• Бинбанк
• Възраждането
• Интернет банки
• Търговия
• Лявата банка

Хоризонтален и вертикален анализ на баланса. Вертикален анализ на баланса. Сравнителен вертикален анализ на доклада за печалбата и загубите

Различни формуляри за докладване, включително счетоводното салдо, са основа за осиновяване. икономически решения. Въз основа на получените резултати, ръководството може да определи по-нататъшния курс на развитието на организацията или да взема други решения относно финансирането и характеристиките на дейността на Дружеството.

Опции за анализ

Документацията ще ограничи текущата информация за активите на организацията и нейната финансово положение По време на докладването, както и данните за последното отчетен периоднеобходимо за правилното сравнение и анализ. За да използвате подобни документи като аргумент, за да вземете решение, първо трябва да извършите анализ, като използвате специална техника за това. Маркирайте хоризонтално I. вертикален анализ счетоводен баланс които могат да бъдат проведени при работа с отчетни документи.

Хоризонтален анализ

Ако по време на работа с информация има сравнение на текущите показатели с подобни показатели от последния отчетен период, тогава това хоризонтален анализ Баланс. Обикновено в отчетните документи данните за сравнение се предоставят за 2 години, докладването и предишното, това е минимално изискване и в някои случаи е необходимо да се предоставят данни и 3 години - това изисква одобрен официален вид.

• Пълното предоставяне на информация ви позволява внимателно да анализирате индикаторите в динамиката, като се имат предвид данните от няколко години и съответните им промени, след което съответните заключения правят.
• Можете да проучите всеки интерес, например, да проследите увеличаването на дълга или намаляването на печалбите в момента, в сравнение с предходните години.

Анализът на такава информация ви позволява да правите компетентни решения за управление, които ще помогнат за премахване на проблемите, които са възникнали при организирането и увеличаването на производителността. В целта си вертикалният и хоризонтален анализ на баланса има сходни цели, но техниката е различна. Ето пример за анализ на хоризонтален баланс:

Вертикален анализ

По време на този анализ съотношението на някои показатели с други се проверява, в допълнение се разглеждат и отделни елементи в увеличената група. Например, чрез провеждане на вертикален анализ на баланса, човек може да обмисли каква част от обратните активи ще бъдат резерви, дълг или сметки. Възможно е да се разбере колко дълго са задълженията - това обикновено се включва в процеса на изследване на ликвидността и пряко засяга приемането на допълнителни решения относно развитието на организацията.

Прочетете също Видове счетоводни сметки

Също така, след получаване, информацията, която можете да проследявате на стойностите в динамиката, т.е. използвайки хоризонтална техника, сравняване на показателите за няколко периода и проследяване на нивото на промяната, за да направите необходимите заключения.

Подобни техники за анализ могат да се използват не само по отношение на баланса. Тези начини за работа с информация също се прилагат, ако е необходимо да се анализира фонд за заплатите, да изучава някои други посоки, например състояние нематериални активи. Сравнението на индикаторите дава визуална картина, която помага да се вземе необходимото решение относно по-нататъшния курс на организацията. Освен това тези данни могат да бъдат аргумент за спонсорите на компанията, които инвестират в развитието и искат да видят, че организацията увеличава своите показатели, рационално разпространение на получените средства и в резултат на постигането на успех в бизнеса.

Ето пример за вертикален баланс анализ.

Има различни методи за анализ счетоводна отчетностИзборът на желаното зависи от конкретните задачи, определени от само себе си, и необходимото количество информация. Вертикален и хоризонтален баланс анализ - два често използвани метода. Хоризонтален и вертикален анализ се прилагат от много компании за анализиране на финансовите отчети и увеличаване на доходите на компанията, поддържайки стабилната позиция на предприятието. Също така тези методи за анализ се използват от инвеститорите, банки и други кредитори за намаляване на рисковете от финансиране.

Вертикален анализ на баланса

Анализът на вертикалния баланс все още е структурен, тъй като показва структурата на крайната счетоводна баланса под формата на относителни стойности. С вертикален анализ на отчетните позиции се дават като процент от резултата. Този вид Анализът ви позволява да виждате промените в балансовите позиции, например какво се случи с оборотния капитал на компанията, вземания, задължения в сравнение с предходните години. Процентните показатели са ясно показани, що се отнася до отклоненията и в каква посока този метод е по-удобен за анализ, тъй като не винаги е ясно при изчисляване в абсолютни стойности, доколкото ситуацията се влоши или подобри.

С вертикален анализ, крайният размер на активите (ако балансът се анализира) и приходите (при анализиране на АПП) се вземат в сто процента и всяка следваща статия е представена като процент от базовата стойност. Лихвеният индикатор се изчислява чрез разделяне на всяка линия за анализираната година върху баланса и умножаването с 100%. Например, оборотен капитал към 01.01.2015 е 450 110, тази сума се разделя на валутата от 775,600 и се умножава с 100%. Показател на 01/01/2015 е 58.03% (450 110/775 600 * 100). По същия начин, изчислете процентния показател към 01.01.2016 г., което е 63.28%. Оказва се, че текущите активи се увеличават с 5.25% в сравнение с миналата година.

Пример за вертикален анализ на баланса:

Според резултатите от анализа е ясно, че оборотният капитал е 63% от активите на дружеството и нарастването на този показател е възникнал поради увеличаване на вземанията. Струва си да се мисли защо расте. Също така намалява броя на дълготрайните активи в резултат на тяхното обезвреждане. Балансът се показва, че делът на краткосрочния дълг е 1/3 от балансовата стойност и не се подлага на големи промени. Дългосрочният дълг леко намалява и споделя собствена столица Тя попада на нивото от 50% от цялата отговорност, което показва средното ниво на стабилност на компанията.

Хоризонтален анализ на баланса

Хоризонтален анализ помага да се проучи промяната в окончателните показатели за счетоводното равновесие във времето. Можете да проследявате промените, настъпили за предишните и предишните предишни години, можете да разберете положителния или отрицателния резултат. За анализ се вземат два или три периода, може да са тримесечия или години. Като част от временния баланс на салдото, стойностите на двата абсолютни показатели се сравняват в парични условия и относителни показатели в проценти. Например, какво се случи от вземанията за годината. Примерите по-долу показва, че вземанията се увеличават с 44%.

Хоризонталният и вертикален анализ на баланса се допълват взаимно и може да се използва по едно и също време.

Пример за хоризонтален анализ на финансовите отчети на предприятието:

Е част от анализа на собствеността на организацията при анализиране финансово състояние Предприятия. Анализът на активите и пасивите на баланса ви позволява да проследите динамиката на тяхното състояние в анализирания период. Анализ на структурата и динамиката на балансовите елементи показва:

• каква е степента на настоящи и постоянни активи, като техните съотношения промени, както и идентифициране на източници на финансиране;
• какви статии растат с водещ темп и как тя засяга структурата на баланса;
• виж дела на резервите и вземанията в структурата на активите;
• колко голям е делът собствени средстваи до каква степен една компания зависи от привлечените ресурси;
• какво е разпределението на привлечени средства в зрялост;
• какъв дял в пасивите е дълг към бюджета, банките и колективния труд.

Практиката на икономическия анализ е разработила такива правила за четене на финансови отчети като:

Хоризонтален анализ (временно или динамично) счетоводен баланс

Хоризонтален анализ - Това е сравнение на всяка отчетна позиция спрямо предходния период в относителна и абсолютна форма, за да се направят лаконични заключения.

С други думи хоризонтален анализ - Това е сравнение на показателите за текущия период със същите показатели за последния период, т.е. наблюдението на ораторите (намалява или увеличава стойността на индикатора във времето). Необходимо е да се обърне внимание на такива струни от баланса на баланса, като "финансови инвестиции", "парични и парични еквиваленти" и "вземания". Ние представяме индикатор за миналия период от отчетния период и вижте, възникна увеличение или намаляване в статията.

Препоръчително е да се видят две, или дори три последователни години на дейност, тъй като изглежда по-ясно отразява тенденцията на растеж или гниене на платежоспособност.

Фактът, че финансовите инвестиции присъстват в докладването, сред наличността на безплатни парични (ликвидни) средства в дружеството и съществуването на работа финансова политика. Което означава, че парите не са с мъртъв товар по текущата сметка - те работят са инвестирани в някои проекти.

Намаляване на размера париКато правило, показва влошаване на платежоспособността, но не всичко е толкова недвусмислено.

Затова трябва да видите откъде идват парите. Ще ни кажем пасивите на баланса. По принцип трябва да обърнете внимание на такива статии като Платими сметки и привлечени средства. Много по-рядко за увеличаване на средствата води до растежа на статиите Уставният капитал, Приходи от бъдещите периоди, Неизменна печалба (непокрита загуба).

Динамиката на статии за отговорност ни показва от мястото, където се появяват активите (по-специално, парите, които ви интересуват). Особено интересно е в този ъгъл на получаване от купувачи и клиенти на Бубаланд (дешифриране към задълженията по чл. 1520), тъй като е такава приходи, която трябва главно да бъдат източници на финансиране на дейностите на повечето дружества. Спадът в този показател свидетелства както на по-ниския напредък, така и на намаляването на поръчките като цяло. Това може да се разбира само в комплекса, изчисляване на други индикатори за платежоспособност.

Също така, като част от издаването на пари, е необходимо да се разгледа редят назаем средства - да се видят динамиката на растежа или да се намалят заемите. Плаща ли фирмата или само вдига? Например, ако по текущата сметка възникна рязък спад в парите, той изобщо не показва спад на платежоспособността. Това може, в същото време, остатъците от привлечени средства са намалели с подобна сума в пасивните, т.е. компанията просто се връща в заема.

Без съмнение, приоритет за добра платежоспособност е наличието на дългосрочни задължения. Това означава, че тези, които не се нуждаят от разсейване на работния капитал в близко бъдеще. Трябва да се отбележи, че представянето в отчитането на активи и пасиви с разделение, в зависимост от датата на третиране (погасяване) в краткосрочен и дългосрочен план (параграф 19 от PBU 4/99), е от съществено значение за финансовия анализ . Докладването в нарушение на тази разпоредба може да доведе до нарушаване на резултатите от анализа.

За да се изчислят, абсолютните и относителните промени (отклонения) се изчисляват (отклонения). В учебниците, при анализа, това е изчисляването на промените, които попълват аналитични таблици. Можете да се обадите на тази процедура формален анализ. Анализът е по същество оценка на получените стойности. Понякога се срещат официални подходи към оценката, но те обикновено са безполезни, за да оправдаят решенията. Сериозната оценка зависи преди всичко за целите на анализа. Освен това той взема предвид спецификата на дейността на изследваната компания, особеностите на външната среда, сегашното му състояние.

Технологията за анализ е доста проста: данните във втората и третата колони се поставят върху основните балансови позиции в началото и края на годината. В западните представления данните от края на годината се поставят първо. След това се изчислява абсолютното отклонение на стойността на всеки баланс. В последната колона относителната промяна се определя като процент от всяка статия. Подобен анализ се извършва въз основа на доклада на печалбата на предприятието.

Вертикален счетоводен баланс

Вертикален анализ (структурен) - определяне на структурата на финала финансови показателис идентифициране на влиянието на всяка позиция на докладване върху резултата като цяло. Технологията на вертикалния анализ е, че общото количество на предприятията (при анализиране на баланса) и приходите (при анализиране на доклада за печалбата) отнема сто процента и всяка статия финансов доклад Представляват под формата на процент от приетата база стойност.

Вертикален счетоводен баланс Показва, че промените в платежоспособността са настъпили в разглеждания период на анализираното дружество. Вертикалният анализ е изчисляването на дела на анализирания баланс в общия баланс.

Отново, за оценка на платежоспособността, е необходимо да се обърне внимание на дела на такива членове като "финансови инвестиции", "парични и парични еквиваленти" и "вземания", както и промяна в структурата на пасивите, според Резултатите от изследването на които могат да бъдат направени за причините за промяна, включително платежоспособност.

За да се изчисли делът, ние, например, индикатора на статията "парични и парични еквиваленти", разделят валутата на баланса и се умножават с 100%. По този начин виждаме каква част от активите имаме пари.

Сравнителната база данни за процентните анализи формират показателите за предходни периоди или индикатори на други дружества, като правило, от същата индустрия. За да се сравни, е необходимо да се премахнат несъответствията в размера на компаниите (революции), за тази стойност на доходите и показателите за загуба изразяват като процент от продажбите (приходи) и балансовите листове - като процент от баланса на. \\ T баланс.

Както следва от горепосоченото описание, хоризонталният и вертикален анализ на финансовите отчети на предприятието е ефективно средство за изучаване на състоянието на предприятието и ефективността на дейността му. Препоръките, направени въз основа на този анализ, са конструктивни и могат значително да подобрят състоянието на предприятието, ако успеят да ги приложат.

Хоризонталните и вертикалните методи за анализ могат да бъдат приложени в така наречения сравнителен аналитичен баланс, който се получава от първоначалното отчитане чрез консолидация (асоцииране) на отделни изделия и допълнения към неговата структура и динамика през отчетния период. Балансовите изделия са групирани в съответствие с целите на анализа, като се вземат предвид спецификата на дейностите на организацията и други фактори. Във вътрешния пазар уроци Активите обикновено са класифицирани по ликвидно ниво.

Хоризонтален анализ (временно) агрегиран баланс (Таблица за изтегляне).

Вертикален анализ (структурен) агрегиран баланс (

Вертикален анализ - Това е методът за диагностициране на финансовото състояние на организацията и оценка на динамиката на структурата на структурата. Целта и същността на вертикалния анализ на финансовите отчети е анализ на промяната в структурата на финансовите показатели за разглеждания период. Този анализ се използва за оценка на структурата на баланса, отчета за доходите и доклада за паричния поток. В статията обмислят как вертикалният анализ на баланса и доклада финансови резултати На примера на предприятието PJSC "Kamaz".

Насоките на вертикалния анализ на счетоводния баланс на организацията носи следното: \\ t

• Оценка на структурните промени в активите / пасивите на дружеството.
• Изчисляване на промените в дела на привлечения капитал на организацията.
• Определяне на състава на настоящия и несвен капитал.
• Сравнение на капиталовите структури на различни компании или фирми от различни сектори.

Вертикалният анализ може да се прилага не само за баланса, както и за отчета за финансовите резултати ( форма номер 2.) При определяне на структурата на приходите и разходите. Например, за диагностициране на приходи или печалби на продажбите и др. Вертикалният анализ може да се използва по подобен начин, за да се докладва за промени в капитала ( форма номер 3.) и декларацията за парични потоци ( форма номер 4.), но като правило вертикалният анализ е ограничен до баланса и доклада за финансовите резултати.

Сравнение на анализа на вертикалния баланс с други методи на финансов анализ

Вертикалният анализ е един от инструментите (методи) на анализа на финансовите отчети на организацията за диагностициране на негативната тенденция на промените в показателите, намаляване на финансовата стабилност поради увеличаването на дела на привлечения капитал и др. В допълнение към него се прилагат и други методи.

Пример за вертикален баланс анализ за PJSC Kamaz в Excel

Помислете за пример за вертикален анализ на баланса за PJSC Kamaz. За да направите това, трябва да изтеглите баланса от официалния сайт на компанията или на връзката →.

Ние провеждаме вертикален анализ на нетекущи активи, за това е необходимо да се прецени коя част / дял е заета от нейните компоненти.

Делът на нематериалните активи (F9) \u003d C9 / $ C $ 18

Делът на резултатите от научните изследвания и развитието(F10) \u003d C10 / $ C $ 18

Дял на дълготрайните активи(F13) \u003d C13 / $ C $ 18

Делът на печелившите инвестиции в съществени ценности(F14) \u003d C14 / $ C $ 18

Дял финансови инвестиции (F15) \u003d C15 / $ C $ 18

Дял на отсрочените данъчни активи(F16) \u003d C16 / $ C $ 18

Дял на други нетекущи активи(F17) \u003d C17 / $ C $ 18

Може да се отбележи, че сумата от всички части ще даде 100%. Фигура по-долу показва пример за вертикален анализ на нетекущи активи в баланса ⇓.

На следващия етап могат да бъдат разграничени максимални и минимални акции при формирането на нетекущи активи за 2014 г.

Максималният дял при формирането на нетекущи активи (66.3%) заема дълготрайни активи, минималния дял от резултатите от научните изследвания и развитието (0.4%). За да се отрази динамиката на промяната в структурата, е необходимо да се изгради диаграма на регионите ⇓.

Може да се отбележи, че до 2016 г. има намаление на дела на дълготрайните активи (OS) от 66.3% до 36.1% и увеличаване на дела на финансовите инвестиции от 7% на 43%. Спадът в дела на операционната система може да означава намаление на инвестициите на предприятието в производството и развитието на дългосрочен потенциал. Средствата включват: сгради, структури, оборудване, превозни средства, инструмент и инвентаризация.

Вертикален анализ на отчета за финансовите резултати

Гъвкавостта на метода позволява да се използва за анализ на доклада относно финансовите резултати (формуляр 2) и да определи как частта от разходите и промените в доходите се променят по време на приходите. Например, вземете предишния финансови отчети PJSC "Камаз" и отразява промяната в приходите за 2015 и 2016 година. Може да се отбележи, че приходите са 100%.

Приходи от получените субсидии (E8) \u003d C8 / C7

Цена на разходите (E9) \u003d C9 / $ C $ 7

Брутна печалба (E10) \u003d C10 / $ C $ 7

По същия начин се изчисляват всички останали линии на доклада за финансовите резултати. Фигура по-долу показва пример за използване на метода ⇓.

Както може да се види от фигурата, цената на произведените продукти (разходи) е по-висока от приходите, но положителните приходи се спазват поради доход под формата на субсидии.

От 2015 до 2016 г. се наблюдава увеличение на шахтата от 4,6% до 9%,%, намаляването на продажбите от 6.2% до 4,4%, което намалява печалбите преди данъчно облагане от 4.7% до 1.3%.

Заключения

Вертикалният анализ се използва като метод за анализиране на финансови показатели от счетоводен баланс, доклад за финансовите резултати и може да се използва и за докладване на паричния поток и за доклад за движението на капитали. Методът се използва за оценка на динамиката на структурата на активите и баланса на пасивите. За да се извърши всеобхватен финансов анализ, той трябва да се използва във връзка с хоризонтален и коефициент анализ, както и оценка на моделите на несъстоятелността.

Трябва да се оцени ефективността на предприятието. Използва се за определяне на рентабилността и стабилността в областта на пазарната дейност. Хоризонталният и вертикален анализ на баланса са основните методи за неговото поведение.

Запознанък с вече готовия баланс ви позволява да определите:

• Източници, откъдето компанията получава средства.
• Указания, по които инвестират средствата.
• Показатели Съотношение Източници на средства и насоки на тяхната инвестиция.
• Други показатели за определяне на стабилността и нивото на гаранцията за предприемачество.

Хоризонталните и вертикални техники за анализ се използват за определяне на относителните показатели, които ни позволяват да оценим динамиката на цялостното развитие и дейности на предприятието, тъй като индикаторите в абсолютната стойност не винаги са достатъчни за извършване на компетентни аналитични дейности.

Хоризонталната и вертикалната методология на аналитичната активност е способна взаимно да се допълва взаимно и да се подчинява на анализа на най-пълната картина на динамиката на дейността.

Тези видове анализ позволяват да се сравнят обект на работа икономически показатели Структури, напълно различна организация и видове дейност, която е много удобна за междуфирмена сравнима.

За да се извършат хоризонтални и вертикални видове анализ на баланса, е необходимо да има сам баланс. Основната роля в анализирането на неговите статии се възпроизвежда, които са подредени, когато статията е привлечена от отделна група и секция.

Основната роля на какъвто и да е вид анализ не е просто изчисляване на показателите и коефициентите, а характеристика на това как ще се тълкуват във връзка с тази организация. Какви заключения ще бъдат направени от получаването им и какви мерки се предприемат на тяхна основа.

Въз основа на горепосочените видове аналитични дейности е възможно да се определят основните тенденции и насоки в бизнеса, да се извърши правилна оценка на дейностите и печалбите, които носи.

Характеристики на тези техники за анализ

Хоризонтален анализ

Хоризонталният анализ на счетоводния баланс се извършва въз основа на абсолютни стойности, като ги добавя с относителни показатели в процентна форма. Тъй като тя ще бъде информативна само в случая, когато няколко периода на дейност са податливи на анализ, на големи 100% вземат първоначалните показатели за периода, а окончателните показатели се показват по отношение на първата в процентна форма.

Този анализ осигурява тенденции за преглед на показателите за няколко отчетни периода, което ви позволява да направите някои заключения и да предприемете подходящи решения за подобряване или стабилизиране на ситуацията или с благоприятни заключения, за да се предприемат мерки за поддържане на положителни тенденции.

Анализът помага не само количествени показатели промени, но и темпото, в което се случват за всеки от тях счетоводни статии отделно.

Резултатите от анализа се записват в таблица на конкретен вид. Тя може да бъде в един случай или в няколко, в зависимост от стойността на анализираната информация, както и броя на статиите, на които този анализ харча. В този формуляр абсолютни индикатори Имате процентно допълнение, което показва не само количествени, но и временни промени.

Така че, ако притежавате хоризонтален анализ на дейностите в продължение на няколко години, и след това за определен период е възможно да се разгледа не само тенденцията на извършените промени, но и прогнозите за бъдещи дейности на компанията.

Интересен видеоклип за тази форма на анализ:

Вертикален анализ

За обективна оценка обща работа Предприятията използват вертикален анализ на баланса. Той помага да се определи как всяка отделна статия е повлияла на получаване на общ резултат, неговото тегло при получаването на резултата и също така ви позволява да проследявате промени в структурата на отделна статия.

Вертикалният анализ също предполага изчисляване на относителните стойности въз основа на абсолютните видове. Често се случва, за да се премахне въздействието върху тези показатели за фактори на външния произход, които нямат връзка с дейността на дружеството, но пряко засягат показателите, които тя предоставя в неговото докладване.

Когато анализирате счетоводен баланс, пример за такъв фактор може да се нарече инфлация. Той променя абсолютните показатели, като същевременно не засяга процеса на дейност на предприятието. В този случай е необходимо някакво обобщение, че този ефект ще изглади най-пълния дисплей. икономическа ситуация в рамките на предприятието.

Вертикалният анализ дава възможност да се види динамиката на структурните промени в счетоводни статии Като се има предвид времето, което позволява не само да ги разгледа, но и да правят прогнози.

Подробно видео за вертикален анализ:

Така че, хоризонталният и вертикален анализ на баланса е тези методи за анализ, които са важни не само за да се вземат предвид промените в показателите, но също така да определят тенденцията, независимо от влиянието на външните фактори. И двете техники ни позволяват да предвидим дейностите, които са основната задача на анализа.