≡×МЕНЮ

• B&N Bank
• Възраждане
• Интернет банки
• Търговия
• Levoberezhny

Сметки 62.1 и 62.2 са различни. Стойността на баланса

Счетоводното отчитане на разплащанията с доставчици е един от най-значимите раздели счетоводство... Независимо от областта, в която компанията работи, нейните дейности са невъзможни без привличане на стоки или услуги от външни организации отвън. Счетоводното отчитане на разплащанията с доставчици се извършва по сметка 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители". За да има пълна информация за състоянието на сетълментите с контрагенти за определен период от време, се изискват периодични аналитични дейности. В този случай основният източник на информация в счетоводството е оборотът по сметка 60.

Сметка 60 характеристика

Според структурата си 60-тата сметка е активно-пасивна, тъй като окончателното салдо може да се формира както по дебита на сметката, така и по кредита, съответно:

• Кредитното салдо по сметката възниква, когато компанията вече е получила стоки или услуги от доставчици,
• Дебитно вписване за сметка 60 в кореспонденция с касови сметки се генерира, когато компанията плати своята финансови ангажиментиза зададените стойности.

За тази сметка е препоръчително да се организира аналитично счетоводство не само в контекста на всеки контрагент, но и в контекста на всеки договор, сключен с партньора.

Оборотът по сметката на сетълменти с доставчици може да се формира не само за сметката като цяло, но и по отношение на всеки отделен контрагент. Подобен доклад по същество може да се превърне в основа за редовно съгласуване на взаимните сетълменти, както и за инвентаризация на вземания и задължения.

Структурата и стойността на оборота от 60 сметки

За да може оборотът по сметката да се формира правилно, в нея трябва да се вземат предвид всички първични документи.

Балансът на сметката е таблица, състояща се от следните колони:

1. Счетоводна сметка;
2. Изпълнители. Тази колона ще посочи и двете пълен списъкконтрагенти на организацията, които са били отчетени по сметка 60, или конкретен доставчик, ако е необходимо да се анализира информация за контрагента.
3. Баланс в началото на периода. Тази колона е разделена на две колони - дебитна и кредитна. В зависимост от това дали първоначалното салдо е дебитно или кредитно, сумата ще бъде отразена в една от тези колони.
4. Периодични транзакции. Тази колона също е разделена на дебитна и кредитна и е предназначена да отразява както получаването на стоки или услуги от доставчика, така и прехвърлянето на плащането за предоставените стойности. Кредитният оборот ще се формира за сметка на регистрираните документи, получени от доставчика. Те могат да включват товарителници, актове за попълване, фактури. Дебитен оборотв балансаще отразява плащанията към организацията, преведени на контрагента.
5. Последната колона, разделена на дебитна колона и кредитна колона, се използва за разкриване на информация за окончателното салдо, формирано в последния ден от въпросния период.

Значително предимство на този аналитичен доклад е, че можете да анализирате абсолютно всеки период от време. За разлика от счетоводни отчети, което е, както знаете, снимка на състоянието на счетоводството за конкретна дата, използването на баланса позволява, на базата на нуждите на компанията, самостоятелно да се избере периодът, който изисква анализ.

Прилагане на карта с 60 акаунта

В допълнение към тиража, карта за сметка често се използва за аналитични дейности. Каква е структурата на счетоводната карта, различна от баланса? Картовата сметка е отчет, който ви позволява да получавате информация за избрания акаунт чак до всяко счетоводно записване. Този отчет може да се нуждае от счетоводителя в случай, че въз основа на данните за оборота очакваното състояние на сетълментите с доставчици не съответства на действителното и има съмнения относно коректността на формирането на счетоводните записи с участието на сметка 60 .

Можете също така да изготвите карта с акаунт 60 за всеки период от време. Това е доста удобно, ако е известен приблизителният период на грешката, в резултат на което не е необходимо да се преглеждат големи масиви от ненужна информация.

Структурата на този отчет е подобна на оборота за сметка 60 и отразява следната информация:

• Салда по сметки в началото на разглеждания период,
• Периодни транзакции;
• Приключващото салдо по сметката за отчитане на разчети с доставчици и изпълнители.

Сметна карта 60 се генерира отделно за всеки документ за взаимни разчети с контрагента.

Анализ на сметки 60 акаунта

Друг също толкова важен доклад, предоставен като помощ на счетоводителя, е анализът на сметката. Тя ви позволява да получите информация за всички счетоводни сметки, които са кореспондирали със сметката за вземания през определен период от време. Аналитичните дейности на отчета „Анализ на сметките“ за сетълменти с доставчици ще ви позволят бързо да проверите извършените от отговорното лице счетоводни записивключващи 60 сметки през анализирания период.

Структурата на доклада е представена, както следва:

1. Счетоводна сметка;
2. Контрагент;
3. Счетоводната сметка, съответстваща на сметка 60;
4. Дебит;
5. Кредит.

В зависимост от това дали кореспондентска сметка се предава по дебит или кредит при транзакция, включваща 60 сметки, запис със сумата ще бъде отразен или в колоната „Дебит“, или в колоната „Кредит“.

Препоръчително е да използвате отчета за анализ на сметките не само във връзка с разплащания с доставчици и изпълнители на компанията, но и с нейния купувач и потребители на услуги. В този случай трябва да се генерира анализ на сметка 62.

62 счетоводната сметка е отделна позиция, която има за цел да обобщи цялата налична информация относно разчетите между клиенти и купувачи. Такива сетълменти се дебитират в кореспонденция заедно със сметки 91 и 90 за сумите, за които са предоставени документите за сетълмент.

Какъв е този акаунт?

В кореспонденция 62 счетоводната сметка е позиция, която се кредитира със сметки на материални активи, както и различни сетълменти за сумите на получените плащания (включително и сумите на предоставените аванси) и др. Струва си да се отбележи, че горните суми трябва да се отчита отделно.

В случай че е предвидена определена лихва върху някакъв запис на заповед, с помощта на който е обезпечен дългът на потребителя, в процеса на изплащане на такъв дълг се правят дебитни записи в съответствие със сметки 51 или 52, както и кредит на сметки 62 и 91.

Аналитично счетоводство за 62 сметки

Аналитичното счетоводство, за което се използва сметка 62, е процедура, която се извършва за всяка фактура, предоставена на клиентите, а в случай на сетълмент чрез бюджетни плащания, се извършва за всеки клиент или клиент. Трябва да се отбележи, че изграждането на аналитично счетоводство трябва да предостави възможност за получаване на необходимата информация за:

• документи за сетълмент, които към момента все още не са получили сок от плащането;
• непросрочени сметки;
• дисконтирани сметки;
• купувачи и клиенти;
• получени аванси;
• записи на заповед, за които не са били предоставени в срок пари в брой.

За какво е такъв акаунт?

Като цяло може да се каже, че сметка 62 е отражение на фактите от икономическия живот на продавача, които са регистрирани от потребителя на сметка 60. След дебитиране на тази сметка, тоест прехвърляне на собствеността върху изпратените стоки на страната на купувачът, дружеството веднага има вземане задължение, в резултат на което 62 член и съответства заедно с 90.1, както и 91.1. В случай, че работата е извършена в съответствие с дългосрочно споразумение, се предоставя и кредитиране на сметка 46.

Според установените традиции купувачите често могат да направят предварително определен размер на средствата, тоест те предоставят аванс или кредитират авансово плащане. В този случай сметка 62 в счетоводството вече предвижда задължения. В тази връзка много хора задават въпроси защо такъв акаунт трябва да бъде съставен.

На първо място, сметка 62 в счетоводството се изисква да отразява дълга на потребителите за всяка реализирана стойност, която може да бъде услуга или строителство. Днес, в преобладаващото мнозинство от случаите, PBU се изискват в задължителенотразяват всякакви транзакции, свързани с изпълнението, веднага по време на освобождаването им, което е следствие от предположението за временна сигурност на поведението икономическа дейност, тоест независимо от каквато и да е зависимост от плащането или времето на получаване на средствата.

Задълженията на клиентите и купувачите в изготвената счетоводна отчетност трябва задължително да бъдат отразени незабавно в момента на тяхното възникване, но заслужава да се отбележи: поради факта, че задълженията на клиентите се появяват в момента на прякото изпълнение на задълженията от страна на продавача по отношение на при прехвърляне на стоки има два варианта отразяване на вземания от потребители, чието определяне се извършва в съответствие с индивидуални условиядоговор.

Първи вариант

Първият вариант за представяне на вземанията на купувачите чрез сметка 62 в баланса включва използването на условията на споразумението за прехвърляне на собствеността върху определен продукт в процеса на изпълнение на задълженията от изпълнителя или доставчика. IN този случайзадълженията на клиента или потребителя възникват заедно с изпълнението на задълженията на доставчика, както и прехвърлянето на собствеността върху определени продукти. В същото време изпълнението на задълженията на изпълнителя в съответствие с договора е основата приходите от продажба на услуги, стоки, работи или определени продукти да бъдат отразени в 62 счетоводни сметки. В този случай могат да се съставят и подсметки.

Кога трябва да се отчитат приходите?

В съответствие със действащо законодателство, показването на приходи се извършва при следните условия:

• размерът на приходите не може да бъде определен;
• организацията има право да получава собствени приходи, които произтичат от условията на съставения договор или се потвърждават по друг начин;
• има твърдо убеждение, че след определена транзакция може да има увеличение на икономическата изгода за компанията (това се случва, ако организацията получи определен актив на изплащане или изобщо няма несигурност относно получаването на актива);
• след приключване на работата или предоставяне на определен продукт на клиента, собствеността е прехвърлена от компанията;
• разходите, които са били или ще бъдат извършени за тази операция, могат да бъдат определени предварително.

Трябва да се отбележи, че има известна особеност в това как са съставени 62 счетоводни сметки. Какво е? За да се отразят приходите от продажбата, всички горепосочени условия трябва да бъдат изпълнени наведнъж и ако поне едно от тях не е изпълнено, в този случай всички активи или парични средства, които тази организация е получила в заплащане за своите услуги или стоки, ще бъдат да бъдат признати в счетоводството на дружеството.задължения, а не под формата на погасяване на настоящи вземания.

Вземанията на потребителя в счетоводството на компанията трябва да се формират заедно с отражението пълна информацияотносно постъпленията от продажбата на определени стоки или услуги, в случай че всички посочени условия са изпълнени чрез записване в сметките.

Втори вариант

Вторият вариант за отразяване на данни за вземанията се основава на условието на договора, което се отнася до прехвърляне на собствеността незабавно в момента на плащане на продукти, стоки или възникване на други задължения. В този случай всички задължения за плащане на продукти от страна на купувача нямат нищо общо с прехвърлянето на собствеността, както и отразяването на сметките. В общоприетата практика на Русия в този случай не се използват задбалансови сметки или 62 осчетоводяващи счетоводни сметки. Активна или пасивна задбалансова сметка може да бъде съставена в съответствие с договори, при условията на които се осигурява прехвърляне на собствеността, а дебитът й вече ще отразява общия размер на задълженията на потребителя по договора за стоките или получени продукти.

Как се извършва отчитането на договори с търговски отстъпки?

В съответствие със съставеното споразумение може да се предостави не ясно установена цена за стоките или продуктите, но процедурата за определяне на цената може да се определи в зависимост от това дали купувачът отговаря на определени условия. В частност, идваотносно времето на закупуване на стоки или продукти, тяхното количество, както и времето на плащане за вече изпратени продукти. Всичко това предвижда 62 счетоводни сметки, чиито транзакции включват такива елементи.

Намаляването на цената, след като купувачът изпълни някое от условията, посочени в договора, обикновено се нарича търговска отстъпка. Формата на предоставянето му може да бъде в натура или по стойност, тоест стоките могат да се продават абсолютно безплатно или на намалена цена. В случай, че говорим конкретно за натуралната форма на предоставяне на отстъпка, тогава в този случай приходите и общият размер на вземанията се определят по договора като цяло, като се отчита стойността на прехвърлените стоки в съответствие с определената цена, която е равна на нула или различна от нула. ...

Заслужава да се отбележи фактът, че различни търговски отстъпки, които се предоставят на потребителите за закупуване на стоки извън сезона или в достатъчно големи количества, могат да бъдат взети под внимание, за да се определят вземанията дори на етапа на изпращане на стоките до потребителя. Трябва да се отбележи, че сметка 62 (активна или пасивна) не предвижда възможността да се вземат предвид отстъпките, предоставени на потребителя в случай на плащане на стоките в рамките на определен период, по време на изпращането на стоките до купувач. В тази връзка отразяването на вземанията в изготвеното счетоводство може да се извърши по два начина.

Какво да използвам?

Първият вариант е доста традиционен за Русия и страните от ОНД и предлага да се вземат предвид вземанията, без да се посочват търговски отстъпки, т.е. първоначално те се вземат предвид изцяло по такъв начин, че купувачът да не използва системата за предоставяне отстъпки на датата на плащане и няма да го направи в бъдеще. В същото време, в случай че купувачът спазва условията за плащане навреме и той все още получава отстъпка, получените вземания впоследствие просто се редактират за размера на предоставената отстъпка.

Ако длъжникът плати след датата на баланса, тогава корекцията се извършва към датата на баланса в съответствие с размера на предоставената отстъпка. В съответствие с параграф 9 от PBU 7/98, цялата информация за задълженията на компанията трябва да бъде отразена във финансовите отчети, като се вземат предвид събития, настъпили след отчетната дата, които потвърждават икономическите условия, съществували по това време, при които организацията извършва собствени дейности или посочва, че такива условия са се появили след посочената дата на отчитане.

В съответствие с параграф 3 от посочения PBU, 62.02, счетоводната сметка предоставя като факт икономическа дейност, която влияе върху резултатите от дейността на дружеството, неговото финансово състояние, както и върху движението парични потоциили някакви резултати от предприятието. В същото време събитията след датата на отчитане, които трябва да бъдат взети предвид в процеса на изготвяне на финансови отчети, ще включват само тези, настъпили в периода между посочената дата на отчитане и датата на подписване на отчетите за годината .

Последиците от събития след такава дата вече могат да бъдат изразени във финансовите отчети чрез изясняване на информацията за съответните задължения или чрез разкриване на съответната информация.

Какво трябва да се има предвид?

Заслужава да се отбележи, че в съответствие с точка 6.2 от PBU 9/99, 62.01, счетоводната сметка, съставена в процеса на извършване на работа, както и при продажба на стоки при условията на търговски заем под формата на вноска план или разсрочено плащане, трябва да включва в себе си вземания в пълен размер по съставения договор.

Ако компанията получи искове относно заплащане на себестойността на продуктите или услугите с неадекватно качество, както и намаляване на цената на договора, в този случай компанията трябва да се съгласи с изискванията, получени от клиента или да разреши този проблем вече в съдебно производство... Ако всичко е решено по мирен начин, тогава, в съответствие с изискванията на потребителя, трябва да се направи запис във всички счетоводни сметки, което намалява общата сума на вземанията на клиента.

Как трябва да се отразят получените аванси?

Купувачите предоставят аванси, така че продавачът да има възможност да изпълни условията на сключения договор. Различни изследвания или строителни работисе извършват в съответствие с договори за работа и след получаване на аванс изпълнителят започва да изпълнява работа и впоследствие започва да ги предава на части, в края на всеки установен етап, като издава междинна фактура. Освен това от крайна ценаетап се приспада сумата или определена част от аванса, получена по-рано, което обикновено се нарича прихващане и трябва да включва и 62 счетоводни сметки (осчетоводявания). Примери за такива транзакции могат да бъдат следните:

Компания X поръча на фирма Y да построи сграда на стойност 2,1 милиона рубли. За извършване на цялата работа са предвидени 3 етапа, като цената на всеки от тях е 700 хиляди рубли. За да започне работата, компания X плаща аванс в размер на 420 000 рубли. По този начин счетоводните регистри на компанията X включват:

• Дебит 60 Кредит 51. 420 000 рубли. - авансово плащане към изпълнителя.

В същото време компания Y пише в доклада:

• Дебит 51 Кредит 62. 420 000 рубли. - получената сума на аванса е кредитирана.

След предаването на първия етап от работата, фирма X има следните записи:

• Дебит 60 Кредит 51. 420 000 рубли.
• Дебит 60 Кредит 51. 560 000 рубли. Цената на извършената работа е 700 000 рубли. но в същото време 20% от посочената стойност са изплатени срещу аванса, издаден по-рано, т.е. сумата на фактурата, която е издадена за плащане, се намалява със 140 000 рубли.

В същото време фирма Y има следния запис:

• Дебит 51 Кредит 62. 420 000 рубли.
• Дебит 51 Кредит 62. 560 000 рубли. кредитира се плащане за завършен и завършен етап на работа.

В същото време, в процеса на съставяне на сметки 60 и 62 в счетоводството, такива точки като видовете входящи имоти, които могат да се разглеждат под формата на аванси, както и определяне на оценката на тези задължения в баланса, трябва да да бъдат взети под внимание.

Счетоводна сметка 62 е специална аналитична сметка, която се използва за отразяване на транзакциите на доставчика с купувача и клиента. Тази статия ще ви даде представа за основните осчетоводявания по сметка 62, която е отразена в дебита и кредита на сметка 62, както и върху документите, които са основа за тяхното изпълнение.

Сметка 62 - може да отразява както нашия дълг към купувача (на кредит), така и дълг на клиента (на дебит). Следователно този акаунт се счита за активно-пасивен - той може да влезе балансав пасивни и в активни.

В заем 62, сметката получава средства от, както и сумата на предплащане за стоки и услуги. В същото време плащанията за предоставени услуги и аванси се отчитат по различни подсметки:

• Фактура - плащане, получено в съответствие с общата процедура;
• Резултат -.

Освен това има подсметка за отделно отчитане на получените менителници (). Ако доставчикът е получил менителница от купувача, предвиждаща плащането на лихва, тогава размерът на лихвата се отразява в. Изплащането на главницата на дълга се отразява в записа Dt (за валутни сметки DT) и Kt 62.

За удобство на счетоводителя, анализът за сметка 62 се извършва в контекста на всяка фактура, изпратена до купувача, както и поотделно за всеки контрагент и договора с него. Освен това транзакциите могат да бъдат класифицирани съгласно следните критерии:

• метод на изчисление (наличие на авансово плащане или плащане при изпращане, предоставяне на услуги);
• срок на падежа (закъсняло плащане или негов падеж);
• наличност (сметката се записва в банката, датата на нейния падеж не е дошла или плащането на сметката е просрочено).

Счетоводителят има право да избира самостоятелно критериите, на които ще се изгражда аналитичното счетоводство на сметка 62 в предприятието.

Счетоводен баланс за 62 сметка например

Помислете за пример за формиране на баланс за 62 сметки от програмата 1С:

Какво виждаме от тази СОЛ?

Например контрагентът LLC Roga и Kopyta извърши плащане в наша полза в размер на 61'114,56 рубли през 2016 г. и ние му изпратихме стоки или оказахме услуги в размер на 27'110,68 рубли. Крайната цена преди купувача е 34'004,88 рубли.

Основни транзакции по сметка 62

Основните транзакции по сметка 62 са отразяването на сетълменти с купувачи в общия ред, въз основа на полученото предплащане, както и при наличие на сметка. Нека разгледаме всеки от тези случаи с пример.

Отразяване на сетълменти с купувачи в общия ред

Да кажем, че LLC Factotum и LLC Vestra са сключили споразумение за доставка на стоки и материали за сумата от 34 000 рубли, ДДС 5186 рубли. Разходи за стоки, 000 рубли. Споразумението предвижда, че купувачът на Vestra LLC плаща за стоки и материали след изпращане.

Тази операция в счетоводството на Factotum LLC ще изглежда така:

Използване на акаунт 62 за записване на получени аванси

Нека разгледаме пример:

LLC "Hyper" е доставчик на канцеларски материали. Организацията сключи споразумение с OOO Gamma за сумата от 36 000 рубли, ДДС 5492 рубли. Договорът предвижда авансово плащане.

В този случай счетоводителят на ОО "Хипер" ще направи следните вписвания в счетоводството:

Dt	CT	Описание	Количество	Документ
	62/2	Беше получено авансово плащане от OOO Gamma съгласно споразумение за доставка	36 000 рубли	извлечение от банкова сметка
76 Получени аванси	68 ДДС	Начислен ДДС при авансово плащане 18%	5492 рубли	извлечение от банкова сметка
68 ДДС	76 Получени аванси	Възстановен ДДС 18%, начислен от авансово плащане	5492 рубли
62/1	90/1	Отразени приходи от доставката на канцеларски материали	36 000 рубли	Опаковъчен списък
62/2	62/1	Авансовото плащане, получено от LLC "Gamma", се кредитира	36 000 рубли	Банково извлечение, товарителница
90/3	68 ДДС	ДДС 18%, начислен за превод в бюджета	5492 рубли	Банково извлечение, товарителница

Транзакции по сметка 62 "Получени заповеди"

Ако купувачът не се съгласи да извърши авансово плащане и освен това няма възможност да плати стоките при изпращане, тогава доставчикът получава сметка от клиента, която действа като обезпечение на вземането.

Нека си представим, че Nova LLC действа като доставчик, а Antika LLC действа като купувач съгласно споразумението за доставка на мебели. Сумата на договора е 114 000 рубли, ДДС е 17 390 рубли. Като обезпечение на дълга, LLC Antika издава запис на заповед на LLC Nova.

LLC Nova ще регистрира следните транзакции:

Аналитичното счетоводство на сметка 62, организирано с отчитане на всички необходими критерии, ще осигури точно и прозрачно поддържане на сметка 62.

За да се отрази в счетоводството на аналитичния анализ информация за плащането и изпращането между клиента и изпълнителя, тя започва да се попълва регистрирайте "Разплащания с купувачи и клиенти" 62 акаунта.

Да систематизира и обобщи информацията бизнес сделкимежду купувачи и доставчици, счетоводният отдел изготвя счетоводен анализ за сметка 62... Всеки контрагент се подлага на индивидуален анализ на операциите.

Можете да проследите подробно всички операции, извършени от всички участници:

• изпратени стоки или предоставени работи, услуги;
• плащането, извършено в сроковете, посочени в договорите;
• забавено плащане (вземания);
• получени аванси;
• операции със сметки.

Детайлизирането на сетълмент сделките с клиенти-клиенти се формира на подсметки:

• 01 - продажба или експедиция на продукти;
• 02 - аванси, получени от клиенти;
• 03 - получени записи на заповед.

Това са често използвани подсметки на сметка 62 за правене на бизнес. Всяка организация поотделно формира подсметки в зависимост от работата на компанията.

Сметка 62 е активен пасивен, което означава, че салдото може да се формира както за дебит, така и за кредит. По-добре е началното и крайното салдо за отчетния период да се покажат в разширена форма на подсметки.

Това се дължи на факта, че:

1. Дебитно салдоозначава, че купувачът все още не е платил за изпратените стоки или не е извършил предоставените услуги (вземания).
2. Баланс на кредитапоказва, че е направен аванс, но стоките все още не са изпратени или работата не е завършена.

Анализът на аналитичното счетоводство ви позволява да водите подробни записи на транзакциите за всеки клиент на предприятието.

Стойността на баланса

Вътрешният счетоводен регистър, който съдържа информация за движението на оборотите и салдата за всеки период от време на взаимни сетълменти с клиенти, е (OSV). Генерираната сметка SALT 62 се използва като основа за предоставяне на акт за съгласуване на сетълменти с купувачи.

Нека дадем пример за WWS между общинското унитарно предприятие „Весна“ и общинското унитарно предприятие „Михайловски център за култура“.: в началото на юни 2017 г. продажбата на стоки и плащане в размер на 25 513,18 рубли. е изпратен и заплатен. Движението по дати е посочено в таблицата. За юни 2017 г. са изпратени стоки в размер на 12 520 рубли, не е получено плащане за стоките.

Резултат: в SALT за юни 2017 г. са натрупани вземания за Културния център на Михайловски в размер на 12 520 рубли.

Балансът за сметка 62 за юни 2017г
Общо разположени	25513,18	25513,18	12520,00		38033,18	25513,18
Резултат	Начално салдо		Периодични транзакции		Краен баланс
Изпълнители	Dt	CT	Dt	CT	Dt	CT
Документи за сетълмент с контрагент
62	25513,18	25513,18	12520,00		38033,00	25513,18
Общинска държавна институция "Михайловски културен център"	25513,18	25513,18	12520,00		38033,00	25513,18
Продажби на стоки и услуги 00000000293 от 27.04.2017 г. 14:18:12	3830,18				3830,18
Продажби на стоки и услуги 00000000459 от 18.05.2017 г. 0:00:09	12165,00				12165,00
Квитанция по разплащателна сметка 00000000006 от 23.05.2017 12:00:01		3830,18				3830,18
Продажби на стоки и услуги 00000000460 от 24.05.2017 14:49:51	9518,00				9518,00
Квитанция по разплащателна сметка 00000000007 от 30.05.2017 г. 12:00:00		9518,00				9518,00
Квитанция по разплащателна сметка 00000000008 от 30.05.2017 г. 12:00:01		12165,00				12165,00
Продажби на стоки и услуги 00000000462 от 15.06.2017 13:12:00			12520,00		12520,00
Обща сума			12520,00		12520,00

Окончателното салдо по сметка SALT 62 се показва в балансовите редове. Ако салдото по кредита, т.е. дълг, образуван в резултат на неизпратени стоки, тогава сумата ще бъде в пасивите на баланса. При дебитно салдо това е вземане - то увеличава активите на предприятието и е в актива на баланса.

Сметка 62 е свързана с дебит и кредит с следните сметки.

Дебит 62:

• 46 - изпълнение на незавършени работи;
• 50 - паричен сетълмент в брой;
• 51 , 52 , 55 - плащане по личната банкова сметка;
• 62
• 76 - процедура за сетълмент с купувачи (длъжници и кредитори);
• - приходи от търговия;
• 91 - печеливша и разходни транзакциине са свързани с дейността на компанията.

Наем 62:

• 50 - авансово плащане от купувачите по касов метод;
• 51 , 52 , 55 - авансово плащане от купувачи през разплащателната сметка;
• — сделки за сетълментс изпълнители;
• 62 - взаимни разчети с контрагенти;
• 63 — съмнителни дълговев резерв;
• - операции по заеми за кратки периоди;
• 67 - операции по заеми и кредити за дълги периоди;
• 73 - други селища със служители;
• 76 - процедура за сетълмент с клиенти (длъжници и кредитори);
• 79 - селища за вътрешнопроизводствени операции.

На практика за икономическото извършване на търговски дейности, основни операциипо сметка 62 са:

1. Движението на сетълменти с клиенти-купувачи за изпратените стоки.
2. Авансови плащания от купувачи.
3. Операции с записи на заповед.

Общи сетълмент сделки с клиенти

Доставчикът LLC "Partner" сключи договор с клиента LLC "Zarya" за продажба на канцеларски материали за сумата от 21 510 рубли, вкл. ДДС 3 281,19 рубли Плащане на стоки след изпращане.

Счетоводител LLC "Партньор" формира в счетоводния регистър такива електрически инсталации:

• Dt 62,01 Kt 90,01- 21 510, приходи от продажба на канцеларски материали (основа - товарителница);
• Dt 90.02 CT 41- 10 000, разходите за канцеларски материали въз основа на изчислението;
• Dt 90,03 Kt 68- 3281,19, ДДС, начислен върху товарителницата;
• Dt 51 Kt 62.01- 21 510, плащане от клиента за канцеларски материали чрез платежно нареждане;
• Dt 90,09 Kt 99- 8228,81, печалба от продажбата на канцеларски материали.

Отчитане на получените аванси

На 1 юни 2017 г. доставчикът LLC Partner сключи договор с купувача LLC Zarya за доставка на канцеларски материали за сумата от 21 510 RUB, вкл. ДДС - 3 281,19 рубли Договорът предвижда авансово плащане в размер на 30% от количеството изпратени продукти, което е 6453 рубли, вкл. данък 984,36.

Авансовото плащане е преведено на 2 юни 2017 г. по сметката за сетълмент на LLC „Партньор“. На 7 юни 2017 г. стоките са изпратени до OOO Zarya в размер на 21 510.

На 9 юни 2017 г. Zarya LLC преведе останалата сума в размер на 15 057 рубли, в т.ч. данък (ДДС) 2 296,83 рубли От първични документисчетоводител създава следващи публикации:

• Dt 51 Kt 62.02- 6453 рубли, получаване на аванс по разплащателната сметка на платежно нареждане;
• Dt 76 CT 68- 984,36 (6453 * 18% / 118%) рубли, определени с ДДС върху аванса (издадени за сумата на аванса, едно копие - на купувача);
• Dt 62,01 Kt 90,01- отразява постъпленията от 21 510 рубли, съгласно товарителницата;
• Dt 90 Kt 68- 3281,19 рубли, ДДС за изпратени стоки;
• Dt 68 Kt 76- 984,36 рубли, ДДС се взема предвид, приспадане от аванса;
• Dt 62,02 Kt 62,01- 6453 рубли, кредитира се авансово плащане от OOO Zarya;
• Dt 51 Kt 62.01- 15 057 рубли, средствата са кредитирани по банковата сметка (останалата сума);
• Dt 68 Kt 51- 3281,19 рубли, ДДС, преведен в бюджета.

Ако организацията е получила аванс, след изпращането на стоките, чрез вътрешно осчетоводяване на подсметки, тя трябва да бъде затворена, в противен случай ще бъдат предоставени грешни данни и отчетите на организацията са ненадеждни. Публикуването на Dt62.02 Kt61.01 затваря аванса. Съвети за счетоводители: постоянно проверявайте движението на транзакциите по сметка 62.

Менителницата е сигурност , запис на заповед, което дава право на собственика (чекмеджето) да изисква от чекмеджето плащане за изпратените стоки или извършената работа в определен период... Издаването на такава сметка означава разсрочено плащане.

Отваря се за менителнични сделки подсметка 62.03 "Получени сметки".

Нека дадем пример с счетоводни записвания : LLC "Partner" завърши продажбата на канцеларски материали от LLC "Zarya" в размер на 23 500 рубли, вкл. ДДС 3584,75. LLC "Zarya" издаде менителница на LLC "Partner" с номинална сума от 24 000 рубли. следващи публикации:

• Dt 62,01 Kt 90,01- 23 500, изпратени са канцеларски материали;
• Dt 90,03 Kt 68- 3584,75, начислен ДДС;
• Dt 62,03 Kt 62,01- 23 500, получаване на сметка;
• Dt 008- 24 000, сметката се капитализира по задбалансова сметка.

При плащане по менителница транзакциите ще бъдат следното:

• Dt 51 Kt 62.03- 23 500, сметката е платена;
• Dt 51 Kt 91.01- 500, разликата между номиналната цена на сметката и покупната цена (24 000 - 23 500);
• CT 008- 24 000, отписване на записа на заповед от задбалансовата сметка.

Ако записите на заповед останат просрочени, тогава тази сума се отнася за вземания.

Може ли сметка да има кредитно салдо

Сметка 62 е активно-пасивен регистър, т.е. в зависимост от извършените транзакции крайното салдо може да бъде дебитно или кредитно.

Дебитният баланс отразява разходи, свързани с продажбата на продукти... Кредитно салдо - сумата на постъпленията от изпратени продукти, преведени по разплащателната сметка на компанията.

При съставяне на баланса кредитното салдо по сметка 62 ще бъде отразено в ред 1520 „Краткосрочно задължения», Което показва намаляване на балансовия актив.

Балансът за сметка 62 в 1С е представен по-долу.

Сметка 62 на счетоводството е активно-пасивна сметка "Разплащания с купувачи и клиенти", служи за обобщаване на взаимните сетълменти с физически и юридически лица... В тази статия ще разгледаме основните (типични) транзакции по сметка 62, като използваме примера за продажба на стоки чрез онлайн магазин. Нека да проучим какво показва балансът по сметка 62, както и какво е отразено в дебита и кредита на сметка 62.

Изчисленията се отразяват в кореспонденция с акаунт. 90 "Продажби" и 91 "Други приходи и разходи", за които са предоставени документи за сетълмент:

Сметка 62 има две подсметки - сметка 62.01 и 62.02:

• сметка 62.01 показва размера на дохода. Дебитният оборот отразява количеството изпратени продукти, стоки, услуги. Оборот на кредита - сумата, получена от купувачите.
• сметка 62.02 показва информация за получени аванси от купувачи. Дебитният оборот отразява пратката, направена срещу авансови плащания. Оборот на кредита - сумата на авансите, получени от купувачите.

Транзакции по сметка 62 Разплащания с клиенти и клиенти например

Нека изучим пример, когато даден продукт се продава дистанционно чрез онлайн магазин. Плащането на стоки при покупка чрез онлайн магазина може да се извърши по един от следните начини:

• По банкова карта (паричният превод е регламентиран от закона от 27 юни 2011 г. № 161-FZ);
• Пари в брой на куриера при доставка на стоките (при продажба на стоки през онлайн магазина, кодът на OKVED е 52.61.2);
• Чрез системи за електронни разплащания (регламентирани от закона от 27.06.2011 г. № 161-FZ).

Пример

Организацията VESNA продава стоки чрез онлайн магазин. Организацията сключи договор за придобиване на интернет с банката, въз основа на който възнаграждението е 1,5% от получената сума. Следователно сумата на приходите минус възнаграждение се превежда по разплащателната сметка.

Купувачът Иванов И.И. през януари 2016 г. плати стоките с банкова карта в размер на 50 000,00 рубли, в т.ч. ДДС 18% - 7627,12 рубли След получаване извлечение от банкова сметкаорганизацията изпраща платените стоки до купувача.

За да извърши операцията, счетоводителят генерира следните записи:

Дебитна сметка	Кредитна сметка	Сума на транзакцията, търкайте	Описание на окабеляването	База за документи
57.03	62.02	50 000,00	Купувачът е направил авансово плащане с кредитна карта	Регистър на плащанията
76. AV	68.02	7 627,12	Начисляваме ДДС върху получения аванс	Издадена фактура
51	57.03	49 250,00	Получаване на сумата на приходите по сметката за сетълмент	извлечение от банкова сметка
91.02	57.03	750,00	Банково възнаграждение по споразумението	извлечение от банкова сметка
62.R	90.01.1	50 000,00	Отчитане на приходите от продажби
90.03	68.02	7 627,12	Начисляване на ДДС при изпращане
90.02.1	41.11	50 000,00	Отписване на изпратени стоки
62.02	62.R	50 000,00	Компенсиране на полученото авансово плащане
68.02	76. AV	7 627,12		Книга за покупки

Купувачът Петров П.П. поръчани стоки на стойност 12 000,00 рубли чрез онлайн магазина, вкл. ДДС 18% - 1830,51 рубли Купувачът е платил стоката в брой на куриера при доставката на стоката. Разходите за доставка са 20% от стойността на стоките и са включени в цената на стоките. Според счетоводни политикистоките се отчитат продажни цениизползвайки 42 акаунта, търговският марж в организацията е 15%.

Вземете 267 1C видео уроци безплатно:

За отразяване на операцията се генерират транзакции:

Дебитна сметка	Кредитна сметка	Сума на транзакцията, търкайте	Описание на окабеляването	База за документи
50.01	90.01.1	12 000,00	Ние вземаме предвид приходите на дребно	Помощ - доклад на касиера-операционист (KM-6)
90.03	68.02	1 830,51	Ние начисляваме ДДС върху продажбите на дребно
90.02.1	41.11	12 000,00	Отписваме продадените стоки по продажни цени
50.01	90.01.1	12 000,00	Доставка на куриер на приходите до касата	Приходни касов ордер(KO-1)
90.02.1	42.01	— 1 105,38	Изчисляване на търговския марж за продаден продукт	Помощ-изчисляване на отписване на търговския марж за продадени стоки

Купувачът Сидоров А.П. чрез системи за електронни разплащания, платени за стоки в размер на 95 000,00 рубли, в т.ч. ДДС 18% - 14 491,53 рубли Парите първо бяха кредитирани на " онлайн портфейл»Продавачът и след това бяха преведени по банковата сметка минус комисионната. Комисионната е равна на 3,5% от сумата на превода - 3 325,00 рубли. На следващия ден стоката е изпратена до купувача.

Транзакции:

Дебитна сметка	Кредитна сметка	Сума на транзакцията, търкайте	Описание на окабеляването	База за документи
55.04	62.02	95 000,00	Получи авансово плащане от купувача в електронни пари	Регистър на плащанията.
76. AV	68.02	14 491,53	Ние начисляваме ДДС предварително	Издадена фактура
51	55.04	91 675,00	Средствата са преведени по разплащателната сметка	Извлечение от банкова сметка.
76.09	55.04	3 325,00	Задържана банкова комисионна	Извлечение от банкова сметка.
44.01	76.09	2 817,80	Включваме размера на комисионната в състава на разходите	Опаковъчен списък
19.04	76.09	507,20	Включен ДДС за вход
76.09	76.09	3 325,00	Аванс кредитиран
68.02	19.04	507,20	Приет ДДС за приспадане	Получена фактура
62.R	90.01.1	95 000,00	Отчитане на приходите от продажби	Продажба на стоки и услуги (акт, товарителница), Издадена фактура
90.03	68.02	14 491,53	Начисляване на ДДС при изпращане
90.02.1	41.11	95 000,00	Отписване на изпратени стоки
62.02	62.R	95 000,00	Компенсиране на полученото авансово плащане
68.02	76. AV	14 491,53	Приспадане на ДДС върху получения аванс	Книга за покупки

Сметка 62, която се отразява в дебит и кредит

Въпросната сметка 62 е активно-пасивна в счетоводството. Следователно той може да отразява както дълга на организацията към клиенти (кредитно салдо), така и дълга на клиента към организацията (дебитно салдо). По този начин дебитното салдо по сметка 62 показва, че се извършва превоз на продукти, стоки, предоставяне на услуги и има дълг на купувачите за изпратените стоки или предоставени услуги.

По кредита по сметка 62 се показват средства от продажба на продукти (стоки) и за предоставени услуги, както и предплащания и получени аванси. Но плащанията и авансите се отчитат по различни подсметки:

• Подсметка 62.01 - взема предвид полученото плащане по общия ред;
• Подсметка 62.02 - взема предвид авансите, получени от купувачите.

По този начин кредитното салдо по сметка 62 означава, че има дълг на предприятието към купувачи за получените аванси.

Счетоводен баланс 62

Важно преди да приключите месеца и да изготвите отчет за Финансово състояниепредприятия да проверяват верността на попълването на счетоводните регистри. Една от опциите за проверка е формирането на баланса (наричан по-долу SALT) за проверения период:

Какво показва балансът за сметка 62 и как да се чете САЛ е показано в следващата таблица.