≡×МЕНЮ

• B&N Bank
• Възраждане
• Интернет банки
• Търговия
• Левобережен

Ставка на данък върху имотите. Проучваме какви промени са настъпили в данъка върху имота Ставка на кадастралната стойност на недвижимите имоти

От 2017 г. в Москва се е променила данъчната ставка на имотите, списъкът на недвижимите имоти, подлежащи на облагане, се е утроил. кадастрална стойност... Прочетете повече за данъка върху имотите по кадастрална стойност през 2017 г. в Москва - в тази статия.

Имуществен данък по кадастрална стойност през 2017 г. Москва: ставки, списък

Ставката за изчисляване на данъка въз основа на кадастралната стойност се увеличава от 1,3 на 1,4% (Закон на град Москва от 18.11.2015 г. № 60).

От 2017 г. те влязоха в списъка с недвижими имоти, подлежащи на кадастрална стойност:

• офиси и магазини с площ от 3000 кв. метра или по -малко, земята, под която е предназначена за търговия, офиси, битови услуги и кетъринг;
• други сгради с площ 1000-2000 кв. метра, ако поне 20 процента от тях са заети от търговия, хранене, офиси и потребителски услуги;
• сгради, разположени в пешеходната зона и съгласно техническа документация са предназначени за офиси, магазини, кафенета и др.

Поради измененията списъкът на недвижимите имоти, за които трябва да се плаща данък по кадастрална стойност, се е утроил - до 23 999 точки (Закон на град Москва от 18 ноември 2015 г. № 60; Решение на правителството на Москва № 789 -ПП от 29 ноември 2016 г.).

Разширени данъчни облекчения за организации в Москва. Повече компании получиха 75% отстъпка от данък върху собствеността за производство (част 2.1 от член 4.1 от Закона на Москва от 05.11.2003 г. № 64). Организацията плаща данък върху имотите по кадастрална стойност през 2017 г., ако сградата се намира на площадка за промишлени и административни съоръжения. Възможно е да намалите данъка четири пъти, ако компанията използва сградата за производство.

Преди това само собственикът на цялата сграда имаше право да приложи привилегията. Сега 75% отстъпка от данък върху кадастралната стойност е получена от производствени компании, които притежават отделни помещения в сгради. Законът на град Москва от 23 ноември 2016 г. № 36 уточнява, че в полза 20% от площта трябва да бъде заета от производство и още 20% от помощен персонал и администрация. Процентът на използване се определя от Държавната инспекция по недвижими имоти.

За да може една компания да получи освобождаване през 2017 г., инспекцията по недвижими имоти трябва да състави акт не по -късно от 30 юни 2017 г. Трябва да кандидатствате за изпит до края на април.

Данъчната ставка върху имуществото на организации в Московска област през 2017 г. сега е по -ниска от планираната. Имущественият данък с кадастрална стойност през 2017 г. трябваше да нарасне до 2%, но законодателите запазиха ставка от 1,5% (Закон на Московска област от 28 ноември 2016 г. № 141/2016-ОЗ).

Компаниите започнаха да плащат данък върху имотите по кадастрална стойност за жилища. Жилищни сградии помещения, които дружеството не отчита в баланса, тъй като дълготрайните активи сега се облагат по тяхната кадастрална стойност (Закон на Московска област No 141/2016-ОЗ от 28.11.2016 г.).

Увеличи се списъкът с недвижими имоти, подлежащи на кадастрална стойност. Списъкът на сградите, обложени с данък по кадастъра, включва 262 нови обекта (Заповед на Министерството на транспорта и съобщенията от 24 ноември 2016 г. No 13ВР-1800).

Трябва ли да плащам данък върху имотите по кадастралната стойност в Москва през 2017 г.

Можете да проверите дали трябва да плащате данък върху имотите по кадастралната стойност през 2017 г. Използвайте услугата на сайта depr.mos.ru, банера вдясно „Включен ли е вашият обект в одобрения списък с обекти на недвижими имоти“.

Можете да намерите обект в базата данни по неговия кадастрален номер или адрес. Отделните стаи трябва да се търсят на адреса на цялата сграда. Ако вашият имот е бил включен в списъка за 2017 г., сайтът ще го покаже (виж фиг.).

Ако обект е в списъка по погрешка, можете да го изключите. Как се прави това, казаха пред "УНП" специалистите от отдела икономическа политикаМосква.

В резултатите от търсенето ще видите причината столичните служители да включат сградата в списъка. Има три причини:

• зоната под сградата е предназначена за търговия, офиси, битови услуги, кетъринг (клауза 1 на член 1.1 от Закона на Москва от 05.11.03 № 64, изменен от 1 януари 2017 г.);
• най -малко 20% от сградата действително е заета от офиси, магазини и т.н. (клаузи 2, 2.1, член 1.1 от закона № 64);
• сградата се намира в пешеходна зона (списъкът с пешеходни зони е в постановлението на правителството на Москва от 16 март 2016 г. № 78-ПП) и според техническите документи е предназначена за офиси, магазини, кафенета и др. (клаузи 5, 6, член 1.1 от закон № 64) ...

Имотът може да бъде включен в списъка по няколко причини едновременно. Сайтът ще показва само един от тях, но останалите могат да бъдат разпознати.

Проверете дали сградата е била проверена от Държавната инспекция по недвижими имоти. Това може да се направи на ggi.mos.ru в раздел „Резултати от инспекционните дейности“. Тук ще видите дали инспекторите са извършили проверка и какъв извод са направили. Ако признаят сградата за търговска и офис сграда, поради това имотът е включен в списъка.

Ако няма проверка, тогава сградата е включена в списъка поради вида на използване на земята или предназначението на сградата според техническите документи. Можете да изясните причините в отдела: depr.mos.ru> "Електронна рецепция".

Как да намалим данъка върху имотите по кадастрална стойност през 2017 г.

Премахнете сградата от списъка, ако е била там по погрешка. Ако няма причина за това, можете да докажете, че отговаряте на условията за данъчно облекчение. Действията на компанията зависят от причините, поради които сградата е включена в списъка.

Земята е предназначена за търговия и офиси.Можете да промените вида на разрешеното използване на земята и да плащате данък от остатъчна стойност... Ако не искате да променяте типа използване на сайта, можете да докажете, че търговските и офис площите заемат по -малко от 20%. Помолете Държавната инспекция по недвижими имоти да проведе проучване.

Можете да се свържете с държавната инспекция:

• На електронна поща [защитен имейл];
• чрез „Електронна рецепция“ на адрес ggi.mos.ru;
• по пощата или лично на адрес 101000, Москва, Лубянски проезд, 3/6, бул. 6.

В сградата има магазини и офиси.Сградите са включени в списъка, ако магазините и офисите в тях заемат най -малко 20% от площта (алинея 2 от параграф 3 на член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Действителното използване се проверява от Държавната инспекция по недвижими имоти.

Ако инспекторите грешат и сградата не разполага с 20% от търговските и офис площите, е необходим повторен преглед. Свържете се с Департамента за икономическа политика и развитие в Москва.

Ако сте спрели да използвате сградата за търговия и офиси, трябва да получите нов акт от Държавната инспекция. За да насрочите проверка, спешно се свържете с отдела за икономическа политика. Можете да изпратите писмо до отдела чрез „Електронна рецепция“ на адрес depr.mos.ru или по пощата: 125032, Москва, Вознесенски пер., 21.

И в двата случая Държавната инспекция по недвижими имоти ще състави втори акт. Ако сградата има по -малко от 20% от магазини и офиси, тя ще бъде премахната от списъка.

77 град Москва

Дата на публикуване: 26.05.2017

По разпореждане на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21 / [защитен имейл]„За утвърждаване на формулярите и форматите за подаване на данъчна декларация за данъка върху имуществото на организациите и данъчното изчисление за авансово плащане на данъка върху имуществото на организациите в електронен вид и процедурите за попълването им“

Дата на писмото: 14.04.2017
Номер: BS-4-21 / [защитен имейл]
Данъчен вид (предмет):Данък върху корпоративната собственост
Статии Данъчен кодекс:

Въпрос:Промени във формулярите за данъчна декларация и предварителни отчетиотносно данъка върху собствеността на организациите

Отговор:

Федералната данъчна служба информира, че заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21 / [защитен имейл]„За утвърждаване на формулярите и форматите за подаване на данъчна декларация за данъка върху имуществото на организациите и данъчното изчисление за авансово плащане на данъка върху имуществото на организациите в електронен вид и процедурите за тяхното попълване“ (по -нататък - Заповедта ) регистриран от Министерството на правосъдието Руска федерация 12.04.2017 г., регистрационен номер 46348. Номер на публикуване на заповедта на официалния интернет портал правна информация(http://pravo.gov.ru/): 0001201704130002, дата на публикуване: 13.04.2017.

Моля, обърнете внимание, че Заповедта се прилага, считано от подаването на данъчна декларация върху корпоративния данък върху имуществото (наричана по -долу „Декларацията“) за данъчния период 2017 г.

По поръчка във формата данъчна отчетностотносно данъка върху собствеността на организациите (по -нататък - данъкът) и процедурите за тяхното попълване, включително следните промени:

1. Във връзка с приемането на Федерален закон № 82-ФЗ от 06.04.2015 г. задължението за заверяване на Декларацията с печат на юридическо лице е изключено;

2. Кодът на формуляра е изключен икономическа дейностспоред класификатора OKVED;

3. Разяснена е процедурата за съгласуване на една Декларация по отношение на размера на данъка, платим в бюджета на съставляващото образувание на Руската федерация (по отношение на размера на данъка, платим в бюджета на общинското образувание);

4. Във връзка с приемането на Федерален закон № 464-ФЗ от 28 декември 2016 г. раздел 2 от декларацията беше допълнен с ред с железопътния код К, който трябва да бъде попълнен в съответствие с член 385.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация (по -долу - Кодексът);

5. Приложение № 5 „Кодове на вида собственост“ към процедурата за попълване на Декларацията е допълнено с нови кодове:

Имоти, разположени във вътрешните морски води на Руската федерация, в териториалното море на Руската федерация, на континенталния шелф на Руската федерация, в изключителната икономическа зона на Руската федерация или в руската част (руски сектор) на дъното на Каспийско море, използвани при изпълнение на дейности за разработване на морски находища на въглеводороди, включително геоложко проучване, проучване, подготвителни работи;

Основни газопроводи, съоръжения за производство на газ, съоръжения за производство и съхранение на хелий; съоръжения, предвидени от технически проекти за разработване на находища на полезни изкопаеми и други проектна документацияза извършване на работа, свързана с използването на подземни парцели, или проектна документация на обекти капитално строителствои необходими за осигуряване функционирането на обекти на недвижими имоти на магистрални газопроводи, съоръжения за производство на газ, съоръжения за производство и съхранение на хелий;

Железници обща употреба, както и конструкции, които са тяхна неразделна технологична част;

Магистрални тръбопроводи, електропроводи, както и конструкции, които са неразделна технологична част от тези съоръжения;

Включени са имоти оторизиран организпълнителната власт на съставляващото образувание на Руската федерация към списъка с недвижими имоти, данъчната основа по отношение на която се определя като кадастрална стойност;

Не движимо имуществочуждестранна организация, данъчната основа по отношение на която се определя като кадастрална стойност, с изключение на имотите, включени в списъка, и жилищни сгради и жилищни помещения, които не са записани в баланса като дълготрайни активи;

Жилищни сгради и жилищни помещения, които не се отчитат в баланса като дълготрайни активи по начина, установен за поддържане счетоводство;

1. Декларацията е допълнена с раздел 2.1, който предоставя обект по обект информация за недвижими имоти, облагани по средногодишни разходи, по отношение на които данъкът се изчислява в раздел 2 от декларацията, като се посочват кадастралните номера (ако има такива), условни номера (ако има такива), инвентарни номера (при липса на кадастрални, условни номера и ако има инвентарен номер ), Кодовете на OKOF и остатъчната стойност на 31.12 данъчен период;
2. В раздел 3 от декларацията:

Добавен ред "Код на типа собственост";

Редовете, попълнени във връзка с инвентарната стойност на недвижимо имущество на чуждестранни организации за данъчния период на 2013 г., бяха изключени;

Редактира имената на редовете, в които е посочена кадастралната стойност;

Добавени редове, показващи дела на данъкоплатеца в правото на недвижим имот (попълва се само по отношение на обект, разположен в обща собственост), дял съгласно член 378.2 от клауза 6 от Кодекса;

1. Справочникът „Кодове на данъчни облекчения“ е допълнен с три кода на облекченията (съгласно клаузи 24, 25, 26 на член 381 от Кодекса);
2. Имената (и кодовете) на отчетните периоди са приведени в съответствие с действащите разпоредби на член 379 от Кодекса.

По подобен начин са променени формата и процедурата за попълване на данъчно изчисление за авансово плащане на данък.

Освен това Ви информираме, че в случай на подаване на данъчни изчисления за авансови данъчни плащания, започвайки от изчисления за първото тримесечие на 2017 г. във формуляра, одобрен със Заповедта (по -специално, в случай на попълване на данъчните изчисления от данъкоплатците, които са приложили спецификата на изчисляване, установена с член 385.3 от Кодекса от 1 януари 2017 г. данък върху обществените железници и съоръжения, които са тяхната неразделна технологична част), данъчни властисе препоръчва да се вземат посочените данъчни изчисления.

В същото време, в случай на представяне на първични данъчни изчисления за авансови данъчни плащания в съответствие със Заповедта за отчетните периоди за 2017 г., ревизираните данъчни изчисления за посочените отчетни периоди също трябва да бъдат представени в съответствие със Заповедта.

В случай на ликвидация (реорганизация) на организация в данъчния период на 2017 г. (преди влизането в сила на Заповедта), Декларацията може да бъде подадена в съответствие със Заповедта.

Тази информация трябва да бъде доведена до вниманието на служителите, които администрират данъка и данъкоплатците възможно най -скоро.

Съответстващи подобрения в софтуерданъчните власти ще бъдат въведени скоро.

Активен държавен съветник
Руска федерация клас 2
S.L. Бондарчук

Докладвайте за неспазване на тази препоръка от данъчния орган

Федералната данъчна служба обръща внимание на потребителите на референтната база данни, че информацията, която изпращате за случаи на неспазване от данъчните власти на обясненията на Федералната данъчна служба на Русия, не е:

• обжалване по смисъла, даден му от Федералния закон на Руската федерация от 2 май 2006 г. № 59-ФЗ "Относно процедурата за разглеждане на жалби от граждани на Руската федерация";
• жалба срещу действията (бездействието) на служители на данъчните органи в съответствие с нормите, установени от членове 138-141 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Тази информация ще бъде използвана от Федералния данъчна службас цел подобряване на качеството на данъчната администрация и работа с данъкоплатците.

Субект на Руската федерация	Данъкоплатци бенефициенти	Предимства и неговия размер	Нормативен акт
Астраханска област	Организации, които работят в областта на добива на нефт и газ на места в руската част на морското дъно на Каспийско море		Закон на Астраханска област от 31 октомври 2017 г. No 60/2017-ОЗ
Владимирска област	Всички организации	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Владимирска област от 27 декември 2017 г. No 135-ОЗ
Волгоградска област	Всички организации		Закон на Волгоградска област от 29 ноември 2017 г. No 116-ОД
Вологодска област	Организации, които са регистрирани във Вологодска област и инвестират над 100 милиона рубли в дълготрайни активи.	Пълно освобождаване от данъци	Закон на област Вологда от 28 декември 2017 г. No 4269-ОЗ
	Всички други компании от региона на Вологда	Данъчна ставка- 1,1 процента
Еврейска автономна област	Здравни организации, във връзка с нововъведени дълготрайни активи	Данъчната ставка е 0,1 процента. Тази ставка може да се приложи в рамките на пет години от датата на въвеждане в експлоатация на съоръжението.	Закон на Еврейската автономна област от 20 декември 2017 г. No 196-ОЗ
	Всички други организации	Данъчна ставка - 0,5 на сто	Закон на Еврейската автономна област от 30 ноември 2017 г. No 194-ОЗ
Ивановска област	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто	Закон на Ивановска област от 11.12.2017 г. No 94-ОЗ
Калининградска област	Всички организации, с изключение на изброените в параграф 10 на чл. 4 закона Калининградска областот 27.11.2003 г. No 336	Данъчна ставка - 1,1 на сто	Закон на Калининградска област от 28 ноември 2017 г. No 118
	Организациите, изброени в клауза 10 на чл. 4 от Закона за Калининградска област от 27 ноември 2003 г. No 336	Пълно освобождаване от данъци
Камчатски край	Всички организации		Закон на Камчатска територия от 02.10.2017 г. No 147
Курска област	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто	Закон на Курска област от 24 ноември 2017 г. No 78-ЗКО
Ленинградска област	Организации, които притежават обекти, които са минали не повече от три години от датата на издаване	Пълно освобождаване от данъци	Закон Ленинградска областот 29 декември 2017 г. No 92-ОЗ
	Всички други компании	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Липецка област	Всички организации	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Липецка област от 14 септември 2017 г. No 106-ОЗ
Град Москва	Всички организации	Пълно освобождаване от данъци	Закон на град Москва от 21 февруари 2018 г. No 4
Московска област	Всички организации	Данъчна ставка - 0 процента	Закон на Московска област от 03.10.2017 г. No 159/2017-ОЗ
Област Нижни Новгород	Организации, които се занимават с: производствена индустрия; научноизследователска и развойна дейност; автомобилен транспорт на привилегировани категории граждани по редовни общински и междуобщински маршрути на територията Област Нижни Новгород	Пълно освобождаване от данъци	Закон на област Нижни Новгород от 08.11.2017 г. No 152-3
	Институции, създадени от района на Нижни Новгород и общини от района на Нижни Новгород и финансирани от регионалния бюджет, Териториалния CHI фондРегион Нижни Новгород и местни бюджети	Пълно освобождаване от данъци. Освобождаването не се отнася за наети имоти
	Всички други организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Пензенска област	Всички организации	Данъчна ставка - 0,55 на сто	Закон на Пензенска област от 20.12.2017 г. No 3127-ЗПО
Република Бурятия	Организации, свързани с железопътния подвижен състав и контейнери, регистрирани не по -рано от 2013 г. Привилегията може да се използва от компании, които извършват дейности от подкласове 49.1, 49.2 OKVED 2	Пълно освобождаване от данъци	Закони на Република Бурятия от 10.10.2017 г. No 2568-V и от 01.12.2017 г. No 2748-V
	Всички други компании	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Република Татарстан	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто	Закон на Република Татарстан от 22 декември 2017 г. No 97-ZRT
Рязанска област	Компании, които получават поне 70% от приходите от дейности в региона научно изследванеи развитие, здравеопазване и социални услуги. Компании - получатели на държавна подкрепа по отношение на движимо имущество, което е определено в инвестиционен договор, сключен в съответствие с регионалното законодателство	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Рязанска област от 27 ноември 2017 г. No 86-ОЗ
	Всички други организации	Данъчна ставка - 0,6 на сто	Закон на Рязанска област от 27 ноември 2017 г. No 87-ОЗ
Санкт Петербург	Организации по отношение на собствеността, от датата на издаването на които не са изминали повече от три години	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Санкт Петербург от 29 ноември 2017 г. No 785-129
	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Саратовска област	Организации във връзка с иновативно високоефективно оборудване, посочено в регионалния закон	Данъчна ставка - 0 процента	Закон Саратовска областот 28.11.2017 г. No 112-ЗСО
	Всички други организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Свердловска област	Компании, изброени в клаузи 3 и ал. 3 стр. 4 супени лъжици. 1 от Закона от 07.12.2017 г. N 124-ОЗ	Пълно освобождаване от данъци	Закон Свердловска областот 07.12.2017 г. No 142-ОЗ
	Всички други компании	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Смоленска област	Само за инвеститори и резиденти	Пълно освобождаване от данъци	Закони на Смоленска област от 15.11.2017 г. No 137-z и от 06.10.2017 г. No 95-z
	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто	Закон на Смоленска област от 15.11.2017 г. No 144-з
Област Тула	Всички организации		Закон на област Тула от 30.11.2017 г. No 82-ЗТО
Тюменска област	Всички организации	Данъчна ставка - 0,55 на сто	Закон на Тюменска област от 24.10.2017 г. No 74
Ханти-Мансийск автономен район	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто	Закон на Ханти-Мансийския автономен окръг-Югра от 20.12.2017 г. No 92-ОЗ
Челябинска област	Фирми, включени в регистъра на малки и средни предприятия, както и лизингови компании	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Челябинска област от 27 декември 2017 г. No 649-ZO
	Всички други компании	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Чеченска република	Всички организации	Пълно освобождаване от данъци	Закон Чеченска републикаот 27.11.2017 г. No 45-рз
Чукотски автономен окръг	Местни власти, държавни, бюджетни и автономни институциифинансиран от местния бюджет	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Чукотския автономен окръг от 19.12.2017 г. No 103-ОЗ
	Всички други компании	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Ярославска област	Организации във връзка с имоти, регистрирани след 2015 г.	Пълно освобождаване от данъци за четири години, считано от годината на регистриране на имота	Закон на Ярославска област от 31.10.2017 г. No 44-z
	Всички други организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто

През 2017 г. изчисленията на данъка върху собствеността могат да бъдат представени в новата форма или в старата форма.

Вече за трета година има две облагаеми бази за корпоративен данък в определени региони: от средната годишна остатъчна стойност на дълготрайните активи(салда по сметки 01, 03, 79 минус начислената амортизация (амортизация в НКО) и с кадастрална стойност на недвижимия имот... Следователно счетоводителят трябва да направи две изчисления.

Изчисляване на данъка върху имота от средната годишна стойност

Така, движимо имущество, регистрирано като дълготрайни активи от 1 януари 2013 г., се разпознава обект на данъчно облагане... Но в същото време посоченото свойство при условие на обезщетения, с изключение на обекти, регистрирани в резултат на реорганизация или ликвидация юридически лица... Също така привилегията няма да се прилага за случаите на прехвърляне на движимо имущество между лица, признати за взаимозависими в съответствие с разпоредбите на чл. 105.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В съответствие с параграф 25 от чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организациите са освободени от данъчно облагане с данък върху имуществото по отношение на движимо имущество, регистрирано от 1 януари 2013 г. като дълготрайни активи, с изключение на следните движими имоти, регистрирани в резултат на: - реорганизация или ликвидация на юридически лица; - прехвърляне, включително придобиване, на имущество между лица, признати в съответствие с разпоредбите на клауза 2 на чл. 105.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация са взаимозависими.

Освен това от 1 януари 2015г обектите на дълготрайните активи не се признават като обект на данъчно облаганевключени към първата и втората амортизационни групив съответствие с класификацията на дълготрайните активи, одобрена от правителството на Руската федерация.

Освен това, параграф 26 от чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда предоставянето на данъчни облекчения върху имуществото на организации във връзка с имущество, записано в баланса на организация - участник в безплатно икономическа зона, създадени или придобити с цел извършване на дейности на територията на свободна икономическа зона и разположени на територията на тази свободна икономическа зона, в рамките на десет години от месеца, следващ месеца на регистрация на посочения имот.

Преди въвеждането на официални промени в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 24 ноември 2011 г. № ММВ-7-11 / 895 „За одобряване на формуляри и форми на електронно подаване на данъчни декларации и данъчни изчисления за аванс Плащане на данък върху собствеността на организациите и процедури за тяхното попълване в „данъчни декларации за данък върху собствеността на организациите, считано от 1 -во тримесечие на 2015 г., от данъкоплатци, деклариращи допустимостсъгласно параграфи 25 и 26 на член 381 от Кодекса, в реда с код 160 на съответния раздел 2 от данъчната декларация за данъка върху имуществото на организациите (по ред 130 на раздел 2 от данъчното изчисление за аванс плащане), кодът, присвоен на данъчното облекчение, трябва да бъде посочен: - „2010257“ - по отношение на движимо имущество; - „2010258“ - във връзка с имущество, записано в баланса на организация - член на свободната икономическа зона.

Максимум данъчна ставка, определена от средната годишна стойност на дълготрайните активи, е 2,2% за всеки имот, с изключение на имот, записан по кадастрална стойност.

От 1 януари 2018 г. решението за освобождаване от плащане на данък върху движимо имущество на организации се взема не от федерални, а от регионални власти. Публикувано федералния законот 27 ноември 2017 г. № 335-ФЗ за изменения на част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация. Съставният орган на Руската федерация може да издаде подходящ закон - и на нейна територия той ще се прилага федерално обезщетение... Ако няма регионален закон, данъчните ставки за такъв имот не могат да надвишават 1,1% през 2018 г.

Промените в данъчната процедура ще засегнат само движимото имущество на организации, записано в баланса от 1 януари 2013 г. като обект на дълготрайни активи.

В Москва е запазен стимулът за движимо имущество, регистрирано като дълготрайни активи от 1 януари 2013 г. Важно е този имот да бъде регистриран не в резултат на реорганизация или ликвидация, а не от взаимозависим човек... Законът е публикуван на 28 февруари 2018 г., но е в сила от 1 януари 2018 г. (Закон на град Москва от 21 февруари 2018 г. N 4).

V Еврейски автономен район по отношение на движимо имуществоорганизации, посочени в параграф 25 на чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната ставка е определена за 2018 г. на 0,5 процента.

Астраханският регион е установил 0,5% ставка за 2018 г. за компании в областта на добива на нефт и газ на находища в руската част на дъното на Каспийско море. Регионът не е определил тарифите за други компании, което означава, чеданък се изчислява в размер на 1,1%.

Регионите Владимирская, Ивановская, Липецк запазват изцяло ползата за 2018 г.

Във Волгоградска, Смоленска област, Република Татарстан процентът за всички компании за 2018 г. е 1,1%.

Регион Вологда реши, че данъкът не трябва да се плаща от организации, които инвестират в дълготрайни активи, при спазване на изискванията на регионалния закон за данък върху собствеността. За останалите процентът за 2018 г. е 1,1%.

В еврейския автономен район компаниите за 2018 г. ще трябва да плащат данък в размер на 0,5%. | Повече ▼ ниски ставкипредвидени за здравни организации и жители на ТОП.

В Калининградска област данъкът за 2018 г. не трябва да се плаща от компании, които получават повече от 70% от приходите от определени видове дейности (например от строителство, търговия на едро и на дребно, хотелиерски бизнес). Останалите ще плащат данък за 2018 г. в размер на 1,1%.

Територията на Камчатка е определила ставка за всички компании за 2018 г. 0,6%, за 2019 г. - 1,1%, за 2020 г. - 1,7%.

В Курска област процентът за всички компании е 1,1%.

Ленинградска област запази обезщетението за 2018 г. за обекти, от датата на издаването на които не са изминали повече от три години. Останалата част от движимото имущество трябва да се облага с данък. Регионът все още не е определил своя процент, така че 1,1% са в сила.

В Московския регион организациите няма да плащат данък (0% ставка) за 2018-2020 г.

Регионът Нижни Новгород остави привилегии за 2018 - 2020 г. за компании, извършващи дейности, посочени в раздел В и клас 72 от OKVED 2, или извършващи превози на бенефициенти, ученици и студенти по редовни маршрути в региона. В същото време имотът трябва да бъде регистриран не по -рано от 2016 г. Ставките за останалите "двигатели" не са определени - 1,1% е валиден.

В района на Пенза е установена намалена ставка от 0,55%.

Република Бурятия напусна привилегията за железопътен подвижен състав и контейнери, регистрирани не по -рано от 2013 г. За останалата част от движимото имущество федералната ставка е 1,1%.

В района на Рязан данъкът не трябва да се плаща от фирми, които получават поне 70% от приходите от дейности в областта на научноизследователската и развойна дейност, здравеопазването и социалните услуги; както и фирми - получатели на държавна подкрепа по отношение на движимо имущество, което е определено в инвестиционния договор. Процентът за останалите за 2018 г. е 0,6%, за 2019 г. - 1,1%, за 2020 г. - 1,7%.

Санкт Петербург запазва освобождаването за движимо имущество, от датата на издаването на което са изминали не повече от три години. Останалата част от имуществото трябва да се облага с данъци по федералната ставка от 1,1%.

В района на Саратов не е необходимо да се плаща данък за 2018 - 2020 г. (ставка 0%) само по отношение на иновативното високоефективно оборудване, посочено в регионалния закон. За друго движимо имущество процентът за 2018 г. е 1,1%.

В района на Свердловск обезщетението за 2018 г. се предоставя на някои компании, изброени в регионалния закон. Останалите организации за 2018 г. са длъжни да плащат данък по ставка от 1,1%.

Регион Тула е определил намалена ставка от 0,55% за 2018 г.

Същото направи и област Тюмен по отношение на текуща година, и добави към това процентите за 2019 г. - 1,1%, за 2020 г. - 1,65%.

Ханти -Мансийски автономен окръг - Югра определи лихвата за 2018 - 2020 г. на 1,1%.

В района на Челябинск привилегията, при спазване на редица условия, остава за малкия и среден бизнес и лизингови компании... В определени случаи компаниите, които са предприели мерки за намаляване на отрицателното въздействие върху околната среда, могат да намалят размера на данъка върху бившата „привилегирована“ собственост. Освен това, намалена ставкапредвидени за организации, които се занимават в областта на междуградския и международния железопътен транспорт. Ставката за други компании за 2018 г. е 1,1%.

Чеченската република е запазила напълно привилегията.

В Чукотския автономен окръг данъкът не трябва да се плаща (ставка 0%) само на властите местно управлениеи редица организации от публичния сектор. За останалите общият процент все още е 1,1%.

В Ярославския регион привилегията беше запазена по отношение на собствеността, която компаниите взеха предвид след 2015 г. Данъкът не се плаща за четири години, считано от годината на регистриране на имота. От бившия "привилегирован" имот, регистриран през 2013 - 2015 г., данъкът се плаща в размер на 1,1%.

ПО ОТДЕЛНИ ВЪПРОСИ НА ПОПЪЛВАНЕ НА ДАНЪЧНИ ФОРМИ

ДОКЛАДВАНЕ ЗА ДАНЪК НА ИМОТИТЕ НА ОРГАНИЗАЦИИТЕ

1. Процедурата за координиране на подаването на една данъчна декларация (едно данъчно изчисление за авансово плащане) във връзка с размера на данъка, платим в бюджета на съставляващо образувание на Руската федерация

Съгласно точка 1.6 от Процедурата за попълване на данъчна декларация за данък върху собствеността на организациите (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. N ММВ-7-21 / [защитен имейл], наричан по -долу „Процедура“), ако законодателството на съставомерното образувание на Руската федерация предвижда прехвърляне на данък към регионалния бюджет, без да се изпраща сумата на данъка към бюджетите съгласно стандартите общини, един може да бъде попълнен връщане на данъци(наричан по -долу „декларацията“) във връзка с размера на данъка, платим в бюджета на съставна единица на Руската федерация, съгласно договореността с данъчния орган за този съставен субект на Руската федерация.

Горната процедура не се прилага за случаите на попълване на данъчни отчети за данъци от организации, които са данъкоплатци, по отношение на обекти, посочени в алинеи 1 - 4 от параграф 1 на член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация (по -долу - Кодексът) .

По отношение на тези обекти данъчната отчетност върху данъка се подава до данъчните органи по местонахождението на тези обекти.

С горното одобрение данъкоплатецът следва да бъде уведомен за необходимостта от последващо годишно одобрение на подаването на данъчни декларации за данъци по подобен начин, което е свързано по -специално с възможността за промяна на междубюджетното разпределение на данъка при последващи финансови години.

Процедурата за одобрение трябва да включва уведомяване на одобрението на Федералната данъчна служба на Русия за съставомерното образувание на Руската федерация до известието на данъчния орган, избран от данъкоплатеца, към който ще бъде изпратена една декларация (едно данъчно изчисление за всеки отчетен период). подадена информация за одобрението, с едновременно уведомяване на данъкоплатеца и посочения данъчен орган за невъзможността за смяна на избрания данъчен орган през данъчния период.

Същевременно координирането с данъчния орган за съставомерното образувание на Руската федерация за подаване на една декларация във връзка със сумата на данъка, платим в бюджета на съставомерното образувание на Руската федерация, през общ редтрябва да бъдат получени преди началото на данъчния период, за който се подава такава декларация.

ФНС на Русия препоръчва на данъчните власти да извършат съответното одобрение след началото на данъчния период във връзка с исканията на данъкоплатците за одобрение, получени преди началото на данъчния период в случаите, когато краят на периода за информиране на данъкоплатеца установено с клауза 93 от Административните разпоредби на FTS на Русия (одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 02.07.2012 г. N 99n) се отнася за данъчния период.

Съгласно алинея 3 на точка 6.2 от Процедурата, редът с код 030 (инвентарен номер) от раздел 2.1 от Декларацията се попълва, ако няма информация за реда с код 010 (кадастрален номер) или ред с код 020 ( условен номер) от раздел 2.1 от Декларацията.

В този случай на реда с код 020 от раздел 2.1 от Декларацията може да се посочи условен номер на обекта на недвижим имот, присвоен при въвеждане на информация за него в Единния Държавен регистърправа върху недвижими имоти и сделки с него (понастоящем - Единния държавен регистър на недвижимите имоти, по -нататък - ЕГРН), вкл. в съответствие с Инструкцията за процедурата за възлагане при провеждане държавна регистрацияправа върху недвижими имоти и сделки с недвижими имоти с условни номера, на които не е присвоен кадастрален номер в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация (одобрено със заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 08.12.2004 г. N 192), или в съответствие с Процедурата за прехвърляне на права върху недвижими имоти и сделки с тях на обекти на недвижими имоти с условни номера, на които не е присвоен кадастрален номер в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация (Приложение № 192). 2 от заповедта на Министерството на икономическото развитие на Русия от 23 декември 2013 г. № 765).

При липса на информация на реда с код 010 или на реда с код 020 на раздел 2.1 от Декларацията и при липса на условен номер на обекта на недвижим имот, инвентарният номер е посочен на реда с код 030 ( инвентарен номер) на раздел 2.1 от Декларацията.

В този случай инвентарният номер, присвоен на обекта на недвижим имот, може да бъде попълнен като инвентарен номер на обекта на недвижим имот в съответствие с Методическите указания за отчитане на дълготрайни активи, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 13.10 .2010 N 91n "При одобрение Методически указанияотносно счетоводството на дълготрайни активи ", или инвентарния номер на обекта на недвижим имот, определен от органите (организациите) технически описпри извършване на техническо счетоводство, техническа инвентаризация (например в съответствие със заповедта на Министерството на икономическото развитие на Русия от 17.08.2006 г. N 244 „За одобряване на формуляра на техническия паспорт на отделен обект жилищно строителствои процедурата за регистрацията му от организацията (органа) за регистрация на недвижими имоти ", със заповед на Госстрой на Русия от 26 август 2003 г. N 322" За утвърждаване на правилата за провеждане на държавно техническо счетоводство и техническа инвентаризация на комплекс от структури на градската кабелна телевизионна мрежа ", със заповед на Госстрой на Русия от 29 декември 2000 г. 308" За одобряване на процедурата за изготвяне на набор от документи за технически опис на имуществени комплекси, които съставляват доставката на газ система на Руската федерация, както и други недвижими имоти, принадлежащи на ОАО "Газпром" и неговите дъщерни дружества ", с Резолюция на Правителството на Руската федерация от 04.12.2000 г. N 921 За държавно техническо счетоводство и технически опис в Руската федерация на капитала строителни обекти ").

По подобен начин трябва да се попълни редът с код 030 (инвентарен номер) от раздел 2.1 от данъчното изчисление за авансово данъчно плащане.

Съгласно точка 6.2 от Процедурата, в реда с код 040 „Код на OKOF“ от раздел 2.1 от Декларацията, кодът на недвижимото имущество е посочен в съответствие с Общоруския класификатор на дълготрайните активи.

В този случай предвиденият формат за попълване на ред 040 на раздел 2.1 от декларацията има 12 цифри и съответства на структурата на кода, приет във Всеруския класификатор на дълготрайните активи ОК 013-2014 (СНС 2008) (по-долу- Класификатор ОК 013-2014) - XXX.XX.XX.XX. XXX.

В същото време, съгласно точка 2.4 от Процедурата, попълването на полетата на Декларацията със стойности на текстови, цифрови, кодови индикатори се извършва отляво надясно, като се започне от първото (ляво) запознаване.

Ако, за да се посочи някакъв индикатор, не е необходимо да се попълва цялата познатост на съответното поле, в празното фамилиране в дясната част на полето се поставя тире.

Като се има предвид гореизложеното, в случай на попълване на раздел 2.1 от Декларацията по отношение на дълготрайните активи, чието кодиране е извършено с деветцифрени кодове съгласно Класификатора ОК 013-94 (одобрен с Резолюцията на Държавния стандарт на Руската федерация от 26 декември 1994 г. N 359, станали невалидни от 1 януари 2017 г. във връзка с публикуването на заповедта на Ростандарт от 12.12.2014 г. N 2018-ти), препоръчително е да попълните редовете с кодове 040 , като се вземат предвид посочените разпоредби на точка 2.4 от Процедурата, без да се вземат предвид разделителите под формата на точки.

По подобен начин трябва да се попълнят редове с код 040 на раздел 2.1 от формуляра за изчисляване на данъка за авансово плащане на данък.

4. Въпроси за попълване на реда с код 050 от раздел 2.1 от Декларацията в случай на отчитане на няколко обекта на недвижими имоти като един обект на инвентаризация.

На реда с код 010 - кадастралният номер на недвижимия имот (ако има такъв);

В реда с код 020 - условният номер на обекта на недвижим имот (ако има такъв) в съответствие с информацията от USRN;

На реда с код 030, попълнен при липса на информация по реда с код 010 или ред с код 020, - инвентарния номер на недвижимия имот;

На реда с код 050 - остатъчната стойност на недвижимия имот към 31 декември на данъчния период.

Ако има кадастрални номера за всеки от няколко обекта на дълготрайни активи, записани в баланса на организацията в една инвентарна карта с общ начална цена, организацията трябва да попълни няколко блока от редове 010 - 050, като посочи във всеки кадастрален номер на имота.

В същото време, като се вземе предвид задължението на данъкоплатеца да посочи отделна информация за всеки обект, който има отделен кадастрален номер, във всеки от редовете 010 - 050, попълнен с отделни кадастрални номера, съответната остатъчна стойност също трябва да бъде посочена в съответния ред 050 от всеки блок от редове.

В случай на съществуваща процедура за отразяване на данни в една инвентарна карта (с изчисляване на една остатъчна стойност) в счетоводството на организацията, считаме за целесъобразно да се посочи в реда с код 050 всеки блок от редове на остатъка стойност на съответното имущество, изчислена чрез изчисление въз основа на дела на площта на обекта в общата площ на всички обекти, записани в инвентарната карта, умножена по общата остатъчна стойност на всички обекти, записани в инвентарната карта според счетоводни данни.

5. Относно процедурата за отразяване в раздел 2 на Декларацията кодовете на данъчните облекчения за данъци, процедурата по прилагането на които е установена с член 381.1 от Кодекса.

От 1 януари 2018 г. данъчните облекчения, посочени в клаузи 21, 24 (по отношение на имущество, намиращо се в руската част (руски сектор) на морското дъно на Каспийско море) и член 251 от кодекса 25 се прилагат върху територия на съставна единица на Руската федерация в случай на приемане на съответния закон на съставната единица Руска федерация.

Съгласно алинея 5 на параграф 5.3 от Процедурата, на ред с код 160 е посочен съставен индикатор: в първата част на показателя кодът на данъчните облекчения е посочен в съответствие с Приложение № 6 към Процедурата.

Втората част на показателя за реда с код 160 от раздел 2 се попълва само ако първата част на показателя съдържа код на данъчните облекчения 2012000 (данъчни облекчения за данъци, установени от законите на съставните образувания на Руската федерация , с изключение на данъчните облекчения под формата на по -ниски отделна категорияданъкоплатци и под формата на намаляване на размера на данъка, платим в бюджета).

Във втората част на показателя последователно са посочени номерът, параграфът и алинеята на член на закона на съставомерното образувание на Руската федерация, в съответствие с което се предоставя съответната данъчна облекчение (за всяка от тези позиции четири се разпределят познати пространства, докато попълването на тази част от индикатора се извършва отляво надясно и ако съответната променлива има по -малко от четири знака, свободните интервали вляво от стойността се запълват с нули).

По този начин, ако в съставна единица на Руската федерация през 2018 г. ефектът на обезщетението по член 25, параграф 25 от Кодекса е разширен, тогава, когато претендира правото на това обезщетение, организацията в съответствие с код 160 от раздел 2 от Декларацията трябва да посочи съставен показател, първата част от който е 2012000, а втората - подробностите за конкретен закон във формата, посочен в алинея 5 на параграф 5.3 от Процедурата.

По подобен начин индикаторът на реда с код 160 от раздел 2 на декларацията се попълва в случай на заявление в състава на Руската федерация, започвайки от данъчния период на 2018 г., на обезщетения по клаузи 21 и (или) 24 от член 381 от Кодекса по начина, предвиден в член 381.1 от Кодекса.

6. Относно процедурата за отразяване в раздел 2 на декларацията кодовете на данъчните облекчения за данъци, установени под формата на намаляване на данъчните ставки във връзка с определени видовеИмот.

Съгласно алинея 9 на параграф 5.3 от Процедурата редът с код 200 от раздел 2 на Декларацията се попълва само ако законът на съставляващото образувание на Руската федерация установява данъчно облекчение за тази категория данъкоплатци върху този имот под формата на намаляване на данъчната ставка е посочен съставен показател: в първата част на показателя е посочен кодът на данъчните облекчения 2012400, а във втората част на показателя броят, параграфът и алинеята на член на закона на съставляващото образувание на Руската федерация са последователно посочени, в съответствие с които се предоставя съответната данъчна облекчение (за всяка от тези позиции са разпределени четири познати места, като попълването на тази част от показателя се извършва отляво надясно и ако съответната променлива има по -малко от четири знака, свободните познати пространства отляво на стойността се запълват с нули).

Ако законът на съставомерното образувание на Руската федерация не установява данъчно освобождаване под формата на намаление на ставка за тази категория данъкоплатци за този имот, тире се поставя в реда с код 200 от раздел 2 на декларацията.

В същото време, в съответствие с алинея 10 на параграф 5.3 от Процедурата, редът с код 210 от раздел 2 на Декларацията отразява данъчната ставка, установена от закона на съставомерното образувание на Руската федерация за тази категория данъкоплатци за съответния имот (видове имоти).

Така, например, член 2, параграф 2 от Закона на Смоленска област от 27 ноември 2003 г. N 83-z „За данък върху собствеността на организациите“ за 2018 г. установи данъчна ставка за електропроводи и структури, които са неразделна част част от тях, в размер на 1,9% ... Следователно, при попълване на Декларацията за 2018 г., попълнена по отношение на тези обекти, една организация трябва да посочи данъчната ставка от 1,9% на реда с код 210, като постави тире в реда с код 200.

Преименуването на CJSC, OJSC в AO, PJSC не лишава правото да се прилага освобождаване от данък върху движимо имущество (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 09.02.2015 г. № 03-05-05-01 / 5111).

Събраният дълготраен актив от материали, получени от взаимозависима организация, е освободен и не е включен в базата за изчисляване на данък върху имуществото, дори ако се отнася до 3-10 амортизационни групи(Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 13 март 2015 г. № ZN-4-11 / 4037).

ФОРМА ДАНЪК НА ИМОТИ от 1 -во тримесечие на 2015 г. (Данъчно изчисление) или Нова форма(може да се подаде от отчети за първото тримесечие на 2018 г.)

ФОРМУЛЯР НА ГОДИШНА ДАНЪЧНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА ДАНЪК НА ИМОТИ от 2015 г.

Данък върху имотите по кадастъра

Град Москва

Ако организацията притежава обекти на недвижими имоти (включително части от помещенията), може да се наложи да се изчисли данък върху собствеността от кадастралната стойност на обекта. В този случай остатъчната стойност на такива дълготрайни активи се изключва от данъчната основа, изчислена от средногодишната стойност. Нещо повече, платци на данък върху собствеността с кадастрална стойност ще бъдат дори организации, които използват специални режими (опростяване и / или вменяване). Освен това данъкът върху собствеността върху кадастралната стойност ще трябва да бъде платен не само от обектите, които са записани по сметка 01 „Дълготрайни активи“, но и от имота, записан по сметки 41, 43, 45 и т.н. В този случай, по -целесъобразно е организацията да осигури ред на организацията отделно счетоводствособственост за целите на изчисляването на данъка и предвижда разширена аналогия за счетоводните сметки.

От 1 януари 2014 г. в град Москва данъкът върху имуществото на организации по отношение на административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) с обща площ над 5000 кв. метри и помещения в тях (от 2015 г. - от 3000 кв.м.), както и обекти на недвижими имоти на чуждестранни организации, които не работят в Руската федерация чрез постоянни представителства, се изчислява въз основа на кадастралната стойност на тези обекти.

Данъчните ставки за Москва са установени със Закона на град Москва от 05.11.2003 г. № 64 "За данък върху имуществото на организации" и са:

1) 0,9 на сто - през 2014 г .;

2) 1,2 на сто - през 2015 г .;

3) 1,3 на сто - през 2016 г .;

4) 1,4 на сто - през 2017 г .;

5) 1,5 процента - през 2018 г.

Как да разберете дали вашият офис или търговски център е включен през 2015-2017 г. към списъка с недвижими имоти в Москва, за който данъкът върху имота се изчислява от кадастралната стойност? За да направите това, можете да се обърнете към списъка на Постановлението на градското правителство на Москва от 28 ноември 2014 г. No 700-PP.

Моля, обърнете внимание: списъкът на обектите в Резолюция № 700-PP е от затворен характер. Тоест, ако вашите помещения не са в тези списъци, тогава данъкът трябва да се плаща не от кадастралния, а от счетоводна стойност(компаниите по опростената данъчна система в този случайданък не се плаща).

Новият списък на обектите за недвижими имоти за 2016 г. - списък на обектите за недвижими имоти с цел изчисляване на данъка върху имота от кадастралната стойност (Решение на Правителството на Москва от 26 ноември 2015 г. № 786).

Московска област (данъчна ставка)

Заповед на Министерството на имуществените отношения на Московска област от 20.12.2013 г. No 1631 "За определяне на списъка на обектите на недвижими имоти, по отношение на които данъчната основа се определя като кадастрална стойност"

Законът на Московска област от 21 ноември 2003 г. N 150/2003 -ОЗ „За данък върху имуществото на организации в Московска област“ - установява данъчни ставки за недвижими имоти, данъчната основа за които се определя като кадастралната стойност в размерът на:

2014 г. - 1,0%;

2015-2016 - 1,5%;

- 2017 г. и следващите години - 2,0%.

Как да попълните декларацияза данък върху имотите с кадастрална стойност през 2017 г.?

От 1 януари 2016г отчетни периодиза данък върху имуществото на организации за данъкоплатци, които изчисляват данъка въз основа на кадастралната стойност се признават първото тримесечие, второто тримесечие и третото тримесечие на календарната година.

При попълване на данъчни изчисления за авансови плащания по реда " Отчетен период(код) "посочва кода на отчетния период, за който е представено изчислението (писмо от Федералната данъчна служба от 25 март 2016 г. № BS-4-11 / 5197).

СЧЕТОВОДСТВО И ДАНЪЧНО СЧЕТОВОДСТВО

ДАНЪК НА ИМОТИТЕ

Няма специална процедура за отразяване на сумите на авансовите плащания за данък върху имуществото в счетоводните записи. Организация, ръководена от точка 7 от Правилника за счетоводството " Счетоводна политикаорганизация "(PBU 1/2008), одобрена със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 06.10.2008 г. № 106n, трябва да установи такава процедура независимо и поправете го в счетоводната политика.

Размерите на начислени авансови плащания въз основа на резултатите от отчетните периоди, както и размерът на данъка въз основа на резултатите от данъчния период, могат да бъдат признати като разходи за обичайните дейности на организацията в съответствие с клаузи 5, 7 на Правилника за счетоводството "Организационни разходи" PBU 10/99, одобрен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 06.05.1999 г. № 33н. За отражението на разходите на организацията за плащането на данък върху собствеността в счетоводството вижте точка 3 от писмото на Министерството на финансите на Русия от 19.03.2008 г. № 03-05-05-01 / 16, писмо на Министерството на Финанси на Русия от 05.10.2005 г. № 07-05-12 / 10 ...

Счетоводните записи, свързани с начисляването и изплащането в бюджета на авансовите плащания за данък върху собствеността на организациите, се извършват по начина, предписан от Инструкцията за прилагане на сметкоплана за финансово -стопанска дейност на организациите, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 31.10.2000 г. № 94н:

Дебит 26 (44) Кредит 68.8

Няма да е грешка, ако размерът на данъка върху имота е включен в списъка с други разходи:

Дебит 91.2 Кредит 68.8

Тъй като гл. 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация не установява източника на плащане на данък върху имуществото за организациите; организациите независимо определят кои разходи включват размера на данъка (авансови данъчни плащания) върху имуществото. Същевременно процедурата за отразяване на данъка върху собствеността в счетоводството е предписана в счетоводната политика.

При изчисляване на данък върху дохода авансовите вноски за данък върху собствеността и самият размер на данъка върху имуществото се включват в други разходи, свързани с производството и продажбата, и се признават към датата на тяхното начисляване, за да бъдат внесени в бюджета (параграф 1, параграф 1 от Член 264, алинея 1 от параграф 7 на член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация). то косвени разходи, те формират данъчната основа на отчетния (данъчен) период, в който са произведени (клаузи 2, параграфи 9, 10, клаузи 1, клаузи 2 на чл. 318, чл. 320 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Енергийно ефективен стимул за собственост

Организацията не плаща данък върху енергийно ефективното имущество от клас А, А +или А ++. Това освобождаване от данък върху имотите е установено за съоръжения, които са въведени в експлоатация с висок клас на енергийна ефективност. Такива обекти включват собственост от клас А и допълнителни класове А + и А ++ (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 февруари 2016 г. № 03-03-06 / 1/10868).

Процедурата за подаване на отчети за данък върху имуществото от най -големите данъкоплатци

Като се започне от изчисляването на авансовите плащания за I тримесечие на 2016 г., организациите - най -големите данъкоплатци подават отчети за данък върху собствеността в териториалната инспекция,с изключение на данъкоплатците, преминали към данъчен мониторинг. След 1 април териториалната инспекция също ще трябва да подаде актуализирани декларации (изчисления) за предходни периоди (писмо на Федералната данъчна служба Федерална данъчна служба на Русия No BS-4-11 / от 23.03.2016г [защитен имейл]) .

Често задавани въпроси относно данъка върху имота:

- Трябва ли да представя данъчно изчисление, ако дълготрайните активи са напълно амортизирани?

- Къде да подадете данъчното изчисление, ако данъкът върху имота за сградата се изчислява от остатъчната, а не от кадастралната стойност?

- Необходимо ли е в данъчната основа да се включи имот, който е неразделна част от сгради, за които се плаща данък от кадастралната стойност, но записан като отделна инвентарна позиция?

- Трябва ли да включа облагаема основасобственост на 1 -ва и 2 -ра амортизационни групи, придобити преди 1 януари 2013 г.?

- Трябва ли да декларирам данъчно облекчениевърху имота на 1 -ва и 2 -ра амортизационни групи?

- Как да се обоснове несъответствието между остатъчната стойност за изчисляване на данъчната основа за 2014 г. и първото тримесечие на 2015 г.?

- Срок за подаване на данъчно изчисление за данък върху имота?

- Как да подадете декларация на организация на опростен формуляр? ако тя има недвижими имоти?

• Данъчните органи трябва сами да изчислят данъка и изпращамготови известия за плащането му.
  Посока данъчно известиеизвършва не по -късно от 30 дни преди датата на падежа.
• Срок за плащане на данък не по -късно от 1 декемвригодината след изтичането на данъчния период.
• С 1 януари 2015 г.година се изчислява данък върху имота въз основа на кадастралнистойност на имота.
• Държавната кадастрална оценка се извършва не по -често от на всеки трина годината.
  ЗаВ Москва, Санкт Петербург и Севастопол максималната честота на оценяване е намалена до две години.
  Съответно размерът на данъчната основа за данък върху имотите не може да се променя по -често.
• Кадастралната стойност на вашия имот можете да разберетена уебсайта на Rosreestr.
• Ако данъкоплатецът смята, че кадастралната стойност на неговия имот е сериозно различна от пазарната, той има право да обжалва резултатите от кадастралната оценка в съда или комисия за разглеждане на спорове относно резултатите от определянето на кадастралната стойност по териториалния администрация на Rosreestr.
• Данъчни ставки от кадастралнияцена

  Данъчна ставка	Обект на данъчно облагане
  0,1 %	От кадастралната стойност: жилищни сгради, жилищни помещения; обекти на незавършено строителство в случай, че планираното предназначение на такива обекти е жилищна сграда; единични недвижими комплекси, които включват поне едно жилище (жилищна сграда); гаражи и места за паркиране; помощни сгради или конструкции, чиято площ не надвишава 50 квадратни метраи които се намират на поземлени имотипредвидено за провеждане на лично дъщерно, крайградско земеделие, земеделие с камиони, градинарство или индивидуално жилищно строителство;
  2 %	От кадастралната стойност: Административни, бизнес и търговски центрове и помещения в тях, нежилищни помещения за офиси, търговски обекти, обществено хранене и битови услуги По отношение на облагаемите позиции, кадастралната стойност на всяка от които надвишава 300 милионарубли;
  0,5 %	По отношение на други обекти на данъчно облагане.

• Данъчни ставки от инвентарастойност Данъчните ставки от инвентарната стойност се определят въз основа на общата инвентаризационна стойност на облагаемите позиции, умножена по коефициента на дефлатор. Разберете цената на запаситетяхната собственост, физическите лица могат в отдела ОТИпо местоживеене.
• Данъчни кредити и удръжки
• Изчисляване на данък при прехвърляне на собствеността
  • Ако данъкоплатецът възникне (прекрати) правото на собственост върху имота през данъчния период, данъкът по отношение на този имот се изчислява, като се вземе предвид коефициент, определен като съотношение на броя на пълните месеци, през които този имот е бил собственост на данъкоплатеца, към броя на календарните месеци в данъчния период.

    K = M / 12

    M е броят на месеците на собственост на имота годишно

  • до 15 -тидатата на съответния месец включително или прекратяването на собствеността върху имота е настъпило след 15 -ия ден от съответния месец, за цял месецсе взема месецът на възникване (прекратяване) на посоченото право.
  • Ако е настъпило възникването на собственост върху имота след 15 -тиден от съответния месец или прекратяването на посоченото право е настъпило преди 15 -то число на съответния месец, включително, месеца на възникване (прекратяване) на посоченото право не се вземат предвидпри определяне на коефициента, посочен в този параграф.

Пример 1

В апартамент (Москва) с площ от 49 кв. m е регистрирано тричленно семейство:

1. Баща (инвалид от група II, има дял в собствеността на апартамента в размер на 2/3),
2. Майка (не пенсионерка, има 1/3 дял от собствеността на апартамента),
3. Възрастен син (регистриран в апартамента, но няма дял в собствеността върху него).

Кадастралната стойност на апартамента е 7 500 000 рубли,
инвентарна цена - 250 000 рубли. Необходимо е да се изчисли данъкът на имота за апартамента през 2017 г.

Плащане

1. Нека изчислим данъка върху имотите за 2014 г. Стойността на данъка през 2014 г. е необходима за прилагане на редуциращия коефициент за изчисляване на данъка в преходния период.

   Преходен период (2015-2018 г.) - периодът на преход на изчисляването на данъка върху имуществото "въз основа на стоковата стойност" към изчислението "въз основа на кадастралната стойност"

   
   През 2014 г. сумата на плащането е изчислена от складова наличностцена.
   • Бащата, като инвалид, има освобождаване от данъци.
   • Синът няма собствеността върху апартамента, което означава, че не плаща данък.
   • Майката, която притежава дял от собствеността на апартамента в размер на 1/3, плаща данъка, изчислен върху имота, който притежава,
     по следната формула:

     Данък = ДПИ x Дял x Ставка

     STI - Стойност на инвентара на имота

   Заместваме данните, получаваме сумата на данъка от инвентарната стойност на апартамента:
   250 000 рубли x 1/3 x 0,1% = 83,33 търкайте.

   Забележка:
   Тази данъчна сума (83 рубли) може да бъде разбрана от данъчното известие за 2015 г., въз основа на което е платен данъкът за 2014 г.

2. Нека изчислим данъка върху имотите за 2015 г.
   От 2015 г. сумата на плащането се изчислява от кадастралнистойността на недвижимия имот. В същото време, независимо от броя на собствениците, се осигурява приспадане - 20 кв. м от цялата зонаапартамент, който не се облага с данък. Данъкът се изчислява по следната формула:

   Данък = (NK - Ni) x K + Ni

   Нк - размерът на данъка, изчислен от кадастралната стойност;
   Ni е данъчната сума, изчислена от стойността на запасите;
   K - редукционен коефициент.

   1. За да изчислите размера на данъка, първо трябва да определите каква площ от апартамента ще бъде обложена с данък. За да направим това, ще намалим общата площ на апартамента с приспадането, предвидено от закона (20 кв. М.):
      49 - 20 = 29 кв. м
   2. След това ще определим кадастралната стойност на 1 кв. м апартамент:
      7 500 000 рубли / 49 кв. m = 153 061,22 рубли.
   3. За да определите данъчната основа за данък върху имота, трябва да умножите цената на 1 кв. м апартамент за облагаема площ:
      29 кв. mx 153 061,22 рубли. = 4 438 775,38 рубли.
   4. Съгласно условията на примера, бащата има данъчно облекчение под формата на освобождаване от данъци.
      Синът няма собствеността върху апартамента и следователно не плаща данък.
      За да изчислите дължимия от майката данък, трябва да умножите получената данъчна основа по дела на майката в собствеността на апартамента (получаваме данъчната основа):
      1/3 х 4 438 775,38 рубли = 1 479 591,79 рубли.
   5. Нека изчислим размера на данъка въз основа на кадастралната стойност:
      1 479 591,79 рубли х 0,1% = 1 479,59 рубли.
   6. Използвайки формулата, посочена по -горе, ще изчислим данъка за 2015, 2016, 2017 и 2018 г., тъй като Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда различни редуциращи коефициенти за всяка година.
   За 2015 г .:
   (1479,59 рубли - 83,33 рубли) х 0,2 + 83,33 рубли. = 362,58 рубли. За 2016 г .:
   (1479,59 рубли - 83,33 рубли) х 0,4 + 83,33 рубли. = 641,83 рубли. За 2017 г .:
   (1479,59 рубли - 83,33 рубли) х 0,6 + 83,33 рубли. = 921,09 рубли За 2018 г .:
   (1479,59 рубли - 83,33 рубли) x 0,8 + 83,33 рубли. = 1 200,34 рубли. За 2019 г .:
   (от 2019 г. и следващите години коефициентът на намаление не се прилага, данъкът се изчислява въз основа на кадастралната стойност)
   1 479 591,79 рубли х 0,1% = 1 479,59 рубли.

Ставки за данък върху имотите в Москва

(Закон на град Москва от 19 ноември 2014 г. N 51 „За данъка върху имуществото физически лица") Обвързан: жилищни сгради, жилищни помещения, единични комплекси недвижими имоти, които включват най -малко едно жилищно помещение (жилищна сграда), както и по отношение на помощни сгради или конструкции, чиято площ не надвишава 50 квадратни метра и които са разположени върху парцели, предвидени за управление на лично дъщерно дружество, селска къща, отглеждане на камиони, градинарство или индивидуално жилищно строителство
Данъчна ставка	Кадастрална стойност на обекта на данъчно облагане или обект на данъчно облагане
0,1 %	До 10 милиона рубли (включително)
0,15 %	Над 10 милиона рубли до 20 милиона рубли (включително)
0,2 %	Над 20 милиона рубли до 50 милиона рубли (включително)
0,3 %	Над 50 милиона рубли до 300 милиона рубли (включително)
Друг имот
0,1 %	гараж и място за паркиране
0,3 %	В процес на строителство (жилищна сграда)
1,5 %	Административни и бизнес и търговски центрове и помещения в тях, нежилищни помещенияза офиси, търговски обекти, кетъринг и потребителски услуги
2,0 %	Обекти на данъчно облагане, кадастралната стойност на всеки от които надвишава 300 милиона рубли
0,5 %	Други обекти на данъчно облагане

Пример 2

На 15 май 2016 г. данъкоплатецът купи апартамент в Москва с площ от 70 кв. м.
Кадастралната стойност на апартамента е 8,7 милиона рубли.
Стойност на запасите към 01.01.2014 г. - 300 хиляди рубли.

Плащане

Изчислението използва същите формули като в пример 1.

1. Ние изчисляваме площта на апартамента, от която ще се плаща данъкът, като прилагаме данъчното приспадане:
   70 - 20 = 50 кв. м
2. Определяме кадастралната стойност на 1 кв. м апартамент:
   8 700 000 рубли / 70 кв. m = 124 285,71 рубли.
3. Намираме данъчната основа за изчисляване на данъка:
   50 кв. mx 124 285,71 рубли. = 6 214 285,50 рубли
4. Ние определяме данъка от инвентарната стойност на апартамента:
   300 000 рубли х 0,1% = 300 рубли.
5. Нека изчислим размера на данъка въз основа на кадастралната стойност.
   6 214 285,50 рубли х 0,1% = 6214,29 рубли.
6. Определете размера на данъка за 2016 г .:
   Намаляващ фактор за 2016 г. = 0,4
   (6214,29 рубли - 300 рубли) х 0,4 + 300 рубли. = 2665,72 рубли
7. Ние изчисляваме периода, за който ще се плаща данъкът, като съотношението на броя месеци на собственост на имота към общата сумамесеци на отчетната година:
   Осем месеца / 12 месеца = 0,67
8. За изчисляване на размера на дължимия данък за периода на собственост на апартамента от май до декември 2016, трябва да умножите размера на данъка от точка 6 от този пример с коефициента от точка 7 от този пример:
   2665,72. x 0,67 = 1 786,03 рубли

Още тази година за редица граждани, живеещи в региони, където е започнал пилотен проект нова схемаданъчното облагане на физическите лица може да се повиши значително годишно. Това се дължи на факта, че изчисляването на таксите вече ще се извършва, като се вземе предвид кадастралната стойност на имота, която на практика съответства на пазарната стойност. Преди това беше използвана инвентарната стойност на обекта, която отчиташе разходите за неговото изграждане, а не текущите му пазарна стойност... В резултат на този подход много жилищни и икономически обекти са обект на символични такси.

В тази статия

Как се определя размерът на фискалните такси от имуществото на гражданите?

Данъчното облагане на юридически и физически лица е основният източник на попълване регионални бюджети... Глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация е посветена на правилата за изчисляване и плащане на данъци, а също така описва онези категории граждани и организации, които са освободени от данъчно облагане.

Ако имотът или друго имущество е собственост на организацията или в нейния баланс, тогава данъците трябва да се плащат от нея в регионалния бюджет. Поради факта, че оценената стойност на такива обекти е изчислена от тяхната инвентарна стойност, данъците са ниски. Правителството на Руската федерация реши да замени оценката на инвентара с кадастрална, която отразява максимално текущата пазарна стойност на имота.

Според новите правила за изчисление кадастралната оценка ще трябва да се коригира на всеки 5 години в резултат на преоценката на недвижими имоти от независими експерти.

В чл. 380 от Данъчния кодекс на Руската федерация максимален размерданъчната ставка за такъв имот е определена на 2%. Законът позволява на регионалните власти независимо да определят коефициентите, регулиращи размера на федералната данъчна ставка, като се вземат предвид:

• вид на данъкоплатеца;
• вид имот;
• размер дневна заплатав региона и редица други фактори.

Важно! година ще се изплащат от организации, работещи по опростената система за данъчно облагане и UTII, ако техните недвижими имоти, поставени в баланса, са вписани в специален кадастрален списък на регионите на Руската федерация.

Каква е разликата между кадастралната стойност на недвижимия имот от описа

Последните промени в изчисляването на данъка са свързани с прехода към кадастрална оценканедвижим имот.Преди това беше използвана оценка на инвентара, която включваше:

• строителна конструкция,
• година, когато съоръжението е пуснато в експлоатация,
• цена строителни работии материали.

Сградите, построени отдавна, бяха много евтини по тази скала за оценяване, което намали размера на данъка, наложен върху тях. Следователно правителството замени инвентарната стойност с кадастралната, за изчисляването на която се използват следните критерии за оценка:

• местоположението на къщата;
• развитие на инфраструктурата;
• близост до социално значими сайтове;
• охрана, паркинг и др.

Изчисляването на кадастралната стойност се извършва от независими експерти на всеки 5 години.

Кадастралната стойност се определя от независими експерти по оценка на недвижими имоти и се актуализира поне веднъж на всеки 5 години. Във всеки руски регион кадастралната стойност се изчислява, като се вземат предвид местните особености. Поясненията за физически и юридически лица, които трябва да се провеждат на местно ниво по въпроса за данъчното облагане, бяха обсъдени с ръководителите на региони още през 2015 г.

Данъчна реформа на гражданите: Акценти

При приемането на изменения в данъчното облагане в Данъчния кодекс през 2015 г. беше решено реформата да се извърши в рамките на пет години на няколко етапа, през които размерът на данъка на всеки етап ще се увеличава с 20% годишно.

За да се предотврати рязко увеличаване на данъците върху имуществото на юридически и физически лица, се въвежда специален коефициент за намаляване. Отидете на нова системаоблагането е планирано за пет години. Поради факта, че според най -консервативните оценки кадастралната стойност е 10 пъти по -висока от стойността на запасите, размерът на данъка може да нарасне драстично, ако не бъде въведен коефициент на намаление, който ограничава растежа му. За поетапното въвеждане на новата данъчна ставка правителството установи данъчна ставка за физически лица през 2017 г. на 0,1% от кадастралната стойност.

Данъкът ще бъде начислен за следните имоти:

• жилищни помещения (апартаменти, частни къщи, стаи и др.);
• незавършени строителни проекти, свързани с жилищния фонд;
• недвижими комплекси с жилищни помещения;
• стопански постройки с площ до 50 м2 (ако са разположени на място, предназначено за поддръжка помощни парцели, изграждане на лятна резиденция, изграждане на къща и др.).

В градовете с федерално значение данъчната ставка може да бъде увеличена от местната власт в рамките на т. Нар. „Местен коридор“.

За кого ще има преференциално данъчно облагане

Преференциалното данъчно облагане е предвидено за следните категории граждани:

• хора с увреждания,
• пенсионери,
• ветерани.

При изчисляване на данъка за тези категории лица от общата площ на недвижимите имоти ще се приспада следното:

• за стаи - 10 м²;
• за апартаменти - 20 m²;
• за частни къщи - 50 м².

Ако след приспадане общата площ е нула, тогава нейният собственик е напълно освободен от данък. Регионалното правителство има правомощието самостоятелно да разширява списъка на бенефициентите, освободени от плащането на данъци върху недвижимите имоти според новите изчисления във връзка с приетата реформа.