≡×МЕНЮ

• B&N Bank
• Възраждане
• Интернет банки
• Търговия
• Levoberezhny

Изчисляване на размера на ENVD за година. Envd е чудесна възможност за оптимизиране на данъците. Какви данъци е по-добре да се плащат

Единният данък върху приписваните доходи е претърпял много промени от създаването си. Най-основното нещо, за което е задължително определени видоведейности той стана доброволен. Тази данъчна система е привлекателна за много предприемачи, тъй като има редица характеристики, които могат значително да намалят данъчна тежестза бизнес.

Единен данък върху приписван доход през 2016 г. за индивидуални предприемачи

Единният данък върху приписвания доход предвижда заплащане на данък върху очаквания размер на дохода на предприемача, който се изчислява съгласно определена формула, докато реалните показатели на дохода не се вземат предвид: приходи, печалба.

UTII има право да кандидатства за индивидуални предприемачи, които прилагат определени чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация видове дейности:

• предоставяне на потребителски услуги, техните групи, подгрупи, видове и (или) индивидуални потребителски услуги, класифицирани в съответствие с Общоруския класификатор на услугите за населението;
• предоставяне на ветеринарни услуги;
• предоставяне на услуги за ремонт, поддръжка и почистване превозни средства;
• предоставяне на услуги за предоставяне на временно притежание (използване) на паркоместа за превозни средства, както и съхранение на превозни средства на платени паркинги (с изключение на наказателните паркинги);
• предоставянето на услуги за автомобилен транспорт за превоз на пътници и товари, извършвано от организации и индивидуални предприемачи, които имат не повече от 20 превозни средства, предназначени за предоставяне на такива услуги;
• търговия на дребно, извършвана чрез магазини и павилиони с площ за продажба не повече от 150 квадратни метраза всеки обект от организацията на търговията, както и търговията на дребно, осъществявана чрез обектите на стационарна търговска мрежа, която няма търговски етажи;
• предоставяне на услуги за обществено хранене, извършвано чрез съоръжения за обществено хранене, които нямат зала за обслужване на посетители, както и с площ на залата за обслужване на посетители не повече от 150 квадратни метра за всеки обект за обществено хранене;
• разпространение на външна реклама с помощта на рекламни структури;
• рекламно разположение на превозни средства;
• предоставяне на услуги за временно настаняване и пребиваване от организации и предприемачи, използващи тези услуги във всяко съоръжение цялата зонапомещения за временно настаняване и пребиваване на не повече от 500 квадратни метра;
• предоставяне на услуги за прехвърляне във временно владение и (или) за използване на местата за търговия, разположени в обектите на стационарна търговска мрежа, които нямат търговски етажи, обекти на нестационарна търговска мрежа, както и в обекти за обществено хранене, които нямат зала за обслужване на посетители;
• предоставяне на услуги за прехвърляне на временно владение и (или) използване парцелиза поставяне на обекти на стационарна и нестационарна търговска мрежа, както и обекти на обществено хранене.

Трябва да се помни, че конкретни типове са установени със специален нормативен правен акт на съставния субект на Руската федерация, поради което този списък може да се различава в регионите.

Освен това, за да приложи този данъчен режим, предприемачът трябва да отговаря на следните критерии:

• Средният брой служители не трябва да бъде повече от 100 души;
• Договорът не се прилага за дейности просто партньорствоили доверително управлениеИмот;
• По отношение на този вид дейност индивидуалният предприемач не използва патентна системаданъчно облагане.

UTII може да се комбинира с други данъчни системи. Например, обектът за търговия на дребно може да работи с приписан данък върху дохода, докато търговците на едро са обект на опростена система за данъчно облагане.

Единният данък има редица предимства пред други видове данъчно облагане, включително специални режими. Първо, тази система освобождава от поддържането на множество счетоводни и счетоводни документи... На второ място, ако в повечето случаи е необходимо, тогава индивидуален предприемач в UTII може да не използва касови апарати, което до известна степен намалява разходите. Предприемачът трябва да издаде на своите клиенти само по тяхно искане документ, потвърждаващ факта на покупката или предоставянето на услуги, например разписка за продажба. Можете да използвате и стандартните. На трето място, изчисляването на данъка ви позволява да вземете предвид спецификата на бизнеса, например режима на работа, обхвата, действителния период на дейност.

Отидете на приложение на UTIIпредприемач може както от момента на регистрацията, така и в рамките на пет дни от датата на започване на съответния вид дейност. За това в данъчен офисна мястото на стопанска дейност, по отношение на което се планира да се прилага UTII, е необходимо да се подаде заявление във формуляра UTII-2. Важно е да се отбележи, че заявление за преход към UTII-2 се подава, дори ако мястото на стопанска дейност и мястото на регистрация на индивидуалния предприемач съвпадат. Законът също така определя случаите, когато индивидуален предприемач подава заявление до своята данъчна служба:

• Доставка или търговия за доставка;
• Поставяне на реклами на превозни средства;
• Превоз на товари или превоз на пътници.

Трябва да се има предвид, че ако дейността се извършва на няколко места, които принадлежат на различни териториални подразделения на Федералната данъчна служба, тогава е необходимо да се регистрирате във всяко от тях.

За да превключите към UTII, не е необходимо да представяте никакви документи, различни от приложение. Не е предвидено в данъчни властипоради прехода към приписани доходи.

Съвет:преходът към UTII се извършва само за един вид дейност, ако се планира извършването на няколко вида, които попадат в обхвата тази система, тогава трябва да подадете заявление за всеки от тях. Но практиката показва, че използването на UTII за повече от два вида дейност губи своята икономическа привлекателност, така че в такава ситуация има смисъл да се използват други специални режимиданъчно облагане.

Предприемач може доброволно да прекрати прилагането на единния приписан данък върху дохода, като подаде подходящо заявление. Или той е длъжен да премине към друг режим, ако дейността му престане да отговаря на критериите на тази данъчна система.

Промени в UTII през 2016 г. за индивидуални предприемачи

Въпреки многобройните промени в данъчното законодателство, 2016 г. не донесе значителни промени за предприемачите, работещи върху един данък върху приписания доход.

Най-съществената промяна беше предоставянето на право на регионалните власти да въведат собствения си размер на основната данъчна ставкав диапазона от 7,5 до 15%, обаче регионите практически не са използвали това право и в повечето от тях процентът остава на същото ниво.

Също така крайният срок за премахване на този режим все още не е определен; в момента служителите уверяват, че UTII ще бъде ликвидиран до 2018 г., но икономическа ситуацияможе да измести това събитие към по-късен период.

През 2016 г. размерът на дефлаторния коефициент K1 остава 1,779, който се използва за изчисляване на данъка. Самият механизъм за сетълмент не се е променил.

Изчисляване на UTII за индивидуални предприемачи през 2016 г.

Данъчната основа за UTII се формира от приписан доход, който се изчислява въз основа на специални коефициенти и базова рентабилност, която се определя за всеки вид дейност. Изчислението се извършва по следната формула: VD (база) = DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2.

• DB - основна рентабилност по вид дейност;
• F1, F2, F3 - показатели за физическа ефективност, съответно за всеки месец от тримесечието;
• K1 е коефициентът на дефлатор за UTII, през 2016 г. е равен на 1.798;
• K2 - коефициентът на корекция на основната рентабилност, който се определя на регионално ниво.

Физическите показатели за всеки вид дейност са различни:

Видове предприемаческа дейност	Физически показатели
1. Домакински услуги
2. Ветеринарни услуги	Брой служители (включително индивидуалните предприемачи)
3. Услуги за ремонт, поддръжка и измиване на превозни средства	Брой служители (включително индивидуалните предприемачи)
4. Услуги за съхранение на превозни средства (платен паркинг)	Площа за паркиране (в м2)
5. Услуги за автомобилен транспорт	Брой превозни средства (използвани за превоз на пътници и товари)
6. Търговия на дребно (чрез обектите на стационарната търговска мрежа), които имат търговски зали	Продажна площ (в м2)
7. Търговия на дребно (чрез обекти на стационарна търговска мрежа, които нямат търговски площи) и търговия на дребно, осъществявана чрез обекти на нестационарна търговска мрежа	Място за търговия
8. Доставка (доставка) търговия (с изключение на търговията: акцизни стоки; лекарства; изделия от скъпоценни камъни; оръжия; кожени изделия и технически сложни стоки за бита)	Брой служители (включително индивидуалните предприемачи)
9. Кетъринг услуги (чрез заведения за хранене, които имат сервизни помещения за посетители)	Площ на зала за обслужване на посетители (в м2)
10. Кетъринг услуги (чрез заведения за обществено хранене, които нямат салони за обслужване на посетители)	Брой служители (включително индивидуалните предприемачи)
11. Разпространение (разположение) на външна реклама с всякакъв метод за прилагане на изображение (с изключение на външна реклама с автоматична промяна на изображението)	Областта на информационното поле на външната реклама с всякакъв метод за прилагане на изображение (с изключение на външната реклама с автоматична промяна на изображението (в m2))
12. Разпространение (разположение) на външна реклама с автоматична промяна на изображението	Площ на информационното поле на излагащата повърхност (в м2)
13. Разпространение (разположение) на външна реклама посредством светлинни и електронни табла	Площта на информационното поле на електронни табла за външна реклама (в м2)
14. Разпространение (разположение) на реклами в автобуси от всякакъв вид, трамваи, тролейбуси, леки и товарни автомобили, ремаркета, полуремаркета и ремаркета-демонтаж, речни плавателни съдове	Броят на автобусите от всякакъв тип (трамваи, тролейбуси, леки и товарни автомобили, ремаркета, полуремаркета и ремаркета, речни плавателни съдове), използвани за разпространение (разположение) на рекламата
15. Услуги за временно настаняване (настаняване)	Спално място (в м2)
16. Услуги за прехвърляне във временно владение (използване) на стационарни места за търговия, които се намират на пазарите (на други места за търговия), които нямат зали за обслужване на посетители	Брой места за търговия, прехвърлени за временно притежание (използване) на други икономически субекти

Тези показатели се вземат предвид от самия предприемач, няма специална форма за това, поради което всичко се съставя произволно, но с възможност за предоставяне на необходимите данни на данъчните власти.

Той самият един данъкизчислява се по формулата: UTII = DB * 15%, тоест произведението на основната доходност и данъчната ставка. Предприемач може да приспадне от получената сума на данъка:

• 100% от размера на внесените застрахователни премии извънбюджетни фондовеза мен;
• Размерът на застрахователните премии за служители, но в същото време размерът на намалението на данъка не може да бъде повече от 50%.

Пример за изчисляване на UTII за индивидуални предприемачи през 2016 г.

Например, индивидуален предприемач се занимава с търговия на дребно, площта на търговския обект е 15 квадратни метра, той няма наети работници. Основната рентабилност е 1800 рубли. на месец. За изчислението вземаме корекционен коефициент, равен на 1.

Определяме приписвания доход: 1800 * (15 + 15 + 15) * 1,779 * 1 = 145 638 рубли. - данъчна основа за UTII.

Определете размера на данъка: 145638 * 15% = 21845,70 рубли.

Ако през текущото тримесечие предприемачът е платил - през 2016 г. размерът на вноските в Пенсионния фонд на Руската федерация е 19 356,48 рубли, то при изчисляване на единния данък тази сума може да бъде приспадната: 21845,70 - 19356,48 = 2 489,22 рубли - крайният размер на данък, платим в края на тримесечието.

Запазете статията с 2 щраквания:

За много видове дейности използването на UTII дава възможност за значително намаляване на данъчната тежест напълно по законен начин... Трябва да се отбележи, че когато избирате данъчна система за вашия бизнес, трябва да направите подробно изчисление на бъдещите данъци. Това е съвсем просто да се направи, тъй като изчисляването на вменения данък се извършва въз основа на физически показатели, които са известни дори на етапа на бизнес планиране. Известен е и през 2016 г., което дава възможност да се определи данъчната тежест при избора на една или друга опция за данъчно облагане.

Във връзка с

Единният приписан данък върху дохода (UTII) се плаща от организации и индивидуални предприемачи, прилагащи тази специална оферта данъчен режим... Крайният срок за подаване на декларацията за UTII е тримесечен. Попълването на документа не е много трудно, но има някои нюанси, които трябва да знаете. Помислете за процедурата за попълване на декларацията за UTII 2016 на образец.

Моля, обърнете внимание, че от първото тримесечие на 2015 г. се прилага актуализиран формуляр за отчет, който е въведен въз основа на заповедта на Федералната данъчна служба на Руската федерация под номер ММВ-7-3 / [имейл защитен]от 04 юли 2014г. Можете да изтеглите формуляра тук.

Срок на предоставяне връщане на данъциза UTII и плащането на данъци се извършва на тримесечие - съответно до 20 и 25 от месеца, следващ края на отчетното тримесечие, тоест:

• За първото тримесечие на 2016 г. отчитането на UTII ще трябва да бъде подадено до 20 април (плащането на данъка до 25-ия ден) на 2016 г. включително.
• За второто тримесечие - до 20 юли (плаща се до 25 юли).
• За третото тримесечие - до 20 октомври (плащане до 25 октомври).
• За четвъртото тримесечие на 2016 г. отчетите се подават до 20 януари 2017 г. (платени до 25 януари).

Условията за предоставяне са еднакви както за индивидуалните предприемачи, така и за организациите. Има случаи, когато през отчетния период не се извършва дейност, поради което възниква въпросът: „?“, Отговорът ще разберете в нашата статия. Също така може да възникне ситуация, при която в този случай се предоставя отчитане - по-подробно в статията.

Корекционни коефициенти за 2016г

Моля, имайте предвид, че всяка година правителството определя стойността на K1 за следващата година. Припомняме, че през 2015 г. K1 беше 1.798, през 2016 г. те искаха да увеличат стойността до 2.083, но след това набързо върнаха всичко обратно. ... Така K1 за 2016 г. ще бъде 1.798.Това естествено би повлияло на стойността на дължимата UTII. Така че за ваше разбиране, съгласно примера по-долу, със същите изчислени показатели (променен е само коефициентът К1), дължимата сума през 2015 г. е 18 933, а през 2016 г. вече е 21 934, увеличението е почти 16%. Можете също така да разберете коефициента, използван при изчислението в статията.

Процедурата за попълване на UTII декларацията през 2016г

Декларацията UTII 2016 г., пробата за попълване не е претърпяла никакви специални промени по отношение на 2015 г., ще разгледаме пример.

Важно!е претърпял някои важни промениследователно процедурата за попълването му е променена вече от отчитането за първото тримесечие на 2017 г. Схемата на пълнене е обсъдена отделно в статията.

Заглавна страница

За организациите TIN и KPP се въвеждат в горната част на заглавната страница, за индивидуалните предприемачи само TIN, а в колоната KPP за тях се поставя тире. Страница номер 1, ние поставяме „001“, ако отчитането се предоставя за първи път, тогава в колоната се изписва номерът за корекция „0-“, но ако преди това сте подали отчета и изпращате коригиращо изчисление, след това номерът му се поставя във формата „1-“. Данъчният период винаги ще бъде тримесечен, ние избираме според всеки период и посочваме годината на предоставената отчетност.

Трябва да се представи коригиращ доклад, в случай че сте направили или сте открили грешки в представените отчети, за това попълвате декларацията правилно и посочвате номера на коригирания отчет, започвайки с единица „1-“. По-добре е грешките да бъдат открити от вас, а не от инспектора по време на проверката.

След това се посочва съкратеният код на данъчната инспекция, състоящ се от 4 цифри, както е посочено във вашите документи и кода на мястото на регистрация, ние вземаме стойността от процедурата за попълване на тази декларация - за организации, стойността на полето е "310", за индивидуалните предприемачи - "120".

Прочетете също:

Най-новата версия на данъкоплатеца

По-долу е пълното име в именителен падеж за индивидуален предприемач, за организации изцяло - "Дружество с ограничена отговорност", а редът по-долу - името на организацията. Въвежда основния OKVED код, съответстващ на вашата вменена дейност. Моля, имайте предвид, че от 2016 г. са въведени кодове OKVED-2.

Ако не е имало реорганизации, тогава се поставя тире в съответната колона, както и в полето за TIN и KPP. Посочваме номера телефон за връзказа да общувате с вас, поставете тире в празните клетки. Ще имате 4 страници от декларацията, поставете „004“, ако няма прикачени файлове към нея, след това поставете тире, ако има, ние посочваме техния номер.

По-долу в колоната за потвърждение се поставя „1“, ако индивидуален предприемач попълни формуляра, докато пълното име и фамилия не е необходимо да се посочват, тъй като тези данни вече са въведени по-горе, в полето се поставят тирета. Поставя се дата на заверката, подпис и печат, ако има такъв.

Ако формулярът е попълнен от организацията, отговорникът, също поставете „1“. По правило това е директор, чиито правомощия са предвидени в хартата. Въвежда се пълното му име, както в паспорта, в номинативното дело, поставя се подписът на свидетеля и датата на подписването се маркира отдолу.

Ако документът е заверен от упълномощено лице, в този случай поставете в съответното поле „2“, посочете пълното му име, също в номинативното дело, поставете датата, подписа и печата. Освен това в полето по-долу въведете данните от пълномощното, въз основа на което кандидатът действа.

Полето за данъчната служба не е попълнено.

Раздел # 1 (Съдържа общите суми, дължими към бюджета)

В горната част на листа, както и на предната, са посочени TIN и KPP, ако са налични, номерът на страницата е „002“, по-долу посочваме кода, как да го открием е описано в нашата статия . Ред 020 съдържа сумата на данъка, платим към бюджета, взета от ред 40, раздел 3 на този формуляр. Ако дадена организация работи на няколко адреса, тогава сумата на данъка ще бъде изчислена в съответствие с всеки OKTMO.

(DB) според вида на услугите, които предоставяте. Корекционен фактор-дефлатор K1през 2016 г. тя ще бъде равна на 2.083, K2 - при установените тарифи във вашия регион.

В колона 2 на редове 070, 080.090 е необходимо да се посочи стойността на физическия показател, въз основа на който се прави изчислението. Така че за автомобилна услуга, като нашата, това ще бъде броят на хората, работещи в съответствие с табела за работно време за всеки месец от отчетното тримесечие. За други видове импутиране това може да бъде площта на помещенията и т.н. За първото тримесечие например на ред 070 посочваме броя на хората през януари, през 080 г. - за февруари и за март на ред 090.

Много предприемачи, избирайки подходяща данъчна система, се спират на UTII, тоест данък върху нормалния доход. Подходящ е само за определени видове дейности и не работи във всички региони и населени места. Но бизнесмените, които са уверени в добрата рентабилност на своя бизнес, го предпочитат.

Изчисляване в този случайсе произвежда не според реалните приходи, а според приблизителните, приети показатели, те се наричат ​​вменени. Как правилно да изчислите размера на UTII сами? Сега ще преподаваме и ще даваме примери за изчисляване на UTII през 2019 г.

Примери за изчисляване на данък UTII

Всеки федерален окръг или общински окръг има право самостоятелно да определя кои видове дейности на тяхна територия попадат в обхвата на UTII.

Като общо правило този данък не се прилага за големи данъкоплатци, както и за индивидуални предприемачи, работещи в областта на здравеопазването и социалното осигуряване.

За други видове бизнес изчисляването на условния данък върху дохода ще бъде малко по-различно. Освен това законодателството предвижда възможност за изчисляване на данък за непълен месец. Ще разгледаме и ще дадем примери за изчисляване на UTII през 2019 г. в следните области на дейност:

• ремонт на превозни средства;
• на дребно;
• транспорт;
• отдаване под наем на недвижими имоти;
• битови услуги;
• обществено хранене;
• отдаване под наем на парцели;
• реклама;
• вендинг машини.

Както знаете, за такива изчисления е разработена обща формула от следната форма: UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15%. Какви са факторите, включени в това „уравнение“, да кажем малко по-долу. Тук ще направим резервация, че размерите на коефициентите за различните териториални единици са различни. Познавайки тези регионални входящи данни и вашите собствени данни, е лесно да направите тези изчисления.

При изчисляване на данъка върху приписания доход трябва да се има предвид, че данъкът се плаща без копейки, получената стойност се изхвърля на стойност по-малка от 0,5 единици и 0,5 единици или повече се закръгляват до цяла единица (Ред на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 23.01.2012 г. № ММВ-7- 3 / [имейл защитен]).

Пример за изчисляване на UTII за продажба на дребно

Помислете за пример за изчисляване на UTII за индивидуални предприемачи в търговията на дребно. Вземете например абстрактния магазин, продаващ дамски дрехи. Площ на отдела - 10 кв. м и се намира в голям търговски център със стационарни търговски площи. Нека разгледаме по-отблизо какво се крие зад съкращенията на компонентите на формулата.

Така станаха известни неизвестните в дясната половина на уравнението. Остава да се представи формулата в цифров вид и да се изчисли.

UTII = 1800 * 10 * 1.915 * 1 * 15% = 5 171 рубли.

Но не забравяйте, че полученият отговор е с размер на UTII само за 1 месец. И за участниците икономическа дейностизползвайки тази данъчна система, се предоставя тримесечно отчитане. Остава ни полученото число 5 171, умножено по 3. Крайната сума: 15 513 рубли.

Пример за изчисляване на UTII домакински услуги

Свикваме с нещата, те стават обичани, жалко е да се разделяме с тях. И така отиваме в работилниците. В нашия случай, да предположим, че клиентите идват при вас като ремонтник на обувки. Вие сте предприемач, който е решил да работи, без да наема асистенти. Как да изчислим ENDV за такъв майстор?

DB. Основната рентабилност за такива семинари за предоставяне на лични услуги е определена на 7500 рубли.

FP. За шивашки ателиета, работилници за обувки и други малкия бизнесза предоставяне на лични услуги физическият показател се счита за общия брой работници, заети в този бизнес. Не трябва да събираме персонала на изпълнителите и мениджъра, FP е 1.

K1 - напомняме ви, че това е постоянен коефициент, за желания период, през 2019 г. той е 1.915.

К2 - търсим този коефициент на уебсайта на администрацията на населеното място, където даден погледуслуги. В нашия град за дейности по ремонт на обувки той е определен на 0,8.

Сега отново броим по формулата UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Замествайки числови данни, имаме резултата за месеца: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * 15% = 1,724 рубли.

Това означава, че за тримесечието ще се получи UTII: 1,724 * 3 = 5,172 рубли.

Пример за изчисляване на UTII за реклама

В списъка на дейностите, за които се прилага единният приписан данък върху дохода, има и такъв специален като рекламата. Не всяка, а именно на открито.

Нека да вземем решение за входните данни. В този случай е важно къде поставяме рекламни обекти: на улицата, на превозни средства, на търговски павилиони и др. Нека вземем следните данни като отправни точки: произвеждаме търговска реклама, поставяме я на транспорт, а именно на две автобуси. Продължавай.

DB. Ние изхождаме от константа: имаме базова рентабилност, изчислена за реклама на транспортни единици, това е 10 000 рубли.

FP. В нашата ситуация броят на транспортните обекти се приема като физически показател. Разполагаме с 2 броя.

K1, както вече е известно от горните примери, е непроменен. През 2019 г. това съотношение е 1,915.

K2 - моля, имайте предвид, че регионалните и общинските власти разграничават различните видове реклама в транспорта според тяхното предназначение и други характеристики. По правило социалната реклама се разпределя в специална категория и има свой собствен отделен местен коефициент. Но имаме, припомняме, търговска реклама и в нашия район тя се оценява на коефициент 1.

И така, правим изчислението: UTII = 10 000 * 2 * 1,915 * 1 * 15% = 5 745 рубли. на месец и съответно на тримесечие 5 745 * 3 = 17 235 рубли.

Пример за изчисляване на UTII превоз на товари

Отегчавате ли да рекламирате други, сами ли сте решили да транспортирате нещо или някой? Помислете за вариант с местен транспорт на товари. Да приемем, че вашата агенция има 3 коли. "GAZelle", "Ford", някаква друга любима марка - това просто няма никакво значение.

DB (основна рентабилност) за превоз на товари - 6000 рубли.

FP, т.е. физическият показател в този пример е броят на превозните средства, участващи в превоза, т.е. 3.

K1 отново и винаги = 1.915.

K2 за товарен трафик в нашия регион е 1.

Стигаме до изчисленията. UTII = 6000 * 3 * 1.915 * 1 * 15% = 5171 рубли. на месец. И за тримесечието за същия транспорт ще трябва да платите тази сума: 5171 * 3 = 15 513 рубли.

Пример за изчисляване на UTII за ремонт на превозни средства

Колата е страхотна, особено когато работи. Но те имат неприятен навик да се чупят. Това означава, че услугите за авторемонт са много търсени във всеки град, град и село на страната. Ще се споразумеем за условни уводни бележки, основната от които ще бъде броят на служителите: нека имате двама от тях.

DB. За услугите за ремонт на автомобили е известна основната норма на възвръщаемост: 12 000 рубли.

FP. Тук броят на хората, извършващи услугата, действа като физически показател. Тоест 2 служители плюс собственика на заведението, предприемачът. В резултат имаме FP = 3.

K1 = 1,915, това е едно за всички видове дейности.

K2. В нашия условен град Н. за ремонт, поддръжка и автомивки е 1.

Изчислението на UNDV за месеца е подобно: 12 000 * 3 * 1.915 * 1 * 15% = 10 341 рубли. Това означава, че за тримесечието сумата на данъка ще доведе до сумата: 10 341 * 3 = 31 023 рубли.

Пример за изчисляване на UTII за обществено хранене

Друга област на дейност, в която се използва схемата за отчитане с данъчно облагане на UNDV, са предприятията за обществено хранене. Имате собствено кафене. Общата му площ е 54 кв. м., но площта на залата, където се обслужват посетителите, е 38 кв. м.

Много е важно да се прави разлика между тези данни. Във всяко заведение за хранене, разбира се, има помощни и хигиенни помещения, офиси за персонала, кухня, накрая. Но всички те остават „извън скобите“, облага се само площта на залата, където се обслужват посетителите.

DB (основна рентабилност) за заведения за обществено хранене с дадена зона за обслужване на посетители е определена на 1000 рубли. на кв. м.

FP: в нашия случай гореспоменатата полезна област се превръща във физически индикатор, оказва се, че FP = 38.

K1 през 2019 г. остава непроменен за всички, това е 1.915.

K2 трябва да бъде изяснен за вашия регион, за нашия вид дейност. В нашия пример това е 1.

И така, UTII за вашето кафене: 1000 * 38 * 1,915 * 1 * 15% = 10 916 рубли.

Не забравяйте, че получената сума отразява сумата на данъка за месеца. Изчисляваме тримесечния данък: 10 916 * 3 = 32 748 рубли.

Пример за изчисляване на UTII отдаване под наем на недвижими имоти

Отдаването на имоти под наем е друг вероятен източник на доходи. Но в същото време е предмет на данъчно облагане. Обикновено предприемачите използват хостел или малък хотел за това. По-лесно е да наемете апартамент като физическо лице, тогава само данък върху доходите на физическите лица, данък върху доходите ще бъдат приспаднати от вас физически лица, а това са 13% от получените пари. В случая на UTII данъчна сумаще се окаже много повече, лесно е да се провери това с конкретен пример.

Основната рентабилност (DB) за отдаване под наем на жилища е 1000 рубли. на кв.м.

Физическият показател (FP) в тази ситуация е броят квадратни метри жилища под наем, например във вашия апартамент има 36 такива.

K1 = 1.915, тук няма опции.

K2 за вашето селище под наем = 1.

UTII на месец = 1000 * 36 * 1.915 * 1 * 15% = 10 341 рубли, а сумата за тримесечието е три пъти повече: 31 023 рубли.

Пример за изчисляване на UTII наем на парцел

Още по-лесно е да имате свой собствен парцели го дайте под наем. За детски атракции например. Или за поставяне на лятно кафене, за развлекателни дейности и др. Нека площта на вашия сайт да бъде равна на 20 квадратни метра. м.

Основната норма на възвръщаемост (DB) за отдаване под наем на парцели, ако тяхната площ е повече от 10 квадратни метра, е сумата от 1000 рубли. на кв. м.

Физическият показател (FP) тук е броят квадратни метри, които наемате, имаме 20 от тях.

K1, тук нищо не се променя, все същата 1.915.

Регионален К2 за наем на парцели е 0,8.

UTII = 1000 * 20 * 1.915 * 0.8 * 15% = 4,596 рубли на месец, съответно, на тримесечие: 4,596 * 3 = 13 788 рубли.

Пример за изчисляване на UTII за вендинг

Когато търгувате чрез автомати, прилагането на UTII е много по-целесъобразно от другите данъчни системи.

Представете си, че организация е сключила договор за наем в търговски център, за да приюти една машина за кафе. Тя е регистрирана като платец на UTII на 18.04.2019 г. в данъчната служба, по местонахождението на този търговски център.

Малко по-късно, на 20 април 2019 г., организацията сключи договор за наем в друг офис център, разположен на територията на същата данъчна инспекция, за да инсталира две машини за продажба на закуски и играчки.

Местната власт за вида дейност „търговия на дребно“ е определила K2 равно на 1. K1 за 2019 г. е 1.915.

В този пример организацията трябва да подаде една декларация до данъчната служба за второто тримесечие на 2019 г. Нека изчислим данъка:

Изчисляваме данъчната основа. Първо, ние определяме сумата календарни дни:

1 автомат x 13 дни: 30 дни = 0,43

Посочваме тази цифра в декларацията от раздел 2 на ред 050.

В редове 060 и 070 от раздел 2 трябва да посочим три автомати, независимо от това, че те започнаха да работят не от 1-ви, а от 20-и. По-долу ще обясним тази ситуация.

Така данъчната основа ще бъде:

4500 рубли х 1,915 х 1 х (0,43 + 3 + 3) = 54 411 рубли.

Ще изчислим данъка въз основа на данъчната ставка за UTII - 15%:

54 411 х 15% = 8 162 рубли.

Сега нека да обясним защо приехме първия автомат като 043, а следващите два като цяло за всеки.

Съгласно член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 3, параграф 10, в случаите, когато платецът на UTII е регистриран като платец на приписан данък не от началото на тримесечието, изчислението се основава на действителния брой на календарните дни в първия и последния данъчен период.

Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 24 юни 2013 г. под номер ED-4-3 / [имейл защитен]обяснява, че тъй като формулярът за декларация UTII не съдържа редове за указване на броя дни, стойността на физическия показател, посочена в редове 050-070 от раздел 2 „Изчисляване на размера на единния данък върху приписания доход за определени видове дейности "трябва да се коригира. За да направите това, е необходимо броят на календарните дни за провеждане на съответния вид дейност в месеца на регистрация или дерегистрация към общия брой календарни дни през този месец. данъчен период... Което направихме в горния пример.

Освен това, съгласно параграф 9 от чл. 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация и разяснения в писмото на Министерството на финансите на Русия от 17 януари 2014 г. № 03-11-11 / 1348, в ситуация, когато едно или повече устройства се добавят към вече работещите автомати (физически индикатор), след това добавените устройства се включват в изчислението от месеца, през който са започнали работа, независимо от датата, на която са започнали работа.

Понякога предприемачите се съмняват кое е по-изгодно: UTII, патент или STS? Всяка от тези данъчни системи има своите плюсове и минуси. Те са обсъдени подробно в тази публикация.

Материалът е актуализиран в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация 19.11.2018

Също така може да бъде полезно:

Информацията полезна ли е? Кажете на вашите приятели и колеги

Уважаеми читатели! Материалите на сайта са посветени на типични начини за решаване на данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да решите конкретния си въпрос, моля свържете се с нас. Това е бързо и безплатно! Можете също така да се консултирате по телефона: MSC - 74999385226. Санкт Петербург - 78124673429. Региони - 78003502369 вътр. 257

Изчисляване на UTII - процедурата му трябва да бъде добре известна на всички данъкоплатци, използващи този режим. От коректността изчисляване на UTIIразмерът на данъка, който трябва да бъде платен, зависи. Тази статия обсъжда, как да се изчисли данък UTII.

Какви са правилата за изчисляване на един данък върху приписания доход

Процедурата за изчисляване на UTIIизложена в чл. 346.29-346.31 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъчната основа за изчисляване на UTII през 2015-2016години се приписва доход по същия начин, както е бил за изчисляване на UTII 2014.

Базата и данъкът от нея се изчисляват на тримесечие. В този случай основата се състои от 3 месечни стойности, а данъкът се начислява върху общия размер на базата. Данъчната ставка е 15%, но градовете Москва, Санкт Петербург и Севастопол от 4-то тримесечие на 2015 г. могат да определят своите ставки в диапазона от 7,5-15%.

За да се изчисли базата, към която се прилага данъчната ставка, са необходими следните показатели:

• размера на месечната базова норма на възвръщаемост за вида дейност, извършвана в UTII;
• стойността на физически показател за този вид дейност;
• стойността на коефициента-дефлатор К1 в сила през съответната година;
• стойността на текущия намаляващ коефициент K2, който е установен в района на експлоатация.

Стойността на месечната базова норма на възвръщаемост е дадена в клауза 3 на чл. 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В процеса на правене на бизнес стойността на физическия показател, върху който изчисляване на UTIIможе да се промени. Когато се промени, данъчната основа се изчислява от новия показател за месеца, през който е настъпила промяната.

Стойността на коефициента-дефлатор К1, предназначен за изчисляване на данък UTII, се създава ежегодно със заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация. За 2014 г. тя е била 1.672, а за 2015 и 2016 г. има същата стойност, равна на 1.798. Коефициентът K1 е постоянен през цялата година, за която е зададен.

Коефициентът K2, отчитайки регионалните особености на извършване на дейности по UTII, се установява с регионални законодателни актове. Нещо повече, в тях коефициентът К2 може да не представлява конкретна цифра, а да се формира чрез умножаване на няколко коефициента, всеки от които отчита определен показател, който е важен за изпълнението на дейностите в региона.

Стойността на коефициента K2 е в диапазона от 0,005 до 1 000, т.е. за целите изчисляване на UTIIтя е надолу. В преобладаващото мнозинство от регионите стойността на K2 през 2015-2016 г. не се е променила и има същата стойност или алгоритъм за изчисление, както към момента на решението за използване на UTII в региона.

Коефициентът K2 през годината за данъкоплатеца може да се промени, ако условията или регионът на действие са се променили.

За месеците от началото и края на прилагането на приписването, изчислението се извършва, като се вземе предвид броят дни на действителната работа в този режим.

Формулата, по която се изчислява UTII

Съгласно таблицата, дадена в точка 3 на чл. 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация се определя стойността на основната рентабилност. Той се умножава (коригира) по ефективните коефициенти К1 и К2 и след това се умножава по действителната стойност на физическия показател за съответния вид дейност през този месец.

Ако през фактурния месец приложението на приписване е започнало или приключило, изчислената базова сума се разделя на броя календарни дни в месеца и се умножава по действителния брой дни на прилагане на режима UTII.

Как да изчислим размера на плоския данък за една четвърт

Изчисляване на UTIIсе извършва веднъж на тримесечие от действителните данни за стойностите на базата на съответните месеци на това тримесечие. Изчислените по горния начин трите месечни суми от данъчната основа за UTII се добавят и умножават по данъчната ставка.

Изчисленият тримесечен размер на данъка за целите на прехвърлянето може да бъде намален с размера на плащанията, платени през прогнозното тримесечие в извънбюджетни фондове и с някои други разходи, посочени в параграф 2 на чл. 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

При изчисляване на сумите на данъчната основа и данъка те се закръгляват до цели рубли, докато 50 копейки се закръгляват до най-близката рубла.

Пример: как импутацията се изчислява от площта на търговския етаж

Да предположим, че индивидуален предприемач извършва търговия на дребно с хранителни продукти без алкохолни напитки чрез търговски етаж на стационарна търговска мрежа с площ от 20 кв. м на територията на район Волоколамск на Московска област, в селско селище, отдалечено от федералния магистрали, с население от 1200 души. Дейността стартира на 12 април 2016г. Нека изчислим UTII за второто тримесечие на 2016 г.

Месечен базов лихвен процент на дребночрез обектите на стационарната търговска мрежа, които имат търговски етажи, съгласно таблицата, съдържаща се в параграф 3 на чл. 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация, е 1800 рубли. Стойността на K1 за 2014 г. е 1,672.

Стойността на K2 се определя съгласно решението на Съвета на депутатите от Волоколамск общинска областМосковска област от 29 септември 2011 г. № 43-282 "За данъчната система под формата на UTII за някои видове дейности на територията на общинския район Волоколамск в Московска област", изменена с решение на Съвета на депутатите на общинския район Волоколамск в Московска област от 29 октомври 2015 г. № 240-50.

Съгласно приложение 1 към посочения документ, коефициент 0,350 се прилага за търговията на дребно с храни без алкохолни напитки през търговския етаж на стационарна търговска мрежа в селско селище, отдалечено от федералните магистрали.

Като се вземат предвид коригиращите коефициенти, месечната базова норма на възвръщаемост през 2016 г. ще бъде 1800 × 1798 × 0,350 = 1133 рубли.

Данъчната основа за цял месец работа ще бъде равна на 1133 × 20 = 22 660 рубли.

Базова стойност за април 2016 г. (непълен месец за изчисляване на UTII) се изчислява по формулата: 22 660/30 × 19 = 14 351 рубли.

Общият размер на данъчната основа за тримесечието ще бъде: 14 351+ 22 660 + 22 660 = 59 671 рубли.

Размерът на данъка за второто тримесечие на 2016 г. се определя, както следва: 59 671 × 15% = 8 951 рубли.

Ако през 2-ро тримесечие на 2016 г. индивидуалният предприемач не е извършил плащания към пенсионния фонд на Руската федерация, то до 25 юли 2016 г. той трябва да плати 8 951 рубли в бюджета.

Възможно ли е да се изчисли UTII онлайн

Харча изчисляване на UTII онлайне съвсем реално. На уебсайтовете на IFTS на много региони на Руската федерация се предлага не само изчислете UTII онлайнза справочни данни за възможни плащания, но също така попълнете UTII декларацията с нейното подаване до данъчните власти.

Ако вземете организации, те преминават към доброволно плащане на UTII. Индивидуалните предприемачи също доброволно преминават.

В момента платците на UTII са:

Уважаеми читателю! Нашите статии говорят за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да разрешите точно вашия проблем - свържете се с формуляра за онлайн консултант вдясно или се обадете.

Това е бързо и безплатно!

1. Различни организации.
2. Индивидуални предприемачи.

Но в същото време трябва да се спазват специфични условия:

1. Индивидуалните предприемачи и организации се прехвърлят към плащането на UTII по фиксиран начин.
2. На мястото на стопанска дейност трябва да се въведе UTII.
3. IN нормативен актза UTII измежду видовете предприемаческа дейност (предмет на такъв данък), се споменава и вида, с който се занимава.

Важно!Всеки данъкоплатец, който желае да използва UTII, трябва да кандидатства за регистрация като данъкоплатец.

Видове дейности, които са предмет на представения данък.

1. На дребно.
2. Разпространение или поставяне на външна реклама.
3. Поддръжка и измиване на превозни средства.
4. Други.

Ако искате да спрете да извършвате "приписани" дейности,тогава трябва да подадете молба до органа данъчна службатака че да бъдат отписани като данъкоплатец на UTII. Това се прави в рамките на 5 работни дни от валидността на прекратяването на дейността.

Възможни основания за процеса на дерегистрация като данъкоплатец на UTII.

1. Преход към всеки друг данъчен режим.
2. Нарушение на 25% от лимита на дяловете, в което участва участието на друга организация с Уставният капиталорганизация - "вменено".
3. Нарушаване на лимита за средния брой служители, равен на 100.

Изчисляване

UTII формула:

UTII = (DB * FP * K1 * K2 * 15%).

UTII- сумата на данъка за 1 месец в рубли.

FP- физически показател за дейността на самия предприемач.

DB- това е основната рентабилност за определен вид дейност, която е установена със закон.

K1Е коефициентът на дефлатора. Единен коефициент за всяко предприятие и той се определя от правителството на Руската федерация.

K2- корекционен коефициент, фиксиран от различни видовеуслуги от органи местно управлениеза отделни региони (за период от една година или повече).

Как да изчислим физическия показател на UTII

Какво характеризира физическия показател:

1. Конкретен вид бизнес.
2. Използва се за изчисляване на единния приписан данък върху дохода.

Единица физическа индикатор се случва:

• Служител или индивидуален предприемач.
• Място на търговия.
• Сайт за кацане.
• Парцел земя.
• 1 кв. метър.
• Транспортни средства.
• Вендинг машина и др.

Как се изчислява физическото индекс

В търговията на дребно е доста трудно да се реши какъв вид физически. индикатор за използване, отколкото в други области.

Какво трябва да направите?

Разберете как работи търговията:

• Като неподвижен търговска мрежас наличните зали за това.
• Като стационарна търговска мрежа без наличието на зали за това.
• Като обект на нестационарно договаряне.
• Като доставка или дистрибуция.

Основна рентабилност на UTII

Каква е основната рентабилност в UTII?

1. Това е конкретна сума пари.
2. Тази сума трябва да съответства на условната рентабилност при определен вид дейност на 1 физическо. индикатор.

Обемът на основната рентабилност в случай на приписване.

Помислете за основната възвръщаемост за конкретни услуги.

1. Ремонт, автомивки и друга поддръжка на автомобили. Условната рентабилност е около 12 хиляди рубли на човек и физическа. показателят е броят на всички служители на организацията (това включва и самия индивидуален предприемач).
2. Домакински услуги, различни клиники (медицина), уроци от физически лица и др. Базата на рентабилност е 7,5 хиляди рубли и физическа. индикаторът е подобен на първия елемент.
3. Основната рентабилност на превоза на товари се намира за всяка отделна транспортна единица и е 6 хиляди рубли.
4. Паркинги (платени) с доходност от около петдесет рубли на кв. зона за паркиране, следователно, нац. индикаторът е равен на размера на самата площ на автомобила.
5. Пътнически транспорт с доходност от около 1,5 хиляди рубли на място. Физ. индикаторът е броят на всички места за кацане.

Изчисляване на UTII през 2015 г.

Как се изчислява UTII през 2015 г.?

Формулата за изчисление беше представена по-горе, така че няма да се спираме на нея.

Помня! Корекционните фактори се определят от различни фактори всяка година.

Например през 2014 г. K1 беше -1.672. И K2 се компилира с помощта на списъци в различни региони, но е различен за всеки вид дейност.

Нека вземем индивидуален предприемач в Уфа, който продава хляб. Площта на търговския етаж е 20 метра на квадрат (FP). K2 е приблизително равен на 0.8. ENVD за 2015 г. ще изглежда по следния начин:

20 * 1500 (основен доход) * 1,798 * 3 месеца * 15% = 24 273 рубли.

Помня!Ако искате да намалите UTII, тогава с повече от 50% от сумата не може да бъде намалена по закон.

Корекционни коефициенти K1 и K2.

K1 - Залозите, базирани на изчисленията на временния доход, са ясно записани в Данъчен кодексРусия. За да поддържате лихвата актуална, икономическо ниво, се използва коефициентът K1.

През 2013 г. K1 е 1,569.

През 2014 г. K1 беше 1.672, а през 2015 г. 1.798.

Корекционният коефициент K1 се определя всяка година, но до 20 ноември \ и също се увеличава.
K2. Такъв коефициент се задава, както вече споменахме, за всеки вид дейност е различен.

Какво да направите, ако не можете да намерите K2

1. Посочете вашия вид дейност в определена област (OKVED).
2. Посочете региона, в който се извършва тази дейност.
3. Такива условия ще ви помогнат да намерите K2 в Интернет за вашата специализация.

Важно! K2 е намаляващ фактор в сравнение с K1 и има за цел да изравни бизнеса на работниците в различни части на страната.

Ако смятате, че UTII е твърде голям за вас, можете да се свържете с органите на вашия регион с въпрос относно понижаването на този показател (K2). K2 е одобрен, както и K1 до 20 ноември.

Как да изчислим UTII за индивидуални предприемачи

Как се изчислява UTII за индивидуални предприемачи?

Първо, необходимо е да се определи каква е основната рентабилност на вида дейност, избран от предприемача (вж. Чл. 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчният период за UTII е тримесечие, т.е. три месеца.

Например, нека вземем ремонтната индустрия, където условната рентабилност = 12 хиляди рубли на човек... Да предположим, че има общо 4 човека. К1 = 1,779. Нека K2 е равно на 1. Какво ще излезе от това:

12 000*(4+4+4)*1,798*1=258912.

Горното решение е полученото данъчната основа... За да получите UTII, трябва да умножите по процента от 15%. Оказва се - 38836,8.

Ако искате, платете получената сума, но не забравяйте, че тя може да бъде намалена.

Намаляване на UTII за индивидуални предприемачи

1. Ако индивидуален предприемач има служители, той не може да намали данъка с повече от 50%.
2. Ако индивидуален предприемач не е работодател, тогава е възможно да се намали данъкът със сумата, която е платена за себе си при определени вноски.

Пример за изчисляване на UTII за месец (непълен)

За да разберете как се изчислява данък за непълен месец, разгледайте пример.

Имайте Индивидуален предприемачима собствен магазин за дрехи, площта на този магазин е тридесет квадратни метра. Самият магазин е открит на 17 март 2015 г.

Базата на рентабилност е равна на 1500 рубли на квадратен метър. К1 е -1,798. K2, да предположим, в този регион е 0,9. индикаторът ще бъде площта на институцията и е равен на 30 квадратни метра.

През март 2015 г. - 31 дни, следователно, KD = 31, а тъй като магазинът работи от 17 март, тогава 31-17 = 14.

UTII = (1500 * 30 * 1.798 * 0.9 * 15%) / 31 * 14 = 4932.9.

В резултат всичко, което трябва да платите за 14 дни от откриването на самия магазин - 4932,9 рубли.

В горната статия беше казано какво е UTII и как може да се изчисли.