≡×МЕНЮ

• Връзка
• руски стандарт
• Интернет банки
• търговия
• Организацията

Характеризират се бюджетните приходи. Обща характеристика на бюджетните приходи на съставните образувания на Руската федерация и тяхната структура. Приходи на федералните, съставните образувания на Руската федерация и общинските бюджети

Неданъчните доходи включват:

Приходи от ползване на държавна или общинска собственост;

Приходи от продажба или друго платено отчуждаване на имот държавна и общинска собственост;

Доход от платени услугипредоставени от съответните държавни органи, местни власти, както и бюджетни институции, които са под юрисдикцията на федералните органи на изпълнителната власт, на изпълнителните органи на съставните образувания, респ. Руска федерация, органите на местното самоуправление; средства, получени в резултат на прилагането на мерки на граждански, административни и наказателна отговорност, включително глоби, конфискации, обезщетения, както и средства, получени като обезщетение за вреди, причинени на Руската федерация, на съставните образувания на Руската федерация, общини, и други суми на задължително теглене;

Приходи под формата на финансова помощ и бюджетни заеми, получени от бюджетите на други нива на бюджетната система на Руската федерация;

Други не го правят данъчни приходи.

Неданъчните приходи през първите два месеца на 2006 г. възлизат на 10.1% от БВП и нарастват с 2.3 процентни пункта. БВП спрямо януари-февруари 2005г. Постъпления от външноикономическа дейноствкл. митническите плащания възлизат на 9.3% от БВП, което надхвърля миналогодишното с 2.3 процентни пункта. БВП.

Неданъчните приходи на държавата се характеризират с характеристики, които ги отличават от държавните данъци.

Първо, повечето неданъчни плащания са двустранни. Тоест субектите на правоотношения относно плащането на повечето неданъчни плащания имат взаимни права и задължения. И така, държавата като задължителен предметправоотношение, обвинение не данъчни плащания, е длъжен да предприеме подходящи действия в полза на платците на тези плащания, например да предостави право да се занимава с каквато и да е дейност, да превозва стоки през митническата граница, да предоставя всякакви услуги и др. От своя страна платците на неданъчни плащания имат право да изискват от правителствени агенциипредприемане на подходящи действия в тяхна полза. Тази взаимосвързаност на правата и задълженията на субектите на правоотношения, произтичащи от плащането на по-голямата част от неданъчните плащания, им придава характер на ретрибуция.

Второ, за разлика от данъците, които винаги са задължителни плащания, неданъчните приходи могат да бъдат под формата на задължителни и доброволни плащания. По-голямата част от неданъчните приходи се генерират от задължителни плащания. Задължението им се потвърждава чрез принудително събиране по определен ред при неплащане в уговорени случаи... Основанията за плащане на задължителни неданъчни и данъчни плащания обаче не са еднакви: данъците се плащат, ако има обект на облагане, а основанието за плащане на задължителни неданъчни плащания е комисионната от компетентните органи в в полза на правни и лицаопределени действия (предоставяне на определени права, извършване на работа, услуги). Изплащането на доброволни плащания, включени в групата на неданъчните приходи на държавата, се основава на съответното волеизявление на юридически и физически лица. Начините за привличане на допълнителни средства на доброволни начала се определят със закон. Те включват издаване и разпространение на държавни ценни книжа, държавни лотарии, благотворителни вноски и други законови методи.

На трето място, особеност на неданъчните плащания е, че те в по-голяма степен от данъците се характеризират с целева ориентация при използването на приходите от тях. Целевата посока на използване на неданъчните приходи на държавата се установява при въвеждане на неданъчни плащания и е закрепена в правни актове, които определят реда за изчисляване и събиране на всяко конкретно плащане. Неданъчните приходи на държавата по правило се натрупват в държавните бюджетни и извънбюджетни фондове, формирани на федерално ниво и на ниво съставни образувания на Руската федерация. Въпреки това постъпленията от някои неданъчни приходи на държавата могат да се прехвърлят на местните власти за кредитиране в съответните местни бюджети по предвидения от закона начин.

Държавните неданъчни приходи могат да се класифицират по различни критерии:

по териториално ниво - федерални приходии доходи на съставните образувания на Руската федерация;

по начини на формиране - задължителни приходи и доброволни постъпления от юридически и физически лица;

според източниците на тяхното натрупване - приходи, натрупани в държавни бюджетни и извънбюджетни фондове;

на конкретни основания за събиране на плащания, които формират неданъчни приходи на държавата.

Неданъчните приходи и други постъпления се считат за внесени в бюджета, бюджета на държавата извънбюджетен фондот момента на дебитиране на средствата от сметката на платеца в кредитна институция.

В структурата на доходите на консолидираните бюджети на съставните образувания на Руската федерация специфично теглонеданъчните приходи са 8,2% през 2003 г., 8,4% през 2004 г., 9% през 2005 г.

Най-голям дял в неданъчните приходи имат приходите от ползване на държавна и общинска собственост (съответно 81,3%, 80,3%, 57,6% за 2003 г., 2004 г., 2005 г.).

Основните плащания, които формират неданъчни приходи за периода 2003-2005 г. са:

Приходи от ползване (продажба, отдаване под наем) на държавна и общинска собственост;

Наказания;

Част от печалбите на унитарни предприятия, създадени от съставните образувания на Руската федерация, оставащи след данъци и други задължителни плащания към бюджета;

Плащане за отрицателно въздействие върху околната среда;

Плащания за ползване на горския фонд в частта надв минимални ставкиплащания за стояща дървесина;

Плащания за ползване на природни ресурси.

Планираните назначения за неданъчни приходи за посочения период са надвишени в почти всички региони средно с 15-20 процента.

Основният фактор, оказал влияние върху преизпълнението на плана за неданъчните приходи, е засилването на контрола от страна на административните органи върху тези плащания.

Делът на неданъчните приходи в структурата на приходите на консолидираните бюджети на съставните образувания на Руската федерация за разглеждания период нараства от 8,2% на 9% и има стабилен растеж. В тази връзка неданъчните източници на доходи могат да се разглеждат като „резерв за стабилност” на доходната база. регионални бюджети.

Бюджетните приходи са част от централизираните финансови ресурси на държавата, необходими за изпълнение на нейните функции.

Бюджетните приходи отразяват икономическите отношения, които възникват между платеца и държавата. Тези отношения се проявяват при извършване на плащания под формата на данъци и такси, насочени към формиране на държавния бюджетен фонд.

Бюджетните приходи са по-тясно понятие от държавните приходи, които освен бюджетните средства включват пари в бройвсички нива на управление, ресурсите на извънбюджетните фондове, както и приходите на целия публичен сектор.

Основният източник на бюджетни приходи е националният доход. Ако тя е недостатъчна за покриване на финансови нужди, държавата привлича национално богатство. Владимирова М.П. Финанси: учеб. ръководство / изд. д-р икон. науки, проф. М.П. Владимирова; М.П. Владимирова, В.С. Темиров, Д.М. Теунаев. - М .: КНОРУС, 2006.-С.56

Преразпределението на националния доход в полза на държавата се извършва по следните методи:

• 1) чрез данъчно облагане;
• 2) чрез получаване на държавни заеми;
• 3) с помощта на парична емисия.

Бюджетните приходи се формират в съответствие с бюджетното и данъчното законодателство на Руската федерация.

В съответствие с Бюджетния кодекс на Руската федерация бюджетните приходи се състоят от следните елементи:

¦ данъчни приходи;

¦ приходи от целеви бюджетни средства;

¦ неданъчни приходи;

¦ приходи от предприемаческа и друга доходоносна дейност;

¦ безвъзмездни преводи. Александров И.М. Бюджетната система на Руската федерация: Учебник. - 2-ро изд. - М .: Издателско-търговска корпорация "Дашков и К°", 2007. С.257.

Един от основните източници на бюджетни приходи са данъците, които задължителна вноскакъм бюджета на съответното ниво или към извънбюджетния фонд, извършван от платеца по начина и при условията, определени със законодателни актове. Основните характеристики на данъчните отношения са:

• а) императивно, т.е. субектът на данъка няма право да се откаже от задължението за плащане на данък в бюджетния фонд;
• б) смяна на собствеността, т.е. в процеса на плащане на данъка определен дял от частната собственост става държавна собственост;
• в) обезличаване на данъците, т.е. данъците, постъпващи в бюджетния фонд, са обезличени и по този начин се различават от таксите с целеви характер;
• г) неотменимост и безвъзмездност, т.е. данъкът не се връща на платеца, той не получава никакви права в замяна. Този данък се различава от задълженията, които им дават право на определени стопански сделки или документи. Тюлюкина Т. Н.: За бюджета на градския квартал Балашиха за 2013 г. / Т. Н. Тюлюкина // ФАКТ. - 2012. - 12 ноември - стр. 1-2.

Данъците се състоят от определени елементи, основните от които са:

• 1) субект на данък - физическо или юридическо лице, което е натоварено от държавата със задължението да плаща данък в бюджетния фонд;
• 2) данъконосител - физическо или юридическо лице, което плаща данък от собствените си доходи;
• 3) обект на данък - имущество или доход, които служат като основа за облагане;
• 4) източник на данъка е доходът на субекта или носителя на данъка, от който се плаща данъкът;
• 5) единица (скала) данък - част от обекта на данъка, взета като основа за изчисляване на размера на данъка (рубла доход, единица земя или имущество);
• 6) данъчна ставка - размерът на данъка, установен за единица данък (в абсолютни размери и в проценти);
• 7) данъчна заплата - размерът на данъка, изчислен за целия облагаем обект за определен период и подлежащ на плащане в бюджетния фонд;
• 8) данъчен период- времето, което определя периода за изчисляване на данъчната заплата и времето за нейното плащане в бюджетния фонд;
• 9) данъчна квота- делът на данъчната заплата в данъчния източник;
• 10) данъчен стимул - намаляване на размера на облагането, по-специално: необлагаем минимум, т.е. освобождаване от данък на част от данъчния обект; установяване на данъчен имунитет - освобождаване от данъци за физически лица или категории Платци; намаляване на данъчните ставки; намаляване на данъка върху заплатите; предоставяне на данъчен кредит; освобождаване от данъчно облагане на част от данъчния обект и др.; Финанси: учебник за студенти, записани в икономически специалности, специалност „Финанси и кредит“ (080105) / Изд. Г.Б. Полюс.- 3-то изд., преработено. и допълнителни - М.: УНИТИ-ДАНА, 2009.- 703.- (Серия "Златният фонд на руските учебници") .С.62.
• 11) данъчна политика - съвкупност от мерки в областта на данъчното облагане, насочени към постигане на определени цели;
• 12) данъчен кадастър - списък на данъчните обекти с посочване на тяхната доходност;
• 13) данъчна система - съвкупността и структурата на данъците на страната в съответствие с тяхната класификация, установена със закон.

Данъците изпълняват следните функции:

• а) фискални - насочени към формиране на бюджетни приходи;
• б) контрол - допускане на възможност за контрол върху стопанската дейност на субекта на данъка.

На 1 януари 1999 г. влезе в сила първата част от Данъчния кодекс на Руската федерация, където бяха декларирани следните принципи за изграждане на данъчната система:

• 1) единен подход към данъчните въпроси за всички данъкоплатци;
• 2) диференциране на правата за установяване и събиране на данъчни плащания между различните нива на управление;
• 3) приоритет на нормите, установени от данъчното законодателство, пред други законодателни и регулаторни актове, които не са свързани с нормите данъчен законно засяга данъчните въпроси;
• 4) еднократно облагане, при условие че един и същ обект може да се облага с един вид данък само веднъж за определен данъчен период;
• 5) определяне на списъка с права и задължения на данъкоплатеца и данъчните органи.

Данъчната система на Руската федерация включва данъци от три нива: федерално, регионално и местно. Присвояването на данъците на едно или друго ниво се извършва в зависимост от компетентността на законодателните (изпълнителните) органи при прилагането на данъчното законодателство, т.е. съответните органи могат да вземат решения по определени въпроси за събиране на данъци само в рамките на своята компетентност. Александров И.М. Бюджетната система на Руската федерация: Учебник. - 2-ро изд. - М .: Издателска и търговска корпорация "Дашков и К°", 2007. С.158.

Федералните данъци са установени със законодателни актове на Руската федерация и се налагат на цялата нейна територия. Залагания федерални данъциустановени от законодателния орган на Руската федерация, а в някои случаи - от правителството на Руската федерация (мита, акцизи и др.). Федералните данъци включват:

• 1) данък върху добавената стойност;
• 2) акцизи върху определени видовестоки (услуги) и някои видове минерални суровини;
• 3) данък върху печалбата (дохода) на организацията;
• 4) данък върху доходите на физическите лица;
• 5) Държавно мито;
• 6) данък върху добива на полезни изкопаеми;
• 7) такса за право на ползване на обекти от животинския свят и водите, биологичните ресурси;
• 8) воден данък;

Данъците на съставните образувания на Руската федерация са установени със законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация и са валидни на територията на съответните съставни образувания на Руската федерация. Тюлюкина Т. Н.: За бюджета на градския квартал Балашиха за 2013 г. / Т. Н. Тюлюкина // ФАКТ. - 2012. - 12 ноември - стр. 1-2. Регионалните данъци и такси включват:

• 1) данък върху имуществото на организациите;
• 2) транспортен данък;
• 3) данък върху хазартен бизнес

Местните данъци се установяват със законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация и местните власти. Следните данъци са задължителни на цялата територия на Руската федерация:

• 1) поземлен данък;
• 2) данък върху имуществото на физически лица;

Законодателните органи на Руската федерация и органите на местно самоуправление имат право да определят действието на регионалните и местните данъци на съответната територия (установяват и прекратяват действието, променят ставките, предоставят обезщетения и др.).

Бюджетните приходи се формират и от данъчни приходи, които за разлика от данъците нямат фискално-постоянен характер и твърдо установени ставки. Неданъчните приходи се установяват от представителните органи на Руската федерация и нейните субекти за юридически и физически лица, както в доброволна, така и в задължителна форма.

В съответствие с класификацията на бюджетните приходи на Руската федерация, неданъчните приходи включват:

• 1. Доходи от имущество в държавна и общинска собственост или от икономическа дейност, включително:
  • а) доходи от ползване на държавна и общинска собственост;
  • б) дивиденти върху акции, собственост на държавата;
  • в) приходи от отдаване под наем на държавно и общинско имущество, включително наем за земеделска и неземеделска земя;
  • г) лихви, получени от временно пласиране в банки и кредитни институции налични средствабюджет (когато се поставят по сметките на търговска банка, трябва да е изпълнено условието, при което банковият лихвен процент не трябва да бъде по-нисък от лихвата за рефинансиране на Централната банка на Руската федерация);
  • д) обезщетение за загуби на селскостопанска продукция, свързани с отнемането на земеделска земя; Заключение по проекторешение на Съвета на депутатите на градски район Балашиха „За бюджета на градски район Балашиха за 2013 г.“
  • е) приходи от предоставяне на услуги или компенсация на разходите на държавата;
  • ж) прехвърляне на печалби към Централната банка на Руската федерация;
  • з) плащания от държавни и общински организации;
  • и) плащане за разпределяне на квоти за улов за водни биологични ресурси;
  • й) други постъпления от имоти в държавна и общинска собственост,
• 2. Приходи от продажба на държавно и общинско имущество, в т.ч.
  • а) приходи от приватизацията на държавни организации;
  • б) постъпления от продажбата от държавата на акциите на принадлежащи към нея организации;
  • в) приходи от продажба на организации;
  • г) приходи от продажба на апартаменти;
  • д) доходи от продажба на конфискувано и безстопанствено имущество, преминало в държавна и общинска собственост.
• 3. Приходи от продажба на държавни акции.
• 4. Приходи от продажба на земя и нематериални активи.
• 5. Постъпления на капиталови трансфери от недържавни източници, включително резиденти и нерезиденти.
• 6. Административни такси и такси, включително:
  • а) такси, събирани от GIK DA (GAI) (с изключение на глобите);
  • б) други начислени такси правителствени организацииза изпълнение на определени функции.
• 7. Неустойки и обезщетения за щети, включително:
  • а) получаване на суми за пускане и продажба на продукти, произведени с отклонение от стандартите и техническите условия;
  • б) санкции за нарушаване на реда за прилагане на цените в) възстановени суми от лица, виновни за извършване на престъпления и липса на материални ценности... Финанси: учебник за студенти, записани в икономически специалности, специалност „Финанси и кредит“ (080105) / Изд. Г.Б. Полюс.- 3-то изд., преработено. и допълнителни - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 703.- (Серия "Златен фонд на руските учебници") .С.63.
• 8. Приходи от външноикономическа дейност, в т.ч.
  • а) лихва върху държавни заемипредоставена от Руската федерация на правителствата чужди държави;
  • б) приходи от продажба на държавни резерви;
  • в) постъпления на суми от централизиран износ;
  • г) други постъпления от външноикономическа дейност;
  • д) други неданъчни приходи.

Бюджетните приходи, установени в Бюджетният кодекс RF - това са парични средства, получени безплатно и безвъзвратно в съответствие със законодателството на Руската федерация на разположение на държавните органи на Руската федерация на съставните образувания на Руската федерация и местните власти. Бюджетните приходи включват данъчни и неданъчни приходи, както и безвъзмездни трансфери. Отделно в състава на бюджетните приходи се отчитат приходите от целеви бюджетни средства. Състав на бюджетните приходи Бюджетните приходи се формират в съответствие с бюджета и ...

Споделете работата си в социалните медии

Ако тази работа не ви устройва, в долната част на страницата има списък с подобни произведения. Можете също да използвате бутона за търсене

Други подобни произведения, които може да ви интересуват. Wshm>
6847.		Обща характеристика на основните принципи на избирателната система на Руската федерация	7,25 KB
	Избирателни права на гражданите на Руската федерация: 1 право на участие в номинирането на кандидати, списъци с кандидати; 2 да участват в предизборната кампания; 3 да участва в наблюдението на провеждането на избори от работата на избирателните комисии, включително определянето на резултатите от гласуването и определянето на изборните резултати; 4 да участва в други изборни действия по начина, предписан от Конституцията на Руската федерация, федералните закони, конституции и устава на съставните образувания на Руската федерация. Прилагането на принципа на всеобщото избирателно право се осигурява от правото на гражданите...
18020.		Ролята на данъка върху доходите на физическите лица при формирането на приходната част на федералния и регионалния бюджет на Руската федерация	205,33 KB
	Сравнителен анализданък върху доходите на физическите лица в развити страниох. Формиране на приходите на федералния и регионалния бюджет на Руската федерация за пример за данък върху доходите на физическите лица... Проблеми с данъчното облагане на личните доходи в Русия и начини за тяхното решаване. Данъците от населението са от голямо социално-икономическо значение, тъй като чрез данъчния механизъм държавата контролира доходите на гражданите изглажда разликите между нивото на доходите на населението и следователно произтичащото неравенство на имуществото и причините. .
19695.		Ролята на местните данъци и такси при формирането на приходите на регионалния бюджет (на примера на Мендикарински район на Костанайска област)	71,06 KB
	2Еволюция на данъчната система в Република Казахстан: преходът от социализъм към пазарна икономикаКакто знаете, данъците в сила в бившия СССРпрез 1990 г. бяха крачка напред в сравнение с предходни периоди, когато печалбите бяха изтеглени доброволно или разпределени по нормативен метод. Не отговаря на икономическите условия и темповете на прогресивните данък общ доходвъведена през 1990 г. Особено поразителни промени са настъпили във връзка с приемането през 1991 г. на закона за данъчна политикав Република Казахстан. След реформата през 1995 г.
20536.		Приемане на гражданство на Руската федерация. Удостоверение за гражданин на руската федерация	3,23 MB
	Удостоверение за гражданин на Руската федерация Изпълнено от: студент от група 02-4731 3-2 А. Основания за придобиване на гражданство на Руската федерация. Понятието и същността на гражданството на Руската федерация.
7032.		Бюджетната структура на Руската федерация. Бюджетният процес в Руската федерация	165,21 KB
	Правна регулациядейност на органите в областта на бюджета. Концепция за изпълнение на бюджета. Правно регулиране на дейностите Централната банкаФедералното съкровище на Руската федерация относно касовото изпълнение на бюджета на органите на Министерството на данъците и таксите по бюджетни въпроси. Правата на представителните органи на властта на съставните образувания на Руската федерация и местните власти да контролират изпълнението на бюджета.
6762.		Обща характеристика на съдебната система	20,82 KB
	Най-ниската връзка е арбитражни съдилищапърва инстанция в републики краи областни градове федерално значениеавтономна област автономни райониарбитражни съдилища на съставните образувания на Руската федерация. До създаването им функциите на апелативна инстанция в системата на арбитражните съдилища ще продължат да се изпълняват от арбитражните съдилища на съставните образувания на Руската федерация. Първоинстанционният съд е подразделение на съда, което разглежда и решава делото по същество. Производството в първа инстанция се провежда с участието на двете страни - обвинението и защитата на ищеца и ответника и с ...
14178.		Обща характеристика на ценните книжа	29,48 KB
	Понятие и правна същност на ценната книга. Документални и недокументални ценни книжаи техните характеристики. Понятието и правната същност на ценната книга Ценната книга е категория, както правна, така и икономическа. В икономиката ценните книжа изпълняват следните функции.
6157.		Обща характеристика на произхода на правото	18,3 KB
	Основните начини за възникване на правото I. Относно концепцията за същността и условията на произхода на правото, има редица възгледи на теориите. Изучаването на процеса на възникване на правото има не само чисто познавателен, но и политико-практически характер.
12941.		Обща характеристика на растителните рецептори	22,16 KB
	Растителните рецептори са молекули или молекулярни комплекси, които възприемат външни или вътрешни сигнали от физико-механичен химичен електрохимичен осмотичен или друг характер, като трансформират тези сигнали и ги предават на структурата, която осигурява образуването на отговор. Растителните рецептори могат да се характеризират с поне две характеристики. Рецепторни системи на растения и животни Рецепторна система Растения Животни Специализирани рецепторни клетки няма Glycocalyx на външната повърхност на клетката ...
10716.		Глобални мрежи. основни характеристики	138,57 KB
	Глобални мрежи. Глобалните мрежи Wide re Networks WN, които се наричат ​​още териториални компютърни мрежи, служат за предоставяне на услугите си на голям брой крайни абонати, разпръснати на голяма площ в района на региона на страната на континента или цялото земно кълбо. Поради голямата дължина на комуникационните канали, изграждането на глобална мрежа изисква много високи разходи, които включват разходите за кабели и работата по тяхното полагане, разходите за комутационно оборудване и междинни ...

Въведение

1 Характеристика на бюджетните приходи

2 Данъчни приходи

3 Неданъчни доходи

4 Приходи в бюджета различни нива

4.1 Приходи на федералния бюджет

4.2 Приходи на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация

4.3 Приходи на местните бюджети

Заключение

литература

Въведение

Бюджетните приходи изразяват икономически отношения, възникващи в процеса на формиране на основния национален фонд от средства между държавата, предприятията, институциите, организациите и гражданите и имат специфична обществена цел, свързана с мобилизирането на средства, с които разполага държавата. Формата на проявление на тези отношения е различни видовеплащания на предприятия, организации и населението към бюджета, получени безвъзмездно и безвъзвратно в съответствие с действащото в страната бюджетно и данъчно законодателство, на разположение на държавните органи и служат за осигуряване на техните функции. Бюджетните приходи, от една страна, са резултат от разпределението на стойността на обществения продукт, а от друга, те са обект на по-нататъшно преразпределение.

1 Характеристика на бюджетните приходи

Състав бюджетни приходи, структурата им е органично свързана с обема на общественото производство и националния доход и се определя финансова политикадържавата. Бюджетните приходи могат частично да централизират приходите, кредитирани в бюджетите на други нива на бюджетната система на Руската федерация за целево финансиране на предприятия, както и безвъзмездни трансфери. В структурата на бюджетните приходи отделно се отчитат приходите от целеви бюджетни средства. Бюджетните приходи се генерират от данъчни, неданъчни видове доходи и безвъзмездни трансфери.

В приходите на бюджета текуща годинакредитира се остатъкът от средства в края на предходната година.

В съответствие със бюджетна класификациябюджетните приходи се формират от пет групи. Първата група е представена от данъчни приходи, втората група - неданъчни приходи, третата - безвъзмездни трансфери от бюджети на други нива, четвъртата - приходи от целеви бюджетни средства и петата - приходи от предприемаческа и друга доходоносна дейност . Данъчните приходи са в основата на бюджета и ще започнем с техните характеристики.

2 Данъчни приходи

Данъците са основният източник на доходи за всяка държава и задължителен атрибут на всяка държава.

Данъкът е задължително, безплатно и невъзстановимо плащане от физически и/или юридически лица под формата на отчуждаване на средства, принадлежащи им по право на собственост, икономическо управление или оперативно управление на средства с цел осигуряване дейността на държавата и местно самоуправление.

Данъчните приходи се считат за платени приходи на съответния бюджет, бюджета на държавния извънбюджетен фонд от момента, определен от данъчното законодателство на Руската федерация, тоест от момента, в който данъкоплатецът даде нареждане на кредитната институция за прехвърляне средства в бюджета на съответното ниво, ако има налични средства по сметката на платеца.

Данъчните плащания имат следните характеристики:

· Събирането се извършва на основание на закона;

· Принуда и принуда за извършване на плащане;

· Индивидуалността на плащането;

· Безвъзмездност на плащането за данъкоплатеца.

Регулаторната функция на данъците е свързана с тяхното въздействие върху различни аспекти на икономическите и социалните отношения. Данъците влияят върху ефективното търсене, стимулират или възпрепятстват инвестиционните процеси, бизнес дейността като цяло и могат да повлияят на въвеждането на нови видове технологии, например екологични или ресурсоспестяващи технологии.

За да се установи данък и да може да се събира, е необходимо да се определи:

· Данъкоплатец – физическо или юридическо лице;

· Обект на облагане - печалба, доход, имущество;

· Данъчната основа, изразена в стойност (в рубли или друга валута), физическа (квадратни метри площ или кубични метри, тонове) или друга база;

Данъчен период (месец, тримесечие, година)

· Данъчна ставка (в рубли за единица, в% от обема и др.);

· Редът за изчисляване на данъка;

· Ред и условия на плащане.

Ако липсва поне един артикул, данъкът не може да се събира.

Данъците се подразделят на преки данъци, налагани директно върху доходите или имуществото, и косвени данъци, наложени под формата на надбавка към цената на стоките, от оборота от продажба на стоки и услуги.

Данъчен кодексе определено, че в зависимост от установяването данъците и таксите се делят на федерални, регионални и местни.

Федералните данъци и такси се признават за установени от Данъчния кодекс и са задължителни за плащане на цялата територия на Руската федерация. Федералните данъци и такси включват:

1) данък върху добавената стойност;

2) акцизи;

3) данък върху доходите на физическите лица;

4) единен социален данък;

5) корпоративен данък;

6) данък върху добива на полезни изкопаеми;

7) воден данък;

8) такси за ползване на обекти от животинския свят и за ползване на обекти от водни биологични ресурси;

9) държавно мито.

От горния списък се вижда, че някои данъци са задължителни за всички платци, например данък върху доходите. Други - само за платци, свързани с определени дейности - масло или риба.

Превъртете регионални данъцие много по-кратък и включва:

1) данък върху имуществото на организациите;

2) транспортен данък;

3) данък върху хазартния бизнес;

Трябва да се има предвид, че данъкът върху недвижимите имоти все още не е въведен и с неговото въвеждане ще бъдат премахнати данъците върху имуществото на физически и юридически лица и данъка върху земята.

Списъкът на местните данъци е още по-кратък и включва:

1) поземлен данък;

2) данък върху имуществото на физически лица;

3 Неданъчни доходи

В съответствие с Бюджетния кодекс неданъчните бюджетни приходи включват:

доходи от ползване на имот държавна или общинска собственост;приходи от продажба на имот държавна и общинска собственост;

доходи от платени услуги, предоставяни от държавни органи, както и от бюджетни институции, които са федерална собственост, собственост на съставните образувания на Руската федерация или общинска собственост;

приходи под формата на финансова помощ и бюджетни заеми, получени от бюджетите на други нива на бюджетната система.

Доходите от ползване на имот в държавна или общинска собственост на имот могат да бъдат получени под наем на видео, когато имотът се отдава под наем.

Значителна част от дяловете в недържавни предприятия са собственост на държавата. В този случай доходът може да дойде под формата на част от печалбата (дивиденти), разпределена в края на годината.

В съответствие със Гражданския кодекси Федералния закон "За държавните и общинските унитарни предприятия" собственикът на имота има право на част от печалбите от дейността на държавни и общински предприятия.

Доходите под формата на финансова помощ от бюджетите на други нива се определят за всяка съставна единица на Руската федерация и всяка общинска формация ежегодно в закона (нормативния акт) за бюджета за следващата година.

Обемите на неданъчните приходи, с изключение на финансовата помощ, представляват 3-5% от обема на бюджетните приходи и зависят от обема на наетите имоти, обема на имотите, планирани за продажба, и развитието на държавата или общинския сектор на икономиката.

Резервите за попълване на неданъчни приходи се свързват основно с повишаване на ефективността на използване на имотите чрез ефективно регулиране на наемните ставки, стимулиращо повишаване на рентабилността на общинските предприятия. Продажбата на неефективно общинско имущество на инвеститори ще помогне за намаляване на разходите за поддръжка на съоръженията. На първо място институциите, финансирани от бюджета.

4 Приходи на бюджети от различни нива

Приходите на регулаторния бюджет включват федерални и регионални данъци и други плащания, според които се установяват стандарти за удръжки (в проценти) към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация или местните бюджети за следващата финансова година, както и за дълга -срочна основа (най-малко 3 години) за различни видоветакъв доход.

Например данъкът върху условния доход се разпределя съгласно следните стандарти:

v федерален бюджет – 30%;

към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация - 15%;

към местните бюджети - 45%;

в бюджета на Федералния задължителен фонд здравна осигуровка - 0,5%;

към бюджетите териториални фондовезадължително здравно осигуряване - 4,5 %;

към бюджета на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация - 5%.

Ставките на приспадане се определят от закона за бюджета на това ниво на бюджетната система на Руската федерация, който прехвърля регулаторните приходи, или от закона за бюджета на това ниво на бюджетната система на Руската федерация, който разпределя регулаторни приходи, преведени към него от бюджета на друго ниво.

По правило използването на собствени и регулаторни приходи не решава напълно проблема с балансирането на подчинените бюджети. В такива случаи по-високият бюджет предоставя на по-ниското ниво финансова помощ под формата на безвъзмездни средства, субвенции, субсидии или бюджетни заеми. Нека опишем накратко всяка форма на помощ.

субсидии - бюджетни средстваразпределени в бюджета на друго ниво на безвъзмездна и невъзстановима основа за покриване на текущи разходи. Тази форма беше масова до 1994 г.

Трансфер (нормативна дялова субсидия) е сума, отпусната без посочване на конкретна цел на неотменима и безвъзмездна основа по начина на бюджетно регулиране от Фонда за финансова подкрепа на регионите или Фонда за финансова подкрепа на общинските образувания, създадени съответно във федералния бюджет или в бюджетите на съставните образувания на федерацията. Методиката за изчисляване на нормативната дялова субсидия е насочена към осъществяване на хоризонталното изравняване на приходите на териториалния бюджет на глава от населението и предоставянето на финансова помощ за тях по едни и същи правила за всички.

Субвенция - бюджетни средства, предоставени на бюджета на друго ниво на бюджетната система на Руската федерация или на юридическо лице на безвъзмездна и неотменяема основа за извършване на целеви разходи. Субвенцията се отпуска за определен период, ако не бъде изразходвана в определения срок или изразходвана за други цели, сумата на субсидията подлежи на връщане в бюджета, от който е получена.

Субсидия - бюджетни средства, предоставени в бюджета на друго ниво на бюджетната система на Руската федерация, на физическо или юридическо лице при условията капиталово финансиранецелеви разходи.

Тези методи са несъвършени, лишени от стимулиращи свойства и създават зависимо настроение в административно-териториалните образувания. Те не могат да бъдат изключени като начин за осигуряване на териториалните бюджети с необходимите средства. това ще доведе до множество парични пропуски и необходимост от кандидатстване за заем към по-висок бюджет.

Бюджетен заем - бюджетни средства, предоставени на друг бюджет на изискуема, безвъзмездна или възмездна основа за период не повече от шест месеца в рамките на финансовата година.

Бюджетни компенсации - суми, одобрени и прехвърлени от бюджета на едно ниво на друго за компенсиране на пропуснати доходи или покритие допълнителни разходипричинени от решения на органите на друго ниво.

4.1 Приходи на федералния бюджет

Приходите на федералния бюджет включват собствените данъчни приходи на федералния бюджет, с изключение на данъчните приходи, прехвърлени под формата на регулиращи приходи към бюджетите на други нива на бюджетната система на Руската федерация и неданъчните приходи. В процеса на изпълнение на федералния бюджет неговите приходи могат да получават средства чрез взаимни разплащания от бюджетите на съставните образувания на Руската федерация и други безвъзмездни трансфери.

Данъчните приходи на федералния бюджет включват:

федерални данъци и такси, чийто списък и ставки се определят от данъчното законодателство на Руската федерация. Пропорциите на тяхното разпределение по реда на бюджетното регулиране между бюджетите на различни нива на бюджетната система на Руската федерация се утвърждават от федералния закон за федералния бюджет за следващата финансова година за период от най-малко три години, при условие че до евентуално увеличаване на нормите на отчисления в бюджетите на по-ниското ниво за следващата финансова година. Срокът на валидност на дългосрочните стандарти може да бъде намален само ако бъдат направени промени в данъчното законодателство на Руската федерация;

мита, митнически такси и други митнически плащания;

Национален данък.

Неданъчните приходи на федералния бюджет включват:

доходи от използване на държавно имущество, приходи от платени услуги, предоставяни от бюджетни институции под юрисдикцията на държавните органи на Руската федерация в пълен размер;

част от печалбата на унитарни предприятия, установени в Руската федерация и останала след данъци и други задължителни плащания, в размер, определен от правителството на Руската федерация;

печалбата на Банката на Русия, останала след данъци и други задължителни плащания - в съответствие със стандартите, установени от федералните закони;

Приходи от външноикономическа дейност. Собствените приходи от федералния бюджет могат да се прехвърлят

бюджетите на съставните образувания на Руската федерация и местни бюджетисъгласно стандартите, установени от федералния закон за федералния бюджет за следващата финансова година за период от най-малко три години и Федералния закон „За финансова основаместно самоуправление в Руската федерация”. Срокът на валидност на стандартите може да бъде намален само ако бъдат направени промени в данъчното законодателство на Руската федерация.

Установяването на нови видове данъци, тяхното отмяна или промяна е възможно само чрез извършване на подходящи промени в данъчното законодателство на Руската федерация.

Федералните законодателни органи могат да създават нови видове неданъчни приходи, да отменят или променят съществуващите, след като федералните органи на изпълнителната власт са представили своето становище и само чрез изменение на БК на РФ. Федералните закони за изменения и допълнения в данъчното законодателство на Руската федерация, които влизат в сила от началото на следващата финансова година, трябва да бъдат приети преди одобряването на федералния закон за федералния бюджет за следващата финансова година.

Промени и допълнения в законодателството на Руската федерация относно федералните данъци и такси, които предполагат влизането им в сила през текущата финансова година, се допускат само ако се направят подходящи изменения и допълнения във федералния закон за федералния бюджет за текущата финансова година. година.

Федералните органи на изпълнителната власт предоставят данъчни кредити, отсрочки и вноски за плащане на данъци и други задължителни плащания към федералния бюджет в съответствие с данъчното законодателство на Руската федерация в рамките на предоставянето данъчни кредити, отсрочения и вноски за плащане на данъци и други задължителни плащания, определени от федералния закон за федералния бюджет за следващата финансова година.

Приходите от средствата от федералния целеви бюджет се отчитат отделно в приходите на федералния бюджет по ставки, вустановеното данъчно законодателство на Руската федерация и се разпределят между федералните целеви бюджетни фондове и териториалните целеви бюджетни фондове в съответствие със стандартите, определени от федералния закон за федералния бюджет за следващата финансова година.

4.2 Приходи на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация

Приходите на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация се формират за сметка на техните собствени и регулаторни данъчни приходи, с изключение на приходите, прехвърлени чрез регулация към местните бюджети.

Приходите на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация изцяло получават приходи от използването на имущество, собственост на съставните образувания на Руската федерация, и приходи от платени услуги, предоставяни от бюджетни институции под юрисдикцията на държавните органи на състава субекти на Руската федерация.

Данъчните приходи на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация включват:

собствени данъчни приходи на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация от регионални данъци и такси, списък и ставки, които се определят от данъчното законодателство на Руската федерация. Пропорциите на тяхното постоянно разграничаване и разпределение по реда на бюджетно регулиране между бюджета на съставното образувание на Руската федерация и местните бюджети се определят от законите за бюджета на съставното образувание на Руската федерация за следващия финансовата година и Федералния закон "За финансовите основи на местното самоуправление в Руската федерация";

удръжки от федерални регулаторни данъци и такси, предназначени да бъдат кредитирани в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация в съответствие със стандартите, определени от федералния закон за федералния бюджет за следващата финансова година, с изключение на приходите от федерални данъци и такси, преведени по начина на бюджетно регулиране към местните бюджети.

Неданъчните приходи на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация се формират в съответствие със законодателството, включително за сметка на част от печалбите на унитарни предприятия, създадени от съставните образувания на Руската федерация и оставащи след данъци и други задължителни плащания към бюджета в размерите, установени от законите на съставните образувания на Руската федерация.

Собствените приходи на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация от регионални данъци и такси, както и от федерални данъци и такси, възложени на съставните образувания на Руската федерация, могат да се прехвърлят постоянно в местните бюджети. или частично - в процент, одобрен от законодателните (правителствени) органи на съставните образувания на Руската федерация за период от най-малко три години.

Срокът на валидност на стандартите може да бъде намален само ако бъдат направени промени в данъчното законодателство на Руската федерация.

Правомощията на държавните органи за формиране на бюджетни приходи се определят от БК на РФ.

Законодателните (изпълнителните) органи на съставните образувания на Руската федерация въвеждат регионални данъци и такси, определят ставките за тях и предоставят данъчни стимули в рамките на правата, предоставени от данъчното законодателство на Руската федерация.

Законите на съставните образувания на Руската федерация за изменения и допълнения в данъчното законодателство на Руската федерация в рамките на компетентността на съставните образувания на Руската федерация, които влизат в сила от началото на следващата финансова година, трябва да бъдат приети. преди одобряването на законите на съставните образувания на Руската федерация за бюджета за следващата финансова година.

Промени и допълнения в законодателството на съставните образувания на Руската федерация относно регионалните данъци и такси, които предполагат влизането им в сила през текущата финансова година, се допускат само ако бъдат направени подходящи изменения и допълнения в законите на съставните образувания на Руската федерация. Руската федерация за бюджета за текущата финансова година.

Изпълнителните органи на съставните образувания на Руската федерация предоставят данъчни кредити, отсрочки и вноски за плащане на данъци и други задължителни плащания към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация в съответствие с данъчното законодателство на Руската федерация в рамките на граници на предоставяне на данъчни кредити, отсрочки и вноски за плащане на данъци и други задължителни плащания, определени от законите на съставните образувания на Руската федерация за бюджета.

Изпълнителните органи на съставните образувания на Руската федерация предоставят отсрочки или вноски за плащане на данъци и други задължителни плащания в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация по отношение на размера федерален данъкили събирането, което отива в бюджета на съставното образувание на Руската федерация, само при липса на просрочени задължения по бюджетни заеми на бюджета на съставното образувание на Руската федерация към федералния бюджет и спазване ограничен размербюджетен дефицит на съставната единица на Руската федерация и размер публичен дългсубект на Руската федерация.

4.3 Приходи на местните бюджети

Приходите в местния бюджет се генерират от собствен доходи приходи от удръжки от федерални и регионални регулаторни данъци и такси.

Местните бюджети получават пълни приходи от ползване на имоти в общинска собственост и приходи от платени услуги, предоставяни от местните власти и бюджетните институции под юрисдикцията на местните власти.

Също така местният бюджет получава:

Бюджетни кредити за финансиране на изпълнението на определени държавни правомощия, прехвърлени на органите на местното самоуправление;

отпускани средства за изпълнение на финансиране от местните власти федерални законии законите на съставните образувания на Руската федерация;

бюджетни кредити за компенсиране на допълнителни разходи, произтичащи от решения, взети от публичните органи, водещи до увеличаване на бюджетни разходиили намаляване на бюджетните приходи на общините;

други неданъчни приходи, получени от местните бюджети по начина и в съответствие със стандартите, установени от федералните закони, законите на съставните образувания на Руската федерация и правните актове на местните власти.

Данъчните приходи на местните бюджети включват:

собствени данъчни приходи на местните бюджети от местни данъци и такси, определени от данъчното законодателство на Руската федерация;

удръжки от федерални и регионални регулаторни данъци и такси, прехвърлени към местните бюджети на Руската федерация и съставното образувание на Руската федерация по реда;

държавното мито, с изключение на държавното мито, кредитирано в съответствие с член 50 от Бюджетния кодекс на Руската федерация в приходите на федералния бюджет, в размер на 100 процента по местонахождението на кредитната институция, която е приела плащането.

Неданъчните приходи на местните бюджети се отчитат и формират в съответствие със законодателството, включително за сметка на част от печалбата на общинските унитарни предприятия, останала след данъци и други задължителни плащания, в размерите, установени със законови актове на местното самоуправление. - държавни органи.

Приходите на местните бюджети могат да се прехвърлят в бюджети на други нива по размери (стандарти), определени със законови актове на органите на местното самоуправление.

Представителни органи на местното самоуправление въвеждат местни данъции такси, определят ставките за тях и предоставят ползи за тяхното плащане в рамките на правата, предоставени им от данъчното законодателство на Руската федерация.

Правни актове на представителните органи на местното самоуправление относно изменения и допълнения на данъчното законодателство на Руската федерация в рамките на компетентността на органите на местното самоуправление, които влизат в сила от началото на следващата финансова година, трябва да бъдат приети преди приемане на местния бюджет за следващата финансова година.

Изменения и допълнения в нормативните актове на представителните органи на местното самоуправление относно местните данъци и такси, които също влизат в сила през текущата финансова година, се допускат само ако бъдат направени съответните промени и допълнения в нормативния акт.

представителен орган на местната власт по местния бюджет за текущата финансова година.

Местните власти предоставят данъчни кредити, отсрочки и вноски за плащане на данъци и други задължителни плащания към местните бюджети в съответствие с данъчното законодателство на Руската федерация в рамките на лимитите за предоставяне на данъчни кредити, отсрочвания и вноски за плащане на данъци и други задължителни плащания, определени със законови актове на представителните органи на местното самоуправление за бюджета. Те също така определят реда за предоставяне на отсрочки и вноски за плащане на данъци и други задължителни плащания по отношение на размерите на федералните данъци или такси, регионалните данъци или такси, получени в местните бюджети, само при липса на просрочени задължения по бюджетни заеми на местния бюджет към бюджетите на други нива на бюджетната система на Руската федерация и спазването на максималния размер на дефицита на местния бюджет и размера на общинския дълг, установен от БК на РФ.

Заключение

Бюджетните приходи създават не само материалната основа за съществуването на самата държава, но и основа за задоволяване на потребностите от средства за изпълнение на основната част от функциите, възложени на държавата. Бюджетните приходи трябва да се разглеждат преди всичко като фактор, влияещ върху съвкупното потребление чрез влияние върху нивото на рентабилност на социалните групи и видовете дейности. Събирането на доходи дава възможност да се окаже известно влияние върху избора на насоки за използване на спестяванията, генерирани в хода на икономическата дейност, за регулиране на търсенето и структурата на крайното потребление. Бюджетните приходи са в състояние да повлияят на икономическата активност, обема на продуктите и техническото оборудване на производството, равновесието на цените, отрасловото и териториалното разпределение на инвестициите.

Регулаторните възможности за бюджетни приходи обаче имат определени граници. Високо нивоизтеглянето на средства от предприятията и населението води до спад в икономическата активност, намаляване на потребителските разходи, намаляване съвкупното търсенена пазара, което съответно допринася за спад в обема на продукцията, повишаване на цените, намаляване на реално произведения брутен национален продукт.

литература

1. Лимонов A.M. " Местно управлениеВ Руската федерация": урок- М., Издателство: Book World, 2002, - 220 с.

2. "Финанси" - И. П. Денисова, О. Б. Иванова, С. Н. Рукина. - М.: Феникс, 2008

3. "Държавно и общинско управление, осъществяване на реформи", Сапожников А. А., Семкина О. С., Мокри В. С., - М.: Кнорус, 2008, - 216 с.

4. Миляков Н.В. Данъци и данъчно облагане в Руската федерация. Учебник. - М .: Светът на книгата, 2005.

5. Финанси / изд. А.М. Ковалева - М .: Финанси и статистика. - 2005.

6. Финанси. Паричен оборот... Кредит .: Учебник за университети // Изд.

7.проф. Ел Ей Дробозина - М .: Финанси, Единство, 2005.

8. Бюджетната система на Руската федерация: учебник за университети, Петрозаводск, 2003. 118с.

9. Николаева Т.П. Бюджетна система на Руската федерация / Московски международен институт по иконометрия, информатика, финанси и право. - М .: 2003. - 225 с.

Бюджетни приходи -парични средства, постъпващи в бюджета, с изключение на средствата, които в съответствие с Бюджетния кодекс на Руската федерация са източници за финансиране на бюджетния дефицит. Доходна частбюджетите се състоят от данъчни и неданъчни части, като данъчните приходи са решаващи.

Данъчни приходи -задължителни, безвъзмездни, невъзстановими плащания на разн икономически участницикъм бюджета. Данъчните приходи на бюджетите включват приходите от данъци и такси от федерални данъци и такси, предвидени от законодателството на Руската федерация, включително данъци, предвидени от специални данъчни режими, регионални и местни данъци, както и лихви и неустойки върху тях. Чрез данъчни плащания се мобилизират средства на разположение на държавните и общинските власти.

Неданъчните доходи са предимно:

При доходи от ползване и продажба на имущество в държавна или общинска собственост, след заплащане на данъци и такси, предвидени в законодателството за данъци и такси;

При доходи от платени услуги, предоставяни от държавни институции, след плащане на данъци и такси, предвидени в законодателството за данъци и такси;

Относно средствата, получени в резултат на прилагането на мерки за гражданска, административна и наказателна отговорност, включително глоби, конфискации, обезщетения, както и средства, получени като обезщетение за вреди, причинени на Руската федерация, съставните образувания на федерацията, общините и други размери на принудителен запор;

За средствата за самооблагане на гражданите;

За приходи от външноикономическа дейност;

Относно други неданъчни приходи.

Приходите под формата на заеми също са включени в бюджета.

Постъпленията за безвъзмездни средства включват субсидии и субсидии от други бюджети на бюджетната система на Руската федерация, субсидии от федералния бюджет и (или) от бюджетите на съставните образувания на Руската федерация, други междубюджетни трансфери, безвъзмездни разписки от физически и юридически лица, международни организациии чуждестранни правителства, включително доброволни дарения.

Структурата на бюджетните приходи се определя на етапа на неговото формиране, но зависи от реалното получаване на планираните приходи, предимно данъци. Данъчни и неданъчни приходи, получени в съответствие с Данъчния и Бюджетния кодекс на Руската федерация, както и приходите от управлението на държавата и общинска собственостнаречен собствен доход.

Ако собствените ви доходи не са достатъчни за изпълнение на правомощията, възложени на определено ниво на управление, в междубюджетни отношенияса използвани:

Относно субсидиите - междубюджетни трансфери, предоставени от по-висок бюджет във фиксиран размер на безвъзмездна и невъзстановима основа, без да се установяват насоки и (или) условия за тяхното използване;

Относно междубюджетните субвенции (член 41 от BC RF) - средства, прехвърлени от по-висок бюджет към по-ниски бюджети за финансиране на строго целево събитие;

Бюджетен заем за по-нисък бюджет може да бъде получен в търговска банкаили привлечени чрез издаване на държавни и общински облигации.

Бюджетни разходи -парични средства, изплащани от бюджета, с изключение на средствата, които съгласно БК на РФ са източници за финансиране на бюджетния дефицит. Бюджетните разходи представляват процеса на разпределяне и използване на финансови средства за изпълнение от органите на техните функции. Всеки вид разход има качествена характеристика, която, отразявайки икономическата природа на явлението, дава възможност да се установи целта на бюджетните разходи и количествена, която определя тяхната стойност.

Формирането на разходите на бюджетите на бюджетната система се извършва в съответствие с разходните задължения на публичноправното образование, предвидени в закона, друг нормативен правен акт преди физическото или юридическо лице, от друг публичноправен субект, подлежащ на изпълнение в размер, установен със съответния закон, друг нормативен правен акт, или с ред за определянето му, установен с посочения закон, акт.

Бюджетните разходи се класифицират по различни признаци в зависимост от финансирането на функциите, изпълнявани от държавата – икономически, социални, отбранителни и др. В допълнение, съвременната класификация на бюджетните разходи използва понятията „съществуващи“ и „новоприети“, което се свързва с наличието на финансови ресурси за изпълнение на съществуващи задължения и нови задължения, които трябва да бъдат поети, например изграждането на ново училище.

Основният принцип за разграничаване на разходите между бюджетите е тяхната адекватност на правомощията, предоставени на съответното ниво на управление.

Разходната част на бюджетите включва движението на средства към бюджетите на по-ниско ниво за финансова подкрепа и решаване на социално-икономически проблеми.

Бюджетните средства могат да се използват за финансиране на дългосрочни целеви програми, които надхвърлят една финансова година и се включват в бюджетите на следващите години. Списъкът и размерът на финансирането по целеви програми се утвърждават за следващата финансова година и планов период.

Приходи и разходи на федералния бюджет (фиг. 3.3). Федералният бюджет е централният бюджет на Русия, който е гарант за изпълнението на социалните и икономически програмина руска територия. Федералният бюджет включва данъчни приходи от следните федерални данъци и такси, данъци, предвидени от специални данъчни режими:

Относно данъка върху печалбата на организациите по ставката, установена за прехвърляне на посочения данък към федералния бюджет;

Относно корпоративния данък по отношение на доходите на чуждестранни организации, които не са свързани с дейности в Руската федерация чрез място на стопанска дейност, както и по отношение на приходите, получени под формата на дивиденти и лихви върху държавни и общински ценни книжа;

Върху корпоративния данък при изпълнение на споразумения за подялба на продукцията - 20%;

Ориз. 3.3.

1 , 2-федерален бюджет приходи и разходи

Относно данък добавена стойност - 100%;

• 0 акцизи върху етилов алкохол от хранителни суровини - по 50 %;
• 0 акцизи върху етилов алкохол от всички видове суровини, с изключение на храните, - 100%;
• 0 акцизи върху алкохолсъдържащите продукти - при 50% стандарт;
• 0 акцизи върху алкохолни напитки с обемна част етилов алкохол над 9% - 60%;
• 0 акцизи върху тютюневите изделия - 100 %;
• 0 акцизи върху моторен бензин, правоходен бензин, дизелово гориво, моторни масла за дизелови и карбураторни (инжекционни) двигатели, произведени в Руската федерация, от 1 януари 2014 г. - 28%;
• 0 акцизи върху автомобили и мотоциклети - 100 %;
• 0 акцизи върху акцизни стоки и продукти, внесени на територията на Русия - при 100% стандарт;
• 0 данък върху добива на полезни изкопаеми под формата на въглеводороди (природен газ) - при 100% стандарт;
• 0 данък върху добива на полезни изкопаеми под формата на въглеводороди (с изключение на горим природен газ) - 100 %;
• 0 данък върху добива на други полезни изкопаеми - 40 %;
• 0 данък върху добива на полезни изкопаеми на континенталния шелф на Руската федерация, изключително икономическа зонаРФ, извън територията на РФ - 100%;
• 0 редовни плащания за добив на полезни изкопаеми (роялти) при изпълнение на споразумения за подялба на продукцията под формата на въглеводороди (природен горим газ) - 100%;
• 0 редовни плащания за добив на полезни изкопаеми (роялти) при изпълнение на споразумения за подялба на продукцията под формата на въглеводороди (с изключение на горим природен газ) - 95%;
• 0 редовни плащания за добив на полезни изкопаеми (роялти) на континенталния шелф на Руската федерация, в изключителната икономическа зона на Руската федерация, извън територията на Руската федерация при изпълнение на споразумения за подялба на продукцията - 100%;
• 0 такса за ползване на обекти от водни биологични ресурси (без вътрешни водни обекти) - 20 %;
• 0 такса за ползване на обекти от водни биологични ресурси (за вътрешни водни обекти) - 20 %;
• 0 водна такса - 100%;

Върху държавното мито (с изключение на държавното мито, което се кредитира в бюджетите на съставните образувания на федерацията и местните бюджети и посочени в членове 56, 61, 61.1 и 61.2 от BKRF) - 100%.

Неданъчни приходи на федералния бюджетобразувано:

• 0 от доходи от използване на имущество, собственост на Руската федерация;
• 0 доходи от платени услуги, предоставяни от федерални държавни институции под юрисдикцията на държавните органи на Руската федерация - 100%;
• 0 доход от продажба на имущество, собственост на Руската федерация, с изключение на имущество на федералния бюджет и автономни институциисобственост на федерални държавни унитарни предприятия, включително държавни предприятия - 100%;
• 0 част от печалбата на унитарни предприятия, създадени от Руската федерация, в размер, определен от правителството на Руската федерация;
• 0 лицензионни такси - 100%;
• 0 мита и мита - 100 %;
• 0 плащания за ползване на гори, разположени в земите на горския фонд - 100 %;
• 0 такси за ползване на водни обекти във федерална собственост - 100%;
• 0 такси за ползване на водни биологични ресурси по междуправителствени споразумения - 100 %;
• 0 такси за отрицателно въздействие върху околната среда - 20%; от 01.01.2016 г. - 5%;
• 0 консулски такси - 100%;
• 0 патентни такси - 100%;
• 0 такси за предоставяне на информация за регистрирани права върху недвижими имоти и сделки с тях, издаване на копия от договори и други документи, изразяващи съдържанието на едностранни сделки, извършени в проста писмена форма - 100 %;
• 0 такси за рециклиране - 100 %;
• 0 печалба на Централната банка на Русия, останала след данъци и други задължителни плащания;
• 0 доходи от външноикономическа дейност.

Задължения за разходи RF резултати от:

0 приемане на федерални закони и (или) нормативни правни актове на президента на Руската федерация и правителството на Руската федерация при упражняване от федерални органи на държавна власт на правомощия върху субектите на юрисдикция на Руската федерация и (или) правомощия по субекти на съвместно подсъдно управление;

За сключването от Руската федерация на договори (споразумения) при упражняване на правомощия от федералните органи на държавна власт върху субектите на юрисдикция на Руската федерация и (или) правомощия върху субекти на съвместна юрисдикция;

За сключване от името на Руската федерация на договори (споразумения) от федерални държавни агенции;

Относно приемането на федерални закони и (или) регулаторни правни актове на президента на Руската федерация и правителството на Руската федерация, предвиждащи предоставяне на междубюджетни трансфери от федералния бюджет.

Важна роля във формирането на приходите на федералния бюджет играят постъпленията от данъци върху добива на полезни изкопаеми и свързани с продажбата на нефт и газ в чужбина. Производство и износ на суров петрол през 2011г за най-големите страни производителки (включително страните от ОПЕК) са представени в табл. 3.2.

Таблица 3.2. Световното производство и износ на петрол през 2011 г

	Производство, бъчви на ден	% от световното производство	Износ, барели на ден	% Към световния износ
Норвегия
Великобритания
Саудитска Арабия

Край на таблица 3.2

Източник: Годишен статистически бюлетин на ОПЕК. 2012 г.

На фиг. 3.4 са представени данни за износа на петрол от Русия и дела на тези доставки в общ обемизнос на петрол от страните потребители.

Ориз. 3.4.

1 - износ на петрол от Русия, млн. барела; 2 - дял в общия износ

Цените на петрола Urals и другия традиционен руски износ ще продължат да се формират в центрове на влияние, разположени извън Русия, със съответните отстъпки и загуби за вътрешната икономика и по-специално за бюджетната система на Руската федерация и степента на тяхната предсказуемостта винаги ще бъде ниска, ако проблемът със зависимостта на руския федерален бюджет от състоянието на пазара на нефтени и газови ресурси не бъде решен. Този проблем е поставен и днес се използват понятията за нефтени и газови бюджети.

През последното десетилетие зависимостта на федералния бюджет и бюджетната система на Руската федерация като цяло от приходите от петрол и газ се увеличи значително. Ако през 2000 г. делът на приходите от нефт и газ в общия обем на приходите на федералния бюджет беше около 20%, то до 2004 г. той нарасна до 30%, а през 2012 г. приходите от нефт и газ надхвърлиха 50% от всички приходи. При такива условия значителният спад в цената на петрола може да доведе до значително намаляване на приходната част на бюджета и увеличаване на неговия дефицит. Дефицитът, който не е петрол и газ, нарасна от 2-3% от БВП през 2002-2007 г. до 10,6% от БВП до 2012 г. (фиг. 3.5, 3.6).

Ориз. 3.5.

/ - приходи на федералния бюджет, % от БВП; 2- не-нефтен и газов дефицит, % от БВП

В момента има механизъм за използване на приходите от нефт и газ от федералния бюджет, определен от Бюджетни правила. Бюджетно правило -механизмът за определяне на максималния (максимално възможен) обем на бюджетните разходи въз основа на дългосрочното ниво на цените на петрола, залегнал в Бюджетния кодекс на Руската федерация. Пределните разходи са равни на приходите на федералния бюджет при базовата (средна за последните няколко години) цена на петрола, увеличена с 1% от БВП. Ако действителната цена на петрола е по-висока от базовата, излишъкът от приходи от нефт и газ (приходи на федералния бюджет от добив и износ на нефт и газ) се насочва за попълване на резервния фонд, в противен случай се насочват средства от резервния фонд към разходите.

Ориз. 3.6. Динамика на приходите от нефт и газ 1 и не петрол и газ 2 федерални

Ако при формиране на проектобюджета прогнозната цена на петрола надхвърли базовата, допълнителни приходи от петрол и газ се насочват към фонд „Резервен” до достигане на нормативния обем от 7% от БВП. След като резервният фонд достигне 7% от БВП: поне 50% от допълнителните приходи от нефт и газ се насочват към фонда национално благосъстояние, а останалите средства могат да бъдат насочени към финансова сигурностинфраструктура и други приоритетни проектикоито не водят до продължаващи задължения.

Сравнение на основните параметри на бюджетните системи на Руската федерация и чужди държавипоказва, че нивото на приходите на бюджетната система на Руската федерация като процент от БВП през 2013-2015 г. се очаква да бъде по-нисък, отколкото в повечето развити чужди страни от Г-7 (Таблица 3.3).

Таблица 3.3. Приходи, разходи и дефицити в Русия и страните от Г-7, % от БВП (предоставени от официалните уебсайтове на министерствата на финансите на външните страни и МВФ)

			(степен)	(прогноза)	(прогноза)	(прогноза)
	Излишък
Германия
Британия

Данните на Сметната камара на Руската федерация показват, че в сравнение със страните от БРИКС (Бразилия, Русия, Индия, Китай, Южна Африка) нивото на бюджетната система на Руската федерация е по-ниско от бюджетния дефицит на Индия (8,2 % от БВП през 2013 г., 8,1% БВП през 2014 г. и 7,9% от БВП през 2015 г.), Бразилия (2,4% от БВП през 2013 г., 2,3% от БВП през 2013 г.

• 2014 и 2015 г.) и Южна Африка (3,7% от БВП през 2013 г., 3,1% от БВП през
• 2014 г. и 2,4% от БВП през 2015 г.) и е сравнимо с нивото на бюджетния дефицит на Китай (1% от БВП през 2013 г., 0,6% от БВП през 2014 г., 0,1% от БВП в
• 2015 г.). В страните от ОНД, като Беларус и Украйна, бюджетният дефицит се прогнозира през 2013-2015 г. в рамките на 1-2% от БВП, в Казахстан - бюджетен излишък на ниво 3,3-4,4% от БВП.

Структурата на основните видове приходи на бюджетната система на Руската федерация се различава значително от съответната структура на приходите на икономически развитите страни, страните с икономики в преход и отделните страни от ОНД (таблици 3.4, 3.5).

Таблица 3.4. Структурата на основните видове приходи на бюджетните системи на страните от Г-7 (според МВФ) и Руската федерация, % от общите приходи

Германия

Великобритания

Данък общ доход

Данък върху доходите на физическите лица

Имуществен данък

ДДС и данък върху продажбите

Други доходи

Таблица 3.5. Структурата на основните видове приходи на бюджетните системи на отделните страни от ОНД (според МВФ) и Руската федерация,% от общия размер на приходите

		Казахстан	Беларус	Молдова
Данък общ доход
Имуществен данък
ДДС и данък върху продажбите
Осигурителни вноски
Други доходи

Значителен дял от другите приходи в структурата на приходите на бюджетната система на Руската федерация се обяснява с факта, че те включват данъци върху производството природни ресурсии мита.

Приходи и разходи на съставните образувания на Федерацията. Данъчните приходи от следните данъци подлежат на прехвърляне в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация:

1) регионална

Върху корпоративния данък върху собствеността - по 100% стандарт;

• 0 данък върху хазартния бизнес - по стандарт 100%;
• 0 транспортен данък- по стандарт 100%;
• 2) федерални данъци и такси, включително тези, предвидени от специални данъчни режими:
• 0 корпоративен данък по ставката, установена за прехвърляне на този данък към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация;
• 0 данък върху печалбата на организации при изпълнението на споразумения за споделяне на продукцията, сключени преди влизането в сила на Федералния закон „За споразуменията за споделяне на продукцията“ и които не предвиждат специални данъчни ставки за данъчно кредитиране във федералния бюджет и бюджетите на съставни образувания на Руската федерация - при 80% стандарт;

върху данъка върху доходите на физическите лица - при стандарта 80%;

• 0 дължим данък върху доходите на физическите лица чужди гражданипод формата на фиксирано авансово плащане, когато се извършва от тях на територията на Руската федерация трудова дейноствъз основа на патент - 100 %; от 01.01.2014 г. - 50 %;
• 0 акцизи върху етилов алкохол от хранителни суровини - 50 %;
• 0 акцизи върху алкохолсъдържащи продукти - 50 %;
• 0 акцизи върху моторни бензини, правоходни бензини, дизелово гориво, моторни масла за дизелови и карбураторни (инжекционни) двигатели - 100 %; от 01.01.2014 г. - 72 %;
• 0 акцизи върху алкохолни напитки с обемна част етилов алкохол над 9%, без бира и вина - 40%;
• 0 акцизи върху алкохолни продукти с обемна част етилов алкохол над 9%, включително бира, вина, плодови вина, пенливи вина (шампанско), винени напитки - 100%;
• 0 акцизи върху алкохолни напитки с обемна част етилов алкохол до 9% - 100% включително;
• 0 данък върху добива на общи полезни изкопаеми - 100 %;
• 0 данък върху добива на полезни изкопаеми (без минерали под формата на въглеводороди, естествени диаманти и обикновени минерали) - 60%;
• 0 данък върху добива на полезни изкопаеми под формата на естествени диаманти - 100%;
• 0 редовни плащания за добив на полезни изкопаеми (роялти) при изпълнение на споразумения за подялба на продукцията под формата на въглеводороди (без горим природен газ) - 5%;
• 0 такса за ползване на обекти от водни биологични ресурси (без вътрешни водни обекти) - 80 %;
• 0 такса за ползване на обекти от животинския свят - 100 %;
• 0 данък, начислен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане - 100 %;
• 0 държавна такса (плаща се на място държавна регистрация, извършване на правно значими действия или издаване на документи) - 100% (списъкът на действията се определя от B K RF).

Неданъчни приходи на бюджетите на съставните образувания на федерациятасе образуват по реда на чл. 41,42, 46 пр. н. е. RF, включително поради:

Относно доходите от използването на имущество в държавна собственост на съставните образувания на Руската федерация, с изключение на имуществото на бюджетни и автономни институции на съставните образувания на Федерацията, както и имущество на държавни унитарни предприятия на съставни образувания на Руската федерация Федерация, включително държавните - 100 %;

• 0 доход от продажба на имот - 100 %;
• 0 приходи от платени услуги, предоставяни от държавни институции на съставните образувания на федерацията;
• 0 част от печалбата на унитарни предприятия, създадени от съставните образувания на федерацията, останала след данъци и други задължителни плащания към бюджета - в размер, определен по реда, предписан от законите на съставните образувания на федерацията;
• 0 такси за отрицателно въздействие върху околната среда - 40%;
• 0 плащания за ползване на гори, разположени в земите на горския фонд - 100 %;
• 0 доходи от наем парцелиза които държавна собственост не е ограничена и които се намират в границите на градски квартали - 20 %;
• 0 доход от продажба на поземлени имоти, за които не е обособена държавна собственост и които се намират в границите на градски квартали - 20 %;
• 0 доход от продажба на поземлени парцели, които са във федерална собственост, и упражняването на правомощията на Руската федерация да управлява и разпорежда с които е прехвърлено на държавните органи на съставните образувания на федерацията, от отдаване под наем на такава земя парцели и продажба на права за сключване на договори за наем на такива поземлени имоти - не повече от 50 %;
• 0 приходи от продажба на обекти недвижим имотедновременно с заети от такива недвижими имоти парцеликоито са във федерална собственост и упражняването на правомощията на Руската федерация, за управлението и разпореждането с които е прехвърлено на държавните органи на съставните образувания на федерацията - не повече от 50%;
• 0 такси за ползване на водни обекти, собственост на съставните образувания на федерацията - 100%.

Следното се кредитира в бюджетите на съставните образувания на Федерацията на федералните градове Москва и Санкт Петербург:

За плащане за отрицателно въздействие върху околната среда - 80%; от 01.01. 2016 г. - 95%;

• 0 доход от отдаване под наем на поземлени имоти, за които не е обособена държавна собственост и които се намират в границите на посочените градове - 100 %;
• 0 доход от продажба на поземлени имоти, за които не е обособена държавна собственост и които се намират в границите на посочените градове - 100 %;
• 0 доход от продажба на поземлени парцели, които са във федерална собственост, и упражняването на правомощията на Руската федерация, за управлението и разпореждането с които е прехвърлено на държавните органи на съставните образувания на федерацията - 100%;
• 0 доход от продажба на недвижим имот едновременно със земя, зает от такъв недвижим имот, който е във федерална собственост и упражняването на правомощията на Руската федерация да управлява и разпорежда с които е прехвърлено на държавните органи на съставните образувания на федерацията - 100%.

Задължения за разходисубект на федерацията възникват в резултат на:

• 0 приемането на закони и (или) други нормативни правни актове на съставното образувание на Федерацията, както и сключването от съставното образувание на Федерацията (от името на съставното образувание на Федерацията) договори (споразумения), когато органите на държавната власт на съставните образувания на федерацията упражняват правомощия по своите субекти на юрисдикция;
• 0 приемане на закони и (или) други нормативни правни актове на съставното образувание на Федерацията, както и сключването от съставното образувание на Федерацията (от името на съставното образувание на Федерацията) договори (споразумения), когато органите на държавната власт на съставните образувания на Федерацията упражнява правомощия по въпроси на съвместно подсъдност;
• 0 сключване от името на субекта на федерацията на договори (споразумения) с държавни институции на субекта на федерацията;
• 0 приемане на закони и (или) други нормативни правни актове на съставното образувание на федерацията, предвиждащи предоставяне на междуправителствени трансфери от бюджета на съставното образувание на федерацията;
• 0 приемане на закони и (или) други нормативни правни актове на държавните органи на съставните образувания на федерацията при упражняване на прехвърлените им правомощия на Руската федерация.

Държавните органи на съставното образувание на Федерацията самостоятелно определят размера и условията на възнаграждението на държавните служители на съставното образувание на Федерацията и служителите в държавните институции на съставното образувание на Федерацията.

Например, разгледайте структурата на приходите и разходите на бюджета на Томска област (Таблица 3.6, Фиг. 3.7). В таблицата са представени материалите от проектобюджета. Реално бюджетът за 2013 г. е приет с дефицит от 3 милиарда рубли.

Таблица Z.b. Основните параметри на регионалния бюджет за 2012-2015г

Ориз. 3.7.

• 1 - корпоративен данък;
• 2 - данъци върху имуществото; 3 - данък върху доходите на физическите лица;
• 4 - други приходи

Ако се обърнем към икономическата структура на разходите, трябва да се отбележи, че най-голям дялв регионалните разходи е финансова помощобщини на Томска област (фиг. 3.8).

Ориз. 3.8. Икономическа структураразходи на регионалния бюджет, милиони рубли, за текущите задължения за разходи за 2013 г. (с изключение на целеви средствафедерален бюджет):

• 1 - резервни фондове (296,1 %); 2 - основен ремонти поддръжка на имуществото на регионалните институции (3986, 11%);
• 3 - застрахователни премии CHI (4550, 13%);
• 4 - държавна подкрепа за определени сектори на икономиката (2993, 9%); 5- разходите за обслужване на публичния дълг (772,2%); 6 - финансова помощ за местните бюджети (11 462, 32%); 7 - мерки за социално подпомагане (5772, 16%); 8 - ведомост за заплати с такси
• (573, 16 %)