Главная > Ренессанс Кредит > Финансы в м родионовой. Финансы, как экономическая категория. Дискуссионные вопросы о сущности и функциях финансов. Правовое регулирование страхования в России

Финансы в м родионовой. Финансы, как экономическая категория. Дискуссионные вопросы о сущности и функциях финансов. Правовое регулирование страхования в России

Часть I. Теория финансов

В современной российской трактовке, несмотря на некоторые различия в определении финансов, все они в основе содержания имеют единую концепцию, исходящую из идентификации сущности финансов как распределительной стоимостной и денежной категории. Денежный характер финансов превалирует, поскольку адекватный перевод термина с различных языков включает доминанту – деньги. Так, финансы: в английском языке (finance) – доход, деньги; во французском (finances) – денежные средства; в латинском (financia) – наличность, доход.

Таблица 1

Определения финансов, представленные в отечественной литературе

Определение финансов Источник
Финансы – это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества Финансы: Учебник / Под ред. В.М. Родионовой.– М.: Финансы и статистика, 1995.– С. 12
Финансы – это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических, социальных и политических задач Финансы: Учеб. пособие/ Под ред. А.М. Ковалевой.– М.: Финансы и статистика, 1999.– С. 4. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник.– М.: ИНФРА-М, 2000.– С. 11

Таблица 1 продолжение

Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.– М.: Финансы и статистика, 1999.– С. 15
Финансы представляют собой систему экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств в процессе их кругооборота Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1.– Киев: Ника-Центр, 1999.– С. 11
Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства Финансы: Учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной.– М.: Финансы ЮНИТИ, 1999.– С. 14 Финансы и кредит субъектов Российской Федерации: Учебник.– Калининград, 1999.– С. 122
Финансы – это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для решения экономических, социальных и политических задач Финансы, денежное обращений и кредит: Учебник/Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова.– М.: Проспект, 1999.– С. 27
Финансы – это система денежных отношений, возникающих при формировании и использовании денежных фондов и при обороте денежных средств Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы: Учеб. пособие.– СПб.: Питер, 2000.– С. 13

Таблица 1 продолжение



Финансы представляют собой совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании фондов финансовых ресурсов Бабич А.М., Павлова Л.Н., Финансы: Учебник.– М.: ИД ФБК-ПРОГРЕСС, 2000.– С. 15
Финансы выражают систему денежных отношений, регулируемых государством в целях формирования и использования фондов финансовых ресурсов для удовлетворения различных общественных потребностей Бочаров В.В. Корпоративные финансы.– СПб.: Питер, 2001.– С. 10
Финансы – специфическая сфера экономических отношений, определяемых движением денег. В их основе лежат процессы, происходящие в результате создания, распределения, обмена и использования валового внутреннего продукта и национального дохода Справочник финансиста предприятия.– М.: ИНФРА-М, 2001.– С. 11
Финансы – это система денежных стоимостных отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов в процессе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской.– М.: Юрайт-М, 2001.– С. 54
Финансы – фундаментальная, обобщающая, многозначная категория, характеризующая процессы образования, распределения и перераспределения денежных средств государства, регионов, хозяйствующих субъектов, юридических и физических лиц в ходе формирования их доходов, расходов, накоплений и возникающих при этом денежных отношений Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. заслуженного деятеля науки РФ, д-ра экон. наук, проф. А.Г. Грязновой.– М.: Финансы и статистика, 2002.– С. 1045

Таблица 1 продолжение

Финансы – это стоимостная категория… совокупность денежных отношений, порождаемых и регулируемых государством, связанная с распределением и перераспределением стоимости ВВП и части национального богатства Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой.– М.: Юрайт-Издат, 2003.– С. 24
Финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства Финансы и кредит: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой.– М.: Финансы и статистика, 2003.– С. 9
Финансы – совокупность всех денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия, государства, а также система их формирования, распределения и использования Словарь иностранных слов.– 15-е изд.– М.: Русский язык, 1995
Финансы – это экономический инструмент распределения национального дохода, контроль за образованием и использованием фондов денежных средств Миляков Ф. Финансы.– М.: Инфра-М, 2002
Финансы – это не сами денежные средства, а отношения между людьми по поводу использования и распределения денежных средств Финансы: Учеб. пособие / Под ред. Вахрина, Нешитовой.– М.: Маркетинг, 2002

Многообразие трактовок объясняется ментальностью российской научной школы, требующей анализа категорий. В то же время Оксфордский толковый словарь дает многовариантную трактовку финансов, используемую в различных ситуациях, и раскрывает содержание финансов как:

1) практику обращения с деньгами и управления ими;

2) капитал, участвующий в каком-либо проекте, прежде всего капитал, который необходимо получить, чтобы начать новое дело;

3) денежный заем для определенной цели, особенно сделанный финансовой компанией.

В целом данная трактовка финансов является квинтэссенцией зарубежной школы и используется в практике. Предпримем анализ категории, представленный в западных источниках (табл. 2).

Каждый новый шаг в познании сущности любого научного понятия, в том числе понятия «финансы», обуславливает необходимость проведения теоретических исследований, отсутствие которых приводит к застою в соответствующей отрасли знаний.

По мнению В.М. Родионовой, заслуженного деятеля РФ, доктора экономических наук, разработка сущности финансов осталась на уровне понимания, характерного для отечественной науки 80-х годов прошлого столетия. Именно тогда в понимании сущности финансов были достигнуты определенные успехи, например финансы уже не рассматривались как денежные средства, а были определены как экономические денежные отношения. Но единого мнения по поводу экономической природы категории финансов и ее сущностных признаках не сложилось.

В.М. Родионова посвятила проблеме изучения сущности финансов статью «Сущность финансов и их роль в рыночной экономике», которая была напечатана в журнале «Финансы» №6 за 2010 год. В своей статье автор также соглашается с экономистами в том, что финансы и деньги не тождественны, но имеют общее начало. Она отмечает, что денежный характер финансов сам по себе не достаточен для характеристики сущности экономической категории, раскрытия ее специфики. Необходимы и другие признаки, отражающие специфику финансов и позволяющие вычленить финансовые отношения из всей совокупности денежных отношений.

Один из таких признаков - распределительный характер финансов, т.к. финансовые отношения, в отличие от остальных денежных, появляются только на второй стадии воспроизводственного процесса, а точнее во время распределения стоимости в ее денежной форме. Такое особое место отдается второй стадии потому, что на первой и последней стадии (производства и потребления) данного процесса нет реального движения денежных средств, следовательно, они не могут быть местом возникновения финансовых отношений. На стадии производства происходит реальное движение стоимости - ее последовательный переход из товарной формы в производительную, а потом - снова в товарную. Осуществляется перенос стоимости на готовую продукцию, но реального движения денежных средств не происходит. Такую же ситуацию мы можем наблюдать и на последней стадии воспроизводственного процесса, когда осуществляется потребление стоимости в ее натурально-вещественной форме. Следуя такой концепции, В.М. Родионова утверждает, что существует неправомерность утверждения о представлении сущности финансов как о экономических отношениях, связанных с созданием, распределением и перераспределением общественного продукта.

Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадии воспроизводственного процесса, т.е. в распределении и обмене. На этих стадиях осуществляется распределение общественного продукта в двух формах: товарной и стоимостной. При этом распределение товарной формы общественного продукта, происходящее на третьей форме данного процесса, опосредуется распределением денежной формы стоимости, происходящим на второй стадии. Распределение денежной формы стоимости предшествует распределению товарной формы продукта, создавая необходимые условия и предпосылки для движения товаров. Но также можно отметить, что отнести обе стадии к сфере возникновения финансов нельзя, т.к. характер движения денежной формы стоимости на стадиях различен.

Важной чертой финансов, которая отличает их от других распределительных категорий, и одновременно является специфическим сущностным признаком можно назвать то, что финансовые отношения всегда связаны с формированием в руках субъектов хозяйствования и власти денежных доходов и накоплений, используемых на формирование денежных фондов или для расходов в нефондовой форме на основе одностороннего движения стоимости.

Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежным средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов, а товарооборот опосредуется денежными средствами. Финансовые ресурсы формируются у субъектов хозяйствования и субъектов власти за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводства, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

Реальное формирование финансовых ресурсов начинается на стадии распределения, когда стоимость реализована и в составе выручки вычленяются, конкретные экономические формы реализованной стоимости.

Связь между денежными средствами и финансовыми ресурсами похожа на ту, что существуют между денежными и финансовыми отношениями: вторые - всегда часть первых.

Финансы активно воздействуют на процесс производства в силу того, что « распределения есть метод, орудие, средство для повышения производства» Ленин В.И. Полн. Сбор. Соч., т.43, с. 359.. Влияние финансов бывает как количественным, так и качественным. Количественное влияние характеризуется пропорциями мобилизуемых и используемых финансовых ресурсов, масштабами формируемых денежных фондов. Изменяя размеры денежных фондов, можно воздействовать на производство в желаемом направлении: ускорить развитие отдельных структурных подразделений экономики путем создания наиболее благоприятных финансовых условий, а также несколько замедлять темпы этого роста на основе отвлечения финансовых ресурсов на другие цели.

Качественная сторона влияния финансов на производство связана с превращением форм мобилизации финансовых ресурсов, механизмов образования и использования денежных фондов в стимулы развития экономики, повышения ее эффективности. В пример можно привести установление размеров фондов экономического стимулирования в зависимость от выполнения муниципального заказа, можно стимулировать выпуск нужных населению изделий. Перераспределение ресурсов в отраслевом и территориальном разрезах создаются условия для осуществления прогрессивных сдвигов в структуре производства, роста инвестиций, внедрения инноваций, повышения эффективности производства. Это также является влиянием финансов на производство.

Воздействие финансов на общественное производство может осуществляться по трем главным направлениям, которые включают:

В рамках перечисленных направлений нужно определять и оценивать полученные результаты, в них отражается роль финансов в общественном производстве. Такая роль может быть различной в зависимости от изменения реальных условий, в которых происходит функционирование финансов, направлений их воздействия на общественное производство, увязки финансов с другими распределительными категориями и т.д.

Наличие дискуссионных проблем и «белых пятен» в исследовании основных вопросов финансовой науки обуславливают необходимость дальнейшей разработки теоретических проблем сущности и функций финансов. Более глубокое изучение экономической природы финансов, соответствующих им свойств позволит активнее разрабатывать пути лучшего использования этой категории на практике.

1.1.1. Сущность и признаки финансов

Родионова В. М., Вавилов Ю. Я., Гончаренко Л. И. и др. Финансы.- М.: Финансы и статистика, 1993.

Финансы как научное понятие обычно ассоциируется с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразных формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о перечислении налоговых платежей в доходы государственного бюджета, или о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды - во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

Будучи очень приметным, движение денежных средств само по себе не раскрывает сущности финансов. Для ее постижения необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений.

Если отвлечься от многочисленных конкретных форм, в которых протекают финансовые процессы, можно увидеть то общее, что их объединяет - лежащие в основе финансовых операций отношения между различными участниками общественного производства, или общественные отношения. По характеру эти отношения - производственные (экономические), поскольку возникают непосредственно в общественном производстве.

Экономические отношения исключительно многообразны: они возникают на всех стадиях (фазах) воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности. При этом однородные экономические отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия, будучи представлены в обобщенном абстрактном виде, образуют экономическую категорию. Финансы, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и специфическое общественное назначение, выступают в качестве экономической категории.

Своеобразие отношений, составляющих содержание финансов как экономической категории, заключается в том, что они всегда имеют денежную форму выражения.

Денежный характер финансовых отношений - важный признак финансов. Деньги являются обязательным условием существования финансов. Нет денег - не может быть и финансов, ибо последние есть общественная форма, обусловленная существованием первых.

В этой связи неправомерно относить к финансам не только денежные, но и натуральные отношения. Существование натуральных повинностей в эпоху феодализма, взимание рабовладельческим государством дани со своих граждан и покоренных народов, натурализация общественных отношений в условиях расстроенного денежного обращения, имевшая место в истории нашей страны, отнюдь не доказывают натуральный характер финансовых взаимосвязей. Они говорят о другом - функционирование финансов возможно только при определенных условиях, отсутствие которых сразу же сужает границы действия этой категории.

Появление финансовых отношений всегда дает о себе знать реальным движением денежных средств. Отсутствие такого движения на стадиях производства и потребления воспроизводственного процесса свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов.

Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса - в распределении и обмене. Однако характер движения стоимости (в ее денежной форме) на этих стадиях различен, что не позволяет обе их относить к сфере функционирования финансов.

На второй стадии движение стоимости в денежной форме осуществляется обособленно от движения товаров и характеризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением каждой части стоимости (в рамках одного владельца). На третьей стадии распределенная стоимость (в денежной форме) обменивается на товарную форму, т.е. совершаются акты купли-продажи. Отчуждения самой стоимости здесь не происходит; она лишь меняет свою форму - с денежной на товарную.

Таким образом, на второй стадии воспроизводства имеет место одностороннее (без встречного эквивалента) движение денежной формы стоимости; на третьей - двустороннее (встречное) движение стоимостей, одна из которых находится в денежной форме, а другая - в товарной. Различный характер движения стоимости на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса изображен на табл. 1.1.

Таблица 1.1

Движение стоимости

На II стадии воспроизводственного процесса

На III стадии воспроизводственного процесса

Распределяется стоимость общественного продукта в ее денежной форме

Распределяется общественный продукт в его товарной форме

Характер распределения

Характер распределения

1. Распределение получает форму движения денежных средств

2. Движение денежных средств происходит обособленно от движения товаров

1. Распределение получает форму движения товаров, реализуемых через систему торговли

2. Движение денежных средств опосредует движение товаров

Специфика денежных отношений

Специфика денежных отношений

1. Выражают одностороннее движение стоимости

1. Получают общественные формы функционирования - финансов, заработной платы, кредита

1. Опосредуют встречное движение стоимостей, находящихся в товарной и денежной формах

2. Выражаются в различных формах расчетов

На третьей стадии воспроизводственного процесса постоянно совершаемые обменные операции обслуживаются двумя категориями: во-первых, деньгами как всеобщим эквивалентом, выступающим посредником обменных актов (Т-Д и Д-Т), в результате которых общественный продукт (в натуре и по стоимости) распределяется между субъектами общественного воспроизводства; во-вторых, ценой, на основе которой происходит количественное соизмерение обменивающихся стоимостей, находящихся в разных формах, - товарной и денежной. Никакого иного общественного инструмента здесь больше не требуется. Следовательно, в обмене нет места финансам.

Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в произведенном продукте. Поэтому, важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.

Однако и этого признака недостаточно для полной характеристики сущности финансов. Разнообразие распределительных отношений приводит к тому, что на второй стадии воспроизводственного процесса действуют разные экономические категории: финансы, кредит, заработная плата, цена. Финансы существенно отличаются от других категорий, функционирующих на стадии стоимостного распределения.

Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается на составляющие ее элементы (c, v и m) и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений. Вычленение в составе выручки от реализации продукции прибыли, отчислений на социальное страхование, амортизационных отчислений и т.п. осуществляется с помощью финансов и отражает процесс распределения стоимости в соответствии с целевым назначением каждой ее части. Дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования (изъятие части прибыли в распоряжение государства, уплата налогов гражданами страны и т.д.) и конкретизация целевого ее использования (направление прибыли на капитальные вложения, формирование фондов экономического стимулирования за счет разных источников и др.) тоже происходит на основе финансов. Благодаря им осуществляются многообразные процессы перераспределения стоимости общественного продукта во всех структурных подразделениях экономики (в отраслях материального производства и непроизводственной сферы) и на разных уровнях хозяйствования.

Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов; они формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений. Принадлежность финансовых ресурсов конкретному субъекту хозяйствования и государству позволяет отделить их от денежных средств населения и, в частности, провести границу между финансами и заработной платой.

Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой. Но именно потенциально, поскольку рабочий, стоя у станка, производит не финансовые ресурсы, а продукты труда в товарной форме. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и в составе выручки вычленяются конкретные экономические формы реализованной стоимости. Вот почему, к примеру, прибыль, хотя и создается на стадии производства, однако, количественно формируется только в процессе стоимостного распределения.

Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования. Финансовые фонды - важная составная часть общей системы денежных фондов, функционирующих в народном хозяйстве. Фондовая форма использования финансовых ресурсов объективно предопределена потребностями расширенного воспроизводства и обладает некоторыми преимуществами по сравнению с нефондовой формой: позволяет теснее увязать удовлетворение любой потребности с экономическими возможностями общества; обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства; дает возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы и тем активнее воздействовать на производство.

Рассмотрение финансовых ресурсов в качестве материальных носителей финансовых отношений позволяет выделить финансы из общей совокупности категорий, участвующих в стоимостном распределении. Ни одна из них, кроме финансов, не характеризуется таким материальным носителем. Отсюда, важным специфическим признаком финансов, отличающим их от других распределительных категорий, является то, что финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов. Этот признак является общим для финансовых отношений любых общественно-экономических формаций, где бы они ни функционировали. При этом формы и методы, с помощью которых образуются и используются финансовые ресурсы, менялись в зависимости от изменения социальной природы общества.

Исследование экономической сущности финансов, выявление специфических черт этой категории позволяет дать следующее определение. Финансы - это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

Будучи частью производственных отношений, финансы относятся к экономическому базису; их обусловленность стоимостным распределением подчеркивает исторически преходящий характер финансов.

1.1.2. Функции финансов. Роль финансов в системе денежных отношений рыночного хозяйства

Брайчева Т.В. Финансы: Электронное учебное пособие для дистанционного обучения – СПб.: ИУЭ, 2005.

Дискуссионным остается вопрос и о функциях финансов. Если “сущность есть внутреннее содержание предмета, выражающееся в единстве всех его многообразных свойств и отношений”, то “функция есть внешнее проявление свойства какого–либо объекта в данной системе отношений”. [Философский словарь. М.: Политиздат, 1991. С. 504.] Функции показывают, как, каким образом проявляется сущность категории. Многие авторы выделяют и аргументируют существование двух функций финансов: распределительной и контрольной. Так проф. Родионова В..М. считает, что “вопрос о функциях, их количестве и содержании может быть правильно решен лишь исходя из сущности категории, ее специфического общественного назначения. Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляется прежде всего с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов – обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения” [ Под ред. Родионовой В. М. Финансы. М.: Финансы и статистика, 1994. С.22-23].

И далее: объективно присущее финансам свойство, заключающееся в их способности “сигнализировать” о течении распределительного процесса, проявляется через другую их функцию - контрольную” [ Под ред. проф. Родионовой В. М Финансы. М.: Финансы и статистика, 1994. С. 24].

Л. Дробозина также считает, что "сущность финансов" проявляется в их функциях и что финансы выполняют одновременно распределительную и контрольную функции” [ Под ред. проф. Дробозиной Л. А. Общая теория финансов. М.: Банки и биржи, 1995. С. 12 ].Того же мнения придерживаются А. Дадашев, Д. Черник.

Некоторые экономисты отрицают возможность одновременного действия разных функций такой экономической категории, как финансы, объясняя этот факт функцией денег, каждая из которых может действовать обособленно от других. Однако этот вопрос может быть правильно решен лишь тогда, когда изучена и осмыслена сущность финансов.

Другие авторы, например, Э. Вознесенский и Б. Сабанти, считают, что для выделения финансов из всей совокупности стоимостных категорий, необходимо определить те специфические черты, которые присущи только данной экономической категории, в то время как распределение и контроль характерны для многих "стоимостных категорий", … нельзя смешивать функцию экономической категории, как форму проявления ее общественного назначения, с ролью категории, как результата практического ее использования в воспроизводстве. Роль экономической категории значительно шире ее функции... Только неосознанные различия между ролью и функцией экономической категории могли быть причиной выдвижения идеи регулирующей и контрольной функции финансов”[Сабанти Б. М. Теория финансов. Учеб. пособие. М.: Менеджер, 1998. С. 13 ]. "Иногда этим категориям присваивают несвойственные им функции из-за этой роли, которую они выполняют в реальной действительности. Любые отношения, особенно экономические организуемые государством, сопровождаются и управленческими функциями. Контроль есть функция управления". [ Романовский М. В., Врублевская О.В., Сабатини Б.М. Финансы. Учебник для вузов. М.: Изд-во "Перспектива", "Юрайт". 2000. С. 10 ].

Э. Вознесенский и Б. Сабанти считают, что финансам присущи две функции:

  • формирование фондов государства и
  • использование этих фондов для выполнения государством своих функций.

М. Романовский и др. считают, что “никаким другим категориям не присуще такое общественное назначение, как формирование и использование фондов денежных средств” [ Романовский М.В. и др. Основы теории и практики государственных финансов. Учеб. пособие. СПб: Изд-во СПб ГУЭ и Ф, 1998. С. 16], причем фондов как централизованных, так и децентрализованных. Обоснование контрольной функции финансов следующее: “любой операции, связанной с формированием и использованием денежных фондов, движением потоков денежных средств одновременно присуще и осуществление контроля” [ Романовский М.В. и др. Основы теории и практики государственных финансов. Учеб. пособие. СПб: Изд-во СПб ГУЭ и Ф, 1998. С. 16]. В результате своих исследований авторы приходят к следующему выводу: финансам присущи три функции:

  • формирование централизованных (общественных) и децентрализованных фондов денежных средств (доходов);
  • использование централизованных (общественных) и децентрализованных фондов денежных средств (доходов);
  • контрольная.

Следующее мнение о функциях финансов состоит в том, что:

  1. Функция экономической категории – это форма проявления ее общественного назначения.
  2. Специфическое общественное назначение финансов – формирование и использование денежных фондов посредством особых форм движения стоимости. А эти формы не что иное, как отношения распределения. … финансы всегда выполняют распределительную функцию, так как она связана с их сущностью и поэтому органически им присуща. Другой важнейшей функцией финансов является контрольная, которая тесно связана с распределительной” [ Самсонов Н. Ф. и др. Финансы на макроуровне, Учеб. пособие. М.: Высшая школа, 1998. С. 10 ].

На наш взгляд, существуют две формы общественного назначения финансов, т.е. следующие функции финансов:

  • Формирование денежных фондов, как централизованных, так и децентрализованных;
  • Использование фондов денежных средств (централизованных и децентрализованных).

Первой и второй функциям имманентно присущ контроль за движением денежных средств.

1.1.3. Основы использования финансов в общественном воспроизводстве

Финансы: Учебник для вузов/ под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти.- М.: Юрайт-М, 2002 (с сокр.)

Процесс воспроизводства включает четыре стадии: производство, обмен, распределение, потребление.

Эти стадии обязательны для воспроизводства, и хотя бы без одной из них процесс воспроизводства будет прерван. Каждая стадия воспроизводства обслуживается одной или несколькими экономическими категориями. Участие категорий в воспроизводственном процессе может быть прямым и опосредованным. Так, цена является, наряду с такой категорией, как товар, центральной в обслуживании стадии обмена. Но воздействие цены непосредственно проявляется на стадии потребления, хотя эту стадию воспроизводства обслуживают другие экономические категории. Если исходить из общественного назначения государственных финансов (формирование и использование денежных фондов, обеспечивающих выполнение государством своих функций), то наиболее значительна их роль на стадии распределения. На этой стадии воспроизводственного процесса активнее проявляются все общественные интересы, соответственно и все противоречия общества.

Из совокупного общественного продукта (СОП), идущего на потребление, в первую очередь выделяется доля, предназначенная для возмещения предметов и орудий труда, использованных в предшествующем цикле воспроизводства. Эта доля обеспечивает воспроизводство в том же объеме и в новом цикле воспроизводства. Оставшаяся часть распределяется между владельцем средств и рабочими. Пропорции распределения складываются веками, и каждая из сторон находится в непрерывном противостоянии в попытке увеличить свою часть. Итак, вся вновь созданная в обществе стоимость проходит первую стадию распределения, а затем стадии обмена и потребления. Каждый участник воспроизводственного процесса делит свою часть дохода на фонд потребления и фонд накопления. Но еще до этой стадии в распределительный процесс вмешивается государство, изымая из индивидуальных и коллективных доходов свою долю, используя такие экономические инструменты, как налоги, займы, страховые платежи.

Следует отметить, что общество участвует в определении порога изъятия части дохода. Оно пытается определить границы деятельности государства через общественные организации, партии и т.п., путем формирования законодательной и исполнительной власти. Государство также пытается расширить сферу своего действия. Чем шире его функции, тем на большую сумму доходов членов общества оно претендует. В связи с этим изменяются и пропорции потребления. Так, если государство берет на себя часть расходов на просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение, то это отражается на цене рабочей силы и, следовательно, на уровне оплаты труда.

Здесь важно понять тенденцию - чем выше доля общественных фондов потребления, тем ниже доля личных, фондов потребления. В теории финансов не прекращаются споры о сравнительной эффективности государственного участия в воспроизводственном процессе. Для каждого государства в определенное время необходимо вырабатывать конкретные рекомендации, исходя из понимания того, что, повторим еще раз - чем богаче население страны (не отдельные личности, а широкие слои), тем богаче и само государство. Ведь высокий уровень дохода создает высокий потребительский спрос, оздаравливающий экономику. Соответственно растет налогооблагаемая база и увеличивается доля накоплений. Накопление составляет основу ссудного капитала, что, в свою очередь, способствует расширенному воспроизводству и научно-техническому прогрессу.

В странах, чьи правительства ограничивают через налоги личные доходы, экономика не имеет базы роста. Через определенное время они попадают в зависимость от более богатых стран, поскольку сужение внутренних источников покрывается внешними заимствованиями. Источником же погашения внешних долгов выступают только налоги и государственное имущество. Наглядный пример страны с такой нерациональной системой организации финансов- современная Россия. Так, за пять последних лет ее внешний долг возрос наполовину. Экономика, вопреки заявлениям руководителей страны, пока не имеет базы роста….

1.1.4. Роль и место финансов в процессе распределения

Совокупный общественный продукт состоит из двух основных частей:

  • стоимости израсходованных на производство продукции средств производства (орудий труда и предметов труда), обозначаемой в политэкономии символом С;
  • национального дохода - стоимости рабочей силы и прибавочного продукта, соответственно обозначаемых символами Vn т.

Надо сразу же оговорить условность всяких схем и формул, ибо в реальной жизни нет места теоретической очередности и последовательности операций. Так, чтобы организовать производство, надо воспользоваться либо государственными субсидиями, либо банковским кредитом, которые формируются за пределами материального производства. Безусловными в финансовой системе являются налоги. Чтобы разобраться в их механизме, мы прибегаем к условному примеру распределения совокупного общественного продукта. Возмещение из стоимости СОП израсходованных средств производства (в виде амортизации, закупки новых материалов, сырья, полуфабрикатов, приобретения топлива и электроэнергии и т.п.) нельзя относить к процессам распределения. Это возмещение вызвано необходимостью воспроизводства, без чего, как уже отмечалось, общество не может существовать. Однако формально это - процесс распределения СОП.

Если бы сферу материального производства можно было принять за изолированную систему, то дальнейшее перераспределение (ибо только так можно обозначить распределение уже распределенного) свелось бы только к уплате налогов . Однако в реальной сфере распределения участвует не только государство (через систему налогов), но и сфера услуг, образования, здравоохранения, банковская система и т.д. Государство, сформировав свои доходы, выплачивает, в частности, зарплату работникам бюджетной сферы. Последние тоже платят налоги, идущие на формирование доходов государства. Из личных доходов граждане оплачивают различные услуги, производят взносы в страховые фонды, погашают проценты за пользование кредитами. Получившие доход за оказанные услуги предприятия также выплачивают налоги, которые идут на формирование доходов государства. Далеко не все отношения распределения являются финансами. Но вне пределов распределения нет финансов.

После первой стадии распределения, когда СОП распределяется на С и V + т, наступает вторая стадия, когда национальный доход (V + m ) делится на фонд накопления и фонд потребления.

Фонд накопления состоит из двух частей, предназначенных для рас ширения воспроизводства и образования резервных фондов. На этой стадии участие финансов проявляется через государственные вложения в экономику и создание государственных резервов и страховых фондов. Этой стадии предшествует стадия формирования фондов. Но очередностью можно пренебречь. Тем более, что все доходы и расходы производятся в пределах бюджета, утверждаемого до начала года. Бюджет во всех цивилизованных странах имеет силу закона, что позволяет при изучении закономерностей распределительного процесса не обращать внимания на последовательность доходов и расходов. В реальной действительности часто происходит опережение расходов, т.е. необходимость произвести расход наступает раньше, чем сформированы доходы. Для решения проблем несовпадения расходов и доходов по срокам используется механизм государственного кредита. Соотношение между фондами накопления и потребления очень индивидуально как во времени, так и для отдельных субъектов воспроизводственного процесса, включая государство. На уровень потребления оказывают влияние такие факторы, как уровень технологии, коммуникации, государственное устройство, авторитет партий, движений и многие другие. Так, в Советском Союзе нельзя было даже представить себе влияние профсоюзов на повышение оплаты труда, не говоря о забастовках и других формах воздействия рабочего движения в защиту классовых интересов.

Точно так же невозможно определить и тенденции в соотношении между фондами накопления и потребления. При достаточно высоком уровне фондов потребления возрастает доля накопления во внепроизводственном секторе, т.е. растут личные накопления. Если относительная доля потребления в национальном доходе более низкая, растут корпоративные накопления. Это понятно, поскольку весь созданный национальный доход есть не что иное, как вновь созданная стоимость. В основе всего воспроизводственного процесса лежит уникальная особенность товара «рабочая сила». Рабочая сила как товар обладает свойством создавать стоимость, превышающую затраты на ее воспроизводство. Этим свойством не обладают остальные компоненты производства- орудия труда и предметы труда.

В свою очередь, фонд потребления также состоит из двух частей: фонда общественного потребления и фонда личного потребления. Соотношение между ними по отдельным государствам зависит от государственного устройства, традиций и т.д. Там, где у власти стоят коммунистические или социалистические партии, фонд общественного потребления превалирует в общей величине фондов потребления. Ведь через фонды общественного потребления государство организует финансирование просвещения, здравоохранения и социальную помощь. Доля общественных фондов потребления достаточно велика и в других государствах, поскольку через эти фонды осуществляется финансирование расходов на управление, оборону, поддержку промышленности, сельского хозяйства и т.п. Здесь важно отметить, что формирование и использование фондов общественного потребления обслуживают финансы. Никакая другая экономическая категория не принимает непосредственного участия в этом процессе. Но не следует понимать это дословно. Ведь система бухгалтерского учета, например, создает предпосылку для определения величины налогов и отчислений, а система цен и амортизационных отчислений влияет на сумму прибыли. Однако непосредственный процесс формирования и использования общественных фондов потребления обслуживается только финансами.

Основная часть фондов общественного потребления реализуется через бюджет государства. Часть этих фондов идет на формирование фондов социального страхования и социального обеспечения. В большинстве стран с рыночной экономикой в формировании фондов социального страхования и социального обеспечения принимают участие своими платежами как работодатели, так и работники наемного труда. В последнем случае на формирование фонда общественного потребления направляется часть фонда личного потребления. Оставшаяся часть фонда личного потребления делится на две части: фонды личных накоплений и фонды потребления. И именно эти две части фонда личного потребления и создают условия для функционирования товарного механизма. Индивидуальный спрос создает предпосылки для развития товарного производства.

Соотношение между фондами потребления и накопления и их физические величины во многом определяют темпы развития государства в условиях рыночной экономики. Если государство изымает в виде налогов значительную часть первичных доходов, тотем самым оно сдерживает развитие экономики. Все дело в специфике государства как органа управления - его расходы либо избыточны (там где речь идет о финансировании расходов государственного аппарата), либо неэффективны (в части расходов на экономику), либо нерациональны (расходы на социальную сферу обходятся слишком дорого и не стимулируют воспроизводство рабочей силы). Если государство изымает в виде налогов более 30% национального дохода, оно не оставляет экономике внутренних резервов для роста и модернизации. Доля налогового изъятия может быть и выше, но в этом случае затраты на воспроизводство рабочей силы государство частично должно брать на себя. При высоком налоговом пороге расходы на сбор налогов относительно возрастают, поскольку усиливаются тенденции уклонения от налогов.

1.2. Финансовая система страны, ее сущность, подсистемы, сферы и звенья.

  • Финансовая система страны, ее сущность, подсистемы, сферы и звенья.
  • Финансовая политика.

1.2.1. Финансовая система страны, ее сущность, подсистемы, сферы и звенья

Финансы: Учебник для вузов/ под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти.- М.: Юрайт-М, 2002.

Система финансов в целом - это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды. Понятие «система финансов» является развитием более общего понятия «финансы» в широком смысле. Необходимость выделения отдельных звеньев системы финансов вызвана различием в участии субъектов экономических отношений в образовании, распределении и перераспределении ВВП, формировании и использовании доходов. Каждому звену системы финансов присущи свои специфические формы и методы образования и использования денежных фондов и доходов. Например, сфера финансов предприятий обслуживает материальное производство, создание ВВП, его распределение внутри предприятий и перераспределение части ВВП в бюджет и внебюджетные фонды. Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в централизованный фонд государства с дальнейшим перераспределением между экономическими регионами, отраслями, социальными группами населения.

В учебниках советского периода в структуре системы финансов выделялись обычно две подсистемы: финансы предприятий и отраслей народного хозяйства и общегосударственные финансы. Иногда к ним добавляли, как отдельную подсистему, государственный кредит. Сравнительно простая система финансов СССР соответствовала его экономическому базису и проводимой финансовой политике. Проведение рыночных реформ в России, осуществление принципиально новой экономической и финансовой политики объективно обусловили выделение новых звеньев финансовых отношений.

Следует иметь в виду, что первичные доходы сферы финансов частных и государственных предприятий, а также доходы граждан создают основу системы финансов любого государства. И это не только теоретическое положение, поскольку вся совокупность этих ресурсов отражается в сводном балансе финансовых ресурсов России. В целом, вся система финансов состоит из двух укрупненных подсистем:

• государственных и муниципальных финансов;

• финансов хозяйствующих субъектов.

Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов, в свою очередь, делятся на более частные подсистемы (звенья), представленные на рис. 1.3.1.

Рис. 1.1 Подсистемы и звенья системы финансов

Государственные и муниципальные финансы:

Финансы хозяйствующих субъектов:

Рассмотрим сферы финансовых отношений отдельных звеньев системы финансов России. Бюджетная система Российской Федерации претерпела коренные изменения в 199,1 году. До этого государственный бюджет РСФСР, как и других союзных республик, включался в государственный бюджет СССР. В него наряду с республиканским бюджетом входили бюджеты административно территориальных образований на территории республики. Государственный бюджет СССР состоял из союзного бюджета, государственных бюджетов 15 союзных республик и бюджета государственного социального страхования. В союзном бюджете концентрировалось до 48-50% всего объема ресурсов государственного бюджета. Соответственно, на бюджеты союзных республик приходилось 52-50%, в том числе около 35% сосредоточивалось в республиканских бюджетах республик и около 15% - в местных бюджетах.

В настоящее время государственная бюджетная система России существенно изменена и включает в себя три автономных звена:

  • республиканский (федеральный) бюджет Российской Федерации;
  • бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований (республиканские бюджеты республик в составе Российской Федерации, краевые, областные бюджеты, областные бюджеты автономных областей, окружные бюджеты автономных округов, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга);
  • бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты).

Современная бюджетная система России определенным образом приблизилась к структуре бюджетных систем западных стран, имеющих федеральное устройство. Тем не менее, сегодняшняя бюджетная система России все еще достаточно противоречива и требует серьезной доработки. В частности, необходимо решение следующих ключевых проблем:

  • снижение дефицита бюджетов за счет укрепления их доходной базы;
  • реструктуризация расходов по приоритетам;
  • создание условий для развития бюджетного федерализма;
  • совершенствование механизма бюджетного регулирования;
  • усиление контроля за эффективностью использования бюджетных ассигнований.

Внебюджетные фонды создаются в различных государствах на определенный срок или действуют постоянно. Их появление в западных странах было связано с необходимостью иметь независимые от принятия или непринятия государственного бюджета целевые источники средств. В первую очередь это касалось удовлетворения таких важнейших «общественных потребностей», как социальное обеспечение, бесплатное здравоохранение, снижение безработицы и ряд других. Аккумуляция и использование средств этих фондов государством производится специфическими формами и методами. Поэтому правомерно их выделение в самостоятельное звено государственных финансов. По признаку целевой направленности использования средств внебюджетные фонды можно объединить в две группы:

  • внебюджетные фонды социального назначения;
  • внебюджетные фонды межотраслевого и отраслевого характера.

Кроме того, образуются внебюджетные фонды территориального назначения.

В российской действительности концентрация огромных средств (почти равных федеральному бюджету) в многочисленных внебюджетных фондах при ослаблении государственного финансового контроля в ряде случаев привела к неэффективному использованию этих средств, к многочисленным злоупотреблениям (в конце 1993 года их насчитывалось более 40). В целях усиления контроля над использованием государственных финансовых ресурсов была произведена консолидация части государственных внебюджетных фондов в федеральном бюджете Российской Федерации. Это касалось внебюджетных фондов, доходы которых формировались за счет обязательных платежей предприятий и организаций. Целевая направленность консолидируемых фондов сохранилась. Консолидация не распространяется на государственные целевые внебюджетные фонды социального назначения: Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Государственный фонд занятости населения РФ (ГФЗН).

Государственный кредит выделяется в самостоятельное звено государственных финансов, так как ему присущи специфические формы финансово-кредитных отношений по привлечению средств в централизованные фонды государства. Государственный кредит представляет собой особую форму денежных отношений между государством, юридическими и физическими лицами. При этом государство выступает, главным образом, в качестве заемщика средств, а также кредитора и гаранта.

В количественном отношении преобладает деятельность государства как заемщика средств. Операции государства в качестве кредитора, т.е. когда государство предоставляет ссуды или гарантии юридическим и физическим лицам, значительно уже. Тем не менее, в последнее время финансирование из бюджета на условиях возвратности и платности получило широкое развитие в России. Необходимость государственного кредита связана с опережающим темпом роста государственных расходов над возможностями расширения собственной доходной базы, что позволяет обеспечить покрытие запланированных расходов бюджета в условиях его дефицита. Очевидно, что в условиях рыночной экономики, тесной взаимосвязи реализации денежно-кредитной и финансовой политики, традиционное представление о системе звеньев государственных финансов должно быть" расширено и в широком, современном его понимании включать и систему Центрального банка.

От общей системы государственных финансов перейдем к более предметному рассмотрению подсистемы финансов хозяйствующих субъектов. Финансы хозяйствующих субъектов, или финансы организаций и предприятий различных форм собственности - относительно самостоятельное звено финансов государства. Именно в этом звене формируется основная часть доходов, которая в последующем, в результате перераспределения по установленным государством правилам, формирует доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов. В то же время существенная часть бюджетных (финансовых) средств в форме прямого бюджетного финансирования, бюджетных ссуд, гарантий государства направляется на финансирование как текущей, так и инвестиционной деятельности предприятий. В сфере финансов хозяйствующих субъектов следует выделить более частные сферы:

Финансовые отношения этих двух групп хозяйствующих субъектов имеют свою специфику, связанную с формой организации предпринимательской деятельности, формированием доходов и расходов, владением имуществом, выполнением обязательств. Наряду с рассмотрением финансовой системы как различных сфер финансовых отношений, ее можно представить в институциональной форме - как инфраструктуру различных финансовых институтов, осуществляющих финансовые операции и одновременно являющихся субъектами и объектами управления финансами. Финансовая инфраструктура представлена на рис. 1.3.2.

Общее управление финансами осуществляют высшие законодательные органы власти: Федеральное Собрание - Парламент Российской Федерации и его две палаты: Государственная Дума и Совет Федерации. Конкретные проработки в области финансового законодательства, рассмотрения и утверждения федерального бюджета осуществляет Комитет по бюджету, налогам, банкам и финансам (с теоретических позиций название явно неудачное, так как бюджет, налоги - все это относится к финансам). Принимаемые Федеральным Собранием законы (утверждение федерального бюджета, налогового законодательства, хозяйственное законодательство) создают нормативную основу функционирования всей системы финансов.

Для контроля над выполнением финансового законодательства со стороны представительных органов власти организован специальный контрольный орган - Счетная палата РФ, председатель которой назначается Государственной Думой на шесть лет. Сфера деятельности Счетной палаты - контроль над федеральной собственностью и федеральными финансовыми средствами. Счетная палата независима от Правительства РФ и подотчетна Федеральному Собранию РФ.

Наряду с Федеральным Собранием регламентация деятельности финансовой системы осуществляется непосредственно Президентом - в форме указов, многие из которых имеют важное значение в регулировании финансовых отношений, особенно в сфере налогов. Правительство также издает постановления и распоряжения, создающие нормативную базу управления финансами. Таким образом, на основе законов, указов Президента и постановлений Правительства реализуется финансовая политика и создается нормативная база финансовой системы. Центральным органом, проводящим финансовую политику и управление финансами, является Министерство финансов Российской Федерации. Оно функционирует в соответствии с Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.03.98 г. № 273.

Министерство финансов РФ является федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим проведение единой государственной финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в Российской Федерации и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. В целях усиления координации деятельности с Министерством по налогам и сборам Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации их руководители входят в состав коллегии Министерства финансов. Российской Федерации. Право создавать департаменты в центральном аппарате министерства предоставлено Министру финансов РФ [Постановление Правительства РФ от 04.08.98 г. № 884 в редакции Постановлений Правительства РФ от 31.10.98 г. № 1276 и от 10.06.99 г. № 614].

Важнейшими структурными подразделениями Министерства финансов РФ являются департаменты:

Министерство по налогам и сборам Российской Федерации и Федеральная служба налоговой полиции осуществляют контроль над правильностью исчисления, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех налогов и обязательных платежей.

Министерство государственного имущества РФ также имеет непосредственное отношение к сфере финансов. Оно призвано, эффективно управляя государственным имуществом, обеспечивать значительную часть доходов бюджета. Осуществляя программу приватизации, министерство способствует также экономии государственных расходов на дотации неэффективным государственным предприятиям. Кроме того, реализация части национального богатства на открытых аукционах является дополнительным источником поступления средств в бюджет.

Федеральная комиссия по ценным бумагам регулирует финансовый рынок, деятельность фондовых бирж и профессиональных участников фондового рынка, способствует переливу капитала в более эффективные секторы экономики и тем самым развитию доходной базы бюджета.

Система Центрального банка Российской Федерации является важнейшим органом реализации денежно-кредитной и финансовой политики. Одновременно она выполняет регулирующие и контрольные функции по отношению ко всем коммерческим банкам и кредитным организациям.

Непосредственное управление финансами в коммерческих и некоммерческих организациях осуществляют финансовые (бухгалтерские) службы этих предприятий.

В условиях разразившегося в Российской Федерации финансового кризиса первоочередные меры по его преодолению должны быть направлены на обеспечение функционирования финансовой инфраструктуры. Это может быть достигнуто:

  • поддержанием «кровеносной системы» финансов - коммерческих банков, которые для «развязки» взаимных неплатежей требуют помощи со стороны Центрального банка РФ (снижения норм резервирования, проведения взаимозачетов по корреспондентским счетам), а также значительной реструктуризации всей банковской системы;
  • проведением взаимозачетов по группам предприятий с выдачей кредита под дебетовое сальдо и для пополнения оборотных средств предприятиям, выполняющим определенные требования государства по вопросам ценообразования и выпуска необходимой продукции;
  • обеспечением жесточайшего контроля над эффективностью всех расходов и недопущением непроизводительной траты средств;
  • реформированием налоговой системы.

1.2.2. Финансовая политика

Финансы: учеб./под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005

Политическая деятельность государства проявляется во всех сферах общественной жизни, в том числе и в финансовой сфере. В учебниках, научной литературе существуют разные определения понятия «финансовая политика». Так, ряд авторов финансовую политику определяют как «совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций» (см., например [Финансы. Денежное обращение. Кредит, 2001, с. 80]). Другими словами, финансовая политика рассматривается как определенная деятельность государственных органов, связанная с использованием финансовых отношений для выполнения своих функций государством.

Такая трактовка таит в себе ряд опасностей. Дело в том, что функции и задачи государства видоизменяются, трансформируются в соответствии с господствующими в обществе представлениями о роли государства в развитии народного хозяйства. Так, например, вопросы государственного вмешательства в экономику России, выравнивания социально-экономических условий жизнедеятельности населения и многие другие вопросы, определяющие функции и задачи государства, до сих пор остаются дискуссионными.

Далее, использование финансовой политики только как средства (инструмента) выполнения функций государства неизбежно ведет к конфликту интересов государственных органов власти, органов местного самоуправления с другими субъектами финансовой системы, а именно с хозяйствующими субъектами и населением страны, свидетелями чего мы и являемся.

Например, многими специалистами, включая представителей органов государственной власти, убедительно обосновывалась неэффективность существовавшей налоговой системы, а для ряда сфер бизнеса - ее губительность. Тем не менее она долго оставалась без изменения. Проводимая же в настоящее время реформа налоговой системы, по большому счету, не меняет ее сущности. В данном случае государственная финансовая политика де-факто трансформировалась в финансовую политику отдельной группы лиц, которую активно проводят в жизнь соответствующие органы государственной власти.

Другой пример - из области взаимоотношений государства и наемных работников в части оплаты труда. Если в развитых странах минимальный размер оплаты труда наемного работника привязан к величине прожиточного минимума, то в России минимальный размер оплаты труда используется преимущественно как некий норматив при установлении государством различных платежей, в том числе штрафов, и никоим образом не увязан собственно с прожиточным минимумом граждан России. Самоустранение государства от регулирования доходов населения способствовало огромной дифференциации в уровнях оплаты труда между высокооплачиваемыми и низкооплачиваемыми категориями наемных работников, стало причиной того, что значительная часть населения страны оказалась за чертой бедности.

Из изложенного выше можно сделать по крайней мере три вывода. Во-первых, государственная финансовая политика должна выступать средством решения социально-экономических задач общества, а не быть инструментом достижения целей тех или иных органов власти, преследующих собственные интересы. Во-вторых, финансовая политика государства должна учитывать интересы всех субъектов финансовой системы, а не только органов государственной власти.

Другие авторы рассматривают финансовую политику как часть экономической политики государства, представляющую собой «совокупность бюджетно-налоговых, иных финансовых инструментов и институтов государственной финансовой власти, обладающих в соответствии с законодательством полномочиями по формированию и использованию финансовых ресурсов государства в соответствии со стратегическими и тактическими целями государственной экономической политики» [Финансы, денежное обращение и кредит, с. 4].

Данное определение не раскрывает сущности финансовой политики, а описывает механизм, инструменты ее реализации. Дело в том, что финансовый механизм является лишь частью финансовой политики, с помощью которого осуществляется непосредственное управление финансами.

По мнению С. Ю. Витте, ключевая особенность финансовой политики состоит в том, что она «...должна быть направлена на всемерное содействие экономическим успехам и развитию производительных сил страны. Такая политика может дать наилучшие результаты и в отношении финансового хозяйства, возвышаясь вместе с народным благосостоянием, платежной силой населения и умножая источники государственных доходов» [Бюллетень Министерства финансов. 1802-1902 гг. Часть II. СПб., 1902. С. 315].

Итак, государственную финансовую политику мы будем рассматривать как часть социально-экономической политики государства по обеспечению сбалансированного роста финансовых ресурсов во всех звеньях финансовой системы страны. Игнорирование необходимости сбалансированного роста финансовых ресурсов, как показывает мировой опыт, ведет к деградации самой финансовой системы, упадку и развалу экономики.

Главной целью государственной финансовой политики должно стать создание финансовых условий для социально-экономического развития общества, повышения уровня и качества жизни населения.

Наряду с государственной финансовой политикой существует и финансовая политика предприятий, представляющая собой целенаправленную деятельность финансовых менеджеров по достижению целей ведения бизнеса. Целями финансовой политики предприятия могут быть: (а) выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы; (б) избежание банкротства и крупных финансовых неудач; (в) лидерство в борьбе с конкурентами; (г) максимизация рыночной стоимости предприятия; (д) устойчивые темпы роста экономического потенциала предприятия; (е) рост объемов производства и реализации; (ж) максимизация прибыли; (з) минимизация расходов; (и) обеспечение рентабельной деятельности и т. д. [Ковалев, 1999, с. 31].

Приоритетность той или иной цели финансовой политики предприятия предопределяется прежде всего целями ведения бизнеса. Для достижения поставленной цели используется соответствующий финансовый механизм.

В разработке государственной финансовой политики в России участвуют все ветви государственной власти. В то же время в силу особенностей конституционного строя приоритет в ее разработке принадлежит Президенту РФ, который в ежегодных посланиях Федеральному Собранию определяет основные направления финансовой политики на текущий год и перспективу.

Государственная финансовая политика последнего десятилетия в России оторвана от решения задач социально-экономического развития общества, зачастую носит самодостаточный характер. Принятие в качестве приоритетных целей финансовой политики России «вхождение в мировую финансовую систему», «недопущение бюджетного дефицита», «осуществление финансовой стабилизации» вряд ли можно признать оправданными. Правомерно рассматривать их как средства решения определенных социально-экономических задач общества. В этом случае и для «вхождения в мировую финансовую систему», и для «недопущения бюджетного дефицита», и для «достижения финансовой стабилизации» могли бы быть использованы механизмы, направленные на развитие экономики, социальной сферы, а не на их разрушение.

В реальной действительности финансовая политика последнего десятилетия была направлена на быстрое изменение социального строя общества. Цель эта в основном достигнута. Возврат к централизованно распределительной системе уже невозможен. Другой вопрос - какой ценой достигнут этот результат и каковы перспективы повышения жизненного уровня населения, учитывая, что доходы его в целом имеют тенденцию к сокращению

В настоящее время очевидно, что проведение реформ можно было осуществить с меньшими издержками для значительной части населения страны посредством проведения сбалансированной финансовой политики, предполагающей учет интересов всех участников рыночных преобразований.

Финансовая политика неразрывно связана с кредитно-денежной политикой государства, которая представляет собой часть социально-экономической политики, направленной на борьбу с инфляцией, безработицей и обеспечением стабильных темпов экономического развития.

В качестве важнейших составляющих финансовой политики государства выступают бюджетная, налоговая, инвестиционная, социальная и таможенная политика.

Бюджетная политика Российской Федерации основывается на Бюджетном кодексе, других законодательных актах, определяющих форму бюджетного устройства страны и регламентирующих весь бюджетный процесс. Собственно бюджетная политика выражается в структуре расходной части бюджета, в распределении расходов между бюджетами разных уровней, в источниках и способах покрытия бюджетного дефицита, в формах и методах управления государственным долгом. От характера решения этих вопросов зависит социально-экономическая направленность бюджетной политики, тип построения модели бюджетного федерализма в государствах с федеративным устройством.

Налоговая политика находит свое воплощение в построении той или иной налоговой системы. Налоговые системы в развитых странах мира характеризуются разнообразием видов налогов и объектов налогообложения, а также характером взаимоотношений налогоплательщиков с налоговыми органами. Тем не менее мировой практикой выработаны определенные принципы и подходы к построению налоговой системы, выявлены негативные последствия введения определенных налогов, систем налогообложения.

К основным принципам построения налоговых систем в странах Запада относят: (1) горизонтальное и вертикальное равенство; (2) нейтральность налогов; (3) удобство взимания налогов для правительства; (4) минимальный дестимулирующий эффект от введения того или иного налога; (5) трудность уклонения от уплаты налога.

Горизонтальное равенство означает, что юридические и физические лица, находящиеся в равных условиях, должны платить одинаковые налоги. Вертикальное равенство предполагает, что богатые платят пропорционально большие суммы, чем бедные.

Кроме того, мировой практикой доказано, что:

  • налогов, объектов обложения приводит к повышению расходов по сбору налогов, к росту недоимок и штрафов;
  • основой налоговой базы должны выступать прямые налоги (на доходы, имущество);
  • превалирование косвенной системы налогообложения приводит к увеличению налогового бремени основной массы населения с низким уровнем доходов, что предопределяется относительно одинаковым уровнем потребления при разных уровнях доходов;
  • косвенные налоги целесообразно вводить для ограничения потребления товаров, вредных для здоровья, а также на предметы роскоши и т. п.;
  • высокие налоги приводят к утечке капитала;
  • в кризисные для экономики периоды необходимо уменьшать бремя налоговой нагрузки, что способствует мобилизации внутреннего инвестиционного потенциала.

Инвестиционная политика связана с созданием условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций прежде всего в реальный сектор экономики. Инвестиционная политика как часть финансовой политики реализуется на разных уровнях государственного управления и управления финансами хозяйствующих субъектов. Главная задача этой политики заключается в создании условий для того, чтобы инвесторам было выгодно вкладывать финансовые средства в экономику России, чтобы огромные капиталы «не убегали» из России, а, наоборот, чтобы происходил приток иностранного капитала.

Социальная политика связана прежде всего с решением задач финансового обеспечения прав граждан России, установленных в Конституции РФ, и охватывает следующие сферы: пенсионную, миграционную, финансовой помощи отдельным социальным группам населения и др.

Таможенная политика представляет собой симбиоз налоговой и ценовой политики, ограничивая или расширяя доступ на внутренний рынок товаров и услуг и поощряя либо сдерживая экспорт и импорт товаров и услуг из страны. Таким образом, таможенная политика во многом предопределяет распределительные процессы не только между хозяйствующими субъектами и государством, но и между хозяйствующими субъектами, а также отраслями, регионами. Таможенная политика России в настоящее время во многом зависит от бюджетной политики, направленной на увеличение сбора таможенных пошлин и платежей.

Под первичным распределением понимается процесс дробления реализованной стоимости и вычленение в ее составе первичных доходов, соответствующих элементам цены товара (заработной плате, прибыли и т.д.); все, что связано с дальнейшим распределением уже распределенного, относится к перераспределению.

Версия для печати

  • Фурунжиев Р.И., Останин А.Н. Управление колебаниями многоопорных машин (Документ)
  • (Документ)
  • Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы (Документ)
  • Грязнова А.Г., Маркина Е.В. (ред.) Финансы (Документ)
  • Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. Финансы и кредит (Документ)
  • (Документ)
  • Шевчук Д.А. Финансы и кредит (Документ)

    • n1.docx

    Тема 1. Финансы как экономическая категория.

    1. Экономическая сущность финансов. Функции финансов.

    2. Особенности формирования финансовых отношений в России в 90-х годах.

    3. Причины и последствия финансового кризиса в России в августе 1998 года.

    4. Зарубежный опыт антиинфляционного регулирования и возможности его применения в

    России.

    5. Монетарные и немонетарные факторы финансовой стабилизации.

    Литература:

    1997. - 336 с.

    ЮНИТИ, 1995. -256 c.

    6. Симановский А.Ю. Финансово-банковсий сектор российской экономики: вопросы

    Тема 2. Бюджетная система России.

    1. Принципы построения бюджетной системы России. Понятие консолидированного

    бюджета.

    2. Бюджетный процесс и бюджетное устройство.

    3. Межбюджетные отношения, проблемы бюджетного федерализма.

    4. Бюджетный кодекс РФ, его оценка.

    Литература:

    1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. - М.: Ассоциация авторов и издателей

    "ТАНДЕМ". Изд-во ЭКМОС. - 1998. - 128 c.

    2. Закон РФ «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» от

    17.10.91.

    3. Бюджетный процесс в РФ: Учебное пособие / Л.Г. Баранова, О.В. Врублевская и др. - М.:

    ИНФРА-М, 1998. - 222 c.

    4. Оценка Бюджетного кодекса Российской Федерации // Вопросы экономики. -1998. - №10.

    5. Вавилов Ю.Я. Вопросы государственного долга в Бюджетном кодексе РФ // Финансы. -

    1999. - №7. - c.23-26.

    6. Большаков Н.С. Необходимость совершенствования бюджетной системы // Финансы. -

    1999. - №7. - c.19-21.

    7. Романенко А.И. Реализация принципов бюджетного федерализма органами

    федерального казначейства // Финансы. - 1998. - №10. - c.16-19.

    8. Максимова Н.С. О реформировании межбюджетных отношений в Российской Федерации

    // Финансы. - 1998. - № 6.

    9. Улюкаев А.В. Система межбюджетных отношений в Российской Федерации // Финансы. -

    1998. - №2. - c.13-16.

    10.Игудин А.Г., Попонова Н.А. Некоторые _______________проблемы межбюджетных отношений в Германии

    и России // Финансы. - 1999. - №4. - c.49-53.

    11.Чичелёв М.Е. О реструктуризации бюджетной системы // Финансы. - 1999. - №5. - c.21-24.

    Тема 3. Государственный бюджет.

    1. Государственный бюджет, его экономическая природа.

    2. Бюджетная классификация, понятие, состав.

    3. Доходы и расходы Федерального бюджета РФ, их структура, социальная направленность.

    4. Источники финансирования дефицита федерального бюджета.

    5. Бюджетный секвестр, понятие, механизм осуществления (российский и мировой опыт).

    Литература:

    1. Федеральный Закон О Федеральном бюджете на 1999 год // Российская газета. - 25.02.99.

    2. Федеральный Закон О бюджетной классификации, 1996.

    3. Федеральный Закон О финансовых основах местного самоуправления в РФ // Экономика

    и жизнь. - 1997.- №41.

    4. Панькин М.А. Нужен ли России секвестр? // Финансы. - 1998. - №11. - c.12-15

    5. Родионова В.М. Современные требования к бюджетному законодательству // Финансы. -

    1998. - № 7.

    6. Родионова В.М. Проблемы совершенствования бюджетного законодательства

    Российской Федерации // Финансы. - 1997. - № 4.

    Тема 4. Организация государственных финансов: управление и

    контроль.

    1. Управление финансами.

    2. Финансовая политика государства. Типы финансовой политики.

    3. Финансовый контроль.

    Литература:

    1. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной.– М.:

    Финансы. ИО "ЮНИТИ", 1997. -477 c.

    2. Финансы: Учебник / Под ред. В.М. Родионовой. – М.: Финансы и статистика, 1995. - 431 c.

    3. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учебное пособие. – М.: Инфра–М,

    4. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика,

    1997. - 336 с.

    5. Общая теория финансов: Учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной.– М.: Банки и биржи:

    ЮНИТИ, 1995. -256 c.

    Тема 5. Финансовые основы местного самоуправления в РФ.

    1. Местные финансы, понятие, принципы формирования и использования.

    2. Доходы и расходы местных бюджетов.

    3. Основы формирования и функционирования ФФПМО (фонда финансовой поддержки

    муниципальных образований в субъекте РФ).

    4. Муниципальные займы.

    Литература:

    1. Федеральный Закон О финансовых основах местного самоуправления в РФ // Экономика

    и жизнь. - 1997.- № 41.

    2. Пронина Л.И. Законодательная основа местных финансов // Финансы. - 1998. - № 1.

    3. Пронина Л.И. О местных финансах в проекте Бюджетного кодекса// Финансы. - 1998. - №

    4. А.Д. Барский., А.Н. Данков. Муниципальный кредит в дореволюционной России // Деньги и

    кредит. - 1997. - №6.

    5. Львов Н,В., Трунов С.А. Местные финансы и формирование бюджетов муниципальных

    образований // Финансы. - 1997. - № 11.

    6. Пансков В.Г. О некоторых проблемах финансовой самостоятельности местного

    самоуправления // Финансы. - 1999. - №3. - c.5-10.

    7. Христенко В.Б. Проблемы и перспективы реформирования межбюджетных отношений //

    Финансы. - 1999. - №5. - c.12-17.

    Тема 6. Государственный кредит.

    1. Понятие государственного кредита, сущность и экономические функции.

    2. Формы государственного кредита. Классификация займов.

    3. Государственный долг и управление им.

    Литература:

    1. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / Учебное пособие под

    ред. Л.Н. Красавиной. - М., 1994.

    2. Л. Чепурина. Внешний лог России // Финансы и кредит. - 1998. - №8. - c. 5-8.

    3. Воложинская М.О. К вопросу о внешней задолженности России // Финансы. - 1999. - №4.

    4. Хейфец Б.А. Внешний долг России // Финансы. - 1999. - №2. - c.22-25.

    Тема 7. Валютный курс рубля в формировании экспортно-

    импортной политики России.

    1. Регулирование курса рубля. Отечественный и зарубежный опыт.

    2. Практика страхования валютных рисков в экспортно-импортных операциях.

    3. Инфляция и валютный курс рубля.

    Литература:

    формирования и использования. - М., 1995.

    Тема 8. Налоги в системе государственных финансов.

    1. Экономическое содержание налогов, функции, классификация.

    2. Налоговая система РФ, принципы _______________ее построения .

    3. Налоговые системы зарубежных стран.

    Литература:

    1. Закон Об основах налоговой системы в РФ от 16.07.92г. с изм. и доп.

    2. Черник Д. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы, 1997.

    3. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г.Черника. – М.: Финансы и статистика, 1997. –

    4. Пансков В.Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе // Финансы. - 1998. - №11.

    - c. 18-24.

    Тема 9. Финансовые рынки.

    1. Финансовый рынок, понятие, структура.

    2. Финансовые инструменты на фондовых рынках (государственные ценные бумаги,

    корпоративные, муниципальные, производные ценные бумаги).

    3. Профессиональные участники на РЦБ в России.

    4. Объекты налогообложения на фондовом рынке.

    5. Зарубежный опыт по регулированию финансовых рынков.

    Литература:

    1. Федеральный Закон О рынке ценных бумаг от 22.04.96.

    2. Положение О порядке лицензирования профессиональных видов деятельности на РЦБ //

    Экономика и жизнь - 1997.- №41.

    3. Экономика: Учебник / Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд. - М.: Изд-во БЕК, 1997. - 816 c.

    4. Фельдман А. Б. Государственные ценные бумаги: Учебное и справочное пособие - М.:

    Инфра-М, 1995. - 240 с.

    5. Фельдман А.Б. О производных финансовых инструментах // Финансы. - 1998. - №11. - c.

    6. Серебрякова Л.А. Мировой опыт регулирования рынка ценных бумаг // Финансы. - 1996. -

    №1. - c. 10-17.

    7. Чалдаева Л. А., Килячков А.А. Финансовые инструменты российского фондового рынка //

    Финансы и кредит. - 1998. - №1. - c. 8-15.

    Тема 10. Страхование в системе финансовых отношений.

    1. Экономическая сущность страхования. Содержание основных понятий страхового дела.

    2. Отрасли и виды страхования. Формы страхования.

    3. Правовое регулирование страхования в России.

    4. Страховой рынок Приморского края.

    5. Мошенничество в страховании.

    Литература:

    1. Гражданский кодекс РФ (гл. 48).

    2. Федеральный Закон "Об организации страхового дела в России", 1992, с изм. и доп.

    3. Журналы "Страховое дело", "Страховое ревю".

    Тема 11. Внебюджетные фонды.

    1. Экономическая природа внебюджетных фондов.

    2. Социальные _______________и экономические внебюджетные фонды .

    3. Доходы и расходы социальных внебюджетных фондов:

    3.1. Пенсионный фонд.

    3.2. Фонд социального страхования.

    3.3. Фонд занятости.

    3.4. Фонд обязательного медицинского страхования.

    Литература:

    1. Закон РФ «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» от

    17.10.91.

    2. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика,

    1997. - 336 с.

    3. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной.– М.:

    Финансы. ИО "ЮНИТИ", 1997. -477 c.

    Тема 13.Преодоление кризиса ликвидности предприятий..

    1. Причины неплатежей в российской экономике конца 80-х-начала 90-х годов.

    2. Перспективы преодоления задолженности бюджета перед предприятиями по оплате

    продукции и услуг/

    3. Дестабилизирующие действия руководства предприятий, органов власти.

    4. Криминализация финансовой и банковской сфер в России в 90-х годах.

    Литература:

    1. Симановский А.Ю. Финансово-банковсий сектор российской экономики: вопросы

    формирования и использования. - М., 1995.

    2. журналы "Финансы и кредит", "Деньги и кредит", "СОЦис".

    Тема 12. Международные финансы.

    1. Международные финансы как экономическая категория.

    2. Мировая валютная система.

    3. Мировой рынок ссудных капиталов.

    4. Наднациональное регулирование финансово-кредитных отношений.

    Литература:

    1. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / Уч. пособие под ред.

    Л.Н. Красавиной. - М., 1994.

    2. Финансы: Учебник / Под ред. В.М. Родионовой. – М.: Финансы и статистика, 1995. - 431 c.

    Приложение 1.

    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред.

    ФЗ от 24.10.97 г. №133-ФЗ).

    Глава 48. Страхование

    Статья 927. Добровольное и обязательное страхование.

    1. Страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного

    страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со

    страховой организацией (страховщиком).

    Договор личного страхования является публичным договором (статья 426).

    2. В случаях, когда законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать

    в качестве страхователей жизнь, здоровье или имущество других лиц либо свою

    гражданскую ответственность перед другими лицами за свой счет или за счет

    заинтересованных лиц(обязательное страхование), страхование осуществляется путем

    заключения договоров в соответствии с правилами настоящей главы.

    Для страховщиков заключение договоров страхования на предложенных страхователем

    условиях не является обязательным.

    3. Законом могут быть предусмотрены случаи обязательного страхования жизни,

    здоровья и имущества граждан за счет средств, предоставленных из соответствующего

    бюджета (обязательное государственное страхование).

    Статья 928. Интересы, страхование которых не допускается.

    1. Страхование противоправных интересов не допускается.

    2. Не допускается страхование убытков от участия в играх, лотереях и пари.

    3. Не допускается страхование расходов, к которым лицо может быть принуждено в целях

    освобождения заложников.

    4. Условия договоров страхования, противоречащие пунктам 1-3 настоящей статьи,

    ничтожны.

    Статья 929. Договор имущественного страхования

    1. По договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за

    обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного

    в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или

    иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные

    вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с

    иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в

    пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

    2. По договору имущественного страхования могут быть, в частности, застрахованы

    следующие имущественные интересы:

    1)риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества (статья

    2)риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда

    жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом,

    также ответственности по договорам - риск гражданской ответственности (статьи 931 и

    3)риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих

    обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности

    по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения

    ожидаемых доходов - предпринимательский риск (статья 933).

    Статья 930. Страхование имущества.

    1. Имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица

    (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином

    правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества.

    2. Договор страхования имущества, заключенный при отсутствии у страхователя или

    выгодоприобретателя интереса в сохранении застрахованного имущества,

    недействителен.

    3. Договор страхования имущества в пользу выгодоприобретателя может быть заключен

    без указания имени или наименования выгодоприобретателя (страхование "за счет кого

    следует").

    При заключении такого договора страхователю выдается страховой полис на

    предъявителя. При осуществлении страхователем или выгодоприобретателем прав по

    такому договору необходимо представление этого полиса страховщику.

    Статья 931. Страхование ответственности за причинение вреда.

    1. По договору страхования риска ответственности по обязательствам, возникающим

    вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, может быть

    застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на которое такая

    ответственность может быть возложена.

    2. Лицо, риск ответственности которого за причинение вреда застрахован, должно быть

    названо в договоре страхования. Если это лицо в договоре не названо, считается

    застрахованным риск ответственности самого страхователя.

    3. Договор страхования риска ответственности за причинение вреда считается

    заключенным в пользу лиц, которым может быть причинен вред (выгодоприобретателей),

    даже если договор заключен в пользу страхователя или иного лица, ответственных за

    причинение вреда, либо в договоре не сказано, в чью пользу он заключен.

    4. В случае, когда ответственность за причинение вреда застрахована в силу того, что ее

    страхование обязательно, а также в других случаях, предусмотренных законом или

    договором страхования такой ответственности, лицо, в пользу которого считается

    заключенным договор страхования, вправе предъявить непосредственно страховщику

    требование о возмещении вреда в пределах страховой суммы.

    Статья 932. Страхование ответственности по договору.

    1.Страхование риска ответственности за нарушение договора допускается в случаях,

    предусмотренных законом.

    2. По договору страхования риска ответственности за нарушение договора может быть

    застрахован только риск ответственности самого страхователя. Договор страхования, не

    соответствующий этому требованию, ничтожен.

    3. Риск ответственности за нарушение договора считается застрахованным в пользу

    стороны, перед которой по условиям этого договора страхователь должен нести

    соответствующую ответственность, выгодоприобретателя, даже если договор

    страхования заключен в пользу другого лица либо в нем не сказано, в чью пользу он

    заключен.

    Статья 933. Страхование предпринимательского риска.

    По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован

    предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу.

    Договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося страхователем,

    ничтожен.

    Договор страхования предпринимательского риска в пользу лица, не являющегося

    страхователем, считается заключенным в пользу страхователя.

    Статья 934. Договор личного страхования.

    1. По договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за

    обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной

    (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически

    обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни

    или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина

    (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его

    жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

    Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен

    договор.

    2. Договор личного страхования считается заключенным в пользу застрахованного лица,

    если в договоре не названо в качестве выгодоприобретателя другое лицо. В случае

    смерти лица, застрахованного по договору, в котором не назван иной

    выгодоприобретатель, выгодоприобретателями признаются наследники застрахованного

    лица. Договор личного страхования в пользу лица, не являющегося застрахованным

    лицом, в том числе в пользу не являющегося застрахованным лицом страхователя,

    может быть заключен лишь с письменного согласия застрахованного лица. При

    отсутствии такого согласия договор может быть признан недействительным по иску

    застрахованного лица, а в случае смерти этого лица - по иску его наследников.

    Статья 935. Обязательное страхование.

    1. Законом на указанных в нем лиц может быть возложена обязанность страховать:

    жизнь, здоровье или имущество других определенных в законе лиц на случай причинения

    вреда их жизни, здоровью или имуществу;

    риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие

    причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц или нарушения договоров

    с другими лицами.

    2. Обязанность страховать свою жизнь или здоровье не может быть возложена на

    гражданина по закону.

    3. В случаях, предусмотренных законом или в установленном им порядке, на юридических

    лиц, имеющих в хозяйственном ведении или оперативном управлении имущество,

    являющееся государственной или муниципальной собственностью, может быть

    возложена обязанность страховать это имущество.

    4. В случаях, когда обязанность страхования не вытекает из закона, а основана на

    договоре, в том числе обязанность страхования имущества - на договоре с владельцем

    имущества или на учредительных документах юридического лица, являющегося

    собственником имущества, такое страхование не является обязательным в смысле

    настоящей статьи и не влечет последствий, предусмотренных статьей 937 настоящего

    Кодекса.

    Статья 936. Осуществление обязательного страхования.

    1. Обязательное страхование осуществляется путем заключения договора страхования

    лицом, на которое возложена обязанность такого страхования (страхователем), со

    страховщиком.

    2. Обязательное страхование осуществляется за счет страхователя, за исключением

    обязательного страхования пассажиров, которое в предусмотренных законом случаях

    может осуществляться за их счет.

    3. Объекты, подлежащие обязательному страхованию, риски, от которых они должны

    быть застрахованы, и минимальные размеры страховых сумм определяются законом, а в

    случае, предусмотренном пунктом 3 статьи 935 настоящего Кодекса, законом или в

    установленном им порядке.

    Статья 937. Последствия нарушения правил об обязательном страховании.

    1. Лицо, в пользу которого по закону должно быть осуществлено обязательное

    страхование, вправе, если ему известно, что страхование не осуществлено, потребовать

    в судебном порядке его осуществления лицом, на которое возложена обязанность

    страхования.

    2. Если лицо, на которое возложена обязанность страхования, не осуществило его или

    заключило договор страхования на условиях, ухудшающих положение

    выгодоприобретателя по сравнению с условиями, определенными законом, оно при

    наступлении страхового случая несет ответственность перед выгодоприобретателем на

    тех же условиях, на каких должно было быть выплачено страховое возмещение при

    надлежащем страховании.

    3. Суммы, неосновательно сбереженные лицом, на которое возложена обязанность

    страхования, благодаря тому, что оно не выполнило эту обязанность либо выполнило ее

    ненадлежащим образом, взыскиваются по иску органов государственного страхового

    надзора в доход Российской Федерации с начислением на эти суммы процентов в

    соответствии со статьей 395 настоящего Кодекса.

    Статья 938. Страховщик.

    В качестве страховщиков договоры страхования могут заключать юридические лица,

    имеющие разрешения (лицензии) на осуществление страхования соответствующего вида.

    Требования, которым должны отвечать страховые организации, порядок лицензирования

    их деятельности и осуществления государственного надзора за этой деятельностью

    определяются законами о страховании.

    Статья 939. Выполнение обязанностей по договору страхования страхователем и

    выгодоприобретателем.

    1. Заключение договора страхования в пользу выгодоприобретателя, в том числе и тогда,

    когда им является застрахованное лицо, не освобождает страхователя от выполнения

    обязанностей по этому оговору, если только договором не предусмотрено иное либо

    обязанности страхователя выполнены лицом, в пользу которого заключен договор.

    2. Страховщик вправе требовать от выгодоприобретателя, в том числе и тогда, когда

    выгодоприобретателем является застрахованное лицо, выполнения обязанностей по

    договору страхования, включая обязанности, лежащие на страхователе, но не

    выполненные им, при предъявлении выгодоприобретателем требования о выплате

    страхового возмещения по договору имущественного страхования либо страховой суммы

    по договору личного страхования. Риск последствий невыполнения или

    несвоевременного выполнения обязанностей, которые должны были быть выполнены

    ранее, несет выгодоприобретатель.

    Статья 940. Форма договора страхования.

    1. Договор страхования должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение

    письменной формы влечет недействительность договора страхования, за исключением

    договора обязательного государственного страхования (статья 969).

    2.Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа

    (пункт 2 статьи 434) либо вручения страховщиком страхователю на основании его

    письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата,

    квитанции), подписанного страховщиком.

    В последнем случае согласие страхователя заключить договор на предложенных

    страховщиком условиях подтверждается принятием от страховщика указанных в абзаце

    первом настоящего пункта документов.

    3.Страховщик при заключении договора страхования вправе применять разработанные

    им или объединением страховщиков стандартные формы договора (страхового полиса)

    по отдельным видам страхования.

    Статья 941. Страхование по генеральному полису.

    1.Систематическое страхование разных партий однородного имущества (товаров, грузов

    и т.п.) на сходных условиях в течение определенного срока может по соглашению

    страхователя со страховщиком осуществляться на основании одного договора

    страхования - генерального полиса.

    2.Страхователь обязан в отношении каждой партии имущества, подпадающей под

    действие генерального полиса, сообщать страховщику обусловленные таким полисом

    сведения в предусмотренный им срок, а если он не предусмотрен, немедленно по их

    получении. Страхователь не освобождается от этой обязанности, даже если к моменту

    получения таких сведений возможность убытков, подлежащих возмещению

    страховщиком, уже миновала.

    3.По требованию страхователя страховщик обязан выдавать страховые полисы по

    отдельным партиям имущества, подпадающим под действие генерального полиса. В

    случае несоответствия содержания страхового полиса генеральному полису

    предпочтение отдается страховому полису.

    Статья 942. Существенные условия договора страхования

    1.При заключении договора имущественного страхования между страхователем и

    страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

    1)об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являющемся

    объектом страхования;

    2)о характере события, на случай наступления которого осуществляется страхование

    (страхового случая);

    3)о размере страховой суммы;

    4)о сроке действия договора.

    2.При заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком

    должно быть достигнуто соглашение:

    1)о застрахованном лице;

    2)о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица

    осуществляется страхование (страхового случая);

    3)о размере страховой суммы;

    4) о сроке действия договора.

    Статья 943. Определение условий договора страхования в правилах страхования.

    1.Условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в

    стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или

    Введение

    Финансы – это система экономических отношений, которые возникают между государством, юридическими и физическими лицами, между отдельными государствами по поводу формирования, распределения и использования фон- дов денежных средств. Иными словами, денежные отношения, реализация кото- рых присходит через особые фонды, - это финансовые отношения.

    Считается, что понятие финансовой системы является развитием более общего определения – финансы. При этом, как отмечалось ранее, финансы выра- жают экономические общественные отношения. В теории систем и менеджменте системой называют то, что решает проблему. В качестве проблем современного общества, которые призвана решать финансовая система, можно назвать:

      недостаточные темпы развития экономики;

      диспропорции развития экономической системы;

      отставание в адаптации к изменениям к изменениям на внешних това- рных и финансовых рынках;

      излишнюю социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс;

      низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др.

    Финансовую систему будем рассматривать как форму организации денежных отношений между всеми субъекта­ми воспроизводственного процесса по распределению и перераспре­делению совокупного общественного продукта.

    Тема курсовой работы является очень актуальной для сегодняшнего дня. Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом. Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. Следовательно, хотя структурный переход от в основном централизованно планируемой и контролируемой экономики к экономике, функционирующей в соответствии с рыночными принципами, включает в себя многие элементы, самое важное - создать надежную финансовую систему. После того, как создана надежная финансовая система, могут развиваться рынки денег и капитала, особенно первичный и вторичный рынки национальных государственных ценных бумаг.

    В последние годы вопросами создания надежной финансовой системы и проведения государственной финансовой политики посвящается значительное количество публикаций. Однако, единства по теоретическим аспектам этого вопроса не достигнуто.

    Так, западные крупные экономисты не дают четкого определения финансовой политики. С. Фишер, Р. Дорнбуш и Р.Шмалензи не выделяют финансовую политику как самостоятельное понятие. В то же время они подходят к исследованию данной темы, расширяя определение фискальной политики. Аналогично рассматривают указанную проблему и некоторые другие представители зарубежных экономических школ. В частности К. Р. Макконнелл и С. Л. Брю совмещают понятия финансово-бюджетной и фискальной политики, определяя их как изменения, вносимые правительством в порядок государственных расходов и налогообложения, направленные на обеспечение полной занятости и неинфляционного национального продукта.

      Финансы: Учебник/ под ред. Ковалева В.В., «Проспект», М., 2001.

      Финансы: Учебное пособие/ под ред. Ковалева В.В., «Финансы и статистика», М., 1998.

    Марксисты, видят под финансовой политикой в первую очередь совокупность государственных мероприятий по стабилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию для осуществления государством его функций, указывая, что социальная направленность и эффективность воздействия финансовой политики на развитие производительных сил и производственных отношений определяются объективными закономерностями экономического развития, общественно-политическим строем страны.

    Целью курсовой работы является раскрытие сущности и структуры современной финансовой системы в рыночной экономике и тенденции ее развития. Курсовая работа определяет постановку следующих задач:

      раскрытие основных сфер и звеньев финансовой системы;

      рассмотреть значение и сущность государственного бюджета;

      рассмотрение главного звена финансовой системы – государственного бюджета на примере Российской Федерации;

      выявить основные функции, выполняемые финансами предприятий;

      на основе данных о динамике доходов и расходов федерального бюджета сделать соответствующие выводы.

    Использованная информация. При написании работы были использованы следующие источники информации:

      монографические статьи;

      учебники и учебные пособия;

      журналы периодической печати;

      всемирная сеть Интернет.

    1.Экономические основы построения финансовой системы государства.

    Имея ввиду финансовую систему, рассматривается вся совокупность финансовых отношений, как система, в которой выделяются отдельные сферы и звенья финансовых отношений.

    9.Финансы: Рабочая программа/ под ред. Филина а.Г., «мгта», м., 2002.

    По определению, финансовая система - это совокупность финансовых отношений. По природе своей финансовые отношения являются распределительными, причем распределение стоимости осуществляется прежде всего по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений. В соответствии с ним в общей совокупности финансовых отношений могут быть выделены три крупные сферы: финансы предприятий, учреждений и организаций; страхование; государственные финансы.

    Внутри каждой из названных сфер выделяются звенья, причем группировка финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающей определяющее влияние на состав и назначение целевых денежных фондов. Этот критерий позволяет выделить в сфере финансов предприятий (учреждений, организаций) такие звенья, как финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах; финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность; финансы общественных объединений. В страховой сфере, где характер деятельности субъекта предопределяет специфику объекта страхования, в качестве звеньев выступают: социальное страхование, имущественное и личное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков. В сфере государственных финансов - соответственно, государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит.

    Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны, образуя в совокупности единую финансовую систему.

    Разные звенья финансовой системы обслуживают разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное - финансами предприятий, внутриотраслевое - финансами предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое и межтерриториальное - государственным бюджетом, внебюджетными фондами.

    Каждое звено финансовой системы в свою очередь подразделяется на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем финансовых взаимосвязей. Так, в составе финансов предприятий, функционирующих на коммерческих началах, в зависимости от отраслевой направленности, могут быть вычленены финансы промышленных, сельскохозяйственных, торговых, транспортных предприятий и т. д., а в зависимости от формы собственности - финансы государственных предприятий, кооперативных, акционерных, частных и др. Отраслевые и экономические особенности предприятий, функционирующих на коммерческих началах, оказывают существенное влияние на организацию финансовых отношений, состав формируемых денежных фондов целевого назначения, порядок их образования и использования.

    В сфере страховых отношений каждое из звеньев, представленное особой отраслью страхования, подразделяется по видам страхования. В составе государственных финансов группировка финансовых отношений внутри звеньев осуществляется в соответствии с уровнем государственного управления (федеральный, субъектов федерации, местный).

    Одним из главных звеньев финансовой системы является государственный бюджет. С его помощью правительство концентрирует в своих руках значительную часть национального дохода, перераспределяемого финансовыми методами. В этом звене сосредотачиваются крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и экономическом отношении расходы. Бюджет тесно связан с другими звеньями финансовой системы, выступает координирующим центром и оказывает им необходимую помощь в форме бюджетных дотаций, субсидий, субвенций, гарантий, обеспечивая более или менее нормальное функционирование остальных звеньев финансовой системы.

    Еще одним важным звеном являются местные финансы, роль и влияние которых повышается. Центральную роль в этом звене играют местные бюджеты, которые не входят в состав государственного бюджета и имеют определенную самостоятельность. Местные бюджеты служат проводником социальной политики центральных властей.

    Внебюджетные фонды управляются непосредственно центральными, а в отдельных случаях местными властями. Наиболее распространенными источниками формирования этих фондов являются налоги, отчисления из бюджета, специальные взносы.

    Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны, образуют в совокупности единую финансовую систему. Последняя имеет следующий вид.

    Финансовая система

    Централизованные Децентрализованные

    финансы финансы

    - государственный бюджет - финансы коммерческих пред-ий

    - внебюджетные фонды - финансы некоммерческих пред-ий

    - государственный кредит - финансы общественных

    - страхование объединений

    а) социальное

    б) личное

    в) имущественное

    г) страхование ответственности

    д) страхование предприн-их рисков

     
    Статьи по теме:
    Порядок заполнения баланса и отчета о финансовых результатах
    Порядок заполнения баланса и отчета о финансовых результатах
    Так как он является основным видом бухгалтерской отчетности, несет в себе смысл, посвященный финансовому состоянию объекта предпринимательской деятельности. При этом новичку может показаться его структура непонятной и запутанной, ведь кроме сложной нумера
    Что такое осаго: как работает система и от чего страхует, что входит, для чего нужно
    Что такое осаго: как работает система и от чего страхует, что входит, для чего нужно
    В Российской Федерации страхование подразделяется на две категории: обязательное и добровольное. Как работает ОСАГО и что подразумевается под аббревиатурой? ОСАГО является обязательным страховщика. Приобретая полис ОСАГО, гражданин становится клиентом стр
    Взаимосвязь инфляции и безработицы
    Взаимосвязь инфляции и безработицы
    Доктор экономических наук, профессор кафедры политической экономии Уральский государственный экономический университет 620144, РФ, г. Екатеринбург, ул. 8 Марта/Народной Воли, 62/45 Контактный телефон: (343) 211-37-37 e-mail: [email protected] ИЛЬЯШЕ
    Что дает страхование ГО управляющей компании страхователю и его клиентам?
    Что дает страхование ГО управляющей компании страхователю и его клиентам?
    Действующее гражданское законодательство предусматривает, что лица, причинившие вред, обязаны возместить его в полном объеме, значительная часть убытков, наносимых при строительстве и эксплуатации жилья, ответственными за него лицами не возмещается. Это с