• B&N Bank
• Възраждане
• Интернет банки
• Търговия
• Levoberezhny

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда вида на данъците общински. Данъци и такси на съставните образувания на Руската федерация: подробно описание и характеристики. Правомощия на регионите в регулирането на данъка върху хазартния бизнес

Данъчен кодекс на РФ Член 12. Видове данъци и такси в Руска федерация... Правомощия на законодателните (представителни) органи на държавната власт на съставните образувания на Руската федерация и представителни органи общиниотносно установяването на данъци и такси

1. В Руската федерация са установени следните видове данъци и такси: федерални, регионални и местни.

2. Федералните данъци и налози са данъци и налози, които са установени от този кодекс и са задължителни за плащане на цялата територия на Руската федерация, освен ако в параграф 7 от този член не е предвидено друго.

3. Регионалните данъци са данъци, които са установени от този кодекс и законите на съставните образувания на Руската федерация относно данъците и са задължителни за плащане на териториите на съответните съставни образувания на Руската федерация, освен ако в параграф 7 от тази статия.

Регионалните данъци се въвеждат и престават да действат на териториите на съставните образувания на Руската федерация в съответствие с настоящия кодекс и законите на съставните образувания на Руската федерация относно данъците.

При установяване регионални данъцизаконодателните (представителни) органи на държавната власт на съставните образувания на Руската федерация определят по начина и в границите, предвидени в този кодекс, следните елементи на данъчно облагане: данъчни ставки, процедура и условия за плащане на данъци, ако тези елементи на данъчно облагане не са установени от този кодекс. Други елементи на данъчно облагане за регионалните данъци и данъкоплатците се определят от този кодекс.

(виж текста в предишното издание)

Законодателните (представителни) органи на държавната власт на съставните образувания на Руската федерация, законите за данъците по начина и в границите, предвидени в този кодекс, могат да установят спецификата на определяне на данъчната основа, данъчни стимули, основание и ред на тяхното прилагане.

(виж текста в предишното издание)

4. Местните данъци и такси са данъци и такси, които са установени от този кодекс и нормативни правни актове на представителните органи на общините относно данъците и таксите и са задължителни за плащане на териториите на съответните общини, освен ако в този параграф не е предвидено друго и параграф 7 от този член.

Местните данъци и такси се въвеждат и престават да действат на територията на общините в съответствие с настоящия кодекс и нормативни актове на представителните органи на общините относно данъците и таксите.

Местните данъци и такси са установени от този кодекс и нормативни актове на представителните органи на населените места ( общински области), градски квартали (вътрешноградски квартали) върху данъци и такси и са задължителни за плащане на териториите на съответните населени места (междуселищни територии), градски квартали (вътрешноградски квартали), освен ако в параграф 7 от настоящото не е предвидено друго статия. Местните данъци и такси се въвеждат и престават да действат на териториите на населените места (междуградски райони), градските квартали (кварталите на вътрешните градове) в съответствие с настоящия кодекс и нормативни нормативни актове на представителните органи на населените места (общинските области), градските области (вътрешни градски области) върху данъци и такси.

В градска област с вътрешноградско разделение правомощията на представителните органи на общините да установяват, налагат и прекратяват местни данъци на териториите на междуградски райони се упражняват от представителните органи на градската област с вътрешноградски отдели или от представителни органи на съответните вътрешноградски зони в съответствие със закона на субекта на Руската федерация за разграничаване на правомощията между органите местно управлениеградска област с вътрешноградско деление и органи на местно самоуправление на вътрешноградски квартали.

Местни данъци и такси в градовете федерално значениеМосква, Санкт Петербург и Севастопол са установени от този кодекс и законите на споменатите съставни образувания на Руската федерация относно данъците и таксите са задължителни за плащане на териториите на тези съставни образувания на Руската федерация, освен ако в параграф не е предвидено друго 7 от тази статия. Местните данъци и такси се въвеждат и престават да действат на териториите на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол в съответствие с настоящия кодекс и законите на споменатите съставни образувания на Руската федерация.

Когато местните данъци се установяват от представителни органи на общините (законодателни (представителни) органи на държавната власт на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), следните елементи на данъчно облагане се определят по начина и в границите, предвидени в този Код: данъчни ставки, процедура и срокове за плащане на данъци, ако тези елементи на данъчно облагане не са установени от този кодекс. Други елементи на данъчно облагане за местните данъци и данъкоплатците се определят от този кодекс.

Представителните органи на общините (законодателни (представителни) държавни органи на федерални градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), по начина и в границите, предвидени в този кодекс, могат да установят спецификата на определяне на данъчната основа, данъчните облекчения, основания и процедура за тяхното прилагане.

При установяване на местни такси от представителните органи на общините (законодателни (представителни) държавни органи на федерални градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), ставките на таксите се определят по начина и в границите, предвидени в този кодекс, като както и ползи за заплащане на такси, могат да бъдат установени основанията и процедурата за тяхното прилагане.

(виж текста в предишното издание)

5. Федерална, регионална и местни данъции таксите се анулират от този кодекс.

6. Федерални, регионални или местни данъци и такси, които не са предвидени в този кодекс, не могат да бъдат установени.

Коментираната статия установява видовете данъци в Руската федерация. Те включват: федерални, регионални и местни.

Данъците и таксите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация (Данъчния кодекс на Руската федерация), се признават за федерални. Федералните данъци и такси могат да бъдат установени и въведени само когато се правят промени в Данъчния кодекс на Руската федерация. При установяването на федералните данъци и такси федералният законодател е длъжен да определи не само техния списък, но и всички елементи данъчни задължения.

По отношение на данъците на съставните образувания на Руската федерация, като се вземат предвид конституционните разпоредби, тези данъци, които се въвеждат от законодателните органи на съставните образувания на Руската федерация в съответствие с общите принципи на данъчно облагане и такси, определени федерален закон.

Списъкът на регионалните данъци и такси е установен от Данъчния кодекс на Руската федерация. Регионалните данъци се признават като данъци и такси, които са установени само в съответствие с нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни за плащане на територията на съответното съставно образувание на Руската федерация от всички платци на данъци и такси.

В коментираната статия законодателят посочва списък на основните федерални данъции такси. Те включват:

Данък върху добавената стойност;

Данък общ доход физически лица;

Единична социален данък;

Корпоративен данък;

Данък за добив на полезни изкопаеми;

Воден данък;

Такси за използване на обекти от дивата природа и за използване на обекти от водни биологични ресурси;

Федерални данъци, размера на техните ставки, обектите на данъчно облагане, данъкоплатците и процедурата за тяхното кредитиране в бюджета или в извънбюджетен фондса установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и се събират на цялата територия на Русия.

За повече подробности по въпроси, свързани с федералните данъци и такси, можете да намерите в книгите на авторите на BKR-INTERCOM-AUDIT CJSC „Данък върху добавената стойност“, „Акциз“, „Данък върху доходите на физическите лица“, „Единен социален данък“, „Данък върху печалбата на организациите“, „Данъци и такси за използване на природни ресурси“.

В коментираната статия законодателят посочва списък на основните регионални данъци.

Регионалните данъци включват:

Данък върху корпоративното имущество;

Данък върху транспорта.

За повече подробности по въпроси, свързани с регионалните данъци, можете да намерите в книгите на авторите на ЗАО „БКР-ИНТЕРКОМ-ОДИТ“ „Данък върху имуществото на организациите“, „Хазартен бизнес. Лотарии “,„ Транспортна такса “.

В коментираната статия законодателят посочва списък на основните местни данъци.

Финансовите органи включват Министерството на финансите на Руската федерация, министерствата на финансите на републиките в състава на Руската федерация, финансово управление(отдели, отдели) на администрации на територии, региони, градове на Москва и Санкт Петербург, автономна област, автономни области, области и градове, други упълномощени органи(Членове на Данъчния кодекс на Руската федерация).

При установяване, промяна и прекратяването на регионалните и местните данъци, предаваната информация трябва да съдържа основни разпоредби, например за данъчната ставка, за обезщетенията, за реда и времето за плащане на данъци и такси, за формуляра за отчитане, за процедурата и срока за влизането в сила на съответния акт на законодателството относно данъците и таксите, независимо дали те имат обратна сила или не. Данъчен кодекс на Руската федерация);

Данъчна ставка (виж Данъчния кодекс на Руската федерация);

Процедурата за изчисляване на данъка (виж Данъчния кодекс на Руската федерация);

Процедурата и условията за плащане на данъка (виж Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това трябва да се определи кръгът на данъкоплатците.

Относно таксите. При установяване на специфичен вид такса, в нормативен правен акт в задължителентрябва да се определят специфични елементи на данъчното облагане (т.е. платецът на таксите, размерът на таксите, процедурата за изчисляване на таксите, процедурата и времето на тяхното плащане и т.н.).

Вижте също коментара към Данъчния кодекс на Руската федерация.

В коментираната статия законодателят посочва общата дефиниция и съдържание на понятието „специален данъчен режим“, използвано в данъчното законодателство.

Процедурата за определяне на елементите на данъчното облагане, както и данъчните облекчения, при установяване на специални данъчни режими, се определя в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация.

Законодателят признава за специални и посочва изчерпателен списък на такива данъчни режими, предвидени в законодателството относно данъците и таксите.

Специален данъчни режимиможе да предвижда освобождаване от задължението за плащане на определени федерални, регионални и местни данъци и такси, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Понастоящем са установени следните специални данъчни режими:

1) системата за данъчно облагане на земеделските производители (единен земеделски данък);

2) опростена данъчна система;

3) данъчната система под формата на единен данък върху приписания доход за определени видоведейности;

4) системата на данъчно облагане при изпълнение на споразуменията за споделяне на продукцията.

За повече подробности по въпросите, свързани с прилагането на специални данъчни режими, можете да намерите в книгите на авторите на BKR-INTERCOM-AUDIT CJSC „Предприятия от агропромишления комплекс“, „Опростена данъчна система“, „Еднократен данък върху приписания доход “,„ Данъчна система при изпълнение на споразумения за споделяне на продукцията. Глава 26.4 от Данъчния кодекс на Руската федерация ".

За по-подробен коментар по статия към първата част на Данъчния кодекс на Руската федерация можете да намерите в книгата на авторите на BKR-INTERCOM-AUDIT CJSC "Коментар по статия по Данъчен кодексРуска федерация (част първа) ".

• проверени днес
• код от 01.01.2020г
• влязло в сила на 01.01.1999г

Няма нови ревизии на статията, които не са влезли в сила.

Сравнете с ревизията на статията от 01.01.2015 г. 06.10.2014 г. 03.11.2013 г. 02.09.2010 г. 01.01.2005 г. 17.08.1999 г. 01.01.1999 г.

Член 12. Видове данъци и такси в Руската федерация. Правомощия на законодателните (представителни) органи на държавната власт на съставните образувания на Руската федерация и представителните органи на общините за установяване на данъци и такси

В Руската федерация са установени следните видове данъци и такси: федерални, регионални и местни.

Федералните данъци и налози са данъци и налози, които са установени от този кодекс и са задължителни на цялата територия на Руската федерация, освен ако в параграф 7 от този член не е предвидено друго.

Регионалните данъци са данъци, които са установени от този кодекс и законите на съставните образувания на Руската федерация относно данъците и са задължителни за плащане на териториите на съответните съставни образувания на Руската федерация, освен ако в параграф 7 от настоящото не е предвидено друго статия.

Регионалните данъци се въвеждат и престават да действат на териториите на съставните образувания на Руската федерация в съответствие с настоящия кодекс и законите на съставните образувания на Руската федерация относно данъците.

Когато регионалните данъци са установени от законодателните (представителни) органи на държавната власт на съставните образувания на Руската федерация, следните елементи на данъчно облагане се определят по начина и в границите, предвидени в този кодекс: данъчни ставки, процедура и условия за плащане на данъци, ако тези елементи на данъчно облагане не са установени от този кодекс. Други елементи на данъчно облагане за регионалните данъци и данъкоплатците се определят от този кодекс.

Законодателните (представителни) органи на държавната власт на съставните образувания на Руската федерация, законите за данъците по начина и в границите, предвидени в този кодекс, могат да установят спецификата на определяне на данъчната основа, данъчните облекчения, основанията и процедурата за тяхното приложение.

Местните данъци и такси са данъци и такси, които са установени от този кодекс и нормативни правни актове на представителните органи на общините относно данъците и таксите и са задължителни за плащане на териториите на съответните общини, освен ако този параграф и параграф 7 не предвиждат друго. на тази статия.

Местните данъци и такси се въвеждат и престават да действат на територията на общините в съответствие с настоящия кодекс и нормативни актове на представителните органи на общините относно данъците и таксите.

Местните данъци и такси са установени от този кодекс и нормативни правни актове на представителните органи на населените места (общинските области), градските квартали (вътрешните градски квартали) върху данъците и митата и са задължителни за плащане на териториите на съответните населени места (между- селищни територии), градски квартали (вътрешноградски квартали), ако в параграф 7 от този член не е предвидено друго. Местните данъци и такси се въвеждат и престават да действат на териториите на населените места (междуградски райони), градските квартали (кварталите на вътрешните градове) в съответствие с настоящия кодекс и нормативни нормативни актове на представителните органи на населените места (общинските области), градските области (вътрешни градски области) върху данъци и такси.

В градска област с вътрешноградско разделение правомощията на представителните органи на общините да установяват, налагат и прекратяват местни данъци на териториите на междуградски райони се упражняват от представителните органи на градската област с вътрешноградски отдели или от представителни органи на съответстващи вътрешноградски зони в съответствие със закона на субекта на Руската федерация за разграничаване на правомощията между органите на местното самоуправление на градска област с вътрешноградско разделение и органите на местното самоуправление на вътрешните градове.

Местните данъци и такси в градовете с федерално значение Москва, Санкт Петербург и Севастопол са установени от този кодекс и законите на споменатите съставни образувания на Руската федерация относно данъците и таксите са задължителни за плащане на териториите на тези съставни образувания на Руската федерация, освен ако в параграф 7 от този член не е предвидено друго. Местните данъци и такси се въвеждат и престават да действат на териториите на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол в съответствие с настоящия кодекс и законите на споменатите съставни образувания на Руската федерация.

Когато местните данъци се установяват от представителни органи на общините (законодателни (представителни) органи на държавната власт на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), следните елементи на данъчно облагане се определят по начина и в границите, предвидени в този Код: данъчни ставки, процедура и срокове за плащане на данъци, ако тези елементи на данъчно облагане не са установени от този кодекс. Други елементи на данъчно облагане за местните данъци и данъкоплатците се определят от този кодекс.

Представителните органи на общините (законодателни (представителни) държавни органи на федерални градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), по начина и в границите, предвидени в този кодекс, могат да установят спецификата на определяне на данъчната основа, данъчните облекчения, основания и процедура за тяхното прилагане.

При установяване на местни такси от представителните органи на общините (законодателни (представителни) държавни органи на федерални градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), ставките на таксите се определят по начина и в границите, предвидени в този кодекс, като както и могат да се установят предимства за заплащане на такси, основанията и процедурата за тяхното прилагане.

Федералните, щатските и местните данъци и такси се отменят с този кодекс.

Федерални, регионални или местни данъци и такси, които не са предвидени в този кодекс, не могат да бъдат установени.

Този кодекс установява специални данъчни режими, които могат да предвиждат федерални данъци, които не са посочени в член 13 от този кодекс, определя процедурата за установяване на такива данъци, както и процедурата за въвеждане и прилагане на тези специални данъчни режими.

Специалните данъчни режими могат да предвиждат освобождаване от задължението за плащане на определени федерални, регионални и местни данъци и такси, посочени в членове 13-15 от този кодекс.

Законодателните (представителни) органи на държавната власт на съставните образувания на Руската федерация и представителните органи на общините, в случаите, процедурата и ограниченията, предвидени в този кодекс, имат право да установят съгласно специални данъчни режими:

• видове стопански дейности, по отношение на които може да се приложи съответният специален данъчен режим;
• ограничения за преминаване към специален данъчен режим и за прилагане на специален данъчен режим;
• данъчни ставки в зависимост от категориите данъкоплатци и видовете предприемаческа дейност;
• специфики на определяне на данъчната основа;
• данъчни облекчения, както и основанията и реда за тяхното прилагане.

1. В Руската федерация са установени следните видове данъци и такси: федерални, регионални и местни.

2. Федералните данъци и налози са данъци и налози, които са установени от този кодекс и са задължителни за плащане на цялата територия на Руската федерация, освен ако в параграф 7 от този член не е предвидено друго.

3. Регионалните данъци са данъци, които са установени от този кодекс и законите на съставните образувания на Руската федерация относно данъците и са задължителни за плащане на териториите на съответните съставни образувания на Руската федерация, освен ако в параграф 7 от тази статия.

Регионалните данъци се въвеждат и престават да действат на териториите на съставните образувания на Руската федерация в съответствие с настоящия кодекс и законите на съставните образувания на Руската федерация относно данъците.

При установяване на регионални данъци от законодателните (представителни) органи на държавната власт на съставните образувания на Руската федерация те се определят по начина и в границите, предвидени в този кодекс от този кодекс. Други елементи на данъчно облагане за регионалните данъци и данъкоплатците се определят от този кодекс.

Законодателни (представителни) органи на държавната власт на съставните образувания на Руската федерация, закони за данъците по начина и в границите, предвидени в този кодекс

4. Местните данъци и такси са данъци и такси, които са установени от този кодекс и нормативни правни актове на представителните органи на общините относно данъците и таксите и са задължителни за плащане на териториите на съответните общини, освен ако в този параграф не е предвидено друго и параграф 7 от този член.

Местните данъци и такси се въвеждат и престават да действат на територията на общините в съответствие с настоящия кодекс и нормативни актове на представителните органи на общините относно данъците и таксите.

Местните данъци и такси са установени от този кодекс и нормативни правни актове на представителните органи на населените места (общинските области), градските квартали (вътрешните градски квартали) върху данъците и митата и са задължителни за плащане на териториите на съответните населени места (между- селищни територии), градски квартали (вътрешноградски квартали), ако в параграф 7 от този член не е предвидено друго. Местните данъци и такси се въвеждат и престават да действат на териториите на населените места (междуградски райони), градските квартали (кварталите на вътрешните градове) в съответствие с настоящия кодекс и нормативни нормативни актове на представителните органи на населените места (общинските области), градските области (вътрешни градски области) върху данъци и такси.

В градска област с вътрешноградско разделение правомощията на представителните органи на общините да установяват, налагат и прекратяват местни данъци на териториите на междуградски райони се упражняват от представителните органи на градската област с вътрешноградски отдели или от представителни органи на съответстващи вътрешноградски зони в съответствие със закона на субекта на Руската федерация за разграничаване на правомощията между органите на местното самоуправление на градска област с вътрешноградско разделение и органите на местното самоуправление на вътрешните градове.

Местните данъци и такси в градовете с федерално значение Москва, Санкт Петербург и Севастопол са установени от този кодекс и законите на споменатите съставни образувания на Руската федерация относно данъците и таксите са задължителни за плащане на териториите на тези съставни образувания на Руската федерация, освен ако в параграф 7 от този член не е предвидено друго. Местните данъци и такси се въвеждат и престават да действат на териториите на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол в съответствие с настоящия кодекс и законите на споменатите съставни образувания на Руската федерация.

Когато местните данъци се установяват от представителни органи на общините (законодателни (представителни) органи на държавната власт на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), следните елементи на данъчно облагане се определят по начина и в границите, предвидени в този Код: данъчни ставки, процедура и срокове за плащане на данъци, ако тези елементи на данъчно облагане не са установени от този кодекс. Други елементи на данъчно облагане за местните данъци и данъкоплатците се определят от този кодекс.

Представителните органи на общините (законодателни (представителни) държавни органи на федерални градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), по начина и в границите, предвидени в този кодекс, могат да установят спецификата на определяне на данъчната основа, данъчните облекчения, основания и процедура за тяхното прилагане.

При установяване на местни такси от представителните органи на общините (законодателни (представителни) държавни органи на федерални градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), ставките на таксите се определят по начина и в границите, предвидени в този кодекс, като както и ползи за заплащане на такси, могат да бъдат установени основанията и процедурата за тяхното прилагане.

6. Федерални, регионални или местни данъци и такси, които не са предвидени в този кодекс, не могат да бъдат установени.

7. Този кодекс установява специални данъчни режими, които могат да включват федерални данъци, които не са посочени в член

Руската бюджетна система е разделена на 3 нива - федерално, регионално и общинско. Същото може да се каже и за данъците, приети в Руската федерация. Има федерални данъци, които се прехвърлят от платци и структури на Федералната данъчна служба директно в политическия център. Има регионални такси, които се изпращат към бюджета на състава на Руската федерация.

Има местни данъци, които подлежат на прехвърляне в касата на общината. Задълженията за плащания, класифицирани като регионални, привличат засилен интерес от много изследователи. Това се дължи на различни причини. Например, популярна е дискусията сред анализаторите дали руските власти трябва да предоставят на регионите повече правомощия при прилагането на данъчни и бюджетни политики. Има изследователи, които недвусмислено подкрепят подобна идея, докато други активно цитират контрааргументи. Какви са тезите на експертите по този въпрос? Какви са спецификите на регионалните данъци, установени от руското законодателство?

Какви данъци се признават за регионални?

Ако следвате разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация, регионалните данъци включват тези, които включват изчисляването и плащането в бюджета на съставна единица на Руската федерация, освен ако на нивото на федералното законодателство не е установено друго. Таксите от този тип се налагат от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и от регионалните закони. Съставните образувания на Руската федерация имат правомощието да регулират съответните данъци по отношение на ставките, процедурите и времето за плащане на таксите, ако необходимите норми не са фиксирани на нивото на Данъчния кодекс на Руската федерация. Също така регионалните власти имат право да определят ползите и спецификите при изчисляване на базата за такси, за които въпросният.

Следователно системата на регионалните данъци е фиксирана на федерално ниво, но реалният размер на таксите в повечето случаи е разрешен да се установят съставните образувания на Руската федерация. В същото време руските региони имат право да се разпореждат със съответните плащания по свое усмотрение. Този процес е свързан с функционирането на бюджетната система. Нека разгледаме по-подробно неговите нюанси.

Данъци и бюджетна система

Регионалните и местните данъци на Руската федерация, заедно с федералните, формират националната бюджетна система на Русия, която е изградена съгласно единни принципи. Това означава, че процедурата за събиране на съответните плащания е унифицирана, механизми за разпределение Паристрого регламентиран. Разглежданите данъци се изпращат в регионалния бюджет в пълен размер. На свой ред съставна единица на Руската федерация също може да получава определен дял от федералните такси, който е предвиден Бюджетният кодекс... Подобен модел е установен и за местните данъци. Други мерки за бюджетна подкрепа за регионите на Руската федерация - субсидии, субвенции и други мерки. По този начин, дори ако регионът няма собствени данъци, федералният център ще бъде готов да помогне.

Какви регионални данъци са установени в Руската федерация?

В момента в Русия са въведени 3 регионални данъка. Това е данък върху собствеността на организациите (плащат само юридически лица), върху хазартния бизнес (неговите субекти са юридически лица), данък върху транспорта(трябва да се плаща от юридически лица, индивидуални предприемачи и физически лица). Превъртете регионални такси- относително малък. По-малко - само местни данъци. Основният размер на таксите в бюджетна системапо този начин са заети чрез федерални плащания. Ще се опитаме да отговорим на въпроса с какво е свързана тази специфика по-късно. Нека сега разгледаме по-подробно спецификата на всяка от маркираните такси.

Данък върху корпоративното имущество

Този регионален данък се урежда от разпоредбите на член 373 от Данъчния кодекс на Руската федерация. То трябва да се плаща от организации, които притежават имущество, което трябва да подлежи на данъчно облагане, въз основа на разпоредбите на член 374 от Кодекса. Всъщност в посочената част от Данъчния кодекс на Руската федерация се казва, че въпросният данък трябва да се начислява върху всички видове имущество, които се записват в баланса на предприятието като дълготрайни активи.

Разглежданият регионален данък, подобно на други такси, свързани с тази категория, е установен от законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация в частта данъчна ставка, реда, както и времето за прехвърляне на съответните плащания в бюджета. Базата за него се определя като стойността на балансовото свойство в средногодишно изражение. В този случай той се взема предвид от остатъчна стойност, който се формира въз основа на процедурата за изпълнение, установена в определена организация счетоводствокоето е одобрено в счетоводната политика.

Ако фирмата притежава недвижимо имущество и се намира в друго съставно образувание на Руската федерация, тогава правилата, според които съответният регионален данък се начислява върху нея, трябва да прилагат тези, които са установени в определено съставно образувание. Платците трябва сами да изчислят основата за въпросната такса към бюджета - в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация. И така, средната цена на собствеността, която се формира данъчна основа, трябва да се определи в резултат на разделяне на сумата, която се получава чрез добавяне на остатъчната стойност на активите към 1-во число на всеки месец в съответния период и 1-во - след него, на общия брой месеци на периода, което се увеличава с 1.

Средната годишна стойност на имота, която е обект на данъчно облагане, се определя в резултат на разделяне на сумата, която се получава чрез добавяне на показателите за остатъчна стойност на 1-во число на всеки месец от периода, както и последното - период, с общия брой месеци, който се увеличава с един. Данъчната основа за разглежданото задължение за плащане се намалява със сумата капиталови инвестицииза суми, отразяващи разходите за изграждане, реконструкция или модернизация на структури, разположени по водни пътища в рамките на Руската федерация, в пристанища, на летища.

Може да се отбележи, че данъкът върху имуществото, установен за физически лица, е местен, докато данъкът върху собствеността е регионален, както дефинирахме по-горе. По този начин първият вид такса, който включва данъчно облагане на юридически лица, има за цел да попълни бюджетите на общините, а вторият, който се плаща от физически лица, се изпраща в касата на съставните образувания на Руската федерация.

Данък върху хазарта

Следващият регионален данък е този, който хазартните фирми плащат.

Нейната област на действие е доходът, който предприятията получават от организацията на хазарта. Законодателят разбира хазартния бизнес като дейност, насочена към генериране на доходи под формата на различни печалби, такси за игра на игри, както и залагания. Дейностите на предприятията в тази област могат да включват използването на хазартни маси, слот машини и организиране на приемане на букмейкърски залози.

Може да се отбележи, че в Руската федерация са създадени специални хазартни зони - в Алтай, в Приморие, в Краснодарския край, както и в Калининградска област... Следователно значителен процент от данъкоплатците, работещи в тази област, работят в тези региони. В същото време букмейкърите не са забранени в други съставни образувания на Руската федерация. Които също трябва да плащат данък хазарт. Нека разгледаме по-подробно спецификата на формирането на данъчната основа за въпросното събиране.

И така, в член 366 от Данъчния кодекс на Руската федерация се казва, че обектите на данъчно облагане в този случайможе да има маси, машини, центрове за обработка, точки за приемане на залози. Освен това всеки от изброените ресурси трябва да бъде регистриран във Федералната данъчна служба 2 дни преди инсталирането. За да направите това, трябва да изпратите на данъчен офисизявление на установена форма... От своя страна FTS ще издаде свидетелство за регистрация на хазартна компания.

Правомощия на регионите в регулирането на данъка върху хазартния бизнес

Ако някой от обектите на данъчно облагане, изброени по-горе, се планира да бъде изключен от обращение, тогава FTS също трябва да знае това 2 дни преди изхвърлянето на съответния ресурс. Както отбелязахме по-горе, регионални данъции таксите се определят от съставните образувания на Руската федерация и разглежданото задължение за плащане на предприятията не е изключение в този смисъл. Регулирането на съответните плащания се извършва от законодателя на съответното ниво. Но ако в конкретен субект на Руската федерация въпросните данъчни ставки не са установени, тогава трябва да се прилагат минималните, които са фиксирани в разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация. Облагаем периодза разглежданата колекция - 1 месец.

Данък върху транспорта

Регионалните данъци включват тези, които обсъдихме по-горе, както и транспорта. Каква е неговата специфика? На първо място, във факта, че неговите платци, в съответствие със законодателството, са не само предприятия, но и лица, за които определени са регистрирани по предписания ред. превозни средства... В същото време подходите на законодателя за регулиране на изчисляването на съответния данък от организации и граждани се различават. Така че юридическите лица трябва сами да определят размера на плащанията за въпросната колекция. Подобна работа за физическите лица от своя страна трябва да се извършва от служители на Федералната данъчна служба въз основа на информация, предоставена от органите, които регистрират превозни средства.

Превозни средства като обект на данъчно облагане

Обекти на данъчно облагане при транспортни плащания в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация:

• автомобили;
• автобуси;
• мотоциклети;
• самолети;
• хеликоптери;
• река и морски плавателни съдове, джет ски;
• моторни шейни.

Като цяло това са практически всички видове транспорт, които се използват от съвременните хора. В същото време категориите машини са законово определени, които не могат да бъдат обект на данъчно облагане. Сред тях:

• лодки с гребла, както и моторни лодки, ако мощността на двигателя им не надвишава 5 конски сили;
• автомобили за хора с увреждания, както и такива с вместимост до 100 литра. от. и се издава на граждани чрез органите за социално осигуряване;
• риболовни кораби;
• пътнически и товарни самолети;
• морски и речни плавателни съдове, които са собственост на фирми и индивидуални предприемачи, за които превозът на пътници или товари е основният вид дейност;
• трактори, комбайни, други селскостопански машини - при условие че се използват в основния профил;
• въздухоплавателни средства за въздушна линейка, медицински услуги;
• кораби, които са регистрирани в руския международен регистър, офшорни платформи, сондажни платформи.

Колко важни са регионалните данъци?

Какво е значението на регионалните данъци и такси за руската икономика? Може да се отбележи, че в общ обембюджетни постъпления, съответните плащания заемат относително малък процент. Федералните и регионалните данъци в този смисъл са много трудни за сравнение в контекста на тяхното значение за икономиката на страната като цяло, тъй като първите имат ясно изразено предимство в общите суми, преведени от платците в държавния бюджет. В същото време, според много анализатори, това състояние на нещата отговаря на социално-политическите и икономическите реалности в развитието на Русия.

Ако регионалните и местните данъци заемат твърде голям дял в общия обем на бюджетните приходи, това, от една страна, може да доведе до изразено неравенство на субектите на Руската федерация по отношение на икономическо развитиеи, от друга страна, до твърде силна децентрализация на социално-политическите и икономическите процеси. Някои експерти считат тази тенденция за положителна, но смятат, че икономическата система на Руската федерация, нейното общество и институции трябва да се подготвят за прехвърляне на повече правомощия в регионите по отношение на събирането на данъци. Това може да отнеме известно време.

Засега регионалните данъци в Руската федерация значително отстъпват по обем на федералните. В същото време политическият център винаги е готов, както отбелязахме по-горе, да оказва подкрепа на регионите чрез субсидии, безвъзмездни помощи и други механизми, предвидени в закона. Съставляващите субекти на Руската федерация имат право да задържат определен процент от федералните данъци - в рамките на стандартите, определени в RF BC. Освен това някои анализатори смятат, че законодателят оказва подкрепа на регионите на ниво правна уредбаразглежданите такси - по отношение на предоставяне на правомощието на съставните образувания на Руската федерация да определят свои собствени ставки. Вярно е, че в границите на онези екстремни стойности, които са фиксирани на федерално ниво. Но това предпочитание дава на регионите възможност да прилагат по-балансирано бюджетна политика... Ръководството може да повишава ставки, когато събирането на съответни плащания може да бъде по-ефективно по отношение на генерирането на бюджетни приходи и по-ниски ставки в области, където твърде високото ниво на данъчна тежест е неподходящо.

Обобщение

И така, разгледахме видовете регионални данъци, които са установени в Данъчния кодекс на Руската федерация. Съответните задължения към бюджета имат много различни правни основания за събиране, основи, принципи на изчисление и в същото време те се формират за решаване на един проблем - за осигуряване на бюджетните приходи на нивото на съставния субект на Руската федерация. Регионалните власти имат правомощията да определят въпросните данъчни ставки, ползи и специфики на изчислението. Плащанията от подходящ вид обаче самите са определени на федерално ниво, както и таваните за ставките, при които регионалните данъци трябва да бъдат събирани. Списъкът на съответните такси, техните имена, предназначение са записани в разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация.