Опростени доходи Как да запазите записите. Счетоводство с USN. Подаване на нулево отчитане на USN
Всяка организация веднага след създаването е длъжна да запази счетоводството. Съгласно закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, счетоводство и съхранение на документи е организирана от ръководителя на LLC. Директорът отговаря за регистрацията на счетоводството в организацията, а дори и счетоводното отчитане се признава, както е предписано след ръководителя на главата, а не главният счетоводител. Предприемачите в този смисъл са щастливи повече - не се изискват от закона.
Счетоводството е организирането на събирането на информация за състоянието на собствеността и задълженията на Дружеството, както и непрекъснатото отражение на тази информация в специални счетоводни документи. Но счетоводството ООД е не само регистри, счетоводни книги и счетоводни отчети. Това са и данъчни счетоводни документи, договори, персонал и първична документация, документи за парични потоци (касово бюро и банка). Целият обширен списък на документите, които трябва да се извършват в LLC, събрахме в статията "".
Моля, обърнете внимание: за нарушаване на счетоводните правила. Счетоводните услуги не са нещо за спестяване, особено след като те няма да изискват специални разходи.
Трудно ли е да се запази счетоводен отдел? Отговорът на този въпрос ще зависи от няколко фактора:
- Избран данъчен режим. Достатъчно е просто да запазите записите в USN приходи и UTII. По-трудно - за разходите на USN минус разходите. Най-трудното ще бъде записано в общата данъчна система.
- Присъствието на работници. Докладването на работниците е сложно и обемно, в допълнение, всеки месец е необходимо да се изчисли изчисляването на заплатата и плащането на застрахователни премии и, по необходимост, ваканция, отпуск по болест, плащания по майчинство. Но дори и да няма работници, а единственият основател води организацията без трудов договор, е необходимо да дарите нулево отчитане. Освен това, всички организации дори без работници трябва да преминат ежегодно информация. И новите организации трябва да преминат не по-късно от 20-ия ден след месеца на регистрация.
- Брой операции. Това са всякакви икономически действия, които са променили съотношението на приходите и разходите на организацията: получаване на плащания от купувачи, плащания за изплащане, закупуване на стоки и др. Колкото повече операции ще има повече време да отидат на техния дизайн.
- Различни дейности на организацията. Съществува своя специфичност на счетоводството в отделни области на дейност (търговия, производство, услуги, строителство и др.). Спалните операции са по-лесни за обмисляне как да се комбинират счетоводството на различни посоки.
- Категорията на вашите партньори. Ако вие и вашият контрагентер работи по различни данъчни режими, ако планирате да извършвате чуждестранни икономически сделки или да работите с бюджетни или държавни предприятия, след това счетоводството ще бъде ваша.
Но дори и в най-простата версия - липсата на работници, малък брой операции, изборът на приходи от OSN режим или UNDD - поддържането на счетоводството на LLC ще изисква професионални знания или използване на специализирани програми. Счетоводство ООД може да бъде поверено на работник или специализирана компания. - Това е пълно или частично прехвърляне на отговорности за отчитане на професионалния независим изпълнител.
Счетоводна отчетност LLC.
Счетоводството в LLC трябва да осигури пълнота и да отчита информация за финансовата дейност на организацията. Защо да започнете да провеждате счетоводство ООД?
Етап 1.Определя отговорността за провеждане на счетоводство в предприятието. Често, след регистриране на обществото, директорът поставя отговорностите на счетоводителя. В течение на времето това е напълно допустимо положение, но веднага след като са подходящи крайните срокове за предоставянето на всяко отчитане, е необходимо или да се разреши този въпрос, или да прехвърли услугата на специалистите в областта.
Стъпка 2. Изберете, ще работите. Трябва да се направи веднага след регистрацията на LLC и по-добре - дори преди да подадете документи на IFTS. Препоръчваме ви при избора на режим да получите безплатен данъчен съвет, който ще ви помогне значително да спестите плащания в бюджетните плащания. В различни режими данъчната тежест на едно и също предприятие може да се различава понякога!
Стъпка 3. Разгледайте данъчното отчитане на вашия режим. На USN трябва да вземем само една декларация в края на годината, на декларацията на UNVD тримесечна, въз основа на всяко тримесечие да наемат декларации за печалби и ДДС и годишен данък върху данъка върху имуществото.
Стъпка 4. Развиват и одобряват организацията.
Стъпка 5. Одобрява работния план на сметките. В основата на документа е необходимо да се вземат плана за законопроект, разработен по реда на Министерството на финансите на Русия от 31 октомври 2000 г. N 94N.
Стъпка 6. Организиране на отчитане на първичните документи и отражението на информацията, съдържаща се в тях в счетоводните регистри.
Стъпка 7. Спазвайте избраната данъчна система и доклади за служителите.
Нашите потребители могат да получат безплатен месец на счетоводните услуги на 1C специалисти: BO с прехвърлянето на 1C счетоводна счетоводна база след края на пробния период.
Към счетоводните изявления на LLC Закон № 402-FZ се отнася до счетоводния баланс, доклад за финансовите резултати и приложенията към тях: доклади за промени в капитала; паричен поток; Относно целевото използване на получените средства (ако са получени).
Декларация за баланс и печалба и загуба на предприятието
Формите на счетоводния баланс на предприятието и отчета за доходите на LLC са одобрени по реда на Министерството на финансите от 2 юли 2010 г. № 66N. По-късно редът на Министерството на финансите на Русия от 6 април 2015 г. № 57N. Докладът за печалбата и загубите е преименуван на доклад за финансовите резултати. От организациите се изисква да вземат отчетни доклади в края на годината, не по-късно от 31 март на следващата година. Но да поискат доклад за финансовите резултати през годината, инвеститорите, кредиторите, банката, контрагентите имат право, следователно е възможно да се направи намаляване на финансовото състояние на дружеството след тримесечието или месеца.
Формата за баланс на ООД може да бъде намерена в рекламата. № 1 по реда на Министерството на финансите от 2 юли 2010 г. № 66N. Това е така нареченият пълен баланс на две страници.
Счетоводна отчетност LLC на USN през 2019 година
Как да запазим счетоводен отдел на ООД с USN приходи от 6% и с usn \u200b\u200breques минус разходите? Опростената данъчна система предвижда преминаването само на една годишна данъчна декларация. Неговата форма е еднаква и за двата варианта на опростената система.
Какви счетоводни изявления са LLC LLC на USN през 2019 г.? Отчитането на опростена данъчна система ни позволява да вземем счетоводство по опростен вид (АД. 5 по реда на Министерството на финансите от 2 юли 2010 г. № 66N). Тя включва само баланс и доклад за финансовите резултати. Ако организацията на USN е получила цели, тогава те също трябва да докладват за тях. Да се \u200b\u200bвземат доклади за промените в капитала и паричните потоци по избор.
Пример за запълване на опростения счетоводен баланс на LLC на USN:
Счетоводни услуги за LLC
Да обобщим. Счетоводството е задължително по всички данъчни режими и дори при липса на реални дейности на дружеството. Глави, специалист по персонала или специализирана аутсорсинг компания могат да водят счетоводен отдел. За ООД ще зависи от размера на работата: броя на икономическите операции, сложността на избрания режим, броя на служителите, метода за съхраняване на счетоводството.
За нашите потребители, които искат самостоятелно да запазят счетоводната компания, ние искаме да предложим онлайн програма от 1с предприемач. Това е напълно нов инструмент за увеличаване на ефективността на бизнеса, което позволява:
- провеждане на пълно счетоводно и данъчно отчитане;
- извършване на изчисления с контрагенти;
- изложба и заплащане на сметки и платежни нареждания;
- всички плащания на служителите;
- поддържат всички документи в единната база;
- анализират продажбите, приходите и разходите;
- изберете минималната възможна данъчна тежест и други.
Отчитането на USN е възможността за прилагане на опростени начини за поддържане на отчитането на малките стопански субекти. Всички юридически лица са длъжни да запазят счетоводството в съответствие с избраните счетоводни политики. Това също се отнася до всички организации, които прилагат опростена данъчна система.
Предприятия, които използват опростено данъчно облагане, но не са малки предприятия, включително индивидуални предприемачи (ПР), водят счетоводство в съответствие с правилата на счетоводното право. Въпроси, които възникват в прехода към USN, спецификата на LLC, както и отчитането на счетоводството на PI относно USN през 2019 г., разглеждат подробно в статията.
Счетоводството трябва да води всички икономически субекти с всяка данъчна система. От такова задължение се изхвърля само PI, за тях има специално отчитане на приходите и разходите (точка 1 от част 2 от член 6 от Федералния закон № 402-ФЗ). Юридическите лица нямат такива привилегии. Следователно всички организации на USN са длъжни да водят и съхраняват всички необходими първични документи и счетоводни списания - липсата на нещо принадлежи към груба грешка и наказуема от глоба.
Регулира отчитането на USN през 2019 г., федерален закон № 402-FZ за счетоводство. Ако компанията не доведе до това, тя ще трябва да я възстанови, като се започне от момента на своята законодателна администрация (ако статута не е изтекъл) или организацията започна.
Като цяло, счетоводството на USN е в ход в една компания по такъв начин, че ако трябва да се върнете към общата система за данъчно облагане или преход от USN, счетоводител с минимални разходи за труд за възстановяване на анализаторите на счетоводните данни Изхвърляне в съответствие с изискванията, които понастоящем действат в предприятието на данъчната система.
Характеристики на счетоводството на Счетоводството ООД на опростената данъчна система: малък и среден бизнес
По-подробно разгледайте как да поддържате счетоводството при заплаха. Всяка търговска организация, използваща USN, трябва:
- съставляват и одобряват процедурата за главата на главата;
- да вземат предвид движението на ТМС, парични средства, взаимни населени места и други активи и пасиви;
- поведение и дарение на счетоводство в IFTS и териториалните органи на Росстат.
Ако организацията има статут на малък или микропредприятия и не е посочен в част 5 от член 6 от Закона № 402-FZ, е позволено да премине към опростено счетоводство. По-специално, в съответствие с информацията на Министерството на финансите № PZ-3/2015:
- микропредприятията (до 15 служители) не използват двойно влизане;
- допуска се комбиниране на сметки, например, само 99 без 90 и 91-те;
- с броя на хомогеналираните до 30 месеца е разрешено само общата книга за отчитане на икономическите дейности без индивидуални имоти;
- възможно е да не надценяват дълготрайните активи и нематериалните активи;
- резервите на предстоящите разходи са незадължителни, но по съмнителни дългове те не са анулирани;
- корекцията на грешки не изисква преизчисляване през предходни периоди, резултатите се отразяват в текущия.
С определение на Министерството на финансите на Русия от 21 декември 1998 г. № 64N се казва, че малките предприятия могат да се извършват без използването на регистрите на счетоводството на собствеността. Това трябва да бъде отразено в счетоводните политики. Организациите, които не се отнасят до малки предприятия или са изброени в списъка на член 6 от Закон № 402-FZ, трябва да извършват счетоводство за общи правила. Това означава, че те са:
- използвайте двойно вписване по счетоводни сметки (част 3 от чл. 10 от закона № 402-FZ), т.е. направете всички кабели;
- счетоводни салда, доклад за финансовите резултати и необходимите заявления към баланса и доклада.
Характеристики на счетоводните политики по време на USN
Ако предприемачът прилага опростена данъчна система, тогава тя плаща:
- Данък от 6% от доход или 15% от доход на минус разходи.
Ако разходите на компанията представляват по-малко от 60% от доходите, тогава от тези обекти на данъчно облагане, които са предвидени за USN, е по-изгодно да се обърне към счетоводството на USN 6% (доход) през 2019 г. Трябва да се отбележи, че този данъчен режим (USN 6%) има няколко предимства. При изчисляване на стойността на платения данък, са необходими само размерът на приходите и плащанията, които са в състояние да намалят данъка, натрупани за плащане. Но в този случай, отчитането на разходите следва да се обърне специално внимание, тъй като данъчните власти ги проверяват особено внимателно.
И преходът към счетоводство с USN "приходи" предполага изплащането на един данък от доходите си, който замества данък върху доходите, ДДС и данък върху имуществото, но това не анулира необходимостта от заплащане на транспортния данък, данък върху земята и търговия. Такива данъци зависят от наличието на превозни средства и земя, върху които се извършват дейности. Ако се подразбира операциите по импортиране, се приспада ДДС.
Паричен метод и начин на начисляване
Обикновено отчитането възниква по метода на начисляване (двойно влизане). Но за организации, които са преминали счетоводство по време на опростено, сегашното законодателство позволява да се запази нейният паричен метод (клауза 12 от PBU 9/99 и параграф 18 от PBU 10/99). Това е удобно от факта, че съгласно стандартите на чл. 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платените приходи и разходи, използвани при изчисляването на данъка, се вземат предвид. По този начин те се отразяват в книгата на доходите и разходите, които, когато се опростят, е задължителен данъчен регистър.
Методът за управление на паричните средства в счетоводството нарушава реалната картина на икономическия живот на данъкоплатците, включително нейните счетоводни изявления. По този начин счетоводството се извършва по метода на начисляване, а паричният метод е оставен като метод за поддържане на данъчното счетоводство. Но никакви препоръки за организацията на паричния метод все още не съществуват.
Счетоводител или агенция
Организацията на счетоводната работа предполага три възможности: редовен счетоводител, лично или счетоводители от страна. ООД, цената на аутсорсинга е ниска и отговорността (по договора) за грешки в счетоводната и отчетната формация не е ръководител на организацията или самата компания, а нает специалист. Ако организацията има солиден персонал и значителни ревизии, има смисъл да съдържа собствено счетоводство.
Характеристики на поддържането на счетоводния IP на опростен
Отделните предприемачи бяха щастливи повече юридически лица: те са необходими за поддържане на счетоводството. За тях има избор сред безплатни програми за отчитане на IP на USN. FZ No. 402-Fz разчита на IP и за отчетността за отчитане. Въпреки това, ако е желателно, фактите за икономическа дейност имат право да вземат предвид фактите за икономическа дейност, никой не проверява за тяхното съответствие със законодателството.
За II се изисква само данъчно отчитане. Тя включва първични счетоводни документи, като касови апарати, счетоводна книга на доходите (или приходи и разходи), данъчни декларации. Освен това е необходимо да се докладва на FTS относно застрахователните премии (ако има служители).
Форми и заготовки за счетоводство на опростени, актуални през 2019 година
Поддържането на счетоводство на USN от нулата обикновено започва с въпроси: какви счетоводни документи трябва да бъдат в LLC с USN, какви форми и заготовки от документи за кандидатстване. FZ No. 402-Fz дава икономически субекти на широки правомощия в тази област, които редовно потвърждават Министерството на финансите. Например, вместо стокова фактура, е удобно да се използва универсален предавателен документ (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 21 октомври 2013 г. № MMB-20-3 / [Защитен имейл]). Ето как изглежда празен UPD - универсален документ за прехвърляне:
Основни правила за първични и счетоводни и данъчни счетоводни регистри:
- Само събития, които са се случили, бяха записани, а законът предвижда отговорността за записите на въображаеми операции.
- Всички формуляри са одобрени в счетоводната политика на организацията.
- Документи, за които FTS са разработили електронен формат, имат установена структура, но разликите в външния вид и притежават разширен набор от показатели.
- Някои първични документи са унифицирани (парични средства, банкиране). В допълнение, счетоводство, например в туристическа агенция или концертна служба за опростяване на билетите, в лаборатории или изследователски центрове - с централизирани форми на отчети и протоколи и др. Регистрите не са обединени.
Счетоводна отчетност на организацията на USN през 2019 г.: Форми на документи
Календар Счетоводник ООД на USN за 2019 г. включва само годишно отчитане. От IP не се изисква и това. Междинните доклади (месечни, тримесечни) са подходящи само ако са регистрирани в счетоводни политики.
Срокът на годишното отчитане е до 31 март. Съставът е само баланс и доклад за финансовите резултати с приложения. В случай на значителни отклонения от средните данни за индустрията или щетите в продължение на няколко години, данъчните органи имат право да изискват обяснения на баланса. Форма - хартия или електронна, а не унифицирана. Препоръчният формат за предоставяне на счетоводни изявления в електронна форма е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 март 2017 г. № MMB-7-6 / [Защитен имейл] . Мястото на доставка - FTS и Rosstat.
Това изглежда като форма на опростено годишно счетоводно отчитане, което субекти на малко предприемачество при USN.
През последните години броят на докладите за други отдели се е увеличил значително: ежемесечно е необходимо да се представят доклади за SZV-M в ЗФР, тримесечни декларации за данъка върху доходите на физическите лица. Във връзка с това, въпреки че счетоводството на малките предприятия е разрешено да води в опростена форма, общият размер на счетоводната работа не е по-малък, а цената на услугите за счетоводство на аутсорсинга не се намалява.
Отговорност
Съгласно нормите на член 15.11 административните престъпления на Руската федерация, за липсата на счетоводни регистри, първични документи и системни грешки при провеждането на документация и счетоводство, организацията разчита на санкциониране до 10 000 рубли.
Тъй като, ако имате нужда от камера одит, одиторите винаги първо се обръщат към този сегмент на дейността.
Уважаеми читатели! Статията разказва за типичните начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решете проблема си - Свържете се с консултант:
Приложенията и повикванията се приемат около часовника и седем дни в седмицата..
Това е бързо аз. Е СВОБОДЕН!
Наличието на грешки или неточности в количествата и кабелите винаги се възприема като опит за избягване на данъци. Всичко това може да доведе до налагане на сериозни глоби и начисляване на наказанията.
Основите, които трябва да знаете
Отчитането на USN и плащане на данъци за ООД има много различни нюанси и функции.
За да се избегнат проблеми, е необходимо да се запознаете колкото е възможно повече с действащото законодателство, данъчния кодекс на Руската федерация.
На първо място, трябва да се обърне внимание на следните раздели:
- избора на обект на данъчно облагане;
- как да отидете на опростена;
- основни принципи на работа.
Като се разберат в разглежданите въпроси, ръководителят или счетоводството на дружество с ограничена отговорност може да избегне различни грешки в счетоводството.
Избор на предмет на данъчно облагане
Към днешна дата може да се използва опростяване на всеки един обект като облагаеми данъци:
- доход;
- приходите, от които се приспадат разходите.
Във всички случаи има много нюанси. За тях трябва да се обърне внимание при избора на определен режим, като се вземат предвид спецификата на дадена дейност.
Ако "приходите" са избрани като предмет на данъчно облагане, трябва да се вземат предвид следните точки:
Също така, когато използвате обекта "Приходи", можете да приложите различни данъчни облекчения за пълния отчетен период:
- вноски за средствата на OMS, ЗФР, както и други;
- различни видове разходи за изплащане на парична компенсация, които трябва да бъдат начислени поради появата на временна инвалидност;
- списък на DLS споразумения (доброволно лична застраховка).
Изглежда, че тези условия са изключително полезни. Но на практика обикновено е строго противоположно.
В крайна сметка всички ограничени общества за отговорност трябва да се използват като предмет на данъчно облагане именно "приходи минус разходи" (и от самото начало на дейността му).
Този метод на изчисление на данъците има следните характеристики:
- Данъчната ставка е 15% за всички приходи без изключение за отчетния период.
- Данъчна основа - Всички доходи, намалени от разходите, направени от организацията (счетоводство се извършват съгласно обявените в правилата).
- Приспаданията не са предоставени.
Въпреки липсата на приспадания, тя все още има възможност да намали леко данъчната тежест чрез включване в разходите за всякакви застрахователни премии, изброени в средствата на задължителна медицинска застраховка, пенсия и други (бюджетни и извънбюджетни).
Ако е необходимо, можете да промените данъчния обект. Но за това трябва да се съобразявате с времевата рамка - тази операция е допустима само в края на данъчния период.
За да направите това, е необходимо до 31 декември на текущата година да подадат заявление в произволна форма на данъчния орган на мястото на регистрация на LLC. Също така, ако е възможно, можете да използвате препоръчаната форма.
Как да отидете на опростена
Преходът към опростения данъчен режим е доста прост. Но при прилагането на тази операция е необходимо да се наблюдава голям брой най-различни нюанси.
Можете да започнете да използвате USN по два начина:
Самото заявление съдържа следните важни данни:
- приходите за девет следния месеци;
- общ брой на служителите в предприятието;
- цената на НМА;
- обект за данъчно облагане;
- дълготрайни активи.
Приложението, което LLC преминава към USN, има специална форма, която е одобрена на законодателното равнище.
Въпреки това данъкоплатецът има право да приложи този документ, съставен в произволна форма, и FTS не разполага в този случай да откаже да премине към USN.
Но въпреки това все още е най-добре да използвате одобрения формат за кандидатстване. Това ще спести значително време в някои случаи.
Често се случва, че данъчните служби се отказват преходът към USN при регистриране на организация въз основа на отсъствие:
- Ogrn.
Но в почти всички случаи, когато такъв случай идва на съдебен процес, съдът се оказва на страната на регистрирането на предприятието.
Тъй като данъчното законодателство няма ограничения по тази сметка. Заявлението за прехода към USN трябва да се попълва само веднъж.
Няма нужда да го правите всяка година или когато се премествате на ново място, е резиденция. Използването на този данъчен режим може да бъде прекратено само в два случая: \\ t
- ООД престана да спазва критериите, в които USN може;
- лидерството реши да премине към общото плащане на данъци.
Преходът към опростена данъчна система е възможен само при следните условия: \\ t
В същото време ограниченията върху лимита на дълготрайните активи и НМА не се прилагат за отделни предприемачи.
И делът на други организации следва да се наблюдава само по време на прехода към опростения режим на данъчно облагане, но не след това.
В същото време, с нарастващ доход до 45 милиона рубли, е необходимо да се използва общия данъчен режим.
Основни принципи на работа
Счетоводство ООД на USN от нулата е доста проста. Това изисква само да се определи каква сума трябва да бъде прехвърлена в бюджета като данък.
Когато плаче, когато процентът е 6%, данъкът се изплаща само от получената печалба. Размерът на дохода следва да се вземе предвид: \\ t
- пари в брой;
- безкален.
Но при липса на LLC, LLC не може да прилага различни видове удръжки. Ако те се използват (за сметка на плащанията в различни фондове), самият данък не може да бъде намален повече от два пъти.
Когато се използват 15% от лихвените проценти от доходите, разходите се приспадат и самите 15% са взети за разликата. Получената сума трябва да се изплаща на бюджета като данък.
Списъкът на разходите, които трябва да бъдат взети предвид, е отбелязан в данъчния кодекс на Руската федерация. При определени условия минималният данък може да бъде платен.
Необходимо е също така да се помни задължителните постижения в следните номера:
- 25 април;
- 25 юли;
- 25 октомври.
Как да запазим счетоводството ООД с USN
Позволява на LLC да не поддържа счетоводство при използване на опростена данъчна система.
Но това освобождаване от задължението за запазване на счетоводството е предимно условно.
Сам
Ако липсва счетоводител в LLC и главата се занимава със счетоводство самостоятелно, той трябва да помни следните важни нюанси:
- Необходимо е да се отчете данъчната основа.
- Необходимо е да се изчисли сумата от единния данък месечно (въз основа на).
Ето защо, дори ако лидерът реши да откаже ръководителя на счетоводството, той все още ще трябва да го направи. Основата за това е данъчният кодекс на Руската федерация.
Използване на счетоводители
Въпреки федералния закон № 129-FZ, отчитането на използването на опростена данъчна система все още е желателно.
Ако ръководителят на предприятието не може да се справи самостоятелно, има две изходи от тази разпоредба:
- използване на услугите на специализирана организация;
- приемане на счетоводител.
Наличието на собствения ви счетоводител винаги е за предпочитане. Освен това компанията по редица причини по всяко време може да загуби правото да използва USN.
Как е счетоводството в ООД
Дружество с ограничена отговорност, използваща опростена данъчна система, е длъжна да докладва на данъчните органи.
В същото време, счетоводството не е необходимо в общоприетата форма. Въпреки това, нейните отделни елементи следва да присъстват в доклада в задължително.
Всички LLC могат да бъдат разделени, водещи докладване на този тип, в две основни категории:
- със служители;
- без работници.
Със служители
Ако има служители в LLC на USN, той трябва да присъства тримесечно отчитане:
Счетоводното счетоводство е много неприятна и сложна професия.
Разбира се, опростената данъчна система силно улеснява задачата, но все пак някои тънкости и елементи трябва да знаят, за да съставят правилно всички необходими документи и да ги предадат навреме.
Нека разгледаме основните аспекти на отчитането на счетоводството, LLC, която се намира в опростена данъчна система (наричана по-долу - USN).
Какво е поддържането на счетоводството?
От 2013 г. се изисква счетоводство и отчитане За всички компании, които са на USN. Преди да започне счетоводството, счетоводната политика следва да бъде разработена и одобрена, когато е необходимо да се посочат начини и счетоводни методи, как да се приложат записи на дълготрайни активи и каква форма на първична документация следва да се прилагат. Едва след одобрението на счетоводната политика, отразявайки отчитането на икономическите дейности за годината, може да продължи до следните етапи на работата на LLC.
Счетоводството включва счетоводен баланс и отчет за печалба и загуба. Изчисляването на валутните курсове не следва да се извършва, всяка сделка се оценява по размер на централната банка в деня на своята комисия.
Счетоводните доклади отразяват информацията за финансовото състояние на ООД, резултатите от икономическите дейности и паричния поток.
Отговорността за организацията на счетоводството носи директора на компанията, който има право да го прехвърли на специална фирма или да наеме счетоводител, както и да го направи самостоятелно.
Основни разлики в опростената данъчна система
Опростената система предполага, че LLC задължително има ограничаване на броя на работните места (не повече от 100)Тъй като опростяването на данъчното облагане се предоставя само за малките стопански субекти. Юридическо лице относно нивото на мазилката само един от двата данъка, а именно данък върху дохода "Доход от USN-6%" или приходите, намалени до размера на разходите: "USN-15% приходи минус разходите".
Следователно, за заплащане само един данък в избраното съотношение от 6% или 15% и данък върху доходите с лични плащания с дивиденти и заплати на служителите е необходимо. Предвижда се и застрахователната такса от заплатите на работниците. Това е, в допълнение към данъка върху дохода, се заплащат само вноски в пенсионния фонд и социалната фондация.
Нека по-подробно ще поговорим за разликата в USN-6% и 15%. Първата форма е идеална за фирмите, чиято основна дейност е ремонтната работа, наемането, предоставянето на правни или счетоводни услуги, т.е. такива услуги, които не изискват инвестиции или разходи. Вторият тип се използва от фирми, които са ангажирани в строителството, търговията, онлайн магазините. Недостатъкът на този метод е, че минималният данък се изплаща, дори ако потреблението е повече доходи.
ООД се освобождава от следните данъци:
- ДДС (данък добавена стойност);
- данъци върху комуналните услуги;
- данък общ доход;
- и т.н.
Моля, обърнете внимание, че от 2015 г. данъкът върху имота се заплаща дори на ООД, която се намира на USN. По-рано, Ltd. бе освободен от заплащането на този данък, но през 2015 г. бяха направени изменения.
Така основната разлика между USN от обичайната данъчна система е именно значително намаляване на броя на данъците. Съществува и значително място за намаляване на времето, което се изразходва за счетоводната документация.
Само такива ООД, която:
- не участват в застраховка, банкиране, недържавно пенсионно осигуряване, хазартни бизнес, заложна къща;
- нямат своите клонове или представителства;
- не са инвестиционни фондове или член на Finrynka;
- размера на балансовата стойност на основните и нематериални средства за не повече от един милион рубли;
- не се отнасят до чуждестранни или бюджетни предприятия;
- приходи за предишни девет месеца по-малко от 112,5 милиона рубли.
Какво трябва да се предава и по кое време?
По отношение на данъчната отчетност се прилага отчетност за малките предприятия, състояща се от: \\ t
- uSN декларации;
- книги счетоводни книги и разходи;
- счетоводен баланс във форма номер 1;
- доклад за печалбата и загубите по форма номер 2;
- както и доклад за средния брой на служителите.
Отчитането се предава само веднъж годишно, тримесечното отчитане не трябва да се подава, той се прилага само за вътрешни или външни потребители. Трябва да се премине горепосочените годишни доклади до 31 март, след отчетната годинаС изключение на доклада за средния брой работници, които приемат до 20 януари на следващата година.
Не трябва да има грешки при докладването, така че трябва внимателно да проверите документите и ако бъдат открити неточности, след това направете корекции.
Фондът за социално осигуряване трябва да бъде предоставен: изявление, в което средства и доклад, потвърждаващ вида на дейността на LLC. Резултатът от отчетния период е изчисляването на плащанията за пенсионни вноски и земни данъци. За данъчния период е необходимо да се представят документи на пенсионния фонд: информация за доходите на работниците и декларация за транспорта, данъците върху земята - форма-2-НДФО за служителите.
Дори ако няма служители в LLC и икономическата активност не се извършва, тогава все още е необходимо да дарите нулево отчитане. Така поддържането на счетоводството и предоставянето на декларацията на LLC на USN е задължително, така че внимателно следвайте крайните срокове за необходимите документи. Имайте предвид, че късното подаване на изявления застрашават санкциите.
В следващия видеоклип можете да видите списък с всички документи, които трябва да преминете от фирми на USN:
Промяната
- Регионите имат право да установят преференциални данъчни ставки за тези LLC, които се използват от USN. Скоростта може да действа както за някои области на дейност, така и за някои групи данъкоплатци.
- Минималната ставка на залога се е променила с гореописаното намаление - сега е 3% срещу 5%. Възможно е обаче да се приложи тази оферта само за разликата формула между приходите и разходите и в продължение на 5 години, считано от 2017 г.
- Годишното отчитане трябва да се отбележи на хартия, но в електронна форма и отговорността за всякакви нарушения се затяга (глобите се увеличават, а в някои случаи нарушенията се класифицират като престъпления). По-специално, наказанието за присъствието на грешки в счетоводството се увеличава до диапазона от 5 до 10 хиляди рубли при първото нарушение и от 10 до 20 хиляди рубли за повторното си ангажираност. Също така, счетоводителят може да бъде премахнат от длъжност в продължение на няколко години.
- Сега имотът трябва да се счита за дълготрайни активи, чиято цена е по-голяма или равна на 100 хиляди рубли.
- През първите три месеца на годината ще бъде въведена нова форма на декларация за ДДС.
- И накрая, това положение е възможно през следващата година, списъкът на разходите, свързани с бизнес пътувания, ще намалее значително.
От началото на 2014 г. всички компании, които прилагат, трябва да поддържат счетоводството и да преминат подходящо докладване. Такава иновация не докосват само отделни предприемачиТе, както преди, са освободени от това задължение.
Поради промяната много организации са имали много въпроси, свързани с организацията на счетоводството и представянето на формуляри. Счетоводителите веднага бяха озадачени: Къде да започнем и как да направите всичко?
Счетоводни опции за USN
Във връзка с приемането на новия закон, запазване на счетоводството и предоставянето на счетоводни отчети са станали задължителни за всички LLC. Заедно с този закон бяха установени опростени счетоводни модели на счетоводство за малкия бизнес, което най-често прилага сесиите.
Компаниите, които не са свързани с малкия бизнес, но работят по "опростени", отчитат общи правила, без да намаляват управлението на документи. Също олово. Счетоводството е длъжно на предприятията, които имат риск от преход към основния режим (въз основа на).
Поддържането на пълно счетоводство ще бъде полезно за дружествата, които няма да надхвърлят установените норми за USN, но поради специалния цикъл на финансовите и икономическите дейности са задължени постоянно да анализират състоянието на активите и оборотния капитал.
Годишен отчетен доклад
Списъкът на годишните счетоводни отчети за USN се състои от два основни регистри:
- Баланс на предприятието (формуляр 1).
- Доклад за финансовите резултати (формуляр № 2).
В допълнение, по-малко популярните форми могат да бъдат предадени: доклад за капиталовите промени (формуляр № 3), задължителен одитен доклад.
Документацията за докладване, която се използва за тази специална система, има по-опростен изглед в сравнение с общоприетите форми. Всички данни в него са посочени в компресирана, обобщена форма. Броят на попълнените линии е значително намален в табличната част на документите.
Основни изисквания за докладване за USN
Регистрите, които са отклонени към данъчната инспекция, трябва да отговарят на определени изисквания за проектиране:
- Счетоводната информация трябва да бъде холистична. Това е особено важно за тези компании, които имат отделни разделения. Информацията за активите и пасивите на клоновете следва да бъде отразена в общото докладване.
- Много е важно посочените изчисления да са надеждни и да отразяват реалната картина на финансовото състояние на компанията.
- В счетоводните доклади за USN е необходимо да се отразят показателите, които са най-значими за оценка на финансовия и имуществения статус на компанията. Такива изчисления организацията могат да произвеждат независимо, ръководени от регламента за счетоводството 4/99.
- Информацията, представена в докладите, трябва да бъде последователна и да отразява финансовото състояние на дружеството под формата на сравнение на няколко периода.
В допълнение към горепосоченото, счетоводният доклад трябва да бъде навременен и завършен в руската валута.
Подробна информация за управлението на опростеното счетоводство на "опростено" е представено в следното видео:
Счетоводен баланс: видове, срок
Компаниите, свързани с малките предприятия, имат право да избират коя форма на баланс ще им бъде предоставена на данъка - опростен или генерален. Заслужава да се отбележи, че опростеният баланс не се използва от фирмите, попадащи под задължителния одит.
Балансът за USN в сравнение с традиционната форма има ограничен брой редове на актива и пасиви. Но това не означава, че някои данни не са посочени в регистъра. При липсата на определени показатели поради особеностите на бизнеса, съответните графики остават празни по правни основания. Например, ако компанията е ангажирана с предоставянето на услуги, тя може да не бъде фиксирани активи.
Годишен доклад се отказва от данъчните органи не по-късно от 31 март. В допълнение, в същото време той се предаде на държавните статистически органи.
Тези правила се определят от данъчния кодекс на Руската федерация (член 23 от параграф 1). Ако компанията е регистрирана в регистъра след 30 септември, тогава първият баланс ще трябва да бъде предаден само в края на следващата година.
По поръчка на ръководството формулярът може да се предаде по-често. Може да се изисква за собствениците, контрагентите и кредитните институции за анализ на финансовото състояние. Данъчният междинен доклад не е представен.
За нарушаване на установения период на доставка се предоставя наказание в размер на двеста рубли и административна отговорност.
Отчет за доходите
Вторият формуляр е по-сложен документ в сравнение с баланса. Индикаторите, които са включени в системния регистър, се изчисляват, като се използват някои формули и не са балансирани остатъци. Форма номер 2 също има пълна и съкратена версия.
Докладът за финансовите резултати е отражение на финансовия резултат на Дружеството, изчислен през определен период. Изчислението е основният източник на показатели за рентабилност на предприятието.
Скоростите за дебитни се използват за попълване на дебитни скорости по конкретни сметки, които се вписват в таблица с нарастващ резултат. Всички отрицателни стойности и разходи са отразени в скоби. Когато попълвате формуляра, трябва да се ръководи от счетоводните разпоредби.
Докладът се отказва в рамките на 90 дни след края на очаквания период. Регистърът се предоставя като част от счетоводното отчитане.
Отговорността за неспазването на срока на доставка се регулира от член 120 от Данъчния кодекс. В случай на груби нарушения в областта на счетоводството, компанията може да бъде наказана с глоба от 10 до 40 хиляди рубли. Също така, административно лице може да бъде наложено от от 2 до 3 хиляди рубли и липсата на първични документи може да се дължи на състоянието на брутните нарушения.
