≡× МЕНЮ

• Бинбанк
• Възраждането
• Интернет банки
• Търговия
• Лявата банка

Променя 6 NDFL в продължение на 9 месеца. Ако изплащането от януари до септември не е било

Съществуващите правила предвиждат изчислението да бъде преброено по два начина:

• електронно - този метод може да използва всички работодатели без изключение;
• на хартия - тази опция е достъпна само за фирми и ПР с персонал брой не повече от 25 души.

Ако документът се захранва с IFTS на хартия, той се присвоява за отпечатване и подпис на упълномощено лице. Ако се изпраща чрез TKS или се прилага върху флаш устройство, данните се посещават от подсилени EDS, което е направено предварително.

Действащият ред на попълване на 6-ndfl предопределя необходимостта да се обърне внимание на следните нюанси:

• Данните се правят в клетките отляво надясно.
• Всеки знак е поставен в "неговото" отделно поле. Сепаратор за дати е точка за десетични фракции - запетая.
• Ако няма какво да се определи в полето поради липсата на операции на даден тип, той е по-бърз.
• Съгласно настоящите правила за пълнене на 6 НДФФ, информацията за извършване на документ (за заплатата, ценностите на данъците, датата на плащанията и удръжките и др.) Се вземат от счетоводните регистри.
• Ако една страница не е достатъчна, за да покаже цялата информация, започва желаният брой листове. Резултатите са обобщени в края.
• Количеството на НДФФ е посочено в цели числа, закръгляването се извършва в съответствие с правилата на математиката.
• Номерирането започва с дефиниране, има преходен характер в целия документ.

За да не се нарушават изискванията за докладване, е препоръчително да се изследва пример за попълване на 6-ndfl за 2018 г., който без проблеми ще бъде пуснат в свободен достъп в интернет.

Ако фирмата даде изчисление на хартия, тя използва строго едностранно печат, не закрепва листата с телбод. Ръководителят на организацията трябва да зависи от всички страници. Неприемливо е да се коригира съдържанието с помощта на коригиращи агенти.

Структурни елементи на доклада

Действителните примери за пълнене 6-ndfl показват, че изчислението включва три части логически свързани. Включва:

• Титукер.

Дава информация за това кой и къде се предоставя изчислението, данните за кой период в него се съдържат. В долната част е посочено името на лицето, потвърждаващо точността на информацията, подписът му е прикрепен тук в хартиена форма.

• Първа секция

Това обобщава доклада, който съдържа общи данни, изчислени от нарастващ резултат от първия януари.

• Втори секция

Този детайл от данни, отразяващ специфични суми, датите на прехвърлянето им на служителите, моментите на плащанията към НДФН в бюджета.

Запълването на 6-ndfl за 3 четвърти 2018 включва правят правилните данни за всички изброени раздели. Концепцията за нулев доклад не е предвиден по закон: ако дружеството не плаща плащания от началото на годината в полза на физическите лица, тя не дава формата в IFSN, но го заменя с писмени обяснения.

Указание за неправилни данни в изчислението води до налагане на глоба в количеството на 500 рубли. Съгласно чл. 126.1 NK RF. Компанията може да избегне отговорността, ако приеме "изяснени" данъчни органи преди изтичането на формата на подаване на формуляра.

Как да запълните 6-ndfl: списък с заглавие

Попълването на доклад трябва да започне с търсене на текуща форма, която може да бъде изтеглена на информационни и правни сайтове. През 2018 г. се използва нова форма, която има баркод на първата страница в сравнение с предишната опция. Остарената форма автоматично ще отхвърли, когато се опитва да я насочи в електронна форма чрез TCS.

Попълването на 6-ndfl в продължение на 9 месеца 2018 включва въвеждането на актуални данни в заглавната страница. Това показва следната информация:

• номер на страницата по ред - показва "001";
• Бизнес лице;
• Котка, съответстваща на данъчната инспекция, когато докладът е изпратен;
• Номер на корекция в трицифрен формат: Когато първоначалното представяне на данните се посочва три нула, когато "изясната" - "001", "002" и след това в ред;
• периодът, за който е изготвен формата на 6 NDFL (в доклада за третото тримесечие, е посочена стойността на "33");
• брой на годината, за която информацията е представена в четирицифрен формат;
• код на IFNS, където се изпраща формулярът (можете да разгледате официалния сайт за инспекция или да изясните с лично посещение);
• код за метода за представяне на информация (взети от заявленията към реда на MMB-7-11 FNS / [Защитен имейл]когато са представени подробни обяснения и е прикрепен 6-NDFL проба за пълнене);
• съкратеното име на изчислителната фирма съгласно нейния устав;
• Okmo (за всеки код се изготвя отделен доклад в IFTS на местоположението на главата или "лекота");
• телефонен номер на фирмата за комуникация;
• броя на страниците и приложенията към него.

На дъното има две полета: правото е предназначено да запълни данъка от служителите, то не трябва да се избира при всякаква информация. В лявата страна на 6-ndfl форма, която потвърждава точността на фискалната информация: ръководителят на компанията (IP) или друго упълномощено лице. Във второто изпълнение е предписано името му и името на документ, потвърждаващ официално преследване. Ако на хартия се отчита икономически субект, подписът на определеното лице и печат печат е прикрепен по-долу.

Специални норми, как да се запълнят 6-ndfl правилно, работят за фирми, разположени на заключителния етап (сливане, разделяне). Те допринасят за данни в специални области: хан и НПК на реорганизираната фирма, посочват кода на реорганизацията съгласно приложението към реда на ФТС.

В долния десен ъгъл на изчислението, инспекторът, приет от документа, предписва датата и метода на своята доставка, броя на листите, регистрационния номер, присвоен на изчислението.

6-NDFL за 2018 г.: Попълване на първия дял

Това е част от формуляра, която включва обобщена информация, изчислена от 01.01. Например докладът за третото тримесечие на 2018 г. ще включва данни за операциите, извършени от януари до септември. В разпределителната структура се отличават два блока:

1. Първо (стр. От 10 до 50 години)

Попълнете отделно за всеки залог, валиден за определен вид доход. От пълнеж проби 6-ndfl 2018 очевидно може да има няколко страници. Следната информация е посочена в полетата:

• Ставката е приложима за конкретен случай (например, 13%, 30%) (стр. 10).
• Натрупани приходи, свързани с тази ставка (стр. 20). Полето за плащане показва напълно, без да се вземат предвид данък и удръжки. Ред 020 6-NDFL: Какво става там? Това се отнася до заплата, премия, болнични ползи, ваканция, ценни подаръци и други дейности на служителите.
• "Спряно" в тях са размерът на дивидентите, ако такива са платени (стр. 25).
• Общите приспадания, на които компанията има право на компанията (стр. 30).
• Степента на данъка върху доходите (стр. 40).
• Размерът на данъка върху доходите на личния доход с дивидентните плащания към акционерите (стр. 45).
• Фиксирани плащания, изброени в бюджета на чужденци при придобиването на патенти (стр. 50).

Поддържащият от 6-ndfl за 2018 г. предполага, че стойността според страницата не може да надвишава сумата в стр. 40. Ако съотношението е нарушено, счетоводителят направи грешка в изчисленията, акоFTS няма да приема такова изчисление.

2. Второ (стр. От 60-ти до 90-те години)

Това са общите стойности за всички цени. В полетата за изчисление е посочено:

• Брой служители на организацията (стр. 60). Ако един човек отхвърли и отново е бил нает за 12-ия месец, той се счита за един служител.
• Общият размер на подпомагането на данъка върху дохода за периода е 6-ри ред 070. В годишен доклад тази стойност следва да бъде равна на размера на НДФН, посочен във всички препратки към 2-НДФЛ, изпълнявани на персонала на фирмата.
• Размерът на бюджетното задължение, което дружеството по една или друго или друго не може да побере с физически лица (например, защото той се преструваше за подаръци на стойност повече от 4 хиляди рубли. Лицата, които не са нейните служители) - 6-ndfl String 080.
• Размерът на данъка, върнат на физическите лица в съответствие с разпоредбите на чл. 231 NK RF (стр. 90).

Ако компанията не е върнала данък на служителите, полето 90 е по-бързо.

Как да попълните втория раздел за изчисление?

В раздел №2 на прехвърлянето в полза на физическите лица са описани подробно чрез броя на календара и сумите. Този раздел включва стриктно тези операции, които са изпълнени за изтеклия тримесечен времев сегмент.

Празна 6-NDFL за третото тримесечие 2018 г. предполага необходимостта да се направи следната информация на линия:

• Пс. 100 - момента на получаване на средства от индивида. Редът на нейното определение е описан подробно в чл. 223 Данъчен кодекс.
• Пс. 110 - календарен ден, когато данъкът с гражданите се проведе на факта.
• Пс. 120 - датата, на която данъкът върху дохода трябва да бъде включен в Министерството на финансите. Например, за заплата и премия, това е моментът на техните действителни плащания за наемане на специалисти, за почивка - крайният срок на текущия месец.
• Пс. 130 - Размерът на списъка, направен на служителя или друго лице.
• Пс. 140 - Размерът на данъка върху дохода, приспаднат от гражданин.

Съгласно пробите от 6-ndfl, определените комбинации от линии се повтарят необходимия брой пъти, докато всички плащания в полза на индивиди, извършени за тримесечен интервал от време, ще бъдат отразени.

Горещият доклад е свързан от "живия" или електронен подпис на упълномощеното лице на компанията и изпратено до IFTS. За да се избегнат наказания, счетоводителят трябва да притежава информация за самоконтрол.

Ако сте намерили грешка, моля, изберете фрагмента на текста и кликнете върху Ctrl + Enter..

От 2016 г. организациите и IPS трябва да предават тримесечно отчитане под формата на 6-ndfl в IFTS. По-специално, тя предоставя данни за това колко доход е натрупан в полза на физическите лица и в какви обеми включват NDFL.

Формата на 6-НДФЛ и нейното завършване на неговото завършване са одобрени със заповед на федералната данъчна служба на Русия от 14.10.2015 г. N mmb-7-11 / [Защитен имейл] FTS (Приложение N 1 и допълнение N 2 към реда на FTS).

Който трябва да вземе 6-ndfl в продължение на 9 месеца

Изчислението във форма 6-NDFL е длъжно да преминава данъчни агенти в IFX.

Това обикновено се използват работодатели (организации и IP), които плащат доходи по трудови договори.

Също така данъчните агенти са клиенти, които плащат доходи на изпълнителите въз основа на договори за гражданско право.

Който подписва изчислението 6-ndfl

Изчисляването на формата 6-NDFL подписва ръководителя на организацията или на всеки служител, упълномощен от вътрешните документи на Дружеството (например по реда на управителя) (параграф 2.2 от процедурата за запълване на изчислението). По-специално, изчислението може да подпише, заместник-главен счетоводител, счетоводител, отговорен за изчисляването на заплатата.

Срок на доставка 6-NDFL за 9 месеца

Изчисляването на 6-ndfl за първите 9 месеца на 2016 г. трябва да бъде представено на данъчната инспекция не по-късно от последния ден от месеца, следващ отчетния период.

Следователно е необходимо да се премине изчислението не по-късно от 31 октомври 2016 г. (параграф 3 от параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Място, осигуряващо 6-ndfl в продължение на 9 месеца

Като общо правило данъчните агенти трябва да представят 6 НДФО на данъчната инспекция при неговото настаняване.

В същото време, за определени категории данъчни агенти Данъчният кодекс установява специални правила за представяне на изчислението (клауза 2 от чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация): \\ t

	Представяне Place 6-NDFL
Руски организации и ПР	Данъчен орган при настаняването си
Руски организации, които имат отделни дивизии	Данъчни органи на мястото на отделни разделения (във връзка с лица, които са получили доходи от такива отделни дивизии)
Организации, свързани с категорията на най-големите данъкоплатци	Данъчна власт на мястото на счетоводство като най-голям данъкоплатец или данъчната администрация на мястото на счетоводство за такъв данъкоплатец на подходящо отделно разделение (поотделно за всяко отделно разделение)
Индивидуални предприемачи, използващи Envd и (или) PSN	Данъчен орган на мястото на счетоводство във връзка с провеждането на дейности, облагаеми Envd (PSNO) \\ t

Метод на подаване 6-NDFL

Изчисляването на 6-ndfl може да бъде предадено на данъчния орган в един от следните методи (ред на федералната данъчна служба на Русия от 14.10.2015 г. № MMB-7-11 / [Защитен имейл]):

Привличаме вниманието ви към факта, че изчисляването на 6-ndfl на хартия:

тя може да бъде подадена само ако броят на лицата, които са получили доходи в данъчния период, по-малък от 25 души (параграф 2 от чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация);

изглежда само като одобрена машинно ориентирана форма, пълна от ръка или отпечатана върху принтера.

Санкции за късно отчитане във форма 6 NDFL

В допълнение към блокирането на сметките, за нарушаване на сроковете за изчисляване на изчисляването на 6-НДФЛ, 1000 рубла за всеки пълен или непълен месец от деня, установен от NK за \u200b\u200bпредставяне на изчислението (точка 1.2 от член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

И за представянето на изчисленията 6-NDFL с ненадеждна информация - глоба от 500 рубли. За всеки неправилен документ (за първото тримесечие, половината от годината, 9 месеца, година) (параграф 1, член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Но ако самата организация откри, че е погрешна и се подлага на инспекцията на изясняването на 6-НДФН, докато съобщението за грешка ще бъде изпратено на данъчните власти, тогава 500-рублата на организацията няма да трябва да плаща ( Параграф 2 от член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ето защо, отчитане на 6 НДФО от 2016 г., е необходимо да се съобразят с крайните срокове за изчисленията на 6-НДФН и да предоставят надеждна информация.

Обмислете нюансите за пълнене на изчислението под формата на 6-ndfl в различни ситуации:

Заплатата е таксувана, но не е платена

Случва се, че няма действителни плащания в полза на служителите и заплатата продължава да се натрупва.

Но ако от януари до септември 2016 г. приобщаващ счетоводител е направил поне една начислена, след това е необходима изчислението на 6-ndfl в продължение на 9 месеца.

Факт е, че с натрупания доход е необходимо да се изчислят НФФ1, дори ако приходите все още не са платени (параграф 3 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съответно начислената сума на дохода и изчисленото количество НДФЛ следва да се показват при изчислението 6-NDFL за 9 месеца 2016 г.

Нищо не е било натрупано и не е платено

Ако от януари до септември 2016 г. всеобхватната организация или ПР не е била обвинена и не плащат доходи на физически лица, не са държали НДФЛ и не прехвърлиха данъка на бюджета, тогава те не трябва да плащат 6-ndfl за 9 месеца.

В крайна сметка организацията или IP не се признава като данъчен агент (параграф 1 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

"Нула 6-ndfl"

В писмо от FTS от 04.05.2016 г. № BS-4-11 / 7928 се казва, че ако не се правят плащания, тогава 6-ndfl не се отказва.

Въпреки това се прави резервация, че ако изпратите "нула" 6-ndfl, тогава тя е длъжна да приеме:

"Ако руската организация или индивидуален предприемач не плащат доходи на физически лица, тогава не се появяват задълженията за представяне на изчислението във форма 6 - NDFL.

В същото време, в случай на подаване на определени лица от "нулево уреждане" във форма 6 - НДФЛ, това изчисление ще бъде прието от данъчните органи по предписания начин. "

Оказва се, че нулевото изчисление на 6-ndfl, обаче, може да бъде представено.

Но защо да го вземем?

Факт е, може да не е наясно, че компанията или IP не е данъчен представител и ще очакват изчислението на 6-ndfl.

В същото време, ако изчислението не получи в рамките на 10 работни дни от датата на крайния срок за неговото представяне, данъчната инспекция има право да блокира банковата сметка (точка 3.2 от чл. 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация \\ t ).

За да се избегнат недоразумения с глоби, брави и други неприятни моменти, счетоводителите могат да бъдат посъветвани от две възможности:

Да прехвърли писмо до IFNS, че компанията или IP не се изисква да приемат изчислението на 6-ndfl. С този вариант такова писмо има смисъл да преминат не по-късно от 31 октомври 2016 г.;

Преминават нулево изчисляване на 6-ndfl.

В същото време, ако служите с нула 6-НДФЛ, тогава данъчните власти ще получат и ще знаят, че компанията или IP не са данъчни агенти.

Помислете за процедурата за пълнене на изчисляването на 6-ndfl.

Състав 6-NDFL

Изчислителната форма на 6-ndfl, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. No. MMB-7-11/450, включва:

заглавна страница;

раздел 1 "Общи показатели";

раздел 2 "Дати и суми в действително получени доходи и запазен данък върху доходите на физическите лица".

Информацията за попълване на изчисляването на счетоводителя трябва да бъде взета от данъчни счетоводни регистри върху данъка върху доходите на физическите лица (стр. 2.1 от заповедта, одобрена по реда на Федералната данъчна служба на Русия от 14.10. 2015 г. No. MMB-7-11 / 450).

Запълване на листа за заглавие

Когато е изпълнен с 6-ndfl в продължение на 9 месеца в горната част на листата на заглавието, хан, контролно-пропускателния пункт и съкратеното име на организацията (ако няма съкратено, е завършено).

Ако трябва да преминете изчислението на физически, което получава плащания от отделен блок, след това е поставена котката на устройството.

Отделните предприемачи, адвокати и нотариуси трябва да бъдат отбелязани само с калай.
В реда "Брой корекция" на първичното изчисление се вписва "000".

Ако се подаде изискано изчисление, номерът за регулиране се поставя ("001", "002", "003" и т.н.).

В колоната "Данъчният период (година)" показва една година, за която се представя деветмесечното сетълмент, а именно - 2016 г.

Код 212 "На мястото (счетоводство)" ще означава, че изчислението се подава на мястото на отчитане на организацията.

Ако нека кажем, посочете кода 120, след което ще покаже, че изчислението е предадено на мястото на пребиваване на ПР.

Попълване на раздел 1.

Раздел 1 "Общи показатели" показва общия размер на натрупаните приходи, данъчни облекчения и общия размер на начисления и запазен данък.
Трябва да се отбележи, че 6-ndfl трябва да бъде съставен с нарастващ резултат: за първото тримесечие, наполовина през първите 9 месеца и за календарната година (писмо на Федералната данъчна служба на Русия на 18 март 2016 г. № BS-3-11/650).

Следователно в раздел 1 6-NDFL за 9 месеца показателите от 1 януари до 30 септември 2016 г. следва да бъдат отразени приобщаващи.

Дешифриране на струни 010-050.

Тези линии трябва да попълнят всяка данъчна ставка:

Линия	Пълнеж
	Данъчна ставка.
	Отделно отличителния доход под формата на дивиденти от януари до септември включително.
	Общият размер на приспаданията за всички индивиди (облагаем доход намалява за тази сума).
	Размерът на броя на НДФТ с нарастващ резултат от доходите на всички служители за периода от 1 януари до 30 септември.
	Размерът на фиксираните авансови плащания, кредитирани по сметка на НДФФ от дохода на чужденците, работещи по патенти.

6-NDFL за 9 месеца трябва да се попълва на отчетната дата, т.е. на 30 септември. Ето защо всички операции, извършени по-късно на 30 септември 2016 г. в раздел 1 6-НДФЛ в продължение на 9 месеца, не трябва да падат (писмо от Федералната данъчна служба на Русия от 27 април 2016 г. No. BS-4-11 / 7663) .

Декриптиране на низ 060-090.

Пример.

Организацията използва 10 души, с които се сключват трудови договори.

Организацията плаща на физически доходи, облагаеми в размер на 13%: \\ t

сумата, натрупана за всички служители на доходите за периода от 1 януари до 30 септември 2016 г. - 2,500 000 рубли. Тази сума ще покаже на линия 020;

размерът на данъчните облекчения за периода от 1 януари до 30 септември 2016 г. - 200 000 рубли. Тази сума се прехвърля в низ 030;

количеството изчисления NDFL ще бъде 299 000 рубли (2,500 000 рубли. - 200 000 рубли) x 13%. Тази сума се отразява в ред 040.

Раздел 1 "Обобщени индикатори" ще изглежда така:

Раздел 1. Обобщени показатели

Запълване на раздел 2.

Раздел 2 Посочете следните данни:

дати на получаване и задържане на данъка върху доходите на физическите лица;

краен срок за изброени НДФП в бюджета;

размер на действително получените доходи и запазен данък върху доходите на физическите лица.

Всички операции при попълване на раздел 2 трябва да бъдат отразени в хронологичен ред.

Нека обясним целта на раздел 2:

Линия	Пълнеж
	Дати на реалната получаване на приходите. Например, за заплата е последният ден от месеца, за който се изчислява заплатата. За някои други плащания - други дати (параграф 2 от чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
	Задръжте публикациите NFFL.
	Дати, не по-късно, отколкото НДФН трябва да бъде изброена в бюджета (параграф 6 от чл. 226, ал. 9 от чл. 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Обикновено това е денят след деня на плащанията на доходите. За болница и ваканция плащат данък за прехвърляне на време за бюджета на друг: последният брой на месеца, в който са направени такива плащания. Ако периодът на валидност на данъка попада в почивката, в ред 120 е посочен най-близкият работен ден (параграф 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
	Размерът на дохода (включително НФФ1), който се получава на датата, посочена по ред 100. В този случай този ред 130 6-ndfl при удръжките не намалява.
	Размерът на данъка, който се съхранява на датата на линията 110.

Привличаме вниманието ви към факта, че в раздел 2 е необходимо да се включат само показатели, свързани с трите последни месеца от отчетния период (писмо от федералната данъчна служба на Русия от 18.02.2016 г. № BS-3-11 / 650).

Следователно в раздел 2 за 9 месеца на 2016 г. е необходимо да се показват доходи и лични доходи (разбити от дати) само на операции, извършени през юли, август и септември, включително.

Пример

Организацията използва 2 служители.

Приходите за първите 9 месеца на 2016 г. бяха както следва:

Данни за заплатите за 9 месеца на 2016 година

Период	Тип доход	Дата на приходите	Сума на дохода (RUB.)	Ndfl количество (разтриване)
	заплатата
	заплатата
За август
	заплатата
През септември
	заплатата

Привличаме вниманието ви към факта, че заплатата за първата половина на месеца (аванс) и заплатата за втората половина на месеца трябва да бъдат отразени заедно.

В допълнение, заплатата за септември, която работникът, получен през октомври 2016 г., ще увеличи показателя за струните 020 и 040 от раздел 1.

Но в раздел 2 информацията за септемврийската заплата, платена през октомври, ще падне само 6-ndfl за 2016 година.

Това означава, че септемврийската заплата в раздел 2 от изчислението за 9 месеца изобщо не е показана.

Даваме примери за запълване на изчисляването на 6-ndfl в продължение на 9 месеца на 2016 г. в различни ситуации.

Служителите получиха заплата за септември 2016 г., през октомври 2016 г., т.е. вече в 4 четвърти

Разгледайте ситуацията: както е отразено в заплатата 6-НДФЛ за септември 2016 г., която ще бъде платена през октомври 2016 г.

Пример

Има 5 души в организацията.

Да предположим, че заплатата за септемврийската организация плати на служителите на 7 октомври 2016 година. Размерът на плащането за септември 2016 г. е 100 000 рубли. Количеството на НДФФ за септември възлиза на 13 000 рубли.

Количеството NDFL за 8 месеца на 2016 г. възлиза на 104 000 рубли.

Организацията признава доходите за септември, получени и отчитат НДФН в последния ден от месеца, за който се изплаща заплатата - т.е. 30 септември 2016 г.

Така е изпълнена член 223 от член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Натрупани приходи и на 30 септември данъците в раздел 1 трябва да бъдат включени в редиците 020 и 040.

Това е, според тези редове, септемврийската заплата, платена през октомври и се отклонява от нея от НДФЛ, е разпределена.

След това отразяват заплатата за септември и данъка върху доходите на физическите лица с тази заплата в линии 060, 070 и 080 от раздел 1:

организацията плати доход в полза на 5 души. Тази цифра се прехвърля в низ от 060;

общият размер на изчисления данък е 117 000 рубли (вече е включена в НДФФ от септемврийската заплата). Тази сума се отразява в ред 040;

на датата на отчитане (30 септември), всъщност заслуженият данък ще бъде по-малко натрупан. Това означава, че от 30 септември "живите" пари от работници съхраняват най-малкото количество, показано в колона 040. Общо 104 000 рубли в действителност. Тя всъщност е отхвърлена на 30 септември, размера на счетоводителя и трябва да се приписва на низ 070.

Оказва се, че данъкът за заплатите за септември, който действително се запазва през октомври 2016 г., не е включен в 9-месечния уреднен низ (писмо от федералната данъчна служба на Русия от 16.05.2016 г. № BS-4-11 / 8609). Това е в ред 070, само този данък, който всъщност се съхранява от "живи" пари към 30 септември 2016 г. обаче.

В това отношение размерът на изчисления (ред 040) и сдържаният данък (ред 070) не може да съвпадат. Това не е грешка.

Разликата между редовете 040 и 070 е НДФЛ от заплатите за септември 2016 г., което всъщност ще бъде запазено само през октомври 2016 година.

Размерът на такъв "завъртащ" данък в размер на 13 000 рубли (117 000 рубли - 104 000 рубли.

в ред 080 от раздел 1, предназначен за небръснатия данък, не се отразява (виж писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 16.05.2016 г. № BS-4-11 / 8609).

В ред 080, следва да се покаже само данъкът, който не е бил държавен по никакви субективни причини (например, ако данъкът не е включен в отговор на сериозното финансово състояние на дружеството).

Следователно, "текущ данък" в ред 080 не отразява, тъй като не трябва да го заема на датата на отчитане (от 30 септември 2016 г.) и в ред 080 просто поставени "0".

Ако операцията е започнала в един период (например, заплатата е натрупана през септември) и завършена в друга (платена през октомври), тя следва да бъде отразена в раздел 2 от докладването за периода, в който операцията е приключила.

Такива разяснения доведоха на федералната данъчна служба на Русия с писма от 12 февруари 2016 г. No. BS-3-11 / 553 и 25 февруари 2016 г. No. BS-4-11 / 3058.

След това в раздел 2 от изчисляването на 6-ndfl трябва да се отрази:

относно 100 "Дата на получаване на действителната доходи" - 09/30/2016;

на линия 110 "Дата на приспадане на данъци" - 07.10.2016 г.;

В този случай, раздел 2 "дати и сумите на действително получените приходи и удържани въпроси, свързани с данъка върху доходите, ще изглеждат така:

Раздел 2 "Дати и суми в действително получените доходи и запазен данък върху доходите на физически лица"

Отражение на ваканцията и болницата в изчислението 6-ndfl

Има някои характеристики на отражението на ваканцията или болницата в раздел 2 на изчислението на 6-ndfl.

Факт е, че от болница и ваканция лични доходи НДФН трябва да бъдат прехвърлени не по-късно от последния брой на месеца, който произвежда такива плащания.

Ето защо, в отражението на ваканцията и болниците, 6-ndfl за 9 месеца 2016 г. трябва да бъде:

на линия 100 - посочете датата на ваканция или болнични плащания;

на линия 110 - посочете същата дата, както в ред 100;

на линия 120 - посочете последния номер на месеца, в който изплатената почивка или отпуск по болест;

относно 130 - посочете размера на дохода;

на линия 140 - посочете размера на данъчния данък.

Такава заповед за размисъл на празниците и болниците отговаря на препоръките, дадени в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 11.05.2016 г. № BS-4-11 / 8312.

Пример

В организацията бе извършено следното плащане:

Раздел 2 "Дати и суми на действително получени доходи и запазен данък върху доходите ще изглеждат така:

Раздел 2 "Дати и суми в действително получените доходи и запазен данък върху доходите на физически лица"

Отражение на плащането на наградата в изчислението 6-NDFL

Ако заплатата стане доход в последния ден от месеца, за който се начислява, премията става пряко доход в деня на плащането си.

Съответно, наградите за 6-ndfl в продължение на 9 месеца трябва да бъдат разпределени поотделно. Принципът на отражение на премиите е:

ред 100 - датата на плащането на премиите;

ред 110 - същата дата, както на линия 100;

на линия 120 - следващият работен ден след като този е посочен на линия 110;

ред 130 - размерът на дохода;

ред 140 - размерът на облагаемия данък.

Пример.

Данъкът върху доходите от физически лица от премията възлиза на 1300 рубли (10 000 рубли. X 13%).

Раздел 2 Премията ще бъде разпределена както следва:

Раздел 2 "Дати и суми в действително получените доходи и запазен данък върху доходите на физически лица"

Разгледахме основните нюанси на пълнене на изчислението във форма 6-ndfl.

Неспазването на тези контролни отношения е в основата на посоката на данъчната администрация към искането на данъчния агент за удължаване на дарта, както и да съберат акт за проверка.

Днес ние сме с вас Уважаеми читатели, ще се справим с това как да запълним 6-ndfl. Тази форма на доклада е една от иновациите на 2016 година. Въпреки че е била представена преди три години, но той вече е пристигнал през 2019 г. и все още имаше много въпроси, които да го изпълнят. Ще започнем с най-стандартните примери за форма на пълнене 6-NDFL.

Който дава 6-ndfl

Позволете ми да ви напомня, че 6-ndfl е съставен от всички работодатели (и IP и юридически лица) в резултатите от всяко тримесечие нарастващ резултат!

Как да запълним 6 NDFL правилно

И попълване и преминаване на декларации и други доклади са по-лесни специална услуга.

Е, сега ще продължа към инструкциите за правилното пълнене на 6-ти NDFL. По-долу ще анализират няколко примера.

Важно! Статията от 6-ndfl е пълна с пример за 1-ви тримесечие на 2019 година.

Напълнете Tituer.

• Ние посочваме хан и КПП на Urlitsa (IP само INN);
• Поставих номера на корекцията (за основния доклад, поставяме "000", ако преминаваме доклада за корекция - тогава "001" и т.н.);
• Ние поставяме кода на кода, за който е съставен докладът (има приложения към одобрението на поръчката на формуляра) и година: ако преминем доклад за първото тримесечие, периодът, който ще имаме "21", и годината "2019";
• След това поставяме кодекса за данъчния орган (където предаваме доклада) и кодекса на мястото за подаване (таблицата с тях също е в приложенията към заповедта): когато докладът се отказа на мястото на отчитане на Юрица - набор. "212", ако на мястото на пребиваване IP - "120";
• Посочете името на салата или пълното нам;
• Поставяме кода на Octmo;
• Посочете телефона за контакт, поставяме броя на страниците на отчетите и броя на листите на приложенията към него, ако има;
• В тези линии, които не са попълнени, поради липсата на данни са задължително поставени недостатъци.

Долните части на заглавието са попълнени със стандарт: лявата страна за лицето, което представлява доклада до данъчния орган, дясната страна за данъчния работник.

Заглавие на проба на доклада 6-ndfl

Важно! Ако нямате един OKTMO код, ще трябва да попълните няколко доклада 6-ndfl: всеки код е отделен доклад.

Кога може да бъде това?

• Когато служителите плащат седалището и отделно разделение, разположени на друга територия - в този случай се попълват два отделни доклада, всяка от тях се отказва от данъка си съгласно свързан кодекс на OCTMO;
• Когато част от дейностите са преведени на UTII или патент, съответно, той се счита за сметка като платец на тези данъци в друг данък - тук ПР трябва да постави Octmo в съответствие с поставянето на дейности, преведени на тези специалисти.

По принцип, всичко, Tituer е запълнен. В попълването му, както виждате, няма нищо сложно. Сега отидете на секциите. И тук незабавно разделяме следните действия за два примера: Когато плащате на служителите с заплата преди края на месеца и когато ги платите за тях следващия месец.

Какво означава това?

Ще обясня веднага на примера. Заплатата трябва да се изплаща на служителя най-малко 2 пъти месечно: те обикновено плащат аванс, а след това и останалата част от заплатата.

Как се случва това в действителност?

Авансовото плащане за текущия месец се заплаща по-често на 15-25 от броя на този месец, което например е аванс за октомврийския работник, който получава на 16 октомври. И заплатата за октомври, служителят може да получи и двете през октомври, например, 31 октомври - в последния ден от месеца, и може вече през ноември - обикновено се случва и работодателите плащат заплата през миналия период до 5-10 ден на следващия месец. Датите могат да варират, те са инсталирани от работодателя в позицията на заплатите. Съответно имаме две ситуации:

1. Когато заплатата на служителите за текущия месец се изплаща през същия месец;
2. Когато заплатата на служителите за текущия месец се изплаща следващия месец.

Важно е да се прави разлика между тези ситуации точно на кръстовището на периодите. Например, сега ще трябва да преминете доклад за резултатите от 1-ви тримесечие. Съответно, за всеки от посочените по-горе индикатори, неговите показатели ще се различават.

Попълнете раздели 1 и 2: Ако заплатите плащат през същия месец

Показват примерно изчисление на примера: компанията "Първо" от началото на 2018 г. работи 5 души, броят на служителите не се е променил. Да предположим, че всеки служител има заплата от 26 250 рубли, съответно размерът на натрупаните доходи, и в нашия случай, когато попълва декларацията за 1-ви тримесечие на 2019 г., ние ще отразим начислените доходи за декември 2018 - февруари 2019 г., до 26,250 * 5 \u003d 131 250 рубли. (Това е декември 2018 г.) и 26 250 * 5 * 2 месеца. \u003d 262 500 (януари-февруари 2019 г.), ще бъде равен на 393,750 рубли. Приходите под формата на дивиденти не са обвинени.

Служителите през януари-февруари 2019 г. бяха предоставени с данъчни облекчения за деца в общата сума от 28 хиляди рубли. През декември 2018 г. не бяха предоставени стандартни приспадания, тъй като кумулативният доход на всеки служител надвишава 350 хиляди рубли. Оказва се, че броят на НДФФ за декември 2018 г. е 131,250 * 13% \u003d 17,063 рубли, а през януари-февруари 2019 г. - (262,500-25 000) * 13% \u003d 30,486 рубли.

Как трябва да поставите в доклада? Отворете раздел 1 и накрая го попълнете:

• Пс. 010 - 13% (ако е налице таксуван доход от НДФЛ с други цени, тогава в доклада е необходимо да се попълнят няколко раздела 1 - всяка оферта е поставена на отделен лист с числа);
• Пс. 020 - Сложихме 393 750 рубли, т.е. Цялата сума на доходите на работниците за декември-февруари 2019 г.;
• Пс. 030 - поставете 28 000 рубли, т.е. количества приспадания, предоставени на служителите;
• Пс. 040 - Сложете 47,549 рубли, т.е. цялото количество НДФО, изчислено въз основа на 9 месеца;
• Ако при попълването на редовете 025; 045; 050; 080; 090 Няма данни, тъй като дивидентите не са обвинени, както в нашия случай, те не се заблуждават и 0 (виж параграф 1,8 от заповедта за попълване на формуляр, одобрен по реда на Федералната данъчна служба на Русия не. , 21.05. ,2015)

• Пс. 070 - 47,549 рубли, т.е. Размера на персонализирания данък.

Редове 060 - 090 включват общи количества за всички следващи секции. Ето защо, ако имате няколко листа, когато се попълвате, тези данни са поставени само на първия от тях. На останалите листове в линиите от 060-090, глупавите се поставят.

Важно!Ако плащате заплата за текущия месец през същия месец, в идеалния случай ще имате равенство: стр. 040 \u003d стр. 070. Това е, колко данък върху доходите на личния доход от приходите на работниците, които сте изчислени, толкова много се съхранява. Ако част от НДФФ не се съхранява по някаква причина, тя е показана в ред 080. В този случай равенството ще бъде такова: стр. 040 \u003d стр. 070 + стр. 080.

Раздел 2 Сега трябва да отразявате сумите по дата. Моля, обърнете внимание, че при заплащане на заплати следва да се вземат предвид следните дати:

• Датата на получаване на дохода (за целите на изчисляването на НДФЛ) се счита за последен брой месеци, за които тази заплата се начислява, например, 31.01.
• Датата на приспадане на НДФФ е датата на действителното плащане на пари и това е в нашия пример - 5 февруари.
• Датата на плащане на НДФЛ в бюджета се счита за ден след деня на изплащане на пари. В нашия пример той ще бъде 6 февруари.

Сега попълнете всеки блок от раздел 2. В следващите данъчни периоди данните са поставени от нарастващ резултат.

• Пс. 100 - 12.2018;
• Пс. 110 - 01.2019; (датата на плащане се измества поради новогодишните празници)
• Пс. 140 - 17 063 рубли (сумата на персонализираната НДФФ на месец);
• Пс. 120 - 01.2019.

В резултат на това, след като попълните раздел 2, имате количеството струни 130 за всички месеци трябва да бъдат равни на ред 020, а количеството на струните 140 за всички месеци е ред 070.

Пример за попълнете втората страница 6-NDFL с раздели 1 и 2

Попълнете 1 и 2 секции: ако заплатите плащат следващия месец

Примерът за идеята остава същият: 5 служители, заплата на всеки 26,250 рубли, крайния доход за 9 месеца 1 181 250 рубли. Приходите под формата на дивиденти не са обвинени. Заплатата за текущия месец се издава на 10-ия ден от следващия месец, т.е. заплатата за септември ще получи служители на 10 октомври.

Данъчните приспадания, предоставени на служителите от началото на годината, възлизат на всички и същи 36 хиляди рубли. Количеството изчисления NDFL е: (1 181 250 - 36,000) * 13% \u003d 148 881 рубли, включително 17 063 рубли - NDFL от заплати за септември.

Какво поставяме в доклада? Отворете раздел 1 и накрая го попълнете:

• Пс. 010 - 13% (ако има облагаем сход, след това попълнете раздел няколко пъти);
• Пс. 020 - поставяме същите 1,181,250 рубли от общия доход;
• Пс. 030 - поставяме същите 36 000 рубли от приспадания;
• Пс. 040 - Зададохме 148,881 рубли, т.е. цялото количество НДФО, изчислено въз основа на 9 месеца;
• Останалите линии на пластине, тъй като доходът под формата на дивиденти не се начислява.

Сега отидете до последната част на раздел 1. Тук трябва да го извадите:

• Пс. 060 - 5 души, както в компанията 5 служители;
• Рубли (148 881 разтриване. - 17 063 разтрийте.), Т.е. NDFL се поставя тук, без да плащат данъка върху заплатите за септември: не го задържим, тъй като заплатата все още не е платила.

Важно! В този случай, стр. 070 ще бъде по-малка от заплатите за септември данъкът все още не е запазен. За да поставите оставащото количество (17 063 рубли) в ред 080 също не е необходимо. Докладът е съставен от последния ден от периода и след този ден не се изплаща задълженията, които да запазят данъка.

Попълненият раздел 1 за тази ситуация ще изглежда така:

Раздел 2 Сега трябва да отразявате сумите по дата. Датите тук ще бъдат разгледани по различен начин.

• Датата на получаване на дохода за целите на изчисляването на НДФЛ също ще бъде считана за последния брой на работния месец. През септември това е 30-ият ден.
• Датата на приспадане на НДФФ е датата на действителното плащане на пари. За 10 октомври служителите са получили заплата, тя трябва да бъде прехвърлена на банката на ден по-рано. Оказва се, че датата на приспадане на НДФФ на 9 октомври.
• Датата на изплащане на НДФТ в бюджета е датата след деня на изплащане на пари. В нашия пример той ще бъде 10 октомври.

След това попълнете всеки блок от раздел 2 от началото на годината, т.е. ние рисуваме суми за всеки месец. Но ние няма да покажем данните за заплатата за септември, те ще попаднат в доклада за годината, тъй като заплатата ще бъде изплатена само през октомври. В доклада за годината данните за септември ще трябва да бъдат попълнени по този начин:

• Пс. 100 - 09.2017;
• Пс. 130 - 131 250 рубли (заплата на работниците на месец);
• Пс. 110 - 10.2017 г.;
• Пс. 140 - 17 063 рубли (размерът на персонализираната НДФФ за месеца, като се вземат предвид стандартните приспадания, получени от служителите);
• Пс. 120 - 10.2017.

Сега знаете как да запълните 6-ndfl. Ако имате въпроси, попитайте в коментарите!

Какви са характеристиките в пълненето на 6-ndfl за 9 месеца на 2017 г.? Как да се отрази в изчисляването на миналата заплата за юни и септември? Как да се покажем при изчисляването на болницата и почивката? Колко време да премине 6-ndfl в ifts за 3 четвърти? Ние обобщавахме най-подходящите обяснения от FNS и подготвихме инструкциите за завършване на 6-ndfl в продължение на 9 месеца. Можете да се запознаете със специфични примери за отчитане в двусмислени ситуации. Напълнена проба 6-NDFL е достъпна и за изтегляне.

Кой трябва да докладва за 9 месеца

За да започнем, ние си спомним тези, които трябва да поемат въпроса за предоставянето на изчислението под формата на 6-ndfl в продължение на 9 месеца 2017 година.

Данъчни агенти

За да се предадем в изчислението на IFTS под формата на 6-ndfl за 9 месеца 2017 г., се изискват всички агенти за доходите (параграф 2 от чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация). Припомнете си, че данъчните агенти относно данъка върху доходите на физическите лица са правило, работодателите (фирмите и ПР) плащанията за трудови договори. Също така, данъчните агенти включват клиенти - организации и ПР, плащат приходи на изпълнители въз основа на граждански договори (например договор или предоставяне на услуги).

Ако изплащането от януари до септември не е било

Ако, в периода от 1 януари до 30 септември 2017 г., организацията или IP не са били обвинени и не плащат доходи на физически лица, не са задържали и не са изброяли НДФП в бюджета, тогава изчислението на 6-ndfl За 9 месеца 2017 г. не е необходимо. Това се обяснява с факта, че в такава ситуация организацията или IP не се счита за данъчен представител. Отбелязваме обаче, че организацията (или предприемачеството) има право да представи на ядреното изчисление в IFTS. См. " ".

Ако действителните плащания през първата половина на 2017 г. не са в полза на физическите лица, но счетоводителят таксува заплатата, тогава трябва да се премине 6-ият НДФН. В крайна сметка, с признат доход, е необходимо да се изчисли данъкът върху доходите, дори ако все още не е платен (параграф 3 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В такава ситуация следва да се покаже 6-ри от януари до септември, доход и данък върху доходите на доходите, който не е запазен. С такава ситуация може да има лица, например, фирмите, в които по време на финансовата криза няма вероятност да плащат заплата, но те продължават да го натрупват.

Ако от януари до септември бяха еднократни плащания

Възможна е ситуация, когато приходите бяха натрупани и платени само веднъж през първата половина на годината (например, май 2017 г.). Трябва ли да взема 6-ndadm за 9 месеца тогава? Да, в този случай изчисленията на 6-ndfl трябва да бъдат предадени не само за първото тримесечие, но и за половин година, девет месеца и за цялата 2017 година. В крайна сметка, 6-НДВ сетълментът се запълва с нарастващ резултат. Ако плащането в полза на лицето е еднократно, тогава през цялата година ще се появи в доклада.

Какви плащания и възнаграждение включват в 6-ndfl

При изчисляването под формата на 6-ndfl за първите 9 месеца на 2017 г. е необходимо да се прехвърлят всички доходи, по които организацията или IP се признават като данъчен представител. Такива доходи са например заплати, всички видове премии, плащания за граждански споразумения, обезщетения, ваканционни данъци, дивиденти.

Не е необходим ненужен доход по член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация в изчислението. В същото време, помислете за особеността на дохода, която не подлежи на данък върху доходите на физическите лица в рамките на установените стандарти (писмо от федералната местност на Русия от 1 август 2016 г. No. BS-4-11 / 13984).

Какво да правим с доходите от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация изброява само данък върху дохода, облагаем с данък върху доходите на личния доход (т.е. не е в пълен размер). Това, например подаръци и финансова помощ. При изчисляването на 6-ndfl за първите 9 месеца на 2017 г. тези плащания трябва да бъдат отразени като в помощ 2-НДФЛ: към приходите да включат цялата платена сума, а необлагаемата част се показва като данъчни облекчения.

Пример: служител Мармаладов A.P. Във връзка с годишнината подарък на стойност 6 000 рубли. От данъчно облагане, освободени подаръци от 4000 рубли. (Член 28 от чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ето защо, в раздел 1 от изчисляването на 6-та НДФЛ, посочете цялата сума на подаръка на линия 020 и размера на приспадането - на линия 030. В резултат на това данъчната основа за този доход ще бъде 2000 рубли. (6000 рубли. - 4000 рубли), и сумата на НДФЛ, която трябва да се съхранява от цената на подаръка - 260 рубли. (2000 рубли. × 13%). В раздел 2 на линия 130, посочете целия размер на платените доходи (6000 рубли) и на линия 140 - размерът на действително задържания данък (260 рубли).

По отношение на сумите на материалната помощ, изплащана на служителя при раждането на дете, както и сумите на паричните награди, издадени на физически лица, те изобщо не могат да бъдат включени в изчислението. При условие, че платената сума не надвишава необлагаемата НДФН граница (4000 рубли за данъчния период - за награди, и 50 000 рубли за всяко дете - за "родителския" Маттек). Основата е писмо от FTS от 21 юли 2017 г. No. BS-4-11 / 14329.

Условия за доставка 6-NDFL за 3 четвърти

6-NDFL трябва да бъде прехвърлен на IFNS не по-късно от последния ден от месеца, следващ отчетния период (чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация). Ако крайният срок за подаване на формуляр 6-НДФЛ е в уикенда или нетрайния празник, тогава изчислението се наема до най-близкия работен ден (клауза 7 от чл. 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Последният ден от октомври е 31-ва (вторник). Следователно не по-късно от тази дата и трябва да бъде представена на данъчната инспекция от 6-НДФН доклад за 9 месеца 2017 г.

Можете също така да се запознаете със следните крайни срокове за 6-ndfl през 2017 година. См. " ".

Къде да се вземе споразумение за 9 месеца на 2017 година

Празен доклад

Дали новата форма на изчисляване на 6-ndfl от 2017 г. е одобрена? Коя форма да изтеглите, за да запълните изчислението на "хартия" за 9 месеца на 2017 г.? Необходимо ли е форматът, необходим за изчислението в електронна форма? Такива добри въпроси винаги възникват преди завършването на следващото данъчно отчитане.

За докладване за първите 9 месеца на 2017 г. попълнете формата на 6-НДФН, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. No. MMB-7-11 / 450. Тази форма трябваше да бъде приложена преди. Новата форма не се твърди, че е одобрена. Нивото на попълване на 6-PBFL и формата, необходими за предаване на доклада на IFTS в електронен изглед чрез интернет, продължават да действат. Можете да направите текуща форма 6-ndfl.

Заслужава да се отбележи, че данъчните власти скоро ще планират да променят формата на изчислението на 6-ndfl. Информация за това е официалният портал за проекти на регулаторни актове. Очаква се новата форма да бъде необходима за прилагане от 2018 г. насам. Следователно през 2017 г. новата форма няма да бъде приложена. И всички 2017 г. ще трябва да бъдат докладвани при използването на формуляр, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № MMB-7-11 / 450.

Състава на формата 6-ndfl

Настоящата форма на изчисление на 2017 г. включва:

• заглавна страница;
• раздел 1 "Общи показатели";
• раздел 2 "Дати и суми в действително получени доходи и запазен данък върху доходите на физическите лица".

Списък на заглавието: пълнеж

Когато е изпълнен с 6-ndfl за първите 9 месеца на 2017 г., в горната част на заглавната страница е необходимо да се отбележи хан, PPC и съкратеното име на организацията (ако няма съкратено - пълно). Ако трябва да преминете изчислението по отношение на индивиди, които са получавали плащания от отделен блок, след това задайте скоростната кутия "Seaming". Индивидуалните предприемачи, адвокати и нотариуси трябва да бъдат отбелязани само от техния хан.

В реда "Корекционен номер" на годината, бележка "000", ако изчислението за първите 9 месеца на 2017 г. се прилага за първи път. Ако коригираното изчисление е предадено, след това отразяват съответния номер за настройка ("001", "002" и т.н.).

На линията "период на представяне (код)" уточнете 33 - това означава, че наемате 6-PBL за 9 месеца 2017 година. В колоната "Данъчен период (година)", отбелязва годината, за която се подава полугодишно изчисление, а именно - 2017 г.

Посочете разделението на разделението на IFNS, в което отчитането и кода на линията "на мястото (счетоводство)". Този код ще покаже защо наемате 6-ndfl тук. Повечето данъчни агенти отразяват такива кодове:

• 212 - с изчислението на мястото на отчитане на организацията;
• 213 - с изчислението на мястото на отчитане на организацията като най-голям данъкоплатец;
• 220 - с изчислението на мястото на разделеното разделение на руската организация;
• 120 - на мястото на пребиваване на ПР;
• 320 - На мястото на провеждане на дейността на предприемача върху енчемната или патентната система на данъчното облагане.

Това изглежда:

Принципа на увеличаване на данните

Първият раздел 6-НДФФ е попълнен с нарастващ резултат: за първото тримесечие, половината от годината, девет месеца и 2017 г. (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 18.02.2016 г. № BS-3-11/650) . В обобщените показатели включват приходи (удръжки, данъчни суми) за операции, извършени през отчетния период. Това е в раздел 1 от изчислението за 9 месеца, показателите от 1 януари до 30 септември 2017 г. следва да бъдат отразени приобщаващи.

Нека обясним в таблицата, какви линии на обобщените ценности са разположени в раздел 1 на изчислението на 6-ndfl на половина от годината:

Линии от раздел 1 в 6-ndfl в продължение на 9 месеца
10	NDFL ставка (за всяка скорост, попълнете раздел 1).
20	Размерът на натрупаните приходи от 1 януари до 30 септември 2017 г.
25	Приходи под формата на дивиденти от януари до септември 2017 г. включително. См. " ".
30	Размерът на данъчните облекчения от януари до септември 2017 г. ".
40	Размерът на НДФФ от 1 януари до 30 септември 2017 г. За да определите мащаба на този индикатор, сгънете количеството на НДФН, натрупано от доходите на всички служители.
45	Размерът на НДФТ с дивиденти с нарастващ резултат от 1 януари до 30 септември 2017 г.
50	Размерът на фиксираните авансови плащания, които се кредитират в НДФН, от дохода на чужденците, работещи по патенти. Тази сума не следва да надвишава общия брой изчисления НДФФ (писмо от федералната данъчна служба на Русия от 10.03.2016 г. № BS-4-11 / 3852).
60	Общ брой лица, които са получили доход през отчетния период (януари-септември)
70	Размерът на персонализираната НДФФ от януари до септември 2017 г.
80	Количеството НДФН, което не се задържа от данъчния агент. Има предвид, че сумите, които компанията или IP трябва да са запазили, но по някаква причина не го направи.
90	Размерът на НДФН се върна от януари до септември 2017 г. (съгласно член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Раздел 2: Структура и съдържание

В раздел 2 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. трябва да посочите:

• специфична дата на получаване и запазване на данъка върху доходите на физическите лица;
• крайният срок, създаден от Данъчния кодекс на Руската федерация, за да изброи НХФО в бюджета;
• размер на действително получените доходи и запазен данък върху доходите на физическите лица.

Разделът от 2 изчисление изглежда:

Когато попълвате раздел 2, перфектните операции отразяват в хронологичен ред. Нека обясним целта на дяловите линии 2 в таблицата:

Линия	Пълнеж
100	Дати на реалната получаване на приходите. Например, за заплата е последният ден от месеца, за който се изчислява заплатата. За някои други плащания - други дати (параграф 2 от чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
110	Задръжте публикациите NFFL.
120	Дати, не по-късно, отколкото НДФН трябва да бъде изброена в бюджета (параграф 6 от чл. 226, ал. 9 от чл. 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Обикновено това е денят след деня на плащанията на доходите. Но, да кажем, за болница и празници, времето за прехвърляне към бюджета на другия: последният брой на месеца, в който са направени такива плащания. Ако периодът на валидност на данъка попада в почивката, в ред 120 е посочен най-близкият работен ден (параграф 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
130	Размерът на дохода (включително НФФ1), който се получава на датата, посочена по ред 100. Вижте също "".
140	Размерът на данъка, който се съхранява на датата на линията 110.

Заслужава да се отбележи, че в раздел 2 от доклада 6-НДФЛ за първите 9 месеца на 2017 г. е необходимо да се включат само показатели, свързани с трите последни месеца от отчетния период (препоръки на FTS в писмо от 18.02. 2016 No. BS-3-11/650). Това означава, че е необходимо да се показват данък върху доходите и лични данни с набора от данни само на операции, извършени през юли, август и септември 2017 г. включително. Операциите от първата половина на 2017 г. (от януари до юни) в раздел 2 не трябва да падат.

Плащания в раздел 2

Раздел 2 от изчисляването на 6-НДФО за първите 9 месеца на 2017 г. се попълва на отчетната дата - 30 септември (буква на FTS от 25.02.2016 г. № BS-4-11 / 3058). Разделът предоставя общи показатели само за тези доходи, от който НДФТ е запазен и прехвърлен в бюджета през последните три месеца от периода, за който се доставя изчисленията (юли, август и септември).

Ако приходите, получени през юли, август или септември 2017 г., но начинът на живот на НЗФ все още не е дошъл от този доход, тогава този доход в раздел 2 не засяга. Такива доходи и персонализирани НДФЛ ще трябва да бъдат показани в раздел 2 от изчисляването на 6-ndfl за период, в който данъкът трябва да бъде посочен в бюджета (имейли на FTS от 25 януари 2017 г. No. BS-4-11 / 1249).

Да предположим, че дневният период за месеца е 29-ти номер на текущия месец. Съответно, заплатата за септември 2017 г. е платена на 09/29/2017, а НДФН от нея следва да бъде изброена в бюджета не по-късно от 02.10.2017 г. (09/30/2017 и 10/01/2017 - уикенди). Следователно, дори ако заплатите на НДФЛ са изброени в бюджета по-рано (09/29/2017), септемврийските заплати и данък върху доходите на личните доходи с него, той все още трябва да стигне до раздел 2 от изчисляването на 6-нито и да е 2007 година \\ t . В 6-ndfl за първите 9 месеца на 2017 г. ще бъдат отразени:

• на линия 020 - заплата за януари - септември;
• раздел 2 - Заплата за януари - август. Заплатата за септември 2017 г. ще попадне в раздел 2 Изчисляване на 6-ndfl за 2017 година.

За удобство, датата на получаване на дохода, провеждането и изброяването на НФФЛ с най-често срещаните плащания, които представихме в таблицата по-долу. На тази таблица можете да определите кои плащания трябва да се показват с раздел 2 от изчислението за 9 месеца и които в изчислението за 2017 г.

Дати на получаване на доход на NK RF
Заплащане	100 "Дата на приходите"	110 "Дата на приспадане на данъка"	120 "Период на данъчно пренасяне"
Заплатата	Последен ден от месеца	Дневна платена
Ваканции	Дневна платена	Дневна платена	Последен ден от месеца
Обезщетение за инвалидност (болни)	Дневна платена	Дневна платена	Последен ден от месеца
Материална помощ	Дневна платена	Дневна платена	Ден на плащания на следващия ден
Супервиденски ден	Последния ден от месеца, в който одобреният авансов доклад	На следващия ден от плащанията в брой	Работен ден след деня на плащанията на доходите
Възнаграждение относно гражданското правно споразумение	Дневна платена	Дневна платена	Ден на плащания на следващия ден

Заплата за юни се изплаща през юли

Най-противоречивите въпроси относно попълването на изчисляването на 6-ndfl са плащанията на "преходни" периоди. Те са изправени пред, когато говорим, заплатата или наградата се начисляват в един отчетен период и се заплащат в другата. Такава ситуация е разработила заплата за юни, която е платена през юли 2017 година. В края на краищата, през второто тримесечие и юли - на третата. Как да покажем заплатата през юни в 6-ndfl в продължение на 9 месеца? Нека се справим с примера.

Заплата за юни 2017 година

Авансовото плащане на заплатите за юни бе платено на 23 юни - 35 000 рубли. Втората част на заплатата е платена от организацията на 10 юли 2017 г. в размер на 40 000 рубли (която вече е за първата половина на годината). Общо - 75 000 рубли. Тази сума подлежи на данък върху дохода в размер на 13% в размер на 9750 p. (75 000 r. X 13%). В деня на заплатите (10 юли) този данък ще бъде запазен и на следващия ден (11 юли) - е включен в бюджета.

При такива условия заплатата през юни трябва да бъде отразена в раздел 1 от изчисляването на 6-ри, за първата половина на 2017 г. - редове 020, 030 и 040. В раздел 2 от изчисляването на 6-ndfl за първия Половината от 2017 г. заплатата през юни не беше необходима, тъй като операцията по заплащане и заплащане на НДФФ приключи през юли (която вече е през третото тримесечие на 2017 г.).

НДФЛ от юни трябва да се съхранява само през юли по време на плащането. Следователно ред 070 от раздел 1 следва да се попълва с заслужен данък, а самата операция трябва да бъде направена в раздел 2 Доклад за 9 месеца 2017 г. Това е в съответствие с писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 01.08. 2016 No. BS-4-11 / 13984. Ето как изплатените през юли юни трябва да бъдат фиксирани в раздел 2 6-NDFL за 9 месеца:

Заключение за счетоводител

В раздел 2 от изчисляването на 6-НДФЛ са включени само операции, които принадлежат към трите последни месеца от отчетния период (писмо на федералната данъчна служба на Русия от 18.02.2016 г. № BS-3-11 / 650 ). В същото време се съсредоточи върху датата, не по-късно, отколкото NDFL трябва да бъде прехвърлен в бюджета. Това означава, че платеният доход отразява в отчетния период, който представлява краен срок за плащане на НДФН. Когато всъщност платихте доход, запазени и изброени данъка - няма значение. В раздел 2 от изчисляването на 6-НДФЛ за третото тримесечие на 2017 г. е необходимо да се отразяват данните за плащането на дохода (данъчно стопанство), за което максималният размер на НДФН се заплаща за периода от 1 юли до 30 септември включително.

Заплата за септември се изплаща през октомври

Най-често срещаната ситуация е: заплатата за септември се изплаща през октомври (която вече е през четвъртото тримесечие на 2017 г.). Аванс и заплата за септември 2017 г. не трябва да бъдат отразени в раздел 2 форми на 6-ndfl в продължение на 9 месеца, тъй като НДФЛ ще бъде действително запазена само през октомври 2017 г. Съответно, сумите на авансовите и заплатите за септември, както и запазените НДФЛ ще бъдат отразени в изчислението на 2017 г., раздел 2. Но в раздел 1 на аванса и заплатите за септември трябва да бъде, тъй като изчисляването на датите на НДФЛ попадат на третото тримесечие на 2017 година. Нека да дадем пример за запълване.

Пример: Заплата за септември през октомври
Авансовото плащане на заплатите за септември е платено на 25 септември - 35 000 рубли. Втората част на заплатата е платена на 10 октомври 2017 г. в размер на 40 000 рубли. Общо - 75 000 рубли. Тази сума подлежи на данък върху дохода в размер на 13% в размер на 9750 p. (75 000 r. X 13%). В деня на заплатите (10 октомври) този данък ще бъде запазен и на следващия ден - платени на бюджета.

Септември 2017 г., платено през октомври 2017 г., в раздел 1 от изчислението на 6-ри НДФО за 9 месеца 2017 г. И да влезе в доклада, само натрупани приходи, удръжки и данъка върху доходите на физическите лица (линии 020, 030 и 040). В редове 070 и 080 вие не показвате данни в септемврийската заплата. В края на краищата, датата на задържане на данъка (денят на действителното плащане за изплащане) все още не е дошъл. Невъзможно е да се нарича такъв данък.

NDFL от септември заплатата можете да задържите само през октомври по време на плащане. Ето защо го показват в ред 070 от раздел 1 и самата операция в раздел 2 от доклада за 2017 г. Това е в съответствие с писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 01.08. 2016 No. BS-4-11 / 13984. Ето как да приемате заплатата за септември, платени през октомври, в раздел 2 от изчисляването на 6-ndfl в продължение на 9 месеца:

Как да се показват празници

Както вече казахме, за приходите под формата на възнаграждение за датата на действителната печалба на доходите е последният ден от месеца, за който служителят е начислен доход (параграф 2 от чл. 223 от данъчния кодекс на. \\ T Руска федерация). Въпреки това, на почивка, тази дата се определя като Дейният ден на плащане (писмото на Министерството на финансите на Русия от 26 януари 2015 г. № 03-04-06 / 2187). Идентифицирането на НДФЛ ще съвпадне с датата на плащане на доходите, тъй като данъчният агент е длъжен да запази данъка от доходите на физически в действителното им плащане (клауза 4 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t .

Периодът на повдигане на НДФФ от празниците, т.е. крайната дата, когато данъчният агент трябва да изброи данъка, заслужен в индивида - последният ден от месеца, в който е издаден служител за почивка. След това даваме пример за включване на ваканционни плащания в 6-ndfl.
През третото тримесечие на 2017 г. бяха платени ваканции:

• 07/10/2017 - 25 000 рубли. NDFL от тях 3 250 рубли;
• 08/21/2017 - 47 000 рубли. NDFL от тях 6 110 рубли.

НДФФ от тези празници е посочен в деня на техните плащания. 09/29/2017 Ваканции са натрупани $ 27,616, които се заплащат на 02.10.2017.

Общата сума на празниците, платени през третото тримесечие на 2017 г., е 72 000 рубли. (25 000 рубли. + 47 000 рубли), NDFL от тях 9 360 рубли. (3 250 рубли. + 6 110 рубли).
В 6-ndfl за първите 9 месеца на 2017 г. ваканциите се отразяват така.

Ваканции са платени 02.10.2017, в 6-ndfl за 9 месеца на 2017 г. не е необходимо да се показва. Тези празници ще бъдат отразени в 6-ти НДФО за 2017 година.

Обърнете внимание, че ситуацията с "преходни" ваканции също е възможна. Да предположим, че служителят преминава в годишната платена почивка през октомври 2017 г. (т.е. през четвъртото тримесечие). Според Кодекса на труда на Руската федерация, празниците трябва да се заплащат предварително - не по-късно от 3 работни дни преди началото на празника (член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация). Следователно е възможно ваканциите да бъдат изплатени през септември 2017 г. (през третото тримесечие). В този случай, в изчислението за третото тримесечие на 2017 г., празниците показват и в раздел 1 и в раздел 2. В крайна сметка доходът на служителя е възникнал през септември, когато получи пари. Изчислете и запазите NFFL от ваканционните данъци трябваше да бъдат в деня на плащане и се прехвърлят в сумата в бюджета - не по-късно от 30 септември. Това означава, че не трябва да има трудности при такива плавателни съдове, тъй като операциите на четвъртото тримесечие не продължават по никакъв начин.

Ако почивка с последващо уволнение

И какво да правим, ако веднага след празника служителят отхвърля? В раздел 2 на пълнежа няма функции. Ваканции показват по общ ред (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 11.05.2016 г. № BS-3-11 / 2094):

• на линия 100 - датата на ваканционните плащания;
• относно 110 - датата на приспадане на НДФФ (съвпада с датата на плащанията на доходите);
• на линия 120 - последният брой на месеца, в който се плащат почитциите;
• относно 130 - размерът на дохода;
• на линия 140 - размерът на данъка.

В допълнение към служебния работодател, това се случва, плаща на служители, които отиват на почивка, еднократна такса. От разпоредбите на член 223, параграф 1, параграф 1, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация следва, че датата на действителното получаване на дохода под формата на еднократна добив за годишен отпуск е денят на плащанията на доходите . В същото време, съгласно член 226, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните агенти са длъжни да запазят начислената данъчна сума пряко от доходите на данъкоплатеца в техните действителни плащания. И прехвърляне към бюджета на обезценения данък Данъчните агенти не трябва по-късно от деня след деня на изплащане на данъкоплатеца на доходите (параграф 6 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Следователно, ако на служителя се изплаща еднократна допълнителна такса, например, 09/01/17, тогава споменатите по-горе редове трябва да бъдат попълнени, както следва:

• ред от 100 "дата на реалната доход" - 09/01/2017;
• ред 110 "дата на задържане на данъци" - 09/01/2017;
• ред 120 "Период на данъчно пренасяне" - 04.09.2017 (Защото 02.09 и 03.09 - уикенди).

Такива разяснения са дадени в писмото на Министерството на финансите на Русия от 08/16/17 No. ZN-4-11 / 16202.

Как да покажем болницата

Датата на получаването на действителната доход (ред 100) за болницата е датата на нейното плащане (параграф 1, параграф 1 от чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тя съвпада с датата на датата на задържане на данъка (ред 110), тъй като NDFL NDFL трябва да се запази към датата на действителното изплащане на доходите (параграф 4 от чл. 226 от Руската федерация).

Въпреки това, времето за повдигане на данъка върху доходите на хората в болничните ползи "специални". НДФФ в болницата, платени в рамките на един месец, работодателят може да обобщи през целия месец и да заплати на бюджета с едно плащане - не по-късно от последния брой на месеца, в който са направени тези плащания (член 6, параграф 2 от чл. 226) на данъчния кодекс на Руската федерация). Ако последният ден от месеца попада в уикенд или ваканционен ден, тогава трябва да платим лични доходи на следващия работен ден (параграфи 6, 7.6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Трябва ли да отразя житницата, натрупана през септември, но платена през октомври за 9 месеца? Няма нужда. Приходите от отпуск по болест следва да се вземат предвид в деня, в който е платен служител (под. 1, 1 чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В разглежданата ситуация се изчислява квотата на болницата, която се изчислява през септември (през третото тримесечие), но те платиха през октомври (през четвъртото тримесечие). В този случай, основанията за включване на 6-нидерска надбавка за 9 месеца, не. Ще отразявате количеството в раздели 1 и 2 6-NDFL за 2017 година. Виж "". След това даваме пример за размисъл на болничната надбавка в 6-ndfl:

Пример за отражение на обезщетенията за инвалидност:

През третото тримесечие на 2017 г. бяха платени ползи за бързината:

• 20 юли - 9,895,79 рубли. NDFL от 1,286 рубли;
• 3 август - 17 102,89 разтриване. NDFL от него 2 223 рубли.

Формата на 6-НДФЛ въвежда реда на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № MMB-7-11 / 450 (изменена по реда на същия отдел от 17 януари 2018 г. No. MMB-7 -11 / [Защитен имейл]). Същият ред предоставя инструкции за попълване на изчислението.

Компоненти за изчисление - лист за дял, раздел 1, раздел 2.

Можете да оцените изчислението:

• обработват синьо, черно или лилаво цвят;
• попълнете формуляра на компютъра - препоръчва се да използвате куриерски нови куриерски символи на шрифтове с височина 16-18 точки;
• автоматично в специализирана програма - най-надеждният метод за пълнене, тъй като се извършва въз основа на данни, въведени месечно с тестови съотношения. Ако контролните отношения не бъдат приети, програмата ще даде грешка и в някои случаи няма да даде да изпрати електронната версия на доклада на данъчните власти.

В готовото изчисление страниците трябва да бъдат номерирани по пътя. В програмата това се извършва автоматично.

Всички основни правила за пълнене на изчислението са показани в допълнение № 2 към съответните по-горе FTS.

Попълнете заглавната страница, раздели 1 и 2: Как да предотвратите грешки

Заглавието 6-NDFL карта съдържа информация за данъчния агент (INN, PPC, името на организацията / пълното име. IP, код на OKTMO), кода на отчетния период, годината, номера за корекция, кода на данъчния инспекция, когато Изчислението се предава.

Раздел 1 от изчисляването на 6-ndfl, сформиран за 9 месеца 2019 г., ще съдържа информация за натрупаната / получена доход от 01/01/2019 до 09/30/2019, приспадания, както и за общата изчислена сума, изчислена за този период. Този раздел е изпълнен с нарастващ резултат от началото на годината.

Разделът съдържа следните редове:

• 010 - данъчна ставка,
• 020 - доходите на служителите;
• 030 - Размерът на удръжките;
• 040 - размерът на изчисления данък;
• 050 - размерът на фиксираните авансови плащания, които се считат за сметка на НФФ1 от дохода на чужденци, работещи по патенти;

Важно! Редове от 010 до 050 се пълнят поотделно при всяка скорост, така че може да има няколко от тях. Редове от 060 до 090 са дадени в доклада веднъж.

• 060 - броя на физическите лица, които са получили доход;
• 070 - размерът на персонализирания данък;
• 080 - сумата на НДФФ, която не е в състояние да запази в текущия отчетен период;
• 090 - размерът на данъка, върнат в съответствие с чл. 231 NK RF.

Раздел 2 ще бъде попълване въз основа на данните за последното тримесечие на отчетния период. В нашия случай това е третото тримесечие на 2019 година. Този раздел на доклада предвижда:

• дата на дохода - ред 100;
• дата на данъчно съхранение - линия 110;
• крайният срок за прехвърляне на данъка върху доходите на бюджета - ред 120;
• размер на действително получените доходи - ред 130;
• размерът на персонализираната НДФЛ - линия 140.

Имайте предвид, че пълненето на изчислението на 6-ndfl не е лесно. Постоянно възникват объркване и недоразумение от данъчни агенти, когато попълват двете и вторите секции. В това отношение данъчната услуга постоянно издава писма с обяснения за това как да се вземат данни в определен доклад на доклада. Всички лица, представляващи изчисляването на контролните органи, следва да се използват при попълване чрез обяснения от тези обяснения, за да се избегнат различни видове грешки.

Въвеждаме данни за 9 месеца 2019: Пример

Разберете как се попълва изчислението, това е възможно само на практика. За да направите това, помислете за пълнене 6-ndfl за първите 9 месеца на 2019 г. при примера.

LLC "Alisa" Общият размер на натрупаните заплати за периода от 01.01.2019 г. до 09/30/2019 за двама служители възлизат на 390 хиляди рубли. Времето на изброяване на аванса - 20-тия брой на текущия месец, окончателното селище чрез заплати - 5-ти номерът на следващия месец. Подслушва третото тримесечие на третото тримесечие, заплатата беше платена, както следва:

• 07/05/2019 - 40 000 рубли. - заплата за юни 2019 г.;
• 08/05/2019 - 50 000 рубли. - за юли;
• 09/05/2019 - 50 000 рубли. - За август.

През септември заплатата се издава през октомври.

В допълнение към посочените суми 20.08.2019 г., болницата в размер на 4500 рубли е натрупана и платена. Според наличната информация ще издадем 6-НДФО за третото тримесечие на 2019 година.

Напълнената извадка 6-ndfl нашите читатели могат да видят връзката по-долу:

Резултати.

За третото тримесечие на 2019 г. 6-НДФН трябва да се подава от всички данъчни агенти на PPFL до 31 октомври. При липса на данни за попълване, е възможно да се прехвърлят на данъчните власти нулево изчисление и можете да им изпратите писмо, че приходите в полза на физическите лица не са били обвинени и не са платени. Изчислението не е лесно при пълненето, счетоводителите постоянно имат въпроси, как да попълнят това или тази линия правилно, така че в статията се опитахме да подчертаем накратко всички основни точки на данните в доклада. Казахме също така, каква форма трябва да бъде изчислена и да доведе до пример за пълното му за 9 месеца. И примерът за пълнене 6-NDFL за 2019 г. вече е в подхода.