≡×МЕНЮ

• Връзка
• руски стандарт
• Интернет банки
• търговия
• Организацията

Обща данъчна система за година. Обща данъчна система. Отчитане и данъчни плащания на СП въз основа на

А именно, ще напиша статия за данъчен OSNO за индивидуални предприемачи.

Какво е данък OSNO за индивидуални предприемачи

Данъкът OSNO е обща данъчна система, която е най-класическата данъчна система и не се състои от един данък, а цял пакет данъци (данък върху собствеността, данък върху дохода, ДДС и това не се брои фиксирани вноскикоето СП плаща за себе си).

OSNO е най-високото по отношение на данъците и най-взискателното за отчитане и именно поради това малките предприятия са мнозинството, което просто индивидуалните предприемачи се опитват да не използват OSNO.

Всеки бизнес, независимо кога е открит, първоначално се облага с данък от OSNO.

ОСНО данък за индивидуални предприемачи и ДДС

Обща системаоблагането е единственият данък, върху който се плаща ДДС (данък върху добавената стойност). Стандартна ставкаДанъкът по ДДС е 18%, но има категории стоки, за които ставката на ДДС е 10% (лекарства и някои категории социално значими стоки) и ставката на ДДС е 0%;

Някои предприемачи умишлено отиват на прилагането на този най-сложен данък само заради данъка ДДС. Въпросът е, че повечето бюджетни институцииа частта от бизнеса, която е на OSNO, работи само с онези индивидуални предприемачи, които също са на OSNO.

Това се дължи на факта, че им позволява да правят приспадане на ДДС. Тази тема ще обсъдим по-подробно по-нататък в текста, когато анализираме данъка ДДС, който трябва да плати индивидуалният предприемач.

OSNO и други данъчни системи за индивидуални предприемачи

Трябва да се отбележи, че данъкът OSNO може да бъде заменен от:

• USN ();
• ESHN ().

Веднага трябва да се отбележи, че с преминаването към USN или Единния земеделски данък вече няма да сте на OSNO и няма да можете да работите с ДДС.

По същия начин, и обратно, можете да изоставите USN или Единното селскостопанско данъчно облагане и да се върнете обратно към OSNO, след като преминете през определени процедури.

Данъчни режими на индивидуалните предприемачи, които се използват заедно

И така, разбрахме, че има данък OSNO, върху който сте първоначално или други данъчни режими, които заместват OSNO, ако сте преминали към тях (STS и ESHN).

Тъй като е на OSNO, USN или Единно селскостопанско данъчно облагане, предприемачът може съвместно да прилага други специални данъчни режими:

• UTII ();
• PSN (- достъпно само за индивидуални предприемачи).

В този случай, ако например сте регистрирали UTII и се занимавате само с това облагане, тогава трябва да докладвате само за UTII), същото важи и за данъка PSN.

Ако използвате UTII и OSNO (STS, ESHN) едновременно, тогава трябва да водите отделно данъчно счетоводство за всяка данъчна система.

Например: случва се да имате магазин на UTII и да е дошла организация, която купува стоки от вас и плаща по банков пътчрез банковата сметка, тогава тази продажба не попада в UTII, тъй като не се счита на дребно... В този случай вие отчитате и плащате данъци върху UTII, а за покупки, преминали през безкасови плащания от организацията, вие отчитате и плащате данък OSNO (USN, ESHN) - в зависимост от това кой от тях имате отворен, най-често това е USN.

Как да получите индивидуален предприемач на данък OSNO

Да, няма как. След като регистрирате индивидуален предприемач, просто не е необходимо да правите нищо поради факта, че вече сте автоматично в OSNO

Ако сте успели да влезете в данъчните STS, ESHN, UTII, PSN - тогава, за да се върнете към OSNO, просто трябва да затворите допълнителния данъчен режим, който успяхте да отворите.

Какви данъци плаща индивидуален предприемач върху OSNO

Помислете за списъка с данъци, които индивидуалният предприемач трябва да плати, докато е на OSNO:

1. Данък общ доход лица(Данък върху доходите на физическите лица) = 13% от чиста печалба;
2. Данък добавена стойност (ДДС) = 18-10-0%;
3. Имуществен данък. Изплаща се само за недвижими имоти, които индивидуалният предприемач използва в своята предприемаческа дейност = 2%

Сега нека разгледаме всеки един от тези данъци поотделно:

Данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи на OSNO

Както казах по-горе, предприемачът плаща данък върху доходите на физическите лица върху нетната печалба.

Данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи = (приходи-разходи) * 13%

В допълнение към този индивидуален предприемач, данъкоплатците по ДДС трябва да поддържат:

• Книга за пазаруване с ДДС- в тази книга се записват фактури, които потвърждават факта на покупката на стоки или услуги. На базата на тази книга в бъдеще ще изчислявате размера на приспадания ДДС. Изтеглете книга за покупки на ДДС;
• Книга за продажби по ДДС- в тази книга се записват фактури (ваши) и други документи, които потвърждават продажбата на стоки или услуги. Въз основа на него в бъдеще ще изчислявате размера на ДДС, който трябва да бъде начислен. Изтеглете книга за продажби по ДДС;
• KUDiR за индивидуални предприемачи на OSNO.Вие също трябва да провеждате за индивидуален предприемач на OSNO.

Плащане на ДДС за индивидуални предприемачи

Плащането на данък ДДС за предприемачи се извършва тримесечно на равни вноски не по-късно от 25-о число на всеки месец от тримесечието, следващо отчетното.

Звучи доста странно?

Да вземем пример: да кажем, че размерът на данъка върху ДДС, който индивидуалният предприемач трябва да плати за второто тримесечие, е 900 рубли. заплаща се, както следва: 300 рубли. - до 25 юли 300 рубли. до 25 август 300 рубли. до 25 септември.

Този данък също беше въведен върху UTII и върху опростената данъчна система (преди това не беше). Повечето предприемачи няма да бъдат обхванати от тази рубрика, тъй като 90% от индивидуалните предприемачи не използват недвижимите си имоти в дейността си.

Ако все пак използвате имота си на OSNO, тогава тъй като индивидуалният предприемач е физическо лице, тогава плащането се извършва на общо основание, като всяко друго физическо лице.

Размерът на данъка е 2% от инвентарната стойност на имота.

Отчитане и плащане на данъци за индивидуални предприемачи на OSNO

Нека сега анализираме какво искат данъчните власти от нас:

• Данък ДДС за индивидуални предприемачи... Подробности за отчитане и плащане на данък ДДС, вече разгледахме по-горе в текста;
• Данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи на OSNO... Първият е годишното подаване на декларация 3NDFL (до 30 април на годината, следваща отчетната година), вторият е декларацията 4NDFL, тази декларация за прогнозния доход на индивидуалния предприемач (лудница).

Декларацията 4НДФЛ се подава при получаване на първия доход до 5-то число на месеца, следващ месеца, през който е получен доходът.

Декларацията 4NDFL се подава и ако годишният доход се увеличи или намали с повече от 50% спрямо предходната година.

Плащане на данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи на OSNO

Плащането на данък върху доходите на физическите лица се извършва авансово въз основа на уведомления на Инспектората на Федералната данъчна служба:

1. Авансово плащане № 1 - до 15 юли;
2. Авансово плащане № 2 - до 15 октомври;
3. Авансово плащане No 3 - до 15 януари на годината, следваща отчетната;
4. Авансово плащане No 4 (данък върху доходите на физическите лица за годината) - до 15 юли на годината, следваща отчетната.

Данък върху собствеността за индивидуални предприемачи на OSNO

Не се отказват от декларации и слава Богу.

Плащане на данък върху имуществото преди 15 ноември на годината, следваща отчетната, въз основа на уведомления от Инспектората на Федералната данъчна служба.

Единична опростена декларация

Ако предприемачът в OSNO не е имал приходи и разходи, движения по разплащателни сметки и каса, тогава в този случай предприемачът трябва да подаде само един отчет и се нарича единична опростена декларация за OSNO, при попълване на предприемача, само ДДС данък се интересува, всичко останало е в декларацията за организации. Изтеглете формуляр на единна опростена декларация.

Краен срок за подаване на единична опростена декларация

1. Първо тримесечие - до 20 април;
2. Второ тримесечие - до 20 юли;
3. Трето тримесечие - до 20 октомври;
4. Четвърто тримесечие - до 20 януари на годината, следваща отчетната.

Това е всичко, което исках да ви кажа за данъка OSNO за индивидуални предприемачи. За организациите всичко е много по-сложно, може би по някакъв начин ще пиша за LLC на OSNO.

В момента много предприемачи използват това интернет счетоводство за изчисляване на данъци, вноски и подаване на отчети онлайн, опитайте го безплатно. Услугата ми помогна да спестя от услугите на счетоводител и ме спаси от ходенето до данъчната служба.

Процедура държавна регистрацияИндивидуалният предприемач или LLC вече стана още по-лесно, ако все още не сте регистрирали бизнеса си, подгответе регистрационни документи напълно безплатно, без да напускате дома си чрез онлайн услуга: Регистрацията на индивидуален предприемач или LLC е безплатна за 15 минути. Всички документи отговарят действащото законодателство RF.

Въпроси както винаги в коментарите или към моята група в контакт “

Евгений Смирнов

Bsadsensedinamick

# данък

Системата за данъчно облагане на OSNO за фирмите гарантира прозрачност на отчитането, но в същото време данъчни стимулипредвидените в други данъчни системи не се прилагат.

Навигиране в статията

• Концепцията на OSNO и нейните особености
• Предимства и недостатъци
• Кой има полза от използването на OCH?
• Основни данъци в ОСНО
• Корпоративен данък
• Данък върху доходите на физическите лица
• Имуществен данък
• Допълнителни плащания
• Функции за отчитане и счетоводство
• Характеристики на отчитане за LLC
• Отчетни характеристики за индивидуален предприемач
• заключения

Извършване икономическа дейностсвързани с фиксирани разходи. Предприемачът непрекъснато търси начини за оптимизиране на производствения процес или продажбите, намаляване на разходите и повишаване на ефективността на използването на текущите ресурси. Един от допълнителните начини за опростяване на дейностите е използването на специални данъчни режими при преференциални условия. Един от тях може да се приложи, при условие че бизнесът отговаря на установените критерии и стандарти.

По-долу ще бъде разгледана общата данъчна система за LLC (съкращение "OSNO"), нейните предимства, недостатъци, характеристики на преход и възможност за комбиниране, условия за отчитане и много други. При тази система няма ограничения за видовете дейности, броя на служителите и размера на дохода.

Концепцията на OSNO и нейните особености

ОСНО е сложен, но в същото време многофункционален режим на данъчно облагане, изискващ големи обеми на отчитане, както в рамките на декларацията, така и в рамките на счетоводството. Има четири вида данъци, както и плащания за всеки официално регистриран служител. При условията на работа по режим OSNO предприемачите и организациите не могат да използват данъчни стимули, предвидени в други данъчни системи.

Активно използваната система за данъчно облагане OSNO за големи компании осигурява прозрачност на отчитането и декларирането. На законодателно ниво е забранено комбинирането на този режим с единен земеделски данък или опростена система. В някои случаи се комбинират OSNO и временен доход, както и патент (IP) или UTII ( юридически лица).

Предимства и недостатъци

Сред предимствата на използването на OCH 1 са:

• получената печалба не е регламентирана и не е ограничена със закон;
• при липса на печалба (отрицателен доход) не се плащат данъци;
• няма ограничения за броя на служителите.

Бизнесът не трябва да се съобразява с ограниченията. Създава се свобода на действие. Това е актуално за компании, които непрекъснато увеличават мащаба на своя бизнес и откриват нови клонове в цялата страна.

Компаниите охотно си сътрудничат помежду си, ако и двете работят съгласно условията на OCH. Това ви позволява да получавате приспадания на ДДС и да опростите формирането на отчети помежду си.

Недостатъците на OSN 2 са необходимостта от подаване на голям брой отчети и поддържане на точно счетоводство с минимални грешки. Също така, индивидуалните предприемачи и юридическите лица са длъжни да съхраняват цялата документация най-малко 4 години.

Кой има полза от използването на OCH?

Недостатъците при използването на OSNO 3 не са причина да се откаже от такава система. Много бизнес субекти активно използват този режим с разбиране на всички процеси и стандарти. Следните субекти са активни потребители:

1. Индивидуални предприемачи и фирми на едро... Търговията на едро не е дейност, когато се използва UTII режимиили PSN. В прилагане на опростената данъчна системана законодателно ниво са определени граници, които ограничават бизнеса (максималното ниво на оборот е 150 милиона рубли).
2. Индивидуални предприемачи и фирми, които се нуждаят от входящо ДДС... Приспадането на ДДС от контрагента е възможно само ако другата страна работи в режим OCH. Това не ограничава доставчиците и купувачите да си сътрудничат и намалява разходите и за двете страни.
3. Индивидуални предприемачи и фирми за внос... За субектите този режим е изгоден поради възможността за приспадане на ДДС при внос на продукти.

Ако кажем за OCH с прости думи- това е печеливша система с възможност за получаване на някои обезщетения без ограничения, когато в други режими може да има ограничения на доходите, видовете дейности и броя на служителите.

В зависимост от текущата бизнес среда и избраната система общият данъчен режим се активира по различни начини.

Първоначална регистрация... Много прост начин за избор на режим, при който основната данъчна система се активира без подходящи очаквания, изявления или проверки. При липса на преход към друг режим, предприемачите и юридическите лица се прехвърлят в OSN 30 дни след първата регистрация.

Методът е удобен за тези, които първоначално използват общия данъчен режим и са наясно с всички предимства и недостатъци на системата. Ако субектът не е подал заявление за промяна на режима навреме, допълнителна възможностсе появява само за следващата календарна година. През това време предприятията или индивидуалните предприемачи са принудени да плащат данъци по подходящи ставки и да спазват правилата за отчитане.

Промяна от друг режим... Текущият режим е без значение. Субектът е длъжен да предостави на регистрационните органи уведомление за промяна на режима. Не е необходимо да формирате допълнително заявление. Времето на преходите се задава индивидуално, в зависимост от текущата система на субекта.

Промяна от опростената данъчна система... Възможно е да се издаде индивидуален предприемач на OSN с преход от опростената система само в началото на следващата календарна година. Има изключение, ако темата е различни причинине може да използва текущия режим и е необходим преход. Това се случва, когато има увеличение на доходите, което надхвърля законова граница... Преминаването към новия режим се извършва в зависимост от тримесечието, в което е показана превишената граница.

Пример е организация, която през първото тримесечие текуща годинадекларира 180 милиона рубли доход с лимит от 150 милиона рубли. Дружеството автоматично се прехвърля към ДОС, като за първото тримесечие субектът е длъжен да заплати всички данъци по основната данъчна система - ДДС, данък върху дохода и данък върху имуществото, както и да подготви пълен пакетотчитане.

Промяна от UTII... Условията за преход са подобни на предишния метод. При използване на UTII основното ограничение е броят на служителите (до 100 души). Увеличаването на зададената граница води до автоматично превключване към OCH.

Промяна от PSN... Преди това субектът е длъжен да се отпише от PSN с подаване на съответно заявление до данъчни власти... Срокът за подаване на документа не трябва да надвишава 5 дни от датата на прекратяване на дейностите по съответния режим.

Промяна от ESHN... Отидете на нова системадостъпно чрез изоставяне на текущия режим, който се обслужва в новия Календарна годинадо 15 януари. Автоматична промяна на DTS е възможна само ако има нарушения за период от шест месеца или една година. Преходът към нов режим започва в зависимост от датата, на която е регистрирано нарушението.

Промяната в данъчния режим ще отвори нови възможности за бизнеса и ще предотврати появата на санкции, ако текущото представяне на предприятието надхвърли общоприетите рамки на действащия в момента режим.

Основни данъци в ОСНО

При общата данъчна система има пет данъка с различни форми и отчетност (три за организации и три за индивидуални предприемачи, ДДС се плаща от двете лица).

организации:

1. Данък общ доход. Стандартната ставка за организации е 20% (има и други ставки за организации с различни видове дейности), условията на плащане зависят от избрания метод (всяко тримесечие с аванс, всяко тримесечие без аванс, всеки месец при изчисляване на действителната печалба) ;
2. ДДС. Ставки - 0%, 10% и 20%, платими на всяко тримесечие;
3. Данък върху собствеността. Ставката е до 2,2% (определена от органите на мястото на регистрация), условията за плащане също се определят от съставните образувания на Руската федерация.

Индивидуални предприемачи:

1. Данък върху доходите на физическите лица. Ставката е 13% и 30%. Данъкът е дължим преди 15 юли на годината, следваща отчетния период;
2. ДДС. Ставки - 0%, 10% и 20%, условията на плащане не се променят и остават, както в организациите;
3. Данък върху имуществото на физическите лица. Ставката е плаваща - от 0,1% до 2% (определена от местните власти). Плащането е до 1 декември след отчетния период.

Удобна форма на данъчно облагане OSNO включва стандартни типовеудръжки, но в различни формати. Сравнително голям брой данъци ще позволи премахването на ограниченията за правене на бизнес и сега е ясно какви данъци плаща индивидуалният предприемач върху общата данъчна система и какви ставки са в сила за текущия период.

Корпоративен данък

Основният формат на удръжки в бюджета, където обектът е получената печалба, тоест разликата между потвърдените приходи и потвърдените разходи. Ефективен данъквърху печалбата по общата данъчна система ще намали размера на плащанията поради увеличените разходи. Хитрите предприемачи умишлено надуват разходите, като крият част от печалбите си. Поради тази причина FTS внимателно контролира потока от информация и изисква потвърждение за всеки разход.

Потвърждение може да бъде всякаква първична документация (фактури, актове, удостоверения, поръчка, договор и много други). Грешки, недостатъци или съмнителни транзакции са причина да откажете фиксиране на разходи и Федералната данъчна служба ще ги счита за непотвърдени.

Всички разходи трябва да бъдат разумни и рентабилни. Ако текущи разходине са предоставили на предприятието приходи, Федералната данъчна служба може да ги сметне за неразумни и да не ги отрази в отчетите. Само съдебно решение може да отмени такова действие от страна на регулаторните органи.

Данък върху доходите на физическите лица

Ако индивидуален предприемач използва общоприетата данъчна система, се прилага ставка от 20%. За физическите лица е стандартно – 13%. Точната ставка може да се изчисли в индивидуално, в диапазона от 9% до 35%. Само онези предприемачи, които потвърдят увеличените разходи, имат право да ги намалят.

Имуществен данък

Обектът в организацията е както подвижен, така и не движимо имущество... Тя трябва да бъде в баланса на предприятието. Процентът е на ниво от 2,2%.

Ако субектът е индивидуален предприемач, тогава се включват само недвижими имоти. Можете да ползвате собствен имот и да плащате данък на общо основание - 2%. Ако един предприемач работи в условия специален режим, даден данъкне се използва.

Това е удобна система за данъчно облагане с ДДС, при която в определени ситуации ще бъде начислен отделен данък върху добавената стойност:

• Индивидуални предприемачи и организации се занимават с вносни дейности;
• прехвърляне на различни стоки и услуги;
• извършват строително-ремонтни дейности;
• продават услуги и стоки различни видовена руска територия;
• предавам права на собственоств рамките на Руската федерация.

Изчислението се основава на цената на стоките и услугите. Размерът на платените данъци може да бъде намален с броя на удръжките, тоест общия ДДС.

Ако субектът е индивидуален предприемач, съгласно общата данъчна система, ДДС се счита за ДДС, при условие че за предходните 3 месеца общият приход е бил по-малък от 2 милиона рубли.

Допълнителни плащания

В допълнение към основните данъци, разходите за OSNO за LLC се увеличават поради плащания за данък върху доходите на физическите лица. Работодателите трябва да удържат 13%, 30% или 35% от начисленото заплати... Отговорностите включват подаване на подходящи отчети по наличните формуляри. Данъкът трябва да бъде платен не по-късно от следващия денпри изчисляване на заплатите.

Други плащания се превеждат под формата на осигурителни вноски - пенсионни (22%), медицински (5,1%), социални (2,9%), наранявания (0,2% - 8,5%). Вноските трябва да се превеждат всеки месец до 15-о число. Могат да се използват две формуляри за отчет.

Индивидуалните субекти могат да извършват дейности, при които се прилагат допълнителни данъци:

• хазартен бизнес;
• минен;
• използване на водни биологични ресурси;
• търговска такса и др.

Ако организацията е на общата данъчна система (ОСНО) и има наличен транспорт или земя, транспортният и поземлен данък се начисляват допълнително.

Отсъствие специални видоведейности напълно освобождава предприятието или индивидуалния предприемач от допълнителни такси, с изключение на друга позиция от разходите за извършване на бизнес.

Особености на отчетността и счетоводството

Точното отчитане в счетоводството зависи от формата и характеристиките на субекта, който работи в режим OCH.

Средни и големи предприятия... Основното изискване е пълнотата на счетоводството, включително информация за баланса, текущ капитали данни за всякакви движения финансови ресурси... При необходимост счетоводството е длъжно да предостави подробни разяснения за всеки отчет и анализиран документ.

Малко предприятие... По закон такива компании могат да водят опростени записи, с изключение на множество отчети. Важни документиса балансът и отчетът за всички финансови резултатиорганизации.

Само тези предприятия се считат за малки, ако имат потвърден годишен доход под 800 милиона рубли, а броят на служителите е под 100 души.

Предприятия с нестопанска цел... От компаниите се изисква да поддържат счетоводни записи и да предоставят баланс заедно с отчет за разходите Пари... За всяка разходна позиция трябва да има подходящи обяснения.

Индивидуален предприемач... Няма изисквания за счетоводство, но воденето на KUDiP е задължително.

Характеристики на отчитане за LLC

Корпоративните отчети се различават по методите на създаване и подготовка. Между задължителни документие декларацията по ДДС. Попълва се и документ с подробни приходни позиции за отчетния период. Подаването на този отчет не трябва да бъде по-късно от 28 март. При режим OSNO без ДДС е възможно освобождаване от съответния данък, ако нивото на дохода за предходните три месеца е било по-малко от 2 милиона рубли. Когато се прилага системата за авансово плащане, документи се подават в края на тримесечието.

В допълнение към основните има данък сгради, които се изчисляват независимо от компаниите и се определят от местните власти на индивидуална основа. Те също така имат право самостоятелно да определят периодите за подаване на документи - веднъж годишно, тримесечие или месец.

Отчетни характеристики за индивидуален предприемач

Единствената разлика между индивидуалните предприемачи е липсата на данък върху доходите, но има три вида декларации, които трябва да се подават през съответния период.

1. декларация по ДДС... В края на всяко тримесечие индивидуалният предприемач е длъжен да представи документ в рамките на 25 дни. Има два начина на плащане - частичен и пълен.
2. Данък върху доходите на физическите лица... Този отчет трябва да бъде генериран до 1 май, но средствата могат да бъдат преведени до 15 юни. Когато се прилага системата за авансово плащане, отчетът трябва да се представи след 6 месеца. Вторият доклад се представя до 15 октомври. Третият документ за авансите се подава до 15 януари.
3. Имуществена декларация... Ако такъв данък е в сила и е активен, служителите на Федералната данъчна служба самостоятелно изготвят отчети и ги прехвърлят на предприемача за по-нататъшно плащане.

Независимо от формата на дейност, общата система за данъчно облагане в Данъчния кодекс на Руската федерация е подробно описана, има всички обяснения за условията за плащане на данъци. Ако имате въпроси, можете да попитате служителите на местните служби на Федералната данъчна служба. Аутсорсингът свежда до минимум данъчната тежест върху управлението на предприятията, но увеличава разходите за обслужване на бизнеса.

Представената система може да се комбинира изключително с PSNO и UTII. Ако предприятие или индивидуален предприемач реши да комбинира режимите, тогава за всяка система трябва да има отделно счетоводство и контрол на приходите и разходите.

заключения

Обща данъчна система - ефективен инструментза дейността на големи фирми и индивидуални предприемачи в мащабен бизнес. Регулаторните органи установяват редица изисквания и формуляри за подаване на декларации и отчети. Навременното подаване на отчети и плащането на всички данъци е гаранция за безпроблемна работа и без неустойки.

Добави коментар

Отменете отговора

OSNO (обща данъчна система)

OSNO е данъчна система, предвидена от данъчното законодателство на Руската федерация, заедно с. OSNO (OSN) често се нарича и общ режим на данъчно облагане (ORN). Ще ви разкажем как се извършва данъчното облагане в DOS в нашата консултация.

OSNO: какво е с прости думи?

Що се отнася до ORN, тази система за данъчно облагане се прилага както за организации и предвижда плащането на данък върху доходите от тях, така и за индивидуални предприемачи, които плащат данък върху доходите на физическите лица. Това е основната разлика между общия данъчен режим и другите данъчни системи. С други думи, ако една организация е платец на данък върху доходите или индивидуален предприемач е платец на данък върху доходите на физическите лица, тогава тяхното облагане се основава на OSNO.

OSNO: данъци

Посочихме, че основната разлика между общата данъчна система по Данъчния кодекс на Руската федерация от други данъчни режими е изчисляването и плащането на данъци от организации и индивидуални предприемачи в съответствие с изискванията на гл. 25 „Данък общ доход” и гл. 23 "Данък върху доходите на физическите лица" от Данъчния кодекс на Руската федерация. Основната система на данъчно облагане (OSN) обаче не означава, че освен данъка върху доходите и данъка върху доходите на физическите лица, не се плащат и други данъци. Напротив, общата данъчна система по Данъчния кодекс предполага, за разлика от специалните режими, плащането на най-голям брой различни данъци.

Така, обща формаданъчното облагане обикновено предвижда плащане на застрахователни премии и следните основни данъци:

• данък върху имуществото;
• транспортен данък;
• поземлен данък.

Процедурата за изчисляване на данъци, такси и застрахователни премии в общата данъчна система (OSNO) съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация е установена от нормите на различни глави на Данъчния кодекс. Разбира се, плащането на конкретен данък зависи от това дали е възникнал обектът на облагане, а изчисляването на конкретен данък потвърждава наличието на сумата, която трябва да бъде платена. В крайна сметка, например, фактът, че една организация е на обща данъчна система, не я прави безусловно задължена да плаща всички данъци и такси.

Следователно, при липса на обекти на облагане за други данъци, както и основа за плащане на застрахователни премии, данъците по основната данъчна система, например, за организация ще бъдат ограничени само до плащането на данък върху дохода. Но ако има обекти на облагане с други данъци, вие ще трябва да ги платите, тъй като самият факт на прилагане на общата данъчна система не означава освобождаване от плащането на определени специфични данъци. Например, една организация има движимо имущество, което е признато за обект на облагане с данък върху имуществото (

Може би най-трудният данъчен режим, който предполага плащане на най-голям брой данъци и поддържане на счетоводство и данъчно счетоводствоТова е обща данъчна система (ОСНО). Провеждайте дейностите си върху общ режиммогат организации и индивидуални предприемачи. В тази статия ще ви разкажем за характеристиките на OSNO и какви данъци плащат тези, които са избрали тази система.

OSNO - какво е това?

С прости думи OSNO може да се характеризира като данъчен режим, при който работят организации и индивидуални предприемачи, които не са избрали никакъв специален режим (STS, UTII, ESHN, патент) или са загубили правото върху него. Прилагайки OSNO, организациите плащат данък върху доходите си, а индивидуалните предприемачи плащат данък върху доходите на физическите лица.

Как да станете данъкоплатец на OSNO

Общият данъчен режим може да се прилага по редица причини, например:

• данъкоплатецът не може да прилага „опростен данък“, UTII или друг специален данъчен режим, тъй като не отговаря на необходимите изисквания за това;
• беше приложен специален данъчен режим, но данъкоплатецът превиши допустимите граници или наруши изискванията (например по отношение на броя на служителите или нивото на дохода) и в резултат на това автоматично премина към OSNO;
• общият режим на данъчно облагане е изгоден за организацията, тъй като извършва дейности, за които се предоставят облекчения за данък печалба (например членува в центъра „Сколково“);
• за фирма или индивидуален предприемач е изгодно да бъде платец на ДДС, тъй като повечето от контрагентите работят за OSNO и се интересуват от данък по входа.

Общ данъчна системаможе да се използва за всички видове дейности без ограничения в броя на служителите, размера на дохода и др.

Ако новосъздаденият данъкоплатец не е обявил по предписания начин за преминаването си към специалния режим, тогава OSNO ще се прилага към дейността му по подразбиране - не е необходимо специално да уведомява IFTS. Можете да преминете доброволно към ОСНО от специалния режим от новата година, като уведомите данъчната служба до 15 януари.

В същото време общата форма на данъчно облагане може да се комбинира с някои други данъчни режими:

• юридическо лице на OSNO има право да го комбинира с UTII за някои видове дейности,
• Индивидуалните предприемачи могат да комбинират OSNO с UTII и патент върху различни видовепредприемачеството.

Предпоставка за комбиниране е поддържането отделно счетоводствоприходи и разходи за всеки вид дейност. Невъзможно е да се комбинира ОСНО с "опростения" и единния земеделски данък (ESHN).

Какви данъци се плащат в ОСНО

Обща данъчна система данъчен кодне разглежда самостоятелно, като други специални режими. Данъчната тежестна OSNO най-високата, защото включва не само данък върху доходите или данък върху доходите на физическите лица. Тази система включва цял набор от данъци, всеки от които е определен в отделна глава в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Организациите и индивидуалните предприемачи, прилагащи OSNO, ще трябва да плащат следните данъци:

• данък върху доходите - за организации (глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация),
• Данък върху доходите на физическите лица - за индивидуални предприемачи (глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация),
• ДДС (глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация),
• корпоративен данък върху имуществото (глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация),
• данък върху имуществото на физически лица - за индивидуални предприемачи (глава 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Прилагайки специални режими, данъкоплатците по правило се освобождават от плащане изброени данъци, но за OSNO Данъчният кодекс на Руската федерация установява тяхното задължително плащане при наличие на обект на облагане. Всички други федерални и местни данъци (транспорт, земя, вода, акцизи, мита и др.) също се плащат, ако е необходимо.

Освен това, както при всеки данъчен режим, организациите и работодателите за индивидуално предприемачество са длъжни да прехвърлят данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премииот всички доходи, изплащани на техните служители, а индивидуалните предприемачи също имат фиксирани застрахователни премии „за себе си“.

Отчитане по общата данъчна система

Цялостната система приема доста голям обем данъчна отчетност, както и счетоводна отчетност.

Финансови отчети, базирани на OSNO

Данъчната система позволява на малките предприятия да водят опростено счетоводство и да представят опростено счетоводство, което включва само две форми: баланс и отчет за финансовите резултати. Предприятията, които не са малки, са длъжни да поддържат пълноценно счетоводство и да представят пълен набор от формуляри за отчети:

• баланс и отчет за финансовите резултати,
• отчет за промените в собствения капитал,
• отчет за паричния поток,
• обяснения към баланса и отчетите.

Индивидуален предприемач по общата данъчна система на Данъчния кодекс на Руската федерация ви позволява да не водите счетоводство, но само ако предприемачът отразява всички приходи и разходи в KUDIR (клауза 2 от член 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация ). Поддържането на KUDIR е необходимо за определяне на базата за данък върху доходите на физическите лица.

Данъчни декларации в OSNO

Организациите подават декларация за данък печалба в IFTS на тримесечна база и в края на отчетната година. Крайният срок за подаване е 28-о число на месеца, следващ отчетния период, а годишната декларация се подава до 28 март. При плащане на авансови вноски отчетността се подава до 28-о число на всеки месец.

Индивидуален предприемач, който е получил първия доход от общия режим на данъчно облагане, е длъжен да представи 4-NDFL данъчна декларация за доходите, и за миналото данъчен периодподава данъчна декларация по 3-NDFL. Представя се ежегодно до 30 април.

Общата система е най-сложният действащ данъчен режим. OSNO може да съдържа различни "комплекти" данъчни плащанияи вноски. Зависи от начина на правене на бизнес (индивидуален предприемач или юридическо лице) и вида на дейността. Нашата статия ще ви помогне да разберете какви данъци да плащате върху OSNO, както и какви документи се подават на инспекцията. В края на статията има таблица с плащания и отчети.

Данъци върху OSNO за фирми

ДДС и акцизи

Всички предприемачи и юридически лица в основния режим са платци на ДДС. Всяка бизнес транзакция може да бъде класифицирана в една от двете групи:

• не се облага с ДДС;
• облага се с ДДС в размер на 0, 10 или 18%.

От януари 2019 г. максималната данъчна ставка ще се увеличи. Стойността от 18% се анулира и плащането ще бъде направено в размер на 20%.

За да изчислите дължимия ДДС, ще трябва да определите две суми: съвкупният ДДС върху продажбите и ДДС, платен при покупки на стоки и услуги (приспадане). Тяхната разлика е плащането, което трябва да бъде изпратено в бюджета. Има две условия, при които можете да приложите приспадане на ДДС:

• имате фактура и първични документи, потвърждаващи транзакцията;
• получените стоки или услуги се вземат предвид.

Акцизите са по-рядко плащани. Те се включват в бюджета, ако продавате стоки от определена категория. Например алкохолни напитки, цигари, гориво за превозни средства и др. Потърсете точния списък на стоките в член 181 от Данъчния кодекс.

Данък върху дохода (данък върху дохода)

Ако работите за OSNO, основният данък за вас е данък върху доходите. Данъчната ставка се изчислява като се умножи по разликата между приходите и разходите за периода. За изчисления се вземат нетни стойности: без ДДС и акцизи. Коефициентът на изчисление е 20%. Моля, обърнете внимание: има разходи, които не намаляват данъчната основа. Те са посочени в член 270 от Данъчния кодекс.

V общ ред авансово плащанепо НПП се изчислява и изпраща в бюджета на месечна база. За компании с малки приходи (до 15 милиона рубли средно за последните 4 тримесечия) плащането е на тримесечие.

Данък върху имуществото на юридическите лица (NNI)

Базата за изчисляване на данъка е стойността на имуществото в баланса на дружеството. Но понякога плащането се определя от кадастралната стойност. Моля, имайте предвид, че от 2019 г. само недвижимите имоти подлежат на облагане. Дотогава изследователският институт засяга и движими вещи. Максималният процент на плащане е 2,2% от счетоводна стойностдълготрайни активи. За обекти с кадастрална оценка, граничната стойност е 2%.

Транспортни и поземлени данъци

При наличие в активите на дружеството Превозно средствосе заплаща транспортен данък. Като основа за автомобили и други неща сухопътен транспортизползва се мощността на двигателя. Цените могат да варират в зависимост от характеристиките на имота.

Да предположим, че вашите активи включват поземлен имот... За него се внасят и средства в бюджета. Основата за изчисляване на данъка - кадастрална стойност... Специфичната ставка се определя от местни или регионални (за Санкт Петербург, Москва и Севастопол) власти. Максималната стойност е 1,5%, а за някои категории обекти - 0,3% (например за селскостопански цели).

Данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии за персонала

Всяка компания с нает персонал превежда данък върху доходите на физическите лица за служителите в бюджета. Данък върху доходите на физическите лица се удържа от заплатите и други плащания на служителя в размер на 13%. Важно е да запомните, че много граждани разчитат на данъчни облекчения(социални, имуществени, стандартни и професионални).

В допълнение към данъка върху доходите на физическите лица трябва да се плащат застрахователни премии за служителите. Общото плащане ще бъде 30% от общите плащания за периода (база) в полза на служителя. Тези удръжки включват:

* Актуализирани данни за 2019 г.

OSNO за индивидуални предприемачи: характеристики

Индивидуалните предприемачи плащат ДДС, застрахователни премии за служителите и данък върху доходите на физическите лица като техен данъчен агент... В противен случай, в сравнение с юридическо лице, данъчното облагане на индивидуалните предприемачи е малко по-различно.

Данък върху доходите на физическите лица върху доходите от предприемачество

На OSNO индивидуалният предприемач трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица върху доходите от правене на бизнес. Ставката, както за данъка върху доходите на физическите лица за служителите, е 13%. Данъчната основа ще се изчислява по същия начин като данъчната основа на дружеството: приходи минус разходи. Но има една особеност:

• ако разходите са оправдани и подкрепени с документи, тогава те се вземат предвид изцяло;
• ако индивидуалният предприемач не може да потвърди разходите си, например загубени документи и др., доходът се намалява с 20% (професионално приспадане).

Задължителен документ за вас ще бъде Приходно-разходната книга и бизнес транзакции... Те трябва да се вземат предвид отделно от другите приходи и разходи на предприемача.

Застрахователни удръжки за себе си

Индивидуалният предприемач трябва да плаща застрахователни премии не само за служителите, но и за себе си. Не е необходимо да се правят осигурителни вноски. Вноските за индивидуалните предприемачи са фиксирани. По-долу са посочени размерите на годишните плащания за 2018 и 2019 г.:

* Общият размер на вноската не може да бъде повече от фиксираното плащане, умножено по 8 (2018 г.: 212 360 RUB, 2019 г.: 234 832 RUB).

Данък върху имуществото на физическите лица

NNI физическо лице, земя и транспортни таксиплатими, ако има облагаеми позиции. Плащанията се извършват въз основа на уведомление от данъчната служба. Не е нужно да ги изчислявате сами.

Таблица за сроковете за подаване на данъчни отчети и извършване на основни плащания

Обобщихме информация за отчетните формуляри, подадени до Федералната данъчна служба, времето за плащане на данъци и осигурителни удръжки.

Данък / Такса	Формуляри за отчитане	дата за плащане
NNP (юридическо лице)	Данъчна декларация: при извършване на плащане всеки месец - до 28-о число на следващия месец за предходния; при извършване на плащане на тримесечна база - не по-късно от 28 дни след края на отчетния период); годишен - до 28.03 следващата годиназа предишния.	Графикът на авансовите вноски и данъчните облекчения съвпада с датите за подаване на декларацията.
ДДС	Декларация по ДДС - до 25-о число на месеца, следващ следващото тримесечие.	Една трета от общата сума на ДДС до 25-то число на всеки от трите месеца, следващи следващото тримесечие.
Юридически лица на NNI	декларация за ННИ - до 30.03 на годината, следваща отчетната; уреждане на авансово плащане за NNI - не по-късно от 30 дни след следващия отчетен период (тримесечие, шест месеца и др.).	Сроковете се определят от регионалните власти.
Данък върху доходите на физическите лица върху доходите на индивидуалните предприемачи	4-НДФЛ - в 5-дневен срок от края на месеца, за който се отнася доходът; 3-НДФЛ - в края на годината до 30.04, включително тази дата.	Авансови вноски за януари-юни (1/2 от годишна сума), юли-септември (1/4), октомври-декември (1/4) до 15-то число на месеца, следващ тези периоди.
Данък върху доходите на физическите лица за служители	2-НДФЛ - до 01.04 според резултатите от предходната година. 6-НДФЛ - в рамките на един месец след следващия отчетен период (тримесечие, шест месеца и др.)	Не по-късно от деня след изплащането на дохода.
Застрахователни удръжки	Изчисляване на застрахователните премии - падеж не повече от 30 дни след края на отчетния период (тримесечие, шест месеца и др.).	В рамките на 15 дни след края на всеки месец.
Застрахователни удръжки за индивидуални предприемачи	-	Годишно до 31 декември включително - от доходи до 300 хиляди, до 1 юли - от доходи над 300 хиляди.
Данъци за земя и транспорт	Декларации - до 01.02 на годината, следваща отчетната, включително. За физически лица декларации не са необходими.	За юридически лица: датата на падежа се определя от органите на субекта на страната. За индивидуални предприемачи: като за физическо лице до 01.02 на годината, следваща отчетната година.

Водете записи, плащайте данъци и такси, изпращайте отчети до OSNO в уеб услуга за малки предприятия. Първите 14 дни са безплатни за всички нови потребители.