Шаблон за фирмен бюджет в excel. В Excel можете бързо да проверите как се изпълнява бюджетът на компанията
Широкото използване на регистри и управленски счетоводни данни се превърна в мода за местните организации и предприемачи през последните години. Проучване на пазарно разузнаване, поръчано от Министерството на финансите преди няколко години, показа, че 80% от анкетираните са съгласни, че използването на управленско счетоводство помага за повишаване на рентабилността на организацията, тоест може потенциално да увеличи рентабилността.
Какво е управленско счетоводство и за какво е то
Днес няма законово фиксирана концепция за управленско счетоводство, за разлика от счетоводството, което винаги е било регулирано от държавата (съветска, след това руска) от предвоенните времена.
Много местни лидери и мениджъри все още вярват, че управленското счетоводство е задължително, но това не е така. Очевидно това се дължи на липса на разбиране, че не е счетоводство в тесния смисъл на думата, а включва контрол, управленски анализ и планиране въз основа на тях.
Отделното управленско счетоводство възниква поради нуждата на лицата, вземащи решения, от оперативна информация, която обикновеното счетоводство не може да предостави поради своята цикличност, регистриране на вече завършени факти от икономическия живот и строга законодателна регламентация.
За разлика от счетоводството, управленското счетоводство (включително) използва данни за икономическо планиране и друга информация, която не е потвърдена от първични счетоводни документи. Следователно той е много по-широк по обхват и позволява да се предскаже бъдещето. Фокусът на счетоводството са минали транзакции и вече получени финансови резултати.
Чуждестранният подход към управленското счетоводство е свързан с прилагането на система от национални или международни счетоводни стандарти (например US GAAP или МСФО). Използването на алгоритми на такава система дава възможност да се приложат определени процедури за обработка на данни от показатели на различни бизнес процеси (например показатели за продажби, разходи и др.) (например изчисляване на себестойността, финансовите резултати, и др.), които след това се обобщават в управленските отчети. В резултат на това се формира набор от показатели, които са критични за оперативното управление на предприятието.
Спецификата е, че такава информация е предназначена предимно за вътрешни потребители (мениджъри, служители на финансови услуги и др.). Външните потребители (собственици, банки, кредитори) може да нямат достъп до тази информация.
Задачи на управленско счетоводство и методи за тяхното решаване
Основната цел на управленското счетоводство е да предостави информация, необходима на мениджърите от различни нива за подобряване на ефективността на управлението на предприятието, което трябва да се отрази в растежа на рентабилността на компанията и повишаването на нейната конкурентоспособност в заетия пазарен сегмент. Следователно основната цел на управленското счетоводство често се формулира като управление на печалбата чрез управление на разходите.
Основните задачи за постигане на тази цел ще бъдат:
- планиране (въз основа на метода на бюджетиране);
- определяне на разходите и контрол (включително калкулиране на себестойността на базата на приетата класификация на разходите);
- взимам решения.
На практика тези задачи се изпълняват по следния начин:
- формиране на управленска отчетност под формата на различни бюджети;
- контрол върху изпълнението на бюджети въз основа на счетоводни данни, включително контрол върху изпълнението на договори (предимно с купувачи и доставчици);
- провеждане на многосценарно планиране;
- изпълнение на анализа план-факт.
Управленско отчитане: какво включва
Фактите от икономическия живот, регистрирани в управленското счетоводство, независимо от спецификата на дейността на дружеството, могат да бъдат разделени на три групи:
- Паричен поток (парични потоци).
- Формиране на финансовия резултат (приходи минус разходи).
- Промени в имуществото и задълженията на организацията, които не са свързани с първите две групи.
Предоставянето на резултатите от обработката на тези данни се извършва с помощта на управленска отчетност.
Ако обсъждаме концепцията за управленско отчитане по отношение на RAS (руските счетоводни стандарти), тогава най-важните му форми ще бъдат:
- баланс;
- отчет за доходите;
- отчет за паричните потоци.
Те отразяват всички аспекти на дейността на организацията, дават пълна картина на финансовото й състояние.
Чуждестранните компании, както беше отбелязано по-горе, предпочитат метода на бюджетиране, тъй като бюджетът е един от основните икономически инструменти за управление на икономически дейности. В зависимост от нуждите на приложението, такива бюджети се формират в различни форми. В настоящата практика най-често срещаните са:
- BDDS (бюджет на паричния поток);
- BDR (бюджет на приходите и разходите).
За целите на планирането те могат да съществуват като:
- действителни BDDS и BDR, съставени въз основа на счетоводни данни;
- прогноза BDDS и BDR, съставена за следващия период за коригиране на планираните бюджети;
- планирани BDDS и BDR, описващи бъдещи икономически дейности.
Управленско счетоводство в предприятието, примери за електронни таблици на Excel
Фактът, че изискванията на МСФО или GAAP са много различни от RAS, по някаква причина не е важен за много руски лидери и мениджъри. Очевидно поради тази причина формите на BDDS и BDR са толкова широко разпространени, съдържащи алгоритми за изчисление, които противоречат на вътрешните стандарти, включително за такива важни показатели като:
- EBIT (печалба преди лихви и данъци) - печалба преди лихви и данъци;
- EBITDA (печалба преди лихви, данъци, амортизация и амортизация) - печалба преди лихви, данъци и амортизация на дълготрайни активи и нематериални активи.
Въпреки факта, че тези показатели не са установени от МСФО или националните стандарти на западните страни като задължителни, те се използват широко от икономисти, кредитори, акционери и други заинтересовани страни за оценка на финансовото състояние и стойността на компаниите.
Като пример, разгледайте резултата от управленското счетоводство под формата на таблица в Excel. Пример е BDR (бюджет на приходите и разходите), който отразява приходите на компанията, нейните преки и оперативни разходи, данъци, други приходи и разходи (включително лихви по кредитни ресурси и др.), печалба от дейности (изчислена, като се вземат предвид прилаганата система, например: RAS или МСФО), както и данък върху дохода и нетната печалба.
BDR може накратко да се характеризира като начин за регистриране на транзакции, които формират финансовия резултат от дейността на организацията. В някои отношения BDR е подобен на руския счетоводен формуляр „Отчет за финансовите резултати“, но данните ще се различават, ако съставителят му се придържа към система от национални или международни счетоводни стандарти, която е различна от RAS.
BDR може да се формира по различни начини, например за разглежданите периоди от време (седмици, месеци, години) или за CFD (центрове на финансова отговорност). Като Централен федерален окръг могат да действат отделни магазини, офиси и други структурни подразделения на компанията.
Приходната част на бизнес в BDR може да бъде представена по вид (например търговия на дребно, едро, транспорт и т.н.). В този случай разходите могат да бъдат разпределени по същия критерий.
Предложеният пример за BDR се формира по метода на натрупване, когато приходите и разходите на организацията съвпадат с датата на изпращане на стоки, предоставяне на услуги. Често се съставя по касовия метод, когато приходите и разходите се определят в момента на получаване или отписване на средства. Този подход изкривява по-нататъшното изчисляване на печалбата, а също така не дава сравними резултати за сравнение с подобни показатели на конкурентите.
Специална забележка: всички търговски марки и регистрирани търговски марки, споменати в тази статия, принадлежат на техните законни собственици и са защитени от закона.
Независимо дали управлявате финансите на вашата компания или домашните си финанси, създаването на бюджет е важна първа стъпка. Наличието на бюджет е необходимо, за да следите текущите разходи, да определите в кои области можете да намалите разходите, както и да вземете решения за какви цели да изразходвате средства.
Въпреки че създаването на бюджет може да изглежда като труден процес, използването на шаблон за бюджет може да помогне да направите процеса малко по-малко обезсърчителен. Как да изберете подходящ за вашите цели шаблон от огромен брой съществуващи? Разгледахме най-добрите шаблони на Excel и ги разгледахме в тази статия, за да можете да изберете тези, които работят най-добре за вас. Ние също така предоставяме подробни стъпки за това как да използвате шаблона за личен месечен бюджет в Excel и Smartsheet.
- Отидете на уебсайта и влезте в акаунта си (или използвайте безплатна 30-дневна пробна версия).
- Отидете в раздела "Начало", щракнете върху "Ново" и изберете опцията "Преглед на шаблони".
- Въведете думата „Бюджет“ в полето „Търсене на шаблони“ и кликнете върху иконата на лупа.
- Ще се покаже списък с шаблони. За нашия пример ще използваме шаблона за месечен семеен бюджет. Кликнете върху синия бутон „Използване на шаблон“ в горния десен ъгъл.
- Наименувайте шаблона си, изберете къде да го запазите и щракнете върху OK.
2. Въведете подробностите за вашия бюджет
Ще се отвори предварително форматиран шаблон, съдържащ съдържание за извадката, както и готови раздели, категории и подкатегории. В Smartsheet можете лесно да добавяте или премахвате редове въз основа на данните за бюджета си.
Просто щракнете с десния бутон върху ред и изберете „Поставяне отгоре“ или „Поставяне отдолу“, за да добавите ред, или „Изтриване“, за да изтриете ред.
- Актуализирайте заглавията на разделите и подразделите в основната колона според вашата информация.
* Моля, имайте предвид, че секцията Спестявания и спестявания на този шаблон е включена в секцията Разходи. Можете да преместите този раздел на по-удобно място, като изберете желаните линии, щракнете с десния бутон върху тях и изберете "Изрязване". След това щракнете с десния бутон върху реда, където искате да поставите избраните редове, и щракнете върху Поставяне.
- Въведете вашите приходи, спестявания и разходи за съответните категории на вашия бюджет в колоната „Месечен бюджет“. Имайте предвид, че йерархията вече е предварително конфигурирана за вас и формулите автоматично ще изчислят сумите за категориите въз основа на данните, посочени в подразделите.
- От лявата страна на всеки ред можете да прикачите файлове директно към бюджетни позиции (идеално за прикачване на банкови извлечения, данъчни документи и др.).
- Добавете важни подробности в колоната Коментари, като данни за акаунта или връзки към конкретни акаунти.
3. Актуализирайте действителния си месечен бюджет
- Въведете действителните суми в рубли за всеки от елементите на бюджета за съответния месец. Можете да персонализирате получаването на напомняния, като отворите раздела Сигнали в долната част на страницата и изберете Ново напомняне. Допълнителна информация .
- Можете да споделите бюджета си със заинтересованите страни. Това не само ще помогне на другите да бъдат информирани за състоянието на бюджета, но и ще увеличи отчетността от ваша страна. За да споделите, щракнете върху раздела Споделяне в долната част на страницата. Добавете имейл адресите на потребителите, които искате да споделите, добавете съобщение и щракнете върху синия бутон Споделяне на таблицата в долния десен ъгъл на диалоговия прозорец.
Бюджетирането като управленска технология се характеризира с това, че практически всички подразделения на предприятието участват в него (и много активно). Това налага специални изисквания към платформата за автоматизация на бюджетиране: тя трябва да притежава такива качества като простота, гъвкавост, гъвкавост, защита от грешки на потребителите и др. В същото време той трябва да бъде интегриран със системата за управленско счетоводство и системата на касата, така че контролната и аналитичната функция на бюджетите също да се реализира на необходимото ниво. За щастие, използването на Excel ви позволява да организирате бюджетиране по този начин и без ненужни разходи за труд и финансови разходи. Как да постигнем този резултат - ще ви разкажем на нашия уебинар.
Използването на Excel като платформа за автоматизация на бюджетирането изглежда дори по-оправдано от автоматизацията на управленското счетоводство и отчитане. Excel всъщност е идеална платформа за бюджетиране поради факта, че е много лесно да се персонализира към спецификата на почти всяко предприятие, независимо от неговата индустрия, размер и организационна структура. На уебинара лекторът ще разгледа основните подходи към автоматизацията на бюджетирането, които могат да бъдат приложени в почти всяка компания. Ето основните теми за обсъждане на уебинара:
- Как да организирате процеса на автоматизиране на бюджетиране с помощта на Excel
- Как да формираме бюджетите на Централния федерален окръг и да организираме обмен с ръководителите на Централния федерален окръг
- Как да консолидирате бюджетите на Централния федерален окръг в бюджета на компанията
- Как да съставите бюджет за планиране на сценарии
- Как да организираме съхранението на различни версии на бюджета
- Как се формира BDDS, BDR и планов баланс
- Как да свържете бюджетите с управленското счетоводство
- Как да организираме план-факт анализ на изпълнението на бюджета
Можете да се регистрирате за участие в уебинара на страницата на уебинара на сайта на сп. „Финансов директор”.
Материали за уебинара:
Отговори на въпроси от участниците в уебинара
въпрос:Можете ли да организирате всичко с централни таблици?
Отговор:Теоретично е възможно, но централните маси имат твърда структура, така че моделът, изграден на тяхна основа, ще има ограничена функционалност. Използването на функцията SUMIFS дава повече гъвкавост и функционалност на модела за бюджетиране и счетоводство
въпрос:Как да изградим бюджет за продажби в малки производствени предприятия, когато компанията работи по поръчки и е трудно да ги предвидим за една година? Информацията за поръчката е налична само в рамките на 1-3 месеца. Какви съвети?
Отговор:Бих разчитал на статистика от миналата година, коригирана с действителния ръст на продажбите, постигнат през първите 2-3 месеца на тази година спрямо същия период на миналата година. Не е необходимо да се стремим да изградим бюджет само на базата на 100% информация за бъдещите продажби, в бюджета трябва да има елемент на прогнозиране, базиран на екстраполация на наблюдаваните тенденции.
въпрос:Как може да се приложи система за бюджетиране на дребно?
Отговор:От гледна точка на бюджетирането търговията на дребно не се различава фундаментално от другите индустрии, основният й нюанс е липсата на ясно идентифицирани купувачи, търговията на дребно работи с безлична маса от хора. Следователно продажбите трябва да бъдат бюджетни не в контекста на клиентите, а в контекста на продуктови групи и точки на продажба. Иначе всичко е стандартно.
въпрос:Как се вписват данните в консолидирания регистър? Къде е връзката?
Отговор:Данните се зареждат в обобщения регистър на планираните транзакции с помощта на макроса UpdateRegistry. На ръка се попълват само регистрите на Централния федерален окръг.
въпрос:Можете ли да изясните въпросите за трансферното ценообразуване между отделите в предприятието? Кой ще бъде изложен на услугите на специалистите от планово-икономическия отдел, от кого ще се получават доходите?
Отговор:Целият централен федерален окръг по такава схема трябва да финансира разходите за административния и управленския апарат, който включва плановия и икономическия отдел, чрез закупуването на услугите му.
въпрос:Кой редактира бюджета: може ли финансовият отдел или член на отдела да направи промените сам?
Отговор:Бюджетът на CFD се редактира от самия CFD. В процеса на съгласуване на бюджета на Централния федерален окръг той може да бъде коригиран както от назначения служител на Централния федерален окръг, така и от служителите на финансовия отдел, зависи от това как напишете тази процедура в правилника за бюджетиране.
въпрос:И как виждате кой е направил промяната?
Отговор:Това не може да се направи с помощта на стандартни инструменти на Excel, въпреки че е възможно да се организира оторизация на потребителя с помощта на макроси. Не виждам обаче голям смисъл в това, тъй като при правилната организация на процеса на бюджетиране винаги е ясно кой е формирал и коригирал бюджета, тъй като на всеки етап от този процес трябва да се разпредели конкретно отговорно лице.
въпрос:Как можете да организирате корекции на бюджета през цялата година? В същото време в тези месеци, когато няма корекция, се показват оригиналните данни.
Отговор:Чрез инструмента за управление на версиите, който беше разгледан подробно в уебинара. Ето защо този инструмент беше внедрен.
въпрос:Фактът само ръчно изкован ли е и след това сведен до файл с планирани данни?
Отговор:Фактът не се изчуква ръчно, а се зарежда от 1C с помощта на програма за изтегляне, чиято работа беше обсъдена подробно на уебинар за автоматизацията на управленското счетоводство и отчитане в Excel. Освен това, както правилно отбелязахте, тези данни се сравняват с плана.
въпрос:Възможно ли е да се вземе предвид версията на бюджета при анализа на план-факт?
Отговор:Разбира се, за да направите това, е достатъчно леко да коригирате формулата SUMIFS в работния лист Plan-Actual, така че да извлича данни за версии на плана.
въпрос:Как да проследявате промените всеки ден в рамките на план-факт? Всичко на ръка ли е?
Отговор:Не, можете да направите лист "План-факт", разбит не по месеци, както е показано в примера, а по седмици или дори по дни. Това се постига с минимални корекции на функцията SUMIFS.
въпрос:Как се свързват/завършват BDDS и BDR CFD?
Отговор:В регистъра на планираните операции на Централния федерален окръг трябва да предоставите две полета "Дата на начисляване" и "Дата на плащане". Това ще даде възможност в рамките на един регистър да се регистрират транзакции както за BDDS, така и за BDR.
въпрос:Колко данни може да издържи Excel, за да не замръзне?
Отговор: Excel лесно обработва десетки хиляди транзакции в регистрите, така че в реалната работа е много трудно да се сблъскате с някакви ограничения по отношение на количеството обработвани данни (особено в бюджетни модели).
въпрос:Как се попълват зависими позиции от различни CFD? Да кажем, че транспортните разходи зависят от приходите. Приходите и транспортните разходи се управляват от различни централни федерални окръга.
Отговор:За да направите това, трябва да изградите финансов модел на компанията и да напишете в него всички връзки между такива елементи. Ще говорим за изграждането на финансови модели в Excel на третия уебинар от поредицата. Заповядайте, ще бъде интересно.
въпрос:Подходът е добър, но неудобен за истинско планиране. Тези. ВЕЧЕ трябва да ЗНАЕМ кои номера да впишем в регистъра. И често трябва да изградите тенденция, да вземете разходите като процент от нещо и т.н. докато? Често използвах модели на сгради със затворени листове, но отворени клетки за въвеждане. Какво мислиш?
Отговор:Бъркате моделирането и бюджетирането. Бюджетът е нормативен документ, но това не означава, че не можете да използвате данните, изчислени във финансовите модели, за да го попълните. Ще говорим за финансово моделиране на третия уебинар в края на април.
въпрос:Как да импортирам действителни транзакции от 1C в Excel за анализ на дисперсията?
Отговор:С помощта на програма за изтегляне, чиято работа беше демонстрирана на първия уебинар от поредицата, посветена на управленското счетоводство и отчитане. Съветвам ви да прегледате отново този уебинар.
въпрос:Фактът разтоварен ли е от ERP системата или се стартира ръчно?
Отговор:И двата варианта имат право да съществуват, но, разбира се, е по-ефективно да се разтовари фактът с помощта на автоматизирана процедура. На първия уебинар беше демонстриран пример за изтегляне. - При добавяне на нов CFD, споразумение, акаунт или друг анализ трябва ли да се пренаписва макроса? Не, макросът не влиза в анализа, той просто копира редовете. Просто се уверете, че броят на копираните колони на системния регистър е правилен.
въпрос:Как да получите зелени и червени триъгълници, моля, обяснете отново.
Отговор:Изберете диапазона от клетки, в който искате да използвате тези икони, след което извикайте командата на менюто Начало / Условно форматиране / Управление на правилата, в диалоговия прозорец, който се отваря, щракнете върху бутона Създаване на правило, след това изберете стила за форматиране Набори икони, изберете конкретен икони в полето "Стил на икона" (в допълнение към триъгълници, можете да използвате кръгове, стрелки, ромби, кръстове, нули и т.н.) и задайте специфични числови диапазони, съответстващи на всяка икона.
въпрос:Трябва ли разходите за труд на служителите на Централния федерален окръг да фигурират в бюджета на този Централен федерален окръг?
Отговор:Зависи как решите да продължите. Според мен всички разходи за труд за всички отдели трябва да са в бюджета на финансовия отдел или отдела за персонал.
въпрос:Каква е ролята на колоната "Статус"?
Отговор:Тази колона е необходима, за да може в регистъра на действителните транзакции да се записват транзакции, които само се планират да бъдат извършени. Същността на колоната е, че само транзакциите със статус „Факт“ се включват в управленската отчетност, останалите се използват за планиране и съгласуване на бъдещи плащания (както и за наблюдение на съответствието им с бюджета).
въпрос:Какво ще кажете за многопотребителската работа, когато използвате този модел?
Отговор:Този модел върши отлична работа с многопотребителска работа, за това са създадени много файлове, всеки от които отговаря на отделен CFD. Ако всички бюджети бяха направени от един човек, тогава не би било необходимо да се прави отделен файл за всеки CFD.
Онзи ден се обърна към мен човек, който ме помоли да му помогна да състави BDDS и BDR или по-скоро да ми каже как се съставя BDDS и BDR. Съдържанието на статията ще бъде както следва:основни понятия, структура на бюджета, пример за бюджет в Excel ( готова за изтегляне обвивка за компилиране на BDDS и BDR).
Първо, нека разберем тези съкращения.
BDDS- бюджет на паричния поток.
BDR -бюджет на приходите и разходите.
Разликите между BDDS и BDR не са големи. Като цяло BDDS е по-подробна версия на BDR. В повечето случаи организациите поддържат само BDDS. Този бюджет се изготвя ежемесечно за един месец предварително, за да се планират приходите и разходите на организацията. След одобрение на бюджета се съставя график за плащане. Бюджетът на паричния поток се изготвя основно в excel.
Е, добре, няма да пиша много умни думи, но ще напиша всичко по случая.
Структурата на BDDS (на примера на производствено предприятие):
1. Доходна част- е посочена цялата печеливша част от предприятието
1.1. Приходи от основни (оперативни) дейности
1.2. Инвестиционен доход
2. Консумативна част- посочва се цялата разходна част на организацията
2.1. Производствени разходи - разходи, пряко свързани с производствения процес
2.2. Конвенционално фиксирани разходи - разходи, разпределени към себестойността на производството за общото количество произведени продукти
2.3. Данъци и такси
3. Инвестиции
4. Баланс- разликата между приходите и разходите
Всяка от горните позиции от бюджета на паричния поток може да включва много позиции на разходите, всичко зависи от дейностите, които организацията извършва.
Както можете да видите, няма нищо трудно в бюджетирането. Можете да изтеглите готова обвивка за съставяне на бюджет на организация (BDDS) в excel с всички посочени формули на линка по-долу.
Какво е бюджет на паричния поток (CFB)? Как да бюджетираме приходите и разходите на предприятието? Как да предотвратим разходите на бюджета да надвишават приходите му?
Ако вашият бизнес има приходи, тогава има и разходи. Това означава, че трябва да поддържате бюджета си професионално.
Колкото повече пари, толкова по-трудно е да ги управлявате. За целите на компетентно разпределение на средствата и управление на платежоспособността на дружеството, предприемачите използват бюджет на приходите и разходите и бюджет на паричния поток .
С вас Денис Кудерин, експерт по икономически и финансови въпроси. В тази статия ще обясня какви са горните понятия и как да управлявате бюджетаза да направите вашия бизнес по-ефективен.
Ние сядаме и четем до края - на финала ще намерите преглед на надеждни компании, които ще ви помогнат коригиране на бюджета в обекта, плюс съвети как да предотвратите превишаване на приходите на разходите на компанията.
1. Какво е BDR и BDDS и как се различават
Дори семейният бюджет не е толкова лесен за управление. Който е опитал, той знае тези пари за ежедневни разходи винаги отнема повечеотколкото сте се пазарили. Трябва да коригирате разходите, да добавите нови позиции към бюджета, за които напълно сте забравили по време на съставянето му.
Представете си колко по-трудно е да управлявате бюджета на голямо предприятие. Всеки търговски обект стотици разходни позициии разходите, които трябва да бъдат направени.
Бюджетът не е абстракция, той е специфична концепция, подкрепена от специални документи. Всяко предприятие, дори и да се състои от 2 служители, поддържа бюджет за приходи и разходи (BDR) и, ако е възможно, бюджет за парични потоци (BDM). Това е основата.
Преди да преминем към практическото значение на тези понятия, нека дефинираме терминологията.
BDR- метод за документално регистриране на сделките, които формират приходите и разходите на предприятието. По правило такъв документ има формата на проста таблица, която отчита всички икономически манипулации, водещи до получаването на средства или тяхното изразходване. Това отчита не само паричните средства, но и всякакви други приходи и разходи.
BDDS- начин за отразяване на движението на паричните потоци в предприятието. Този документ се отнася изключително за събития с паричен израз.
Основните документи, които се използват при регистриране на дейността на BDR, са актове за извършени работи и извършени услуги, актове за приемане и предаване на материални активи, всякакви други документи, потвърждаващи приходите и разходите на дружеството. Документът е подобен на отчета за доходите.
Каква е разликата между BDR и BDDS?
Тези бюджети са различни целиза които са генерирани. BDR се разработва за планиране на печалбатакоито компанията може да получи през бюджетния период. Това включва всички данни за ценапродукти и приходи.
BDDS е предназначен за разпределение на паричните потоци... Той отразява всички дейности на организацията, които са били извършени в брой. С помощта на BDDS всички операции на предприятието се проследяват по различни сметки.
Таблицата показва операциите, които са отразени в бюджетните документи, които разглеждаме:
| № | Операции | Отразено в BDR | Отразено в BDDS |
| 1 | Начислена амортизация | да | Не |
| 2 | Преоценка на материални запаси | да | Не |
| 3 | Липса на инвентар | да | Не |
| 4 | Производствен дефект | да | Не |
| 5 | Кредити и заеми | Не | да |
| 6 | Закупуване на дълготрайни активи | Не | да |
| 7 | ДДС | да | да |
| 8 | Разходи за основен ремонт | да | да |
Заедно и двата бюджета дават ясна представа за текущото финансово състояние на компанията и нейните перспективи. Като правило започва с изготвянето на BDR, тъй като този документ има по-„разширен“ формат.
BDR включва три групи финансови показатели – приходи, разходи и печалба. Последното се изчислява чрез изваждане на второто от първото.
БДДС е план за движение на парични средства в касата на фирмата и по разплащателни сметки. Документът отразява всички планирани постъпления и отписвания на средства в резултат на икономически операции. БДДС предпазва бизнеса от основната грешка – да остане без пари за основна дейност.
Това кратко видео ще обясни разликата между BDR и BDDS, използвайки примера за закупуване на хладилник.
2. Каква дейност е в основата на съставянето на СДДС - 3 основни вида дейност
При съставяне на справка БДДС се ръководят от три дейностипредприятия - операционна(текущ), инвестицияи директно финансови.
Нека ги разгледаме подробно.
Тип 1. Оперативни дейности
Това е основната дейност на фирмата – вид работа, която генерира приходи и харчене на пари. Това са производство на продукти, продажба на стоки, предоставяне на услуги, извършване на работа, лизинг на оборудване и други операции, свързани с движението на средства.
Тип 2. Инвестиционна дейност
Свързани с покупка или продажба нетекущи активи... Инвестирането, подобно на оперативната дейност, е насочено към реализиране на печалба или постигане на благоприятен ефект за компанията. Въпреки това, в такива дейности основният оборотен капитал не участва, а се използва " Безплатно" пари.
Пример
Предприятие „Безопасни технологии” инвестира част от активите си в развитие на алтернативни енергийни източници - генератори на базата на слънчеви панели и вятър. Парите се инвестират в лабораторни изследвания и научни разработки. Тези финансови транзакции задължително се отразяват в отчета на BDDS.
Преглед 3. Финансова дейност
Води до промени в състава и размера на акционерния капитал на дружеството. Например, това е привличането и изплащането на заеми, необходими на предприятието за разработване на нови направления на производство.
Бюджетът на DDS предотвратява недостиг и излишък на оборотни средства
Разделянето на дейността на компанията по видове ни позволява да оценим ефекта и на трите области върху финансовото състояние на компанията и размера на капитала, с който разполага.
Добре разработен бюджет за движение на парите осигурява постоянна наличност на средства, необходими за извършване на основната работа на компанията.
BDDS също така ви позволява ефективно да използвате излишъка от парите на предприятието, тъй като основният бизнес принцип е, че свободните средства не лежат бездейни в банковите сметки, а носят още по-големи печалби.
3. Как се формира МДД - 5 основни етапа
BDR е универсален инструмент за управление на бизнес процеси. Позволява ви да използвате оптимално ресурсите на компанията, да оцените икономическото състояние на предприятието и да планирате по-нататъшна работа.
Повечето компании днес използват автоматизирани системи за поддържане и управление на бюджета... Специалните програми намаляват броя на грешките, намаляват времето за изчисления и улесняват работата на служителите на финансовите отдели на предприятието и центровете за финансова отговорност (CFR).
Преди съставянето на БДР е необходимо да се формират и систематизират местните бюджети на фирмата – производство, управление, бюджет за продажби, бюджет на разходите и др. BDR действа като документ, обобщаващ всички тези данни.
Основната цел на BDR е отчитане и прогнозиране на финансовото състояние на организацията. Това е финалната част от бюджета на компанията, върхът на айсберга, чиято основа са показателите на всички бюджети на компанията във всички области.
Нека разгледаме на етапи как се формира MDD.
Етап 1. Изчисляване на разходите
Без разходи няма приходи. Водени от тази проста истина, финансовите отдели на всяка компания дават приоритет точно на разходите.
Какво е включено в консумативната част:
- производствени разходи;
- бизнес разходи;
- управленски;
- заплата и данъци;
- други разходи.
Детайлизирането на разходните позиции зависи от целите и възможностите на компанията. Ясно е, че колкото по-подробно се вземат предвид разходите, толкова по-ясна е икономическата ситуация, в която се намира даден обект.
Етап 2. Изчисляване на дохода
Приходите са всички постъпления в активите на дружеството.
Те включват:
- приходи от продажби;
- доходи от услуги;
- доходи от наем;
- извънредни доходи- лихви по заеми, компенсации и други постъпления, които не са пряко свързани с продажбата на основни продукти.
Всяка компания има свои собствени източници на приходи, така че подробностите зависят от профила и спецификата на компанията.
Етап 3. Определяне на печалбата
печалба- положителна разлика между приходи и разходи. Ако разликата е отрицателна, това вече не е печалба, а лезия... Това означава, че предприятието работи по негативен начин и са необходими кардинални промени в производството и всички други процеси.
Етап 4. Планиране на печалбата
Тъй като печалбата е основният източник на финансиране за едно предприятие, всички негови дейности са насочени към поддържане и увеличаване оборотен капитал ... Парите, инвестирани в производството, трябва да бъдат върнати възможно най-скоро- тази задача се решава чрез професионално планиране на печалбата.
Друга цел на планирането е да се получи максимална полза при най-ниски разходи, но не за сметка на загуба на качество, а за сметка на рационалната организация на труда и намаляването на съпътстващите разходи.
В същото време основните нужди на компанията са задоволени:
- изплащане на заплати и стимули на служителите;
- натрупване на средства за модернизация и разширяване на производството;
- плащане на задължения, както и към инвеститори и собственици на дружеството;
- повишаване на рентабилността на предприятието;
- повишаване на конкурентоспособността.
Отново, точността на прогнозата се влияе пряко от най-подробното детайлизиране на разходите и приходите на компанията.
Стъпка 5. Изготвяне на отчета
Само професионалисти могат да изготвят компетентен и обективен доклад. Ако сте ръководител на компания и се съмнявате в компетентността на служителите си в Централния федерален окръг, тогава най-добрият вариант е да делегирате бюджетирането на квалифицирана аутсорсинг компания.
Специалисти на трети страни не само ще изготвят подробен BDR, но и ще го предоставят, ако е необходимо. Може да отнеме повече време, но резултатът ще бъде по-обективен.
4. Как се съставя BDDS - 5 основни етапа
Като цяло съставянето на BDDS е подобно на формирането на BDR, но има определени нюанси.
Както казах, само пари в бройприходи и разходи, които са отразени във финансови документи.
Етап 1. Определяне на баланса на средствата
Първо, трябва да установите задължителен минимален баланс на средствата. Стойността на този показател зависи от спецификата на дейността на фирмата и вероятността от непредвидени ситуации. Във финансово отношение това се нарича " заключителен баланс ».
Етап 2. Определяне на приходната част
Бюджетирането на приходите се основава на бюджет за приходи от продажби и инвестиции, дивиденти и лихви.
Има два варианта за събиране на информация:
- Нагорекогато плановете за материални постъпления идват от различни отдели и след това се обединяват в един отчет;
- Отгоре надолукогато документите са одобрени от централната финансова служба на компанията и след това се съобщават на ръководителите на отдели.
Етап 3. Изготвяне на консумативната част
Разходната част се формира на базата на преките разходи - разходи за труд, суровини, режийни, производствени, общи стопански разходи. Това също включва разходите за инвестиции и други финансови транзакции за връщане на заеми, лихви и дивиденти на инвеститорите.
Етап 4. Изчисляване на нетния паричен поток
Нетен паричен поток (понякога се използва английският термин Паричен поток) се изчислява по формулата и показва разликата между положителното и отрицателното салдо за определен период от време. Този индикатор характеризира текущото финансово състояние на предприятието и определя неговите перспективи.
Когато разходната част на бюджета надвиши приходната, възниква ситуация, която се нарича „ касова разлика ". След това полученият баланс става отрицателен. В такива случаи се предприемат мерки за премахване на минуса - намаляват разходите или (в краен случай) използване взети назаеми резервсредства за по-нататъшен бизнес.
Предприятия, които не са в състояние да премахнат отрицателните салда за дълъг период от време, върви към фалит... Именно в такива компании се появяват забавяния на заплатите, задълженията по дълга не се изпълняват, кредиторите притискат, а печалбите не покриват текущите разходи.
Етап 5. Корекция и одобрение
Последният етап е коригирането на бюджета в съответствие с текущите икономически реалности и одобрението му от ръководителите на предприятието. Одобреният бюджет е официален документ, който се следва от целия персонал на компанията, но преди всичко от ръководителите на Централния федерален окръг.
5. Къде да получите помощ при съставянето на BDR и BDDS - преглед на ТОП-3 компании за предоставяне на услуги
Формирането на БДР и БДДС е отговорна работа, която трябва да се извършва от опитни и квалифицирани служители.
Ако във вашата компания няма такива или на специалистите ви липсват познания, има смисъл да поканите трети организации. Те ще извършат тази работа професионално, компетентно и изцяло с помощта на съвременен софтуер.
Експертите на нашето списание проучиха пазара и избраха трите най-надежднии компании, които са атрактивни по отношение на цената на услугите.
ITAN е актуална система за бюджетиране на търговски обекти, базирана на 1C. Основната област на дейност е формулирането, прилагането и автоматизирането на финансовото планиране в предприятието на клиента, организирането на управленско счетоводство, консолидирането на финансова информация за големи холдинги и компании с обширна мрежа от клонове.
Компанията е основана през 1999г. Сред постиженията е разработването на универсални и интегрални решения, базирани на платформата 1C. Всяка година уникалните продукти на компанията се усъвършенстват, стават по-прости и по-лесни за управление. Мисията на ITAN е да помогне за подобряване на производителността на финансовото управление на предприятията.
Продажба и внедряване на практика 1С софтуерни продукти... Сфери на дейност - бюджетиране, счетоводство, складово и производствено счетоводство, продажби, документооборот.
Във фирмата работят 56 висококвалифицирани и опитни специалисти. Предвидена е финансовата отговорност на служителите за резултата. През изминалата година фирмата придоби 250 нови клиенти. Друго предимство е столичното качество на регионални цени. ДОБРАТА ВОЛЯ има много готови проектив областта на автоматизацията на финансово, складово, управленско счетоводство.
3) Първи БИТ
Компанията "First BIT" е основана през 1997 г. от няколко млади и амбициозни специалисти по икономика и приложна математика. Основното направление на дейността на организацията е бизнес развитие на базата на съвременни ИТ технологии. Сега компанията има 80 офиса в Русия, страните от ОНД и извън ОНД.
First BIT ще автоматизира предприятието във всички необходими области, включително бюджетиране и управленско счетоводство. 2 500 хиляди клиенти вече са избрали софтуерни продукти и услуги на компанията.
6. Как да не допуснем разходите на бюджета да надхвърлят приходите му – 3 полезни съвета
Поддържането на бюджет професионално означава постоянно проследяване на финансовите резултатидейности. Една от целите на бюджетирането е да предотврати превишаването на приходите на разходите.
Как може да се постигне това? Приложете експертни съвети на практика.
Съвет 1. Дисциплинирайте персонала си при използването на средствата
Финансовата дисциплина е в основата на рационалното разпределение на материалните активи на предприятието.
