Данък за лични спестявания. Данък върху лихвите за депозити на юридически лица. Данък върху депозитите в чуждестранна валута
Сложих парите на лихва в банката. Трябва ли да плащам данък върху доходите по-късно?
Много благодаря,
Ира, Москва.
Данъчният кодекс предвижда ситуации, при които данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се плаща от дохода върху депозита. но подобни ситуациибяха възможни преди няколко години. Не се притеснявайте за това сега и ето защо.
Евгений Шепелев
частен инвеститор
Вложителят не трябва да прави нищо
Данъчният агент в тази ситуация е самата банка. Вложителят не е необходимо сам да информира данъчната служба за доходите от депозита и да превежда пари в бюджета. Ако върху депозита е възникнал облагаем доход, тогава самата банка ще направи всичко, когато плаща лихви.
Ако сте затворили депозита и банката е изпратила сертификат 2- Данък върху доходите на физическите лица -тогава сте имали такъв доход. Същото, ако прехвърлянето на данък върху доходите на физически лица е посочено в извлечението по сметката.
Защо доходите от депозити не се облагат в повечето случаи
Съгласно закона, притежателите на депозити в рубла трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица, ако лихвеният процент по депозита надвишава лихвата за рефинансиране на Централната банка (от януари 2016 г. - ключовата ставка) с 5 процентни пункта. Необходимо е да се плати данък върху доходите на физически лица при депозити в чуждестранна валута, ако лихвеният процент е по-висок от 9% годишно. В Русия няма такива ставки по депозитите в чуждестранна валута.
За депозити в рубла, открити след 26 март 2018 г., лимитът на необлагаемата ставка е 12,25% годишно (ключовата ставка 7,25% + 5 процентни пункта).За сравнение, максималният лихвен процент на 10-те най-големи руски банки в средата на юни 2018 г. е само 6,449%, според Централната банка. По-малко големи банки- до 7-7,5%.
Ако сте отворили депозит в рубла в банка през 2016 г. или по-късно, е много малко вероятно да трябва да платите данък. По това време вече няма депозити с доходност по-висока от стойността на ключовия лихвен процент + още 5 процентни пункта.
Ако сте открили депозит между 15 декември 2014 г. и 31 декември 2015 г., тогава лимитът на необлагаемата ставка е бил 18,25% годишно (8,25% + 10 процентни пункта).По това време действаше привилегия: 10 процентни пункта бяха добавени към лихвата по рефинансиране вместо 5. Но тогава имаше депозити с доходност над 20% и от част от дохода върху тях беше необходимо да се плащат лични данък общ доход.
Как се изчислява данъкът върху доходите от личен доход
Данъкът върху доходите на физически лица върху депозит не е обичайните 13%, но всичките 35% за данъчнозадължените лица и 30% за нерезидентите. Вярно е, не от целия размер на дохода, а само от този, който надвишава лимита на необлагаемата ставка.
Ако сега данъчно пребиваващ на Руската федерация отвори депозит от 14% годишно с прагова стойност на необлагаема ставка от 12,25%, тогава данъкът върху доходите на физически лица в размер на 35% ще бъде удържан само от сумата на дохода получени в размер на 1,75% (14% - 12,25%). Ако депозитът е 12%, не е необходимо да плащате данък върху доходите на физическите лица.
Но в същото време можете да правите, без да плащате данък, благодарение на параграф 2 от чл. 214.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. За целта при депозита трябва да бъдат изпълнени следните условия:
- Депозитът първоначално има лихва в рамките на ключовата ставка Централна банка + 5 процентни пункта.
- Банката не е повишила депозитната ставка.
- От момента, в който лихвеният процент по депозита надвиши основния процент Централна банка + 5 процентни пункта,не са минали повече от три години.
Например Василий отвори депозит през юни 2018 г. при ставка от 7% годишно при ключова ставка от 7,25%. Не е нужно да плащате данък върху доходите на физическите лица. През септември 2018 г. Централната банка намали основния лихвен процент до 1,5% (това е малко вероятно да се случи, но това е условен пример). В продължение на три години след намаляване на лихвата на Централната банка Василий не плаща данък върху доходите на физическите лица върху лихвите по депозита.
Но ако основният лихвен процент не се промени и банката повиши лихвения процент от 7 на 13%, Василий ще трябва да плати данък върху част от лихвения доход, тъй като депозитният процент надвишава основния Централна банка + 5 процентни пункта.
В крайна сметка
Ситуациите, когато трябва да платите данък върху доходите на физически лица върху доходи от депозити, са изключително редки. Сега няма депозити в рубла с лихвен процент с 5 процентни пункта по-висок от основния лихвен процент на Централната банка. Няма депозити в чуждестранна валута с лихва над 9%.
Ако имате въпрос относно личните финанси, скъпите покупки или семеен бюджет, напишете: [имейл защитен]Ще отговорим на най-интересните въпроси в списанието.
В допълнение към печалбите от предприемаческа дейност юридическите лица могат да имат безплатни средства, което в момента тя няма нужда. Те включват например разходи за бъдещи покупки или разширяване на бизнеса. За да не парят тези пари по делото по разплащателната сметка, юридическите лица могат да откриват депозити. Това ще ви позволи да управлявате финансите си най-ефективно и да генерирате допълнителни доходи.
Дейността на юридическото лице предполага присъствие текущи активи, а свободните пари се образуват при натрупването им. Тези суми се различават значително от депозитите на физически лица, тъй като идваоколо десетки милиони. Банките предлагат специални условияпо депозити на юридически лица. Тук почти няма общи условия и всички депозити се вземат предвид в индивидуално(в зависимост от сумата, срока, инвестиционната стратегия, инвестиционните условия и опции). Въпреки факта, че процентите са ниски, поради голямо количествоорганизацията може да спечели добри пари. Много участници в такива сделки имат въпрос относно данъка върху лихвите по депозитите. юридически лица... Нека разгледаме този въпрос в тази статия.
Депозити за юридически лица.
Банките се опитват активно да привличат юридически лица за депозити, тъй като тук става дума за големи суми. Печалбата от подобни инвестиции не може да не привлича организации, но в тази област няма голям растеж. Това се дължи на факта, че за разлика от депозитите на физически лица, които попадат под застраховката на държавата, депозитите на юридически лица не са застраховани в никакъв размер. Следователно, ако организациите влагат депозити, те го правят в големи държавни банки или банки от „десетката“.
Линията на депозитите за юридически лица изглежда така (може да варира в зависимост от банката):
- Изисква депозит. Няма ясни условия за съхранение, лихвата може да не бъде начислена (търсене 0,001%) или процентът ще бъде нисък (до 2%). Но юридическото лице може да тегли / превежда пари от такава сметка по всяко време.
- Срочен депозит. Отваря се за определен период с определена скорост. През този период обикновено няма теглене на пари (частично или пълно). Ако такова условие съществува, тогава банката няма да плаща лихва.
- Сейф. В този случай парите се поставят в сейфа срещу заплащане.
Какъвто и вид да е избрал организацията, тя трябва да докладва за това данъчни власти... Скриването на наличието на депозит може да доведе до организацията парична санкцияили дори наказателно наказание. Наскоро банките започнаха да уведомяват самите данъчни власти за наличието на депозити на данъкоплатците.
Данък върху лихвите по депозити на юридически лица.
Юридическите лица са обект на задължения за плащане на редица данъци. Списъкът на данъците зависи от системата за данъчно облагане (SSS), по която юридическото лице работи. Изхождайки от това, ще се образува и иск за плащане на данък върху лихвите по депозити на юридически лица. Сумата на данъка върху депозита ще се начислява върху доходи, надвишаващи CP (ключова ставка) +5 p.p. През 2016 г. тя е 16% (11% + 5 п.п.). Юридическото лице ще плаща данък върху необлагаемата част в съответствие с избраната данъчна система. Нека разгледаме характеристиките на данъчното облагане в контекста на всяка система.
Данъци за КХП
то обща системаданъчно облагане. Предимно те работят с нея големи компании... Той е един от най-сложните и се използва, ако компанията не е избрала по-проста система или не е подходяща за изискванията за избор на "опростена" система. Съгласно чл. 270 и чл. 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, парите, пренасочени към депозитна сметка, не принадлежат към активите на организацията. Това означава, че юридическото лице няма да има проблеми с ДДС, ако парите бъдат кредитирани по депозитната сметка и след това върнати в депозитната сметка заедно с лихвите. Изкуство. 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация приравнява доходите от приноса на юридическо лице към неоперативни доходи. Ако срокът на депозита е по-дълъг от отчетния период, тогава печалбата по депозита се признава за получена и се включва в отчетния период. Тази лихва ще бъде включена в данъчната основа за плащане на данък върху декларацията за движение на пари по сметката на юридическото лице. Данъкът се изчислява като доход минус разходи * 20% и се плаща не по-късно от 25-о число на месеца, следващ отчетния период (тримесечие).
Данъци по опростената данъчна система
Това е опростена данъчна система. Юридическите лица по опростената данъчна система плащат данък върху печалбата, получена от продажбата на стоки или услуги и неоперативния доход, към който, съгласно чл. 249 и 250 включват лихва върху депозита. Съгласно чл. 346 от Данъчния кодекс на Руската федерация, денят на реализиране на печалба е денят, в който парите са кредитирани по сметката на юридическото лице. Ако лихвите се капитализират (плащат се по депозитната сметка), тогава те не подлежат на облагане, тъй като LE не може да ги използва. Веднага след като парите от депозитната сметка бъдат преведени по разплащателната сметка, от този ден нататък организацията е длъжна да ги отрази в декларациите за данъчно облагане. Данъчната ставка е 6%. Декларацията се подава до 25-о число на месеца, следващ отчетния период.
Данъци в UTII
то един данъквърху приписан доход или така нареченото „приписване“. Юридическите лица на UTII, които отварят депозити в банки, получават доход под формата на лихва, която също попада под неоперативния доход. Данъчната ставка е 15%. Декларацията се подава до 20-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие.
Във връзка с YL данъчен агенте организация, а не банка, така че само тя трябва да плаща данъци.
Пример за изчисляване на данък върху лихвите по депозити на юридически лица.
Да приемем, че юридическо лице отваря депозит за 10 милиона рубли. за 3 месеца на 17%.
Приходите от депозити са:
Доход = 10 000 000 рубли * 17% * 91 дни / 365 дни = 423 835 рубли.
Размерът на лихвата, като се вземе предвид SR, е:
Доход за SR = 10 000 000 рубли * 16% * 91 дни / 365 дни = 398 904 рубли.
Осигурява прехвърляне в държавния бюджет на определен процент от почти всеки вид получен доход: заплата, наследство и др. Повечето клиенти на банките, преди да отворят депозит, също трябва да изчислят какъв данък върху депозитите физически лицаще трябва да плати. Този данъкпредставляват част от приходите, получени от лихви върху, преведени в бюджета. Системата за нейното изчисляване се променя доста често, така че е по-добре да проучите внимателно този въпрос, преди да подпишете споразумение за откриване на депозит.
Какви депозити се облагат с данък
Формално финансовите постъпления от депозити се облагат с данък. Това се отнася както за депозити в рубла, така и за програми в чужда валута... Фактът на теглене на данъка от депозита няма да бъде повлиян от условията на поставяне, опции като автоматично удължаване, частично теглене или попълване. На удържане на данък върху доходите на физическите лицатри параметъра влияят върху депозита:
- Размерът на спестяванията, поставени върху лихва;
- Лихвен процент за конкретна депозитна програма;
- Ставка на рефинансиране през тази година, създаден от БанкатаРусия.
- Приходите от депозита, предмет на данъчно облагане, ще се считат за печалбата от него - сумата, която умножава спестяванията на клиента поради натрупаните лихви.
Размерът на данъка върху депозитите
Реалността обаче Руска икономикае такъв, че депозитът в него е неефективен инструмент. Нейната рентабилност само ще спести средствата на гражданите, като блокира въздействието на инфлацията. А реалната печалба от депозита е минимална и може да бъде приравнена на малък бонус за сътрудничество с банката.
Следователно на въпроса за данъчното облагане на депозитите на физически лица през 2020 г. отговорът е недвусмислен - не, той не се прилага. В подкрепа на това цитираме клауза 1 от чл. 214 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В съответствие с него данък върху доходите се плаща върху:
Депозити в руски рубли, ако техният лихвен процент надвишава лихвата за рефинансиране, определена от Централната банка на Руската федерация, с пет процентни пункта, за депозити в чуждестранна валута, ако техният процент надвишава 9%.
През 2020 г. процентът на рефинансиране (това е и ключовата ставка в правителствените документи) е 6,25%. Ако в съответствие със закона добавим към него пет процентни пункта, получаваме 11,25%. Това е ставката, която трябва да има депозитната програма в рубли, за да бъде обложена с данък върху доходите на физическите лица.
Но ако се обърнем към настоящите оферти на пазара, е лесно да се убедим: финансовите институции не предлагат депозити с такава доходност. Най-добър интереспо депозитите варират в рамките на 8-9% годишно - това са програми от и някои други. Що се отнася до тях, те рядко достигат 4%. Процентът е в района на 2-3% - до 2%.
Процедура за плащане на данък върху депозита
И така, вече решихме, че на практика данъците не се събират върху лихвите по депозитите: Руски банкине предлагат на гражданите достатъчна възвръщаемост. Но да предположим, че депозитната програма включва проценти на капитализация, които общо ще надхвърлят ключовата ставка - тогава данъкът трябва да бъде платен. Как става това?
За разлика от някои доходи, за които дадено лице подава декларация до Федералната инспекция на данъчната служба, депозитът е по-малко обезпокоителен за притежателя. Данък общ доходсамата банка изчислява и задържа депозита, а вложителят може да иска само доклади за прехвърляне на данък върху доходите на физически лица в бюджета. Банката е длъжна да ги предоставя при поискване по всяко време.
Данъчно облагане Данък върху доходите на физическите лицапод формата на лихви, получени по депозити в банки
Много граждани отварят депозити в банката, за да спестят спестяванията си. Трябва да се помни, че в случаите, установени от данъчното законодателство, доходът под формата на лихва се облага с данък върху доходите на физическите лица.
В материала по-долу ще разгледаме особеностите на данъчното облагане на доходите от данък върху доходите на физически лица под формата на лихви, получени по депозити в банки.
Данъчен кодекс Руска федерация(по-долу - Данъчният кодекс на Руската федерация) дефинира понятието лихва. Съгласно параграф 3 от член 43 от Данъчния кодекс на Руската федерация лихвите се признават като всеки предварително деклариран (установен) доход, включително под формата на отстъпка, получен по запис на заповедот всякакъв вид (независимо от метода на неговото проектиране). В този случай се признават лихви, по-специално доходи, получени от парични депозити и дългови задължения.
Приходите от източници в Руската федерация включват дивиденти и лихви, получени от Руска организация, както и лихви, получени от руски индивидуални предприемачи и (или) чуждестранна организация във връзка с дейността на нейното постоянно представителство в Руската федерация (алинея 1 на параграф 1 на член 208 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
За да се изчисли данъкът по отношение на доходите под формата на лихви, получени по депозити в банки, е необходимо да се определи данъчната основа.
Разпоредбите на член 214.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 27 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация и параграф 2 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация установяват спецификата на определяне на данъчната основа, когато получаване на доход под формата на лихва, получена по депозити в банки.
Така че, в съответствие с член 214.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната основа за данък върху доходите на физически лица във връзка с доходи под формата на лихви, получени по депозити в банки, се определя като:
- превишение на размера на начислените лихви в съответствие с условията на споразумението над размера на лихвите, изчислени върху депозити в рубла въз основа на лихвата за рефинансиране Централната банкаНа Руската федерация (наричана по-долу - Централната банка на Руската федерация), увеличена с пет процентни пункта, в сила през периода, за който е начислена посочената лихва:
- по депозити в чуждестранна валута на база 9 процента годишно.
Клауза 27 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че доходите под формата на лихви, получени от данъкоплатците по депозити в банки, намиращи се в Руската федерация, не подлежат на облагане, ако:
- лихвите по депозити в рубла се изплащат в рамките на сумите, изчислени въз основа на текущия процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, увеличен с пет процентни пункта, през периода, за който са начислени посочените лихви (параграф 2 на параграф 27);
- установеният процент не надвишава 9% годишно по депозити в чуждестранна валута (параграф 3 от точка 27);
- лихви по депозити в рубла, които към датата на сключване на споразумението или удължаване на срока на споразумението са определени в размер, който не надвишава настоящия процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, увеличен с пет процентни пункта, при условие че по време на период на начисляване на лихви, размерът на лихвите по депозита не се е увеличил и от момента, в който лихвеният процент по депозита в рубла надвишава лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, увеличен с пет процентни пункта, не повече от три са изминали години (параграф 4 от точка 27).
В същото време по отношение на доходи под формата на лихви, получени от данъкоплатците по депозити в банки, намиращи се на територията на Руската федерация, в периода от 15 декември 2014 г. до 31 декември 2015 г., при изчисляване на лимитните суми, установени с параграфи 2 и 4 на параграф 27 от член 217 от Данъчния кодекс на РФ, ставката на рефинансиране на Централната банка на РФ се увеличава с десет процентни пункта, както е посочено в параграф 5 от точка 27 на член 217 от Данъчния кодекс на RF.
Забележка!
Въведен е параграф 5 от параграф 27 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация Федерален законот 29 декември 2014 г. № 462-ФЗ "За изменения на членове 46 и 74.1 от част първа и член 217 от част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация" (по-нататък - Закон № 462-ФЗ), която влезе в сила в сила на 29 декември 2014г. В същото време ефектът от разпоредбата на този параграф се разширява до периода от 15 декември 2014 г.
По становището на Федералната данъчна служба на Русия, изложено в писмо от 22 януари 2015 г. № BS-4-11 / [имейл защитен], банки - данъчни агенти, които в периода от 15 декември 2014 г. до 29 декември 2014 г. са определили данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица, без да вземат предвид разпоредбите на Закон № 462-ФЗ, са длъжни да преизчислят данъчна основакато ги вземе предвид. Федералната данъчна служба на Русия в писмото също уточнява, че разпоредбите на параграф 5 от параграф 27 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация се прилагат за доходи под формата на лихви, получени от данъкоплатците по депозити в банки, намиращи се в руската Федерация в периода от 15 декември 2014 г. до 31 декември 2015 г., включително тези, открити преди влизането в сила на Закон № 462-FZ.
Забележка!
Министерството на финансите на Русия в писмо от 6 май 2015 г. № 03-04-05 / 25995 с позоваване на параграф 27 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация отбелязва, че процедурата за определяне на данъчната основа за доходите под формата на лихва върху депозити в банки, посочени в член 214.2 от Данъчния кодекс на Закона № 462-FZ на Руската федерация, не е въведен.
Вземайки предвид това, както и разпоредбите на клауза 7 на член 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, според които всички неотстраними съмнения, противоречия и неясноти на законодателни актове относно данъците и таксите се тълкуват в полза на данъкоплатеца , по мнението на Министерството на финансите на Русия, доходите на данъкоплатците под формата на лихви, получени от данъкоплатците по депозити в банки, намиращи се в Руската федерация, начислени за периода от 15 декември 2014 г. до 31 декември 2015 г., независимо от датата от споразумението и датата на плащане на лихва по такова споразумение.
По отношение на тези доходи, натрупани за периода от 15 декември 2014 г. до 31 декември 2015 г., данъчната основа се определя като превишение на размера на начислените лихви в съответствие с условията на споразумението над размера на лихвите, изчислени върху рубла депозити въз основа на лихвата за рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, увеличена с десет процентни пункта, в сила през периода, за който се начисляват посочените лихви.
Подобно становище изрази и Министерството на финансите на Русия в писмо от 13 април 2015 г. № 03-04-06 / 20900.
В съответствие с параграф 2 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация по отношение на приходите от лихви по депозити в банки по отношение на превишаване на сумите, посочени в член 214.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчна ставкаопределена на 35 процента.
При ставка от 35% доходите от лихви също се облагат с фиксиран срок пенсионни депозитиако надхвърлят горните граници. Освен това, независимо кога са открити такива депозити (писма на Министерството на финансите на Русия от 13 август 2008 г. № 03-04-05-01 / 294, от 28 юли 2008 г. № 03-04-05-01 / 274, от 7 юни 2008 г. № 03-04-06-01 / 161, Федерална данъчна служба на Русия за град Москва от 17 януари 2008 г. № 28-10 / 004172).
Имайте предвид, че 35% ставка се прилага за лихви по срочни пенсионни депозити, които са изчислени от 2008 г. насам. В същото време за предходни периоди изчисленият данък върху такъв доход при тази ставка не се преизчислява. Такива разяснения са дадени в писмото на Федералната данъчна служба на Русия за град Москва от 24 юни 2008 г. № 28-11 / 059324.
Финансовият отдел в писмата на Министерството на финансите на Русия от 29 август 2014 г. № 03-04-05 / 43380, от 12 март 2010 г. № 03-04-05 / 6-95, от 20 януари 2010 г. № 03-04-05 / 6- 10 посочва, че разпоредбите на член 214.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация се прилагат за доходи под формата на лихви по депозити в чуждестранни банкинамиращи се в чужбина. И съответно процентите, надвишаващи тези граници, се вземат предвид при определяне на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица при ставка от 35%.
Има обаче обяснения от данъчните власти, че общата ставка от 13% се прилага за такъв доход, както за доходи, получени от жители на Руската федерация от източник извън Руската федерация. По-специално в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 24 февруари 2010 г. № 3-5-04 / [имейл защитен]казва се, че разпоредбите на член 214.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се прилагат за лихви по депозити в чуждестранни кредитни институции. Това правило регламентира облагането на лихвите по депозити в банки, които в съответствие с член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация се разбират като кредитни институциилицензиран от Централната банка на Руската федерация. Следователно доходът под формата на лихва от чуждестранни организации подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лицав размер на 13 процента. Подобно мнение беше изразено в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 4 април 2013 г. № ED-4-3 / 5990.
В писмата на Федералната данъчна служба на Русия за град Москва от 5 декември 2008 г. № 18-14 / 4/113545 от 24 март 2008 г. № 28-10 / 028581 е посочено, че се предвижда специална процедура за данъчно облагане на лихви по депозити в банки се предоставя само за депозити в брой в рубли или в чуждестранна валута.
Следователно приносът за благородния метал не е такъв парична вноскаи лихви, изплатени по споразумение за отваряне и обслужване на спешно обезличени метална сметкаподлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица изцяло по ставка, предвидена в параграф 1 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация, т.е. при ставка от 13%. В този случай целият размер на лихвите подлежи на данъчно облагане, независимо дали надвишава задайте границиили не. Подобна позиция изразява финансовият отдел в писма от 11 март 2009 г. № 03-04-06-01 / 56, от 13 февруари 2009 г. № 03-04-06-01 / 31, Федерална данъчна служба на Русия за град Москва от 5 декември 2008 г. No 18-14 / 4/113545.
По силата на член 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчните агенти са лица, на които в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация са възложени задълженията за изчисляване, удържане от данъкоплатеца и прехвърляне на данъци към бюджетна система.
Руски организации, индивидуални предприемачи, нотариуси в частната практика, адвокати, които са създали адвокатски бюра, и отделни подразделениячуждестранни организации в Руската федерация, от които или в резултат на отношения, с които данъкоплатецът е получил доход, са длъжни да изчислят, удържат от данъкоплатеца и плащат сумата на данъка (параграф 1 от член 226 от Данъчния кодекс на руския Федерация).
Въз основа на гореизложеното може да се заключи, че банката, като данъчен агент, е длъжна да изчисли, удържа от данъкоплатеца и да плати сумата на данъка от размера на дохода (лихва върху депозита).
Съгласно клауза 6 на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчните агенти са длъжни да прехвърлят сумите на изчисления и удържан данък не по-късно от деня на действителното получаване на пари в брой от банката. Париза изплащане на доходи, както и деня, в който доходът е прехвърлен от сметките на данъчните агенти в банката по сметките на данъкоплатеца или от негово име по сметките на трети лица в банките.
В други случаи данъчните агенти превеждат сумите на изчисления и удържан данък върху внесения доход парична форма, не по-късно от деня, следващ деня, в който данъкоплатецът действително е получил доход.
По този начин, ако поради банкови правила лихвата се начислява към размера на депозита на дадено лице (капитализация) в края работен ден, което изключва възможността за прехвърляне на данъка в същия ден, следва да се извърши прехвърлянето в бюджетната система на Руската федерация на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от доходи под формата на лихва върху банков депозит не по-късно от деня, следващ деня, в който данъкоплатецът действително е получил посочения доход (ден на капитализиране). Подобна позиция изразява и Министерството на финансите на Русия в писмо от 28 юни 2010 г. № 03-04-06 / 6-136.
Клиентът очаква да получи изчислената от него сума въз основа на срока, лихвения процент на депозита. И често за него е изненада, че е необходимо да се плащат данъци върху получената печалба.
Не всеки знае за задължението за плащане
При отваряне на депозит мнозинството вложители не подозират, че от получената печалба (лихва върху депозита) ще трябва да се плащат данъци. Това се дължи на няколко причини:
- Самите банкови институции отчитат доходите, получени от вложителя, и плащат данъци. Основната работа на банковите служители е да привличат клиенти, така че те много рядко споменават това на обикновените вложители. В резултат на това вложителят научава за необходимостта от плащане на данък върху доходите от влогове само когато затвори и получи лихва.
- Повечето от средствата, депозирани от физически лица, не подлежат на данъчно облагане.
Важно е да се разбере, че всички доходи, получени в тази държава, подлежат на данъчно облагане. Приходите по депозити под формата на начислени лихви също са печалбата, получена от вложителя. Това е плащане за възможност за доход, която се предоставя от държавата.
Данъчните облекчения са почетно задължение на гражданина. Повечето вложители обаче не знаят, че лихвите по депозитите, като пасивен приходсе облагат с данък.
Какво казва законът
Задължението за плащане на данък върху доходите по депозити възниква в няколко случая:
- ако депозитът е отворен в рубли и лихвеният процент по него е с 5% по-висок от лихвата за рефинансиране (от 2016 г. този лихвен процент се приравнява на основния лихвен процент, който е 11%);
- при откриване на депозит в чуждестранна валута ще се появи необходимост от плащане на данък върху депозити на физически лица, ако лихвеният процент по него надхвърля 9% годишно.
Въздействие на времето
Ако срокът на депозита не е повече от три години, ставката се включва в изчислението, което се посочва при сключване на договора за депозит. А някои банки предлагат плаващи лихвени проценти, които се увеличават, когато са изпълнени определени условия.
Важно е да знаете, че данъкът не трябва да се плаща, когато са платени начислените лихви, а не в края на срока на депозита. Тоест, ако условията на депозита предвиждат изплащане на начислените лихви всеки месец, данъкът също ще бъде превеждан в бюджета на всеки 30/31 дни.
В по-голямата част от случаите банката е данъчен агент и изчислява и прехвърля данъци върху самия депозит за вложителя. Освен това той независимо подава за вас данъчна отчетност(декларация за подоходен данък). Следователно можете да поискате от банката сертификат 3-NDFL, който ще бъде полезен в бъдеще за получаване на данъчни облекчения.
Какво е добро, за да се запази тайната на приноса, неговият размер не е посочен в сертификата. Той съдържа само размера на платените лихви, участвали в изчисляването на данъците, и самите плащания.
Какви са опциите
Най-простият депозит включва начисляване и плащане на лихва в края на срока на депозита по лихвения процент, посочен в споразумението. Тук данъкът върху доходите от депозити ще бъде изчислен и изплатен в края на срока на депозита.
Нека дадем пример. Клиентът направи депозит от 500 хиляди рубли за шест месеца. Депозитната ставка е 21% годишно. Депозитът е прост, без капитализация, без възможност за вноски, плащане на лихви в края на срока. Нека изчислим размера на данъка.
Нека определим при каква ставка ще се изчислява данъкът:
- 21 - (11 + 5) = 5%.
- (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35% = 4339 рубли.
Тази сума ще бъде приспадната от сумата на дохода, която вложителят ще получи в края на срока.
Моля, обърнете внимание, че изчислението е направено съгласно новите правила. По-скоро според старите, които започнаха да работят отново от началото на 2016г. През 2014 г. беше приет закон, който установи ново ниво на доходи по депозити, които не се облагат. Предполага се увеличение на нивото на лихвата за рефинансиране с 10 процентни пункта. вместо 5 p.p. Тоест данъкът върху депозити на депозитиплаща се само ако надвишава 18,25% годишно.
Данъкът върху депозитите в банки в чуждестранна валута се изчислява по ставката, действаща към датата на плащане на начислените лихви.
Може да се промени по време на срока на депозита. Тогава данъкът няма да се събира само когато ставката не е била по-висока от 16% (11 + 5), ако депозитът е в рубли, или 9% в случай на депозит в чуждестранна валута.
Малко по-сложно е да се изчисли данъкът върху депозитите на физически лица, ако той предвижда капитализация. Освен това са възможни опции за залагане, които зависят от сумата. Освен това всеки период ще има своя собствена база за изчисляване на данъка, тъй като към сумата на депозита ще се добавят лихви.
Ако депозитът бъде прекратен предсрочно
Договорът за депозит предвижда ранно разтваряне, при което има преизчисляване на лихвения процент в посока на неговото намаляване и то много осезаемо. След това кредитната институция преизчислява размера на лихвите за целия срок на депозита.
В тази връзка се губят доходите, които подлежат на облагане. И става необходимо да се върнат начислените и платени данък върху доходите на физическите лица... Изкуство. 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация посочва, че данъкоплатецът може да върне сумата на надвнесения данък, като се свърже данъчен офиспо местоживеене с писмено заявление.
Какво е важно да се знае и разбира
Ако депозитът е направен за срок до три години, можете да игнорирате лихвата за рефинансиране (т.е. ключовата ставка) на Централната банка на Руската федерация. Важно е само в момента на подписване на договора за депозит. Ако всички условия са изпълнени, няма да се налага да плащате данък върху депозитите в банки. Изключение тук ще бъде нарастването на самата лихва по депозита: ако тя надвишава праговите стойности, ще трябва да платите данък в хазната.
Ако вложителят направи депозит в благородни метали, ще има всички приходи, получени от вложителя. Въпреки това сетълментът ще се извърши в размер на 13%.
Депозити в Сбербанк
Една от най-популярните банки в страната предлага и широка гама от депозити. Всички те имат свои собствени характеристики:
- Продължителност на депозита. има срочни депозитиот три месеца. Има дълготрайни до три години.
- Сумата на депозита.
- Депозит валута (днес можете да направите депозит в три валути: рубла, евро или щатски долар).
- Капитализация. Лихвеният процент зависи от това дали има капитализация или не.
- Възможността за попълване.
- Възможността да управлявате сами депозита.
Вложителите на Сбербанк имат възможност да открият депозит в благородни метали, които имат следните предимства:
- доходът се определя от стойността на тези метали на пазара;
- без такси за откриване и поддържане на сметка;
- няма нужда да плащате ДДС;
- сервизна скорост - около 10 минути.
Повечето най-добрият вариантза днес - това е спестовен сертификат, чийто процент е 11,5% годишно. Той обаче не е покрит от задължителна застраховка.
Друг продукт, който си заслужава да разгледате, е Save, който има 9,07%. Може да се отвори до три години, без доливане.
Правим заключение: не е необходимо да плащаме данъци върху депозитите в Сбербанк. Ставките върху тях не надвишават допустимите граници. Не забравяйте обаче, че това не се отнася за депозити с благородни метали: тук плащате от целия доход.
Какво има в Украйна
Не толкова отдавна в Украйна беше въведен единен данък върху депозитите, който отмени предишния, който беше прогресивен.
Сега данъкът върху депозитите в Украйна е 15% и се плаща от всички вложители, независимо от нищо. Преди това ставката беше прогресивна и данъкът се плащаше, ако размерът на депозитите надвишава 20 хиляди гривна. С нарастването на сумата лихвата също нарасна (25% трябваше да бъдат платени при доходи от депозити над 1 милион гривна).
Най-вероятно това е направено, за да се предотврати разделянето на размера на спестяванията на малки части за избягване.
Банката действа като данъчен агент, както в Руската федерация. Той самостоятелно изчислява размера на данъка от депозита на вложителя, извършва необходимите преводи в касата. Банката извършва тези действия по време на начисляване и За да запази тайната на депозитите, институцията не посочва в връщане на данъциданни на вложителя, сума на депозита, начислени лихви.
Имайте предвид, че тези нововъведения няма да засегнат картови и разплащателни сметки, проекти за заплати.
Изводи
Нека формулираме основните изводи, споменати по-рано:
- Лихвите по депозитите се определят кредитна институцияи са предписани в договора. Вложителят сам избира лихвения процент въз основа на своите желания, възможности и предложения за депозити.
- Процентът на рефинансиране се определя от Централната банка на Руската федерация. Тя определя лихвен процентза които издава заеми търговски банки... Той също така помага да се повлияе на инфлацията.
- Данъкът върху депозитите на физически лица се определя от държавата. IN Данъчен кодекспроцедурата за изчисляване е изписана. Размерът на данъка за жителите на страната се изчислява въз основа на 35%, нерезиденти (граждани на друга държава) плащат 30%.
Депозитите, за които по време на подписването или подновяването на споразумението лихвените проценти не надвишават процента на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация + пет процентни пункта, не подлежат на облагане. Съществува обаче резерва, че по време на периода на натрупване на печалба размерът на лихвите по депозита не се е увеличил. И ако от датата, когато лихвата по депозита стане по-висока от лихвата по рефинансиране, се увеличи с 5 п.п., са изминали максимум три години.
