≡× МЕНЮ

• Бинбанк
• Възраждането
• Интернет банки
• Търговия
• Лявата банка

Счетоводна промяна. Данъкът е преференциален режим на данъчно облагане за малките предприятия. Предимства и недостатъци

В Русия има три най-популярни данъчни системи - общи (OSN), опростени (USN), както и един данък върху приспадания доход (UTI). В други контексти, терминът, за който говорим, в Русия се използва много рядко (главно за описание на някои от икономическите характеристики на явленията на чужди държави). В какво отличителни черти Envd? В кои случаи може да се използва? Как се изчислява правилно данъкът? Кога трябва да се докладва рамката на предприемача?

Какво е достатъчно ен.?

Един данък върху приспаданията (UNVV) - събирането, чиято стойност не зависи от действителните приходи на организацията. Неговата стойност "се начислява" от държавата, въз основа на изчислените показатели. Основното, според редица експерти, целта, с която държавата е въвела концепциите като UNVD, и определи данъчните ставки за условни доходи - увеличаване на събирането на такси от тези видове предприемачески дейности, където действителното \\ t Оборотът на средствата за контрол е трудно.

Този метод на данъчно облагане е привлекателен, разбира се, не само за FTS, но и за предприемачите. Защото можете да печелите много, но да приспаднете в хазната - фиксирани, и в повечето случаи по-малко, ако е платено стандартни данъци, сума. В същото време, ако няма доход или те все пак са малки.

Ако дружеството допринася за един данък върху приложенията, тогава той е освободен от други видове такси. Като например данък върху доходите (и ако дейността се извършва от ПР, НДФЛ), на собственост, както и ДДС (само ако не става дума за внос на стоки в Русия). В същото време предприемачите остават задължения плащане NDFL. за служителите и трансферите за тях (и за себе си) вноски държавни фондове. Също вписан в транспортния транспорт, водата и данъци върху земята - ако съответният изглед на бизнеса е в ход. Междувременно колекция от собственост не е необходима.

Видове фирми, където могат да се използват UTII

Един данък върху приспаданите доходи може да се прилага само ако дейността се извършва в следните отрасли:

• ветеринарни служби, домакински услуги;
• ремонт, поддръжка, автомивка, организиране на паркинг автомобили;
• транспортни услуги;
• обществено хранене;
• на дребно;
• поставяне на реклама на открити банери, автомобили;
• осигуряване на жилища под наем;
• доставка до търговска основа на търговски места (включително земя).

Най-важният нюанс: Ако IP или Ltd. работи в няколко направления, единният данък върху приспадне приходи се изплаща за всяка от тях. Областите на предприемаческата дейност са посочени при регистриране на бизнес в съответните документи (или се добавят в хода на дейността).

Прочетете повече за бизнес типове

Помислете за малко повече аспект по отношение на дейностите, които попадат под UNDD.

Първата точка, която е посочена от нас по-горе, е предоставянето на домакински услуги към Samlitz - сегмент B2C. Тази сфера включва доста широк спектър от услуги:

• шиене (както и ремонт) на облеклото (включително кожа), обувки;
• производство на габарски продукти от метал;
• ритуални услуги, производство на венци, паметници, ограда;
• осъществяване на прозорци и врати, жилищни щори (както и тяхната инсталация);
• обработка на стъкло;
• ремонт на електронни домакински уреди;
• освободете играчки и десктоп (не компютърни) игри;
• организиране на прием на стъклени съдове, различни рециклируеми изделия (с изключение на метален скрап);
• остъкляване на прозорци и врати;
• детективски услуги;
• строителство и ремонт на къщи;
• територии на озеленяване;
• преподаване на спортни дисциплини;
• учебни услуги;
• изпълнение на проекти за проектиране;
• почистване на помещения;
• грижи за деца и хора, които се нуждаят от нея;
• работа, свързана с заваряване, монтаж, фиксиране на водопровод;
• фризьори, услуги за баня, масажни салони, платени тоалетни;
• ветеринарни служби;
• производство на хранителни продукти от земеделски произход;
• предоставяне медицински услуги В частни клиники, освобождаване на наркотици;
• сигурност, безопасна поддръжка;
• транспортиране на багаж в летищните терминали, както и на гарата;
• услуги на фотограф, студия за звукозапис, видео продукция;
• печатни услуги, преплитане на книги, гравиране, фотокопиране.

Следващата точка е автомобилна услуга. Тук всичко е просто - се извършва ремонт и автомивка. Но включва и технически инспекционни услуги.

След това - това са транспортни услуги. Това включва транспортиране на пътници и стоки - за физически лица с безкасово и парично плащане, за Jurlitz - само на "не-пари". В същото време трябва да има не повече от 20 технологии в собствеността на предприятието. Под UNVT и с чуждестранни контрагенти.

Следващата точка е предоставянето на жилища под наем. Основна характеристика Тук - можете да наемете като този имот, който принадлежи на компанията и този, който се предоставя от други юридически лица или дори от физически лица. В същото време спалните помещения във всеки обект с лизинг не трябва да са над площта над 500 кв.м.

Кетъринг услугите могат да бъдат осигурени както в съоръжения, така и в помещението за обслужване на клиенти, и без никакви - но само ако има условия, в които посетителите могат да използват продуктите. Например, ако пресните кифлички са печени за посетители в киното или "хранителния съд" на търговския център.

Що се отнася до търговията на дребно, единственото значително ограничение тук е зона за съхранение, която не трябва да бъде повече от 150 квадратни метра. м. Мобилен (освобождаване) идва тук, вендинг (търговия чрез специализиран автомобилен). Публичните компании също могат да бъдат клиенти на търговците на дребно.

Изчисляване на ен

Изчисляването на условните доходи се извършва съгласно специална формула. Състои се от четири основни компонента. Това е основният добив, така нареченият "физически индикатор", както и два коригиращи коефициента - основната и инфлацията. Цифрите за всеки от компонентите се умножават помежду си - така се получава количеството на припадъци. От своя страна, като такава еми, платима във FTS, е 15% от нея, умножена по 3 (тъй като данъкът се изчислява тримесечно).

Envd е режим, който повечето компании искат да използват по отношение на дейността си.

Уважаеми читатели! Статията разказва за типичните начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решете проблема си - Свържете се с консултант:

Приложенията и повикванията се приемат около часовника и седем дни в седмицата..

Това е бързо аз. Е СВОБОДЕН!

Акценти

Ще анализираме основните нюанси на използването на режима, като се свържем със действащото законодателство през 2019 г.

Предимства на режима

Предимствата включват такива фактори:

Така че намаляват размера на данъчната основа. K1 е коефициент, който ви позволява да вземете предвид всички промени в потребителските цени за продуктите в Руската федерация през предходния период.

K2 е коефициент, който коригира основната рентабилност и отчита агрегата на дейностите на Дружеството:

• сезон;
• график;
• размер на печалбата;
• продуктовата гама;
• място на извършване на дейности и др.

Поръчка за преход

Данъчен режим, който от 2013 г. е станал доброволен. Това е единствен данък върху приспаданите доходи и се прилага единствено когато дружеството работи, което подлежи на условен данък.

Това е преведено на данъчна система Не е твърда, а отделен вид дейност. Ако данъкоплатецът наруши вътре данъчен период Един от посочените в критериите той става платец по подразбиране, както е, ако използването на USN не се прилага своевременно.

Преходът от режима на ем мнението в този случай се извършва от началото на следващото тримесечие. В този случай плащането на данъци на UNVVS се извършва в съответствие с правилата, които се предоставят за новосъздадените или регистрирани в дружеството.

Можете да отидете в UNDD при регистриране на компания като юридическо лице или IP в рамките на 5 дни от датата на регистрация на организацията (), както и от началото на новата година.

Загуба на правото да се използва промяна в такива случаи:

• компанията престана да работи, което подлежи на един данък върху приспаданите доходи;
• дружеството нарушава едно от задължителните условия;
• властите са направили промени в регулаторните актове (вида на дейността е изключена, по отношение на която UNVD се използва от общия списък).

Ако организацията загуби правото да използва Envd, платецът трябва да се проведе с счетоводство в рамките на 5 дни.

Платец

Плащащите от емити могат да бъдат както законни, така и индивиди (IP), което води до дейност с ръкав. Данъчното плащане се извършва независимо от това какъв е размерът на приходите.

Списък на дейностите, за които може да се използва UNVD (чл. 346.26 NK):

• предоставянето на домакински услуги, които са в класификатора на Okud;
• предоставяне на ветеринарни услуги;
• изпълнение на ремонт, поддръжка и автомивка;
• преносни услуги за временно ползване на мястото за паркиране, както и съхранението на превозното средство на платения паркинг (с изключение на наказателното звено);
• транспортиране на пътници и стоки, при условие че дружеството няма повече от 20 души транспорт, която се използва за транспортни цели;
• търговия на дребно чрез търговска точка, ако нейната площ не надвишава 150 m.kv;
• изпълнението на търговията на дребно чрез стационарни точки, където няма търговски етаж, както и нестационарни точки;
• предоставяне на услуги в областта на кетъринга чрез компания, занимаваща се с кетъринг организация, ако няма място за посетители или площта на залата не надвишава 150 m.kv.;
• ако фирмата разширява външната реклама в рекламните съоръжения;
• ако предприятието поставя реклама на транспорт;
• предоставяне на услуги за временно настаняване, ако площта на стаята не надвишава 500 m.kv;
• осигуряване на временно ползване на търговско място в стационарната търговска зала, в стая за кетъринг, където няма зала за посетители;
• предоставяне на преносни услуги за временно ползване парцел на земята За търговия или местоположение на заведението за кетъринг.

Има редица ограничения, когато компанията няма да може да използва UNVVT:

Лимит	Описание
Правото на смяна няма служители	Надвиши 100 души
Ако фирмата се характеризира с наличието на 25% разрешен капитал на други организации, възможността за използване на UNVVS също губи	Това не се отнася до тези фирми законодателна столица които представляват вноските обществена организация инвалиди (повече от 50%), ако броят на работниците с увреждания е най-малко 50%, а плащането им е най-малко 25%; Потребителско сътрудничество Предприятия и икономически общества, чиито основатели са икономически общества и техните съюзи
Фирми, които работят по патентна система за дейности	Които според регионите на регионите на регионите се считат за такива, които могат да бъдат облагани от UNDD
Образователни институции или институции	Които предоставят здравни услуги, разбиране - ако дейността се извършва в областта на кетъринга, когато без нея институцията не функционира

Ако предприемачът работи в рамките на един предмет на Руската федерация, тогава няма нужда да се регистрирате за всеки вид дейност.

Но ако компанията има отделни дивизии, които работят, облагаеми емити в различни региони, регистрирани във всеки териториален район.

Платещите за развод за плащане на UTII. Даваме таблицата:

Вид на данъка	Юридически лица	Индивидуални предприемачи
Енгия	. \\ T	. \\ T
Суми за данъка върху дохода	Не плащат, с изключение на някои случаи	Не плащайте изобщо
Данък върху имуществото на предприятията	Не спирайте	Не спирайте
NDFL.	Не плащайте	Не плащайте, освен когато IP е данъчен агент
Размер на данък върху имуществото	Не спирайте	Получаване на освобождение на обектите на имота
ДДС	Не спирайте, освен когато се показват със специалния ДДС	Не спирайте иначе
Други данъци и вноски	Плати по общи правилаприложен върху	Посочени по общи причини

Правни основания

Поръчка приложения на USD Инсталиран в. При изготвянето на декларация си струва да се съсредоточим върху писмата, одобрени от Министерството на финансите, както и данните за арбитражната практика.

Списъкът на дейностите, по отношение на който може да се използва отделянето, се съдържа в чл. 346.26 NK. Скук се съхраняват стойностите на коефициентите, които се отчитат при изчисляването на количествата данъци.

Определянето на данъкоплатците е налично в чл. 346.28 NK. Създава се предметът на данъчното облагане (условен платец) и данъчната основа (стойността на условните печалби).

Данъчният период се споменава, а за данъчната ставка. Осигурени са правилата за списъка и условията за плащане на суми.

Условия за ползване на UNDD в различни региони на Русия

Система данъчно облагане на ен Платещите могат да кандидатстват чрез решаване на местни власти. Общинските власти остават право да одобрят или анулират дейностите по отношение на които се използва смяна.

Например в Москва изобщо няма такова право, докато в Московския регион предприятията имат възможност да станат платец на ем. Регионалните власти се управляват от условията за прилагане на емисиите на Дружеството.

Разрешените структури могат да избират един, няколко или всички видове дейности от общия списък, за който ще се използва данъчната система.

Същите правила действат при установяването на коефициент на приспособяване - правото да се регулира остава за учредителните субекти на Руската федерация.

Ако компанията иска да използва специална, тя е в задължително Трябва да бъдат регистрирани като платец на UNVST в регионалните данъчни структури.

За OOO.

Компанията може да намали размера на данъка изброени вноски За обезщетения за застраховане и плащания, но не повече от 50% ().

Основни условия за прилагане на системата за юридическо лице:

За индивидуални предприемачи (IP)

Ако IP не е нает персонал (и следователно те не изброяват данъчните суми за служителите), тя получава правото да намалява сумите на данъците на UNVD относно размера на изброените вноски в пенсията и другите фондове без ограничение.

В присъствието на служители няма такова право. В този случай предприемачът може да намали размера на данъка върху размера на социалните операции на служителите с не повече от 50%. Плащанията няма да бъдат взети под внимание.

Ако намалите UTII от себе си, си струва да се обмисли, че разделянето на плащанията в социалните фондове в кварталите не подлежи. Това е с еднократно плащане на вноски, данъчната сума също ще бъде намалена незабавно.

Условия за ползване на специалния процес за IP:

Характеристики в преход

Има някои функции, които няма да болят да знаят данъкоплатците на Envd. Това ще позволи да не се нарушава законодателството и, ако е възможно, да се спести част от печалбата, от която не е включен вписан данък.

При прилагане на дребно

Какви са условията за използване на UTII на дребно? Ако се извършва през магазина или павилиона, чиято площ не е повече от 150 m.kv. За всеки обект на търговското дружество е възможно използването на UNVD.

Но в нарушение на такова условие, правото да се използва ръкавът е загубено. Моля, обърнете внимание, че отдадените помещения са свързани и с областта на търговските обекти.

Видео: Utii, намаляване - как и какво?

Районът се определя в съответствие с инвентара и насоките.

Ако стационарният обект с търговски зали е предаден по части (според няколко споразумения за лизинг) от една компания, след това, когато работещи на UVD, наемателят трябва да вземе предвид общата площ на всички помещения, които се използват в търговски цели и са определени в съответната документация.

Данъчният инспектор може да бъде инспектиран с търговски помещения. Използването на енчест не е допустимо в случай на изпълнение:

акцизни продукти (автомобилен бензин, дизелово гориво, алкохол);

• товарен транспорт;
• ремаркета;
• продукти върху проби или каталог извън търговските вериги;
• преференциални лекарствени препарати;
• продукти от собствено производство.

Ако продажбата или производството се извършва чрез вендинг машини, такива дейности могат да се считат за търговия на дребно.

Данъкоплатецът на емма може да откаже използването на касови апарати, ако: \\ t

• бланките се издават на купувачите стриктно отчитане (с изчисляване на пари в брой);
• купувачите са издадени документация, които ще потвърдят приемането на пари за продукти / работа.

Под товарния транспорт

Тя е подложена и на приложенията на проучването на товарното и пътниците. Не е необходимо да посочвате предоставения данък, ако компанията не получи плащане за вашите услуги, защото в този случай организацията не води никакви дейности.

Това се отнася например до доставки на стоки до офиси от складове. Ако компанията достави стоките за пари и приключи, тогава такива дейности ще бъдат облагани.

Ако размерът на данъка не изчислява. В съответствие с правилата, транспортирането на стоки може да бъде договорено в договора за продажба, което не се прилага за категорията транспортни услуги.

За да се избегне необходимостта от плащане на данък, включете цената за доставка.

Ако се изпълнят транспортните услуги

Данъците на ем мненията могат да бъдат тези предприемачи и организации, на чийто баланс не повече от 20 превозно средство. Ако границата от 20 TC е надвишена, тогава компанията ще бъде преведена на двете OSTO.

Можете да използвате не само собствен транспорт, но и е предоставен от. По време на изчисленията тези видове оборудване не се вземат предвид за други цели.

Транспортът, който се прехвърля към използването на друга организация за определено време на софтуер, няма да бъде взето под внимание.

Процедурата за изчисляване на таксите и размерът на ставката се установява с данъчното законодателство. Задължението за заплащане на данъци възниква по време на държавната регистрация на данъкоплатеца.

Уважаеми читатели! Статията разказва за типичните начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решете проблема си - Свържете се с консултант:

Приложенията и повикванията се приемат около часовника и седем дни в седмицата..

Това е бързо аз. Е СВОБОДЕН!

Във връзка с това е необходимо да се определи какво представлява данъчната система (UNVD) и която съдържа плюсовете и минусите за СП.

Да получите статут на индивидуален предприемач индивидуален Трябва да се получи държавна регистрация По начина, предписан от закона.

След това PI е надарен с предприемачески дейности, без да създава юридическо лице.

В същото време документацията за докладване е подадена не по-късно от 20-тия месец, следван от данъчния период на докладване. Метод на храните данъчно отчитане Закрепено.

Въз основа на данъчния кодекс на Руската федерация, предприемачите имат право да участват в търговски дейности, които попадат под: \\ t

1. Ен.

Да бъдеш на OSN, предприемачът трябва да запази книгата на доходите и разходите. Тъй като получените данни се основават на базата за изчисляване на данъчната основа, включително NFFL.

Тъй като цялата сума на печалбата е подлежаща на единен данък, независимо от размера на направените разходи.

Що се отнася до данъкоплатците, използващи 15% такса за данъци.Поддържането на разходите на Дружеството е задължително.

Това се дължи на факта, че организацията при изчисляването на данъчната сума може да намали размера облагаема база Поради разходите, свързани с прилагането на търговски дейности.

Процедурата за поддържане на счетоводството на имуществото, договорните задължения и икономическите операции от данъкоплатците, които са избрали режима на еммата, е фиксирано.

Ако организацията използва няколко по едно и също време данъчни режими, след това трябва да осигури поддръжка отделно счетоводство За всеки от тях.

За да отидете на UTII данъкоплатеца, е необходимо да се справим с такъв вид дейност, която попада в тази данъчна система.

Новосъздадените организации са достатъчни за подаване на платец на UNDD. През 2019 г. за ПР формулярът за документи беше оставен непроменен.

Можете да получите данъчна сметка на мястото на пребиваване или на мястото на изпълнение. икономическа дейност. Преходът към друга данъчно облагане е възможен само в зависимост от резултатите от календарната година.

По въпроса как да се разбере дали е необходим платец на UNVD, е необходимо да се припомни, че фискалният орган трябва да даде на заявителя известие за регистрация.

Enmd се прилага за следните дейности:

1. Ремонт, измиване и поддръжка на автомобили.
2. Съхранение на превозни средства и паркинг за тях.
3. Пътнически и товарен транспорт.
4. Продажба на дребно на стаи до 150 м2.
5. Вътрешни услуги.
6. Ветеринарни служби.
7. Организиране на обществени кетъринг в помещенията до 150 м2.
8. Разпространение на реклама с външни лагерни конструкции.
9. Доставка на помещения под наем.
10. Предаване на земя за временно ползване.

AVD не е разрешено, ако:

1. Данъкоплатците предоставят услуги, свързани със социалното осигуряване, образование или здравеопазване.
2. Организацията получава значителни печалби.
3. Фирмата прехвърля бензиностанциите под наем.
4. Броят на служителите годишно надхвърли 100 души.
5. Като част от организацията, делът на юридическите лица надвишава 25%.
6. Организации, които извършват икономически дейности.

Основни понятия

UNDD - един данък върху приспадания доход. Едно от предимствата на тази данъчна система е, че тя може да бъде комбинирана с OSN или USN.

По въпроса е възможно да бъде само на UNVD, е необходимо да се припомнят обстоятелствата на дейностите, попадащи в облагане на тази данъчна система (вж. Подзаглавието "Обща информация").

Основната разлика на екологията е процедурата за изчисляване на данъка. С други думи, един данък не се начислява не за действително получените доходи, а относно очакваната печалба на данъкоплатеца.

Със своя смятане се използва 15% данъчна ставка. Плащането на данъка се извършва на тримесечие, но не по-късно от 25-ия ден от месеца, който върви след изтичане на данъчния период.

Платещите от емити са:

• организации;

Ако говорим за основна рентабилност, това е условното количество от месечната печалба на данъкоплатеца, която се определя в стойностите по отношение на специфичния физически индикатор и зависи от специфичния вид дейност.

Корективните коефициенти се прилагат и за стойността, която допринася за откриването на степента на влияние на определени условия за резултатите от икономическата активност на данъкоплатците.

Но ако до края на годината доходът на ПР е над 300 000 под UNDD, тогава такъв предприемач трябва да произвежда допълнително заплащане на застрахователни премии.

Размерът на допълнителната такса е 1% от размера на превишаването, но не повече от закона лимит ().

Основният добив се определя, както следва:

Сфера на дейност	Дефиниция
Вътрешни услуги	Фиксираната сума се умножава по броя на наетите работници, включително IP
Платен паркинг	Фиксираната сума се умножава с паркиране на автомобили
Пътнически транспорт	Фиксираната сума се умножава по брой места за кацане на организацията (макс. Брой автомобили не повече от 20 бр.)
Разпространение на външна реклама	Фиксираното количество се умножава по метод, предназначен да приложи изображение
Предаване на земя за временно ползване	Фиксираната сума се умножава по броя на преминатото земя

Какви данъци все още плащат IP

Данъкоплатците, които избират USN или UNDD, както и тези, които съчетават няколко данъчни режима, плащат един данък по общите причини.

Плащането на ДДС се извършва от стопански субекти само върху вносни продукти, които се доставят на територията на Русия.

Що се отнася до НДФН в рамките на UTII, задължението за плащане остава за ПР със служителите.

Ако предприемачът не е влязъл в трудовите отношения, той може да не плаща данък върху доходите на физическите лица, но при условие, че получената печалба принадлежи изключително за бизнес дейности.

В същото време, за IP, възможността за плащане данък върху транспорта, акциз или събиране на земя. Това може да включва и данък върху хазартния бизнес.

ХОЛДИНГ определени данъци Той е направен независимо от използването на UTII. Плащането на застрахователни премии се извършва съгласно.

Правни основания

Как работи данъчната работа за IP през 2019 година

За да се разбере механизмът на действие на UTII, е необходимо да се раздели този въпрос в отделни блокове:

• размер на плащане;
• прилагани коефициенти;
• финансови отчети;

Колко да плащате

Както вече споменахме, един данък се изплаща на 25-та от месеца, която идва през миналия данъчен период.

Изчисляването на размера на данъка трябва да бъде направено съгласно изискванията руското законодателство. За да изчислите размера на данъка, можете да използвате следната формула:

Не трябва да се забравя, че полученият резултат трябва да се умножи по коефициент на дефлатор и коректив коефициент. В тази година Дефлаторът на коефициента е 1.798 ().

Да се \u200b\u200bоттеглят крайните данни, данъкоплатецът трябва да вземе предвид следните точки: \\ t

1. При неизменната употреба на физически показатели, получената сума се умножава по три.
2. Ако цифрите се промениха през тримесечието, изчислението се извършва през месечното, а получената сума се сумира.
3. Ако има няколко дейности, изчисляването на един данък се прави за всеки от тях, след което се сумира.

За да намалите размера на данъка, можете да извадите стойността на платените вноски, включително:

• застрахователни вноски, вкл. тези, които са платени от;
• вноски за задължително социално осигуряване;
• платени вноски поради временна инвалидност.

Но намаляването на данъчната сума за организациите може да възникне не повече от 50%. Въпреки това, на ПР, това ограничение не се прилага (член 346,32 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Коефициенти за индивидуални предприемачи

По-рано споменава използването на коригиращия коефициент и коефициентът на дефлатора, който е ежегодно одобрен от служението на профила (виж подзаглавието "Колко да плати").

Анализ регулаторно действие Той показва, че коефициентът на дефлатора е задължителен, а не на организационна и правна форма на предмет на стопанска дейност, а на използваната данъчна система, включително UCN и UND.

От 2019 г. нейният размер за данъкоплатците е 1.798. Като правило правителството поставя тази цифра инфлационна разлика по отношение на предишния данъчен период.

Ако говорим за коригиращото намаление на коефициента, неговият размер определя органите местни власти. Мащабът на този индикатор може да зависи от следните фактори:

• дейности на организацията;
• територия;
• продуктовата гама;
• сезонност и работа в работата;
• размер на печалбата;
• използвани за рекламни зони;
• количества автомобили или тролейбуси;
• други функции.

Счетоводно отчитане под UND

Задължително е счетоводното отчитане на данъкоплатците, използващи UTII.

Всички операции трябва да се показват в счетоводните регистри въз основа на основни документивсички необходими детайли. Разглежда се обект на счетоводство:

1. Приходи и разходи на организацията.
2. Активи и задължения.
3. Други икономически операции.

В същото време счетоводството подлежи не само вътрешно, но и външен контрол. Това изискване обаче не се прилага за ПР, което следва да води само книгата на доходите и разходите ().

Подобна гледна точка се спазва в Министерството на финансите.

В същото време предприемачите трябва да запазят основната документация, свързана с получаването на пари, направени от разходи, както и върху начисляването и заплащането на данъци и такси ().

Ако данъкоплатецът е използвал електронен цифров подпис при подаване на докладираща документация, тогава подходящият сертификат е доказателство за неговата автентичност.

Този документ може да бъде както в електронен формат, така и на хартия. Ако по искане на фискалния орган ПР няма да може да предостави на тези документи, тогава той може да наложи наказание в съответствие с предписанията на данъчния кодекс.

Счетоводна политика

Образуване счетоводна политика За PI е задължително, ако упражнява повече от 1 вид дейност.

Тук данъкоплатците трябва да разгледат следните фактори:

1. Процедурата за поддържане на отделно отчитане на тези показатели, които са необходими за изчисляване на размера на данъка върху различни видове Дейности.
2. Процедурата за поддържане на отделно отчитане на имуществото, договорните задължения и икономическите операции.

Ако една организация съчетава два данъчни режима (OSN и UTII), тогава тя трябва да проведе отделно отчитане на печалбите и разходите от дейности за всеки от използваните режими.

Що се отнася до дефинирането на ДДС, е необходимо да се осигури отделно отчитане на приходите от данъкоплатци с данъчнозадължения и необлагаем данъкоплатец. Същото се отнася и за входящия ДДС по отношение на закупените продукти.

Отделно, предприемачът ще трябва да установи процедурата за приемане на входен ДДС данъчно приспадане ().

Ако случаят с икономическата дейност съчетава USN и UNVD, е желателно да се гарантира, че цената на разходите, свързани с плащането на застрахователни премии, е желателна.

В същото време, за да се гарантира отделно счетоводство, можете да използвате:

• книги за икономически операции;
• книги счетоводство на приходите и разходите.

Намаляване на размера на социалните плащания

Съгласно общите правила на данъчното облагане, е възможно да се намали размерът на единния данък за сметка на платени фиксирани плащания, включително застрахователни премии (виж подзаглавието "Колко да плащат").

Такива данъчни преференции обаче се прилагат само за тези IPS, които не използват труда на наетите работници в дейности, облагаеми от Enmd.

Какво проверява данъка върху UNDD

Когато сервира данъчна декларация Фискалният орган се извършва от следните действия:

1. Оценява вида на икономическата активност на данъкоплатеца.
2. Изчислява основната възвръщаемост.
3. Корекции на коефициентите.
4. Проверява физическите показатели.
5. Изчислява сумата на единния данък за миналия данъчен период.

Също така фискалното тяло може да поиска основната документация на данъкоплатеца, въз основа на които са направени изчисления.

Често възникващи въпроси

Въпроси, произтичащи от данъкоплатците, когато се използва UNVVT:

1. Какви документи трябва да се компенсират при извършването на товарен транспорт.
2. Как да бъдем, ако икономическата активност на ПР е спряна.
3. Къде да разберете контролната точка.
4. Как да изчислим и да плащате издръжка.
5. Какво се потвърждава от печалбата.
6. Какво да направите, ако една точка за пазаруване беше затворена.

Какъв е работният процес в изпълнението на транспортните услуги (товарен транспорт)?

Данъкоплатците, ангажирани с товарния транспорт, най-често използват данъчната система под формата на UND.

Видео: UNDD за IP без работници, ползи за данъчно заплащане

Въпреки това, той може да се използва само от тези организации, чийто флот не надвишава 20 единици превозни средства, в противен случай данъкоплатецът се превежда в OSN.

По отношение на документацията, необходима за прилагането на тази дейност, тя трябва да бъде разпределена тук: \\ t

Ако сте били прекратени дейностите на IP

Един от недостатъците на UNVD за данъкоплатците е необходимостта от плащане на данък, независимо дали се извършват икономически дейности или не.

В същото време размерът на данъка може да се различава в зависимост от регионалните характеристики.

Как да разберете скоростната кутия

Кодексът на причината за регистрацията с хан е възложен на организации при регистрирането им в органите на ФНС. Гражданите и индивидуалните предприемачи не са възложени на гражданите.

Контролната точка се състои от 9 цифри, които са декодирани, както следва:

Контролната точка е посочена в следните документи:

• удостоверение за държавна регистрация на данъкоплатеца;
• връщане на данъци;
• платежни документи.

Тъй като IP няма този номер, тогава полето, предвидено за скоростната кутия, остава празно.

Плащания за издръжка

Задължението на родителите за съдържанието на техните младежки деца е фиксирано. В същото време приспадането на издръжката може да възникне въз основа на или от съдебното решение.

Размерът на материалната опора се определя в фиксирано количество или процентно съотношение.

Въпреки това, ако IP използва UNVD, тук вместо действителните доходи изглеждат очакваните печалби, които усложняват възможността за изчисляване на количеството издръжка.

Освен това министерството на профила твърди, че данъкоплатецът няма право да дава нулева декларация.

Как да потвърдите дохода

Получаването на доход от предприемаческа дейност на USN може да бъде потвърдено. Този документ е алтернативен сертификат за доходи.

По отношение на предприемачите, които избират Envd, тук приходите могат да бъдат потвърдени, както следва:

• въз основа на първични документи;
• според опростено отчитане на доходите.

В същото време, ако говорим за основната документация, която потвърждава не само Комисията на икономическите операции, но и парични пристиганияВъпросът възниква тук за необходимостта от машинна печатаща машина (CPM).

Въпреки това, стопанските субекти, които са на платец и ползване на ЛПМ, са освободени от използването на касовия апарат (НКМ).

Ако IP затвори един от изходите

Дадено е обяснение за прекратяването на дейността на една точка за търговия.

Министерството на профила смята, че ако данъчният период е настъпил промяна в мащаба на физическия показател, тогава PI трябва да направи изчисления на размера на данъка, като се вземат предвид текущите промени.

Envd е специален данъчен режим за малкия бизнес, което ви позволява да плащате много по-малко в бюджета, отколкото на. Естествено, възниква въпросът - дейността на дейностите, одобрени за енчест в Москва през 2019 г.? Може ли митрополитните бизнесмени да намалят данъчно натоварване Поради избора на смяна? Този въпрос не е лесен, предлагаме да го разберем с нас.

Какво е същността на енчеста

Пълното официално име на този режим изглежда така: "Данъчната система под формата на един данък върху приспадания доход за отделни видове Дейност. Не е много ясно, така че трябва да разкажете - че е просто и ясно за неспециалист с думи.

Както виждаме, в заглавието на данъчния режим се появява понятието "условно приходи". Имформираните средства се приписват на очакваното очаквано. Съответно, съответният доход няма условен доход.

И кой го е грижа или изчислява доходите за платеца на емисиите 2019? Присъединеният доход се изчислява върху специално изчисление, дадено в член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация. За да изчислите данъка, трябва да знаете следните данни:

• FP е физически индикатор (площта на търговската зала или съоръжението за кетъринг в кв. М; брой работници или видове транспорт и др.);
• База данни - основна рентабилност, изчислена на единица физически индикатор в рубли;
• K1 е коефициент на дефлаторът, който ежегодно е одобрен по реда на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация.
• - Това е коректив коефициент, местните власти се приемат, могат да варират от 0, 005 до 1.

На пръв поглед всички тези изчисления изглеждат много сложни, но не е така. Нека да покажем примера.

Пример

Индивидуален предприемач се занимава с транспортиране на стоки, той има два единици превоз на товари. Какъв данък трябва да плати за този вид дейност?

Показатели на FP и база данни отнемат от 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация: \\ t

• Физически индикатор (номер моторни превозни средстваизползвани от превоза на стоки) \u003d 2;
• Основен добив на единица FP \u003d 6000 рубли.

K1 през 2019 г. е равен на 1.915 за всички региони на Русия. Остава само. Например, вземете максималната стойност на K2, т.е. един.

Заменяме всички стойности във формулата за изчисляване на приложенията: 6,000 * 2 * 1,915 * 1 \u003d 22,980 рубли. Това е такъв доход, който държавата се приписва на превозвача с два единици товарния транспорт. Но на практика, в повечето случаи реален доходнай-малко по-висок по-висок от тези изчисления брой.

И сега научаваме колко данък от този доход трябва да бъде платен на бюджета. За да направите това, умножете приложенията на данъчната ставка от 15%, получаваме 3,447 рубли. Не толкова, при изчисляването на един товарен автомобил, данъкът ще бъде само 1,723 рубли на месец.

Но както казват в рекламата, и това не е всичко. Изчисленият данък за 2019 г. може да бъде допълнително намален с размера на застрахователните премии, платени от ПП за себе си и за служителите. Да предположим, че предприемачът от нашия пример, платен в отчетното тримесечие на вноските на стойност 15 000 рубли, и данъкът за тримесечието възлиза на 10,341 рубли.

За работодателите има ограничение - възможно е да се намали изчисленият данък върху размера на платените вноски, но не повече от 50%. Така нашият предприемач ще плати само половината от изчислената сума в бюджета, т.е. Само 570 рубли за тримесечие.

Съгласен съм, че такава ниска данъчна тежест заслужава комплекс. Освен това ясно показахме защо UTID е толкова привлекателен за малките предприятия.

Lee инсталира онлайн Cassu. IP на UNVD:

Какво може да се занимава с данъкоплатци за приспадане доходи

Естествено, държавата стриктно ограничава списъка на дейностите, разрешени на UNDD, защото данъците от тях идват много малки. Сред тях са ветеринарни и домакински услуги, в района до 150 квадратни метра. м., Транспорт и др. Списъкът на бизнес направленията е създаден с член 346.26 от Данъчния кодекс, можете да се запознаете с него.

Освен това всеки регион има право да намалява условните дейности, до пълната им забрана. Да, и като цяло, данъчният режим за малкия бизнес властите възнамеряват да отменят. Вярно е, че досега краят на периода на смесване е прехвърлен от 2018 г. за 2021 година.

След това изборът на данъчни режими в организации се стеснява и, но индивидуалните предприемачи ще продължат да работят, които по същество са много подобни на UND.

Може ли Москва бизнесмени да работят на UND

Е, основният въпрос на нашата статия е дали митрополитските бизнесмени работят по смяна? За съжаление, за енчест в Москва през 2019 г. дейностите, посочени в член 346, 26 от Данъчния кодекс на Руската федерация, са напълно забранени. И в момента, в който този режим е бил разрешен в столицата, е преведена само един вид - външна реклама с помощта на рекламни структури.

В допълнение, UNVD се прилага в съкратена форма в други градове федерално значение: В Севастопол и в Санкт Петербург. Тук са разрешени само някои дейности на такса. Логиката на законодателите е разбираема, защото бизнес оборотът в тези градове е значително по-висок. печеливша част подобни дейности в други селища. Да аз. бюджетни разходи Тези градове са значителни и трябва да бъдат покрити от Министерството на финансите. Ако позволим на бизнеса в градовете на федералното значение да работят по Utii, тогава мегалополисът просто ще не покрие разходите си.

Какво ще стане, ако организацията или предприемачът е регистриран в Москва? Имат ли възможност да работят на енни? На територията на столицата, за съжаление, не. Но е възможно да се регистрира като платец на данъци върху приспаданите доходи, в Московския регион или друг регион на Русия.

За тази организация, която има правен адрес в Москва, трябва да се регистрира отделена дивизия На мястото на дейност във всеки регион, където UNVV е валиден. Освен това трябва да се регистрирате в местно данъчна инспекция, захранвайки съответното.

Подобна възможност също индивидуални предприемачи С Москва регионален, не е необходимо да се регистрира отделно разделение.

Все още не сте отворили бизнеса си и само планирате да организирате документи за регистрация на IP? Безплатно онлайн услуга От 1C-старт ще ви помогне бързо и без грешки да подготвят документи за регистрация.

За съществуващ Б. Руска федерация Методите за данъчно облагане под формата на основните (базирани) и опростени системи () добавиха друга - приписаната система за данъчно облагане въз основа на Envd (един данък върху приспадания доход).

Естествено, тази система има определени специфични особености, присъщи на него. В тази статия ще се опитаме да разгледаме основните характеристики на справка счетоводство Под UNDD.

Употреба тази система Данъчното облагане може да бъде предприятия, чийто дейност е включен в списъка на съответния член на данъчния кодекс.

Преди да вземе решение за прехода към нов режим на данъчно облагане, е желателно да се изчисли данъчната тежест в различни версии и да се избере най-подходящата.

Правото на използване на методологията се губи от дружеството в нарушение на критериите за неговото използване или когато видът дейност е прекратена.

Значителен е разликата в отчитането от страна на Envd за отделните предприятия и организации. Последно, независимо от избраната опция данъчно отчитане, Трябва да извършва счетоводство в съответствие с процедурата, установена със закон. Няма такъв ангажимент за предприемачите.

Докладване и данъци за Envd

Декларацията за UCND и съответната счетоводна отчетност трябва да бъдат представени на контролните органи (на 20-та от месеца след периода на отчитане).

Организациите, които използват този метод, са освободени от прехвърляне на следните данъци:

• за печалба или (за частни предприемачи),
• имот
• застрахователни вноски.

Всички опции данъчни плащания Заменен с един данък, платен на 25-тия месец след отчетния период (тримесечие).

Стойността на данъка се изчислява не по действително на разположение, но според потенциално възможните доходи, определени от физическите данни на организацията (ценностите на търговската зала, броя на служителите, броя на превозните средства).

Специфични показатели за определени видове дейности са подробно описани в точките на данъчния кодекс.

Принципите на начисляване и плащане остават непроменени за:

• медицински I. пенсионно осигуряване (задължителен),
• застраховка срещу промишлени заболявания и злополуки, \\ t
• плащания за увреждания (временно) и майчинство.

Алгоритъм за изчисляване на UENVD

Данъкоплатецът е длъжен да вземе предвид физическите данни и техните промени през данъчния период (тримесечие). Счетоводството се прави от началото на месеца, когато се случиха промените.

Целта на данъчното облагане е приложеният доход, който е възможен (потенциален) доход, изчислен, като се вземат предвид условията, засягащи нейното формиране и предназначени за използване при изчисляването на стойността на един данък.

Методът за изчисляване на предвидения приход, съгласно законодателството, е следният: основен добив (на единица физически индикатор) за определен вид работа се умножава по физическия индикатор и на коефициента (K1 или дефлатор), стойността на която е установена от правителството на Руската федерация годишно.

Не забравяйте да изясните наличието на местни (регионални) регулаторни и правни решения на UNVD, където корективните коефициенти (K2) могат да се съдържат според някои видове дейности. Когато изчислява, трябва да се има предвид, че стойността на K2 е закръглена до 3-та десетична символ.

Следната операция за умножаване на възможни доход до K2 не оставя промяна или намалява размера на облагаемия доход. 15% от изчислената стойност ще бъде размерът на данъка за месеца.

За да покажете тримесечния индикатор, трябва да обобщите месечните стойности, които могат да се различават в случай на промяна в стойността на физическия индикатор.

Стойността на данъка (условно) се изчислява от датата на вземане на предвид или на определена дата на отстраняване от счетоводството (след приключване на работата по тази техника), а не от следващия месец, както преди.

Счетоводство

Основният под UNVD включва следното:

Счетоводството се организира от ръководителя на организацията, той лично води счетоводство или наема квалифициран специалист.

Всички операции трябва да бъдат документирани и отразени в счетоводните регистри въз основа на единни форми или независимо развити, но имат задължителни детайли.

Счетоводните обекти включват разходи и доходи, активи и пасиви, други икономически операции и всички източници на финансови ресурси.

Задължителното счетоводство е предмет на вътрешен и външен контрол.

В края на отчетния период организацията е в контролиран орган, съставът, чийто промени въз основа на категорията на предприятията.

Счетоводство IP с Utii

Счетоводното законодателство не предвижда счетоводство при отчитане на частни предприемачи и граждани, участващи в индивидуалната практика.

При извършване на дейности, без регистрация на юридическо лице, разходите се вземат предвид, доходите и обектите за данъчно облагане по начина, одобрен от данъчното законодателство.

Но за данъчен одит Документите, свързани с дейностите на увреденото лице, могат да бъдат унищожени. Тази разпоредба е взаимосвързана със данъчния кодекс, който задължава данъкоплатците в продължение на четири години за съхраняване на счетоводство и. \\ T данъчни документи, включително:

• относно получаването на дохода, \\ t
• потвърждаващи разходи
• необходими за изчисляване на данъците
• от списъка или задържането на данъци.

Не предоставянето на документи или информация, предвидена в данъчния кодекс и други законодателни актове в определен период, води до налагане на санкции.

Според Данъчен кодекс, предприемачите, работещи по данъчно облагане под формата на енландия, не се изисква да отчитат приходите и разходите по време на техните дейности. Но платецът е длъжен да прави счетоводни показатели, необходими за данъчни плащания.

Следователно, когато се проверява законното, изискването за документи, потвърждаващи легитимността на прилагането на тази счетоводна система и верността на изчисляването на данъка. Те включват споразумения за лизинг, планове на помещения, но не включват документи за размера на получените и разходите.

Предприемачът не е длъжен да предоставя действия за извършване на работа, фактури за стоки, договори, тъй като те не се изискват при изчисляване и плащане на данъчни плащания.

UTII плащачите трябва да отговарят на процедурата за прилагане на сетълмента и. \\ T парични операции в кеш I. непарични форма и да запазят подходящите документи (касови книги) по време на крайните срокове, направени от закона.

В счетоводните документи присъствието на схема за стая с ясно разделение в зони за търговия и полезност. При липса на раздяла чрез инспекции инспектори се прилагат полезните зони, които ще се превърнат в основата на данъчната преизчисление нагоре.

Въз основа на практиката, един данък върху приложенията и поддържането на режима като цяло сложни процедурни концепции от позицията на счетоводството в UTII, идентифициране на обекти за данъчно облагане и облагане на база.

За да избегнете проблеми с регулаторните органи, можете да включите да си сътрудничите или да насочите към преквалификация на служители на счетоводни единици.