Минимална оферта по договора за кредит. Данъчни рискове при предоставянето на заеми на взаимозависими лица. Как да разгледаме "печеливши" приходи и разходи
Процентски кредит между юридически лица - споразумението, съгласно което заемодателят (кредиторът) предава определено количество средства на кредитополучателя или други стойности на условията, които длъжникът ще ги върне (сума, ценности) в съответствие с подписаното споразумение.
Уважаеми читатели! Статията разказва за типичните начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решете проблема си - Свържете се с консултант:
Приложенията и повикванията се приемат около часовника и седем дни в седмицата..
Това е бързо аз. Е СВОБОДЕН!
Такива сделки се подкрепят от съответните документи. Споразумението за кредит има много нюанси и за предотвратяване на типични грешки, по-добре е да се справи с адвокат. Често транзакциите се сключват с допълнителни условия, например с привличането на залог или от гаранцията на основателите или директора.
Кредитни условия
Най-често кредитите между юридически лица са възможни в следните ситуации:
- кредитиране на дъщерното дружество;
- предоставяне на заем на едно от предприятията, включени в стопанството;
- издаване на заем за продукция и допълнително изчисление от този продукт.
Абсолютно всички кредитни термини ( лихвен процент, период, размер, схема за предоставяне и връщане на заем) се договарят в индивидуална поръчка.
Когато се осъществява сделката, трябва да бъде подписано споразумение за заем. Формата на моделен договор е безплатна, но има много нюанси, с които опитен адвокат може да се справи.
Например, ако пари или ценности се прехвърлят при определен процент, той трябва да бъде предписан в документа, в противен случай кредиторът има право да поиска плащане на лихви, чийто размер ще бъде равен на скоростта на рефинансиране върху текущата дата. Данъчните органи също могат да имат въпроси.
Регистрация
Процедурата за проектиране не отнема много време, ако всички точки на договора са договорени и откриват възможности, които отговарят на двете страни.
За да получат заем, юридически лица подписват споразумение за заем (график за погасяване, допълнителни споразумения, постъпления и т.н.) и само след това размерът на кредита се прехвърля на кредитополучателя към текущата сметка или е издадена в брой.
Печеливша оферта
Лихвени заеми между юридически лица - поискана услуга. Полагане подобни заеми Партньорски компании, дъщерни дружества, по-рядко несвързани стопански субекти.
Условията на кредитиране се договарят индивидуално и зависят от много фактори:
Споразумение за кредитиране на лихви между юридически лица
В задължително Между юридическите лица включва писмено договор. Нотариално завереният документ е по избор. По преценка на страните може да се направи разписка за прехвърлянето на договорения размер на средствата.
Моля, обърнете внимание, че заемът се счита за платен по подразбиране, ако другият не е написан в сделката.
Сделката се счита за процент, ако не уточни, че това е безлихвено. Ако процентът не е написан, кредитополучателят все още ще плати лихви по степента на рефинансиране.
Всички позиции на споразумението се подготвят за специфичните изисквания на двете страни, ако има несъгласие, предписва протоколът за разногласия.
Данъчни последици
Всички операции по процентно споразумение за кредит, от клиента (кредитополучателя), не подлежат на данъци.
За леопард всичко не е толкова просто, необходимо е компетентно да компилира документи. За да минимизирате данъчните претенции, трябва да предпишете оферта в документа.
Електрически инсталации
Всяко юридическо лице може да предостави или получава лихвени заеми (освен ако не е регистрирано друго от Хартата или законодателството). Периодът на кредитиране на такива заеми може да бъде различен: кратко, средно и дългосрочно.
Ако заемът е получен за кратко време, това е до една година, след това счетоводството трябва да се извърши по сметката 66. Парите могат да бъдат взети в брой или да се превеждат по сметката.
Счетоводните записи трябва да се извършват, както следва:
- DT 50 (51.52) - CT 66 - Получаване на заем.
Погасяване, свързване на кабелите:
- DT 66 - CT 50 (51.52) - връщане на дълга.
Допълнителни разходи, свързани с получаването на пари, се приписват на 91 (DT91 - CT 66).
Ако заемът е предвиден за дълъг период, счетоводството се извършва по сметка 67.
При скорост на рефинансиране
Таксата за използване на кредита се определя индивидуално и се предписва в договора. Ако документът не посочва ставките (няма специфичен интерес и не е написан, че заемът заем се дефинира автоматично и приравнява се към процента на рефинансиране върху кредитополучателя на сумата на дълга.
Обръщаме внимание, през 2020 г. процентът на рефинансиране е 10,5% годишно.
Лихвени проценти
Плащането за използване на кредита се определя по преценка на страните. Не се предоставят ограничения върху тази законодателство в клаузата.
Но си струва да се припомнят, трябва да се посочи офертата в договора, в противен случай лихвата трябва да бъде обвинена в процента на рефинансиране.
Ако заемът между юридически лица е безлихвен, в договора е необходимо да се предпише. Ако не посочите в документите, че заемът е безлихвен, начисляването ще бъде направено в процента на рефинансиране.
Документация
За да получите парите, двете страни на сделката подписаха споразумение за заем, както и ако са необходими такива документи: протокол за разногласия, допълнителни споразумения, графика за плащане.
При получаване на средства в брой, кредитополучателят пише разписка за получаване на средства. Нотариални уверения такива транзакции не изискват.
За да сключи този договор, е необходимо:
- харта на двете компании;
- паспорти на лица, упълномощени да подписват подобни документи;
- заповеди за назначаване на лица, които имат право на подписи по финансови документи;
карти с примерни подписи на лица, упълномощени да подписват финансови документи.
Изисквания към изискванията
Изискванията се определят индивидуално. Стандартни условия за кредитиране - платежоспособността на кредитополучателя. На законодателното равнище няма забрани за получаване на заем от едно юридическо лице от другото.
Също така в Хартата на компанията не трябва да бъдат забрани за подобни действия. Кредитополучателят получи кредитополучателя, трябва да използва целите, определени от договора за кредит.
Погасяване на дълга
Погасяване до процентния кредит Той е направен съгласно договора, подписан преди договора, еднократно или части. Ако в сделката е договорено еднократно погасяване, тогава Договорът предоставя окончателна дата на връщане на средствата.
Ако заемът е погасен по части, тогава е подписан допълнителен документ с подробна графика за възстановяване. Той е посочен минимални плочи (Кредитен орган и натрупана лихва), време за прехвърляне на пари.
Връщането на кредит на кредитополучателя ще бъде в състояние да методи, които са посочени в договора, например:
- чрез парични средства за парични средства;
- банков превод за текущата сметка;
- с паричен превод към сметката на кредитополучателя.
Време
Страните вземат самостоятелно, за това колко дълго се предоставя заемът. Законодателството не ограничава периода на отпускане на кредити, заемът между юридически лица може да бъде издаден за период от 1 ден до 50 години.
В края на срока на договора, Кредитополучателят е длъжен да върне кредита и лихвите, натрупани върху него.
Определяне на минималния процент по договора за кредит между тях търговски организациикоето не противоречи на действащото законодателство.
Въпрос:Какво е възможно най-малко% от позицията на БНД по споразумение за заем между търговски организации?
Отговор:
Условията на договора за кредит (процент, срокове, процедура за връщане) се определят от страните в договора за кредит и законът не е ограничен.
Обосновка
Необходимо ли е кредитополучателят да вземе предвид доходите без степен от икономии на интерес при получаване на безлихвен заем
"Няма нужда.
Не е признат неасфалтиран процент на дохода на кредитополучателя. Размерът на получения лихвен кредит при изчисляване на данъка върху дохода също не се взема предвид (и алинея, параграф 1 от чл. 251 NK). Следователно, когато се използва безлихвен заем за увеличаване на данъчната основа за размера на неплатения интерес не се изисква.
Легитимността на този подход се потвърждава от контролиращите агенции (имейлите на Министерството на финансите от 11.05.2012 г. № 03-03-06 / 1/239, от 04/18/2012 No. 03-03-10 / 38 , от 04/02/2010 No. 03-03-06 / 1/224) и арбитражна практика (виж, например, решения на президиума от 03.08.2004 г. № 3009/04, FAS на района на Волга 25 ноември 2009 г. No. A55-6151 / 2009, квартал Северен Кавказ на 28 март 2008 г. № F08-870 / 08-529A).
Трябва ли да определя дохода, ако кредитополучателят и заемодателят са взаимозависими лица? До основно правило При данъчно облагане всички доходи, които могат да бъдат получени при сравними сделки между не-независими лица (член 105.3, параграф 1, буква на Министерството на финансите от 24.02.2012 г. № 03-01-11 / 1-15). За да определите мащаба на тези доходи, трябва да сравните условията за получаване на процент и безлихвени кредити. Такова сравнение обаче няма смисъл за кредитополучателя: без доходи при приемане, използване и връщане на интерес и безлихвен заем Той не може да получи.
Как да се определи пазарната цена на стоките (работи, услуги)
"Според Гражданския кодекс на Руската федерация всяка сделка се счита за компенсирана, освен ако не е следвал от законодателство или договор (клауза 3 от чл. 423 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Сделката се изплаща на цена, създадена със съгласието на страните (параграф 1. \\ t 424 от Гражданския кодекс на Руската федерация). От гледна точка на гражданското право, тази цена е призната като пазар. Ако договорът не определя разходите за сделката, той се заплаща на цена, която обикновено се начислява за подобни продукти (работи, услуги) при сравними обстоятелства (член 424, член 424, член 424 от Гражданския кодекс на Руската федерация).
Какво представлява пазарна цена
Какво представлява пазарна цена за данъчното законодателство
В данъчното законодателство, определението за пазарна цена зависи от това дали транзакцията се контролира или не. Ако сделката е извършена между непредвидени лица, тогава процедурата за производство (клауза 1, член 105.3, параграф 1 от член 105.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация) се признава за целите на данъчното облагане на пазара. Кореспонденцията на цените, прилагани при сделки, пазарно ниво се контролира от представители данъчна служба В хода на специални проверки. Провеждане на конвенционални проверки, инспекторите могат също да извършват такъв контрол, ако при изчисляването на определен данък се изисква индикатор за пазарна цена.
Цената на договора, прилагана в контролирана сделка, се признава като пазар: \\ t
ако съответства на нивото на цените, регулирани от държавата, или се съгласува с ПСС на Русия (като се вземат предвид характеристиките, посочени в НК);
ако тя съответства на цената, определена от независим оценител (при сделки, при извършване на необходимата оценка);
ако е установено в съответствие с споразумението за ценообразуване, сключено с федералния данъчен обслужваща област;
ако е създадена в съответствие със специалните правила за определяне на цените за данъчни цели, предвидени от отделните глави на част 2 на НК. Например, цената, определена в съответствие с НК (писмото на Министерството на финансите на Русия от 29 август 2012 г. № 03-03-06 / 1/436 се признава за изчисляване на данъка върху печалбата върху пазарната цена на ценните книжа .
ако сделката бъде сключена в съответствие с резултатите от търговията с акции.
Такава заповед следва от разпоредбите на параграфи 8-12 от чл. 105.3 NK. "
"Принципът на сравняване на дохода
Как да се определи, че цената на договора съответства на пазара на пазара
информация за цените (ценови колебания) и офертни котировки, които се съдържат в официални източници Информация за държавните органи и местни власти (по-специално в областта на регулирането на ценообразуването и статистиката, например ССС на Русия, Росстат Русия и др.);
информация за цените (цените на цените на флуктуациите) и обменните цитати, които се съдържат в източници на информация на чужди държави;
информация за цените (цените на колебанията на цените) и котировките за обмен, които се съдържат в други публикувани и / или публични публикации и информационни системи;
информационни и ценови агенции;
информация за вашите собствени дизайнерски сделки с не-независими лица.
Ако организацията няма да намери сред тези източници (ще намери недостатъчно) необходимата информация, тогава можете да използвате счетоводството и статистическо отчитане други организации. Тези данни могат да бъдат получени от следните източници:
публично достъпни руски и чуждестранни печатни публикации;
публично достъпни информационни системи;
официални интернет сайтове на руски и чуждестранни организации.
Такава заповед е предвидена в разпоредбите на параграфи и член 105.6 NK.
След като организацията е избрала данните, необходими за сравняване на сделката (или напротив, беше направена в тяхното отсъствие (недостатъчност)), идентифициране на пазарната цена с един от следните методи:
Организацията има право да прилага всеки от тези методи (както поотделно, така и в съответствие с няколко метода). Трябва да се има предвид, че в допълнение към придобиването на стоки, които трябва да бъдат презаредени, най-много приоритет е методът за сравними пазарни цени. Въпреки това, използването на този метод е възможно, когато организацията има всичко необходима информация. Ако няма такава информация или не достатъчно, могат да се използват останалите методи за определяне на пазарната цена. За тази цел е необходимо да се избере точно методът (тези методи), който по-обективно характеризира кореспонденцията на цената на договора на пазара. Освен това останалите методи могат също да бъдат използвани, когато се определя пазарна цена на група хомогенни сделки между взаимозависимите лица.
В какви условия е възможно да се осигури заем между юридически лица
"Въпрос: При какви условия е възможно да се осигури заем между юридически лица. Възможно ли е да се предостави безлихвен заем или трябва да се инсталира минимален процент?
Отговор: Условията на договора за кредит (процент, срокове, процедура за връщане) се определят от страните в договора за заем (чл., Гражданския кодекс на Руската федерация) и законът не са ограничени. Споразумението за заем между юридически лица трябва да бъде сключено в писмена форма (чл. На Гражданския кодекс на Руската федерация).
За разлика от договор за заем, който се компенсира (чл. Гражданския кодекс на Руската федерация), за споразумението за кредит, плащането на интерес не е предпоставка. Споразумението за кредит се счита за лихво, ако не предвижда пряко друго в определена клауза 3 от чл. 809 от Гражданския кодекс на случаите на Руската федерация. Много организации в договорите за кредит показват малък процент, а някои, за да се избегнат ненужни проблеми с данък, посочват процент, равен на скоростта на рефинансиране. Дълго време има спорове за това дали приходите без приходи възникват при получаване на безлихвен заем от едно юридическо лице в другото. Използването на средства по договора за кредит без таксуване на лихвения процент е погрешно оценено от данъчните органи като правни отношения за предоставяне на услуги. В съответствие с член 5 от чл. 38 от НК услугата за данъчни цели се признават дейности, резултатите от които нямат материален израз се прилагат и консумират в процеса на извършване на тази дейност. Взаимоотношенията по договора за кредит нямат такива знаци. Съгласно параграф 1 от член 807 от Гражданския кодекс на Руската федерация по договора за кредит една страна (заемодател) предоставя имуществото на другата страна (кредитополучателя) пари или други неща, определени от родовите знаци, а кредитополучателят се задължава да се върне заемодателят е същата сума пари (сума на кредита) или равен брой други неща, получени от него от същия вид и качество. Следователно, кредитополучателят след получаване на кредита винаги възниква задължението да върне имота на заемодателя.
Във връзка с посочените, в този случай Няма основания за възникване на приходи от не оценяване под формата на материални ползи (обхванат лихви по кредитите до равнището на рефинансиране). Тази позиция е изразена в писмата на Министерството на финансите на Русия от 14.03.2007. № 03-02-07 / 2-44, от 20.02.2006 г. № 03-03-04 / 1/128, писмо на федералната данъчна служба на Русия от 13 януари 2005 г. № 02-08 / [Защитен имейл], Писмо на UFNS на Русия в Москва от 03.11.2004 г. № 26-12 / 71407. Арбитражната практика по този въпрос също се развива в полза на данъкоплатците (дадени по оправдание).
Междувременно присъствието на арбитражна практика казва, че въпреки всички разяснения и писма все още съществуват разногласия с данъчните власти по този въпрос.
Обосновката за тази позиция е дадена по-долу в материалите на адвокатската система.
1. представянето на президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 03.08.2004 г. № 3009/04.
"Използването на средства по договора за кредит без запазеност на интереси е погрешно оценено от Касационния съд като правно отношение към предоставянето на услуги.
В съответствие с параграф 5 от член 38 от Кодекса услугата за данъчни цели се признава от дейности, чиито резултати нямат материално изразяване, се прилагат и консумират в процеса на извършване на тази дейност. Взаимоотношенията по договора за кредит нямат такива знаци.
Що се отнася до член 149, параграф 3 от Кодекса, тогава този параграф съдържа списък на операциите, освободени от данък върху данъка върху добавената стойност, и факта, че сделките пари В заема за тези цели, глава 21 от Данъчните наименования на Кодекса за добавената стойност като финансови услугине може да се прилага за целите на данъчното облагане на друг данък.
Първоинстанционният съд разумно посочи, че средствата, получени от дружеството по договора за заем относно условията за връщане на същата сума, не могат да се считат за безплатни получени.
Клауза 2 от член 248 от Кодекса се предвижда за целите на данъчното облагане на печалбите на организации на собственост (работа, услуги) или. \\ T права на собственост Те се считат за получени свободни, ако получаването на този имот (строителство, услуги) или права на собственост не е свързано с появата на получателя на задължението за прехвърляне на собственост (права на собственост) на предаващото лице (за изпълнение на работата за. \\ T лицето да работи, да предостави на лицето лице на лицето).
Съгласно параграф 1 от член 807 Граждански кодекс Руска федерация Съгласно споразумението за кредит, една страна (кредитор) предоставя имуществото на другата страна (кредитополучателя) пари или други неща, определени от родовите знаци, а кредитополучателят се задължава да върне на заемодателя същата сума пари (размера на заема) \\ t или равен брой други неща и качество. Следователно, кредитополучателят след получаване на кредита винаги възниква задължението да върне имота на заемодателя.
В този случай средствата, получени по договора за кредит, подлежат на връщане на проекционното дружество. "
2. Подкрепата на FAS SZO от 04/16/2004 No. 56-40256 / 03
3. Поддръжката на FAS до 02.02.2005 г. № F03-A51 / 04-2 / \u200b\u200b3780
4. СЛЕДВА FAS MO от 01.04.2005 г. №41 / 2142-05 Препоръки. "
- Формулации за изтегляне
Един от ефективни начини Привличането на средства за развитие на бизнеса е споразумение за заем. Между двете организации такъв документ се издава много по-бързо банков кредит И има предимство - заедно с пари, обектът за кредит може да получи и стоково изразяване. Кредитополучателят може да получи от организацията на заемодателя няколко циментови коли, скрепителни елементи, горива и смазочни материали и други стоки, необходими за настоящите дейности.
Какво е споразумение за заем между юридически лица
Такава форма на правни отношения между предприятията предвижда споразумение, в което една от страните прехвърля, а другата - поема собствеността върху пари или стоки. Договорът за заем между юридическите лица допълнително предполага, че: \\ t
- След изтичане на крайния срок, кредитополучателят трябва да върне идентичната сума финансови средства или стойности (колкото много тухли, бетонни блокове и др.).
- Такава услуга може да бъде платена като процент. Тя се начислява в същите единици (т.е. пари или специфичен продукт), който е издал заем.
Условия за лишаване от свобода
Правни изисквания Заемът между двете организации има свои характеристики, които трябва да бъдат взети предвид при изготвянето на официални документи. Не е необходимо да се възлага споразумение в службата за завеждане, но това може да се направи по искане на една от страните. Законодателството посочва задължителната писмена форма на договора. Ако не е издадено, и парите (или стоковите стойности) се прехвърлят на кредитополучателя, данъчни власти Ще го считат за необосновано обогатяване. Правилно компилиран документ трябва:
- Включват подробности за страните.
- Съответства на законодателните стандарти и изисквания, да бъде многофункционален документ, предвиждащ всички характеристики на сделката.
- За да се избегнат спорове, директно да съдържат указание за уместността на сделката - това е необходимо или никакво плащане под формата на интерес за предоставяната услуга.
Момента на влизане в сила на договора
Издаването и получаването на заема между юридическите лица има важна характеристика, която я отличава от банкови заеми. Споразумението влиза в сила само по време на доставката на пари или стоките от кредитополучателя и е валидна през определения период. Такъв документ може да бъде направен предварително в подписите на страните. Ако по някаква причина кредиторът не предава средства или ценности, тогава се счита, че споразумението не се влиза в сила.
Регулаторна правна регламента
Законодателните норми на договорните отношения между юридически лица при получаването на заем са изложени в глава 42 от Гражданския кодекс на Руската федерация (Гражданския кодекс на Руската федерация). Членове 807-813 разглеждат въпроси като: \\ t
- форма на договора за кредит;
- отговорности на кредитополучателя;
- калкулен интерес;
- предизвикателни изходни условия;
- последиците от неизпълнението на задълженията.
Как да направим споразумение за заем между юридически лица
В съответствие със законодателството има специални изисквания за декорация на документи Такава сделка. Споразумението трябва да бъде написано. Съдържанието на този документ осигурява специални изисквания, при липса на поне един от тези елементи, той може да бъде невалиден: \\ t
- Количеството кредитиране (е дадено в цифри и с думи).
- Периодът на връщане на получените средства (ако този елемент липсва, тогава по подразбиране заемът трябва да бъде върнат в 30 дни).
- Лихвен процент за употреба (може да бъде нула със свободен кредит).
- Редът за погасяване (частично или напълно, е възможно да се изплати предварително.
- Специални условия за издаване (наличност на обезпечение, гаранти и др.).
- Отговорността на кредитополучателя (например размера на наказанието).
- Подробности за страните в Договора.
- Датата (в същото време споразумението влиза в сила на прехвърлянето на средства).
- Подписи на директори на двете компании.
Тема договор
В съответствие със текущо законодателство, има няколко вида договори между юридическите лица. Най-често срещаните са:
- Паричен заем. С тази услуга една организация предава другата за временно използване на предварително договорена сума пари. По правило тази услуга предполага плащане - възнаграждението на заемодателя под формата на лихва от издадената сума, която е непременно договорена в документа. Но ситуацията е възможна и когато е безинстанционният договор за заем между юридически лица. Този вариант за проектиране на сделка, заедно с видима финансова полза, също носи специален дизайн. данъчни плащания и повишено внимание на контролиращите органи.
- Търговски заем. Този вид заем предполага, че един човек получава от другите не средства, но материалните обекти и взаимното уреждане също произвеждат в тях (например, \\ t строителна фирма Получава 10 000 бетонови блока от партньор, а след 2 месеца по споразумение го връща 10 100 единици от същия продукт).
- Конфитюр. Характеристиката на този тип кредит е, че е издадено определено споразумение, което не е едновременно, а частите, ако е необходимо, и кредитополучателят спестява интерес. По същество тази услуга е идентична с няколко издадени заеми, но предполага по-просто изпълнение, тъй като споразумението тук се заключава.
Права и задължения на страните
Участващ за изследването на профила на гражданския кодекс на Руската федерация преди подписването на договора за заем между юридически лица, ще облекчи заетите и ответника от неприятни изненади. Една от най-често срещаните грешки е мнението, че ако лихвеният процент по кредити не бъде документиран, полученият кредит е безлихвен.
По закон всичко е напълно погрешно. Член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация твърди, че ако споразумението не съдържа указания за действителния интерес, те са равни на процента на рефинансиране на Централната банка на Русия по време на заплащането на дълга. Плащането на кредитни услуги в тази сума (например за април 2018 г., посочената стойност е 7.25%) няма винаги да се чувства удобно за кредитополучателя. Ще бъде много по-добре да се посочат предварително в споразумението размера на лихвения процент, или ясно да се определи, че заемът е безлихвен.
Отговорност на страната
Споразумението за кредит, сключено между юридическите лица, задължително трябва да включва описание на санкциите, които се прилагат за кредитора в нарушение на времето за изплащане на митото. В зависимост от условията на сделката, сумата може да бъде върната:
- напълно;
- в части;
- с първоначалното плащане на интерес всеки месец или тримесечие.
Размерът на глобата зависи от времето за забавяне. За кредитополучателя тя е от полза за изчисляването на наказанието да не на целия размер на кредитирането, но само върху неплатената / забавена част. Специфичността на това кредитиране е, че условията тук не са толкова тежки, както под банковото кредитиране, и често санкции не се прилагат, ако закъснението: \\ t
- има кратко време (няколко дни);
- това е еднократно;
- извършен уважениеИ заемодателят няма оплаквания.
За да са основни обстоятелства и разрешаване на спорове
Много кредитополучатели смятат, че такъв елемент е необходим за договора, защото отново защитава техните права, ако обстоятелствата на форсмажорни обстоятелства (природни бедствия, социални смущения и др.). Но достатъчно от обичайното позоваване на член 401 от Гражданския кодекс на Руската федерация, където се разглеждат форсмажорни обстоятелства и отговорността на страните по сделката. Където:
- При наличие на извънредни и непредвидими обстоятелства, които не са намеса за изпълнение на задълженията, страната не е изпълнявала задължението се счита за невинен.
- Посоченият член на Гражданския кодекс на Руската федерация изрично подчертава, че липсата на пари от длъжника не може да бъде квалифицирана като непреодолима сила.
- Споразумението може да означава вината на кредитополучателя във всички случаи на нарушения в плащането на дългове (без никакви смекчаващи обстоятелства), Но тази позиция може лесно да бъде оспорена в арбитражния съд.
Прекратяване на договора
Като общо правило задълженията на кредитополучателя се считат за изпълнени по време на плащането на окончателния дълг (включително ако е направено по-рано). С това състояние на нещата, договорът се прекратява, но в някои случаи може да бъде прекратен до погасяването на кредита. Такива ситуации включват нарушение на условията за погасяване на кредити, например:
- закъснение с времето на месечни вноски по график;
- отказ на лихвени плащания;
- промяна на целевите условия и др.
Класификация
Съгласно глава 42 от Гражданския кодекс на Руската федерация, кредитите между юридически лица могат да бъдат разделени на няколко вида. Класификацията взема предвид различните признаци (присъствието / липсата на интерес, свободата на кредитополучателя в използването на средства и т.н.), така че същото споразумение може едновременно да се отнася до няколко вида. Таблицата показва класификацията съгласно законодателните стандарти:
| Вид на договора | Характеристика |
| Процент | Най-често срещаният тип споразумение. Е аналог банково кредитиране. И предполага плащане (под формата на интерес от размера на кредитирането) за услугата за предоставяне на средства. |
| Добави в кошницата безплатно | Не означава възнаграждение за използване на привлечени ресурси. Такива условия са неблагоприятни за кредитора, тъй като издадената сума ще бъде амортизирана (плюс то ще получава допълнително рискове по отношение на неприлагането на отпуснатите средства). |
| Монетарски | С този заем се дават руски рубли или чуждестранна валута (на взаимноизгодни условия, записани в споразумението). Услугата може да бъде процент или лихво. |
| Собственик (търговия) | Дъното се предава и връщащи се стойности. Подобно на паричен заем, тази услуга също може да бъде безлихвена и процент (в последния случай има същите стоки). |
| Държава | В този случай кредитополучателят изпълнява държавна организация (например общината), публикуване на облигации, а не орган да променя условията за плащания за тази услуга по време на действията на договора. |
| Може да бъде процент или личен. Задължително състояние е целева употреба Получени средства. Този процес се контролира от кредитора и в нарушение на условията, които има право да възстанови. |
Договорът за безлихвен заем между юридически лица
Характеристиките на дизайна на този документ се основават на член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация. В същото време, договорът е първоначално интерес, ако:
- темата на заема е нещата;
- размерът на кредитирането не надвишава 50 минимални размери заплати (минимална заплата);
- получаването на средства не е свързано с търговски дейности.
За кредитополучателя ще бъде удобно споменаване в съгласието на безлихвения характер на предоставянето на услуги. В противен случай кредиторът остава възможност да поиска плащане на интерес към процента на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, поради което длъжникът следва да помисли за максималната сигурност и да подготви доказателства за проектирането на сделката. Границите не съществуват за такава услуга (с изключение на това, че паричните средства могат да бъдат прехвърлени на не повече от 100 000 рубли.
Ако сумата на свободното кредитиране е равна или надвишава 600 000 рубли, съгласно законодателството, такива сделки подлежат на задължително държавен контрол. Това се прави, за да се предотврати легализирането на доходи, получени от престъпна, антикорупция и тероризъм. Една част от Договора трябва да докладва за сделка Федерална служба до финансов мониторинг. Важно е постоянното издаване / получаване на лихвоприемни кредити да предполага задълбочен държавен контрол, независимо от действителния размер на кредитирането.
Споразумение за кредит лихви
В повечето случаи прехвърлянето на пари или стокови ценности към дълга предполага възнаграждение. Споразумението за заем на лихви между юридически лица предполага плащане на услугата, предоставена в предварително определена сума (неизпълнението е процентът на рефинансиране на централната банка на Руската федерация). Това предполага увеличаване на размера на дълга на такса. Интересът за начисляване е в същите средства / стойности като издаден кредит (например циментови торби или щатски долари).
Паричен заем между юридически лица
Тази форма на договорна връзка предполага издаване на определено време Финансови средства. Най-често срещаният вариант е да се начислява възнаграждението за тази услуга под формата на начисления в предварително договорен курс, но е възможно безплатен заем. Мащабът на процента не може да бъде уточнен (в този случай, кредитополучателят може да изисква плащания по размера на процента на рефинансиране на централната банка). За да се избегнат недоразумения, страните са по-добре да се предписват ясно в споразумението / липсата на възнаграждение за услугата.
Договор за търговски кредит
Важно условие Такава форма на договора между юридически лица е, че средствата за кредитиране не са пари, но материални стойности. (строителна техника, резервни части и др.). Значително е, че стоките се прехвърлят в собствеността на кредитополучателя и на появата на договорения период, той трябва да предостави на кредитора идентични обекти (т.е. временното използване на позиции е изключено). В зависимост от условията на споразумението, възстановяването на дълга се извършва в същото количество или в увеличена сума (с добавянето на лихвено възнаграждение).
ТРАКТОР ТРАНК
В търговски дейности са възможни ситуации, когато не е необходима цялата сума, но само нейната част (например магазин за седмична поръчка и закупуване на стоки). В този случай длъжникът е нерентабилен, за да получи изцяло заем, защото ще увеличи начисляването с лихви за пари, което няма да се използва. Изброяването на отделни части от сумата (траншеи) ще намали надплащането.
Вариант на тази услуга ще получи няколко заеми, ако е необходимо, но е неудобно поради факта, че всеки път, когато трябва да приключите нов договор. С хляб от траншове процедурата за нейното подписване се извършва само веднъж и всяка нова сума се издава като допълнително споразумение. Останалата част от споразумението има същия състав като за други видове кредити между индивидите.
Данъчни характеристики
Споразумението за кредит между юридически лица има нюанси при проектирането на фискални плащания за всяка от страните - тези въпроси се уреждат от данъчния кодекс на Руската федерация (данъчен кодекс на Руската федерация). Съгласно член 146 от настоящия документ средствата, предоставени под формата на заем, не подлежат на фискални плащания. В същото време ситуацията е често срещана, когато служителите на Федералната данъчна услуга (FNS) виждат печалбата (т.нар. Несъбрателност приходи) в договора за безлихвен кредит поради неплатен интерес, взискателни плащания с спестявания.
На практика кредитополучателят може да се противопостави на това изискване за формулировката от член 41 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който гласи, че доходът е съществена полза. Инсталирайте го в случай на спестяване, с неопределен лихвен процент проблематичен, така че получателят на кредита е освободен от данък върху доходите. За противоречиви ситуации Въпросът трябва да бъде оспорван в съдебна заповед. С платен договор за заем, размерът на лихвата по данъчния кодекс на Руската федерация се счита за такса за обслужване (се отнася до разходи при изготвянето на докладване), а също и подлежат на фискални плащания.
Когато кредитирате Б. парична формаСъгласно член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация, заемодателят е освободен от данък върху добавената стойност (ДДС). Ако заемът е издаден в стока / реална форма, се изисква плащането на ДДС (трябва да бъде дадено във фактурата). Получаването на лихва от издадения кредит предполага задължително приписване на категорията на дохода с изплащането на дохода по закона.
Реда на погасяване и плащане на интерес
Правилно компилираният договор за заем между юридически лица следва да съдържа раздел, в който се казва, как ще плати кредитополучателят. Най-често срещаната е опцията, когато цялата сума се изплаща в предварително определен интервал, и към него се добавя начислена лихва. Но може да има други схеми, например, споразумението не установява труден период на връщане, а организацията на заемодателя трябва да претендира за дълга, ако е необходимо. Като общо правило дългът и този случай трябва да бъдат изплатени в рамките на 30 дни.
Срок на договора за кредит
Този период непременно се договаря в документа, регулиращ финансови отношения Партита и е много важна в случай на икономически спорове за връщане на дълга. Трябва да се има предвид, че срокът на договора се брои не от деня на подписването му, но от момента, в който заемодателят ще предаде кредитора на необходимата сума или определен брой стоки. Валидността на този документ е завършена до края на плащанията, получени от заема. Кредиторът трябва да бъде известен, че давностният срок за такива споразумения може да бъде не повече от 3 години.
с процент в лицето, действащо въз основа на наричана по-долу Жителите на Заимода", От една страна, и в лицето, действащо въз основа на това, наричано" Кредитополучателя", От друга страна, наричана по-долу" страни ", сключиха това споразумение по-късно" Договор- Нежелана:1. Предмет на споразумението
1.1. Съгласно това споразумение кредиторът предоставя кредитополучател със заем в размера на рубли, а кредитополучателят се задължава да върне размера на кредита и да заплати натрупания интерес за използването на кредита в съответствие с условията, установени от това Споразумение.
1.2. Лихвеният процент за това споразумение е% годишно.
1.3. Интересът за използване на кредита се начислява на базата на действителния брой. календарни дни Използването на заем, докато базата данни отнема валиден брой календарни дни в годината (365 или 366), а броят на очакваните дни в месеца съответства на действителния брой календарни дни за един месец.
1.4. Периодът на интерес за използването на заема започва от деня на действителното издаване на кредитополучателя на кредитополучателя или прехвърля размера на кредита в посочената сметка на кредитополучателя и завършва в деня, в който заемът се връща на заемодателя. Натрупаните лихви за използване на кредита на кредитополучателя се задължават да плащат месечно, не по-късно от последния работен ден от месеца.
2. Условия за издаване на процедура за изплащане и поемане на кредити
2.1. Заемът се предоставя въз основа на настоящото споразумение.
2.2. Заемът се предоставя чрез издаване на заем от заемите на кредитополучателя до посочената сметка на кредитополучателя.
2.3. Кредитополучателят има право да изплати дълга по кредита и (или) лихвите за използването му, като направи пари в брой в касовия апарат или прехвърляне без парична форма суми дълг към сетълмент на заемодателя;
3. Права и задължения на страните
3.1. Прогениторът се задължава да осигури предоставянето на заем в рамките на работни дни от датата на подписване от страните по настоящото споразумение.
3.2. Прогениторът се задължава да предостави кредитополучателя на заема при условията на настоящото споразумение.
3.3. Прогениторът се задължава да съветва кредитополучателя по всички въпроси, свързани с изпълнението на настоящото споразумение.
3.4. Кредитополучателят се задължава да върне кредита и да плати лихвите за използването му в сроковете, определени в настоящото споразумение и изцяло.
4. Възстановяване на дълг
4.1. Погасяването на кредита в съответствие с крайните срокове, установени с настоящото споразумение.
4.2. Кредитополучателят има право да изплати заем предварително.
4.3. В случай на кредитополучател на финала ранно погасяване Кредитополучателят на кредита трябва едновременно с изплащането на основния дълг по кредита за изплащане на натрупания интерес.
4.4. Датата на изплащане на всички плащания е датата на действителното получаване на средства по съответната сметка (сметка) на заемодателя или датата на депозиране на дълг в тауридийския касиер.
4.5. Когато преминете кредитора на падежа на всички плащания, неуреденият спешен дълг се взема предвид като просрочен дълг с натрупване на лихви при увеличен лихвен процент от датата на неговото възникване.
4.6. Просроченият дълг се счита за спешен (приоритет) за погасяване по всяко време.
4.7. Погасяването на дълга към заемодателя е направено в следната последователност: \\ t
- наказание наказание;
- просрочен интерес по кредита;
- продължителност на просрочен главен дълг;
- спешен интерес за заема;
- дълг по спешен главен дълг.
5. процедурата за предоставяне на задълженията на кредитополучателя
5.1. За да се гарантира връщането на заема, страните се задължават да сключват споразумения, за да гарантират и предоставят други мерки за сигурност.
5.2. Предоставянето на мерки включва: депозит за сигурност; Залог превозно средствоШпакловка Залог за права на вземания, включително ценни книжаШпакловка Предоставяне на кредитополучател на кредитополучателя на правото на допълнително обжалване на възстановяване пряко за обещанието, предвидено в временните договори; гаранция; банкова гаранция; задържане на залог и средства, принадлежащи към кредитополучателя; Други мерки, договорени от страните.
5.3. Правото да избере как да предоставят задължения по настоящото споразумение и техните оценки принадлежи на заемодателя.
5.4. Предприемането на кредит, като се взема предвид ликвидността, следва да обхваща основния дълг и натрупаните лихви. В случай на увеличаване на неотложния дълг или просрочие на просрочен дълг, кредитополучателят трябва да увеличи разпоредбата на необходимия размер и качество.
5.5. Запишете се за прилагане на този договор, споразуменията за разпоредби действат заедно с него и са неразделни от него. Едновременно с подписването на настоящото споразумение, нейната разпоредба е да осигури съгласието на гаранцията № от "2020 и (или) договор за гаранция № от" "2020 г. В случай на увеличение на разпоредбата, новосъздадените договори са посочени в споразумения.
5.6. В случай на влошаване на физическите качества на предмета на залога или друга загуба на течни качества, като всяка друга междинна мярка, заемодателят има право да изисква замяната на метода за осигуряване и избор по своя преценка.
6. Срок на договора
6.1. Срокът на използване на заема е дните от момента на действителното издаване на кредитополучателя на кредитополучателя към кредитополучателя или прехвърля сумата на кредита в посочената сметка на кредитополучателя. Кредитополучателят се задължава да направи окончателно изчисляване на плащането на размера на кредита и натрупаните лихви за използване на заема пред заемодателя до "2020 г.".6.2. Това споразумение влиза в сила от момента на действителното издаване на кредитополучателя на кредитополучателя към кредитополучателя или прехвърля размера на кредита в посочената сметка на кредитополучателя и е валидна до пълното му погасяване и заплащане на натрупана лихва за използването му.
7. Ранно изпълнение на задълженията
7.1. С ранното връщане на кредита на кредитополучателя не по-късно от работните дни е длъжен да информира заемодателя в ранното връщане.
7.2. В ранното възвръщаемост на кредита, интересът към използването на заем се изплаща от кредитополучателя действително време Използване на кредита.
8. Отговорност на партията
8.1. В нарушение от страна на кредитополучателя на сроковете, създадени за извършване на друго плащане за връщане на заема и заплаща натрупания интерес за използването на заемодателя, има право да прекрати договора и търсенето от кредитополучателя до ранно връщане на размера на кредита и заплащането дължими лихви за използването на заема.
8.2. Тъй като появата на просрочен дълг на кредита, кредитополучателят заплаща увеличен интерес за използването на просрочен заем в размер на% годишно (наричан по-долу "повишен интерес").
8.3. Повишеният интерес се начислява върху размера на просрочен заем от датата на възникване на забавяне, в деня на пълно погасяване на просрочен заем.
8.4. За разбираемо плащане Процентът на кредитополучателя плаща кредитор, независимо от плащането на лихви, предвидени в 1.2. Настоящото споразумение, наказание в размер на%, начислена в размер на просрочените плащания за проценти за всеки ден забавяне, от датата на възникване на закъснението към датата на погасяване (включително).
8.5. Задълженията на кредитополучателя за връщането на заема и плащането на лихви (включително повишени) се считат за изпълнени от датата на получаване на средства по текущата сметка и (или) в касовия апарат на Каса.
8.6. Със съгласието на заемодателя, задълженията на кредитополучателя за връщането на заем и плащане на лихви могат да бъдат изпълнени от други методи, които не са противоречиви на действащото законодателство на Руската федерация.
8.7. В случаите, когато кредитополучателят е нарушил периода, създаден, за да направи друго плащане за връщане на кредита и заплаща натрупания интерес за използването им, а заемодателят не се възползва от правото, предвидено в параграф 7.1. Този договор, Кредитополучателят е длъжен да плати лихвите на заемодателя за използването на начисления за кредита от правилата, предвидени в претенции 1.2-1.5 от настоящото споразумение за цялото действително използване на заема.
8.8. Кредитополучателят възстановява заемодателя всички разходи, свързани с възстановяването на дълга по настоящото споразумение.
8.9. Отказът на кредитополучателя да изплати дълга за връщане на кредита и заплаща натрупания интерес за използването им или нарушение на уреждането на дълга на кредитополучателя, установено от настоящото споразумение, служи като основа за ограничаване на възможностите за по-нататъшни заеми .
9. ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ
9.1. Във всичко, което те не намериха отражения в това споразумение, страните ще бъдат ръководени от действащото законодателство на Руската федерация.
9.2. Датата на изпълнение на задълженията по договора от кредитополучателя е датата на пълното погасяване на дълга за връщане на кредита и заплаща натрупания интерес за използването им.
9.3. Всички спорове и разногласия, възникнали по време на настоящото споразумение, страните ще се опитат да разрешат с помощта на преговорите.
9.4. Ако спорът не бъде разрешен, той подлежи на резолюция по начина, предписан от действащото законодателство на Руската федерация.
9.5. Промените и допълненията към настоящото споразумение се извършват по начина, предписан от действащото законодателство.
9.6. Това споразумение е съставено в две копия с еднаква правна сила, по една за всяка част.
10. Правни адреси и банкови данни на страните
Жителите на Заимода
КредитополучателяYur. Адрес: пощенски адрес: Inn: PPC: Банка: състезания / резултат: Corr. / Сметка: плаж:
Да, споразумението за кредит следва да бъде издадено в писмена форма, това е изрично предвидено от разпоредбите на член 808, параграф 1 от Гражданския кодекс на Руската федерация и параграф 2 от член 5 от Закона от 19 юни 2000 г. № 82 -Fz. В орално споразумението за кредит може да бъде само между гражданите, в размер на по-малко от 1000 рубли.
Дори ако организациите са взаимозависими (свързани) лица, те имат право да влязат в споразумения за заем помежду си (При всички условия, с каквито и да било лихвени проценти, включително лихвоприемни кредити), тъй като гражданското право не създава никакви забрани за такива дейности.
В същото време, от 1 януари 2015 г., рационализацията на разходите за изплащане на лихви за използване на привлечени средства се прекратява. Организациите могат да вземат предвид начислена лихва в състава на разходите, които не са делтаим, без ограничения, въз основа на действителната ставка, предвидена в условията на сделката. Изключения са лихви по контролирани транзакции (сделки, с участието на чуждестранни лица), за взаимозависимост руски организации Не работи).
В същото време, взаимозависимите лица трябва да получат одобрението на основателите за такава сделка.
Как да издадем заем
Заемът може да даде, както и да получи всяка организация или лице, включително предприемача. За това, с получателя (кредитополучателя), направете споразумение за кредит. *
Как да изготвим споразумение за заем
Какво друго е важно: относно кредит, за който се предоставя интерес, посочете как и кога трябва да плащат. Ако това не е направено, кредитополучателят ще трябва да плати лихви месечно, докато дългът бъде напълно погасен (параграф 2 от чл. 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация).
Когато договорът влезе в сила
Споразумението за кредит влиза в сила веднага щом кредитополучателят ще получи пари по него или друго имущество. Междувременно това не се случи, договорът не се счита за сключен. Дори и двете страни го подписаха. Как това влияе на счетоводството? Тя е в деня на прехвърлянето на привлечени средства от контрагента, възниква задължението да върне дълга. И за тази дата лидерът трябва да бъде отразен.
В същото време общата сума на кредита, предписана в договора, не е толкова важна. По-важното е, колко всъщност е минал кредитополучателят. Да речем в договора, посочен е количеството на кредита от 10 000 рубли. А кредитополучателят получи само 5 000 рубли. Така че, само в размер на 5000 рубли. Съществува дълг и задължението да го върнат (заедно с интерес, ако са били предоставени). Това следва от параграф 1, ал. 2, ал. 2 от чл. 807 от Гражданския кодекс на Руската федерация.
Заемане на изчисления
Кредитополучателят е длъжен да изплати дълг по това време и в реда, посочен в договора. Ако времето за връщане не е инсталирано, длъжникът трябва да върне кредита не по-късно от 30 дни след изискването заемодателят. Това се казва в параграф 1
Определете периода на връщане в календарните дни.
Тя е в календарни дни, а не в работниците, според Гражданския кодекс, крайните срокове се изчисляват. В същото време терминът трябва да се брои от деня след датата, в който организацията представи изискването за връщане на заема. Ако последният ден, когато длъжникът е длъжен най-накрая да изчисли, пада върху неработеща, тогава такъв термин се прехвърля в най-близкия бизнес ден. Това е установено в статии и Гражданския кодекс на Руската федерация.
До паричен кредит Възможно е да се изчисли в брой и без касионен начин (параграф 1 от чл. 807 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Въпреки това, чрез банката, е по-лесно да се провеждат населени места, защото тогава няма да се наложи да спазват установените изчислителни ограничения в брой.
Длъжникът може да изплати заема и преди графика. Но ако е предоставен интерес, е възможно да се затвори дълго време само със съгласието на заемодателя. Когато заемът е безлихвен, това разрешение няма да се нуждае. Тази поръчка Клауза 2 от член 810 от Гражданския кодекс на Руската федерация.
Заемът е издал служител? Тогава размерът на основния дълг и интерес може да се съхранява от заплатата му. Но не повече от 20% на месец. Такова ограничение се създава от Кодекса на труда на Руската федерация.
След като е издал пари в брой, направете консуматив парична поръчка във форма № Ko-2. При връщането на заем и интерес, направете получаването на паричната поръчка във формуляра No. Ko-1. Форми на тези парични документи Одобрен от резолюцията на държавния статистически комитет на Русия от 18 август 1998 г. № 88. Прилагайте ги.
Ако изчисленията на кредита са без пари, тогава изброените суми ще бъдат в платежни нареждания във форма № 0401060.
Ограничения за изчисления
Заемите могат да бъдат издадени в брой или да преведат кредитополучателя на банковата сметка. Изберете втора опция, когато говорим си За голям размер на кредита. Факт е, че паричните средства могат да бъдат издадени не повече от 100 000 рубли. един договор. Такова ограничение се съдържа в параграфите и инструкциите на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. № 3073-y.
ВНИМАНИЕ: След като са издали пари в брой, спазвайте установения лимит на изчисленията, в противен случай ще бъдете глобени.
Максималният размер на изчисляването на паричните средства е 100 000 рубли. Този лимит е валиден за населени места по един договор:
- между организации;
- между организацията и предприемача;
- между предприемачите.
Ситуация: Когато е необходим заем за издаване на участници (основатели, акционери)
Такова разрешение трябва да се получи, ако се издаде дълг голямо количество Или споразумение съгласно критериите се отнася до сделки със заинтересовани страни.
Така че голяма сума е сумата, която е равна или надвишава 25% от стойността на активите на организацията на последната отчетна дата. Това следва от разпоредбите на параграфи и член 46 от Закона от 8 февруари 1998 г. № 14-FZ.
Списъкът на тези, които може да се интересуват от извършване на сделка, определена от член 81 от закона от 26 декември 1995 г. № 208-FZ и параграф 1 от член 45 от Закона от 8 февруари 1998 г. № 14 -Fz. Например, сделката с интереса ще бъде издаването на заем на съпруг, родители или деца на ръководителя на организацията. Размерът на заема не играе ролята.
И в двата случая, ако разрешенията на участниците (основатели, акционери) няма да могат да бъдат невалидни договора за кредит. Тя е пряко установена от чл. 45, ал. 5, ал. 5, ал. 5, ал. 5, ал. 5 от 1998 г. № 14 - FZ, както и V-6 на член 79 и Законът от 26 декември 1995 г. не , 208-FZ.
Решението за предоставяне на заем приема: \\ t
- общо събрание или единствено участник в LLC;
- общо събрание на акционерите на АД;
- съвет на директорите или надзорния съвет на супермармата.
За да се вземе предвид правилно интересът към данъчното облагане, е необходимо да се осигурят редица условия. Например, в какъв ред са платени, какво данъчен режим Прилага организация на кредитополучателя, в която сумата може да бъде призната от тези разходи и т.н.
По-специално трябва да се вземат предвид само интересът, който се отнася до контролирания дълг.
Отворен
От 1 януари 2015 г. тя спира да провежда разходи за плащане на лихви за използване на привлечени средства. Организациите могат да вземат предвид начислена лихва в състава на разходите, които не са делтаим, без ограничения, въз основа на действителната ставка, предвидена в условията на сделката. Изключения са лихва върху контролирани транзакции.
Облагаемите печалби могат да бъдат намалени само в разумни, документирани и насочени към получаване на разходи. Това означава, че само интерес може да бъде признат в разходите, които:
- организацията плаща на кредит, предприет за търговски нужди. I.e. привлечени средства Използвани за получаване на доход. Например интересът към заема, който е бил взет за осигуряване на благотворителност, не следва да се вземат предвид (писмото на Министерството на финансите на Русия от 16 март 2011 г. № 03-03-06 / 1/140) и по кредит, взет за закупуване на производствено оборудване - възможно е (писмо от Министерството на финансите на Русия от 19 юли 2010 г. № 03-03-06 / 1/466);
- потвърдени чрез правилно декорирани документи. А именно договора, освобождаване от отговорност - да потвърди получаването на пари от заемодателя, заповедта за пристигане - ако заемът е получен от имота и др.
Такива изисквания са посочени в член 252, параграф 1 Данъчен кодекс RF.
Ограничаване на контролирани транзакции
За задълженията на дълговете в контролирана сделка, организацията има право да вземе предвид при изчисляването на данък върху доходите, изчислен въз основа на действителния залог, но само ако този процент е по-малък.
Граничните стойности на лихвените проценти по дълга могат да бъдат вързани: \\ t
- международни цени EURIBOR, SHIBOR, LIBOR.
Всичко зависи от това коя валута е издадена. Например, за договора в евро, интервал от EURIBOR + 4% е инсталиран преди скоростта на EURIBOR + 7%. За подробности за това вижте Tablik.
Договорът предвижда промяна в лихвения процент? След това използваме получения курс (Euribor, Shibor, Libor), който оперира в деня на лихвата (под. 2 стр. 1.3 от чл. 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време, ако ключовата ставка (Euribor, Shibor, Libor) се променя в следващия отчетен период, преизчислението на пределните лихвени проценти за предишни отчетни периоди не произвеждат.
Относно интервалите на пределните лихвени проценти по дълговите задължения в чужда валута Използвайте процента EURIBOR (SHIBOR, LIBOR) за термина, в най-голяма степен, съответстващ на срока на кредита (заем) по договора. Това следва от разпоредбите на алинея 3 от член 269 от член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
За задължения за дългове в контролирана сделка, крайният лихва, който може да бъде взет предвид при изчисляването на данъка върху доходите в общата сума, когато лихвеният процент: \\ t
- по-малко от максималната стойност на интервала на граничните стойности;
- по-голяма максимална стойност на интервала на граничните стойности и по-малко
изчислете с помощта на формула:
Ако лихвеният процент е по-голям от максималната стойност на интервала на лимитния диапазон и максималната стойност на пазарния ценови интервал на подобен кредит (заем), размерът на лихвата, който може да бъде взет предвид при изчисляването на данъка върху доходите, определя от. \\ T Формула:
Фактът, че при изчисляването следва да се използва от действителния брой календарни дни в годината - 365 (366), представители на Министерството на финансите на Русия потвърдиха в писмо от 16 януари 2012 г. № 03-03-06 / 1 / 16.
От препоръката на Владислав Кузнецова, водещият експерт на системата "Система Адвокат", Владислав Доброволски, отнасящи се до съдии, кандидат-закон, Геннадии Уворкина, заместник генералният директор Юридическо бюро "Омега", бонгайни правни науки
Какво е сделка с интерес и каква е процедурата за нейната комисия
Отделни сделки в OOO могат да бъдат сключени само след одобрението им от общото събрание на участниците или на Съвета на директорите. Такива сделки включват по-специално така наречените "транзакции, в които има интерес". Ако не спазвате процедурата за тяхната ангажираност, съдът може да признае недействителността на сделката.
Във връзка с това, когато се подготвя за сделка, адвокатът трябва да провери дали не попада в критериите на сделката с лихви и ако не се спазва - да се съобразява с процедурата за своята комисия.
Какви транзакции са сделки с интерес
Същността на сделката с интерес е най-добре да се прояви на прост пример: когато LLC приключва граждански договор (например договор за продажба или договор) с директора, директорът се интересува от него.
На практика всичко е малко по-трудно. Списъкът на лицата, които в този случай могат да бъдат на сайта на инсталирания директор Федерален закон от 8 февруари 1998 г. № 14-FZ "на дружества с ограничена отговорност"; След това - закон за OOO). Те включват:
- подложка изпълнителна агенция Общества (наричан по-долу - директор);
- членове на Съвета на директорите (надзорен съвет);
- членове на борда;
- лица, които имат право да дават на обществото задължителни инструкции за него;
- участници в компанията, които заедно с филиалите си от 20 и повече процента от гласовете обща сума Гласове на участниците в обществото. *
Освен това трябва да се вземат под внимание не само от тези лица, но и техните съпрузи, родители, деца, пълни и изключителни братя и сестри, осиновители и приети и (или) техните свързани лица.
Но това не е всичко. Посочените лица не са непременно партий (или бенефициент) върху сделката, така че се счита за сделка с интерес. Сделката за сделката може да бъде юридическо лице, такава сделка също ще бъде сделка с интерес, ако тези лица:
- заемат позиции в управителните органи на това юридическо лице;
- собствено (включително комбинация) най-малко 20% уставният капитал Това юридическо лице.
В допълнение, трета страна може да бъде контрагент за сделката, но сделката ще бъде призната за сделка с интерес, ако директорът, членове на съвета, изброени в Закона за LLC в отношенията с обществото:
- адвокат в интерес на тези трети страни;
- заемат позиции в управителните органи на юридическо лице, което действа в интерес на тези трети страни;
- собствени (включително в съвкупност) най-малко 20 на сто от уставния капитал на юридическо лице, което се застъпва в интерес на тези трети страни;
- заемат позиции в ръководните органи управляваща компания Юридическо лице, което защитава в интерес на тези трети страни.
Хартата може да разшири тези рамки и да атрибут на сделките с интерес за други сделки.
Сделката се признава като сделка с лихви само когато посочените лица (или една от тях) отговарят на признаците на интерес към момента на сделката (точка 9 от параграф 9 от резолюцията на гледната точка на Върховния арбитражен съд на. \\ T Руската федерация от 16 май 2014 г. № 28 "по някои въпроси, свързани с някои въпроси, свързани с оспорването на основните сделки и сделки с лихви" (наричан по-долу "№ 28), параграф 14 от информационното писмо на президиума на президиума" \\ t Върховният арбитражен съд на Руската федерация от 13 март 2001 г. № 62 "Преглед на практиката на разрешаване на спорове, свързани със сключването на големи сделки и сделки, които се интересуват от лихвите").
Ако посочените лица отговориха на признаци на интерес, но по време на сделката на тези признаци няма, сделката не се признава като сделка с интерес.
Каква е процедурата за сключване на сделка с интерес
Компанията има право да сключи сделка с интерес само след като е одобрен от участниците. Ако Съветът на директорите е създаден в обществото, тогава уставът на обществото може да бъде възложен на правомощията да взема решения за извършване на сделки с лихви, размера на плащането или стойността на имота, за която не надвишава 2% от Стойност на имота на Дружеството, определено въз основа на данни счетоводна отчетност За последното отчетен период (Клауза 3 със Закон за OOO "за одобряване на регламента относно допълнителните изисквания за процедурата за обучение, свикване и поведение общо събрание Акционери, "Ред на ФМБА на Русия от 1 септември 2011 г. № 357" относно организацията на работа във Федералната медицинска и биологична агенция за координиране на Комисията на основните сделки с подчинени на федерални щатски предприятия, както и свързаните с тях операции Към предоставянето на заеми, гаранции, получаване на банкови гаранции, други тежести, прехвърляне на изисквания, прехвърляне на дълга, прилагане на заеми и други сделки ").
По този начин специално законодателство може да установи по-строги изисквания за процедурата за одобряване на сделката, а не в Гражданския кодекс на Руската федерация. Например, в параграф 3 от член 45 от Закона за LLC е планирано дадено лице или лице, които са страни, бенефициенти в сделката, цената, предметът на сделката и други от нейната сделка, трябва да бъдат посочени в решаването съществени условия. Докато параграф 3 от член 157.1 от Гражданския кодекс на Руската федерация установява, че в съответствие със съгласието на сделката е достатъчно да определи предмета на сделката.
Споразумение, което не е било одобрено преди това, е предизвикателство и може да бъде признато като невалидно само от съдебното решение въз основа на ООД или негов участник при наличие на обстоятелства, предвидени в член 55 от чл. Закон за LLC.
Няма нужда да одобряваме сделка с лихви в следните случаи (член 45 от член 45 от Закона за OOO):
ако обществото се състои от един участник, който едновременно изпълнява ръководителя на директора; *
ако всички участници се интересуват от сделката;
при преминаване към дела на дела (част от акта) в нейния упълномощен капитал (в случай на продукцията на участника, член на участника);
в прехода на права за собственост в процеса на реорганизация на обществото, включително споразумения за сливане и споразумения за присъединяване;
ако това са сделки, ангажиментът на който е задължителен за обществото в съответствие със закона и изчисленията, на които се произвеждат цени, определени оторизиран орган власти.
