≡×МЕНЮ

• Връзка
• руски стандарт
• Интернет банки
• търговия
• Организацията

Обслужващ фирмен бюджет ексел мостра. Анализ на бюджета на дружеството на инвестиционния фонд

Онзи ден се обърна към мен човек, който ме помоли да му помогна да състави BDDS и BDR или по-скоро да ми каже как се съставя BDDS и BDR. Съдържанието на статията ще бъде както следва:основни понятия, структура на бюджета, пример за бюджет в Excel ( готова за изтегляне обвивка за компилиране на BDDS и BDR).

Първо, нека разберем тези съкращения.

BDDS- бюджет на паричния поток.

BDR -бюджет на приходите и разходите.

Разликите между BDDS и BDR не са големи. Като цяло BDDS е по-подробна версия на BDR. В повечето случаи организациите поддържат само BDDS. Този бюджет се изготвя ежемесечно за един месец предварително, за да се планират приходите и разходите на организацията. След одобрение на бюджета се съставя график за плащане. Бюджетът на паричния поток се изготвя основно в excel.

Е, добре, няма да пиша много умни думи, но ще напиша всичко по случая.

Структурата на BDDS (на примера на производствено предприятие):

1. Доходна част- е посочена цялата печеливша част от предприятието

1.1. Приходи от основни (оперативни) дейности

1.2. Инвестиционен доход

2. Консумативна част- посочва се цялата разходна част на организацията

2.1. Производствени разходи - разходи, пряко свързани с производствения процес

2.2. Конвенционално фиксирани разходи - разходи, разпределени към себестойността на производството за общото количество произведени продукти

2.3. Данъци и такси

3. Инвестиции

4. Баланс- разликата между приходите и разходите

Всяка от горните позиции от бюджета на паричния поток може да включва много позиции на разходите, всичко зависи от дейностите, които организацията извършва.

Както можете да видите, няма нищо трудно в бюджетирането. Можете да изтеглите готова обвивка за съставяне на бюджет на организация (BDDS) в excel с всички посочени формули на линка по-долу.

Ръководителят на малък бизнес може да управлява бюджета сам. ПРОВЕРЕНО! Ако се занимавате с управление на бюджета редовно, поне веднъж или два пъти седмично, тогава започвате да „усещате“ своята предприемчивост и като резултат умело балансирате между дискретност и бизнес вълнение.

Така че бюджетът. Бюджетът обикновено се изисква в три случая:
1. Вие сте студент и имате нужда от класически BDDS.
2. Вземете заем от банка, имате нужда от план за приходи и разходи и прогноза за паричния поток.
3. Имате истински бизнес и искате да печелите повече, да харчите по-малко, докато винаги вижте пълната финансова картина.

Това са различни бюджети. За да не измъчваме очакванията на студенти и кредитополучатели, даваме линк към първите два бюджета. Изтегли. И ние самите ще отидем по-далеч. Истинският бизнес е много по-интересен.

Изтеглете класическия бюджет за паричен поток. Проба.

Изтеглете план за приходи и разходи, прогноза за паричния поток. Проба.

Ще се опитаме да подходим към такъв важен въпрос като изучаването на процеса на бюджетиране по старомоден начин. Така че уставът на института Смолни настойчиво изискваше „децата винаги да имат вид на енергични, весели, доволни и„ свободни действия на душата. „Следователно беше заповядано изобщо да не се правят предмети на скука, скръб и отвращение от науките, но за улесняване на усвояването на знания по всякакъв начин.извадка от бюджета на паричните потоци за реален бизнес (наричан по-долу „бюджет“) За разлика от бюджета за приходи и разходи, този инструмент не се фокусира върху прогнозната печалба, а върху способността да се контролира практически паричния поток.

Изтеглете бюджет на паричния поток за реален бизнес. Проба.

Този бюджет е подходящ за малко производствено предприятие, предприятие, занимаващо се с търговия на едро или строително-монтажни работи. Такъв е случаят, когато приходите и разходите се управляват най-добре чрез поръчки или проекти.

Бюджетът се изпълнява в електронни таблици на Excel. Той е лесен за работа и не изисква специални познания по информационни технологии. Всички изчисления се базират на формулата SUMIFS и функцията Data Check. Файлът включва два основни листа: лист "Бюджет на паричния поток" и лист "Регистър на плащанията".

Листът "Бюджет на паричния поток" включва клетки с формули (оцветени) с данни за действителноразписки и разходи и празни клетки (бели) за планираноданни.

Трябва да започнете да работите с бюджета на паричния поток от листа „Бюджет на паричния поток“. В колона "Проект" е необходимо да се въвеждат данни за поръчки или проекти. Можете да коригирате разходните позиции в разделите „Фиксирани разходи“, „Финансови“, „Инвестиции“, да добавите, като копирате реда от секцията „Проект“.

След това трябва да попълните колоните с планираните данни, докато плащанията за стоки и материали, услуги и др. за проекти трябва да бъдат отбелязани със знак минус.

Сега в реда „Стартиране на банката“ ясно се виждат пропуски в парите (отрицателни стойности).

Преминаваме към Лист "Регистър на плащанията". В регистъра на плащанията можете да въвеждате документи, планирани за плащане на два етапа.

За да могат действителните данни за постъпленията да бъдат правилно отразени в Таблица „Бюджет на паричния поток“, трябва не само да изберете „Проект“,

но и в графа „Вид разходи” изберете „Плащане от клиента”. Сумата на разписката трябва да бъде въведена със знак минус.

По същия начин, когато плащате за стоки, материали, услуги, които могат да бъдат директно приписани на проекта, трябва не само да изберете „Проект“, но и в колоната „Вид разходи“ да изберете „Плащане към доставчика“.

Името на позициите на общите бизнес разходи може да бъде променено, но за това трябва да отидете в Таблица „Бюджет на паричния поток“.

Можете да работите с няколко разплащателни сметки, каса, отчетни суми, като имената на банките могат да се променят в редове 5-15, а в колоната "Салдо" въведете първоначалните входящи салда.

По-добре е да започнете работа по осчетоводяване на действителни плащания, като сравните текущото салдо в таблицата с началното салдо на банковото извлечение. По същия начин завършете работата, като я сравните с изходящия баланс на банковото извлечение. Това е добър навик, той ви позволява да се контролирате.

И така, бюджетът е готов. След седмица работа, процесът на въвеждане на действителни данни и коригиране на планираните ще отнеме много малко време. И можете напълно да се съсредоточите върху развитието на бизнеса си, привличането на нови клиенти, увеличаването на продажбите и други важни и полезни неща.

Такъв бюджет върви добре с удобен Разписание по проект и категория служителии е лесно да се адаптира за целите Отделно счетоводство за държавна отбранителна поръчка.

Бюджетът може да бъде първата стъпка в овладяването на умения за разработване на финансова стратегия. След като проникнете в спецификата на бизнеса, след като сте подредили всички разходи, можете лесно да преминете към по-сериозни аналитични процедури. Така с помощта на услугата "Финанси в юмрук" можете да рисувате прецизни действия, които ще помогнат за решаване на бизнес проблеми, намаляване на разходите, увеличаване на печалбите и доходите ви.

Бюджетирането като управленска технология се характеризира с това, че практически всички подразделения на предприятието участват в него (и много активно). Това налага специални изисквания към платформата за автоматизация на бюджетиране: тя трябва да притежава такива качества като простота, гъвкавост, гъвкавост, защита от грешки на потребителите и др. В същото време той трябва да бъде интегриран със системата за управленско счетоводство и системата на касата, така че контролната и аналитичната функция на бюджетите също да се реализира на необходимото ниво. За щастие, използването на Excel ви позволява да организирате бюджетиране по този начин и без ненужни разходи за труд и финансови разходи. Как да постигнем този резултат - ще ви разкажем на нашия уебинар.

Използването на Excel като платформа за автоматизация на бюджетирането изглежда дори по-оправдано от автоматизацията на управленското счетоводство и отчитане. Excel всъщност е идеална платформа за бюджетиране поради факта, че е много лесно да се персонализира към спецификата на почти всяко предприятие, независимо от неговата индустрия, размер и организационна структура. На уебинара лекторът ще разгледа основните подходи към автоматизацията на бюджетирането, които могат да бъдат приложени в почти всяка компания. Ето основните теми за обсъждане на уебинара:

• Как да организирате процеса на автоматизиране на бюджетиране с помощта на Excel
• Как да формираме бюджетите на Централния федерален окръг и да организираме обмен с ръководителите на Централния федерален окръг
• Как да консолидирате бюджетите на Централния федерален окръг в бюджета на компанията
• Как да съставите бюджет за планиране на сценарии
• Как да организираме съхранението на различни версии на бюджета
• Как се формира BDDS, BDR и планов баланс
• Как да свържете бюджетите с управленското счетоводство
• Как да организираме план-факт анализ на изпълнението на бюджета

Можете да се регистрирате за участие в уебинара на страницата на уебинара на сайта на сп. „Финансов директор”.

Материали за уебинара:

Отговори на въпроси от участниците в уебинара

въпрос:Можете ли да организирате всичко с централни таблици?

Отговор:Теоретично е възможно, но централните маси имат твърда структура, така че моделът, изграден на тяхна основа, ще има ограничена функционалност. Използването на функцията SUMIFS дава повече гъвкавост и функционалност на модела за бюджетиране и счетоводство

въпрос:Как да изградим бюджет за продажби в малки производствени предприятия, когато компанията работи по поръчки и е трудно да ги предвидим за една година? Информацията за поръчката е налична само в рамките на 1-3 месеца. Какви съвети?

Отговор:Бих разчитал на статистика от миналата година, коригирана с действителния ръст на продажбите, постигнат през първите 2-3 месеца на тази година спрямо същия период на миналата година. Не е необходимо да се стремим да изградим бюджет само на базата на 100% информация за бъдещите продажби, в бюджета трябва да има елемент на прогнозиране, базиран на екстраполация на наблюдаваните тенденции.

въпрос:Как може да се приложи система за бюджетиране на дребно?

Отговор:От гледна точка на бюджетирането търговията на дребно не се различава фундаментално от другите индустрии, основният й нюанс е липсата на ясно идентифицирани купувачи, търговията на дребно работи с безлична маса от хора. Следователно продажбите трябва да бъдат бюджетни не в контекста на клиентите, а в контекста на продуктови групи и точки на продажба. Иначе всичко е стандартно.

въпрос:Как се вписват данните в консолидирания регистър? Къде е връзката?

Отговор:Данните се зареждат в обобщения регистър на планираните транзакции с помощта на макроса UpdateRegistry. На ръка се попълват само регистрите на Централния федерален окръг.

въпрос:Можете ли да изясните въпросите за трансферното ценообразуване между отделите в предприятието? Кой ще бъде изложен на услугите на специалистите от планово-икономическия отдел, от кого ще се получават доходите?

Отговор:Целият централен федерален окръг по такава схема трябва да финансира разходите за административния и управленския апарат, който включва плановия и икономическия отдел, чрез закупуването на услугите му.

въпрос:Кой редактира бюджета: може ли финансовият отдел или член на отдела да направи промените сам?

Отговор:Бюджетът на CFD се редактира от самия CFD. В процеса на съгласуване на бюджета на Централния федерален окръг той може да бъде коригиран както от назначения служител на Централния федерален окръг, така и от служителите на финансовия отдел, зависи от това как напишете тази процедура в правилника за бюджетиране.

въпрос:И как виждате кой е направил промяната?

Отговор:Това не може да се направи с помощта на стандартни инструменти на Excel, въпреки че е възможно да се организира оторизация на потребителя с помощта на макроси. Не виждам обаче голям смисъл в това, тъй като при правилната организация на процеса на бюджетиране винаги е ясно кой е формирал и коригирал бюджета, тъй като на всеки етап от този процес трябва да се разпредели конкретно отговорно лице.

въпрос:Как можете да организирате корекции на бюджета през цялата година? В същото време в тези месеци, когато няма корекция, се показват оригиналните данни.

Отговор:Чрез инструмента за управление на версиите, който беше разгледан подробно в уебинара. Ето защо този инструмент беше внедрен.

въпрос:Фактът само ръчно изкован ли е и след това сведен до файл с планирани данни?

Отговор:Фактът не се изчуква ръчно, а се зарежда от 1C с помощта на програма за изтегляне, чиято работа беше обсъдена подробно на уебинар за автоматизацията на управленското счетоводство и отчитане в Excel. Освен това, както правилно отбелязахте, тези данни се сравняват с плана.

въпрос:Възможно ли е да се вземе предвид версията на бюджета при анализа на план-факт?

Отговор:Разбира се, за да направите това, е достатъчно леко да коригирате формулата SUMIFS в работния лист Plan-Actual, така че да извлича данни за версии на плана.

въпрос:Как да проследявате промените всеки ден в рамките на план-факт? Всичко на ръка ли е?

Отговор:Не, можете да направите лист "План-факт", разбит не по месеци, както е показано в примера, а по седмици или дори по дни. Това се постига с минимални корекции на функцията SUMIFS.

въпрос:Как се свързват/завършват BDDS и BDR CFD?

Отговор:В регистъра на планираните операции на Централния федерален окръг трябва да предоставите две полета "Дата на начисляване" и "Дата на плащане". Това ще даде възможност в рамките на един регистър да се регистрират транзакции както за BDDS, така и за BDR.

въпрос:Колко данни може да издържи Excel, за да не замръзне?

Отговор: Excel лесно обработва десетки хиляди транзакции в регистрите, така че в реалната работа е много трудно да се сблъскате с някакви ограничения по отношение на количеството обработвани данни (особено в бюджетни модели).

въпрос:Как се попълват зависими позиции от различни CFD? Да кажем, че транспортните разходи зависят от приходите. Приходите и транспортните разходи се управляват от различни централни федерални окръга.

Отговор:За да направите това, трябва да изградите финансов модел на компанията и да напишете в него всички връзки между такива елементи. Ще говорим за изграждането на финансови модели в Excel на третия уебинар от поредицата. Заповядайте, ще бъде интересно.

въпрос:Подходът е добър, но неудобен за истинско планиране. Тези. ВЕЧЕ трябва да ЗНАЕМ кои номера да впишем в регистъра. И често трябва да изградите тенденция, да вземете разходите като процент от нещо и т.н. докато? Често използвах модели на сгради със затворени листове, но отворени клетки за въвеждане. Какво мислиш?

Отговор:Бъркате моделирането и бюджетирането. Бюджетът е нормативен документ, но това не означава, че не можете да използвате данните, изчислени във финансовите модели, за да го попълните. Ще говорим за финансово моделиране на третия уебинар в края на април.

въпрос:Как да импортирам действителни транзакции от 1C в Excel за анализ на дисперсията?

Отговор:С помощта на програма за изтегляне, чиято работа беше демонстрирана на първия уебинар от поредицата, посветена на управленското счетоводство и отчитане. Съветвам ви да прегледате отново този уебинар.

въпрос:Фактът разтоварен ли е от ERP системата или се стартира ръчно?

Отговор:И двата варианта имат право да съществуват, но, разбира се, е по-ефективно да се разтовари фактът с помощта на автоматизирана процедура. На първия уебинар беше демонстриран пример за изтегляне. - При добавяне на нов CFD, споразумение, акаунт или друг анализ трябва ли да се пренаписва макроса? Не, макросът не влиза в анализа, той просто копира редовете. Просто се уверете, че броят на копираните колони на системния регистър е правилен.

въпрос:Как да получите зелени и червени триъгълници, моля, обяснете отново.

Отговор:Изберете диапазона от клетки, в който искате да използвате тези икони, след което извикайте командата на менюто Начало / Условно форматиране / Управление на правилата, в диалоговия прозорец, който се отваря, щракнете върху бутона Създаване на правило, след това изберете стила за форматиране Набори икони, изберете конкретен икони в полето "Стил на икона" (в допълнение към триъгълници, можете да използвате кръгове, стрелки, ромби, кръстове, нули и т.н.) и задайте специфични числови диапазони, съответстващи на всяка икона.

въпрос:Трябва ли разходите за труд на служителите на Централния федерален окръг да фигурират в бюджета на този Централен федерален окръг?

Отговор:Зависи как решите да продължите. Според мен всички разходи за труд за всички отдели трябва да са в бюджета на финансовия отдел или отдела за персонал.

въпрос:Каква е ролята на колоната "Статус"?

Отговор:Тази колона е необходима, за да може в регистъра на действителните транзакции да се записват транзакции, които само се планират да бъдат извършени. Същността на колоната е, че само транзакциите със статус „Факт“ се включват в управленската отчетност, останалите се използват за планиране и съгласуване на бъдещи плащания (както и за наблюдение на съответствието им с бюджета).

въпрос:Какво ще кажете за многопотребителската работа, когато използвате този модел?

Отговор:Този модел върши отлична работа с многопотребителска работа, за това са създадени много файлове, всеки от които отговаря на отделен CFD. Ако всички бюджети бяха направени от един човек, тогава не би било необходимо да се прави отделен файл за всеки CFD.

Пример за бюджет на паричния поток в Excel, с който можете бързо да управлявате ликвидността и да прогнозирате касов дефицит на компанията. Източник на информация е бюджетът на приходите и разходите.

За да разбера дали компанията ми има достатъчно пари за останалата част от тримесечието, използвам лесен бюджет за парични потоци. По-нататък ще анализираме пример в Excel.

Изграждам бюджета на паричните потоци косвено въз основа на бюджета на приходите и разходите (BDR), като добавям няколко ключови индикатора. Използвам индиректния метод. Моят подход се различава по два начина. Първо, аз не формирам пълен BDDS, а само за тези елементи, които се променят значително. За класическия индиректен метод е необходим планиран баланс. Как да го направите, този метод не разглежда. Следователно вторият момент е, че изчислявам необходимите балансови позиции чрез оборота. В същото време използвам BDR като източник на информация. След това ще опиша последователността на формиране на бюджет за "лек" паричен поток и ще разгледам пример в Excel.

Как се формира бюджетът на паричния поток

BDDS може да се събира по два метода: директен и непряк. Същността на първия е да се изчислят всички планирани входящи и изходящи потоци на средства въз основа на записите на компанията, тоест този подход налага непрекъснато счетоводство, поради което е трудоемък. Вторият метод ви позволява да събирате BDDS чрез BDRи баланс.

Класическото изграждане на бюджета на паричния поток по индиректния метод се извършва в четири стъпки.

Стъпка 1. Според отчетните данни (Формуляр 2 „Отчет за приходите и разходите“) се определя нетната печалба на дружеството.

Стъпка 2. Към нетната печалба се добавят сумите от разходни позиции, които реално не предизвикват паричен поток (амортизация, ако има резерви за загуби, отпуски и др.). По правило амортизацията и резервите не се подчертават в отделни редове в отчета за доходите, техните стойности се определят от обясненията на тези отчетни позиции.

Стъпка 3. Изваждане (добавяне) на всички увеличения (намаления), възникнали в позициите на текущите активи, с изключение на позицията "Парични средства".

Стъпка 4. Всички увеличения (намаления), възникнали в позиции на краткосрочни задължения, които не изискват лихвени плащания, се добавят (изваждат).

Определяне на нетната печалба

Първо, описвам паричния поток в три раздела: поток от оперативни дейности, инвестиции и финанси. В същото време разделите на бюджета на „лесния“ паричен поток няма да съдържат всички статии на класическия косвен метод. Така например разделът „Оперативна дейност“ се състои от позициите: „Нетна печалба“, „Непарични корекции (амортизация)“, „Промяна в оборотния капитал“; "Инвестиционна дейност" съдържа една позиция - "Инвестиции"; „Финансова дейност” също се състои от една единствена позиция „Кредити и кредити”. Редът "Кредити и кредити" ще отразява размера на получените заеми и кредити, както и тяхното погасяване. Също така, използвайки този ред, определям бъдещата нужда на компанията от средства, които са необходими за покриване на паричните празноти (всички изчисления, както и пример за бюджет на паричния поток в Excel, могат да бъдат изтеглени от връзката в края на статията ).

Формирането на „лесен” касов бюджет по косвен метод започва с оперативни дейности. За да изчислите паричния поток, имате нужда от данни: нетен доход, непарични корекции и промени в оборотния капитал. Вземам индикатора за нетна печалба от BDR (Таблица 1). Непаричните корекции са всички разходи и приходи, които не предполагат изходящи и входящи парични потоци. Отчитам само амортизацията. Останалите непарични транзакции (резерви за загуби, ваканции, нетиране) се отразяват както в BDR, така и в баланса и при изчисляване на паричния поток през BDR и салдото върху тях ще се получи нулев резултат. Затова не ги включвам в изчисленията.

Таблица 1. Форма на отчета за BDR, руб.

				август 2015 г	септември 2015 г	октомври 2015 г	ноември 2015 г	декември 2015 г
Изпълнение
Себестойна цена
Маржин печалба
заплата
Маркетинг
Фиксирани цени
Амортизация
Интерес
Данък общ доход
Чиста печалба

Изчисляване на промените в оборотния капитал

Изчисляване на оборотни средства въз основа на действителни данни.Всяко планиране изисква отправна точка – това, което вече знаем, тоест факт. Затова първо анализирам факта. Вземам данните от баланса. След това започвам да планирам. Изчислявам стойността на оборотния капитал по опростен формула за нетен оборотен капитал ... Не вземам тези активи и пасиви, които не са съществено свързани с оперативната дейност, което означава, че имат малък ефект върху стойността му:

OK = Zap + DZ + DS - KZ (1)

където ОК - оборотен капитал;

Зап - запаси, включително незавършено производство и запаси от готова продукция;

ДЗ - вземания;

DS - парични средства и парични еквиваленти;

KZ - задължения.

Имайте предвид, че всеки термин може да бъде разложен на съставните му части. Например запаси - за запаси от суровини, готови продукти и незавършено производство. Но, като правило, съставните части се държат идентично с агрегата. Следователно, определете стойността на това разделяне, за да не усложнявате изчисленията. В този пример няма да разделям. Ако дейността не е свързана с пари в брой и събиране, няма пари в транзит, тогава парите в брой могат да бъдат изключени от формулата (при изчисляване на стойностите на оборота в примера, парите в брой се изключват, тъй като тяхната стойност е незначителна. - Бележка на автора.).

Таблица 2. Баланс, разтриване.

			август 2015 г	септември 2015 г
Дълготрайни активи
Дълготрайни активи и нематериални активи
Други активи
Текущи активи
Вземания
Пари в брой
ОБЩАТА СУМА НА АКТИВИТЕ
Уставният капитал
Неразпределени печалби
дългосрочни задължения
Привлечени средства
Краткосрочни задължения
Задължения
ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ

Подменям данните от баланса във формула (1) (виж Таблица 2 на стр. 48). В резултат на това получавам действителните стойности на оборотния капитал за всеки месец от III тримесечие:

ОК 15 юли = 684 289 + 764 136 - 51 200 = 1397 225;

ОК 15 август = 705 052 + 712 842 - 53 215 = 1 364 679;

ОК 15 септември = 924 126 + 798 321 - 54 987 = 1 667 460.

Определяне на оборота.Разкривам зависимостта на оборотния капитал от промените в дейността на фирмата. За да направя това, го представям в дни на оборот според формулата:

ОК = Zdn. × SS.ден. + DZdn. × Реален среден ден × 1,18 DSdn. × Реален среден ден - KZdn. × SS.ден. × 1,18 (2)

където Zdn. - оборот на материалните запаси в дни;

SS сряда дни. - средната дневна цена, тоест цената за периода, разделена на броя на дните в периода;

ДЗдн. - оборот на вземания в дни;

Истински среден ден - среднодневни продажби, т.е. продажби за периода, разделени на броя на дните в периода;

DSdn. - оборотът на паричните средства и паричните еквиваленти в дни;

KZdn. - дължими сметки.

1.18 - корекция за ставката на ДДС. Ако трябва да приложите различни ставки на ДДС, използвайте среднопретеглената ставка на ДДС във вашите формули.

Пример

Ние купуваме суровини в размер на 150 милиона рубли, ДДС отгоре. От тях 30 на сто суровини с ДДС (10%), останалите 70 на сто - с ДДС (18%). Нека изчислим среднопретеглената ставка на ДДС.

1. 150 милиона рубли × 30% = 45 милиона рубли - определяме обема на закупените от компанията суровини, включително ДДС (10%);

2. 45 милиона рубли × 10/100 = 4,5 милиона рубли - определяме размера на ДДС (10%);

3,150 милиона рубли - 45 милиона рубли = 105 милиона рубли - обемът на суровините с ДДС (18%);

4,15 милиона рубли × 18/100 = 18,9 милиона рубли - сумата на ДДС (18%);

5. 4,5 милиона рубли + 18,9 милиона рубли = 23,4 милиона рубли - общата сума на ДДС;

6.23.4 × 100/150 = 15.6 процента - среднопретеглената ставка на ДДС.

Във формула (2) интерес представляват стойностите на Zdn., DZdn., DSdn., KZdn. Те са необходими за изчисляване на оборотния капитал за бъдещия период (IV тримесечие на 2015 г.) въз основа на данните за действителния период (III тримесечие на 2015 г.). Изчислявам тези стойности с помощта на формулите:

Сега ще направя калкулация за реалните и планираните периоди. Ще взема данните от BDR (Таблица 1) и баланса (Таблица 2):

Истински среден ден 15 юли = Изпълнение за 15 юли (Таблица 1) / 31 = 10 295 478/31 = 332 112;

SS сряда дни. 15 юли = Разход на 15 юли (Таблица 1) / 31 = 5 683 774/31 = 183 348;

Zdn. 15 юли = Зап 15 юли (Таблица 2) / SS.ср. 15 юли = 684 289/183 348 = 3,7;

ДЗдн. 15 юли = DZ 15 юли (Таблица 2) / (Реални средни дни юли 15 × 1,18) = 764 136 / (332 112 × 1,18) = 1,9;

KZdn. 15 юли = KZ 15 юли (Таблица 2) / (SSS.ден 15 юли × 1,18) = 51 200 / (183 348 × 1,18) = 0,2

По подобен начин се изчисляват стойностите на показателите за август, септември 2015 г. По-нататък ще обобщя всички показатели в таблица 3. Данни Zdn., DZdn., KZdn. Ще ги осредня за три действителни месеца (Таблица 3, Колона 5) и ще ги използвам като цели за следващото тримесечие (Таблица 3, Колони 6–8). Няма да взема предвид оборота на средствата, тъй като размерът им в примера е минимален; в други случаи трябва да използвате формула (5). Ако вземанията включват издадени аванси, тогава те трябва да се преброят отделно, знаменателят ще бъде средната дневна цена. Ако е налично в дължими сметки получено авансово плащане, то също трябва да се вземе предвид отделно, в знаменателя - среднодневното изпълнение.

Таблица 3. Изчисляване на стойностите на оборота

Име на индикатора		август 2015 г	септември 2015 г	Средни стойности на оборота	октомври 2015 г	ноември 2015 г	декември 2015 г
Реален среден ден, RUB
SS сряда дни. , разтривайте.
Здн., Дни				(3,7 + 3,5 + 3,5) / 3 = 3,6
ДЗдн., Дни				(1,9 + 1,8 + 1,8) / 3 = 1,8
КЗдн., Дни				(0,2 + 0,2 + 0,2) = 0,2

Изчисляване на промените в оборотния капитал.Ще започна с изчисляване на размера на наличностите, вземанията и задълженията, тоест ще изчисля компонентите на формулата (1) на оборотния капитал за бъдещия период. За да направя това, използвам обратните формули:

Zap = SS.w. ден. × Zdn. (7)

DZ = Реален среден ден. × 1,18 × DZdn. (осем)

KZ = SS.w.ден. × 1,18 × KZdn. (девет)

Ще направя изчислението на базата на данните в таблица 3 (колони 6-8).

Зап 15 октомври = SS сряда 15 октомври × Последен 15 октомври = 271 000 × 3,6 = 975 600;

DZ 15 октомври = истинска ср. 15 октомври × 1,18 × DZdn 15 октомври = 381 211 × 1,18 × 1,8 = 809 692;

KZ = SS.w.ден. 15 октомври × 1,18 × KZday 15 октомври = 271 000 × 1,18 × 0,2 = 63 956.

По същия начин ще изчислим показателите за ноември и декември 2015г. Ще обобщя всички изчисления в Таблица 4. Сега, замествайки необходимите стойности от Таблица 4 във формула (1), ще изчисля оборотния капитал и неговата промяна.

Таблица 4. Изчисляване на размера на наличностите, вземанията и задълженията за IV тримесечие на 2015 г., рубли.

Промяната в оборотния капитал е разликата между стойностите на изчисления месец и предишния. Получените данни са обобщени в Таблица 5. Положителна стойност с изменение на оборотния капитал показва инжектирането на средства в него.

Таблица 5. Изчисляване на оборотния капитал и неговите промени, руб.

Определяне на стойността на оперативния паричен поток.Познавайки нетния доход, непаричните корекции и промените в оборотния капитал, ще изчисля оперативния паричен поток:

ODP = CP + A - ∆ОК (10)

където MTF е оперативният паричен поток;

PE - нетна печалба;

А - амортизация;

∆ОК - промяна в стойността на оборотния капитал за периода.

OCO 15 октомври = CP 15 октомври (Таблица 2) + A 15 октомври (Таблица 2) - ∆OC 15 октомври (Таблица 5) = 49 342 + 130 819 - 53 876 = 126 285.

По същия начин ще изчисля стойностите за ноември и декември 2015 г.

Ще допълня моя пример за паричен бюджет в Excel с разходи за инвестиционни дейности (200 000 рубли) през всеки месец от IV тримесечие. И ще изчислим дефицита / излишъка на средства (разликата между оперативния паричен поток и инвестициите), което ще покаже колко средства трябва да бъдат привлечени или техния излишък. Резултатите от изчисленията са представени в таблица 6. В примера се получи отрицателен резултат, което ни принуждава да привлечем средства за покриването му.

Таблица 6. Паричен излишък/дефицит, рубли.

Пример за бюджет на паричния поток в Excel

С получените данни попълвам бланка на "леки" BDDS. Резултатът ще бъде бюджет за паричния поток, пример в Excel е показан в таблица 7.

Таблица 7. Пример за бюджет на "Лесен" паричен поток в Excel (извлечение), търкайте.

				август 2015 г	септември 2015 г	октомври 2015 г	ноември 2015 г	декември 2015 г
Чиста печалба
Непарични корекции
Промяна в оборотния капитал
Инвестиции
Заеми и кредити
ОБЩ паричен поток

Можете да изтеглите пример за бюджет на паричния поток в Excel, както и всички изходни данни за неговото изграждане, като следвате връзката в края на статията.

По този начин, като изчислих въз основа на BDR само три показателя на оборота: запаси, вземания и задължения и размера на инвестициите, мога да предскажа дефицит или излишък на средства за всеки месец от планирания период.

Допълване на BDR с изчисления на оборота.Възможно е изобщо да не се образува BDDS. Например, аз се ограничавам до допълване на BDR с посочените изчисления, както е представено в таблицата, която може да бъде изтеглена в края на статията. Удобно е да се извърши такова изчисление в Excel. Достатъчно е да настроите формуляра BDR с допълнителни изчислени позиции за промени в оборотния капитал веднъж и можете да видите цялата картина на състоянието на нещата в компанията в миналото и обозримо бъдеще.

В допълнение, този метод улеснява управлението на планираната ликвидност, достатъчно е да промените стойностите на оборота - и резултатът е видим веднага. Например, да предположим, че сте успели да договорите петдневен гратисен период с вашите доставчици на суровини. Ние приравняваме тази стойност с оборота на задълженията (KZdn.). В таблица 8 през IV тримесечие променяме стойността на дължимите сметки 0,2 на 5, докато стойностите на задълженията, оборотния капитал и всички следващи зависими редове се преизчисляват автоматично. Резултатът е нова стойност за паричния поток за 4-то тримесечие. Както можете да видите, при прилагането на тази стратегия компанията ще може да освободи почти 1,5 милиона рубли от оборотен капитал още през октомври 2015 г. и няма да е необходимо да привлича заемни средства.

Таблица 8. Промяна в задълженията

Изчисляване на паричния поток:	стойности на индикаторите		август 2015 г	септември 2015 г	октомври 2015 г	ноември 2015 г	декември 2015 г
Средни дневни продажби (Реална средна дневна), руб.
Средна дневна себестойност (среден ден), руб.
Оборот на материалните запаси (Здн.), Дни
Дебитен оборот. дълг (ДЗдн.), дни
Кредитен оборот. дълг (KZdn.), дни
Запаси, триене.
Вземания, рубли
Задължения, рубли
Оборотен капитал, RUB
Промяна в оборотния капитал, руб.
Оперативен паричен поток, RUB
Инвестиции, търкайте.
Паричен дефицит / излишък, рубли

Изготвен по материалите на списанието

За да обсъдите статията, отидете в нашите групи в социалните мрежи

В контекста на нарастващата конкуренция, нестабилна икономическа ситуация, все по-голям брой компании идват към необходимостта от прилагане на бюджетиране. Бюджетирането на предприятието е процесът на планиране, контрол и изпълнение на бюджети в процеса на финансово управление. В тази статия ще се опитаме, използвайки пример, да анализираме как да направим бюджет за предприятие с помощта на пример.

Създаването на система за бюджетиране във фирма или предприятие обикновено се състои от няколко етапа. На първия етап компанията трябва да определи целите, методологията на бюджетиране, да определи финансовата структура (структура на центровете за финансова отговорност - CFD), да разработи бюджетен модел (състав, структура, видове бюджети), да утвърди разпоредбите и правилата на бюджетния процес. На втория етап можете директно да започнете да планирате бюджета на предприятието. В същото време е удобно да се автоматизира изготвянето на бюджети на предприятието на базата на специален софтуерен продукт.

Наредбата за бюджетиране в предприятието може да съдържа следните раздели:

• Стратегически цели и задачи на предприятието;
• Бюджетен модел;
• Финансова структура на фирмата и др.

Въз основа на Наредбата за бюджетиране в предприятието е необходимо да се разработи Наредба за бюджетиране в предприятието, която може да съдържа следните раздели:

• Процедурата за формиране на функционални и главни бюджети, структура на подчинение;
• Определяне на отговорни лица и срокове за предоставяне на бюджети и отчетност;
• Процедурата за договаряне и извършване на промени;
• Контрол и анализ на бюджета и др.

Има няколко начина за изпълнение на готов бюджетен модел. Най-често срещаните и сравнително евтини методи са:

• Бюджетиране в Excel

Пример за фирмен бюджет в Excel

Бюджетирането в Excel е свързано със създаването на бюджетни формуляри на Excel и свързването на тези формуляри с помощта на формули и макроси. Формите на бюджети, включително бюджет за приходи и разходи, бюджет за паричния поток могат да бъдат различни, с обобщени позиции или по-подробни, разбити на дълги периоди (например годишен бюджет по тримесечия) или за по-кратки периоди (например месечен бюджет по седмици) - в зависимост от нуждите на финансовото управление в компанията.

По-долу е даден бюджет за приходи и разходи (пример за компилация в Excel) и пример за бюджет на паричните потоци.

Фигура 1. Бюджет на приходите и разходите на предприятието примерен Excel.

Фигура 2. Пример за бюджет на паричния поток в Excel.

Компилация на BDR и BDDS пример в Excel

Процесът на компилиране на BDR и BDDS с помощта на пример в Excel може да изглежда така. Нека изградим бюджетиране в компания или в предприятие, използвайки примера на производствена компания в Excel (подробности във файловете по-долу):

Фигура 3. Пример за BDDS в Excel (пример за бюджет на паричния поток в Excel).

Фигура 4. Пример за BDR в Excel (пример за бюджет за приходи и разходи в Excel).

Този пример е максимално опростен. Но дори от него става ясно, че бюджетирането на Excel е доста трудоемък процес, тъй като е необходимо да се съберат всички функционални бюджети и да се напишат формули и макроси, за да се покажат правилно крайните резултати. Ако вземете истинско предприятие или още повече холдингова структура, можете да си представите колко сложен ще стане процесът на бюджетиране в Excel.

Пример за внедряване на базирано на Excel бюджетиране има много недостатъци: еднопотребителски режим, невъзможност за договаряне на функционални бюджети, липса на разграничаване на достъпа до информация, сложност на консолидирането и т.н. По този начин бюджетирането в Excel не е оптимален избор за една компания.

Бюджетиране в програми на платформата 1C

Автоматизирането на бюджетирането и управленското счетоводство на базата на 1C, например, в системата "WA: Financier", прави процеса на бюджетиране в предприятието по-ефективен в сравнение с бюджетирането в Excel.

Бюджетна подсистема "WA: Финансист" включва възможността за формиране и контрол на оперативни и главни бюджети.

Решението реализира механизми, чрез които потребителите могат самостоятелно да персонализират структурата на бюджетите, техните взаимоотношения, методи за получаване на действителни данни и данни за изчисления. Реализираният механизъм за взаимодействие с външни счетоводни системи дава възможност за използване на външни данни както за изчисляване на планирани показатели или генериране на отчети, така и за отразяване на действителни данни в бюджетните регистри.

Тази система ви позволява ефективно да изградите бизнес процес на бюджетиране на всичките му етапи:

• разработване на бюджетен модел;
• съгласуване на бюджетите и техните корекции;
• отразяване на действителни данни по бюджетни позиции;
• контрол върху изпълнението на бюджета;
• планово-факт анализ на индикатори с помощта на усъвършенствани инструменти за отчитане;
• формиране на решения за управление на бизнеса.

Фигура 5. WA: Финансист: интерфейс за бюджетиране. Раздел Бюджетиране.

WA: Финансист „Бюджетиране“ включва следните бизнес процеси:

• Моделиране – разработване на бюджетен модел;
• Основният бюджетен процес е регистрирането на планираните показатели по отдели. Одобряване на бюджети. Корекция на планове и съгласуване на корекциите;
• Подсистема за взаимодействие с източници на данни - настройка за получаване на данни от външни източници (като специален случай, достъп до системни данни).
• Системни отчети - набор от аналитични отчети.

Въвеждането на планирани показатели в системата се извършва с помощта на гъвкав, персонализиран документ "Бюджет". Формата за въвеждане на бюджет (формата на бюджета на приходите и разходите, както и формата на бюджета на паричния поток в същото време) е възможно най-близка до формата в Excel, което осигурява удобен преход за потребителя към работа със системата.

Някои бюджетни позиции, които зависят от друга бюджетна позиция (например паричните постъпления от клиенти зависят от приходната позиция "Приходи"), могат да бъдат планирани с помощта на механизма на зависимия оборот, който се представя в системата като документи "Регистриране на зависимости от оборота по позиция ".

При необходимост е възможно да коригирате одобрения бюджет със специални документи „Корекция на бюджета“ и да проследявате направените промени в отчетите с изглед „Показване на корекциите на бюджета отделно“. Възможно е да персонализирате разпределението на бюджета, да следите бюджетните приложения.

С помощта на специални документи "Отчитане на действителни данни за бюджети" фактът се получава от външни счетоводни системи, например 1C Счетоводство.

Различни отчети ви позволяват да анализирате плановите и действителните данни, като по този начин извършвате управление на бюджета в предприятието.

По този начин въвеждането на бюджетиране в една компания в програми, базирани на платформата 1C, е най-оптималното по отношение на време, пари и ефективност на по-нататъшната работа.