• Връзка
• руски стандарт
• Интернет банки
• търговия
• Организацията

Сч 50.02 оперативна каса. Оперативна каса. Инвентаризация на касовия апарат в организацията

Сметка 50 „Каса” е предназначена за обобщаване на информация за наличността и движението Парив касата на организацията.

Подсметки могат да се открият за сметка 50 "Каса":

50-1 "Каса на организацията",

50-2 "Оперативна каса",

50-3 „Пасови документи” и др.

По подсметка 50-1 "Каса на организацията" средствата се отчитат в касата на организацията. Когато една организация произвежда касови транзакциис чуждестранна валута, тогава трябва да се открият съответните подсметки към сметка 50 „Каса” за отделно отчитане на движението на всяка налично чуждестранна валута.

Подсметка 50-2 "Оперативна каса" отчита наличието и движението на средства в касите на стоковите офиси (пристанища) и оперативни обекти, пунктове за спиране, прелези на реки, кораби, билетни и багажни служби на пристанища (пристанища), гари, офиси за съхранение на билети, билетни каси, пощенски станции и др. Отваря се от организации (по-специално от транспортни и комуникационни организации), ако е необходимо.

На подсметка 50-3 "Парични документи" се вземат предвид пощенските марки, марките в касата на организацията държавно мито, менителници, платени самолетни билети и други парични документи. Касовите документи се осчетоводяват по сметка 50 „Каса” в размер на действителните разходи за придобиване. Аналитично счетоводство парични документисе провежда според техните видове.

Дебитът на сметка 50 "Каса" отразява получаването на средства и парични документи в касата на организацията. Кредитът на сметка 50 "Каса" отразява плащането на средства и издаването на касови документи от касата на организацията.

Сметка 50 "Каса"
кореспондира със сметки

Приложение на сметкоплана: оценка 50

• Как да признаем в разходите обезщетение за забавено плащане на печалба?

  От 30 000 до 50 000 От 50 000 до 100 000 ... възнаграждение (отразете с помощта на сметка 70 "Разплащания с персонал за ... други разходи (отразени чрез сметка 73" Разплащания с персонал до ... датата на запис по дебита на сметка 91-2 "Други разходи" и ... кредит на сметка 73. Съответно при изплащане на обезщетение ... запис по дебита на сметка 73 и кредит на сметка 50 "Каса" (51 "Разчетни сметки"). ...

• Ръководство за твърдения за фрагментация на бизнеса

  Общо дистанционно управление на банкови сметки Решение на Първи арбитражен апелативен съд ... право на разпореждане със средствата по сметките и получаване на банкови ... средства (получавани по сметка 50 "Каса") на взаимозависими фирми и индивидуални предприемачи ... да му издаде средства от каси с основание „в подаване”. ... на печата на LLC, едноличен собственик на акаунта е едноличен собственик ...

• Преквалифициране на посредническа сделка в договор за продажба: какво да търсите?

  От свое име, но за сметка на доверителя (клауза 1 от чл. 990 ... по посреднически договор или за възстановяване на направените от него разходи на посредника ... стоките се превеждат по разплащателната му сметка след продажбата на стоките.Също през ... година и обороти по сметки 50 "Каса", 51 "Разплащателна сметка", 62 "Разплащания с клиенти ...

• Онлайн каси и търговски операции в "1C"

  Електронни чекове. Преходът към онлайн касови апарати внесе промени в отражението на търговията ... правим в раздел "Банка и каса - Управление на фискални устройства". Списъкът ... се намира в секцията "Банка и касиер - смени на каса". В момента ... на откриване на смяна на касата се записва "Организация", "Каса на касов апарат", към която е свързано устройството ... от фискалния регистратор (раздел "Банка и каса " - "Управление на фискалните устройства"); касови формуляри ... осчетоводяване: DT 51, 50.01 KT 62.02 (сметка на аванси с купувачи ...

• Ваканционно плащане за сметка на създадения резерв

  Което трябва да се изчисли от създадения ваканционен резерв. Лято - ... прилагането на този или онзи акаунт счетоводствопри отразяване на ... институциите са длъжни да отразяват в резервната сметка за бъдещи разходи задължения за ... отпуск, сметка 0 401 50 000 "...; 730 819 Платен отпуск от касата на институцията (6 300 - . .. авансово такива плащания по сметките на резерва за бъдещи разходи не се отразяват ... се начислява ваканция, сметка 0 401 50 000 „...

• Възстановява сумата на купувача при използване на онлайн касата

  Дебит 62.02 и Кредит 50.1, в момента ... ако възстановяването се извършва през онлайн касата? Организацията връща на купувача (абоната) ... 62.02 и Кредит 50.1, в момента ... Получени аванси "Кредит 50. Обосновка на позицията: Както е обяснено ... Инструкции за прилагане на сметкоплана за финансови и стопански дейности ... на полученото авансово плащане на купувача от касата в счетоводството е необходимо ... "Получени авансови" Кредит 50 - авансовата вноска (предоплата) на купувача се връща. ...

• Прилагане на задбалансови сметки

  339 Инструкция № 157н задбалансова сметка 04 "Дълг на неплатежоспособни длъжници" ... изменения на задбалансовата сметка 04 дългове на неплатежоспособни длъжници ... институции на съставното образувание на Руската федерация - от 50 000 до 500 000 рубли ... общински бюджетни институции- от 50 000 до 200 000 рубли ... сметката за операции с пари в брой, както и на касата ... на счетоводното лице. Освен това посочената сметка е предназначена за ... сметката на операции с пари в брой, както и от касата ...

• Данък върху доходите през 2017г. Разяснения на Министерството на финансите на Русия

  Изпълнението на сделки, извършени за сметка на целеви средства, след което ... преди данъкоплатеца се покрива със застрахователно обезщетение в рамките на определен ... размер на посочената лихва по разплащателната сметка (каса) на данъкоплатеца. Писмо от ... просроченото задължение следва да бъде покрито от застрахователната претенция. Следователно не ... собствеността на поне 50 процента вноска (акции) в ... организацията кредитор е повече от 50 процента, а делът на непрякото участие ...

• Счетоводство в хранителния магазин

  Които трябва да се водят на синтетични счетоводни сметки. Аналитично счетоводство се извършва на ... получено от аналитични сметки. Синтетичните сметки разпределят салдата по аналитичните сметки, съставлявайки счетоводството ... се отразява сумата на покупката. След изтегляне на касата и показанията от касата, касата ... и кредитни вписвания: Дебитна сметка 50, подсметка "Каса на организацията"; Кредитна сметка 90 "Продажби", подсметка ... "Приходи"; Дебитна сметка 90 "Продажби", подсметка ...

• Служителят закупи инструмента за своя сметка и донесе чека в счетоводството - как да направи покупка

  Производствената дейност на инструмента за своя сметка може да бъде организирана в реда, в който ... следния. В съответствие със Сметкоплана на финансово-стопанските дейности ... получената инвентаризация е предназначена за сметка 60 „Разплащания с ... запис: Дебит 73 Кредит 70 (50, 51) - погасява се задължението към ...: Организацията издава пари в брой от касата за отчитане на покупката на стоки ... безкасово плащане, са посочени данни за банкова сметка естествен човек, на която...

• Подаръци, дарения, спонсорство: как да отчетем данък печалба?

  Търговската организация дари 50 000 рубли на институцията. относно осъществяването на образователни... търговска организациядари 50 000 рубли на институцията. относно осъществяването на образователни ... твоите семеен бюджет, по банковата сметка на институцията. Не се допуска принуда ... трябва да се внасят средства по разплащателната сметка на учебното заведение. Всяка инициативна група ... препоръки от дарители (директно към разплащателната сметка (каса) на организацията или чрез агент ...

• Какво точно е свързано с разходите за развлечение?

  В случай, че разходите за развлечение се записват в сметки 26" Общи текущи разходи„Или... за продажба” в кореспонденция с фактури: 60 „Разплащания с доставчици... за организиране на хранене за делегати. Кореспонденция на сметките Сума, рубли Съдържание на операцията Дебит ... 71 "Разплащания с отговорни лица" 50 "Каса на организацията" 30 000,00 Издаване на ... разходи за развлечение Плащането от разплащателната сметка ще бъде отразено от записа: 76 подсметка "..." 51 "Разплащателна фактура" 10 000,00 Фактурата за транспортни услуги е платена ...

• Изчисления с отговорни лица

  510 задбалансова сметка 18 0 208 00 667 Възстановени от преразход в касата ... задбалансова сметка 18 Пример 1. На служител автономна институциякултури, издадени от касата ..., и неизразходвания остатък в размер на 50 рубли. депозирани на картата чрез ... задбалансова сметка 17 (код 510 KOSGU) 4 208 34 667 50 Кредитирани ... в личната сметка сумата, депозирана в ... 23 610 задбалансова сметка 18 (код 610 KOSGU) 50 * * * Да откроим основното ... по лица се поддържа по съответните аналитични сметки на сметка 0 208 00 000 с ...

• Данъчно отчитане на разходите за командировка в чужбина

  Чуждестранна валута се изплаща в размер на 50% от нормата на разходите за плащане на дневни ... получаването на пари от касовата сметка на организацията от сметката в чуждестранна валута и издаването им от ... x 68,5801 рубли / евро) 50 52 68 580,1 Издадени ... 68 , 5801 RUB / EUR) 71 50 68 580,1 25,09 ... x 69,0737 RUB / EUR) 50 71 6 907,37 Отразени ... 0) 0 70 RUB / 5 EUR 25.09.2017 г. ... евро x 68 рубли / евро) 50 71 6 800 Отразени разходи ... авансово плащане на служителя в рубли 71 50 70 000 25.09.2017 г. ... 825 Сумата, която не е изразходвано от отчетното лице е върнат на касата 50 71 8 ...

• Как да отразите в счетоводството изплащането на материална помощ на служител?

  Да припише изплащането на материална помощ към сметка 84 " Неразпределени печалби(... Инструкция за прилагане на сметкоплана за финансово-стопанските ... месечни преводи по сметка на синдикалната организация синдикални вноски без такса ... вноските се превеждат от работодателя в банката сметка на синдиката, открита с решение ... разходите на организацията се отразяват в сметка 84 „Неразпределена печалба (непокрита... 73 50 000 Платена материална помощот каса 73 50 50 000 ...

В статията ще разгледаме процедурата за отразяване на транзакции по сметка в счетоводството. 50

Сметка 50 "Каса" се използва от организации, в които се извършват разплащания в брой. Правилата, които такива организации, включително малки предприятия и индивидуални предприемачи, трябва да спазват, са установени от Инструкции на Банката на Русия 3210-U.

Сметка 50 е активна в счетоводството. Следователно дебитът показва разписката, а кредитът показва плащането и издаването на пари и парични документи в касата. Салдо по сметка 50 в края на отчетния период се показват в баланса на ред 1250.

Checkout, кой акаунт да изберете

Подсметките към сметка 50 се откриват в съответствие с препоръките в Инструкция 94н:

• 50-1, върху който се отразяват всички движения на пари в брой: постъпления от продажби, плащания на заплати, доставка в брой в банката и др. При извършване на разплащания в чуждестранна валута е необходимо да се организира анализ за всеки вид валута;
• 50-2 се използва при необходимост при наличие на операционни зали, тоест няколко отдалечени от главния офис касови апарати, в които получаването на пари за смяна се записва в книгата на касиера-оператора, а не в касова книга;
• 50-3 се използва за отчитане на парични документи в размер на разходите за тяхното закупуване, като за всеки вид документ се създава отделен аналитик.

Транзакции по сметка 50

Важно е да запомните максималната сума, установена от Инструкциите на Банката 3073-U:

• за разплащания между организации и физически лица (не индивидуални предприемачи) няма ограничения за сумата;
• разплащанията между организации и (или) индивидуални предприемачи се извършват в размер на не повече от 100 000 рубли. по един договор.

В съответствие с Писмо на Министерството на финансите № 63 от 08.03.1960 г., въз основа на единен сметкоплан (Инструкция 94н), единна формуляр за дневниксчетоводство, според което основните счетоводни регистри са дневници за поръчки. В тях в хронологичен ред се отразяват всички данни по сметката за избрания период, а общата сума се прехвърля в главната книга. Запазването им не е задължително.

Дневник-ордери за сметка 50 "Каса" е регистър за отчитане на всички касови операции във фирмата. Обикновено се шие в специализирани счетоводен софтуери се генерира автоматично въз основа на входа първични документи... Дневник-нареждане 1 за сметка 50 „Каса” е приложимо само за отразяване на кредитни транзакции по тази сметка.

Кандидатстват организации сметка 50 „Каса„Ако използват пари в брой в дейността си. Сметката е най-важна, ако приходите на организацията са в брой (предприятия за търговия и услуги).

Ако компанията не го направи парични постъпления, сметка 50 Каса се използва и за взаимни плащания в брой. Например заплатите на служителите не се прехвърлят на карти, а се издават в брой, отчетните средства се издават на ръка, заеми, дивиденти и т.н. се издават в брой.

Сметка 50 Касиерът е активен. Балансът се отразява в Актив: в раздел II Нетекущи активи, в ред „Парични средства и парични еквиваленти”.

Инструкция 50 броя

Инструкции за прилагане на финансово-стопанските дейности на организации в съответствие със Заповед от 31 октомври 2000 г. N 94n

Сметка 50 "Каса" е предназначена за обобщаване на информация за наличността и движението на средства в касите на организацията.

Подсметки могат да се открият за сметка 50 "Каса":

50-1 "Каса на организацията",

50-2 "Оперативна каса",

50-3 „Пасови документи” и др.

На подсметка 50-1 "Касиер на организацията"паричните средства се вземат предвид в касата на организацията. Когато дадена организация извършва касови операции с чуждестранна валута, тогава към сметка 50 „Каса” трябва да се открият подходящи подсметки за отделно отчитане на движението на всяка парична валута.

На подсметка 50-2 "Оперативна каса"отчита се наличността и движението на паричните средства в касите на стоковите офиси (кейове) и оперативни обекти, спирки, прелези на реки, кораби, билетни и багажни служби на пристанища (пристанища), гари, гишета за билети, билетни каси офиси на пощенски станции и др. Отваря се от организации (по-специално от транспортни и комуникационни организации), ако е необходимо.

На подсметка 50-3 Касови документисе вземат предвид пощенски марки, марки за държавно мито, менителници, платени самолетни билети и други парични документи. Касовите документи се осчетоводяват по сметка 50 „Каса” в размер на действителните разходи за придобиване. Аналитичното отчитане на паричните документи се извършва според техните видове.

С дебитсметка 50 "Каса" отразява получаването на средства и парични документи в касата на организацията.

На заемсметка 50 "Каса" отразява плащането на средства и издаването на касови документи от касата на организацията.

Типични осчетоводявания по сметка 50

С дебит на сметката

	Дебит	Кредит
Парични средства, депозирани от оперативната каса в главната	50	50
Получени пари от разплащателната сметка в касата	50	51
Получена валута от валутна сметка в касата	50	52
Средства, получени от специална банкова сметка в касата	50	55
Получени пари в брой на път за касата	50	57
Доставчикът върна надплатените от доставчика средства	50	60
Парите от купувача пристигнаха в касата	50	62
Получил аванс на касата от купувача	50	62-1
Парични средства, получени в касата по договор за краткосрочен заем	50	66
Парични средства, получени в касата по договор за дългосрочен заем	50	67
Неизползваните средства, издадени срещу отчета, са върнати	50	71
Служителят върна заема в касата на организацията	50	73-1
Служителят е обезщетил материални щети	50	73-2
Допринесе за Уставният капиталв брой в касата на организацията	50	75-1
Получено застрахователно обезщетениена касата на организацията	50	76-1
Постъпили са средства в касата за признато вземане	50	76-2
Парични средства, получени в касата срещу дължими дивиденти от участие в други организации или по споразумение за съвместно предприятие	50	76-3
Касиерът получава пари от клона, разпределени в отделен баланс	50	79-2
Парите пристигнаха на касата от централния офис	50	79-2
Паричните средства са постъпили в касата срещу дължимата печалба по договора доверително управлениеИмот	50	79-3
Получени пари в доверие	50	79-3
Постъпили са пари по сметка на касата по сметка на депозит по договор за съвместно предприятие	50	80
Получени пари за целево финансиране	50	86
Касиерът получава пари за продадените продукти (стоки, работи, услуги)	50	90-1
Парите са получили пари за продаденото друго имущество (неоперативни приходи)	50	91-1
Отразен паричен излишък, идентифициран в резултат на инвентаризация	50	91-1
Положителната курсова разлика за чуждестранна валута в брой се включва в други приходи	50	91-1
Парите са получили пари срещу разсрочени приходи	50	98-1
Парите са получили пари, получени безплатно	50	98-2

По кредитна сметка

Съдържанието на стопанската сделка	Дебит	Кредит
Средствата са внесени по разплащателната сметка от касата.	51	50
Валута е депозирана по валутната сметка от касата	52	50
Средствата са депозирани в специална банкова сметка от касата	55	50
Парични средства, изпратени чрез превод към контрагента	57	50
Акции, закупени срещу пари	58-1	50
Придобити дълг ценни книжаза пари в брой	58-2	50
Предоставен паричен заем	58-3	50
Дългът към доставчика е погасен	60	50
Авансово платено на доставчика от касата	60	50
Надвнесените от доставчика пари са върнати	62	50
Авансовото плащане от купувача се връща	62	50
Кредитът или лихвата по него се погасяват от касата	66	50
На служителите са издадени ваучери, заплащани от фондовете за социално осигуряване	69-1	50
Заплати (дивиденти), изплащани на служителите от касата	70	50
Парични средства, издадени на запис	71	50
Заем, предоставен на служител	73-1	50
Дивиденти, изплащани на учредителите от касата	75-2	50
Изплатена депозирана заплата	76-4	50
Закупени в брой от акционери собствени акции	81	50
Отрицателната курсова разлика за чуждестранна валута в брой се включва в други разходи	91-2	50
Установен недостиг в касата при инвентаризация	94	50

Синтетичната сметка 50 в счетоводството се използва за получаване на данни за паричните потоци. Използва се главно от търговски фирми при взаимодействие с купувачи и клиенти, от други предприятия се изисква да извършват вътрешни и външни сетълменти за различни цели. Нека да разберем в кои операции участва 50 счетоводна сметка - ще намерите публикациите по-долу.

Характеристики на сметка 50 "Каса"

Консолидирана сметка 50 в счетоводството се използва за получаване надеждна информацияза парични плащания на фирма или индивидуален предприемач с физически и юридически лица... В този случай участниците във взаимоотношенията включват както контрагенти трети страни, така и служители на организацията. Сред типичните парични транзакции по сметката. 50 са изброени:

• Приходи от продажба на стоки и материали, работи или услуги в брой.
• Издаване на суми на заплати, отчетни и други видове плащания на служителите в рамките на трудовото взаимодействие.
• Плащания за услуги, извършени с трети лица.
• Различни административни изчисления и др.

Типичните осчетоводявания по сметка 50 "Каса" се извършват по отношение на касови бележки, разпореждане, обръщение и вътрешно изместване... Задължителна регистрация на единна касова документация - ПКО, касов апарат, касова книга и др. Основни регистри синтетично счетоводствопо сметка 50 са дадени по-долу.

Сметка 50 "Каса" - подсметки:

• 50.1 - за отчитане на парични средства в касата на предприятието.
• 50.2 - за отчитане на парични средства в оперативни каси.
• 50.3 - паричните документи се отчитат по сметка 50 "Каса" при действителните разходи за закупуване на пощенски марки, предплатени самолетни билети, марки за държавно мито, марки за сметки и др. За всеки вид документ се открива отделна подсметка.
• 50.4 - за отчитане на парични средства в валутното бюро при извършване на външноикономическа дейност и изпращане на персонал в чуждестранни командировки. Допълнително могат да се откриват подсметки за всеки вид чуждестранна валута.

Резултатът 50 е активен или пасивен?

Ако анализирате сметка 50, става ясно, че увеличението на оборота настъпва по дебита на сметката, а намаляването - при заема. Следователно този акаунт е активен. Кореспонденция на сметка 50 се извършва при получаване на средства по дебита на сметката. 50 и кредита на сметки -,,, 76,, 52,,,,, 79,, 90, 99 и др.

Изхвърлянето се записва под кредитната сметка. 50 и дебита на съответните сметки - 70,,, 71, 76, 75, 73, 68,,, 52,, 57, 55, 80, 79, 99 и др.

Регистри по брой 50

Касовите апарати са не само еднородни формивходящи и разходни поръчки, касова книга и отчет на касата, но и счетоводни документи, които ви позволяват да получите максимално пълна информацияотносно паричния поток. На първо място, те включват:

• Балансът за сметка 50 е най-разпространеният пример за синтетичен счетоводен регистър за сметка 50, съдържащ данни за входящо/изходящо салдо и оборот за даден период.
• Дневник-ордера за сметка 50 - този регистър на аналитично счетоводство за сметка 50 се съставя според отчетите на касата. В този случай дневника за кредита на сметка 50 показва всички действителни плащания от касата с разбивка по съответни сметки.
• Извлечение по сметка 50 - извлечение № 1 се попълва към дневник-ордера № 1 за детайлизиране на извършените касови постъпления по дебитната сметка. 50, посочващ номера на касовия отчет, отдели и кореспонденция на сметки.
• Анализ на сметка 50 - използва се като консолидиран регистър за обороти за период (месец, десетилетие, тримесечие и др.) с посочване на общия оборот и входящо/изходящо салдо. Може да се направи детайлизиране по подконто и подсметки.

Анализ на сметка 50 - извадка:

Сметка 50 в счетоводството - записвания:

• D 50 K 90 - отразява получаването на пари от продажби на дребно.
• D 50 K 51 (52, 55) - пари в брой са изтеглени от сметката (валута, специална).
• D 50 K 60 - авансът, издаден преди това на доставчика, е върнат в брой.
• D 50 K 62 - купувачът плати в брой.
• D 50 K 66 (67) - се отразява получаването на заем в брой.
• D 50 K 71 - отговорно лицевърнал дълга на касата.
• D 50 K 73 - обезщетяват се вреди, причинени от виновния.
• D 50 K 75 - вноска на учредителя в брой.
• D 51, 52 K 50 - парите от касата са внесени по сметката (валута).
• D 70 K 50 - заплатата е издадена на персонала от касата.
• D 71 K 50 - пари в брой, издадени на служителя.
• D 66 (67) K 50 - заем или лихва, погасени в брой.
• D 94 K 50 - отразен е недостигът на парични средства, установен при инвентаризацията.

Заключение - разгледахме основните транзакции по сметка 50, чието типично приложение е регламентирано със Заповед № 94н от 31 октомври 2000 г.

Отчитане на средства (сметки 50, 51, 52, 55, 57). Правила за сетълмент за касови транзакции

Средствата на организацията са съвкупност от пари в касата, по банкови сетълмент, валутни, специални и депозитни сметки, в издадени акредитиви, чекови книжки, транзитни преводи и парични документи.

В хода на дейността си организациите непрекъснато провеждат взаимни парични разплащаниякакто в рамките на организацията (разплащания с персонал на заплати, с отговорни лица, с персонал за други операции) и извън него (разплащания с доставчици за закупени от тях продукти, с контрагенти за извършени работи и услуги, плащане на данъци, получаване на приходи за продадени продукти от купувачи и др.).

В съответствие със законодателството на Руската федерация плащанията между юридически лица, както и разплащанията с участието на граждани, занимаващи се с предприемаческа дейност, се извършват в брой и безналични плащания. В случаите, установени от законодателството на Руската федерация, сетълментите могат да се извършват в чуждестранна валута.

Основната форма на парични разплащания е безкасовата, извършва се чрез прехвърляне на пари от сметката на платеца към сметката на продавача. Всичко безкасови плащанияизвършва се чрез банка или чрез друга кредитна институция, като има правомощия (лиценз) за това.

Сметка 50 "Каса"

Сметка 50 "Каса" е предназначена за обобщаване на информация за наличността и движението на средства в касите на организацията.

Подсметки могат да се открият за сметка 50 "Каса":

50-1 "Каса на организацията",

50-2 "Оперативна каса",

50-3 „Пасови документи” и др.

По подсметка 50-1 "Каса на организацията" средствата се отчитат в касата на организацията. Когато дадена организация извършва касови операции с чуждестранна валута, тогава към сметка 50 „Каса” трябва да се открият подходящи подсметки за отделно отчитане на движението на всяка парична валута.

Подсметка 50-2 "Оперативна каса" отчита наличието и движението на средства в касите на стоковите офиси (пристанища) и оперативни обекти, пунктове за спиране, прелези на реки, кораби, билетни и багажни служби на пристанища (пристанища), гари, офиси за съхранение на билети, билетни каси, пощенски станции и др. Отваря се от организации (по-специално от транспортни и комуникационни организации), ако е необходимо.

На подсметка 50-3 "Парични документи", пощенски марки, марки за държавно мито, марки за сметки, платени самолетни билети и други парични документи се вземат предвид в касата на организацията. Касовите документи се осчетоводяват по сметка 50 „Каса” в размер на действителните разходи за придобиване. Аналитичното отчитане на паричните документи се извършва според техните видове.

Дебитът на сметка 50 "Каса" отразява получаването на средства и парични документи в касата на организацията. Кредитът на сметка 50 "Каса" отразява плащането на средства и издаването на касови документи от касата на организацията.

Сметка 51 "Разчетни сметки"

Сметка 51 "Разчетни сметки" е предназначена за обобщаване на информация за наличността и движението на парични средства в чуждестранна валута Руска федерацияпо сетълмент сметки на организацията, открити в кредитни институции.

Дебитът на сметка 51 "Сметки за сетълмент" отразява получаването на средства по разплащателните сметки на организацията. Кредитът на сметка 51 "Сметки за сетълмент" отразява отписването на средства от разплащателните сметки на организацията. Суми, погрешно приписани за кредитиране или дебитиране на разплащателната сметка на организацията и открити при проверка на извлечения кредитна институция, се отразяват по сметка 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори" (подсметка "Разплащания по искове").

Транзакциите по разплащателната сметка се отразяват в счетоводните регистри въз основа на извлечения на кредитната институция по разплащателната сметка и приложените към тях документи за сетълмент в брой.

За всяка сметка за сетълмент се води аналитично счетоводство за сметка 51 "Разчетни сметки".

Сметка 52 "Валутни сметки"

Сметка 52 "Валутни сметки" е предназначена за обобщаване на информация за наличността и движението на средства в чуждестранни валутипо сметки в чуждестранна валута на организацията, открити в кредитни институции на територията на Руската федерация и в чужбина.

Дебитът на сметка 52 "Валутни сметки" отразява получаването на средства по валутните сметки на организацията. Кредитът на сметка 52 "Валутни сметки" отразява отписването на средства от валутните сметки на организацията. Сумите, погрешно приписани за кредитиране или дебитиране на сметки в чуждестранна валута на организацията и открити при проверка на извлеченията на кредитната организация, се отразяват в сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“ (подсметка „Разплащания по вземания“).

Транзакциите по сметки в чуждестранна валута се отразяват в счетоводните регистри въз основа на отчети на кредитната институция и приложените към тях документи за сетълмент в брой.

Подсметките могат да се открият към сметка 52 "Валутни сметки":

52-1 "Валутни сметки в страната",

52-2 „Валутни сметки в чужбина”.

Аналитично счетоводство за сметка 52 "Валутни сметки" се води за всяка сметка, открита за съхранение на парични средства във валута.

Сметка 55" Специални сметкив банките"

касово счетоводство наличност

Сметка 55 "Специални сметки в банки" е предназначена за обобщаване на информация за наличността и движението на средства във валутата на Руската федерация и чуждестранни валути, намиращи се на територията на Руската федерация и в чужбина в акредитиви, чекови книжки, други платежни документи (с изключение на записи на заповед), по разплащателни, специални и други специални сметки, както и за движението на средствата за целево финансиране в частта от тях, която подлежи на разделно съхранение.

Подсметки могат да се открият към сметка 55 „Специални сметки в банки“:

55-1 „Акредитиви”;

55-2 „Чекови книжки”;

55-3 "Депозитни сметки" и др.

По подсметка 55-1 „Акредитиви” се отчита движението на средствата по акредитиви.

Кредитирането на средства по акредитиви се отразява в дебита на сметка 55 "Специални сметки в банки" и кредита на сметки 51 "Разплащателни сметки", 52 "Валутни сметки", 66 "Разплащания по краткосрочни заемии заеми“ и други подобни сметки.

Средствата по акредитиви, приети по сметка 55 "Специални сметки в банки", се отписват, когато се използват (според извлеченията на кредитната институция), като правило, в дебита на сметка 60 "Разплащания с доставчици и контрагенти" . Неизползваните средства по акредитиви след възстановяване от кредитната институция по сметката, от която са преведени, се отразяват в кредита на сметка 55 „Специални сметки в банки” в кореспонденция със сметка 51 „Разплащателни сметки” или 52 „Валутни сметки” .

Аналитично счетоводство за подсметка 55-1 "Акредитиви" се поддържа за всеки акредитив, издаден от организацията.

По подсметка 55-2 „Чекови книжки” се отчита движението на средства в чекови книжки.

Депозирането на средства при издаване на чекови книжки се отразява в дебита на сметка 55 "Специални сметки в банки" и кредита на сметки 51 "Разплащателни сметки", 52 "Валутни сметки", 66 "Разплащания по краткосрочни заеми и заеми" и други подобни сметки. Получените от кредитната институция суми по чековите книжки се отписват при изплащане на чековете, издадени от организацията, т.е. в размерите на погасяването на представените й от кредитната институция чекове (според извлеченията на кредитната институция), от кредита на сметка 55 „Специални сметки в банки“ към дебита на сметки за счетоводни разплащания (76 „ Разплащания с различни длъжници и кредитори“ и др.). Сумите по издадени, но неплатени от кредитна институция (непредставени за плащане) чекове остават по сметка 55 „Специални сметки в банки”; салдото по подсметка 55-2 "Чекови книжки" трябва да съответства на салдото в извлечението на кредитната институция. Сумите по чековете, върнати на кредитната организация (оставащи неизползвани) се отразяват в кредита на сметка 55 "Специални сметки в банки" в кореспонденция със сметка 51 "Разчетни сметки" или 52 "Валутни сметки".

За всяка получена чекова книжка се води аналитично счетоводство за подсметка 55-2 „Чекови книжки”.

На подсметка 55-3 "Депозитни сметки" се отчита движението на средствата, инвестирани от организацията в банкови и други депозити.

Прехвърлянето на средства към депозити се отразява от организацията по дебита на сметка 55 "Специални сметки в банки" в кореспонденция със сметка 51 "Разплащателни сметки" или 52 "Валутни сметки". Когато кредитна институция върне сумата на депозитите, в счетоводството на организацията се извършват обратни записвания.

За всеки депозит се води аналитично счетоводство за подсметка 55-3 „Депозитни сметки”.

По отделни подсметки, открити към сметка 55 "Специални сметки в банки", се отчита движението на средствата от целево финансиране, съхранявани отделно в кредитна институция. По-специално кандидатите бюджетни средства, средства за финансиране капиталови инвестициинатрупани и изразходвани от организацията от отделна сметка и др.

Клонове, представителства и други структурни звенаорганизации, разпределени в отделен баланс, които имат открити разплащателни сметки в кредитни институции за извършване на текущи разходи (заплати, отделни стопански разходи, командировъчни суми и др.), отразяват в отделна подсметка към сметка 55 "Специални сметки в банки" движението на тези средства.

Наличието и движението на парични средства в чуждестранна валута се отчитат по сметка 55 "Специални сметки в банки" отделно. Изграждането на аналитично счетоводство за тази сметка трябва да осигури възможност за получаване на данни за наличността и движението на средства по акредитиви, чекови книжки, депозити и др. на територията на Руската федерация и в чужбина.

Сметка 57 „Транзитни преводи“

Сметка 57 "Транзитни преводи" е предназначена за обобщаване на информация за движението на средства (преводи) във валутата на Руската федерация и чуждестранни валути при транзит, т.е. парични суми (главно приходи от продажба на стоки на организации, занимаващи се с търговска дейност), депозирани в касите на кредитни институции, спестовни банки или каси на пощенски станции, които да бъдат кредитирани по сетълмент или друга сметка на организацията, но не все пак кредитиран за предвидената цел.

Основата за отчитане по сметка 57 "Транзитни преводи" (например при доставка на постъпления от продажба) са разписки от кредитна институция, спестовна каса, пощенска станция, копия от придружаващи извлечения за доставка на постъпления за колекционери и др.

Движението на средства (преводи) в чуждестранна валута се отчита по сметка 57 "Транзитни преводи" отделно.