Задължително е да подпишете с касата. Разплащания в брой: какво трябва да знае счетоводителят? Аргументи, които са помогнали на предприемачите
Днес касовите апарати се използват дори в най-нетипичните индустрии. Те говориха за това как счетоводител да организира работата си с касиер и контролни органи на семинара на Данъчната академия - оторизиран център за обучение на Министерството на данъците и налозите.
Прочетете правилата
Според мнението на всички присъстващи на семинара, едно от основните главоболия на счетоводителя, който е спонсор на KKT, е липсата на дисциплина на касиера. За да бъдат напълно въоръжени, участниците бяха посъветвани да си припомнят Типови правилаоперация на ККМ при осъществяване на касови разчети с населението, одобрена от Министерството на финансите в писмо от 30 август 1993 г. No 104.
Най-важните точки от правилата, разбира се, се отнасят до отчетите на касата. На сутринта служителят трябва да види дали има много ленти в касата, да свали отчета X, който показва нулираните приходи. Както се оказа, не във всички организации касиерите знаят как да запълнят контролната лента. Ето защо е наложително да обучите служителите си в това. Контролната лента е първичен документи трябва да се съхранява в продължение на пет години. По искане на данъчната служба всички Z доклади се отразяват в дневника на касиер-оператора, те правят запис вътре в машината. Доклад Z е забранен за неконтролирано заснемане през деня.
За главния счетоводител е важно постоянно да наблюдава посещенията на капитана на центъра за техническо обслужване. След като е прегледал колата, препоръчително е да премахне доклада на Х. Данъчната служба счита липсата на печат на касата като отваряне на касата и това заплашва организацията с глоба от 30 хиляди рубли. Следователно прилагането на правилата трябва да се следи отблизо.
Как да се държим при проверка
Ако в организацията е дошла инспекция, трябва да знаете, че инспекторите са длъжни да ви представят заповед. Той трябва да посочва периода, имената на инспекторите и предмета на проверката. Преди да пуснете неканени гости на прага, трябва да проверите всички данни - дори грешките в изписването на адреса в акта могат да ви позволят да избегнете проверката.
Плановите одити се извършват от инспекторите не повече от веднъж на всеки две години в присъствието на ръководителя. Освен това, ако няма коментари по организацията, тогава инспекторът няма причина да се върне във фирмата с непланирана проверка след една година. Той е предназначен да провери дали нарушенията, открити по време на планираните дейности, са отстранени.
Истина, непланирани проверкиможе да се провежда и по жалби, получени от Министерството на потребителския пазар и услугите. В този случай инспекторите трябва да покажат телефонно съобщение или писмо, въз основа на което правят посещението си. Касиерът е длъжен да предостави на проверяващия касиер всякаква информация и да извърши всякакви действия, които се изискват от данъчните власти: премахване на касата, съпоставяне на приходите, разглеждане на дневника на касиер-оператора.
Актът, базиран на резултатите от проверката, със сигурност трябва да съдържа подписа на касиера. Ако служителят не е съгласен с нещо, той има право да го отбележи в документа. Също така е необходимо да се посочи, че администрацията на компанията е отсъствала по време на проверката.
Кое е по-добро - излишък или недостиг?
Участниците отговориха хор на този въпрос: "Липса!" В края на краищата това може да се случи поради неопитността на касиера. Във всеки случай с него е сключен договор за отговорност и служителят ще трябва да върне тези пари.
Но откриването на излишък ще позволи на инспектора да формира мнение за компанията или касата като нечестни. Излишъкът се изчислява от всяка сума до копейки. Съответно в касата не трябва да има никакви допълнителни пари, включително лични. В противен случай компанията е изправена пред глоба. Той се изчислява като три пъти сумата, която не е капитализирана в касата. Например, ако касата е 25 хиляди рубли, а според доклада седем хиляди, тогава размерът на санкциите ще бъде: (25 000 рубли - - 7 000 рубли) x 3 = 54 000 рубли.
Нека касиерът плати глобите
Ако вашият касиер прави едни и същи грешки през цялото време и сте уморени да му правите коментари, накарайте служителя да прочете правилата за работа и експлоатация на касовата машина и да се абонирате за тях. По-добре да не пестите пари и да изпратите неопитен служител на курсове за обучение, където ще му бъде дадена "кора". Много фирми правят това, тъй като арбитражната практика показа, че е възможно да се събере глоба не от организацията, а от касата. В постановлението на Федералния арбитражен съдЗа област Волга от 22 април 2003 г., № 12-128 / 03-C43, се казва, че компанията е създала всички условия за правилното провеждане на парични сетълменти с населението с помощта на формуляри строга отчетност, касиерката имаше съответните формуляри, които не ги използваха, въпреки че беше запозната с правилата за търговия и трудовите си задължения.
Вместо 30 хиляди рубли глоба, наложени на компанията за неизползване на ЦК и строги формуляри за докладване, арбитрите разпоредиха на касата да бъде глобена. Такова събиране, като правило, е ограничено до сумата от 1500-2000 рубли.
Пластмасови характеристики
Касовият апарат се използва не само за плащания в брой, но и за плащания с платежни карти. За да въведете услуга за плащане с кредитна карта за клиенти, трябва да сключите споразумение за услуга с банката. Банковите служители трябва да обучават касиери и да издават правила, според които ще работят с карти. Много често банковите служители пренебрегват задълженията си и касиерът трябва да се учи от колеги. Както призна един от участниците в семинара, счетоводител в ресторанта, в тяхната организация има голяма текучество на персонал. В този случай, когато съставяте договор, трябва да настоявате за непрекъснато обучение на персонала.
Един от препъни камъните между касиера и купувача може да бъде паспорт. Касиерът може да изисква документ от клиент само в изключителни случаи и всеки потребител знае това. Това обаче не означава, че е невъзможно да се контролира добросъвестността на купувача, тъй като всяка карта трябва да има личен подпис на собственика си. Следователно касиерът може да провери подписа на картата с подписа на фиша. Това правило може също да привие на касиера навика да обръща голямо внимание на подписа на купувача. В крайна сметка, ако клиентът забрави да подпише фиша, тогава касиерът всъщност е платил за услугата. Впрочем присъстващите счетоводители не са знаели за това.
Само касов чеке основният документ и при негово отсъствие купувачът не може да докаже разходите си пред данъчната служба и да възстанови ДДС. Поради тази причина много организации, в резултат на отказването от ЦК и прехода към безкасово сетълмент, губят отделни контрагенти. Но, както показа семинарът, няма нищо лошо в използването на касата, ако работата на касата е правилно настроена.
Благодарим Ви за помощта при подготовката на материала към Данъчната академия - оторизиран център за обучение на Министерството на данъците и налозите.
Капан в капан
Наскоро на пазара на производители на ККП проблясна скандал - изцяло нови машини се появиха в продажба под прикритието на употребявани. Тези KKM не са оборудвани с EKLZ и са снабдени с документи, според които се твърди, че са издадени преди 2005 г. Счетоводителите, закупили такива касови апарати, хвърлиха парите в канализацията и сега са принудени отново да придобият KKM. С въпроса как да разпознаем такъв касов апарат се свързахме Руска асоциацияЦентрове за техническо обслужване на KKM.
Така че касовият апарат, който не е оборудван с EKLZ и не е снабден с документи, съгласно които е издаден преди 2005 г., трябва да съдържа следните визуално разпознаваеми маркери:
- Холограмата на Държавния регистър трябва да бъде датирана не по-късно от 2004 г.
- Датата на производство на KKM, посочена на стикера (табелката) "Сериен номер на KKM" и във формуляра, трябва да бъде не по-късно от 2004 г.
- Не трябва да изминават повече от седем години от първоначалното фискализиране на касовия апарат.
- Името на касата (на стикера и във формуляра) трябва да съдържа буквата "F".
Касовият апарат трябва да бъде фискализиран по-рано - това означава, че устройството има свързана фискална памет и касовият апарат е запечатан. Когато купувате, трябва да проверите датата на първоначалната му фискализация. Това може да стане чрез отпечатване на фискален отчет или чрез маркиране във формуляра. Въпреки че, както показва практиката, тези знаци могат лесно да бъдат фалшифицирани както от производителите, така и от техническите сервизни центрове на POS.
Единственият сто процентов начин за проверка на касовия апарат е да се потърси във формуляра KKM номерът на данъчната инспекция, извършила първичната фискализация на касовия апарат, и да се свържете с инспекторите за потвърждение на информацията.
В момента фискализиране на касов апарат с неизтекъл стандартен период на амортизация данъчни властипроизведено в съответствие с писмото на Министерството на финансите от 8 юни 2006 г. No 03-01-15 / 4-124. Счетоводителите трябва да го проучат внимателно.
Как да направя размяна?
Опция 1 ... Старшият касиер издава всеки ден касова бележка: „Старши касиер Петрова даде на касиер Иванова 500 рубли. за размяна ". Това е записано във формуляр No КО-5 „Книга на отчитане на средствата, получени и издадени от касата“.
Вариант 2 ... За една година се издава заповед за издаване на определена сума на касата за замяна. Това се прави, ако касите на организацията се намират в различни места... Например, ако счетоводителят работи във верига магазини.
Екатерина ВЛАСОВА
Общи бележки
За длъжността касиер-оператор на касов апарат (оттук нататък - Касиер) се назначават мъже и жени над 18-годишна възраст, които имат основно професионално образование или завършено средно общо образование и специално обучение по установената програма.
За позицията Касиерлица нямат право:
Предварително преследван за умишлени престъпления, чиито присъди не са отменени или отменени в съответствие с установената процедура;
Хронични и психични заболявания;
Системно нарушаване на обществения ред;
Злоупотребяващи с алкохол или употребяващи наркотици без лекарско предписание.
Касиерназначен и освободен от длъжност в установения трудово законодателствозаповед по заповед на ръководителя на предприятието.
Касиердокладва директно на ръководителя на търговската зона или на ръководителя на предприятието.
Когато кандидатства за работа, ръководителят на предприятието завършва с Касиерспоразумение за пълна отговорност (вж. Приложението към това ръководство).
В организации с малък брой служители и без персонал Касиерзадължения Касиерможе да се извърши от главния счетоводител или друг служител по писмената заповед на ръководителя на предприятието.
Работни часове Касиерсе определя в съответствие с трудовия правилник, приет в предприятието.
По време на отсъствие Касиер(болест, ваканция и др.) задълженията му се изпълняват от лице, назначено със заповед на ръководителя на предприятието. Този човекпридобива съответните права и носи отговорност за качеството и своевременното изпълнение на възложените му задължения. С този служител трябва да се сключи споразумение за пълна финансова отговорност или да му се издаде заповед за смяна на финансово отговорното лице за периода на отсъствие Касиер.
Администраторският ключ на KKM (администраторска парола) трябва да се съхранява от мениджъра на търговския етаж.
За защита Касиериот престъпни посегателства, на техните работни места е инсталиран алармен бутон, предназначен за предаване на алармени сигнали и повикване на сигурността.
Общи изисквания към Касата
Касиерът трябва да знае:
Типични правила за работа на касов апарат, процедура за поддържане касови операциив RF и други регламентиза извършване на касови операции;
Форми на касови документи, включително процедурата за попълване на всички формуляри за KM;
Правила за получаване, издаване, отчитане и съхранение на средства и ценни книжа;
Знаци и правила за определяне на платежоспособността на банкноти и монети на Банката на Русия;
Основи на организацията на труда;
Правила за експлоатация на компютърно оборудване;
Инструкции и ръководства за експлоатация на KKM, използвани в предприятието;
Основи на трудовото законодателство;
Вътрешни трудови разпоредби;
Съставете „Справка-отчет“ (формуляр KM-6) и предайте постъпленията заедно с Z-отчета за входящия касов ордер на счетоводителя-касиер или директно на инкасатора на банката.
Ръководител на търговската зона в присъствието на Касиервзема показания на секционни и контролни броячи на KKM, получава разпечатка или изважда от KKM контролната лента, използвана през деня (ако има такава).
Сумата на приходите трябва да съответства на показанията на сумиращите броячи и контролната лента. Той трябва да съответства на сумата на депозираните пари Касиердо счетоводителя-касиер и опаковани в колекционерска чанта с придружаващ лист.
След снемане на показания или отпечатване на измервателен уред, определяне и проверка на действителния размер на приходите Касиервписва се ред в "Дневник на касиер-оператора" KM-4 и се подпечатва с подписи Касиери представител на администрацията (управител на търговския етаж). Ако има несъответствие, действителният размер на приходите се определя чрез добавяне на сумите, отпечатани на контролната лента на касата (ако има такива). В случай на несъответствие между резултатите от добавяне на сумите на контролната лента с приходите, определени от броячите, представителят на администрацията (управител на търговския етаж) заедно с Касиертрябва да разберете причината за несъответствието. След приключване на изпълнението на касови документи, Касиерподготвя KKM за следващия ден(работна смяна) в съответствие с изискванията на ръководството за експлоатация за него. След обслужване на KKM Касиер:
Изключва KKM от електрическата мрежа;
Той предава ключовете от касата на касата, касата на ръководителя на предприятието, дежурния администратор или ръководителя на търговския етаж за съхранение срещу получаване.
Мениджър търговска зона след получаване на всички задължителни документиизготвя консолидиран отчет под формата на KM-7 за текущия ден (смяна). Обобщеният отчет, заедно с актовете, касовите нареждания за получаване и разход, се предава на ръководителя на търговския етаж в счетоводния отдел преди началото на следващата смяна.
Приложение към консолидираната длъжност
инструкции за касиер
Блокиране на POS принтер
Блокиране на POS принтера - спиране на касата, когато POS принтерът сам открие нарушение в работата си или в случай на грешни действия Касиер... В този случай касовият апарат издава звуков сигнал и на индикатора се показва съответното съобщение. В KKM обикновено се предоставят следните ключалки:
Ако въведете паролата за достъп неправилно данъчен инспектор... В този случай изпълнението на всички операции и излизането от режим на парола се блокират. Заключването е валидно, докато не бъде въведена правилната парола;
Когато касата или контролната лента се счупят (ако има такива). Блокирането е валидно, докато се зареди нова лента. Касиери след това натискане на бутона „ПОСРЕДНИ ОБЩО“;
Когато напрежението падне по време на работа. Редът не е напълно отпечатан. Когато напрежението е включено, се отпечатва линия с долна дупка. Отпечатва се нов ред с предишната информация и тази информация се въвежда в паметта на POS принтера. Във всички парични регистри въведената сума ще бъде записана веднъж;
Касовият апарат има вграден контрол за коректността на обработката на информацията. Ако има вътрешна грешка за касовия апарат, е възможен само режимът X-отчет. Изходът от режим на блокиране в този случай се извършва след ремонт в условията на POS TEC;
Когато батерията, захранваща паметта на KKM, се разрежда под допустимото ниво. Смяната на батерията KKM се извършва в условията на централното отопление
Когато се опитате да въведете цената на даден продукт, чийто брой значими цифри е по-голям от програмирания в касата;
Когато се опитате да въведете броя на продуктите повече от програмирания (обикновено 4 значими цифри);
Ако въведеното число има повече от 8 цифри в режим на калкулатор;
Когато натиснете едновременно два или повече клавиша на клавиатурата на POS принтера;
Блокиране на POS принтер поради неправилни действия Касиер... Изход от блокажните проводници Касиерчрез натискане на бутона "RESET";
Ако операцията по затваряне на смяната не се извършва (премахване на Z-доклад) или ако продължителността на смяната е повече от 24 часа. Блокът се освобождава след премахване на Z-отчета;
Когато се опитвате да въведете по-ранна дата в касата от датата на последния запис във фискалната памет на касата. Заключването се освобождава след въвеждане на правилната дата;
Когато се установи препълване в броя на покупките на POS принтера на смяна. Бравата се освобождава след операцията по затваряне на смяната;
При откриване на преливане, неизправност, изключване на фискалната памет на KKM или EKLZ. Блокирането се отстранява след ремонта в условията на централизирания сервизен център на ККМ;
При различните модели KKM може да има допълнителни брави, въведени от производителя.
Приложение към Консолидиран официален
инструкции касиер-оператор
Типично договор с Касиер KKM
завършен индивидуален материал отговорност
(приблизително форма договор)
"__" _____________ 20__ г. Новосибирск
Номер на договора:
Основания за сключване на този договор: Трудов кодекс на Руската федерация:
· Член 242. Пълна материална отговорност на служителя
· Член 243. Случаи на пълна отговорност
· Член 244. Писмени споразумения за пълна материална отговорност на служителите
За да се гарантира безопасността материални ценностипринадлежи на ________________________,
(Име организации)
и в съответствие с трудовото законодателство на Руската федерация:
Администрация ___________________________________________________________________, посочена като
(Име организации, предприятия и и т.н.)
(длъжност, фамилия, име и бащино име)
действайки на базата на __________________________________________________________________,
(Устав, Правилник, Пълномощно и т.н.)
от една страна, и гражданинът на Русия ________________________________________________________________
Оттук нататък
(фамилия, име, бащино име, данни паспорти или заместване неговата документ)
- Служител, действащ в свои интереси и от свое име, от друга страна, е влязъл в това
споразумение, както следва:
1. Служител, заемащ длъжност или изпълняващ работа ___________________________________,
(Име длъжности или работа)
пряко свързани със съхранение, обработка, преизчисляване, изследване, приемане,
издаване и прехвърляне на материални ценности, поема изцяло финансова отговорност за това, че не гарантира безопасността на поверените му ценности и, във връзка с горното, се задължава:
а) да се грижи добре за паричните, стоковите ценности, друго имущество, прехвърлено му, и да вземе
мерки за предотвратяване на щети;
б) незабавно да информира Работодателя за всички обстоятелства, които застрашават да гарантират безопасността на поверените му ценности;
в) стриктно спазват установените правила за извършване на сделки с ценности и тяхното съхранение;
г) да възстанови сумите за недостиг, направени по негова вина и неплащане и фалшиви такива, които той не е установил
банкноти;
д) да не разкрива известна му информация за операции по съхранение на ценности, тяхното изпращане, транспортиране, охрана, сигнализация, както и назначения в офиса в касата.
2. Работодателят се задължава:
а) да създаде за служителя условията, необходими за нормална работа и осигуряване на пълна безопасност
парични, стокови стойности или друго имущество, поверено му;
б) да запознае служителя с действащо законодателствоотносно материалната отговорност на работниците и служителите за вреди, причинени на Работодателя, както и с инструкции и правила за съхранение, получаване, издаване, обработка, преброяване и транспортиране на ценности;
3. При неспособност да се гарантира по вина на Служителя безопасността на поверените му ценности или имущество, определянето на размера на щетите, причинени на Работодателя, се възстановява в съответствие с действащото законодателство.
4. Служителят не носи отговорност, ако вредата е причинена не по негова вина.
5. Споровете и разногласията, които могат да възникнат по време на изпълнението на условията на това споразумение, страните ще се стремят да разрешават по взаимно съгласие. Ако не бъде постигнато взаимно приемливо решение, спорът може да бъде отнесен за разрешаване по реда, предписан от трудовото законодателство. Руска федерация.
6. Това споразумение през периода на неговото действие може да бъде изменено или допълнено от страните. В същото време всички посочени промени и допълнения ще имат юридическа сила само в случаите на тяхното писмено изпълнение и подписване от страните като неразделна част от настоящото споразумение.
7. Това споразумение се прилага за цялото време на работа с парите, поверени на служителя, стокови стойностиили друго имущество.
8. За всички въпроси, които не са намерили своето решение в условията на това споразумение, но пряко или косвено произтичат от отношенията на страните по него по отношение на необходимостта от защита на техните имуществени и морални права и интереси, защитени от закона, страните по това споразумение ще се ръководят от разпоредбите на Кодекса на труда на Руската федерация и други съответни задължителни разпоредби на Руската федерация.
9. Данни за страните по договора:
Това споразумение се подписва в два екземпляра: по един за всяка от страните и двата екземпляра имат еднаква юридическа сила.
Подписи на страните по споразумението:
Задължения на касиера
Главният (старши) касиер, преди началото на работния ден, предварително издава на други касие необходимите разходни транзакциисума за лични парисрещу получаване в счетоводната книга на пари, получени и издадени от касата. В края на работния ден обикновените касиери са длъжни да докладват на главния (старши) касиер в получения аванс и в парите, приети съгласно документите за разписка, и да предадат останалите парични средства и касови документи за извършените операции на (главен) старши касиер срещу постъпване в счетоводната книга на приети и издадени касиер на пари. За авансови плащания, получени за заплати и стипендии, касиерът трябва да отчете датата на падежа на ведомостта за тяхното плащане (както си спомняте, това обикновено са три дни).
Преди изтичането на този период касиерите трябва ежедневно да връщат на касата останалите пари в брой, които не са издадени на фишове за заплащане. Тези пари се предават в торби, пакети и други пакети, запечатани от касиерите, на главния (старши) касиер при получаване, като се посочва декларираната сума.
В съответствие с изискванията за сигурност на парите, мениджърите на всички предприятия са длъжни да оборудват каса (изолирано помещение, предназначено за получаване, издаване и временно съхранение на пари в брой) и да гарантират безопасността на парите в касата, както и когато той се доставя от банкова институция и се доставя на банката. В случаите, когато по вина на ръководителите на предприятия, необходимите условияосигурявайки безопасността на средствата по време на тяхното съхранение и транспортиране, те носят отговорност по реда, предписан от закона.
Съществува специална инструкцияда се гарантира безопасността на средствата по време на тяхното съхранение и транспортиране, което трябва стриктно да се спазва, за да се избегнат дисциплинарни мерки. Основните й изисквания:
· Помещението на касата трябва да бъде изолирано, а вратите на касата трябва да бъдат заключени отвътре по време на транзакции. Забранен е достъпът до помещенията на касата за лица, които не са свързани с работата му.
· Държавата е предписала единни изисквания за техническо укрепване и оборудване със сигнализация на помещенията на касите на предприятията - те трябва да бъдат изпълнени (има документ).
· Касите на компаниите могат да бъдат застраховани в съответствие с приложимото законодателство.
Всички пари в брой и ценни книжав предприятията по правило те се съхраняват в огнеупорни метални шкафове, а в някои случаи - в комбинирани и обикновени метални шкафове, които се затварят с ключ в края на работата на касата и се запечатват с печата на касата. Ключовете към металните шкафове и пломби се пазят от касиери, на които им е забранено да ги оставят на определени места, да ги прехвърлят на неоторизирани лица или да правят неотчетени дубликати.
· Записаните дублирани ключове в пакети, кутии и др., Запечатани от касиерите, се съхраняват от ръководителите на предприятия. Най-малко веднъж на тримесечие те се проверяват от комисия, назначена от ръководителя на предприятието, резултатите от която се записват в акта.
· Ако ключът бъде изгубен, ръководителят на предприятието съобщава за инцидента на органите на вътрешните работи и предприема мерки за незабавна подмяна на ключалката на металния шкаф. Щербакова, В. И. Теория счетоводство... [Текст]: учебник / В. И. Щербакова. - М .: Форум, 2010.
Съхраняване на пари и други ценности, които не принадлежат това предприятие, включително лични, касиерът е забранен. Преди да отвори касата и металните шкафове, касиерът е длъжен да инспектира безопасността на бравите, вратите, решетките и пломбите, за да се увери, че алармата за сигурност е изправна.
Има и неприятни случаи. В случай на повреда или отстраняване на пломбата, счупване на брави или решетки на вратата, касиерът е длъжен незабавно да докладва за това на ръководителя на предприятието, който съобщава за инцидента на органите на вътрешните работи и предприема мерки за защита на касата преди пристигането на техните служители. В този случай управителят, главният счетоводител или лицата, които ги заместват, както и касиерът на предприятието, след получаване на разрешение от органите на вътрешните работи, проверяват наличността на средства и други ценности, съхранявани в касата. Тази проверка трябва да се извърши преди началото на касовите операции.
По резултатите от проверката се съставя акт в 4 екземпляра, който се подписва от всички лица, участващи в проверката. Първият екземпляр от акта се изпраща на органите на вътрешните работи, а вторият - на застрахователно дружество, третият се изпраща на организацията майка (ако има такава), а четвъртият остава в предприятието.
При наемане на касиер след издаване на заповед (решение, решение) за назначаване на касиер на работа, ръководителят на предприятието е длъжен да го запознае с Процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация срещу получаване, след което се сключва споразумение за пълна отговорност с касиера.
Касиерът, в съответствие с действащото законодателство относно материалната отговорност на работниците и служителите, носи пълна финансова отговорност за безопасността на всички ценности, които е приел, и за щетите, причинени на предприятието, както в резултат на умишлени действия, така и като резултат от небрежно или нечестно отношение към задълженията си.
Забранява се на касиера да поверява самостоятелно изпълнението на поверената му работа на други лица.
В предприятия, които имат един касиер, ако е необходимо временно да го замени, изпълнението на задълженията на касиера се възлага на друг служител с писмена заповед на ръководителя на предприятието (решение, постановление). С този служител се сключва специален договор, предвиден в специален документ. В случай на внезапно изоставяне на работата от касата (болест и други причини), стойностите по отчета незабавно се преизчисляват от друг касиер, на когото са прехвърлени, в присъствието на ръководителя и главния счетоводител на предприятието или в присъствието на комисия от лица, назначени от ръководителя на предприятието.
По резултатите от преизчисляването и прехвърлянето на стойности се съставя акт, подписан от посочените лица.
В предприятия с голям брой подразделения или клонове, обслужвани от централизирани счетоводни отдели, заплати, изплащане на обезщетения за социална осигуровка, стипендиите могат да се извършват с писмена заповед на ръководителя на предприятието (решение, указ) от други, с изключение на касиери, лица, с които се сключва споразумение в специална форма и които са обект на всички права и задължения, установени от „Процедурата за извършване на касови операции“ за касиерите.
В малките предприятия, които нямат касиер в персонала, задълженията на последния могат да се изпълняват от главния счетоводител или друг служител по писмено разпореждане на ръководителя на предприятието, при условие сключването на специален договор с него.
За контрол се препоръчва да се извърши одит (инвентаризация) на касовия апарат и да се извършва постоянна проверка за съответствие парична дисциплина... В рамките на сроковете, определени от ръководителя на предприятието, както и при смяна на касиери във всяко предприятие, се извършва внезапна ревизия на касата с пълно преброяване на пари по листове и проверка на други ценности в касата бюро. Касовото салдо в касата се проверява спрямо счетоводните данни за касовата книга.
За изработването на опис на касата, със заповед на ръководителя на предприятието се назначава специална комисия, състояща се от служители на предприятието, която съставя акт. Ако в касата се установи недостиг или излишък от стойности, в акта се посочва техният размер и обстоятелствата за тяхното възникване.
В условията на автоматизирано поддържане на касовата книга трябва да се извършва периодична проверка на правилната работа на софтуера за обработка на касови документи (машината също греши!).
Основателите на предприятия, висши организации (ако има такива), както и одитори (одиторски фирми), в съответствие със сключените договори, по време на производството на документални одити и проверки в предприятията, проверяват касата и проверяват спазването на касовата дисциплина.
При това Специално вниманиетрябва да се обърне на въпроса за гарантиране на безопасността на парите и ценностите. Отговорността за спазването на Процедурата за извършване на касови операции е на ръководителите на предприятия, главните счетоводители и касиерите. Лицата, виновни за многократни нарушения на паричната дисциплина, се изправят пред съда в съответствие със законодателството на Руската федерация.
В допълнение към одитите, те систематично проверяват съответствието на предприятията с Процедурата за извършване на парични транзакции и банкови институции, тъй като банките се интересуват от коректността на паричните отношения с предприятието, а всяко нарушение или кражба вреди и финансова ситуациябанка и нейната репутация.
Проверка на реда на касовите транзакции в бюджетни организацииизвършва се от съответните финансови органи - контрольорите на одиторските услуги.
Органите за вътрешни работи в рамките на своята компетентност проверяват техническата здравина на касите и касовите пунктове, осигурявайки условията за безопасност на парите и ценностите в предприятията.
Когато наема касиер, всеки работодател трябва да помни, че именно на този човек той се доверява на парите си.
Как да се застраховате срещу нечестност и некомпетентност на служител, отговарящ за парите паричен оборот, ще говорим в тази статия.
Сключване на договор
При служител, нает като касиер, е необходимо да се направи заключение не само трудов договор... Тъй като касиерът ще се занимава с пари и понякога доста големи суми, също е необходим образец на споразумение за пълна отговорност.
Разликата между това споразумение и споразумението за отговорност е в размера на вредата, която служителят е длъжен да компенсира. В първия случай служителят компенсира щетите изцяло, а във втория - в размер на средномесечния доход.
Правото на работодателя да сключи споразумение за материална отговорност с касиера се потвърждава от Резолюцията на Министерството на труда на Руската федерация № 85 от 31 декември 2002 г. „За одобряване на списъците с длъжности и работни места, заменени или изпълнявани от служители с които работодателят може да сключи писмени споразумения за пълна индивидуална или колективна (бригадна) материална отговорност, както и стандартни формиспоразумения за пълна отговорност ”.
Въз основа на горното споразумениефинансова отговорност на касиераще бъде пълно:
За това, че ценностите, които той е приел, ще бъдат безопасни;
За причинени от него вреди при всички случаи - както умишлено, така и в резултат на невнимателно или небрежно отношение към задълженията, предвидени в трудовия договор.
Ако длъжността на служител предполага работата по обслужване на материални ценности, тогава отказът му да сключи споразумение с работодателя за пълна материална отговорност ще се счита за неизпълнение на работните му задължения.
Обезщетение за щети
В случай на увреждане на работодателя компенсацията се извършва, както следва:
1. За установяване на причините и размера на щетите се създава комисия с участието на съответните специалисти. Работодателят е длъжен да изясни всички обстоятелства, преди да вземе решение на конкретен служител за компенсиране на щетите.
2. Служителят е длъжен да даде писмено обяснение за причината за вредата. Ако служителят откаже да даде обяснения, е необходимо да се състави подходящ акт.
3. Не по-късно от един месец от момента на установяване размера на причинената вреда, възстановяване от виновния служител на размера на вредата, който не надвишава средните му месечни доходи, се извършва със заповед на работодателя.
4. Ако месецът е изминал или служителят не иска доброволноза компенсиране на щетите, причинени на работодателя, а размерът на вредата, който трябва да бъде възстановен от служителя, е по-голям от средните му месечни доходи, тогава само съдът може да възстанови обезщетението.
5. Когато удържате щети от заплатата на служителя, трябва да знаете, че от всяко изплащане на заплата общият размер на удръжките не може да надвишава 20%, а в случаите, предвидени от федералното законодателство, 50% от заплатата на служителя (част 1, Член 138 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Други възможности за щети
Виновният служител може доброволно да обезщети работодателя изцяло или частично. Работодателят и работникът или служителят могат да подпишат споразумение между страните, според което е позволено да се възстановяват щетите на вноски, с разсрочено плащане. В този случай служителят предоставя на работодателя писмено задължение да плати щети. Документът трябва да посочва точните дати на плащанията.
Ако служителят се съгласи доброволно да компенсира причинената му вреда, тогава нищо не се удържа от заплатата му, а парите се депозират в касата на предприятието или се превеждат по разплащателната му сметка.
Служителят може да компенсира причинената от него вреда, като прехвърли имущество с еднаква стойност на работодателя или сам да поправи вредата, разбира се, със съгласието на работодателя.
Наказателна и административна отговорност на касата
Финансова отговорност на касиераможе да бъде придружено от участие в административни и наказателна отговорност.
Ако касиерът:
Извършени плащания в брой над установените размери с организации на трети страни;
Не е капитализирал (или не е капитализирал напълно) пари в касата;
Не е спазил процедурата за задържане на средства;
Натрупани парични средства в касата над установения лимит,
такива случаи се признават за нарушение на процедурата за работа с пари в брой, процедурата за извършване на касови операции и водят до привличане на касата към административна отговорност. Извършването на тези престъпления предполага наказание под формата административна глобаза касиер в размер от 4000 до 5000 рубли, а за юридическо лице - от 40 000 до 50 000 рубли.
Кражба от касиер на поверени му материални ценности (присвояване на имущество или загуба на поверени му средства), той трябва да бъде преследван (член 160 от Наказателния кодекс на Руската федерация).
Привеждане на служител в дисциплинарна, административна или наказателна отговорност не го освобождава от обезщетение за вреди на работодателя (член 248 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Уволнение на касиер, виновен за причиняване на щети на работодател
Основанията за уволнение могат да бъдат:
Вписване на съдебната присъда в правна сила, установил кражбата на работното място (всяка, дори малка) чужда собственост, присвояване. (алинея "ж", параграф 6, член 81 от Кодекса на труда на Руската федерация) Кражбата може да бъде установена и с решение на съдия или орган, упълномощен да разглежда дела за административни нарушения;
Загуба на доверие от страна на ръководството на организацията към служител, който е пряко свързан с материални активи и извършил виновни действия (клауза 7, член 81 от Кодекса на труда на Руската федерация).
СЧЕТОВОДСТВО НА ПАРИЧНИ ОПЕРАЦИИ
Задание 1.1
Организацията управлява касата в съответствие с "Процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация". Изберете правилните отговори на въпросите по-долу.
1. Касата трябва да се намира:
а) в отделна стая;
б) в счетоводната стая;
в) в помещенията на счетоводната сетълмент група.
2. Парите на касата трябва да бъдат издадени и получени от посетителите:
а) на отделни маси в касата;
б) през специален прозорец;
в) да бъдат изложени в специални пощенски кутии.
3. Windows в касата трябва да бъде:
а) залепени;
б) оборудвани с решетки;
в) чисто измити.
4. Вратите в касата трябва да бъдат:
а) оборудвани със специални ключалки;
б) двоен: вход, тапициран с ламарина и метална скара;
в) дъб;
г) метал.
5. Пари в брой трябва да се съхраняват:
а) в касата на касата, затворена с ключ;
б) в сейфа;
в) в специални кутии, монтирани на рафтовете.
6. Ключовете на сейфа трябва да бъдат разположени:
а) от главния счетоводител;
б) в касата;
в) начело на предприятието в опаковка, запечатана от касата;
г) от финансов мениджър.
7. Следното трябва да се сключи с касиера:
а) договор за поръчка;
б) споразумение за съхранение;
в) споразумение за материална отговорност;
г) трудов договор.
Задание 1.2
Касиерката Анна Владимировна Иванова е била заета в ОАО "Вариант" на 26 август 200Х. Тя е била инструктирана относно правилата за извършване на касови операции и е сключен договор за отговорност на 26 август 200Х.
Извлечение от личната карта на кадровия отдел на Иванова Анна Владимировна:
Паспортни данни: 40-03 No 728390, паспорт, издаден от 6 ОМ от Санкт Петербург на 15 януари 2003 г .;
Домашен адрес: 195030, Санкт Петербург, ул. Люляк, 2, ап.15.
Адрес на организацията: 195030, Санкт Петербург, ул. Съпротива, 8, офис 5.
Договорът се подписва от името на администрацията Генералният директорОАО "Вариант" Правдин. И.П.
Попълнете договора за материална отговорност, сключен между А. В. Иванова. и OJSC "Вариант", съгласно формуляра по-долу (имената на длъжностните лица и адреса на организацията, зададени от вас).
относно пълната финансова отговорност
С цел да се гарантира безопасността на материалните активи, принадлежащи към
(име на компания)
(длъжност, фамилия, име, бащино име на ръководителя на организацията)
наричани по-долу "администрация", от една страна, и служителя
(организационна единица, фамилия, име, бащино име на служителя)
наричани по-долу "служител", от друга страна, са сключили този договор, както следва:
1. Служителят, заемащ длъжността ____________________________
(Позиция на заеманата длъжност)
или върши работа ______________________________________
(име на работата)
пряко свързани ____________________________________
(операции с материални стойности)
_____________________________________________________________
поема пълна финансова отговорност за несигурност на материалните активи, поверени му от предприятието и, във връзка с гореизложеното, се задължава:
а) да се грижи за материалните активи на предприятието, предадени му за съхранение или за други цели, и да предприема мерки за предотвратяване на щети;
б) незабавно да информира администрацията за всички обстоятелства, които заплашват да осигурят безопасността на поверените му материални активи;
в) води записи, съставя и представя в съответствие с установената процедура отчети за движението и балансите на поверените му материални активи;
г) участва в инвентаризацията на поверените му материални активи.
2. Администрацията се задължава:
а) създава за служителя условията, необходими за нормална работа и осигуряване на пълната безопасност на поверените му материални активи;
б) да запознае служителя с действащото законодателство относно материалната отговорност на работниците и служителите за причинени вреди на организацията, както и с действащите инструкции, стандарти и правила за получаване, разходване, отчитане и съхранение на материални активи в институция, организация и в предприятието;
в) да извърши инвентаризация на материални активи в определения срок.
3. В случай на несигурност по вина на служителя безопасността на поверените му материални активи, определянето на размера на щетите, причинени на предприятието, и обезщетяването му се извършва в съответствие с действащото законодателство.
4. Настоящото споразумение се прилага за целия период на работа с материалните активи, поверени на служителя.
5. Това споразумение се сключва в два екземпляра, от които първият е в администрацията, а вторият е в служителя.
Адреси на страните по споразумението:
а) администрация ___________________________________________
б) служител _______________________________________________
Подписи на страните:
администрация на служителите
___________________________ ___________________________
"___" _____________ 200_
Задание 1.3
Избери верния отговор.
1. Какви глоби се налагат на организацията в случай на превишаване на лимита на паричния баланс:
б) в двоен размер на наличните надлимитни пари;
в) в размер на наличните пари в брой.
2. Какви глоби се налагат на организация в случай на парични сетълменти с други организации над установените лимитни суми:
а) в размер от 40 000 до 50 000 рубли;
б) в двоен размер на изплатената излишна сума ограничете размера;
в) _________________________________________________________
3. Какви глоби се налагат на служители на организацията, извършили нарушенията, посочени в параграфи 1 и 2:
а) в размер от 4000 до 5000 рубли;
б) в размер на 1000 рубли;
в) в размер на 5000 рубли;
Ж) _____________________________
Задание 1.4
Направете изчисление, за да установите лимит на паричното салдо на LLC "Alpha" за третото тримесечие на 200Х, ако следните касови потоци са били в касата през предходните три месеца:
Таблица 1.1
Паричен поток на LLC "Alpha"
Изчислението трябва да се извърши съгласно формуляр № 0408020, одобрен от регламента на Банката на Русия от 05.01.98 г. No 14-P. Формулярът за изчисление е показан по-долу.
Изчисляване за установяване на лимит на паричния баланс за предприятие и регистрация на разрешение за изразходване на пари в брой от приходите
пристигане в касата му за ________ година
_____________________________________________________________
име (печат) на предприятието
_____________________________________________________________
Номер на сметка
_____________________________________________________________
име на банкова институция
Парични средства и касови бележки за последните 3 месеца * ________ хиляди рубли.
(действително) *** ________ хиляди рубли.
Средни дневни приходи ** ________ хил. Рубли.
Средни почасови приходи ** ________ хиляди рубли.
Платено в брой за последните три месеца (с изключение на заплати и социални плащания) (действително) *** ________ хиляди рубли.
Средно дневно потребление ** ________ хиляди рубли.
Условия за доставка на приходите: всеки ден, следващия ден, 1 път в __ дни, когато се формира надлимитен баланс (подчертайте необходимото)
Работно време от ____ час .____ мин. до ____ ч .____ мин.
Време за доставка на приходите: до обединената каса в предприятието, до инкасаторите, до касата на банката, до пощата (подчертайте необходимото) _ час_ мин.
Исканата сума на лимита __________________________ хиляди рубли.
_____________________________________________________________
(Сума в cuirsive)
Моля, позволете изразходването на приходите за ________________ _____________________________________________________________
(посочете целта на разходите)
Ръководител на предприятието ______________________________ (пълно име)
Главен счетоводител __________________________________(ПЪЛНО ИМЕ.)
Решение на банкова институция:
Задайте лимит на паричното салдо в размер на __________________ хиляди рубли.
_____________________________________________________________
(Сума в cuirsive)
Разрешено е да се харчат приходи на _____________________________
_____________________________________________________________
(посочете целта)
Ръководител на банковата институция _________________________ (пълно име)
* В случай на резки промени в обема на приходите или разходите, данните се дават за последния месец.
** Сумата на приходите (разходите), разделена на броя работни дни (часове) на предприятието.
*** Новоорганизираните предприятия показват очаквания размер на приходите (разходите).
Задание 1.5
Избери верния отговор.
1. Ежедневно салдо в брой в касата на организацията:
а) ограничен;
б) не са ограничени.
2. Лимитът на паричния баланс се определя от:
а) главен счетоводител;
б) ръководителят на организацията;
в) управител по споразумение с главния счетоводител;
г) банков управител;
д) обслужване на банка по споразумение с ръководителя.
3. Лимитът на паричното салдо се определя въз основа на:
а) средните дневни нужди на организацията от пари;
б) писма от Централната банка на Руската федерация;
в) инструкции на обслужващата банка;
г) 2 хиляди рубли;
д) среднодневно парично салдо за предходните 3 месеца.
4. Средствата, надвишаващи лимита, могат да бъдат в касата в случай на:
а) заболяване на касиера;
б) издаване на заплати, обезщетения, стипендии;
в) натрупване на парични средства за предстоящи сетълменти;
г) ако организацията получава постъпления от продажбата на продукти в брой;
д) при получаване на разрешение от обслужващата банка;
е) лимитът не може да бъде надвишен.
5. Надлимитни средствасъхранява се за:
а) един работен ден;
б) крайния срок обслужваща банкапо съгласие с ръководителя;
в) три работни дни;
г) седмици.
Задание 1.6
Избери верния отговор.
1. Регистрацията на касови транзакции се извършва чрез следните документи:
а) касова бележка;
б) товарителница;
в) разходен касов ордер;
г) удостоверение за приемане.
2. Касова книга [може / не може] да се води автоматично.
3. Ваучерите за касови бележки и разход се издават в [счетоводството / касата / дирекцията] и се записват в дневника ____________________________________________________________. Касовите нареждания [могат / не могат] съдържат корекции, извършени по коригиращ метод.
4. Приемането и доставката на пари по касови нареждания се извършва:
а) в рамките на 3 работни дни, включително деня на подготовка;
б) през периода, установен от ръководителя в съгласие с обслужващата банка;
в) само в деня на подготовката.
5. Парични нареждания могат да бъдат попълнени:
а) с обикновен молив на ръка;
б) на пишеща машина;
в) на ръка с химикал;
г) на принтера.
6. Данните за касови нареждания след получаване и издаване на пари се въвеждат от касиера в ____________________________________________. Този регистър се съхранява в [един / два / три] екземпляра. Вторият екземпляр служи като ___________________________________________, който в края на деня се прехвърля в [банка / счетоводство / финансов отдел] с постъпления и разходи касови документисрещу получаване на [касиер / банков представител / счетоводител / ръководител на финансовия отдел] в касовата книга.
7. Корекции в касовата книга се извършват от:
а) почистване с бръснач;
б) залепване;
в) чрез коректорски метод, подписан от касиера;
г) листът с грешка е унищожен;
д) листът с грешка се зачертава с бележка „листът е повреден“, правилните записи се правят на следващия лист;
е) чрез коректорски метод, подписан от касиера и главния счетоводител.
8. Контрол върху правилното водене на касовата книга се възлага на:
а) касиерът;
б) счетоводител на отдела за сетълмент;
в) главата;
г) главен счетоводител.
9. Лимити на парични сетълменти между юридически лица:
а) до 60 000 рубли;
б) до 100 000 рубли;
в) до 50 000 рубли;
г) няма ограничения;
д) _________________________________________________________
(напишете, ако има друга стойност)
Задание 1.7
Избери верния отговор.
1. Касов апарат се извършва:
а) по нареждане на обслужващата банка;
б) със заповед на ръководителя на организацията;
в) по указание на главния счетоводител;
г) със заповед на ръководителя на финансовия отдел.
2. График на инвентара при касата:
а) месечно;
б) на тримесечие;
в) преди съставяне годишен доклад;
г) според нуждите.
3. Инвентаризация на касата се извършва:
а) ръководителят на организацията;
б) от комисионната на обслужващата банка;
в) главен счетоводител;
г) комисия, създадена със заповед на ръководителя на предприятието.
4. Излишъкът от пари в касата, идентифициран по време на инвентаризацията, се дължи на увеличението:
но) задължения;
б) финансов резултат;
г) заплата на касиера;
д) допълнителен капитал.
5. Идентифицираните при инвентаризацията недостатъци в касата се отписват на:
но) финансови резултати;
б) производствени разходи;
в) виновни лица;
г) допълнителен капитал.
Задание 1.8
1. В организацията в рамките на един работен ден 14.08.200Xg. редица бизнес сделки(остатъкът от паричните средства в началото на 08/14 / 200Х - 3000 рубли):
1) касова бележка No 5 - от банката са получени пари по чек No 385667 за изплащане на заплати - 70 000 рубли, а за бизнес разходи - 10 000 рубли;
2) нареждане за изтичане на пари № 10, извлечение за плащане№ 7 / 200Х - изплатени са заплати на служители за юли 200Хг. в размер на 68 000 рубли;
3) поръчка за касова бележка No 6 - получена от ЗАО "Алфа" за продуктите, продавани от нея в съответствие с фактура No 30 от 11.08.200X (договор за доставка No 41 от 10.08.200X) - 56 000 рубли;
4) заповед № 7 за касова бележка - получено е връщане на неизползвани отчетни суми от секретаря на организацията А. П. Роднина. Според авансов отчет No 20 от 11.08.200Xг. - 30 000 рубли;
5) заповед за изтичане на парични средства № 11 - издава се по доклада на управителя на организацията С.А. със заповед на ръководителя на организацията за бизнес разходи в размер на 5000 рубли;
6) заповед за изтичане на парични средства No 12 - фактура No 3 на доставчика от 02.08.200X е платена. за материали в размер на 35 400 рубли. съгласно договор No 32 от 10.08.200Xг. Парите са дадени на представителя на доставчика Н. Н. Сергеев. с пълномощно No 8 от 12.08.200X;
7) заповед за изтичане на пари No 13 - издръжка, платена от касата в размер на 5000 рубли. Корнеева И.Р. - съпругата на служител на организацията;
8) заповед за изтичане на парични средства № 14 - сумите на вложителя и сумите над лимита са предадени на банката съгласно разписката на банката № 20 от 14.08.200Xg. (лимит на паричния баланс, определени от банкатаза 3-то тримесечие 200Xg., е равно на 10 000 рубли).
2. Формулирайте всички завършени бизнес сделки, направете счетоводни записванияи въведете информацията в регистъра на транзакциите (Таблица 1.2).
Таблица 1.2
| Бр | Corr. броя. | Количество, търкайте | ||
| д | ДА СЕ | |||
3. Попълнете касовата книга за 14.08.200Xg. съгласно дадената по-долу форма (Таблица 1.3).
Таблица 1.3
Касова книга
Проверени записи в касовата книга и документи в количество
Получени разписки и _______________ разходи.
в думи
касиер счетоводител
4. Проверете дали сте спазили правилата за извършване на касови операции и обработка на пари в брой:
1) дали размерът на разплащанията в брой между юридически лица за едно плащане надвишава съществуващите ограничения за разплащания в брой [да / не];
2) дали касовото салдо в началото и в края на деня надвишава лимита на касата [да / не].
Задание 1.9
Въз основа на резултатите от проверката търговска банкапроцедурата за извършване на касови транзакции в организацията на 10 юли 200Х г. е съставен акт, който е изпратен на данъчната служба. В доклада за проверка банката установи следните факти за неспазване на правилата за извършване на касови операции:
1) 01.07.200Xг. касовият лимит е надвишен с 10 000 рубли (установеният касов лимит е 5000 рубли);
2) 21.06.200Xg. плащането е извършено в брой в размер на 180 000 рубли по сметка No 24 от 20.06.200Xg. АД "Шарм", което надвишава установената граница.
За установени нарушения данъчен офисна организацията са наложени глоби, което е отразено в съответния акт.
1. Изчислете размера на глобите, наложени от данъчната инспекция на организацията и нейния ръководител:
Организационно наказание =
Наказание за ръководителя на организацията =
2. Формулирайте всички бизнес транзакции, за да отразят глобите, наложени от данъчната служба. Направете счетоводни записи за транзакции и въведете информацията в регистъра на транзакциите (Таблица 1.4).
Таблица 1.4
Дневник на бизнес транзакциите
| Бр | Документ и съдържание на сделката | Corr. броя. | Количество, търкайте | |
| д | ДА СЕ | |||
Задание 1.10
Със заповед на ръководителя на предприятието No 20 от 15.06.200Xг. беше назначена инвентаризационна комисия за извършване на инвентаризация на касата в следния състав:
Председател на комисията: И. П. Сердюков - Заместник генерален директор,
Членове на комисията: Р. Г. Смирнова - депутат. главен счетоводител, - Маслов Г.И. - управител.
Инвентаризацията на касата е извършена на 16.06.200X. Поредни номера на последните издадени документи: ваучери за касова бележка - No 18; ваучери за изтичане на пари - № 38. Касиер на организацията - Н. П. Зайцева.
Според счетоводните данни касата трябва да разполага с пари в размер на 8 700 рубли.
Според описа е установено, че в касата има 8000 рубли в брой.
1. Направете инвентарен отчет на касата за 16 юни 200Х във формата по-долу.
опис на наличните пари
в __________________ касиер ___________________
Разписка
Аз, _____________________________________, давам разписка, която
ПЪЛНО ИМЕ. касиер
че до началото на инвентаризацията всички разходни и разписни документи за средства са прехвърлени на счетоводителя и всички получени средства са записани, а пенсионираните са отписани като разход.
Последни документи- входящи:
консуматив:
Финансово отговорно лице
Касиер ____________________________ ___________________
ПЪЛНО ИМЕ. подпис
Въз основа на заповедта на ръководителя на организацията № _____ от _____ г. е направен опис на средствата.
Инвентар инсталиран:
1. Пари в брой __________________________________________
Сума в cuirsive
ОБЩА СУМА: действителна наличност ________________________________
Сума в cuirsive
Разтрийте. _______________ ченге.
Според счетоводни данни _________________________________________
Сума в cuirsive
Разтрийте. _______________ ченге.
Резултати от инвентара: недостиг - _______________________
излишък - _______________________
Последни номера на документи: входящи: не.
консуматив: Не
Председател на комисията ________________________ ____________
Членове на комисията __________________________ ____________
__________________________ ____________
2. Установеният недостиг се въвежда от касиера в касата.
3. Въз основа на резултатите от инвентаризацията определете всички необходими операции, изгответе счетоводни записи за операциите. Запишете информацията в регистъра на транзакциите (Таблица 1.5).
Таблица 1.5
Дневник на бизнес транзакциите
| Бр | Документ и съдържание на сделката | Corr. броя. | Количество, търкайте | |
| д | ДА СЕ | |||
СЧЕТОВОДСТВО НА ПАРИЧНИ ДОКУМЕНТИ
Задание 2.1
Освен пари в брой, в касата на организацията трябва да се съхраняват и касови документи.
Избери верния отговор.
1. Паричните документи включват:
а) входящи и изходящи парични нареждания;
б) билети за влак;
в) ведомости за заплати за издаване на заплати;
г) туристически ваучери;
д) месечни билети за обществен транспорт;
е) пощенски пликове без печати;
ж) получени сметки.
2. Паричните документи в счетоводството се отразяват:
а) на цената на придобиване;
б) при минимум на разходите за придобиване и текущата пазарна стойност;
в) по номинал;
г) чрез условна счетоводна оценка;
д) на договорената цена.
Задание 2.2
За 17.05.200X г. са извършени следните сделки с парични документи:
1) Регистрирани са 3 ваучера до здравен курорт "Хохлома" за служителите на организацията на цена от 20 000 рубли съгласно сертификата за приемане № 6 от 17.05.200X. за ваучер, за обща сума - 60 000 рубли. Ваучерите се издават на строги формуляри за отчитане установена форма;
2) ваучери за санаториума Khokhloma са издадени на служители на организацията според издаването парични документи No 3 от 17.05.200X г. Плащането на ваучери се извършва от служителите на организацията за своя сметка.
3) Регистрирани са 80 пощенски марки, закупени от ръководителя на доставката П. Р. Суворов, съгласно акт за приемане № 7 от 17.05.200X. за нуждите на организацията, на цена от 5 рубли за печат, за обща сума от 400 рубли съгласно авансов отчет No 34 от 17.05.200X;
4) в съответствие с изискване № 54 от 05/17 / 200Х, на административния отдел на организацията са издадени 80 пощенски марки за общо 400 рубли;
5) съгласно удостоверението за приемане № 8 от 05/17 / 200Х са записани самолетните билети, закупени за командировката на служителите на организацията. Цена на билета - 23 600 рубли. с включен ДДС;
6) самолетни билети са издадени на служители на организацията, изпратени в друг град на Руската федерация, съгласно декларацията за издаване на парични документи № 4 от 17.05.200X;
7) От бензиностанцията са приети 8 талона за закупуване на бензин съгласно акт за приемане № 12 от 17.05.200X. Цената на един талон е 5900 рубли, с включен ДДС;
8) издадени са ваучери за бензин на водачите на организацията съгласно декларацията за издаване на парични документи № 5 от 17.05.200X;
9) закупените билети за балета в Мариинския театър бяха кредитирани. Билетите струват 50 000 рубли;
10) билети за театър са издадени на служители на организацията съгласно декларацията за издаване на касови документи № 6 от 17.05.200X г. Цената на билетите за театъра се изплаща за сметка на чиста печалбаорганизации.
Формулирайте бизнес транзакции, съставени от тези документи, съставете счетоводни записи за транзакции и ги въведете в регистъра на транзакциите (Таблица 2.1).
Таблица 2.1
Дневник на бизнес транзакциите
| P / p No. | Документ и съдържание на сделката | Corr. броя. | Количество, търкайте | |
| д | ДА СЕ | |||
ОТЧИТАНЕ НА СЕЛИЩАТА С ЛИЦА, ОТЧИТАНИ
Задание 3.1
Избери верния отговор.
1. Кой може да бъде отговорното лице на организацията:
а) служители на тази организация;
б) служители на друга организация, с която се осъществяват отношения на сътрудничество;
в) служители на други организации, обслужващи основното производство на тази организация (ремонт, транспорт и др.)
2. За какви цели могат да се издават пари срещу сметката:
а) за придобиване на материални активи за производствени и стопански дейности;
б) да плаща за индустриални и икономически услуги, предоставяни на организацията от физически и юридически лица;
в) за покриване на недостига, причинен по вина на служител на организацията;
г) за пътни разходи за производствени и икономически цели;
д) за покриване на разходите на служител на организацията за закупуване на жилище.
3. За колко време могат да се издават средства срещу сметката:
а) за неопределен период;
б) за период, определен от ръководителя на организацията въз основа на целта на издаване на пари;
в) за три дни;
г) за десет дни;
д) за един месец.
4. Каква сума на средствата се издава по сметка:
а) определя се от ръководителя на организацията въз основа на целта на издаване на пари, както е планирано;
б) не е ограничен;
в) не повече от еднодневна консумация;
г) не повече от тридневна консумация;
д) не повече от десетдневна консумация.
5. В какъв срок отговорното лице трябва да представи предварителен отчет за отчетните суми:
а) срокът не е ограничен;
б) в рамките на 3 дни след изтичане на периода, за който парите са издадени по сметка;
в) в рамките на 10 дни;
г) в рамките на един месец.
6. Каква е процедурата за окончателни сетълменти с отговорни лица (добавете):
а) ако отговорното лице остава длъжно на организацията, тогава ________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
б) ако организацията остава длъжна на отговорното лице, тогава _______
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
7. Възможно ли е да се издадат пари на служител на организацията по сметка, ако той не е докладвал за предишното получаване на пари или дължи на организацията: [да / не].
8. Може ли отговорното лице да прехвърли отчетните суми на друго лице:[Не точно].
Задание 3.2
1. Когато отчетните лица придобият материални активи от физически лицаПлаща ли се ДДС на физическо лице? [Не точно]
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
2. Когато отчетните лица придобиват материални активи от юридически лица, включително в магазините на дребно, плаща ли се ДДС на юридическо лице? [Не точно]
Защо? _____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
3. При отчитане на лица, закупуващи материални активи в магазините за дребно, разпределя ли се платеният ДДС за прихващане при извършване на плащания към бюджета? [Не точно]
Защо? _____________________________________________________________
__________________________________________________________
4. Когато отчитащите се лица придобиват материални активи от юридически лица, с изключение на търговските организации на дребно, отразен ли е ДДС, показан от продавача, за прихващане от бюджета? [Не точно]
Защо? _____________________________________________________________
_____________________________________________________________
__________________________________________________________
5. Когато докладващите лица купуват бензин на бензиностанция, ДДС, показан от продавача, разпределен ли е за компенсиране от бюджета? [Не точно]
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
Задание 3.3
Изберете правилните отговори и отговорете на поставените въпроси.
1. Плащането от отговорни лица за услугите на лица, които не са предприемачи, се счита за:
б) заплащане на услугите на изпълнители;
в) заплатапосочени лица.
Защо? _____________________________________________________________
_____________________________________________________________
2. Плащането от отговорни лица за услугите на физически лица, които са предприемачи, се счита за:
а) плащане за услуги на организации на трети страни;
б) заплащане на услугите на предприемачи;
в) заплатите на предприемачите.
Защо? _____________________________________________________________
_____________________________________________________________
3. Когато данъчните субекти плащат услугите на юридически лица, плащат ли ДДС?[Не точно]
Защо? _____________________________________________________________
_____________________________________________________________
4. Когато отговорните лица плащат услугите на физически лица - предприемачи, плаща ли се ДДС на предприемача? [Не точно]
Защо? _____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
5. Когато отчитащите субекти плащат услугите на юридически лица, отпуска ли се ДДС за компенсиране на плащанията в бюджета? [Не точно]
Защо? _____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
Задание 3.4
На помощник-управителя Орлов Н.Н. с разрешение на ръководителя на организацията за разходите касов ордер No 29 от 23. 05. 200Х г. е издадено авансово плащане за закупуване на канцеларски материали и стоки за бита в размер на 3000 рубли. Просрочия на отчетни суми към тази дата от Орлов Н.Н. не. Парите са дадени на Н. Н. Орлов. за период от 5 дни.
Орлов Н.Н. представи на счетоводството авансов отчет No 20 от 25.05.200X г. за изразходваните суми. Към предварителния доклад са приложени следните подкрепящи документи:
1) касов чек и разписка за продажба No 35 на магазин за дребно "Канцеларски материали" от 24 май 200Х г. в размер на 2000 рубли, включително:
5 папки за хартии на цена от 80 рубли / бройка;
10 счетоводни книги на цена от 50 рубли / бройка;
10 комплекта хелиеви писалки на цена от 20 рубли / бройка;
9 опаковки копирна хартия на цена от 100 рубли / опаковка;
2) касова бележка No 64 на магазин за търговия на дребно "Hoztovary" от 25.05.200X за сумата от 380 рубли, включително:
3 кофи за почистване на подове на цена от 60 рубли / брой;
2 кутии за съхранение на домакински съдове на цена от 100 рубли / бройка;
3) поръчки за получаване за осчетоводяване в склада, придобити от Н. Н. Орлов. материални ценности.
Остатъкът от неизползваните суми Орлов Н.Н. вписано в касата на заповедта за касова бележка No 44 от 25.05.200X.
1. Направете авансов отчет Орлов Н.Н. (посочете сами данните за организацията и имената на длъжностните лица).
# G1 Унифициран формуляр No.AO-1
ОДОБРЕНО с Резолюция на Държавния комитет по статистика на Русия от 01.08.2001 г. № 55
| # G0 | Код | |
| Формуляр съгласно OKUD | ||
| име на компания | от OKPO |
| # G0 | ОДОБРЕНО | |||||||||||
| Отчет в размер на ____________________ руб. ____ ченге. | ||||||||||||
| ПРЕДВАРИТЕЛЕН ДОКЛАД | Брой | датата | Ръководител | |||||||||
| Позиция | ||||||||||||
| Подпис | пълно име | |||||||||||
| "___" ______________________ 20XX__ | ||||||||||||
| # G0 | Код | |||||||||||
| Структурно подразделение | ||||||||||||
| Отговорно лице | Номер на персонала | |||||||||||
| фамилия, инициали | ||||||||||||
| Професия (длъжност) | Назначаване на авансово плащане | |||||||||||
| # G0 Име на индикатора | Сума, рубли, коп. | Счетоводно записване | ||||||||||||||||||||||
| Предишен | остатък | Дебит | Кредит | |||||||||||||||||||||
| предплатени разходи | превишаване | сметка, подсметка | сума, рубли коп. | сметка, подсметка | сума, рубли коп. | |||||||||||||||||||
| Получено авансово плащане 1.от касата | ||||||||||||||||||||||||
| 1а. В чуждестранна валута (за справка) | ||||||||||||||||||||||||
| 2. | ||||||||||||||||||||||||
| Общо получени | ||||||||||||||||||||||||
| Използван | ||||||||||||||||||||||||
| остатък | ||||||||||||||||||||||||
| превишаване | ||||||||||||||||||||||||
| # G0 Прикачване на _____ документи на _____ листа | ||||||||||||||||||||||||
| Докладът е проверен. За одобрение в размер на ________________________________________________ руб .___ ченг. | ||||||||||||||||||||||||
| Сума в cuirsive | ||||||||||||||||||||||||
| Главен счетоводител | ||||||||||||||||||||||||
| подпис | пълно име | |||||||||||||||||||||||
| касиер счетоводител | ||||||||||||||||||||||||
| подпис | пълно име | |||||||||||||||||||||||
| Остатъкът се депозира | общо | търкайте | ченге. по касов ордер № ____ от "" ______ 20__ G. | |||||||||||||||||||||
| Издадено превишаване | ||||||||||||||||||||||||
| Счетоводител (касиер) | " " _______ 20__ g. | |||||||||||||||||||||||
| подпис | пълно име | |||||||||||||||||||||||
| ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………… линия за рязане | ||||||||||||||||||||||||
| Разписка. Прието за проверка от | авансов отчет N ___ от "" ______ 20__ | |||||||||||||||||||||||
| за сумата | ||||||||||||||||||||||||
| с думи ________________________ руб. _____ копие, брой документи _____ на _____ листа | ||||||||||||||||||||||||
| касиер счетоводител | " " ________ 20__ g. | |||||||||||||||||||||||
| подпис | пълно име | |||||||||||||||||||||||
Обратна страна на форма N AO-1
| # G0 Пореден номер | Доказателство за производствените разходи | Име на документа (разход) | Сума на разходите | Дебит | ||||
| според доклада | взети предвид | сметки, подсметки | ||||||
| датата | стая | в рубли ченге. | във валута | в рубли ченге. | във валута | |||
| Обща сума |
2. Формулирайте бизнес транзакциите, съставени от тези документи, съставете счетоводни записи за транзакции и ги въведете в регистъра на транзакциите (Таблица 3.1).
Таблица 3.1
Дневник на бизнес транзакциите
| P / p No. | Документ и съдържание на сделката | Corr. броя. | Сума в рубли | |
| д | ДА СЕ | |||
Задание 3.5
На служителя на отдела за снабдяване Снегирев А.П. с разрешението на ръководителя на организацията за касата No 50 от 14 март 200Х е издаден аванс за закупуване на кабелни продукти за производствени нужди в размер на 2500 рубли. Просрочени задължения по отчетни суми от А. П. Снегирев към 14 март 200Х, бр. На А. П. Снегирев са издадени отчетни суми. за период от 5 дни поради необходимостта от търсене на необходимите кабелни продукти. За закупуване на кабелни продукти А. П. Снегирев е издадено пълномощно за срок от 10 дни.
Снегирев А.П. представи на счетоводството авансов отчет No 6 от 20.03.9Хг. за изразходваните суми. Към предварителния доклад са приложени следните документи:
1) договор за покупко-продажба No 18 от 15.03.9Xg. с физическо лице Морозов Н.Ф., паспортни данни: 4003 N 831847, издаден от 26 ОМ от Санкт Петербург 20.02.93 г., адрес: 195256, Санкт Петербург, ул. Честит, 18, ап. 25; акта за покупко-продажба, съставен от А. П. Снегирев и Морозов Н.Ф., за предаване на 100 м кабел SHRPL 2x1,5 на цена от 10 рубли. за обща сума от 1000 рубли;
2) разписка за продажба N 113 от 16.03.9Xg. и касова бележка от магазин за търговия на дребно Stroymaterialy в размер на 800 RUB, вкл. 50 м кабел APPV 2x2,5 на цена от 16 рубли;
3) сметка на OOO Kabel за 30 м кабел ASh 2x1 на цена от 30 рубли. в размер на 900 рубли, ДДС в размер на 18% - 162 рубли, обща сума - 1062 рубли;
4) разписка за касовата бележка N 205 от 16 март 200Х, Kabel LLC за сумата от 1062 рубли, получена от А. П. Снегирев. за продадения кабел;
5) квитанции за осчетоводяване на материали в склада:
ShRPL кабел 2x2,5 - 100 м на цена от 10 рубли / м;
APPV 2x2.5 кабел - 50 м на цена от 16 рубли / м;
Кабел ASh 2x1 - 30 м на цена от 30 рубли / м.
Възстановяване на превишени разходи за закупуване на кабел Снегирев А.П. получено от касата по заповед за изтичане на парични средства No 60 от 20.03.200X.
Формулирайте стопанските транзакции, съставени от тези документи, съставете счетоводни записи за транзакции и ги въведете в регистъра на транзакциите (Таблица 3.2).
Таблица 3.2
Дневник на бизнес транзакциите
| P / p No. | Документ и съдържание на сделката | Corr. броя. | Сума в рубли | |
| д | ДА СЕ | |||
Задание 3.6
Избери верния отговор.
1. Плащането за пътуване в командировка от отговорни лица се включва в счетоводството в себестойността на продуктите (работи, услуги):
а) по реални разходи;
б) според нормите;
2. Плащането за жилище в командировка от отговорни лица се включва в счетоводството в себестойността на продуктите (работи, услуги):
а) по реални разходи;
б) според нормите;
в) по държавни тарифи.
3. Дневните изплащания на отговорни лица за командировка се включват в счетоводството в себестойността на продуктите (работи, услуги):
а) по реални разходи;
б) според нормите.
4. За какви цели се използват дневните надбавки за командировки:
а) за формиране на разходите;
б) за изчисляване на облагаема печалба;
в) за изчисляване на стандартните дневни разходи.
6. Превишението на реално изплатените дневни над нормативните облага ли се с данък върху доходите на физическите лица? [Не точно]
7. Отделен ли е ДДС от разходите за пътуване и разходите за жилище?
От тарифата, ако ____________________________________
_____________________________________________________________
От разходите за жилище, ако ______________________________________
_____________________________________________________________
9. Какви документи се съставят в командировка:
а) заповедта на ръководителя да бъде изпратен в командировка;
б) свидетелство за пътуване;
в) отчет за извършената работа в командировка;
г) изисквания за материали;
д) авансов отчет за командировка;
е) чекова книжка.
Задание 3.7
На водача на ръководителя на предприятието Серов Д.Н. по заповед на ръководителя е издадено авансово плащане по заповед за изтичане на парични средства N 53 от 03/15 / 200Х за закупуване на бензин и резервни части за ремонт на автомобили в размер на 4000 рубли. Парите са издадени за срок от 3 дни. Дългове Серов Д.Н. за отчетените суми към 15.03.200X. не.
Серов Д.Н. представи на счетоводството авансов отчет No 4 от 17.03.200Xг. за изразходваните суми. Към предварителния доклад са приложени следните подкрепящи документи:
1) разписка за продажба No 185 от 16 март 200Хг. и касова бележка от магазин за търговия на дребно на Автоприбор на обща сума от 1100 рубли, включително:
1 ръкав - 100 рубли.,
2 лагера - 1000 рубли;
2) пари в брой проверки на бензиностанцияза закупен бензин в размер на 100 литра за общо 1800 рубли;
3) актове за приемане на работа по ремонта на лек автомобил и замяна на износени резервни части с нови, подписани от комисията. В съответствие с акта, придобит от Д. Н. Серов съгласно разписка за продажба N 185 от 16 март 200Xg. резервните части са монтирани на лек автомобил, заменените резервни части трябва да се изхвърлят поради пълното им износване;
4) товарителници за пътнически автомобил, според които бензин в размер на 100 литра на обща сума от 1800 рубли е използван за производствени нужди в съответствие с показателите на брояча на леките автомобили при норми на разход на бензин.
Серов върна неизразходваните суми на касата по заповед за касова бележка No 63 от 17.03.200X.
Формулирайте бизнес сделките, съставени от тези документи, съставете счетоводни записи за транзакции и ги въведете в регистъра на транзакциите (Таблица 3.3).
Таблица 3.3
Дневник на бизнес транзакциите
| P / p No. | Документ и съдържание на сделката | Corr. броя. | Сума в рубли | |
| д | ДА СЕ | |||
Задание 3.8
Помощник мениджър Яковлев А.А. със заповед на ръководителя е издадено авансово плащане в размер на 260 000 рубли по заповед за изтичане на парични средства No 71 от 20.03.200Xg. за производство на ремонт на телефонен апарат с идентификатор на повикващия и копирна машина. Ремонт на оборудване се извършва: телефонен апарат - от предприемача А. Овасов; копирна машина - във фирма за ремонт на оборудване (LLC "Repair"). Периодът, за който са издадени парите, е 2 дни. Просрочени задължения по отчетни суми от А. А. Яковлев. към 20.03.200Hg. не. Яковлев А.А. е издадено пълномощно за получаване на оборудване от ремонт.
Яковлев А.А. предостави предварителен доклад No 8 от 23.03.200Xг. по изразходваните суми. Към предварителния доклад са приложени следните подкрепящи документи:
1) договор за предоставяне на услуги No 25 от 15.03.200X. с предприемач Овасов А.М., регистрационен номер на предприемача - 100567, паспорт 4003 No 384524, издаден от 18 ОМ от Санкт Петербург, 20 юли 1992 г., адрес: 194214, Санкт Петербург, проспект Доблест, 18, ап. 40, Виборгски област;
2) сертификат за приемане за ремонт на телефон с идентификатор на повикващия в размер на 354 рубли, включително ДДС - 54 рубли;
3) фактура на LLC "Repair" за ремонт на копирна машина на обща сума от 1770 рубли, вкл. ДДС - 270 рубли;
4) акт за приемане на работа по ремонта на копирната машина;
5) касов чек от 21.03.200Xг. LLC "Ремонт" в размер на 1770 рубли, получени от А. А. Яковлев за ремонт на копирната машина.
Формулирайте бизнес транзакции, съставени от тези документи, съставете счетоводни записи за транзакции и ги въведете в регистъра на транзакциите (Таблица 3.4).
Таблица 3.4
Дневник на бизнес транзакциите
| P / p No. | Документ и съдържание на сделката | Corr. броя. | Сума в рубли | |
| д | ДА СЕ | |||
Задание 3.9
Главен инженер Титов Н.П. по заповед на ръководителя е издадено авансово плащане в размер на 40 000 рубли по разходен касов ордер № 5 от 14/04 / 200Х за командировка в Петрозаводск за 5 дни за решаване на въпроси, свързани с доставката на продукти на организацията за тракторния завод в Петрозаводск. Дългове по отчетни суми от Титов Н.П. не.
За да оправдае командировката Титова Н.П. налични са следните документи:
2) заповед на ръководителя на организацията No 18 от 12.04.200Xг. за посоката на Титов Н.П. в командировка. за период от 5 дни, от 15.04.200Xg. до 19.04.200Hg.; до Петрозаводск; до тракторния завод; да координира въпроси относно доставката на продукти; с разрешение за издаване на дневни в размер на 300 рубли на ден.
3) планираната оценка на пътните разходи на Н.П.Титова:
билет за влак (двупосочно пътуване); - 1500 рубли.
хотел 4 дни × 700 рубли - 2 800 рубли;
дневна надбавка 3 дни × 300 рубли. - 900 рубли.
(нормата е 100 рубли на ден);
Общо - 5200 рубли.
4) свидетелство за пътуване на Титов Н.П., подписано от ръководителя, главен счетоводител и заверено с печата на организацията.
Титов Н.П. предаден на счетоводството авансов отчет No 7 от 20.04.200Xг. за изразходваните суми. Към предварителния доклад са приложени следните подкрепящи документи:
1) жп билети Санкт Петербург - Петрозаводск и Петрозаводск - Санкт Петербург - 1600 рубли;
2) хотелска сметка за 3 дни - 2400 рубли;
3) заповед на главата да плаща дневни в размер на 300 рубли на ден - 1500 рубли;
4) отчет за извършената работа в командировка;
5) Свидетелство за пътуване на Н. П. Титов, маркирано в завода за трактори в Петрозаводск.
Преразходът на отчетните суми е върнат на Н.П.Титов. по заповед за изтичане на парични средства No 56 от 20.04.200Xг.
Нека направим изчисление на пътните разходи на Титова Н.П. във формата, представена в табл. 3.5.
Таблица 3.5
Изчисляване на командировката Титова Н.П.
Формулирайте бизнес транзакции, съставени от тези документи, съставете счетоводни записи за транзакции и ги въведете в регистъра на транзакциите (Таблица 3.6).
Таблица 3.6
Дневник на бизнес транзакциите
| P / p No. | Документ и съдържание на сделката | Corr. броя. | Сума в рубли | |
| д | ДА СЕ | |||
