Наказание за непредставяне на финансови отчети. Санкции за забавено подаване на данъчни декларации. Какви санкции се прилагат тук
След уволнението на главния счетоводител установихме, че той не е преминал данъчен офиси счетоводните отчети на териториалния отдел по статистика за 2015 г. Той обясни това с факта, че нашата компания е на опростена система за данъчно облагане, така че не трябва да представя финансови отчети. Така е? И ако не, какви са наказанията за това?
Бившият ти Главен счетоводителнеправилно. Всички организации, включително тези, които са на специални режими, трябва не само да водят счетоводни записи, но и да представят финансови отчети на данъчните власти, както и на териториалните клонове на Росстат.
Такова задължение е директно посочено в под. 5, т. 1 от чл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно тази разпоредба на Кодекса, организациите трябва да представят годишни счетоводни (финансови) отчети на данъчния орган по местонахождението си. Това трябва да стане не по -късно от три месеца след края на отчетната година (тоест не по -късно от 31 март). Изключение правят организациите, които в съответствие с параграф 2 на чл. 6 от Федералния закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ „За счетоводството“ (по-долу-Закон № 402-ФЗ) не се изисква поддържане на счетоводни записи. Компаниите, работещи в специален режим, не отговарят на условията за това изключение.
Задължение за представяне на един екземпляр от годишния счетоводен (финансов) отчет на органа държавна статистикаместен държавна регистрацияорганизацията е записана в клауза 1 на чл. 18 от Закон No 402-ФЗ. И това правило също не съдържа изключения за компании, прилагащи специални данъчни режими. Срокът за подаване на отчети в териториалните клонове на Росстат е същият като този за подаване счетоводни отчетидо данъчната служба.
Моля, обърнете внимание: ако една организация подлежи на задължителен одит, то заедно със счетоводните отчети тя трябва да представи одитен доклад в териториалния клон на Росстат (член 2, член 2 от Закон № 402-ФЗ). Списък на случаите, когато компанията е длъжна да премине одит, установено в част 1 на чл. 5 от Федералния закон от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ „На одиторска дейност". Специалистите на Министерството на финансите на Русия в информацията „Списък на случаите на провеждане задължителен одитсчетоводни (финансови) отчети за 2015 г. (в съответствие със законодателството Руска федерация) "И информационно съобщение от 20 януари 2016 г. No IS-audit-1. Трябва да се отбележи, че фактът, че дадено дружество принадлежи към малък стопански субект, по никакъв начин не влияе върху задължението за извършване на задължителен одит.
Ако дружеството не е представило годишния си финансов отчет в определения срок, то ще носи отговорност както за данъчна, така и за административна отговорност.
Глобата за непредставяне на финансови отчети на данъчните власти се налага на организацията въз основа на подс. 5, т. 1 от чл. 23, ал. 1 от чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Размерът на санкцията е 200 рубли. за всеки документ, включен в отчетността (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 21 ноември 2012 г. № AS-4-2 / [защитен имейл]). В този случай не само компанията ще бъде глобена, но и нейните служители. За тях е предвидена глоба от 300 до 500 рубли. (част 1 на член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).
Отговорност за непредставяне на финансови отчети и одиторски докладкъм статистическите органи е установено в чл. 19.7 от Административния кодекс на Руската федерация. Размерът на глобата за организацията е от 3000 до 5000 рубли, а за длъжностните лица на компанията - от 300 до 500 рубли.
Моля, обърнете внимание: от 10 април 2016 г. давността е увеличена за привличане на административна отговорност за нарушения на счетоводното законодателство. Преди това този период беше два месеца, а сега е две години. Съответните промени са направени в част 1 на чл. 4.5 от Административния кодекс на Руската федерация
Много хора знаят, че ненавременно подаденият отчет или забавеното плащане на данъка е заплашен от глоба, ако не знаят, тогава предполагат. Кой ги брои тези глоби? Това се прави от данъчната служба, до която се изисква да подадете отчети. Сега застрахователните премии също са в неговата юрисдикция, така че данъчните власти ще преброят глобите. За какви суми трябва да се подготвите, ако разбирате, че закъснявате с отчета или плащането?
Да кажем предварително, че главно индивидуални предприемачи получават глоби за несвоевременна доставкадекларации и други доклади. За да предотвратите това да ви се случи, използвайте специализирани услуги за водене на записи и попълване на документи и подаване на отчети. Препоръчваме "Моят бизнес"... Това е бързо, достъпно и удобно.
Регистрация
И така, нека започнем с основното - нарушаване на реда за регистрация в данъчните власти:
- нарушение на процедурата за подаване на заявление за регистрация в данъчните власти ще доведе до глоба от 10 000 рубли;
- извършването на бизнес без регистрация е изпълнено с глоба под формата на 10% от размера на дохода, който сте успели да получите по време на такава работа, но не по -малко от 40 000 рубли - глобата се взема еднакво както за юридически, така и за физически лица предприемачи.
Срок за подаване на декларации
Сега за рисковете от непредставяне на декларации навреме. Тук минимална глобаза декларация, която не е подадена навреме, е 1 000 рубли. - при благоприятни условия това е долната граница на наказанието, установена от Данъчния кодекс на Руската федерация. Дори ако според изчислението глобата е по -малка, тя ще бъде увеличена до 1000 рубли. Размерът на забавянето няма значение. Подходът към тези, които закъсняват с един ден, и тези, които закъсняват с един месец, е същият!
Ако не само закъснявате с декларацията, но и сте платили самия данък по -късно от законоустановения срок, тогава неустойката ще бъде по -висока. Размерът му ще зависи от размера на просроченото данъчно плащанеи броя на месеците забавяне, както пълно, така и частично.
Нека дадем пример: Да предположим, че сте индивидуален предприемач - на UTII. Годината приключи, декларацията за четвъртото тримесечие трябва да бъде подадена до 20 януари 2019 г. Подадохте декларацията си едва в началото на април - на 8 -ми. Данъкът не е платен: от 22 хиляди рубли. само 4 хиляди рубли бяха преведени за плащане. Какъв е крайният резултат?
Отчитаме месеците на забавяне: просроченият период е бил 3 пълни месеца (от 21.01.19 до 20.03.19 г.) плюс един непълен (21.03.19 до 04/08/19). Глобата ще бъде изчислена след 4 месеца.
Каква е глобата? Размерът на глобата е 5% от размера на просрочените задължения, умножен по броя на месеците със забавяне. Вярно е, че има горна граница под формата на 30% от неплатената сума навреме.
В нашия пример данъчните задължения са равни на 22 - 4 = 18 хиляди рубли.
Размерът на глобата е 18 хиляди * 5% * 4 месеца. = 3,6 хиляди рубли. Максималната сума ще бъде 18 хиляди * 30% = 5,4 хиляди рубли. В резултат глобата, която трябва да бъде платена, е 3600 рубли.
Важно! Неспазването на процедурата за подаване на декларацията в електронен вид заплашва с друга глоба - 200 рубли.
Неплащане (както и непълно плащане на данък) поради подценяване на данъчната основа (приходите и разходите са неправилно изчислени), други причини, довели до неправилно изчисление, както и други незаконни действия, са заплашени от глоба в размер на 20 % от неплатената сума.
Пример: в края на годината изчислихте данъка USN (доход минус разходи) в размер на 20 000 рубли - тази сума беше внесена в бюджета навреме. Според резултатите данъчна ревизиябеше установено, че част от разноските са признати за незаконосъобразни. В резултат на това данъчната основа беше подценена. Въз основа на резултатите от одита той беше преизчислен нагоре данъчната основа, правилно изчислената сума на данъка = 30 000 рубли. Така просрочените задължения възлизат на 10 000 рубли. В допълнение към просрочените данъци, ще трябва да платите глоба от 10 000 * 20% = 2 000 рубли.
Същите действия, при условие че са извършени умишлено, ще доведат до увеличаване на глобата до 40% от неплатената сума.
Какво ще кажете за отчитането на работодателите
Те предават в допълнение към декларацията за използваните данъчен режимотчитане на служителите. Това са форми и.
Какви санкции са в сила тук?
Непредставянето на 6-NDFL (както и 2-NDFL) заплашва с глоба от 1000 рубли за всеки пълен или непълен месец от деня, в който трябваше да бъде представено изчислението. Ако представените сертификати съдържат невярна информация, глобата за нарушение ще бъде 500 рубли на сертификат. В същото време ще остане и глоба от 200 рубли за нарушаване на сроковете за доставка на 2-NDFL. Недобросъвестните работодатели в такава ситуация могат да попаднат на подредена сума.
Припомнете си, че при непредставяне на изчисление по 6-NDFL данъчните власти имат право да блокират сметките на юридически лица и индивидуални предприемачи. Тази мярка ще се прилага, ако документите не бъдат представени в рамките на 10 дни след датата на падежа.
Закъснялата доставка на SZV-M се наказва с глоба от 500 рубли за всяко лице, включено в сертификата. Освен това има и глоба за неспазване на реда за подаване на този доклад. Само тези работодатели, които имат до 25 служители, могат да го представят на хартия. Тези, които имат 25 или повече от тях, подават доклада само в електронен формат. Неспазването на изискването за представяне на отчет в електронен вид може да доведе до глоба от 1000 рубли.
Ами формите в осигурителните фондове
Ако говорим за формулярите за 2019 г., тогава всичко е същото:
Наказанието за неподаване на отчет RSV-1 навреме също се изчислява в размер на 5% за пълни и непълни просрочени месеци. Това е просто сумата, от която се броят тези 5%, се изчислява по различен начин. Трябва да преброите 5% от сумата на вноските, изчислена за последните три месеца въз основа на ненавременно подаден отчет.
Пример: Несвоевременно преминахте RSV -1 за 6 месеца - наказанието трябва да се чете от вноските за април + май + юни. Ако идваоколо RSV-1 за годината, след това наказанието се изчислява от вноските за октомври + ноември + декември.
Глобата има граници: долната граница е 1000 рубли. - минималният размер на глобата; горната граница е 30% от вноските за последните три месеца.
Но с формата всичко е малко по -сложно, защото трябва да преброите две дузпи. Защо две? Тъй като формулярът отразява два вида информация: вноски за временна неработоспособност и вноски за нараняване. Оказва се, че неустойката се изчислява за всяка от сумите.
Първата сума се изчислява по същия начин като наказанието за RSV-1: за всички пълни и непълни месеци забавяне под формата на 5% от размера на вноските за последните три месеца. Минималната и максималната граница на наказанието са еднакви.
Втората сума ще зависи от размера на просрочения период:
- ако закъснявате с отчета за до 180 дни (включително), неустойката е 5% за пълни (и непълни) просрочени месеци от размера на вноските по доклада. Минималната глоба е 100 рубли, максималната е 30% от таксите за отчета;
- ако закъснеете с доклад за повече от 180 дни, санкциите ще се състоят от няколко компонента:
- глоба в размер на 30% от сумата съгласно доклада за всички пълни и непълни просрочени месеци;
- фиксирана сума;
- 10% от таксите за отчета за всеки месец (също пълен и непълен) над 181 дни забавяне.
Минималният размер на тази глоба е 1 000 рубли.
В резултат на това долната граница на паричните санкции за забавено плащане на 4-FSS е 1100 рубли.
Важно! От 2017 г. застрахователни премиипрехвърлени съответно в юрисдикцията на данъчната служба и ние докладваме за тях в данъчната служба, като сме подали еднократно изчисление на застрахователните премии. За неговото забавяне и закъсняло плащанесамите вноски през 2019 г. са изправени пред санкции, подобни на глобите за подаване на декларации и неплащане на данък. Говорихме за тях в първата част на статията.
Какво друго
До 20 януари е необходимо да се предостави информация за. Нарушаването на този срок заплашва само с глоба от 200 рубли. За несвоевременно представени финансови отчети данъчната служба ще ви изплати глоба от 200 рубли, но за всеки формуляр. Има само пет формуляра, в крайна сметка получавате 1 000 рубли.
Важно! Но отговорността за непредставянето на формуляри за отчитане на статистическите органи беше значително засилена от 2017 г. насам:
- длъжностните лица са изправени пред глоба в размер на 10 000 - 20 000 рубли;
- за юридически лица е въведена глоба в размер на 20 000 - 70 000 рубли;
- повторното нарушение ще доведе до увеличаване на тези суми: за длъжностни лица глобата ще бъде 30 000 - 50 000 рубли, за юридически лица - 100 000 - 150 000 рубли.
Ако имате въпроси, попитайте в коментарите!
Нарушаване на сроковете за подаване данъчна отчетностнаказуемо по закон. Същевременно се предвиждат различни наказания и административни санкции.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как разреши проблема си- свържете се с консултант:
ЗАЯВКИТЕ И ОБИВКИТЕ се ПРИЕМАТ 24/7 и БЕЗ ДНИ.
Това е бързо и Е СВОБОДЕН!
Каква е заплахата от късно подаване на отчети в данъчната служба през 2019 г.? Късна доставка връщане на данъцие признат за престъпление, което се наказва от закона.
През 2013 г. бяха установени нови норми за отговорност за това престъпление. След влизането в сила през 2019 г. те продължават да се прилагат през 2019 г.
Задължителна информация
Кога късно подаванедекларация до данъчния орган, виновният се наказва с глоба.
Размерът му се определя като пет процента от неплатения размер на данъка по тази декларация за всеки просрочен месец.
При което общ процентне надвишава тридесет точки. В същото време минималната глоба за късно подаване на отчети в данъчната служба не може да бъде по -малка от хиляда рубли.
Дори фактът на леко забавяне, при което пет процента от неплатения данък е значително по -малко от хиляда рубли, няма значение.
Преди да направите промени в Данъчен кодимаше двойно тълкуване на точната сума, от която трябва да се плати глобата.
Според една от версиите глобата е трябвало да бъде начислена в размер данъчен дългнатрупани към момента на подаване на декларацията.
Друга, по -популярна версия приема начисляването на глоба от сумата на общите данъчни задължения, без пряка препратка към декларацията.
Новото издание на данъчното законодателство изясни подробно принципа на изчисляване на глобите за късно представяне на данъчни отчети.
Тоест, всяко погрешно тълкуване на процедурата за налагане на санкции е изключено.
Важно допълнение към новата версия на Данъчния кодекс беше изясняването кой е изправен пред наказания за забавено докладване пред данъчните власти.
Отсега нататък на отговорност подлежат не само данъкоплатците, но и всички лица, чието задължение е да подадат данъчна декларация.
Тоест, три категории граждани попадат под отговорността:
- данъкоплатци;
- данъчни агенти;
- укриващи данъци.
Така че можете да получите глоба обекткойто не е платец.
Това се дължи на факта, че при предоставяне на клиент с указание за ДДС, организацията е длъжна да подаде декларация за този данък, сякаш той е платецът му. същото изискване важи и за индивидуалните предприемачи.
Преди това това престъпление също беше наказано, но максималната отговорност беше изразена в глоба от двеста рубли. Промените в закона затегнаха санкциите за забавено подаване на данъчни декларации.
Какво е
Данъчните отчети са данъчни декларации и други отчети, подадени в данъчната служба.
Всяка организация или индивидуален предприемачподават данъчни отчети въз основа на вида на извършваната дейност, както и наличието или отсъствието на активи (материално имущество).
Представената данъчна отчетност също се различава в зависимост от прилагания данъчен режим:
Етапите на изготвяне на данъчни отчети са:
- проверка на пълнотата и надеждността на първичната документация;
- извършване на необходимите изменения в първичните документи;
- изготвяне на данъчни и счетоводни отчети;
- подаване на отчет.
В зависимост от вида на данъка като данъчен периодсе признава календарна година, тримесечие, месец. В този случай данъчният период може да включва няколко отчетни периода.
След приключването им се изисква плащане. Данъчната декларация е писмено изявление от данъкоплатец.
Предоставената информация служи като основа за изчисляване и плащане на данъчни такси.
Изчисляването на авансово плащане е писмено изявление от данъкоплатеца относно базата за изчисление, изчисления размер на авансовите плащания, приложимите обезщетения и друга информация, необходима за изчисляването и плащането на авансови плащания.
Срокове
От данъкоплатците се изисква да представят данъчни декларации и изчисления не по-късно от двадесет и осем дни от края на съответния отчетен период.
В случай, когато данъкоплатците изчисляват размера на месечните авансови плащания според реално придобитата печалба, те са длъжни да подадат данъчни декларации в срока, определен за изплащане на авансовите плащания.
Данъчните декларации въз основа на резултатите от данъчния период трябва да бъдат подадени не по-късно от двадесет и осми март на годината, следваща приключилия данъчен период.
Всяко забавяне се счита за късно и късно подаване. Дори ако документите бяха подадени на следващия ден след крайния срок.
Приложими стандарти
Ако данъчна декларация не бъде подадена в определения срок, се налага глоба. Това е определено в член 119, точка 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (ред.).
Размерът на глобата е равен на пет процента от непогасената сума в определен период размер на данъкадължими въз основа на резултатите от декларацията.
Нещо повече, наказанието за непредставяне годишна отчетностданък се начислява за всеки пълен и непълен месец от датата на падежа на провизията.
Максималният размер на глобата е тридесет процента от размера на данъка, минималният размер е хиляда рубли.
Като обект данъчно нарушениепреглежда установената процедура за подаване на данъчна декларация.
Ако данъчните агенти представят друга документация (информация, изчисление) на данъчните структури, те не могат да бъдат глобени съгласно член 119 от Данъчния кодекс.
Също така трябва да правите разлика между данъчната декларация за данъчния период и изчисляването на авансовото плащане въз основа на резултатите от отчетния период. Закъснелото представяне на изчислението на авансовото плащане не може да бъде наказвано съгласно член 119 от Данъчния кодекс.
При идентифициране смекчаващи отговорността обстоятелствапри определяне на общия размер на глобата и може да се използва.
Съгласно тези разпоредби глобата може да бъде намалена дори в сравнение с минимален размерв хиляда рубли, определени от член 119 от Данъчния кодекс. Глобата за късното подаване на декларацията не може да бъде платена за сметка на бюджетни средства.
За тях нарушението е изпълнено с предупреждение или налагане на административна глоба.
Следователно разходите, свързани със закъснелото подаване на данъчната декларация, се възстановяват за сметка на ръководителя на организацията или главния счетоводител.
Какви са санкциите при закъсняло подаване на отчети в данъчната
За данъкоплатците късното представяне на необходимите доклади в Инспектората на Федералната данъчна служба може да бъде санкционирано.
Ако забавянето при изпращането на декларацията е повече от десет дни, тогава данъчният орган има право да спре операциите по всички банкови сметки на „забравения“ данъкоплатец.
Става възможно възобновяването на работа с банкови сметки едва след отстраняване на всички данъчни нарушения.
Външни санкции данъчни властиза късното представяне на отчети, посочени в член 119 от Данъчния кодекс. Но те се използват само за данъчни декларации.
Размерът на глобата варира в зависимост от забавянето. Но ако има забавяне само с няколко дни, глобата се изчислява като за цял месец.
Забавянето при представяне на изчисления на авансови плащания се наказва в съответствие с. Наказание в този случайе петдесет рубли за всеки неподаден документ.
По абсолютно същия начин се начислява глоба за късното представяне на други данъчни отчети, в допълнение към данъчните декларации.
Предвидено за късно представяне на данъчни отчети и административни глоби. Те могат да се използват едновременно с данъчни санкции, без да се заменят взаимно.
Тоест административните глоби се налагат в ясно определен размер и по никакъв начин не зависят от размера на данъците.
За не предоставяне
Член 119 от Данъчния кодекс гласи, че непредставянето на отчети навреме се наказва с глоба в размер на пет процента от неплатената сума на данъка.
В същото време максимумът е тридесет процента от неплатените събиране на данъци, поне хиляда рубли.
Важна особеност е подаването на декларацията по ДДС. От 2019г това отчитанетрябва да се подава само по електронен път.
Тоест дори хартиена версия на подадена навреме данъчна декларация се приравнява на неподадена. Глоба се налага на организация или индивидуален предприемач.
Но в допълнение, той рискува да получи глоба или предупреждение и официално отговорно лице, виновно за закъснението с доставката (член 15.5 от Административния кодекс на Руската федерация, 300-500 рубли).
В случай на закъсняла доставка
В него се обяснява, че дори при своевременно плащане на данъка, забавеното подаване на данъчната декларация се наказва с минимална глоба от хиляда рубли.
В нулева форма
Ако няма дейност за данъчния период, трябва да подадете нулева данъчна декларация.
Според глобата за непредставяне тя е равна на хиляда рубли. Освен това, данъчни инспекториможе да приложи член 126, точка 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
И съберете двеста рубли за всеки неподаден отчет. Допълнително за неуспешно обслужване нулево отчитанедлъжностните лица се глобяват. Наложено върху тях административно наказаниев триста до петстотин рубли.
Предоставяне на обяснителни
Предвижда възможност за намаляване на глобата. За това организацията или индивидуалният предприемач трябва да осигурят обяснителна бележкас обяснение на причините за забавянето.
Ако след като разгледат изложените факти, данъчните инспектори считат забавянето за мотивирано, тогава условията могат да се считат за изключване или ограничаване.
Обяснителна бележка се съставя под всякаква форма. Но в същото време е препоръчително да се опишат обстоятелствата на ситуацията възможно най -подробно.
Трябва да започнете с какъв вид отчитане и за какъв период е предоставен ненавременно. След това трябва да посочите причините за забавянето.
Аргументите могат да бъдат различни, но всички те трябва да бъдат подкрепени с факти. Можете допълнително да прикачите всякакви документи, сертификати, отчети и т.н.
Можете да посочите други важни фактори. Например, фактът, че данъците са платени изцяло навреме, няма намерение да се извърши нарушение, нарушение на крайния срок настъпи за първи път.
От общо правилоненавременното подаване на доклади до инспекцията на Федералната данъчна служба (декларации / изчисляване на застрахователните премии) се наказва с глоба в размер на 5% от данъчната сума, отразена за плащане в "просрочената" декларация и не прехвърлена в бюджета в определения срок, за всеки пълен / непълен месец забавяне, но не повече от 30% от сумата на данъка и най -малко 1000 рубли. (Член 119, точка 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това, има изключение от всяко правило. Така че, за нарушаване на крайния срок за доставка на 6-NDFL, работодателят ще бъде начислен глоба от 1000 рубли. за всеки пълен / непълен месец закъснение (член 1.2 от член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Трябва да се отбележи, че за да се определи размерът на глобата за забавено представяне на изчислението на застрахователните премии, данъчните органи ще се ръководят от наличието на просрочени задължения по вноски към 30 -ия ден от месеца, следващ отчетния / сетълмент периода , т.е. в деня, в който е крайният срок за представяне на изчислението (Писмо на Федералната данъчна служба от 09.11.2017 г. No GD-4-11 / [защитен имейл]). Чао Данъчен офисдаде такива разяснения само във връзка с глобата за "късното" изчисляване на вноските, но може би данъчните органи ще използват този подход при изчисляване на глобата за късно подаване на данъчни декларации, за които срокът за плащане не съвпада със срока за подаване на отчети например за UTII ...
Наказание за непредставяне на нулева декларация
Както казахме по -горе, размерът на глобата за непредставяне на декларацията се изчислява като процент от размера на дължимия данък, но глобата не може да бъде по -малка от 1000 рубли. Съответно за нулева декларация, предадени в нарушение на крайния срок или изобщо не са представени, данъчните органи ще глобят платеца с 1000 рубли. Разбира се, говорим за ситуация, при която платецът във всеки случай е длъжен да подаде декларация, дори тя да е нулева.
Наказание за непредставяне на междинни данъчни декларации
За някои данъци платците през данъчния период са длъжни да представят междинно отчитаневъз основа на резултатите от отчетните периоди. Това се отнася например за данък върху дохода (член 1, точка 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Така че, за нарушаване на крайния срок за подаване на такива декларации, данъчните органи следва да накажат организацията не съгласно параграф 1 на чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, и съгласно член 1 на чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация, т.е. само 200 рубли. (Клауза 17 от писмото на Федералната данъчна служба от 22.08.2014 г. N CA-4-7 / 16692).
Наказание за непредставяне на отчети във фондовете
В случай на несвоевременно представяне в социалното осигуряване на изчислението по формуляр 4-FSS, работодателят е изправен пред глоба от 5% от размера на начислените вноски за плащане през последните три месеца на отчетния / изчислителния период, за всеки пълен / непълен месец закъснение, но не повече от 30% процент от размера на вноските и поне 1000 рубли. (Член 26.30, точка 1 от Федералния закон от 24.07.1998 г. N 125-FZ).
Глоба в същия размер заплашва работодателя, ако сега той реши да представи своевременно във Пенсионния фонд на Руската федерация изчисление, което не е представено във формуляр RSV-1 за периодите, които са изтекли преди 01.01.2017 г. (част 1 от член 46 от Федералния закон от 24.07.2009 г. N 212 -FZ (изменен, валиден до 01.01.2017 г.), член 20 от Федералния закон от 03.07.2016 г. N 250 -FZ).
Що се отнася до ненавременното подаване на SZV-M, както и други отчети в Пенсионния фонд на Руската федерация, такова нарушение се наказва с глоба от 500 рубли. за всяко лице, за което е трябвало да бъде предоставена информация (
Списъкът с документи за данъчни структури не е голям, но законово одобрената глоба за неподаване на декларация на индивидуален предприемач и други възможни санкции е много по -значителна. Правилата за подаване на отчети до ИС изискват спазване на сроковете. За предпочитане е да предоставите документация навреме, отколкото да бъдете сред забравящите длъжници.
Отчитане през 2017 г.
Данъчната декларация е вид отчет на данъкоплатец за доходите, техния произход, разходи, данъчната система, която е избрал за стопанската си дейност, за ползите, които има и други данни, въз основа на които той изчислява и извършва плащания към държавната хазна и различни фондове (член 80, част 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Независимо от обстоятелствата при тяхното изчисляване, плащане, авансови плащания, определени задължения или тяхното отсъствие, писмена информация за това, в съответствие с параграф 1 на чл. 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатецът трябва да бъде предоставен в рамките на определеното за това време. Индивидуалните предприемачи са изправени пред глоби и други санкции за неподаване на данъчна декларация.
През 2017 г. териториалните органи на Федералната данъчна служба и фондовете са информирани за дейността на частните предприемачи по следните параметри:
- избраната данъчна система (OSNO, STS, UTII);
- наличието или отсъствието на служители;
- допълнителни данъци, ако има такива;
- парични транзакции (при извършване на плащания в брой).
Избирайки опростената данъчна система, предприемачът е длъжен да информира Федералната данъчна служба за функционирането на бизнеса си през предходната година до края на април на текущата година. Използването на UTII включва тримесечно подаване на информация до 20 -то число на първоначалния месец, следващ тримесечието на отчитане. Информацията за единния данък върху селското стопанство (UAT) се прехвърля към данъчните структури въз основа на резултатите Календарна годинане по -късно от последния ден на март, следващ отчетната година.
Работи върху патентна системадекларацията не е подадена, а индивидуалният предприемач, който е избрал обща система(OSNO), предоставете информация за доходите физически лица(е. 3-NDFL) въз основа на резултатите от отчетната година до края на април на текущата година и доклад за начисляването и плащането на осигурителни плащания към FSS (f. 4-FSS);
Обратно към съдържанието
Наказание за безотговорност
Изменения в чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация относно изчисляването на санкциите при непредставяне на декларация за индивидуален предприемач. Събирането се изчислява от размера на данъка, който не е платен в хазната в законоустановения срок. Тоест е намерена отправна точка за определяне на наказания, които не са съществували преди. Отговорността на едноличния търговец за неподаване на данъчна декларация, включително „нула“, възниква след 10 работни дни след крайния срок, необходим за нейното подаване.
Маса 1. Санкции за неподаване на данъчна декларация от индивидуален предприемач
| Отчетно заглавие | Организация | Ефекти | База (закони на Руската федерация) |
| Декларация за ДДС | Институции от всички видове собственост, с изключение на тези, които работят по опростената данъчна система | Възможно е замразяване на акаунта. Глобата е 5-30% от размера на неплатения данък за всеки пълен или непълен месец на неплащане, най-малко 1000 рубли. Административно наказание (според препоръките на фискалната служба): от 300 до 500 рубли. Наказателно наказание за укриване на плащането на големи данъчни плащания (за 3 финансови години): глоба до 300 000 рубли. или принудителен труд до 2 години, арест за шест месеца или лишаване от свобода за 2 години. Наказанието за непредставяне на данъчна декларация на индивидуален предприемач или невярна информация в нея се определя в същия размер. |
Член 76 от Данъчния кодекс Член 15.5 от Административния кодекс |
| Декларация за данък върху доходите на физическите лица (формуляр 3-NDFL). | SP според OSN Работещите по опростената данъчна система изпращат „нулева отчетност“ |
1000 рубли за нарушение на времето за доставка, включително "нулев доклад" | Изкуство. 119 NC |
| Декларация за поземлен данък | Индивидуални предприемачи и юридически лица - собственици поземлени имотиизползвани в икономическите дейности Освободените от данъчно плащане подават декларация „нула“ |
За липсата на "нулева отчетност" се заплаща глоба от 1000 рубли. | Вижте видовете отговорност по т. 1 |
| Декларация за опростената данъчна система | Организации и индивидуални предприемачи съгласно опростената данъчна система | Ако са извършени плащания, тогава за нарушаване на срока за подаване на декларация индивидуалният предприемач се наказва с глоба в размер на 1000 рубли. Възможно е блокиране на акаунт. Ако данъкът не е платен, неустойката е 20-40% от сумата на неплатената сума. |
член 119 от Данъчния кодекс |
| Декларация за UTII | Организации и индивидуални предприемачи за UTII | Наказанието за непредставяне на декларация на индивидуален предприемач е 5% от неплатената сума на таксата за всеки просрочен месец (обаче не повече от 30% от сумата и не по -малко от 1000 рубли). При липса на плащания вижте позицията относно опростената данъчна система |
Член 119 от Данъчния кодекс |
Обратно към съдържанието
Нарушаване на сроковете за предоставяне на друга информация
В допълнение към декларацията се подават: формуляр 4-NDFL, който предвижда отчитане за един месец от датата на получаване на първия доход (не по-късно от 5 дни след края му), и декларация за ДДС за всяко тримесечие до 25 -ия ден от първия месец на следващото тримесечие.
Ако има служители, се предоставя следната информация:
- относно заплатите на служителите;
- 2-NDFL сертификати за всеки от тях;
- нов сертификат 6-NDFL, който се попълва от 1 април 2016 г. и се прилага за цялото предприятие като цяло;
- отчет до пенсионния фонд (формуляри RSV-1, SZV-M);
- за други данъци, платени за недвижими имоти, транспорт, водни ресурси.
Таблица 2. Отговорност за нарушаване на сроковете за подаване на други доклади
| Отчетно заглавие | Организация | Последици от късното подаване на документи | База (закони на Руската федерация) |
| Помощ по f. 2-NDFL за доходите на служителите | Институции от всякаква форма на собственост, индивидуални предприемачи, използващи нает труд | 200 рубли за всяка неподадена отчетност. Административно наказание - глоба от 100 до 1000 рубли, в зависимост от категорията на наказваните |
клауза 1 на член 126NK (Член 119 от Данъчния кодекс не се използва, тъй като това не е декларация, а удостоверение) Член 15.6 от Административния кодекс |
| Помощ във формуляра 6-NDFL | Индивидуални предприемачи, организации, използващи нает труд изключително в електронна форма | За всеки просрочен месец - глоба от 1000 рубли. или блокиране на текуща сметка За неточна информация и за всеки от предоставените документи - глоба от 500 рубли. |
Членове 126 и 126.1 от Данъчния кодекс |
| Информация за средния брой на служителите. | Всички институции и индивидуални предприемачи, използващи нает труд, независимо от броя на служителите | Санкции - 200 рубли. Административно наказание: събиране от длъжностни лица от 300 до 500 рубли. |
Член 126, точка 1 от Данъчния кодекс Част 1 на член 15.6 от Административния кодекс |
| Отчитане пред ЗФР по ф. RSV-1 | Обслужва се от индивидуален предприемач в USN или DOS с присъствието на служители | Административно наказание за непредставяне на доклади или наличие на изкривена информация под формата на глоба от 500 рубли. за конкретен служител, за когото f. RSV-1 Събирането на глобите се извършва от ЗФР чрез съда. |
Членове 19, 20 ФЗ №212 |
| Доклад във формуляра 4-FSS | Организации и индивидуални предприемачи, които начисляват плащания или имат споразумение с Фонда за социално осигуряване | Административно наказание: глоба - 5% от сумата на начислените плащания за последните 3 месеца от отчетния или фактуриращия период, но не повече от 30% от сумата не по -малка от 1000 рубли. Длъжностните лица могат да бъдат наказани с 300 - 500 рубли. | Клауза 1 на чл. 46 ФЗ №212 Част 1 на член 15.6 от Административния кодекс |
