Отчетни лица в счетоводната сметка. Подаване на подаване. Защо и основни цели
1. D сметка 50 "Каса" К сметка 71 "Разплащания с отговорни лица"
2. D сметка 71 "Разплащания с отговорни лица" Към сметка. 26 " Общи текущи разходи"
3. D сметка 71 "Разплащания с отговорни лица" Към сметка. 51 "Текущи сметки"
4. D сметка 71 "Разплащания с отговорни лица" Към сметка 50 "Каса"
Заплата на директора на организацията
1. D 70 "Разплащания с персонал за заплати" Към сметка 51 "Разплащателни сметки"
2. D 70 "Разплащания с персонал за труд" Ксч. 50 "Касиер"
3. D брой. 26 "Общи бизнес разходи" Към сметка 70 "Разплащания с персонал за заплати"
3. D брой. 20 "Основна продукция" Към ст. 70 "Разплащания с персонал на възнаграждение"
46. Запис "D сметка 51" Разплащателни сметки "Към сметка 62" Разплащания с купувачи и клиенти "означава ...
1. определяне на предварително полученото авансово плащане
2. изпращане на авансово плащане до доставчика
3. получаването на средства от купувача при окончателното сетълмент
47. Запис D sch. 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители" 51 "Текущи сметки" означава:
1. Възстановяване на пари на купувачите
2. превод на авансово плащане на доставчика
3. получаване на средства от купувача
4. компенсиране на предварително получено авансово плащане
48. Операциите по движението на средствата се отразяват по сметка 50 "Каса" на базата на ...
1. банкови извлечения
2. Входящи и изходящи парични нареждания
3. отчети за разходите
49. Операциите по движението на средствата се отразяват по сметка 51 "Разчетни сметки" на базата на ...
1. банкови извлечения
2. нареждания за плащане
3. входящи и изходящи парични нареждания
4. авансови отчети
50. Получаването от организацията на заеми и заеми се отразява в счетоводния запис по дебита на сметка 51 "Разчетни сметки" и кредита по сметки ...
1. 55 "Специални сметкив банки "
2.66 "Изчисления за краткосрочни заемии заеми "
3. 58 "Финансови инвестиции"
4. 91.1 "Други приходи"
Получаването на предплащане от купувача е отразено в записа ...
1. D-t брой. 51 "Разплащателни сметки" Ktsch. 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители"
2. D-t брой. 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители" CT c. 10 "Материали"
3. D-t брой. 62 "Разплащания с купувачи и клиенти" Ktsch. 51 "Разплащателни сметки"
4. D-t брой. 51 "Разплащателни сметки" Ktsch. 62 "Разплащания с купувачи и клиенти
5. D-t брой. 62 "Разплащания с купувачи и клиенти" Ktsch. 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители"
54. При получаване на авансово плащане от купувачи за доставка на продукти се прави запис в счетоводството по дебита на сметка 51 "Разчетни сметки" и кредита на сметката ...
1.60 "Разплащания с доставчици и изпълнители"
2. 62 "Разплащания с купувачи и клиенти"
3. 71 "Разплащания с отговорни лица"
4. 90 "Продажби"
Приемането на дълготрайни активи, закупени срещу заплащане в баланса, се отразява в записа ...
1. D-t брой. 01 "Дълготрайни активи" Ktsch. 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители"
2. D-t брой. 01 "Дълготрайни активи" Ktsch. 08 "Инвестиции в нетекущи активи"
3. D-t брой. 08 "Инвестиции в нетекущи активи" Ктсч. 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители"
Отчитане на присъствието и движението парични документиизвършено по сметка ...
1,50 "Касиер"
2. 51 "Текущи сметки"
3. 55 "Специални банкови сметки"
4.57 "Трансфери по пътя"
Отчитане на разчетите с купувачи (клиенти) за доставените стокаСтойностите и предоставяните услуги се извършват по синтетична сметка ...
1. 51 "Текущи сметки"
2. 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители"
3. 62 "Разплащания с купувачи и клиенти"
4. 91 "Други приходи и разходи"
Действителните разходи за придобиване на дълготрайни активи срещу заплащане се отразяват в сметката ...
1. 01 "Дълготрайни активи"
2. 08 "Инвестиции в нетекущи активи"
3. 20 "Основно производство"
4. 84 "Неразпределени печалби (непокрита загуба)"
59. Пускането на материали за общи производствени нужди се отразява чрез запис в кредита на сметка 10 „Материали“ и дебита на сметката ...
1. 20 "Основно производство"
3. 25 "Общи производствени разходи"
4.26 "Общи разходи"
5.28 "Дефект в производството"
60. Пускането на материали за общи бизнес нужди се отразява чрез запис на кредита по сметка 10 „Материали“ и дебита на сметката ...
1. 20 "Основно производство"
2. 23 "Спомагателно производство"
3. 25 "Общи производствени разходи"
4.26 "Общи разходи"
5.28 "Дефект в производството"
Счетоводна сметка 71 се използва за отразяване в осчетоводяването на информация за сумите на средствата, издадени на служителите за отчета. Какви документи се изготвят счетоводни транзакции и какви осчетоводявания са отразени в счетоводните регистри с отговорни лица - ще научите за това от нашата статия.
Процедурата за изпълнение на отчетни транзакции
Отчетното лице е служител, получил средства за тяхното използване за икономическите нужди на предприятието.
Основата за издаване на средства за отчета е заявление, попълнено от служител и одобрено с подписа на ръководителя. Заявлението посочва размера и целта на изплащането на средства (и т.н.). Законът не установява формуляр за заявление за издаване на отчетни суми, документът е съставен под всякаква форма.
При осъществяване на стопанска операция служителят предоставя на счетоводството предварителен отчет и документи, потвърждаващи направените разходи (касови бележки, фактури, извършени работи, фактури и др.). Тези документи са основата за отчитане на бизнес разходите.
Ако размерът на средствата, получени преди това от служителя, надвишава действителните му разходи, тогава сумата на разликата се предава от служителя на. В случай на превишаване на разходите и документалното му потвърждение, сумата на превишените разходи се възстановява на служителя чрез касата или в безкасова форма.
Трябва да се подчертае, че на служител, който не е докладвал за получени по-рано суми, не могат да бъдат дадени средства за изпълнението на нови бизнес сделки... Емитирани ли са средствата в брой или в банкова картав този случайняма значение.
Типични транзакции за 71 акаунта
C се използва за отразяване на транзакции с отговорни лица. При изплащане на средства сумите се извършват съгласно Dt 71, при разпределяне на разходи - съгласно CT 71.
Може да се произвежда както в брой, така и в безналична форма:
Ако сумата на издадените средства не е изразходвана изцяло, нейният баланс може да бъде върнат:
Сделките с отговорни лица могат да бъдат отразени чрез производствени сметки:
| Dt | CT | Описание | Документ |
| 20 | 71 | Отразяване на отчетните суми като част от разходите на основното производство | |
| 71 | Отразяване на отчетните суми като част от разходите за спомагателно производство | Предварителен доклад, подкрепящи документи | |
| 71 | Отразяване на отчетните суми като част от разходите за възстановяване на брака | Предварителен доклад, подкрепящи документи | |
| 71 | Отразяване на отчетните суми като част от разходите за производството на услугата | Предварителен доклад, подкрепящи документи |
В търговските обекти през отговорно лицемогат да бъдат направени разходи за продажба:
Стоките и материалите, закупени от отчетното лице, се отразяват в счетоводството чрез такива записи:
| Dt | CT | Описание | Документ |
| 10 | 71 | Предварителен доклад | |
| 41 | 71 | Предварителен доклад |
Пример за счетоводни записвания по сметка 71
На служителя на LLC "Consul" Petrenko S.P. средствата бяха издадени по сметка в безналична форма в размер на 2500 рубли. за закупуване на хартия. Всъщност С. П. Петренко похарчи 2840 рубли, ДДС 433 рубли, което беше потвърдено с авансов отчет и разписка за продажба. Превишение в размер на 340 рубли. Петренко е кредитиран на банкова карта.
В счетоводните регистри на Consul LLC бяха направени следните записи:
| Dt | CT | Описание | Количество | Документ |
| 71 | Към банковата сметка на С. П. Петренко средствата се кредитират за бизнес | 2500 рубли | Платежно нареждане | |
| 10 | 71 | Получена хартия, закупена от Петренко (2840 рубли - 433 рубли) | 2407 рубли | |
| 71 | Отразена сума на ДДС | 433 r | Авансов отчет, разписка за продажба | |
| .1 | ДДС е включен в разходите | 433 r | Авансов отчет, разписка за продажба | |
| 71 | Към банковата сметка на С. П. Петренко сумата на превишените разходи е кредитирана | 340 РУБЛИ | Платежно нареждане |
Отчитане на сетълменти с отговорни лица.
Счетоводното отчитане на сетълменти с отговорни лица се води на сметка 71 „Населени места с отговорни лица“ (A-P).За всяко отчетно лице се води аналитично счетоводство за сметката. След издаванепари на служителя, счетоводителят ще направи осчетоводяването:
Дебит 71 - пари, издадени по сметка
Кредит 50 (51)
Отписвамотчетените изразходвани суми се правят въз основа на одобрените авансов отчети се отразява в кредита по сметка 71.
ПИСАНЕ НА РАЗХОДИ ЗА ДОМАКИНСТВО
| Тип консумация | Електрически инсталации |
| - придобито имущество | D 10 (08, 41) - капитализирани материали (дълготрайни активи, K 71 стоки), закупени от отчетната единица При закупуване на ценности в на дребнослужителят трябва да представи в счетоводния отдел касова бележкаили фактура и проверете донкасова машина (KKM). |
| - разходи, свързани с нуждите на основните, спомагателните или услугите | D 20 (23, 29) - разходите на отчитащото се лице са отписани на разходи K 71 основен (спомагателен, сервиращ) производство |
| - разходи, свързани с управленски дейности | D 25 (26) - плаща се от отчетните лица общо производство К 71 (общи) разходи. |
| - разходи, свързани с продажбата Завършени продуктиили стоки | D 44 - отчетени в разходите за продажба на разходите на отчетните лица |
| - разходи за събития непродуктивна природа(например разходи за провеждане на спортни събития, отдих, развлечения и др.): | D 91 - включени в други разходи разходи по отчитането |
ПИСАНЕ НА РАЗХОДИ ЗА ПЪТУВАНЕ
| Целта на пътуването | Електрически инсталации |
| - покупка, доставка на дълготрайни активи (оборудване, автомобили и др.) | D 08 - отписани са разходи за командировка, свързани с покупката, К 71 чрез доставка на дълготрайни активи |
| - покупка, доставка на материали | D 10 - отписани са разходи за командировка, свързани с покупката, К 71 доставка на материали |
| - покупка, доставка на стоки | D 41 - отписани са разходите за командировка, свързани с покупката, До 71 доставка на стоки |
| - сключване на договори за продажба на продукти, проучване на пазарите на продажби в други региони, участие в изложения | D 44 - отписани разходи за командировка, свързани с продажби |
| - участие в обучителни семинари, срещи на акционери, други цели, свързани с производствените дейности | D 26 - отписани разходи за командировка, необходими за До 71 управленски нужди на организацията |
| - гаранционни ремонти на предварително продадени продукти (ако е създаден резерв за гаранционни ремонти) | D 96 - отписани са разходи за командировка, свързани с връщането, K 71 транспортиране на дефектни продукти |
| - командировка от непроизводствен характер (например проверка на летния лагер в баланса на предприятието) | D 29 (91) - отписани разходи за командировка, а не директно До 71, свързани с производствени дейности |
| - премахване на последствията от извънредни ситуации | D 91 - разходи за командировка, свързани с K 71 чрез премахване на последствията от извънредна ситуация |
Ако служителят има неизразходван аванс, след това в рамките на 3 дни, отпуснати за изготвяне на авансовия отчет, той трябва да бъде върнат на касата на касата касов ордер.
2.4.2 Счетоводно отчитане на сетълменти с отговорни лица
В счетоводството такава операция се документира чрез публикуване:
D 50 - остатъкът от аванса от докладващото лице е върнат на касата
Ако служител разумно изразходванипари в размер, по-голям от дадения аванс, тогава надвишена сумаму се възстановява от касата на организацията въз основа на одобрения авансов отчет. Тази операция се документира чрез публикуване:
D 71 - на служителя са възстановени разходи, надвишаващи размера на авансовото плащане
Ако служителят не се върнаотчетната сума в рамките на посочения период, след това в рамките на един месец(давностен срок) по заповед на ръководителя на предприятието, той трябва да бъде удържан от заплатислужител. Тази операциясъставен чрез командировки:
D 94 - отразява се отчетената сума, която не е върната в срок
D 70 - невъзстановена отчетна сума, удържана от заплатите на служителя
Докато сумата, която не е предадена навреме, бъде кредитирана на служителя, тя се счита за предоставен му заем. В този случай трябва да се изчисли материалната полза от употребата заети пари... Ако дългът се отписва за сметка на организацията, тогава тази сума трябва да бъде включена в общия доход на служителя и удържане на данък върху доходите от него.
Отчитане на сетълменти с персонал за други операции.
води се на сметка 73 „Разплащания с персонал за други операции fm“ (A - P). За сметката могат да бъдат открити подсметки: 73-1 „Разплащания по отпуснати заеми“;
73-2 „Изчисления за обезщетение за материални щети“;
73-3 „Разплащания за стоки, предоставени на кредит“;
73-4 "Изчисления за застраховка" и др.
Отчетните лица са служители на предприятието, които получават парични аванси за изпълнение на бизнес разходи и за разходи, свързани с командировки. Процедура за поддържане касови операцииопределя процедурата за издаване на пари за отчета. Издаването се извършва, ако има каса и без каса се издава чек от касата на банката.
Отчетните суми за бизнес разходи се издават в размер на 2-дневно изискване за не повече от 3 дни. Ако е извън местоположението на предприятието - в размер на 10 дни изискване до 15 дни. При командировки: за разходите за пътуване напред и назад, дневни надбавки и разходи за наемане на квартира.
В случай, че служителят в командировка е временно инвалиден, тогава му се възстановяват разходите за наем на жилищни помещения, с изключение на случаите, когато служителят е бил в болница, а дневните помощи се изплащат през цялото време, докато той може да продължи заданието и връщане, но не повече от 2 месеца.
Временната нетрудоспособност и невъзможността за връщане трябва да бъдат документирани. В командировката не са включени дни на временна нетрудоспособност. На служителя се възстановяват услугите за предварително закупуване на билети, ползване на леглото, застрахователна такса, разходи за резервация на жилище, за ползване на транспорт обща употреба(с изключение на таксита), ако са извън местоназначението само въз основа на документи.
Денят на заминаване е денят на заминаване превозно средствоот мястото на постоянна работа, а денят на пристигане е денят на пристигане на превозното средство до мястото на работа. При заминаване на място преди 24 часа е текущият ден, след 0 часа - следващият ден.
Ако дестинацията е извън границите на града, се взема предвид времето на пристигане до гарата. Режимът на работа и почивка се определя от предприятието, което го е изпратило. Няма да бъдат предвидени други дни за замяна на почивните дни, които не са използвани по време на командировката.
Какви транзакции да отразяват въпроса за парите поддоклад
Ако служител заминава в командировка по заповед на администрацията в почивен ден, тогава му се дава друг ден почивка по установения ред.
Получените аванси имат право да се използват от отговорни лица само за целите, за които са издадени. В рамките на 30 дни след завръщането си от командировка отговорните лица трябва да представят авансов отчет за изразходваните суми.
Разплащанията с отговорни лица се отчитат по активно-пасивната сметка 71 "Разплащания с отговорни лица". Издаването на пари в брой се издава на отговорното лице въз основа на служебна бележка, която трябва да посочва: целта на разходите, времето и сумата, необходима за това. Служебната бележка трябва да бъде подписана от ръководителя на предприятието и едва след това счетоводителят може да изпише разходен касов ордер за тази сума, а касиерът да издаде отчетна сума.
Отчетното лице в определения срок трябва да представи на счетоводния отдел на предприятието авансов отчет с придружаващи документи (разписки за продажби) относно факта на придобиване на артикули за административни и икономически нужди. Отчетното лице връща остатъка от неизползваната сума в касата на предприятието с касова бележка.
Ръководителят на предприятието може да изпрати докладващото лице в командировка (например на пътуване до определен периоддо друг регион или град, за да изпълнява всякакви инструкции от ръководителя).
При изпращане на отговорно лице в командировка в рамките на Руска федерацияв счетоводния отдел на предприятието се съставя удостоверение за командировка, което трябва да съдържа следните необходими данни:
1) фамилия, име, бащино име на докладващото лице;
2) местоназначението на командировката;
3) името на предприятието, където е изпратено отговорното лице;
4) целта на командировката;
5) срокът на командировката.
Удостоверението за пътуване трябва да бъде подписано от ръководителя на компанията. Приложимото законодателство предвижда следните гаранции и компенсационни плащанияв командировки:
1) запазване на командирования служител през цялото време на пътуването до мястото на работа (длъжността) и средните доходи;
2) изплащане на дневни за времето, прекарано в командировка;
3) заплащане на пътните разходи до местоназначението и обратно;
4) заплащане на разходи за наем на жилище. В счетоводството транзакциите с отчетни единици са отразени в следните записи:
1) е издадена авансова вноска за пътни разходи:
Дебит на сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“, Кредит на сметка 50 „Каса“;
2) отразява разходите за наемане на жилище (без ДДС):
Дебит на сметка 44 "Разходи за продажба", Кредит на сметка 71 "Разплащания с отговорни лица";
3) се взема предвид сумата на ДДС, платена за наемане на жилище:
Дебитът по сметка 19 "Данък върху добавената стойност върху придобитите стойности",
Кредитна сметка 71 "Разплащания с отговорни лица";
4) връщане на неизползваната сума на касата от отчетното лице:
Дебитна сметка 50 "Каса",
Изготвените документи, потвърждаващи разхода на отчетените суми, са приложени към авансовия отчет, за командировки се прилага попълнено удостоверение за командировка и др.
В счетоводството се проверяват предварителни отчети и се определят сумите, които трябва да бъдат одобрени от ръководството на предприятието.
Прави се запис за сумите, издадени за отчета:
За изразходваните суми, приети и одобрени от авансови отчети, правят се записи:
Дебит на сметки 25 "Общи производствени разходи", 26 "Общи бизнес разходи", 10 "Материали",
Кредитна сметка 71 "Разплащания с отговорни лица".
Неизразходваните суми се връщат на касата на компанията:
Дебитът на сметка 50 "Каса", Кредит на сметка 71 "Разплащания с отговорни лица".
В случай на командировки в чужбина издаването на аванс в чуждестранна валута се отразява в счетоводството, както следва:
Дебитът на сметка 71 "Разплащания с отговорни лица", Кредит на сметка 50 "Каса".
Отчетните суми, които не са върнати от служителите своевременно, се отписват, както следва: Дебит 94 „Недостиг и загуби от повреда на ценности”, Кредит 71 „Разплащания с отговорни лица”.
Ако тези суми могат да бъдат приспаднати от заплата, тогава се прави запис:
Дебит 70 „Плащания на персонал за труд“, Кредит 94 „Недостиг и загуби от повреда на ценности“.
Ако не могат да бъдат задържани:
Дебит 73 "Разплащания с персонал по други транзакции",
Кредит 94 "Недостиг и загуби от повреда на ценности."
За всяко предварително издание се води аналитично счетоводство. Издаването на нови аванси може да се извърши само с пълен отчет за предходния аванс. Прехвърляне на авансовото плащане на друго лице не е разрешено.
Нормативна база
Паричните средства, които се отчитат, се издават от касата на служителите само с цел задоволяване на нуждите на организацията.
Издаването на средства от касата на отговорни лица е отразено в записа ...
Това не е лесна процедура. За изпълнението му има определен алгоритъм (говорихме за това в статията за това как да организираме сетълменти със счетоводители), всяко отклонение от което ще доведе мениджъри и отговорни лица до проверки данъчни властии последваща административна отговорност. Следователно, когато се чудите каква е максималната сума, която можете да вземете под внимание, трябва да се ръководите само от действащо законодателствои счетоводни политикиорганизации.
Максималният размер на отчитането през 2018 г. е регламентиран от местните нормативни правни актове: счетоводни политики и разпоредби за сетълмент с отговорни лица. Законодателна рамкатези документи за бюджетна институцияИнструкции на Банката на Руската федерация от 11 март 2014 г. № 3210-U, като се вземат предвид измененията, въведени от Наредба № 4416-U на Централната банка на Руската федерация от 19 юни 2017 г., както и Заповед от Министерството на финансите на Русия № 25n и Бюджетен кодекс RF.
Каква е максималната сума за отчитане през 2018 г.
Нормата, определяща лимит за сетълменти в рамките на едно споразумение в размер на 100 000 рубли между организации, не се прилага за сетълменти между бюджетна институция и нейните служители. Законодателно максималната сума, която трябва да бъде докладвана на служител, не е ограничена. Организациите обаче имат право да определят лимит на авансовите суми като пътни и бизнес разходи и да ги предписват в своите счетоводна политикаи колективен трудов договор. Също така институцията трябва да разработи наредба за сетълментите със счетоводители.
Максималните суми, които се издават на бизнес пътници, се определят чрез изчисление въз основа на процентите на възстановяване на разходите за пътуване, броя на дните в командировка, както и ставките на дневните надбавки.
Важни промени от 19.08.2017г
Измененията от 19 август 2017 г., въведени в Наредбите № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г., установиха редица промени в процедурата за сетълменти със счетоводители. Сега, съгласно Заповедта на Централната банка на Руската федерация от 19 юни 2017 г. № 4416-U, отговорното лице вече не трябва да пише изявление. Основната основа за авансови плащания ще бъде заповед или друг административен документ на ръководителя на институцията.
Останалите иновации също са важни:
- могат да се получават нови авансови средства, без да се докладват предишните;
- чекове от стар стил се приемат в списъка с документи, потвърждаващи плащането;
- отчетните пари могат да бъдат преведени на всяка банкова карта, включително заплата;
- можете да платите с лична банкова карта, дори ако средствата са били издадени в брой (писмо на Федералната данъчна служба от 22 юни 2011 г. № ED-4-3 / 9876). Тази позиция трябва да бъде включена в заповедта за счетоводната политика на организацията (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 25.08.2014 г. № 03-11-11 / 42288).
Във връзка с всички законодателно приети нововъведения, организациите също трябва да изменят заповеди относно счетоводните политики, колективни трудови договори и разпоредби относно извършването на касови операции и разчети с отговорни лица.
Отчетните пари са определена сума пари бюджетна организация, издадени на служител за изпълнение на разходите по предназначение.
Това може да са разходи:
- командировка;
- за икономическите нужди на институцията;
- Представител.
Основна нормативен документрегулиращи разчетите с отговорни лица, това са Инструкции На Централната банкаРусия No 3210-U от 03.11.2014г. Възможно е да се издават пари, които да се отчитат на служители на организацията, с които са сключени трудови или граждански договори.
До 19 август 2017 г. имаше забрана за служителите-длъжници, тоест на служителите с дългове беше забранено да дават пари по сметка. Промени, одобрени с новите директиви № 4416-U от 19 август 2017 г., тази забрана беше отменена.
Как да издадете
За да направите това, трябва да изготвите два документа: заявление от служител, което посочва сумата, целевата посока, прогноза и друга информация и заповед от ръководителя за издаване на пари по сметката.
Освен това организацията трябва да разработи и одобри задължителни местни документи:
- Наредба за разчетите с отговорни лица.
- Заповед за одобрение на максималния размер на подаването (не е законово ограничена).
- Заповед, определяща максималния период, за който се издават пари (няма регулаторни ограничения).
- Заповед за определяне на крайния срок за подаване на авансов отчет за издадените пари (не повече от три работни дни).
По искане на ръководителя организацията може да създаде списък на служителите, на които е разрешено издаването на отчетни средства.
За нарушение на процедурата за издаване на средства одиторите имат право да наложат глоба съгласно член 15.1 от Административния кодекс на юридическо лице до 50 000 рубли.
Как да докладвам на служител
Да приемем, че служител вече е подал изявление до мениджър и е получил одобрение.
Въз основа на поръчката касиерът издава пари в брой от касата на организацията или счетоводният отдел ги превежда на картата на служителя.
Когато правите покупка, служителят трябва да запази придружаващите документи.
Когато служителят приключи с разходите, той е изправен пред въпроса как да отчита отчетните пари. За целта той е длъжен да изготви авансов отчет и да го представи на счетоводния отдел. Документът трябва да посочва: колко е получил, колко е похарчил и за какви цели, какъв е балансът. Към отчета прикачете подкрепяща документация (касови бележки, касови бележки, фактури, билети и др.).
Докладът се проверява от отговорния счетоводител или главен счетоводител. След това те се предават на главата за одобрение. След това се извършват окончателните разчети със служителя: връщане неизползван балансотчетни средства или допълнителни надбавки. Ако служителят не иска да върне неизразходвания баланс, тогава сумата може да бъде приспадната от заплатата му.
Как отчита мениджърът
Също като всеки друг служител. Трябва да съставите протокол, да прикачите разписки и други подкрепящи документи, да върнете останалата част от издадената сума.
Ситуация, при която директорът на институцията отказва да докладва или да се върне пари в брой, не са често срещани. Но ако възникна въпросът как да се възстановят отчетните средства от директора, може да се препоръча счетоводителят на бюджетна институция:
- Компетентно обяснете на ръководителя какво застрашава поведението му: административно и в някои случаи наказателна отговорност, което може да стане причина за отстраняването му от задължения.
- Разкажете за размера на глобите, които ще бъдат издадени от инспектори за нарушение парична дисциплина, за неточно представяне на финансовите отчети.
- Напомняме ви, че невъзстановените средства могат да се използват за други важни разходи на институцията, включително бонуси или развитие на дейности.
Невъзможно е да се удържат средства от заплати без заповедта и съгласието на управителя. Невъзстановената сума на поддоклада трябва да се облага с данък, т.е. да се удържа данък върху доходите на физическите лица и да се начисляват застрахователни премии.
Изискванията за издаване на пари по сметка непрекъснато се променят. За да се избегнат грешки в работата, днес е необходимо да се ръководим от Наредбата на Банката на Русия от 11 март 2014 г. N 3210-U. Основните грешки обаче не се допускат поради непознаване на новото законодателство. Причината за тях е по-скоро в навика да извършват неправилно тази или онази операция при регистриране на средства. Ще говорим за тях в тази статия.
Грешка N 1. Без изявление
Средствата се издават по сметка, без да се получи заявление от лицето, на което се превеждат парите. Например, фирма спешно трябва да направи нотариално заверени копия на документи; за да бъде навреме, счетоводителят просто издава средства, без да изисква съответно становище от служителя. Впоследствие никой също не си спомня такава хартия. Липсата на изявление обаче е грешка. Съгласно точка 6.3 от Инструкция N 3210-U, за издаване на пари в брой срещу отчет за разходите, свързани с изпълнението на дейностите, трябва да бъде съставен разходен касов ваучер във вид 0310002. Такъв документ трябва да бъде изготвен съгласно писмено заявление на отчетното лице, съставено под всякаква форма и съдържащо запис за сумата в брой и периода, за който са издадени, подпис на управителя и датата.
Препоръчвам ви да подготвите предварително шаблоните за заявления за издаване на средства за отчета, в които служителят ще въведе само своето фамилно име, собствено име, бащино име, сумата и периода, за който се издават парите.
Грешка # 2. Неизразходвани пари
Средствата, издадени по сметка и неизразходвани, трябва да бъдат върнати на касата на предприятието в рамките на три дни. Ще бъде грешка, ако служителят не направи това. Както и ако върне средствата много по-късно или разходът не е потвърден от първични документи.
По смисъла на точка 6.3 от Инструкция N 3210-U отговорното лице е длъжно или да представи предварителен отчет, или да върне паричните средства.
За да се избегнат грешки, препоръчително е да информирате служителя предварително за необходимостта от връщане на средствата. Това може да стане, като му позволите да прочете вътрешните документи на компанията, установяващи задължението за връщане на пари, издадени за сметка на отчета, или да регистрира съответните задължения в трудов договор... Друг изход от ситуацията е изготвянето на предварителен доклад.
Ако служителят не върне неизразходваната отчетна сума в рамките на посочения период от време, работодателят трябва да вземе мерки за събирането й. За тези цели, в съответствие с чл. 137 от Кодекса на труда на Руската федерация, той има право да удържи неизплатения аванс от заплатата си, като вземе предвид 20-процентната граница, предвидена в чл. 138 от Кодекса на труда на Руската федерация, за всяко изплащане на доходи. Такова решение се взема не по-късно от един месец от датата на изтичане на срока, определен за връщане на аванса, и при условие, че служителят не оспорва основанията и размера на удържането (писмо на Роструд от 09.08.2007 г. N 3044-6-0).
Грешка N 3. Издадена преди това
Фирмите и индивидуалните предприемачи могат да издават пари в брой само на тези лица, които са докладвали за предварително издадени средства. Ако служителят не направи това, тогава би било грешка да му се даде нова „партида“ пари.
Съгласно точка 6.3 от Инструкция N 3210-U отговорното лице е длъжно в срок, не по-дълъг от три работни дни от датата на изтичане на периода, за който са издадени паричните средства, или от деня на отиване на работа, да представете на главния счетоводител или счетоводител (при тяхно отсъствие на ръководителя) доклад с приложени подкрепящи документи.
Ето защо, преди да издадете средства за отчета, трябва да проверите дали служителят е отчел за предишните суми, дали е върнал неизразходваните средства.
Тази грешка често води до съдебни спорове. Пример е Резолюцията на Девети арбитражен апелативен съд от 25 февруари 2014 г. N 09AP-47328/2013 по дело N A40-144835 / 13.
В същото време плащанията с корпоративни карти не се приравняват на плащания в брой, но се признават за безкасови, поради което посоченото правило не се прилага за тях (Решение на Девети арбитражен апелативен съд N 09AP-10884 /2013).
Забележка. Директорът взе парите от касата на фирмата, но ги върна същия ден. На следващия ден управителят искаше да вземе още 144 000 рубли и счетоводителят даде тези пари. В резултат на това проверката призна дружеството за отговорно по част 1 на чл. 15.1 от Административния кодекс на Руската федерация. И арбитрите се съгласиха с нея.
Грешка № 4. Без предварителен доклад
В някои случаи предварителен отчет, който потвърждава изразходването на средства, може просто да не присъства във фирмата, например е загубен. Друга грешка е неправилното попълване на този документ, например такива неточности могат да се отдадат на: липса на назначаване на авансово плащане, задължителни подробности за отчета; несъответствие между издадените суми и реално изразходваните средства, което се потвърждава от първични документи; липса на подписи на докладващото лице и главния счетоводител.
Единната форма на предварителния доклад (формуляр № AO-1) е одобрена с Резолюция на Държавния комитет по статистика на Русия от 1 август 2001 г. № 55. От 1 януари 2013 г. обаче прилагането му не е задължително. Ако компанията използва свой одобрен формуляр, той трябва да съдържа необходими подробности, предвидена в чл.
9 от Закон N 402-FZ:
1) името на документа;
2) датата на изготвянето му;
3) името на фирмата, изготвила документа;
4) съдържанието на факта на икономическия живот;
5) стойността на естественото и (или) парично измерване с посочване на мерни единици;
6) длъжността на служителя, завършил сделката, операцията и отговарящ за нейното изпълнение;
7) подписи.
Непопълването на отчет за разходите или попълването му неправилно е много често срещано нарушение. За да се избегне подобна грешка, е необходимо да се провери съществуването на отчета, както и неговото съдържание. За да могат документите да се проверяват постоянно, препоръчително е да се назначи лице, отговорно за преразглеждането на документа. Това може да бъде счетоводител или специалист по вътрешен одит. Съответните отговорности трябва да бъдат посочени в трудовия договор със служителя.
Грешка N 5. Нарушен лимит
Максималният размер на паричните сетълменти в рамките на едно споразумение между юридически лица, както и между компании и индивидуални предприемачи е 100 000 рубли. (Наредба на Банката на Русия от 07.10.2013 г. N 3073-U "За изпълнението на парични сетълменти"). Това ограничение важи и ако отговорното лице на купувача депозира пари в касата на доставчика. Разходите за издаване на пари на служителя срещу отчета обаче се извършват без ограничете размераизчисления.
Нека ви напомним, че по-рано имаше ограничение за издаване на средства срещу доклад (Инструкция N 1843-U). И такава грешка може да бъде открита от одиторите за предходни периоди като част от одит за три години. Така че, рано е да се отпуснете.
Правете изчисления, когато е възможно по безкасов метод... Плащанията с „истински“ пари се препоръчват само в случай на спешност, например, ако компанията се нуждае от химикалки или хартия за принтера.
Грешка No 6. Не първични документи
Всеки факт икономическа дейносткомпанията трябва да бъде потвърдена от първични ценни книжа. Въпреки това фирмите често забравят да съставят такива документи.
Член 9 от Закона "За счетоводството" предвижда, че първичният счетоводен документ трябва да бъде съставен, когато е извършен фактът на икономическия живот, а ако това е невъзможно - веднага след неговото попълване. Изплащането на средства трябва да бъде документирано. Например с чек, разписка, удостоверение за приемане, фактура TORG-12, железопътни и самолетни билети, платежни нареждания.
При липса на първични документи ще бъде невъзможно да се потвърди, че средствата са изразходвани точно за целите, посочени от служителя в авансовия отчет. Длъжностните лица определено ще обърнат внимание на това по време на одита.
Грешка N 7. Проверете само
При плащане на стоки (работи, услуги) в брой за документално потвърждение на разходите, заедно с касовия бон, се изискват и други първични документи, посочващи връзката между направените разходи и дейностите на предприятието, насочени към генериране на доходи. Такива разяснения са дадени в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 25 юни 2013 г. N ED-4-3 / [имейл защитен]
Следователно не е достатъчно отговорното лице да вземе само чек, за да потвърди, че разходите са направени за корпоративни цели.
Да избегна спорни ситуациинеобходимо е да се регистрирате в местния акт кои документи потвърждават разходите, както и да инструктирате служителите какви документи трябва да събират.
Грешка N 8. Няма касов ордер
След като е взел заявление от отчетното лице за издаване на средства за отчета, счетоводителят може да забрави да изпише касов ордер. Формата на такъв документ обаче дори е документирана. Съгласно точка 6.4 от Посока N 3210-U, доставка от касата юридическо лице отделно подразделениепаричните средства, необходими за извършване на касови операции, се извършват по реда, предписан от юридическо лице, по разходен касов ордер 0310002.
По този начин липсата на поръчка е грешка. За да се избегне това, е необходимо да се регулира издаването и изпълнението на този документ в счетоводната политика. Освен това в трудовия договор със счетоводителя е необходимо да се предписват ясни отговорности за издаване на заповеди при регистриране на средства за отчета.
Грешка # 9. Начисляване на данък върху доходите на физическите лица
Ако служителят не върне парите, тези средства се считат за негова полза. Може обаче да възникне ситуация, когато служителят не е върнал паричните средства в резултат на забрава. Или например той наистина е похарчил парите, но не е докладвал за тях, тъй като е отишъл в командировка.
Министерството на финансите смята, че облагаеми ползи могат да възникнат във връзка с опрощаването на дълга. В едно от писмата си специалистите на отдела посочват, че на датата на опрощаване на дълга служителят ще има право да се разпорежда със средствата и ще има облагаем доход (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 24.09.2009 г. N 03-03-06 / 1/610).
Съдилищата обаче не са съгласни с тази позиция. Арбитрите смятат, че докато има възможност служителят да докладва, съществува възможност за удържане на неизползвани суми (тъй като давността не е изтекла), издадените средства не трябва да се признават като икономическа изгода на служителя (Резолюция на Федералната антимонополна служба на Поволжието от 01.04.2013 г. N A55 -15647/2012).
Според мен е неуместно да се начислява данък върху доходите на физическите лица в този случай. Наистина, в такава ситуация е възможен спор със служител и той все още може да върне парите.
Грешка № 10. Тежест на валутното законодателство
От основно правиловалутните сделки между резиденти са забранени. Това е, например, компания не може да издаде $ 10 на служител от касата за закупуване на офис консумативи. Има обаче изключения от това правило. Например авансово плащане за чуждестранна командировка може да бъде издадено в чуждестранна валута (Резолюция на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 18 март 2008 г. N 10840/07 по дело N A33-1127 / 2007). Но издаването на чуждестранни пари често води до съдебни спорове.
Друг въпрос: възможно ли е да се издават парични средства срещу отчет в рубли на чуждестранен служител? В Решение на Третия арбитражен апелативен съд от 11 февруари 2014 г. по дело No A69-3113 / 2013 съдът посочи, че това може да се направи. Арбитрите стигнаха до заключението, че издаването на рубли на чужденец не е включено в списъка с чуждестранна валута и други транзакции на резиденти и нерезиденти, съдържащ се в Приложение 2 към Инструкцията на Банката на Русия от 4 юни 2012 г. N 138- I. По този начин, издаването на компанията към неговата чуждестранен работниксредствата не могат да бъдат приписани валутни транзакции... Подобен извод е направен в Решение на Третия арбитражен апелативен съд от 5 февруари 2014 г. по дело No А69-3098 / 2013.
Получаване на пари в брой от служител чужда валутаобикновено забранени. Но можете да издадете валута за командировка.
Когато издавате чуждестранна валута, трябва правилно да попълните авансов отчет. Данните, свързани с него (ред 1а от предната страна на формуляра, колони 6 и 8 от обратната страна на формуляра) се попълват само ако средствата в чуждестранна валута се издават на отчетното лице в съответствие с процедурата, установена от действащото законодателство на Руската федерация. Не трябва да забравяме за тях. Ако транзакцията се извършва в чуждестранна валута, трябва да проверите детайлите на авансовия отчет.
Ако не сте намерили необходимата информация на тази страница, опитайте да използвате търсенето в сайта:
Теглене на пари в брой по сметка
Процедурата за издаване на парични средства на служител срещу отчет за разходите, свързани с изпълнението на дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач е установена от кл.
6.3 Инструкции на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U.
За да получи пари в брой от касата, служителят (отчетното лице) трябва да подаде до счетоводния отдел заявление, съставено под всякаква форма и съдържащо вписването:
- за сумата в брой;
- за периода, за който се издават парични средства;
- подпис на ръководителя (индивидуален предприемач, друго упълномощено лице) и дата.
Въз основа на заявлението счетоводителят съставя заповед за изтичане на пари 0310002.
Тегленето на пари в брой по сметка се извършва при условие пълно погасяване отговорното лице на дълга за сумата на парите, получени преди това по отчета.
Отчетното лице е длъжно в срок, не по-дълъг от три работни дни след изтичане на периода, за който са издадени паричните средства по сметката, да представи на главния счетоводител или счетоводител (при тяхно отсъствие - на ръководителя, физическото лице предприемач, друго упълномощено лице) предварителен доклад с приложените подкрепящи документи.
В случаите на получаване на парични средства за пътни разходи по сметка, служителят трябва да представи авансов отчет не по-късно от три работни дни от датата на отиване на работа.
Проверката на авансовия отчет се извършва от Главен счетоводителили счетоводител (в тяхно отсъствие - управител, индивидуален предприемач, друго упълномощено лице). Вътрешните разпоредби на организацията (индивидуален предприемач) трябва да определят условията:
- проверка на авансовия отчет;
- одобряване на предварителния доклад от ръководителя ( индивидуален предприемач, от друго упълномощено лице);
- окончателното изчисление на авансовия отчет.
Примерни вътрешни разпоредби за сетълменти с отговорни лица
Със заповед на ръководителя на „Наша фирма“ ООД беше одобрен Стандартът на организацията 08-06.14 „Разплащания с отговорни лица, документи“.
Стандартът установява следното:
Паричните средства за битови нужди, закупуването на горива и смазочни материали, канцеларски материали се издават от касата на организацията за отчитане пред служителите, чийто списък се одобрява ежегодно със заповед на ръководителя.
2. Паричните средства за пътни разходи се издават от касата на организацията за командированите работници, ако има заповед за изпращане на служителя (служителите) в командировка (унифицирани формуляри № Т-9, № Т-9а) .
3. Основата за регистрация на заповедта за изтичане на парични средства 0310002 за теглене на пари в брой от касата на организацията е заявление във формуляра в съответствие с приложение № 1 към настоящия стандарт.
4. Установява се следната процедура за регистрация и подписване на заявлението:
1) служителят попълва и подписва заявлението. Заявлението може да бъде попълнено на ръка или от компютър;
2) старшият счетоводител поставя отметка в заявлението, че за служителя няма дълг за сумата на парите, получени преди това по отчета;
3) заявлението се подава за подпис на финансовия директор;
4) финансовият директор преглежда и подписва заявлението не по-късно от следващия работен ден;
5) въз основа на подписаното заявление счетоводителят по счетоводно отчитане на касови операции съставя разходен касов ордер за издаване на парични средства по отчета на служителя и го предава на касата с приложеното заявление;
6) служителят (с изключение на бизнес пътуващите) е длъжен да представи авансовия отчет на старшия счетоводител на следващия ден след изтичане на срока, за който са издадени парични средства срещу сметката ( единна форма No AO-1) с приложени подкрепящи документи;
7) служебният пътник е длъжен да подаде предварителен отчет (единен формуляр № АО-1) на старшия счетоводител в деня на отиване на работа;
8) старшият счетоводител проверява авансовия отчет и приложените към него първични документи, ако е необходимо, урежда въпроси по авансовия отчет с отчетното лице в рамките на 2 работни дни и ако е наличен пълен пакетподкрепящи документи представя предварителния доклад за подпис на главния счетоводител;
9) когато отговорното лице закупи инвентарни предмети, старшият счетоводител предава товарителници, фактури, а при тяхно отсъствие - копия от касови бележки, касови бележки, други документи, потвърждаващи плащането и закупуването на инвентарни артикули (тяхното име, количество и цена), счетоводител по счетоводство на материали;
10) главният счетоводител подписва авансовия отчет на същия ден и го представя на финансовия директор за одобрение;
11) финансовият директор преглежда, одобрява авансовия отчет и го представя на старшия счетоводител в рамките на 2 работни дни;
12) в случай на преразход съгласно предварителния отчет, паричните средства се издават на служителя въз основа на бележка на старшия счетоводител, подписана от главния счетоводител по образеца в съответствие с приложение № 2 към настоящия стандарт;
13) одобреният авансов отчет и служебната бележка се предават на главния счетоводител за окончателното разплащане със служителя в рамките на 2 работни дни от датата на одобрение на авансовия отчет.
Приложение № 1
Финансов директор на "Наша фирма" LLC
________________________________
От (име и длъжност на служителя)
ЗАЯВЛЕНИЕ № ___
от "__" ________ _______
Моля ви да издадете отчет от __________ рубли. за __________________ за период от ___________.
В съответствие с Организационния стандарт 08-06.14, аз се ангажирам:
1) представете авансов отчет не по-късно от _________;
2) в случай на непълно използване на сумата в брой, получена за отчета, депозирайте остатъка от пари в брой _________ в касата на организацията.
В случай на неплащане на остатъка в брой на касата, моля да удържите неизползваната отчетна сума, изчислена според авансовия отчет, от заплатата ми.
Работник:(позиция, подпис, дешифриране на подпис)
Главен счетоводител:последното получаване на пари в брой срещу отчета - _________, няма дълг .
Разрешено от: Главен финансов директор
Приложение No2
Към Организационния стандарт 08-06.14
На главния счетоводител на LLC "Нашата фирма"
_____________________________________
От _______________, старши счетоводител
ЗАБЕЛЕЖКА ОФИС № _____
от "___" ________ ____
Издава се (длъжност, пълно име на докладващото лице)превишаване на разходите по предварителен доклад № _____ от __________, одобрен от финансовия директор (ПЪЛНО ИМЕ.)в размер на ______ рубли. __ ченге.
Подробности на плащане:
- получени по заповед за изтичане на пари No _____ от _________ - _______ рубли. __ ченге .;
- одобри авансов отчет в размер на ______ рубли. ____ ченге;
- преразход - ____ rub__ ченге.
Главен счетоводител:(подпис, дешифриране на подпис).
Упълномощавам за плащане (посочете датата на плащане):
Главен счетоводител(подпис, дешифриране на подпис, дата)
Отчитане на сетълменти с отговорни лица.
Счетоводното отчитане на сетълменти с отговорни лица се води на сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“ (A-P).За всяко отчетно лице се води аналитично счетоводство за сметката. След издаванепари на служителя, счетоводителят ще направи осчетоводяването:
Дебит 71 - пари, издадени по сметка
Кредит 50 (51)
Отписвамот изразходваните отчетни суми се прави въз основа на одобрения авансов отчет и се отразява в кредита по сметка 71.
ПИСАНЕ НА РАЗХОДИ ЗА ДОМАКИНСТВО
| Тип консумация | Електрически инсталации |
| - придобито имущество | D 10 (08, 41) - капитализирани материали (дълготрайни активи, K 71 стоки), закупени от отчетната единица Когато купува ценности на дребно, служителят трябва да подаде на счетоводството касова бележкаили фактура и проверете донкасова машина (KKM). |
| - разходи, свързани с нуждите на основните, спомагателните или услугите | D 20 (23, 29) - разходите на отчитащото се лице са отписани на разходи K 71 основен (спомагателен, сервиращ) производство |
| - разходи, свързани с управленски дейности | D 25 (26) - плаща се от отчетните лица общо производство К 71 (общи) разходи. |
| - разходи, свързани с продажбата на готови продукти или стоки | D 44 - отчетени в разходите за продажба на разходите на отчетните лица |
| - разходи за непроизводствени дейности (например разходи за провеждане на спортни събития, отдих, развлечения и др.): | D 91 - включени в други разходи разходи по отчитането |
ПИСАНЕ НА РАЗХОДИ ЗА ПЪТУВАНЕ
| Целта на пътуването | Електрически инсталации |
| - покупка, доставка на дълготрайни активи (оборудване, автомобили и др.) | D 08 - отписани са разходи за командировка, свързани с покупката, К 71 чрез доставка на дълготрайни активи |
| - покупка, доставка на материали | D 10 - отписани са разходи за командировка, свързани с покупката, К 71 доставка на материали |
| - покупка, доставка на стоки | D 41 - отписани са разходите за командировка, свързани с покупката, До 71 доставка на стоки |
| - сключване на договори за продажба на продукти, проучване на пазарите на продажби в други региони, участие в изложения | D 44 - отписани разходи за командировка, свързани с продажби |
| - участие в обучителни семинари, срещи на акционери, други цели, свързани с производствените дейности | D 26 - отписани разходи за командировка, необходими за До 71 управленски нужди на организацията |
| - гаранционни ремонти на предварително продадени продукти (ако е създаден резерв за гаранционни ремонти) | D 96 - отписани са разходи за командировка, свързани с връщането, K 71 транспортиране на дефектни продукти |
| - командировка от непроизводствен характер (например проверка на летния лагер в баланса на предприятието) | D 29 (91) - отписани разходи за командировка, а не директно До 71, свързани с производствени дейности |
| - премахване на последствията от извънредни ситуации | D 91 - разходи за командировка, свързани с K 71 чрез премахване на последствията от извънредна ситуация |
Ако служителят има неизразходван аванс, след това в рамките на 3 дни, определени за изготвяне на авансов отчет, той трябва да бъде върнат на касата при входящ касов ордер. В счетоводството такава операция се документира чрез публикуване:
D 50 - остатъкът от аванса от докладващото лице е върнат на касата
Ако служител разумно изразходванипари в размер, по-голям от дадения аванс, тогава надвишена сумаму се възстановява от касата на организацията въз основа на одобрения авансов отчет. Тази операция се документира чрез публикуване:
D 71 - на служителя са възстановени разходи, надвишаващи размера на авансовото плащане
Ако служителят не се върнаотчетната сума в рамките на посочения период, след това в рамките на един месец(давностен срок) по заповед на ръководителя на предприятието, той трябва да бъде удържан от заплатите на служителя.
Тази операция е документирана чрез публикации:
D 94 - отразява се отчетената сума, която не е върната в срок
D 70 - невъзстановена отчетна сума, удържана от заплатите на служителя
Докато сумата, която не е предадена навреме, бъде кредитирана на служителя, тя се счита за предоставен му заем. В този случай трябва да се изчисли материалната полза от използването на заети средства. Ако дългът се отписва за сметка на организацията, тогава тази сума трябва да бъде включена в общия доход на служителя и удържане на данък върху доходите от него.
Отчитане на сетълменти с персонал за други операции.
се води на сметка 73 "Разплащания с персонал за други операции fm" (A - P). Подсметки могат да бъдат открити за сметката: 73-1 "Изчисления по отпуснати заеми";
73-2 "Изчисления за обезщетение за материални щети";
73-3 "Разплащания за стоки, предоставени на кредит";
73-4 "Изчисления за застраховка" и др.
Счетоводното отчитане на отчетни суми се извършва с цел обобщаване на данни за състоянието на сетълмента. По-специално се отчитат сетълменти със служители, които са получили авансово плащане за различни нужди.
Какви са сетълментите с отговорни лица
За сетълменти със служители се използва задбалансова сметка 71. Тя трябва да бъде внимателно наблюдавана от ръководството на организацията. Тази сметка записва сумите, издадени на служителя за отчета. Предполага се, че тези пари ще бъдат използвани за конкретни цели:
- Плащане на различни услуги.
- Покупка на канцеларски материали.
- Покупка на бензин за служебни автомобили.
- Купуване на билети за бизнес пътници, плащане на жилища под наем.
- Покупка на офис техника.
За да получи средства за отчета, служителят трябва да изготви заявление. Той предписва издадената сума и целта на разходите. Списъкът на отговорните лица е посочен в заповедта на ръководителя. В списъка трябва да регистрирате тази информация:
- Информация за служителя (име, длъжност).
- Цел на разходите.
- Количество.
Например в заповедта на ръководителя е посочено, че Иван Иванов може да получи 10 000 рубли на запис. Не можете да му дадете повече от тази сума. Изключението обаче са надбавките за пътуване. Човек, който отива в командировка, може да получи всяка сума. Трябва обаче да има съответна заповед за изпращането им в командировка.
В списъка на отговорните лица могат да бъдат включени само финансово отговорни служители. Тоест това са началници, техни заместници, началници на отдели, складодържатели. Непълнолетните не могат нито да бъдат финансово отговорни, нито отговорни.
След изразходване на средствата специалистът трябва да докладва за своите разходи. Той е длъжен да изготви и прикачи документи, потвърждаващи посоката на изразходване. Докладът се изпраща на счетоводен отдел... Служителят не може да получи нова сума, докато не докладва за старата.
Нормативно регулиране
Населените места с отговорни лица се уреждат от следните разпоредби:
- Федерален закон "За счетоводството" No 402 от 06.02.2011г.
- Счетоводни разпоредби (част 10/99 „Разходи).
- Сметкоплан и инструкции за неговото използване.
- Местни актове на самата организация.
Основният документ, въз основа на който се правят изчисленията, е Процедурата за провеждане на касови операции No 40, създадена с Решение на Съвета на директорите на Централната банка от 22 септември 1993 г.
Счетоводна процедура
Обикновено целта на изразходването на средства е закупуване на услуги или стоки. В този случай служителят ще действа от името на компанията. Следователно операцията ще бъде предмет на законови разпоредби. Максимален размерсетълменти между юридически лица е 100 000 рубли въз основа на Банкова наредба № 1843-U от 20 юни 2007 г. Ако тази граница не бъде спазена, служителите ще бъдат глобени от 4000-5000 рубли. Глобата за юридически лица ще бъде 40 000-50 000 рубли.
Издаването на средства за отчетност предполага спазване на следните стандарти:
- Отчет за разходите трябва да бъде представен на счетоводния отдел в рамките на 3 дни след датата на разходите.
- Сумата може да бъде получена само от лицето, на което е предназначена.
- Ново авансово плащане може да се получи само след съставяне на отчет за предишната сума.
Главата трябва да издаде заповед за процедурата за издаване на суми. Този документ определя следните точки:
- Списък на служителите, които имат право да получат сумата по отчета.
- Срокът, за който се предоставят парите.
- Процедурата за издаване на аванс.
Отчетните лица, които са посочени в заповедта, трябва да бъдат запознати с нея под своя подпис. Процедурата за издаване и дебитиране на средства трябва да бъде записана в счетоводната политика.
Средствата се предоставят въз основа на писмено заявление. Необходимо е да го насочите към ръководителя на компанията. Парите се издават само ако мениджърът се съобрази с изискванията в
заявлението е оправдано. В този случай мениджърът трябва да изпрати подходяща поръчка до счетоводния отдел.
Изплатените средства се отписват въз основа на авансовия отчет, изготвен от отчетното предприятие. Към него са приложени документи, потвърждаващи операцията: чекове, разписки, договори. За целите на счетоводството те могат да се използват само ако са съставени в единна форма.
Когато проверявате отчети, трябва да обърнете внимание на следните точки:
- Информацията на касата и разписката за продажба трябва да бъде еднаква. Датите в документите не трябва да падат през почивните дни.
- Разписката за продажба трябва да съдържа всички необходими данни. Подписът и печатът на касата също трябва да присъстват.
- Разписката за продажба трябва да съдържа конкретен списък на артикулите, които са закупени. Например не „канцеларски материали“, а „химикалки, моливи и тетрадки“.
След операцията на служителя може да останат пари. Салдото трябва да бъде върнато на касата на базата. Освен това може да няма достатъчно средства за завършване на операцията. Тоест служителят ще трябва да добави парите си към сумата. Преразходът също се компенсира на служителя чрез касовия ордер.
Какво да направите, ако след операцията служителят все още има средства, но не ги е върнал на касата? В този случай управителят може да удържи средства от заплатата. Основата за събиране е член 137 от Кодекса на труда на Руската федерация. Това обаче е възможно само ако са изпълнени следните условия:
- Удържането може да се извърши в рамките на един месец от датата на периода за връщане на остатъка.
- Степента на задържане не може да бъде повече от 20%.
- Служителят се съгласява с основанията и размера на удръжките.
- Има писмено изявление от служителя, че той се съгласява с процедурата.
Важно! Ако обсъдените условия не са изпълнени, работодателят може да оспори удържането.
Отчитане на отчитане на суми
В счетоводството отчетните суми се записват в дебита на сметка 71 и в кредита на сметка 50. Можете да издавате средства както в безналична, така и в брой. Първият метод е удобен за превод на бизнес пътници. Парите могат да бъдат преведени на корпоративна банкова карта. Издава се на LE. Трябва да се отбележи, че при извършване на плащания чрез карта, банката начислява комисионна. Това трябва да се вземе предвид при определяне въз основа на параграф 1 от член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
В счетоводството, изчисления за корпоративни картище бъде отразено от тези публикации:
- DT55 KT51, 52.Превод на пари от текущата сметка в картовата сметка.
- DT91 KT55.Банково плащане на комисионна.
Предоставянето на карта на служител на компанията ще бъде записано като издание за отчет финансови документи... Предполага се, че тези командировки:
- DT71 KT50, подсметка 3.Докладване пред служител разплащателна картапо номинална стойност.
- DT71 KT57.Теглене в брой. Вписването се извършва въз основа на разписки от банкомати.
- DT50, подсметка 3 KT71.Връщане на платежна карта по номинална стойност.
Всички касови бележки и касови бележки се препоръчва да бъдат копирани. Това се дължи на факта, че проверките обикновено избледняват. Следователно от тях не може да се получи информация. Представителните разходи трябва да бъдат обработени, като се използват тези командировки:
- DT26 KT71.Представителни разходи.
- DT26 KT71.Приемане на дневни надбавки за счетоводство.
- DT70 KT68.01.Начисляване на данък върху доходите на физическите лица за разликата между дневните надбавки.
- DT10 KT60.Публикуване на материали.
- DT71 KT50.Издаване на превишаване на разходите на служителите.
Публикуванията се извършват въз основа на поръчки, отчети, разписки и чекове.
