посочиха, че правото да се изисква необходимата информация от организации, включително банки, както и да се получават обяснения, информация, удостоверения от тях, е предоставено на съдебния изпълнител на параграф 2 на параграф 1 от Изкуство. 64 от Закона за изпълнителното производство. Правото на съдебния изпълнител обаче да получи информация за имущественото състояние на длъжника не е абсолютно, прилагането му има редица ограничения, свързани по-специално с необходимостта от спазване на правото на банкова тайна, предоставено на длъжника от Федералния закон „За банките и банковите дейности“ спрямо неговите сметки.

Клауза 8 от член 69 от Закона за изпълнителното производство предвижда, че ако няма информация за имуществото на длъжника, тогава съдебният изпълнител иска тази информация от данъчните власти, други органи и организации, въз основа на размера на дълга, определен в съответствие с част 2 от тази статия. В същото време съдебният изпълнител изисква необходимата информация от органите, извършващи държавна регистрация на права върху собственост, лица, регистриращи права върху ценни книжа, банки и други кредитни организации с писмено разрешение от старшия съдебен изпълнител.

Както е установено от съдилищата, съдебният изпълнител е получил разрешение да изпраща запитвания до банки и други кредитни организации; разрешение от 21.07.2009 г., изпълнено в писмена форма и подписано от старшия съдебен изпълнител Дмитриева Ю.В.

В същото време, тъй като искането на съдебния изпълнител не съдържа информация, че разрешението на по-възрастния съдебен изпълнител е изпратено на заявителя, текстът на искането не съдържа препратка към съществуването на такова разрешение, съдилищата заключи, че съдебният изпълнител-изпълнител не е спазил изискванията на вр. 8 с.л. 69 от Закона за изпълнителното производство.

По заключение на съдилищата, посочването в параграф 8 на чл. 69 от Закона за изпълнителното производство, че съдебният изпълнител изисква информация въз основа на размера на дълга, показва необходимостта от уведомяване на банката за дължимата от длъжника сума на събирача в изпълнителното производство. В същото време това условие има за цел да защити правата и законните интереси на длъжника, да го предпази от произвол от страна на длъжностните лица на съдебната служба и надвишаване на правомощията на съдебните изпълнители за получаване на информация за финансова ситуацияна длъжника над размера на дълга, който трябва да бъде възстановен ... "

8.3. Заключение от съдебната практика:Съдебният изпълнител има право да поиска информация от банката за длъжника в размер, предвиден в част 9 на чл. 69 от Закона за изпълнителното производство.

Арбитражна практика:

Резолюция на Федералната антимонополна служба на област Волго-Вятка от 01.11.2010 г. по дело N А39-1565 / 2010

„... Съгласно част 1 на член 6 от Федералния закон от 02.10.2007 г. N 229-FZ„ За изпълнителното производство “(наричан по-долу Законът за изпълнителното производство) и член 14 от Федералния закон от 21.07.1997 г. N 118-FZ „За съдебните изпълнители“ (оттук нататък - Закон за съдебните изпълнители) законовите изисквания на съдебния изпълнител са задължителни за всички и подлежат на стриктно изпълнение на цялата територия на Руската федерация.

Член 64 от Закона за изпълнителното производство предвижда, че в процеса на изпълнение на изискванията на изпълнителните документи съдебният изпълнител има право да изисква необходимата информация от лица, организации и органи, разположени на територията на Руската федерация, както и териториите чужди държави, по начина, установен от международен договор на Руската федерация, да получават обяснения, информация, удостоверения от тях.

Информация в размер, необходим за изпълнение на служебните задължения на съдебния изпълнител, се предоставя по негово искане под формата на удостоверения, документи и техни копия безплатно (или, със съгласието на съдебния изпълнител, може да се предостави на електронна медияс използването, ако е необходимо, на организационни и технически мерки за защита на информацията) и в определения от него срок.

Изискването за предоставяне на съответна информация по силата на член 64 от Закона за изпълнителното производство се отнася до изпълнителни действия.

Част 8 на член 69 от Закона за изпълнителното производство установява, че ако няма информация за имуществото на длъжника, тогава съдебният изпълнител иска тази информация от данъчните власти, други органи и организации, въз основа на размера на дълга, определен в съответствие с част 2 от тази статия. В същото време съдебният изпълнител изисква необходимата информация от органите, извършващи държавна регистрация на права върху собственост, лица, регистриращи права върху ценни книжа, банки и други кредитни организации с писмено разрешение от старшия съдебен изпълнител.

В същото време упражняването на правото да получава информация за имущественото състояние на длъжника има редица ограничения, свързани по-специално с необходимостта от спазване на правото на банкова тайна, предоставено на длъжника от Федерален закон № 395 -1 от 02.12.1990 г. „За банките и банковата дейност“.

Съгласно част 9 от член 69 от Закона за изпълнителното производство, данъчните органи, банките и други кредитни организации могат да получат информация: 1) за наименованието и местонахождението на банки и други кредитни организации, в които са открити сметките на длъжника; 2) за номерата на разплащателните сметки, размера и потока на средствата в рубли и чужда валута; 3) за други стойности на длъжника, които се съхраняват в банки и други кредитни институции.

От представените по делото документи следва, че съдебният изпълнител в искането от 13.01.2010 г. N 510 (параграфи 1 - 3) е наредил на Банката да предостави в тридневен срок от датата на получаване на искането информация за сумата от салдото на дълга Чугунова Ю.Е. ... по договор за заем; извлечение, посочващо датите и сумите на получаване на средствата по договора за заем; относно изплащането на Чугунова Ю.Е. салдото на дълга по договора за заем (като се посочва конкретна дата).

Следователно всъщност съдебният изпълнител поиска от банката информация за екзекуцията на Чугунова Ю.Е. (длъжникът) към Банката на задълженията по договора за заем от 14 декември 2005 г. N 499027G0210317X40830.

Вземайки предвид гореизложеното, информацията, изискана от съдебния изпълнител в тази част, не се отнася за информация, правото на искане, което е предвидено в част 9 на член 69 от Закона за изпълнителното производство, и е необходимо за изпълнението на изисквания изпълнителен документпо отношение на длъжника - Чугунова Ю.Е.

Следователно първоинстанционният съд е направил правилния извод за липсата на събитие от административно нарушение в действията на Банката, поради което основателно е удовлетворил заявения иск ... "

9. Предоставяне на информация, представляваща банкова тайна в производството по несъстоятелност

Информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя само на самите клиенти или техните представители, както и на бюрата по кредитна история на основанията и по реда, предписани от закона. Държавните органи и техните длъжностни лица могат да получат такава информация само в случаите и по начина, определени от закона (клауза 2 на член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

При разрешаване на спорове, свързани с отказ на банките да предоставят информация на управителя в процедурата по несъстоятелност, е необходимо също така да се ръководи от разпоредбите на Федералния закон от 26.10.2002 г. N 127-FZ "За несъстоятелността (несъстоятелността)" ( наричан по-долу „Законът за несъстоятелността“), които определят правомощията на управителя във всяка от процедурите, прилагани при несъстоятелност, както и процедурата за предоставяне на информация относно длъжника.

9.1. Заключение от съдебната практика:Временният управител има право да изисква от банките информация относно длъжника, която представлява банкова тайна.

Арбитражна практика:

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Централния район от 13.10.2010 г. по дело N A35-724 / 2010

„... 14.12.2009 г. временният управител на индивидуалния предприемач на ръководителя на фермата, С. А. Гаджиева. Григоров Ю.И. кандидатства за JSC "Rosselkhozbank" с изявление (изх. N 07n-53) относно предоставянето на информация за потока на средства по сетълмент сметките на индивидуалния предприемач на ръководителя на KFH SA Gadzhieva. N 40802810532140000017 и N 40702810732040000043 за извършване финансов анализдлъжника и идентифициране на сделки в нарушение на закона за несъстоятелността (несъстоятелността).

С писмо N 032-06-26 / 907 от 28.12.2009 г. Kursk RF JSC "Rosselkhozbank" информира временния управител на индивидуалния предприемач на ръководителя на KFH S.A.Gadzhieva. Григоров Ю.И. че изисканата от него информация представлява банкова тайна и не може да бъде предоставена, тъй като арбитражният ръководител не е включен в кръга на лицата, имащи право да получат тази информация.

В същото време, съгласно действащото законодателство, процедурите по несъстоятелност в предприятието на длъжника се регулират от Федералния закон „За несъстоятелността (несъстоятелността)“, който е специален по отношение на други правни норми.

Законът за несъстоятелността, наред с другото, определя основите на правния статут на синдик.

По силата на разпоредбите на чл. 67 от Федералния закон "За несъстоятелността (несъстоятелността)" временният управител е длъжен да представи на арбитражния съд доклад за дейността си, който е придружен от становище за финансовото състояние на длъжника и обосновка на възможността или невъзможността за възстановяване на платежоспособността на длъжника, целесъобразността от въвеждане на последващи процедури, използвани по делото за несъстоятелност на длъжника.

По този начин, като се вземат предвид спецификата на дейностите на временния управител, неговата специална легален статут, касационната колегия е съгласна със заключението на съдилищата, че правилното упражняване на правомощията на временен администратор по време на производство по несъстоятелност в предприятието на длъжника е невъзможно без получаване на информация относно Финансово състояниедлъжника, което той има право да иска от държавни органи и други лица, които разполагат с необходимата информация.

Освен това Законът за несъстоятелността съдържа разпоредби, според които информация за длъжника, неговото имущество, включително права на собственост, и относно задълженията, поискани от временния управител от физически, юридически лица, държавни агенции, местни власти, се предоставят от тези лица и органи на временния администратор в рамките на седем дни от датата на получаване на искането на синдика безплатно от такса (клауза 1 на член 20.3, клауза 2 на член 66 от закона).

Въз основа на смисъла на гореспоменатите норми на материалния закон, следва, че Законът за несъстоятелността пряко предвижда правото на временния управител да получава информацията, необходима за изпълнение на възложените му задължения въз основа на искане и без да начислява такса, а Банката, като собственик на такава информация, е длъжна да предостави на заявителя исканата информация ... "

Подобна съдебна практика:

Актове на висшите съдилища

Определение на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 12.11.2010 г. N VAS-14553/10 по дело N A65-26944 / 2009-SG1-17

„... Както се вижда от представените съдебни актове, временният управител Михайлов В.Е. до ответника е изпратено искане за предоставяне на информация по сетълмент сметката на ЗАО „Унитех-Сервиз”. OJSC „Ak Bars“ Bank отказа да предостави тази информация, позовавайки се на член 26 от Федералния закон „За банките и банковата дейност“.

Междувременно, съгласно член 1, параграф 1 от Закона за несъстоятелността, законодателят е класифицирал правото на получаване на всякаква информация и документи относно дейността на длъжника сред правата на временен администратор.

При тези условия съдилищата на всички инстанции направиха обосновано заключение, че отказът на банката да предостави временния управител Михайлов В.Е. исканата информация е незаконна. Изхождайки от факта, че обжалваните съдебни актове отговарят на закона, обстоятелствата по делото, няма основания за повдигане на въпроса за тяхната ревизия ... ”

Московска област

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 20.12.2011 г. по дело N A40-44523 / 11-139-346<*>

„... Както е установено от първоинстанционните и апелативните инстанции и следва от материалите по делото, определението на Московския арбитражен съд от 02.12.2010 г. по дело № A40-9922 / 10-71-528 B по отношение на Beton Market LLC въведе процедура за наблюдение. Краснов Сергей Николаевич беше одобрен за временен управител на Beton Market LLC.

Съдилищата установиха, че временният управител на Beton Market LLC е кандидатствал за информацията, необходима за изпълнение на възложените му задължения, пред Bank Vozrozhdenie (JSC), в съответствие с която той е поискал информация за длъжника - Beton Market LLC., А именно: списък отворени сметки, списък на затворените сметки, датата на последната транзакция за всяка сметка, информация за остатъка от средства по всяка сметка, информация за наличието на картотеки за всяка сметка, информация за паричния поток за всяка сметка (разширено извлечение, посочващо целта и основата на плащането и данни за получателя (на платеца)) от 01.01.2008 г. до датата на изпращане на отговора (закриване на сметката).

Банка „Возрождение“ (АД) с писмо от 01.04.2011 г. № 1601/1059 отказа да предостави информация на временния управител, посочвайки, че временният управител не е включен в списъка на лицата, изброени в член 26 от Федералния закон „За банките и Банкови дейности "банката има право да предостави необходимата информация.

По силата на параграфи 1, 2 на член 66 от Закона за несъстоятелността (несъстоятелността) временният администратор има право, inter alia, да получава всякаква информация и документи, свързани с дейността на длъжника. Информация за длъжника, неговото имущество, включително имуществени права, и задължения, поискани от временния управител от физически, юридически лица, държавни агенции, местни власти, се предоставят от посочените лица и органи на временния управител в срок от седем дни от датата на искане за получаване на арбитражния мениджър безплатно.

От съдържанието на ал. 2 на чл. 67 от Закона за несъстоятелността (несъстоятелността) следва, че временният администратор е длъжен да представи на арбитражния съд доклад за дейността си, към който прилага становище относно финансовото състояние на длъжника ; обосновка на възможността или невъзможността за възстановяване на платежоспособността на длъжника, целесъобразността от въвеждане на последващи процедури, прилагани по делото за несъстоятелност.

Правото на временния администратор да получи необходимата информация по отношение на длъжника е предвидено от нормите на специален закон - Федералният закон "За несъстоятелността (несъстоятелността)" ... "

Област Волга

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Волжкия окръг от 19.08.2010 г. по дело N A65-26944 / 2009

„... Както се вижда от материалите по делото, с решението на Арбитражния съд на Република Татарстан от 03.08.2009 г. по дело № А65-8494 / 2009 е въведена процедура за наблюдение по отношение на ЗАО„ Унитех-Сервиз ”, За временен управител е назначен Михайлов В. Й.

Временен управител В. Е. Михайлов до ответника е изпратено искане за предоставяне на информация по сетълмент сметката на ЗАО „Унитех-Сервиз” (стр. 9-15). Тази информация е необходима за упражняване на вашите права и задължения, както са определени от Федералния закон от 26 октомври 2002 г. N 127-FZ "За несъстоятелността (несъстоятелността)", изменен на 30 декември 2008 г. N 296-FZ (наричан по-долу фалит Закон), както и проверка на временните правила от арбитражните ръководители на наличието на признаци на фиктивен и умишлен фалит, одобрен с Резолюция на правителството на Руската федерация от 27 декември 2004 г. N 855, Правилата за извършване на финансов анализ от арбитражните ръководители, одобрени с Резолюция на правителството на Руската федерация от 25 юни 2003 г. N 367.

Банката на ОАО „Ак Барс” обаче отказа да предостави информация, позовавайки се на член 26 от Федералния закон „За банките и банковите дейности”.

Съгласно параграф 2 от клауза 2 на член 66 от Закона за несъстоятелността, информация за притежаваното от длъжника имущество, поискано от временния управител от физически лица, юридически лица в държавни органи, се предоставя от тези органи на временния управител в рамките на седем дни от датата на получаване на искането без таксуване (параграфът е въведен от Федералния закон от 30.12.2008 г. N 296-FZ).

Като се има предвид, че Ак Барс Банк ОАО разполага с информация за разплащателната сметка на длъжника, а Законът за несъстоятелността предвижда правото на временния администратор да получава такава информация въз основа на искане и без начисляване на такса, ответникът е бил длъжен да предостави на заявителя поискана информация.

При гореспоменатите обстоятелства съдилищата законосъобразно удовлетвориха молбата на временния управител, като посочиха, че Ак Барс Банк ОАО няма основание да откаже да предостави информация по сметката за сетълмент на Unitech-Service CJSC ... "

Област Северна Кавказ

Резолюция на FAS Област Северна Кавказот 25.07.2011 г. по дело N А32-26732 / 2010

„... Временният управител се обърна към банката с писмено искане от 04.08.10 г. за предоставяне на необходимата информация в рамките на седем дни, като информира за въвеждането на процедурата за наблюдение по отношение на споменатата компания и одобрението му като временен управител. В искането е посочен юридическият адрес, както и TIN и OGRN на компанията, което елиминира съмненията за кое юридическо лице е поискана информацията. Временният управител посочи правните основания - членове 20.3, 66, 129 от Закона за несъстоятелността, които му дават правото да получава информация за длъжника.

Клауза 1 на член 20.3 от Закона за несъстоятелността дава на управителя по несъстоятелност по дело за несъстоятелност правото да изисква от физически, юридически лица, държавни органи и местни власти необходимата информация за длъжника, неговото имущество, включително имуществените права, и задълженията на длъжникът. Това право съответства на задълженията, наложени на синдика от същото правило и други разпоредби на Закона за несъстоятелността, по-специално да анализира финансовото състояние на длъжника, неговото финансово, икономическо и инвестиционни дейностис последващо предоставяне на резултатите от такъв анализ на кредиторите на длъжника и съда по несъстоятелността.

В съответствие с параграфи 1 и 2 на член 66 от Закона за несъстоятелността временният администратор има право да получава всякаква информация и документи, свързани с дейността на длъжника. Информация за длъжника, неговото имущество, включително имуществени права и задължения, поискани от временния управител от физически, юридически лица, държавни органи и органи на местното самоуправление, се предоставят от тези лица и органи на временния администратор в рамките на седем дни от дата на получаване на искане от синдика безплатно.

В съответствие с член 3, точка 3 от Закона за несъстоятелността синдикът е длъжен да поддържа поверителността на информацията, защитена от федералния закон (включително информация, представляваща служебна или търговска тайна) и която му е станала известна във връзка с изпълнението на задълженията му като управител по несъстоятелност.

Въз основа на горните разпоредби на Закона за несъстоятелността съдилищата основателно отхвърлиха аргументите на банката за необходимостта да се запази тайната на банковата сметка на клиента и операциите по нея. Член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация гарантира на клиента на банката тайната на банковата сметка, но не противоречи на нормите на Закона за несъстоятелността, тъй като тази гаранция е валидна изцяло само докато клиентът влезе в сферата на връзки с обществеността, свързани с неговата несъстоятелност и невъзможността да удовлетвори вземанията на кредиторите. Освен това член 857 от Кодекса пряко предвижда, че държавните органи и техните длъжностни лица могат да получават съответна информация в случаите и по реда, предписани от закона. Именно тези случаи са предвидени в Закона за несъстоятелността, който също така установява процедурата за получаване на всякаква информация, включително тази, съдържаща банкови тайни, и налага на управителя на несъстоятелността задължението да я съхранява. Арбитражният управител по дело за несъстоятелност изпълнява функциите на длъжностно лице, възложено му от държавата.

При тези обстоятелства няма основания за удовлетворяване на касационната жалба ... "

Уралска област

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Уралския окръг от 21 юли 2010 г. N F09-5526 / 10-C1 по дело N A50-37519 / 2009

„... Както следва от материалите по делото, с определение на Арбитражния съд на Пермска територия от 24.09.2009 г. по дело No А50-25561 / 2009 е въведено производство по несъстоятелност по отношение на дружеството - надзор ;

Поради липсата на документация и информация временният управител с писма от 29.09.2009 г. № 10 и от 02.11.2009 г. № 10г поиска копия от финансови документи (платежни нареждания, мемориални заповеди) от оборота (на получаването и тегленето на средства) от сметките на компанията.

По силата на параграфи 1, 2 от чл. 66 от Закона за несъстоятелността (несъстоятелността) временният администратор има право, inter alia, да получава всякаква информация и документи, свързани с дейността на длъжника. Информация за длъжника, неговото имущество, включително имуществени права, и задълженията, поискани от временния управител от физически, юридически лица, държавни агенции, местни власти, се предоставят от тези лица и органи на временния управител в срок от седем дни от датата на искане за получаване на арбитражния мениджър безплатно.

Клауза 1 на чл. 20.3 от Закона за несъстоятелността (несъстоятелността) също така предвижда физическите, юридическите лица, държавните органи и органите на местното самоуправление да предоставят информацията, поискана от арбитражния управител, в седемдневен срок от датата на получаване на искането без начисляване на такса.

Създадените съдилища и материалите по делото потвърждават, че Екопромбанк, в отговор на искания от временния управител за предоставяне на копия на финансови документи (платежни нареждания, мемориални заповеди) за оборота (за получаване и теглене на средства) на сметки на дружеството с писмо от 09.11.2009 г. N 08/5652, отказва временното на управителя при предоставяне на исканата информация.

Правилно прилагане на посочените норми на закона, както и оценяване по начина, предвиден в чл. 65, 67, 68, 71 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, наличните в материалите по делото документи и фактическите обстоятелства, установени по делото в тяхната съвкупност, съдилищата стигнаха до разумен извод, че тъй като задължението на Екопромбанк да предостави необходимите документи е предвидено от действащото законодателство на Руската федерация, отказът на Екопромбанк да предостави на временния управител информация за предоставянето на копия на финансови документи (платежни нареждания, мемориални заповеди) за оборота (за получаване и изтегляне средства) на сметките на компанията е незаконно.

При такива обстоятелства заключенията на съдилищата относно наличието на основания за удовлетворяване на исковете на временния синдик са разумни ... "

10. Предоставяне на информация относно кореспондентската сметка на банката

Информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя само на самите клиенти или техните представители, както и на бюрата по кредитна история на основанията и по реда, предписани от закона. Държавните органи и техните длъжностни лица могат да получат такава информация само в случаите и по начина, определени от закона (клауза 2 на член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Съгласно чл. 860 от Гражданския кодекс на Руската федерация, правила на гл. 45 от Гражданския кодекс на Руската федерация се прилага за кореспондентски сметки, кореспондентски подсметки, други банкови сметки, освен ако не е предвидено друго в закон, други правни актове или банкови правила, установени в съответствие с тях.

Когато тези норми се прилагат в съдебната практика, възникват въпроси относно законността на клиентите на банката, които искат информация относно тяхната кореспондентска сметка.

10.1. Заключение от съдебната практика:Информация за състоянието на кореспондентската сметка на банката се предоставя само по искане на упълномощените органи и е затворена за клиентите на банката.

Арбитражна практика:

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 14.01.2010 г. по дело N A13-11052 / 2008

„... От разпоредбите на член 26 от Федералния закон от 02.02.1990 г. N 395-1<*>"За банките и банковите дейности", членове 857 и 860 от Гражданския кодекс на Руската федерация, следва, че информацията за състоянието на кореспондентските сметки на банката е достъпна само по искане на упълномощените органи и не е открита, включително за клиентите на банката ... "

——————————–

<*>Очевидно в текста на документа има погрешен печат: вместо „от 02.02.1990 г.“ това означава „от 02.12.1990 г.“.

Подобна съдебна практика:

Московска област

Резолюция на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 14.12.2009 г. N KA-A40 / 13542-09 по дело N A40-52918 / 09-140-349

„... Съгласно чл. 26 от Федералния закон от 02.12.1990 г. N 395-1 "За банките и банковата дейност", чл. Изкуство. 857, 860 от Гражданския кодекс на Руската федерация, информацията за състоянието на кореспондентските сметки е достъпна само по искане на упълномощени органи и не е открита, включително за клиентите на банката ... "

11. Предоставяне на информация, съставляваща банкова тайна, при прилагане на разпоредбите на Федералния закон „За противодействие на легализацията (изпирането) на доходи, получени чрез престъпление и финансиране на тероризма“

Информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя само на самите клиенти или техните представители, както и на бюрата по кредитна история на основанията и по реда, предписани от закона. Държавните органи и техните длъжностни лица могат да получат такава информация само в случаите и по начина, определени от закона (клауза 2 на член 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

федералния законот 07.08.2001 г. N 115-FZ „За противодействие на легализацията (изпирането) на престъпно получени доходи и финансирането на тероризма“ (наричан по-долу Закон N 115-FZ) съдържа списък на транзакциите, за които кредитната институция трябва да изпрати съответната информация на упълномощеният орган.

При прилагането на горните норми в съдебната практика възникват въпроси относно законосъобразността на привеждане на административната отговорност на кредитните институции за непредставяне на информация относно редица сделки, които извършват.

11.1. Заключение от съдебната практика:Банка, която е внесла депозит в Централната банка на Руската федерация, не трябва да предоставя информация на упълномощените органи, дори ако сумата на транзакцията е равна или надвишава сумата, посочена в параграф 1 на чл. 6 от Закон N 115-FZ.

Арбитражна практика:

Резолюция на Федералната антимонополна служба на област Волго-Вятка от 19.10.2010 г. по дело N A31-1424 / 2010

„... Съгласно клауза 1 на член 6 от Федералния закон от 07.08.2001 г. N 115-FZ„ За противодействие на легализацията (изпирането) на доходи, получени чрез престъпление, и финансирането на тероризма “(по-долу - Федерален закон N 115-FZ ), транзакция с парични средства или друго имущество подлежи на задължителен контрол, ако сумата, за която е направена, е равна или надвишава 600 000 рубли или е равна или надвишава сумата в чуждестранна валута, еквивалентна на 600 000 рубли, и по своя характер тази операциясе отнася до един от видовете операции, предвидени в параграф 2 от посочения член, включително получаване или предоставяне на имущество по договор за финансов лизинг (лизинг).

Клауза 4 от клауза 1 на член 7 от Федералния закон N 115-FZ предвижда, че организациите, извършващи сделки с парични средства или друго имущество, трябва да документират и предоставят на упълномощения орган не по-късно от работния ден, следващ деня на сделката, информация за сделки с парични средства или имущество, подлежащи на задължителен контрол, посочени в член 6 от този федерален закон.

В същото време под сделки с парични средства или друго имущество се разбират действия на физически и юридически лица с парични средства или друго имущество, независимо от формата и начина на тяхното осъществяване, насочени към установяване, изменение или прекратяване на гражданските права и задължения свързани с тях (член 3 от Федерален закон № 115-FZ).

По този начин информацията, предвидена в член 7 от Федерален закон N 115-FZ, трябва да бъде изпратена до упълномощения орган от организацията, която действително извършва съответната операция.

Ново издание на чл. 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация

Коментар на чл. 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация

Информацията, представляваща банкова тайна, не се отнася до търговската или официалната информация на банката (член 139 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Тази информация се отнася изключително за клиентите на банката. Тази информация се предоставя само на съответните организации и длъжностни лица въз основа на закони.

Специален закон.

По-специално като Федерален закон от 30 декември 2004 г. N 218-FZ "За кредитните истории", Федерален закон от 02 декември 1990 г. N 395-1 "За банките и банковите дейности".

Друг коментар на чл. 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация

1. Терминът "банкова тайна" трябва да се разбира като специален правен режим за информация за клиенти и техните операции, определен от закона, който стана известен на банката по силата на нейните банкови дейности. Този правен режим задължава банката да не разкрива получената от нея информация, а също така определя процедурата и условията за предоставяне на тази информация от банката на трети страни без съгласието на нейните клиенти.

2. Задължението за опазване на банковата тайна е наложено на банката или небанковата кредитна институция като едно от условията на споразумението за банкова сметка, предвидено в закона (). Обхватът на субектите, задължени да осигурят спазването на правния режим за защита на информацията, наречен банкова тайна, е много по-широк. Изкуство. 26 от Закона за банките налага такова задължение на кредитни, одиторски организации, Банката на Русия, организация, изпълняваща функциите на задължително застраховане на депозитите и Комитет за финансов мониторинг, упълномощен да предприема мерки за противодействие на легализацията (изпирането) на доходи от престъпления упълномощен орган). Изкуство. 7 и 17 от Федералния закон от 30 декември 2004 г. N 218-FZ "За кредитните истории" (SZ RF. 2005. N 1 (Част 1). Чл. 44) наложи задължението за съхраняване на банкови тайни на кредитното бюро и упълномощеният орган, съответно осъществяващ държавен контрол и надзор върху дейността на кредитните бюра.

3. Кредитните организации гарантират тайната на информация за сметки и депозити, транзакции по сметки и депозити, информация за техните клиенти (клауза 1 на чл. 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация) и кореспонденти, както и друга информация, установена от кредитната институция, ако това не противоречи на федералния закон (член 26 от Закона за банките).

По този начин задължението за запазване на банкова тайна за банка има договорно естество, а обектът на нейната защита е информация за самоличността на клиента, неговите операции и състоянието на сметката. Следователно кредитната институция не е задължена да пази в тайна информация за контрагентите на своите клиенти, както и друга информация, която не е пряко свързана с банковата сметка (с изключение на информацията за клиента), освен ако не е поела допълнителни задължения. Списъкът на транзакциите по сметки, подлежащи на банкова тайна, се определя на основание чл. 848 Граждански кодекс, специално законодателство и договори. Тайната се разпростира и върху движението на депозитите (размера, времето и размера на получаване или теглене, от кого и на какво основание се получават сумите и т.н.). Информация, представляваща банкова тайна, трябва да бъде получена от кредитна институция в процеса на предоставяне на банкови услуги на своя клиент.

Федералното законодателство (член 26 от Закона за банките) не съдържа никакви ограничения за разширяване на правния режим на банкова тайна върху друга информация. В същото време изглежда, че банковата тайна не трябва да се прилага за информацията, посочена в член 5 от Федералния закон от 29 юли 2004 г. N 98-FZ "За търговската тайна". Изискванията на настоящия регламент също трябва да бъдат взети предвид при определяне на количеството информация, включена в понятието „информация за клиенти и кореспонденти“. Това може да включва всякакви данни за правни, социални, семейни и т.н. позиция на клиента, различна от изброените в споменатия закон. Например информацията за присъствието на непълнолетно дете, за чиято издръжка редовно превежда пари, трябва да бъде включена в понятието банкова тайна.

4. В допълнение към информацията, посочена в точка 3 от коментара към този член, Банката на Русия, организация, изпълняваща функциите на задължително застраховане на депозитите, няма право да разкрива информация за сметки, депозити, както и информация за конкретни транзакции и операции от докладите на кредитните институции, получени от него в резултат на изпълнението на лицензионни, надзорни и контролни функции, с изключение на случаите, предвидени от федералните закони. Кредитните бюра могат да предоставят посочената информация само в размер и по начин, установени от Федералния закон "За кредитните истории" (член 7).

Упълномощеният орган, извършващ мерки за противодействие на легализирането (изпирането) на доходи от престъпления, няма право да разкрива информация, получена от кредитни институции, на трети лица в съответствие с Федерален закон № 115-FZ от 7 август 2001 г. "За борба с легализацията ( Пране) доходи от престъпление "(оттук нататък - Законът за борба с изпирането на пари). В съответствие с чл. 8 от посочения закон, служителите на упълномощения орган, когато изпълняват посочения закон, осигуряват безопасността на информацията, която им е станала известна, свързана с дейността на упълномощения орган, съставляваща банкова тайна, и са отговорни за разкриването от тази информация, установена от законодателството на Руската федерация.

Организация, изпълняваща функциите на задължително застраховане на депозитите, няма право да разкрива на трети страни информация, получена в съответствие с Федералния закон за застраховане на индивидуални депозити в банки на Руската федерация. В съответствие с чл. 31 и 32 от Федералния закон от 23 декември 2003 г. N 177-FZ "За застраховане на депозити на физически лица в банки на Руската федерация" Агенцията за гарантиране на влоговете може да получава информация, представляваща банкова тайна, както директно от банките, така и в резултат на участието на служителите на Агенцията в инспекции на кредитни институции, извършвани от Банката на Русия.

В съответствие с чл. 26 от Закона за банките, удостоверенията за сделки и сметки на юридически лица и граждани, извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице, се издават от самата кредитна институция, съдилища и арбитражни съдилища (съдии), Сметната палата на Руската федерация, данъчни органи, митнически органи на Руската федерация в случаите, предвидени в законодателни актове за тяхната дейност, и при наличие на съгласието на прокурора - на органите за предварително разследване на казуси в техните производства.

Препратките по сметки и депозити на физически лица се издават от кредитната институция към тях, съдилищата, организацията, изпълняваща функциите на задължително застраховане на влоговете, при настъпване на застрахователни събития, предвидени от Федералния закон за осигуряване на индивидуални депозити в банки на Руската федерация, и със съгласието на прокурора, за предварителното разследване на случаи в тяхното производство.

В случай на смърт на притежателите им, удостоверенията за сметки и депозити се издават от кредитната институция на лица, посочени от собственика на сметката, или принос към завещателното разпореждане, направено от кредитната институция, до нотариални служби за наследствени дела в техните продукция по депозитите на починали вложители и по сметки на чуждестранни граждани - в чуждестранни консулски институции.

Информация за дейността на юридически лица, граждани, извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице и физически лица, се предоставя от кредитни институции на упълномощения орган, който прилага мерки за противодействие на легализирането (изпирането) на доходи от престъпления, в случаите, процедурата и обем, предвиден от федералния закон "За противодействие на легализирането (изпирането) на доходи от престъпления".

Кредитните организации предоставят на кредитните бюра цялата информация за кредитополучателите, които са дали необходимото съгласие за това. Обхватът на информацията, предавана на кредитните бюра, е определен в чл. 4 от Федералния закон от 30 декември 2004 г. N 218-FZ "За кредитните истории". Той включва, наред с други неща: посочване на размера на задължението на кредитополучателя към датата на сключване на договора за заем (кредит); посочване на срока за изпълнение на задължението на кредитополучателя изцяло в съответствие с договора за заем (кредит); посочване на срока за плащане на лихва в съответствие с договора за заем (кредит); информация за датата и размера на действителното изпълнение на задълженията на кредитополучателя в пълни и (или) непълни суми и др.

6. Процедурата за подаване на информация, съставляваща банкова тайна, до данъчните органи се определя от чл. 86 от Данъчния кодекс на Руската федерация. На 1 януари 2007 г. влезе в сила нова версия на тази статия от Данъчния кодекс на Руската федерация, която промени списъка с информация, която трябва да бъде предоставена от банките по искане на данъчните власти. Предишното издание на чл. 86 от Данъчния кодекс на Руската федерация не ограничава обхвата на операциите, информацията, която трябва да бъде предоставена от банките, а също така не съдържа ограничения за периодите, за които такава информация трябва да бъде подадена. Тя само установи общо митобанки "да издават на данъчните власти сертификати за сделки и сметки на организации и граждани, извършващи предприемаческа дейност, по начина, определен от законодателството на Руската федерация, в рамките на пет дни след мотивирано искане от данъчния орган." Новото издание задължава банките да издават на данъчните власти само „удостоверения за наличие на банкови сметки и (или) за салда на средства по сметките, извлечения за транзакции по сметките“. Това означава, че новото издание на клауза 2 на чл. 86 от Данъчния кодекс на Руската федерация ограничава кръга на информацията, която може да бъде предоставена на данъчните власти при техните мотивирани искания. Следователно изискванията на данъчните власти, например за прехвърляне на карти с мостри на подписи и отпечатъци от печатите на данъкоплатците към тях, не могат да бъдат удовлетворени от банките след 1 януари 2007 г., тъй като такава информация не принадлежи към ограничените списък с информация, която банките са длъжни да предоставят. Останалата процедура по подаване на информация, съставляваща банкова тайна, остана същата. Определя се с писмото на Министерството на Руската федерация за данъци и такси от 27 май 2004 г. N 24-2-02 / 410 „По въпроса за изпращане на мотивирано искане от данъчния орган до банката“. Може да се приложи в частта, която не противоречи на новото издание на клауза 2 на чл. 86 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

7. Сред органите и длъжностните лица, на които трябва да се предоставя информация, съставляваща банкова тайна, няма съдебни изпълнители. В съответствие с параграф 3 от чл. 46 от Федералния закон от 21 юли 1997 г. „За изпълнителното производство“ (SZ RF. 1997. N 30. Чл. 3591), те имат право да получават информация, представляваща интерес за тях чрез данъчните власти. Върховният арбитражен съд на Руската федерация обаче призна, че съдебният изпълнител, когато изпълнява изпълнителен лист, има право да изисква от банката информация за наличието на средства по сметките на своите клиенти-длъжници в рамките на сумата, която трябва да бъде събрани в съответствие с изпълнителния лист (клауза 19 от информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 21 юни 2004 г. N 77 „Преглед на практиката на разглеждане на дела, свързани с изпълнението на съдебни актове на арбитражни съдилища от съдебни изпълнители ").

8. За разкриване на банкови тайни, Банката на Русия, организация, изпълняваща функциите на задължително застраховане на депозитите, кредитни, одиторски и други организации, упълномощен орган, който предприема мерки за противодействие на легализацията (изпирането) на доходи от престъпления, както и на техните длъжностните лица и техните служители носят отговорност, включително обезщетение за причинени вреди, по начина, предвиден от федералния закон (член 26 от Закона за банките).

Клиенти - физическите лица имат право да изискват обезщетение за морални щети по начина, предписан от и.

Нагоре

Коментар на чл. 857 от Гражданския кодекс на Руската федерация

1. Правна уредбаотношенията във връзка с банковата тайна в момента се осъществяват въз основа на две основни норми - коментираният член и чл. 26 от Закона за банките.

Освен това има отделни федерални закони, които съдържат специални правила относно правата на отделните органи да получават информация, представляваща банкова тайна. Например в банковата практика възникна въпросът: задължена ли е банката да предоставя на избирателната комисия информация, съставляваща банкова тайна, като се има предвид, че този орган отсъства от списъка на органите и лицата, упълномощени да получават такава информация в съответствие с чл. 26 от Закона за банките? В съответствие с параграф 2 на чл. от коментирания член, информация, представляваща банкова тайна, може да се предоставя на държавни органи и техните длъжностни лица само по начина и в случаите, предвидени в закона. По този начин Гражданският кодекс на Руската федерация не посочва кой конкретен закон трябва да установява случаи задължителна разпоредбабанки с информация, представляваща банкова тайна. Оказва се, че нормите на всеки федерален закон, а не само на чл. 26 от Закона за банките могат да установяват такива случаи. В тази връзка избирателните комисии имат право да изискват от банките информацията, необходима им за проверка на информацията за вноските на кандидатите за депутати, на основание параграф 6 от чл. 33 от Федералния закон от 12 юни 2002 г. N 67-FZ "За основните гаранции на избирателните права и правото да участват в референдум на граждани на Руската федерация" (по-долу - Законът от 12 юни 2002 г. N 67-FZ ). Когато отговаряте на разглеждания въпрос, трябва да се има предвид, че адресатите носят отговорност за непредоставяне на информация, поискана от избирателната комисия, в съответствие с чл. 5.3 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (по-нататък - Кодексът за административните нарушения) са "организации, независимо от тяхната форма на собственост." Тази концепция включва и банките.

Въз основа на гореизложеното изглежда възможно да се заключи, че списъкът на случаите на задължително предоставяне от банките на информация, съставляваща банкова тайна, съдържащ се в чл. 26 от Закона за банките не е изчерпателен. Следователно изискването на избирателната комисия да предоставя такава информация по отношение на кандидат за депутат, на основание параграф 6 от чл. 33 от Закона от 12 юни 2002 г. N 67-FZ, трябва да се изпълнява от банката.

Наскоро бяха издадени доста такива специални закони. В резултат съставът на органите, имащи право да получават информация, представляваща банкова тайна, се увеличава значително и неконтролируемо.

Терминът „банкова тайна“ следва да се разбира като специален правен режим на информация за клиенти и техните операции, определен от закона, който стана известен на банката по силата на нейните банкови дейности.

Този правен режим установява:

- общото задължение на банките и други субекти да пазят поверителна информация, представляваща банкова тайна, и да ги предоставят по реда и при условията, установени от закона;

- кръг от субекти, допуснати да получават информация, представляваща банкова тайна;

- процедурата и условията за предоставяне на информация, представляваща банкова тайна, без съгласието на титулярите на сметки;

- отговорност за разкриване на банкови тайни.

2. Съставът на информацията, обхваната от режима за защита на банковата тайна, се различава според коментирания член и чл. 26 от Закона за банките.

Задължението за опазване на банковата тайна е наложено на банката или небанковата кредитна институция като едно от условията на споразумението за банкова сметка, предвидено в закона (). Обхватът на субектите, задължени да осигурят спазването на правния режим за защита на информацията, наречен банкова тайна, е много по-широк. Член 26 от Закона за банките налага такова задължение на кредит, одиторски организации, Банката на Русия, организация, изпълняваща функциите на задължително застраховане на депозитите, упълномощен орган, прилагащ мерки за противодействие на легализацията (изпирането) на доходи от престъпления, банка разплащателни агенти.

Членове 7 и 17 от Федералния закон от 30 декември 2004 г. N 218-FZ "За кредитните истории" (оттук нататък - Законът за кредитните истории) налагат задължението за съхраняване на банкова тайна на кредитните бюра и упълномощения орган, упражняващ държавен контрол и надзор върху дейностите, съответно кредитно бюро.

———————————
Сборник от законодателства на Руската федерация. 2005. N 1 (част 1). Изкуство. 44.

3. Кредитните организации гарантират тайната на информация за сметки и депозити, за транзакции по сметки и депозити, за своите клиенти (клауза 1 от коментираната статия) и кореспонденти, както и друга информация, установена от кредитната институция, ако това не е така противоречат на федералния закон (чл. 26 от Закона за банките). Информация, представляваща банкова тайна, трябва да бъде получена от кредитна институция в процеса на предоставяне на банкови услуги на своя клиент.

По този начин задължението за съхраняване на банкова тайна има договорно естество за банката, а обектът на нейната защита е информация за самоличността на клиента, неговите операции и състоянието на сметката. Следователно кредитната институция не е задължена да пази в тайна информация за контрагентите на своите клиенти, както и друга информация, която не е пряко свързана с банковата сметка (с изключение на информацията за клиента), освен ако не е поела допълнителни задължения.

4. Списъкът на транзакциите по сметки, подлежащи на банкова тайна, се определя на основание чл. 848 от Гражданския кодекс на Руската федерация, специално законодателство и договори. Тайната се разпростира и върху движението на депозитите (размера, времето и размера на получаване или теглене, от кого и на какво основание се получават сумите и т.н.).

5. Информация за клиента се споменава само от коментираната статия. Този термин обаче не е разкрит от закона. В чл. 26 от Закона за банките има норма, която предвижда правото на кредитна институция да включва в списъка на информацията, подлежаща на защита, информация, различна от предвидената в закона, ако това не противоречи на Федералния закон.

От това следва, че банката има право самостоятелно да изясни състава на информацията, съставляваща банкова тайна, включително информация за клиента. Въпреки това, за да се избегнат конфликтни ситуации, се препоръчва да направите това по споразумение с клиента, включително съответно условие в споразумението за банкова сметка. Информацията за клиента може да включва всякаква информация за правния, социалния, семейния или друг статус на клиента. Например информацията за присъствието на непълнолетно дете, за чиято издръжка редовно превежда пари, трябва да бъде включена в понятието банкова тайна.

По мнение на Конституционния съд на Руската федерация информацията за депозитите и сметките на граждани в банки е информация от личен характер, поради което законодателят е установил специален правен режим за банкова тайна (Определение на Конституционния съд на Руската федерация 19 януари 2005 г. N 10-O "По жалба на откритото акционерно дружество" Универсал търговска банка"ERA" за нарушаване на конституционни права и свободи от части втора и четвърта от член 182 от Наказателно-процесуалния кодекс на Руската федерация ").

При този подход към разбирането на банковата тайна възниква проблемът за съотнасянето на тази концепция с концепцията за личните данни. В съответствие с параграф 1 от чл. 3 от Федералния закон от 27 юли 2006 г. N 152-FZ "За личните данни" (по-нататък - Законът за личните данни), под лични данни следва да се разбира всяка информация, свързана с конкретна или определена въз основа на такава информация физическо лице (субект на лични данни), включително неговото фамилно име, собствено име, бащино име, година, месец, дата и място на раждане, адрес, семейство, социално, имуществено състояние, образование, професия, доход, друга информация.

По този начин е допустимо правният режим на личните данни да се нарича „лична тайна“. Обектът на защита на такава лична тайна обаче - информация за личния живот на дадено лице - може едновременно да бъде обект на всяка професионална тайна - медицинска, адвокатска, данъчна, банкова и т.н. В този смисъл банковата тайна е един от начините за запазване на личната тайна, когато информацията за личния живот на дадено лице се получава от банката като част от упражняването на неговата професионална дейност... Защитата на тази информация трябва да се извършва въз основа, първо, на Закона за личните данни и, второ, на законодателството за банковата тайна - в частта, която не противоречи на първия закон.

6. В допълнение към информацията, посочена в точки 3 - 5 от коментираната статия, Банката на Русия, организация, изпълняваща функциите на задължително застраховане на влоговете, няма право да разкрива информация за сметки, депозити, както и информация за конкретни транзакции и операции от кредитни отчети.организации, получени от тях в резултат на изпълнението на лицензионни, надзорни и контролни функции, с изключение на случаите, предвидени от федералните закони. Кредитните бюра могат да предоставят посочената информация само в размер и по начин, установени от Закона за кредитните истории (чл. 7).

Упълномощеният орган, който извършва мерки за противодействие на легализирането (изпирането) на доходи от престъпления, няма право да разкрива информация, получена от кредитни институции, на трети лица в съответствие със Закона за борба с изпирането на пари. В съответствие с чл. 8 от посочения закон, служителите на упълномощения орган, когато изпълняват този закон, осигуряват безопасността на информацията, която им е станала известна, свързана с дейността на упълномощения орган, съставляваща банкова тайна, и са отговорни за разкриването на тази информация установени от законодателството на Руската федерация.

Организация, изпълняваща функциите на задължително застраховане на влоговете, няма право да разкрива на трети страни информация, получена в съответствие с Федерален закон № 177-FZ от 23 декември 2003 г. "За застраховане на индивидуални депозити в банки на Руската федерация" (наричан по-долу (като Закона за гарантиране на влоговете) (членове 31 и 32). Агенцията за гарантиране на влоговете може да получава информация, представляваща банкова тайна, както директно от банките, така и в резултат на участието на служителите на агенцията в инспекции на кредитни институции, извършвани от Банката на Русия.

———————————
Сборник от законодателства на Руската федерация. 2003. N 52 (част 1). Изкуство. 5029.

7. Част 13 от чл. 26 от Закона за банките налага на банковите разплащателни агенти задължението да пазят банкова тайна. Банковите разплащателни агенти са юридически лица, които не са кредитни институции, но в съответствие с чл. 13.1 от Закона за банките се привличат от кредитни институции въз основа на споразумение с банка за участие в процедурата за извършване на превод без откриване на банкова сметка от името на физически лица. Съответно банковите разплащателни агенти са длъжни да пазят поверителна информация за транзакциите на физически лица, чиито плащания се приемат от тях в съответствие с чл. 13.1 от Закона за банките.

8. Ограниченията за разкриване на банкови тайни (процедурата и условията за предоставяне на тази информация) без съгласието на титулярите на сметки се определят от закона.

В съответствие с чл. 26 от Закона за банките, сертификатите за сделки и сметки на юридически лица и граждани, извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице, се издават от кредитната институция на себе си, съдилища и арбитражни съдилища (съдии), Сметната палата на Руската федерация , данъчни органи, митнически органи на Руската федерация, Към пенсионния фондРФ, Фонда за социално осигуряване на РФ и органите за принудително изпълнение на съдебни актове, актове на други органи и длъжностни лица в случаите, предвидени в законодателни актове за тяхната дейност, и със съгласието на ръководителя на разследващия орган - на органите на предварителното разследване по дела в техните производства.

Справки за сметки и депозити на физически лица се издават от самата кредитна институция, съдилищата, органите за задължително изпълнение на съдебни актове, актове на други органи и длъжностни лица, организацията, изпълняваща функциите на задължително застраховане на влоговете, при възникване на застрахован събития, предвидени в Закона за гарантиране на влоговете, а при наличие на съгласието на ръководителя на разследващия орган - на органите на предварителното разследване по дела, които са в тяхното производство.

В случай на смърт на притежателите им, сертификати за сметки и депозити се издават от кредитна институция на лица, посочени от собственика на сметка или депозит в завещателно разпореждане, направено от кредитна институция, на нотариални служби за дела по наследство в тяхното производство върху депозити на починали инвеститори и във връзка със сметки на чуждестранни граждани - в чуждестранни консулски институции.

Информация за дейността на юридически лица, граждани, извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице и физически лица, се предоставя от кредитни институции на упълномощения орган, който прилага мерки за противодействие на легализацията (изпирането) на доходи от престъпления, в случаите, процедурата и обем, предвиден в Закона за борба с изпирането на пари.

9. От част 2 и 3 на горния чл. 26 от Закона за банките вижда, че той е установил общо и специално правило за предоставяне на разследващите органи на информация, представляваща банкова тайна.

Като общо правило органите за предварително разследване могат да получат информация, съставляваща банкова тайна, само ако има образувано наказателно дело и съгласието на ръководителя на разследващия орган (част 2 от член 26 от Закона за банките). Специално правило следва от част 3 на чл. 26 от Закона за банките, според който удостоверения за сделки и сметки на юридически лица и граждани, извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице, се издават от кредитна институция на органите на вътрешните работи при упражняване на техните функции за идентифициране, предотвратяване и потискат данъчните престъпления.

При прилагането на тези правила е необходимо да се вземат предвид последващи промени в законодателството. На 10 януари 2009 г. Федералният закон от 26 декември 2008 г. N 293-FZ "За изменения на някои законодателни актове на Руската федерация относно изключването на непроцедурни права на органите за вътрешни работи на Руската федерация относно инспекциите на бизнеса субекти "(по-долу - Закон от 26 декември 2008 г. N 293-FZ), който значително ограничава правата на органите за вътрешни работи. Така след влизането в сила на този закон органите на вътрешните работи загубиха правото да проверяват наличната информация за данъчно престъпление, ако има достатъчно данни, указващи признаци на престъпление, свързано с нарушение на данъчното законодателство.

Клауза 1 на чл. 36 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда, че по искане на данъчните органи органите за вътрешни работи участват, заедно с данъчните власти, в теренните данъчни ревизии, проведени от последните.

10. Условията за предоставяне на митническите органи на информация, съставляваща банкова тайна, се определят от чл. 408 от Митническия кодекс на Руската федерация и чл. 98 от Митническия кодекс на Митническия съюз (наричан по-долу - ТС).

Длъжностни лица и други служители на гореспоменатите организации могат да бъдат подложени на дисциплинарни наказания и да бъдат подведени под отговорност по начина и в случаите, установени от Кодекса на труда на Руската федерация.

Статии оттема:

История, запазена при строителството на човешки жилища Къде се появи първата къща?

Кой кой е в света на откритията и изобретенията Ситников Виталий Павлович Кога хората започнаха да строят къщи? Къщата е на първо място мястото, където човек живее и в началото, подобно на други живи същества, той търсеше подслон навсякъде, където можеше. Хората намериха добро

Рецесията е в икономиката Икономическата рецесия в развитите страни

Рецесията се превежда от латински като Recessus и означава отстъпление. Фазата на икономическия цикъл, която настъпва по време на възстановяването и е предшественик на депресията и кризата в икономиката, се нарича рецесия. Рецесията като феномен забавя t

Икономически цикли. Инфлация. Безработица. Рецесията е в икономическия икономически цикъл

Икономическата криза никога не се случва неочаквано. Очаква се от рецесия. Всяка икономическа система, дори прогресивна, рано или късно влиза в стадия на рецесия. Рецесията е нежелана, но неизбежна. Какво означава рецесия?

Интересни факти за доларите

Системата на Федералния резерв на САЩ обяви, че на 8 октомври 2013 г. ще започне тиражът на новия дизайн на банкноти от 100 долара. Ето как изглежда новата банкнота от 100 долара. Нека да видим как новата банкнота от сто долара се различава от старата. Разлики

Популярен

2021-07-10 08:30:52	Съвместно равновесие на реалния и паричния сектор на икономиката
2021-07-10 08:30:52	Развитието на задължителната медицинска застраховка в Русия: история и съвременност
2021-07-10 08:30:52	Основните проблеми на паричното обращение и кредит в покритието са съвременни на буржоазните икономисти
2021-07-10 08:30:52	Валутни отношения в световната икономика план на лекциите Валутни отношения в световната икономика
2021-07-10 08:30:51	Промяна на банката в Амстердам
2021-07-10 08:30:51	Държавен бюджет като основна връзка във финансовата система Бюджетът като основна връзка в системата на публичните финанси
2021-07-10 08:30:51	Частният здравен сектор в Русия: състояние и перспективи за развитие Частен = честен
2021-07-10 08:30:51	Човешкият капитал: понятие и роля в съвременната икономика
2021-06-29 07:23:45	Използване на майчински капитал за изграждане и реконструкция на жилищна сграда
2021-06-29 07:23:45	Данъчно облекчение за колко време се прехвърля

Ново

2021-06-29 07:23:45	Инструкции стъпка по стъпка: как да възстановите разходите за закупуване на дом?
2021-06-29 07:23:45	Срок за плащане на данъчно облекчение след подаване на заявление
2021-06-29 07:23:45	Номинална сметка за настойници в Спестовна каса Какви документи са необходими за откриване на номинална сметка
2021-06-29 07:23:45	Топ 5 държави с най-висок публичен дълг
2021-06-29 07:23:45	Законодателна рамка на Руската федерация
2021-06-29 07:23:45	Как и за какво учениците могат да спестят пари Как да спестят пари за ховърборд
29.06.2021	Изтеглете най-новата версия на програмата arm fss
29.06.2021	Възстановяване на шкурки в случай на загуба, как да издадете дубликат на документ?
29.06.2021	Освобождаване от ДДС St 145 nk Освобождаване от ДДС
29.06.2021	Електронен лист за инвалидност
29.06.2021	Имущество, което не може да бъде запорирано
29.06.2021	Проверка на куб. Куб. На официалната база на AIS rsa за csago