≡×МЕНЮ

• B&N Bank
• Възраждане
• Интернет банки
• Търговия
• Левобережен

Как да отразим преизчисляването на ваканцията в 6 ДДФЛ. Размисъл заедно със заплатата и отделно

Как да отразим отпуската в 6-NDFL интереси на всеки счетоводител. Нека разгледаме по-отблизо попълването на 6-NDFL, като използваме примера за следните видове плащания:

• отпуск;
• подвижна ваканция;
• обезщетение за отпуск при уволнение;
• ваканция за месец юли, изплатена през месец юни.

Ваканцията е паричен доход, който служителят получава от предишен отработен период. Всички служители, които работят по трудов договор, получават отпуск. Работодателят трябва да плати размера на отпуската 3 календарни дни преди началото на ваканцията (календарните дни се вземат предвид, а не работни дни).

В случай, че служител напусне по свое искане, работодателят, в съответствие с член 127 от Кодекса на труда на Руската федерация, е длъжен да му изплати обезщетение за неизползвана ваканция. Съгласно член 140 от Кодекса на труда на Руската федерация, работодателят е длъжен да направи всички изчисления в последния ден на работа на уволнения служител. Съответно служителят получава размера на обезщетението за неизползвана ваканция в последния работен ден.

Ваканцията може да бъде разделена на две ситуации:

1. когато ваканцията се изплаща отделно от заплатата;
2. когато ваканцията се изплаща заедно със заплатата.

В първата ситуация, в 6-NDFL, ваканцията се показва в отделен ред, тъй като се начислява индивидуално на служител и съответно има отделна дата на плащане на данъка.

Във втората ситуация обезщетението за отпуск в раздел 2 се отразява отделно, тъй като има срок за плащане на данък за отпуска.

Следователно, когато попълвате 6-NDFL за плащане на отпуск, може да се отбележи следното:

• в раздел 1 размерът на обезщетението за отпуск се включва в дохода по ред 020;
• изчисленият размер на данък върху доходите на физическите лица от отпуска се включва в изчисления размер на данъка по ред 040;
• в общия размер на данъка, платен по ред 070, начисленият данък върху доходите на физическите лица се включва, ако е посочен в текущия отчетен период.

Пример 1. Ваканционните плащания се начисляват и изплащат за едно тримесечие

Да приемем, че Организацията е платила отпуск на служител на 15 март в размер на 25 000 рубли, с удържан 13% данък в размер на 3 250 рубли.

Вземете 267 видео уроци 1C безплатно:

За първото тримесечие заплатата е изплатена в размер на 900 000 рубли; размерът на данъчните удръжки възлиза на 63 000 рубли; начисленият данък върху доходите на физическите лица е равен на 108 810 рубли. ((900 000 - 63 000 * 13/100).

• ред 020 - 925 000 рубли. (900 000 + 25 000);
• ред 030 - 63 000 рубли;
• ред 040 - 112 060 рубли. (108 810 + 3250);
• ред 070 - 103 250 рубли. (100 000 + 3 250);

• ред 100 - 31.01.2017 г .; ред 130 - 300 000 рубли;
• ред 110 - 02/06/2017; ред 140 - 36 270 рубли .;
• ред 120 - 02/07/2017;
• ред 100 - 28.02.2017 г .; ред 130 - 300 000 рубли;
• ред 110 - 03/06/2017; ред 140 - 36 270 рубли;
• ред 120 - 03/07/2017;
• ред 100 - 15.03.2017 г .; ред 130 - 25 000 рубли;
• ред 110 - 16.03.2017 г .; ред 140 - 3 250 рубли;
• ред 120 - 17.03.2017 г .;
• ред 100 - 31.03.2017 г .; ред 130 - 300 000 рубли;
• ред 110 - 04/06/2017; ред 140 - 36 270 рубли .;
• ред 120 - 04/07/2017

Пример 2. Продължително плащане на отпуск (отпуска, начислени за едно тримесечие и изплатени през следващото тримесечие)

Да предположим, че Организацията е натрупала ваканция на служител в размер на 50 000 рубли на 30 юни и я е изплатила на 5 юли; данък 13% в размер на 6500 рубли. организацията, прехвърлена в деня на изплащане на ваканцията.

Начислените ваканционни възнаграждения при изчисляването на 6-NDFL за шестте месеца не се отразяват. Размерът на обезщетението за отпуск ще бъде отразено в изчислението на 6-NDFL за 9 месеца.

Нека изчислим и попълним формуляра, както следва:

• ред 020 - 50 000 рубли;
• ред 040 - 6500 рубли;
• ред 070 - 6500 рубли;

• ред 100 - 07/05/2017; ред 130 - 50 000 рубли;
• ред 110 - 07/05/2017; ред 140 - 6500 рубли;
• ред 120 - 31.07.2017 г .:

Пример 3. Обезщетение за неизползван отпуск при уволнение в 6-NDFL

Да речем, че служител доброволно е подал оставка на 24 юни. Счетоводителят е натрупал обезщетение за неизползвана ваканция 25 000 рубли, данък 13% в размер на 3 250 рубли.

Размерът на обезщетението за неизползвана ваканция при изчисляването на 6-NDFL се отразява в отчетния период, в който пада денят на уволнението (Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 05/11/2016 N BS-3-11 / [защитен имейл]).

Нека изчислим и попълним формуляра, както следва:

• ред 020 - 25 000 рубли;
• ред 040 - 3 250 рубли;
• ред 070 - 3 250 рубли.

• ред 100 - 24.06.2017 г .; ред 130 - 25 000 рубли;
• ред 110 - 24.06.2017 г .; ред 140 - 3 250 рубли;
• ред 120 - 30.06.2017 г .:

Пример 4. Ваканцията започва през едно тримесечие, а заплатата за отпуска е изплатена през предходното тримесечие

Да предположим, че на служител на организацията е разрешен отпуск от 05 юли. Счетоводителят е натрупал и платил отпуск на 29 юни в размер на 25 600 рубли; 13% данък в размер на 3 328 рубли

Начислената ваканция при изчисляването на 6 ДДС се отразява за шестте месеца на 2017 г.

Нека изчислим и попълним формуляра, както следва:

• ред 020 - 25 600 рубли;
• ред 040 - 3 328 рубли;
• ред 070 - 3 328 рубли.

• ред 100 - 29.06.2017 г .; ред 130 - 25 600 рубли;
• ред 110 - 29.06.2017 г .; ред 140 - 3 328 рубли;
• ред 120 - 30.06.2017 г .:

В общия случай, за доходи под формата на заплати, датата на действителното получаване на дохода е последният ден от месеца, за който на служителя е кредитиран доход (член 2, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

За ваканция обаче тази дата се определя като ден на изплащане на дохода (писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 януари 2015 г. № 03-04-06 / 2187). Припомнете си, че работодателят-данъчен агент трябва да изплати отпуската на служителя не по-късно от 3 дни преди началото на отпуска (член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Датата на удържане на данък върху доходите на физическите лица ще съвпада с датата на изплащане на дохода, тъй като данъчният агент е длъжен да удържа данък от доходите на физическо лице, когато те действително са платени (член 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Федерация).

Срокът за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица от отпуск, т.е. крайният срок, в който данъчният агент при източника трябва да върне удържания данък от физическо лице, е последният ден от месеца, през който на служителя е била издадена отпуска.

Как да отразим отпуската под формата на 6-NDFL

Помислете за процедурата за попълване на раздел 1 и раздел 2 на формуляра 6-NDFL, като използвате пример.

Въпреки факта, че самата форма се е променила малко (бяха направени промени в заглавната страница), общият принцип на попълване на 6-NDFL остана същият. Следователно примерът, който дадохме по -рано, е актуален и сега.

Отражение на ваканцията в 6-NDFL: пример

Информацията за ваканцията е дадена в таблицата. За удобство, нека приемем, че няма други плащания.

Ваканционните плащания, както всеки друг доход на физически лица, се облагат с данък, който трябва да бъде посочен в декларацията 6-NDFL. В тази статия подробно се обсъжда как да се покаже заплатата за отпуск в доклад 6-NDFL.

Характеристики на плащане на отпуск за данък върху доходите на физическите лица

Ваканцията, както и отпускът по болест, трябва да бъдат отразени в доклада 6-NDFL заедно с доходите на физическите лица, подлежащи на данъчно облагане. Съгласно член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация, заплатите се изплащат на два етапа (аванс и основната част), докато отпускът и отпускът по болест се изчисляват, както следва:

• отпуск: при регистрация на отпуск, не по -късно от 3 календарни дни преди настъпването му (член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация);
• отпуск по болест: в рамките на 10 календарни дни след като служителят предостави отпуск по болест или друг приложим документ. Отпускът по болест се начислява заедно с най-близката заплата, в съответствие с член 15, параграф 1 от Закона "За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството" от 29 декември 2006 г. No 255-ФЗ.

Въпреки разликите във времето на начисляване, правилата за дефиниране както за отпуск, така и за отпуск по болест са общи:

1. Датата, на която доходът се признава като получен за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица, трябва да съответства на датата на изплащане на дохода (параграф 1, параграф 1 от член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
2. Датата на плащане на данъка върху доходите на физическите лица трябва да бъде последната дата на месеца, през който са извършени плащанията (параграф 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

От гледна точка на крайния срок, ваканцията се различава от други доходи на физически лица, чийто данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен не по -късно от деня след плащането (член 6, параграф 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ето защо заплатите за отпуск се отразяват отделно във формуляра за отчитане 6-NDFL.

Отражение на ваканцията в 6-NDFL

За да отразите отпуската в отчета 6-NDFL, трябва да намалите формата на плащане до една от двете опции:

1. Плащанията за отпуск се изплащат отделно от заплатите, както са начислени. В този случай те са отразени в отделни редове на раздел 2 от формуляра 6-NDFL. Причините за такова отделно определяне са отделна дата за изплащане на дохода и удържане на данък върху доходите на физическите лица от него.
2. Заплатата за отпуск се изплаща заедно със заплатите (например в случай на отпуска с последващо уволнение). В този случай, за да се отрази заплатата за отпуск, отделни редове също ще бъдат необходими в раздел 2 на формуляра 6-NDFL, тъй като въпреки единната дата на изплащане на отпуск и доход, периодите за удържане на данък върху доходите на физическите лица ще бъдат различни .

По един или друг начин, в раздел 2 на формуляра 6-NDFL, ваканцията ще бъде определена отделно от другите плащания, тъй като периодът за удържане на данък върху доходите на физическите лица от тях ще се различава (Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация № BS-4-11 / 8312 от 11 май 2016 г.

В раздел 1 на формуляр 6-NDFL обезщетенията за отпуск ще бъдат включени в общите показатели за сумите на начисления доход за отчетния период от време (ред 020), удържаните данъци от тези такси (ред 040) и действително удържаните данъци ( ред 070).

В момента на свързване на отчетите плащането на данък върху доходите на физическите лица от отпуската може да премине към следващото тримесечие след отчетния период. Това може да се случи, ако денят за приспадане на данъчните празници пада през уикенда и преминава към следващия работен ден (клауза 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай редове 020, 040 и 070 от раздел 1 на формуляр 6-NDFL ще бъдат попълнени при начисляване на доход, а редовете в раздел 2 ще бъдат попълнени с данъчни данни в следващия тримесечен отчет.

Показване на обезщетение за отпуска в раздели на декларацията 6-NDFL

Плащане за ваканция при преобръщане и тяхното преизчисляване

Има редица общи правила за това как да се покаже отпуската, която се прехвърля на следващия месец или тримесечие:

• начисляването на доходи под формата на отпуск и удържан от тях данък, независимо от периода, за който се отнасят, въз основа на действителното им изплащане, ще бъдат вписани в общите показатели на раздел 1 от формуляр 6-NDFL;
• плащането на отпуска ще бъде отразено в раздел 2 на формуляра 6-NDFL с посочване на датата на начисляване и удържане на данък върху дохода.

С една дума, обезщетението за отпуск е отразено в декларацията 6-NDFL, както е реално изплатено, независимо към кой отчетен период те принадлежат (Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация BS-4-11 / 9248 от 24 май, 2016).

Дори ако доклад с данни за заплатите за отпуск вече е подаден, може да се наложи преизчисляване на ваканцията по следните причини:

1. При изчисляването на ваканцията е допусната грешка, в резултат на което в отчета се записват неправилни данни. Коригираната информация трябва да бъде предоставена на данъчните власти под формата на ревизиран доклад 6-NDFL.
2. Преизчисляването на ваканцията се основава на правната рамка и е законно извършено след първоначалното изчисляване на обезщетението за отпуск. Тази ситуация може да възникне в резултат на уволнение на служител, оттеглянето му от мястото на престоя му във ваканция, прехвърлянето на ваканция поради забавено плащане на отпуска. В този случай данните за преизчисляване се въвеждат в съответните редове на доклада 6-NDFL за периода, през който е извършено преизчисляването (Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация BS-4-11 / 9248 от 24 май, 2016).

Примерно попълване на 6-NDFL с отпуска

Заплатата за отпуск трябва да бъде отразена в декларацията 6-NDFL в съответствие с три дати:

1. Датата на начисляване на доходите при отпуска, както и сумата, съответстваща на плащането на данък върху дохода. Тук обезщетението за отпуск не се различава от всички други форми на доходи и на общо основание се вписва в раздел 1 на формуляр 6-NDFL.
2. Дата на реално изплащане на отпуска. Той е показан в раздел 2 на формуляра 6-NDFL заедно с други форми на доход. Датата на дохода е денят на действителното изплащане на ваканцията (член 1, параграф 1, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писма на Федералната данъчна служба на Руската федерация № BS-4-11 / [защитен имейл]от 21 юли 2017 г. и No BS-4-11 / 9248 от 24 май 2016 г.).
3. Срокът за плащане на данък, който се различава от акцента на данъците върху други форми на доход и изисква промяна в процедурата за попълване на формуляра 6-NDFL.

Как се попълва доклад във формуляра 6-NDFL е показано по-долу, като се използва пример за конкретна ситуация.

Служителите на LLC "Brilliant" отиват на друга ваканция през пролетта на 2018 г .:

• счетоводител Б. Бирюлкина - 6 март (за 10 календарни дни). Ваканционните плащания в размер на 9 800 рубли са изплатени на 28 февруари;
• управител на склад С. С. Сережкина - 21 март (за 28 календарни дни). Ваканционните плащания в размер на 21 500 рубли са изплатени на 17 март;
• продавач -помощник П. П. Подвескина - 3 април (за 14 календарни дни). Ваканционните плащания в размер на 12 300 рубли са изплатени на 30 март.

Данъкът върху дохода на всеки от служителите е удържан в деня, в който действително е изплатена ваканцията. Тоест датите за получаване на отпуск и удържане на данък върху доходите на физическите лица ще бъдат както следва:

• Бирюлкина Б. Б. - 28 февруари;
• Сережкина С.С. - 17 март;
• П. П. Подвескина - 30 март.

Според тези данни можем да попълним напълно раздел 1 и редове 100 и 110 от раздел 2. За ред 120 определяме датата на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица:

• Biryulkina B. B. - 28 февруари (последният ден от месец февруари за плащания);
• С. С. Сережкина - 2 април (последният ден от месец март - 31 -ви, - пада в събота);
• П. П. Подвескина - 2 април (по същата причина).

Всяко от тези плащания в раздел 2 ще се показва отделно, тъй като всички служители получават ваканционни плащания в различни дни. На практика, ако няколко служители получават отпуск едновременно в един и същи ден, тогава данните за тях могат да бъдат комбинирани, когато са отразени в раздел 2. Датата на действителното удържане на данъци ще бъде една и съща, дори ако плащанията са начислени в различни от един и същи месец ...

След това трябва да попълните раздел 1 от формуляра за докладване 6-NDFL. Данните за всички служители, които отиват на почивка, ще бъдат отразени за първото тримесечие. За удобство ще приемем, че в организацията не са извършени други плащания.

Раздел 1 Общи показатели

Номер на ред

Съдържание на ред

Изчисляването на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчния агент (формуляр 6-NDFL), е информация, обобщена от данъчния агент като цяло за всички физически лица, получили доход от него. Изчислението във формуляр 6-NDFL за полугодието на 2018 г. трябва да бъде представено не по -късно от 31 юли 2018 г.... Ще ви кажем как ваканцията и авансите се отразяват в 6-NDFL.

Почивки в 6-NDFL в „1C: ZUP 8“ (рев. 3)

Дата на действително получаване на доход (дата за ред 100) под формата на ваканционни плащания - денят на изплащане на дохода, включително прехвърлянето на доходите в банковите сметки на данъкоплатеца или от негово име в сметките на трети страни.

Датата на удържане на данъка (дата за ред 110) е датата, на която данъкът действително е платен.

Крайният срок за прехвърляне на данъка (дата за ред 120) е не по -късно от последния ден от месеца, през който са извършени тези плащания.

Ваканцията е платена през юни

Пример

При изчисляване на ваканцията в документа Ваканцияпосочена е планираната дата на плащане - 06.06.2018г. Тази дата първоначално е взета под внимание като датата на получаване на дохода и на тази дата се изчислява данък (фиг. 1). Всъщност ваканцията е изплатена на 07.07.2018 г.

В програмата датата на действително получаване на доход се посочва допълнително автоматично при публикуване на документи за плащане в полето Дати на плащане... Това поле е въведено нарочно поради случаите, когато действителната дата на изплащане на начисленията се различава от планираната по -рано в документа за начисляване и така че потребителят в този случай не трябва да се връща към документа за начисляване и да посочва датата на плащането в него (както в нашия пример). Поле Дата за плащанепопълнен с датата на изявлението. Тоест реалната дата на действително получаване на доход (дата за ред 100) е датата, посочена в полето Дата за плащанедокумент за изплащане на отпуска (фиг. 2).

Данъкът при източника се прави, когато са публикувани документи за плащане. Датата на удържане на данъка (дата за ред 110) е също датата, посочена в полето Дата за плащанедокумент за плащане. Срок за прехвърляне на данъци - не по -късно от последния ден от месецав които са извършени такива плащания. В раздел 2 от изчислението тази операция е отразена както на фиг. 3.

В полето Месецдокумент Ваканциянеобходимо е да се посочи месецът на начисляване на обезщетението за отпуск, а не кога започва ваканцията.

Ако например ваканционното възнаграждение е начислено през юни 2018 г. и изплатено през юли 2018 г., тогава такива приходи ще бъдат отразени в раздели 1 и 2 от изчислението за 9 месеца на 2018 г., тъй като се определя датата на действителното получаване на този доход като дата на плащането му.

Или например ваканцията е начислена през май и е изплатена през юни 2018 г. - 06/07/2018 (както в нашия пример). Срокът за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица от размера на отпуската е последният ден от месеца, в който е извършено плащането, т.е. 30.06.2018г. Тъй като това е почивен ден, крайният срок за прехвърляне се отлага за 07/02/2018. Следователно тази транзакция не е отразена в раздел 2 от изчислението за полугодието на 2018 г. Тя ще бъде отразена в раздел 2 за 9 месеца на 2018 г. Въпреки това, тъй като датата на получаване на приходите от тази операция е 06/07/2018, тя ще попадне в раздел 1 от изчислението за полугодието на 2018 г. (фиг. 3).

Платените отпуски заедно със заплатата

Програмата има възможност да изчислява заплатата за периода от началото на месеца до датата, на която служителят напуска ваканцията директно заедно с обезщетението за отпуска. В документа Ваканцияквадратчето за отметка е поставено Изчислете заплатата за... В същото време, тъй като датата на получаване на доходите за отпуска и заплатата се определя по различен начин (за отпуск - към датата на изплащане, за заплата - като последния ден от месеца на начисляване), при изчисляване на данък върху доходите на физическите лица , се изчислява отделно за всяка дата на получаване на доход (фиг. 4) ...

Съответно, при изплащане на ваканция със заплата, общата сума на удържания данък също се отчита отделно за всяка дата на получаване на доход. В този случай датата на удържане на данъка както за отпуск, така и за заплата е датата на плащането, т.е. дата на документа за изявление. Крайният срок за прехвърляне на данък за заплати се определя като ден след датата на плащането, за отпуск - последният ден от месеца на изплащане на ваканцията.

В раздел 2 на изчислението тази операция е отразена в два блока от линии (фиг. 5).

Имайте предвид, че за заплатата в този случай се оказва, че датата на удържане на данъка е по -малка от датата, на която действително е получен доходът. В съответствие с обясненията на Федералната данъчна служба е разрешено попълването на раздел 2 от изчислението във формуляр 6-NDFL.

Отражение на ваканцията в 6-NDFL в други програми 1С:

Допълнително плащане на ваканция в 6-NDFL в "1C: ZUP 8" (рев. 3)

Дата на действително получаване на доход (дата за ред 100) под формата на добавки за плащане на отпуск - денят на изплащане на дохода, включително прехвърлянето на доходите в банковите сметки на данъкоплатеца или от негово име в сметките на трети страни.

Датата на удържане на данъка (дата за ред 110) е денят, в който данъкът действително е платен.

Крайният срок за прехвърляне на данък (дата за ред 120) е не по -късно от последния ден от месеца, през който са извършени тези плащания (както и за отпуска) (писма на Федералната данъчна служба от 12.03.2018 г. No. 20-15 / 049940, от 21.02.2018 г. No 16-12 / [защитен имейл]).

Пример

Платени отпуски през март 2018 г. През април начислените преди това отпуски бяха преизчислени, в резултат на което трябва да се изплати размерът на отпуската.

Ако в резултат на преизчисляването на обезщетението за отпуск се извърши допълнително плащане, то то се отразява в раздел 1 и 2 от изчислението под формата на 6-NDFL през отчетния период, в който е направено (писма на Федерална данъчна служба от 12.03.2018 г. № 20-15 / 049940, от 21.02.2018 г. No 16-12 / [защитен имейл]) (фиг. 6, фиг. 7). Освен това срокът за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица от добавката за отпуска (както и от размера на отпуската) е не по -късно от последния ден от месеца, в който е платен.

Отражение на допълнително плащане на ваканция в 6-NDFL в други програми 1С:

• „1С: Работна заплата и персонал на публична институция 8“ (ревизия 3)

Авансово плащане в 6-NDFL в „1C: ZUP 8“ (ревизия 3)

Не е необходимо отделно да се изчислява, удържа и плаща данък върху доходите на физическите лица от аванс върху заплатите (вж. Писма на Министерството на финансите на Русия от 13 юли 2017 г. № 03-04-05 / 44802 от 13 април 2017 г. № . 03-04-05 / 22521).

Ако авансовото плащане попада в края на месеца (например на 30 -ия или 31 -ия ден), тогава, когато се изплати, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан и преведен в бюджета, без да се изчаква заплатата да бъде преведена на края на месеца. До този извод е достигнат Върховният съд на Руската федерация в определение от 05.11.2016 г. No 309-KG16-1804. В тази връзка не препоръчваме установяването на авансово плащане в края на месеца в местен нормативен акт.

Въпреки факта, че заплатата се изплаща на служителя няколко пъти месечно, данъкът трябва да бъде изчислен, удържан и прехвърлен в бюджета от него веднъж при окончателното сетълмент със служителя за месеца. Не е необходимо отделно да се изчислява, удържа и плаща данък върху доходите на физическите лица от аванс върху заплатите (вж. Писма на Министерството на финансите на Русия от 13 юли 2017 г. № 03-04-05 / 44802 от 13 април 2017 г. № . 03-04-05 / 22521).

В програмата, когато заплатите се изплащат за първата половина на месеца, не се удържа данък върху доходите на физическите лица (фиг. 8). Следователно тази операция не се отразява в изчислението съгласно формуляра 6-NDFL. Изплатената сума на аванса се записва впоследствие в ред 130 на раздел 2 от блока, съответстващ на изплащането на заплатите за втората половина на месеца.

Отражение на аванс в 6-NDFL в други програми за 1С:

До 2016 г. компаниите и предприемачите с наети работници подадоха в инспектората само годишния доклад 2-NDFL. Органите за данъчен контрол обаче са разработили и одобрили доклада 6-NDFL, необходим за доставка в края на всяко последно тримесечие.

6 -NDFL е създаден с цел да предаде на инспектората информация за доходите, изчислени и платени от компанията - данъчния агент по отношение на нейните служители, категории данъчни удръжки и данъка, изчислен и внесен в бюджета.

Този данъчен отчет се състои от заглавна страница и два раздела, предназначени да отразяват информацията за доходите и данъците. Формулярът, който е от значение за 2018 г., е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/18 от 17.01.18 г.

Срокове за доставка на изчислението на 6-NDFL

Формулярът се изготвя след края на всяко тримесечие на база начисляване. Изчислението трябва да бъде представено на инспекцията на FTS по време на лично посещение, използване на пощенските услуги или по телекомуникационни канали. Въпреки това, на хартиен носител, само тези компании, които имат не повече от двадесет и пет служители в своя персонал, могат да бъдат прехвърлени към данъчните власти.

Датата на предаване на отчета е денят на действителното предаване на документа, ако платецът го представи сам. Ако компанията изпраща отчета по пощата или по електронен път, тогава датата е датата на действителното изпращане на документа.

6-NDFL: ваканция и отпуск по болест. Как да се отрази в изчислението

При съставянето на изчислението на 6-NDFL счетоводната служба се сблъсква с много трудности. В допълнение към всички други доходи на физическо лице, докладът трябва да отразява плащането на отпуск по болест и отпуск от работодателя. Как правилно да отразим отпуската в 6-NDFL и болничните обезщетения? Тези видове доходи на служители се различават от прехвърлянето на заплатите, главно от периода на начисляване.

Начисляването на отпуск се извършва не по -късно от три дни преди началото на ваканционния период, докато счетоводителят на болницата е длъжен да се начисли в сметката в рамките на десет дни след получаване на отпуск по болест.

Независимо от различния период за изчисляване на отпуск и отпуск по болест, плащанията към бюджета за данък върху доходите на физическите лица се извършват в последния ден от месеца, през който са отразени съответните такси. Именно на тази основа в 6-NDFL ваканцията и болничните плащания се различават от всички други такси в доклада.

За служителя на счетоводната служба възникват много трудности във връзка с периода на увреждане и ваканция в 6-NDFL: как да се отрази и какви характеристики са установени.

Отражение на ваканция в 6-NDFL

За да се разбере как да се отрази плащането на отпуск в 6-NDFL, е необходимо да се определи как е изплатено дължимото на служителя обезщетение. Това може да стане по два начина:

• Дайте на служителя дължимата надбавка за отпуск едновременно с работната заплата;
• Прехвърлете ги на служителя директно в периода, когато начислението е създадено в сметката.

Въпреки значителните разлики и в двата случая отражението на ваканционното възнаграждение в 6-NDFL трябва да се извърши отделно от останалите плащания на служителя поради факта, че за плащане на отпуск има специална процедура за изчисляване с бюджета за данък върху доходите на физическите лица.

По този начин обезщетението за отпуск в първия раздел трябва да бъде показано в общия размер на начисленията (страница 020) и общата сума на изчисления данък върху доходите на физическите лица (страница 040). Общият размер на изчисленото бюджетно плащане (стр. 070) ще включва размера на данъка върху доходите на физическите лица от отпуска, само ако периодът на неговото прехвърляне в бюджета съответства на периода за съставяне на изчислението на 6-личен данък върху дохода.

На практика възникват ситуации, когато ваканцията е в различни отчетни периоди. За да се определят действията на счетоводителя в този случай и да се попълни 6-NDFL за ваканции, е необходимо да се вземат предвид общите изисквания за прехвърляне на отпуски:

• Начисляването на доходите, получени от служителя под формата на отпуск, и изчислено въз основа на този данък върху доходите на физическите лица от плащане на отпуск в 6-личен данък върху дохода, трябва да бъде отразено в първия раздел на 6-личен данък върху дохода, в съответствие с с периода на тяхното действително начисляване и изплащане, независимо за кой период наистина се отнасят;
• Изплащането на ваканция на счетоводител трябва да бъде отразено във втория раздел на изчислението на данъка.

По този начин основната характеристика, която определя как да се попълват ваканционните възнаграждения в 6-NDFL, е времето на тяхното действително начисляване и издаване на служителя, а не периодът, с който те са свързани.

Най-често на практика има ситуация, в която счетоводител трябва да преизчисли отпуската, 6-NDFL, за които вече е подадена на инспекцията. Това може да се случи по следните причини:

• По време на първоначалното изчисляване на ваканцията, счетоводител е направил грешка, в резултат на което в изчислението са показани неправилни данни. В тази ситуация е необходимо да се представи актуализирана версия на доклада в Федералната данъчна служба.
• Преизчисляването на обезщетението за отпуск е свързано с нестандартна ситуация при отпускане на отпуск на служител (оттегляне от отпуск, уволнение на служител, преместване и т.н.) и се регулира на законодателно ниво. В тази ситуация няма нужда да представяте актуализиран доклад 6-NDFL, тъй като всички данни, отразени в отпуска 6-NDFL на този служител, могат да бъдат показани в изчислението за периода, през който е направено преизчисляването.

Отражение на отпуск по болест при изчисляването на 6-NDFL

Преди да говорим за това как размерът на отпуска по болест, посочен на персонала, се отразява в данъчния отчет 6-NDFL, е необходимо да се определи кои видове обезщетения за инвалидност се облагат с данък върху дохода и трябва да бъдат отразени в изчислението.

Данъчното законодателство установява изискване за облагане на всички обезщетения за временна нетрудоспособност с данък върху дохода, с изключение на обезщетенията за майчинство.

При отразяване на отпуск по болест при изчисляването на 6-NDFL е необходимо да се обърне внимание, че датата на получаване на доход (изплащане на служителя) под формата на отпуск по болест и датата на удържане на данъци трябва да съвпадат, тоест страница 100 = страница 110, поради факта, че в съответствие с чл ... 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация, удържането на данъци се извършва в момента на изплащане на отпуск по болест на служител.

Работодателят обаче няма задължение да изброява отделно данъка върху доходите на физическите лица за отпуск по болест на всеки служител. За да се изчисли данъкът върху дохода с бюджета, е достатъчно да се сумират всички суми на дължимия данък за календарен месец и да се прехвърлят в хазната с едно плащане. Ако последният ден от сетълмента за данък върху доходите на физическите лица пада в уикенд или почивен ден, данъкът трябва да бъде преведен на следващия работен ден.

6-NDFL с пример за отпуск по болест и отпуск

Отражение на ваканцията в 6-NDFL: пример

За визуално представяне на това как да се отрази заплатата за отпуск под формата на 6-NDFL, ще дадем пример.

LLC "Marmelad" има 3 служители, за второто тримесечие са им изплатени следните суми:

• Заплата за май - 110 000 рубли - 05 юни
• Ваканция на служителите - 10 000 рубли - 15 май
• Заплата за юни - 120 000 рубли - 04 юли

Данъкът трябва да бъде платен в деня на издаване на заплатите. Данъкът върху изплатената ваканция е внесен в бюджета на 31 май. Поради факта, че данъкът върху доходите на физическите лица от заплатите за юни е преведен в бюджета през юли, информацията за това във втория раздел на доклада не се взема предвид, докато в първия ще бъде отразена.

Помислете за пример за попълване на 6-NDFL с отпуска

Ориз. 1 Ваканция в 6-NDFL: пример за попълване

Когато отговаряте на въпроса как да покажете ваканционно възнаграждение в 6-NDFL, трябва да обърнете внимание на факта, че датата на действителното прехвърляне на данъка в хазната съответства на последния ден от месеца.

Пример за отражение на отпуск по болест

OOO SPARTA има 4 служители, за второто тримесечие са им изплатени следните суми:

• Заплата за април 120 000 рубли - 04 май
• Заплата за май - 120 000 рубли - 05 юни
• Болничен служител 8000 рубли - 13 май
• Заплата за юни 120 000 рубли - 04 юли

Данъкът трябва да бъде платен в хазната в деня на изплащане на заплатите. Заплатата за юни трябва да бъде отразена в първия раздел на изчислението, но не е посочена във втория.

Ориз. 2 Пример за попълване на отпуск по болест в изчислението

Анализирайки трудностите, свързани с начина на отразяване на отпуска и отпуск по болест в 6-NDFL, е необходимо да се обърнем към данъчното законодателство, което определя основните принципи, които характеризират изчисляването и запълването на 6-NDFL с отпуск и отпуск по болест.

Данъчният кодекс на Руската федерация, Кодексът на труда на Руската федерация и писмата на Министерството на финансите на Руската федерация действат като регулаторна рамка, която определя как да се отрази заплатата за отпуск в 6-NDFL (виж пример по-горе).