Финансиране на паричното обращение и проблеми с кредита. Основните проблеми на паричното обращение и кредит в покритието са съвременни на буржоазните икономисти. Финанси, парично обращение и кредит
Четвърт век, изминал от началото на първата до началото на втората световна война, донесе много нови неща в паричната сфера. Естествено, опитът да се разбере това ново доведе до ревизия на някои от възгледите за паричното обращение и кредита, установени в чуждестранната литература.
Разклащането на основите на капиталистическата система, причинено от Първата световна война и нейните последици не може да не повлияе на паричната сфера. Довоенната парична система се срина под тежестта на световната война, което доведе до огромни разходи, изчерпване на икономиките на воюващите страни и увеличаване на държавния и международния дълг.
Безпрецедентният обхват на инфлацията, придобила глобален характер, беше един от показателите за общата криза на капиталистическата система.
Още през 1920 г., след като описва предизвиканата от войната обезценяване на валутите на европейските страни на II конгрес на Коминтерна, Ленин казва:
„Този факт показва, че механиката на световната капиталистическа икономика се разпада напълно. Търговските отношения, на които се основава получаването на суровини и продажбата на продукти при капитализма, не могат да продължат; няма начин да ги продължим точно въз основа на подчиняването на редица държави на една държава, поради промяната в стойността на парите "1.
Кризата на капиталистическата система се проявява и в неспособността на капитализма да възстанови и поддържа стабилността на парите, което е необходимо за осигуряване на нормалния ход на капиталистическото възпроизводство и нормалните световни икономически отношения.
Още преди началото на световната икономическа криза от 1929 г. в реч на пленума на Централния комитет на Всесъюзната комунистическа партия (болшевиките) през април 1929 г. другарят Сталин подчертава, „... че капиталистическата стабилизация не е силна и не може да бъде трайно, че се тресе и ще бъде разклатен xo дълг на събитията, с оглед изострянето на кризата на световния капитализъм "2.
Крехкостта на следвоенната стабилизация и по-специално следвоенната организация на паричните системи беше разкрита с всички сили по време на световната икономическа криза от 1929-1033. Тази криза се оказа най-належащата и най-трудната от всички световни икономически кризи, именно защото се разигра в условията на общата криза на капитализма. Както изтъкна другарят Сталин, ... кризата не се ограничи само до сферата на производството и търговията, а също така иззе кредитната система, валутата, сферата на дълговите задължения и т.н., нарушавайки традиционно установените отношения както между отделните държави, така и между социалните групи в отделните страни * една.
Разпадането на традиционно установените отношения между отделни държави и отделни социални групи, отбелязано от другаря Сталин в хода на световната икономическа криза, се проявява в различни форми, което води до ревизия на редица познати идеи.
Така например, дори в навечерието на световната валутна криза, започнала с колапса на златния стандарт в Англин на 21 септември 1931 г., забележимата разбивка беше изключително ярко разкрита в движението на краткосрочни заеми и в сфера на свързаните дългови отношения.
Обичайното преследване на пари в условия на икономически кризи, причинени от смущения в циркулационния процес и, на Синай, липса на капитал в парична форма, достигна безпрецедентни размери по време на световната икономическа криза от 1929-1933 г.
Чуждестранните краткосрочни инвестиции, натрупани главно през периода на стабилизация на валутата в няколко „златни центъра“, бяха трескаво изтеглени, представлявайки заплаха за самата стабилност на тези центрове. Англин, САЩ и Франция последователно преживяха атака срещу златни резерви през 1931-1930г.
При тези условия обичайните причини за движението на краткосрочните инвестиции, а именно промените от страна на платежния баланс, се оказаха почти безтегловни пред новите фактори, породени от общата криза на капитализма.
Чисто търговските стимули за капиталова миграция и по-специално привлекателната стойност на краткосрочните инвестиции на страни с по-висок процент на дисконтиране в големия Merc са загубили своето значение.
Достатъчно е да се отбележи, че увеличаването на дисконтовия процент в страните, засегнати от златната атака, не е осигурило приток на капитал! в тези страни, но също така преустанови техните конфискации и отклонения от тези страни.
II причини за възстановяване на краткосрочните инвестиции и изборът на кредитори, за които са били считани, се определят от нови, необичайни за предходни периоди, моменти, на първо място, от желанието да се
максимална мобилност и ликвидност на капитала в условията на ескалираща политическа и икономическа; нестабилност на капитализма.
Неслучайно в чуждестранната литература, особено под влиянието на световната икономическа криза, мотивите за „очакване“ са станали толкова широко разпространени.
Още по темата ОСНОВНИ ПРОБЛЕМИ ОТ ОБРАТНОТО ПАРИЧЕНЕ И КРЕДИТИТЕ В ОСВЕТЛЕНИЕТО СА СЪВРЕМЕННИ ЗА БУРЖУА ИКОНОМИСТИТЕ:
- 5. Съветски модел \ r \ неикономика и съветска \ r \ неикономическа наука
- ОСНОВНИ ПРОБЛЕМИ ПРИ ПАРИЧНОТО ОБРЪЩАНЕ И КРЕДИТИТЕ В СЪВРЕМЕННОТО ОСВЕТЛЕНИЕ НА БУРЖУА ИКОНОМИСТИТЕ
- Авторско право - Адвокатска професия - Административно право - Административен процес - Антитръстово и конкурентно право - Арбитражен (икономически) процес - Одит - Банкова система - Банково право - Бизнес - Счетоводство - Вещно право - Държавно право и управление - Гражданско право и процедура - Парично обращение , финанси и кредит - Пари - Дипломатическо и консулско право - Договорно право - Жилищно право - Земелно право - Избирателно право - Инвестиционно право - Информационно право - Изпълнителни производства - История на държавата и правото - История на политическите и правните доктрини - Конкурентно право - Конституционно право - Корпоративно право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг -
Въпроси: 1. Външен вид, същност и функция на парите.
2. Видове пари, техните свойства и характеристики.
3. Понятието за паричното обращение. Парично и безкасово обращение. 4. Парично предлагане. Законът за паричното обращение. Скорост на паричното обращение.
5. Парична система и нейните елементи. Парична система на Русия.
6. Инфлация и форми на нейното проявление. Особености на инфлационния процес в Русия.
Тема 1.2. Финанси. Финансова политика. Финансова система.
Въпроси: 1. Социално-икономическа същност и функции на финансите. Ролята на финансите. Парични отношения и финансови отношения.
2. Финансова система. Неговата структура.
3. Финансово управление.
4. Финансова политика.
5. Финансов контрол. Същност, видове, форми, методи.
Тема 1.3. Публични финанси.
1. Социално-икономическа същност и роля
държавен бюджет
2. Състав и структура на федералните бюджетни разходи
3. Състав и структура на приходите на федералния бюджет
4. Бюджетният дефицит и начините за неговото финансиране
5. Същност и функция на държавния кредит. Класификация на държавните заеми. Управление на държавния кредит. Руската федерация като кредитополучател, поръчител и кредитор. 6. Концепцията за бюджетно планиране, бюджетният процес, основите и принципите на неговата организация, методи за неговото финансиране в Русия
7. Същността и ролята на териториалните финанси в икономическото и социалното развитие на административно-териториалните единици. Състав на териториалните финансови ресурси. Правна рамка за териториални финанси
8. Извънбюджетни средства на Руската федерация. Социално-икономическа същност на извънбюджетните фондове
9. Икономически основи и принципи на социалното осигуряване
10. Държавни пенсии, социални помощи
Тема 1.4. Финанси на предприятия от различни форми на собственост.
Въпроси: 1. Същност и функции на финансите на търговските предприятия и организации.
2. Принципите на организиране на финансите на предприятието.
3. Фактори, влияещи върху организацията на финансите на компанията.
4. Приходи от продажби на продукти. Амортизация и ускорена амортизация.
5. Дълготрайни и краткотрайни активи, нематериални активи: понятие и общи характеристики.
6. Печалба и рентабилност като показатели за ефективността на предприятието. Разпределение на печалбите на предприятието. Видове рентабилност.
7. Характеристика и методи за изчисляване на основните показатели за финансовото състояние на предприятието.
8. Особености на финансовата дейност в различни организационни и правни форми на управление.
9. Финансово планиране: същност и съдържание.
10. Финансови аспекти при съставяне на бизнес план.
Тема 1.5. Застрахователна система.
Въпроси: 1. Понятието и социално-икономическото съдържание на застрахователния процес. Застрахователен пазар. Участници в застрахователни отношения.
2. Класификация и видове застраховки. Организация на застрахователния процес в Руската федерация
3. Икономическите и финансовите основи на застраховането
Раздел 2. Кредит. Банки. Ценни книжа.
Тема 2.1. Заемен капитал и кредит.
Въпроси: 1. Кредитът като форма на движение на заемния капитал.
2. Етапи на развитие на кредитните отношения. Основни принципи на заема. Кредитни функции.
3. Класификация на заемите. Форми на заеми.
Тема 2.2. Банки. Банкова система.
Въпроси: 1. Понятието за банка и банкова система. Централна банка и нейните функции
2. Търговски банки
Активни и пасивни операции на банките. Комисионни и доверителни операции на банки. Банкова печалба. Банкова ликвидност. Кореспондентски отношения между банката
4. Безкасови плащания. Форми и принципи на организация. Плащания с пластмасови карти.
Тема 2.3. Пазар на акции и бодове.
Въпроси: 1. Пазарът на ценни книжа: основни понятия.
2. Пазарна структура, видове ценни книжа.
Раздел 3. Финансиране и кредитиране на капиталови инвестиции.
Тема 3.1. Капиталови инвестиции.
Въпроси: 1. Основни понятия за финансиране и отпускане на заеми за капиталови инвестиции.
2. Структурата на капиталовите инвестиции.
3. Източници на формиране на фондове за капиталови инвестиции
4. Принципи на краткосрочното и дългосрочното кредитиране. Видове дългосрочни заеми. Задължителни условия за дългосрочно кредитиране.
Тема 3.2. Инвестиции. Инвестиционна политика.
Въпроси: 1. Понятието за инвестициите и техните видове.
2. Рискови инвестиции. Портфейлни инвестиции. Преки инвестиции. Рента. Трансферни инвестиции. Инвестиционна политика на държавата.
Раздел 4. Парична система и международни кредитни отношения.
Тема 4.1 Световна парична система. Валутна система на Руската федерация.
Въпроси: 1. Световната парична система.
2. Парична система на Руската федерация.
3. Платежен баланс на Руската федерация.
4. Проблеми с външния дълг на Руската федерация
Тема 4.2. Международни кредитни отношения.
Въпроси: 1. Понятието международен кредит, неговите функции и класификация на неговите форми.
2. Кредитиране за външна търговия
3. Международен дългосрочен заем
4. Международни парични организации
Раздел 1. Финансова система.
Тема 1.1. Пари, парично обращение.
Външният вид, същността и функциите на парите.
Ролята на парите в съвременната пазарна икономика.
Появата на пари е свързана с отклонението от икономиката на съществуването, появата на общественото разделение на труда, обмяната на продукти на труда и необходимостта от измерване на различни продукти на труда.
За натурална икономика, характерна за ниско ниво на развитие на производителните сили, е характерно производството на стоки за собствено потребление. Обменът засягаше само случайно оставащи излишъци. Социалното разделение на труда (разделянето на земеделието, скотовъдството и след това занаятите) породи постоянен обмен на продукти на труда, т.е. необходимостта от стоково производство. Размяната е движението на стоки от един производител на стоки към друг и предполага еквивалентност (говеда = зърно = брадва = платно), което изисква съизмерване на стоки, които са различни по вид, качество, форма и предназначение.
Основата за сравнение на различните стоки е стойност на стоките , т.е. социален труд, изразходван за производството на стока и въплътен в тази стока. Когато обменя една стока с друга на пазара, обществото по този начин потвърждава, че трудът е изразходван за тези стоки, т.е. и двете стоки имат стойност. Поради факта, че трудът, изразходван за производството на отделни стоки, е различен, стоките имат различни стойности. Следователно възниква необходимостта от количествено измерване на социалния труд или стойност, т.е. се появява концепцията обменна стойност (1 овца се равнява на 1 торба зърно).
Разменна стойност е способността на дадена стока да бъде заменена за други стоки в определени пропорции, т.е. е осигурено количествено сравнение на стоките.
При естественото производство продуктът задоволявал нуждите на производителя и неговото семейство, т.е. за тях това имаше значение като ползваща стойност (способността на продукта да задоволява всякакви човешки потребности). Когато произвежда стока за размяна, производителят на стоки се интересува преди всичко от нейната стойност и само на второ място от нейната ползваща стойност, защото ако стоката няма ползваща стойност, тогава никой не се нуждае от нея и е невъзможно да я замени.
По този начин продукт, който не е предназначен за размяна, има само ползваща стойност за производителя. Когато се разменят, стоките трябва да имат стойност за производителя и ползваща стойност за купувача.
Еволюцията на обмена на стоки доведе до развитието форми на стойността на стоките ... Има четири форми на стойност: проста (или произволна), разширена, универсална и парична.
Първата форма е просто , или случайни , формата на стойността е характерна за нисък етап на развитие на производителните сили. В натуралното земеделие от време на време само периодично възниква излишък от продукти. Стоките, които са навлезли на пазара, случайно са измерили стойността си чрез друга стока. Разменната стойност при такъв обмен рязко варираше във времето и пространството. Обаче вече в тази проста форма на стойност се полагат основите на бъдещите пари (например 1 овца е равна на 1 торба зърно).
За пастиря овцете са важни не като ползваща стойност, а като стойност, която се проявява само в замяна на пазара. Той се нуждае от полезната стойност на зърното. На пазара овчият продукт търси своя антипод и играе активна роля, тъй като пастирът се стреми да намери зърно в замяна на своя продукт. Зърното служи като материал (форма) за изразяване на стойността на овцете, т.е. пасивно отразява социалния труд, изразходван за отглеждане на овцете. Следователно зърното се превръща във външно проявление на социалния труд, т.е. еквивалент и е в еквивалентна форма на стойност.
Еквивалентната форма на стойност има следните характеристики:
Използваната стойност на еквивалентна стока (зърно) служи като форма на проявление на нейната противоположност - стойността на стока (овца);
Частният труд, индивидуалният труд, изразходван за производството на еквивалентна стока (зърно), изразява своята противоположност - социален труд;
Конкретният труд, затворен в еквивалентна стока (зърно), служи като форма на проявление на абстрактния труд.
Второто е разширена форма на стойност ... С по-нататъшното разделение на труда и нарастването на производството на пазара навлизат все повече продукти-стоки. Една стока се среща в замяна с много други еквивалентни стоки. Например,
1 торба зърно = 1 овца
1 брадва
1 двор платно и др.
Трето - обобщена форма на стойност когато продуктът се превърне в основна цел на производството. Всеки стоков производител, като продукт на своя труд, се стреми да получи универсален продукт, от който всеки има нужда. Във връзка с такава обективна необходимост стоките започват да се изтласкват от масата на стоките, изпълнявайки ролята на универсален еквивалент. Говеда, кожи, сред племената на Централна Африка - слонова кост стана универсален еквивалент. Такива стоки обаче не се задържат дълго в тази роля, тъй като не отговарят на изискванията за стокова циркулация и по отношение на свойствата си не отговарят на условията за еквивалентност.
В резултат на развитието на обмена една стока, главно метал, се превръща в универсален еквивалент за дълъг период. Този процес на конструиране на продукт в ролята на универсален еквивалент е много сложен и продължителен. Той идентифицира появата на четвъртата форма - парична стойност .
Паричната форма на стойността се характеризира със следните характеристики:
Една стока монополизира за дълго време ролята на универсалния еквивалент;
Естествената форма на паричното благо се слива с еквивалентната му форма. Това означава, че използваната стойност на стоките-пари е скрита отвън и остава само нейната универсална социална форма на стойност.
Парите по произход са стока. Откроявайки се от общата маса на стоките, те запазват стоковата природа и имат същите две свойства като всяка друга стока. Парите възникват спонтанно от обмена. Различни стоки играеха ролята на пари, но благородните метали - сребро и злато - се оказаха по-подходящи.
Пари - историческа категория, която се развива на всеки етап от стоковото производство и е изпълнена с ново съдържание, което се усложнява с промени в производствените условия. В далечното минало кожите, говедата, орнаментите са били универсалният еквивалент. По-късно, когато обменът става систематичен, металите започват да се използват в ролята на пари, първо мед, след това сребро и накрая злато.
По този начин особеността на парите се изразява в следното:
Парите са спонтанно освободена стока;
Парите са специална привилегирована стока, която играе ролята на универсален еквивалент;
Парите са разрешили противоречията между използваната стойност и стойността, присъщи на всички стоки, включително парите.
За да конвертирате даден продукт в пари, трябва:
Общо приемане на този факт както от купувача, така и от продавача, т.е. и двамата субекти не могат да откажат, когато обменят стойностите си за тази стока-пари;
Наличието на специални физически свойства на стоката-пари, подходящи за постоянна размяна;
Дългосрочно изпълнение от стока-пари на ролята на универсален еквивалент.
Същността на парите като икономическа категория се проявява в техните функции, които изразяват вътрешната основа, съдържанието на парите.
Парите имат следните пет функции: мярка за стойност, средство за размяна, платежни средства, запас от стойност и спестявания и световни пари .
Парите, като универсален еквивалент, измерват стойността на всички стоки. Обаче не парите правят стоките сравними, но социално необходимият труд, изразходван за производството на стоки, създава условия за тяхното изравняване. Всички стоки са продукти на социално необходимия труд, следователно реалните пари (сребро и злато), които имат стойност, могат да се превърнат в мярка за тяхната стойност. В този случай измерването на стойността на стоките в пари се случва в идеалния случай, т.е. собственикът не трябва да има пари в брой.
Нарича се стойността на стоките, изразена в пари на цена ... Определя се от социално необходимия разход на труд за нейното производство и продажба. Цените и тяхното движение се основават на закона за стойността. Цената на дадена стока се формира на пазара и когато търсенето и предлагането на стоки са равни, това зависи от стойността на стоката и стойността на парите. При функционирането на реалните пари цената на стоките е право пропорционална на стойността на тези стоки и обратно пропорционална на стойността на парите. Поради несъответствието между търсенето и предлагането на пазара, цената на продукта неизбежно се отклонява от стойността му. Въз основа на такива отклонения в цените (нагоре и надолу) от стойността на стоков производител се определя кои стоки се произвеждат недостатъчно и кои са в излишък.
Според златния стандарт цените зависят от стойността на стоката, тъй като стойността на парите-злато е относително постоянна. При системите за хартиени пари и банкноти цените на стоките се изразяват в стойност, която няма собствена стойност, така че те не могат да отразяват точно стойността на стоките. Следователно има разлики в цените на един и същ продукт, което затруднява производителя на стоки да взема правилни рационални решения относно производството на стоки.
Количествена оценка на стойността на стоките в пари, т.е. цената на дадена стока предоставя възможност за сравняване не само на продуктите на социалния труд, но и на части от същата парична стока - сребро или злато. За сравнение на цените на стоките с различна стойност е необходимо да ги намалите до един и същ мащаб, т.е. изразяват ги в едни и същи парични единици. Скалата на цените в метален оборот се нарича тегловното количество на паричния метал, взето в дадена държава като парична единица и служещо за измерване на цените на всички останали стоки.
Стоковото обръщение включва: продажбата на стоки, т.е. превръщайки го в пари и купувайте стоки, т.е. превръщането на парите в стоки (C - M - C). В този процес парите играят ролята на посредник в процеса на размяна. Функционирането на парите като средство за обращение създава условия за производителя на стоки да преодолее индивидуалните, времеви и пространствени граници, характерни за директния обмен на стоки за стоки. Парите остават постоянно в замяна и непрекъснато се обслужват. Това означава, че парите допринасят за развитието на стоковата борса.
Парите, като универсален еквивалент, т.е. осигурявайки на собственика си получаването на който и да е продукт, те се превръщат във всеобщото въплъщение на социалното богатство. Затова хората имат желание да ги трупат и спасяват. За образуването на съкровища парите се изваждат от обращение, т.е. актът за покупко-продажба се прекъсва. Простото натрупване и спестяване на пари обаче не носи допълнителен доход за собственика.
Поради определени обстоятелства стоките не винаги се продават за пари. Причини: неравномерната продължителност на периодите на производство и обращение на различни стоки, както и сезонният характер на производството и продажбата на редица стоки, което създава недостиг на допълнителни средства за икономическия субект. В резултат на това става необходимо да се купуват и продават стоки с плащане на вноски, т.е. на кредит. Парите като платежно средство имат специфична форма на движение: T - O, а след предварително определен период: O - D (където O е запис на заповед). При такава размяна няма противопосочно движение на пари и стоки, изплащането на дълговото задължение е финалната връзка в процеса на покупко-продажба. Разликата между стоката и парите във времето създава опасност от неизпълнение на задължението на длъжника от кредитора.
Външнотърговските отношения, международните заеми, предоставянето на услуги на външен партньор предизвикаха появата на световни пари. Те функционират като универсално платежно средство, универсално средство за покупка и универсално материализиране на социалното богатство. Световните пари действат като международно средство при сетълменти по международни салда: ако плащанията на дадена държава за определен период надвишават постъпленията й от други страни, тогава парите са средство за плащане.
И петте функции на парите са проява на единната същност на парите като универсален еквивалент на стоки и услуги; те са в тясна връзка и единство. Логически и исторически всяка следваща функция предполага определено развитие на предишните функции.
От казаното следват три основни свойства на парите, разкриващи тяхната същност:
Парите осигуряват универсален пряк обмен. Те купуват всякакъв продукт;
Парите изразяват обменната стойност на стоките. Чрез тях се определя цената на дадена стока и това дава количествено сравнение на стоките с различна стойност на употреба;
Парите са материализиране на общото работно време, съдържащо се в стоката.
Ролята на парите в съвременната пазарна икономика. Съвременният капитализъм доведе до модификация на функциите на парите. Общият характер на стоково-паричните отношения предизвика и пълното развитие на парите като универсален еквивалент. В днешното общество всички стоки, услуги, природни ресурси, както и трудоспособността на хората придобиват парична форма. Качествено нова роля на парите (за разлика от парите от просто стоково производство) е, че те се превръщат в паричен капитал или в самоувеличаваща се стойност. Тази роля може да бъде проследена чрез пет предишни функции.
При първата функция парите измерват не само стойността на всички стоки и услуги, но и капитала. Когато купувате и продавате различни стойности за пари, парите действат като средство за обращение както на стоки, така и на капитал. Парите като запас от стойност и спестявания са концентрирани в кредитната система и осигуряват на собственика печалба. Натрупването под формата на златен тезаурус (натрупване на злато под формата на кюлчета, монети, украшения от физически лица, чрез закупуването му на пазара в замяна на националната им валута) предпазва паричното богатство от обезценяване. Парите обслужват различни платежни отношения, включително труд. Именно тази функция на парите осигуряваше широкото развитие на капиталистическата кредитна система. Функционирайки на световния пазар, парите осигуряват потока на капитал между страните. Парите обслужват производството и продажбата на социален капитал чрез система от парични потоци между сферите на икономиката, индустриите и регионите на страната. Организатори на тези парични потоци са държавата, стопанските субекти и отчасти физическите лица. Нещо повече, оборотът на стойността на обществения продукт започва и завършва със собственика на капитала.
ПРЕГЛЕД НА НАУЧНАТА ПУБЛИКАЦИЯ „ФИНАНСИРАНЕ, КАРООБРАЗОВАНЕ И КРЕДИТ“
В.М. ЛУКАШЕВСКИ, кандидат на икономическите науки, старши изследовател, Център за банкова информационна подкрепа
дейности и предприемачество на ИНИОН РАН
Паричното обращение и банковите операции оказват значително влияние върху съдбата на хората, дейността на колективите, развитието на нациите и развитието на човешката общност като цяло. Овладяването на съвременни знания в областта на парите, финансите и кредита отваря широки перспективи за активен творчески и бизнес живот, постигане на лично и социално благополучие. Придобиването, натрупването и ефективното използване на такива знания са от особено значение за бъдещите специалисти, учители и учени както във финансовата система, така и в реалния сектор на националната икономика.
Само разчитайки на фундаменталната подготовка на студенти, специализанти и млади специалисти, овладяващи съвременни парични, бюджетни и валутни лостове, данъчни и външнотърговски инструменти на икономическата политика, беше изчислено ново издание на учебника „Финанси, парично обращение и кредит“ 1, изготвен от екип от автори - учени, съчетаващи своята научна и практическа дейност с работа във висши учебни заведения на страната.
Отличителна черта на актуализирания учебник е, че той отразява най-новите тенденции и подходи в развитието на местната и чуждестранната финансова наука и практика. В същото време се обръща специално внимание на положителните промени, настъпили във финансовата и паричната политика у нас след финансовата криза на 17 август 1998 г. Нови проблеми, възникнали във вътрешната и световната финансова система през последните години също не са били пренебрегнати.
Изхождайки от концепцията, че съвременната фискална и парична политика е сфера на взаимодействие на инструментални и институционални методи за управление на финансовото и паричното обращение, авторите се стремят да представят основните концепции на финансовата система не като абстрактни
"Финанси, парично обращение и кредит: Учебник. 2-ро издание, преработено и разширено. Изд. От В. К. Сенчагов, А. И. Архипов. -М.: Проспект, 2004, 720 с.
Характерна особеност е и фактът, че, представяйки материала в този учебник, авторите съчетават интердисциплинарен подход с многостепенен подход, т.е. разкриват ефекта на категориите на федерално, субфедерално и корпоративно ниво.
Учебникът включва 7 раздела: Раздел I. Финанси в условията на пазарна икономика Раздел II. Пари и парична система на страната Раздел III. Финанси на предприятията и управление на финансите
Раздел IV. Раздел публични финанси V. Пазар на ценни книжа Раздел VI. Кредит, банки и банково дело Раздел VII. Международни финанси В първия раздел освен главите, които разкриват същността и функциите на финансите, организацията на управление на финансовата система на страната, бяха въведени допълнително нови глави „Финансовата политика на държавата през XX век. и нейните перспективи през XXI век. " и „Ролята на финансите в глобализацията“.
Вторият раздел определя същността, функциите, видовете и ролята на парите в икономиката, видовете и структурата на паричните системи. Тук в главата, посветена на видовете инфлация и нейните руски характеристики, са формулирани основните насоки на антиинфлационната политика у нас.
Третият раздел „Финанси на предприятията и финансов мениджмънт“ отсъстваше в предишното издание на учебника. Написването и публикуването му в обновеното издание се дължи на нарастващото внимание у нас и в чужбина към проблема за развитие и укрепване на корпоративните принципи на управление на икономическите процеси. Тук са формулирани основните понятия за финансите на предприятията: „печалба“, „нетна печалба“, „приходи и разходи“, „парични потоци“ и „финансови резултати“. Главата „Финансов мениджмънт“ излага методологичните основи за вземане на финансови решения, методите за оценка на финансовата стабилност на предприятието, неговата платежоспособност и ликвидност, управление
управление на оборотни средства и запаси. Показана е ефективността на управлението на инвестициите във връзка с финансово планиране и планиране на основната дейност на предприятието.
Имайки предвид, че надеждността и ефективността на функционирането на финансовата и банковата система и националната икономика зависят от честността, стабилността и задължението за спазване на правния статус на публичните финанси, авторите правят опит в раздел IV на учебника да се разграничат държавните финанси от цялата съвкупност от финансови отношения в страната. Значително място в раздела е посветено на мястото и ролята на публичните финанси в икономиката, бюджетната структура на страната, обективното съдържание на бюджетния федерализъм като финансова категория, чиито принципи са определени от Конституцията на Руската федерация Федерация.
Като обърнаха внимание на икономическата същност и видовете данъци, особеностите на съвременната руска данъчна система, авторите включиха главата „Застраховане. Неговата роля във финансовата система и бюджетната сфера на Руската федерация ”, което не беше в предишното издание. Във връзка с изявлението на В.В. Путин през декември 2003 г., приет от Държавната дума, Законът за организацията на застраховането в страната и проблемът с разширяването на застраховката на дома и отговорността на моторни превозни средства, включването на съответната глава в учебника трябва да бъде признато като подходяща стъпка .
В Русия поради спецификата на развитието на пазарните отношения банките са основните финансови институции при извършване на икономически трансформации. Това е отразено в урока. Ако разделът „Пазар на ценни книжа“ не беше значително коригиран, то разделът „Кредит, банки и банкиране“ беше обогатен със специална глава „Централната банка на Руската федерация: ролята и функциите при прилагането на паричната политика“. Той също така предоставя описание на текущото състояние на вътрешната банкова система, начини за нейното реформиране и насоки за по-нататъшно развитие.
Заключителният раздел „Международни финанси“ описва принципите на организация и регулиране на валутния пазар, разкрива финансовите механизми на външноикономическите отношения, описва процедурата за формиране и структура на платежния баланс, т.е. информация, без знанието на която днес дейността на счетоводител, финансист, икономист не може да бъде пълна и ефективна. В обновеното издание разделът е допълнен с глава, посветена на въвеждането на евро валутата, която разглежда механизмите на взаимните сетълменти на членовете на ЕС (система TARGET)
и финансови отношения между държави - членки на еврозоната и други участници в глобалната парична система. Освен това той предоставя анализ на предполагаемото въздействие на тази европейска валута върху руската икономика.
Разделът и учебникът завършват с главата „Опитът на финансовия анализ на руската икономика“, която не беше в първото издание на учебника. В тази глава авторите, използвайки богат статистически материал, се опитаха да представят под формата на таблици и диаграми система от най-важните показатели, характеризиращи динамиката на макроикономическите показатели за развитието на Русия, САЩ, Европа и Япония, държавата на вътрешната бюджетна система на различни нива на нейното функциониране, за да се предскаже динамиката на преките чуждестранни инвестиции в Русия в зависимост от глобалната марка на движението на капитали.
Изобилието от фактически материали, връзката на посочените теоретични разпоредби с практически дейности, съпоставяне на данни за вътрешната финансова система с подобни чуждестранни показатели повишават значимостта и научната и практическата стойност на въпросния учебник. Връзките към актуални нормативни и методически документи, списъци с препоръчителна литература, контролни въпроси и задачи за всяка глава допринасят за усвояването на представения материал.
Както се казва, не можете да схванете необятността. И все пак животът поражда нови проблеми и следващото издание на този основен, пълноценен учебник ще трябва да бъде допълнено с материали, посветени на „бюджетния излишък“, целесъобразността на неговото формиране и анализ на начините за ефективното му използване . Изглежда, че учебникът би бил от полза, ако намери точно място, което да покрие дейностите на ФИГ и взаимните фондове.
По наше мнение, поне малък материал в учебника трябва да бъде посветен и на въпросите на информационното подпомагане на финансовите и банковите дейности, включително работата на автоматизирани банкови системи. Би било полезно да се определи поне страница от учебника за разказ за дейността на банковите асоциации, предимно Асоциацията на руските банки (ARB) и Асоциацията на регионалните банки „Русия“.
Като цяло новото издание на учебника „Финанси, валутно обръщение и кредит“ ще послужи за повишаване нивото на квалификация и цивилизация на специалистите, които управляват икономическите процеси на всички нива на националната икономика.
КУНГУРСКА ГОРСКА ТЕХНОЛОГИЯ
Изпит по дисциплина:
"Финанси, парично обращение и кредит"
Изпълнени:студент
група BU-51sz
V курс на кореспондентския отдел
Зернина Елена
Проверено:
Кайнаева Л.П.
Въведение
1. Същността, същността, формите и функциите на парите
1.1 Естеството на парите
1.2 Същността на парите
1.3 Форми на пари
1.4 Функции на парите
2. Финансиране на предприятия от различни форми на собственост: акционерни дружества; бюджетни предприятия; застрахователни компании
Практическа задача
Заключение
Библиография
Въведение
В условията на пазарна икономика най-важният показател за благосъстоянието на държавата, предприемачите, цялото население на страната е стабилността на финансите и паричното обращение. Финансовите резултати са крайният резултат от дейността на милиони хора. Липсата на финансови ресурси на държавно ниво и на ниво предприятие показва икономическа криза в обществото. За да се преодолее тази криза, е необходимо финансово да се подобри икономиката на държавата. В същото време финансите се превърнаха в основния лост на държавното регулиране на икономиката, за да изведе страната от кризата.
Икономическата дейност в условията на пазарна икономика поставя изисквания за висока компетентност в областта на финансите и кредита за всички частни търговци на икономическия процес. Познаването на тези дисциплини е ключът към успешната работа във всички сфери на човешката дейност.
1. Същността, същността, формите и функциите на парите
1.1 Естеството на парите
Първобитните племена са били изправени пред труден въпрос: как, в какви съотношения на обмен, да правят справедлив обмен на определени стоки? Тъй като все още нямаше общоприет еквивалент (равен по стойност на стоката), чрез който да може да се измери стойността на други стоки, тогава беше невъзможно да се намери задоволителен отговор по това време. Следователно, първоначалната проста размяна едно полезно нещо за друго беше небрежно и еднократно. В една икономика на издръжка продуктът задоволяваше нуждите на производителя и неговото семейство, тоест той имаше за тях ползваща стойност .
По-късно стоките започват да се произвеждат в голямо разнообразие. Собственикът на даден продукт би могъл да го замени с няколко други полезни продукта, всеки от които служи като негов еквивалент. то разширена форма на размяна стоки (T1 = T2 = T3). Има сравнение на стоките, които са различни по вид, качество и предназначение. Основата за сравнение на стоките е тяхната разходите (не цената!), тоест социално необходим труд, изразходван за производството на стока. В този случай обаче едно нещо беше директно заменено с друго, което не винаги отговаряше на продавачите и купувачите. Ако, да предположим, собственикът на зърното искаше да купи козина, а търговецът на кожи се нуждаеше от риба, тогава размяната стана невъзможна или твърде трудна.
Социалното разделение на труда (разделянето на земеделието и животновъдството, а след това и занаятите) изискваше постоянен обмен на продукти на труда. Във всяка страна и големите икономически региони се появиха на местните пазари общи еквиваленти - най-популярните продукти, за които биха могли да се обменят други полезни неща. Например, гърците и арабите имали добитък, славяните - кожи. За да се осигури съпоставимостта на различните разходи за труд, се появява концепцията за обменна стойност.
Разменна стойност Способността на дадена стока да бъде заменена за други стоки в определени пропорции. Например 1 овца = 2 торби зърно.
Въпреки това, различни местни еквиваленти не отговарят на изискванията за международна търговия. От съвкупността от стоки постепенно се разпределя един продукт, към който се променят всички останали - универсален еквивалент : пари. Историците са открили доказателства, че сред народите по света най-различни стоки са играли ролята на пари: сол, памучен плат, медни гривни, златен прах, коне, черупки и дори изсушен роб. С увеличаването на социалното богатство ролята на универсален еквивалент се възлага на благородни метали (сребро, злато), които поради своята рядкост, висока стойност с малък обем, хомогенност, делимост и други полезни качества, започват да играят ролята на парична материал.
Биметализмът се запазва до края на 19 век. Въпреки това, в Европа от XVIII-XIX век. златни и сребърни монети, циркулиращи в обращение, плащания и други транзакции заедно с хартиени пари. Изобретяването на последното се приписва на древни китайски търговци. Първоначално под формата на допълнителни средства за размяна е имало квитанции за приемане на стоки за съхранение, за плащане на данъци и издаване на заем. Тяхното разпространение разширява възможностите за търговия, но в същото време често затруднява размяната на тези хартиени дубликати за метални монети.
Хартиените пари са лесни за работа и лесни за носене. Добре е да си припомним думите на великия англичанин Адам Смит, който каза, че хартиените пари трябва да се разглеждат като по-евтин инструмент за обращение. Всъщност монетите се заличават в обращение, част от благородния метал изчезва. Освен това нараства търсенето на злато в промишлеността, медицината и потребителската сфера. И най-важното е, че търговският оборот в мащаб от трилиони долари, марки, рубли, франкове и други парични единици, злато просто не може да бъде обслужван. Преходът към обращение на хартиени пари драстично разшири обхвата на стоковата борса. Стойността на хартиените пари се определя само от количеството стоки и услуги, които могат да бъдат закупени с тези пари. XX век. белязан от прехода към обращение на хартиени пари и трансформацията на златото и среброто в стоки, които могат да бъдат закупени на пазарни цени.
1.2 Същността на парите
Парите са специален вид универсална стока, използвана като универсален еквивалент, чрез който се изразява стойността на всички други стоки. Парите са уникална стока, която служи като средство за размяна, плащане, измерване на стойността, натрупване на богатство. В съвременната икономика обращението на парите е неизменно условие за обращение на почти всички видове стоки. Благодарение на парите е възможно да има една-единствена мярка за стойност, която е необходима при сравняване и размяна на стоки.
Парите са стоки, които изпълняват функциите на средство за измерване на стойността на други стоки (универсален еквивалент) или средство за извършване на плащания в замяна (средства за размяна). Парите са тези стоки, които имат перфектна ликвидност. Парите са икономическа категория, в която се проявяват взаимоотношенията между хората и с помощта на които се изграждат. Целта на парите е да спестят транзакционните разходи при пазарни взаимодействия.
Същността на парите се крие във факта, че те са специфична стока, с естествената форма на която се комбинира социалната функция на универсалния еквивалент. Същността на парите се изразява в единството на три свойства:
Парите директно осигуряват неограничен обмен за всяка стока;
Денят изразява разменната стойност на стоките. С помощта на пари се определя цената на стоките, което дава възможност за количествено сравняване на стоките с различни потребителски стойности;
Парите са материализиране на общото работно време, съдържащо се в стоката.
1.3 Форми на пари
Парите в своето развитие се появиха в две форми: реални пари и знаци за стойност (заместители на реалните пари).
Валидни пари - пари, в които номиналната стойност (стойността, посочена върху тях) съответства на реалната стойност, тоест стойността на метала, от който са направени. Металните пари (медни, сребърни, златни) имаха различни форми: първо парче, след това тегло. Монетата от по-късното развитие на паричното обращение имаше отличителни черти, установени от закона (външен вид, тегловно съдържание). Кръглата форма на монетата се оказа най-удобната за боравене (тя беше по-малко изтрита), чието лице беше наречено лицева страна, обратен - обратени кървят - стадо... За да се предотврати развалянето на монетата, стадото беше направено нарязано.
Заместители на реални пари (стойностни знаци) - пари, чиято номинална стойност е по-висока от реалната, тоест социалният труд, изразходван за тяхното производство. Те включват:
Метални знаци за стойност - износени златни монети, билионни монети, тоест малка монета от евтини метали, като мед, алуминий;
Хартиени знаци за стойност, обикновено от хартия. Разграничете хартиените и кредитните пари.
Хартиени пари - представители на реални пари. Те се появяват като заместители на златните монети в обращение (в Русия - през 1769 г.). Те бяха по-лесни за съхранение и удобни за малки пратки. Правото на издаване принадлежи на държавата. Разликата между номиналната стойност на парите и стойността на тяхната емисия формира дохода на държавната хазна. Те изпълняват две функции: средство за размяна и средство за плащане. Липсата на борса за злато не позволява хартиените пари да излязат от обращение. Причините за обезценяването на хартиените пари са прекомерното им производство, несъответствието между износа и вноса на страната.
Кредитни пари - възникват, когато продажбата и покупката се извършват на кредит, т.е. на вноски. Кредитните пари са преминали следния път на развитие: сметка - приета сметка - банкнота - чек - електронни пари - кредитни карти.
1.4 Функции на парите
Икономическата същност и ролята на парите се проявява в техните функции. Всички функции на парите са отразени в тяхната стандартна дефиниция: пари Е средство за плащане на стоки и услуги, средство за промяна на стойността, както и средство за съхраняване на стойност.
Парите изпълняват следните пет функции: мярка за стойност, средство за обращение, платежно средство, средство за натрупване и спестяване и световни пари.
1. Мярката за стойност.Парите са мярка за стойност. Обществото счита за удобно да използва паричната единица като скала за сравняване на относителните стойности на различни стоки и ресурси. Благодарение на паричната система не е необходимо да изразяваме цената на всеки продукт по отношение на всички други продукти, за които той би могъл да бъде заменен; не трябва да изразяваме стойността на месото като зърно, моливи, цигари, коли и др. Използването на пари като общ знаменател означава, че цената на всеки продукт може да бъде изразена само в парична единица. Това използване на пари позволява на страните по сделката лесно да сравняват относителните стойности на различните стоки и ресурси. Сравнения като тези улесняват вземането на рационални решения. Парите се използват и като мярка за стойност при транзакции с бъдещи плащания. Някои трудности при определянето на цената възникват във връзка с прехода от използването на пари, които имат собствена стойност, към използването на банкноти, които не могат да бъдат заменени за злато. Когато се използват висококачествени пари, тяхното златно съдържание обикновено е фиксирано, което позволява на човек да има такава стойност като ценова скала.
- Скала на цените- тегловно съдържание на златото в парична единица. Цените са свързани с ценовите скали. Правителството на всяка държава може да промени предварително установената скала на цените. Тази промяна се нарича парична реформа.
- Парична реформа- преходът от една мярка за стойност към друга, придружен от намаляване на общата сума на парите.
2. Начин на плащане.Парите действат като платежно средство. Тази функция на парите се проявява преди всичко в обслужването на плащания извън сферата на стоковото обръщение (данъци, социални плащания, лихви по заеми). Парите се приемат лесно като платежно средство. Това е удобно социално изобретение, което позволява на собствениците на ресурси и производителите да плащат с „стоки“ (пари), които могат да се използват за закупуване на която и да е от цялата гама стоки и услуги, предлагани на пазара.
Участниците като платежно средство пари в брой, и безкасовипари. Пари в брой - между физически лица, непарични - в основния оборот.
3. Средства за циркулация.Парите действат като средство за обращение и поддържане на стокообмена. На първо място, парите днес са средство за обращение; парите могат да се използват за покупка и продажба на стоки и услуги. Като средство за размяна, парите позволяват на обществото да избягва неудобствата на бартера. Предоставяйки удобен начин за размяна на стоки, парите позволяват на обществото да се възползва от предимствата на географската специализация и разделението на труда между хората.
Има голямо значение скорост на обращение на парите: колкото по-бърз е оборотът, толкова по-малко пари са необходими за обращение на стоките. Когато парите изпълняват функцията на средство за размяна, е важно обемът на ефективното търсене да съответства на предлагането на стоки. Доставянето на оборота с необходимата маса банкноти е от голямо значение.
4. Средства за натрупване (спестявания).Парите, които не участват в обращение, образуват парични спестявания. Това са пари в брой, държани от гражданите, както и салда по банкови сметки. Хората могат да съхраняват богатството си в бижута, произведения на изкуството, къщи, акции и облигации и в много други форми. Парите обаче са по-подходящи за тази функция, тъй като ликвидността им е присъща.
- Ликвидност- способността да се използва активът като платежно средство и способността на актива да поддържа номиналната си стойност непроменена.
По дефиниция парите имат перфектна ликвидност. Те могат да се използват като платежно средство и тъй като функционират като мярка за стойност, те не променят собствената си номинална стойност по отношение на скалата на цените. Всички останали видове активи имат ликвидност само в по-голяма или по-малка степен.
Притежаването на пари, с редки изключения, не генерира паричен доход, който се получава чрез запазване на богатство, например под формата на недвижимо имущество (имущество) или ценни книжа (акции, облигации и др.). Парите обаче имат предимството, че могат да бъдат използвани веднага от фирма или домакинство за всяко финансово задължение.
5. Световни пари.Функцията на "световните пари" са парите в системата на международните икономически отношения. Те функционират като универсално платежно средство, универсално средство за покупка и универсално материализиране на социалното богатство. Световните пари бяха златото като средство за регулиране на платежния баланс и кредитните пари на отделните държави, заменени със злато: главно американският долар и британският паунд стерлинги.
От четиридесетте години на ХХ век световната общност търси заместител на долара, както всяка друга национална валута.
Международният валутен фонд представи специални права на тираж(SDR). Единичната стойност на СПТ се определя въз основа на среднопретеглената стойност на петте водещи валути.
За страните, участващи в Европейската парична система от март 1979 г., a ECU- безхартиени парични единици под формата на записи в сметки в централните банки на страните членки. Стойността на ECU беше определена въз основа на среднопретегления обменен курс на 12-те страни членки. За да се определи делът на дадена валута в екю, беше сравнен БНП (вътрешният национален продукт) на участващите държави.
В момента страните от ЕС извършват сетълменти в нова валута - Евро .
И петте функции на парите са проява на единната същност на парите като универсален еквивалент на стоки и услуги; те са в тясна връзка и единство. Логически и исторически всяка следваща функция предполага определено развитие на предишните функции.
2. Финансиране на предприятия от различни форми на собственост: акционерни дружества; бюджетни предприятия; застрахователни компании
Основата на пазарните отношения са парите. Те свързват интересите на продавача и купувача. Купувачът плаща пари на продавача, след което очаквам да продам резултатите от труда си и да получа пари за това. Той дава част от тях на банката за изплащане на заема и на бюджети на различни нива под формата на данъци, а останалите използва за собствени нужди. Пазарните отношения са преди всичко финансови отношения, когато участниците в пазарните отношения възнамеряват да печелят пари и да ги използват за различни цели, създавайки свои собствени съответни парични фондове.
Финансите на предприятията са икономически, парични отношения, произтичащи от движението на пари: на тяхна основа в предприятията функционират различни парични фондове.
Финансовите отношения на предприятията са разделени на четири групи. Тази връзка:
С други фирми и организации;
Вътре в предприятието;
В рамките на асоциации, предприятия, които включват взаимоотношения с организация майка; в рамките на финансови и индустриални групи, както и холдинг;
С финансово-кредитна система - бюджети и извънбюджетни фондове, банки, застраховки, фондови борси, различни фондове.
Финансовите отношения с други предприятия и организации включват връзки с доставчици, купувачи, строителни и монтажни и транспортни организации, поща и телеграф, външна търговия и други организации, митници, предприятия, организации и фирми на чужди държави.
Най-голямата група по отношение на обема на плащанията в брой са взаимоотношенията на предприятията помежду си, свързани с продажбата на готова продукция и придобиването на материални активи за стопански дейности. Ролята на тази група финансови отношения е основна, тъй като именно в сферата на материалното производство се създава национален доход, предприятията получават приходи от продажбата на продукти и печалби. Организацията на тези отношения има най-пряко влияние върху крайните резултати от производствената дейност.
Финансовите взаимоотношения в рамките на предприятието включват взаимоотношения между клонове, работилници, отдели, екипи и т.н., както и взаимоотношения с работници и служители. Отношенията между подразделенията на предприятието са свързани с заплащане на труд и услуги, разпределение на печалби, оборотни средства и др. Ролята им е да установят определени стимули и материална отговорност за качественото изпълнение на задълженията. Отношенията с работниците и служителите са изплащане на заплати, бонуси, обезщетения, дивиденти по акции, материална помощ, както и събиране на пари за причинени вреди, удържане на данъци. В същото време е много важно служителите от подразделенията на предприятията да получават точно това, което печелят.
Финансовите отношения на предприятията с висши организации включват отношения по отношение на формирането и използването на централизирани парични фондове, които в условията на пазарни отношения са обективна необходимост. Това важи особено за инвестиционно финансиране, попълване на оборотни средства, финансиране на операции по внос, научни изследвания, включително маркетинг. Вътрешноотрасловото преразпределение на средства, като правило, на възстановима основа играе важна роля и допринася за оптимизирането на средствата на предприятията.
В условията на приватизация на собствеността, когато значителна част от дяловете на приватизираните предприятия остават в ръцете на държавата, следният световен опит играе важна роля: в много страни по-голямата част (до 90%) от приватизационните фондове отива към специални фондове за подкрепа на приватизирани предприятия. Финансовите и индустриални групи се създават, като правило, с цел обединяване на финансови усилия в посока на развитие и подкрепа на производството, за да се получи максимален финансов резултат. Може да има централизирани парични фондове, търговски заеми един на друг и просто финансова помощ. Същото важи и за връзката между бизнеса и условията на холдинга.
Връзката с финансовата и кредитната система е разнообразна.
На първо място, това са отношения с бюджети от различни нива и извънбюджетни фондове, свързани с прехвърлянето на данъци и удръжки. Данъчната система в Русия е несъвършена и не допринася за нормалната производствена дейност. Световният опит показва, че е възможно да се намалят високите темпове на инфлация само чрез подкрепа на производството и развитието на инвестициите. Това трябва да бъде основният фокус на данъчната, кредитната и митническата политика. По-специално, в много страни, някои или всички увеличения на производството не се облагат с данък. Това е от полза както за предприятията, така и за държавата, тъй като данъците от такива предприятия се получават изцяло и след една година те рязко се увеличават.
Отношенията със застрахователната връзка на финансовата система се състоят от трансфери на средства за социално и медицинско осигуряване, както и застраховка на имуществото на компанията.
Финансовите отношения на предприятията с банките се изграждат както по отношение на организирането на безкасови сетълменти, така и по отношение на получаването и изплащането на краткосрочни и дългосрочни заеми. Организацията на безкасовите плащания има пряко въздействие върху финансовото състояние на предприятията. Кредитът е източник на формиране на оборотен капитал, разширяване на производството, неговия ритъм, подобряване на качеството на продукта, помага за премахване на временните финансови затруднения на предприятията.
Понастоящем банките предоставят на компаниите редица така наречени нетрадиционни услуги: лизинг, факторинг, конфискация, доверие. В същото време може да има независими компании, специализирани в изпълнението на тези функции, с които те имат преки отношения, заобикаляйки банката.
В момента има редица сериозни проблеми в отношенията между предприятията и банките. Практиката на безкасовите плащания е примитивна: предплащане, бартер, пари в брой, неплащане. Заемът е много скъп, поради което делът му в формирането на оборотния капитал на предприятията е много нисък (средно не повече от 10%). Дългосрочните заеми за финансиране на инвестиции практически не се използват. Нетрадиционните банкови услуги също не са получили значително развитие.
Финансовите отношения на предприятията с фондовия пазар включват операции с ценни книжа. Фондовият пазар в Русия все още е слабо развит.
Най-важният аспект на финансовата дейност на предприятията е формирането и използването на различни парични фондове. Чрез тях се осъществява осигуряването на стопанска дейност с необходимите средства, както и разширено възпроизводство; финансиране на научно-техническия прогрес; основаване и въвеждане на нови технологии; икономически стимули; сетълменти с бюджета, банки.
Тези средства включват следното:
При организацията предприятието трябва да има уставен капитал или уставен капитал, за сметка на който се формират дълготрайни активи и оборотни средства. Организацията на уставния капитал е ефективно използване, управлението му е една от основните и най-важни задачи на финансовата служба на предприятието. Уставният капитал е основният източник на собствени средства на компанията. Размерът на уставния капитал на акционерното дружество отразява размера на издадените от него акции и размера на уставния капитал на държавно и общинско предприятие. Уставният капитал се променя от предприятието, като правило, според резултатите от работата му в продължение на една година след въвеждането на изменения в учредителните документи. Възможно е да се увеличи (намали) уставният капитал чрез издаване на допълнителни акции в обращение (или изтегляне на част от техния брой от обращение), както и чрез увеличаване (намаляване) на номиналната стойност на старите акции.
Паричният фонд на предприятието („допълнителен капитал“) включва:
Резултатите от преоценката на дълготрайните активи, т.е. тяхната преоценка;
Премия за акции на акционерно дружество (доход от продажба на акции над тяхната номинална стойност);
Парични и материални ценности, получени безплатно за производствени цели;
Бюджетни кредити от бюджета за финансиране на капиталови инвестиции;
Средства за попълване на оборотни средства.
Резервният капитал е паричният фонд на дружеството, формиран от удръжки от печалби. Той е предназначен за покриване на загуби, а в АД също и за обратно изкупуване на облигации на компанията и обратно изкупуване на нейните акции.
Фондът за натрупване е средствата, приспаднати от нетната печалба на предприятието и насочени към развитието на производството. Естествено, чистата печалба сама по себе си не винаги е достатъчна за финансиране на програмата за развитие на производството. В този случай предприятието формира инвестиционен фонд, който концентрира всички средства, отпуснати за развитие на производството, включително нетна печалба, и амортизационен фонд, предназначен за просто възпроизвеждане на дълготрайни активи, както и привлечени и привлечени източници.
В АД съществува понятието "акционерен капитал", което означава размера на активите на компанията минус нейните дългове. По този начин акционерният капитал на практика представлява сумата на дълготрайните активи на АД, която включва всички горепосочени фондове (с изключение на инвестиционните фондове), както и някои други.
Потребителският фонд се създава за сметка на удръжки от нетна печалба и се използва за изплащане на дивиденти (в АД), еднократни стимули, материална помощ, за изплащане на допълнителни ваканции, хранене, пътуване с транспорт и други цели.
Валутният фонд се формира в предприятия, които получават валутни приходи от експортни операции или купуват валута за операции по внос. За тези цели предприятията в търговска банка, лицензирана от Централната банка на Руската федерация, откриват сметка в чуждестранна валута за извършване на валутни сделки.
В допълнение към обсъдените по-горе постоянни парични фондове, предприятията периодично създават оперативни парични фондове.
Два пъти или веднъж месечно в предприятието се формира фонд за изплащане на заплати. Неговата основа е фондът за заплати.
За да осигурят своевременно изплащане на заплатите, предприятията решават редица проблеми. За тези цели по сметката се натрупват необходимите средства и при тяхно отсъствие предприятията кандидатстват пред банката за заем за изплащане на заплати. Също така е важно да се определи оптималното време за изплащане на заплатите и броят на дните, необходими за това.
Обикновено веднъж годишно (по-рядко - веднъж на тримесечие) трябва да се формира фонд за изплащане на дивиденти по акции на акционерите.
Периодично компанията организира фонд за плащания в бюджета на различни данъци. Късните плащания в бюджета от предприятие водят до санкции.
В допълнение към горното, компанията създава редица други фондове от фондове: за погасяване на банкови заеми, овладяване на нови технологии, изследвания и разработки, отчисления от по-висша организация.
Практическа задача
1. Демонтирайте и съставете договор за заем за физическо лице. Дайте пример с изчисления.
Михаил Иванович Цветов
Заплата: за 6 месеца - 104 772,82 рубли, средно на месец: 17 462,14 рубли.
График за плащане на потребителски заем (във валута на заема)
| дата за плащане | Плащане за периода на фактуриране | Оставащ дълг по кредита | Забележка | ||
| Размер на плащането | включително | ||||
| Лихва | Изплащане на главница заета сума | Комисионни и други плащания | |||
| 10.02.09 | 1028,80 | 473,24 | 555,56 | 19444,44 | 48 дни |
| 10.03.09 | 824,05 | 268,49 | 555,56 | 18888,88 | 28 дни |
| 10.04.09 | 844,33 | 288,77 | 555,56 | 18333,32 | Ден 31 |
| 10.05.09 | 826,79 | 271,23 | 555,56 | 17777,76 | 30 дни |
| 10.06.09 | 827,34 | 271,78 | 555,56 | 17222,20 | Ден 31 |
| 10.07.09 | 810,35 | 254,79 | 555,56 | 16666,64 | 30 дни |
| 10.08.09 | 810,35 | 254,79 | 555,56 | 16111,08 | Ден 31 |
| 10.09.09 | 801,86 | 246,30 | 555,56 | 15555,52 | Ден 31 |
| 10.10.09 | 785,70 | 230,14 | 555,56 | 14999,96 | 30 дни |
| 10.11.09 | 784,87 | 229,31 | 555,56 | 14444,40 | Ден 31 |
| 10.12.09 | 769,26 | 213,70 | 555,56 | 13888,84 | 30 дни |
| 10.01.10 | 767,89 | 212,33 | 555,56 | 13333,28 | Ден 31 |
| 10.02.10 | 759,39 | 203,83 | 555,56 | 12777,72 | Ден 31 |
| 10.03.10 | 732,00 | 176,44 | 555,56 | 12222,16 | 28 дни |
| 10.04.10 | 742,41 | 186,85 | 555,56 | 11666,60 | Ден 31 |
| 10.05.10 | 728,16 | 172,60 | 555,56 | 11111,04 | 30 дни |
| 10.06.10 | 725,42 | 169,86 | 555,56 | 10555,48 | Ден 31 |
| 10.07.10 | 711,72 | 156,16 | 555,56 | 9999,92 | 30 дни |
| 10.08.10 | 708,44 | 152,88 | 555,56 | 9444,36 | Ден 31 |
| 10.09.10 | 699,94 | 144,38 | 555,56 | 8888,80 | Ден 31 |
| 10.10.10 | 687,07 | 131,51 | 555,56 | 8333,24 | 30 дни |
| 10.11.10 | 682,96 | 127,40 | 555,56 | 7777,68 | Ден 31 |
| 10.12.10 | 670,63 | 115,07 | 555,56 | 7222,12 | 30 дни |
| 10.01.11 | 665,97 | 110,41 | 555,56 | 6666,56 | Ден 31 |
| 10.02.11 | 657,48 | 101,92 | 555,56 | 6111,00 | Ден 31 |
| 10.03.11 | 639,94 | 84,38 | 555,56 | 5555,44 | 28 дни |
| 10.04.11 | 640,49 | 84,93 | 555,56 | 4999,88 | Ден 31 |
| 10.05.11 | 629,53 | 73,97 | 555,56 | 4444,32 | 30 дни |
| 10.06.11 | 623,50 | 67,94 | 555,56 | 3888,76 | Ден 31 |
| 10.07.11 | 613,09 | 57,53 | 555,56 | 3333,20 | 30 дни |
| 10.08.11 | 606,52 | 50,96 | 555,56 | 2777,64 | Ден 31 |
| 10.09.11 | 598,02 | 42,46 | 555,56 | 2222,08 | Ден 31 |
| 10.10.11 | 588,43 | 32,87 | 555,56 | 1666,52 | 30 дни |
| 10.11.11 | 581,04 | 25,48 | 555,56 | 1110,96 | Ден 31 |
| 10.12.11 | 572,00 | 16,44 | 555,56 | 555,40 | 30 дни |
| 24.12.11 | 559,23 | 3,83 | 555,40 | 0,00 | 14 дни |
| Обща сума: | 5704,97 | 25704,97 |
Ето изчислението:
Дата на първото плащане: 10.02.2009
18% / 365 = 0,0493 20 000 рубли / 36 месеца = 555,56 рубли. (размер на основното плащане)
Февруари: 48 дни
0,0493 * 48 = 2,366 (% ставка)
20 000 рубли * 2,366% = 473,24 рубли (сума% за заем)
555,56 рубли + 473,24 рубли = 1028,80 рубли. (обща сума за плащане)
20 000 рубли-555,56 рубли = 19 444,44 рубли (сумата на останалия дълг)
Март: 28 дни
0,0493 * 28 = 1,3804 (% ставка)
19 444,44 рубли * 1,3804% = 268,49 рубли (размер% за заем)
555,56 рубли + 268,49 рубли = 824,05 рубли (обща сума за плащане)
19 444,44 рубли-555,56 рубли = 18888,88 рубли. (сумата на останалия дълг)
Април:Ден 31
0,0493 * 31 = 1,5283 (% ставка)
1888,88 $ * 1,5283% = 288,77 $ (размер% за заем)
555,56 рубли + 288,77 рубли = 844,33 рубли. (обща сума за плащане)
18 888,88 рубли-555,56 рубли = 18 333,32 рубли. (сумата на останалия дълг)
Може: 30 дни
0,0493 * 30 = 1,479 (% ставка)
18 333,32 рубли * 1,479% = 271,23 рубли (сума% за заем)
555,56 рубли + 271,23 рубли = 826,79 рубли. (обща сума за плащане)
18 333,32 рубли-555,56 рубли = 17 777,76 рубли. (сумата на останалия дълг)
Приложение 1: Банково споразумение - 3 страници. в 1 екземпляр.
2. Направете изчисления, за да определите кредитоспособността, платежоспособността и степента на възможен фалит във вашата компания
Основните критерии за оценка на финансовото състояние на предприятията включват платежоспособност... Финансовото състояние на предприятията може да бъде оценено от краткосрочна или дългосрочна перспектива. В тази връзка разграничете дългосрочени текущатаплатежоспособност. Дългосрочна платежоспособносте решен да оцени способността на предприятието да погасява дългосрочните си задължения. Под текуща платежоспособностили ликвидностразбират способността на предприятията да изплащат изцяло краткосрочните си задължения. Това е една от най-важните характеристики на стабилността на финансовото състояние на предприятието.
За оценка на платежоспособността и ликвидността се използват показателите за ликвидност на активите на предприятията: абсолютен коефициент на ликвидност, критичен коефициент на ликвидност(междинен коефициент на покритие) и текущ коефициент на ликвидност(коефициент на покритие). Разликите между тези съотношения се дължат на набора от ликвидни активи, използвани за покриване на краткосрочни пасиви. Първото съотношение представлява относително голям интерес за доставчиците, второто за банките, а третото за акционерите.
Коефициент на абсолютна ликвидност(бърз коефициент) показва каква част от краткосрочния дълг компанията може, ако е необходимо, да изплати в близко бъдеще, и отразява платежоспособността към датата на баланса. Това е най-строгият показател за ликвидност.
Капачка = A1 / P1 + P2
В началото на периода:
Ограничение = 1 072 000/0 + 1 353 000 = 0,79
В края на периода:
P1 = приближение към баланса, f. # 5 = 0
Критичен коефициент на ликвидност(кризисен или междинен коефициент на ликвидност, коригиран коефициент на ликвидност) оценява платежоспособността на предприятията, подлежащи на своевременни сетълменти с длъжници за периода на средната продължителност на един оборот на вземанията.
Определя се като съотношение на размера на вземанията с падеж до 1 година, паричните и краткосрочните финансови инвестиции към краткосрочните задължения (общата сума на краткосрочните заеми и заеми и задълженията).
Kpr = A1 + A2 / P1 + P2
В началото на периода:
А1 = линия250 + линия260 = 0 + 1 072 000 = 1 072 000
A2 = p240 + p270 = 0 + 0 = 0
P1 = приближение към баланса, f. # 5 = 0
P2 = line610 + line620 + line630 + line660 = 1,353,000 + 0 + 0 + 0 = 1,353,000
Kpr = 1 072 000 + 0/0 + 1 353 000 = 0,79
В края на периода:
А1 = линия 250 + линия 260 = 0 + 1 078 000 = 1 078 000
A2 = p240 + p270 = 0 + 0 = 0
P1 = приближение към баланса, f. # 5 = 0
P2 = line610 + line620 + line630 + line660 = 1,355,000 + 0 + 57,000 + 0 = 1,412,000
Kpr = 1 078 000 + 0/0 + 1,412 000 = 0,76
Съотношението се счита за приемливо, ако Kpr> = 1, което показва способността за плащане в рамките на 2-4 седмици. Според други източници стойността на този показател може да бъде взета в размер от 0,8 до 1. В нашия случай Kpr както в началото, така и в края на периода не съответства на стандартите.
Коефициент на текуща ликвидност(общ коефициент на ликвидност, коефициент на покритие, общ коефициент на покритие) характеризира платежоспособността на компанията за периода на средната продължителност на един оборот на целия оборотен капитал.
Съотношението се изчислява като съотношение на текущите активи към размера на краткосрочните пасиви (краткосрочно привлечени средства, задължения, плащания на дивиденти и други краткосрочни задължения).
Kp = A1 + A2 + A3 / P1 + P2
В началото на периода:
А1 = линия250 + линия260 = 0 + 1 072 000 = 1 072 000
A2 = p240 + p270 = 0 + 0 = 0
P1 = приближение към баланса, f. # 5 = 0
P2 = line610 + line620 + line630 + line660 = 1,353,000 + 0 + 0 + 0 = 1,353,000
Kp = 1 072 000 + 0 + 4 000/0 + 1 353 000 = 0,79
В края на периода:
А1 = линия 250 + линия 260 = 0 + 1 078 000 = 1 078 000
A2 = p240 + p270 = 0 + 0 = 0
A3 = линия210-линия216 + линия220 + линия230 + линия140 = 0-0 + 4000 + 0 + 0 = 4000
P1 = приближение към баланса, f. # 5 = 0
P2 = line610 + line620 + line630 + line660 = 1,355,000 + 0 + 57,000 + 0 = 1,412,000
Kp = 1 078 000 + 0 + 4 000/0 + 1 412 000 = 0,76
Нормално работещо предприятие има Kp> = 2, собственият капитал нараства, вземанията приблизително съответстват на задълженията, няма загуби и просрочени задължения, обемите на резервите и разходите не надвишават минималните източници на тяхното формиране - собствени оборотни активи, дългосрочни заеми и заеми. Високата Kp може да бъде свързана със забавяне на оборота на средствата, инвестирани в акции, необосновано увеличение на вземанията, в същото време намаляването на Kp означава нарастващ риск от несъстоятелност. В нашия случай Kp е значително по-ниска от стандартната и е намаляла в края на периода, което означава риск от несъстоятелност.
Към група компании с приемлива финансова нестабилност може да включва предприятия, в които сумата в брой, краткосрочни финансови инвестиции, вземания и други текущи активи плюс запаси (т.е. текущи активи като цяло) е равна или по-голяма от сумата на краткосрочния и дългосрочния дълг, дължими и други краткосрочни задължения, заедно с непогасени заеми в срок.
ДА СЕ на ръба на фалита включват неплатежоспособни предприятия. В предприятията в криза общият размер на текущите активи е по-малък от размера на средствата за краткосрочен и дългосрочен дълг, задължения и други краткосрочни задължения, заедно с непогасени заеми.
Структурата на баланса е призната за незадоволителна и дружеството е неплатежоспособно, ако е изпълнено едно от следните условия:
1.Kp (коефициент на покритие) в края на отчетния период< 2.
Kp в края на периода = 0.76
2. Кос (съотношението на провизията със собствени оборотни активи) е по-малко от 0,1.
Coss = собствен капитал-нетекущи активи / текущи активи
Coss = str490-str190 / str290 = 82 000 - 336 000/193 000 = -0,2
В този случай показателите са по-малки от стандартите, което означава, че структурата на баланса може да се счита за незадоволителна, а компанията е в несъстоятелност.
Ако поне един от тези коефициенти е по-малък от стандартния, се извършва анализ за потенциален фалит.
Външен признак на несъстоятелност (фалит) на предприятие е спирането на текущите му плащания: предприятието не предоставя или умишлено не е в състояние да осигури изпълнението на вземанията на кредиторите в рамките на три месеца от датата на падежа им.
В случай на незадоволителна структура на баланса, за да се провери реалната възможност на предприятието да възстанови своята платежоспособност, коефициентът на възстановяване на платежоспособността (Kvosst) се изчислява за период от шест месеца, както следва:
Kvosst = Kk + 6 / T (Kk-Kn) / 2
където Кк, Кн - действителната стойност на коефициента на покритие (Кп) в края и началото на отчетния период;
6 - период на възстановяване на платежоспособността в месеци;
Т - отчетен период в месеци;
2 - стандартната стойност на коефициента на покритие (Kp).
Ако Quost< 1, то это свидетельствует о том, что у фирмы в ближайшие 6 месяцев нет реальной возможности восстановить платежеспособность.
Ако Kvosst> 1, това означава, че има реална възможност за възстановяване на платежоспособността и ви позволява да отложите обявяването на предприятие в несъстоятелност за 6 месеца.
При задоволителна структура на баланса (Kp> 2; Coos> 0,1), за да се провери стабилността на финансовото състояние, коефициентът на загуба на платежоспособност (Kutr) се изчислява за период от 3 месеца:
Kutr = Kk + 3 / T (Kk-Kn) / 2
Ако Kutr> 1, това означава, че фирмата има реална възможност да не загуби платежоспособността си през следващите 3 месеца.
Ако Кутре<1, то фирма в ближайшие 3 месяца может утратить свою платежеспособность.
Разглежданата система за оценка на потенциален фалит се прилага за държавни предприятия и предприятия, които имат дял от държавното (общинско) имущество в уставния капитал.
Независимо от формата на собственост на предприятието-длъжник, в случай на невъзможност да изпълни настоящите си задължения, кредиторите могат да се обърнат към арбитражния съд с изявление за обявяване на предприятието-длъжник в несъстоятелност (в несъстоятелност). Формалното условие за това е неизпълнението на задълженията на длъжника след изтичане на три месеца от датата на падежа за изпълнение на тези задължения.
В съответствие със Закона "За несъстоятелността (несъстоятелността) на предприятия", към длъжника се прилагат реорганизация, процедури по ликвидация и мирни споразумения.
Приложение 2: баланс на ЗАО "Репка"
Заключение
По този начин финансите на предприятията от различни форми на собственост са в основата на единна финансова система на страната. Те обслужват процеса на създаване и разпределение на социалния продукт и националния доход. Това тяхно състояние определя степента на сигурност на централизираните фондове с финансови ресурси. Предприятието работи рентабилно, стои здраво на крака - и бюджетът е добър, тъй като има от кого да се вземе данък. Предприятието е нерентабилно, продуктите не излизат на пазара, няма пари по сметките - и хазната е лоша. Какво ще възстановите от загубите? Такова предприятие се нуждае от финансова помощ.
Финансите на предприятията са част от финансовата система, нейната връзка и характеризират паричните отношения, свързани с формирането, разпределението и използването на парични ресурси за изпълнение на задълженията си към държавата, други предприятия и фирми, служители и др. Парите са една от най-великите изобретения на човечеството. Те представляват най-уникалния аспект на икономиката. „Парите омагьосват хората. Заради тях те страдат, работят за тях. Хората измислят най-умните начини да ги получат и да ги похарчат. Парите са завладяваща, повтаряща се, променяща маската загадка. "
Парите са може би един от най-важните елементи на всяка икономическа система, подпомагащи икономиката. Ако сегашната парична система работи добре, тя влива жизненост във всички етапи от производствения процес, в циркулацията на dox. и разходи, допринася за пълното използване на наличния производствен капацитет и трудовите ресурси. И обратно, ако функциониращата парична система не работи добре, с прекъсвания, това може да се превърне в основната причина за спада или резки колебания в нивото на производството, заетостта, нарастващите цени и по-ниските доходи на населението.
Библиография
1. Дробозина Л. А., Финанси. Паричен оборот. Кредит: учебник. за университети. - М.: UNITI, 2000.
2. Ковалева А. М., Финанси: учебник. надбавка. 2-ро издание, - М.: Финанси и статистика, 1997.
3. Поляк Г.Б., Финанси. Паричен оборот. Кредит: учебник. за университети, 2-ро изд. - М.: UNITY-DANA, 2002.
4. Подшиваленко Г.П., Инвестиции: учебник / брой. автори, М.: - KNORUS, 2008.
5. Руденко В.И., Финанси. Паричен оборот. Кредит: Бележки за лекции. Ръководство за подготовка за копието. за студ. всички форми на обучение. 3-то изд. - Ростов н / а.: Феникс, 2006.
6. Сенчагов В. К., Архипов А. И., Финанси, парично обращение и кредит: Учебник - 2-ро изд., Преработено. и добавете. - М.: Т. К. Уелби, Издателство Проспект, 2004.
7. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Финанси за предприятията. - М.: INFRA-M, 1999.
Финанси, парично обращение и кредит
Паричното обращение е движението на пари, когато те изпълняват функциите си в парична и безкасова форма във връзка с продажба на стоки, с плащане за предоставени услуги, с извършване на различни плащания (изплащане на заплати, плащане на данъци, възстановяване и предоставяне на кредит, плащане на лихва и др.).
Основата за паричното обръщение е обращението на стоки. В процеса на циркулация парите не напускат сферата на обращение, а циркулират отново и отново в съответствие с функциите си.
От гледна точка на историческата еволюция сред парите се открояват две основни групи:
- а) пари със стойност или материална стойност;
- б) пари, които нямат материална стойност, или дефектни пари.
Първият вид са така наречените стокови пари, или естествени (материални) пари. Такива реални пари се появяват под формата на стоки, които в миналото са действали или действат като универсален еквивалент. Стоковите пари имат способността да съществуват като пари и като обикновена стока. Следователно номиналната стойност на такива пари съответства на реалната им пазарна стойност.
Втората група се състои от хартиени и кредитни пари. Такива символични пари действат само като знак за стойност. Когато се разглеждат функциите на парите, се регистрира тенденция към изсъхване на стоки или златни пари и напредък на символични пари. парична монета менителница
Съвременните символични пари са под формата на материални (парични) и нематериални (безкасови) пари. Следователно паричното обращение се състои от парична и безкасова сфера.
Пари в брой. Символичните реални пари се състоят от пари в брой и кредитни пари (записи на заповед или ценни книжа - менителници, чекове и др.). Паричните средства, направени от хартия и неблагородни метали (свободна промяна) имат стойност много по-малка от номиналната им стойност. Такива символични знаци за стойност се основават на силата на държавата. Паричното обращение на пари на хартиен носител може да бъде представено чрез съкровищни бонове и банкноти на централната банка на страната. В същото време трябва да се признае, че към момента разликата между банкноти и съкровищни банкноти всъщност е загубена.
Същността на безкасовите плащания. Нематериални символични пари са безкасовите пари. Безналичният паричен оборот е движението на стойността без участието на пари в брой, чрез прехвърляне на средства (цифрови символи) през банкови сметки. Съвременната система за безкасови сетълменти функционира чрез посредничеството на специални институции (банки), чиято дейност от своя страна се контролира от централната банка на страната. В централната банка на страната частните банки са длъжни да отворят кореспондентските си сметки, за да съхраняват безплатни средства - свои и заети. С използването на такива по същество „монашески“ или, както е обичайно да се наричат, кореспондентски сметки, се извършват взаимни сетълменти между частни търговски банки, в които се откриват текущи (сетълмент) сметки на клиенти и се извършват плащанията им . По този начин системата на безкасовите плащания предполага йерархия на отношенията между централната банка, частните банки и стопанските субекти. Всички стопански субекти от всички форми на собственост са длъжни да съхраняват средствата си в банкови сметки, да спазват други изисквания за паричен оборот.
Както знаете, парите са историческа категория. Те се появиха на определен етап от развитието на обществото. Следователно, когато се анализират видовете и формите на парите, като правило се вземат предвид резултатите от тяхното развитие, диференциацията на съдържанието на обществени произведения, изпълнявани по функция. В същото време класификацията на формите и видовете пари от различни учени-икономисти се тълкува двусмислено и изглежда спорна. Редица автори разглеждат пълноценните (реални пари) като класификационна характеристика на формите на парите, които от своя страна се подразделят на следните видове: златни и сребърни кюлчета, златни и сребърни монети, скъпоценни камъни и дефектни пари, които се подразделят на следните видове: заместители на пари (банкноти на централната банка, монети, съкровищни бонове, средства по сметки при поискване в банките) и парични сурогати (чекове, менителници, електронни пари). Редица други автори, класифицирайки парите, ги подразделят според техните естествени и функционални характеристики и разграничават три основни вида пари: стокови пари, висококачествени пари и безвъзвратни пари.
В рамките на вида пари се разпределят парични форми. Например баровете, монетите, банкнотите с пълно или частично покритие се считат за основните форми на висококачествени пари. Неразменяемите пари включват хартиени пари, депозитни пари (менителници, чекове, пластмасови карти и др.) И електронни пари.
Отделните икономисти разграничават видовете пари на различни основания. Така че, в исторически аспект, те правят разлика между метала на пълна стойност и дефектните пари. В зависимост от формата се разграничават паричните средства (банкноти, монети и съкровищни банкноти) и безкасовите пари, които съществуват под формата на записи по банкови сметки (главно в електронна форма).
Съвременното тълкуване на понятието за пари изключва стоковото естество на парите. По този начин новата икономическа енциклопедия дава следното определение за парите: „Парите са инструмент на икономическите отношения в обществото, което е:
мярка за стойност;
средство за размяна;
удобна форма на спестявания;
средство за плащане и действие под формата на световни пари.
В процеса на замяна на висококачествените пари с хартиени банкноти възникна проблемът да се обвърже общата маса на тези банкноти с нуждите на обращението. Неотложността на този проблем се дължи на факта, че когато банкнотите се издават над необходимостта от тях, съществува заплаха от тяхното обезценяване, което не се случва при използване на златни пари. В зависимост от особеностите на емисията в обращение, банкнотите от хартия се разделят на:
хартиени пари (съкровищни банкноти);
кредитни пари (банкноти).
Билон монета, разменна монета, дефектна метална монета, чиято номинална стойност надвишава стойността на съдържащия се в нея метал и разходите за неговото сечене. Б. м. Е заместител на златото и в крайна сметка знак за стойност. Действайки главно в търговията на дребно, паричното предлагане изпълнява само функциите на средство за обращение и в ограничена степен на платежно средство. От 1933 г. във всички страни в обръщение е въведена само минерална вата, която се сече от сребро (с нисък стандарт), мед, никел, алуминий и други метали. Сеченето на bm, за разлика от сеченето на пълноценна монета, носи държавния паричен доход и е затворено, тоест произвежда се от метала, който му принадлежи. Издание Б.м. ограничено от нуждите на паричното обращение и неговото разпределение между монети от различни номинали и максималния живот на износване на B.m. създадени въз основа на практически опит. Издание Б.м. строго ограничен от нуждите на паричното обръщение. В царска Русия освобождаването на B. m. беше ограничено до 3 рубли. на глава от населението. В СССР разменната монета от неблагородни метали се издава в номинали от 1 рубла, 50, 20, 15, 10, 5, 3, 2 и 1 копейки.
Хартиени пари (съкровищни бележки). Съкровищни банкноти са хартиени пари, емитирани от хазната, т.е. държавна агенция, която притежава касовото изпълнение на държавния бюджет. Основната им характеристика не е, че са направени на хартия, а че освобождаването им от държавата (обикновено хазната) обикновено е обусловено от необходимостта от средства за покриване на разходите им. Възвръщаемостта на хартиените пари (съкровищни бонове) възниква, когато се плащат данъци и други плащания, включително за стоки, работи и услуги и т.н.
Най-важният недостатък на хартиените пари е, че те влизат в обращение без необходимата връзка с необходимостта от банкноти. В тази връзка става възможно прекомерното (в сравнение с необходимостта от обращение) пускане на такива пари в обращение, при което обезценяването на парите е доста вероятно, намаляване на покупателната им способност. Недостатъците, присъщи на хартиените пари, могат да бъдат елиминирани до голяма степен чрез използването на кредитни пари. Издаването на съкровищни банкноти е типично за слабо развитите страни. Те не са в Русия.
Кредитните пари са форма на пари, която възниква в условията на развитие на стоковото производство, когато покупко-продажбата се извършва с разсрочено плащане (на кредит). Появата на кредитни пари е свързана с функцията на парите като платежно средство, те заместват златните и хартиените пари и са в основата на съвременен механизъм за разплащане и сетълмент. Вътрешното парично обращение и международният паричен оборот се основават на кредитни пари.
Кредитните пари са признаци на стойност, които възникват и функционират в обращение въз основа на кредита. Те, подобно на висококачествени пари, са възникнали в процеса на спонтанно развитие на пазарните отношения, когато взаимното доверие на пазарните субекти е достигнало такова ниво, че едно от образуванията се е осмелило да прехвърли стоки или друга стойност на другото при задължението да плати в бъдеще. Самият търговски оборот породи търговия с пари под формата на IOU, който започна да циркулира като средство за размяна. Появата им е свързана и с функцията на парите като платежно средство, при което парите са задължение, което трябва да се изплати след предварително определен период с валидни пари.
Има три основни вида кредитни пари: банкнота, банкнота и чек, които в обращение са задължения, например на централната банка. Тези задължения, притежаващи силата на законно платежно средство, се издават в две форми - пари и пари по сметките на търговските банки и други институции в централната банка.
Менителницата е писмено безусловно задължение на длъжника да плати определена сума в предварително определен час на определено място (просто, прехвърляемо, хазна, банка). Особеността е абстрактност (срокът на сделката не е посочен), безспорност (задължително плащане на дълга), договаряне. Той обслужва само търговия на едро, остатъкът от взаимни вземания се плаща в брой, ограничен брой лица участват в обращението на записи на заповед. Той е ограничен от размера на резервния фонд на кредитора. Разграничете:
- 1. Домицилирана сметка - сметка, на която е посочено мястото на плащане, различно от местоживеенето на чекмеджето;
- 2. Казначейска сметка - краткосрочна сметка, издадена от държавата за покриване на разходите;
- 3. Търговска сметка - сметка, издадена от кредитополучателя на кредитора при залог на стоката;
Краткосрочна сметка - сметка, платима при поискване или в най-кратки срокове.
Менителница (проектопроект) е писмен документ, съдържащ безусловна заповед на чекмеджето до платеца да плати определена сума пари в определен момент и на определено място на получателя или неговата поръчка. Основната разлика между менителницата и обикновената менителница, която по същество е менителница, е, че тя е предназначена за прехвърляне, прехвърляне на стойности от разпореждането на едно лице към разпореждане с друго. Издаване (проследяване) на менителница означава поемане на задължението за гарантиране на приемането и плащането по нея. Следователно проследяването до друг е възможно само ако търговецът (чекмеджето) има на разположение utrassat (платец) стойност, не по-малка от сумата на проследената сметка. За разлика от обикновената менителница, участват не две, а три лица: теглещият (чекмеджето), издал менителницата, първият приобретател (или притежателят на менителницата), който заедно с менителницата получава правото да иска плащане по него и платеца (чекмедже), на когото притежателят на сметката предлага да извърши плащане.
Притежателят на менителница е собственик на менителница, който има право да получи посочената в нея парична сума. Притежателят на менителница, посочен като получател в самата менителница, се нарича първият притежател на менителник (ремитер). Когато прехвърля менителница, законният титуляр на меницата е лице, което основава правото си на непрекъсната поредица от джироси. Притежателят на менителница има право на самата менителница; той е длъжен да го даде на този, който е загубил владението на сметката, само ако е придобил сметката недобросъвестно или след като я е придобил, е извършил груба небрежност. Притежателят на сметка има право да получи плащане по сметка от акцептанта (издателя на запис на заповед), както и чрез регрес от всички други отговорни лица (джиранти, ависти). Притежателят на законопроекта има и редица други права (подаване на протест, завеждане на дела и др.), Предвидени от закона.
Емитент (длъжник) - лице, което изписва и издава запис на заповед, за да изплати дълга при плащане на материални запаси, работи или услуги на притежателя на запис на заповед (кредитор).
Индосант е лице, което прехвърля правата си по сметка на друго лице (индосант), както посочва първото лице в надписа за прехвърляне на гърба на менителницата. Индосантът е отговорен не само за съществуването на правото, но и за неговото прилагане.
Индосант - лице, което приема права от индосант по сметка.
Търговец - издателят на менителницата, лицето, създало, издало дадената менителница.
Trassat - платецът на менителницата, лицето, на чийто адрес е дадено нареждането да плати сметката. Чекмеджето (чекмеджето) може да се назначи за чекмедже (платец). Например банка може да издаде менителница за себе си.
Индосаментът е индосация, направена върху менителници, чекове, товарителници и други ценни книжа с цел прехвърляне на правата на вземане по тези документи или за осигуряване на други вземания.
Aval е надпис върху сметка, която одобрява или гарантира сметка. Авал се изразява с думите "брои като авал", "като поръчител", "като поръчител" и т.н. Aval се поставя върху лицето на банкнотата или върху допълнителен лист - алонж. Aval трябва задължително да съдържа подписа на авалиста.
Allonge - допълнителен лист хартия, прикрепен към банкнота, върху който се правят надписи за прехвърляне, ако не се побират на обратната страна на банкнотата.
Приемане - отговорът на лицето, до което е адресирано предложението, относно приемането му. Приемане - съгласие за плащане. Според руското законодателство приемането трябва да бъде пълно и безусловно (приемането на оферта при други условия се признава като нова оферта).
Търговска сметка - издава се за обезпечение на стоки и се обезпечава с пари в брой, които чекмеджето ще получи от продажбата на стоки, закупени със сметката. Търговските менителници се основават на действителна сделка за покупко-продажба на стоки на кредит. Купувачът (чекмеджето) получава възможност да отложи условията на плащане, а продавачът може веднага да получи част от стойността на продадените стоки посредством счетоводство (продажба) на сметката от друго лице.
Финансовата сметка е менителница, платена от банките. В Русия това се нарича банкова сметка. Тази сметка е запис на заповед, издаден от банка с цел привличане на временно безплатни средства.
Счетоводно отчитане на менителница - прехвърляне на менителница от притежател на менителница в банка за получаване на менителницата преди датата на падежа на плащането. За сметка на менителница банката начислява такса под формата на процент от сумата на сметката. Този процент се нарича дисконтов процент или дисконтовата лихва или отстъпка. С други думи, отчитането на сметка е покупка на сметка от банка на цена под сумата на сметката, с отстъпка.
Приемане на сметка - сметка (фактура) със задължението да я платите при представяне и датата на падежа, посочена в този документ, или със съгласието на банката да гарантира плащането на сумата, посочена в нея. Приета менителница обикновено се съставя с надпис като „приета“, „приета“, „Съгласна съм да платя“ или просто с подписа на платеца да плати за нея. Платецът става акцептор - основният длъжник на заповед, отговорен за плащането му навреме. В случай на неизпълнение, титулярът на менителницата има право на пряк иск срещу акцепта.
Оценка на записи на заповед е приемане от банката на задължения за пълно или частично плащане на записа на заповед за едно от задължените лица по записа на заповед.
Събиране на пари - получаване на пари по сметка.
Банкнотата е билет на централната държавна банка, която действа като платежно средство в цялата държава. Банкнотата е синоним на банкнота, има определена стойност, която може да бъде номинална и реална. В някои страни свободното обращение на други валути е забранено. Напротив, няколко държави нямат свои собствени национални банкноти и използват чужди.
Спешност. Банкнотата е неопределено платежно средство, винаги има определена стойност, която зависи от финансовото и икономическото състояние и винаги се приема като платежно средство. Записът на заповед е спешно задължение и подлежи на погасяване на датата, посочена в неговия текст.
Гаранция и гаранция. Правителството действа като гарант за дълговете на централната банка; те са обезпечени със златните и валутните резерви на страната. Сметката се покрива само от имуществото на длъжника, именно теглещият е отговорен за връщането на сумата на дълга.
Обратимост. Банкнотата е валидна на територията на цялата държава и при определени условия може да бъде конвертирана в други валути. Менителницата е валидна само при представяне на длъжника, но може да действа като платежно средство по споразумение на страните.
Хартиените пари, възникнали като хартиени знаци (представители) на злато и сребро, надарени със задължителна деноминация, в крайна сметка престават да се разменят за метал и постепенно започват да отговарят на името си, превръщайки се в парчета хартия, подкрепени само от властна власт на държавата с определения от нея курс.
Банкнота (банкнота) - банкноти, издадени в обращение и гарантирани от централни (емисионни) банки. В момента те са основният вид хартиени пари. Тоест, банкнота е 50, 100, 500, 1000, 5000 рубли в банкноти.
Чекът е ценна книга, съдържаща безусловна поръчка на чекмеджето до банката да извърши плащане на сумата, посочена в нея, на притежателя на чека. Теглещият е лицето, което има средства в банката, с което има право да се разпорежда, като пише чекове, титулярът е лицето, в чиято полза е издаден чекът, платецът е банката, в която се намират средствата на теглещия .
Чековете могат да се използват за получаване на пари в брой, за извършване на безкасови плащания, чекове могат да се използват за плащане на стоки и услуги. В съответствие с това от общата маса на чековете се разпределят чекове за сетълмент, предназначени изключително за изпълнение на безкасови плащания чрез дебитиране от една сметка и записване на друга.
Защото чекът е задължение за частен дълг, той има определен срок на използване. Като правило те са: във вътрешна циркулация - 10 дни; в международен план - 20-70 дни.
Чекът е документ от установената форма, съдържащ безусловна поръчка на чекмеджето към банката да извърши плащане на посочената в него сума на притежателя на чека.
В зависимост от естеството на притежание и използване се прави разграничение между регистрирани, поръчки и чекове на приносител. Личен чек се издава на определено лице с клаузата „да не се поръчва“, такъв чек не може да се разпространява допълнително, предава се от ръка на ръка според преводния надпис. В руската практика всички чекове, използвани за получаване на пари в брой, се регистрират.
Проверка на заповед се издава на конкретно лице с или без клаузата "по нареждане", т.е. тя може да бъде разпространена, прехвърлена от титуляря под съгласието на друго лице. Чекът на приносител се издава на приносителя или без посочване на държателя на чека и се тегли чрез проста доставка. Ако проверката на поръчката съдържа празно потвърждение, тогава чекът също се разпространява на ръка, без да се прави бележка за прехвърляне.
Електронните пари са парични единици с определена сума и определена валута, които се съхраняват и предават с помощта на електронни носители. Основните такива средства са пластмасови карти с чип, които се обслужват от банкомати и POS терминали.
Електронните пари са системата, чрез която се прехвърлят паричните задължения.
Законът за паричното обращение показва колко пари са необходими за икономиката на страната.
Закон според Карл Маркс: „Сумата от цените на продадените стоки, строителни работи или услуги минус сумата от цените на стоките, строителните работи или услугите, продадени с плащане на вноски, плащането за които все още не е пристигнало, плюс сумата на цените за продадени стоки, платени от предишни периоди, минус реципрочни плащания ”.
Паричното предлагане се влияе от два фактора:
- 1) количеството пари, което се определя от държавата - емитент на пари, нейната законодателна власт;
- 2) скоростта на обращение на парите, ефектът е обратно пропорционален на стойността на паричното предлагане в обращение. Определя се от размера на оборота на рублата, който тя ще направи в процеса на изпълнение на функцията на обращение и плащане за определен период от време.
Количеството пари в обращение (паричното предлагане) трябва да съответства на нарастването на националния продукт и скоростта на обращение на парите.
Паричното предлагане - съвкупност от парични средства в обращение и остатъци от безкасови средства по сметки, държани от физически, юридически лица и държава.
За да се анализира състоянието на паричното обращение, освен показателя за паричното предлагане е необходимо да се използват и показатели за скоростта на паричното обращение. Скоростта на обращение на парите характеризира интензивността на движението на парите като средство за обращение и платежно средство, т.е. показва броя транзакции, които всяка валута обслужва през годината.
Паричната база е сумата на паричните средства и средствата на търговските банки, депозирани в Централната банка като задължителни резерви. С тези пари Централната банка изпълнява задълженията си към търговските банки и държавните агенции.
Основният регулаторен орган в областта на паричното обращение в Руската федерация е Централната банка на Русия. В съответствие с действащото законодателство на него се възлагат отговорности за изпълнението, разработването и провеждането на паричната политика на държавата, емитирането на пари, поддържането на стабилността на рублата и нейната покупателна способност и организирането на паричното обръщение. Централната банка на Русия установява общия обем и структурата на паричното предлагане, необходими за нормалното функциониране на икономиката, определя правилата за движение на безкасовите пари, както и процедурата за транспортиране, съхранение, събиране на парични банкноти . На Банката на Русия също са поверени контролни и надзорни правомощия в областта на паричното обращение.
Списък на използваната литература
- 1. Конституция на Руската федерация, //www.consultant.ru
- 2. Белоусов. Финансов контрол в бюджетната сфера // The Economist. 2007 г. №4.
- 3. Тедеев А.А., Паригина В.А. "Финансово право" // М., 2004 Икономически въпроси. 2005 г. № 3.
- 4. Закон на Руската федерация № 151-FZ "За данъчните власти на Руската федерация" от 8 юли 1999 г. (с измененията), //www.consultant.ru
- 5. Правилник за Министерството на финансите на Руската федерация, //www.consultant.ru 6. Наредби за Федералното съкровище на Руската федерация, //www.consultant.ru
- 6. Пари, кредит, банки / Изд. ТОЙ ЛИ Е. Лаврушина, М.: Финанси и статистика, 1998
- 7. Долан Е. Дж. и др. Парите, банковото дело и паричната политика - М.: Новое время, 1998
- 8. Наръчник на финансиста / Под. Изд. В.Г. Пански. - М.: Висше училище, 1995
- 9. Обща теория за парите и кредита / Изд. E.F. Жуков - М.: UNITI, 1995.
- 10. Обща теория на финансите: Учебник за университети. / Под. Изд. Л.А. Дробозина. - М.: Финанси и статистика, 1995.
- 11. Финанси / Изд. Л.А. Дробозина. - М.: ITC "Маркетинг", 1999
- 12. Бюджетен кодекс на Руската федерация от 31 юли 1998 г. N 145-FZ (изменен на 24 юли 2007 г.) Приет от Държавната дума на 17 юли 1998 г. Одобрена от Съвета на федерацията на 17 юли 1998 г.
