≡×МЕНЮ

• B&N Bank
• Възраждане
• Интернет банки
• Търговия
• Levoberezhny

Финансова стабилност и платежоспособност на застрахователните организации. Финансова стабилност sc. Основни цели на регулирането на различни нива

Изпратете вашата добра работа в базата знания е проста. Използвайте формуляра по-долу

Студенти, аспиранти, млади учени, които използват базата от знания в своето обучение и работа, ще ви бъдат много благодарни.

публикувано на http: // www. allbest. ru /

Финансов университет при правителството Руска федерацияМосква, Русия

Финансова стабилност и платежоспособност на застрахователната организация

Коршунова Дария Александровна

Студент от 4-та година на Финансово-икономическия факултет

анотация

застраховател на платежоспособността на финансовата стабилност

Работата разглежда концепциите финансова устойчивости платежоспособността на застрахователите бяха анализирани дефинициите на тези категории. Определени са външните и вътрешните фактори, влияещи върху финансовата стабилност на застрахователните организации и са идентифицирани условия, които оказват влияние върху тяхната платежоспособност. Анализирани мерки, които допринасят за укрепване на финансовата стабилност и платежоспособност на застрахователите.

Ключови думи: финансова стабилност, платежоспособност, застрахователна организация, фактори за ефективност на дейността, условия на платежоспособност

В момента е много трудно да си представим съществуването модерно обществобез застрахователна система. Това се дължи на факта, че институтът за застраховане действа като една от най-важните форми на солидарна защита на обществото от неблагоприятни събития. Не забравяйте обаче, че самите застрахователи могат да бъдат изложени негативни последици... Ето защо, разбира се, информацията за финансовата надеждност на застрахователните компании привлича общественото внимание.

Неизпълнени от застрахователя задължения за плащане на застрахователни суми на притежателите на полици по застрахователни договори, както и неплащане на задължителни плащания към бюджета и по време на извънбюджетни фондовеможе да има сериозни икономически и социални последици. Следователно платежоспособността на застрахователя е основният обект на контрол на органите за застрахователен надзор.

Финансовата устойчивост се различава от платежоспособността. Платежоспособността обикновено се разбира като способността на застрахователя да изплати задълженията си. Докато финансовата стабилност означава изпълнение на поетите задължения дори под влияние на неблагоприятни условия на промени в икономическата среда, с други думи, това определя съпротивлението на застрахователя срещу вероятното настъпване на неблагоприятни икономически условия. Сравнявайки тези понятия, можем да заключим, че основната им разлика може да се счита, че платежоспособността е показател за оценка на финансовото състояние на застрахователя в краткосрочен план, тъй като външната среда в него не се променя относително и следователно не може да повлияе значително на дейностите на застрахователя. А финансовата стабилност от своя страна е критерий за финансовото състояние в дългосрочен план.

Днес въпросът за финансовата стабилност и платежоспособността на застрахователя е доста актуален, поради факта, че понякога рисковете не са достатъчно проучени, което често се случва поради липсата на опит на много застрахователи, както и поради липсата на надеждна статистика в някои случаи.

Способността на застрахователните организации да оцеляват и да се развиват в постоянно променящата се рискова среда е най-важната финансова стабилност. За да направят това, те трябва да прилагат финансови ресурси по такъв начин, че, от една страна, да съответстват на нуждите на субекта, а от друга, на пазарните условия.

В общ смисъл финансовата стабилност на застрахователя е състоянието на финансовите ресурси на организацията, в което тя е в състояние да изпълни приетите финансови задължениянавреме и в определения размер, като се използват собствени и заети средства, пред всички субекти.

Според Федерален закон"Относно организацията на застрахователния бизнес в Руската федерация", основното условие за осигуряване на финансовата стабилност и платежоспособност на застрахователите е те да имат напълно изплатен уставен капитал, застрахователни резерви, както и система за презастраховане.

Състоянието на организацията, което е противоположно на финансовата стабилност, обикновено се нарича несъстоятелност (фалит). Разбира се, освен финансова стабилност и фалит, има междинни състояния: нестабилни и прагови. В случай на нестабилно финансово състояние се наблюдава променлива платежоспособност, може също да има отклонения от финансовите стандарти и ликвидността също да намалее. При праг на финансовото състояние платежоспособността обикновено е ограничена, ликвидността е намалена, в сравнение със стабилно състояние може да се наложи преструктуриране на баланса.

Трябва да се отбележи, че финансовата стабилност се влияе както от неконтролируеми (външни), така и от контролируеми (вътрешни) фактори.

Външните фактори обикновено включват: общата ситуация в икономиката, регулиране на застрахователните дейности от държавата, пазарните условия застрахователен пазар, позиция на фондова борса, платежоспособността на населението. Застрахователят не е в състояние да влияе на външни обстоятелства, затова е принуден да се адаптира към тях. В тази връзка изброените фактори са от голямо значение при организирането финансова политиказастрахователно дружество.

Те също така разграничават вътрешни фактори, които осигуряват финансова стабилност, за които обикновено се говори: размерът и специализацията на организацията, развитието на клиентската база и нейната стабилност, организационната структура на управление, състава и обема на застрахователните резерви, инвестициите, презастраховане и тарифни политики. Тези фактори включват такива параметри на застрахователната организация, които застрахователят може да контролира. Следователно е необходимо ефективното използване на вътрешния потенциал за противопоставяне на неблагоприятните влияния и успешното прилагане на положителни промени във външните фактори.

Спецификата на финансовата стабилност в застрахователните дейности е, че голям дял от активите се формира за сметка на привлечени средства, но времето и обемът на предстоящите плащания към притежателите на полици не могат да бъдат оценени точно, само с известна степен на вероятност. Този факт принуждава застрахователната компания, когато изпълнява задълженията си, да вземе предвид както размера на застрахователните резерви, предназначени за застрахователни плащания, така и размера на собствените си средства, които са свободни от изпълнение на други задължения.

Основният показател, който характеризира финансовата стабилност на застрахователя и неговата надеждност, е платежоспособността.

Платежоспособността определя способността на застрахователя да изпълни всички задължения към определена отчетна дата, т.е. измерва нивото на финансова стабилност.

Платежоспособността се влияе от адекватността на формираните застрахователни резерви. В същото време застрахователните резерви зависят от задълженията за предстоящи плащания застрахователно обезщетениепо застрахователни договори. Извършва се определяне на размера на плащанията нормативни документиоргани за застрахователен надзор въз основа на структурата на застрахователните ставки.

Застрахователят се признава за платежоспособен, ако стойността на неговите активи надвишава или е равна на стойността на неговите задължения. Докато несъстоятелността се определя от липсата или недостъпността на собствената налични средстваза извършване на плащания за застрахователни събития. Делът на активите, които могат да бъдат използвани от застрахователя за изпълнение на задължения, при липса на застрахователни резерви, се нарича „марж на платежоспособност“.

Съществуват определени условия за платежоспособност на застрахователните организации, които се разработват от органите за застрахователен надзор. Те определят минималното ниво на граница на платежоспособност чрез нормативното съотношение на активи и застрахователни задължения. Стойност, по-малка от установената, предизвиква регулаторни действия от застрахователния надзор. Именно въз основа на стойностите на този показател се извършва оценката и контролът на платежоспособността на застрахователите.

Също така си струва да се отбележи, че платежоспособността е гарантирана, ако има застрахователни резерви не по-ниски от стандартното ниво, както и ако правилното инвестиционна политика... Обобщавайки, бих искал да отбележа, че необходимостта от проучване на проблема с финансовата стабилност на застрахователите се дължи на факта, че при липса на надеждни застрахователи не може да се постигне успех в социално-икономическата област, което се дължи главно на факта че последиците от фалита със сигурност могат да засегнат застрахователния пазар.застрахователния бизнес и по този начин обществото като цяло.

По този начин можем да направим някои изводи за ролята на факторите, които осигуряват финансовата стабилност и платежоспособността на застрахователя.

Финансовата устойчивост се постига чрез:

Увеличение на собствените средства на застрахователна организация (упълномощен, резервен и допълнителен капитал, неразпределена печалба)

Спазване на стандарта за максимална отговорност на застрахователя за определен риск

Съответствие със стандартния размер на съотношението между активите и пасивите на застрахователя

· Намаляване на вземанията и задълженията.

По отношение на платежоспособността резервът на платежоспособност се характеризира с собствен капитал, освободени от задължения на фондовете на застрахователя, които трябва да бъдат съизмерими с поетите задължения по застрахователни договори, т.е. стойността на активите трябва да бъде по-голяма или равна на стойността на пасива.

Също така си струва да се отбележи, че застрахователният процес със сигурност се различава от всяка друга дейност, в това отношение инвестирането на средствата на застрахователя изисква специална регулация. Отчитайки спецификата на застраховката, при инвестиране на временно свободни средства, Застрахователно дружество, непрекъснато и в продължение на дълъг период от време, осигуряващ застрахователно покритие, трябва да се стреми към стабилността на функционирането на организацията.

Следват да се разграничат следните принципи на пласиране на средствата на застрахователя:

Икономическата основа за финансова устойчивост инвестиционни дейностибалансиран инвестиционен портфейл;

Инвестиционната стратегия и тактика се определят от състоянието на застрахователния портфейл и състоянието на инвестиционния пазар;

При регулиране на инвестицията на активи на застрахователя, най-голямо внимание се обръща на фондове, предназначени за изпълнение на задължения към притежателите на полици.

И накрая, в случай на фалит на застрахователна организация, разработването на план за финансово възстановяване, с други думи, план за възстановяване на платежоспособността и поддържане на ефективна застраховка и финансови дейности, следва да изхожда от факта, че финансовата подкрепа на дружеството може да се извършва само от гледна точка на икономическата му ефективност като инвестиционен проект.

Библиография

1. Закон на Руската федерация от 27.11.1992 г. N 4015-1 (изменен на 03.07.2016 г.) "За организацията на застрахователния бизнес в Руската федерация" (изменен и допълнен, влязъл в сила на 01.01.2017 г.).

2. Наредба на Банката на Русия от 28 юли 2015 г. N 3743-U "За процедурата за изчисляване от застрахователна организация на нормативното съотношение на собствените средства (капитал) и поетите задължения" (Регистрирано в Министерството на правосъдието на Русия 09.09.2015 N 38865).

3. Ермасов С.В., Ермсова Н.Б. Застраховка. Учебник - М.: Юрайт. - 2014. - 800с.

4. Орланюк - Малицкая Л.А., Янова С.Ю. Застраховка. Работилница - М.: Юрайт. - 2015. - 576с.

5. Скамай Л.Г. Застраховка: учебник и актикум за приложен бакалавър. - М. Юрайт. - 2016. - 293с.

6. Щербаков В.А., Костяева Е.В. Застраховка. Урок- М.: KnoRus, 2014 г. 320 години.

Публикувано на Allbest.ru

Подобни документи

Анализ на финансовата стабилност на предприятието на примера на дъщерно дружество на холдинга ОАО "Росгосстрах". Препоръки за укрепване на финансовата стабилност на застрахователните организации. Чуждестранен опит в оценката на платежоспособността на застрахователните организации.

курсова работа, добавена на 27.07.2010


Фактори, влияещи върху финансовата стабилност на предприятието: ситуацията в стоковия пазар, пускането на евтини продукти. Анализ на финансовите предпоставки за несъстоятелност (фалит) на АД "Уфимски хляб". Начини за оптимизиране на финансовата стабилност на организацията.

курсова работа, добавена на 09.09.2015


Понятието и икономическото съдържание на финансовата стабилност и платежоспособност на предприятието. Основните показатели за финансовата стабилност на организацията. Анализ на финансово-икономическите дейности на ЗАО „Аленушка” и оценка на ликвидността на баланса на предприятието.

курсова работа, добавена на 09.09.2014


Същността на платежоспособността, нейното значение за оценка на устойчивостта на развитието на организацията. Кратки финансови и икономически характеристики на организацията. Основните насоки за повишаване на стабилността на финансовото състояние на организацията и нейната платежоспособност.

курсова работа, добавена на 11/02/2013


Проблемът за осигуряване на финансовата стабилност на застрахователна организация в дългосрочен план. Понятието за финансова стабилност и анализ на нейните фактори. Модел финансови потоцизастрахователна организация. Анализ на факторите за финансова стабилност на застрахователя.

тест, добавен на 16.04.2008


Финансово-стопански дейности на LLC PG "Phosphorit". Икономически и организационни характеристики: съставът на основните и оборотни средства, трудови ресурси; източници на информация за оценка на платежоспособността, финансовата стабилност и бизнес активността.

теза, добавена на 18.12.2013г


Характеристика и видове финансово-икономически дейности на LLC "Armada". Разглеждане на основните показатели за платежоспособността на компанията. Описание на ключовите задачи на анализа на финансовата стабилност. Характеристики на признаци на финансова несъстоятелност.

теза, добавена на 30.09.2012г


Оценка на финансовата стабилност на организацията. Анализ на платежоспособността и ликвидността на организацията. Употреба резервен фонди други средства по примера на ООО Сладкарска фабрика Сладкодаров. Предоставяне на запаси със собствени оборотни активи.

курсова работа, добавена на 29.09.2015г


Платежоспособност и Финансово състояниепредприятия. Концепцията за платежоспособността на компанията. Платежоспособността като отражение на финансовата стабилност на предприятието. Анализ на платежоспособността на компанията. Финансови отчетипредприятия.

курсова работа, добавена на 04/10/2006


Теоретична основафинансова стабилност и платежоспособност на предприятието. Клас състояние на техникатафинансова стабилност и платежоспособност на LLC "Nevsur". Подобряване на оценката на платежоспособността и финансовата стабилност на предприятието.

Под финансова стабилностзастрахователната организация разбира стабилността на своите финансова ситуацияосигурени от достатъчен дял от собствения капитал ( нетни активи) като част от източниците на финансиране. Външно проявление на финансовата стабилност на една застрахователна организация е нейното платежоспособност, което от своя страна следва да се разбира като способността на застрахователя да изпълни задължението да плати застрахователната сума или застрахователно обезщетение на титуляра на полицата или застрахованото лице по застрахователни договори.

В съответствие с гл. 3 от Закона за застраховането, който определя процедурата за осигуряване на финансовата стабилност на застрахователите в Руската федерация, гаранциите за осигуряване на финансовата стабилност на застрахователните компании са:

• икономически изгодно застрахователни ставки;
• застрахователни резерви, достатъчни за изпълнение на задължения по договори за застраховане, съзастраховане, презастраховане, взаимно застраховане;
• собствени средства;
• презастрахователна система.

Собствените средства на застрахователите включват Уставният капитал, резервен капитал, допълнителен капитал, неразпределена печалба. Достатъчен размер Уставният капиталосигурява финансовата стабилност на дружеството към момента на създаването му и в началния период от дейността му, когато обемът на застрахователните премии е малък. Определя се минималният размер на уставния капитал действащо законодателствои учредителните документи на дружеството. Може да се използва както за осигуряване на законоустановена дейност, така и за покриване на разходите за осигурителни плащания в случай на недостатъчност на застрахователните резерви и осигурителни квитанции.

Следващото условие за осигуряване на финансова стабилност е създаване на застрахователни резерви и фондове, които отразяват размера на неизпълнените задължения на застрахователя за застрахователни плащания към този момент.

Задължението на застрахователите да формират застрахователни резерви е залегнало в Закона за застраховането. В съответствие с него застрахователите формират от получените застрахователни премии застрахователните резерви за лични застраховки, имуществени застраховки и застраховки гражданска отговорност, необходими за предстоящите застрахователни плащания.

Трябва да се отбележи, че ако застрахователна компания извършва няколко вида застраховки, тогава резервите за всеки вид се формират поотделно.

Застрахователните резерви трябва да се формират и поставят в съответствие с правилата, одобрени от FFMS на Русия от следните регламенти:

• 1) Заповед на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2012 г. № 100н "За одобряване на процедурата за пласиране на застрахователни резерви от застрахователи";
• 2) Заповед на Министерството на финансите на Русия от 18 октомври 2002 г. № 24-08 / 13 "За примери за изчисляване от застрахователите на резерва за настъпили, но неотчетени загуби и стабилизационния резерв".

Застрахователят има право да формира застрахователни резерви в съответствие с нормативните инструкции, съдържащи се в горепосочените нормативни актове, както и в съгласие с Министерството на финансите на Руската федерация в случаите, предвидени в Правилата за формиране на застрахователни резерви за застраховки, различни от животозастраховане, одобрено със заповед на Министерството на финансите на Русия от 11 юни 2002 г. № 51n, може да изчислява други застрахователни резерви и (или) да използва други методи за тяхното изчисляване. Съставът на застрахователните резерви е показан на фиг. 3.2.

Ориз. 3.2.

Следващият фактор, гарантиращ финансовата стабилност на застрахователя, е съответствие с регулаторното съотношение между поетите активи и пасиви.

Застрахователите са длъжни да спазват регулаторното съотношение между активите и поетите от тях застрахователни задължения в размер на т.нар стандартен размер на границата на платежоспособност. Установена е методологията за изчисляване на тези съотношения и техните стандартни стойности Федералният органотносно надзора върху застрахователните дейности в съответствие с Правилника за процедурата за изчисляване на нормативното съотношение на активите и застрахователните задължения, поети от застрахователите, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 2 ноември 2001 г. № 90n. Този метод не се прилага за застраховка медицински организациипо отношение на операции по задължително здравно осигуряване.

Нормативното съотношение между активите на застрахователя и поетите от него застрахователни задължения (нормативният размер на границата на платежоспособност) означава сумата, в която застрахователят, въз основа на спецификата на сключените договори и обема на поетите застрахователни задължения, трябва имат собствен капитал, освободен от всякакви бъдещи задължения, с изключение на искове за права на учредители, намалени с размера на нематериалните активи и вземания, падежът на които е изтекъл (действителният размер на границата на платежоспособност).

Същността на настоящата методология за оценка на платежоспособността на застрахователна организация се свежда до сравняване на действителния размер на маржа на платежоспособност със сет стандартен размеризчислено според данните на оценената застрахователна организация в съответствие с посочената наредба.

Действителен маржплатежоспособността на застрахователя се изчислява като сума:

• Уставният капитал;
• допълнителен капитал;
• резервен капитал;
• неразпределена печалба за отчетната година и предишни години;
• намален със сумата:
• - непокрити загуби за отчетната година и предходните години;
• -. Дългове на акционери (участници) по вноски в уставния капитал;
• – собствени акцииизкупени от акционери;
• - нематериални активи;
• - вземания, падежът на които е изтекъл.

Нормативният марж се изчислява въз основа на Наредбата за процедурата за изчисляване на нормативното съотношение на активите и застрахователните задължения, поети от застрахователите поотделно за животозастраховане и за застраховки, различни от животозастраховането.

Стандартният размер на маржа на платежоспособност на застрахователя за застраховка, различна от животозастраховане, е равен на най-големия от двата показателя, разгледани по-долу, умножен по корекционния коефициент.

Първият показател е показател, който се изчислява на базата на застрахователни премии (вноски) за 12-те месеца, предхождащи отчетната дата. Този показател е равен на 16% от сумата на застрахователните премии (вноски), натрупани по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори за периода на фактуриране, намалена със сумата:

• застрахователни премии (вноски), върнати на притежателите на полици (презастрахователи) във връзка с прекратяване (промяна на условията) на застрахователни договори, съзастраховане и договори, приети за презастраховане за периода на фактуриране;
• удръжки от застрахователни премии (вноски) по застрахователни договори, съзастраховане към резерва от превантивни мерки за периода на фактуриране;
• други удръжки от застрахователни премии (вноски), но към застрахователни договори, съзастраховане в случаите, предвидени в действащото законодателство, за периода на фактуриране.

Вторият показател е показател, изчислен въз основа на осигурителни плащания, изчислителният период за изчисляването му е три години (36 месеца), предхождащи отчетната дата. Този показател е равен на 23% от 1/3 от сумата:

• действително извършени застрахователни плащания по застрахователни договори, съзастраховане и начислени по договори, приети за презастраховане, минус сумите на постъпленията, свързани с изпълнението на правото на иск, прехвърлено на застрахователя, което притежателят на полицата (застрахован, бенефициент) има срещу лицето отговаря за загубите, възстановени в резултат на застраховка за периода на фактуриране;
• промени в резерва за отчетени, но неуредени загуби и резерва за възникнали, но неотчетени загуби по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори за периода на фактуриране.

Застраховател, който е имал по-малко от три години (36 месеца) от датата на получаване на лиценз за застраховка, различна от животозастраховане в съответствие с установената процедура за първи път до отчетната дата, не изчислява втория показател.

Периодът на изчисление за изчисляване на корекционния фактор е годината (12 месеца), предхождаща отчетната дата. Корекционният коефициент се определя като съотношението на размера на: застрахователни плащания, действително извършени по застраховки, договори за съзастраховане и начислени по договори, приети за презастраховане, минус начисления дял на презастрахователите в застрахователните плащания за периода на фактуриране; промени в резерва на декларирани, но неуредени загуби и резерва на възникнали, но недекларирани загуби по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори, минус промяната в дела на презастрахователите в тези резерви за периода на фактуриране; до размера (без да се изключва делът на презастрахователите): застрахователни плащания, действително извършени по застрахователни договори, съзастраховане и начислени по договори, приети за презастраховане, за периода на фактуриране; промени в резерва за отчетени, но неуредени загуби и резерва за възникнали, но неотчетени загуби по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори за периода на фактуриране.

В отсъствието на фактуразастрахователни плащания по застрахователни договори, съзастраховане и договори, приети за презастраховане, коригиращият фактор се приема равен на 1.

Ако корекционният коефициент е по-малък от 0,5, тогава за целите на изчислението той се приема равен на 0,5, ако е по-голям от 1 - равен на 1.

Застраховател, който е имал по-малко от година (12 месеца) от датата на получаване на лиценз за застраховка, различна от животозастраховане в съответствие с установената процедура за първи път до отчетната дата, използва периода от момента на получаване на лиценз за датата на отчитане като изчислителен период при изчисляване на корекционния коефициент.

Ако действителните данни за операции по вид задължителна застраховкапоне три години показват стабилно положително финансови резултатиза всяка година за посочения вид застраховка и ако размерът на застрахователните премии (вноски) за този вид застраховка е най-малко 25% от размера на застрахователните премии (вноски) за застраховки, различни от животозастраховане, тогава, в съгласие с FFMS на Русия, размера на лихвата, използван за изчисляване на първия и втория показател за този видзастраховка, може да се използва в суми, по-малки от предвидените в горния регламент, но не по-малко от 2/3 от установените стойности.

Стандартният размер на границата на платежоспособност на застрахователя, който извършва животозастраховане и застраховане, различно от животозастраховане, се определя чрез добавяне на стандартния размер на границата на платежоспособност за животозастраховане и стандартния размер на границата на платежоспособност за застраховки, различни от животозастраховането.

Ако стандартният размер на границата на платежоспособност на застрахователя е по-малък от минималния размер на разрешения (обединен) капитал, установен с чл. 25 от Закона за застраховането, тогава нормативната минимална стойност на уставния капитал се приема като стандартен размер на границата на платежоспособност на застрахователя.

Ако в края на отчетната година действителният размер на границата на платежоспособност на застрахователя надвишава стандартния размер на границата на платежоспособност с по-малко от 30%, застрахователят представя за одобрение на Министерството на финансите на Руската федерация като част от годишния счетоводни отчетиплан за финансово оздравяване. Този план може да предвижда промяна в размера на уставния капитал, разширяване на презастрахователните операции, промяна в тарифната политика, намаляване на вземанията и задължения, промяна в структурата на активите, както и използването на други методи за поддържане на платежоспособност, които не противоречат на законодателството на Руската федерация.

Изчисляването на съотношението между действителния и стандартния размер на маржа на платежоспособност се извършва от застрахователя на тримесечие.

Друг важно условиеосигуряване на финансовата стабилност на застрахователните организации е използване на презастрахователната система.

Прехвърлянето на част от рисковете към презастраховане позволява решаването на редица важни проблеми, включително стабилизиране на представянето на застрахователя за дълъг период в случай на отрицателни резултати в целия застрахователен портфейл през цялата година; разширяване на мащаба на дейностите (поемане на голям брой рискове) и повишаване на конкурентоспособността; защита на собствените активи при неблагоприятни обстоятелства. В този случай обаче застрахователната организация трябва да направи оценка икономическа ефективностот това решение.

Предимството на презастраховането е, че застрахователят, презастраховащ поетите рискове, създава допълнителни гаранции за своята финансова стабилност. Следователно притежателят на полицата получава допълнителна увереност в пълно и навременно обезщетение за щети.

В резултат на изучаването на тази глава студентът трябва да има представа за:

• каква е финансовата стабилност и платежоспособност на застрахователна организация;
• каква е същността на оценката на платежоспособността на застрахователна организация;
• какъв е стандартният и действителният марж на платежоспособност;
• какво е съдържанието на руската методология за оценка на платежоспособността на застрахователна организация;
• какви са характеристиките на чуждестранните методи за оценка на платежоспособността;
• какво е бюджетирането на финансовите дейности на застрахователна организация.

Ключови думи:финансова стабилност на застрахователна организация, платежоспособност на застрахователна организация, граница на платежоспособност, стандартна граница на платежоспособност, действителна граница на платежоспособност, бюджетиране на финансови дейности на застрахователна организация, проектобюджет.

Общи характеристики на финансовата стабилност и платежоспособност на застрахователната организация

Финансова стабилност на застрахователна организация- това е способността му да изпълнява своите застрахователни задължения под въздействието на неблагоприятни фактори върху дейността му и промени в икономическата ситуация.

Естествено, застрахователят има външни и вътрешни задължения. Приети външни ангажименти за подразделяне застраховка и незастраховане (други). Освен ако не е посочено конкретно, тогава поради особената важност на застрахователните задължения, финансовата стабилност се разбира преди всичко като способността на застрахователя да изпълнява своите застрахователни задължения.

Финансовата стабилност на застрахователната организация се осигурява от: достатъчен и платен уставен капитал, правилно изчислени застрахователни ставки, адекватни поети ангажиментизастрахователни резерви и приета системапрезастраховане. Използването на презастрахователната система предполага, че само тези рискове остават на отговорността на директния застраховател, за който той може да изпълнява задължения въз основа на своите финансов капацитет... Критерият за финансова стабилност на застрахователя обикновено се счита за достатъчността на застрахователните резерви и собствените свободни средства за изпълнение на задълженията на застрахователя. Най-важният показателфинансовата стабилност на застрахователя, неговата надеждност, е платежоспособността.

Платежоспособността на застрахователната организацияСпособността й да изпълнява задълженията си по всяко време.

Както при финансовата стабилност, при оценката на платежоспособността обикновено, освен ако не е посочено друго, се взема предвид нейната способност да изпълнява преди всичко застрахователни задължения.

Състоянието на платежоспособността на застрахователя е по-важно от условието за финансова стабилност, тъй като налага допълнително изискване за активите на дружеството. В допълнение към факта, че те трябва да са достатъчни, те трябва да са ликвидни до степента, необходима за изпълнение на застрахователните задължения по всяко време.

Оценка на платежоспособността на застрахователна организация

Нормативна база

Правилник за процедурата за изчисляване на нормативното съотношение на активите и застрахователните задължения, поети от застрахователите, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 02.11.2001 г. № 90н.

Финансовата сигурност за изпълнение на задълженията за застрахователни плащания за застрахователя се формира от застрахователни резерви, както и необвързани средства, т.нар. нетни активи.Значимостта на последния елемент се дължи на факта, че поради случайния характер на застраховката застрахователните резерви може да не са достатъчни за изпълнение на застрахователни задължения.

Тъй като застрахователните резерви се изчисляват по специални методи и следователно размерът им е доста сигурен, оценка на платежоспособността на застрахователна компанияможе да се намали до оценка на достатъчността размерът на собствените свободни средства на застрахователя (нетни активи), които заедно с активите, покриващи застрахователни резерви, се използват за изпълнение на застрахователни задължения (Таблица 13.1).

Таблица 13.1

Съотношението на активи и пасиви на застрахователя

Забележка!

Оценката на платежоспособността на една застрахователна организация се свежда до оценка на адекватността на собствените й свободни средства.

Превишението на активите на застрахователя над неговите пасиви представлява маржа на платежоспособност (нетните активи на застрахователя).

Марж на платежоспособностима разлика между стойността на всички активи на компанията и нейните застрахователни задължения.

Положителната разлика между всички активи на застрахователя и неговите задължения се използва за изпълнение на застрахователни задължения в случай на недостатъчни застрахователни резерви. Същността на настоящата методология за оценка на платежоспособността на застрахователна организация се свежда до сравняване на действителния размер на границата на платежоспособност (действителния размер на нетните активи на застрахователя) с неговия стандартен размер, изчислен според данните на оценяваната застрахователна организация в в съответствие с указанията.

Оценката на платежоспособността се извършва на три етапа.

Етап 1. Изчисляване на стандартния размер на маржа на платежоспособност (нормативна стойностнетни активи на застрахователя), поради спецификата на сключените застрахователни договори, както и обема на поетите и изпълнени задължения.

Забележка!

От икономически смисълрегулативният марж на платежоспособност е този минимален размерсобствени свободни средства, които застрахователната организация трябва да има, като вземе предвид приетите и изпълнени задължения.

В съответствие с действащото застрахователно законодателство, застрахователна организация може да участва едновременно или видове лична застраховка (животозастраховане; застраховка срещу злополуки и заболявания; здравна осигуровка), или рискови видове застраховки (застраховка срещу злополуки и заболявания; медицинска застраховка; всички други видове имуществени застраховки).

Поради тази причина изчисляването на стандартния размер на границата на платежоспособност на застрахователната организация се извършва по различни начини.

Случай 1. Застрахователна организация се занимава с видове лични застраховки.

Това означава, че се занимава с животозастраховане и два или един от следните два рискови вида застраховки: застраховка срещу злополуки и заболявания, здравна застраховка.

Следователно общият стандартен размер на границата на платежоспособност се изчислява като сбор от два условия - съответно за животозастраховане и видове застраховки, различни от животозастраховането.

За животозастраховането частният коефициент се изчислява като дял от животозастрахователния резерв и се коригира за презастраховане.

Забележка!

От Руското законодателствозастрахователна организация, работеща с животозастраховане, е платежоспособна за този вид застраховка, ако действителният размер на собствените й свободни средства надвишава минималния, който се установява за организацията въз основа на резерв за животозастраховане, т.е. взема предвид приетите и изпълнени от застрахователя застрахователни задължения.

При изчисляване на частния стандарт за видове застраховки, различни от животозастраховането, се вземат предвид два основни фактора: размера на поетите от застрахователя застрахователни задължения (чрез обема на застрахователните премии) и размера на изпълнените застрахователни задължения (чрез обема на извършените застрахователни плащания). Частният стандарт отчита и участието на застрахователя в презастраховането.

Забележка!

• 1. Според руското законодателство, застрахователна организация, работеща с рискови видове застраховки, е платежоспособна за тези видове застраховки, ако действителният размер на собствените й свободни средства надвишава минималния, установен за организацията, като се вземат предвид поетите задължения (чрез премии) и изпълнени (чрез плащания) ...
• 2. В европейското застрахователно законодателство за видове застраховки, различни от животозастраховането, се въвежда допълнително изискване: минималният размер на собствените свободни средства на компанията също трябва да отчита спецификата на рисковете, покрити от съответния вид застраховка.

Общият регулаторен марж на платежоспособност за животозастрахователно дружество се изчислява като сбор от два намерени частни стандарта.

Забележка!

Общият стандарт на платежоспособност показва минималния размер на собствените свободни средства, който трябва да има една застрахователна организация, занимаваща се с видове лични застраховки.

Случай 2. Застрахователната организация се занимава само с рискови видове застраховки.

В тази ситуация регулаторният марж на платежоспособност съвпада със стандарта за платежоспособност, изчислен за видове застраховки, различни от животозастраховането.

Ако дружеството се занимава с животозастраховане и други видове застраховки и изчисленият стандартен размер на общия марж на платежоспособност "H" е по-малък от минималния размер на уставния капитал, предвиден в закона, тогава се определя стандартният размер "H" равен на този законоустановен размер на уставния капитал.

Етап 2.Определяне на действителния размер на границата на платежоспособност – нетни активи.

Според руското законодателство действителният размер на маржа на платежоспособност се изчислява като сума :

• Уставният капитал,
• допълнителен капитал,
• резервен капитал,
• неразпределена печалба за отчетната година и предходните години, намален :
• на непокрити щетиотчетната година и предходните години,
• просрочени задължения на акционери (участници) по вноски в уставния капитал,
• стойност на собствени акции, закупени от акционери,
• нематериални активи,
• просрочени вземания.

Според европейското законодателство действителният размер на платежоспособността се изчислява по почти същия начин.

Етап 3.Сравнение на действителния размер на маржа на платежоспособност с нормативния.

Ако действителният марж на платежоспособност надвишава стандарта с поне 30%, тогава се прави заключението, че застрахователната организация е платежоспособна. Ако действителният марж на платежоспособност надвишава стандарта, но по-малко от 30% от стандарта, тогава органите за застрахователен надзор упражняват контрол върху финансовото възстановяване на застрахователя. Ако действителната граница на платежоспособност е по-малка от нормативната, застрахователната компания е в несъстоятелност.

Забележка!

Същността на оценката на платежоспособността е съпоставянето на действителния марж на платежоспособност с нормативния, който съответства на приетите, изпълнени и изпълнени застрахователни задължения.

Като цяло недостатъчността на застрахователните резерви за рискови видове застраховки се дължи до голяма степен на проявата на технически рискове - тези, свързани с провеждането на застрахователни операции. Влиянието на инвестиционните рискове за тези видове застраховки не е значително, тъй като договорите са краткосрочни и по тях застрахователят не обещава на притежателя на полицата да получи инвестиционен доход. Нетехническите рискове също не се вземат предвид при определяне на регулаторния марж на платежоспособност. Следователно оценката на платежоспособността на рисковите видове застраховки всъщност е оценка на адекватността на собствените свободни средства на компанията за изплащане на евентуалното негативно въздействие на техническите рискове на застрахователя.

Платежоспособността на животозастрахователното дружество се влияе значително не само от техническите рискове, свързани със застрахователните операции, но и от инвестиционните рискове на застрахователя, поради което оценката на тяхната платежоспособност се свежда до оценка на адекватността на собствените им свободни средства за покриване на възможните отрицателно въздействие както на технически, така и на инвестиционни рискове.

Под финансова стабилностзастрахователната организация разбира способността да изпълнява задълженията си с цялото имущество, с което разполага. Естествено, застрахователят има външни и вътрешни задължения.Външните задължения се приемат да се подразделят на застрахователни и незастрахователни (други). Освен ако не е посочено друго, тогава поради особената важност на застрахователните задължения, финансовата стабилност се разбира преди всичко като способността на застрахователя да изпълнява своите застрахователни задължения 1.

Финансовата стабилност на застрахователната организация се осигурява от достатъчен и платен уставен капитал, застрахователни резерви, адекватни на поетите задължения, както и приетата презастрахователна система. Използването на презастрахователната система предполага, че само тези рискове остават на отговорността на застрахователя, за които той може да изпълнява задължения въз основа на своите финансови възможности. Критерият за финансова стабилност на застрахователя обикновено се счита за достатъчността на застрахователните резерви и собствените свободни средства за изпълнение на задълженията на застрахователя. Най-важният показател за финансовата стабилност на застрахователя, неговата надеждност, е платежоспособността.

Под платежоспособностпод застрахователна организация се разбира способността й да изпълнява задълженията си по всяко време.Както при финансовата стабилност, при оценката на платежоспособността обикновено, освен ако не е посочено друго, се разбира неговата способност да изпълнява преди всичко застрахователни задължения.

Състоянието на платежоспособността на застрахователя е по-важно от условието за финансова стабилност, тъй като налага допълнително изискване за активите на дружеството.

_______________________

1 Напоследък на световния застрахователен пазар все повече се развива практиката да се продава не застрахователен продукт, а т. Нар. Финансов продукт, който заедно със застраховането включва и други услуги от финансов и кредитен характер. По тази причина значението на другите (незастрахователни) задължения на една застрахователна организация се увеличава, което налага да се вземат предвид всички външни задължения, а не само застраховките, при оценка на нейната финансова стабилност и платежоспособност. Вътрешните задължения на застрахователната организация не са особено конкретни.

В допълнение към факта, че те трябва да са достатъчни, те трябва да са ликвидни до степента, необходима за изпълнение на застрахователните задължения по всяко време.

19.4. Оценка на платежоспособността на застрахователна организация

Финансовата сигурност за изпълнение на задълженията по застрахователни плащания за застрахователя се формира от застрахователни резерви, както и от свободни от пасиви собствени средства, наречени нетни активи. Значението на последния елемент се дължи на факта, че застрахователните резерви, като правило, не са достатъчни за изпълнение на застрахователните задължения. Това се дължи преди всичко на случайния характер на застрахователните плащания и на факта, че в професионалната си дейност застрахователят постоянно се сблъсква с технически, нетехнически и инвестиционни рискове(фиг. 19.3)

Тъй като застрахователните резерви се изчисляват по специални методи и следователно размерът им е достатъчно определен, оценката на платежоспособността на застрахователна организация може да бъде сведена до оценка на адекватността на размера на собствените свободни средства на застрахователя (нетни активи), които заедно с активите, покриващи застрахователни резерви, се използват за изпълнение на застрахователни задължения (фиг. 19.4)

Превишението на активите на застрахователя над неговите задължения потвърждава съществуването марж на платежоспособност(нетни активи на застрахователя) - положителната разлика между всички активи на застрахователя и неговите пасиви, която се използва за изпълнение на застрахователни задължения в случай на недостатъчни застрахователни резерви. Същността на настоящата методология за оценка на платежоспособността на застрахователна организация се свежда до сравняване на действителния размер на границата на платежоспособност (действителния размер на нетните активи на застрахователя) с неговия стандартен размер, изчислен според данните на оценяваната застрахователна организация в в съответствие с указанията.

Оценката на платежоспособността се извършва на три етапа.

Етап 1.Изчисляване на стандартния размер на границата на платежоспособност (стандартната стойност на нетните активи на застрахователя), поради спецификата на сключените застрахователни договори, както и обема на задълженията, които трябва да бъдат изпълнени.

Инструкцията предполага оценка на платежоспособността на застрахователна компания, занимаваща се едновременно с животозастраховане и други видове застраховки, следователно общият стандартен размер на границата на платежоспособност се изчислява като сбор от два условия - за животозастраховане и видове на застраховка, различна от животозастраховане. За други видове застраховки освен животозастраховането частният стандартен размер на маржа на платежоспособност Nrv. Се изчислява по формулата:

Индикаторът P1 показва минималния размер на нетните активи, който едно застрахователно дружество трябва да има въз основа на своите застрахователни задължения. Изчислява се по формулата:

където PR е размерът на застрахователните премии за периода, за който се оценява платежоспособността (обикновено една година) по застрахователни договори, съзастраховане и приемане за презастраховане, намален с годишния размер на върнатите застрахователни премии, отчисления в резерва на превантивните мерки и други удръжки, предвидени в закона.

Индикаторът P 2 показва минималния размер на нетните активи, който едно застрахователно дружество трябва да има въз основа на застрахователните задължения, които е изпълнило. Изчислява се по формулата:

където SV е сумата от средните годишни промени за предходните три години в резервите от загуби и действителните застрахователни плащания по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори, минус плащанията, получени по регресни искове.

Корекционният фактор k ех се изчислява за годината, предхождаща отчетната дата, като съотношението на сумата на нетните застрахователни плащания (общо плащания минус участието на презастрахователи) и нетните промени в провизиите за загуби (общи промени минус участието на презастрахователите) към общата сума на застрахователните плащания за промени в провизиите за загуби. В случая, когато действителните стойности на коефициента не надвишават 0,5, неговата стойност се приема за 0,5; ако не е имало презастраховане, коефициентът е 1.

За животозастраховането стандартният размер на границата на платежоспособност Nszh се изчислява по формулата:

където RSZ е резервът за животозастраховане към последната отчетна дата; k е корекционен коефициент, изчислен като съотношение на животозастрахователния резерв минус участието на презастрахователи към стойността на посочения резерв. В случая, когато действителната стойност на коефициента е по-малка от 0,85, стойността му се приема за 0,85; ако не е имало презастраховане, коефициентът е 1.

Стандартният размер на общия марж на платежоспособност N се изчислява по формулата:

Ако компанията се занимава с животозастраховане и други видове застраховки и изчисленият стандартен размер на границата на платежоспособност H се окаже по-малък от минималния размер на уставния капитал, предвиден в закона, H се определя равен на тази законоустановена стойност.

Етап 2.Определяне на действителния размер на границата на платежоспособност на PLF - нетни активи.

Според руското законодателство действителният размер на маржа на платежоспособност, който показва действителната платежоспособност, се изчислява по формулата:

Mpf = (UK + DK + RK + NP) - (NU + ZA + AP + NA + DZP), където UK е уставният капитал; DC-допълнителен капитал; RK-резервен капитал; NP - неразпределена печалба за отчетната година и предходните години, OU - непокрити загуби за отчетната година и предходните години; ЗА - дълг на акционери (участници) върху вноски в уставния капитал; AP - собствени акции, закупени от акционери; NA - нематериални активи; ДЗП - просрочени вземания.

Етап 3.Сравнение на действителния размер на маржа на платежоспособност с нормативния.

Ако действителният стандарт за платежоспособност е Н, т.е. ако се спазва съотношението PLf ≥ Н, може да се заключи, че застрахователната организация е платежоспособна; В противен случай, контрол върху финансовото възстановяване на застрахователя; извършвани от надзорните органи на застрахователните дейности.

В рамките на Европейския съюз оценката на платежоспособността се извършва отделно за застрахователни компании, занимаващи се с рискови видове застраховки и застрахователни компании, занимаващи се със застраховки живот. Присъединяване на Руската федерация към СТО и Европейски съюзпо-специално предполага, че оценката на платежоспособността на руските застрахователни компании трябва да бъде приведена в съответствие с европейските и световните стандарти.