Часть финансовых отношений обеспечивает потребности воспроизводства. Роль финансов в расширенном воспроизводстве. Понятие и признаки финансов
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Целью данной работы является - рассмотреть финансы, их сущность и необходимость их использования в общественном воспроизводственном процессе.
Основные задачи работы:
1.Определить понятие, сущность финансов, их функции.
2.Выявить необходимость финансов и их использование.
3.Изучить роль государственных ресурсов.
Финансы являются одной из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств.
Их возникновение произошло в условиях перехода от натурального хозяйства к регулярному товарно-денежному обмену и было тесно связано с развитием государства и его потребностей в ресурсах.
Необходимость финансов в условиях товарно-денежных отношений объясняется тем, что финансы необходимы для распределения стоимости общественного продукта. Только с помощью категории финансов осуществляется этот процесс.
Финансы занимаются распределением созданной стоимости в денежном выражении. В зависимости от того, как мы распределим будет зависеть процесс воспроизводства. Необходимы определенные пропорции, а главная пропорция зависит от того как мы поделим национальный доход.
Финансы, являясь инструмент второй стадии общественного воспроизводства, могут влиять на все стадии воспроизводства и процесс в целом. Объективные предпосылки влияния связаны с двумя обстоятельствами:
1. Финансы функционируют во всех сферах общественного производства (производстве, обращении, потреблении)
2. Финансы обладают потенциальным свойством быть катализатором экономических процессов (что вытекает из распределительной функции).
Поскольку финансы - это распределительная категория, то общество использует ее для своих целей. Сознательное использование финансов в интересах общества и отдельных его элементов превращает финансы из объективной экономической категории в экономический инструмент хозяйствования.
1. Понятие финансов, их функции
Признаки финансов:
1.денежное отношение;
2.распределительное отношение;
3.безэквивалентное отношение.
Понятие «финансы» рассматривают в двух аспектах:
Экономический аспект.
Финансы - экономические отношения, возникающие по поводу образования, распределения и использования денежных фондов в целях выполнения задач и функций государства, его территориальных подразделений, предприятий, организаций и учреждений;
Материальный аспект.
Финансы - денежные средства, аккумулируемые в государственных фондах специального назначения. Финансы - денежные фонды государства, его территориальных подразделений, предприятий и учреждений, организаций.
Денежные фонды - обособленная часть финансовых ресурсов, имеющая целевое направление и относительную самостоятельность функционирования.
Виды финансов:
1.централизованные - используются для удовлетворения общих нужд соответствующей территории. Централизованные финансы включают денежные средства, которые аккумулированы:
а) в бюджете государства;
б) в государственных внебюджетных фондах;
в)в государственном и банковском кредитовании;
г) в личном и имущественном государственном страховании;
2.децентрализованные - денежные фонды предприятий, организаций, учреждений, используемые для производственных и социальных целей соответственно предназначению названных субъектов и в их масштабах.
К децентрализованным финансам относятся денежные средства предприятий и организаций всех форм собственности, учреждений и общественных организаций, отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды; местные финансы - совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов на территории муниципальных образований.
Функции финансов:
распределительная - способствует организации сбалансированного и эффективного производства, развитию всех его отраслей соответственно потребностям общества в целях наиболее полного удовлетворения нужд людей. С помощью финансов распределяется совокупный общественный продукт и национальный доход;
контрольная - заключается в том, что государство, используя финансы и финансовые категории, осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью экономических субъектов. С помощью финансов осуществляется контроль за производством и распределением материальных и социальных благ в стране.
Совокупность входящих в состав финансов звеньев (институтов) в их взаимосвязи образует финансовую систему страны.
Таким образом, финансы - экономические отношения, возникающие по поводу образования, распределения и использования денежных фондов в целях выполнения задач и функций государства, его территориальных подразделений, предприятий, организаций и учреждений. Основными функциями финансов являются: распределительная и контрольная.
2. Необходимость финансов и основные направления использования финансов в общественном воспроизводстве
Воспроизводство включает непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост ВВП и его главной части национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Оно осуществляется с использованием товарно-денежных, финансовых и кредитных отношений. Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит государственным финансам и финансам предприятий.
Расширенное воспроизводство - это совокупность процессов возобновления, расширения и роста:
1) Производственных фондов, как овеществленной стоимости всех средств труда используемых в рамках конкретной хозяйственной системы;
2) Валового внутреннего продукта, как результатирующего показателя развития производства отражающего стоимость всей продукции и услуг произведенных обществом в течение расчетного периода (включая и главную часть данного показателя в лице национального дохода, как части ВВП очищенной от ранее произведенных затрат по его созданию);
3) Рабочей силы, затраты на воспроизводство которой включает в себя все виды денежных доходов населения, включая выплаты из централизованных (государственных) и частных социальных фондов.
4) Рост обновления производственных отношений, как совокупности отношений между всеми участниками процесса общественного воспроизводства в лице государства, юридических и физических лиц.
Государство воздействует на воспроизводственный процесс через финансирование отдельных предприятий и отраслей народного хозяйства, социальных мероприятий и налоговую политику.
В условиях углубления рыночных реформ происходит перестройка всей системы финансовых отношений в народном хозяйстве. Государственные финансы, прежде всего бюджетная система, путем соответствующего направления средств должны обеспечить структурную перестройку экономики, ускорение научно-технического прогресса, повышение эффективности производства и на этой основе рост жизненного уровня народа.
За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, осуществляется межотраслевое и территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов.
Особенно велика роль финансов в расширенном воспроизводстве предприятий различных форм собственности, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятий и отраслей.
Финансы выступают важным элементом воспроизводства рабочей силы, в стоимость которой помимо оплаты труда входят также расходы на образование, здравоохранение, социальное обеспечение. Расширение сферы социальных расходов вызывается во многом требованиями научно-технической революции. Быстрая качественная перестройка производства требует постоянного изменения профессиональной структуры рабочей силы, что влечет за собой дальнейший рост расходов на образование и переквалификацию кадров.
С помощью финансов распределительный процесс протекает во всех сферах общественной жизни - в материальном производстве, в сферах обращения и потребления. Финансовый метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, территориальный, местный. Финансовому распределению присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения - внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное.
Финансы, связанные с движением стоимости общественного продукта, выраженной в денежной форме, обладают свойством количественно (через финансовые ресурсы и фонды) отображать воспроизводственный процесс в целом и различные его фазы. Движение финансовых ресурсов, происходящее как в фондовой, так и в нефондовой формах, составляет основу контрольной функции финансов. Поскольку финансы ”пронизывают” все общественное производство, все его сферы и подразделения, все уровни хозяйствования, они выступают универсальным орудием контроля со стороны общества за производством, распределением и обращением совокупного общественного продукта. Благодаря контрольной функции финансов, общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования, экономно и эффективно ли они ими используются и т. д.
Итак, особенно велика роль финансов в расширенном воспроизводстве предприятий различных форм собственности, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятий и отраслей.
3. Роль государственных ресурсов для финансового обеспечения воспроизводственного процесса
Государственные и местные финансы - это денежные отношения, складывающиеся между органами государственной власти и органами местного самоуправления, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, с другой стороны, в процессе стоимостного распределения и перераспределения национального дохода (частично и национального богатства) в связи с формированием, распределением и использованием централизованных денежных фондов, обеспечивающих потребности государства и местного самоуправления при решении экономических, политических и социальных задач.
Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит финансам предприятий и государственным финансам.
Финансы предприятий - главный инструмент регулирования воспроизводственных пропорций на микроуровне, т.е. на уровне отдельного предприятия. С их помощью происходит регулирование воспроизводства структуры производственного продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства. Регулирование воспроизводственного процесса осуществляется также с помощью банковского кредита, системы страхования, амортизационной политики, бюджета при использовании механизма налогообложения, предоставления налоговых льгот, выделения бюджетных субсидий.
Функционируя в сфере материального производства, финансы предприятий обслуживают кругооборот производственных фондов.
Однако нормальное функционирование экономики возможно при условии органичной связи каждой отрасли и ее структурных подразделений с другими отраслями. На такой основе достигается необходимая пропорциональность структуры общественного производства, которая обеспечивает его сбалансированное развитие как единого целого. В рыночной экономике с уменьшением вмешательства государства в регулирование экономики согласованное функционирование разных частей экономики достигается различными формами регулирования.
Одной из форм регулирования экономики является саморегулирование, которое характеризуется формированием финансового потенциала в разных звеньях сферы материального производства. В условиях финансовой самостоятельности каждый субъект хозяйствования может осуществлять формирование источников расширенного воспроизводства за счет собственных финансовых ресурсов, а также привлечения на акционерной основе или паевых началах денежных средств других предприятий, использования банковских кредитов, получения на определенных условиях бюджетных ассигнований. Формируемые из различных источников финансовые ресурсы позволяют инвестировать средства в новое производство, расширять действующие предприятия, финансировать прикладную науку и внедрять ее результаты в производство и т.д.
Однако рыночный механизм регулирования экономики не всегда эффективен, поскольку не всегда способен обеспечить перераспределение доходов в соответствии с целями государства. Вместе с саморегулированием большое влияние на структурную перестройку экономики оказывает государственное вмешательство в экономику. Такое вмешательство необходимо в связи с финансовой поддержкой приоритетных направлений экономики, развитием объектов производственной и социальной инфраструктуры, территориальным распределением ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов и т.п. Вмешательство государства в экономику происходит с помощью механизма налогообложения, предоставления налоговых льгот и выделения бюджетных ассигнований, субсидий и субвенций, финансирования социальных мероприятий, а также страхования и кредитования. За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, т.е. на уровне всего народного хозяйства.
С помощью механизма налогообложения, предоставления налоговых льгот и выделения бюджетных субсидий государство побуждает предприятия осуществлять варианты развития их деятельности, которые удовлетворяют интересы и потребности всего общества. Вместе с тем вмешательство государства в экономику имеет свои границы: излишнее вмешательство государства в форме предоставления необоснованных льгот и бюджетных дотаций может привести к ослаблению экономических стимулов, снижению эффективности функционирования всего рыночного механизма.
Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется в трех формах: самофинансирование, кредитование и государственное финансирование.
Самофинансирование - базируется на использовании собственных финансовых ресурсов субъектов хозяйствования, а при их недостатке используются кредитные ресурсы или заемные средства в форме выпуска ценных бумаг.
Кредитование - это способ финансирования воспроизводственного процесса за счет ссуд банка, предоставляемых на условиях срочности, платности и возвратности.
Государственное финансирование - производится в основном на безвозвратной основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов.
На практике все перечисленные формы финансового обеспечения воспроизводственных затрат применяются одновременно.
Одним из важных инструментов регулирования экономики являются финансовые стимулы. В составе финансовых стимулов развития экономики и роста ее эффективности можно выделить: приоритетные и наиболее эффективные направления инвестирования финансовых ресурсов; бюджетные стимулы, налоговые льготы и санкции.
Различают следующие основные направления инвестирования финансовых ресурсов:
а) финансирование структурной перестройки экономики с целью развития наиболее приоритетных направлений;
б) финансирование и финансовая поддержка наукоемких технологий и производств, основанных на национальных сырьевых ресурсах;
в) финансирование новых перспективных конкурентоспособных отраслей, направлений и отдельных производств;
г) финансирование затрат, связанных с развитием непроизводственной инфраструктуры, воспроизводства рабочей силы, повышением ее квалификации, развитием науки, профессиональной подготовкой кадров и ориентацией на новые технологии.
Повышение эффективности экономики и ее отдельных отраслей может обеспечиваться через систему бюджетных стимулов, выступающих в форме льгот по налогам, полного или частичного освобождения от отдельных налогов. Стимулирующий характер системы бюджетного финансирования состоит в поддержке высокоэффективных или социально значимых проектов.
Стимулирующее значение имеет и система финансовых льгот и санкций. Льготы могут предоставляться для финансирования мероприятий по развитию новых высокотехнологичных производств, развития научно-технического прогресса, проведения природоохранительных мероприятий. В качестве льготы может выступать полное или частичное освобождение от налогов прибыли предприятий. Система санкций может применяться за нарушение договорных условий, расчетной и финансовой дисциплины.
Экономический рост возможен только в условиях резкого увеличения инвестиционных ресурсов, укрепления покупательной силы рубля, снижения налогового бремени на предприятиях.
Финансовые ресурсы и источники их формирования
Материально - вещественным воплощением объективной экономической категории "финансы" и носителем финансовых отношений являются финансовые ресурсы.
При широком использовании термина "финансовые ресурсы" толкование его различно. В России он впервые был применен при составлении первого пятилетнего плана страны, в состав которого входил баланс финансовых ресурсов и при составлении плана ГОЭЛРО.
Поскольку финансы представляют собой экономические отношения, опосредованные деньгами, постольку под финансовыми ресурсами следует понимать только такие ресурсы, которые имеют денежную форму в отличии от материальных, трудовых, природных и прочих ресурсов. Таким образом можно сделать первый и важный вывод о том, что финансовые ресурсы существуют только в денежной форме.
Однако финансовые ресурсы - это только часть денежных ресурсов, используемых органами государственной власти и органами местного самоуправления, а также хозяйствующими субъектами, населением. Помимо финансовых ресурсов денежные ресурсы включают кредитные ресурсы, денежные доходы населения, оборотные средства предприятий.
Финансовые ресурсы всегда имеют собственника либо лицо, которому собственником делегированы права ими распоряжаться. Финансовые ресурсы не могут быть вне отношений собственности. И только та часть денежных ресурсов, которая находится в собственности или распоряжении органов государственной власти и органов местного самоуправления, хозяйствующих субъектов и обслуживает процесс общественного воспроизводства (расширенного воспроизводства, материального стимулирования работающих, социальные нужды и других общественных потребностей) относится к финансовым ресурсам.
Финансовые ресурсы - это часть денежных ресурсов, находящихся в собственности или распоряжении государства, органов местного самоуправления и хозяйствующих субъектов и используемых ими на цели расширенного воспроизводства, удовлетворения социально-культурных потребностей населения и для выполнения государством и органами местного самоуправления возложенных на них функций и задач.
В теории и на практике финансовые ресурсы подразделяются на централизованные фонды (государственный бюджет, внебюджетные фонды) и децентрализованные финансовые ресурсы (денежные фонды предприятий). Выделяют также финансовые ресурсы государства, регионов, местных органов самоуправления, предприятий.
Финансовые ресурсы общества складываются из финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов, финансовых ресурсов федерации и субъектов федерации, финансовых ресурсов муниципальных органов управления и финансовых ресурсов страховых компаний.
Финансовые ресурсы создаются в процессе распределения совокупного общественного продукта и национального дохода.
Источники формирования финансовых ресурсов общества:
1. Национальный доход (на основе распределения и перераспределения национального дохода создаются централизованные фонды денежных средств; часть национального дохода, которая формируется и остается в распоряжении предприятий, создает децентрализованные фонды денежных средств); Часть национального богатства (ранее накопленных средств: от продажи золотого запаса, продажи энергоносителей, валютных резервов, страховых резервов; и др.);
2. Денежные доходы организаций и предприятий производственной сферы. Прежде всего, к ним относится прибыль, выступающая в качестве одной из форм стоимости прибавочного продукта.
3. Амортизационные отчисления, образуемые за счет части стоимости основных производственных фондов;
4. Отчисления предприятий в государственные внебюджетные социальные фонды, имущественного и личного страхования;
5. Заемные и привлеченные средства (в виде кредитов банков, коммерческих кредитов, кредиторской задолженности; средств, получаемых от эмиссии ценных бумаг, и др.);
6. Поступления от населения (налоги, сборы, поступления от займов и лотерей);
7. Доходы от внешнеторговых операций, внешних государственных кредитов и заимствований, доходов по ценным бумагам, приобретенным на внешнем финансовом рынке, иностранных инвестиций и гуманитарной помощи.
Основным источником финансовых ресурсов общества являются национальный доход, прибыль организаций независимо от форм собственности, амортизационный фонд, страховые фонды.
Источниками финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении органов государственной власти и местного самоуправления выступает валовой внутренний продукт (его части: сумма косвенных налогов, национальный доход), а также часть стоимости национального богатства в виде ранее накопленных средств и поступления от внешнеэкономической деятельности.
Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования. Фондовая форма использования финансовых ресурсов обладает некоторыми преимуществами: обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития экономики, дает возможность полнее увязывать общественные и личные интересы и активнее воздействовать на производство. В условиях рынка в фондовой форме формируются и используются в основном финансовые ресурсы органов государственной власти и местного самоуправления. К таким фондам относят бюджеты соответствующих уровней и государственные внебюджетные социальные фонды.
Состав финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов складывается под воздействием влияния следующих факторов:
1.Сферы деятельности (материальное производство или непроизводственная сфера);
2.Способа ведения хозяйства (на коммерческой или некоммерческой основе);
3.Организационно-правовой формы;
4.Отраслевых особенностей.
К основным источникам формирования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов относятся:
1.Собственные средства;
2.Привлеченные средства.
К собственным источникам формирования финансовых ресурсов коммерческих организаций относятся:
1.Акционерный капитал (в акционерных обществах), паевые взносы (в потребительских обществах, производственных кооперативах), уставные взносы (в момент учреждения предприятия);
2.Выручка-нетто от основной деятельности (это выручка от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг; выручка от инвестиционной деятельности; выручка от финансовой деятельности);
3.Внереализационные доходы (полученные штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно; поступления в возмещение причиненных предприятию убытков и др.);
4.Операционные доходы (доходы от предоставления за плату во временное владение и пользование активов организации; поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров; поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, включая проценты и иные доходы по ценным бумагам и др.);
5.Чрезвычайные доходы (поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии и т. п), страховое возмещение, а также стоимость материальных ценностей, остающихся после списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов).
К привлеченным источникам формирования финансовых ресурсов коммерческой организации относятся:
1.Заемные средства (долгосрочные и краткосрочные кредиты банков и организаций);
2.Кредиторская задолженность;
3.Бюджетные субсидии;
4.Иностранные инвестиции.
Основным источником формирования финансовых ресурсов действующей коммерческой организации выступает выручка-нетто от основной деятельности, прежде всего, выручка-нетто от реализации продукции (работ, услуг), за счет которой образуются валовой доход и прибыль, а также амортизационные отчисления.
Финансовые ресурсы коммерческой организации используются по следующим направлениям:
1.Выплату налогов и сборов в бюджетную систему страны (бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные социальные фонды федерального и территориального уровней);
2.Уплата процентов за пользование кредитом;
3.Погашение ссуд;
4.Страховые платежи;
5.Финансирование капитальных вложений;
6.Увеличение оборотных средств;
7.Финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
8.Выполнение обязательств перед собственниками коммерческой организации (например, выплата дивидендов);
9.Материальное поощрение работников организации;
10.Финансирование социальных нужд работников организации;
11.Благотворительные цели;
12. Спонсорство и др;
Форма использования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов в настоящее время в меньшей степени регламентируется государством. Порядок использования финансовых ресурсов коммерческими организациями определяется их учредительными документами, и поэтому здесь возможно сочетание фондовой и нефондовой форм. Часть ресурсов субъектов хозяйствования может быть направлена на образование фондов целевого назначения (например, экономического и материального стимулирования, резервных фондов). Использование финансовых ресурсов на выполнение финансовых обязательств перед бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными социальными фондами, банками, страховыми организациями, уплата штрафных санкций осуществляется в нефондовой форме.
Исходя из выше изложенного материала можно сделать следующие выводы:
1. Финансовые ресурсы - это часть денежных ресурсов, находящихся в собственности или распоряжении государства, органов местного самоуправления и хозяйствующих субъектов и используемых ими на цели расширенного воспроизводства, удовлетворения социально-культурных потребностей населения и для выполнения государством и органами местного самоуправления возложенных на них функций и задач.
2.Финансовые ресурсы подразделяются на централизованные и децентрализованные.
3.Источниками государственных финансовых ресурсов выступает ВВП, а также часть стоимости национального богатства в виде ранее накопленных средств.
4. Использование финансов как экономического стимулятора воспроизводственного процесса
финансы производственный фонд воспроизводство
В регулировании экономики важную роль играют финансы предприятий, страхование, государственный бюджет, внебюджетные фонды. К числу главных инструментов регулирования относятся финансы предприятий. Здесь, в низовом звене, происходит регулирование воспроизводственной структуры, обеспечивается финансирование потребностей хозяйства, происходит расчленение накоплений и поступивших доходов на фонд потребления и фонд накопления, осуществляется финансовое воздействие на трудовые ресурсы.
Финансы используются так же, как инструмент экономического стимулирования. Стимулирование тесно, органично связано с регулированием, можно даже сказать, представляет его составную часть. Финансовое стимулирование -- важный метод регулирования пропорций в производстве и распределении общественного продукта. Финансовые стимулы должны строиться так, чтобы они оказывали воздействие на развитие производства, повышение его эффективности, служили орудием мотивации к труду. В составе финансовых стимулов можно вычленить рациональное направление инвестиционных средств, создание поощрительных фондов, использование бюджетных средств, способствующих развитию производства, установление финансовых льгот или применение финансовых санкций.
Государство призвано использовать финансы для выполнения своих функций и достижения целей, соответствующих общественным потребностям и интересам. И в реализации этих функций и достижении целей значительная роль принадлежит финансовой политике. Финансовая политика -- это политика использования финансов в системе стоимостной денежной формы реализации экономических законов товарного производства, иначе говоря, финансовая политика -- это искусство перераспределять финансовые ресурсы в интересах создания условий для увеличения базы распределения, общего объема располагаемых ресурсов, то есть искусство управления финансами. При осуществлении такой политики определяются основные направления использования финансов и осуществления практических действий, которые могут способствовать выполнению финансами их роли и в обществе. Такими направлениями выступают, во-первых, выработка научно-обоснованных концепций развития финансов, которые формируются на основе изучения требований экономических законов, всестороннего анализа состояния развития хозяйства, перспектив развития кредитной системы, потребностей населения, и, во-вторых, определение основных направлений использования финансов на перспективный и текущий период, исходя из путей достижения поставленной цели, учитывая международные факторы, возможности роста финансовых ресурсов, а также осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей. В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач финансовая политика проявляется в финансовой стратегии и финансовой тактике. Финансовая стратегия -- это долговременная политика, рассчитанная на длительный период и осуществление крупномасштабных задач. Финансовая тактика направлена на использование финансов для достижения краткосрочных, текущих целей. Она обычно реализуется путем изменения организации финансовых связей, перемещения финансовых ресурсов, гибкого использования финансов как инструмента, содействующего выполнению задач ближайшего периода.
Для осуществления финансовой политики используется финансовый механизм, под которым подразумевают формы, способы организации финансовых ресурсов, финансовых отношений, которые применяются с целью создания условий, благоприятствующих экономическому развитию. Финансовый механизм представляет неотъемлемую составную часть более общего экономического механизма, системы управления экономикой. В иерархической структуре финансового механизма выделяются два уровня, образующие механизм финансов предприятий и организаций и механизм функционирования государственных финансов. Самостоятельную часть представляет страховой финансовый механизм. Для осуществления финансовой политики необходимы разработка и использование юридических норм, законов, постановлений и других соответствующих актов, которые устанавливают правила организации финансовых связей, защищают экономические интересы общества, коллективов и отдельных граждан.
Соблюдение финансового законодательства способствует поддержанию финансовой дисциплины, позволяет проводить согласованные действия во всех сферах финансовой деятельности.
К сожалению, на этапе перехода к рыночной экономике финансовое законодательство, регулирующее финансовую деятельность, страдает незавершенностью, внутренней противоречивостью, что сдерживает хозяйственную инициативу и мешает скорейшей мобилизации имеющихся ресурсов для развития производства, для укрепления доходов государства и обеспечения денежными ресурсами каждой ячейки общества. Увы, частично созданный и, надо признать, не вполне полноценный законодательный финансовый механизм оказывается малодейственным еще и в связи с несоблюдением законов и норм предприятиями, организациями, гражданами.
Искусство управления финансами состоит в выборе наиболее эффективного метода из числа имеющихся или создании условий для рационального использования применяемых методов с целью быстрейшего решения поставленной задачи. Объектами управления финансами являются разнообразные виды финансовых отношений, таких, как финансы предприятий, страхование, государственные финансы, в качестве субъектов выступают организационные структуры, осуществляющие управление, то есть финансовые службы, страховые органы, финансовые органы и налоговые инспекции, образующие в совокупности финансовый аппарат. В управлении финансами используются планирование, оперативное регулирование, учет и контроль. Планирование финансов ставит перед собой задачу установления будущего их состояния и поэтапного распределения и использования. В процессе планирования оценивается состояние финансов каждой ячейки общества, выявляются возможности изменения структуры и объема финансовых ресурсов и определяется рациональное направление их использования. Для принятия обоснованных управленческих решений посредством планирования необходимо опираться на экономический анализ и прогнозирование будущего состояния финансов. Что касается оперативного управления как элемента, используемого управляющей системой, то оно представляет собой те меры, которые принимаются для эффективного применения имеющихся финансовых ресурсов с тем, чтобы получить желаемые результаты. Учет и контроль в качестве элементов управления используется как в процессе планирования, так и в процессе оперативного управления и позволяет сопоставить фактические результаты от использования финансовых ресурсов с плановыми, выявить резервы роста финансовых ресурсов, наметить пути эффективного хозяйствования.
В Российской Федерации в соответствии с Конституцией общее, стратегическое управление финансами осуществляют высшие органы государственной власти -- парламент, президент, правительство. Оперативное управление осуществляет финансовый аппарат, в который входит Министерство финансов Российской Федерации. Центральное место в Министерстве финансов занимает Бюджетное управление и Управление исполнения бюджета (казначейство). В составе Министерства финансов имеются также Управление налоговых реформ, Управление государственных ценных бумаг и финансового рынка, Управление финансирования программ развития сельского хозяйства. Управление финансовых программ развития производственной инфраструктуры и ряд других отраслевых и функциональных управлений.
Серьезные задачи должны решать органы Государственной налоговой службы России. На эту службу возложены контроль за соблюдением и своевременным взносом средств в бюджет, подготовка предложений по совершенствованию налогового законодательства. Для усиления контроля за своевременностью внесения средств в государственный бюджет и внебюджетные фонды в России учреждена специальная налоговая полиция.
Таким образом:
1.Государство призвано использовать финансы для выполнения своих функций и достижения целей, соответствующих общественным потребностям и интересам в соответствии с финансовой политикой.
2.В Российской Федерации в соответствии с Конституцией общее, стратегическое управление финансами осуществляют высшие органы государственной власти -- парламент, президент, правительство.
Заключение
Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений и играют огромную роль в формировании, распределении и использовании централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций, задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Также можно сказать, что финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития. Государство может, учитывая объективную необходимость финансовых отношений разрабатывать различные формы их использования: вводить или отменять различные виды платежей, изменять формы использования финансовых ресурсов и т.д. Государство не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного развития. Оно устанавливает только формы проявления объективно назревших экономических отношений. Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономически, стимулировать быстрейшее внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности.
Были рассмотрены функции финансов, а именно: распределительная и контрольная - эти функции осуществляются финансами одновременно. Нельзя забывать, что помимо этих двух основных функций есть и другие: регулирующая функция - она связана с вмешательством государства через финансы в процесс воспроизводства, стабилизационная функция - обеспечивает для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Объективные предпосылки и возможность использования финансов для обеспечения производственного процесса. Направления использования финансов в общественном производстве. Участие звеньев финансовой системы в регулировании экономики, методы стимулирования.
курсовая работа , добавлен 30.01.2011
Сущность и необходимость финансов в условиях товарно-денежных отношений. Функции финансов: формирование денежных фондов, использование доходов и контрольная. Рассмотрение директивного и регулирующего финансовых механизмов. Виды прибыли предприятия.
курсовая работа , добавлен 13.11.2013
Понятие и сущность статистики финансов предприятия, его предмет, задачи. Общая характеристика источников формирования и направления финансовых ресурсов. Методология расчета показателей финансов предприятия. Статистический анализ деятельности предприятия.
курсовая работа , добавлен 08.05.2010
Функции и принципы организации финансов. Сущность, содержание и функции финансового менеджмента. Методика финансового анализа. Особенности кредитования воспроизводственного сектора в плановой экономике. Современное состояние промышленности Казахстана.
дипломная работа , добавлен 24.11.2010
Формы проявления финансов предприятий. Платежные средства. Финансовые процессы. Финансовый менеджмент. Имидж предприятия. Функции финансов предприятий. Принципы организации финансов. Финансовая служба предприятий.
реферат , добавлен 25.12.2004
Участие хозяйствующих субъектов в процессе общественного воспроизводства. Механизм распределения и перераспределения ВВП посредством государственных и муниципальных финансов. Государственная финансовая политика, ее влияние на воспроизводственный процесс.
курсовая работа , добавлен 17.01.2014
Основные категории и система показателей статистики финансов. Статистика государственных финансов и государственного бюджета. Характеристика финансовых операций, отражаемых в системе национальных счетов, их корректировка. Расчет средней заработной платы.
курсовая работа , добавлен 16.04.2014
Методики оценки финансового состояния, показатели, характеризующие его. Роль финансов в развитии предприятия. Анализ финансового состояния, соотношения собственного и заемного капитала предприятия. Оценка финансов на основе ликвидности баланса.
курсовая работа , добавлен 29.03.2008
Общая экономическая природа у финансов и кредита. Продолжение в кредите распределения стоимости, начатого ценой, заработной платой, финансами. Связь финансов с ценой, экономическими законами. Правовое регулирование основных сторон экономических отношений.
реферат , добавлен 09.09.2009
Теоретико-методические основы финансов как экономической категории. Четыре основные составляющие централизованных финансов. Формы государственного кредита. Финансовая система США, Франции, Великобритании, Япония. Основные задачи ценовой политики.
Необходимость финансов в условиях товарно-денежных отношений объясняется тем, что финансы необходимы для распределения стоимости общественного продукта. Только с помощью категории финансов осуществляется этот процесс.
Финансы занимаются распределением созданной стоимости в денежном выражении. В зависимости от того, как мы распределим будет зависеть процесс воспроизводства. Необходимы определенные пропорции, а главная пропорция зависит от того как мы поделим национальный доход.
финансы и цена:
цена – основа стоимостного распределения совокупного общественного продукта по элементам, т е с помощью цены происходит первичный процесс формирования стоимости общественного продукта. Распределительные отношения в сфере ценообразования вкл. в себя: 1) отношения между юр. лицами по поводу определения цены на товар, 2) между юр. и физ. Лицами по поводу определения тарифных ставок, 3) между гос-вом и юр. лицами по поводу регулирования цен для монополистов, 4) между бюджетом и физ. лицами.
Взаимосвязь состоит в том, что:
цена является основой финансового распределения стоимости,
финансы корректируют пропорции установленные ценами в условиях экономического развития общества.
Отличие в том, что цена осуществляет формирование стоимости на стадии производства, а с помощью финансов происходит превращение скрытых форм собственности в денежные средства.
финансы и кредиты:
кредит – распределительные отношения по поводу распределения временно свободных денежных средств для покрытия определенных потребностей
Появление временно свободных средств обусловлено следующими причинами: 1) наличное кол-во денежных средств превышает потребность в ресурсах, 2) наличных средств недостаточно для удовлетворения определенных целевых потребностей и эти ресурсы должны накапливаться, 3) несовпадение срока платежа и срока получения денежных средств.
Отношения могут быть: 1) между юр. лицами по поводу вексельного кредита, 2) между банком и юр. лицом по поводу кредита, 3) между банком и физ. лицом по поводу ссуды на стр-во, 4) между юр. и физ. лицами по поводу потребительского кредита, 5) между гос-вом и юр. лицом по поводу выдачи казначейских ссуд, 6) между бюджетными фондами, 7) между физ. лицами по поводу векселей под проценты, 8) между банками по поводу межбанковского кредита.
Взаимосвязь:
комплексное использование финансовых и кредитных ресурсов, при недостатке финансовых средств предприятие берет кредит, а при их излишке хранит на депозитных счетах,
сочетание финансовых и кредитных методов обеспечения ресурсами расширенного воспроизводства.
Отличия: 1) объектом распределения финансов является национальный доход ВНП, объектом распределения кредита – только часть ВНП (временно свободные средства), 2) принципы финансирования основаны на безвозмездности, бессрочности, безвозвратности, но на целевой основе и не требуют никокого обеспечения, а принципы кредитования основаны на принципах срочности, возвратности, платности и обеспечения, 3) назначение финансов – формирование доходов, накопление и использование этих средств по целевому назначению, а основное назначение кредита – аккумулирование денежных средств и их использование на неотложные нужды в виде ссуд, 4) финансы имеют только одностороннее движение стоимости, а кредит – разорванное во времени движение стоимости, 5) перераспределение кредитных ресурсов происходит только между субъектами распределительных отношений, а финансовое распределение охватывает не только субъектов, но и распределяет еще в рамках каждого субъекте по целевому назначению, 6) кредитные ресурсы тесно связаны с денежным оборотом и с их помощью осуществляется регулирование объема денежных средств, финансы такой тесной связи не имеют.
финансы и зарплата:
зарплата – распределительные отношения по поводу распределения и перераспределения вновь созданной стоимости для создания индивидуальных доходов в соответствии с условиями труда, кол-вом и качеством затраченного труда, то есть зарплата – мера стоимости труда
Зарплата включает в себя систему отношений:
между юр. и физ. лицами по поводу установления дохода,
между бюджетом и юр. лицами по поводу формирования ФОТ,
между бюджетом и физ. лицами по поводу пособий и льгот.
Взаимосвязь: 1) с помощью финансов формируется ФОТ и отделяются от других временно свободные средства, а с другой стороны ФОТ выступает устойчивым источником финансовых ресурсов для формирования оборотных средств, покрытия потребностей запасов, 2) в результате распределения ФОТ формируется финансовыми методами, а распределение полученных доходов осуществляется через механизм оплаты труда.
ВОПРОС №4 Финансовые ресурсы, резервы, капитал, фонды денежных средств. Понятие, классификация, особенности, функции, методы формирования, источники.
Финансовые ресурсы, как экономическая категория, представляют собой совокупность доходов и расходов, сущностью которой являются методы и формы образования доходов и направления их использования. Формой материализации финансовых ресурсов являются денежные средства целевого назначения, которые образуются за счет собственных источников, заемных и привлеченных средств, часть которых подлежит перераспределению государством, а часть остается у предприятия для удовлетворения собственных нужд. Другими словами, финансовые ресурсы – это денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий или субъектов хозяйствования, которые используются для покрытия затрат и образования разных фондов и резервов.
Состав финансовых ресурсов изменяется в зависимости от уровня хозяйствования (государство, отрасль, предприятие), от направления деятельности (коммерческое, некоммерческое, общественное). По составу финансовые ресурсы, несмотря на различия, имеют общие признаки и формы.
На уровне доходов финансовые ресурсы включают:
доходы от основной деятельности;
доходы от специализированных видов деятельности;
прочие доходы.
На уровне расходов финансовые ресурсы включают в себя:
расходы на основную деятельность;
расходы на инвестиции;
прочие расходы.
Основные признаки финансов:
денежный характер отношений
распределительный характер финансовых отношений
преимущественно фондовый характер (может быть бесфондовое распределение, но на целевой основе)
финансовые отношения имеют государственно-властную или принудительную форму проявления. Финансовые отношения связаны с существованием государства
финансовые отношения в качестве материального носителя используют финансовые ресурсы.
Финансовые источники делятся на:
1) источники, которые действуют на макроуровне (уровне государства);
2) источники, которые действуют на микроуровне (уровне предприятия).
Самый важный источник финансовых ресурсов - стоимость ВВП страны, который состоит из C+V+M (капитал + зарплата + прибыль).
V + M - основные источники финансовых ресурсов на макроуровне.
Элемент V, являясь личным доходом трудящегося, как правило, зарплатой, выступает в качестве источника финансовых ресурсов по 3-ем направлениям:
налоги (из зарплаты должны выплачиваться);
прочие платежи (как профсоюзные взносы, взносы в спецфонды и т.д.)
Таким образом, элемент V участвует в создании финансовых ресурсов на макроуровне.
Элемент М - прибавочная стоимость, прибыль. Является основным источником финансовых ресурсов.
Источники финансовых ресурсов на макроуровне:
1. ВВП (первая группа финансовых источников).
2. Доходы от внешнеэкономической деятельности (сейчас наши статистические органы переходят к системе национальных счетов (СНС), которая помогает найти ВВП, НД и т.п.).
3. Национальное богатство.
4. Привлеченные (заемные) ресурсы.
Источники финансовых ресурсов на микроуровне:
1. Источники собственных финансовых ресурсов (например, выручка дает возможность формировать ресурсы предприятия):
Внешняя экономическая деятельность предприятия;
- Богатство предприятия (станки и пр., т.е. все, что можно продать).
2. Средства предприятия, которые приравниваются к собственным (это средства предприятия, которые ему не принадлежат, но находятся в его распоряжении):
- зарплата(выступает в форме устойчивых пассивов);
- отпускные деньги (начисляются, но находятся в распоряжении предприятия).
3. Привлеченные средства (это средства, которые мобилизуются предприятием на финансовом рынке - рынок ценных бумаг (РЦБ), ссудных капиталов и т.п.):
- заемные средства;
- путем продажи акций и облигаций.
4. Источники, которые получают предприятия в порядке перераспределения средств:
- от министерств, вышестоящих инстанций, из бюджета;
- страховые возмещения (страхование – способ перераспределения средств).
Финансовые ресурсы делятся на:
1) централизованные (выступают в форме бюджетных и внебюджетных фондов и обеспечивают потребности воспроизводства на макроуровне (например, бюджет)).
2) децентрализованные (формируются у субъектов хозяйствования и используются на расширение производства (или оказание услуг) и удовлетворение социально - культурных потребностей работников предприятия.
Они направляются на следующие цели:
a) капиталовложения;
b) увеличение оборотных средств;
c) финансирование НТП;
d) проведение природоохранных мероприятий;
e) обеспечение потребностей социального характера (жилищный фонд, сфера дошкольных учреждений, оздоровительные лагеря, дома культуры);
f) прочие аналогичные цели.
Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства. Общегосударственные финансы органически связаны с финансами предприятий. Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.
Основой единой финансовой системы служат финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Финансовые ресурсы коммерческих предприятий делятся на:
собственные и приравненные к ним доходы и поступления:
доходы от основной деятельности, от финансовых операций, от строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом;
поступления от продаваемого и выбывшего имущества, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы, целевые поступления;
финансовые ресурсы, мобилизуемые на фондовом рынке:
продажа ценных бумаг;
финансовые ресурсы, поступающие в порядке распределения:
страховые возмещения по наступившим случаям;
финансовые ресурсы, поступившие от вышестоящих организаций;
финансовые ресурсы, получаемые на паях и долевых началах;
дивиденды и другие ценные бумаги других эмиттентов.
расходы на пополнение фонда возмещения;
расходы на финансирование обновления производства;
расходы на формирование фондов социального назначения;
косвенные и прямые налоги;
формирование финансовых резервов;
прочие расходы.
Финансовые ресурсы некоммерческих предприятий.
(бюджетные на основе сметного финансирования):
выручка от сдачи помещений и оборудования в аренду;
безвозмездные взносы от юридических лиц;
прочие доходы.
расходы на зарплату;
оплата материальных и приравненных к ним затрат;
расчеты с юридическими лицами за выполненные услуги;
затраты на развитие, обновление, реконструкцию;
прочие расходы.
Финансовые ресурсы общественных организаций:
вступительные и членские взносы;
отчисления на благотворительные цели;
доходы от хозяйственных подразделений;
доходы от проведения платных мероприятий;
поступления от платных услуг населению;
прочие доходы.
расходы, связанные с основной деятельностью;
административно-управленческие расходы;
средства на капвложения и ремонты;
прочие расходы.
Финансовые резервы. Понятие, особенности, функции, классификация и источники образования
Принцип обеспеченности фин. резервами – один из принципов организации финансов коммерческих организаций и предприятий. Он диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенными рисками невозврата вложенных в бизнес средств. В условиях рынка последствия риска ложатся на предпринимателя. Кроме того, предприниматели вынуждены продавать свою продукцию с риском невозврата платежа (экон. борьба за покупателя). Фин. вложения предприятия также связаны с риском невозврата вложенных ден. средств или получения дохода ниже предполагаемого. Также могут иметь место прямые экон. просчеты в разработке производственной программы.
Реализацией этого принципа является формирование фин. резервов и др. аналогичных фондов, способных укрепить фин. положение предприятия в критические моменты хозяйствования.
Фин. резервы могут формироваться предприятиями всех организационно-правовых форм собственности из чистой прибыли, после уплаты из нее налога и др. обязательных платежей в бюджет. Акционерные общества обязаны формировать фин. резерв в законодательно установленном порядке. На практике, из-за низких фин. возможностей, не все предприятия образуют фин. резервы, необходимые для их фин. устойчивости.
Финансовые ресурсы, изъятые из обращения, формируют финансовые резервы. Порядок формирования резервов определяется законодательными актами, а на уровне коммерческих предприятий – либо не более 25% от уставного капитала либо не более 50% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Резервы используются в следующих случаях:
восполнение недостатка собственных оборотных средств
финансирование работ, связанных с открытиями, инновациями
погашение платежей в бюджет и во внебюджетные фонды при недостатке собственных источников
покрытие убытков от стихийных бедствий
покрытие различных коммерческих рисков, когда невозможно страхование или отсутствует возможность кредитования
погашение долгосрочных кредитов
КАПИТАЛ - (лат. capitalis - главный) - в широком смысле - это все, что способно приносить доход, или ресурсы, созданные людьми для производства товаров и услуг.
Собственный капитал предприятия – разница между суммой активов и суммой внешних обязательств предприятия. Он подразделяется на постоянный (уставный) и переменный. За счет переменной части формируется резервный и добавочный капитал, и нераспределенная прибыль. Уставный капитал – часть капитала предприятия, вложенная в текущие активы. Одна часть формирует производственные фонды, а другая – образует фонды обращения.
Фонды денежных средств образуются за счет выручки от реализации товаров, готовой продукции и выполненных работ.
При реализации продукции у предприятий образуется выручка и соответственно доход. Одна часть этого дохода поступает в государственный бюджет, централизованные фонды социального страхования, а другая - остается в распоряжении предприятий на образование фондов оплаты труда, экономического стимулирования и финансирования затрат по расширению и развитию производства.
Таким образом, финансы выступают орудием контроля за правильным образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе производства и реализации продукции.
Финансовая система представляет собой совокупность различных звеньев финансовых отношений, каждое из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.
ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РФ
Государственный бюджет - государственных
Внебюджетные фонды - муниципальных
Государственный кредит - акционерных
Фонды страхования - частных
Фондовый рынок - общественных
Финансовая система включает следующие звенья финансовых отношений:
государственный бюджет; внебюджетные фонды; государственный кредит; фонды страхования; фондовый рынок; финансы предприятий.
Все перечисленные финансовые отношения можно разбить на 2 подсистемы:
q общегосударственные финансы (обеспечивают потребности расширенного воспроизводства на макроуровне);
q финансы хозяйствующих субъектов (используются для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне).
На уровне государственных финансов происходят разработка и реализация единой финансовой политики страны, от которой во многом зависит и эффективность деятельности предприятий.
Общегосударственные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения и перераспределения НД, созданного в отраслях материального производства. Важная роль, которую выполняет государство в области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов.
Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.
Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль:
¨ в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства;
¨ перераспределении финансовых ресурсов м/у отраслями экономики и регионами страны, а также формами собственности и отдельными слоями населения.
Основой единой финансовой системы служат финансы ПП. Общегосударственные финансы органически связаны с финансами ПП. С одной стороны, главным источником доходов госбюджета является НД, создаваемый в сфере материального производства. С другой стороны, предприятия привлекают бюджетные ассигнования, банковские кредиты.
Объектом управления финансами являются финансовые отношения. Субъектами управления выступают органы государственной власти и хозяйствующие субъекты.
На макроуровне органами управления финансами являются:
Федеральное собрание;
Президент;
Правительство;
Министерство финансов;
Государственный таможенный комитет;
Министерство по налогам и сборам;
Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг;
Исполнительные органы внебюджетных фондов.
Роль финансов в экономике многообразна, но тем не менее, ее можно свести к трем основным направлениям:
1) финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства;
2) финансовоерегулирование экономических и социальныхпроцессов;
3) финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов.
1) Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства означает покрытие затрат за счет финансовых ресурсов. Различаютследующие основные источники финансовыхресурсов:
Собственные средства (уставный капитал, прибыль и др.);
Заемные средства - это долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы;
Привлеченные средства - это денежные средства, которые не принадлежат предприятию, но используются в его обороте (задолженность перед бюджетом, работниками предприятия, поставщиками и т. п.).
2) Финансовое регулирование экономических и социальных процессов - второе направление воздействия финансов на развитие экономики. Регулирование экономики - это изменение темпов роста отдельных структурных подразделений для перестройки производства в соответствии с изменившимися потребностями общества. Регулирование экономики осуществляется через перераспределение финансовых ресурсов: достаточно выделить финансовые ресурсы и темпы развития отрасли или региона ускоряются, и наоборот, прекращение финансирования может задушить любое производство. Различают три вида регулирования экономики.
Саморегулирование;
Государственное регулирование экономики;
Регулирование экономики через финансы самого предприятия.
1) Финансовое стимулирование эффективного использования всех экономических ресурсов , которое осуществляется через:
2) эффективное вложение финансовых ресурсов;
3) создание поощрительных фондов;
4) использование бюджетных стимулов и финансовых санкций.
3. Сущность и структура финансовой системы РФ
Финансовая система - это совокупность блоков, звеньев, подзвеньев финансовых отношений.
Финансовая система РФ состоит из трех крупных блоков:
Государственные финансы;
Местные финансы;
Финансы юридических и физических лиц.
Государственные финансы отражают экономические отношения по формированию и использованию централизованных фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения выполнения государством его функций. Государственные финансы включают в себя государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды.
Местное самоуправление по Конституции РФ отделено от государственной системы управления. Местные бюджеты - это окружные, городские, районные бюджеты, бюджеты поселков и сельских населенных пунктов; районные бюджеты - в городах.
Финансы юридических и физических лиц - это совокупность экономических отношений по формированию и использованию денежных фондов организаций, предпринимателей, физических лиц, предназначенных для обеспечения процесса расширенного воспроизводства. Финансы юридических лиц делятся на две группы: финансы коммерческих и финансы некоммерческих организаций. В составе финансов физических лиц можно выделить финансы предпринимателей, не зарегистрированных в качестве юридического лица, и финансы других физических лиц.
Финансовая система - это не просто сумма блоков, звеньев и подзвеньев, а система, которая представляет собой единое целое, все составные части этой системы тесно связаны между собой многочисленными видами экономических связей и отношений.
Сизова И. Ю.
8.2. ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОТРЕБНОСТЕЙ РАСШИРЕННОГО ВОСПРОИЗВОДСТВА В УСЛОВИЯХ ПЕРЕХОДА К УСТОЙЧИВОМУ РАЗВИТИЮ ЭКОНОМИКИ
Сизова Ирина Юрьевна, д.э.н., профессор, завкафедрой. Место работы: ФГБОУ ВПО «Государственный университет - учебно-научно-производственный комплекс» (г. Орел).
Аннотация: В статье рассматриваются проблемы финансирования расширенного воспроизводства в условиях перехода к устойчивому развитию. Определены важные факторы, препятствующие эффективному распределению финансовых средств в воспроизводственном процессе. Предложены меры по совершенствованию механизма финансирования расширенного воспроизводства, основанного на экологических инновациях.
Ключевые слова: финансирование, расширенное воспроизводство, устойчивое развитие, экологизация производства.
THE FINANCIAL PROVISION OF THE NEEDS OF THE EXTENDED REPRODUCTION IN CONDITIONS OF TRANSITION TO THE SUSTAINABLE DEVELOPMENT OF THE ECONOMY
Sizova Irina Yurievna, D.Sc., Professor, head of Department. Place of work: State University - educational - scientific-production complex (d. Orel).
Annotation: The article considers the problems of financing the expanded reproduction in conditions of transition to sustainable development. Identify important factors that impede the efficient allocation of financial resources in the production process. Proposed measures for improvement of the mechanism of financing of the extended reproduction, based on environmental innovation. Keywords: financing, extended reproduction, sustainable development, ecologization of production.
На современном этапе развития рыночной экономики России возникло реальное противоречие между объективной необходимостью финансирования расширенного воспроизводственного процесса, обновления основных производственных фондов и технологий для обеспечения экономического роста и одновременным переходом к устойчивому развитию, под которым мы понимаем одновременное удовлетворение потребностей общества в настоящем времени, не создавая угроз способности будущих поколений удовлетворять свои собственные потребности. Несмотря на множество проблем, концепция устойчивого развития уже получила широкое признание в экономической науке и прочно воплотилась в международной практике.
Не случайно устойчивое развитие на основе экологизации общественной жизни стали рассматривать как новую философию управления экономикой, производством и обществом по целям, критериям и приоритетам развития эколого-экономических процессов. Дан-
ная концепция, демонстрирующая возможность достижения положительных результатов в экономике, должна выступать в качестве базовой концепции в сфере обеспечения устойчивого экологизированного производства с высокой долей добавленной стоимости, изменяющего формирование структуры и качества ВВП.
Учет экологических требований в производстве крупных российских компаний становится такой же необходимой имиджевой составляющей как и в промышленно развитых странах мира, что позволяет им уверенно конкурировать между собой.
В текущем периоде накоплено много противоречий и сложнейших проблем развития, что ставит перед обществом вопрос о необходимости кардинальной смены факторов экономического роста, трансформации механизма социально-экономического развития на основе перехода к устойчивому развитию, сбережения ресурсного потенциала для будущего развития экономики.
Во многих странах ЕС в рамках национальных планов на экологические проекты в 2008-2009 годах выделены значительные суммы. Например, в Бельгии доля экологических инвестиций в общих средствах, предназначенных для стимулирования экономики, превысила 50%, а во Франции приблизилась к 40%. В 2009 г. в Китае было объявлено, что в ближайшие пять лет в защиту окружающей среды будет инвестировано 454 млрд. долл. по оценке экспертов, по этому показателю Китай скоро обгонит США и Японию.1
Необходимыми условиями расширенного воспроизводства является постоянное обновление основных производственных фондов, воспроизводство высококвалифицированной рабочей силы и качественный рост производительных сил. Все эти факторы имеют своей целью рост производительности труда и совершенствование технологических процессов. Однако без финансовых ресурсов невозможно осуществить практическую реализацию задач по техническому перевооружению, совершенствованию технологий, экономическому стимулированию повышения производительности труда в расширенном воспроизводстве. Именно на основе совершенной грамотной финансовой политики, в арсенале которой имеется широкий спектр экономических, товарно-денежных, кредитных и финансовых отношений, возможно выстраивать сложную систему современного производства, базирующегося на ресурсосберегающих и экологически чистых технологиях.
При анализе эффективности использования финансовых инструментов в расширенном воспроизводстве необходимо учитывать, что финансы, в зависимости от их источника, имеют свою определенную специфику. Согласно оценкам специалистов, каждые 3% спада инвестиций означают 1% снижения ВВП. Систематически снижается доля затрат на машины и оборудование в общем объеме инвестиций в производственную сферу, происходит ухудшение как воспроизводственной, так и технологической структуры капитальных вложений.
В настоящее время из-за высокой конкуренции большинство предприятий испытывают потребность в инновациях, в том числе экологических, но эта потребность находится в разрыве со спросом на инновации в силу ряда причин: высоких рисков, административных барьеров, проблем получения долгосрочных
1 Успенская С, Арланцева Д., Умарова З. Мировые тенденции развития экологических инвестиций и инноваций // Экологический вестник, № 4, 2011[Электронный ресурс].- Режим доступа http://www. econews.uzZrndex.php
Бизнес в законе
финансовых ресурсов при неразвитости механизмов финансирования инноваций. Это приводит к такому положению, когда спрос на инновации в основном сосредоточен в крупных компаниях сырьевого сектора и других высокодоходных отраслях экономики.
Вместе с тем переход к устойчивому развитию экономической системы предусматривает общее и повсеместное конкурентоспособное производство на основе экологически чистых технологий. При этом роль финансов в расширенном воспроизводстве, включающем непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост ВВП и его главной части - национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений сводится к трем основным направлениям:
Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства за счет собственных средств, заемных или привлеченных источников;
Финансовое регулирование экономических и социальных процессов, обращенное на изменение темпов роста отдельных структурных подразделений для модернизации производства в соответствии с переходом к устойчивому развитию;
Финансовое стимулирование эффективного использования всех производственных ресурсов;
Важными элементами в механизме финансирования являются экономические рычаги и стимулы, товарноденежные, финансовые, кредитные отношения и контроль за расходованием финансовых ресурсов.
Особенная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит государственному финансированию и финансам предприятий. Государственное финансирование осуществляется в виде прямого бюджетного финансирования (субсидий, грантов) или государственного заказа и финансы предприятий, которые также в свою очередь можно разделить на собственные средства предприятия и привлеченные средства (кредиты, предоплаты). Помимо прямого финансирования государство также оказывает косвенное влияние на воспроизводственный процесс через установление системы налоговых льгот и преференций, осуществление социальной политики в отношении регионов, территорий и муниципальных образований, созданием систем профессиональной подготовки и переподготовки кадров и реализацию государственной стратегии по переходу к устойчивому развитию. За последние пять лет с 2007 по 2011 год финансирование воспроизводственного процесса выглядит следующим образом (Рис. 1). Общий объем финансовых средств по данным «РосБизнесКонсалтинг» за этот период увеличился на 4060,8 млрд. руб. или на 60,5%2.
Государственная финансовая поддержка процесса полного обновления или модернизации оборудования предприятий, экологизации производства, приоритетных направлений экономики, развития объектов производственной и социальной инфраструктуры, территориального распределения ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов при переходе к устойчивому развитию играет важное значение.
2 .[Электронный ресурс].- Режим
доступа:Ьійр://\«\«\«^иоІе.гЬс.ги/тасго/іп<іісаІог/1/168/раде_4.8Ьі ^//"РосБизнесКонсалтинг" Quote.ru
2007 2008 2005 2010 2011
Рисунок 1. Финансирование воспроизводственного процесса за 2007-2011 гг. (млрд. руб.)
Механизм государственного экономического регулирования работает с помощью системы налогообложения, предоставления налоговых льгот и выделения бюджетных ассигнований, субсидий и субвенций, финансирования социальных мероприятий, а также страхования и кредитования. За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне.
Что касается стратегии финансирования, механизмов и инструментов в условиях перехода к устойчивому развитию, то они, как показывает реальное положение в экономике, являются пока еще несовершенными, недостаточно структурно сбалансированными, недостаточно дифференцированными и эффективными с точки зрения объективных потребностей общества. Отсюда следует необходимость совершенствования финансовой системы стимулирования расширенного воспроизводства в соответствии с принципами финансирования экологизации в рыночной экономике.
На данном этапе развития экономики вскрыты существенные факторы, препятствующие устойчивому финансированию расширенного воспроизводства на принципах экологизации в России: низкий спрос российских компаний на экологические инновации; ограничение корпоративной конкуренции в бюджетном финансировании; несоответствие кредитных инструментов российской банковской системы схемам финансирования процессов экологизации; недостаточное по относительным объемам развитие инструментов «юнитизации» (долевого участия граждан в финансировании экологизированных проектов); недостаточное качественное и количественное развитие инструментов «секьюритизации» (выпуска ценных бумаг для финансирования экологических инноваций); неблагоприятный (по сравнению с международным) налоговый режим прямых иностранных инвестиций в основной капитал.
Разрешение этих проблем требует совершенствования механизма привлечения финансовых средств в расширенное воспроизводство с учетом экологических требований. Он должен включать в себя поиск и разработку финансово кредитных отношений, к которым можно отнести: использование льготных кредитов, выделяемых под гарантии региональной администрации или федеральных органов власти; беспроцентный кредит, который можно предоставить предприятиям региона, внедряющим безотходные или малоотходные, ресурсосберегающие технологии; налоговые послабления, инвестиции федерального бюджета; штрафные санкции в региональный бюджет, которые могли быть частично переданы в специально учрежденный инвестиционный экологический Фонд для реализации экологоориентированных проектов предприятиями и организациями; ускоренная
Сизова И. Ю.
амортизация; льготы по НДС, которые могли повлиять на снижение загрязнения окружающей среды и продовольствия благодаря содействию указанного Фонда.
Наряду с этим необходимо осуществлять одновременное институциональное развитие и привлечение внебюджетных источников финансирования. Кроме того можно подключить экологическое страхование, предоставление на конкурсной основе более выгодных экологических услуг на развивающемся рынке, предоставление государством гарантий инвесторам, осуществляющим вклады в основной капитал, базовой основой которого является обеспечение экологически безопасного производства.
Стратегию и практические механизмы финансового стимулирования процесса создания нового качественного уровня основных производственных фондов и производительных сил в целом, с учетом перехода к устойчивому развитию, необходимо развивать в следующих направлениях:
Исключить административные ограничения конкуренции в привлечении финансовых средств, осуществить совершенствование рыночного (административного, экономического и налогового) регулирования финансирования расширенного воспроизводства;
Институционально обеспечить развитие диверсифицированных инструментов финансирования (конкурентное возвратное банковское, бюджетное финансирование с использованием механизмов государственных гарантий инвестирования в капитальные вложения);
Активизировать развитие финансовых услуг на рынке экологических услуг.
Концептуально на предприятиях необходимо осуществить такое обновление основных производственных фондов, которое обеспечило бы требования экологизации производства на инновационной основе. Здесь важно применить следующий методологический подход к финансированию мер по обновлению техники и технологий - выделение средств только в направлении экологически безопасных и ресурсосберегающих технологий, позволяющих бороться не с последствиями, негативно влияющими на окружающую среду и здоровье человека, а с причинами такого воздействия, при этом выводить предприятие на новые рынки и обеспечивать его конкурентоспособность.
Кроме того, возникла необходимость сопоставлять имеющиеся ресурсы (персонал, технологии, производственные фонды, финансы) со стратегическими целями, просчитывать возможность достижения этих целей при располагаемом организационно-экономическом и техническом потенциале, поскольку переход к устойчивому развитию, когда потребности современного периода удовлетворяются, но при этом возможность будущих поколений удовлетворять их потребности не подвергается риску3.
Принимая решения о выборе источников финансирования расширенного производства предприятия традиционно необходимо решать не только такие традиционные задачи как: определение потребности в кратко- и долгосрочном капитале, выявление возможных изменений в составе активов и капитала в целях определения их оптимального состава и структуры, обеспечение постоянной платежеспособности и, следовательно, финансовой устойчивости, максимизация прибыли от использования собственных и заемных средств, снижение расходов на финансирование хо-
3 Сизов В.Е., Сизова И.Ю. Экономико-правовой механизм управления природопользованием: теория и практика.- Екатеринбург: УРО РАН, 2007. - С.28
зяйственной деятельности, но и такие, которые позволят соотносить каждодневную деятельность с соображениями относительно долгосрочных целей и последствий, ориентировать предприятие не на существующие условия хозяйствования, а на те, которым еще только предстоит сложиться. Здесь ставится задача предвидения возможных изменений и заблаговременного приспособления к ним.
При этом принятие эффективного финансового решения по обеспечению расширенного воспроизводства при переходе к устойчивому развитию предусматривает системный подход к изучению вопросов распределения денежных средств с учетом фактора времени, набора количественных показателей и моделей инновационного развития, с помощью которых оцениваются все альтернативные варианты результативности финансовых вложений, что отразится на повышении эффективности экономики и отдельных видов экономической деятельности, а также социально значимых проектов в новом формате расширенного воспроизводства.
Список литературы:
1. Успенская С, Арланцева Д., Умарова З. Мировые тенденции развития экологических инвестиций и инноваций // Экологический вестник, № 4, 2011[Электронный ресурс].- Режим доступа: http://www. econews.uz/index.php (дата обращения28.03.2012).
2. Электронный ресурс.- Режим досту-
па:http://www.quote.rbc.ru/macro/indicator/1/168/page_4.shtml//,Ро сБизнесКонсалтинг" Quote.ru (дата обращения 23.03.2012).
3. Сизов В.Е., Сизова И.Ю. Экономико-правовой механизм управления природопользованием: теория и практика.- Екатеринбург: УРО РАН, 2007. -262 с.
1. Uspenskay S., Arlanzeva D., Umarova Z. World trends in the development
of environmental investment and innovation //the Ecological Bulletin, no.4, 2011.- Mode of access: http://www.
econews.uz/index.php
2. Electronic resource.- Mode of access:
3. http://www.quote.rbc.ru/macro/indica-tor/1/168/page_4.shtml//"RosBusinessConsulting" Quote.ru
4. Sizov V.E., Sizova I.YU. Economic-legal mechanism of environmental management: theory and practice.- Ekaterinburg: URORAN, 2007. -262 p.
РЕЦЕНЗИЯ
Представленная статья является актуальной в современных условиях изменения типа экономического и социального развития. Автором обосновывается необходимость перехода к устойчивому развитию, выявляются спорные вопросы при осуществлении данного процесса и определяются факторы, препятствующие эффективному финансированию расширенного воспроизводства. Предлагаются меры по совершенствованию механизма привлечения финансовых средств в основной капитал предприятий.
Результаты исследования состояния финансового обеспечения расширенного воспроизводства показали в динамике их увеличение за последние годы на 60 процентов с 2007 по 2011 год, но вместе с тем, остаются проблемы нехватки собственных денежных средств предприятий, направляемых в обновление основных производственных фондов, в новые технологии и экологизацию производства.
Рассматриваемые в статье методологические подходы определения приоритетов финансирования процесса воспроизводства имеют важное теоретическое и практическое значение по принятию оптимальных финансовых решений на предприятиях.
Зав.кафедрой « Финансы, денежное обращение,
кредит и банки»
Государственного университета - УНПК,
д.э.н.,доцент
