основното > Mosoblgaz. > Коректността на пълнежа 6 NDFL в продължение на 9 месеца. Условия за представяне на изчислението

Коректността на пълнежа 6 NDFL в продължение на 9 месеца. Условия за представяне на изчислението

Какви са характеристиките в пълненето на 6-ndfl за 9 месеца на 2017 г.? Как да се отрази в изчисляването на миналата заплата за юни и септември? Как да се покажем при изчисляването на болницата и почивката? Колко време да премине 6-ndfl в ifts за 3 четвърти? Ние обобщавахме най-подходящите обяснения от FNS и подготвихме инструкциите за завършване на 6-ndfl в продължение на 9 месеца. Можете да се запознаете със специфични примери за отчитане в двусмислени ситуации. Напълнена проба 6-NDFL е достъпна и за изтегляне.

Кой трябва да докладва за 9 месеца

За да започнем, ние си спомним тези, които трябва да поемат въпроса за предоставянето на изчислението под формата на 6-ndfl в продължение на 9 месеца 2017 година.

Данъчни агенти

За да се предадем в изчислението на IFTS под формата на 6-ndfl за 9 месеца 2017 г., се изискват всички агенти за доходите (параграф 2 от чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация). Припомнете си, че данъчните агенти относно данъка върху доходите на физическите лица са правило, работодателите (фирмите и ПР) плащанията за трудови договори. Също така, данъчните агенти включват клиенти - организации и ПР, плащат приходи на изпълнители въз основа на граждански договори (например договор или предоставяне на услуги).

Ако изплащането от януари до септември не е било

Ако, в периода от 1 януари до 30 септември 2017 г., организацията или IP не са били обвинени и не плащат доходи на физически лица, не са задържали и не са изброяли НДФП в бюджета, тогава изчислението на 6-ndfl За 9 месеца 2017 г. не е необходимо. Това се обяснява с факта, че в такава ситуация организацията или IP не се счита за данъчен представител. Отбелязваме обаче, че организацията (или предприемачеството) има право да представи на ядреното изчисление в IFTS. См. " ".

Ако действителните плащания през първата половина на 2017 г. не са в полза на физическите лица, но счетоводителят таксува заплатата, тогава трябва да се премине 6-ият НДФН. В крайна сметка, с признат доход, е необходимо да се изчисли данъкът върху доходите, дори ако все още не е платен (параграф 3 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В такава ситуация следва да се покаже 6-ри от януари до септември, доход и данък върху доходите на доходите, който не е запазен. С такава ситуация може да има лица, например, фирмите, в които по време на финансовата криза няма вероятност да плащат заплата, но те продължават да го натрупват.

Ако от януари до септември бяха еднократни плащания

Възможна е ситуация, когато приходите бяха натрупани и платени само веднъж през първата половина на годината (например, май 2017 г.). Трябва ли да взема 6-ndadm за 9 месеца тогава? Да, в този случай изчисленията на 6-ndfl трябва да бъдат предадени не само за първото тримесечие, но и за половин година, девет месеца и за цялата 2017 година. В крайна сметка, 6-НДВ сетълментът се запълва с нарастващ резултат. Ако плащането в полза на лицето е еднократно, тогава през цялата година ще се появи в доклада.

Какви плащания и възнаграждение включват в 6-ndfl

При изчисляването под формата на 6-ndfl за първите 9 месеца на 2017 г. е необходимо да се прехвърлят всички доходи, по които организацията или IP се признават като данъчен представител. Такива доходи са например заплати, всички видове премии, плащания за граждански споразумения, обезщетения, ваканционни данъци, дивиденти.

Не е необходим ненужен доход по член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация в изчислението. В същото време, помислете за особеността на дохода, която не подлежи на данък върху доходите на физическите лица в рамките на установените стандарти (писмо от федералната местност на Русия от 1 август 2016 г. No. BS-4-11 / 13984).

Какво да правим с доходите от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация изброява само данък върху дохода, облагаем с данък върху доходите на личния доход (т.е. не е в пълен размер). Това, например подаръци и финансова помощ. При изчисляването на 6-ndfl за първите 9 месеца на 2017 г. тези плащания трябва да бъдат отразени като в помощ 2-НДФЛ: към приходите да включат цялата платена сума, а необлагаемата част се показва като данъчни облекчения.

Пример: служител Мармаладов A.P. Във връзка с годишнината подарък на стойност 6 000 рубли. От данъчно облагане, освободени подаръци от 4000 рубли. (Член 28 от чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ето защо, в раздел 1 от изчисляването на 6-та НДФЛ, посочете цялата сума на подаръка на линия 020 и размера на приспадането - на линия 030. В резултат на това данъчната основа за този доход ще бъде 2000 рубли. (6000 рубли. - 4000 рубли), и сумата на НДФЛ, която трябва да се съхранява от цената на подаръка - 260 рубли. (2000 рубли. × 13%). В раздел 2 на линия 130, посочете целия размер на платените доходи (6000 рубли) и на линия 140 - размерът на действително задържания данък (260 рубли).

По отношение на сумите на материалната помощ, изплащана на служителя при раждането на дете, както и сумите на паричните награди, издадени на физически лица, те изобщо не могат да бъдат включени в изчислението. При условие, че платената сума не надвишава необлагаемата НДФН граница (4000 рубли за данъчния период - за награди, и 50 000 рубли за всяко дете - за "родителския" Маттек). Основата е писмо от FTS от 21 юли 2017 г. No. BS-4-11 / 14329.

Условия за доставка 6-NDFL за 3 четвърти

6-NDFL трябва да бъде прехвърлен на IFNS не по-късно от последния ден от месеца, следващ отчетния период (чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация). Ако крайният срок за подаване на формуляр 6-НДФЛ е в уикенда или нетрайния празник, тогава изчислението се наема до най-близкия работен ден (клауза 7 от чл. 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Последният ден от октомври е 31-ва (вторник). Следователно не по-късно от тази дата и трябва да бъде представена на данъчната инспекция от 6-НДФН доклад за 9 месеца 2017 г.

Можете също така да се запознаете със следните крайни срокове за 6-ndfl през 2017 година. См. " ".

Къде да се вземе споразумение за 9 месеца на 2017 година

Празен доклад

Дали новата форма на изчисляване на 6-ndfl от 2017 г. е одобрена? Коя форма да изтеглите, за да запълните изчислението на "хартия" за 9 месеца на 2017 г.? Необходимо ли е форматът, необходим за изчислението в електронна форма? Такива добри въпроси винаги възникват преди завършването на следващото данъчно отчитане.

За докладване за първите 9 месеца на 2017 г. попълнете формата на 6-НДФН, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. No. MMB-7-11 / 450. Тази форма трябваше да бъде приложена преди. Новата форма не се твърди, че е одобрена. Нивото на попълване на 6-PBFL и формата, необходими за предаване на доклада на IFTS в електронен изглед чрез интернет, продължават да действат. Можете да направите текуща форма 6-ndfl.

Заслужава да се отбележи, че данъчните власти скоро ще планират да променят формата на изчислението на 6-ndfl. Информация за това е официалният портал за проекти на регулаторни актове. Очаква се новата форма да бъде необходима за прилагане от 2018 г. насам. Следователно през 2017 г. новата форма няма да бъде приложена. И всички 2017 г. ще трябва да бъдат докладвани при използването на формуляр, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № MMB-7-11 / 450.

Състава на формата 6-ndfl

Настоящата форма на изчисление на 2017 г. включва:

заглавна страница;
раздел 1 "Общи показатели";
раздел 2 "Дати и суми в действително получени доходи и запазен данък върху доходите на физическите лица".

Списък на заглавието: пълнене

Когато е изпълнен с 6-ndfl за първите 9 месеца на 2017 г., в горната част на заглавната страница е необходимо да се отбележи хан, PPC и съкратеното име на организацията (ако няма съкратено - пълно). Ако трябва да преминете изчислението по отношение на индивиди, които са получавали плащания от отделен блок, след това задайте скоростната кутия "Seaming". Индивидуалните предприемачи, адвокати и нотариуси трябва да бъдат отбелязани само от техния хан.

В реда "Корекционен номер" на годината, бележка "000", ако изчислението за първите 9 месеца на 2017 г. се прилага за първи път. Ако коригираното изчисление е предадено, след това отразяват съответния номер за настройка ("001", "002" и т.н.).

На линията "период на представяне (код)" уточнете 33 - това означава, че наемате 6-PBL за 9 месеца 2017 година. В колоната "Данъчен период (година)", отбелязва годината, за която се подава полугодишно изчисление, а именно - 2017 г.

Посочете разделението на разделението на IFNS, в което отчитането и кода на линията "на мястото (счетоводство)". Този код ще покаже защо наемате 6-ndfl тук. Повечето данъчни агенти отразяват такива кодове:

212 - с изчислението на мястото на отчитане на организацията;
213 - с изчислението на мястото на отчитане на организацията като най-голям данъкоплатец;
220 - с изчислението на мястото на разделеното разделение на руската организация;
120 - на мястото на пребиваване на ПР;
320 - На мястото на провеждане на дейността на предприемача върху енчемната или патентната система на данъчното облагане.

Това изглежда:

Принципа на увеличаване на данните

Първият раздел 6-НДФФ е попълнен с нарастващ резултат: за първото тримесечие, половината от годината, девет месеца и 2017 г. (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 18.02.2016 г. № BS-3-11/650) . В обобщените показатели включват приходи (удръжки, данъчни суми) за операции, извършени през отчетния период. Това е в раздел 1 от изчислението за 9 месеца, показателите от 1 януари до 30 септември 2017 г. следва да бъдат отразени приобщаващи.

Нека обясним в таблицата, какви линии на обобщените ценности са разположени в раздел 1 на изчислението на 6-ndfl на половина от годината:

Линии от раздел 1 в 6-ndfl в продължение на 9 месеца
10	NDFL ставка (за всяка скорост, попълнете раздел 1).
20	Размерът на натрупаните приходи от 1 януари до 30 септември 2017 г.
25	Приходи под формата на дивиденти от януари до септември 2017 г. включително. См. " ".
30	Размерът на данъчните облекчения от януари до септември 2017 г. ".
40	Размерът на НДФФ от 1 януари до 30 септември 2017 г. За да определите мащаба на този индикатор, сгънете количеството на НДФН, натрупано от доходите на всички служители.
45	Размерът на НДФТ с дивиденти с нарастващ резултат от 1 януари до 30 септември 2017 г.
50	Размерът на фиксираните авансови плащания, които се кредитират в НДФН, от дохода на чужденците, работещи по патенти. Тази сума не следва да надвишава общия брой изчисления НДФФ (писмо от федералната данъчна служба на Русия от 10.03.2016 г. № BS-4-11 / 3852).
60	Общ брой лица, които са получили доход през отчетния период (януари-септември)
70	Размерът на персонализираната НДФФ от януари до септември 2017 г.
80	Количеството НДФН, което не се задържа от данъчния агент. Има предвид, че сумите, които компанията или IP трябва да са запазили, но по някаква причина не го направи.
90	Размерът на НДФН се върна от януари до септември 2017 г. (съгласно член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Раздел 2: Структура и съдържание

В раздел 2 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. трябва да посочите:

специфична дата на получаване и запазване на данъка върху доходите на физическите лица;
крайният срок, създаден от Данъчния кодекс на Руската федерация, за да изброи НХФО в бюджета;
размер на действително получените доходи и запазен данък върху доходите на физическите лица.

Разделът от 2 изчисление изглежда:

Когато попълвате раздел 2, перфектните операции отразяват в хронологичен ред. Нека обясним целта на дяловите линии 2 в таблицата:

Линия	Пълнеж
100	Дати на реалната получаване на приходите. Например, за заплата е последният ден от месеца, за който се изчислява заплатата. За някои други плащания - други дати (параграф 2 от чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
110	Задръжте публикациите NFFL.
120	Дати, не по-късно, отколкото НДФН трябва да бъде изброена в бюджета (параграф 6 от чл. 226, ал. 9 от чл. 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Обикновено това е денят след деня на плащанията на доходите. Но, да кажем, за болница и празници, времето за прехвърляне към бюджета на другия: последният брой на месеца, в който са направени такива плащания. Ако периодът на валидност на данъка попада в почивката, в ред 120 е посочен най-близкият работен ден (параграф 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
130	Размерът на дохода (включително НФФ1), който се получава на датата, посочена по ред 100. Вижте също "".
140	Размерът на данъка, който се съхранява на датата на линията 110.

Заслужава да се отбележи, че в раздел 2 от доклада 6-НДФЛ за първите 9 месеца на 2017 г. е необходимо да се включат само показатели, свързани с трите последни месеца от отчетния период (препоръки на FTS в писмо от 18.02. 2016 No. BS-3-11/650). Това означава, че е необходимо да се показват данък върху доходите и лични данни с набора от данни само на операции, извършени през юли, август и септември 2017 г. включително. Операциите от първата половина на 2017 г. (от януари до юни) в раздел 2 не трябва да падат.

Плащания в раздел 2

Раздел 2 от изчисляването на 6-НДФО за първите 9 месеца на 2017 г. се попълва на отчетната дата - 30 септември (буква на FTS от 25.02.2016 г. № BS-4-11 / 3058). Разделът предоставя общи показатели само за тези доходи, от който НДФТ е запазен и прехвърлен в бюджета през последните три месеца от периода, за който се доставя изчисленията (юли, август и септември).

Ако приходите, получени през юли, август или септември 2017 г., но начинът на живот на НЗФ все още не е дошъл от този доход, тогава този доход в раздел 2 не засяга. Такива доходи и персонализирани НДФЛ ще трябва да бъдат показани в раздел 2 от изчисляването на 6-ndfl за период, в който данъкът трябва да бъде посочен в бюджета (имейли на FTS от 25 януари 2017 г. No. BS-4-11 / 1249).

Да предположим, че дневният период за месеца е 29-ти номер на текущия месец. Съответно, заплатата за септември 2017 г. е платена на 09/29/2017, а НДФН от нея следва да бъде изброена в бюджета не по-късно от 02.10.2017 г. (09/30/2017 и 10/01/2017 - уикенди). Следователно, дори ако заплатите на НДФЛ са изброени в бюджета по-рано (09/29/2017), септемврийските заплати и данък върху доходите на личните доходи с него, той все още трябва да стигне до раздел 2 от изчисляването на 6-нито и да е 2007 година \\ t . В 6-ndfl за първите 9 месеца на 2017 г. ще бъдат отразени:

на линия 020 - заплата за януари - септември;
раздел 2 - Заплата за януари - август. Заплатата за септември 2017 г. ще попадне в раздел 2 Изчисляване на 6-ndfl за 2017 година.

За удобство, датата на получаване на дохода, провеждането и изброяването на НФФЛ с най-често срещаните плащания, които представихме в таблицата по-долу. На тази таблица можете да определите кои плащания трябва да се показват с раздел 2 от изчислението за 9 месеца и които в изчислението за 2017 г.

Дати на получаване на доход на NK RF
Заплащане	100 "Дата на приходите"	110 "Дата на приспадане на данъка"	120 "Период на данъчно пренасяне"
Заплатата	Последен ден от месеца	Дневна платена
Ваканции	Дневна платена	Дневна платена	Последен ден от месеца
Обезщетение за инвалидност (болни)	Дневна платена	Дневна платена	Последен ден от месеца
Материална помощ	Дневна платена	Дневна платена	Ден на плащания на следващия ден
Супервиденски ден	Последния ден от месеца, в който одобреният авансов доклад	На следващия ден от плащанията в брой	Работен ден след деня на плащанията на доходите
Възнаграждение относно гражданското правно споразумение	Дневна платена	Дневна платена	Ден на плащания на следващия ден

Заплата за юни се изплаща през юли

Най-противоречивите въпроси относно попълването на изчисляването на 6-ndfl са плащанията на "преходни" периоди. Те са изправени пред, когато говорим, заплатата или наградата се начисляват в един отчетен период и се заплащат в другата. Такава ситуация е разработила заплата за юни, която е платена през юли 2017 година. В края на краищата, през второто тримесечие и юли - на третата. Как да покажем заплатата през юни в 6-ndfl в продължение на 9 месеца? Нека се справим с примера.

Заплата за юни 2017 година

Авансовото плащане на заплатите за юни бе платено на 23 юни - 35 000 рубли. Втората част на заплатата е платена от организацията на 10 юли 2017 г. в размер на 40 000 рубли (която вече е за първата половина на годината). Общо - 75 000 рубли. Тази сума подлежи на данък върху дохода в размер на 13% в размер на 9750 p. (75 000 r. X 13%). В деня на заплатите (10 юли) този данък ще бъде запазен и на следващия ден (11 юли) - е включен в бюджета.

При такива условия заплатата през юни трябва да бъде отразена в раздел 1 от изчисляването на 6-ри, за първата половина на 2017 г. - редове 020, 030 и 040. В раздел 2 от изчисляването на 6-ndfl за първия Половината от 2017 г. заплатата през юни не беше необходима, тъй като операцията по заплащане и заплащане на НДФФ приключи през юли (която вече е през третото тримесечие на 2017 г.).

НДФЛ от юни трябва да се съхранява само през юли по време на плащането. Следователно ред 070 от раздел 1 следва да се попълва с заслужен данък, а самата операция трябва да бъде направена в раздел 2 Доклад за 9 месеца 2017 г. Това е в съответствие с писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 01.08. 2016 No. BS-4-11 / 13984. Ето как изплатените през юли юни трябва да бъдат фиксирани в раздел 2 6-NDFL за 9 месеца:

Заключение за счетоводител

В раздел 2 от изчисляването на 6-НДФЛ са включени само операции, които принадлежат към трите последни месеца от отчетния период (писмо на федералната данъчна служба на Русия от 18.02.2016 г. № BS-3-11 / 650 ). В същото време се съсредоточи върху датата, не по-късно, отколкото NDFL трябва да бъде прехвърлен в бюджета. Това означава, че платеният доход отразява в отчетния период, който представлява краен срок за плащане на НДФН. Когато всъщност платихте доход, запазени и изброени данъка - няма значение. В раздел 2 от изчисляването на 6-НДФЛ за третото тримесечие на 2017 г. е необходимо да се отразяват данните за плащането на дохода (данъчно стопанство), за което максималният размер на НДФН се заплаща за периода от 1 юли до 30 септември включително.

Заплата за септември се изплаща през октомври

Най-често срещаната ситуация е: заплатата за септември се изплаща през октомври (която вече е през четвъртото тримесечие на 2017 г.). Аванс и заплата за септември 2017 г. не трябва да бъдат отразени в раздел 2 форми на 6-ndfl в продължение на 9 месеца, тъй като НДФЛ ще бъде действително запазена само през октомври 2017 г. Съответно, сумите на авансовите и заплатите за септември, както и запазените НДФЛ ще бъдат отразени в изчислението на 2017 г., раздел 2. Но в раздел 1 на аванса и заплатите за септември трябва да бъде, тъй като изчисляването на датите на НДФЛ попадат на третото тримесечие на 2017 година. Нека да дадем пример за запълване.

Пример: Заплата за септември през октомври
Авансовото плащане на заплатите за септември е платено на 25 септември - 35 000 рубли. Втората част на заплатата е платена на 10 октомври 2017 г. в размер на 40 000 рубли. Общо - 75 000 рубли. Тази сума подлежи на данък върху дохода в размер на 13% в размер на 9750 p. (75 000 r. X 13%). В деня на заплатите (10 октомври) този данък ще бъде запазен и на следващия ден - платени на бюджета.

Септември 2017 г., платено през октомври 2017 г., в раздел 1 от изчислението на 6-ри НДФО за 9 месеца 2017 г. И да влезе в доклада, само натрупани приходи, удръжки и данъка върху доходите на физическите лица (линии 020, 030 и 040). В редове 070 и 080 вие не показвате данни в септемврийската заплата. В края на краищата, датата на задържане на данъка (денят на действителното плащане за изплащане) все още не е дошъл. Невъзможно е да се нарича такъв данък.

NDFL от септември заплатата можете да задържите само през октомври по време на плащане. Ето защо го показват в ред 070 от раздел 1 и самата операция в раздел 2 от доклада за 2017 г. Това е в съответствие с писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 01.08. 2016 No. BS-4-11 / 13984. Ето как да приемате заплатата за септември, платени през октомври, в раздел 2 от изчисляването на 6-ndfl в продължение на 9 месеца:

Как да се показват празници

Както вече казахме, за приходите под формата на възнаграждение за датата на действителната печалба на доходите е последният ден от месеца, за който служителят е начислен доход (параграф 2 от чл. 223 от данъчния кодекс на. \\ T Руска федерация). Въпреки това, на почивка, тази дата се определя като Дейният ден на плащане (писмото на Министерството на финансите на Русия от 26 януари 2015 г. № 03-04-06 / 2187). Идентифицирането на НДФЛ ще съвпадне с датата на плащане на доходите, тъй като данъчният агент е длъжен да запази данъка от доходите на физически в действителното им плащане (клауза 4 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t .

Периодът на повдигане на НДФФ от празниците, т.е. крайната дата, когато данъчният агент трябва да изброи данъка, заслужен в индивида - последният ден от месеца, в който е издаден служител за почивка. След това даваме пример за включване на ваканционни плащания в 6-ndfl.
През третото тримесечие на 2017 г. бяха платени ваканции:

07/10/2017 - 25 000 рубли. NDFL от тях 3 250 рубли;
08/21/2017 - 47 000 рубли. NDFL от тях 6 110 рубли.

НДФФ от тези празници е посочен в деня на техните плащания. 09/29/2017 Ваканции са натрупани $ 27,616, които се заплащат на 02.10.2017.

Общата сума на празниците, платени през третото тримесечие на 2017 г., е 72 000 рубли. (25 000 рубли. + 47 000 рубли), NDFL от тях 9 360 рубли. (3 250 рубли. + 6 110 рубли).
В 6-ndfl за първите 9 месеца на 2017 г. ваканциите се отразяват така.

Ваканции са платени 02.10.2017, в 6-ndfl за 9 месеца на 2017 г. не е необходимо да се показва. Тези празници ще бъдат отразени в 6-ти НДФО за 2017 година.

Обърнете внимание, че ситуацията с "преходни" ваканции също е възможна. Да предположим, че служителят преминава в годишната платена почивка през октомври 2017 г. (т.е. през четвъртото тримесечие). Според Кодекса на труда на Руската федерация, празниците трябва да се заплащат предварително - не по-късно от 3 работни дни преди началото на празника (член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация). Следователно е възможно ваканциите да бъдат изплатени през септември 2017 г. (през третото тримесечие). В този случай, в изчислението за третото тримесечие на 2017 г., празниците показват и в раздел 1 и в раздел 2. В крайна сметка доходът на служителя е възникнал през септември, когато получи пари. Изчислете и запазите NFFL от ваканционните данъци трябваше да бъдат в деня на плащане и се прехвърлят в сумата в бюджета - не по-късно от 30 септември. Това означава, че не трябва да има трудности при такива плавателни съдове, тъй като операциите на четвъртото тримесечие не продължават по никакъв начин.

Ако почивка с последващо уволнение

И какво да правим, ако веднага след празника служителят отхвърля? В раздел 2 на пълнежа няма функции. Ваканции показват в общия ред (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 11.05.2016 г. № BS-3-11 / 2094):

на линия 100 - датата на ваканционните плащания;
относно 110 - датата на приспадане на НДФФ (съвпада с датата на плащанията на доходите);
на линия 120 - последният брой на месеца, в който се плащат почитциите;
относно 130 - размерът на дохода;
на линия 140 - размерът на данъка.

В допълнение към служебния работодател, това се случва, плаща на служители, които отиват на почивка, еднократна такса. От разпоредбите на член 223, параграф 1, параграф 1, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация следва, че датата на действителното получаване на дохода под формата на еднократна добив за годишен отпуск е денят на плащанията на доходите . В същото време, съгласно член 226, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните агенти са длъжни да запазят начислената данъчна сума пряко от доходите на данъкоплатеца в техните действителни плащания. И прехвърляне към бюджета на обезценения данък Данъчните агенти не трябва по-късно от деня след деня на изплащане на данъкоплатеца на доходите (параграф 6 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Следователно, ако на служителя се изплаща еднократна допълнителна такса, например, 09/01/17, тогава споменатите по-горе редове трябва да бъдат попълнени, както следва:

ред от 100 "дата на реалната доход" - 09/01/2017;
ред 110 "дата на задържане на данъци" - 09/01/2017;
ред 120 "Период на данъчно пренасяне" - 04.09.2017 (Защото 02.09 и 03.09 - уикенди).

Такива разяснения са дадени в писмото на Министерството на финансите на Русия от 08/16/17 No. ZN-4-11 / 16202.

Как да покажем болницата

Датата на получаването на действителната доход (ред 100) за болницата е датата на нейното плащане (параграф 1, параграф 1 от чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тя съвпада с датата на датата на задържане на данъка (ред 110), тъй като NDFL NDFL трябва да се запази към датата на действителното изплащане на доходите (параграф 4 от чл. 226 от Руската федерация).

Въпреки това, времето за повдигане на данъка върху доходите на хората в болничните ползи "специален". НДФФ в болницата, платени в рамките на един месец, работодателят може да обобщи през целия месец и да заплати на бюджета с едно плащане - не по-късно от последния брой на месеца, в който са направени тези плащания (член 6, параграф 2 от чл. 226) на данъчния кодекс на Руската федерация). Ако последният ден от месеца попада в уикенд или ваканционен ден, тогава трябва да платим лични доходи на следващия работен ден (параграфи 6, 7.6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Трябва ли да отразя житницата, натрупана през септември, но платена през октомври за 9 месеца? Няма нужда. Приходите от отпуск по болест следва да се вземат предвид в деня, в който е платен служител (под. 1, 1 чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В разглежданата ситуация се изчислява квотата на болницата, която се изчислява през септември (през третото тримесечие), но те платиха през октомври (през четвъртото тримесечие). В този случай, основанията за включване на 6-нидерска надбавка за 9 месеца, не. Ще отразявате количеството в раздели 1 и 2 6-NDFL за 2017 година. Виж "". След това даваме пример за размисъл на болничната надбавка в 6-ndfl:

Пример за отражение на обезщетенията за инвалидност:

През третото тримесечие на 2017 г. бяха платени ползи за бързината:

20 юли - 9,895,79 рубли. NDFL от 1,286 рубли;
3 август - 17 102,89 разтриване. NDFL от него 2 223 рубли.

Често изчислението на 6-ndfl в продължение на 9 месеца се нарича изчисление за третото тримесечие. Незабавно направете резервация, която е по-правилно да се говори за изчислението за 9 месеца, тъй като тази форма на данъчна отчетност е съставена от нарастващ резултат. От друга страна, в раздел 2 изчисление за 9 месеца са показани само тези операции, които са били завършени през последните 3 месеца, т.е. през твата четвърт. Припомнете си, че операцията се счита за завършена в периода, в който периодът на повдигане на НДФФ (писмо на FTS от 21 юли 2017 г. № BS-4-11 / [Защитен имейл]). Като се вземат предвид горното, като еквивалентно, за да се разгледа концепцията за изчисления за 9 месеца и за третото тримесечие на 2018 година.

6-NDFL за 9 месеца 2018 - празен

За да се подготви изчисляването на 6-нито и четвъртото тримесечие на 2018 г., формата се използва както е използвана за изчисляване на изчислението за първото тримесечие и половината от 2018 г.

Размерът на изчисления НДФФ е отразен в ред 040 "Размер на изчисления данък".

В ред 045 "включително размера на изчисления данък върху доходите под формата на дивиденти, трябва да посочите размера на данъка върху доходите на личните данни от дивидентите, отразени в ред 025.

Ако има чужденци, които имат патент и независимо заплащат НДФЛ, тогава данъчният агент може да намали броя на служителите на такива служители в размера на фиксираните плащания от NFFL. Следователно, сумата, на която данъчният агент намалява броя на НДФН, се отразява в ред 050 "Размерът на фиксираното авансово плащане".

Относно 060 "броят на лицата, които са получили доходи" Данъчният агент трябва да посочи общия брой лица, които са получили доход от него от 01/01/2018 до 09/30/2018 включително. В същото време, ако през определения период, един и същ човек е бил уволнен и отново се взема за работа, на линия 060 се посочва само веднъж.

И линия 070 6-ndfl - какво става там? На линия 070 "Размерът на задържания данък" отразява размера на НДФН, който се съхранява от данъчния агент в рамките на 9 месеца на 2018 г. Разбира се, количеството, отразено в 6-ndfl на линия 070, може да не съвпада с размера на изчисления данък (линия 040). Например, NDFL от заплата за септември, платени през октомври 2018 г., от 30 септември 2018 г. ще бъде изчислена, но ще бъде запазена само през 4-то тримесечие на 2018 година.

И линия 080 в 6-ndfl, когато е напълнена? В 6-нидерната линия 080 "данъчната сума, която не е задържана от данъчния агент, отразява, че размерът на данъка върху доходите на физическите лица, който данъчният агент няма да може да запази доходите на индивидуалността до края на годината. Например, данъчният агент признава невъзможността за запазване на данъците в случаите, когато доходът е бил издаден в естествена форма, докато доходът на данъкоплатците от данъкоплатеца (член 226, параграф 5, параграф 14 от чл. 226.1 от Данъчния кодекс \\ t на Руската федерация, писмо FTS от 19.07 .2016 No. BS-4-11 / [Защитен имейл]).

На линия 090 "данъчна сума, върната от данъчния агент", трябва да покаже размера на НДФН, който е бил върнат на индивидуалността в съответствие с чл. 231 NK RF.

Редове 060-090 се попълват общо във всички данъчни ставки и трябва на първата страница от раздел 1.

Попълнете раздел 2 от изчислението на 6-ndfl

В раздел 2 "трябва да бъдат уточнени действително получените доходи и запазени NDFL":

дати на действителните доходи на доходите от физическите лица;
задържане на NDFL;
времето на списъка на данъка върху доходите на физическите лица;
суми действително получени доходи;
количества задържани NDFL.

В същото време, ако няколко индивида са датите на реалната доход, датите, когато NDFL трябва да бъдат запазени и изброени в бюджета (т.е. линиите 100-120 от раздел 2) са еднакви, тогава сумите на. \\ T Действителният доход (ред 130), както и сумите на облагаемия данък (ред 140) на такива лица се отразяват в изчисляването на изчислението, т.е., валцуван в един блок от струни 100-140.

Посочено е, че на линията 100 "Дата на действителната доход" е трябва да посочите датата, на която физически действително е получен доход, отразен в ред 130. и какво точно за линията 100 6-ndfl се начислява или плати? Датите на реалната получаване на доходите са посочени в чл. 223 Данъчен кодекс на Руската федерация и не винаги съответства на датата на изплащане на доходите. Например, приходите под формата на възнаграждение се признават, получени в последния ден от месеца, за който е натрупана доходът. Но болницата или празниците се показват чрез техните плащания, получени към датата. Датата на признаване на премията зависи от нейния тип. Месечната премия се отразява подобно на заплатата, т.е. в последния ден от месеца (писмото на Министерството на финансите от 04.04.2017 г. № 03-04-07 / 19708). И премията за по-дълъг период от време (четвърт, година и т.н.) се счита за получена в агенциите на НДФП към датата на плащане (писмото на Министерството на финансите от 23 октомври 2017 г. № 03-04 -06 / 69115).

И какъв ред 110 форма 6-NDFL поръчка за пълнене? На линия 110 "Данъчно приспадане" означава датата, на която трябва да се запази NDFL от дохода, показан в ред 130. Припомнете си, че е необходимо да се проведе НДФН в платежното плащане на доходите (член 226 от Руската федерация). И ако приходите се издават в естествена форма, както и при получаване на доход под формата на материални ползи, данъчният агент трябва да запази НДФН поради всички приходи, изплатени в паричната форма (член 226, параграф 2 от член 226 от Данъчния кодекс \\ t на Руската федерация).

И линия 120 V 6-NDFL Как да се запълни? На линия 120 "период на прехвърляне на данъци" трябва да покажете датата, не по-късно от това, което НДФН трябва да бъде изброено в бюджета. Като цяло е необходимо да се направи това не по-късно от работния ден след деня на плащанията по доходите (параграф 6 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но за временни обезщетения за инвалидност и данък за почивка, NDFL е изброена в специално време: не по-късно от последния брой на месеца, в който са направени такива плащания.

И какво да се покаже на линия 130 6-НДФЛ - натрупана или заплащаща? В 6-ndfl на линия 130 "Размер на действително получените доходи" е необходимо да се покаже общото количество от дохода на физическото (включително NFFL), получено в линията, посочена на линия 100, т.е. действително натрупани доходи.

На линия 140 "размерът на удържания данък" трябва да бъде отразено от обобщената сума на данъка.

За форма 6-ndfl за 3 четвърт 2018 г. запълване на пробата нека да дадем по-долу.

6-NDFL 2018 - празен на хартия или електронно изчисление?

Като цяло, изчисляването на формата 6-NDFL е в електронна форма. И тези данъчни агенти, в които броят на физическите лица не надвишава 25 души, формата на представителство на изчислението се избира от тях - в електронна форма или на хартия (параграф 2 от чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t .

Срокът за изчисляване на изчисляването на 6-ndfl в продължение на 9 месеца

Като цяло, изчисляването на 6 NDFL за първото тримесечие, половин година или 9 месеца, предадени не по-късно от последния ден от месеца, следващ съответния отчетен период (параграф 2 от чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация). Но ако крайната дата на крайния срок за изчисляване ще трябва да има уикенд или нетраен празник, ще бъде възможно да се предаде формата на 6-ndfl в следващия ден (клауза 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Оказва се, че крайният срок за изчисляване в продължение на 9 месеца 2018 е 31.10.2018.

Но формата на 6-ndfl за 2018 г. трябва да бъде предадена не по-късно от 04/01/2019.

6-NDFL за 9 месеца 2018 - Пример за пълнене

Донесохме пример за пълнене на 6-ndfl за първото тримесечие на 2018 г. в отделен. В продължение на предварително разгледани конвенционален пример, вижте формата на 6-доходния пример за попълване на 9 месеца 2018 г. За да направите това, добавете информация, за да подготвите формуляра чрез следните необходими данни:

Брой лица, които са получили доход през отчетния период - 15.

Моля, обърнете внимание, че авансовото плащане и заплатата за септември 2018 г. в раздел 1 от изчислението за 9-те месеца на 2018 г. са отразени, но не са показани в раздел 2 формуляри 6-НДФЛ, тъй като датата на изчислението на данъците намалява на третото тримесечие на 2018 г. и всъщност данъкът ще бъде запазен само през октомври 2018 г.

Следователно между показателите на редовете 040 "Размер на изчисления данък" и 070 "Количеството на удържания данък" на раздел 1 формира разлика в размера на изчисления, но не е запазен до 09/30/2018 ndfl в сумата 80 990 рубли.

Изтеглянето за форма 6-NDFL пример за завършване на третото тримесечие на 2018 г. може да бъде.

За да проверите коректността на изчисляването на изчислението 6-ndfl, си струва да се свържете с коефициентите за контрол, изпратени от FTS писмото от 10.03.2016 г. No. BS-4-11 / [Защитен имейл] . За това как се проверяват данните в изчисляването на 6-ndfls и 2-NDFL препратки, казахме.

NDFL изчисление за 9 месеца 2016 година
По-специално, той съдържа данни за това колко доход е бил натрупана в полза на и в какви обеми включват NDFL.

Формата на 6-НДФЛ и реда на нейното завършване са одобрени по ред 14.10.2015 n mmb-7-11 / [Защитен имейл] FTS (Приложение N 1 и допълнение N 2 към реда на FTS).

Който трябва да вземе 6-ndfl в продължение на 9 месеца

Изчислението във форма 6-ndfl е длъжно да премине в IFNS

Това обикновено се използват работодатели (организации и IP), които плащат доходи по трудови договори.

Също така данъчните агенти плащат приходи на изпълнители въз основа на граждански договори.

Който подписва 6-ndfl

Изчисляването на формата 6-NDFL подписва организацията или длъжностното лице да бъде вътрешни документи на дружеството (например по реда на главата) (параграф 2.2 от процедурата за запълване на изчислението). По-специално, изчислението може да подпише заместник-главния счетоводител, счетоводителят, отговорен за изчисляването на заплатата.

Срок на доставка 6-NDFL за 9 месеца

Изчисляването на 6-ndfl за първите 9 месеца на 2016 г. трябва да бъде подадено в не по-късно от последния ден от месеца, следващ отчетния период.

Следователно е необходимо да се премине изчислението не по-късно от 31 октомври 2016 г. (параграф 3 от параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Място, осигуряващо 6-ndfl в продължение на 9 месеца

Като общо правило данъчните агенти трябва да представят 6 НДФО на данъчната инспекция при неговото настаняване.

В същото време, за някои категории данъчни агенти Данъчният кодекс има специални правила за представяне на изчислението (клауза 2 от чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация): \\ t

	Представяне Place 6-NDFL
Руски организации и ПР	Данъчен орган при настаняването си
Руски организации, които имат отделни дивизии	Данъчни органи на мястото на отделни разделения (във връзка с лица, които са получили доходи от такива отделни дивизии)
Организации, свързани с категорията на най-големите данъкоплатци	Данъчен орган на мястото на счетоводство като най-голям или данъчен орган на мястото на отчитане на такъв данъкоплатец на съответното отделно разделение (поотделно за всяко отделно разделение)
Индивидуални предприемачи, използващи и (или) psn	Данъчен орган на мястото на счетоводство във връзка с провеждането на дейности, облагаеми Envd (PSNO) \\ t

Начин на представяне6-NDFL.

Изчисляването на 6-ndfl може да бъде предадено на данъчния орган в един от следните методи (ред на федералната данъчна служба на Русия от 14.10.2015 г. № MMB-7-11 / [Защитен имейл]):

Метод на подаване 6-NDFL

Дата на подаване

Лично или чрез представителя

Дата на действителното представяне в данъчния орган

Дата на изпращане по пощата с описание на прикачения файл

Обмислете нюансите за пълнене на изчислението под формата на 6-ndfl в различни ситуации:

Заплатата е таксувана, но не е платена

Случва се, че няма действителни плащания в полза на служителите и заплатата продължава да се натрупва.

Но ако от януари до септември 2016 г. приобщаващ счетоводител е направил поне една начислена, след това е необходима изчислението на 6-ndfl в продължение на 9 месеца.

Факт е, че с натрупания доход е необходимо да се изчислят НФФ1, дори ако приходите все още не са платени (параграф 3 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съответно начислената сума на дохода и сумата на НДФЛ следва да се показват при изчисляването на 6-ти НДФН в продължение на 9 месеца 2016 г.

Нищо не е било натрупано и не е платено

Ако от януари до септември 2016 г. всеобхватната организация или ПР не е била обвинена и не плащат доходи на физически лица, не са държали НДФЛ и не прехвърлиха данъка на бюджета, тогава те не трябва да плащат 6-ndfl за 9 месеца.

В крайна сметка организацията или IP не се признава като данъчен агент (параграф 1 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

"Нула 6-ndfl"

В писмо от FTS от 04.05.2016 г. № BS-4-11 / 7928 се казва, че ако не се правят плащания, тогава 6-ndfl не се отказва.

Въпреки това се прави резервация, че ако изпратите "нула" 6-ndfl, тогава тя е длъжна да приеме:

"Ако руската организация или не произвежда доход на физически лица, тогава задълженията за представяне на изчислението във форма 6 - NDFL не възникват.

В същото време, в случай на подаване на определени лица от "нулево уреждане" във форма 6 - НДФЛ, това изчисление ще бъде прието от данъчните органи по предписания начин. "

Оказва се, че нулевото изчисление на 6-ndfl, обаче, може да бъде представено.

Но защо да го вземем?

Факт е, че данъчната инспекция може да не е наясно, че компанията или IP не е данъчен представител и ще очакват изчислението на 6-ndfl.

В същото време, ако изчислението не получи в рамките на 10 работни дни от датата на крайния срок за нейното подаване, данъчната инспекция има право да блокира сметка (точка 3.2 от чл. 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t .

За да се избегнат недоразумения с глоби, брави и други неприятни моменти, счетоводителите могат да бъдат посъветвани от две възможности:

Да прехвърли писмо до IFNS, че компанията или IP не се изисква да приемат изчислението на 6-ndfl. С този вариант такова писмо има смисъл да преминат не по-късно от 31 октомври 2016 г.;
Преминават нулево изчисляване на 6-ndfl.

В същото време, ако служите с нула 6-НДФЛ, тогава данъчните власти ще получат и ще знаят, че компанията или IP не са данъчни агенти.

Помислете за процедурата за пълнене на изчисляването на 6-ndfl.

Състав 6-NDFL

Изчислителната форма на 6-ndfl, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. No. MMB-7-11/450, включва:

заглавна страница;
раздел 1 "Общи показатели";
раздел 2 "Дати и суми в действително получени доходи и запазен данък върху доходите на физическите лица".

Информацията за запълване на изчислението трябва да бъде взета от данъчни счетоводни регистри върху данъка върху доходите на физическите лица (стр. 2.1 от заповедта, одобрена по реда на Федералната данъчна служба на Русия от 14.10. 2015 г. MMB-7-11/450).

Запълване на листа за заглавие

Когато е изпълнен с 6-ndfl в продължение на 9 месеца в горната част на листата на заглавието, хан, контролно-пропускателния пункт и съкратеното име на организацията (ако няма съкратено, е завършено).

Ако трябва да преминете изчислението на физически, което получава плащания от отделен блок, след това е поставена котката на устройството.

Индивидуални предприемачи, адвокати и е необходимо да се отбележи само хан.
В реда "Брой корекция" на първичното изчисление се вписва "000".

Ако се подаде изискано изчисление, номерът за регулиране се поставя ("001", "002", "003" и т.н.).

В колоната "Данъчният период (година)" показва една година, за която се представя деветмесечното сетълмент, а именно - 2016 г.

Код 212 "На мястото (счетоводство)" ще означава, че изчислението се подава на мястото на отчитане на организацията.

Ако нека кажем, посочете кода 120, след което ще покаже, че изчислението е предадено на мястото на пребиваване на ПР.

Попълване на раздел 1.

Раздел 1 "Общи показатели" показва общия размер на натрупаните приходи, данъчни облекчения и общия размер на начисления и запазен данък.
Трябва да се отбележи, че 6-ndfl трябва да бъде съставен с нарастващ резултат: за първото тримесечие, наполовина през първите 9 месеца и за календарната година (писмо на Федералната данъчна служба на Русия на 18 март 2016 г. № BS-3-11/650).

Следователно в раздел 1 6-NDFL за 9 месеца показателите от 1 януари до 30 септември 2016 г. следва да бъдат отразени приобщаващи.

Дешифриране на струни 010-050.

Тези линии трябва да попълнят всяка данъчна ставка:

Линия	Пълнеж
	Данъчна ставка.

	Отделно отличителния доход под формата на дивиденти от януари до септември включително.
	Общият размер на приспаданията за всички индивиди (облагаем доход намалява за тази сума).
	Размерът на броя на НДФТ с нарастващ резултат от доходите на всички служители за периода от 1 януари до 30 септември.

	Размерът на фиксираните авансови плащания, записани за сметка на данък върху доходите на физическите лица от доходите

6-NDFL за 9 месеца трябва да се попълва на отчетната дата, т.е. на 30 септември. Ето защо всички операции, извършени по-късно на 30 септември 2016 г. в раздел 1 6-НДФЛ в продължение на 9 месеца, не трябва да падат (писмо от Федералната данъчна служба на Русия от 27 април 2016 г. No. BS-4-11 / 7663) .

Декриптиране на низ 060-090.

Пример.

Организацията използва 10 души, с които се сключват трудови договори.

Организацията плаща на физически доходи, облагаеми в размер на 13%: \\ t

сумата, натрупана за всички служители на доходите за периода от 1 януари до 30 септември 2016 г., е 2,500 000 рубли. Тази сума ще покаже на линия 020;
размерът на данъчните облекчения за периода от 1 януари до 30 септември 2016 г. - 200 000 рубли. Тази сума се прехвърля в низ 030;
количеството изчисления NDFL ще бъде 299 000 рубли (2,500 000 рубли. - 200 000 рубли) x 13%. Тази сума се отразява в ред 040.

Раздел 1 "Обобщени индикатори" ще изглежда така:

Раздел 1. Обобщени показатели

Данъчна ставка,%

Размера на натрупания доход, включително количеството натрупани

дивидент доход

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

020 │2│5│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│ │ │ 025 │0│ │ │ │ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

Размерът на данъчната зависимост на изчисления данък

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

030 │2│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│ 040 │2│9│9│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Включително размера на изчисления данъчен размер на фиксирания аванс

върху дохода под формата на дивиденти на плащане

045 │0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ 050 │0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

Общо на всички цени

Брой лица, които са получили размера на намаления данък

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

060 │1│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ 070 │2│9│9│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Размерът на данъка, който не е задържан от връщаната данъчна сума

агент Данъчен агент

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

080 │0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ 090 │0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Запълване на раздел 2.

Раздел 2 Посочете следните данни:

дати на получаване и задържане на данъка върху доходите на физическите лица;
краен срок за изброени НДФП в бюджета;
размер на действително получените доходи и запазен данък върху доходите на физическите лица.

Всички операции при попълване на раздел 2 трябва да бъдат отразени в хронологичен ред.

Нека обясним целта на раздел 2:

Линия	Пълнеж
	Дати на реалната получаване на приходите. Например, за заплата е последният ден от месеца, за който се изчислява заплатата. За някои други плащания - други дати (параграф 2 от чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
	Задръжте публикациите NFFL.
	Дати, не по-късно, отколкото НДФН трябва да бъде изброена в бюджета (параграф 6 от чл. 226, ал. 9 от чл. 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Обикновено това е денят след деня на плащанията на доходите. За болница и ваканция плащат данък за прехвърляне на време за бюджета на друг: последният брой на месеца, в който са направени такива плащания. Ако периодът на валидност на данъка попада в почивката, в ред 120 е посочен най-близкият работен ден (параграф 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
	Размерът на дохода (включително НФФ1), който се получава на датата, посочена по ред 100. В този случай този ред 130 6-ndfl при удръжките не намалява.
	Размерът на данъка, който се съхранява на датата на линията 110.

Привличаме вниманието ви към факта, че в раздел 2 е необходимо да се включат само показатели, свързани с трите последни месеца от отчетния период (писмо от федералната данъчна служба на Русия от 18.02.2016 г. № BS-3-11 / 650).

Следователно в раздел 2 за 9 месеца на 2016 г. е необходимо да се показват доходи и лични доходи (разбити от дати) само на операции, извършени през юли, август и септември, включително.

Пример

Организацията използва 2 служители.

Приходите за първите 9 месеца на 2016 г. бяха както следва:

Данни за заплатите за 9 месеца на 2016 година

Период	Тип доход	Дата на приходите	Сума на дохода (RUB.)	Ndfl количество (разтриване)


	заплатата


	заплатата
За август

	заплатата
През септември

	заплатата

Раздел 2 "Дати и суми на действително получени доходи и запазен данък върху доходите ще изглеждат така:

Раздел 2 "Дати и суми в действително получените доходи и запазен данък върху доходите на физически лица"

Списък на данъчния трансфер

100 │3│0│.│0│6│.│2│0│1│6│ 130 │5│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│-│-│

110 │0│5│ │0│7│.│2│0│1│6│ 140 │6│5│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

120 │0│6│.│0│7│.│2│0│1│6│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

100 │3│1│.│0│7│.│2│0│1│6│ 130 │5│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│-│-│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

110 │0│5│ │0│8│.│2│0│1│6│ 140 │6│5│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

120 │0│8│.│0│8│.│2│0│1│6│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

100 │3│1│.│0│8│.│2│0│1│6│ 130 │5│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│-│-│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

110 │0│5│ │0│9│.│2│0│1│6│ 140 │6│5│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

120 │0│6│.│0│9│.│2│0│1│6│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

Привличаме вниманието ви към факта, че заплатата за първата половина на месеца (аванс) и заплатата за втората половина на месеца трябва да бъдат отразени заедно.

В допълнение, заплатата за септември, която работникът, получен през октомври 2016 г., ще увеличи показателя за струните 020 и 040 от раздел 1.

Но в раздел 2 информацията за септемврийската заплата, платена през октомври, ще падне само 6-ndfl за 2016 година.

Това означава, че септемврийската заплата в раздел 2 от изчислението за 9 месеца изобщо не е показана.

Даваме примери за запълване на изчисляването на 6-ndfl в продължение на 9 месеца на 2016 г. в различни ситуации.

Служителите получиха заплата за септември 2016 г., през октомври 2016 г., т.е. вече в 4 четвърти

Разгледайте ситуацията: както е отразено в заплатата 6-НДФЛ за септември 2016 г., която ще бъде платена през октомври 2016 г.
Пример

Има 5 души в организацията.

Да предположим, че заплатата за септемврийската организация плати на служителите на 7 октомври 2016 година. Размерът на плащането за септември 2016 г. е 100 000 рубли. Количеството на НДФФ за септември възлиза на 13 000 рубли.

Количеството NDFL за 8 месеца на 2016 г. възлиза на 104 000 рубли.

Организацията признава доходите за септември, получени и отчитат НДФН в последния ден от месеца, за който се изплаща заплатата - т.е. 30 септември 2016 г.

Така е изпълнена член 223 от член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Натрупани приходи и на 30 септември данъците в раздел 1 трябва да бъдат включени в редиците 020 и 040.

Това е, според тези редове, септемврийската заплата, платена през октомври и се отклонява от нея от НДФЛ, е разпределена.

След това отразяват заплатата за септември и данъка върху доходите на физическите лица с тази заплата в линии 060, 070 и 080 от раздел 1:

организацията плати доход в полза на 5 души. Тази цифра се прехвърля в низ от 060;
общият размер на изчисления данък е 117 000 рубли (вече е включена в НДФФ от септемврийската заплата). Тази сума се отразява в ред 040;
на датата на отчитане (30 септември), всъщност заслуженият данък ще бъде по-малко натрупан. Това означава, че от 30 септември "живите" пари от работници съхраняват най-малкото количество, показано в колона 040. Общо 104 000 рубли в действителност. Тя всъщност е отхвърлена на 30 септември, размера на счетоводителя и трябва да се приписва на низ 070.

Оказва се, че данъкът за заплатите за септември, който действително се запазва през октомври 2016 г., не е включен в 9-месечния уреднен низ (писмо от федералната данъчна служба на Русия от 16.05.2016 г. № BS-4-11 / 8609). Това е в ред 070, само този данък, който всъщност се съхранява от "живи" пари към 30 септември 2016 г. обаче.

В това отношение размерът на изчисления (ред 040) и сдържаният данък (ред 070) не може да съвпадат. Това не е грешка.

Но какво да правя?

Разликата между редовете 040 и 070 е НДФЛ от заплатите за септември 2016 г., което всъщност ще бъде запазено само през октомври 2016 година.

Размерът на такъв "завъртащ" данък в размер на 13 000 рубли (117 000 рубли - 104 000 рубли.

в ред 080 от раздел 1, предназначен за небръснатия данък, не се отразява (виж писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 16.05.2016 г. № BS-4-11 / 8609).

В ред 080 следва да се покаже само данъкът, който не е бил държан по никакви субективни причини (например, ако данъкът не е включен в списъка поради трудната позиция на компанията).

Ето защо "текущият данък" в ред 080 не отразява, тъй като данъчният агент не следва да го задържа на отчетната дата (от 30 септември 2016 г.) и в ред 080 просто поставени "0".

Ако операцията е започнала в един период (например, заплатата е натрупана през септември) и завършена в друга (платена през октомври), тя следва да бъде отразена в раздел 2 от докладването за периода, в който операцията е приключила.

Такива разяснения доведоха на федералната данъчна служба на Русия с писма от 12 февруари 2016 г. No. BS-3-11 / 553 и 25 февруари 2016 г. No. BS-4-11 / 3058.

След това в раздел 2 от изчисляването на 6-ndfl трябва да се отрази:

· Линия 100 "Дата на реалната доход" - 09/30/2016;

· На линия 110 "Дата на приспадане на данъци" - 07.10.2016 г.;

В този случай, раздел 2 "дати и сумите на действително получените приходи и удържани въпроси, свързани с данъка върху доходите, ще изглеждат така:

Дата на действителния доход / размер на действително получените доходи /

Дата на данъчно дедукция / отхвърлен данък

Списък на данъчния трансфер

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

100 │3│0│.│0│9│.│2│0│1│6│ 130 │1│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

110 │0│7│ │1│0│.│2│0│1│6│ 140 │1│3│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

120 │1│0│.│1│0│.│2│0│1│6│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

Отражение на ваканцията и болницата в изчислението 6-ndfl

Има някои характеристики на отражението на ваканцията или болницата в раздел 2 на изчислението на 6-ndfl.

Факт е, че от болница и ваканция лични доходи НДФН трябва да бъдат прехвърлени не по-късно от последния брой на месеца, който произвежда такива плащания.

Ето защо, в отражението на ваканцията и болниците, 6-ndfl за 9 месеца 2016 г. трябва да бъде:

на линия 100 - посочете датата на ваканция или болнични плащания;
на линия 110 - посочете същата дата, както в ред 100;
на линия 120 - посочете последния номер на месеца, в който изплатената почивка или отпуск по болест;
относно 130 - посочете размера на дохода;
на линия 140 - посочете размера на данъчния данък.

Такава заповед за размисъл на празниците и болниците отговаря на препоръките, дадени в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 11.05.2016 г. № BS-4-11 / 8312.

Пример

В организацията бе извършено следното плащане:

Раздел 2 "Дати и суми на действително получени доходи и запазен данък върху доходите ще изглеждат така:

Раздел 2 "Дати и суми в действително получените доходи и запазен данък върху доходите на физически лица"

Дата на действителния доход / размер на действително получените доходи /

Дата на данъчно дедукция / отхвърлен данък

Списък на данъчния трансфер

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

100 │0│4│.│0│8│.│2│0│1│6│ 130 │8│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│-│-│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

110 │0│4│ │0│8│.│2│0│1│6│ 140 │1│0│4│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─

От 2016 г. организациите и IPS трябва да предават тримесечно отчитане под формата на 6-ndfl в IFTS. По-специално, тя предоставя данни за това колко доход е натрупан в полза на физическите лица и в какви обеми включват NDFL.

Формата на 6-НДФЛ и нейното завършване на неговото завършване са одобрени със заповед на федералната данъчна служба на Русия от 14.10.2015 г. N mmb-7-11 / [Защитен имейл] FTS (Приложение N 1 и допълнение N 2 към реда на FTS).

Който трябва да вземе 6-ndfl в продължение на 9 месеца

Изчислението във форма 6-NDFL е длъжно да преминава данъчни агенти в IFX.

Това обикновено се използват работодатели (организации и IP), които плащат доходи по трудови договори.

Също така данъчните агенти са клиенти, които плащат доходи на изпълнителите въз основа на договори за гражданско право.

Който подписва изчислението 6-ndfl

Изчисляването на формата 6-NDFL подписва ръководителя на организацията или на всеки служител, упълномощен от вътрешните документи на Дружеството (например по реда на управителя) (параграф 2.2 от процедурата за запълване на изчислението). По-специално, изчислението може да подпише, заместник-главен счетоводител, счетоводител, отговорен за изчисляването на заплатата.

Срок на доставка 6-NDFL за 9 месеца

Изчисляването на 6-ndfl за първите 9 месеца на 2016 г. трябва да бъде представено на данъчната инспекция не по-късно от последния ден от месеца, следващ отчетния период.

Място, осигуряващо 6-ndfl в продължение на 9 месеца

В същото време, за определени категории данъчни агенти Данъчният кодекс установява специални правила за представяне на изчислението (клауза 2 от чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация): \\ t

	Представяне Place 6-NDFL
Руски организации и ПР	Данъчен орган при настаняването си
Руски организации, които имат отделни дивизии	Данъчни органи на мястото на отделни разделения (във връзка с лица, които са получили доходи от такива отделни дивизии)
Организации, свързани с категорията на най-големите данъкоплатци	Данъчна власт на мястото на счетоводство като най-голям данъкоплатец или данъчната администрация на мястото на счетоводство за такъв данъкоплатец на подходящо отделно разделение (поотделно за всяко отделно разделение)
Индивидуални предприемачи, използващи Envd и (или) PSN	Данъчен орган на мястото на счетоводство във връзка с провеждането на дейности, облагаеми Envd (PSNO) \\ t

Метод на подаване 6-NDFL

Привличаме вниманието ви към факта, че изчисляването на 6-ndfl на хартия:

тя може да бъде подадена само ако броят на лицата, които са получили доходи в данъчния период, по-малък от 25 души (параграф 2 от чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация);

изглежда само като одобрена машинно ориентирана форма, пълна от ръка или отпечатана върху принтера.

Санкции за късно отчитане във форма 6 NDFL

В допълнение към блокирането на сметките, за нарушаване на сроковете за изчисляване на изчисляването на 6-НДФЛ, 1000 рубла за всеки пълен или непълен месец от деня, установен от NK за \u200b\u200bпредставяне на изчислението (точка 1.2 от член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

И за представянето на изчисленията 6-NDFL с ненадеждна информация - глоба от 500 рубли. За всеки неправилен документ (за първото тримесечие, половината от годината, 9 месеца, година) (параграф 1, член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Но ако самата организация откри, че е погрешна и се подлага на инспекцията на изясняването на 6-НДФН, докато съобщението за грешка ще бъде изпратено на данъчните власти, тогава 500-рублата на организацията няма да трябва да плаща ( Параграф 2 от член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ето защо, отчитане на 6 НДФО от 2016 г., е необходимо да се съобразят с крайните срокове за изчисленията на 6-НДФН и да предоставят надеждна информация.

Обмислете нюансите за пълнене на изчислението под формата на 6-ndfl в различни ситуации:

Заплатата е таксувана, но не е платена

Случва се, че няма действителни плащания в полза на служителите и заплатата продължава да се натрупва.

Съответно начислената сума на дохода и изчисленото количество НДФЛ следва да се показват при изчислението 6-NDFL за 9 месеца 2016 г.

Нищо не е било натрупано и не е платено

"Нула 6-ndfl"

В писмо от FTS от 04.05.2016 г. № BS-4-11 / 7928 се казва, че ако не се правят плащания, тогава 6-ndfl не се отказва.

Въпреки това се прави резервация, че ако изпратите "нула" 6-ndfl, тогава тя е длъжна да приеме:

"Ако руската организация или индивидуален предприемач не плащат доходи на физически лица, тогава не се появяват задълженията за представяне на изчислението във форма 6 - NDFL.

Оказва се, че нулевото изчисление на 6-ndfl, обаче, може да бъде представено.

Но защо да го вземем?

Факт е, може да не е наясно, че компанията или IP не е данъчен представител и ще очакват изчислението на 6-ndfl.

В същото време, ако изчислението не получи в рамките на 10 работни дни от датата на крайния срок за неговото представяне, данъчната инспекция има право да блокира банковата сметка (точка 3.2 от чл. 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация \\ t ).

Да прехвърли писмо до IFNS, че компанията или IP не се изисква да приемат изчислението на 6-ndfl. С този вариант такова писмо има смисъл да преминат не по-късно от 31 октомври 2016 г.;

Преминават нулево изчисляване на 6-ndfl.

Помислете за процедурата за пълнене на изчисляването на 6-ndfl.

Състав 6-NDFL

заглавна страница;

раздел 1 "Общи показатели";

раздел 2 "Дати и суми в действително получени доходи и запазен данък върху доходите на физическите лица".

Информацията за попълване на изчисляването на счетоводителя трябва да бъде взета от данъчни счетоводни регистри върху данъка върху доходите на физическите лица (стр. 2.1 от заповедта, одобрена по реда на Федералната данъчна служба на Русия от 14.10. 2015 г. No. MMB-7-11 / 450).

Запълване на листа за заглавие

Отделните предприемачи, адвокати и нотариуси трябва да бъдат отбелязани само с калай.
В реда "Брой корекция" на първичното изчисление се вписва "000".

Ако се подаде изискано изчисление, номерът за регулиране се поставя ("001", "002", "003" и т.н.).

Попълване на раздел 1.

Дешифриране на струни 010-050.

Тези линии трябва да попълнят всяка данъчна ставка:

Линия	Пълнеж
	Данъчна ставка.

	Отделно отличителния доход под формата на дивиденти от януари до септември включително.
	Общият размер на приспаданията за всички индивиди (облагаем доход намалява за тази сума).
	Размерът на броя на НДФТ с нарастващ резултат от доходите на всички служители за периода от 1 януари до 30 септември.

	Размерът на фиксираните авансови плащания, кредитирани по сметка на НДФФ от дохода на чужденците, работещи по патенти.

Декриптиране на низ 060-090.

Пример.

Организацията използва 10 души, с които се сключват трудови договори.

Организацията плаща на физически доходи, облагаеми в размер на 13%: \\ t

сумата, натрупана за всички служители на доходите за периода от 1 януари до 30 септември 2016 г., е 2,500 000 рубли. Тази сума ще покаже на линия 020;

размерът на данъчните облекчения за периода от 1 януари до 30 септември 2016 г. - 200 000 рубли. Тази сума се прехвърля в низ 030;

количеството изчисления NDFL ще бъде 299 000 рубли (2,500 000 рубли. - 200 000 рубли) x 13%. Тази сума се отразява в ред 040.

Раздел 1 "Обобщени индикатори" ще изглежда така:

Раздел 1. Обобщени показатели

Запълване на раздел 2.

Раздел 2 Посочете следните данни:

дати на получаване и задържане на данъка върху доходите на физическите лица;

краен срок за изброени НДФП в бюджета;

размер на действително получените доходи и запазен данък върху доходите на физическите лица.

Всички операции при попълване на раздел 2 трябва да бъдат отразени в хронологичен ред.

Нека обясним целта на раздел 2:

Линия	Пълнеж
	Дати на реалната получаване на приходите. Например, за заплата е последният ден от месеца, за който се изчислява заплатата. За някои други плащания - други дати (параграф 2 от чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
	Задръжте публикациите NFFL.
	Дати, не по-късно, отколкото НДФН трябва да бъде изброена в бюджета (параграф 6 от чл. 226, ал. 9 от чл. 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Обикновено това е денят след деня на плащанията на доходите. За болница и ваканция плащат данък за прехвърляне на време за бюджета на друг: последният брой на месеца, в който са направени такива плащания. Ако периодът на валидност на данъка попада в почивката, в ред 120 е посочен най-близкият работен ден (параграф 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
	Размерът на дохода (включително НФФ1), който се получава на датата, посочена по ред 100. В този случай този ред 130 6-ndfl при удръжките не намалява.
	Размерът на данъка, който се съхранява на датата на линията 110.

Пример

Организацията използва 2 служители.

Приходите за първите 9 месеца на 2016 г. бяха както следва:

Данни за заплатите за 9 месеца на 2016 година

Период	Тип доход	Дата на приходите	Сума на дохода (RUB.)	Ndfl количество (разтриване)


	заплатата


	заплатата
За август

	заплатата
През септември

	заплатата

Но в раздел 2 информацията за септемврийската заплата, платена през октомври, ще падне само 6-ndfl за 2016 година.

Това означава, че септемврийската заплата в раздел 2 от изчислението за 9 месеца изобщо не е показана.

Даваме примери за запълване на изчисляването на 6-ndfl в продължение на 9 месеца на 2016 г. в различни ситуации.

Служителите получиха заплата за септември 2016 г., през октомври 2016 г., т.е. вече в 4 четвърти

Разгледайте ситуацията: както е отразено в заплатата 6-НДФЛ за септември 2016 г., която ще бъде платена през октомври 2016 г.

Пример

Има 5 души в организацията.

Количеството NDFL за 8 месеца на 2016 г. възлиза на 104 000 рубли.

Така е изпълнена член 223 от член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Натрупани приходи и на 30 септември данъците в раздел 1 трябва да бъдат включени в редиците 020 и 040.

организацията плати доход в полза на 5 души. Тази цифра се прехвърля в низ от 060;

общият размер на изчисления данък е 117 000 рубли (вече е включена в НДФФ от септемврийската заплата). Тази сума се отразява в ред 040;

на датата на отчитане (30 септември), всъщност заслуженият данък ще бъде по-малко натрупан. Това означава, че от 30 септември "живите" пари от работници съхраняват най-малкото количество, показано в колона 040. Общо 104 000 рубли в действителност. Тя всъщност е отхвърлена на 30 септември, размера на счетоводителя и трябва да се приписва на низ 070.

Размерът на такъв "завъртащ" данък в размер на 13 000 рубли (117 000 рубли - 104 000 рубли.

В ред 080, следва да се покаже само данъкът, който не е бил държавен по никакви субективни причини (например, ако данъкът не е включен в отговор на сериозното финансово състояние на дружеството).

Следователно, "текущ данък" в ред 080 не отразява, тъй като не трябва да го заема на датата на отчитане (от 30 септември 2016 г.) и в ред 080 просто поставени "0".

След това в раздел 2 от изчисляването на 6-ndfl трябва да се отрази:

относно 100 "Дата на получаване на действителната доходи" - 09/30/2016;

на линия 110 "Дата на приспадане на данъци" - 07.10.2016 г.;

Раздел 2 "Дати и суми в действително получените доходи и запазен данък върху доходите на физически лица"

Отражение на ваканцията и болницата в изчислението 6-ndfl

Има някои характеристики на отражението на ваканцията или болницата в раздел 2 на изчислението на 6-ndfl.

Ето защо, в отражението на ваканцията и болниците, 6-ndfl за 9 месеца 2016 г. трябва да бъде:

на линия 100 - посочете датата на ваканция или болнични плащания;

на линия 110 - посочете същата дата, както в ред 100;

на линия 120 - посочете последния номер на месеца, в който изплатената почивка или отпуск по болест;

относно 130 - посочете размера на дохода;

на линия 140 - посочете размера на данъчния данък.

Пример

В организацията бе извършено следното плащане:

Раздел 2 "Дати и суми на действително получени доходи и запазен данък върху доходите ще изглеждат така:

Раздел 2 "Дати и суми в действително получените доходи и запазен данък върху доходите на физически лица"

Отражение на плащането на наградата в изчислението 6-NDFL

Ако заплатата стане доход в последния ден от месеца, за който се начислява, премията става пряко доход в деня на плащането си.

Съответно, наградите за 6-ndfl в продължение на 9 месеца трябва да бъдат разпределени поотделно. Принципът на отражение на премиите е:

ред 100 - датата на плащането на премиите;

ред 110 - същата дата, както на линия 100;

на линия 120 - следващият работен ден след като този е посочен на линия 110;

ред 130 - размерът на дохода;

ред 140 - размерът на облагаемия данък.

Пример.

Данъкът върху доходите от физически лица от премията възлиза на 1300 рубли (10 000 рубли. X 13%).

Раздел 2 Премията ще бъде разпределена както следва:

Раздел 2 "Дати и суми в действително получените доходи и запазен данък върху доходите на физически лица"

Разгледахме основните нюанси на пълнене на изчислението във форма 6-ndfl.

Неспазването на тези контролни отношения е в основата на посоката на данъчната администрация към искането на данъчния агент за удължаване на дарта, както и да съберат акт за проверка.

За да попълните правилно 6-нидерната част за период от 9 месеца на тази година, ние сме подготвили подробна извадка с подкани. Как да запълним 6-ndfl в съответния формуляр, както и формата и примера, ние също поставихме на нашия уебсайт за вас. Основното нещо в пълнежа на тази форма е просто правило, което води до това, което не можете да грешите. Необходимо е внимателно разглобяване на именно с операции, които трябва да бъдат показани в първия, както и втората част.

23.09.2016

Подробна форма за пълнене на проби 6-NDFL за 9 месеца 2016: 1 и 2 секции

Поръчка за данъчни услуги от 14.10.15 No. MMB-7-11 / [Защитен имейл] Беше одобрен един формуляр за доклад. Проба от попълване на формата за 9-те месеца от текущата година се намира в края на този материал. И можете да изтеглите самия формат на отчет за Excel, защото ще бъде много по-удобно да го напълните. Така че, като готови пример за ръцете ви, подгответе всички данни, както и навреме, за да ги предадете в IFTS, няма да направите проблеми с вас.

За да се подготвят всички 6-ndfl данни за период от 9 месеца, както и да се изготви доклад и да го прехвърли на инспекцията (параграф 2 от чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация), данъчните органи разпределят един месец. Не забравяйте, че завършената форма трябва да бъде изпратена на инспекцията, в която сте данъчно отчитане.

След 9 месеца има отчетен период, а идва месец, който ви е възложен да подготвите данните. Този период завършва в последния ден от месеца. Така за пълната подготовка и попълване на формата 6-ndfl за периода от 9-те месеца на тази година имате календарен месец, т.е. 31 дни.

Как е 6-ndfl за 9 месеца толкова сложни?

През лятото почти всеки служител на компанията или компанията посети отпуск. Така тези операции ще попаднат във формата на 6-ndfl в продължение на 9 месеца. Говорейки за почивка, не забравяйте, че тя е предоставена до края на работната година, към която принадлежи. Тъй като паричното пространство на средните заплати ще бъде натрупано, данъкът трябва да се изплаща веднага след приспадането му.

Направете грешка на заглавна страница, когато попълвате формата на формата

Лист за титла 6-NDFL съдържа информация за данъка платеца, който няма да е трудно да се запълни. Правилата, които трябва да се основават при попълването на формата на 6-НДФО за периода от 9 месеца на 2016 г., също са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба от 10/14/15 No. MMB-7-11 / [Защитен имейл] За да запълните листа за титла, трябва да имате идентификационен номер, както и на CPP на компанията, точния адрес на регистрацията на компанията и нейните данни за контакт.

Специално внимание към себе си изисква низ "код на периода". За да го попълните правилно, трябва да видите приложение № 1, което е предоставено в реда за попълване на доклада. Тази процедура беше одобрена и със същия ред като формата на 6-ndfl. В този случай, в реда "кодекс на периода", трябва да поставите кода - 33, в резултат на това ще бъде да се направи данъчният период, ще се каже, че формата на 6-ndfl е попълнена за периода от 9 месеца на текущата година.

Статии до Тема:

Информация за тези, които работят в "специални" условия

Според резултатите от теста за заминаване, ЗФР отрече застрахователния принос на този случай да представи изискан RSV-1 за 2016 г. Посочете отделения вноски в раздел 120 от раздел 1 и раздел 4. Включете дялове 6 с видовете "източник" и "корективни". На ТИТО

PBU 18 02 Отчитане на изчисленията. PBU изчисления за печалби. Отражение на информацията за отсрочени данъчни активи и счетоводни задължения

Дата на публикуване: 05/20/2015 Дата на промяната: 05/20/2015 Приложен файл: DOCX, 32.94 KB Счетоводна позиция? Каква е сметката "Счетоводство? Aschatov данък P? Isyl? Ганизации »PBU 18/02 (одобрен по реда на Министерството на финансите? Остия от 19 ноември 2002 г. № 114N, с промяна

Процедурата за попълване на декларация за данъка върху доходите

Не по-късно от 28 март 2018 г. е необходимо да се приеме нова декларация за данък върху доходите за 4-та тримесечие на 2017 г. Статията е действителна форма и проба за пълнене. Декларацията за данък върху доходите за 4-та тримесечие на 2017 г. ще бъде предадена на нова форма. Кажи ми как

18 02 Отчитане на изчисленията. PBU изчисления за печалби. Изчисления върху данъка върху дохода в организации, които имат отделни разделения и клонове

Бъдещият ред на Министерството на финансите, който прави изменения на PBU 18/02 "отчитане на изчисленията върху данъка върху дохода на организациите". Събрахме всички изменения на една таблица. Това, което се променя на PBU, сега ще бъде параграф 1 от параграф 1 позиция определя правилата за формиране

Популярен

2021-05-05 12:12:05	Приспадации за социални данъци
2021-05-05 12:12:05	Ако изплащането от януари до септември не е било
2021-05-05 12:12:05	Условия за представяне на изчислението
2021-05-05 12:12:05	Подписи за нови сертификати за доходи
2021-05-05 12:12:05	Счетоводство с USN
2021-05-05 12:12:05	Опростена данъчна система за LLC (нюанси)
2021-05-05 12:12:05	Министерство на финансите FORBADE IP на USN спестяване на вноски
2021-05-05 12:12:05	Правила за изчисляване на временните обезщетения за инвалидност
2021-05-05 12:12:05	Изчисляване на празници: Нестандартни ситуации с примери
2021-05-05 12:12:05	Отражение с заплата и поотделно

Нов

2021-05-05 12:12:05	По реда на спиране на сметките на данъкоплатците
2021-05-05 12:12:05	Международни споразумения за избягване на двойното данъчно облагане
2021-05-05 12:12:05	Геостратегически характеристики на април
2021-05-05 12:12:05	Историята на създаването и ролята на APEC в социално-икономическото развитие на региона
2021-05-05 12:12:05	Кратка характеристика и характеристики на APEC
2021-04-25 11:31:28	Работа на къщи на лявата банка 4 жилища 7
25.04.2021	Село Миййлово Жилищна квартал Предградие
25.04.2021	Какво да изграждате до ходенето
25.04.2021	Данък върху селската къща, градински обекти и къщи за пенсионери и други граждани на Руската федерация
25.04.2021	Село Ilyinka Linkhouses Решения за планиране в Люнюзах
25.04.2021	LCD Dream - Защо трябва да го погледнете по-близо Boulevard Joy Cottage Sentlement Dream
25.04.2021	Продажба на къщи в района на Москва Селища