Как да заобиколим данъчната декларация. Сумите на данъците и вноските се закръгляват правилно. Министерство на финансите на Руската федерация
Възможно е да се намали размерът на данъка върху размера на застрахователните премии. Как работи и че от 2016 г. е тази сума - само фиксирана част на FFR и FFOM, или количеството на вноските от доходите все още се вземат предвид? (Доходът на IP годишно е повече от 300 хиляди, така че плащаме максимум процент, посочен в този случай)
Задължителни плащания са задължителни при плащане на данък 6%? Или можете да плащате данък за цялата година в края на годината?
Антон
Напредъкът на USN следва да се изплаща на тримесечие до 25-то число след отчетния период (тримесечие, половин от годината, 9 месеца).
Ако са необходими авансови плащания, тогава какви санкции са валидни, ако плащате веднъж годишно?
Антон
Когато въздържането на данъчните аванси се начислява санкции за всеки ден закъснение към датата на плащане в съответствие с чл. 75 NK RF.
3. Наказанието се начислява за всеки календарен ден на забавяне в изпълнението на задължението за плащане на данък или събиране, започвайки със следния данък или такси за данъци или такси, освен ако не е предвидено друго от глави 25 и 26.1 от настоящия кодекс.
Как работи и че от 2016 г. е тази сума - само фиксирана част на FFR и FFOM, или количеството на вноските от доходите все още се вземат предвид? (Доходът на IP годишно е повече от 300 хиляди, така че плащаме максимум процент, посочен в този случай)
Антон
Данък върху 6% от USN можете да намалите напълно изплатените през отчетния период фиксиран Вноски I. допълнителен 1% принос от размера на дохода годишно за 300 хиляди рубли, създадена от федерален закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г.
Член 346.21. Процедурата за изчисляване и плащане на данък
Отделните предприемачи, които избират доходи и друго възнаграждение на физически лица като предмет на данъчно облагане, намаляват размера на данъка (авансови данъчни плащания) на застрахователните премии, изплащани на пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния медицински застрахователен фонд в определен размер.
Писмо на Министерството на финансите № 03-11-09 / 71357 от 07.12.2015
…
... размерът на застрахователните премии, платени в съответствие с част 1.1 от член 14 от Закона за N 212-FZ, за да се прилага опростена данъчна система и данъчната система под формата на единен данък върху приспадания доход за някои \\ t Видове дейности може да се счита за фиксирано количество застрахователни премии. В това отношение отделни предприемачи, които не представят плащания и друго възнаграждение на физически лица, имат право да намалят размера на данъка, платен във връзка с използването на опростена данъчна система, и сумата на единния данък върху присадните доходи на. \\ T Размер на застрахователните премии, платени по посочения начин.
лимитният размер на застрахователните премии от приходи за 2015 г. е 152,536 рубли 98 Kopecks. Като се вземат предвид доходите, това е моят случай. Ще плащам тази сума до 1 април тази година, съответно, когато плащам авансово плащане за първото тримесечие на 2016 г., мога да намаля размера на сумата, платена от дохода от вноските?
като се има предвид, че през 2015 г. авансовите плащания не са били ангажирани, ще разгледам данъчната сума за цялата година, докато през март застрахователните премии бяха платени за изобретен за 2014 г., за тази сума мога да намаля USN за 2015 г.?
Ако не сте работодател, тогава подадете декларация, трябва 1 пъти годишно преди 30 април.
Член 346.23. Връщане на данъци
1. След данъчния период данъкоплатците се предават на данъчната декларация на данъчния орган на разположение на организацията или мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач през следващото време: \\ t
2) отделни предприемачи - не по-късно от 30 април, след изтичане на срока на данъка (освен в случаите, предвидени в параграфи 2 и 3 от настоящия член).
Задължителни плащания са задължителни при плащане на данък 6%? Или можете да плащате данък за цялата година в края на годината?
Антон
Според резултатите от всяко тримесечие, не по-късно от 25-ия ден от месеца, следващ отчетния период, е необходимо да се плащат авансови плащания за данъка.
Член 346.21. Процедурата за изчисляване и плащане на данък
Авансовите плащания по данъка се плащат не по-късно от 25-ия ден от първия месец след отчетния период на изтичане.
Ако са необходими авансови плащания, тогава какви санкции са валидни, ако плащате веднъж годишно?
Антон
в този случай няма да има глоба, наказанието ще бъде натрупано до екстравизирани суми.
Възможно е да се намали размерът на данъка върху размера на застрахователните премии. Как работи
Антон
Можете да намалите размера на данъка върху платените фиксирани вноски, както и размера на допълнителния принос (1% от размера на дохода от 300 хиляди).
Член 346.21. Процедурата за изчисляване и плащане на данък
Индивидуални предприемачи, които избират доходи и други възнаграждения на физически лица, като обект на данъчно облагане, намаляване на размера на данъка (авансови плащания) на застрахователните премии, изплатени на Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералната каса Medical в определен размер.
Задължителни плащания са задължителни при плащане на данък 6%? Или можете да плащате данък за цялата година в края на годината? Ако са необходими авансови плащания, тогава какви санкции са валидни, ако плащате веднъж годишно?
Антон
На уебсайта за данъчни инспекции, всичко е описано подробно, тъй като възниква плащането на данъци и отчитането е представено. Удостоен е и отчетни форми.
Авансовите плащания се изплащат не по-късно от 25 календарни дни от датата на отчетния период. платени аванси се отчитат за сметка на данъка въз основа на данъчния период (отчитане) (година) (параграф 5 на чл. 346,21 на Данъчния кодекс на Руската федерация).
Закъснението на плащането заплашва наказанието. Размерът на санкцията се изчислява като процент, който е равен на лихвения процент по рефинансиране 1/300, от които не са изброени изцяло или частично размера на вноската или таксата за всеки ден закъснение (член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Намаляване на размера на данъка е достъпен на размера на застрахователните премии. Как работи и че от 2016 г. е тази сума - само фиксирана част на FFR и FFOM, или количеството на вноските от доходите все още се вземат предвид? (Доходът на IP годишно е повече от 300 хиляди, така че плащаме максимум скорост е посочено в този случай)
Антон
Да, можете да намалите размера на данъка върху размера на платените застрахователни премии.
Индивидуални предприемачи, които избират доходи и неплащане и друго възнаграждение на физически лица като предмет на данъчно облагане намаляване на размера на данъка (авансови плащания за данъци) за платени застрахователни премии в пенсионния фонд на Руската федерация и Федералната принудителни медицински каса в определен размер.
Сега в личния си кабинет на IP имам задлъжнялост - през последните години. Очевидно е, че това е само стотинка за неплащането на авансовите плащания. Може ли данъкът да арестува банкови сметки преди този момент, докато платя за пени? Или ще те просто напишете от сметката и затваряне на въпроса? Или нито един или друг - просто Пени ще висят през годините и ако ще затворя PI, тогава трябва да им платя?
1. Авансово плащане в продължение на 1 кв \u003d (сума на приходите за тримесечие) х 6% - (фиксирани вноски за тримесечието на първа)
2. Авансово плащане за 2 четвърт \u003d (размер на приходите за 1.2 четвърти) x 6% - (фиксирани вноски за 1.2 четвърти) - (авансово плащане за 1-ви тримесечие)
3. Авансово плащане за 3 четвърт \u003d (размер на приходите за 1,2,3 блока) x 6% - (фиксирани вноски за 1,2,3 блока) - (авансови плащания за 1.2 четвърти)
4. Данък върху USN годишно \u003d (Общи приходи за цялата година) x 6% - (фиксирани вноски за 1,2,3,4 блока) - (авансови плащания за 1,2,3 блока).
Това е, всеки път, когато се изчисляват 6% от доходите за тримесечието и тази сума се изплаща. Но тя може да бъде сведена до размера на фиксираната вноска преди плащането, ако сте го платили (има вариант на тяхното плащане на тримесечие или в края на годината). В случай, че ако приспадната фиксирана вноска, тя се оказа повече от данъка, след това авансовото плащане не се изплаща, а неизказаното част от фиксираното плащане се отлага за следващото тримесечие. Но общо за годината данъкът не може да намали сумата, по-голяма от себе си. Ако данъкът на година е по-фиксиран принос, той може да го намали само за целия размер на фиксираната вноска.
Възможно е, но при условие, че авансовите плащания са платени на победа, без да намаляват приноса към FFR и FFOM. В декларацията относно USN ще бъде посочена сума за намаляване в ред 110 от раздел 1.1. Тази сума може да бъде кредитирана за бъдещи плащания или да се върне към счетоводната сметка на ЕП.
това означава, че ако сега плача осветителни тела от доходите 152,536 рубли 98 kopecks. Мога да извадя тази сума от плащането за първото тримесечие (размерът на приходите ще бъде точно повече) и през декември ще платя. Част от минималната работна заплата за 2016 г., но за тази сума вече не мога да намаля годишното плащане?
Да, можеш. Ако плащате допълнителен принос през 2016 г., можете да намалите данъка върху USN (или авансовото плащане) през 2016 г.
В съответствие с чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкът върху USN намалява до вноските за периода, в който са платени. Вноските, платени през 2016 г. за 2015 г., намаляват данък върху USN за 2016 г.
Писмо от FTS от 20 март 2015 г. № GD-3-3 / 1067:
…
Съгласно клауза 3.1 от член 346.21, индивидуалните предприемачи прилагат опростена данъчна система с предмет на данъчно облагане под формата на доход и не плащат плащания и други възнаграждения на физически лица, намаляват данъчната сума (авансови плащания за данъци) относно застрахователните премии към Пенсионен фонд на Руската федерация и Федералния фонд задължителна медицинска застраховка в фиксиран размер.
Горните данъкоплатци намаляват данъчната сума (авансови плащания за данъци) относно платените застрахователни премии без използването на ограничения под формата на 50% от размера на този данък.
Следователно, за да се приложи точка 3.1 от член 346.21, кодексът, изчислен за данъчната ставка за данъчно облагане (докладване) (авансово плащане по данък), намалява с размера на застрахователните премии в определен размер, които действително са платени от данъкоплатеца в това Данъчен (отчетен) период.
Като се има предвид този, ако индивидуален предприемач прилага опростена данъчна система, а не плащането на плащания и други награди на лица, платил размера на застрахователните премии за 2014 г. през 2015 г., той няма право да намалява размера на данъка (авансово плащане за данък) за 2014 г. Това количество застрахователни премии, включително, ако плащането на застрахователни премии е направено преди да представи данъчната декларация относно данъка, платен във връзка с използването на опростена данъчна система, за 2014 г.
В този случай сумата, изплатена през 2015 г. от размера на плащането на застрахователни премии за 2014 г., индивидуален предприемач ще може да обмисли при изчисляването на данъчната сума (авансово плащане за данък) за плащане на съответния данъчен (отчетен) период от 2015 година.
Подобна позиция се съдържа в писмото на Министерството на финансите на Русия от 09/01/2014 No. 03-11-09 / 43646.
и през декември ще платя. Част от минималната работна заплата за 2016 г., но за тази сума вече не мога да намаля годишното плащане?
Антон
Вноските, платени в един отчетен (данък) срок, намаляват напредъка и данък, изчислени за този период на докладване (данък).
Ако вноските за 2014 г. бяха платени през 2015 г., тогава можете да намалите данък върху тези вноски за 2015 г.
Данъкът първо трябва да ви изпрати изискване за плащане на пени, което показва размера на стотинка, основания и срок за плащане. В случай на неизпълнение на вас, изискванията, данък по чл. 76 Данъчният кодекс на Руската федерация може да реши да прекрати сметките по банкови сметки.
Освен това законно предоставя определена процедура за издаване на изисквания и условия, които данъкът трябва да отговаря. Така задайте изискването за няколко години и, особено след като общият данък определено няма да може да отпише цялата сума.
Времето за публикуване на изискванията е ограничено до 3 месеца. От откриването на дълг (1 година, ако сумата е по-малка от 500 рубли) (параграф 1 от чл. 70 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако в периода, установен в изискването (или в срок от 8 дни, ако терминът не е установен), митото не се изпълнява доброволно, тогава е възможно да се възстановят средства за сметки в брой (решение за възстановяване в съответствие с чл. 46 на данъчния кодекс на Руската федерация), но не по-късно от 2 месеца от датата на изтичане на срока, установен в изискването. По-късно решението за възстановяване не може да бъде (параграф 3 от чл. 46 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и е възможно само да се обжалва възстановяването на съда в срок от 6 месеца. От изтичането на периода, установено в изискването.
Но ако данъчният орган вземе решение за възстановяване, данъкоплатецът трябва да бъде уведомен за това:
Решението за възстановяване се довежда до вниманието на данъкоплатеца (данъчен представител) - организация или индивидуален предприемач в продължение на шест дни след извършване на настоящото решение (параграф 2, параграф 3 от чл. 46 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Задайте въпрос на нашите адвокати - това е много по-бързо, отколкото да търсите решение.
Наречен в счетоводния данък за опростяване може да бъде едновременно в пълен рубли и с Копейки.
Като общо правило, организацията отразява собствеността, ангажиментите и икономическите операции в рубли и пари. Въпреки това, компанията може да установи в счетоводни политики, които води до счетоводство в суми, закръглени до цели рубли.
Освен това опростниците изпълват декларацията си в пълни рубли. И измествайки данъка.
Количеството данъци по-малко от 50 копейки. Връщане и данъчната сума е 50 копейки. И повече кръг до пълната рубла.
Обосновката за тази позиция е дадена по-долу в материалите на системата Glavbukh.
1. Член: \\ t Какво да правите с пени несъответствия при вземането на данъци и вноски
Редакторите на списанието "Главбух" идват много писма с такива въпроси. Как да таксуваме плащанията за заплати за всеки служител - с пени или без? И изпращат данъци и вноски в бюджета, трябва да ги заобиколят? Какво да правите с пени несъответствия при отчитане? И въпроси, трябва да кажа далеч от празен ход. В края на краищата, според нашите читатели, дори оскъдните просрочени задължения често се превръщат в причина за оплаквания от одиторите.
Както винаги, бързаме да ви помогнем. В статията ще разчитаме подробно, с пени или без начислени и да плащаме основни данъци и вноски. И по-долу ще намерите таблица на яслите, с която не сте объркани във всички тези правила.
Когато сумите на данъците и вноските трябва да бъдат закръглени и кога да се оставим с Копейки
Федералният закон от 23 юли 2013 г. за № 248-FZ, добавен параграф 6 в член 52 от Данъчния кодекс на Руската федерация: \\ t
6. Размерът на данъка се изчислява в пълно рубли. Размерът на данъка по-малко от 50 kopecks е изхвърлен и количеството данъци е 50 kopecks и е по-закръглена до пълна рубла.
Не забравяйте да се прилага това правило отправна от 1 януари 2014 г.,! Между другото, в неотдавнашното си писмо от 07.24.2013. За № 03-11-06 / 2/29385, Министерството на финансите позволи на "опростниците" да попълнят книгата за отчитане на доходите и разходите (KUDIR) без копейки. Кой се интересува, можете да се запознаете с това писмо.
Министерство на финансите на Руската федерация
1. На заглавната страница на Книгата на доходите и разходите се предоставя единица за измерване: разтрийте. Как трябва да посочват показателите в книгата за отчитане на доходите и разходите: в пълен рубли или в рубли с пени?
2. Съгласно параграф 2.11, процедурата за попълване на данъчната декларация относно данъка, платен във връзка с използването на опростена данъчна система, одобрена по реда на Министерството на финансите на Русия от 22 юни 2009 г. № 58N (наричан по-долу - Поръчката), показателите за разходите са посочени в пълни рубли. Стойностите на показателите по-малко от 50 kopecks са изхвърлени и 50 копейки са по-закръглени до пълната рубла.
До решението на Върховния арбитражен съд на Руската федерация на 20.08.2012 No. 8116/12 стр. 2.11, процедурата е признат като не е подходящо за Данъчния кодекс на Руската федерация.
Как трябва показатели в данъчната декларация за платени във връзка с използването на USN данъка: в пълен рубли или в рубли с стотинка?
Министерството на данъчната и митническата политика Тарифа прегледана писмо относно прилагането на опростена система за данъчно облагане и отчита следното.
1. под формата на резервиране на приходите и разходите на организации и отделни предприемачи, прилагащи опростена данъчна система, одобрена от Ордена на Министерството на финансите на Русия от 22.10.2012 N 135Н (по-нататък - под формата на книгата).
На заглавната страница на формуляра на книгата се предоставя единица за измерване: разтриване., Код на всички руски класификатор на единици за измерване OK 015-94 (MK 002-97), одобрен от резолюцията на държавата Стандарт на Русия от 26 декември 1994 г. N 366, 383.
Според този кодекс в горния руски класификатор е предоставена икономическа единица за измерване - рублата.
Въз основа на това, в книгата за отчитане на доходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, които прилагат опростена данъчна система, всички показатели трябва да бъдат посочени в пълни рубли.
2. Клауза 2.11 от процедурата за попълване на данъчната декларация относно платения данък във връзка с използването на опростена данъчна система, одобрена по реда на Министерството на финансите на Русия от 22 юни 2009 г. № 58N, тя е предвидена че всички стойности на показателите за разходите са посочени в пълни рубли. Стойностите на индикаторите са по-малко от 50 kopecks. и 50 копейки. И по-закръглени до пълната рубла.
С решение на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 20.08.2012 г. N 8116/12 стр. 2.11 от горната процедура, а не до съответния данъчен кодекс на Руската федерация.
Въз основа на това, в данъчната декларация относно платения данък поради използването на опростена данъчна система, всички стойности на показателите за разходите трябва да посочат в рубли с пени (без закръгляване).
Въпреки това, като се има предвид, че всички показатели в Книгата за отчитане на доходите и разходите за организации и индивидуални предприемачи, които прилагат опростена данъчна система, са попълнени в пълни рубли, вероятно в данъчната декларация относно платеното данъчно облагане поради използването на опростена данъчна система Всички стойности на показателите за разходите също показват в пълните рубли.
Заместник директор
Катедра по данъци
и митническа и тарифна политика
S.v.zgulin.
24.07.2013
Как да плащате застрахователни премии и данъци от 2014 г.: в пълен рубли или в рубли и пари?
Проверете знанията в новото училище на началника на малкото предприятие. Получете официалния документ
Възползвайте се от най-печелившето предложение за абонамент и станете читател сега
Списание "опростено" -
за опростената данъчна система
8 800 550-15-57
Всички права запазени. Пълното или частично копиране на всички материали на обекта е възможно само с писменото разрешение на редакционната борда "опростена".
Нарушението на авторските права води до отговорността в съответствие със законодателството на Руската федерация.
Регистрирани от Федералната служба за надзор в комуникацията, информационните технологии и масовите комуникации (Roskomnadzor). Сертификат за регистрация на PI No. FS77-62261 от 03.07.2015
Всяка година се появяват много въпроси на темата за данъчното приспадане на застрахователните премии на ПР от данъка върху таксито за ПР на USN 6% ("приходи") без служители. Вие постоянно задавате въпроси за това как да помислите правилно данък върху USN, как да направите данъчно приспадане и така нататък и така нататък.
В тази статия ще разгледаме няколко примера и ще го разгледаме на калкулатора, за да стане ясно. И се надявам, че веднага ще отговоря на повечето от вашите въпроси.
Започваме, отбелязвам, че задължителните вноски за задължителната пенсия и медицинската застраховка са по-добре направени на тримесечие.
Да, знам, че тези вноски могат да бъдат платени незабавно, за цялата година (често го правят). Но преобладаващото мнозинство от IP предпочита да направи тези плащания именно да разпределят равномерно натоварването на плащанията на PI през годината. Абсолютното мнозинство от IP програмите на USN предложение за заплащане на застрахователните премии "за себе си" е именно четвърто. Също така, ако имате фактура фактура в банка, аз също така постоянно препоръчвам да плащате приноса "за себе си" тримесечно и само от IP акаунта в банката.
Колко и кога трябва да плащате вноски в задължителна застраховка "за себе си" през 2018 г., можете да прочетете тук в тази статия: https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-vznosy-ip-2018.html
Преди да превключите към конкретни примери, ще направя малко обяснение. За да не пиша дълъг текст "задължителна пенсия и медицинска застраховка", ще напиша "задължителни вноски" или просто "вноски за себе си". Но това е задължително IP принос към пенсионната и медицинската застраховка "За себе си".
Например, IP има опростена данъчна система от 6% и работи без служители. Важно е без служителите, тъй като за ПР със служители алгоритъмът на удръжките е различен.
IP работи първата година, той няма дългове по докладване, данъци и вноски за предходни години. IP плати задължителни застрахователни премии "за себе си" за първото тримесечие на 2018 г. до 31 март 2018 г.
Това е важно, тъй като ако платите тези вноски след 31 март 2018 г., авансовото плащане на USN за първото тримесечие на 2018 г. няма да бъде намалено. Но по-долу, в примерите, ситуацията се счита за онези, които закъсняват ... прочетете и помислете внимателно.
Нека доходът на нашия ПР от примера за първото тримесечие на 2018 г. възлиза на 400 000 рубли.
Но първо ви напомня, че задължителните вноски за пенсионната и медицинската застраховка "за себе си" за IP през 2018 г. за следните суми:
- Принос към ЗФР "за себе си" (за пенсионно осигуряване): 26,545 рубли
- Вноски за FFOM "за себе си" (за медицинска застраховка): 5,840 рубли
- Общо за 2018 г. \u003d 32 385 рубли
- Също така не забравяйте около 1% от сумата над 300 000 рубли от годишния доход (около нея е малко по-ниска)
Ако направите тези задължителни вноски тримесечни, номерата по-горе трябва да бъдат разделени на четири тримесечия:
IP получи доход от 400 000 рубли за първото тримесечие. И до 31 март 2018 г. изплатени задължителни вноски за първото тримесечие на 2018 г. в размер на: \\ t
- Принос към PFR: 26545: 4 \u003d 6636.25 рубли
- Вноски за FFOM: 5840: 4 \u003d 1460 рубли
- Общо за квартал: 8096.25 рубли
Тук от тези 24,000, нашият IP има право да направи данъчно приспадане за размера на изплатените задължителни пенсионни и медицински застрахователни премии за първото тримесечие:
Това означава, че направихме така нареченото данъчно приспадане от авансовото плащане на USN и с чиста съвест, намаляваме размера си.
Но имайте предвид, че такава схема е валидна само ако вноските за задължителна пенсия и медицинско застраховане бяха направени стриктно до 31 март на текущата година. Разбира се, това правило е валидно за следващите тримесечия, само крайните срокове за плащане на задължителни вноски ще бъдат различни (вж.).
Няма да можете да направите данъчно приспадане от авансово плащане на първото тримесечие. Ето защо пиша, че приносът трябва да бъде извършен предварително преди завършването на тримесечието. Но това не означава, че тази сума, както се казва, "изгаря".
Можете да платите от IP акаунт или пари в брой с помощта на разписка в Сбербанк. Получаването и платежните нареждания могат да се формират в счетоводната програма (например в "1c" или в популярни интернет счетоводители за IP). Ето защо аз няма да живея подробно по този въпрос, тъй като всеки се записва в различни програми и услуги.
Просто не забравяйте, че от 1 януари 2017 г. тези вноски трябва да плащат не се плащат на FFM и FFOM, както е било през последните години, но в FTS. Така в никакъв случай не използвайте подробности от стари плащания и разписки през последните години. И като цяло, не използвайте стари шаблони, когато плащате данъци и вноски, тъй като KBK може да се промени, подробностите на IFTS ...
Моля, обърнете внимание, че ако сте отворени от IP акаунт в банка, упорито се препоръчва да плащате вноски (и данъци) само с него. Факт е, че банките, започващи през 2017 г., и този момент се контролира. И ако сметката ви е отворена в банкова банка, тогава не забравяйте да платите всички данъци и вноски само от IP акаунта, а не в брой.
Например, авансовото плащане на USN за първото тримесечие възлиза на 1000 рубли, а размерът на задължителните вноски възлиза на 8096.25 рубли. Тъй като авансовото плащане за първото тримесечие е по-малко от вноските, не е необходимо да плащате нищо. Според USN, разбира се.
1000 - 8096,25 \u003d -7096,25 (стойността е отрицателна, авансовото плащане не се дължи).
Не, няма да го изгорите. Те ще отидат за приспадане на следващото тримесечие. Трябва да се разбира, че разглеждаме кумулативен резултат.
- Доход от 300 000 рубли;
- IP плати задължителни вноски в размер на 8096.25 рубли за второто тримесечие;
- (16660 + 300 000) * 6% \u003d 18 999.6 рубли; (Обобщаваме приходите на IP за две тримесечия и считаме, че 6% от тази сума)
- Ние обобщаваме необходимите вноски за първото и второто тримесечие: 8096.25 + 8096.25 \u003d 16192.5 рубли.
- Ние правим приспадането: 18 999.6 - 16192.5 \u003d 2807.1 рубли. Необходимо е да се плати авансово плащане на USN в края на първата половина на 2018 година.
Като цяло препоръчвам да преброите всичко в ръчен режим, но да закупите добра счетоводна програма за IP. Сега има много решения за такива задачи. И двете програми за редовни компютърни и онлайн услуги. Всичко това се разглежда в програми в автоматичен режим.
По същия начин разглеждаме за 9 месеца 2018 година. Мисля, че схемата е ясна и ще е необходима за контролиране на счетоводните програми, които се считат за всичко това в автоматичен режим. Но, разбира се, е необходимо да се разбере какъв алгоритъм е направен изчисления.
За да не усложни изчисленията, ще продължи примера, който беше скандален по-горе:
- Доход 300 000 рубли
- Платих за задължителните вноски "за себе си" незабавно за първото и второто тримесечие на 2018 г. в размер на 16192,5 рубли (строго до 30 юни трябва да платите!)
- Платих авансово плащане на USN в размер на 1807.5 рубли (просто си мислехме, че тази стойност се счита за авансово плащане на HSN в продължение на половин година)
- Приходи 200 000 рубли
- Платих за задължителни вноски "за себе си" за третото тримесечие на 8096.2 5 рубли. Това е за 9 месеца, нашият IPS напълно плати за задължителна пенсия и медицинска застраховка 8096.25 + 16192.5 \u003d 24 288.75 рубли
- Ние обобщаваме всички доходи за 9 месеца: 60 \u200b\u200b000 + 300 000 + 200 000 \u003d 560 000
- Считаме, че 6% от тази сума: 560 000 * 6% \u003d 33,600 рубли
- От този номер изваждаме задължителните вноски, които IP плащат за 9 месеца. И ние приспадаме авансовите плащания по USN, кой IP е ангажиран за шест месеца:
33 600 - 24288.75 - 1807.5 - 3600 \u003d 3903.75 рубли ще трябва да плати авансово плащане на USN в продължение на 9 месеца.
Моля, обърнете внимание, че сме смислили всичко строго, на стотинка. Накрая го направих конкретно да не обърквам IP-начинаещи и с закръгляване до цели рубли \u003d)
Но счетоводните програми разглеждат сумите с закръгляване до цели рубли, според правилата на аритметиката. Така че, не е изненадан, когато счетоводната програма заобикаля крайната сума на всички рубли.
Внимателно прочетете инструкциите за употреба и опитайте: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-st
Проверете видеоклипа, но имайте предвид, че в видео инструкциите има суми за задължителни плащания през 2017 г.
Всъщност IP е длъжна да плати 1% от сумата над 300 000 рубли годишно за пенсионно осигуряване.
Лично аз предпочитам да правя това плащане за годината в следното отчитане. И ще го направя от 1 януари до 30 април 2019 година.
Тя може да бъде приспадната и от данъка върху данъка върху USN, но само за тази година, при която 1% от изплатената сума над 300 000 рубли годишно. Например, ще платя 1% през 2019 година. Така че мога да намаля данъка върху USN само за 2019 г., тъй като плащането е извършено през 2019 г.
Ако плащате 1% през 2018 г., можете да намалите авансовите плащания на USN за 2018 година. Разбира се, ако надвишавате годишен доход от 300 000 рубли през 2018 година. Ако използвате счетоводни програми, всички те автоматично го смятат за.
Моля, обърнете внимание, че 1% от сумата над 300 000 рубли годишен доход на IP трябва да бъде платена преди 1 юли 2019 г.
Всъщност, ако с първите три четвърти всичко е ясно и разбираемо по отношение на плащанията на авансовото плащане на USN:
- за първото тримесечие на 2018 г.: От 01 до 25 април;
- за 6 месеца 2018: от 01 юли до 25 юли;
- за 9 месеца 2018: от 1 октомври до 25 октомври;
Отговор: тя трябва да бъде платена не по-късно от 30 април 2019 г., когато подготвяте декларация за USN.
Още веднъж повтарям, че всичко се счита за кумулативен резултат. Тук ще бъдем разгледани в края на годината.
И когато трябва да плащат тримесечни вноски за задължителна пенсия и медицинска застраховка?
- за първото тримесечие на 2018 г.: От 01 януари до 31 март;
- за второто тримесечие на 2018 г.: От 01 април до 30 юни;
- за 3 четвърти от 2018 г.: От 01 юли до 30 септември;
- за 4-то тримесечие на 2018 г.: От 1 октомври до 31 декември.
Не дръпнете плащането на данъци и вноски до последния ден. Като се вземат предвид всякакви видове празници и уикенди, парите могат просто да затворят в банка и да не отидат на предписаното време.
Например, вие сте извършили плащане в застрахователни премии на 31 март вечер, а парите бяха "останаха" в банка по неизвестна причина за няколко дни. Възникна техническа недостатъчност, плащането беше изпратено, например, на 1 април. Съответно, вече няма да можете да направите данъчно приспадане от данъка върху USN за първото тримесечие. Ето защо е по-добре да плащате всички данъци и вноски най-малко една седмица преди края на срока.
Всъщност всичко това автоматично се разглежда в счетоводните програми. Те вече са изградили календари, които ще ви уведомят за предстоящите данъчни събития, образуват квитанции за заплащане на данъци и вноски. Образуват декларация и кудир .... и така нататък.
Вашата задача ще бъде внимателно да печелите пари, движищи се операции в такива програми. И самата програма ще формира доклади въз основа на тези операции.
Следователно, не забравяйте да закупите счетоводната програма за ПР и не отдавайте ненужната си информация :) но въпреки това трябва да разберете как се вземат предвид данъците и вноските.
И да можете да проверите коректността на техните изчисления. Всъщност, затова произхожда тази малка статия.
Нова електронна книга за данъците и застрахователните премии за IP на 6% без служители за 2018 г.:
- Въпроси за това колко и кога да плащат данъци и застрахователни премии през 2018 г.?
- Примери за данъци и застрахователни премии "За себе си"
- Даден е календар на плащанията за данъци и застрахователни премии.
- Чести грешки и отговори на много други въпроси!
Електронната книга за IP на 6% без служители, които нямат доход през 2018 година. Той е написан въз основа на множество въпроси от IP, които имат нулеви доходи и не знаят как, къде и колко данъци и застрахователни премии.
Готови за подробна стъпка по стъпка ръководство за откриването на PI през 2018 година. Тази книга е предназначена предимно за начинаещи, които искат да отворят IP и да работят върху себе си.
- Как да направите документи за откриването на SP?
- Изберете кодове на OKVED за IP
- Изберете данъчната система за IP (кратък преглед)
- Ще отговоря на много съпътстващи въпроси
- Какви надзорни органи трябва да бъдат уведомени след отварянето на PI?
- Всички примери са показани за 2018 година
- И още много!
Здравейте!
Благодаря ви за статията. Полезен!
Статията има техническа грешка в "година": \\ t
Как да изчислим авансовото плащане на USN през първата половина на 2017 г.?
Считаме:
Ние обобщаваме всички приходи за първата половина на годината: 60 \u200b\u200b000 +300 000 \u003d 360 000
Считаме, че 6% от тази сума: 360 000 * 6% \u003d 21 600
От този номер изваждаме задължителните вноски, които IP плащат за шест месеца. И изваждаме авансовото плащане на USN, което предприемачът е платил през първото тримесечие:
21 600 - 16192.5 - 3600 \u003d 1807.5 рубли трябва да се изплащат на резултатите от първите две тримесечия (по-точно, в продължение на шест месеца)
Татянски, добър следобед
Благодаря ви, коригирали годината. Написа в началото на 2018 г., все още не се използва за новата дата)
Дмитрий,
правилно разбирам, че задължителните вноски за 1 кв. 2018 г. трябва да бъдат платени в съответствие със същите подробности като вноски за 4 кв. 2017 г., само в нова сума: \\ t
Принос към PFR: 26545: 4 \u003d 6636.25 рубли
Вноски за FFOM: 5840: 4 \u003d 1460 рубли.
Това означава, че можете да повторите шаблона за плащане, като го промените само размера на вноската и датата на периода на GD.00.2018?
Татяна, ТГС за вноските "за себе си" остава същата като през 2017 година.
Други подробности проверяват за уместност. Изведнъж вашата проверка, те се промениха, това също се случва.
Дмитрий, добър следобед! Отворих моя IP на 1 ноември 2017 година. Плащането на задължителни вноски (пенсия и медицинска застраховка) за 2017 г. през декември и за 1-ви тримесечие на 2018 г. - днес. Имам такъв въпрос: както трябва правилно и при заплащане на данъчен данък от 6%. Също на всяко тримесечие или веднъж годишно? USN за 2017 г. в момента, в който не съм платен. Моля, изяснете този въпрос.
Мария, времето за плащане в четвъртинки е в статията. Данък върху USN трябва да плати на тримесечие.
Благодаря ви много полезна и обща статия! Вие сте добре направени!
Но имам малко повече въпроси.
Кажете ми как данъкът разбира, че направих плащане на задължителни вноски за първото тримесечие (например до 31 март) и не ме помоля да направя авансово плащане (абсолютно не: ако например авансовото ми плащане за Първото тримесечие е по-малко изпратено до ПФ и отложенията на сумата на вноските) вече през април?
Ако е твърде трудно обяснено, ще обясня същността на множеството: ако посочите количествата правилно на посочения KBK, независимо дали да направите нещо друго? Доклад, по някакъв начин обяснете колко е авансовото плащане и че е по-малко от приноса? (I - IP USN 6% доход за себе си)
Сергей, ако отидете в PNF файла във вашия личен акаунт на уебсайта на FTS, ще видите, че FTS има данни за всички IP вноски.
Не, не е необходимо да се обяснява дали данъкът върху USN се оказа нула. Но в декларацията все още ще бъде проверката на бюро, според годината. Ако има въпроси, те ще определят \u003d)
Следователно е необходимо да се чете правилно.
Дмитрий, благодаря!
Да, те забелязаха данните за вноските и авансовите плащания и невинни в личната сметка.
Информация за вноските, платени от мен от данъчната воля, но как разбира, че съм допринесъл повече от авансовото плащане за това тримесечие? Тъй като тя разбира, че не трябва да се занимавам с нея, тъй като тя плати вноски за средствата за тримесечието в размер на повече от авансовите плащания (6% от дохода) за тримесечието и не ме завършват? Тя вижда ли текущата ми сметка и се сравнява с вноските? (Не съм намерил никъде другаде)
И малко поправка, черенето на нула е просто по-малък, отколкото искам да приспаднат вноски.
Например, приспадам вноски за първото тримесечие на 8000?, И данъци за първото тримесечие - 6000? Просто платих фактурирането чрез онлайн банка, се уверете, че дойде парите и сумата е показана в LC на FTS и всички (вече не е необходимо да изпълняват никакви действия)?
Дмитрий, благодаря за статията. Въпроса за намаляване на авансовите плащания чрез вноски. И ако всички вноски вече са платили в новата 2018? Може ли да извадят през 2018 г.?
Дмитрий, моля, кажете ми, ако отложих приноса за себе си за себе си през януари 2017 г., не мога ли да не плащам авансово плащане за всички квартали, ако са по-малко от вноските за себе си?
Добър ден! Платих вноски в общата сума от 32,385, дали трябва да плащам данък от 6%, от размера на дохода от 300 000. Като цяло, това, което трябва да го платя за годината като IP на 6% от дохода за. \\ T Година 300 000, всички плащания. Данъци и др. Благодаря ти
Добър ден. Дмитрий, какъв закон урежда данъчното приспадане за задължителни плащания за PI с USN?
Ирина, данъчен кодекс Член 346.21. Процедурата за изчисляване и плащане на данък
Благодаря ви много за информацията. Той се смущава само с формулировката в тази статия "едновременно, данъкоплатците (с изключение на данъкоплатците, посочени в полюса на настоящия параграф), има право да намали данъчната сума (авансови данъчни плащания) до размера на не повече от 50% от разходите, посочени в тази клауза.
Обяснете, моля.
Вие сте добре дошъл. Вашият цитат от NC се отнася до IP с служители ...
IP на USN без служители няма такива ограничения за приспадане на вноски "за себе си".
Добър ден! Моля те кажи ми. Няма време да плащат вноски за себе си до 03/31/2018. Дейностите временно спряха. Данъкът върху USN за първото тримесечие възлиза на 5,876.00. Така че трябва да платим този данък. И те трябва да плащат вноски за себе си. И ако нашите приходи вече няма да бъдат на това IP тази година, ние ще загубим тези 5 876.00? Благодаря предварително!
Дмитрий, добър следобед.
Само отвори IP (през първото тримесечие на 18 години), за първото тримесечие на дохода по сметката не е имало (баланс 0), съответно, авансовите и застрахователните плащания не са допринесли, приходите се появяват от април на месеца.
Мога предварително да плащам застрахователните премии за 1 и второ тримесечие, например през април (1в вече разгледа размера на плащането на плащане
От 1 януари 2014 г., чл. 52 от Данъчния кодекс на Руската федерация се допълва от параграф 6, според който данъците трябва да бъдат изчислени в пълен рубли. Размерът на данъка по-малко от 50 kopecks се изхвърля и 50 копейки и по-закръглени към пълната рубла. Припомнете си, че този член регламентира процедурата за изчисляване на данъка.
В предишните оперативни преразглеждане на данъчния кодекс на Руската федерация бяха предоставени няколко случая на индикатори за закръгляване: сумата на НДФФ, показателите за разходите в декларацията на UNDD, както и ставката на NPPE по време на извличането на Газори на природен газ от всички видове въглеводородни полета (параграф 4 от чл. 225, клауза 11 от чл. 346.29 и под. 11 стр. 2 чл. 342 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За други данъци, с изключение на водата, разпоредбите относно процедурата за закръгляване е установена в съответните заповеди на Министерството на финансите на Русия и Федералната данъчна служба на Русия за одобряване на процедурата за попълване на декларацията за конкретно \\ t Данък (виж, например, точка 2.1 от процедурата за попълване на данъчната декларация относно данъка върху доходите (апарат. Ордена на Федералната данъчна служба на Русия от 03/22/2012 N MMB-7-3 / \\ t [Защитен имейл]), точка 17 от процедурата за попълване на данъчната декларация по ДДС (одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 15 октомври 2009 г. N 104N)).
Такава ситуация доведе до факта, че действително регулаторните правни актове, съдържащи изискването за закръгляване на показателите, противоречат на данъчния кодекс на Руската федерация. Като пример можете да донесете спора, възникнал във връзка с попълването на декларацията на USN. Така че, в съответствие с параграф 2.11, процедурата за попълване на данъчната декларация относно данъка, платен във връзка с използването на USN, одобрен по реда на Министерството на финансите на Русия от 22 юни 2009 г. N 58N, ценностите на показателите за разходите се отразяват в пълните рубли. Руската федерация признава посочения параграф 2.11, а не до съответния данъчен кодекс на Руската федерация (решение от 20.08.2012 n 8116/12). В същото време той излезе от факта, че данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа разпоредби, които позволяват за закръгляване на показателите за разходите. В резултат на въвеждането на параграф 6 в чл. 52 Данъчен кодекс на Руската федерация, този спорен момент на данъчното законодателство се елиминира по отношение на закръгляването на данъчната сума.
Министерството на финансите на Русия в писмото от 29 януари 2014 г. № 03-02-07 / 1/3444 отбелязва, че скоростта на закръгляване не се прилага при попълване на първични счетоводни документи и фактури.
Тази позиция се потвърждава непряко от следното. Според постановлението на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137, при попълване на фактури, включително приспособяване, закупуване на книги, книги за продажби и други документи, показателите за разходите се дават по-специално в рубли и Пени, т.е. без закръгляване до пълни рубли (вж. Например, точка 3 от правилата за попълване на фактурата, използвана при изчисленията по ДДС, параграф 3 от правилата за попълване на корекционната фактура, използвана при изчисленията по ДДС, точка 8 от правилата на ДДС. Пазаруващи книги, прилагани в изчисленията по ДДС, параграф 9 от правилата за поддържане на търговската книга, използвана в изчисленията на ДДС).
По-рано, Министерството на финансите на Русия посочи следното: Данъчният кодекс на Руската федерация не предвижда заповед за закръгляване на частични числа, за да направи съответните показатели във фактурата. В същото време, в декларацията, количеството ДДС трябва да бъде отразено в пълно рубли (виж, например, писмо от 09.04.2010 г. N 07-02-06 / 40).
Що се отнася до арбитражната практика, е необходимо да се отбележи резолюцията на ССС на северозападния квартал от 19 януари 2012 г. No. A56-17988 / 2011. От това следва, че инспекцията отказа от данъкоплатеца при приспадане, тъй като има различия в информацията, съдържаща се във фактурата. Причината за несъответствия бе закръгляване, прилагана с помощта на софтуер. Съдът установи, че според изчисленията на данъчния орган приспадането може да бъде декларирано и следователно в по-голяма сума, следователно размисълът в документите на неправилни (закръглени) данни не води до надценяване на количеството приспадане. Така съдът стигна до заключението за законността на приспадането на ДДС.
Ситуацията се отразява в решаването на ССС на северозападния квартал от 10 септември 2007 г. No. A56-46315 / 2006. Показателите на стойността във фактурата са показани с хилядни от хиляди, т.е. Трети знак след запетая. Инспекцията се отнася до неточността на документите, съдържащи, в своето становище, аритметични грешки, направени по време на закръгляването. Въпреки това, съдът призна правото на данъкоплатеца да приспадне такива фактури. Трябва да се отбележи, че това съдебно решение е взето през периода на постановлението на правителството на Руската федерация от 02.12.2000 г. N 914, в която не е посочено в кои звена трябва да бъдат посочени.
Въпрос:Предвид решението на Руската федерация от 20.08.2012 г. № 8116/12 относно признаването на разпоредбата на точка 2.11, процедурата за полагане на данъчната декларация относно платения данък поради използването на UPN, което не е от значение Към Данъчния кодекс на Руската федерация е правилният данъкоплатец, използващ щран, когато попълва данъчната декларация, посочва стойностите на стойностите в пълните рубли, изхвърлящи стойностите на показателите, по-малки от 50 kopecks. И около ценностите на индикаторите в 50 и повече копейки към пълната рубла?
Внимание! Във връзка с федералния закон от 07.23.2013 n 248-Fz "относно измененията на части за първата и словото на данъчния кодекс на Руската федерация и някои други законодателни актове на Руската федерация, както и признаването на невидимите разпоредби на законодателните актове на Руската федерация "Следният отговор е загубил значението. От 1 януари 2014 г. всички данъци се изчисляват в пълен рубли.
Отговор: Като се има предвид решението на Руската федерация от 20.08.2012 N 8116/12, данъкоплатецът, използвайки UPN, няма право да уточнява стойностите на стойността на показателите в пълните рубли, като вдига стойностите на показателите, по-малки от. 50 Копейки. И закръглени стойностите на показателите от 50 и повече копейки до пълната рубла.
Обосновка: Въз основа на параграф 1 от чл. 346.21 Данъчният кодекс на руската федерация данък се изчислява като подходяща данъчна основа на данъчната основа.
Параграф 2 от чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация беше установено, че размерът на данъка въз основа на данъчния период се определя самостоятелно от данъкоплатеца.
Съгласно параграф 1 от чл. 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация Данъкоплатците - организации за изтичане на данъчния период представляват данъчната декларация в данъчните органи на мястото на тяхното навестие.
В съответствие с параграф 3 от чл. 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация Формата на данъчната декларация и процедурата за нейното приключване се одобрява от Министерството на финансите на Русия.
Определение на Министерството на финансите на Русия от 22 юни 2009 г. N 58N одобри формата на данъчната декларация относно данъка, платен във връзка с използването на опростена данъчна система, и процедурата за нейното запълване.
Клауза 2.11, процедурата за попълване на данъчната декларация относно данъка, платен във връзка с използването на опростена данъчна система, беше установено, че всички стойности на показателите за разходите са посочени в пълни рубли. Стойностите на индикаторите са по-малко от 50 kopecks. и 50 копейки. И по-закръглени до пълната рубла.
Руската федерация в решение от 20.08.2012 N 8116/12 признава разпоредбите на параграф 2.11 от процедурата, която не съответства на данъчния кодекс на Руската федерация.
Следователно правилата, действително определени в параграф 2.11, при попълване на данъчната декларация, без задължителна сила.
Параграф 7 от чл. 3 Данъчният кодекс на Руската федерация установи, че всички слаби съмнения, противоречия и неясноти на актове за данъци и такси се тълкуват в полза на данъкоплатеца (такси за такси).
Както е посочено от Руската федерация, в Гл. 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация липсват, подобни на посочените в параграф 4 от чл. 225 Данъчен кодекс на Руската федерация (формулиран за определяне на данъчната основа за данъка върху доходите на физическите лица) и параграф 11 от чл. 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация (формулиран за определяне на данъчната основа на единния данък върху присадните доходи) относно процедурата за изчисляване на данъка с използване на показатели за закръгляване, във връзка с въпроса за правото на данъкоплатеца възниква поради липсата на пряко регулиране на този въпрос във връзка с определянето на данъчната основа за USN, когато попълването на данъчната декларация относно USN показват стойностите на стойностите в пълните рубли, отхвърлящи стойностите на показателите, по-малки от. 50 Копейки. И закръглени стойностите на показателите от 50 и повече копейки до пълната рубла.
За да разрешите този въпрос, разгледайте следното.
Алинеи 1 и 4 стр. 1 супена лъжица. 23-те данъчни кодекс на Руската федерация консолидира задълженията на данъкоплатците да плащат законово установени данъци и да представят по определения начин в данъчния орган на мястото на счетоводните данъчни декларации (изчисления), ако такава отговорност е предвидена в закона за данъците и Такси.
По ал. 1 от чл. 80 Данъчен кодекс на Руската федерация Данъчната декларация е писмено заявление или изявление, съставено в електронна форма и предава чрез телекомуникационни канали за комуникация с използването на укрепващ квалифициран електронен подпис, данъкоплатец за данъчни съоръжения, доходи и доходи, генерирани, \\ t Източници на доходи, данъчна база данни, данъчни облекчения относно размера на данъка и (или) за други данни, обслужващи основата за изчисляване и плащане на данък.
Както е посочено в параграф 1 от чл. 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при откриването на данъкоплатеца в данъчната декларация, подадена на данъчния орган, факта на не-грешки или непълно отражение на информацията, както и грешки, водещи до наклона на дължимия данък, \\ t Данъкоплатникът е длъжен да извърши необходимите промени в данъчната декларация и да представи на данъчния орган актуализираната данъчна декларация по начина, предписан от настоящия член.
Когато се установи данъкоплатец, представен на данъчния орган, данъчната декларация за ненадеждна информация, както и грешки, които не водят до наклона на дължимата данъчна сума, данъкоплатецът има право да направи необходимите промени в. \\ T Данъчна декларация и предоставяне на данъчната администрация към данъчната декларация по начина, предписан от настоящия член. Същевременно декларацията за рафинирана данъчна декларация, представена след изтичане на крайния срок за подаване на декларацията, не се счита за представляван от нарушение на срока.
От анализа на тези правила следва заключението, че информацията, посочена в данъчната декларация, следва да бъде надеждна и трябва изцяло да отразява реалната съответна реалност, възлагане на данъчно облагане, доходи и генерирани разходи, източници на доход, данъчна основа, данъчни облекчения, \\ t и т.н.
С други думи, данъкоплатецът в данъчната декларация може да определи само реалната съответна реалност, показатели за данъчни елементи.
Като се има предвид, че ch. 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация не съдържа разпоредби, които точно установяват правило за определяне на данъчната сума при изчисляване в пълни рубли, \\ t данъкоплатецът няма право да изчислява данък, платен във връзка с използването на USN, да изхвърли количеството на данъка, по-малко от 50 kopecks, а 50 и повече копейки са закръглени до пълна рубла.
Тъй като такива позиции в Гл. 26.2 от Данъчния кодекс липсват данъци за целите на изпълнението на митото, залегнало в РП. 1 стр. 1 Чл. 23-те данъчни кодекс на Руската федерация трябва да изчисли данък без използването на правилата за закръгляване.
Съответно, показателите, отразени в данъчната декларация, представен от данъка, платен във връзка с използването на USN, също трябва да бъдат посочени без използването на правилата за закръгляване.
В същото време разпоредбите на параграф 7 от чл. 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация в този случай не може да посочи обратното, тъй като не съществуват съмнения, противоречия и неяснота на разпоредбите на закона за данъците и таксите в този случай: разпоредбите на чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация в съвкупност с факта на отсъствието на гл. 26.2 от данъчния кодекс на правилата на Руската федерация за определяне на размера на данъка, когато се изчислява в пълни рубли, извън всякакво съмнение или неяснота, посочва неразбирането на прилагането на правилата за всяко закръгляване, и двете при изчисляване на данъка и кога попълване на данъчната декларация.
По този начин, като се вземат предвид признаването на Руската федерация, която не съответства на данъчния кодекс на Руската федерация по указанията в данъчната декларация за стойността на USN на всички стойности на показателите за разходите в пълните рубли, изхвърляйки стойностите На показателите по-малко от 50 kopecks, закръгляват стойностите на показателите в 50 и повече копейки до пълната рубла, данъкоплатецът няма право да попълва данъчните декларации на USN, посочете стойностите на Стойност Показатели в пълните рубли, изхвърлящи стойностите на показателите по-малко от 50 kopecks. И закръглени стойностите на показателите от 50 и повече копейки до пълната рубла.
Обърнете внимание, че ако се прилага за данъчни декларации на USN, започвайки от декларации за 2012 г. (по отношение на декларациите за ранния данъчен период, правило за определяне на показателите за стойност в пълните рубли) Данъкоплатецът ще прилага правила за закръгляване, този факт следва да се разглежда като наличност в декларации за грешки, правилно от правилата на чл. 81 NK RF.
Декларацията за "опростена" се отказва веднъж годишно, и следователно по-близо до пролетта, данъкоплатците с деклаузи ще бъде постигнато в данъчната инспекция. Формата на тази декларация е добре запозната и е позната. Само тук облицовката излезе с миналото лято. Той претърпяв труден данъкоплатник да се оплаче пред съда ... и те са били намерени в декларацията неизвестни разрешителни на една стотинка. И какво се случи от това, прочетете.
Какво казват Кодексът и Министерството на финансите
Плащането на единния данък върху опростената данъчна система е предвидена от данъчния кодекс. Ако внимателно прочетем член 346.21 от НК, ще разберем, че данъкът се изчислява като съответна данъчна основа на данъчната основа. И речта за това дали данъкът или в рубли и пари се изплащат в пълно рубли, то не се провежда тук.
Междувременно за някои данъци - NDFL и UNDD има изчисляване на данъка с закръгляване до цели рубли. Тя е изписана директно в NK.
В параграф 2.11 обаче процедурата за попълване на декларацията относно USN, прибори. Определение на Министерството на финансите от 06/22/2009. 58N, беше казано, че всички показатели за разходите в тази декларация са посочени в пълно рубли: по-малко от 50 копейки. и 50 копейки. И по-закръглени към цялата рубла.
Решение на вас
През август 2012 г. Върховният арбитражен съд на Руската федерация потвърди параграф 2.11 от процедурата за попълване на декларацията невалидна.
Съдът счита, че това правило не отговаря на нормите на данъчния кодекс, в който няма дума за такова закръгляване. Въз основа на анализа на нормите NK, следва, че информацията, която ще бъде посочена в декларацията, трябва да бъде надеждна и напълно да отразява реалните обекти на данъчно облагане, приходи и разходи, данъчна основа. Ако използвате закръгляване, това води до изкривяване на данни.
Следователно решението на Руската федерация от 20.08.2012 г. № 8116/12 признат параграф 2.11 невалиден. Следователно по подразбиране сумите в декларацията (доходите, разходите, един данък, загуби) следва да бъдат дадени в рубли и пари.
Какво да правим данъкоплатците сега?
В резултат на това той се оказа винаги - данъкоплатците страдат от глупава ситуация. Факт е, че в настоящата форма на декларацията няма клетки за записване на Копейки. И както е докладвано от Министерството на финансите, промените в декларацията през 2013 г. няма да бъдат направени и е необходимо да се приеме от това за формуляр, който е сега.
Как успявате да провалите и не нарушавате закона и да избутате цифрите си с Копейки в декларацията, особено ако сумите са значими?
За индикатори за стойността са дадени 8 клетки. Възможни са 2 опции:
1. Ако количеството е малко (до 99 999 рубли), тогава пени се вписва във вече налични клетки: първо има цели рубли, след което точката се поставя в отделна клетка, а след това 2 клетки са дадени под една стотинка.
2. Сума 100 000 разтривайте. И още - клетките липсват. Изход: Организация или IP независимо добавете необходимия брой клетки
Вероятно такова неудобство ще бъде временно, тъй като от 2014 г. е планирано не само промяна под формата на самата декларация, но и за изменение на C. 1 NK за \u200b\u200bзакръгляване на показателите за разходите в декларациите за всички данъци.
Ами ако сте преминали декларацията със заоблени индикатори? В този случай той ще се окаже, че във вашата декларация е грешка. Следователно тя трябва да бъде коригирана по чл. 81 от НК.
По реда на попълване на декларацията на USN. Как да изпратите декларация по пощата ,.
И как се чувствате за такава епопея с пени? Понякога мислите се раждат, че някои хора просто правят нищо ... Споделете, моля, в коментарите!
През август Руската федерация признава процедурата за попълване на данъчната декларация, платена във връзка с използването на опростена система. Според жалбоподателя и на Съда закръглен правилник за пълната рубла, този параграф, противоречи на разпоредбите на член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тъй като променя размера на данъка поради плащането. След като разгледа делото, Руската федерация стигна до заключението, че данъчният кодекс на Руската федерация не установява задълженията за закръгляване на сумата от "опростения" данък. А промяната в размера на данъка чрез намаляване или увеличаване на пълните рубли противоречи на параграф 1 от член 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно тази норма, всеки човек трябва да плати законно установени данъци и такси (решението на Руската федерация от 20.08.12 No. 8116/12).
Що се отнася до други данъци, данъчният кодекс пряко изисква закръгляващ данък до пълните рубли само по отношение на данъка върху доходите на физическите лица и NPPI. Но по ДДС данък върху имуществото се съдържа само в инструкциите за попълване на декларациите. Така, съгласно параграф 17 от процедурата за попълване на декларацията за ДДС (одобрена със заповед 10 от 195/09 No. 104N), стойностите на показателите за разходите следва да бъдат посочени в декларацията в пълни рубли - по-малко показатели от 50 копейки се изхвърлят и 50 Копейки са по-заоблени до пълна рубла.
Във връзка с това възниква въпросът: е необходимо ли е размерът на данъка в декларацията за ДДС, данък върху доходите, данък върху имуществото и др. През 2015 г. до общите рубли след вземане на решение на РФ във връзка с "опростено"?
"Показателите за разходите трябва да бъдат посочени изключително в пълни рубли"
E.sh. Затдинов, данъчен адвокат на адвокатската фирма "Legshchik, Krupsky и партньори. Структурни и данъчни консултации »
"Според мен, закръгляването на данъка за цялата рубла в декларацията е необходимо и има няколко причини. Първо, посоченото решение на уртала на Руската федерация се взема само върху данъка, платен в използването на USN. Други данъци не са засегнати. В допълнение, това решение се признава само като невалидна точка 2.11 от процедурата за попълване на данъчната декларация, платена във връзка с използването на USN. Това предполага, че сега за процедурата за попълване на декларацията за USN не е регулирана и има право да избира себе си, закръглявайки размера на данъка или да го предпише с стотинка.
Второ, според други данъци, няма регулаторни актове, регламентиращи процедурата за попълване на декларациите. Например, върху данъка върху дохода е ред от 03.22.12 No. MMB-7-3 / [Защитен имейл]В точка 2.1 се казва, че всички стойности на стойността на показателите на декларацията са посочени в пълни рубли, стойностите на показателите за по-малко от 50 копейки са изхвърлени и 50 копейки са по-закръглени до пълна рубла . Това означава, че има ясно предписани правила, които трябва да следват. В противен случай вероятността декларацията с пени просто няма да бъде приета.
И накрая, посочването на Копейки в декларациите не само ще усложни работата на данъчните власти, но и може да направи объркване и да доведе до многобройни технически грешки и като резултат - данъчни спорове. "
"Посочване на данъчната сума в рубли и пари е допустима, тъй като закръглите се нарушава задължението за плащане на данъка"
A.v. Москалев, управляващ юридически център "Atlant"
"Според мен данъчната сума е по-логична от сумата. В крайна сметка редът на данъка с показатели за закръгляване се установява само по отношение на определени видове данъци. Изглежда, че това се прави умишлено от законодателя.
Освен това от член 4 и параграф 7 от член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация следва, че правилата за попълване на декларацията не следва да променят или допълват законодателството относно данъците и таксите, които от своя страна се състоят от данъчния кодекс на Руската федерация и приета в съответствие с нея на федерални данъчни закони и такси (параграф 1 от член 1 от Данъчния кодекс). Следователно правните актове на Министерството на финансите и федералната данъчна служба на Русия за данъчни закони и такси не са свързани.
Въпреки това, при нарушение на данъчния кодекс на Руската федерация, някои от регионалните актове на Министерството на финансите все още допълват данъчното законодателство с правилата на закръгленните показатели (например параграф 17 от процедурата за попълване на. \\ T ДДС декларация, реда на Министерството на финансите на Русия от 15 октомври 2009 г. № 104N, точка 2.1 от реда на попълване на печалбата за данъчна декларация, одобрена по реда на Федералната данъчна служба на Русия от 12/15 / \\ t 10 бр. MM-7-3 / [Защитен имейл]).
В описаната ситуация данъкоплатецът има право самостоятелно да решава какъв регулаторен акт за използване - Данъчният кодекс, който не съдържа правила за люлеене или от актовете на субтитрите - заповеди на Министерството на финансите на Русия и Федералната данъчна служба на Русия. Според мен, тъй като всички фатални съмнения, противоречия и неясни актове за данъци и такси се тълкуват в полза на данъкоплатеца (параграф 7 от чл. 3 от Данъчния кодекс), лице не може да бъде признато за виновен за нарушаване Данъчно законодателство, независимо от решението. "
