≡×МЕНЮ

• B&N Bank
• Възраждане
• Интернет банки
• Търговия
• Левобережен

Трябва ли да плащам данък върху доходите на физическите лица? Обща процедура и условия за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Услуга за плащане на данък върху доходите на физическите лица

Здравейте скъпи читатели.

Много от нас получават съвсем официални заплати, въпреки че много хора продължават да се справят със „сивите заплати“, да работят на непълно работно време в сектора на услугите, търговията и т.н.

Причините за това са много, основната от които е нежеланието да дадат част от приходите си под формата на данъци. Те, разбира се, могат да бъдат разбрани, тъй като при сегашния стандарт на живот всяка стотинка се брои, но тук сте принудени да дадете, не е ясно за какви цели 13 процента от трудно спечелените ви пари.

Да, тези пари могат и ще отидат за развитие на здравеопазването, висококачествени пътища и образование, подкрепа за нашата армия и така нататък, но по някаква причина все още не виждаме резултатите от тази работа и затова става неясно какъв е смисълът да плащаш данъци.

В тази статия ще ви кажа как да не плащате данък върху доходите от заплатата си или поне да намалите натоварването му върху портфейла си, така че вместо да помагате на държавния бюджет, да можете да си купите нещо полезно за останалите си финанси.

Как да си върнем или намалим парите от данъците

Всъщност е толкова лесно, колкото да обелвате круши, да го направите, особено ако поради някои житейски обстоятелства трябва да го направите. пълно право... Освен това дори не е необходимо да правите това, тъй като всички отговорности ще бъдат поети от работодателя, който приспада същите 13% от заплатата ви.

Тези видове индулгенция включват различни видове, както за деца, така и изобщо не са свързани с раждането или възпитанието на дете. Единственото нещо, което трябва да направите, е да отидете в данъчната служба с всичко необходим пакетдокументи, които потвърждават правото ви на приспадане.

Що се отнася до стандартния, всеки служител може да се възползва от това, ако сумата на приспадане не надвишава 400 рубли и докато общият доход за годината работен опитняма да надвишава 20 хиляди рубли.

Юнаци Руска федерацияи СССР може да разчита на по -голяма сума, а именно 500 рубли при същите условия. Но служителите, които имат малолетно дететой също е на издръжка, те може вече да са под 600 рубли, ако общият им годишен доход не надвишава 40 000.

Това е, ако говорим за смекчаване на задължението, тъй като данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се плаща на всички официално заети граждани на Русия, независимо от това на каква позиция са и откъде получават доходите си.

Следователно, дори и да получите Допълнителен доходот дивиденти, които имате след нещо и вноски, или когато наемате апартамент по споразумение, имате законна печалба, тогава няма да можете да се отървете от задължението си да допринасяте за държавния бюджетчаст от печалбата им.

Който не плаща данък върху доходите на физическите лица

Никой. Ако обаче имате дете, тогава част от сумата ще престане да се облага. Ще бъде по -лесно да се обясни това с напълно житейски пример.

Да предположим, че имате едно дете, на което вие и вашата половинка предоставяте всичко необходимо. В този случай няма да бъдете таксувани с допълнителни 1000 рубли, но ако сте самотен родител, можете да държите при себе си не един, а две хиляди.

Също така, купуване жилищно пространствос ипотека, плащане за университетско обучение за вашето дете или обръщане към платено медицински грижи, винаги ще имате възможност да върнете същите 13%, както е предписано в Данъчния кодекс на Руската федерация.

По този начин, ако всичко ви се получи и никъде не сте нарушили правилата за възстановяване, тогава можете да кажете, че изобщо не плащате никакви данъци, а само когато вашият случай попада в условията на възстановяване.

Какво не се начислява с данък върху доходите на физическите лица

Освен това има няколко точки, които автоматично ви предпазват от всякакви изнудвания от държавата, за които сега ще говорим подробно.

Това включва плащане отпуск по болест, и обезщетения при раждане. По принцип всички обезщетения по никакъв начин не подлежат на данъчно облагане и това правило е залегнало в държавно ниво.

Бих искал също да отбележа факта, че гражданите на Руската федерация плащат точно 13% от своите заплати, но физическите лица, които нямат руско гражданство, са длъжни да дадат 30% от приходите си в хазната.

Как да си върнем 13%

Има различни житейски обстоятелства, които ви дават правото да се възползвате от това снизхождение. Например или закупуването му.

В този случай трябва да съберете пакет от документи, който включва заявление за предоставяне на приспадане, удостоверение за регистрация на права, разбира се, споразумение за продажба или строителство на жилищно помещение, договор за ипотека, платежни документи, например чекове, различни разписки и така нататък, за да можете да докажете, че вие ​​сте платили за всичко и т.н.

Повече подробности със списъка можете да намерите на официалния сайт на данъчната служба, където ще намерите всички необходимата информация, както и да научите за всички нововъведения, които наскоро влязоха в сила.

В резултат на това вие не само ще научите за вашите права, но и ще се възползвате от вашите семеен бюджетизползвайте ги, за да спестите допълнителна стотинка и да я похарчите за нещо по -практично или необходимо за вас.

Като цяло, опитайте се да не се шегувате с плащането на данъци, тъй като практически няма законни начини да се измъкнете от това, с изключение на тези, за които ви разказах днес.

Но незаконните могат не само да доведат до факта, че те ще ви таксуват дори повече, отколкото бихте платили, но и ще влязат в затвора, както често се случва с недобросъвестни лидери на различни организации, които планират или вече са напуснали законните си задължения .

Между другото, вече говорих за това в една от моите статии, където разкрих ангажиментите, поети от фирми, за да се скрият от данъчно облагане.

Можете да се запознаете с тази информация за общо развитие, но в никакъв случай не се опитвайте да я повтаряте с вашата компания, тъй като тогава последствията за вас и вашите служители може да не са никак щастливи.

Заключение

В крайна сметка измислихме как да смекчим законно данъчна тежестза гражданин на Руската федерация и при какви условия можете да кандидатствате за приспадане или като цяло сте освободени от правото да плащате данъци.

Надявам се, че сте намерили това, което търсите и сте доволни от данните, събрани от различни надеждни източници. Всичко най -добро и до скоро!

25.08.2019

За много организации проблемът с времето за плащане на данък върху доходите за техните служители е спешен.

Данъчното законодателство не допуска преждевременно прехвърляне Паризадължително плащане. Забавянето на трансфера също се наказва с наказания под формата на налагане на неустойка за всеки пропуснат ден.

Дати на прехвърляне от обезщетения на служителите през 2019 г. - таблица

Срокове за задължителни данъчни таксиза доход на физическо лице се установява с клауза 6 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Като цяло датата на плащане е следващият ден след плащането на служителя на средства. Изключение се прави само при прехвърляне на данъка за изчисляване на отпуск по болест и отпуск.

Плащането се извършва въз основа на платежно нареждане -.

Законодателят не установява формата на сетълменти със служители. Това може да бъде безналичен превод от разплащателната сметка на компанията към карта, теглене на пари в брой от касата или други форми на плащане.

Важно! Неспазването на установените срокове води до начисляване на неустойки, които се формират след всеки ден закъснение. ...

За да предотвратите допълнителни разходи и да спазите закона, препоръчваме да използвате следната таблица с графика на изплащане от дохода на служителя:

Вид доход на физическо лице	Дата на получаване на доход	Дата на удържане на данък върху дохода	Срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица
Заплата за първата половина на месеца	16-31 дни от текущия месец	—	Не по -късно следващия денслед изплащане на втората част от заплатите
Заплата за втората половина на календарния период	1 - 15 ден на следващия месец	Дата на издаване на заплатите
Отпуск по болест (начисляването на обезщетения за инвалидност се извършва не по -късно от 10 дни след предоставянето на отпуск по болест)	Издателски ден	Дата на издаване на обезщетението или прехвърляне на картата	Не по -късно от последния ден от месеца, в който падат тези плащания
Ваканция	Не по -късно от три дни преди служителят да отиде в отпуск	Дата на издаване на отпуск
Плащане при уволнение	Денят на действителното уволнение	Дата на издаване на сетълмента - последният работен ден	Не по-късно от следващия ден след плащането на изчислението
Дивиденти	В определен ден обща срещачленове на обществото	Ден на изплащане на средства	Не по -късно от датата след прехвърлянето на начислените дивиденти

Трябва да се отбележи, че през 2019 г. се променят сроковете за плащане на данъците върху доходите физически лица, не се планира. Правилата, установени през 2016 г. и предписани от глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, все още се прилагат.

Ако последният ден от месеца е почивен ден

Ако денят, в който е определен крайният срок за прехвърляне на данък върху доходите, е уикенд според календара, официален празник, тогава според установените правила, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен на следващия работен ден, следващ уикенда.

Кога да плащате данък върху дохода върху заплатите?

При пребиваване на територията на Руската федерация за повече от 183 дни през предходната календарна година едно лице ще се счита за данъчен резидент.

В този случай данъчната ставка ще бъде 13%. В противен случай тя се повишава до 30% за нерезиденти. В същото време гражданството на човек няма никакво значение.

Важно! Срокът за получаване на заплати като доход е определен в деня, в който средствата са предадени на ръцете или в момента, в който са преведени на картата. В същото време трябва да запазите NLFL. И след това го избройте в деня на задържане или на следващия.

Един от противоречивите моменти е удържане на данък върху доходите на физическите лицаот авансовата част на заплатите. Смята се, че данъкът върху доходите трябва да бъде удържан и прехвърлен директно при издаване на аванс на служител.

Друго становище гласи, че авансът трябва да бъде изплатен изцяло, без да се удържа, а приспадането на данъка върху доходите и плащането му от аванса трябва да се извърши, когато пълният размер на заплатата бъде издаден в определения срок за прехвърляне.

Повечето мнения все още се стремят към втората гледна точка.

Кога да се преведе отпускът на служителя?

Трябва веднага да се отбележи, че ставката на данъка върху доходите на физическите лица, която се изисква да се плаща при отпуска, също се различава в зависимост от статуса на платеца.

За жителите това са традиционните 13%, за всички останали - 30%.

До 2016 г. плащането на данък върху доходите на физическите лица от отпуска се извършваше съгласно общи принципи, които бяха в сила за удържане на данъчни плащания за заплати.

Впоследствие Върховният арбитражен съд на Руската федерация взе решение, че въпреки включването на ваканцията като платима от Кодекса на труда, действащите норми на Данъчния кодекс се отнасят изключително до заплатите, но не и до отпуск.

Важно! Започвайки през 2016 г., след влизането в сила на новото издание на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, процесът и сроковете на прехвърляне на данъка върху дохода, начислен при отпуска, означава извършване на плащания не по -късно от последния ден на месец, в който служителят е получил средствата.

Данъчната основа е пълният размер на реално изплатената ваканция. Когато служител заминава за отпуск на непълен работен ден, данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява само върху размера на реално изплатената ваканция.

Отпуск по болест

Изчисляването на плащанията по лист с временна неработоспособност се извършва в рамките на 10 дни, след като служителят предостави отпуск по болест. Реално прехвърляне на пари данък върху доходите на физическите лицасе извършва на следващия ден на изплащане на заплатите (основна част или авансово плащане).

Така последният ден от месеца ще се счита за краен срок за плащане на данък върху дохода.

С обезщетение за неизползван отпуск при уволнение

Някои служители не отиват на почивка по лични причини. В този случай при уволнение по закон те имат право на обезщетение за неизползвания период на почивка.

Възниква въпросът - задължен ли е работодателят да преведе данъка върху дохода, ако отпуската се компенсира с парични плащания.

Отговорът е категоричен - задължително.

Важно! При изчисляване на обезщетение за неизползвани ваканционни дни работодателят трябва да удържа данък върху дохода в последния ден от работата на служителя - деня на уволнението.

С материална помощ

Въпреки факта, че получаването на материална помощ не може да се дължи на печалба, това също е така. Изключение правят редица случаи, които са ясно предвидени в закона.

Това е бързо и безплатно!

Какъв вид данък върху дохода за физически лица трябва да платите? Данъкът върху доходите на физическите лица (ДДФЛ) е данък върху доходите, плащани от физически лица (т.нар. Данък върху дохода). Данъчно задължени лица могат да бъдат както руски граждани, така и Чужди граждани... Има пет различни процента от 9% до 35%. Ставката зависи от (1) данъчния статус на физическо лице, тоест дали той е данъчен резидент или не (2) вида на дохода, например доход от работодател, под формата на награди, под формата на дивиденти и т.н. Данъкът върху доходите на физическите лица през 2017 г. остана непроменен за 2018 г.

В съответствие с член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация не всички доходи на физически лица се облагат с данък върху доходите на физическите лица.

Облагаеми доходи на физически лица през 2018 г .:

• от продажбата на собственост за по -малко от минималния срок за притежаване на имота;
• от отдаване под наем на имот;
• доходи от източници извън Руската федерация;
• доход под формата на различни видове печалби;
• други доходи (получени от физически лица от частна практика, както и от частни предприемачи

Кой е жител и защо трябва да го знаете

Данъчните резиденти по правило са тези, които живеят постоянно в Русия и прекарват най -малко 183 дни в годината в Русия. Жителите, като правило, не се признават за тези, които не живеят постоянно в Русия. Гражданството не влияе върху данъчния статус (резидент или не). Статусът (пребиваващ или не) зависи от това какъв доход трябва да платите данък върху доходите и какви ще бъдат ставките за изчисляване на данъка. Също така зависи от вашия статус дали отговаряте на условията за приспадане.

Данъчни ставки

За жителите има три данъчни ставки- 9%, 13%, 35%. Данъците от източници в Русия и от източници извън Русия се облагат с данък. Най -често използваният процент е 13%. Използва се например за доходи от работодател или от продажба на имот (например кола). Данъчните ставки не зависят от размера на дохода. За тези, които нямат статут на данъчен резидент, има две данъчни ставки - 15% за дивиденти и 30% за всички други доходи. Доходът се облага само от източници в Русия.

Кой плаща данък вместо вас

Често данък върху доходите на физическите лица в Русия се удържа от лица със статут на „данъчен агент“, тоест тези, които плащат данъци от името на други. Работодателите често са данъчни агенти. Пример: Изчисляване на сумите на данъка върху доходите на физическите лица - ако заплатата ви е 100 рубли, работодателят най-вероятно ще удържи от вас 13% (13 рубли) от вашата заплата и ще ви плати само 87 рубли. Той ще преведе 13 рубли на данъчната служба.

Как сами да плащате данък

Ако вие сами трябва да плащате данък върху доходите на физическите лица в ситуации, които не са свързани с предприемачество (например от доходи, получени от продажбата на апартамент), като правило, данък върху доходите на физическите лица се плаща от физически лица, които са получили доход не по -късно от 15 юли на година след годината, в която е получен доход. Лица, които са получили данък декларация за данък върху доходите на физическите лицатрябва самостоятелно да се грижи за плащането на данъка - изчислява и плаща данък върху доходите на физическите лица. Тоест, ако не получите искане от вашия инспекторат да платите данък, това не ви освобождава от задължението за плащане.

Данъчната декларация по правило се подава в данъчния орган по -рано - не по -късно от 30 април (крайният срок за подаване от определени категории платци, които са длъжни самостоятелно да декларират доходи, декларации за лични доходи) за годината, следваща годината в която е получен доходът. И сумата на данъка, която трябва да бъде платена, трябва да е видима в декларацията. Но от декларацията не става ясно дали е платен данък върху доходите на физическите лица. Плащането на данъци върху доходите, получени от физически лица, се извършва например чрез банка, точно както всяко друго плащане към държавата. Сред електронните услуги на официалния уебсайт данъчна службавъзможно е генериране на документи за плащане на данък.

Лица, които не са длъжни да представляват връщане на данъци, има право да подава такава декларация до данъчния орган по местоживеене през цялата година.

За данък върху доходите на физическите лица можете да получите удръжки (възстановяване на данъци)

Данъчните удръжки за физически лица са предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

За данъка върху доходите на физическите лица има редица данъчни облекчениякоито намаляват данъка. Само данъчни резиденти могат да се възползват от такива удръжки. Има такива видове удръжки - стандартни, социални, имуществени, приспадания за ценни книжа и индивидуални инвестиционни сметки и професионални. Стандартни удръжкиса предоставени при определени условия - доходът на данъкоплатеца не надвишава никаква сума, данъкоплатецът има деца и т.н. Социални удръжкисе предоставят, ако платецът е направил определени разходи - платен за лечение или обучение и т.н. Приспаданията от данък върху имуществото се предоставят например, ако платецът е продал имот или е купил недвижим имот и дава право, наред с други неща, на възстановяване на лихви по ипотека... Удръжки по ценни книжа и индивидуални инвестиционни сметки се предоставят в определени ситуации при работа с ценни книжа и при използване на индивидуални инвестиционни сметки. Професионални удръжкипредоставени на определени категории данъкоплатци, например автори на произведения на изкуството.

Къде да научите повече за данъка върху доходите на физическите лица

Глава 23 от Данъчния кодекс е посветена на данъка върху доходите на физическите лица.

Декларация за данък върху доходите на физическите лица

За данък върху доходите на физически лица се подава данъчна декларация под формата на 3-NDFL. По правило хората, които са получили доход от продажба на имот, имат доходи от чужбина, получават доходи, за които данъкът върху доходите на физическите лица не е платен от агента, нотариуси в частната практика, адвокати, които са създали адвокатски кантори, частни предприемачи, използващи обща системаданъчно облагане и т.н.

Основата за получаване на приспадане на данък върху имота от данъчен органе декларация под формата на данък върху доходите на физическите лица. В повечето случаи, освен декларацията до данъчния орган, е необходимо да се представят документи, потвърждаващи правото на приспадане. В същото време някои удръжки могат да бъдат получени както от работодателя, така и чрез данъчната служба.

Как да получите правилната 3-NDFL декларация по-бързо и по-лесно?

Най-лесният начин е бързо да подготвите правилната 3-NDFL декларация с данъци. С данък данъчната ви декларация не трябва да се преработва. Данъкът ще формира необходимите листове на формуляра, ще изчисли общите суми, ще постави необходимите кодове и ще провери данните. Ще получите правилната декларация и експертен съвет. И тогава можете да избирате - вземете декларацията в инспекцията сами или я подайте онлайн.

Необлагаемият данък върху доходите на физическите лица е посочен в чл. 217 Данъчен кодекс, и в ул. 215 от Данъчния кодекс на Руската федерация посочва доходите на чужденци, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица. За някои доходи освобождаването е валидно при определени условия. Нека разгледаме по-нататък характеристиките на необлагаемия доход.

Какъв доход не се облага с данък върху доходите на физическите лица: общи разпоредби

Доходът, който не се облага с данък върху доходите на физическите лица, е ясно дефиниран в данъчното законодателство. Законодателят има основания за различни видоведоходите на определени категории лица бяха освободени от данък, може би няколко. Този доход е предимно социално ориентиран или насочен към стимулиране развитието на изоставащи или нерентабилни индустрии.

Така че, условно, основанията за освобождаване от данък върху доходите на физическите лица могат да бъдат разделени на няколко подвида:

1. Социално ориентирани:

• социални помощи (пенсии, обезщетения или еднократни плащания, обезщетения и т.н.);
• стимулиращи плащания (плащания на дарители, награди във връзка с участие в конкурси, помощ на държавни агенции и др.);
• подкрепа на благотворителност и доброволчество;
• стимули за определени категории социално слаби лица (например награди за ветерани).

2. Предназначени за развитие на "депресивни" зони:

• лично земеделие;
• потребление на банкови и инвестиционни услуги.

Това, по -специално, установено на федерално и местно ниво в рамките на настоящите ограничения, компенсация, свързана с:

• с обезщетение за нараняване, причинено от нараняване;
• безвъзмездно предоставяне на жилища, комунални услугиили гориво (или платено в брой);
• издаването (или изплащането на еквивалента на стойността) на дължимата надбавка в натура;
• възстановяване на разходите за спортно оборудване, оборудване, спортни униформи и храна, предоставяни на спортисти и служители на специализирани организации (включително съдии) по време на обучение или участие в състезания;
• изплащане на обезщетения, обезщетения на ръководния персонал на дружества в рамките на трикратни месечни печалби (шесткратни - за съкратените за Далечният север), средните месечни доходи преди наемане на работа;
• смъртта на държавни служители или военнослужещи при изпълнение на техните задължения в службата;
• повишаване на професионализма на служителите;
• с използване на лично имущество от служители за служебни цели, при наличие на документи, потвърждаващи икономическата целесъобразност на такива разходи;

• изпълнение на работни задължения, включително възстановяване на пътни разходи или при преместване на работа в друга област;
• с полево обезщетение, но не повече от 700 рубли.

Максималната сума при изплащане на надбавки за пътуване въз основа на освобождаване от данък върху доходите на физическите лица е 700 рубли. на ден на територията на Руската федерация и 2500 рубли. в еквивалент в чужбина. Освен това всички оправдани целеви разходи по време на командировка, които са документирани, са освободени от данъчно облагане: пътуване до местоназначението, летищни такси, разходи до гарата (летището), багаж, наем на жилища, телекомуникационни услуги, мито за получаване на визи, международни паспорт, комисионна за обмяна на валута ... Включително пътните разходи няма да се облагат с данък, ако действителните дати на заминаване / връщане, свързани с командировка, не се отклоняват съществено от датите, посочени в заповедта за пътуване. Ако обаче такова отклонение е значително, ще трябва да се удържа данъкът.

Ако документите, потвърждаващи плащането за наем на жилища, са загубени, тогава е безопасно да не се облага данък върху доходите на физическите лица само в размер на 700 рубли на ден в Русия и 2500 рубли на ден в чужбина. Подобна процедура е установена за данъчно облагане на плащанията, направени на членове на съвета на директорите, или други подобни изпълнителен органкомпании във връзка с пристигането им да проведат заседание на съвета на директорите или подобен орган.

3.1. Плащания на доброволци при изпълнение на задълженията им безвъзмездно, включително наемането на жилище, пътуване до мястото на предоставяне на техните услуги, хранене, закупуване на лични предпазни средства, заплащане на здравно осигуряване за здравни рискове. Всичко в границите на сумите, приложими за надбавките за пътуване, посочени в горния параграф.

4. Плащане за дарена кръв, мляко и друга помощ, предоставена от донори.

5. Изплащане на издръжка.

6. Безвъзмездни средства в областта на науката, културата, образованието, предоставени от местни и чуждестранни организации, чийто списък е одобрен от правителството на Русия.

6.1. Безвъзмездни средства, награди и награди, получени в конкурси или състезания, организирани от институции с нестопанска цел за сметка на безвъзмездни средства от Наградата на Руската федерация.

6.2. Доходи в брой или в натура за заплащане на храна (до 700 рубли - в Руската федерация и 2500 рубли - в чужбина), настаняване, както и разходите за пътуване до мястото на състезания, състезания и т.н. -организации с нестопанска цел за сметка на безвъзмездни средства на президента на Руската федерация.

7. Награди (местни и чуждестранни) за постижения в областта на образованието, културата, изкуството, технологиите и науката, медиите в правителствения списък, както и награди, връчвани от регионални висши служители за подобни постижения.

8. Еднократни плащания (включително материална помощ, плащане в натура), извършени от:

• работодателят към семейството на починал или пенсиониран (включително във връзка със смъртта на член на семейството) служител ( NS за повече подробности вижте );
• от федерални регионален бюджетпод формата на целенасочена помощ за бедните и социално уязвимите слоеве от населението;
• работодателят при раждане (поемане, осиновяване) на дете в рамките на 1 година в рамките на 50 000 рубли.

Как се начислява данък върху доходите на физическите лица материална помощслужител, разберете .

8.1. Награда за помощ на правителствени агенции за предотвратяване и разкриване на терористични актове, помощ на ФСБ и оперативните работници

8.2. Благотворителност.

8.5. Един път парични плащанияи за пенсионерите, извършено през януари 2017 г.

9. Компенсация от работодателите на разходите за ваучери за санаториуми, диспансери и други санаторно-курортни заведения (с изключение на туристическите) на служители или членове на техните семейства. Източниците на плащания могат да бъдат средствата на самата организация, бюджетни ресурсиили пари от религиозни общности или неправителствени организации.

За повече информация относно данъчното облагане на данъка върху доходите на физическите лица върху ваучерите, предоставени на работното място, прочетете .

10. Плащане от работодателя медицински услуги(включително лекарства), предоставяни на служители или членове на техните семейства (от средства, които остават на разположение на работодателя след изплащане на данък върху дохода, както и средства от организации на хора с увреждания, религиозни и благотворителни общества). Предпоставка е спазването безкасова формасетълменти или издаване на парични средства в ръцете на отделен данъкоплатец.

11. Стипендии.

12. Възнаграждение на труда от публично финансирано от бюджета при изпращане на работници в чужбина.

13. Приходи от продажбата на самостоятелно отглеждани култури или животновъдни продукти от помощни парцели. Задължителни условиянеизползване на нает труд и непревишаване на размера поземлен имотинсталиран за спомагателни парцели. За да бъдете освободени от данъци, ще ви е необходимо удостоверение, издадено от органа местно управление(председател на градинарска кооперация и др.), потвърждаващ произхода на селскостопанските продукти.

13.1. Бюджетни плащания за развитие на дъщерно земеделие.

14. Доход на земеделските стопани от земеделска дейност през първите 5 години.

14.1. Безвъзмездни средства на земеделските стопани за създаване на ферма, стартиране и развитие на животновъдна ферма.

14.2. Земеделски субсидии.

15. Приходи от продажба на дърводобив.

16. Доход от регистрирани членове на семейни общности сред народите на Севера (малък брой), занимаващи се с етнически дейности.

17. Приходи от продажба на дивеч и кожи, уловени от ловци.

17.1. Доходи от продажба на недвижими имоти (с определени ограничения, установени от член 217.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация и прилагани от 2016 г.) и движимо имущество, който е в имота повече от 3 години. От 01.01.2019 г. клаузата се отнася за приходи, получени от продажба на имот, използван в предприемаческа дейност. За подробности вижте материала „От 2019 г. продажбата на част от имуществото на индивидуален предприемач ще бъде привилегирована“ ... Този параграф не се прилага за приходите, получени от продажбата. ценни книжа.

17.2. Приходи от продажба на част от уставния капитал на дружеството, акции, които данъкоплатецът е притежавал повече от 5 години.

17.3. Приходи от продажба на макулатура от физически лица.

18. Наследствена маса.

18.1. Имущество, получено като подарък от физически лица, с изключение на недвижими имоти, превозни средства и ценни книжа (дялове в уставния капитал).

19. Приходи за акционерите от преоценка на активи и в други случаи.

20. Спортни награди.

20.1. Еднократни поощрителни плащания от спортни организации с нестопанска цел (въведено на 03.07.2016 г.).

20.2. Стимулиращи парични и натурални плащания на участниците в Параолимпийските игри 2016 (въведени на 30 ноември 2016 г.).

21. Такси за обучение.

21.1. Плащане за независима оценкаквалификации (въведени през 2017 г.).

22. Покупка на технически средства за рехабилитация на хора с увреждания, включително заплащане за кучета водачи, както и за предотвратяване на увреждания.

23. Награда за съкровището.

25. Лихви по държавни облигации.

26. Благотворителна помощ за сираци, както и от семейства с ниски доходи.

28. Всички приходи, които не надвишават 4000 рубли. годишно под формата:

• подаръци от юридически лица и индивидуални предприемачи;
• награди на състезания;
• материална помощ на работодателя;
• възстановяване от работодателя на разходите за лекарства, предписани от лекуващия лекар (необходими са проверки);
• печалби в маркетингови промоции;
• материална помощ за хора с увреждания;
• материална помощ, предоставена от организация, осъществяваща образователни дейности в основния професионалист образователни програми, студенти (кадети), аспиранти, адюнкти, жители и асистенти стажанти (от 01.01.2020 г.);

Прочетете за необходимостта от организиране на счетоводството на такива приходи в материала "Министерството на финансите припомни, че за целите на данъка върху доходите на физическите лица трябва да се вземат предвид подаръците, независимо от тяхната стойност" .

29. Доходи на военнослужещите от военна подготовка при военно обучение.

30. Печалби при избори, референдуми.

31. Плащания на членове на синдикатите за сметка на платени членски внос.

32. Печалби от облигации по държавни заеми.

33. Материална помощ и подаръци за ветерани, инвалиди от Втората световна война и техните вдовици, работници от фронта, бивши военнопленници и затворници по време на Втората световна война, предоставени от:

• Бюджет или средства на РФ чужбина- изцяло;
• други лица - до 10 000 рубли. в година.

34. Доходи на семейства с деца под формата на държавна подкрепа.

35. Бюджетно възстановяване за изплащане на лихви по заеми.

36. Плащания от държавния бюджет или местните бюджетиза изграждане (закупуване) на жилища.

37. Приходи от инвестиции за закупуване на жилища от участниците в НИС на жилищно осигуряване на военнослужещи.

37.1. Държавна помощ за закупуване на нов автомобил като част от експерименталната подмяна на бракувани превозни средства.

37.2. Еднократно обезщетение за медицински работници по държавната програма (не повече от 1 милион рубли).

37.3 Сума, платена от федерален бюджет авансово плащанеза заем за закупуване на кола.

38. Вноски за пенсионни спестявания.

39. Вноски на работодателя за всеки служител във финансираната система трудови пенсиив рамките на 12 000 рубли. в година.

40. Суми, платени от юридически лица (IE), за да възстановят плащането на лихвите на договори за кредитза изграждане (закупуване) на жилища.

59. Подкрепа, предоставяна от работодателя в границите, определени със сертификата в рамките на закона за заетостта на населението.

60. Приходи от ликвидация на чуждестранно юридическо лице, при условие че процедурата по ликвидация е приключила до 01.03.2019 г., както и подаване на заявление от данъкоплатеца със списък на характеристиките на полученото имущество.

60.1. Приходи под формата на ценни книжа, получени от физическо лице в собственост преди 31.12.2019 г. от чужда организация, в която той е акционер, при спазване на редица ограничения, установени с тази клауза.

61. Възстановени съдебни разноски.

62. Дългове, отписани в несъстоятелност (въведен през 2016 г.).

62.1. Дълг, признат за несъбираем и отписан, ако са изпълнени определени изисквания (въведен през 2020 г.).

63. Приходи от продажба на имот при обявяване в несъстоятелност (въведен през 2016 г.).

64. Компенсационни плащания на вложителите при придобиване на право на депозит от тях (въведено през 2016 г.).

64.1. Доход, генериран от гражданите на Крим и Севастопол в резултат на прекратяване на задълженията на данъкоплатеца в съответствие със закона "За спецификата на погасяването ..." от 30.12.2015 г. No 422-ФЗ.

65. Приходи от преструктуриране на ипотечния дълг (въведен през 2016 г.).

65.1. Приходи, получени от данъкоплатеца при изпълнение на мерките държавна подкрепасемейства с деца (от доходи, получени през 2019 г.).

66. Приходи от контролирани чуждестранна компанияподлежи на самодекларацията му (въведена на 15.02.2016 г.).

67. Доход от чуждестранно юридическо лице, несвързан с разпределението на печалбата, в размер на вноската, направена за него по -рано (въведена на 15.02.2016 г.).

68. Бонуси, натрупани на активни купувачи (въведени през 2017 г.).

69. Месечни плащанияветерани от войната (въведена през 2017 г.).

70. Приходи на физически лица (които не са индивидуални предприемачи и не наемат наети работници) от услуги за грижи за нуждаещи се лица, наставничество, домакинство, почистване (въведено през 2017 г.). Използва се през 2018-2019 г.

71. Компенсация от компенсационния фонд на участниците споделено строителствов случай на фалит на предприемача (валиден от 01.01.2018 г.).

72. Приходи на данъкоплатци за периода от 01.01.2015 г. до 01.12.2017 г., от които данъчният агент не е удържал данък върху доходите на физическите лица, а информация за тях е подадена във Федералната данъчна служба (валидна от 29.12.2017 г.). Изключение правят доходите:

• за изпълнение на работа, услуги или трудови задължения;
• под формата на дивиденти (проценти);
• материални придобивки и доходи в натура, включително подаръци;
• под формата на награди и печалби.

73. Доходи на съдиите под формата еднократна сумаза покупка или строителство на жилище.

74. Приходи в брой и в натура, получени между 31 декември 2020 г. включително от УЕФА.

75. Приходи под формата на печалби от ХФУ, взети предвид при определяне на данъчната основа през 2019 г. за данъкоплатец, който е контролиращото лице на такова контролирано чуждестранно дружество.

76. Доходи под формата на плащания на граждани, изложени на радиация (въведени във връзка с доходи, получени от 2019 г.).

77. Доходи в брой или в натура, получени в съответствие със законодателните актове на Руската федерация, актовете на президента или правителството, законите или други актове на държавните органи на съставните образувания на Руската федерация във връзка с раждането на дете (въведено във връзка с доходи, получени от 2019 г.).

78. Доходи, получени от хора с увреждания или деца с увреждания в съответствие със закона от 24 ноември 1995 г. № 181-ФЗ, както и размера на плащането за допълнителни почивни дни, предвидени в съответствие с член 262 от Кодекса на труда на Руската федерация Федерация към лица (родители, настойници, попечители), които се грижат за деца с увреждания (въведена във връзка с доходите, получени от 2019 г.).

79. Доходи, получени от определени категории граждани по начина, по който им се предоставя социална подкрепа (помощ) в съответствие със законодателните актове на Руската федерация, актовете на президента или правителството, законите или други актове на държавните органи на съставните образувания на Руската федерация (въведен във връзка с доходите, получени от 2019 г.).

80. Годишни парични плащания на лица, наградени със значката „Почетен дарител на Русия“ (въведена във връзка с доходите, получени от 2019 г.).

Подлежи ли на издръжка данък върху дохода?

Въпросът дали издръжката се облага с данък данък общ доход, притеснява много граждани, а Данъчният кодекс дава ясен отговор на него. В съответствие с параграф 5 от чл. 217 от Данъчния кодекс, издръжката, получена от физически лица, които са данъкоплатци, не се облага с данък върху доходите на физическите лица.

Появата на такъв въпрос се дължи на факта, че получаването на издръжка е доста често срещан вид доход за разведените семейства. Издръжката винаги се удържа (доброволно изплатена) от дохода, „изчистен“ от данъци, тоест от тези, от които вече са направени приспадания.

Какво се е променило в данъчното облагане на доходите от продажбата на недвижими имоти от 2016 г. и през 2019-2020 г.

От 2016 г. освобождаване от плащане Данък върху доходите на физическите лицагражданите от продажбата на собственост се уреждат от новите правила. Това се дължи на появата в Данъчния кодекс на нов член 217.1 и промяна в текста на клауза 17.1 на чл. 217, които променят процедурата за освобождаване от данъчно облагане на доходите, получени от продажбата на недвижими имоти и друго имущество.

По -специално, сега имотът е разделен на 2 групи:

• недвижими имоти или дялове в него;
• друг имот, който е бил собственост на данъкоплатеца повече от 3 години.

В Данъчния кодекс е въведено ново понятие - максималният минимален период на собственост върху недвижими имоти (клауза 2 на член 217.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Според Данъчния кодекс на Руската федерация този период има 2 значения: 3 години и 5 години. Тригодишен период на собственост върху недвижим имот при определяне на доходите, освободени от данък върху доходите на физическите лица, се установява за ситуации на продажба (клауза 3 на член 217.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• недвижим имот или дял в него, получен от данъкоплатеца по наследство или като подарък от близки роднини;
• приватизирана собственост;
• недвижими имоти, получени по договор за издръжка на починал на издръжка.

В други случаи доходът от продажба на недвижим имот е освободен от плащане на данък върху доходите на физическите лица след петгодишен период на собственост върху този имот (клауза 4 на член 217.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Особено внимание се обръща на стойността на имота, който се продава. Ако продажната цена е по -ниска кадастрална стойност, тогава данъчната основа ще се определи като кадастралната стойност в началото на годината на продажба, умножена по 0,7. Изключение от правилата ще бъде продажбата на обекти, за които не е определена кадастралната стойност (клауза 5 на член 217.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Въведено е правото на субектите на Федерацията да вземат решения за намаляване на 5-годишния период на владение, което дава възможност да се освободят доходите от продажбата на недвижими имоти от данък върху доходите на физическите лица, както и за намаляване на коефициента, приложен към кадастралния стойност за определяне на данъчната основа при продажба на обект на цена, по -ниска от кадастралната стойност (стр. 6, член 217.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Иновациите касаят само тези обекти, които са станали собственост на данъкоплатеца от 01.01.2016г. За имоти, придобити по-рано от 2016 г., се прилагат старите правила за освобождаване на недвижими имоти от данък върху доходите на физическите лица: 3-годишен период на владение и липса на зависимост на данъчната основа от съотношението на продажната цена и кадастралната стойност.

За повече информация относно зависимостта на приложимите правила от годината на възникване на собствеността вижте статията "Продажба на недвижими имоти под кадастралната стойност - данъчни последици" .

Иновация за 2019 г. беше освобождаването от данък върху доходите на физическите лица от сумите на материалните облаги от спестявания върху лихви за периода на ипотечните ваканции.

Говорихме за това по -подробно.

От 01.01.2020 г. Данъчният кодекс на Руската федерация ще предпише процедурата за определяне на дохода от продажбата на обект на недвижим имот, формиран през годината, с цел приспадане на имот... Доходът ще трябва да бъде сравнен с кадастралната стойност на обекта, определена на датата на регистрацията на обекта в кадастралните регистри, умножена по коефициент 0,7. Ако действителният доход се окаже по-малък от изчисления показател, тогава за целите на приспадане на имуществото ще е необходимо да се вземе този показател (закон от 15.04.2019 г. № 63-FZ).

Повече подробности за промените в чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация през 2020 г., разберете от тази публикация.

Какъв размер на доходите на чужденците не се облага с данък

В чл. 215 от Данъчния кодекс изброява доходите на чужденци, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Те включват:

• доходи на консули и дипломати, както и на членове на техните семейства, живеещи с тях на територията на Руската федерация (облагат се само доходи, които не са свързани с консулската или дипломатическата служба и са получени на територията на Русия от местни източници) ;
• доходи на технически работници и обслужващ персонал на дипломатически мисии, представлявани от чуждестранни граждани, както и на членове на техните семейства, временно живеещи с тях в Русия, с изключение на доходите, получени от други източници в Русия;
• доходи на служители на международни организации.

Тази статия се прилага само за граждани на онези държави, с които Русия е сключила съответни международни договори за установяване на подобна процедура за руснаци от същия ранг.

Резултати

Данъчното законодателство предвижда освобождаване на личните доходи от данък върху доходите на физическите лица в редица случаи. Изчерпателен списък на такива случаи е даден в чл. 217 (за руснаците) и чл. 215 (за чуждестранни граждани) от Данъчния кодекс. Повечето позиции, за които доходите на руснаците са освободени, са свързани със социалната ориентация на този доход (държавни помощи, компенсационни плащания, пенсии, плащания за деца, материална помощ). Освобождаването се отнася и за доходи от селски и лични помощни парцели, приходи от продажба на горски дарове и ловни трофеи.

От 2016 г. данъчното облагане на данъка върху доходите на физическите лица се извършва по нов начин при продажба недвижим имот... Сроковете за този имот в собственост на продавачите са променени. Освен това имаше връзка между продажната цена на имота и неговата кадастрална стойност за ситуацията, когато обектът беше продаден на цена по -ниска от кадастрална оценка, а субектите на Руската федерация имат право да намалят основния срок и да намалят коефициента, включен в изчисляването на данъчната основа от кадастралната стойност.

Данък върху личните доходи - Данък върху личните доходи. Този вид такса се заплаща от общия размер на всички доходи на физическо лице, наречено основен данъкоплатец (OH). Съгласно закона не само руски граждани - данъчни резиденти, но и чуждестранни граждани, които печелят пари на територията на Руската федерация, са длъжни да ги плащат. В статията ще ви разкажем за времето на плащане на данъка върху доходите на физическите лица, юридически лицаи SP, помислете за основните грешки.

Специална категория данъкоплатци са данъчните агенти (ДА), които могат да бъдат юридическо лице или индивидуален предприемач. Агентите се занимават с посредничество между държавата и ИТ, като изчисляват, удържат и плащат данъците си, ако физическо лице получава приходите си от тях. В този случай данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен в същия ден, в който спечелените средства са дадени на служителя: в брой или по банков път.

Данъчното облагане на самия NA възниква чрез преизчисляване на кумулативната сума от началото на годината и в края на всеки месец. Данъците се плащат на мястото на регистрация на агента, а не ON. Струва си да се даде обяснение относно датата на получаване на данъка върху факта, посочен в изискванията за плащане на данък и подаването на декларацията:

Важно! От 1 януари 2016 г. данъкът върху доходите на физическите лица ще трябва да бъде преведен не по -късно от следващата дата. за деня, в който действително е извършено плащането.

Условия за плащане на данък върху доходите на физическите лица, предприемачи и данъчни агенти

За всяка категория данъкоплатци на данъка върху доходите на физическите лица има специални условия за плащане на този данък и подаване на декларация. Тези категории данъкоплатци, които са длъжни да превеждат авансови плащания, данъчен офиссама изпраща известия. Размерът на авансовото плащане се определя от данъчния орган въз основа на данните, предоставени от ВО в декларацията за изминалата година (или данъчните власти го изчисляват въз основа на размера на прогнозния доход).

Данъкоплатец	Какви доходи	Срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица	Авансови плащания	Срок за подаване на декларация
Физическо лице (не се занимава с бизнес)	Според печалбата, записана в декларацията 3-NDFL; По печалба, която не е подложена на данъчно облагане, отчетена от НС (валидна до 2016 г.)	До 15 юли на календарната година, следващата. за последното НП	Не	До 30.04 на годината, следваща отчетната
	За доходи, които не попадат под облагане, отчетено от НС (от 2016 г.)	До 1 декември на календарната година, последваща последното НП	Не
	На доходите, независимо изчислени и прехвърлени от данъкоплатеца само с цел получаване на данъчни удръжки			Всеки ден след края на календарна година
Чуждестранен гражданин, който периодично заминава за родината си, който не се занимава с предприемачество	Според приходите, записани в 3-NDFL, изпратени предсрочно	В рамките на 15 календарни дниот момента на изпращане на предходната декларация	Не	Месец преди следващото заминаване у дома
SP	По бизнес приходи	До 15 юли на годината, следваща отчетната	За януари-юни: до 15 юли (1/2 авансови вноски за цялата отчетна година)	До 30 април на годината, следваща отчетната година
Представители на частна практика (включително нотариуси и адвокати, които са открили собствен офис)	По приходи от оперативна дейност	До 30 април на годината, следваща отчетната		До 15 юли на годината, следваща отчетната Забележка: когато през годината се появи печалба от частна практика, се съставя декларация 4-NDFL, в рамките на 5 дни след месец от датата на появяване на такъв доход

Ако денят на подаване на декларацията е почивен ден, крайният срок се отлага за следващия работен ден.

Важно! За всеки служител се представя 2-NDFL сертификат. Прочетете също статията: → „. Служителят трябваше да работи в отчетен период, за които се подават декларациите. Изискването е изпълнено, дори ако служителят в крайна сметка се е отказал.

Наказания:

• 5% от сумата на данъка върху доходите на физическите лица, която не е преведена, за всеки непълен / пълен месец, считано от датата, на която е трябвало да бъде платена. Ограничение: глобата не трябва да надвишава 30% от тази сума, но няма да бъде по -малка от хиляда рубли.
• неустойка, равна на 1/300 от рефинансиращата ставка в сила към датата на забавеното плащане.

Условия за плащане на данък върху доходите на физическите лица

Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен не по -късно от един ден след деня на реалното изплащане на дохода, включително заплатите (включително депозирани и издадени със забавяне). Това правиловлезе в сила на 1 януари 2016 г. Преди това данъкът върху доходите на физическите лица се плащаше в същия ден, когато организацията изтегли парични средства в банков клон за заплати или направи превод по сметка на служител.

Ако салдата в брой са били използвани от касата на фирмата, данъкът върху доходите на физическите лица се приспада не по -късно от следващия. ден. Но имаше проблем с депозираните заплати, тъй като нямаше реално плащане и според закона данъкът не се изчислява от фактури, които не са осчетоводени във фактурата със служители.

В случай на самостоятелно плащане на данък върху доходите на физическите лица, ON посочва в декларацията 3-NDFL източника на своя доход и го представя до 30 април на календарната година, настъпила след отчетното НП. Прочетете също статията: → „. Самият данък се плаща до 15 юли същата година. Трябва да изпратите декларации до данъчната служба по местоживеене. Ако парични удръжки за данък върху доходите на физическите лица не се очакват поради данъчни удръжки, декларацията може да бъде подадена всеки ден преди края на годината (календар).

Процедурата за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица от различни плащания

Характеристиките на данъчните плащания са посочени в таблицата:

Доход	Период на удържане на данъци	Срок на прехвърляне на данъци в бюджета	Коментар
Заплати и различни плащания	Ден на заплата, бонуси и др. (теглене в брой или паричен превод)	Същото или следа. ден след него	Заплатата за първите 2 седмици от месеца се издава без удръжки, данъкът върху доходите на физическите лица се приспада от втората половина на заплатата (за 3 -та и 4 -та седмица на месеца)
Компенсация неизползвана ваканцияуволнен служител	Денят, в който парите действително са раздадени (последният работен ден, когато се изчислява)	Същия или на следващия ден
Предплатени разходи	Ден на заплащане за втория 1/2 месец (в брой или превод)	Същото или следа. ден	Данъкът върху пълния размер на заплатата (заедно с авансовото плащане) се изчислява в последния. ден от месеца, трябва да го запазите в деня, в който са издадени парите, и да ги приспадате в бюджета до следващия. след ден на заплащане
Болнична помощ (включително грижи за болен член на семейството)	Денят на действителното отпускане на средства	До последно. ден от месеца, в който са издадени парите	Не е необходимо да чакате края на месеца, можете да платите по -рано
Ваканция	Ден на изплащане	До последно. ден от месеца на плащането	Можете да плащате пари в бюджета по -рано от края на месеца, но не по -късно.
Дивиденти	Ден на изплащане на дивидент	Ако LLC: до следващия ден. на ден за издаване на дивидент Ако AO: не по -късно от месец, в който една от следните дати идва по -бързо от останалите: - ден от края на NP, - денят, в който изтича последният срок на споразумението с АД за издаване на доход от акции; - ден на издаване на пари или прехвърляне на акции

Срокове за плащане чрез данъчен агент (HA)

ON може да бъде:

• Руски компании,
• Отделно подразделение на чуждестранна компания в Руската федерация,
• Адвокати, които отвориха собствен офис
• Нотариуси в частна практика.

Плащането на данък върху доходите на физическите лица чрез NA е възможно във връзка с доходите на физическо лице, които са получени от работа за NA. Изключения са:

• репо доход;
• кредитни операции с ценни книжа;
• доходи от участие в инвестиционно партньорство;
• печалби, изплатени от чуждестранни фирми от държавата. и общински ценни книжа, ценни книжа на собствения капитал, емитирани в руски компании;
• операции с ценни книжа и деривати финансови инструменти, плащанията по ценни книжа нараснаха. емитенти;
• плащания конкретни категорииграждани, изброени в чл. 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• плащания за някои други видове доходи, посочени в чл. 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

За доходи, за които се прилага различна ставка, и за печалби от дялово участие в дружеството, данъкът се изчислява върху всяка сума, платена на данъкоплатеца поотделно. Ако в рамките на определената времева рамка добра причинаняма да може да задържи необходимия размер на данъка върху доходите на физическите лица от OH, NA информира физическото лице и данъчния орган за това не по -късно от 1 март. през миналото данъчен периодна годината.

Ако не се получи приспадане на данъка върху доходите на физическите лица в същия ден, в който данъкоплатецът е получил приходите, НС има шанс да направи приспадане по следата. ден, но не по -късно, това е крайният срок.

Съществува и отделен приет краен срок за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица за данъкоплатец, който ще бъде по -малък от сто рубли: сумата се добавя към данъка, който трябва да бъде платен след това. месец, но във всеки случай парите ще трябва да бъдат преведени в бюджета не по -късно от декември тази година.

Пример за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица от заплатите

• Заплатата на служител на предприятието е 60 хиляди рубли.
• На 18 януари 2016 г. той получи авансово плащане от 24 хиляди рубли (за това етап на данъка върху доходите на физическите лицане задръжте).
• Служителят има 3 дъщери, едната от които с увреждания. Служителят има право на стандарт приспадане на децаданък върху доходите на физическите лица за всяка от дъщерите (размерът му ще бъде 17 800 рубли).
• Организацията плаща втората половина от заплатата преди втория ден.

• Приспадаме 70 рубли от служителя (данък върху доходите на физическите лица от материални придобивки);
• Ние изчисляваме размера на данъка върху доходите на физическите лица, който да бъде удържан от заплатата на служителя за месец януари:

(60 хиляди - 17800) * 13% (ставка на данъка върху доходите на физическите лица) = 5486 рубли.

• Нека изчислим колко ще бъде платено на служителя на 02.02.2016 г.:

(60 хиляди - 24 хиляди - 5486 - 70) = 30444 рубли.

Пример за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица при отпуска

Служител А на предприятието трябва да отиде в отпуска на 20.02.2016 г. Размерът на отпуската е 16 500 рубли. Служител Б на същата компания отива на почивка на 24.02.2016 г. Отпуската му е 22 500 рубли. Данъкът върху доходите на лицата от отчисленията за ваканция трябва да бъде удържан в деня, в който служителят ги получи. Тоест от служител А той ще бъде удържан на 16.02.2016 г. в размер на 2145 рубли. И от служител Б данък върху доходите на физическите лица ще бъде удържан в деня на заплащане в размер на 2925 рубли. В края на този месец, 29.02.2016 г., компанията изпрати в бюджета общата сума на данъка върху доходите на физическите лица, начислена при плащане на отпуск в размер на 5070 рубли.

Регламент по темата

Следните документи трябва да бъдат взети под внимание:

Типични грешки при плащането на данък върху доходите на физическите лица

Грешка №1.Счетоводителят прехвърли данъка върху доходите на физическите лица от заплатата заедно с вноските в социалните фондове до датата, на която действителното получаване на пари от служителя на предприятието все още не е настъпило.

Това може да се случи, особено след като размерът на данъка върху доходите на физическите лица е известен предварително, тъй като се изчислява от начисления в последния. ден от месеца на заплатата. Невъзможно е да се приспадне данък върху доходите на физическите лица преди датата на падежа, тъй като той ще се счита за внасяне на данък върху доходите на физическите лицаза сметка на НА.

Грешка №2.Вторичното приспадане на счетоводителя е едновременно с основното плащане на данък върху доходите на физическите лица през текущия месец за предварително платения данък върху доходите на физическите лица от отпуска през последния месец.

Приспадането на данъка върху доходите на физическите лица предварително е неприемливо, това се разглежда като плащането на данък от средствата на НС.

Грешка номер 3.Удържане на данък върху доходите на физическите лица от първата половина на заплатите, тоест от аванс.

Данъкът върху доходите на физическите лица от заплатите се удържа от служителя през втората половина на месеца, от останалата сума за плащане.

Отговори на често задавани въпроси

Въпрос номер 1.Какво да направите, ако вече погрешно сте платили данъка върху доходите на физическите лица от отпуската на служителя преди време?

Данъчната служба няма да може да вземе предвид парите, които сте изпратили за бъдещи плащания за данък върху доходите на физическите лица, така че просто трябва да им изпратите заявление за връщане на парите, изпратени по погрешка, и да платите всички подходящи удръжки за лични доходи. данък в пълен размер. Това трябва да стане, без да се чака отговор от данъчния орган, в противен случай ще има забавяне, което ще доведе до глоба и лихва.

Въпрос номер 2.Данъкът върху доходите на физическите лица от един служител, като се вземат предвид всички приспадания от данъка върху доходите на физическите лица, който му се дължи, е средно само 60 рубли на месец, кога счетоводителят трябва да прави удръжки за данък върху доходите на физическите лица от заплатата си?

За удръжки Данък върху доходите на физическите лицапо -малко от 100 рубли, важи правилото: трябва да добавите тази сума към сумата на данъка върху доходите на физическите лица, която трябва да бъде платена през следващата. месец, но всички пари заедно да бъдат преведени в данъчната служба не по -късно от декември тази година.

Въпрос номер 3.Физическо лице печели от операции с ценни книжа, как НС може да му прехвърли данъка върху доходите на физическите лица?

В случай на получаване на доход от ценни книжа размер на данъка върху доходите на физическите лицасе изчислява от всяка отделно предприета операция, завършила с получаване на доход.

Въпрос номер 4.Кога е крайният срок за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица за материална изгода от спестявания върху лихви, ако НА не е направил удръжки за този доход?

Не по -късно от 1 -ви на следващия. месеци.

Въпрос номер 5.Кога да се прехвърли данък върху доходите на физическите лица от дохода при прихващане?

На следващия ден след теста.

Въпрос номер 6.Кога да платите данък върху доходите на физическите лица от дохода на командирован работник?

Първият ден на следващия месец.