• B&N Bank
• Възраждане
• Интернет банки
• Търговия
• Левобережен

Как да получите възстановяване на ДДС при покупки по кабел. Как да върнете ДДС на юридически лица: стъпка по стъпка действия, изисквания и функции. Стъпка по стъпка процедура за възстановяване на ДДС при подаване на заявление

Живея в Испания, купих кола в Руската федерация, която ще взема със себе си. Тъй като машината ще се използва извън Русия, бих искал да получа възстановяване на ДДС, платен при покупка. Как да го направим?

Няма да е възможно да се върне ДДС, платен в Руската федерация при закупуване на автомобил, ако той се изнася в чужбина. За разлика от редица европейски страни, където чуждестранни граждани, закупили стоки с ДДС, могат да се върнат даден данъккогато тези стоки се изнасят, подобна система не работи в Русия. Към днешна дата има само планове за неговото изпълнение. По този начин Министерството на финансите на Русия разработи проект на федерален закон „За изменения на част първа от Данъчния кодекс Руска федерацияи глава 21 на втора част от Данъчния кодекс на Руската федерация ", която предвижда възстановяване на ДДС, платен при закупуване на стоки в Русия на чуждестранни граждани, когато тези стоки се изнасят извън митническата територия на Евразийския икономически съюз. Текстът му е публикуван на единен портал правна информация(На 23 декември 2016 г. общественото обсъждане на този законопроект приключи). Въпреки това, към момента на изготвяне на материала, този законопроект все още дори не беше внесен в Държавната дума.

Що се отнася до действащото законодателство, след това не им се предоставя възстановяване на ДДС на физически лица. От разпоредбите на чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация, следва, че данъкът се възстановява само на платците на този данък. Платците на ДДС са организации индивидуални предприемачии лица, задължени да плащат ДДС при преместване на стоки през митническата граница на Митническия съюз (член 143, точка 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Физически лица, включително тези, които изнасят автомобили от Руската федерация за лична употреба в чужбина, не са включени в тях. Както е обяснено в писмото на Федералната митническа служба на Русия от 19.07.2011 г. № 04-30 / 34327, превозни средства (както и гориво в конвенционални резервоари превозно средство) за лична употреба, изнасяни от физически лица от митническата територия на Митническия съюз, не се събират мита, данъци.

Фактът, че цената на закупените стоки включва ДДС, не прави гражданите платци на този данък. Съгласно чл. 19 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатците се признават като лица, върху които Данъчен кодекссе налага задължение за плащане на данък. В този случай данъкът се счита за платен, ако бъде преведен в бюджета по съответната сметка на Федералната хазна (член 3 от член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Когато гражданите купуват стоки, те плащат ДДС като част от цената на стоките, не към бюджета, а към продавача. В същото време размерът на ДДС в етикети, етикети с цени, както и чекове и други документи, издадени на гражданин, не се разпределя отделно (член 6, член 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Конституционният съд на Руската федерация в своята резолюция от 03.06.2014 г. № 17-P отбелязва, че няма смисъл да се разпределя ДДС като част от цената на стоки (работи, услуги), закупени от гражданин, тъй като физически лица не са признати за данъкоплатци по ДДС и нямат право да приемат това, което са платили, продавачът се приспада от ДДС.

Така ДДС, платен от гражданите, не е данък за тях, а част от цената на закупените от тях стоки. Съответно не може да се говори за връщане на това. Фактът, че връщането на ДДС на физически лица, които не са платци на този данък, не е предвидено от действащото законодателство, е посочено в писмата на Министерството на финансите на Русия от

Системата Tax Free успешно работи дълго време в много страни по света. Същността му се състои във факта, че чужденците, които идват в страната и купуват всякакви стоки в нея, могат да върнат ДДС за покупките си в тази страна. Как Tax Free ще работи в Русия и как да се вземе предвид възстановяването на ДДС, разказват експертите на GC "GNK".

Федерален законот 27 ноември 2017 г. № 341-ФЗ бяха направени редица изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация. По -специално в гл. 21, добавен от чл. 169.1 - „Компенсация на размера на данъка на физически лица - граждани чужди държавипри износ на стоки извън митническата територия на ЕАЭС. Процедурата и условията за прилагане на такова обезщетение ”. Правилата на чл. 169.1 в сила от 1 януари 2018 г.

Съгласно новите правила, чужденците ще могат да възстановят 18% ДДС, платен от тях при закупуване на стоки в Русия - при условие, че сумата на покупката в рамките на един ден е най -малко 10 000 рубли (включително ДДС). За сравнение: в Италия ставката на ДДС за възстановяване без такса (в зависимост от вида на покупката) е от 4 до 22%, минималната цена на покупките е 154.95 евро. В Гърция данъчната ставка ще варира от 17 до 24%; минималната сума за покупка е 50 евро. Когато пазарувате в Китай, можете да приспаднете 17%, ако сумата е поне 500 CNY (около 4 400 Руски рублиВ момента).

Кой ще получи възстановяване на ДДС?

Възможно е възстановяване на ДДС физически лица-граждани на чужди държавине е включен в Евразийския икономически съюз (ЕАЕЕ). В момента ЕАЕВ включва 5 държави - Армения, Беларус, Казахстан, Киргизстан и Русия. Тоест, например, гражданите на Беларус няма да могат да върнат ДДС. И жителите на щати, които не са изброени по -горе - да.

Забележка! Данъкът не може да бъде върнат, ако чуждестранен гражданин е закупил акцизен продукт (например алкохол -съдържащи, парфюмерийни и козметични продукти, някои видове лекарства и т.н. - член 181 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Още един нюанс - той ще бъде приспаднат от сумата за възстановяване комисионназа услуги за компенсиране на размера на данъка.

Кой е обезщетен за ДДС

Продавачите на стоки, закупени в Русия, ще могат да поискат приспадане на ДДС.

Но не абсолютно всичко. Само тези продавачи, които официално се считат за „ организации на дребно„И са включени в съответния списък на Министерството на промишлеността и търговията (клауза 5 на член 169.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъкът може да бъде върнат:

директно до организацията на дребно (тяхната отделни подразделения);

Оператори без такси, работещи по споразумения с търговци на дребно.

Понастоящем няма одобрен списък с такива организации. Има обаче известна информация. И така, съгласно проекторезолюцията на правителството на Руската федерация „За определяне на критерии за подбор на организации за търговия на дребно за участие в системата за компенсиране на данъка върху добавената стойност („ без данъци “) и одобряване на списъка на места за участници в системата за компенсиране на данък върху добавената стойност („без данъци“), изготвена от Министерството на промишлеността и търговията, приспадането може да бъде получено при покупки, направени в магазини в Москва, Санкт Петербург, Сочи, Велики Новгород, Калининград и Владивосток.

Що се отнася до изискванията към продавачите, те са в задължителентрябва да са данъкоплатци по ДДС и са работили най -малко две години.

Как да възстановите ДДС на купувач

Купувачът ще може да направи възстановяване на таксите по същия начин, както руснаците, когато пазаруват в други страни: на летището, когато преминават границата в брой или вече в собствената си държава (чрез превод по сметката). За да получите обезщетение, ще ви е необходим паспорт и специален чек Free Tax, издаден от продавача в допълнение към касата или към касата. Тази проверка ще бъде подпечатана с митническа маркировка на летищния контролно -пропускателен пункт. Стоките трябва да бъдат изнесени от територията на Руската федерация в рамките на три месеца от датата на закупуване, като се дава една година, за да кандидатствате за възстановяване на данъци.

Формата на чек за Tax Free не е законово установена. Той е съставен в един екземпляр под всякаква форма (включително за няколко покупки, направени в рамките на един ден), но трябва да съдържа номер изисквани подробностиизброени в клауза 7 на чл. 169.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, например името и TIN на продавача, данъкоплатеца на организацията на дребно, неговия адрес, име и фамилия на купувача, неговите паспортни данни, размера на ДДС, както и баркод за компенсиране на размера на данъка.

Как да възстановите ДДС на продавача

ДДС, платен от купувача на системата Tax Free, се приспада от продавача. За да получите приспадане, то трябва да бъде обосновано.

До 1 октомври 2018 г. продавачът (операторът) трябва да представи на данъчния орган списък с документи (разписки) за компенсиране на размера на данъка (посочващ информация за изплащането на обезщетение на купувача), както и информация за размера от данъчната основа за ДДС и декларация по ДДС. Данъчните органи обясниха по-подробно как да попълнят декларацията в писмото си No СД-4-3 / [защитен имейл]от 09.01.2017г

И така, за преходния период (преди да направите промени във формуляра връщане на данъциза ДДС и нови кодове на видове транзакции) FTS препоръчва следното.

Данъкоплатците имат право да отразяват операцията по продажбата на услуги на чуждестранни купувачи в раздел 4 от данъчната декларация по ДДС, както и в раздели 5 и 6 под код 1011431.

При попълване на книга за покупки, книга за продажби, данъкоплатците могат да използват такива допълнителни кодове за видовете транзакции като 35 (съставяне на документ (чек) за компенсация по ДДС и регистрирането му) и 36 (приспадане на сумите по ДДС).

Преди да направите промени в раздел 3 "Изчисляване на размера на данъка, платим в бюджета за транзакции, облагани с данъчни ставки, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация" на данъчните декларации по ДДС за продажбата на стоки и използването данъчни облекченияотразени съответно на ред 010 или 020 и ред 120 от посочения раздел 3.

Продавачът може да поиска данъчно приспадане в рамките на една година, но не от датата на продажбата, а от датата на обезщетението по ДДС.

Услугите на оператора, предоставящ услуги по връщане, се облагат с ДДС по ставка от 0%.

От 1 октомври 2018 г. се планира да премине към напълно електронно управление на документи, която ще включва оператори, продавачи, FCS и FTS.

Досега името „Русия“ не се появява на уебсайта на системата Global Blue, най -големият международен оператор на системата Tax Free (оперира в 51 държави). Системата предоставя само услуги за връщане на ДДС на руснаци при покупки, направени в други страни.

Нека започнем с малък пример за сравняване на цената на стоките (четене на дрехи) в страните от ЕС и в Украйна / Русия.

Любимата на всички група от компании INDOTEX публикува цените на своите продукти на уебсайта във валутата на страната, в която се намира магазинът. Просто сравнете цените, като едновременно отворите в два раздела испанския и украинския сайт на същата Zara и се уверете, че стоките в Испания са с около 40-60% по-евтини. Много модни момичета отдавна са разбрали, че разходите за „летене до Милано“, прекарване на уикенда там и закупуване на маркови неща, които харесват, ще бъдат на цена, сравнима с тази, която просто купувате в украинските магазини.

Но не всеки знае, че когато купуваме неща в ЕС, ние също плащаме ДДС, който, тъй като не сме граждани на ЕС, по същество не трябва да плащаме. Какво означава? Това означава, че реалната необходимост от създаване на система Tax Free е узряла отдавна и не всички сънародници използват това.

Какво е Tax Free?

Както предлага wiki, Tax free е система за възстановяване на данък добавена стойност (ДДС). ДДС се възстановява при направени покупки чуждестранни гражданипри преминаване на границата на държавата, в която са закупени обратно. Възстановяванията варират от 7 до 20% от сумата на покупката, в зависимост от стойността на ДДС в дадена държава.

Тук си струва да направите малка забележка за различни групи стоки и услуги, дори в рамките на една и съща държава, различни данъчна ставка... Но редът на числата е ясен.

Често, минавайки покрай витрина, можете да видите следните знаци:

Тези знаци показват, че в магазина, купувайки стоки за определена сума (за която ще говоря по -късно), можете да върнете ДДС при завръщането си у дома.

Попаднах само на две системи, чрез които можете да направите възстановяване на сумата. Това е Global Refund (в повечето случаи), който издава сини и бели чекове и Premier Tax Free с розови и зелени чекове. Защото Използвах само системата Global Refund, ще ви разкажа за нея.

Опишете накратко Алгоритъм на действия за регистрация на Tax Free, след това включва три стъпки:

1. Преди да купите в магазин, попитайте консултанта дали магазинът си сътрудничи с Global Blue. На уебсайта на компанията се посочва, че тя е работила с 300 000 магазина в повече от 40 държави, включително много от най -големите магазини и хотели в света, в повече от тридесетгодишната си практика, така че вероятността е много голяма. Ако е така, поискайте завършена проверка за глобално възстановяване на сумата на касата, когато плащате за покупки.

2. Напускайки границите на ЕС, на летището, намерете прозореца с надпис TaxFree. Покажете своите покупки, разписки, паспорта си на служител и получете потвърждение за износ, подпечатано на вашия чек за глобално възстановяване.

3. По правило на същото място, близо до прозореца - има информация за местоположението на офисите в държавата, която ви интересува - град, адрес, телефонен номер. Препишете адреса и телефонния номер, които ви интересуват, и след завръщане у дома отидете в партньорска компания, която си сътрудничи с Global Refund и съберете парите си в брой.

Изглежда, че всичко не е лесно. Но на практика често възникват трудности. Следователно, всяка от точките има свои собствени тънкости. Нека да разгледаме какво е какво.

Първа стъпка:

• Само гражданин извън ЕС може да получи възстановяване и само ако е пристигнал с кратко посещение за не повече от 3 месеца (без разрешение за пребиваване). Вие също не можете да бъдете бежанец или да идвате на работа за дълго време. Вие не сте един от тях - тогава нека да продължим.
• Когато издавате глобален чек за възстановяване на пари на касата в магазина, не се изненадвайте, че дължимата сума ще бъде по -малка от очакваното. Global Blue не е благотворителна организация, което означава, че също така иска да получи своето парче от пая като процент.
• Когато купувате някои стоки, като книги, тютюневи изделия (макар че е малко вероятно някой да купува цигари в ЕС на прекомерни цени, за да ги донесе вкъщи), храна (вие сте купили хаймон Iberico в Испания за 200 евро и не сте достатъчни факт, че ДДС няма да бъде възстановен, така че най -вероятно ще има проблеми на границата) или услуги (мислили ли сте да карате такси, а след това да получите обратно още 10%?) - Възстановяването на ДДС в повечето страни не се прилага.
• Не забравяйте да вземете паспорта си със себе си в магазина. Защото именно от него вашите данни ще бъдат пренаписани. Ако все пак сте забравили - кажете какво да попълните сами. Без тези данни и действителния адрес на пребиваване в страната проверката няма да помогне много.
• Уверете се, че касиерът попълва правилно информацията за проверката за възстановяване на данъци, дори и най -малката грешка (липсваща цифра, буква ...) може да е причина за отказ да се постави печат при завръщане у дома. Ако все пак е допусната грешка, тогава все още не се отчайвайте) Изпратете оригинала банков чекдо адреса (Global Blue Slovakia s.r.o. Centralized Services Center P.O. Box 363 810 00 Bratislava 1 SLOVAKIA), заедно с мотивационно писмо и указание за най -подходящия начин за получаване за вас Парии компанията ще преиздаде плащането.
• Пазете не само разписката за възстановяване на данъци, но и фискалната разписка от самия магазин. По правило те се телбодират на касата и се поставят в плик. НО има различни случаи. Не губете този плик, без него няма да можете да върнете нищо.
• Повечето държави имат временно ограничение за възстановяване на ДДС. В повечето страни (с изключение на Швейцария и Лихтенщайн с 30 дни) чековете без данъци са валидни три месеца след месеца на покупката.

Втора стъпка:

Направихте ли всичко правилно, никъде не сгрешихте? Честито! Но това не са всички нюанси!

• Когато планирате да заминете за летището, добавете + 30-40 минути, за да проверите чековете си на митническото гише. В крайна сметка не сте единственият толкова умен и искате да спестите малко от покупките. Понякога дори можете да застанете на опашка. Така че бъдете подготвени за това.
• След покупката попитайте консултанта в магазина къде да търсите клона Global Blue на летището. Наистина, понякога летищата са много големи, като например летище Шарл де Гол или Франкфурт на Майн, където можете да прекарате повече от час в търсене на нещо. Ако консултантът не е особено компетентен - Google ще ви помогне!
• Запазете етикетите с цените върху закупените от вас артикули. И не крийте самите неща твърде далеч. Може да бъдат помолени да ги покажат или етикети с цени за проверка. Това не винаги е така, но определено трябва да го вземете предвид.
• Ако има много неща и ще ги чекирате в багажа си - първо оставете печати, а след това просто чекирайте багажа си. Елементарно от гледна точка на логиката, но аз самият видях случаи на обратното.
• Закупените артикули трябва да са в търговско състояние - т.е. Малко вероятно е да успеете да получите възстановяване на сумата от чека, който показва маратонките, в които всъщност сте се появили, като сте преодолели няколко планински вериги и сте попаднали под дъжда няколко пъти.
• И последното - ако имате няколко държави по време на пътуването си - ще можете да издадете възстановяване само в последната държава на пребиваване при представяне на самолетни билети или друг документ за пътуване, ако не напускате ЕС със самолет.

Трета стъпка:

Има печати, те се прибраха у дома. Какво друго?

От опита на завръщане в Киев мога да кажа, че беше горе -долу бързо и най -важното беше наистина възможно да се върнат парите в клона на банката на ВТБ, но за съжаление банката спря да предоставя тази услуга. Сега тези услуги се обработват от PravexBank и Ukreximbank.

Цялата информация за адреси, телефонни номера и клонове може да бъде намерена на връзките global-blue.com за Русия и Украйна и други страни.

Плащанията обикновено не се извършват всеки ден, а само няколко пъти седмично. В същото време според банкови служители е невъзможно да се каже точно каква сума ще бъде платена. Цялата информация се появява в деня на плащането. Плащането се извършва на принципа „първи дошъл, първи обслужен“. Какво означава това? Ами ако пред вас има няколко души, които имат възстановяване например на 500-800 евро - шансовете ви се намаляват. И ако също имате подобна сума или по -висока, тогава шансовете намаляват експоненциално. Веднъж пред мен беше жена, с която влязохме в разговор и по време на разговора чух цифрата 1450 евро. Тъкмо щях да си тръгна, но въпросът на банковия служител „Кой има сумата за плащане под 100 евро? Ще сервираме днес, останалото ще дойде следващия път ... ”, успокои той и след 10 минути вече стоях пред касата и получавах парите си.

Полезна информация

Покупката на турист не трябва да е по -евтина от определена сума и е различна за различни страни... Таблицата показва минималната сума за покупка (в местна валутадържава на закупуване), максимален процентвъзстановяване на сумата на покупката и размера на ДДС в дадена държава:

За удобство можете да използвате калкулатора за възстановяване на средства, наличен на уебсайта.


Заслужава ли възстановяването на ДДС всички тези тънкости, бюрокрация, време и т.н. - ти решаваш! За някои сумата, която трябва да се плати - 40-50 евро не струва свещта, докато някой за 20 евро ще дойде няколко пъти в банков клон и ще застане на опашката. Всеки с вкуса си.

Как да направя възстановяване на данък върху доходите на физическите лицакогато купувате апартамент? Когато възнамерявате да получавате допълнителни средства за живеене в нов дом, важно е да вземете предвид условията, при които данъка върху доходите на физическите лица се възстановява при покупка на апартамент.

Така нареченото приспадане на данък върху собствеността съгласно член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация може да бъде добра помощ за ипотека или дори за новото жилище за ваша сметка. Основанията за възстановяване на данъци, както и аспектите за получаването му, са изложени в този преглед.

Възстановяване на данъци при покупка на апартамент

При закупуване на недвижим имот както физически, така и юридически лица имат право на приспадане на собственост. Само за частните данъкоплатци, приспадането се установява за данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ), а за организациите - за данък върху добавената стойност (ДДС), който съпътства такива сделки.

В зависимост от основанията, на които е възникнало правото за получаване на данък приспадане на имот, се установяват условията за получаването му, както и граничен размери процедурата за обработка на документи. Съответно разликата зависи и от самия субект-данъкоплатец. В същото време съществуват редица ограничения при предоставянето на този вид приспадане, без знанието за което можете да получите отказ за възстановяване на данъци.

Основания и условия за връщане на данък върху доходите на физическите лица

Данъкоплатците, които са длъжни да плащат данък върху дохода - данък върху доходите на физическите лица - имат право да получат приспадане на имот. При извършване на редица сделки, включително при закупуване на апартамент, те могат да намалят размера на дохода си, от който се изчислява този данък. за размера на направените разходи.

Съставът на разходите за закупуване и изграждане на жилища, което намалява облагаема основа, могат да бъдат включени в съответствие с чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, следните разходи:

• За закупуване на жилищна сграда, включително на етап незавършено строителство;
• За разработване на сметна и проектна документация;
• Инфраструктура - свързване към комунални услуги и доставка или създаване на автономни комуникации;
• За закупуване на довършителни и строителни материали;
• Да заплаща строителните и довършителните работи на съоръжението;
• Да придобие правата за дялово участие в нова сграда.

Приспадане на данък върху собствеността

Има определени граници за приспадане на данъци за физически лицас цел намаляване на данъчната основа:

• До 2 милиона рубли - при покупка или изграждане на недвижими имоти - къщи, апартаменти, стаи или дялове в тях, както и при закупуване поземлен имотпод ИЖС или с къща, разположена върху него;
• До 3 милиона рубли - за изплащане на лихви по целеви жилищен заем, взет за покупка или строителство на недвижим имот.

Данъчната ставка за данък върху доходите на физическите лица е 13%, въз основа на това можете да изчислите максималния размер на получените спестявания. Освен това трябва да се има предвид, че например при закупуване на апартамент под ипотека можете да върнете 13% от 2 милиона рубли от стойността му, тоест 260 хиляди рубли, както и до 13% от 3 милиони рубли натрупана лихва по заем - още 390 хиляди рубли, тоест максималната сума, получена от данъчни фондове, може да достигне 650 хиляди рубли.

Размерът на данъка може да бъде върнат със задна дата - за предходните три отчетни периода или да се удържа постепенно - като облагаем доход се получава до пълното му удържане. Пенсионерите могат да се ползват с право на ретроспективно приспадане за покупка или строеж на жилища или кредитиране за тези цели. Приспадането на данъка върху собствеността при закупуване на земя за строителство се предоставя едва след като данъкоплатецът получи удостоверение за собственост върху построената къща.

Процедура за получаване на приспадане на данък върху собствеността

За да получи възстановяване на данък върху дохода, купувачът на недвижим имот може да се свърже с данъчната служба по всяко време след сключване на сделката. В края на течението данъчен период, или преди края му - писмено до работодателя след покупката или строителството, както и по време на погасяването на ипотечния кредит.

Не знаете правата си?

За да получите данъчно приспадане от IFTS, ще трябва да прикачите следните документи към заявление с данни за вашия акаунт:

• Самият паспорт и заверено копие от основните му страници;
• Попълнена декларация под формата на 3-NDFL (Прочетете повече в статията: " Как да попълните декларация (данък върху доходите на физическите лица) при покупка на апартамент?" ;
• 2-NDFL удостоверение от работодателя;
• Договор за покупко -продажба на обект или споразумение дялово участиепри изграждането на жилищна сграда;
• Документи за собственост на недвижим имот - удостоверение за собственост, както и акт за приемане и предаване на обекта;
• Разписка или разписки за получаване от продавача на плащане за обекта от данъкоплатеца;
• Договор за заем (договор за ипотека), посочващ като цел на заема покупката или строителството на жилищен имот, удостоверение от банката за натрупаните за отчетен периодлихви, разписки и чекове за задължителни плащания по споразумението - ако възнамерявате да използвате приспадането за лихви по кредита;
• Разплащателни документи за закупуване на строителни материали и довършителни материали - за самостоятелно строителство;
• Удостоверение за брак и заявление за разпределение на средства за приспадане на данъци - при вписване на жилища в съвместна собственост.

Изготвените документи могат да бъдат предадени лично в отдела данъчен офисработа с лица на ново място на пребиваване при преместване. Този метод е подходящ за незабавна проверка на всички документи от представител на Инспекцията на Федералната данъчна служба - ако нещо не е наред с тях, можете незабавно да получите разяснения и бързо да направите корекции. Нямате време за лични посещения? Възможно е да изпратите целия пакет документи до данъчната служба с препоръчана поща... Има само една опасност: процесът ще се забави и ако има дефекти в документите, ще бъде възможно да се разбере за това едва след офис проверка- след 3 месеца. След края на отчетния период възстановяване данък общ доходще се извършва през цялата година.

Има възможност да не се свързвате директно с INFS, а да напишете заявление до работодателя с прилагане на известие от данъчната служба за правото на получаване на приспадане. Тогава данъкът върху доходите на физическите лица няма да се приспада в бюджета, а просто ще се издава редовно на служителя заедно с основната заплата от месеца на подаване на съответното заявление.

Възможни причини за отказ от възстановяване на данък върху дохода

Приспадането на данък върху имотите ще бъде отказано, ако не са изпълнени някое от условията за възстановяване на данъка. Най -честите причини да не получавате средства от бюджета са:

• Кандидатът няма облагаем доход;
• Вече използвахме приспадане на данъка върху собствеността при закупуване на друг недвижим обект и го получихме в максимален размер;
• Сделки с недвижими имоти извън Руската федерация;
• Жилището е закупено от взаимозависими лица, чието определение съдържа чл. 20 и 105 от Данъчния кодекс на Руската федерация - лица, които са в роднински и брачни отношения, отношенията между отделението и попечителя или осиновените и осиновените, както и служителя и работодателя или прекия ръководител;
• При обработване на документи и извършване на разходи се явяват трети страни, например, ако разписката за плащането на пари по сделката не е издадена на името на данъкоплатеца, въпреки че самият апартамент е регистриран на него;
• При закупуване на жилище са били използвани бюджетни средства, включително майчин капитал, федерални и регионални субсидии, субсидии - не се предвижда удръжка за техния размер, но собствени средстваинвестирани в покупка могат да бъдат освободени от данъчно облагане.

Има някои нюанси при прилагането на принципа за получаване на приспадане на данък върху собствеността „веднъж за един обект“ - всъщност той не важи за всички ситуации. Така че не можете да получите приспадане отново при покупка или изграждане на недвижим имот, както и погасяване жилищен заем... Но приспадане за продажба на недвижим имот или оттеглянето му за държавни нужди може да се осигури повече от веднъж.

Днес данъчното приспадане в рамките на установения лимит може да бъде „споделено“ върху няколко обекта - остатъкът от неразпределения лимит може да бъде пренесен към последващи придобивания, но не и при погасяване на ипотеката - той може да бъде единственият преференциален.

Специфика на предоставянето на данъчни облекчения на съпрузите

Регистрация на недвижим имот в обща собственостсъпрузи и други членове на семейството, но трябва да се прави разлика между:

• общо споделено имущество, при регистриране на което размерът на дължимата удръжка автоматично се разделя в съответствие с дяловете на членовете на семейството;
• обща съвместна собственост, когато е необходимо да се напише изявление до данъчната служба с решение за разпределяне на приспадането на всички собственици или в полза на един от тях. Това решение не може да бъде променено по -късно.

Между другото, при регистриране на жилища в съвместна собственост, ако един от собствениците преди това е използвал приспадането, или няма облагаем доход, другият може да получи цялата сума в пълен размер. При споделена собственост това е невъзможно. Но позицията на данъчните органи по този въпрос се различава и ако един от съпрузите вече е получил приспадане, само половината от дължимата сума може да бъде одобрена за втория, тъй като апартаментът е вписан като съвместна собственост. Но всеки данъкоплатец има право да обжалва това съдебна процедураи да получат приспадане за втория съпруг в пълен размер.

Когато регистрират недвижим имот в съвместна или споделена собственост на непълнолетни, родителите могат да получат данъчно приспадане за дела на децата. По същия начин въпросът се решава, когато родителите купуват апартамент за непълнолетно дете - те имат право на ползване пълно приспадане, тъй като са сключили сделка за сметка на собствените си приходи.

Всеки законосъобразен данъкоплатец по закон има право на възстановяване на ДДС. Процедурата е описана в Данъчния кодекс, по -специално в член 78. Можете да разчитате на възстановяване на данъци, ако в края на отчетния период размерът на приспаданията от лицето, декларирало дохода си, надвишава размера на начисления ДДС .

Възстановяването на ДДС позволява юридически лицарационално използване на собствените активи и дори повишаване на конкурентоспособността.

Гаранции

Най -често възникват ситуации, при които е възможно възстановяване на данъци за предприятия износители, които работят с 0% ставка (това правило е залегнало в член 165). Само фактът на надвишаване на размера на приспаданията не е причина за възстановяване на данъци. За да влезете под тази процедура, ще трябва да изпълните редица изисквания, предвидени в действащото законодателство.

Първото условие на процедурата за възстановяване на ДДС за юридически лица е кабинетният одит на Федералната данъчна служба. Ако идваотносно износителите, тогава по време на процеса на проверка те ще трябва да предоставят достатъчно обемни документи, които да потвърдят два факта:

• правото да се прилага 0% процент на продажби;
• обосновка, даваща право на размера на приспадането.

Ето защо е много важно всяка стъпка от транзакцията да бъде документирана правилно.

Юридически лица, отговарящи на условията за възстановяване на ДДС

Възстановяването на ДДС за юридически лица е предвидено от Данъчния кодекс на страната, и по -специално член 176. За да получи възстановяване, предприятието трябва да отговаря на редица изисквания:

• да е данъкоплатец по данъка върху добавената стойност;
• услуги или стоки, за които е възникнало надплащане, трябва да бъдат закупени изключително за предприемаческа дейност;
• трябва да присъстват фактури за този продукт, посочващи размера на ДДС, подписа на главния счетоводител и ръководителя на компанията;
• придобити материални ценностиили услугите трябва да бъдат с главни букви;
• транзакцията, за която се предполага, че възстановяването на ДДС е реално;
• както продавачът, така и купувачът трябва да имат документи в изправност, те трябва да бъдат регистрирани по предписания от закона начин.

Възстановяването на ДДС не се допуска, ако компанията е на USN, Единно данъчно облагане на селското стопанство или друго данъчни режими... Кандидатът трябва да бъде регистриран като данъкоплатец по ДДС.

Възможни методи за възстановяване на данъци

Възстановяването на ДДС за юридически лица може да се извърши в две форми:

• чрез офсет;
• чрез връщане.

Първият вариант предполага, че кандидатът има просрочени задължения по плащането на други данъци или непогасени глоби или лихви. В този случай данъчната служба ще компенсира независимо взаимните вземания. Ако след изплащане на просрочените задължения останат средства, те се връщат директно на данъкоплатеца. Също така данъкоплатецът има право да подаде заявление, така че надплатената сума да бъде изпратена за бъдещи плащания на федерални данъцис ДДС.

Възстановяването на надвнесения данък е възможно само ако дружеството спазва всички норми на законодателството и ако няма задължения.

Схема за връщане

Какво е ДДС? Как мога да го върна? За пълно разбиране на цялата процедура схемата за възстановяване на данъци може да бъде представена на няколко стъпки стъпка по стъпка.

Моля, имайте предвид, че възстановяването на ДДС не е автоматично. Заинтересованият данъкоплатец е длъжен самостоятелно да започне процедурата за възстановяване на надвнесения данък.

Стъпка номер 1 - подаване на декларация, показваща размера на ДДС за възстановяване

Служителите на Инспектората на Федералната данъчна служба са длъжни да извършат проверка на бюрото (която продължава 3 месеца) на подадената декларация. На този етап служителите данъчна службаима право да изисква от декларатора всякакви документи, които потвърждават възможността за прилагане на данъчни облекчения. Тази норма е залегнала в член 88 от Данъчния кодекс.

Ако не са открити нарушения, можете незабавно да преминете към стъпка номер 6, т.е. данъчни властиреши да възстанови данъка и да възстанови надвнесената сума.

Стъпка номер 2 - акт за установяване на нарушения

Как да върнете ДДС на юридически лица? Ако в хода на бюрото бяха извършени одитни нарушения при изготвянето на декларацията, докато те не бъдат коригирани, няма да е възможно да се получат приспадания, докато не бъдат отстранени недостатъците.

Данъчният орган, извършил одита, взема подходящо решение и отразява какви недостатъци трябва да бъдат отстранени.

Стъпка # 3 - възражения

Данъкоплатецът в рамките на един месец след получаване на доклада от проверката има възможност да подаде възраженията си срещу решението. Тази норма е залегнала в член 100, но при подаване на жалба трябва да обосновите позицията си и да посочите нарушенията, установени в действията на специалистите по данъчни служби.

Стъпка # 4 - Отговор на данъчната служба

Методите и процедурата за възстановяване на ДДС за юридически лица предполагат, че след подаване на възражения (или в тяхно отсъствие) специалистите на данъчните служби вземат решение след 10 работни дни. Той може да съдържа информация за привличане или отказ да се привлече декларатора към административна отговорност. Данъчната служба е длъжна да уведоми данъкоплатеца за взетото решение в срок от 5 дни от датата на това решение.

В допълнение към наказателното преследване, ако бъдат установени сериозни нарушения, които не са отстранени в срока, определен от закона, тогава на данъкоплатеца се отказва възстановяване на данък.

Ако няма нарушения, тогава преди да вземат положително решение, служителите на Федералната данъчна служба изясняват въпросите за просрочените задължения по ДДС, други данъци, глоби и санкции.

Стъпка номер 5 - тест

Ако в процеса на проверка на просрочените данъци все пак бъде открит фактът на неговото съществуване, тогава специалистите от данъчната служба независимо извършват компенсация срещу погасяването на съществуващия дълг. Ако просрочията са формирани през периода, през който е извършен одитът, тогава неустойката не се начислява върху нея.

В случаите, когато възстановяващият се данък не е достатъчен за изплащане на просрочените задължения, данъкоплатецът е длъжен да доплати.

Стъпка номер 6 - вземане на решение за възстановяване на ДДС и възстановяване на данък

Как се възстановява ДДС? Схемата за връщане на юридически лица включва допълнителна стъпка под формата на решение на Федералната данъчна служба за възстановяване на ДДС. Такова решение се взема, ако по време на вътрешния одит не са открити нарушения или след изплащане на просрочени задължения, глоби и неустойки, все още има сума за плащане.

След като бъде взето съответното решение, органите на IFTS изпращат съответно нареждане до OFK (член 176 от Данъчния кодекс).

Данъкът трябва да бъде преведен по разплащателната сметка на данъкоплатеца в рамките на 5 банкови дниот момента на получаване на уведомлението от органите на ОФК, които от своя страна са длъжни да отчитат прехвърлянето на средства до данъчната служба.

В случаите, когато няма нарушения в процедурата, тя се счита за напълно завършена.

Стъпка номер 7 - нарушение от Федералната данъчна служба на сроковете за възстановяване на ДДС

Как да върнете ДДС на юридически лица? Може да се случи, че няма нарушения от страна на данъкоплатеца, а данъчната служба все пак е нарушила сроковете за възстановяване на данъци. Какво да направите в този случай?

Деклараторът има право да поиска начисляване на лихви върху сумата, която трябва да бъде върната. Това право за данъкоплатеца възниква на 12-ия ден след решението за приключване на вътрешната проверка и решението за обезщетение.

Как да подобрите шансовете си?

Изобщо не е трудно да се събират документи за възстановяване на ДДС за юридически лица, да се спазват процедурните правила, но на практика специалистите от данъчните служби често правят всичко, за да открият нарушения и да не върнат възстановяването.

За да увеличите шансовете си за възстановяване на данъци, първо трябва да изберете прилични контрагенти и да следвате правилата за документи, а именно:

• водят записи на услугите и стоките във всички предоставени регламентисписания;
• не забравяйте да поставите знак върху преминаването на митницата;
• проверете дали всички стоки се облагат с ДДС;
• проверете дали всички фактури са налични и дали всички стоки са взети предвид;
• не забравяйте да плащате ДДС на границата, когато продавате стоки извън страната.

Какви документи трябва да бъдат подготвени

Какви документи са необходими за подаване в Инспектората на Федералната данъчна служба по време на одит на офиса? Как да върнете ДДС на юридически лица? Ако компанията е уверена, че нейната стопанска дейност се извършва в рамките на действащото законодателство и няма нарушения, тогава можете спокойно да кандидатствате за възстановяване на данъци.

За започване на процедурата трябва да бъде изготвен и представен определен списък с документи:

Към момента на подаване на документите дружеството не трябва да има дългове: лизинговият дълг трябва да бъде изплатен, всички сметки да бъдат платени, тоест не трябва да има претенции към юридическото лице.

Заключение

Как да върнете ДДС на юридически лица? По принцип това не е сложна процедура, но изисква специални грижи и скрупульозност в работата на счетоводител на всеки етап от придобиването, продажбата на стоки или услуги.

Ако в хода на кабинетния одит специалистите от Инспекцията на Федералната данъчна служба все пак разкрият неточности, тогава всички пояснения и обяснения трябва да се представят изключително в електронен формат, използвайки TCS. В противен случай, съгласно член 88 от Данъчния кодекс, такива обяснения няма да се считат за предоставени.

Трябва също така да се помни, въпреки наличието на правото на Федералната данъчна служба да иска документи по време на вътрешния одит, въпреки това тези искания трябва да се отнасят конкретно до проверената декларация. Например данъчните органи нямат право, когато проверяват декларацията, да се интересуват от въпроса за ниските заплатислужители или искат обяснения за съществуването на загуби.

Винаги трябва да помните, че ако данъкоплатецът не е съгласен със заключенията на данъчната служба и ако възстановяването е отказано, деклараторът има 90 дни да обжалва такова решение (от момента на вземането му).