Операции с записи на заповед. Основните видове банкови операции със сметки. е абстрактен паричен документ и следователно не е обезпечен със залог, депозит, конфискация и т.н.
Менителниците, циркулиращи в икономическото обръщение, могат да бъдат представени от техните титуляри на банките, първо, за да получат пари за тези менителници преди падежа за плащане по тях и, второ, за най-удобно получаване на плащания по сметки от обмен в местонахождението на банката. Извикват се операциите на банката със сметки за изпълнение на първата задача кредит,и се извикват операциите, които разрешават втория проблем комисионна.
Кредитни операциибанка със сметки.Според тока банково законодателствотърговските банки могат да предоставят на своите клиенти записи на заповед под формата на: а) отчитане на записи на заповед; б) специална заемна сметка за записи на заповед (сметка за обаждания); в) задържане (кредитиране на външнотърговски сделки).
Заемите по сметки се делят на постоянни и еднократни. Разликата между тези видове заеми е, че за постоянен заем клиентът може да използва многократно сумата на заема в рамките на разрешените граници; еднократният заем позволява използването на общата му сума само веднъж. Клиент, на когото е разрешено да представя менителници за счетоводство като постоянен заем, може, при получаване на плащане по вече записаните от него сметки, отново да подава менителници за счетоводство без специално разрешение в рамките на частта от постоянния заем което по този начин се освобождава. Заеми под формата на oncall специални сметкипо записи на заповед са постоянни и валидни до отмяна. Менителничен кредит може да бъде приносител и издател на менителница.
Заем на приносителотваря за счетоводство на сметки, преведени от клиента в банката, издадени от различни чекмеджета. Тези заеми се използват от тези предприятия и организации, които имат солиден портфейл от сметки, т.е. предоставят на клиентите си разсрочено плащане, формализирано с записи на заповед. Тези сметки се превеждат в банката за счетоводство.
Заем от емитентотваря за клиенти, които получават разсрочено плащане от своите доставчици, това отсрочване се издава чрез записи на заповед. Доставчиците, след като са получили записи на заповед, ги представят за счетоводно отчитане в банката, където кредитът за запис на заповед е отворен за тях.
Разликата между тези форми на кредитиране е, че първо, при заем на приносител, кредитополучателят е чекмеджето, а при заем на приносител - чекмеджето и, второ, при заем на приносител заемополучателят получава средствата директно и едва след това разпорежда се с тях по свое усмотрение, а в случай на заем на емитент, собственикът на менителницата получава средствата.
От правна гледна точка счетоводното отчитане на сметки е прехвърляне (заверяване) на вексел на името на банка с всички обичайни последици, т.е. приносителят става длъжник на сметката като един от подписващите, ако по никакъв начин не се е освободил от отговорността за плащането, а банката става кредитор-държател на вексела. По икономическа същност ранното получаване на средства по менителница от притежателя означава получените от него заеми, които впоследствие се изплащат от платеца по сметката.
По този начин, чрез счетоводство, всеки притежател на сметки, ако е необходимо, има възможност да преобразува сметките, с които разполага, в пари и пари в безкасова форма... Вземайки предвид записа на заповед, титулярът на вексела се отървава и от притесненията за връщане на получените от сметката суми на банката, тъй като банката ги получава директно от чекмеджетата и само в случай на неблагоприятно финансово състояние на последната се обръща към приносителя на сметката.
Банката, от своя страна, приема записи на заповед за счетоводство, реализира печалба, като приспада лихва в нейна полза. При отчитане на сметките банката съставя регистър на дисконтирани сметки, формата на регистрите се установява от всяка банка самостоятелно.
Банките проверяват приетите за счетоводство записи на заповед по отношение на тяхната правна и икономическа надеждност. За счетоводство се приемат менителници, които отговарят на следните условия:
1) отговарят на изискванията на Правилника за записи на заповед и менителници;
2) поредица от одобрения в сметката трябва да бъде непрекъсната;
3) да бъде с плащане на места, където има клонове или кореспонденти на банката, нотариалните органи и народните съдилища;
4) въз основа на стокови и търговски сделки;
5) има указание за точното местоположение на чекмеджето.
От юридическа страна се проверява коректността на попълване на всички детайли на законопроекта, правомощията на лицата, подписали законопроекта, автентичността на тези подписи, наличието на джиро на сметката в полза на банката. Ако има нарушения при изпълнението на сметка, тези сметки се заличават от регистъра. Освен това записи на заповед, съставени с плащане на места, където няма банкови институции, както и с условия, които не позволяват на банката да получи своевременно плащане по сметката, се изтриват.
С икономическа странанадеждността на сметката се следи, т.е. възможността за получаване на плащане по него. За тази цел банката трябва да проучи информация за платежоспособността и кредитоспособността на всички индосатори и платеца; информацията, получена от нотариуси за протести срещу записи на заповед, и записи на заповед, по които е имало нерешени протести, се заличават от регистъра. Банките не трябва да приемат менителници за счетоводство:
Не се основава на стокови сделки;
Издава се от чекмеджето с цел получаване на банков заем срещу тях (контра сметки);
Тези лица, които се занимават с търговска дейност по пълномощно, но са подписали законопроекта лично;
Представяне на заместване или кореспонденция на сметки, записани преди това в банката.
Сметки, които не отговарят на изискванията на банката, се изтриват от регистъра и се връщат на приносителя.
Операцията на банката за отчитане на сметки е придружена от документооборота, показан на фиг. 15.3.
Ориз. 15.3. Документен поток за счетоводство:
1 - притежателят на сметката представя сметката на банката, за да получи заем; 2 - банката издава заем; 3 - банката изпраща нерезидентни сметки за събиране до банката на платеца; 4 - банката на платеца представя за плащане записи на заповед, за които е настъпил падежът; 5 - платецът се съгласява с плащането, т.е. приема менителница (гарантира наличието на средства по разплащателната сметка); 6 - банката на платеца се уведомява за плащането на сметките; 7- банката на кредитополучателя кредитира пари за плащане на сметката по кореспондентската си сметка в банката кореспондент; 8 - при неплащане на менителницата от платеца банката на платеца представя менителницата в нотариалната кантора за извършване на протест; 9 - нотариалната кантора връща протестираните сметки.
За своевременно получаване на плащане по дисконтирани сметки, банката поддържа картотеки според времето на плащанията (в контекста на чекмеджета и носители на сметки). За да контролира своевременното получаване на плащания по дисконтирани сметки, банката за всяка дата изготвя специални листове, в които се попълват данните: за всички сметки; спешно за този номер, като се посочва серийният номер на сметката според книгата на регистрацията им от банката; имената на чекмеджетата, носителите и сумата на всяка сметка. При получаване на плащането в извлечението се правят подходящи бележки и сметките се връщат на платеца.
Менителничен заем може да бъде издаден от банката и под формата на заем, обезпечен с менителници. Издаването от страна на банка на заем, обезпечен с менителници, се разбира като такава операция, при която банката издава заем на клиента в брой и за да осигури плащането, което приема от него (кредитополучателя) стоката сметки на негово разположение. При издаване на заем, обезпечен с менителници, банката не се включва в броя на задължените лица по менителницата.
Разликата между този заем и менителниците е следната. Първо, когато сметките са заложени, собствеността върху сметките не се възлага от банката, тъй като сметките се залагат само за определен период преди падежа. На второ място, заем, обезпечен с менителници, се издава само в размер на 60-90% от номиналната стойност на менителницата. На трето място, връщането на плащания, заети по отворен заем, не се извършва от платеца, какъвто е случаят с менителниците, а чрез получаване на издадената сума директно от кредитополучателя. Ако клиентът е в несъстоятелност, самата банка представя записи на заповед на чекмеджетата за плащане.
Банката може да постави условие при отваряне на заем: да си вземе правото да инкасира заложените сметки. Това дава възможност на банката да провери кредитоспособността на чекмеджетата, а оттам и в правилната посока на кредитните операции.
Менителниците на банката, приети като обезпечение, се подчиняват на същите законови и икономически изисквания, както и на взетите под внимание.
Издаване на обезпечени заеми търговски сметкиможе да бъде еднократна и постоянна. В последния случай банката открива специална заемна сметка за клиента, обезпечена с записи на заповед. Изплащанията по заеми се отразяват в дебита на тази сметка, а изплащането се отразява в заема.
Специална заемна сметка е сметка за търсене и по този начин неопределеният срок на заема дава право на банката по всяко време да изисква пълно или частично погасяване, както и допълнително обезпечение.
Заем под формата на дежурна сметка се открива само за клиенти с постоянен оборот. Еднократните заеми, обезпечени с записи на заповед, се предоставят на клиенти от обикновена заемна сметка. При откриване на заем, обезпечен с менителници по специална заемна сметка, кредитополучателят сключва договор за заем с банката. Това е - необходимо условиекогато използвате този заем.
Договорът за заем трябва да съдържа: правата и задълженията на страните; заета сума; горната граница на съотношението между обезпечението и дълга по сметката; размера на лихвата по заема и комисионната в полза на банката.
Сметките се предоставят като обезпечение на заем в същия ред, както в счетоводството, но сметките подлежат на обезпечение "Валута като обезпечение", "Валута като обезпечение". Съхранението на сметки и друга работа с тях в банката се извършва по същия начин, както при отчитането на сметките за период.
Издаването на заем, обезпечен с менителници, се извършва от банката в рамките на кредитния лимит, който се изчислява за всеки клиент. За това банката изчислява свободния баланс на заема, като взема предвид съотношението между дълга и обезпечението, прието в споразумението.
Изплащането на заема се извършва в резултат на превод на средства по искане на клиента от неговата разплащателна сметка или чрез изпращане на плащания по заложени сметки директно по заемната сметка на заема. В случай, че по сметката се формира кредитно салдо, банката начислява лихва върху нея по лихвения процент, определен за поддържане на текущите сметки.
При издаване на еднократни заеми, обезпечени с менителници от обикновена заемна сметка, всяка отделна менителница действа като специална ценна книга като обезпечение. Срокът и размерът на заема пряко зависят от падежа на тази сметка и нейната номинална стойност (заемът се издава в размер на 60-90% от номиналната стойност на сметката).
Ако собственикът на кредитна сметка, обезпечена със сметки (както специални, така и прости), не успее да изпълни изискването да изплати целия или част от дълга или да направи допълнителна гаранция в рамките на 10 дни след като банката изпрати уведомление, банката може да продаде всички заложените сметки и изплащане на дълга по кредитната сметка. Ако парите от продажбата на менителници не са достатъчни за изплащане на целия дълг, тогава те могат да бъдат изплатени за сметка на остатъка по разплащателната сметка на клиента в съдебно производствочрез налагане на възбрана върху имуществото на кредитополучателя (фиг. 15.4).
Изпълнение на банкови операции за издаване записи на заповед(както под формата на счетоводство, така и срещу сигурността на сметките) дава възможност на банката да използва изгодно средствата, които е натрупала. Това също гарантира, че връщането е навременно. Пари, тъй като менителниците са най-надеждните инструменти на пазара на ценни книжа. Освен това записите на заповед като неотложни задължения имат предимството, че датата на падежа е известна предварително и банката може да разчита на тези средства при планирането на бъдещите си инвестиции.
Ориз. 15.4. Операции, когато банка издава заем, обезпечен с менителници:
1- титулярят на вексела представя менителниците на банката, за да отвори кредитна сметка срещу тяхната сигурност; 2 - банката издава заем на клиента; 3 - клиентът изплаща заема; 4 - банката връща записи на заповед на клиента за размера на погасения дълг; 5 - ако клиентът не изплати дълга по кредита, банката има право да изпрати записи на заповед на платеца, за да получи плащане; за това банката на кредитополучателя изпраща сметките до банката на платеца чрез събиране
Форфайтинг операции с менителници.В общ смисъл, конфискацията е операция за придобиване на правото да се претендира за доставка на стоки и предоставяне на услуги, като се поема рискът да се изпълнят тези претенции и да се съберат. Това е специален вид банково кредитиране за външнотърговски сделки под формата на закупуване на търговски бонове от износителя, приети от вносителя, без оборот към продавача.
Разликата между задържането и счетоводните сметки е, че в този случайкупувачът фактор се отказва от правото на регрес на продавача. Всички рискове (както икономически, така и политически) се прехвърлят изцяло върху отнемащия.
Дисконтовите ставки за тези операции са по-високи от тези за други форми на кредитиране. Размерът им зависи от категорията на длъжника, валутата и условията на заема. За да се намали валутният риск, повечето фактори купуват менителници само в стабилни валути. Валутата е най-честият обект на конфискация. По правило менителниците с падеж от шест месеца до пет години и за доста големи суми се закупуват от фактора.
Форфейтинг операции - еднократни операции, извършвани във връзка с продажбата и покупката на всяка сметка. Предимството на форфетирането е простотата на сделката. Покупката на менителници се формализира със стандартно споразумение, което съдържа точно описание на сделката, условия, разходи, гаранции и др.
Менителницата се прехвърля на фалшификатора (банката) чрез индосация с клаузата "без прибягване до продавача". След падежа векселът се представя на длъжника от името на отнемащия. В резултат на конфискационни операции доставчиците износители получават възстановяване на стойността на изпратените стоки (минус дисконтовия процент), без да чакат датите за плащане по сметките, издадени от вносителите. Освен това те се освобождават от необходимостта да проследяват времето на плащанията по сметките и да вземат мерки за събиране на плащания по тях.
Банкови комисионни транзакции със сметки. Операциите, при които банкнотите се представят на банката от техните притежатели, за да може банката да получава плащания по тях от чекмеджетата и да ги прехвърля на притежателите, се наричат комисионни.
Комисионната може да включва и банкови операции по поръчителство и приемане на менителници, тъй като банката начислява определена комисионна за тези услуги и горепосочените операции могат да бъдат наречени посредници в обращение на сметки.
Комисионните операции се извършват от банката под формата на: събиране на сметки; домицилация на сметки; лавини от сметки; приемане на сметки.
Събиране на сметки от банката.Това е операция, при която той изпълнява нареждането на титуляра на менителница за получаване на плащане по менителница в определено време. Приемането на сметки за събиране трябва да се разграничава стриктно от счетоводството. Въпреки че банката е подложена на определен риск в счетоводството, при инкасирането тя приема само нареждане за получаване на плащане на падеж. Ако няма плащане, сметката се връща на кредитора, но с протест в неизпълнение. Следователно банката е отговорна за последиците, произтичащи от пропуска на протеста.
Притежателят на законопроекта, даващ нареждането на банката, се нарича главница, банката, изпълняваща поръчката, се нарича комисионер, наградата за действията на банката се нарича комисионна.
Подаването на сметки в банката е много удобно за притежателя на сметката. Удобството на тази операция се свежда до следното:
Банките, разполагайки с широка мрежа от клонове и кореспонденти, могат да изпълняват ролята на посредници между страните по сметката по най-евтиния, надежден и бърз начин;
Прехвърляйки сметка за комисионна в банката, притежателят на сметка се освобождава от необходимостта да следи условията на сметките, да ги представя за плащане или протест, да знае и да спазва всички формалности, необходими за изпълнението на тези действия; банката прави всичко това вместо него;
Ако в банката има разплащателна сметка, главницата печели поради факта, че банката незабавно кредитира получените суми по сметката на принципала: ако плащането е изпратено на титуляра на сметката, последният няма да може да използва пари през цялото това време, които биха били необходими за изпращане на парите.
От съществено значение за притежателите на сметки, операциите по събиране на менителници са от полза и за банката. Първо, въпреки факта, че банката начислява незначителни такси за всеки отделен случай, като цяло тези операции осигуряват на банката значителни печалби. На второ място, получавайки значителни печалби от тези операции, банката изобщо не инвестира в тях. собствени средстваи следователно не носи риск. Трето, банката привлича в оборота си големи суми, които получава от чекмеджета и платци. Повечето от комитетите имат разплащателни сметки в банките, към които правят поръчки, така че по-голямата част от парите, получени от инкасо операции, се депозират по сметките и по този начин отиват в циркулиращите активи на банката.
Ако титулярят на банкнота инструктира банката да получи плащане по менителниците, които му принадлежат, тогава страните подписват заповед за събиране, която съдържа:
1. Името на принципала и неговите данни.
2. Броят на сметките и общата им сума.
3. Указание, че заповедите са представени, за да се получи плащане по тях и, ако е необходимо, да се направи протест.
4. Изхвърляне на валутата на сметката след получаването й (например кредит по разплащателната сметка).
5. Задължения на банката да извърши всички действия, необходими за получаване на плащането.
6. Отговорност на страните и други условия.
Главницата прехвърля на банката записи на заповед и опис, включващ следните данни: серийния номер на записите на заповед съгласно книжките на банката; серийни номера според книгите на принципала; подробно име на чекмеджето и всяка представена менителница; адреса на чекмеджето или платеца на сметката; място на плащане; условия за плащане; сумата на всяка сметка.
Приемайки менителници за събиране, банката се задължава да изпрати менителниците до местонахождението на платеца, да получи дължимото върху тях плащане и да се справи с него, както клиентът е поръчал. Отговорностите на банката включват също така уведомяване на платеца за датата на падежа на плащането по сметката, а в случай на неполучаване на плащането по сметката, банката трябва незабавно да я представи на протеста и да върне протестираните или неплатени сметки на клиент.
За да може банката да извърши горепосочените действия, титулярът на менителницата върху предадените комисионни по сметката поставя бележка за преназначаване на името на банката. Банката поставя щампа „събиране“ върху приетите записи на заповед.
Вътрешни менителници от банката.Сделките за плащане от банки от името на и за сметка на чекмеджетата на банкноти, представени на банките за плащане, в които банките са определени като специални платци, се наричат домицилация на сметките. Външният знак на местоживееща сметка е посочването на мястото на плащане (пълното име и местонахождението на постоянната банка). Действайки като местожителство, банката, от името на притежателите на сметката или теглещите, извършва плащания по сметките навреме.
За разлика от операцията по събиране, в този случай банката не е получателят, а платецът. Като местожителство, банката не носи никакъв риск, тъй като плаща сметката само ако длъжникът има необходимата сума по сметката на длъжника. В противен случай той отказва да плати и сметката се протестира по обичайния начин.
Съгласно препоръките на Централната банка на Руската федерация за използването на банкноти в икономическо обращение, плащането на сметки трябва да се извършва или от разплащателна сметка, или от отделна сметка, открита за плащане на сметки, на която длъжникът предварително превежда сума, необходима за изплащане на задълженията му.
На практика понастоящем плащането на сметки се извършва само от разплащателната сметка, тъй като текущите плащания не трябва да се извършват от друга сметка.
Ако транзакции по домицилиране на сметки се извършват в банки кореспонденти, това ускорява плащането (тъй като сетълментите се извършват в заобикаляне на сетълмента и касовия център).
Оценка на сметки от банки. Aval е менителнична гаранция, чрез която се осигурява плащане на менителница изцяло или частично от сумата на менителницата. Такава сигурност се осигурява от трета страна или от едно от лицата, подписали сметката. По правило банките и други кредитни организации действат като авалисти. Продажбата на банкноти от банки повишава тяхната надеждност, те се приемат свободно от всички участници в икономическите транзакции, като по този начин се развива обращение на банкноти.
Aval се изразява с надпис, който може да бъде направен както на лицевата страна, така и на обратните страни на самата банкнота, или на допълнителен лист към банкнотата (allonge). Авал може да се изрази с думи като „брои като авал“ или друг подпис на авалист, сходен по значение. За издаване на менителница авалистите вземат плащане под формата на процент на надпис. След като е подписал сметката, авалистът отговаря за нея по същия начин като този, за когото е дал авала.
Основата за отговорността на авалиста е само неизпълнението на задължението от лицето, за което е издал авала. Банката, която е платила регресния иск по менителницата, има право да предяви иск срещу лицето, за което е дала авала, и срещу всички други лица, които са му отговорни. Задържаните от банката менителнички се кредитират по нейната задбалансова сметка № 91404 „Гаранции, издадени от банката“ (по номиналната стойност на сметката) и се вземат предвид при изчисляване на съотношенията, установени от Централната банка на Руската федерация.
Банково приемане на сметки.Приемане на менителница - потвърждение от платеца за съгласие за плащане по менителница (проектопроект) От съдържанието на менителницата следва, че задълженията по нея за трасата (платеца) произтичат само от момента на приемане (приемане) на менителницата. В противен случай той остава аутсайдер на сметката. Изхождайки от това, получателите на пари по менителницата могат предварително, преди датата на падежа на плащането, да разберат отношението на платеца към плащането на сметката. Тази цел се постига чрез представяне на менителницата на трасатора с предложение да я приеме и следователно да поеме задължението да извърши плащане.
В същото време представянето на законопроект за приемане не е предпоставка за онези случаи, когато притежателят на сметка е уверен в съгласуваността на трасата и трасата.
Представяне на законопроект за приемане може да се направи по всяко време, започвайки от деня на издаването му и завършвайки с момента на падежа на плащането, освен ако срокът за представяне за приемане не е посочен в текста на самата сметка. Конкретните условия (представяне за приемане със или без краен срок, или без приемане) трябва да бъдат посочени и датирани в менителницата от трасанта и джирантите. Менителница може да бъде представена за приемане и приета дори след датата на падежа, а трасатът носи отговорност за нея, сякаш е приел сметката преди датата на падежа. Най-често се представя сметка за приемане от банки на адреса на платеца, който по правило съвпада с местоживеенето. Търговецът (платец) няма право да изисква сметката да бъде оставена при него за приемане.
Платецът може да ограничи приемането до част от сумата. В останалата част от сумата сметката се счита за отхвърлена. Менителницата се счита за неприемлива в следните случаи:
Ако е невъзможно да се намери платеца на посочения адрес;
Неплатежоспособност на платеца;
Когато в законопроекта е посочено "не е прието", "не е прието" и т.н .;
Когато писмото за приемане се зачеркне.
Приетите от банката сметки (банкови акцепти) се използват широко във външнотърговските операции.
Приемането от банката на спешни сметки, издадени от износителя или вносителя, се счита за една от формите на банково кредитиране външната търговия(кредит за приемане).
IN Руска федерацияпазарът за банкови акцепти все още не се е развил, тъй като транзакциите по покупко-продажба са приети чуждестранни банкиемисии са спорадични и практически няма сделки с емисии, приети от руските банки.
Банките издават свои сметки.Руските търговски банки активно разработват издаването на собствени записи на заповед като краткосрочни дългови задължения. За първи път банковите банкноти се появяват през август 1992 г., те стават по-широко разпространени от началото на 1993 г.
Настоящото руско законодателство за менителницата не предвижда никакви специални правила или изключения за издаването на менителници от банките. Законодателството за ценните книжа също не разглежда този въпрос. Следователно правният режим на банковите сметки съвпада с общ режимна всички записи на заповед и се урежда от Правилника за запис на заповед и запис на заповед (1937 г.), както и от Федералния закон „За запис на заповед и запис на заповед“ No 48-ФЗ от 11 март 1997 г.
Банковата сметка се основава на депозитарен характер, за разлика от кредита по класически банкноти, които са инструмент на търговския кредит, поради реалните нужди на търговския и индустриалния оборот. Целта му е да улесни продажбата на стоки с отложено плащане. Банкова менителница се издава от емитиращата банка на базата на депозиране от клиента на определена сума в банката. По този начин за банката тази менителница е инструмент за привличане на допълнителни ресурси, а за купувача на банкнотата е възможност за поставяне на временно безплатни средства с цел генериране на доход.
По своя икономически характер банковите банкноти са близки до депозитни сертификати, но правният режим съвпада с общия режим на всички други емитенти на банкноти.
Издаването на записи на заповед не е свързано нито с плащането на уставния капитал на банката, нито с него финансова ситуация, нито с отсъствието на санкции и санкции, но тъй като собствените сметки се приравняват на привлечени средства, те се включват в изчисляването на собствените резерви. Има някои ограничения при разпределението на банкови сметки. Централната банка на Руската федерация въведе стандарт за риска от собствените си записи на заповед. Той ограничава задълженията на банката, произтичащи от издадени от нея записи на заповед, както и 50% от задълженията, произтичащи от джироси, авали и посредничество на сметки, записани по задбалансови сметки, до размера на собствения капитал на банката.
Понастоящем търговските банки не са длъжни да регистрират издаването на записи на заповед или да одобряват условията на тяхното издаване. Настоящите правила предполагат само уведомяване на Главната териториална администрация на Централната банка на Руската федерация за издаването на записи на заповед от банката. В същото време действащото менителнично законодателство позволява на издателите самостоятелно да установят правила за емитиране и обращение на своите менителници, които не противоречат на това законодателство, което прави менителниците най-привлекателни за банките.
Сред банковите сметки преобладават прости - сметки за обаждания,представляваща едностранно, безусловно задължение на банката да плати определена парична сума на лицето, посочено в законопроекта или неговата заповед или правоприемника в посочения срок. Някои банки обаче практикуват емитиране прехвърляемизаписи на заповед, за които трети лица се назначават от платеца - длъжници или поръчители на банката. Често банката се определя като платец на менителницата, т.е. по същество това е същата запис на заповед, но изписана под формата на менителница. Също така е възможно банката да издаде менителница, в която банката е получател на средствата („плати нареждането на банката ...“).
Банките могат да издават своите сметки както последователно, така и еднократно. Привлекателността на една менителница е, че условията за нейното издаване и обращение могат да бъдат определени, като се вземат предвид интересите на определен вложител. Банките отдават ясно предпочитание на серийното издаване на сметки, тъй като в този случай се привличат голям брой инвеститори и значителен обем ресурси.
Банковата сметка е гаранция за поръчки и повечето банки запазват тази същност. Напълно възможно е обаче да се издаде клаузата "да не се поръчва" (или друга еквивалентна клауза), която предполага възможността за прехвърляне на сметката в съответствие с формата и последиците от обикновената цесия.
Банката избира необходимия режим на обращение на записа на заповед въз основа на онези задачи, чието решение се предполага да се извърши чрез издаване на собствени записи на заповед.
Падежът на менителниците се определя от банката едностранно (за серийно издаване на менителници), или по споразумение с клиента (за единична емисия). Банките в своята практика използват всички известни опции за определяне на времето за плащане:
На определена дата;
За толкова много време от компилацията;
При представяне;
Толкова време от презентацията.
Редът на възнаграждението се определя в зависимост от начина на назначаване на плащането в съответствие с действащото менителнично законодателство. Ако менителница е издадена при представяне или в рамките на определен период от време от представянето, тогава тя може да посочва лихвения процент, въз основа на който се начислява доход върху главницата за времето, изтекло от датата на издаване на менителницата обмен до датата на плащане. С този метод за определяне на дохода от една сметка, банките продават сметки по номинал. При извършване на плащане по такива сметки, банката, освен номиналната стойност, плаща на собственика на менителничния доход, изчислен въз основа на лихвения процент, посочен в нея. Ако запис на заповед е издаден за определена дата или в определен момент от извлечението, тогава размерът на лихвата се изчислява предварително и се добавя към главницата, образувайки номиналния размер на записа на заповед. В този случай при издаване сметките се продават на цена под минималната, т.е. с отстъпка-отстъпка.
Първоначално банките започнаха да издават повечето записи на заповед с отстъпка. Доходът на купувача в този случай е разликата между номиналната стойност на сметката и покупната цена. Но по-късно се оказа, че сметките с лихви са по-удобни и изгодни както за тях, така и за техните клиенти. При набиране на средства чрез издаване на записи на заповед търговските банки трябва да разпределят определен процент от тяхната сума в задължителния резервен фонд на Централната банка на Руската федерация. По този начин, издавайки лихвоносна сметка, банката веднага получава на свое разположение сума, еквивалентна на номинала на сметката, от която се прави резервацията. Когато се издава сметка за отстъпка, банката получава сума, по-малка от номиналната, но е длъжна да направи резервация за пълния размер на задължението си.
В момента най-популярни на пазара са краткосрочните (до три месеца) банкови сметки. Инвеститорите са привлечени от възможността да ги продадат (регистрират) по-рано в емитиращата банка. Много банки, които издават записи на заповед, не само поемат задължението да отчитат своите записи на заповед преди изтичането им, но предварително обявяват котировки, т.е. процентът на закупуване на банкноти от притежателите им за определени дати. Това драстично увеличава ликвидността на банковите сметки.
Много банки, когато продават своите сметки, прибягват до услугите на посредници, които могат да изготвят свои собствени котировки на сметки. Посредниците работят активно на вторичния пазар на банкноти, където чрез манипулиране на нормите на възвръщаемост и отстъпка те получават доста високи печалби.
Банковите сметки търсят стабилно. Успехът на векселната форма за привличане на свободни финансови ресурси се основава на привлекателността на банкова сметка както за емитента, така и за инвеститора. Банковите записи на заповед компенсират недостига на краткосрочни високоликвидни инструменти на паричния пазар, търсенето на които нараства на фона на инфлацията.
Предимството на банковите сметки е също така, че те, за разлика от депозитните сертификати, могат да се използват като платежно средство. Освен това банките активно се опитват да използват тази характеристика на банкнотата, за да изпълняват функциите на средство за обращение и плащане. Разработени са множество възможности за организиране на сетълменти между предприятия, използващи банкови сметки, включително в рамките на ОНД.
В момента се предлагат нови варианти за взаимно сетълмент между предприятия, използващи банкови сметки. Те се основават на система от преки кореспондентски отношения между банките и в крайна сметка свеждат сетълмента до просто клиринг. В същото време се постига ускоряване на сетълмента, намаляват се рисковете и загубите на клиентите от обезценяването на парите по време на сетълмента.
Преизчисляване на сметки от Централната банка на Руската федерация.Важна характеристика на запис на заповед е, че при стабилно функционираща икономика и банкова система той придобива допълнителна национална икономическа функция - инструмент за рефинансиране и провеждане на Централната банка на Руската федерация паричната политикакогато купува менителници от търговски банки (редисконт).
Рефинансирането въз основа на транзакциите за ресконтиране на банкноти, представени от търговските банки на Централната банка на Руската федерация, изглежда надежден и приемлив начин за кредитиране както на търговски банки, така и на производствените отрасли и селско стопанство... Понастоящем механизмът за рефинансиране (кредитиране на сметки) все още не е напълно разработен, въпреки че се предприемат някои стъпки в тази посока.
В съответствие с чл. 5.1 Разпоредби "За операциите на Банката на Русия за реконтиране" № 65-Р от 30 декември 1998 г., рубла на банкноти на организации износители, издадени на името на Счетоводната банка по начина на кредитиране на договор за износ, се приемат за ресконтиране . До Банката на Русия се представят документи, потвърждаващи както съществуването на самия договор за износ, така и високата степен на сигурност за плащането на този договор.
Работата на Централната банка на Руската федерация по преизчисляване на сметки се извършва с банки, които са получили статут на счетоводство. С Банките за регистрация се сключва Общо споразумение за преизчисляване на сметки, както и споразумение за депозитар, уреждащо приемането и съхраняването на сметки на износни организации от Банката на Русия. Счетоводната банка едновременно трябва да бъде местожителството на сметките за ресконтиране.
Банката на Русия поддържа депозитарно счетоводство на менителници, закупени: от Счетоводната банка от износителски организации, от Банката на Русия в резултат на операции по ресконтиране и от други кредитни институции, ако са закупени от Банката на Русия. Последният представя представянето за плащане на сметки на износителски организации, съхранявани и отчитани в депозитаря на Банката на Русия, с изключение на сметки, собственост на Банката на Русия.
Менителниците, които отговарят на съответните изисквания, се дисконтират от Банката на Русия въз основа на споразумение за редисконтиране на записи на заповед, сключено със Счетоводната банка.
Банката на Русия има право: да продава сметки за ресконтиране на организацията износител на Счетоводната банка три работни дни преди падежа за тази сметка на цена, равна на сумата на сметката; продава сметките, преброени от него, на трета страна, без да е съгласувал транзакцията със счетоводната банка, счетоводната банка се уведомява за сделката.
При липса на средства по сметката на емитента към момента, в който Банката на Русия е представила менителници за плащане, Банката на Русия, след като е получила отказ да плати сметката от Счетоводната постоянна банка, има право да отпише менителницата от кореспондентската му сметка без указание на Счетоводната банка.
Банката на Русия разкрива информация за регистъра на счетоводните банки, както и размера на лихвения процент на ресконтиране.
Търговските банки, които представят менителници за ресконтиране, носят отговорност за тяхната продаваемост, за платежоспособността на емитиращите предприятия, за автентичността и верността на подписите върху векселите. Процедурата за преизчисляване на сметки на Централната банка на Руската федерация е ефективен инструмент за регулиране на ликвидността на банковата система. Има ограничаващи фактори по пътя на нейното развитие: недоразвитост на законодателството и правната практика, обща нестабилност на икономиката, високи темпове на инфлация, бавно развитие на обращението на векселите и др. В момента механизмът за редисконтиране на менителниците е в етапът на въвеждане в практиката на Централната банка на Руската федерация.
тестови въпроси
1. Кои са емитентите и кои са инвеститорите?
2. Какво представлява професионалната дейност на пазара на ценни книжа в съответствие с Федералния закон "За пазара на ценни книжа"?
3. Какви функции на пазара на ценни книжа са общите пазарни функции?
4. Какви са специфичните функции на пазара на ценни книжа?
5. Опишете понятията "акции", "облигации", "опция", "фючърсен договор".
6. Каква дейност се счита за посредническа дейност?
7. Каква дейност се счита за представителство?
8. Каква е клиринговата дейност?
9. Каква е депозитарната дейност?
10. Опишете отговорностите на регистратора.
11. Опишете първичния и вторичния пазар.
12. Опишете понятията „изброяване“ и „премахване от списъка“.
Концепция за менителница Тираж на сметки Бил пазар
Видове сметки Операции с записи на заповед
Една от най-важните области на банковата дейност са операции с менителници.
Запис на заповед (от него. wechsel -обмен) - най-"класическата" сигурност и в историята първите средства за плащане и превод на дебит.
Сметката съчетава две функции:
1) платежно средство;
2) средство за кредитиране.
И двете функции са неразделни и допълващи се. Банките извършват следните операции със сметки:
Издаване (издаване) на сметки;
Отчитане на сметки;
Заеми, обезпечени с менителници;
Събиране на сметки;
Домициализация на сметки;
Заем от емитент.
Правно основаниеосъществяването на банкови операции с менителници е законодателство (менителнично право), което представлява съвкупност от правни норми, уреждащи менителничните отношения, и най-вече Женевските менителнични конвенции. Това са многостранни междудържавни договори, уреждащи записи на заповед, сключени на международна конференция в Женева през 1930 г. и разработени с цел обединяване на нормите на записи на заповед в различни страни.
Менителницата като ценна книга може да бъде проста или прехвърляема.
Менителниците и записи на заповед трябва да се съставят само на хартиен носител (на хартиен носител). Той съдържа следните задължителни подробности:
Етикет на менителницата (име "Bill");
Оферта (задължение) за плащане на определена сума;
Име на платеца;
Посочване на датата на падежа;
Посочване на мястото на плащане;
Името на лицето, на което или по нареждане на когото трябва да се извърши плащането;
Дата и място на съставяне на сметката;
Подписът на чекмеджето;
Името на платеца (трасат) - само за менителница.
По падеж заповедът се класифицира, както следва:
При представяне;
„За определен период от време от презентацията“;
„За толкова време от компилацията“;
За определен ден.
Менителниците, съдържащи или различна цел на срока, или последователни условия на плащане, са невалидни.
Менителница с падеж при представянеизплаща се при представяне в рамките на една година от датата на изготвянето му. Касата може да установи, че менителница не може да бъде представена за плащане преди определена дата. В този случай периодът за представяне започва от този момент.
Датата на падежа за съставена менителница в такова и такова време от представянето,определя се или от датата на приемане, или от датата на протеста. При липса на протест приемането се счита за извършено в последния ден от периода, предвиден за представяне за приемане.
Краен срок за издадена менителница за период от един или няколко месеца от съставянето или от представянето,настъпва на съответния ден от месеца, през който се дължи плащането. Ако менителница е издадена за период от месец и половина или няколко месеца и половина от датата на съставяне или от представяне, тогава първо трябва да се броят цели месеци.
Ако менителница е платима в определен ден на всяко място, където е приет календар, различен от мястото на издаване, тогава датата на падежа се счита за определена според календара на мястото на плащане.
Като легален документ по договаряне менителницата може да бъде прехвърлена чрез индосация.
Подкрепа -това е прехвърлителен надпис, направен от предишния титуляр (джирант) на обратната страна на векселя (или на допълнителен лист към него - алонж), който прехвърля правата по вексела на новия му титуляр (джирант). Заверението трябва да бъде написано на обратната страна на банкнотата или в алонжа, така че да започва от самата фактура и да завършва в алонжа. Частичното одобрение е невалидно.
Менителницата може да бъде прехвърлена чрез джиро на физическо лице, юридическо лице или предприемач, освен ако в законодателството на Руската федерация не е предвидено друго. Надписите за прехвърляне обикновено изглеждат така: „плати поръчката“ или „вместо аз (ние) да платим“.
Има следните видове одобрение:
Номинален;
Приносител;
Празна.
Номиналенпрепоръката съдържа:
Пълно име - за юридическо лице или предприемач;
Фамилия, име, бащино име, паспортни данни и данни за сметката на джиранта - за физическо лице.
Подкрепа приносител -съдържа надпис „плати заповедта на приносителя на тази сметка“.
Празнаиндосамент - не съдържа указание за лицето, в чиято полза е направено, или се състои от един подпис на индосанта.
Ако последното джиро в сметката е в празен вид, тогава притежателят на вексела има право да извърши следните действия с него:
Попълнете одобрението или със собственото си име, или с името на друго лице;
Прехвърлете на свой ред сметката или под ново бланково заверение, или под джиро на името на друго лице;
Прехвърлете менителница на трета страна, без да попълвате празна индосация или да правите друга индосация.
Лице, получило менителница по индосация, може да се разпорежда с нея по свое усмотрение - да я представи за плащане или да я завери. При прехвърляне на менителница всички произтичащи от нея права се прехвърлят във вида, в който са записани и предоставени от документа, независимо от правата на предшествениците. Следователно, когато купува фактура, клиентът трябва да провери непрекъснатостта на редица индосаменти.
Ако джироса са направени с метеорологична сметка, тогава последният притежател на векселя, който не е получил плащане, може да съди всеки джирант. За предявяване на иск от титуляра на менителница се установяват условията на менителницата, които са различни в зависимост от естеството на отговорността на всеки участник в менителницата:
На акцептанта на менителница - 3 години;
На заповед на запис на заповед или на джирант на менителница - 1 година;
За искове на джиранти един срещу друг - 6 месеца.
Възможността за одобрение на сметки разширява техните граници
използване, превръщане на менителница от прост инструмент за получаване на търговски заем в кредитен инструмент на обращение, обслужващ продажбата на стоки и услуги.
Циркулацията на записи на заповед е пряко свързана с функционирането на капиталовия пазар и дава възможност за получаване на заем, без да се минава през банката. Стоков кредит може да бъде реализиран по различни начини в икономически отношениядоставчици и купувачи на търговски продукти.
Един от начините е да се формализират чрез записи на заповед взаимните дългове на доставчиците материални ценностии предоставени услуги. Друг начин е да се разшири емисията на записи на заповед от най-големите търговски банки, което ще допринесе за нарастването на оборотния капитал на кредитополучателите и ще нормализира платежната дисциплина. Менителницата може да се разглежда като обект на преки (покупка за пари) или непреки (получаване като плащане) инвестиции.
Функционалната задача на векселния пазар е да преразпределя предимно краткосрочни средства, а неговата цел са търговските и финансовите сметки. Като част от единен паричен пазар, този пазар има две нива. На първо ниво неговите участници са кредитни организации и техните клиенти и се основава на счетоводни, комисионни, заложна къща и други операции на търговски банки и други кредитни организации. На второ ниво субектите са само кредитни институции: от една страна, Банката на Русия, от друга, институции от второ ниво на банковата система, включително търговски банки. По-голямата част от транзакциите на това ниво на пазара са ресконтиране и повторно залагане на първокласни менителници. Предпоставка за обращение на менителниците на търговските банки е безплатното регистриране на банкноти в Банката на Русия.
Операции на банки за счетоводство и ресконтиране на сметки формират счетоводния пазар. Върху него важна роляпринадлежи на Банката на Русия. Именно Банката на Русия определя основните насоки на функционирането и развитието на пазара на записи на заповед чрез прилагане на определена счетоводна политика и политика на рефинансиране. Счетоводната политика включва въвеждане на преки ограничения върху счетоводното отчитане и преизчисляване на сметки и определяне на лихвени лимити при преизчисляване на сметки. Политиката за рефинансиране по отношение на операциите на търговските банки с менителници се осъществява чрез регулиране на лихвения процент по заемите, обезпечени с менителници, както и чрез въвеждане на определени ограничения върху размера и видовете менителници, срещу които Банката на Русия предоставят заеми на търговски банки.
Заем, предоставен в стокова форма от продавачи на купувачи под формата на разсрочено плащане за продадени стоки, се нарича търговски заем. Обект на търговски заем е стоков заем, а неговите субекти са участници в стокова сделка: продавач-доставчик и купувач-платец. Документът, чрез който се издава търговски заем, е търговска сметка.Търговската сметка е кредитен документ, средство за събиране на дълг и в същото време средство за плащане. Базовата операция по кредитиране, както в стока, така и в брой, предполага взаимен контрол на контрагентите по менителничната сделка и се основава на свободен изборпартньори в укрепването на преките икономически връзки. Предоставянето на търговски заем означава висока степен на взаимно доверие на пазарните икономически структури, тъй като включва плащане на продадените стойности на отложена основа.
Търговският кредит е тясно свързан с банковия кредит и се трансформира в последния чрез отчитане и залог на сметки. Преобразуване на търговски заем в банков заеме конвертирането на една форма на кредит в друга. Това не допринася за влошаването на инфлацията, тъй като отчитането и залагането на търговски бонове в банката не е заем от нов капитал. Освен това една менителница може да обслужва няколко сделки за търговия и заем, преди да бъде осчетоводена в банката.
Преобразуването на търговски заем в банков заем може да стане чрез дисконтиране, т.е. отчитане на менителници, варанти, фактури (факторинг) и други търговски ценни книжа или в резултат на предоставяне на заеми, обезпечени със стоки, които не са дължими за плащане.
Отчитане на сметки.Операциите по счетоводство на менителниците заемат ключово място сред операциите на банката с този инструмент. Законово счетоводното отчитане на сметката е прехвърляне (джиро) на сметка в банка. Приносителят става длъжник по дисконтираната сметка, а банката се превръща в кредитор (титуляр на сметката). Вземайки предвид записа на заповед, клиентът на банката придобива ликвидни средства. Ако банката приема за запис само записи на заповед, основани на стокови транзакции, тя трябва да е сигурна в своевременното им плащане и стоковия характер на сделката. Поради това е необходимо да се провери кредитоспособността на клиента и коректността на менителниците. Банката не е длъжна да дава обяснения относно отказа да приеме сметки за счетоводство.
Счетоводната операция се състои в закупуване от банката на парични задължения преди падежа, при което правата на кредитора се прехвърлят към банката. Счетоводство или отстъпка на менителница е операция, при която банка, приемаща менителница от приносител, издава сумата на тази вексела на приносителя преди падежа, удържайки лихва върху сумата на менителницата за времето остава до края на този период в негова полза.
Като се вземе предвид записът на заповед, клиентът на банката придобива ликвидни средства и също така се отървава от необходимостта да връща на банката получените суми от сметката, тъй като банката ги получава директно от чекмеджетата и само в случай на неблагоприятно финансово състояние на последния, той се обръща към приносителя на записа на заповед. Помислете за процедурата за приемане на сметки за счетоводство. Сметките се предоставят в банкови институциипридружени от регистри с единна форма. Търговските банки могат да издават регистрационни формуляри на своите клиенти безплатно или на договорена цена. Сметките се поставят в регистрите според техните условия. Регистрите трябва да бъдат подписани от приносителя или от упълномощени от него лица, които имат право да се разпореждат с паричните суми от името на клиента.
Регистрите се прехвърлят в отдела за сметки (счетоводство) за проверка на сметките. Ако клиентът желае, банката му издава разписка за приемане на записи на заповед, ако последните не могат да бъдат осчетоводени в деня на приемането.
Сметките, подадени за счетоводство, трябва да имат бланкови заверения за превод от името на приносителя. Пред празния надпис има достатъчно място, за да може банката да постави печат върху превода на сметката на нейно име, като по този начин празния надпис на клиента се превръща в личен. Преобразуването на празно джиро в регистрирано джиро има за цел да предотврати използването на сметка в случай на загуба или кражба.
Услугите, предоставяни от банки, могат да включват приемане на вземания от клиенти за загуба на сметки и уведомяване за изгубени менителници от други банки.
Менителничното плащане се предшества от приемане -съгласието на платеца да плати сметката. Само от момента на извършване на акцепта, платецът, към когото е насочена заповедта на теглещия да плати менителницата, става задължен по него - акцептор.Приемането може да бъде частично, т.е. платецът се ограничава до плащане на част от сумата. Получаването на акцепт от платеца се извършва от чекмеджето или банката. Освен това самата банка може да направи акцепт, който се използва при отчитане на записи на заповед и в този случай те придобиват статут на първокласни задължения и имат повече шансове за свободно обращение на пазара.
Покупката и продажбата на банкноти позволява на търговска банка да извлича приходи от тази операция. От гледна точка на ликвидността на банките, тези операции позволяват да се препродаде закупеният запис на заповед на друга банка почти веднага, докато инвестициите ще бъдат върнати само след падежа. По този начин операцията по отчитане на сметки е от голямо значение за регулиране на ликвидността на баланса на банката, за последващото й рефинансиране чрез ресконтиране на сметки.
Заемът на притежателя на менителница чрез закупуване (счетоводна) менителница от него преди падежа е менителничен (отстъпчив) заем. Собственикът на сметката получава от банката сумата, посочена в сметката, минус лихвата за отстъпка, комисионните и други разходи. Процент отстъпка -това е таксата, начислена от банката за авансиране на пари при регистриране на менителница, това е разликата между номиналната стойност на сметката и сумата, платена на банката, когато е закупена. Отстъпкавърху сметка е лихвеният процент, използван за изчисляване на размера на отстъпката.
Процентът на отстъпката се изчислява по следната формула:
където i е годишният лихвен процент по сметката; S - номиналната стойност на сметката; t - броят дни преди падежа на сметката; ДА СЕ- броят на дните в годината (365, 366, понякога се приемат обикновено 360).
Търговска банка, която отстъпва различни менителници, може да прилага едновременно няколко дисконтови ставки. Стойността на дисконтовия процент се влияе от продължителността на срока, който остава преди плащането на сметката, нивото на платеца на менителницата, нивото на дисконтовите проценти, използвани от други банки.
Страните могат да удължат срока на плащане, т.е. да извърши удължаването на сметката. Разграничаване на пряко, просто и непряко удължаване на сметка. В правпри удължаване се прави подходящо вписване в законопроекта, заверено с подписите на страните. В простотакова вписване не се прави за удължаване. В непрякпри удължаване се съставя нова менителница, а старата се изтегля от обращение. Затварянето на кредита се извършва въз основа на известието на банката за плащане на сметката.
Ако след отправяне на официално заверено искане за плащане, приемане, датиране на приемане, те не са получени, се появява правото протест на законопроекта- нотариално заверен отказ на длъжника по записа на заповед да изпълни задълженията си. Целта на протеста е официално да потвърди този факт. Пропускането на условията не обезсилва менителницата, но притежателят на менителницата губи правото на вземане срещу всички лица, подписали менителницата, с изключение на акцептанта (или издателя на менителницата) и техните поръчители .
Има следните видове протести:
Протест на менителница срещу неприемане или не датиране на приемане, целта на протеста е да създаде условия за ранно удовлетворяване на вземанията на кредитора; се извършва през периода на представяне за приемане;
Протест срещу неплащане на сметка, целта на протеста е да се запазят правата на рекламации срещу задължените по законопроекта; протестът трябва да бъде представен не по-късно от 12.00 часа в деня, следващ деня на изтичане на крайния срок за плащане;
Протест срещу неизпълнението на копие от приета менителница от лицето, което я държи.
Менителниците се представят за протест в нотариалната кантора по местонахождението на платеца или постоянната банка.
Надеждността на сметката може да бъде увеличена aval -поръчителство за сметка. Извършителят - авалист (по правило банка) поема отговорност за изпълнение на задължение по сметка от страната на чекмеджето, индосанта. Aval може да бъде издаден под формата на надпис върху менителница или на алонж, както и чрез издаване на отделен документ.
Търговската банка се интересува от отчитане на записи на заповед на големи акционери на банката, както и на клиенти, които преди това са получавали заеми. Напълно възможно е банката да вземе предвид записите на заповед на тези клиенти, с които планира да разшири сътрудничеството. Следователно банките придават особено значение на тази операция.
Кредити, обезпечени с менителнициса или спешни, когато собственикът на сметките е длъжен да ги изкупи от банката на предварително определена дата, или при обаждане, т.е. търсене на заеми, връщането на които банката има право да иска по всяко време.
За да издаде заем, обезпечен с менителници, банката определя максималната сума на заема, размера на обезпечението и съотношението между обезпечението и дълга по сметката, размера на лихвите и комисионните в полза на банката. Договорът за заем предвижда
правото на банката да изплати дълга сумите, внесени от чекмеджетата за плащане на сметките, а при липса на такива, приходите от продажбата на стоки и услуги, които отиват по разплащателната сметка на клиента. Банките налагат едни и същи законови и икономически изисквания за сметки, приети като обезпечение, както и за сметки, взети под внимание, само че прехвърлянето им е формализирано със заложено джиро. Сумата се кредитира по разплащателната сметка
кредитополучател.
Основните разлики между отчитането на сметки и предоставянето на заем, обезпечен със сметки, са както следва:
1) при кредитиране, обезпечено с менителници, няма преотстъпване на собствеността върху сметките (менителницата е само обезпечение на заема), т.е. банката не става притежател на сметката;
2) сумата на заема е само определена част от номиналната стойност на заложените като обезпечение сметки (обикновено до 90%).
Комисионни транзакции със сметки.Разглеждан активни операциис ценни книжа банката извършва от свое име и следователно за своя сметка. Банката обаче може да генерира значителни доходи от транзакции с ценни книжа от името на други. Към тях се отнасят: събиране на сметки от банки и домицилиране на сметки.
Събиране на сметкипредполага изпълнение на нареждания на притежателите на сметки за получаване на плащания по сметки навреме. При събиране на сметка банкът поема отговорност за представяне на сметката в срок на платеца и за получаване на дължимото по нея плащане. Приемайки сметката за събиране, банката е длъжна своевременно да я изпрати до банката на мястото на плащане и да уведоми платеца за това с призовка за получаването на документа за събиране. При получаване на плащането банката го кредитира по сметката на клиента и го информира за изпълнението на поръчката му.
Ако платецът не се съгласи да плати този запис на заповед или в случай на несъстоятелност, всички разходи, свързани с протестирането на записа на заповед, се поемат от банката за сметка на клиента.
Операциите за събиране на сметки от банките имат редица предимства:
1) за клиента - той се освобождава от необходимостта да проследява времето за представяне на сметки за плащане, а процедурата за получаване на плащане става по-бърза, по-евтина и по-надеждна за него;
2) за банката - извършването на операции по събиране на менителници е един от източниците на доход, освен това те ще позволят на банката да привлече допълнителни средства към кореспондентската си сметка, които тя може да използва в своята дейност.
Плащанията по менителниците обикновено се извършват чрез банка чрез извършване на операции за домицилиране на векселите. Домицилиранеозначава назначаването на трето лице (местожителство) от платеца на сметката. Местоживеенето не е лицето, отговорно за менителницата, а само плаща сметката навреме за сметка на платеца, който му е предоставил необходимите средства. Външният знак на домицилирани сметки е надписът „Плащане в ... банка“. Целта на домицилирането не е да пропуснете падежа на менителницата. Предимствата на тези операции за банките са теувеличават депозитната си база чрез натрупване на средства в специални спестовни сметки, а също така увеличават доходите на банките чрез събиране на комисионни. Банките освобождават клиентите си от работата по контролиране на времето за представяне на менителници за плащане, ускоряват и намаляват разходите за процеса на плащане.
Във връзка с въвеждането на менителнички в икономическото обръщение банките извършват следните операции с тях:
счетоводство на сметки;
издаване на заеми при поискване по специална заемна сметка, обезпечена с записи на заповед;
приемане на сметки за събиране, за да получавате плащания и да плащате сметки навреме.
Отчитане на сметки
Счетоводното отчитане на сметки се състои в това, че титулярят на меница прехвърля (продава) менителници на банката по джиро преди датата на падежа и получава за това менителницата, по-малка за ранно получаване на определен процент от това количество. Този процент се нарича процент на отстъпка или отстъпка.
Кредитно-кредитните операции в банката, под каквато и форма да се извършват, започват с получаването от клиента на менителница. Отделно се отварят заеми под формата на счетоводство на сметки и под формата на специална заемна сметка, обезпечена с менителници.
Кредитите за счетоводни менителници могат да бъдат приносител и емитент. Първият е отворен за отчитане на сметки, преведени от клиенти в банката. Икономическите агенции с голям брой сметки за покупки използват заеми на приносител.
Заем за издаване на сметки се предоставя на клиенти, които издават менителници срещу този заем, за да плащат за инвентар, работа и услуги, предоставяни от други икономически агенции, предприятия и физически лица. Последният представя такива записи на заповед на банката, която ги изпраща за счетоводство в банката на теглещия за сметка на отворения за него заем.
Заемите се отварят при поискване. Заявление за менителница обикновено се подава до банката, в която са отворени основните сметки на предприятия, икономически агенции, включително разплащателната (разплащателна) сметка.
Когато разглежда възможността за отваряне на заем, банката разглежда преди всичко как икономическото и финансовото състояние на клиента характеризира възможността за своевременно изплащане на заема, както и степента на неговата кредитоспособност.
Менителници се приемат за счетоводно отчитане само в размер на свободния баланс на заема. За определяне на това салдо се води специално счетоводство извън системата - „задължение на клиента“ (от латинската дума obligo - трябва, трябва). Obligo служи за информация дали сумата на сметките е представена от клиента или записана в неговата сметка обмен от други приносители, размерът на отворените Сметките се подават в банката в регистрите, чиято форма се установява от банката. Записите в сметките, изброени в регистъра, се сравняват с данните на приложените сметки. банкноти, приети в регистъра, на приносителя се връчва разписка, ако счетоводството им не може да бъде направено в деня на приемането.
Сметките, вписани в регистъра, трябва да носят празен надпис (индосамент) от името на приносителя. Остава се достатъчно място пред празния надпис, за да може банката да постави печат върху превода на менителницата на името на банката, като по този начин празния надпис на клиента се превръща в личен.
Представените записи на заповед се проверяват по отношение на тяхната икономическа и правна надеждност. От юридическа страна се проверява коректността на попълването на всички подробности, както и пълнотата на плащането гербово мито, правомощията на лицата, чиито подписи са върху законопроекта, както и автентичността на тези подписи.
Коректността на попълване на данните на менителницата се определя от изискванията, установени от Правилника за менителницата и записа на заповед.
Целта на проверката на икономическата надеждност на сметката е да се установи пълно доверие в тяхното плащане. Освен проверка на общата кредитоспособност на клиента, на анализ подлежи и икономическото състояние на джирантите, оставили надписи върху сметките. За това се използват всички възможности, достъпни за банката, включително услугите на одиторски организации и данните на други банки, в които са отворени основните сметки на тези икономически агенции.
Счетоводни сметки, основани само на стокови и търговски сделки, се приемат за счетоводство. Бронзови сметки, приятелски сметки, броячи не се приемат за счетоводство.
Сметките, които трябва да се вземат предвид, трябва да имат поне два подписа. Броят на подписите за прехвърляне показва надеждността на сметката.
По отношение на падежа на сметките се предпочитат краткосрочните менителници, които са по-малко чувствителни към промените икономическа ситуацияклиенти и общата бизнес среда.
Регистрите и приетите сметки се изпращат за допълнителна обработка до отдела за кредити и сметки. На лицевата страна на векселя и в регистрите срещу вписването на всяка менителница се поставя поредният номер на вексела, воден от началото на годината в специална счетоводна книга, която се използва за различни видове информация.
В същото време празният надпис върху менителниците се преобразува в регистриран на името на банката, като се поставя печатът „Плащане по нареждане на банката“. Надписът на името на банката е предназначен за усложнява използването на сметката в случай на нейната загуба и кражба.
Освен това върху лицевата страна на менителницата се поставят печати „Считано“, „Нерезидент“.
Изчислението се извършва на сумата, която трябва да бъде удържана в полза на банката като отстъпка за счетоводство. Лихвеният процент за отчитане на сметките се определя от самата банка.
За сметки с плащане извън мястото на регистрация, пристанище ( пощенски разходи) и dampo (комисионна към чуждестранни банки за събиране на нерезидентни сметки).
Един от важни аспектинормалната циркулация на банкноти е банкова операция за счетоводство (дисконтиране) на сметки. Същността му се състои във факта, че титулярят на менителницата (прост клиент на банката или друго лице) продава и прехвърля сметката на банката съгласно индосамента (индосамента) преди падежа на менителницата и получава менителница минус определен процент от тази сума за ранно получаване. Този процент се нарича отстъпка (т.е. отстъпката). Формално тази операция е разрешена на търговските банки (писмо от Централната банка на Руската федерация от 9 септември 1991 г., № 14-3 / 30). Въвеждането на операцията за отстъпка е подтикнато и от Указа на президента на Русия от 23 май 1994 г. № 1005 „За допълнителни меркиза нормализиране на сетълмента и укрепване на платежната дисциплина в националната икономика. "
Поради развитие Руски пазарценни книжа и появата върху тях на менителници на предприятия банкови служителикато се отчитат тези сметки, е необходимо да се извършат числени изчисления, свързани с определянето на дисконтовия процент, дохода на банката от счетоводството и рентабилността на такива операции. Теорията за такива изчисления, базирана на западния опит, е била обхваната в руската литература.
Основните термини в счетоводството на записи на заповед са „дисконтов процент“ и „дисконт“. Западна банкова практика при отчитане (покупка от банката) на менителници и други парични задължения.
Където С- сумата на сметката;
н- срок преди плащане, години;
д- годишен лихвен процент.
Датата на падежа може да бъде изразена в дни и определена от формулата
Където T- период преди плащане, дни;
ДА СЕ- очакваната продължителност на годината (обикновено 360 дни);
Банков доход от счетоводство (отстъпка)
След като определите по един или друг начин дисконтовия процент, е възможно да се изчисли платената сума при регистриране на менителница и дохода на банката (отстъпка). Освен това, в случай на дисконтов процент, те обикновено изхождат от необходимата ефективност на счетоводната операция под формата на годишен лихвен процент.
Трябва да се отбележи, че в нашата преса понятията „лихвен процент“ и „лихвен процент“ често се бъркат. Ако при използване на дисконтов процент размерът на лихвените пари се изчислява въз основа на сумата, която трябва да се върне, тогава при използване на лихвен процент той се определя въз основа на сумата, която е издадена. Между другото, точно затова лихвеният процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация е неподходящо да се нарича дисконтов процент, както често се случва.
Централните банки на страни с развита пазарна икономика определят дисконтовите проценти, които използват за инвентаризация, чиято същност е в съответствие с изложените по-горе съображения. По един или друг начин лихвените проценти по инструментите на паричния пазар са обвързани със стойностите на установените лихвени проценти. Що се отнася до Централната банка на Руската федерация, тя определя лихвата за рефинансиране за централизирани заеми, която по своята същност не е дисконтов процент, а лихвен процент. Когато се използва прост лихвен процент, сумата се връща с лихва
Където R- издадена сума;
н- срок, години; i- годишен лихвен процент.
В този случай размерът на лихвените пари
Във формули (3.4) и (3.5) периодът преди плащането може да бъде изразен в дни (виж формула 3.2).
Стойността на дисконтовия процент, съответстващ на дадената стойност на лихвения процент, може да бъде определена чрез приравняване на изрази (3.3) и (3.5):
Тук заместваме стойността Счрез израза, получен от (3.1), след прости трансформации, които имаме
Тези изрази могат да се използват за определяне, от една страна, на дисконтовия процент. съответстващ на дадения лихвен процент, а от друга - лихвения процент, съответстващ на дисконтовия процент, приет от банката. Да предположим например, че банката отчита менителница в размер на 100 хиляди рубли. една година преди нейния падеж и че ефективността на счетоводната операция трябва да бъде 120%. Според формулата (3.6), необходимата стойност на сконтовия процент
Според формулата (3.1) платената сума
и приходите на банката, реализирани при обратно изкупуване на записа на заповед, ще бъдат
Рентабилност на счетоводната операция
Характеристика на формула (3.1) е, че за> 1 стойността на платената сума Pстава отрицателен.
Всъщност, ако стойността е произволно определена (например n = 1, d = 1,2 = 120%), тогава съгласно формула (3.1) платената сума ще бъде отрицателна.
Въпреки това, както беше отбелязано по-рано, дисконтовият процент трябва да се определя въз основа на необходимата ефективност на счетоводната операция. Освен това, ако д> 1, тогава< 1.
Например, при необходимата ефективност от 100% годишно и падежа на менителницата от 3 месеца, еквивалентната стойност на сконтовия процент
Сумата, платена по менителница за 100 хиляди рубли. по формула (3.1) ще бъде
и отстъпката
Подобен резултат се получава, като се използва формулата на Централната банка на Руската федерация:
По този начин формулата за изчисляване на отстъпката, предложена от Централната банка на Руската федерация, може да се използва във всички случаи, ако процентът на дисконтиране не се бърка с лихвата за рефинансиране и стойността му се определя в съответствие със съществуващата теория. В условията на инфлация, в допълнение към обвързването на дисконтовия процент със ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, може да се използва и друг подход. В същото време, според необходимата реална ефективност на счетоводната операция, се определя еквивалентната стойност на реалния дисконтов процент, след което действителната стойност на дисконтовия процент в контекста на инфлацията се определя въз основа на инфлационния процент, предвиден от самите банки.
За своевременно получаване на плащане по сметки за отстъпки, отделът следи времето за плащания по сметки. За тази цел се съставя специален лист за всеки номер в два екземпляра, в който се попълват данни за всички записи на заповед, спешни за тази дата, като се посочва поредният номер на сметката според книгата на тяхната регистрация от банката, име на чекмеджетата, приносители и сумата на всяка сметка.
Данните от извлеченията се проверяват с менителниците в трезора, след което едното копие от извлечението се прехвърля в оперативния отдел, а другото остава в кредитно-счетоводния отдел.
При получаване на плащането в извлечението се правят подходящи марки и менителниците се връщат на платеца.
Ако плащането по сметката се приеме преди крайния срок, тогава на платеца се възстановяват лихвите за оставащото време до крайния срок (обикновено най-малко 7-10 дни) при лихвения процент на банката, начислен по разплащателни сметки. По искане на платеца банката прави бележка върху менителницата, от която е получено плащането на сметката.
След получаване на плащания от банки кореспонденти, последните уведомяват банката, издала заповедта за получаване на плащането, със специална бележка, която посочва номерата на сметките, мястото на плащане, името на платеца, сумата и датата на плащане.
Кредитните операции в банката, под каквато и форма да се извършват, започват с получаването на менителница от клиента. Отделно се отварят заеми под формата на счетоводство на сметки и под формата на специална заемна сметка, обезпечена с менителници. Заемите по сметки се делят на постоянни и еднократни.
Има две основни форми на кредитиране на менителница: приносител (под формата на отчитане на сметки) и емитент.В последния случай са възможни следните опции:
1. Банката може да отпуска заеми на своите клиенти с записи на заповед с едновременно сключване на договор за заем. Притежателите на сметки плащат с тях на своите доставчици. Тогава сметката може да върви по веригата от едно предприятие до друго, като извършва плащания между тях и на определен етап ще бъде представена на банката за плащане. Изплащането на сметката от банката може да се извърши за сметка на средствата, получени за погасяване на договора за заем.
2. Фирмата, която е получател на кредита на емитентите, издава менителницата на банката, която я приема (банково приемане). В същото време, по споразумение на банката с клиента, последният е длъжен да осигури парично покритие преди падежа на сметката.
И в двата случая банката използва преференциални лихвени проценти, тъй като в нормална ситуация не използва собствените си ресурси.
В неправителствената сфера преобладаването на финансовите сметки над търговските е най-характерно. Това е разбираемо - дефицитът на паричното предлагане, причинен от инфлацията, определя основното приложение на сметките - да служи като заместител на парите. Това е отчасти причината менителниците да придобиват все по-необичайна функция на GKO. Специфичната практика на циркулация на менителнички в Русия също показва, че някои разплащателни книжа са станали широко разпространени, имайки формата на менителници (и понякога я нарушават), но всъщност те не са менителници. Условията на техния падеж са такива, че котировките на тези ценни книжа (покупно-продажни цени на вторичния пазар) не достигат номиналната си стойност дори след съответните срокове. Това се дължи по-специално на липсата на едно от най-важните свойства на заповед на тези ценни книжа - безусловното задължение. В домашната практика почти никога не се случва корпоративни сметки, която би била потушена с „истински пари“.
Например сметките на Енергийния съюз се изкупуват с електричество, по-точно те се приемат срещу дългове към определен кръг от енергийни предприятия при плащания за електроенергия. Сметките на Министерството на железниците се анулират чрез така наречените железопътни тарифи, т.е. правото да превозвате стоки за определена сума по железопътен транспорт. Понякога се издават сметки за сетълменти в затворени вериги. Изпадайки от тях, сметката може значително да загуби стойност или, освен това, да бъде изтеглена от чекмеджето. Има менителници „бензин“, „въглища“, „металургия“ и др.
Значението на банките в обращението на записи на заповед е голямо, което се дължи на тяхното съответствие със законите. Нека да опишем няколко активно използвани операции. По този начин плащането по менителница може да бъде обезпечено изцяло или частично посредством авал, издаден от банка, за който той представлява един от видовете кредити, които се издават. Спешен заем (или банков авал) е отговорността на банката за записа на заповед на клиента. В същото време реалното плащане на пари от банката се случва само ако получателят на такъв заем не е в състояние да изплати дълга си. В противен случай транзакцията е ограничена от споразумението на банката да авалифицира сметката със събирането на комисионни плащания, чийто размер зависи от периода на валидност на авала, условията за предоставянето му и платежоспособността на клиента.
Наред с операцията по събиране на менителници, когато банките поемат отговорността за представяне на сметките навреме на платеца и получаване на дължими по тях плащания в полза на притежателите им, има и операция по домицилация на менителниците, когато платец са самите банки . Това са операции по плащане от банки от името и за сметка на чекмеджетата (съставителите) на сметки. В този случай чекмеджетата сключват споразумение с банката, в което банката е назначена за платец на записи на заповед и се задължава да ги плати в срок, а чекмеджето се задължава да предостави на банката парите, необходими за плащане на своите записи на заповед своевременно. Външният знак на домицилирана сметка е думите „плащане в ... банката“, поставени в текста на сметката.
Също така банките играят важна роля при прилагането на третата възможност на притежателя на сметката да използва сметката. Същността му се крие в закупуването на сметка търговска банка(кредит с отстъпка); в този случай банката ще плати на бившия собственик на записа на заповед не цялата посочена в него сума, а след приспадане на така наречения дисконтов процент (отстъпка), т.е. лихва, при която банката „отчита“ (купува) сметката. С изключение на продажбата на сметка търговска банка, притежателят на банкнота може да я продаде на други на цена, малко по-ниска от сумата, при която сметката трябва да бъде изкупена. Друга възможност за ранно използване на сметка е получаването на заем от банка, обезпечена с банкова сметка.
Финансови (банкови) сметки.Основата на повечето транзакции с записи на заповед в условията Руска икономикаса търговски записи на заповед, които обсъдихме по-горе. В допълнение към стоковите сметки съществуват и финансови сметки, когато едната страна дава на другата определена сума пари, получавайки в замяна на записа на заповед на длъжника - вексел. Наличието на финансови сметки е възможно поради липсата в текста на споменаването на основата за тяхното издаване. Но в същото време това води до появата на фиктивни сметки, които не са свързани с реалното движение нито на стоки, нито на средства; Сред финансовите сметки има приятелски, броячи и бронзови банкноти, които, както вече отбелязахме, са забранени за използване в Русия, но се използват в тесни кръгове.
Само една банка вече може да се нарече истински финансов менителник, който е получил значително разпространение през последните годиникакто сред гражданите (които ги разглеждат като един от начините за повече или по-малко надеждна инвестиция на спестяванията си), така и сред предприятията (за които в условията на дълго преминаване на плащанията през банкова системавъзможността за извършване на сетълменти с менителница излиза на преден план). За да ги закупите, трябва да платите менителницата по сметката (в касата) на банката, след което последната изписва сметката. В този случай датата на неговото изготвяне е датата на получаване на средства в банката.
Разграничаване между банкови сметки с отстъпка и лихви. Дисконтовите записи на заповед се изкупуват по номинал и се продават с отстъпка (отстъпка), чийто размер е доходът на притежателя на вексела. Лихвоносните менителници се продават по номинал и се изкупуват на цена, която включва сумата, "влязла" в съответствие с лихвения процент, посочен в менителницата. Напоследък се наблюдава тенденция към увеличаване на ролята на лихвоносните сметки, като по-изгодни както за заповедници, така и за получатели на записи на заповед. Това се обяснява, първо, с факта, че сумата, начислена от Централната банка от издателя на запис на заповед, се изчислява на номинал; втората причина е странността на данъчния закон, в резултат на която доходът, получен под формата на дивиденти и лихви, се облага с данък в размер 15%, а доходът под формата на разликата между покупната цена и продажбата ( погасяване) цената на дълговите задължения е включена в пълния размер в състава на приходите от продажби и се облага със съответния данък - 35%.
»» Операции с записи на заповедОперации с записи на заповед
Върнете се в
Банкови операции
Банковите сделки с записи на заповед се уреждат от действащото законодателство, чиито основи са приети през 1937 г. с ведомствени разпоредби, инструкции, заповеди и постановления на правителството на Руската федерация, Министерството на финансите, Централната банка, Федералната комисия за пазара на ценни книжа на Русия регулира някои въпроси на обращението на банкноти в страната. Приет е законът „За менителничните записи и записи на заповед“ въз основа на Женевските конвенции от 1936 г. за менителницата.
Как правен иск, сключването на сделка с помощта на менителница изисква правото или правоспособността както на активната страна, която получава правата по менителницата, така и на пасивната страна, образувана по менителницата. В законодателството активният се разглежда идентично, а пасивният подлежи на ограничения, за да защити интересите на индивида и обществото.
Банката може да извършва следните операции със сметки:
А) счетоводство и ресконтиране на сметки;
б) издаване на заеми, обезпечени с менителници;
в) операции за протест, събиране, заверяване на сметки;
г) операции за съхранение на сметки;
д) размяна на сметки, изпълнение на поръчки за покупка и продажба на сметки;
е) консултиране по менителница;
ж) бърза оценка на сметките;
з) закупуване на банкови сметки и др.
При издаване (издаване) на собствена менителница може да има:
А) притежателят на записа на заповед;
б) менителница;
в) едновременно притежател на менителницата и акцептант на същата менителница;
г) притежателят на менителница, която е забранена от него за представяне за приемане;
д) притежател на некоригирана менителница.
Напоследък банките също така поставят записи на заповед с определен падеж от датата на тяхното издаване и начисляване на годишни лихви (доходи) върху сумата на сметката.
Видове сметки
Запис на заповед възниква като документ, удостоверяващ приемането на обменника на пари от търговеца в една от валутите и задължението на този обменник да плати определената сума на търговеца или друго лице, посочено от него (подателя), но в различна валута и на различно място.
В бъдеще този документ придобива следните свойства:
1) негов еквивалент при емитирането е само прехвърлянето на пари: става възможно емитирането на други основания, като същевременно се поддържа предположението за тяхната наличност и валидност;
2) изчезва предишното задължително качество на прехвърляне на пари от валута във валута;
3) разликата в местата на плащане и издаване е скрита;
4) "преводач" и "подател" се комбинират в едно лице, създавайки нов субект - титуляра на сметката;
5) документът получава свойството на прехвърляемост.
Менителниците се издават в няколко еднакви копия. Първият екземпляр е маркиран като първа сметка, вторият - като втора сметка и т.н. В същото време разликата между копия на менителница и копие е, че подписите на всяко от копията трябва да са истински.
Сметка за лихви
Менителницата се нарича лихвоносна в случая, когато титулярът на менителницата е предвидил лихва върху менителницата (например 20% годишно). Такава клауза може да бъде включена от титуляра на менителница с падеж на датата на плащане „на виждане“ или „така и така от поглед“.
Клауза за лихва е ефективна (т.е. начислените лихви по менителница могат да бъдат възстановени), когато:
1) клаузата се поставя в самата сметка;
2) клаузата включва лихвения процент (методът за нейното обозначаване е число със знак% или десетична дроб);
3) клаузата е поставена с цел противодействие на неликвидността (непривлекателност на менителницата, причинена от несигурността на датата на нейното представяне за плащане, приемане или одобрение).
Сметките за лихви се използват за набиране на средства. Доходът в противен случай е.
Процедура за продажба на записи на заповед
Най-великия специфично теглов менителниците са заети от продажбата на прости безлихвени сметки. Такива записи на заповед са особено популярни сред компании с просрочие (намиращи се „в картотеката“). Чрез закупуване на такава сметка предприятието длъжник избягва отписване на средства от сметката си за изплащане на дълга към бюджета, тъй като парите в този случай се изпращат по банковата сметка за плащане на сметката.
Техниката на изпълнение на операцията по продажбата на менителница е съвсем проста:
1) дружеството се обръща към банката с искане да продаде сметката;
2) специалист от отдела за ценни книжа на банката съставя стандартна менителница, в която се посочват издателят, серия, номер, номинална стойност на ценната книга, данни за страните;
3) съставя се акт за приемане и прехвърляне на менителница, в който се посочват и данни за ценната книга;
4) издадени за депозиране на средства по банковата сметка;
5) след плащане менителницата заедно с копия от договора и акт за приемане се предават на купувача.
Банките извършват следните видове транзакции със сметки:
1) отчитане на сметки;
2) издаване на заеми при поискване по специална заемна сметка, обезпечена с записи на заповед;
3) приемане на сметки за събиране за получаване на плащания и плащане на сметки навреме.
Първите два вида сделки са обединени от единно понятие - „менителница“, но се различават по механизма на изпълнение.
Протест срещу законопроект и неговото прилагане
В случай на неплащане на менителница в предвидения срок, на титуляра на вексела се представя протест в неплащане. Протест срещу законопроект е публичен акт на нотариална кантора, който официално фиксира отказа за плащане на сметка. Според действащо законодателствопредвижда представянето на сметка в нотариална кантора за протест срещу неплащане на следващия ден след изтичане на датата на плащане по сметката (не по-късно от 12 часа на обяд). Банка, която не изпълни нареждането на клиента за събиране на менителници, отговаря за своевременния им протест.
Сметка, която не е платена навреме, се представя в нотариална кантора с опис, който съдържа следните данни:
1) подробното име и адрес на теглещия, чиято менителница подлежи на протест;
2) падежът на менителницата;
3) сумата на плащането;
4) подробно наименование на всички джиранти на сметката и техните адреси;
5) причината за протеста;
6) името на банката, от името на която се прави протестът.
В деня на приемане на законопроекта за протест, нотариалната кантора го представя на платеца на същия ден с искане за плащане. Ако платецът извърши плащане по менителницата в посочения срок, тази менителница се връща на платеца с надпис при получаване на плащането. Ако платецът отговори с отказ на изискването на нотариалната кантора да извърши плащане по сметката, нотариусът съставя акт на протест срещу неплатежната сметка. В същото време той вписва в специален регистър, който се съхранява в офиса, всички данни за протестираната сметка, а на лицевата страна на самата сметка поставя отметка за протеста (надпис „Протестиран“, дата, подпис, печат).
След приключване на протестната процедура, сметката се връща чрез банката на притежателя на сметката, който получава правото да възстанови сумата на плащането по сметката в съда.
Поръчка по сметка
Съгласно правилата на менителницата, ако никой от участниците в менителницата не се съгласи да изкупи сметката, титулярят на вексела получава правото да се обърне към съда. Съгласно Закона "За запис на заповед и запис на заповед", съдебно разпореждане може да бъде издадено по искове въз основа на протеста на менителница от нотариус. Съдебно разпореждане е решение на съдия, въз основа на което се извършва събирането на пари или имущество на длъжника. За да издаде съдебна заповед, притежателят на законопроект трябва да подаде молба до съда с всички документи, потвърждаващи неговите изисквания. Събирането по него се извършва в рамките на 10 дни от датата на издаване на поръчката. Едно от основанията за отказ за издаване на съдебна заповед обаче може да бъде несъгласието на длъжника с посоченото искане. В този случай заявителят има право да предяви иск пред съда за същия иск. Доказателствата, представени от притежателя на законопроект, трябва да свидетелстват за неговото безспорно право да събира пари или имущество. В противен случай съдът също има право да откаже да издаде съдебна заповед.
Искова молбапритежател на сметка
Като се обърне към съда, съгласно нормите на менителницата, титулярят на менителницата трябва да вземе решение относно предмета на претендираните изисквания.
Притежателят на сметка има право да представи следните изисквания:
1) при плащане на менителницата;
2) върху лихвите, начислени по менителницата, ако това е предвидено в менителницата;
3) за възстановяване на направените разходи;
4) при плащане на менителница.
Що се отнася до размера на лихвите и размените на глоби, те се изплащат в размер на дисконтовия процент, определен от Централната банка на Руската федерация (лихвен процент). Лихвите и неустойките се начисляват на датата, в която притежателят на сметката действително получи плащането.
Събиране на записи на заповед
Банките често изпълняват нареждания от притежатели на сметки за получаване на плащания по сметките навреме. Банките поемат отговорността за представяне на записи на заповед на платеца навреме и получаване на дължими плащания по тях. Ако бъде получено плащане, сметката се връща на длъжника. Ако плащането не е получено, сметката се връща на кредитора, но с протест в неизпълнение. Следователно банката носи отговорност за последиците, произтичащи от пропускането на условията на протеста.
Докато при счетоводството на записи на заповед банката носи определен риск, като издава на клиента сумата, посочена в записа на заповед минус уговорената лихва, по време на събирането тя приема само нареждане за получаване на дължимото плащане по записа на заповед на падежа и прехвърляне сумата, получена на собственика на записа на заповед. Ролята на банката се свежда само до точното изпълнение на инструкциите на клиента. Чрез тези операции банките могат да концентрират по своите сметки значителни средства, получени на свободно разположение, които могат да бъдат пуснати в обращение. Това е доста печеливша операция, тъй като за събирането се начислява определена комисионна. Клиентът също има известна полза, тъй като банките, благодарение на тясната връзка помежду си, могат бързо да изпълняват нарежданията на клиента. Клиентът се освобождава от необходимостта да следи времето за представяне на сметки за плащане, което би изисквало определени разходи, които са несравнимо по-високи от комисионната, начислена от банката. Самият процес на получаване на плащането става по-надежден за клиента.
Банките приемат менителници за събиране с плащане на места, където има банкови институции. менителница, снабдена с възлагане на името на банката, се предава за събиране. След като приеме менителници за събиране, банката е длъжна да ги изпрати своевременно до мястото на плащане и да уведоми платеца с призовка за получаването на документи за събиране. В случай на неполучаване на плащане по записи на заповед, банката е длъжна да ги представи за протест от името на упълномощителя, освен ако на последния не е указано друго.
При изпълнение на нареждане за събиране на менителници, банката има право:
1) да възстанови разходите за изпращане на запис на заповед и получаване на плащане, когато плащането по записа на заповед трябва да бъде получено другаде;
2) възнаграждение за изпълнение на поръчката, комисионна под формата на лихва от получената от банката сума.
Банката не носи отговорност за загубата на записи на заповед в пощата, късното им получаване на мястото на плащане по вина на пощата, пропуски или недостатъци, направени от нотариуса по време на протеста и независими от банката обстоятелства, които може да доведе до неблагоприятни последици за клиента. В случай на неполучаване на плащане и извършване на протест, разходите по протеста, комисионни и други разходи се заплащат от клиента. Неплатените документи се съхраняват в банката, докато не бъдат поискани от клиента за определен период от време, установен от банката... След изтичане на срока банката се отказва от отговорност за по-нататъшното им съхранение.
Авал и авал
Aval е менителница. По силата на което лицето (авалист), което го е издало по сметката, поема отговорност за изпълнението на задълженията на лицата, подписали сметката.
За да регистрирате aval, е важно да знаете:
1) може да се даде авал за част от менителницата;
2) авалът може да бъде съставен на лицевата страна на банкнотата само с един надпис на авалиста (за банково индосамент е достатъчен и един надпис на индосанта, но на обратната страна на банкнотата);
3) авалистът трябва да посочи за кого поставя авала, в противен случай ще бъде признато, че авалът е даден за чекмеджето;
4) авалът може да бъде издаден и на алонж или на отделен лист, като в последния случай е задължително да се посочи мястото на издаване на авала.
На практика често може да се намерят възможностите на реномирани банки, които повишават надеждността на сметката. Avali на други лица обикновено се проверяват отново.
Оценяването на банкнота е поставяне на авал върху банкнота, издаване на авал на допълнителен лист (allonge), издаване на авал, съставен на отделен лист. Allonge - допълнителен лист хартия, прикрепен към менителница, на който могат да се правят прехвърлящи надписи, да се издават авали и др., Ако надписите върху самата менителница не се побират. Авалист - човекът, който дава авала; той често е наричан поръчител, поръчител на сметката.
Приемане
Приемане - съгласието на платеца по менителница с предложение да го плати навреме чрез поставяне на подпис върху менителницата. Никой няма право да принуждава платеца да приеме менителница; приемането на менителница може да бъде само доброволно. Менителница, която не е приета от платеца, също може да бъде разпространена (чрез джиро), тя може да бъде представена и за плащане, ако не е имало протест срещу неприемането на сметката. В случай на неизпълнение, неприета менителница също може да бъде оспорена.
Приета менителница е менителница, върху която се издава акцептът на платеца. Акцепт е лицето, което е приело менителницата и по този начин се е задължило да плати сметката. Акцепт на банка е менителница, приета от банката.
Подкрепа
Актът се нарича индосамент и се полага на обратната страна на сметката. Ако на обратната страна не остане място, прехвърлящият надпис се прави на алонжа. Allonge е лист хартия, който е приложен към сметка с цел по-нататъшно одобрение на дългово задължение.
Основните данни за сметката се повтарят на allonge:
А) номер на документ;
б) менителница;
в) краен срок за плащане;
г) мястото на издаване на сметката;
д) чекмедже;
е) място на плащане; а също така е направен самият надпис за превод („Плащане по поръчка“, „Плащане вместо нас“).
Задължителен надпис на предаващото лице. Лицето, което прехвърля менителницата, се нарича джирант, а лицето, на което менителницата се прехвърля, от вдлъбнатината.
Бланковото джиро е трансферен надпис върху банкнота, който може да се състои или от подписа на джиранта, или от подписа на джиранта, посочващ неговото име. Индосант е лице, което прехвърля менителница на следващия си титуляр чрез индосамент. Индосант - лицето, на което сметката се прехвърля по джирото Лицето, на което сметката се прехвърля по бланковото джиро, не е посочено в джироса. Бланковото потвърждение на практика превръща менителницата в ценна книга на приносител. Лицето, което притежава менителница с бланково заверение, има право да джироса вексела на трето лице и да го прехвърли на нов титуляр.
Личното потвърждение е надпис за превод, посочващ лицето, в чиято полза или по чия поръчка трябва да се извърши плащането. Зачеркнатите или частично зачеркнатите препоръки се считат за неписани и нямат ефект.
Характеристики на сметка
Менителницата е документ, съставен във формата, установена от закона и съдържащ безусловно абстрактно парично задължение. Той е ценни книжа, както и вид кредитни пари. менителницата е строго официален документ: липсата на някоя от задължителните подробности, предвидени в закона, я прави невалидна.
Разграничаване между запис на заповед и менителница. Записът на заповед е безусловно задължение на трасанта да плати, на падежа, определена сума пари на теглещия. Менителницата (чекът) съдържа писмена заповед на чекмеджето (чекмеджето), адресирана до платеца (чекмеджето), за плащане на паричната сума, посочена в менителницата, на трето лице - титуляра на менителницата ремитер).
Менителница от всякакъв вид, използвана като платежен инструмент при външнотърговска сделка, се нарича външнотърговска вексела. Валутна сметка е термин, който се е закрепил в съвременния финансов лексикон на Русия за банкноти, чиято сума е посочена в чужда валута.
Процедура за обращение на сметки
Преди сключване на менителничен договор клон (отдел) на банката е длъжен да подаде заявление до главната банка (отдел) в електронна форма (юридически адрес на клиента, сума на сметката, лихва, дата на падежа). Главната банка разглежда заявлението и дава отговор в рамките на един банков ден... Менителничен договор се сключва с клиент, желаещ да закупи менителница. В договора се посочва: номерът на договора; името на ремитента (притежателя на сметката), т.е. купувачът на сметката; лихва (ако сметката е лихва); сума на сметката (номинална стойност на сметка); срокът на плащане на сметката (обратно изкупуване); място на плащане. Попълването на менителници, договори, водене на регистър и счетоводство на сметките се извършват в главната банка.
В обращението на запис на заповед участват две лица:
1) чекмеджето, което се задължава да плати по издадената сметка;
2) притежателят на сметката, който притежава правото да получи плащане по сметката.
Първият притежател на сметката може да прехвърли правото да получи плащане по сметката на втория притежател на сметката, като направи бележка за прехвърляне на сметката. Такава необходимост възниква, ако първият притежател на сметка купува материали или услуги от друго лице и му плаща със сметка.
Полица
Менителничното кредитиране включва следните етапи: сключване на споразумение за предоставяне на заем, издаден чрез записи на заповед, прехвърляне на обезпечение и предоставяне на гаранции за изплащане на заема. В съответствие с споразумението заемът може да бъде получен чрез записи на заповед с различни условия на плащане за конкретни потоци на плащания на клиенти. Промяната в срока на сметките води до промяна в лихвения процент по кредита. При кредитиране с фиксирани сметки, датата на които съвпада с датата на изтичане на заема, лихвеният процент се определя годишно до 50% от дисконтовия процент на Централната банка на Руската федерация. В случай, че общият срок на заема надвишава срока на сметката, лихвеният процент се увеличава, като понякога остава по-малък от процента на редовен заем. Ако срокът на сметката надвишава срока на заема, лихвеният процент се намалява. Технологията за извършване на тази операция обикновено предвижда връщане на заема преди представяне на сметката за плащане. Този момент изглежда много важен от позицията за осигуряване на ликвидността на банката. Последният етап от операцията е представянето на сметката за плащане и прехвърлянето на средства при плащане на сметката.
Банката може да емитира физически лицазаеми, обезпечени с менителници. Лихвеният процент за използване на заема се определя във всеки конкретен случай в диапазона от 45 до 55% годишно. Заемът се издава за срок от три дни до три месеца. По отношение на обезпечението на записи на заповед не е необходимо да се предоставя заем специално по специална заемна сметка при поискване. Напълно възможно е да приемете менителници като обезпечение при издаване на традиционен заем (общо на еднократна сума) по обикновена заемна сметка за определен период. Счетоводното отчитане на менителница се съставя като обикновена, а залог - със специално джиро (залог или обезпечение) от типа „Валута, заложена на такава и такава въз основа на такава и такава“, „В гаранция към такива и такива: "и т.н. Залогът не може да бъде издаден без основно задължение, което трябва да бъде посочено. Менителнички с такова джиро, веднага след неговото попълване, трябва да бъдат прехвърлени на заложния кредитор, който в противен случай може да загуби правата си, тъй като в съответствие със закона, зачеркнатата джиро (включително залога) се счита за неписана.
Менителница не може да бъде заложена за период, надвишаващ падежа на сметката. Ако в процеса на намиране на менителница в залог, титулярят намери лице, което е пожелало да приеме менителница от него, титулярят (мениджърът) може да направи съответното джиро върху менителницата в присъствието на заложния кредитор , който ще контролира, така че първият да не зачеркне заложеното джиро в негова полза и да не даде своето джиро с клауза, която не подлежи на договаряне. Ако изпълнението на задължението за обезпечен заем е надлежно изпълнено, банката връща заложената сметка. Заложеното джиро се зачертава от банката или бившия длъжник (залог).
