≡× МЕНЮ

• Бинбанк
• Възраждането
• Интернет банки
• Търговия
• Лявата банка

USN какво е и как се изчислява. Специален данъчен режим - опростена данъчна система (USN) Какво означава USN

За това как да се сравняват системите за данъчно облагане, за да намалят законодателите на бюджета, когато извършват бизнес, прочетете в статията. "И тези, които все още имат въпроси или тези, които искат да получат съвет от професионалист, можем да предложим безплатна консултация За данъчно облагане от специалисти по 1С:

Прилагане на приложение на USN 2019

Опростена данъчна система, USN, опростена - това са всички имена на най-популярните сред малкия и среден бизнес на данъчната система. Привлекателността на USN е обяснена като малка данъчна тежест и относителна простота на счетоводството и отчитането, особено за индивидуалните предприемачи.

В нашата услуга можете да подготвите уведомление за освобождаване на прехода към USN (от значение за 2019 г.)

Опростената система съчетава две различни варианти за данъчно облагане, които се различават в данъчната основа, данъчната ставка и процедурата за изчисляване на данъците: \\ t

• USN приходи,

Винаги ли е възможно да се каже, че USN е най-печелившата и проста данъчна система за счетоводство? Недвусмислено е да се отговори на този въпрос, тъй като е възможно в конкретния случай, че опростеният ще бъде не много печеливш, а не много прост. Но трябва да признаете, че USN е гъвкав и удобен инструмент, който ви позволява да регулирате данъчно натоварване Бизнес.

Сравнете данъчните системи трябва да се сравняват с няколко критерия, ние предлагаме накратко разходка по тях, като отбелязваме характеристиките на опростеното данъчна система.

1. Размер на плащанията към държавата при извършване на дейности на USN

Това не е само за плащанията към бюджета под формата на данъци, но и за плащанията за пенсия, медицински и социална осигуровка работници. Такива изброявания се наричат \u200b\u200bзастрахователни премии, а понякога данъци за заплати (Какво е неправилно от гледна точка на счетоводството, но е ясно за тези, които плащат тези вноски). Средно 30% от сумите, платени на служителите, а индивидуалните предприемачи са длъжни лично да изброят тези вноски.

Данъчните ставки за опростяване са значително по-ниски от данъчните ставки обща система данъчно облагане. За USN с обект "Приходи" данъчната ставка е само 6%, а от 2016 г. регионите получават правото да намалят такса за данъци. При приходите от USN до 1%. За USN с обект "минус разходи" данъчната ставка е 15%, но може да бъде намалена с регионалните закони до 5%.

В допълнение към намалената данъчна ставка, USN приходите имат различно предимство - възможността за един данък за сметка на застрахователните премии, изброени в същото тримесечие. Юридическите лица и работодателите на отделни работодатели могат да намалят един данък до 50%. IP без работници на USN могат да вземат предвид целия размер на вноските, в резултат на което, с малки доходи, може да не е един данък за плащане.

Относно приходите от USN минус разходите могат да се считат за изброени застрахователни вноски В разходите при изчисляване на данъчната основа, но тази процедура за изчисляване също е валидна за други данъчни системи, поради което не може да се счита за специфично предимство на опростената система.

Така USN определено е най-печелившата данъчна система за бизнесмен, ако данъците се изчисляват въз основа на получените приходи. По-малко печеливши, но само в някои случаи опростената система може да бъде сравнена с системата на УНТД за юридически лица и IP и по отношение на цената на патент за индивидуални предприемачи.

Привличаме вниманието на всички LLC на USN организацията може да плаща данъци само чрез непарични трансфери. Това е изискването на чл. 45-те данъчни кодекс на Руската федерация, според които задължението на организацията за плащане на данъка се счита за изпълнено само след презентацията на Банката на платежното нареждане. Плащането на данъци в брой от парични средства забраняват. Препоръчваме ви да отворите сметка за сетълмент благоприятни условия.

2. сложността на счетоводството и отчитането на USN

Съгласно този критерий USN също изглежда привлекателен. Данъчното отчитане на опростена система се извършва в специална книга за счетоводна книга на доходите и разходите (KUDIR) (празна). От 2013 г. юридическите лица за опростяване също извършват счетоводни записи, IP няма такова задължение.

За вас без съществени рискове за опит за счетоводство и решете дали е подходящ за вас, ние заедно с компанията 1C са готови да предоставят на нашите потребители месец безплатни счетоводни услуги:

Отчитането на USN е представено само с една декларация, която трябва да бъде предадена от резултатите от годината до 31 март за организациите и до 30 април за ПР.

За сравнение, платец на ДДС, предприятия по обща данъчна система и енческа среда, както и индивидуални предприемачи за декларации за наемане на ЮНИОН.

Не трябва да забравяме, че на USN, с изключение на данъчния период, т.е. Календарна година има и отчетни периоди - първото тримесечие, половината от годината, девет месеца. Въпреки че периодът се нарича доклад, според неговите резултати, не е необходимо да се предаде декларацията на USN, но е необходимо да се изчислят и заплащат авансови плащания съгласно CUDIR, които след това ще бъдат взети предвид при изчисляването Единният данък за годината (примери с изчисления на авансови плащания са дадени в края на статията).

Прочетете още:

3. Спорове на USN платец с данъчни и съдебни органи

Рядко взети под внимание, но тежкият плюс на режима на OSN също е фактът, че данъкоплатецът в този случай не е необходимо да докаже валидността и корекцията документиране разходи. Достатъчно е да се определи получените доходи в CUDIR и в края на годината да премине декларацията на USN, която не изпитва това според резултатите какарална проверка Неиздалените наказания и глоби могат да бъдат натрупани поради непризнаване на някои разходи. При изчисляване на данъчната основа в този режим, разходите не се вземат под внимание изобщо.

Например, споровете с данъчни органи за признаване на разходите при изчисляването на данъка върху дохода и валидността на обезщетенията привеждат бизнесмени, дори и до най-високия арбитражен съд (кои случаи не признават данъчните органи за питейна вода и тоалетни принадлежности в офиси). Разбира се, данъкоплатците на USN приходи минус разходите следва също така да потвърдят разходите си с правилно изпълнени документи, но споровете за тяхната валидност тук са забележимо по-малко. Затворен, т.е. Строго дефинирани, списъкът на разходите, които могат да бъдат взети предвид при изчисляването на данъчната основа, е даден в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Пълностите бяха щастливи и във факта, че не са (с изключение на ДДС при внос на стоки в Руската федерация), данък, който също провокира много спорове и е сложно в администрацията, т.е. Начисляване, плащане и връщане от бюджета.

USN е много по-малко вероятно да доведе до. Относно тази система няма такива критерии за риск от инспекции, като отражение в отчитането на щети при изчисляване на данъка върху доходите, \\ t висок процент Разходи при доходите на предприемача при изчисляване на НФФ1 и значителен дял от ДДС за възстановяване от бюджета. Последиците от теренния данъчен одит за бизнеса не се отнасят до темата на тази статия, ние отбелязваме само, че за предприятията, средният размер на декуляра за неговите резултати не е един милион рубли.

Оказва се, че опростената система, особено вариант на приходите от USN, намалява рисковете данъчни спорове и проверка на заминаванетоИ тя трябва да бъде призната като допълнително предимство.

4. Способност за работа с платеца на USN с данъкоплатци в други режими

Може би единственият съществен минус от USN е да ограничим кръга на партньорите и купувачите на тези, които не трябва да вземат предвид входящия ДДС. Коректът, който работи с ДДС, е вероятно да откаже да работи с опростяване, ако разходите за ДДС няма да бъдат компенсирани от по-ниска цена на вашите продукти или услуги.

Обща информация за USN 2019

Ако преброите опростена система благоприятна и удобна за себе си, ние предлагаме запознати с него по-подробно, за което се обръщаме към оригиналния източник, т.е. Глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Нека започнем да се запознаваме с UKN с този, който все още може да приложи тази данъчна система.

Може да използва USN през 2019 година

Данъкоплатците на USN организация могат да бъдат организации (юридически лица) и IP ( индивиди) Ако те не попадат в редица ограничения, изброени по-долу.

Допълнително ограничение се прилага за вече работеща организация, която може да премине към опростен режим, ако според резултатите от 9-те месеца на годината, в която представя известие за преминаването към USN, доходите от продажби и не. Инженерният доход не е надвишил 112,5 милиона рубли. На отделни предприемачи тези ограничения не се прилагат.

• банки, заложни къщи, инвестиционни компоненти, застрахователи, НПФ, професионални участници в пазара на ценни книжа, микрофинансирани организации;
• организации, които имат клонове;
• правителствени и бюджетни институции;
• организации, провеждани и организират хазарта;
• чуждестранни организации;
• организации - участници в споразуменията за обмен на производство;
• организации, делът на участието, в който други организации са повече от 25%, (с изключение на нетърговски организации, бюджетни научни и образователни институции и тези, в които акционерният капитал се състои напълно от вноски обществени организации хора с увреждания);
• организации остатъчна стойност Операционна система, в която повече от 150 милиона рубли.

Не може да използва USN през 2019 година

Не могат да се използват организации и индивидуални предприемачи:

• произвеждащи утвърдителни стоки (алкохолни и тютюневи изделия, автомобили, бензин, дизелово гориво и др.);
• минни и продаващи минерали, с изключение на често, като пясък, глина, торф, натрошен камък, строителен камък;
• преминахме към едно селскостопанско;
• с повече от 100 служители;
• не са информирани за прехода към USN във времето и по начина, предписан от закона.

USN също не се прилага за дейностите на частни нотариуси, адвокати, които са създали адвокати, други форми на адвокати.

За да избегнете ситуация, в която няма да можете да приложите UCN, препоръчваме внимателно да изберете избора на кода OKVED за IP или LLC. Ако някой от избраните кодове ще съответства на дейността по-горе, тогава данъкът няма да позволи да се докладва за това. За тези, които се съмняват в техния избор, можем да предложим безплатен избор на кодове на OKVED.

Обект на данъчно облагане на USN

Отличителната характеристика на USN е възможността за доброволен избор от данъкоплатеца на обект на данъчно облагане между "доходи" и "доход, намален с размера на разходите" (което по-често се нарича "приходи минус разходи").

Вашият избор между обекти на данъчно облагане "приходи" или "приходи минус разходите", данъкоплатецът може да се извърши ежегодно, по-рано данъчна инспекция До 31 декември намерението да се промени обекта от новата година.

Забележка: Единственото ограничаване на възможността за такъв избор се отнася до данъкоплатците - участници в договора за просто партньорство (или на ON. \\ T съвместна дейност), както и договорът за управление на доверието на собственост. Целта на данъчното облагане на USN може да бъде само "приходи минус разходи".

Данъчна база на USN

За обекта на данъчното облагане "приходите" на данъчната основа признават паричния израз на доходите и за доходите на минус разходите, данъчната основа е паричен израз на дохода, намален с размера на разходите.

Членове от 346.15 до 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация определят процедурата за определяне и признаване на приходи и разходи в този режим. Приходите върху USN признават:

• приходи от продажби, т.е. приходи от продажба на стоки, произведения и услуги на нашето собствено производство и закупени по-рано и приходи от продажба на права на собственост;
• доходите на непаралеризацията, посочена в чл. 250 NK от Руската федерация, като свободна собственост, доход под формата на лихва по кредит, кредит, банкова сметка, \\ t ценни книжа, положителна курсова работа и приобщаване и т.н.

Разходите, признати в опростената система, са дадени в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъчни ставки за USN

Данъчната ставка за варианта на приходите от USN обикновено е равна на 6%. Например, ако сте получили доходи в размер на 100 хиляди рубли, тогава данъкът ще бъде само 6 хиляди рубли. През 2016 г. регионите получават правото да намалят данъчната ставка за приходите от USN до 1%, но не всички използват това право.

Обичайната ставка за опцията за OSN "разходите минус разходи" е равна на 15%, но регионалните закони на предметите на Руската федерация могат да намалят данъчната ставка до 5% за привличане на инвестиции или да развият определени видове дейности. За да научите как степента е валидна във вашия регион, е възможно в данъчната инспекция на мястото на регистрация.

За първи път регистрираният IP на USN може да получи, т.е. Правото на работа в нулева данъчна ставка, ако съответният закон е приет в техния регион.

Кой обект да изберете: USN приходи или издънки приходи минус разходите?

Съществува доста условна формула, която позволява да се покаже, с каква степен на разходите по отношение на приходите на приходите ще бъде равна на размера на данъка върху разходите за приходи от USN:

Приходи * 6% \u003d (приходи - разходи) * 15%

В съответствие с тази формула данъкът ще бъде равен, когато разходите са 60% от доходите. Освен това ще има по-малко данък за плащане, т.е. С еднакъв доход той ще бъде по-изгоден за приходите от USN за минус разходите. Тази формула обаче не взема предвид три важни критерия, които могат значително да променят изчисления размер на данъка.

1. Признаване и отчитане на разходите за изчисляване на данъчната база за приходите от USN минус разходите:

Разходите за приходите от USN минус разходите трябва да бъдат правилно документирани. Неутвърдените разходи няма да бъдат взети под внимание при изчисляването на данъчната основа. За да потвърдите всеки разход, е необходимо да имате документ за неговото плащане (като разписка, извлечение от сметката, платежно нареждане, парична проверка) и документ, потвърждаващ прехвърлянето на стоки или предоставянето на услуги и извършване на работа, т.е. фактура при прехвърляне на стоки или акт за услуги и строителни работи;

Затворен списък на разходите. Не всички разходи, дори правилно декорирани и икономически разумни, ще бъде възможно да се вземат предвид. Строго ограничен списък на разходите, признати за приходите от USN минус разходите, са дадени в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Специална процедура за признаване на някои видове разходи. Така че в USN приходи минус разходите за отчитане на разходите за закупуване на стоки, предназначени за по-нататъшно прилагане, е необходимо не само да се потвърди плащането на тези стоки на доставчика, но и да ги реализира на купувача им (член 346.17 от. \\ T Данъчния кодекс на Руската федерация).

Важен момент - при изпълнението не се разберат действително платени от стоките от вашия купувач, а само прехвърлянето на стоки в неговото имущество. Този въпрос беше разгледан в решението на RF № 808/10 от 29.06. 2010, според която "... данъчното законодателство не следва, че условието за включване в цената на придобитата и изпълнените стоки е заплащането им от купувача." Така, за да се плати разходите за закупуване на продукт, предназначен за по-нататъшно прилагане, опростяващият трябва да плати този продукт, заплащане и прилагане, т.е. Прехвърляне към имота на купувача си. Факт на плащане от страна на купувача на този продукт при изчисляване на данъчната основа върху приходите от USN минус разходите за стойност няма да имат.

Още едно трудна ситуация Възможно е, ако сте получили предплащане от купувача си в края на тримесечието, но нямате време да прехвърляте пари на доставчика. Да предположим, че търговската и посредническа фирма на USN получи предплащане от 10 милиона рубли, от които 9 милиона рубли. Необходимо е да се изброи доставчика за стоките. Ако по някаква причина доставчикът не е имал време да плати в отчетното тримесечие, след това според резултатите си е необходимо да се плати авансово плащане, основано на доходите, получени с 10 милиона рубли, т.е. 1,5 милиона рубли (с нормална ставка от 15%). Тази сума може да бъде от съществено значение за USN платеца, който работи от парите на купувача. В бъдеще след правилния дизайн тези разходи ще бъдат взети под внимание при изчисляването на един данък за годината, но необходимостта от плащане на такива суми може да бъде неприятна изненада.

2. Способност за намаляване на единния данък върху приходите от USN поради платени застрахователни премии. Вече е казано по-горе, че в този режим е възможно да се намали самият данък, а в режим ISN минус разходите, застрахователните премии могат да бъдат взети под внимание при изчисляването на данъчната основа.

Пример ▼.

3. Намаляване на регионалната данъчна ставка за USN приходи минус разходи от 15% до 5%.

Ако в региона ви е приет закон за създаването на диференцирана данъчна ставка за данъкоплатците, прилагащи USN през 2019 г., тя ще стане плюс в полза на версията на OSN на минус разходите, а след това нивото на разходите може да бъде дори по-малко от 60 %.

Пример ▼.

Реда на прехода към USN

Новорегистрираните предприятия на стопанска дейност (IP, LLC) могат да преминат към USN, да подадат не по-късно от 30 дни от датата държавна регистрация. Такова известие може да бъде представено и на данъчната инспекция наведнъж с документите за регистрация на LLC или регистрацията на ПР. В повечето инспекции се изискват два случая на уведомления, но някои IFTS изискват три. Едно копие ще бъде издадено обратно с данъчна инспекция.

Ако според резултатите от периода на докладване (данък) през 2019 г. доходът на данъкоплатеца на USN надвишава 150 милиона рубли, тогава тя губи правото да прилага опростената система от началото на тримесечието, в която е позволен излишъкът.

В нашата услуга можете да изготвите уведомление за свободна преход към USN (от значение за 2019 г.):

Вече работещите юридически лица и IP могат да преминат към USN само от началото на нова календарна година, за която е необходимо да се подаде не по-късно от 31 декември текуща година (Формите на уведомлението са подобни на посочените по-горе). Що се отнася до платеците на UTII, които спряха да проведат определен вид дейност на таксата, те могат да кандидатстват за USN и през годината. Правото на такъв преход посочва параграф 2 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Единна такса за USN 2019

Нека да разберем как да очакваме и плащаме данъкоплатник данък върху USN през 2019 година. Данък, който се изплаща опростен, се нарича един. Един данък заменя предприятията за заплащане на данък върху доходите, данък върху имуществото и. \\ T Разбира се, това правило не работи без изключение:

• ДДС трябва да плащат опростяване при внос на стоки в Руската федерация;
• Данъкът върху имуществото трябва да заплати и предприятията на USN, ако това имущество, съгласно закона, ще бъде оценено чрез кадастрална стойност. По-специално, от 2014 г., такъв данък трябва да плаща на предприятията, които са собственици на търговско и офис пространство, но все още само в тези региони, в които са предприети подходящи закони.

За IP един данък замества NDFL от предприемаческа дейност, ДДС (с изключение на ДДС при внос на територията на Руската федерация) и данък върху имуществото. IP може да получи освобождаване от плащането на данък върху имуществото, използван в бизнеса, ако се обърнат към подходящото заявление до данъчната си инспекция.

Данъчни и отчетни периоди на USN

Както вече сме разбрали по-високо, изчисляването на един данък се различава от USN приходите и USN приходи минус разходите по тяхната оферта и данъчна основа, но те са еднакви за тях.

Данъчният период за изчисляване на данъка върху USN е календарната година, въпреки че е възможно да се говори за това само условно. Задължението за заплащане на данъци или авансови плащания възниква в зависимост от резултатите от всеки отчетен период, които са тримесечие, половин година и девет месеца от календарната година.

Времето за плащане на авансови плащания за един данък е следното: \\ t

• според резултатите от първото тримесечие - 25 април;
• след първата половина на юли;
• след първите девет месеца - 25 октомври.

Само един данък се изчислява в края на годината, като се вземат предвид всички вече допринасящи благоприятни плащания. Платежният период на данъка върху USN в края на 2019 г.:

• до 31 март 2020 г. за организации;
• до 30 април 2020 г. за IP.

За нарушаване на времето за плащане на авансови плащания за всеки ден закъснение санкциите се начисляват в размера на процента на рефинансиране от 1/300 на централната банка на Руската федерация. Ако единственият данък не е включен в годината, тогава ще бъде наложено глоба от 20% от небръснатия размер на данъка.

Изчисляване на авансови плащания и един данък върху USN

Изчисляване на един данък чрез увеличаване, т.е. Обобщаване на резултата от началото на годината. При изчисляване на авансовото плащане на резултатите от първото тримесечие трябва да умножите изчислената данъчна основа за данъчна ставка и да платите тази сума до 25 април.

Като се има предвид авансовото плащане през първата половина на годината, се нуждаете от данъчна основа, получена от първите 6 месеца (януари-юни), умножете с данъчна ставка и от тази сума за изваждане на вече платено плащане за първото тримесечие. Останалата част трябва да бъде прехвърлена на бюджета до 25 юли.

Изчисляването на аванса за девет месеца е подобно: данъчната основа, изчислена за 9 месеца от началото на годината (януари-септември), се умножава по данъчната ставка и получената сума намалява до вече платените аванси за предишното \\ t три и шест месеца. Останалата сума трябва да се изплаща до 25 октомври.

В края на годината изчисляваме един данък - данъчната основа се умножава по данъчната ставка за данъчната ставка, от получената сума ще приспаднем всичките три авансови плащания и ще направим разлика във времето до 31 март (за 31 март (за. \\ T организации) или до 30 април (за IP).

Изчисляване на данъци за USN приходи 6%

Особеността на изчисляването на авансовите плащания и един данък върху приходите от USN е да може да намали изчислените плащания по сумите на застрахователните премии, изброени в отчетното тримесечие. Предприятия и IPS, които имат работници, могат да намалят данъчни плочи до 50%, но само в рамките на вноските. IP без работници могат да намалят данък върху цялото количество вноски, без ограничение в 50%.

Пример ▼.

IP Aleksandrov на USN приходи, не се притеснява, получил доход от 1 блок от 150 000 рубли. и платени през март застрахователни премии за себе си в размер на 9 000 рубли. Авансово плащане на 1 квадрат. Тя ще бъде: (150 000 * 6%) \u003d 9 000 рубли, но тя може да бъде намалена с размера на платените вноски. Това е, в този случай, авансовото плащане намалява до нула, така че не е необходимо да се плати.

През второто тримесечие, приходите бяха получени 220 000 рубли, а след половин година, т.е. От януари до юни общата сума на доходите възлиза на 370 000 рубли. Застрахователни вноски През второто тримесечие предприемачът също плати в размер на 9 000 рубли. При изчисляване на авансовото плащане през първата половина на годината тя трябва да бъде намалена до вноските, платени в първия и втората тримесечие. Помислете за авансово плащане за първата половина на годината: (370 000 * 6%) - 9 000 - 9 000 \u003d 4 200 рубли. Плащането е изброено своевременно.

Приходите на предприемача за третото тримесечие възлизат на 179 000 рубли и плати застрахователните премии през третото тримесечие на 10 000 рубли. При изчисляване на авансовото плащане за девет месеца, първо разгледайте получените доходи от началото на годината: (150 000 + 220 000 + 179,000 \u003d 549 000 рубли) и го умножете с 6%.

Получената сума, равна на 32,940 рубли, която намалява всички платени застрахователни премии (9,000 + 9,000 + 10,000 \u003d 28 000 рубли) и на авансовите плащания, изброени на базата на вторите тримесечие (4200) \\ t рубли). Общо, размерът на авансовото плащане за първите девет месеца ще бъде: (32 940 - 28 000 - 4 200 \u003d 740 рубли).

До края на годината IP Александров спечели още 243 000 рубли и общият му годишен доход възлиза на 792 000 рубли. През декември той SUPP плати останалата част от застрахователните премии от 13,158 рубли *.

* Забележка: Според правилата за изчисляване на действащите застрахователни премии през 2019 г. приносът на депутат сами са 36,238 рубли. Плюс 1% от доходите над 300 хиляди рубли. (792 000 - 300 000 \u003d 492 000 * 1% \u003d 4920 рубли.). В същото време 1% от доходите могат да бъдат изплатени в края на годината, до 1 юли 2020 г. В нашия пример PI изплаща цялата сума в текущата година, за да може да намали единния данък върху резултатите от 2019 г.

Изчислете годишния единен данък на UCN: 792 000 * 6% \u003d 47 520 рубли, но през годината бяха платени авансови плащания (4,200 + 740 \u003d 4,940 рубли) и застрахователни премии (9,000 + 9,000 + 10,000 + 13 158 \u003d 41 158 .).

Размерът на един данък за годината ще бъде: (47,520 - 4,940 - 41 158 \u003d 1 422 рубли), т.е. един данък е почти напълно намален от застрахователните премии, платени за себе си.

Данъчно изчисление за USN приходи минус струва 15%

Процедурата за изчисляване на авансовите плащания и данъчните ставки с USN приходи минус разходите са подобни на предишния пример с разликата, че доходите могат да бъдат намалени до произведените разходи и данъчната ставка ще бъде различна (от 5% до 15% в различните региони ). Освен това застрахователните премии не намаляват изчисления данък, но се вземат предвид при общия размер на разходите, следователно няма смисъл да се съсредоточи върху тях.

✐Пример  ▼

Ще направим тримесечни приходи и разходи на компанията пролетна LLC, работещи в USN режим приходи минус разходите, до таблицата:

Авансово плащане в съответствие с резултатите от първото тримесечие: (1000 000 - 800 000) * 15% \u003d 200 000 * 15% \u003d 30 000 рубли. Плащането е платено навреме.

Изчисляваме авансовото плащане преди половина: доходи чрез нарастващ резултат (1,000,000 + 1 200,000) минус разходите за нарастващ резултат (800,000 + 900 000) \u003d 500,000 * 15% \u003d 75 000 рубли минус 30 000 рубли. (Платено плащане за първото тримесечие) \u003d 45 000 рубли, които бяха платени до 25 юли.

Авансовото плащане за 9 месеца ще бъде: приходи с нарастващ резултат (1,000,000 + 1,200,000 + 1 100 000) минус разходи с нарастващ резултат (800,000 + 900,000 + 840,000) \u003d 760,000 * 15% \u003d 114 000 рубли. Ние отнемаме от тази сума платени авансови плащания за първото и второто тримесечие (30 000 + 45 000) и получаваме авансово плащане за 9 месеца, равни на 39 000 рубли.

За да изчислим единния данък за годината, ние обобщаваме всички приходи и разходи:

приходи: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1,400,000) \u003d 4,700 000 рубли

разходи: (800 000 + 900 000 + 840,000 + 1 000 000) \u003d 3,540,000 рубли.

Считаме, че данъчната основа: 4 700 000 - 3,540,000 \u003d 1 160 000 рубли и се умножават при данъчна ставка от 15% \u003d 174 хиляди рубли. Ние представяме от тази цифра платени авансови плащания (30 000 + 45 000 + 39,000 \u003d 114,000), оставащата сума от 60 хиляди рубли и ще бъде сумата от единния данък за плащане през годината.

За данъкоплатците относно разходите минус разходите все още има задължение за изчисляване на минималния данък от 1% от получената сума. Той се изчислява само до края на годината и се изплаща само в случая, когато данъкът, натрупан в обичайната основа, е по-малък от минималния или отсъстващ изобщо (при получаване на загуба).

В нашия пример минималният данък може да бъде 47 хиляди рубли, но пролетната LLC плати общо един данък в размер на 174 хиляди рубли, която надвишава тази сума. Ако един данък за годината, изчислен по горепосочения метод, е по-малко от 47 хиляди рубли, той би имал задължение да плаща минимален данък.

Осигурява руското законодателство търговски предприятия Възможност за работа в режим USN. специален механизъм Данъчно облагане, което предполага значително намаляване на финансовата тежест на компаниите. Това се дължи на намаляването на базата за изчисляване на съответните такси в хазната, както и чрез намаляване на основанията за определяне на отделните му компоненти. В същото време остават редица задължения за дружеството, чието изпълнение ще изисква данъкът. USN е режим, който значително улеснява дейността на руските фирми, но не означава пълното им освобождаване от плащането, предвидено в законодателството на таксите, както и от предоставянето на компетентните структури на необходимото докладване. Каква е спецификата на "опростена"? Какви нюанси на употребата му на практика заслужават специално внимание?

Обща информация за USN

Помислете за основната информация за USN. Какво е? USN или опростен е предвиден от данъчния кодекс на Руската федерация. Повечето от всички популярни в начинаещите предприемачи. Факт е, че USN за повечето признаци е много по-печеливша за общата данъчна система - OSN, която се използва в големите предприятия.

Опростяването в разгледания данъчен режим се изразява не само в аспекта на стойностите на таксите, изисквани чрез плащане, но и във връзка с процедурите за докладване. Те са много малко от тях.

Условия за ползване на USN

Ще изучаваме същността на USN (какво е) по-подробно. Помислете за "опростено" в аспекта на правилата за неговото прилагане, предвидено в законодателството на Руската федерация. Както отбелязахме по-горе, тя е предимно начинаещи предприемачи - тези, на които разполагат с малък бизнес, могат да разчитат на участието на тази система за плащане на такси. Но какви са критериите тук? За да приложи съответната система, на която се изплаща данъчен данък, предприятието трябва да отговаря на следните основни характеристики:

Тя използва не повече от 100 служители;

Годишният приход на дружеството не надвишава 60 милиона рубли. (в някои интерпретации - 45 милиона рубли. За 9 месеца от данъчната година);

Остатъчната стойност на активите е не повече от 100 милиона рубли.

Има допълнителни критерии. По този начин делът на притежанието на оторизирания капитал от други предприятия във фирмата, кандидатстващ за работа в USN режим, не трябва да бъде повече от 25%. Също така, компанията не може да се наслади на клонове.

Какви данъци не могат да плащат

За да разберем по-добре спецификата на USN, която е, ние ще разгледаме по-подробно ползите, че предприятието се получава в подходящия режим на данъчно облагане. Основна характеристика USN е, че тази система за изчисляване и плащане на такси за бюджета заменя няколко данъци, характерни за OSN. Сред тези: данък върху доходите (с изключение на таксите от дивиденти и определени видове задължения), относно собствеността, ДДС, данъка върху доходите с предприемач - ако той е IP. В същото време в някои случаи задълженията за заплащане на съответните видове такси се спазват за компанията - например, ако се появи в статуса данъчен агент. Или ако формулярите са отразени в необходимостта от заплащане на определени данъци. Подобни сценарии, които ще разгледаме малко по-късно.

Видове данъци върху USN

Какво трябва да плати собственика на бизнеса вместо посочените такси? Законодателството предвижда 2 схеми за нейните изчисления с държавата. Като част от първия от тях, облагаемата база се формира за сметка на приходите на компанията. От нея плащането в Министерството на финансите подлежи на 6%. Разходите по време на USN не се вземат предвид. Друга схема е изчисляването на таксите въз основа на показателите за доходите на предприятието. От нея плащането в Министерството на финансите подлежи на 15%. В рамките на тази схема разходите, когато плака са от голямо значение. Така че, ако те са равни на доходите или ги надвишават, данъчната основа не се формира.

Какви две маркирани схеми е по-добре да изберете предприемач? Определени от секторните специфики на бизнеса. Ако той се занимава с предоставянето на услуги, той ще има каквито и да е разходи. В този случай е по-изгодно да се плащат данъци от приходите. Ако човек е собственик на магазина, тогава в този случай разходите ще бъдат осезаеми. В търговията на дребно средният показател за рентабилност е около 10-15%. В този случай е по-изгодно да се плащат такси от печалби. Помислете за пример, който ясно ви позволява да видите в какви случаи една схема е по-печеливша и в какво е другото.

Пример за изчисляване на USN

Нашата задача е да намерим формула, която ви позволява да определите оптималната основа за изчисляване на USN. Приходите, разходите на Дружеството са фактори, които определят степента на привеждане в съответствие на съответните приоритети. Помислете за пример, в който специфичността на използването на първата или втората схема за изчисляване на USN ще бъде ясно отразена.

Да предположим, че фирмата предоставя услуги за печат и сканиране на документи. Да предположим, че разходите му ще бъдат формирани чрез закупуване на хартия и бои за MFP (уверете се, че имаме 2 от тях и получават компания като подарък и следователно разходите не са включени), заплащане на електроенергия, както и изброени трудови компенсации служители.

Да започнем с анализа на възможните разходи на компанията. Суимал, компанията наема 2 души със заплата от 25 хиляди рубли. Разходите за хартия и боя със средна интензивност на търговската работа на едно устройство около 700 страници на ден ще бъдат около 10 хиляди рубли. на месец. Необходимите вноски за ЗФР, FSS и FOMS за служителите са около 30% от заплатата им. По този начин разходите, основаващи се на суми, които отиват на заплатата на служителите на дружеството и прилагането на социалните задължения ще възлизат на 65 хиляди рубли. (заплата за двама и 30% от вноските за фондовете). Добавяме се към тях 10 хиляди рубли, която ще отиде при закупуването на хартия и боя. Оказва се, общите месечни разходи на компанията - 75 хиляди рубли.

Какво може да бъде очакваният доход на компанията? Средната цена на печат 1 лист главни градове - 3 рубли. Умножаваме тази цифра от 700, а след това с 30 (уверете се, че компанията работи всеки ден). Оказва се 63 хиляди рубли. Но имаме 2 принтера. Общо те ще донесат 126 хиляди рубли. Приходи. Нека да сканираме около 100 изображения на ден. Разходите за преработка всяка средно - 5 рубли. В резултат на това печелим около 15 хиляди рубли по сканиране. на месец. Общите приходи на компанията за всички услуги - 141 хиляди. Печалбата, като се вземат предвид разходите - 66 000 рубли.

Каква схема да избереш да платиш? Приходите са известни на нас. Ако плащаме данък върху данъка върху приходите - 6% от 141 хиляди рубли, тогава ще имаме 132 хиляди 540 рубли. Нетната печалба в този случай ще бъде 57,540 рубли. Ако плащаме състоянието на данъка върху разликата между приходите и разходите - 15% от 66 000 рубли, тогава ще останем 56 100 рубли. чиста печалба. Очевидно плащането на щ.д. при изчисляване на данъка от приходите в този случай е по-печеливша.

Разбира се, тези изчисления са много примерна извадка. USN може да стане неблагоприятен, ако по някаква причина, например, поради сезонните колебания на търсенето, приходите няма да бъдат толкова много, както в нашия пример. Ясно е, че основните клиенти на печат на фирми и сканиране: ученици, ученици от училища, ликлиумът почиват през лятото. Но законодателството не предвижда временната промяна в данъчния режим през лятото. Следователно, собственикът на фирмата да предостави подходящия вид услуга, трябва да изчисли съответните промени в динамиката на търсенето при определяне на оптималната операционна схема в USN режим.

Данъци и такси, когато плакат

И в двете схеми дружеството трябва да изпълнява задълженията си не само да прехвърля данъците във FTS, но и за изплащането на необходимите вноски държавни фондове - PFR, FS и FOM. В случай, че правната форма на правене на бизнес е LLC, тогава съответните предприемачески списъци са в съкровищницата само за своите служители. Ако човек извършва бизнес като IP, след това вноските на PFR, FS и FOM също трябва да се посочат за себе си. В същото време той има право да кредитира 100% от тях да плаща данъци - изчислени както с приходи, така и от печалба. Благодарение на тази възможност много предприемачи всъщност не чувстват допълнителна финансова тежест поради необходимостта от заплащане на съответните такси за себе си.

По правило не се изплащат предприятия, работещи по USN, вноски и данъци от други видове. Въпреки това, има редица основания, предвидени от закона, за да се определи допълнително финансови задължения Компании с "опростени". Сред тези - такси, свързани с акцизните данъци. Тяхната формация може да бъде конюгат с вноса на стоки на Руската федерация, които изискват съответните документи, закупуването на петролни продукти, продажби на алкохолни напитки и други (включително конфискувани или Misbey), както и продажба на продукти, които се внасят в Руската федерация от Република Беларус. Някои предприятия, които работят с USN държавни и мита, земя, транспорт и водни данъци, както и такси, предвидени в законодателството за използване на биологични ресурси.

Плащане на данъци с процедури по USN и докладване

Проучихме основната информация за опростения режим на данъчно облагане на руските предприятия, USN. Какво е, какви са основните му предимства, ние сме обмислили. Сега можем да проучим някои практически нюанси, за да ангажираме възможностите за "опростени". Интересен аспект по отношение на процедурата за плащане на съответния данък.

По отношение на това задължение законодателството установява времево време. USN - режим, поет от тримесечното изброяване на предприятията необходимите такси към бюджета. Законодателството изисква предприемачите да работят по "опростени", прехвърлящи авансови плащания - в рамките на 25 дни от края на съответния данъчен период. Те могат да имат първото тримесечие, половината от годината, 9 месеца. Данъкът върху изтичането на данъчната година може да бъде прехвърлен на бюджета до 31 март - за собственици на LLC до 30 април - за ПР.

Друг голям аспект практическа работа Предприятия в USN режим - отчитане. По-горе, отбелязахме, че съответните ангажименти на собственика на бизнеса са опростени - това е, изпращането на голям брой отчетни форми в FTS няма да се нуждаят. Всъщност основният документ за периодично насочване на предприемача в FTS е данъчната декларация. Тя трябва да бъде предоставена до 31 март, която следва докладите - собственици на OOO, до 30 април - IP. Данъчната декларация е стандартизирана форма и нейната извадка винаги може да бъде издадена в FTS. USN е режим, който е свързан с минималния размер на процедурите за докладване. Въпреки това, за да забравите необходимостта от предоставяне на декларация от предприемач не може да бъде оформен. Гледайки пример за пълнене на първата си страница.

Структурата на документа е много проста. Основното нещо не трябва да се бърка в инструкциите на личните данни и номера, отразяващи бизнес оборота.

Ако предприятието е данъчен агент

За фирмите със статут на закона предварително определи допълнителни задължения в аспекта на плащането на различни такси в хазната. Така че фирмите наемат служители трудови договори Или поръчани граждански правни договори, трябва да плащат с подходяща компенсация на служителите или изпълнителите НДФЛ.

Компаниите в статута на данъчния агент са длъжни да изпълняват редица процедури за докладване, които могат да допълнят списъка, отбелязан по-горе. Така например, съответният тип предприятие трябва да осигури в компонента FSS инсталирана форма. Очаквано изявление - до 15-ия ден от месеца, който следва данъчния период. Данъчните агенти имат задължения за докладване на ЗФР, те трябва да предоставят формата на RSV-1 на тази институция на 15-ия ден от втория месец, който следва отчетния период. В същото време в ЗФР \u200b\u200bсе дава и индивидуална информация. В някои случаи компанията има статут на данъчен представител в един аспект в тази ситуация от фирмата, е необходимо да се представи на ФСС подходяща декларация до 20-тия месец, която е след отчетния период. Ако компанията изплаща дивиденти, тогава е необходимо също да се предаде декларацията, в която данните за данъка върху доходите ще бъдат отразени.

В края на годината предприятието в статута на данъчния агент следва да предприеме: декларацията за сетълмент във FSS (до 15 януари), информация за средния брой на служителите, декларацията за ДДС (до 20 януари), формата на RSV-1, както и индивидуална информация в ЗФР \u200b\u200b(до 15 февруари); Сертификати във форма 2-НДФЛ (до 1 април), декларации на земята и данък върху транспорта (до 1 февруари).

Как да отидете в USN

Така че, ако се опитате да обясните същността на USN (какво е това) прости думиТя може да бъде ограничена до такава формулировка: USN е заплащането на такси в хазната, което предполага минималната данъчна тежест, както и силен стимул за започване на бизнес. Но как собственикът на предприятието се възползва от ползите, които "опростява"? Има две основни схеми за прехвърляне на дейностите на компанията в съответния режим.

Като част от първия трябва да активираме USN към момента на регистрация на компанията във федералния данъчна служба. В този случай предприемачът трябва, заедно с пакета от документи, необходими за регистрация на удостоверението за създаване на компания в регистрите на държавата, прехвърляне на уведомлението в FTS. По отношение на съответния документ, специална проба от пълнене. USN - режимът, в който компанията може да отиде в рамките на 30 дни след държавата регистрация, като се позовава на съответния документ в FTS. Той може да изглежда така.

Втората схема приема, че дружеството ще бъде прехвърлено на USN с други данъчни режими. Основното нещо е да се има предвид, че законът установява определени ограничения. HSN се активира само от началото на следващата данъчна година. Като част от втората схема, предприемачът трябва също да подаде уведомление в FTS.

Недостатъци на USN

Така че, проучихме същността на данъчния данък, което е това, което е и как се изчислява. Ползите от "опростени" са очевидни. Но има някои минуси на USN. Така, едно предприятие, което се увеличава рязко, например след сключването на голям договор, той може да загуби правото си да работи с опростен данъчен режим. На практика това може да означава необходимостта от спешна допълнителна такса на таксите - например свързани с данъка върху дохода. Ако предприятието се върне към WSN на OSR, това ще бъде придружено от необходимостта от представяне на голям брой отчетни документи във FTS. Това може да бъде придружено от значителни разходи за труд на специалисти от тяхното пълнене. UKN при преминаване към този режим ще изисква възстановяване на докладването, както и с ДДС върху кредитните активи.

Предприятия, работещи в ДДС за плащане на OSN. От своя страна фирмите за "опростяване" не са задължени да изброят този данък. USN в този смисъл значително улеснява финансовата тежест на компанията, но в същото време може да предопределят нежеланието да работи с него от тези контрагенти, които плащат ДДС. Това се дължи на спецификата на законодателството в областта на изчисляването и изплащането на факта, че в някои случаи фирмите могат да очакват да компенсират компенсацията си - при условие, че ДДС използва контрагента. Тъй като фирмата на "опростяване" не я прехвърля към бюджета, броят на потенциалните партньори може да намалее, тъй като някои от тях могат да бъдат нерентабилно сътрудничество, ако контрагентът работи без ДДС.

Понякога предприемачите се опитват да се адаптират към този аспект на законодателството, опитвайки се да поставят фактури, които съдържат отделен низ с ДДС. Това е неефективно, адвокатите смятат. Факт е, че такъв документ предопределя задължението на самото предприятие да прехвърли съответния размер на ДДС на бюджета. По същия начин съответната декларация трябва да бъде представена във FTS.

Може да се отбележи също, че размерът на ДДС по "опростяване" не може да бъде сведен до данъчната основа, ако собственикът на предприятията плаща такси от печалбата на дружеството. Освен това, ако един предприемач, който работи върху USN, за да увеличи лоялността от контрагента, фактура, в която ДДС се записва, съответните парични суми, които идват по текущата му сметка, могат да бъдат записани като доход и с тълкуването на данъка в. \\ T Този случай данъкът трябва да се изплаща в този случай.

Ако предприемач, работещ върху "опростен", ще представлява фактура за контрагента, в която ще бъде записана ДДС, но няма да изброи подходящата сума на бюджета, тогава FNS може да намери това нарушение, да се възстанови от компанията пари в брой. Също така, FNS може да натрупа неустойка въз основа на данъка, предвиден в данъчния кодекс на Руската федерация, не е платен от Дружеството. По същия начин могат да бъдат наложени санкциите, предвидени в данъчния кодекс на Руската федерация, могат да бъдат наложени на бизнеса за липсващата декларация за ДДС.

Така на практика опитите на предприемачите да заобиколят нормите, установени от законодателството, свързано с работата с ДДС, са до голяма степен усложни от други разпоредби на законите. Ето защо много фирми не работят върху "опростено", тъй като искат да запазят правото да използват удръжки, свързани с изчисленията, в които е включен ДДС. Въпреки това, според много предприемачи, контрагентите винаги могат да бъдат привлечени до по-ниска цена за стоки и услуги - и те ще бъдат безразлични дали ДДС ще бъде компенсиран или не.

По-горе, отговаряйки на въпроса: "USN - какво е това?" - отбелязахме, че фирмите могат да разчитат на работа в този режим само ако нямат клонове. Много представители на бизнеса считат този критерий като липса на "опростен", тъй като предприемачът като бизнес се увеличава, най-вероятно ще бъде необходимо да се открият клонове в други градове.

Опростената данъчна система в известен смисъл улеснява живота на данъкоплатеца поради замяната на част от данъците върху едно, което означава опростяване на ситуацията с плащанията и отчитането. Но не всичко е толкова розово. Този режим има нюанси, които не винаги използват UCN благоприятни.

В статията:

• Какви видове USN
• Как да изберем данъчен обект
• Разходи за опростяване
• Данъчни цени
• Изчисляване на данъка
• Как да отида
• Плюсове и минуси на прехода към USN през 2020 година
• Калкулатор за избор на данъчната система за IP и LLC през 2020 година

Какво е опростена данъчна система с прости думи

Опростеният (данък върху USN) е специален данъчен режим, при който данъкоплатците са освободени от някои данъци, а в замяна само един се заплаща. Предприятието или IP независимо решава дали да използват правото да плащат данъци върху USN. Обърнете внимание, че различията в използването на опростени IP и организации са практически не.

Ако данъкоплатецът избере прехода към USN, то се освобождава от:

• данък върху доходите (организация) или NDFL (IP);
• данък върху собствеността.

Във всяка от тези елементи има изключения, които са посочени в параграф 2 и 3 от чл. 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Отделно си струва да се отбележи данъкът върху имуществото - освобождаването не е валидно за съоръженията за недвижими имоти, които отговарят на условията за данъчно облагане на кадастралната стойност. Опростените също не са освободени и от задълженията на данъчния агент върху горепосочените данъци.

Опростеното може да се комбинира с такива режими:

• траверси (за организации и IP);
• патент (само за ii).

Комбинирането на USN и земята е забранено.

Опростеното не е приложено към какъвто и да е вид дейност, въпреки че има някои изключения, които не позволяват използването на UPS или ограничаване на избора на обект на данъчно облагане. Всичко за USN ще разкаже по-нататък.

Промени в USN 2020: Видео преглед от списание Glavred "опростен"

Условия за USN: Кой може да кандидатства

Да отидете на опростен с данък, приложите уведомление. За което между другото данъчните власти ще отговорят само ако ламелите на юридическото лице или IP критериите са опростени.

По-долу в статията представя и проби от заявления за ПР. Също така, процедурата за попълване на изявление за прехода за новосъздадената IP е посветена.

Можете да попълните онлайн формата, използвайки програмата Buxoft. След това програмата ще провери приложението за грешки и може да бъде отпечатано на принтера или да го запази на изгнания файл.

Попълнете онлайн уведомление

Ако няма пречки пред прехода към този режим, тогава не е необходимо да се чака всеки документ от инспекцията. За да се избегнат недоразумения, свързани с загубата на документите ви от данъчния орган, трябва да се съхранява уведомление за прехода към USN с данъкните органи печат на получаването на документа, получаването на оператора при изпращането чрез интернет или с интернет описание на пощата. Ако желаете, по-късно е възможно да се поиска данъчно информационно писмо, което косвено потвърждава правото на използване на USN.

Можете да отидете на USN:

• в рамките на един месец от датата на регистрацията на държавата;
• от началото на всяка календарна година, когато дейността е извършена за известно време (изключението е преходът от UNVD, предвиден в ал. 4, ал. 2 от чл. 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В първия случай, с изключение на някои разновидности на дейност, няма ограничения за прехода. Във втория случай тези ограничения за организации и IP са:

• през първите 9 месеца на годината доходът трябва да бъде в рамките на 112,5 милиона рубли;
• организациите и IPS трябва да отговарят на условията на чл. 3 от чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация (например, съществува ограничение на броя на държавата или ограничението на цената на дълготрайните активи за JURLITZ).

Ако приходите от данъкоплатците надхвърлят 150 милиона рубли. Или ще престане да отговаря на описаните по-горе критерии, тогава такъв човек е принуден от началото на тримесечието, в който несъответствието между критериите на опростяването преминават към изплащането на данъци въз основа на това.

Какви видове USN

Едно от предимствата на опростената е способността да се избере данъчна основа. Опции две:

• доход;
• приходи минус разходите.

Трябва да се отбележи, че опростеният се използва паричен метод. По отношение на доходите, това се изразява, както следва: увеличаване на облагаемата база всички приходи (които съответстват на условията, подобни на данъка върху дохода), независимо дали са натрупани в счетоводство или не. Това означава, че данъкът се изплаща от всички постижения, наред с други неща (но напредъкът на връщането се обръща в периода, когато връщането действително е произведено).

Необходими са и разходи, но в същото време те действително са направени и начислени в отчитането до момента на влизане в книгата на доходите и разходите.

• Обща сума Федерален закон Изменения 20 изменения на USN. Научете повече за тях в таблицата на списанието "Опростено"

Как да изберем предмет на данъчно облагане, когато плака

За да избере предмет, от който ще бъде изплатено данъкът, местният закон трябва да бъде анализиран (регионите имат право да влязат намалени цени Унифициран данък).

Ако юридическото лице или предприемач има много малко разходи, или разходите са специфични и не намаляват данъчната основа, разбира се, по-добре е да спрете избора си върху обекта на доходите.

Ако компанията има големи разходи, тогава е необходимо, преди всичко, за да се оцени тяхната структура. В случаите, когато данъчната печалба за данък, с UNN, е значително по-ниска от самата доход, тогава е необходимо да се премине към опростен с обект "приходи на минус разходи".

Можете да промените данъчната база не повече от веднъж годишно. За да промените обекта в инспекцията, уведомлението се прилага и до края на календарната година. Не са необходими потвърждения от данъка няма нужда да чакат.

Данъкоплатецът има право да избере всякакъв вид опростен, но за някои лица Данъчният кодекс предвижда ограничение по избор.

Данъкоплатците, които извършват дейности в рамките на просто споразумение за партньорство или управление на доверието, могат да прилагат опростено изключително с обекта "приходи минус разходи".

Какви разходи за USN намаляват данъчната основа

Списък на разходите за намаляване облагаема база Когато е опростена. Това е основната разлика от разходите по 25-та глава от данъчния кодекс на Руската федерация (за данъка върху доходите, които не са посочени в кодекса, но икономически стабилни разходи).

Списъкът на разходите за опростен е даден в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Редът за отчитане на разходите на USN се промени. Промени, направени от федералния закон от 09/29/2019 No. 325-Fz.

Прострите получиха правото да отпишат разходите за недвижими имоти, преди да бъдат представени документите за регистрация. Преди това, ако сте отписали разходите, но документите за регистрация не са подали, инспекторите премахнаха разходите (постановление Арбитражен съд Област Волга-Вятка от 03/28/2018 No. F01-641 / 2018).

През годината, отписват разходите за равни дялове в последния ден от тримесечието (точка 1 от параграф 3 от чл. 346.16 NK). Например, ако са платени 100 000 рубли. През септември, според септември само половината, и остатъкът е през четвъртото тримесечие.

В същото време действа такъв алгоритъм:

Тримесечието, в което плащането е било проведено или възложено	Процедурата за разделяне на разходите
1 четвърт	Един четвърти от количеството консумация във всяко тримесечие преди края на годината
2 четвърти	Една трета от платената стойност на основния инструмент или нейната част във всяко тримесечие преди края на годината
3 четвърти	Половината от количеството потребление върху основните средства в 3 и 4 блока
4 четвърт	Един път общата сума на платената стойност на амортизираното имущество принадлежи на разходите

При избора на предмет на данъчно облагане с намаление на разходите за разходи е възможно да се намали базата за изчисляване на данъка и при загуби от минали години, както и размера на разликата между минималния данък и в действително изчислени факти. ако се оказа по-малко) през изминалата година.

Каква е данъчната ставка за данъка

Цените за един опростен данък са установени в чл. 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Но федералното законодателство определя само коридор на залозите, като дава на регионите право да установят конкретен размер независимо.

Максималната ставка за обекта на доходите е 6%. Минимална оферта За организации - 1%. И за IP, съответстващи на критериите, клауза 4 от чл. 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация, - 0%.

Максималната ставка за втория обект на данъчно облагане е 15%. Минимален - 5%. За Крим и данъкоплатците на Севастопол, процентът може да бъде намален до 3. по отношение на предприемачите, скоростта може да бъде намалена до 0% чрез сравними с условията от клауза 4 от чл. 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Създава се и минималната данъчна ставка - 1% от дохода.

В отделна таблица, събрахме sNN ставки за 85 региона на Руската федерация .

Как да изчислим данъчния данък

Алгоритъмът за изчисляване на данъка зависи от данъчната основа.

Размерът на данъка с обект "Приходи" се счита за продукт на размера на дохода и съответната данъчна ставка. Но това не е всичко.

Полученият данък може да бъде намален чрез:

• застрахователни премии (натрупани и платени);
• обезщетения за болести (дни за сметка на работодателя);
• застрахователни вноски за покриване на обезщетения за болести, които не са компенсирани от Socration.

Всички горепосочени суми могат да бъдат взети под внимание, когато данъкът намалява само в половината от нейната сума. Но без такова ограничение данъкът може да бъде намален:

• такса за пазаруване;
• фиксирани застрахователни премии на предприемача без наети персонал.

Що се отнася до обекта "приходи, намалени на разходите", данъкът се изчислява, както следва:

(Приходи от текущия период - цената на текущия период - загуби от минали години - разликата между действителния данък и минимален за предходния данъчен период) x Данъчна ставка

Получената сума трябва да бъде сравнена с степента на минималния данък, който е 1% от сумата на дохода. Голяма сума и ще бъде данък за годината.

През годината всяко тримесечие заплаща авансови плащания за данък във всеки обект на данъчно облагане. В същото време, с обект "приходи минус разходи", при изчисляване на авансовите плащания, е невъзможно да се вземат предвид загубите от миналите години и разликата в данъка на действителния и минимум. Авансовото плащане в този случай ще бъде само разликата между приходите и разходите, умножени по данъчната ставка.

Минималният данък върху съответния ТГС се изплаща само от резултатите от годината. Преди това е разпределен отделен код за класификация на бюджета за минималния данък. Сега кодът е един за авансови плащания, основни и минимални данъци. Ако надплащането остане в същото ТГС, тя може да бъде върната на данъкоплатеца или се кредитира за плащане на текущия данък върху писмото.

Срокът за плащане на аванси по данък е 25-ти ден от месеца, следващ тримесечната четвърт. Крайният срок за годишния доклад и плащането на годишния данък е в края на март за Jurlitz и края на април за предприемачите.

Нюанси на преход към опростени за IP и организации

Отидете от USN, може да бъде на земята. Новосъздадените организации и отварянето на IP могат също да отидат в USN.

Един от значимите моменти, засягащи решението за преминаване към USN с общ данъчен режим, е необходимостта да се възстанови ДДС за тези съоръжения на дълготрайни активи, \\ t нематериални активи, стоки на склад и т.н., които по време на прехода остават в баланса на предприятието или ПР.

Да направи това е необходимо през последното тримесечие на годината, което предхожда началото на използването на USN.

ДДС се възстановява при остатъчната стойност на баланса. Размерът на възстановения ДДС може да намали облагаемата печалба в същия отчетен период.

С ДДС, който е платен от постигнатите преди прехода към USN (при условие че изпълнението ще се проведе на опростено), според длъжностните лица, тя трябва да се извърши по този начин. Размерът на ДДС трябва да бъде върнат на купувача и в декларацията отразяват тази сума за приспадане.

Възможно е също така да се премине от USN приходи на USN разходи. И обратно. Можете да направите това от 1 януари друга календарна година. В същото време се прилага уведомление във Федералната данъчна услуга към № на данъчния обект в термина не по-късно от 1 януари.

Предимства и недостатъци

Таблицата обобщава положителна и отрицателни страни Този специален, който ще ви помогне да вземете решение за прехода към USN.

професионалисти	Минус
Повече данъчно отчитане	Данъкът се изплаща дори на загуба (ако има поне някои доходи)
Освобождаване от големи данъци (данък върху доходите, ДДС, данък върху имуществото)	Преди да се премести, е необходимо да се възстанови ДДС, което може да доведе до значителни икономически загуби
Способността да се избере обект на данъчно облагане самостоятелно	Затворен списък на разходите
Декларацията се изпраща веднъж годишно	Не всички предприятия и IP имат право да прилагат опростени. Има ограничения.
Има ползи за застрахователни премии за опростяване с определени дейности	Контрагентите няма да могат да възстановят ДДС върху стоките, закупени от опростните, услуги и др.

Калкулатор на размера на данъци от 2020 г.

Избор на данъчна система през 2020 г.: Плюсове и минуси

Показател		USN приходи	USN приходи-разходи	Енгия		Патент
Където можете да използвате режим	Във всички региони на Руската федерация			Само на територията на тези общиникогато е включен Envd (параграф 1 от чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация)		Само в тези субекти на Руската федерация, където са инсталирани PSNS (параграф 1 от чл. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Данъци за плащане (с изключение на обща куб *)	Данък върху дохода - за организации, НДФЛ - за ПР; Данък върху собствеността (гл. 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Един данък върху USN; Данък върху собствеността - само с кадастралната стойност на недвижимите имоти; ДДС - само когато внасяте стоки в Русия, ако поставите фактура с ДДС. Или ако правите прости партньорстваВие сте мениджър на собственост попечител, концесионер (параграф 2 и 3 от чл. 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация)		Приготвен данък; Данък върху собствеността с кадастралната стойност на недвижимите имоти; ДДС - само при внос на стоки в Руската федерация (параграф 4 от чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация)		Патентни разходи; Данък върху собствеността от кадастрална стойност; ДДС - относно непредните дейности, при внос на стоки в Руската федерация, относно дейността Чл. 174.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (параграф 10 от чл. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t
Данъчна ставка (печалба)	20% (параграф 1 от чл. 284 от Данъчния кодекс) за организации, IP плащат НДФЛ в размер на 13%	(ал. 1 от чл. 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	(ал. 2 от чл. 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	От 7.5 до 15% (параграф 2 от чл. 346.31 от Данъчния кодекс на Руската федерация)		6% (параграф 1 от член 346.50 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Данъчната основа	Приходите намаляват на разходите (параграф 7 от чл. 274 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Приходи (параграф 1 от чл. 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t	Приходи намаляват разходите (параграф 1 от член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Повишен доход (параграф 10 от чл. 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация)		Потенциално възможен доход (параграф 1 от чл. 346.48 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Отчитане (данък) период	I тримесечие, половин година, 9 месеца, година (параграф 1 и 2, чл. 285 от данъчния кодекс на Руската федерация)	I тримесечие, половин година, 9 месеца, година (член 346.19 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t		Четвърт (чл. 346.30 Данъчен кодекс на Руската федерация)		От 1 до 12 месеца (параграф 5 от чл. 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Процедурата за изплащане на аванси (основен данък)	Не по-късно от 28-ия ден от месеца, следващ отчетния период (месец). Годишно - не по-късно от 28 март (параграф 1 от чл. 287, ал. 3 от чл. 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t	Не по-късно от 25-ия ден от месеца след отчетния период. Годишно - за фирмите - не по-късно от 31 март, за IP - не по-късно от 30 април (член 346.19 и параграф 7 от чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t		Не по-късно от 25-ия ден от първия месец след тримесечие (параграф 1 от чл. 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация)		Патент за по-малко от шест месеца трябва да бъде напълно платен не по-късно от деня, в който документът вече няма да действа. Патент, издаден за период от шест месеца до една година, както следва. 1/3 от разходите - в рамките на 90 дни от началото на патентното действие. Останалите 2/3 са не по-късно от деня, когато срокът на патента ще приключи (параграф 2 от чл. 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t
Основни данъчни декларации	Тримесечно. Не по-късно от 28-ия ден от месеца, следващ отчетния период. Или 28-ия месец. Ако данъкът се изчислява от действителната печалба. В края на годината - не по-късно от 28 март (параграф 3 и 4 от чл. 289, ал. 4, ал. 1 от чл. 287 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t	Само в края на годината. Организации - не по-късно от 31 март. IP - до 30 април включително (чл. 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация).		Всяко тримесечие. Не по-късно от 20-тия ден от следващия месец (параграф 3 от чл. 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация)		Не е предоставено
Лимит за приходи за годината	Без ограничения	150 милиона рубли. (Клауза 4.1 от чл. 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация)		Без ограничения		60 милиона рубли. (Член 6 от чл. 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Числен лимит		Средният брой на служителите не е повече от 100 души (под. 15, параграф 3 от чл. 346.12, под. 1 стр. 2.2 от чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t				Средният брой на служителите не е повече от 15 души (параграф 5 от чл. 346.43 от Данъчния кодекс)
Максималният дял на участието на други фирми в уставния капитал	Не е инсталирано	25% (под. 14 клауза 3 от член 346.12, под. 2.2 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t				Не, фирмите не могат да използват PSN
	Може би	Не може да бъде (под. 3 от чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Разрешени са отделни разделения и представителства			Май (чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Не могат, фирмите нямат право да прилагат PSN
Максимална остатъчна стойност на дълготрайните активи	Не е инсталирано	150 милиона рубли. (Клауза 4 от чл. 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация)			Не е инсталирано
Намаляване на данъчните такси	Не намалява. Но вноските се поставят на разходи (под. 1, 1 чл. 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Таксите, включително фиксиран IP, намалява данък с USN. Но не повече от 50%. Ако няма служители със служители, вноските напълно намаляват данъка (под. 1 и параграф. 5 стр. 3.1 от чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Фирмите намаляват данък върху вноските с не повече от 50%.	Не намалява. Но вноските са отписани за разходи (под. 7 стр. 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация)		Намалява. Максимум - 50% (параграф 2.1 по чл. 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Не намалява
Степента на внода	30% (чл. 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	30% (чл. 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	30% (чл. 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация)		30%, а за аптеки - 20% (чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	30% (чл. 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
	Не се провежда	Не се провежда				Не се провежда
Данъчна сметка	В момента са в ход (чл. 314 Данъчен кодекс на Руската федерация)	Книгата на доходите и разходите се вземат предвид (Ред на Министерството на финансите на Русия от 10/22/2012 No. 135N)			Счетоводната книга не се провежда (писмо от Федералната данъчна служба на Русия от 09.06.2016 г. № SD-4-3 / [Защитен имейл])	Приходи от 60 милиона рубли;

* Общите задължителни данъци включват: транспорт, земя данъкдържавно мито, мито. Трябва да платите всички компании и IP, независимо от използваната интелигентност. В присъствието на обекти.

Един данък с компаниите и предприемачите, които доброволно се преместват в "опростени". За обекта на данъчното облагане "приходи", процентът е 6%. За обекта на данъчното облагане "приходи минус разходи" процент е 15%. Този материал, който е част от цикъла на "Данъчния кодекс" за чайници, "е посветен на глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация" Опростена данъчна система ". Тази статия е достъпна, прост език Той е описан за процедурата за изчисляване и плащане на един "опростен" данък, за данъчни съоръжения и данъчни ставки, както и за отчитане на времето. Моля, обърнете внимание: статии от този цикъл общо изглед за данъци; За практическа дейност е необходимо да се свържете с оригиналния източник - Данъчен кодекс Руска федерация

Кой може да използва USN

Руски организации и индивидуални предприемачи, които доброволно избраха USN и които имат право да прилагат тази система. Фирми и предприемачи, които не са изразили желания да преминат към "опростени", по подразбиране използват други данъчни системи. С други думи, преходът към плащане на един "опростен" данък не може да бъде принуден.

Попълнете и изпратете уведомление за прехода към USN интернет

Какви данъци не трябва да плащат, когато използвате USN

Като цяло, организацията, прехвърлена на "опростената", е освободена от данък върху имуществото. Индивидуални предприемачи - от данъка върху доходите на физическите лица и данък върху собствеността на физическите лица. Освен това и двете, и други не плащат данък върху добавената стойност (с изключение на ДДС по време на вноса). Други данъци и такси трябва да плащат обща поръчка. Така че "опростниците" трябва да извършват плащания застрахователна застраховка Със заплатите на служителите, задръжте и избройте NDFL и т.н.

Въпреки това общи правила Има изключения. Така, от 1 януари 2015 г., някои "опростливи" трябва да плащат данък върху недвижимите имоти. С тази дата освобождаването от плащането на този данък не се прилага за обекти на недвижими имоти, по отношение на които се определя имуществото на данък върху собствеността кадастрална стойност. Този имот може да се приписва например, търговски и офис недвижими имоти (параграф 1 от чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 3 от чл. 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Където опростената система е валидна

В цялата руска федерация без регионални или местни ограничения. Правилата за прехода към USN и връщане към други данъчни системи са еднакви за всички руски организации и предприемачи, независимо от местоположението.

Който няма право да отиде на USN

Организации, които открили клонове, банки, застрахователи, бюджетни институции, заложни къщи, инвестиции и недържавни пенсионни фондове, Микрофинансирани организации, както и редица други компании.

Освен това "опростеният" е забранен от компании и предприемачи, произвеждащи акцизни стоки, произвеждащи и продават минерали, работещи в областта хазартили прехвърлени към изплащането на едно селско стопанство.

Ограничения за броя на служителите, разходите за дълготрайни активи и дял в уставния капитал

Няма право да се премине към опростена система за организация и ПР, ако средният брой на служителите надхвърля 100 души. Забраната на прехода също функционира за дружества и предприемачи, които имат остатъчна стойност на дълготрайните активи над 150 милиона рубли.

В допълнение, като цяло е невъзможно да се използват предприятия за UCN, ако делът на други юридически лица в тях са от 25%.

Как да отидете в USN

Организациите, които не са свързани с горепосочените категории, могат да преминат към USN, ако техните приходи за периода от януари до септември не надвишават 112,5 милиона рубли. В случай на това условие е необходимо да се обърне внимание на данъчната инспекция не по-късно от 31 декември, а от януари на следващата година може да се приложи "опростена". След 2019 г. определеният лимит трябва да се умножи по коефициента на дефлат. Към 2020 г. стойността на коефициента е 1. Това означава това гранична стойност Приходите през 2020 г. остават на същото ниво.

Предприемачите, които не са свързани с горните категории, могат да преминат към WNN независимо от размера на дохода за текущата година. За да направят това, те трябва да представят известие до данъчната инспекция не по-късно от 31 декември, а от януари на следващата година IP ще може да приложи опростена данъчна система.

Наскоро създадените предприятия и новорегистрираните ПР имат право да прилагат опростена система от датата на регистрация с данъчната инспекторат. За да направите това, трябва да подадете забележка не по-късно от 30 календарни дни От датата на регистрация за данъчно отчитане.

Организациите и IPS, които са престанали да бъдат вътрешни данъкоплатци, могат да преминат към "опростено" от началото на този месец, в което отговорността им е преустановена за изплащането на един "условен" данък. За това е необходимо да се представи не по-късно от 30 календарни дни от датата на прекратяване на задължението за плащане наНД.

Нарушаването на крайните срокове за кандидатстване за използване на USN лишава компанията или предприемача правото да използва опростена система.

Колко време трябва да приложите "опростено"

Данъкоплатецът, който е предал USN, трябва да го приложи до края на данъчния период, т.е. на 31 декември на текущата година включително. До този момент е невъзможно доброволно да откаже USN. Можете да промените системата по ваша собствена заявка само от 1 януари от следващата година, която трябва да уведомите писмено данъчната инспекция.

Ранният преход от опростената система е възможен само в случаите, когато дружеството или предприемачът е загубил правото на "опростено" през годината. Тогава отказът към тази система е задължителен, т.е. не зависи от желанието на данъкоплатеца. Това се случва, когато приходите за тримесечие, половината от годината, девет месеца или година надвишават 150 милиона рубли (след 2019 г., определената стойност трябва да се умножи по коефициента на дефлат, през 2020 г. този коефициент е 1). Също така, правото на USN се губи, когато критериите за броя на служителите, разходите за дълготрайни активи или дял в уставния капитал са завършени. Освен това правото на "опростено" се губи, ако организацията в средата попада в категорията "забранена" (например, отваря клон или започва да произвежда рецидивни стоки).

Прекратяването на използването на "опростено" възниква от началото на тримесечието, което е загубено право на него. Това означава, че предприятието или PP, започващи от първия ден от такъв тримесечие, трябва да преизчисляват данъците върху другата система. Целта и глобите в този случай не се начисляват. Освен това, със загубата на правото на опростена система, данъкоплатецът следва да уведоми данъчния инспекторат за прехода към различна данъчна система в рамките на 15 календарни дни в края на съответния период: тримесечие, половината от годината, девет месеца, девет месеца или година.

Ако данъкоплатецът спря да работи, по отношение на който е приложил опростена система, след това в рамките на 15 дни той трябва да уведоми инспекцията си за това.

Обекти "usn reques" и "usn requens минус разходите". Данъчни цени

Данъкоплатецът, който преминава към опростена система, трябва да избере един от двата обекта на данъчно облагане. По същество това са два начина за начисляване на един данък. Първият обект е доход. Тези, които са избрали обобщават доходите си за определен период и се умножават с 6%. Получената цифра е стойността на един "опростен" данък. Вторият предмет на данъчно облагане е приходите, намалени от размера на разходите ("приходи минус разходи"). Тук стойността на данъка се изчислява като разликата между приходите и разходите, умножени по 15%.

Данъчният кодекс на Руската федерация дава на регионите право да установят намалена данъчна ставка в зависимост от категорията на данъкоплатеца. Намаляване на скоростта може да бъде въведено както за "дохода", така и за "приходи минус разходи". Разберете какви преференциални цени се приемат във вашия регион, можете в нашата данъчна инспекция.

Изберете данъчен обект, преди да превключите в USN. След това избраният обект се прилага през цялата календарна година. След това, считано от 1 януари на следващата година, може да се промени обект, като преди това е уведомил за данъчната си инспекция не по-късно от 31 декември. По този начин е възможно да се премине от един обект на друг не повече от веднъж годишно. Налице е изключение: участниците в Договора за съвместни дейности или споразумение за управление на доверието са лишени от правото на избор, те могат да бъдат приложени само "приходи минус разходи".

Как да се вземат предвид приходите и разходите

Облагаемите доходи в USN са приходи според основния вид дейност (приходи от изпълнение), както и сумите, получени от други дейности, например от лизингова собственост (неактивен доход). Списъкът на разходите е строго ограничен. Тя включва всички популярни изделия за покритие, по-специално, заплата, разходи и ремонт на дълготрайни активи, закупуване на стоки за по-нататъшно прилагане и т.н. Но в същото време няма такава точка в списъка като "други разходи". Следователно данъчните власти проявяват тежест и да отменят разходите, които не са директно посочени в списъка. Всички приходи и разходи трябва да бъдат взети под внимание в специалната книга, формата на която е одобрена от Министерството на финансите.

С опростена система. С други думи, доходите в генерала се признават по време на получаването на пари за текущата сметка или в касата, а разходите по времето, когато организацията или IP са платили задължение за доставчика.

Данък върху задвижването и счетоводство, когато плака в интуитивна уеб услуга

Как да изчислим един "опростен" данък

Необходимо е да се определи данъчната основа (т.е. размерът на дохода или разликата между приходите и разходите) и да я умножи до съответната данъчна ставка. Данъчната основа се изчислява от нарастващия резултат от началото на данъчния период, който съответства на една и съща календарна година. С други думи, базата данни се определя в периода от 1 януари до 31 декември на текущата година, тогава изчисляването на данъчната основа започва с нулата.

Данъкоплатците, които избират обект "Доходи минус разходи", трябва да сравнят общия данък с така наречения минимален данък. Последното е равно на един процент от доходите. Ако един данък, изчислен по обичайния начин, се оказа по-малък от минимума, тогава бюджетът трябва да изброи минималния данък. В следващите данъчни периоди в рамките на разходите за разходи е възможно да се вземе предвид разликата между минималния и "обикновен" данък. Освен това тези, за които обектът са "приходи минус разходи", могат да прехвърлят загуби за бъдещето.

Кога да изброите парите за бюджета

Не по-късно от 25-тия ден от месеца, следващ отчетния период (тримесечие, половината от годината и девет месеца), е необходимо да се прехвърли авансово плащане към бюджета. Тя е равна на данъчната основа за отчетен периодумножени по подходяща скорост, минус авансови плащания за предходни периоди.

В края на данъчния период е необходимо да се прехвърли в бюджета крайният размер на един "опростен" данък, а за организации и предприемачи са създадени различни условия на плащане. Така, предприятията трябва да прехвърлят пари не по-късно от 31 март на следващата година, а IP - не по-късно от 30 април през следващата година. Когато изброявате общата стойност на данъка, следва да се вземат предвид всички авансови плащания, направени през годината.

В допълнение, данъкоплатците, които избират обект "приходи" намаляват авансовите плащания и окончателния размер на данъка върху задължителните пенсионни и медицински застрахователни премии, задължителни застрахователни премии в случай на временни задължения и поради майчинство, \\ t доброволно застраховане В случай на временна инвалидност на служителите, както и за плащания по болнични листове на работниците. В този случай авансовото плащане или окончателният размер на данъка не може да бъде намален с повече от 50%. В допълнение към това, от 1 януари 2015 г. въведе възможността за намаляване на данъка върху пълния размер на платената търговска колекция.

Как да докладваме, когато плака

Доклад за един "опростен" данък по една година. Компаниите трябва да предоставят декларация за USN не по-късно от 31 март, а предприемачите - не по-късно от 30 април, след изтичане на данъчния период. Отчитането на резултатите от тримесечието, половината от годината и деветте месеца не се предоставя.

Данъкоплатците, които са загубили правото на "опростено", трябва да предоставят декларация не по-късно от 25-ия ден от следващия месец.

Фирми и ПР, които спряха да участват в дейности, попадащи под "опростената", трябва да предоставят декларация не по-късно от 25-ия ден от следващия месец.

Комбиниране на USN с "Wenna" или с патентна система

Данъкоплатецът има право да начислява "приписан" данък в една дейност и в друг друг данък върху USN. Възможно е и опция, при която предприемач за една дейност се прилага "опростен", а от друга е патентна данъчна система.

В този случай е необходимо да се проведе отделно отчитане на доходите и разходите, свързани с всеки от специалистите. Ако е невъзможно, разходите следва да се разпределят пропорционално на приходите от дейности, попадащи в под различни системи данъчно облагане.

Инструкция

Отидете на "опростен" по декларативен начин. Това означава, че ако данъкоплатецът иска да използва USN от следващия данъчен период, тогава той самостоятелно и доброволно се прилага за данъчните власти с изявление до 31 декември на текущата година. Ако предприятието току-що е създадено, заявлението за използване на този данъчен режим следва да бъде подадено в рамките на 30 дни от датата на регистрация. "Опростено" се отнася за края на данъчния период. От отказ на USN е необходимо да се уведомят и данъчните органи в жалбоподателя.

Законът установява определени ограничения за използването на опростена данъчна система по отношение на дейността. Банки, Ломбарди, застрахователни компании, инвестиционни фондове Не може да използва UCN. Компаниите, които произвеждат рецидивни стоки или имат клонове, също не могат да прилагат "опростени". USN - данъчен режим, създаден за стимулиране на малки и средни предприятия, следователно допълнителни ограничения върху обема на приходите, остатъчната стойност на дълготрайните активи, както и броя на служителите. Този данъчен режим може да използва организации и индивидуални предприемачи, ако остатъчната стойност на наличните основни активи не е по-висока от 100 милиона рубли, а броят на наетите работници не надвишава 100 души. В изявление за прехода към USN задължително Трябва да посочите размера на приходите за деветте месеца на текущия период, той не трябва да надвишава 45 милиона рубли и тази стойност на праговете на приходите се индексира ежегодно върху коефициента на дефлатора. Например, през 2014 г. този коефициент е 1.067. Ето защо, за прехода към USN от 2015 г., е необходимо приходите за първите девет месеца на 2014 г. да не надвишават: 45 милиона рубли * 1.067 \u003d 48,015 милиона рубли

Целта на данъчното облагане избира самия данъкоплатник, въз основа на структурата на приходите и разходите и характеристиките на неговите дейности, за цялата календарна година. Обектът може да бъде получен само доход или доход, намален с размера на разходите. Ако доходът е избран като обект, след това да се определи данъкът, който трябва да умножите всички приходи, получени за периода с 6%. Ако приходите намаляват на размера на разходите, са избрани като обект, след това да се определи данъкът, е необходимо да се извадят размера на дохода на размера на отчитаните разходи и да се умножи тази разлика с 15%.

Данъкът се прехвърля в бюджета предварително плащания не по-късно от 25-ия ден от месеца, който следва отчетния период. Когато плачеше, отчетният период е тримесечие, половин година и девет месеца. Общият размер на данъка се определя с авансовото плащане на плащанията и се прави в бюджета от организации до 31 март, и индивидуални предприемачи До 30 април следващата календарна година.