≡× МЕНЮ

• Бинбанк
• Възраждането
• Интернет банки
• Търговия
• Лявата банка

Застрахователни вноски от IP 1 от доход. Министерството на финансите забрани IP на USN да спести при вноски. Застрахователни такси за IP

Като се регистрира като индивидуален предприемач, руският гражданин трябва да знае, че по този начин той се съгласява да продължи да допринася месечни вноски в застрахователните организации.

Ако индивидуален предприемач е наел служители, той също допринася за удръжки за тях в подходящите измерения, които се определят от общоприетите лихвени проценти. Колкото повече печалби ще трябва да отидат в държавния случай в случай на пояснение на техните увреждания и социални нужди.

Гаранцията за плащания към плащанията се превръща в трудово споразумение, сключено между работодателя и служителя. Договорът може да бъде спешен и неопределен. Ако спешният договор не трае, но служителят остава да изпълнява задължения за работа, документът автоматично приема статута на неопределен.

"За себе си" IP е длъжен да изброи такива застрахователни премии:

• на пенсионния фонд, който разпръсква пари за пенсионно осигуряване, на тези, които са достигнали пенсионната възраст и се нуждаят от удовлетворение от държавата;
• в FFOMS - паричната маса се изпраща на медицинска застраховка, която е задължителна.

Експертите правят акцент върху факта, че приспаданията плащат всички IP без изключение, независимо от възрастовата категория и вида на предприемаческата дейност. Тук няма значение, какъв приход получава индивид и коя форма на данъчно облагане е избрана за тях - UNDD или HSN.

Крайни срокове за фиксирани вноски към FFR и FFOMS

Процентът на заплатите, изплащани от PFR и FFOM през 2016 г., трябва да бъдат направени до 31 декември 2016 г.

За да се проследят промените в руското данъчно законодателство във времето и винаги да са наясно със събития, руските граждани са поканени да използват удобни интернет услуги, които спомагат за изчисляване на точното количество удръжки и значително намаляват рисковете и да спасят PP времето. Такива онлайн услуги могат да бъдат намерени чрез говорене в търсачката "Услуга за броене на вноски за IP през 2017 г.".

Как да изчислим количествата вноски

Фиксирани количества вноски в пенсионния фонд през 2017 г., което прави IP, състоящ се от UNDD и USN, се изчисляват по следната формула:

Mroth (към началото на 2017 г.) × тарифна ставка на застрахователните удръжки (26%) × 12 месеца.

Освен това преди 1 април 2017 г., ПР, официалните печалби на които възлизат на по-ограничен размер от 300 000 рубли, е необходимо да се плати 1% от надвирената сума. Така последният период на плащане на този процент в пенсионния фонд за 2017 г. е преди 1 април 2018 г.

Що се отнася до приноса към FFOM, от 2017 г., се правят само вноски в определена стойност. Дори ако доходът надвиши 300 000 рубли, не е необходимо да плащат несъзрения на държавния фонд.

MORA към началото на 2017 г. × Тарифна ставка на застрахователните удръжки (5.1%) × 12 месеца.

През 2017 г. минималната заплата беше донякъде ревизирана и повдигана до размери 6,204 рубли.

Ако говорим за ТГС, от началото на 2017 г. данъчното законодателство е претърпяло редица промени, сега обявите се разпределят в различни CBC, които се показват в таблицата по-долу. Сега ТГС зависи от това какъв размер на доходите, получени от предприемач за последната календарна година.

Защо системата CBK е създадена? Факт е, че той помага да се контролират финансовите потоци на държавно ниво. За IP те са показатели за изявления за плащане и систематизиране, опростяване на поддържането на финансовите отчети.

Какви вноски се поставят върху дохода от 300 000 рубли

Обичайният прогнозен период се приема за единица време, ако през този период доходът възлиза на повече от 300 000 рубли, след това в допълнение към фиксираните суми, допринесли за пенсионния фонд и FFOM от 22,261,38 рубли, ПР е длъжен да извършва плащания за PF , а именно 1% от превишаването.

Към днешна дата регулаторните актове и законите на Руската федерация определят ограничаването на приспаданията на застрахователните фондове. Към 2017 г. тяхната величина не може да бъде повече от:

8 × MOTS в началото на данъчната година × Тарифа X 12.

С прости изчисления можете да разберете каква сума е:

7500 × 8 × 26% × 12 \u003d 187 000.2 рубли. Така че, граничната сума на застрахователните плащания през 2017 г., платена от ПР, използвайки данъчното облагане на UNDD и USN, до пенсионния фонд, е 187 000.2 рубли.

Ако кумулативният доход на ПР за 1-ви тримесечие вече е повече от 300 000 рубли, по желание, може незабавно да плати 1% за пенсионния фонд, без да се чака края на календарната година. Такова приемане ще разпредели равномерно данъчни плащания към държавните средства през целия отчетен период, предприет за единица време. Ако желанията да се ускорят плащанията, не се появи, можете да изчакате приноса до 1 април 2017 г.

Тези, които използват данъчно облагане под името USN, трябва да са наясно, че при преброяването на приходната част за последващото изчисление на получените застрахователни удръжки не е необходимо да се включва консумативната част. Същото се отнася и за ПР, което работи на базата. Ако IP се прилага няколко форми на данъчно облагане едновременно, съгласно действащото законодателство, доходите се обобщават.

Как да разгледаме приспаданията за пенсионния фонд, когато плака

За да изясните колко пари трябва да направите IP към пенсионния фонд, ние предлагаме да се разгледа такъв пример.

Да предположим, че IP използва данъчния режим на данъчната ставка на USN с тарифна ставка от 6%, а служителите, които ще работят в трудовото си споразумение, няма гражданин. През последната година IP доходът възлиза на 700 000 рубли. Въз основа на тези данни считаме колко много ще трябва да плати на пенсионния фонд:

18 610.8 рубли (фиксирана сума) + (700 000 - 300 000) × 1% \u003d 18 610.8 + 4 000 \u003d 22 610.8 рубли.

Така че, IP, работещ по USN, процентът на данъчното облагане е 6%, до 31 декември 2017 г., включително данъкът трябва да плати данък за пенсионния фонд в определена стойност в размер на 18 610.8 рубли. До 1 април 2017 г. допълнителните вноски ще бъдат плюс 1%, равни на 4000 рубли. Кумулативната стойност на приспаданията на IP ще достигне 22,610.8 рубли.

Ако IP избра процент от 15% като данъчна система, плащането 1% в пенсионния фонд е малко по-различно от предишната версия. В този случай изчислението не включва включването на разликата "приходи минус разходи" и като основание се отнася до цялостен размер на печалбата за 2017 г., т.е. общият размер на дохода не е необходим за намаляване на размера на разходите .

Ако IP се състои в UTII ...

Присъединената част на приходите за IP на UNVT е изчислена в съответствие с процедурата и стандартите, посочени в член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Основната формула се определя и тук:

Повишен доход \u003d основна печалба × коректив коефициент 1 × коригиращ коефициент 2 × количество реални физически стойности.

Определението за доход за годината включва сумиране на условните печалби, които са посочени в декларациите от 1 до 4-то тримесечие.

Характеристики на изчисляването на 1% в ЗФР \u200b\u200bза IP на PSN

Режимът на данъчно облагане на патент включва определението за 1% от потенциалния доход, който бизнесът ще донесе. Ако досега патентът се изплаща в продължение на няколко месеца, печалбата се изчислява по броя на календарните месеци, който документът вече е придобит.

За да присъстват ясно възможността за плащане на 1% на пенсионния фонд за PI в PSN, смятат, че един пример за бизнесмен отваря фризьор в Севастопол, където 14 служители ще работят за споразумение за заетост. Досега IP придоби патент за дейност за период от 1 година. Патентът говори за факта, че величината на възможните печалби достига 1,760 000 рубли. Нека през 2017 г. IP успя да спечели 900 000 рубли, която надвишава границата от 600 000 рубли.

Изчисляването на 1% се състои от следните действия: \\ t

• (1 760 000 - 300 000) × 1% \u003d 14,600 рубли;
• и така, IP се задължава да плати в ЗФР \u200b\u200bдо 31 декември 2017 г., фиксирани 18610.8 рубли и 14 600 рубли преди 1 април 2017 г., всички задължения към застрахователните фондове са: 18 610.8 + 14 600 \u003d 33,120.8 рубли.

Как да намалим авансовото плащане на UTII и USN

Руското законодателство през 2017 г. позволява IP, който действа на UNVD и USN, намаляват размера на авансовите плащания с 1% от стойността на превишаването на лимитните приходи. Но това е възможно само ако допълнителният принос (1%) е направен в данъчния период, когато е изчислен данъкът.

Flare такса

Индивид, който се превърна в отделен предприемач, е длъжен да плати не само данък според избрания режим, но и приноса към социалните фондове. Размерът на плащанията определя държавата - от 2018 г. те станаха наистина фиксирани. Помислете в тази статия като IP вноски са в доходи над 300 000 рубли.

Данъчни режими и изчисляване на застрахователните премии

Предприемачът трябва непременно да плати за себе си в ЗФР \u200b\u200bи Фоните.

За медицинския застрахователен фонд създаденият принос през 2018 г. е 5840 рубли.

В ЗФР, фиксирано плащане за 2018 - 26,545 рубли.

От доходи над 300 хиляди рубли е необходимо да се плати 1%. Оказва се, че ако доходът е 20 милиона рубли, тогава трябва да се изброи: 26,545 рубли. + (20 000 000 - 300 000) × 1%. В резултат на това се оказва 197 265 рубли. 45 ченге.

Предприемачът задължително плаща за фиксираните вноски в ЗФР \u200b\u200bи Фоните.

Днес индивидуален предприемач може да избере, според който той е по-изгоден за провеждане на дейности. За всеки от режимите, доходът се определя и отчита по специален начин, което засяга размера на застрахователната премия в ЗФР \u200b\u200bи предпазливо предвидена в част 8 от чл. 14 от Федерален закон № 212-FZ:

• . В случай на прилагане на основния режим, ПР взема предвид всички доходи над 300 000 рубли, съгласно чл. 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация, от който се изплаща данъкът върху дохода.
• . При изчисляването на вноските вземат приходите, посочени в част 1 от чл. 346.5 NK RF.
• . Всички доходи от продажбата на стоки, предоставянето на услуги, разписки, освен продажбите, се обобщават. В същото време разходите не участват в изчислението, дори ако приложите данъчна ставка от 15%. Кумулативният доход, предписан в изкуството, се взема предвид. 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
• . Като основа за изчисление се използва ръкав доход (чл. 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• . Изчислението се извършва с потенциално възможен доход, върху който сте закупили патент (член 346,47 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Действителното му ниво няма значение. Да кажем, че ако потенциалният доход е определен на 1 милион рубли, и са получени 1,2 милиона рубли, тогава ФИС ще трябва да се посочи за 2016 г. 26,545 + 1% x (1,000,000 - 300,000), или 33,545 разтриване.

Ако дейността се извършва на няколко данъчни режима, тогава приходите от тях трябва да бъдат обобщени, за да се преброи размера на застрахователните премии. Ако доходът не надвишава 300 000 рубли. Или не е отсъствало, не освобождава задължението за плащане на фиксирани вноски.

Данни и граници на плащанията

Размерът на застрахователната премия, платена на пенсионния фонд, законодателството е определено от лимита - 212 360 рубли. През 2018 година.

Фиксирани плащания в ЗФР \u200b\u200bи FOMS се изплащат до 31 декември от очакваната година и 1% от надхвърлящите 300 000 рубли. Размерът на дохода трябва да бъде прехвърлен на ЗФР до 1 април на следващата година (до 1 април 2018 г. за докладването за 2017 г.). Веднага след като нивото на доходите започна да надвишава установената сума, можете постепенно да започнете да обявявате фиксираната стойност на приноса - тук няма ясни правила, трябва само да имате време навреме.

Фиксирани плащания в ЗФР \u200b\u200bи FOMS се изплащат до 31 декември от очакваната година и 1% от надхвърлящите 300 000 рубли. Размерът на дохода трябва да бъде прехвърлен на ЗФР до 1 април следващата година.

Важна точка е във времето, представено във федералната декларация за данъчни услуги. Данъчната служба предоставя информация за средствата. Ако е получена необходимата информация в пенсионния фонд, тя има право да възстанови максималния размер на приноса.

Ако IP се прилага опростено с 6% от дохода или UNVD, като не наема служители, той може да намали облагаемата база за размера на застрахователните премии, платени сами по себе си. В писмото на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-11-09 / 43709 изясни, че 1% от дохода над 300 000 рубли. В този случай може да се вземе предвид също като фиксирано плащане. В същото време ограничаването на 50% от данъчната сума не действа, приспадането се извършва напълно.

Колкото по-висок е доходът на индивидуален предприемач, толкова по-значима е нейната данъчна тежест и размера на застрахователните премии. Ако служителите са извършени плащания, които напълно зависят от нивото на приспаданията в тяхна полза, предприемачът плаща фиксирана част, нарастваща всяка година и 1% от по-горе от дохода над 300 000 рубли. Чрез въвеждането на такава система държавата се опита да намали финансовата тежест върху PI. Дали ще се оказа, времето и статистиката ще покажат.

Прочетете в отделни материали.

Дали IP документът за плащане на фиксирани вноски в пенсионния фонд през 2016 г.? Да, като общо правило, всеки ПР следва да плати годишно фиксирани вноски на FFR и FFOMs за себе си. Тяхната сума се определя въз основа на минималната работна заплата в началото на годината (част 1.1, част 1.2 от чл. 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

Но ако доходът на предприемача за 2016 г. ще надхвърли 300 000 рубли. На година, след това освен тези суми, той трябва да плати допълнителна сума в пенсионния фонд. Говорим за застрахователни премии на СП в размер на 1% от доходите, над 300 000 рубли (параграф 2 от част 1.1 на чл. 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-ФЗ). Колко ще плати IP към пенсионния фонд?

Изчисляване на приноса на IP с доходите над 300 000 рубли годишно

Общият размер на застрахователните премии в ЗФР \u200b\u200bзависи само от доходите си на година. В същото време размерът на дохода на предприемача се определя от правилата на данъчния кодекс на Руската федерация, в зависимост от използваната от него данъчна система (част 8 от чл. 14 от Закона от 24 юли 2009 г. \\ t № 212-ФЗ).

Данъчна система, използвана от IP	Размерът на дохода годишно
Плащане на НДФЛ	Размерът на "предприемачески" доход на ПР, който се взема предвид при изчисляването на НДФФ (параграф 1 от чл. 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t
Usn	Приходите, взети предвид за целите на USN (чл. 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Енгия	Мащабът на приложенията (чл. 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Eskhn.	Приходи, взети под внимание за целите на ESHN (параграф 1 от чл. 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t
Патентна данъчна система	Потенциално възможно да се получат доход, определен от регионалните власти (чл. 346.47, 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t
Комбиниране на режими	Размерът на доходите за дейностите за всички приложими режими (параграф 6 от част 8 от член 14 от закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ)

Ако размерът на доходите за годината се оказа повече от 300 000 рубли, приносът към ЗФР (1%) за ПР се счита за формула: \\ t

В същото време, законът 212-FZ предвижда максимален размер на пенсионните вноски за ПР. През 2016 г. тя е 154851.84 рубли. И ако вашите 1% вноски, изчислени по горепосочената формула, ще надвишават 135495.36 рубли. (Максималният лимит по отношение на недостатъка на фиксираните вноски, изчислени въз основа на минималната работна заплата, която заплаща всички IP, независимо от размера на получения доход), след това 1% към пенсионния фонд за ПР в края на годината да бъдат 13,5495.36 рубли. И трябва да бъде толкова много да плати на бюджета на ЗФР.

Как да плащаме вноски в ЗФР

Плащането на SP 1% от вноските в ЗФР \u200b\u200bследва да се изпълнява не по-късно от 1 април на годината след изтичане на срока (част 2 от член 16 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). В същото време, на 1 април 2017 г., тя попада в събота - почивен ден. В това отношение 1% плащането в FIR PP за 2016 г. следва да изброява до 3 април 2017 г. (част 7 от чл. 4 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

За да изплащат приспаданията на Пенсионния фонд през 2016 г., има различни срокове и различни КХП. Съответно, фиксирано плащане в FIR IP плаща с един законопроект до края на тази година и 1% вноски - в рамките на 3 месеца след изминалата година, друго плащане.

Важно! От 1% такса за 2016 г. се изплаща през 2017 г., е необходимо да го изброите в IFTS, като посочите новия ТГС при плащането. Действителният CBC за IP може да бъде намерен в.

Колко IP трябва да плати на пенсионния фонд през 2017 година

Ако през 2016 г. е пенсионният фонд за IP и организации, които са администратор по отношение на начисляване и плащане на вноски, тогава от 2017 г. съответните контролни функции се прехвърлят към FTS. В същото време индивидуалните предприемачи, застрахователните премии ще трябва да разчитат по същия начин, по който действат сега, и 1% вноски не се анулират (ал. 1, ал. 1 от чл. 430 от данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменено, \\ t Закон. От 01/01/2017). Относно размера на фиксираните вноски за 2017 г. можете да прочетете.

Плащането на застрахователни премии в ЗФР \u200b\u200bи FOM в фиксиран размер се извършва в две версии

• С стойност до 300 хиляди рубли - въз основа на минималната работна заплата и тарифа за застрахователни премии в ЗФР
• С степента на дохода над 300 хиляди рубли - въз основа на минималната работна заплата и тарифа за застрахователни премии, както и в допълнение, в размер на 1% от размера на дохода над определената стойност

Всички суми на застрахователни премии, включително оценени в размер на 1% от доходите на PI, над 300 хиляди рубли, са "фиксирани плащания".

Платените суми на "фиксираното плащане" на PI, които не представят плащания на служителите, имат право да намалят изчислената сума (авансово плащане) на един данък, платен в използването на USN или UNVD, без използването на a Лимит под формата на 50% от данъчната сума.

Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 12.09.2014 N DG-4-3 / [Защитен имейл]

Писмо от Министерството на финансите на Русия от 01.09.2014 г. № 03-11-09 / 43709

В съответствие с част 1 от чл. 14 ФПз от 24.07.2009 г. N 212-фз "за застрахователни премии в ПФ на Руската федерация, FSS RF, FFOMS" (наричан по-долу - закон N 212-FZ) IP, които не плащат плащания и други възнаграждения на FL, заплащане застраховка Премиите в Руската федерация и FFOMS във фиксирани размери в следния ред, инсталиран h.

ТГС за плащане на IP вноски на 1% от над 300 хиляди през 2018 г. за 2017 година

1.1 Чл. 14 от закона N 212-FZ:

1) ако доходът на застрахователните премии на платеца не надвишава 300 000 рубли, - в определен размер, определен като продукт на минималния размер на заплатите, установени от федералния закон в началото на фискалната година, за които застрахователни премии и Застрахователните съоръжения се заплащат в приноса на РФ на Руската федерация, създадена в параграф 1 от част 2 от чл. 12 от закона n 212-Fz, увеличен с 12 пъти;

2) в случай, че доходът на платеца на застрахователни премии за прогнозния период надвишава 300 000 рубли, - в определен размер, определен като продукт на минималния размер на заплатите, установени от федералния закон в началото на финансовата година, \\ t За кои са платени застрахователни премии и застрахователните съоръжения се изплащат в приноса на ПФ на Руската федерация, създадена в параграф 1 от част 2 от чл. 12 от Закона № 212-ФЗ, увеличен с 12 пъти, плюс 1,0% (1%) относно размера на дохода на платеца на застрахователни премии над 300 000 рубли за приблизителен период.

IP плати фиксирани плащания едновременно по време на сегашната календарна година, или части през годината (част 2 от член 16 от закона N 212-FZ).

Окончателното плащане на застрахователни премии от доход, непревишаващо 300 000 рубли, следва да се направи не по-късно от 31 декември на текущата календарна година. Застрахователните премии, изчислени от дохода над 300 000 рубли, се изплащат не по-късно от 1 април на годината след изтичане на срока на сетълмента (част 2 от член 16 от закона N 212-FZ).

В същото време застрахователните премии под формата на 1% от размера на дохода, надвишаващи IP, могат да плащат от момента, в който доходът е надвишен през текущата година (параграф 2 от част 1.1 по чл. 14, част 2 от член 16 на закона N 212-FZ).

В допълнение, въз основа на част 1 от чл. 14 от Закона N 212-FZ, под фиксиран размер на застрахователните премии, се разбира цялостната сума, дължима от PI, които не са произведени от плащания и други възнаграждения на FL, за очаквания период, като се вземат предвид неговите доход. Следователно понятието "фиксирано плащане" също включва застрахователни премии, платени в размер на 1% от дохода на индивидуален предприемач над 300 000 рубли.

Процедурата за намаляване на PI, използвайки USN или данъчната система под формата на UTII и неплащане на плащания и други възнаграждения на FL, се определя от съответните разпоредби на Кодекса: \\ t

1) ПР, като се използва по обменяемостта на данъчното облагане под формата на доход, които не представят плащания и други възнаграждения на FL, в съответствие с параграф 3.1 по чл. 346.21 Кодексът намалява данъчната сума (авансови плащания за данъци), изчислени за данъчния (отчетен) период, размерът на платените застрахователни премии в ПФ на Руската федерация и FFOM в определен размер.

2) PI, прилагане на данъчната система под формата на UNDD, без да произвежда плащания и друго възнаграждение на FL, въз основа на член 2.1 по чл. 346.32 от Кодекса, намалява размера на UNVD, изчислен за данъчния период, върху застрахователните премии, платени на ПФ на Руската федерация и FFOMS в определен размер.

Тези данъкоплатци, прилагащи щранта и данъчната система под формата на UNVV, имат право да намалят размера на данъка (авансови плащания за данъци) относно платените застрахователни премии без използването на ограничения под формата на 50% от размера на този данък.

Съответно при изчисляване на размера на данъка, платен във връзка с използването на USN с предмет на данъчно облагане под формата на доход или UNDD, е необходимо да се вземе предвид следното.

1. От 01.01.2014 г. размерът на данъка, платен във връзка с използването на USN с предмет на данъчно облагане под формата на доход или UNDD, може да бъде намален с IP, които не произвеждат плащания и други възнаграждения, а не Само за размера на платеното фиксирано плащане, но също така и в сумата застрахователни премии в размер на 1% от размера на дохода над 300 000 рубли.

2. в случай на плащане на застрахователни премии в определена сума и размера на застрахователните премии, изчислени в размер на 1% от размера на дохода над 300 000 рубли, части по време на данъчния (отчетен) период, размера на данъка (данъчни плащания), платени във връзка с използването на UPN или UNDD, IP могат да бъдат намалени, които не плащат плащания и други възнаграждения на FL, за всеки данък (докладващ) срок върху платената част от фиксираното плащане, включително \\ t платена част от плащането в размер на 1% от доходите над 300 000 рубли, без използването на ограничения под формата на 50% от размера на този данък.

3. Ако IP, UPS приложения или данъчна система под формата на UNVD, без да произвежда плащания и други възнаграждения на FL, ще бъдат избрани за застрахователни премии за 2014 г., изчислени в размер на 1% от дохода над 300 000 рубли, в \\ t Март 2015 г. (не по-късно на 04.01.2015 г.), този размер на застрахователните премии на ПР ще бъде в състояние да вземе предвид при изчисляването на платения данък във връзка с използването на USN или UNVD, за съответното докладване (данък ) период от 2015 г., без използване на ограничения под формата на 50% от размера на този данък.

4. Възможността за намаляване на размера на наНД от данъкоплатците, плащанията и възнагражденията на FL, относно размера на застрахователните премии, платени в фиксиран размер, включително размера на застрахователните премии в размер на 1% от размера на дохода надхвърля 300 000 Рубли, член 346.32 на Кодекса не предвижда Кодекса.

Предвид очертаните, ПР, които през първото тримесечие на 2015 г. плащанията и възнагражденията на FL, при изчисляването на размера на UNDD през първото тримесечие на 2015 г., няма право да вземат предвид размера на застрахователните премии в размер на 1% \\ t на сумата на доходите надвишава 300 000 рубли. Според резултатите от 2014 г. и платени в това тримесечие (през първото тримесечие на 2015 г.).

Специалистите на AAA-Invest ще се радват да изпълнят регистрацията на компании, счетоводство, включително дистанционно за клиенти от всеки регион на Руската федерация.

Невъзможността за пълно работно време не е пречка за изпълнението на услугите от нашите експерти!

Фиксирани такси за себе си 2018

• Размерът на IP таксите за себе си през 2018 година
• Пенсионноосигурителни премии.
• Медицински застрахователни премии.
• Период на плащане
• Как да формираме получаването / платежното нареждане?
• Как да намалим данъчния данък върху размера на вноските за себе си?
• Отчитане на вноските за себе си

От 2018 г. размерът на застрахователните премии за себе си е развързан от минималния вагон и е леко увеличен.

От 2017 г. застрахователните премии се администрират на федералната данъчна услуга, а не пенсионен фонд.

Разширения в PFR 1% при доход над 300000R

Пълната информация за вноските може да бъде получена в глава 34 от данъчния кодекс.

Застрахователните премии трябва да плащат дори ако сте не олово Дейности (или не получават печалба).

Размерът на платените застрахователни премии може да бъде намален чрез данъка на USN "приходи" (6%)

Застрахователни вноски през 2018 г.

До 2018 г. фиксираните застрахователни премии бяха изчислени въз основа на Morometa, работещи на 1 януари от текущата година. От 2018 г. вноските за себе си се притесняват от минималното благосъстояние.

IP с годишен доход 300 000 разтривайте. и по-малко Плати само 2 Платете за себе си за обща сума 32 385 разтрийте.

Индивидуални предприемачи с годишен доход повече от 300 000 рубли. Платете за себе си ( освен товакъм горната сума 32 385 рубли) 1% от доход надвишаване300 000 разтривайте.

Пенсионноосигурителни премии.

Първо Отделните предприемачи (IP) плащат фиксирани пенсия Вноски. Пенсионните вноски през 2018 г. представляват 26 545 разтрийте. годишно (6,636,25 рубли за тримесечие, 2 212.08 (3) рубли на месец).

Ако вашият годишен доход надхвърли 300 000 рубли.Трябва допълнително да платите 1% от това не по-късно от 1 юли следващата година. Например, за годината получихте 450 000 рубли, това означава да платите необходимо (450 000 - 300 000) x 1% \u003d 1 500 рубли. Въпреки факта, че по същество тази част от вноските не е фиксирана, те все още се наричат \u200b\u200bфиксирани. Размерът на пенсионните вноски за 2017 г. е ограничен от по-горе в размер на 187,200 рубли, т.е. Дори ако сте спечелили 30 милиона рубли годишно (1% от 30 милиона - 300 000 рубли), трябва да платите само 187,200 рубли. (Ограничение за 2018 - 212 360 рубли)

Можете да видите пример за попълване на получаването за плащане на пенсионния вноски във формата "PD (данък)".

Медицински застрахователни премии.

Второ Индивидуалните предприемачи плащат медицински застрахователни премии. Медицинска застрахователна премия през 2018 г. е 5840. в година (т.е. 1460 рубли. За четвърт, 486.6 (6) рубли на месец). Тези приноси от доходи над 300 000 рубли. НЕ Заплащане.

Можете да видите пример за попълване на получаването за плащане на медицински принос във формата "PD (данък)".

Плащане на фиксирани застрахователни премии

1. Време на плащане - не по-късно от 31 декември текуща година. 1% от надхвърлящи 300 000 рубли. - не по-късно 1 юли следващата година.
2. Можете да платите всички суми и по всяко време (в рамките на крайните срокове, посочени в предишния параграф). Изберете по-печеливша схема за плащане (за да намалите данъка върху USN).
3. Платени са вноски за данъка на мястото на регистрация на ИП.
4. Всички горепосочени разписки са съставени във форма PD номер (данък) или във форма № PD-4SB (данък) и приети за плащане само в Сбебърбанк (Ако индивидуален предприемач има сметка за сетълмент във всяка банка, можете да платите от нея, без да се премахне допълнителен интерес за него).
5. Ако сте регистриран като IP не от началото на годината - плащанията за заплащане не е необходимо за цялата година, но само през времето, което сте регистрирани (да изчислите точно размера на плащането и проектирането на всички постъпления, използвайте счетоводната услуга).
6. Ако комбинирате дейностите на ПР с работа по трудов договор, и работодателят вече плаща вноски за вас - не ви е грижа трябва да Плащате определени фиксирани вноски от IP.
7. Най-лесният начин за получаване на разписка (или платежно нареждане) за плащане на вноски е да се използва безплатно официалноуслуга на FTS RF.

Намаляване на намаляването на данъците върху размера на вноските

1. Размерът на установените фиксирани застрахователни премии може да бъде намален чрез данъка на USN "приходи" (6%).
2. За да се намалят авансовите плащания за данъка на USN - вноските трябва да бъдат изплатени в периода, за който се плащат авансови плащания. Например, искате да намалите авансовото плащане за половин година - това означава, че вноските трябва да бъдат платени не по-късно Края на половин година - т.е. до 30 юни.
3. Вероятно най-лесният и най-печеливш вариант - да плащат вноски първа четвърт - така че можете да намалите авансовото плащане на USN за първото тримесечие, и ако след изваждането на авансовото плащане на USN, размерът на платените вноски ще остане друга сума - възможно е да се намали данъкът над половината от годината и т.н.
4. Пример: През първото тримесечие бяха платени вноските в размер на 10 000 рубли. Приходи за 1-ви тримесечие на 100 000 рубли. 6% от 100 000 рубли. - 6 000 рубли. Ние намаляваме авансовото плащане с 10 000 рубли. - Оказва се за 1-то тримесечие, авансовото плащане на USN не трябва да плаща. С 4000 рубли, която остава при изваждане на 6 000 - 10 000 - можете да намалите авансовото плащане на половина.
5. Можете да намалите данъка и размера на вноските, платени надвишаване 300 000 разтривайте. (1% от превишаването, което се изплаща не по-късно от 1 юли).
6. Не забравяйте да включите данните за платените вноски, които намаляват данъка върху данъчната декларация.

Фиксирани плащания

Платени постъпления от фиксирани застрахователни премии не забравяйте да запазите. Отчитане от 2012 г. за ПР без служители (плащат само вноски за мен) — отменен!. За да разберете дали плащанията ви идват на местоназначението - обадете се на данъчната ви инспекция или използвайте "личния кабинет на индивидуален предприемач".

Горното е информация за индивидуални предприемачи без служители. За IP с служители и LLC е полезна информация за персонализираното счетоводство.

Отделните предприемачи (ПР) прилагат опростена данъчна система (USN) заплащат вноски в застрахователните фондове за своите служители и за себе си. Изчисляването на застрахователните премии относно дейността на ПР се определя в определената сума, ако доходът на ПР не надвишава 300 000 рубли, в допълнение, 1% от вноските в пенсионния фонд на Руската федерация с размера на дохода Платени са 300 000 рубли.

Внимание - Позицията на Министерството на финансите по този въпрос отново се промени: Министерството на финансите на Руската федерация: вноски в пенсионния фонд (1%) за ПР, все още подлежи на неограничено приспадане от данъчната сума

Данъчният кодекс на Руската федерация дава право да разглежда вноските за застрахователните фондове при изплащането на данъчни плащания, ако се прилага предметът на данъка върху доходите. Такъв тест се регулира с клауза 3.1. Изкуство. 346.21 от Данъчния кодекс, който показва:

В същото време размерът на данъка (авансови плащания за данъци) не може да бъде намален до размера на разходите, посочени в тази клауза с повече от 50%.

Отделните предприемачи, които избират доходи и друго възнаграждение на физически лица като предмет на данъчно облагане, намаляват размера на данъка (авансови данъчни плащания) на застрахователните премии, изплащани на пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния медицински застрахователен фонд в определен размер.

Оказва се, че в общия случай данъкоплатците, използващи UCN, могат да се считат за вноски за застрахователните фондове, но не повече от 50% от данъчната сума. PI, който избра доходите и други възнаграждения и други възнаграждения на физически лица като предмет на данъчно облагане, може да чете вноски за средства без ограничение. Но в същото време те могат да четат приноса към средствата, които са признати от вноски в определен размер.

Какви са приноса към средствата в определен размер? - Това са количествата на вноските, изчислени преди дохода от 300 000 рубли или 1%, изчислени над дохода от 300 000 рубли?

По-рано официалните органи смятат, че всички вноски са включени в вноските с фиксиран размер. Такава позиция беше формулирана в:

Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 09/08/2015 N 03-11-11 / 51556

Писмо от Министерството на финансите на Руската федерация от 10.10.2014 г. № 03-11-11 / 51030

Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация 21.02.2014 г. № 03-11-11 / 7514

Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 21.02.2014 г. № 03-11-11 / 7511

Писмо от Министерството на финансите на Руската федерация от 21.02.2014 г. № 03-11-11 / 7515

Но за съжаление, Министерство на финансите на Руската федерация в писмо от 6 октомври 2015 г. № 03-11-09 / 57011 Промени позицията си и заяви, че вноските в пенсионния фонд в размер на 1% от доходите на СП, надвишаващи 300 000 рубли, не се признават от вноски в определен размер.

Според мен като цяло позицията на Министерството на финансите съответства на данъчния кодекс на Руската федерация. Винаги съм смущавал това, което наричаме 1% от доходите с фиксирани вноски. Въпреки че в данъчния кодекс на Руската федерация в действителност няма яснота.

Ако използвате новата позиция на Министерството на финансите на Руската федерация (която е по-сигурна), тогава ПР, използвайки приходите от UPN, без да плащат възнаграждение на физически лица, има право да чете вноски в фондовете (като фиксиран размер) и 1% над 300 хиляди рубли) в рамките на 50% от данъчната сума.

В същото време сумите на фиксираното количество вноски (изчислените за приходи до 300 хиляди рубли) могат напълно да намалят размера на данъчния данък.

(откъси)

Както е посочено в писмото на Министерството на мента на Русия от 21 ноември 2014 г., № 17-3 / 10 / B-7842, в съответствие с част 1.1 от член 14 от Федералния закон N 212-FZ, размерът на Застрахователна премия за задължително пенсионно осигуряване за платеца на застрахователни премии - отделен предприемач по делото, ако стойността на дохода му за прогнозния период надвишава 300 000 рубли, се определя във фиксиран размер, определен като продукт на минималния размер на Заплати, установени от Федералния закон в началото на финансовата година, за които се заплащат застрахователни премии, и факултета по съоръжението за факултета към пенсионния фонд на Руската федерация, точка 1 от част 2 от член 12 от Федералния закон № 212 -FZ (26%), увеличен с 12 пъти, плюс 1,0% от доходите на платеца на застрахователни премии над 300 000 рубли за приблизителен период. В същото време размерът на застрахователните премии не може да бъде по-голям като продукт с осемкратно минимален размер на заплатите, установени от федералния закон в началото на фискалната година, за които се заплащат застрахователни премии и застрахователните премии Тарифата в пенсионния фонд на Руската федерация, създадена в параграф 1 от част 2 от член 12 от Федералния закон N 212-FZ, се увеличава с 12 пъти.

Съгласно част 1.2 от член 14 от федералния закон на N 212-Fz фиксираната сума на застрахователната премия за задължително здравно осигуряване се определя като работа на минималния размер на възнаграждението, установено от федералния закон в началото на. \\ T Фискална година, за която се заплащат застрахователни премии, и застрахователните премийни тарифи във Федералния задължителен медицински фонд, създаден с параграф 3 от част 2 от член 12 от Федералния закон N 212-FZ (5.1%), се увеличават с 12 пъти.

По този начин фиксираният размер признава размера на застрахователните премии, определени като постоянна стойност по формулата като продукт на минималния размер на заплатите за броя на месеците на годината и съответните съоръжения на застрахователните премии към пенсионния фонд на. \\ T Руската федерация и на Федералния задължителен медицински застрахователен фонд.

В същото време размерът на застрахователните премии, изчислени като 1,0% от размера на дохода над 300 000 рубли на определен период, не може да се счита за фиксиран размер на застрахователната премия, тъй като тя е променлива стойност и зависи от размера на. \\ T Приходи на платеца на застрахователните премии.

В съответствие с член 346, параграф 1, буква алинея, параграф 1 от чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу - Codex) данъкоплатците прилагат опростена данъчна система с предмет на данъчно облагане под приходите, намаляват данъчната сума (авансови плащания за. \\ T Данък), изчислен за данъчния (отчетен) период, размера на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване в случай на временна инвалидност и поради задължителна медицинска застраховка и задължително социално осигуряване срещу заплащане на промишлени аварии и професионални болести. в рамките на очакваните суми) в този данъчен (отчетен) период в съответствие със законодателството на Руската федерация.

В същото време размерът на данъка (авансови плащания за данък) не може да бъде намален до размера на тези разходи с повече от 50%.

По този начин индивидуалните предприемачи, които прилагат опростена данъчна система, които са избрали плащания и други възнаграждения на физически лица като предмет на данъчно облагане, намаляват размера на данъка (авансови данъчни плащания) относно платените застрахователни премии към пенсионния фонд на Руската федерация и федералния фонд \\ t Задължителен медицински застрахователен фонд както за наети работници, така и за себе си, но не повече от 50%.

В съответствие с член 346.21 от Кодекса, отделните предприемачи, които избират приходи и други възнаграждения като предмет на данъчно облагане на физически лица, намаляват данъчната сума (авансови плащания за данъци) относно застрахователните премии, платени на пенсионния фонд на руския фонд ФЕДЕРАЦИЯ И ФЕДЕРАЛНА ЗАДЪЛЖЕНИЕ НА МЕДИЦИНСКИ МЕДИЦИНСКИ ФОНД в фиксиран размер.

Тъй като размерът на застрахователните премии, изчислени в размер на 1,0% от размера на дохода над 300 000 рубли за прогнозния период, не може да се счита за фиксиран размер на застрахователна премия, до определения размер на вноските, размера на данъка, платен във връзка \\ t С използването на опростена данъчна система по начина, предписан от процедурата, установена с параграф 1 от член 346.21 от член 346.21 от Кодекса, не следва да се вземат предвид.

В същото време данъкоплатците, прилагащи опростена данъчна система, имат право да намалят размера на изчисления данък (авансови плащания за данъци) за размера на платената (в рамките на изчисления размер) в този данък (докладващ) период на застраховка Премиите, включително размера на плащанията по дълга за плащане на застрахователни премии за отчетните периоди, платени в този данък (докладващ) период.

Освен това

Самостоятелно заети лица (граждани) - лицата, които са самостоятелно, предоставят работа и неплащане и друго възнаграждение на физически лица (адвокати, индивидуални предприемачи и не пазари, ангажирани в частна практика)

Фиксираното количество застрахователни премии е размерът на застрахователните премии, установени за платец на застрахователни премии, които не представят плащания и други възнаграждения на физически лица (отделни предприемачи, адвокати, нотариуси, ангажирани в частна практика, и други лица, участващи в законодателството на руската \\ t Федерация по частна практика).

Опростената система за данъчно облагане (USN) е един от специалните данъчни режими, предназначени за малкия бизнес.

Ако 1% от над 300 000 с USN през 2018 г., какво да правят, препоръки на експерти

Вместо ДДС, данък върху доходите (или НДФЛ), данъкът върху имуществото плаща един данък. Регулирано от НК РФ - глава 26.2. Опростена данъчна система.

Материали на "Данъчно планиране (данъчна оптимизация)"

Добър ден, скъпи читатели! Не толкова отдавна, написах статия за това какви задължителни приноси IP през 2017 г., които можете да прочетете на тази страница. По принцип няма нищо сложно, тъй като ситуацията със задължителния принос на ПР може да бъде разделена на две възможности: вариант номер 1: годишен доход на ПР е по-малък от 300 хиляди рубли годишно, ако доходът на IP е по-малък от 300 000 годишно, той плаща само задължителни вноски в сумата: 1. Задължителен принос за PFR сам по себе си: 7500 * 26% * 12 \u003d 23400 разтриване. 2. Задължителен принос за FFOM сам по себе си: 7500 * 5.1% * 12 \u003d 4590 рубли 3. Общо за 2017 г. \u003d 27,990 рубли Ние плащаме във FTS, вече на новия ТГС и реквизитите на FNS. Вариант номер 2: Годишният доход на IP е повече от 300 хиляди рубли годишно, но ако доходът е повече от 300 000 рубли годишно, тогава започнете въпроси ... Освен това нашият IP трябва да плати задължителни вноски в размер на 27,990 рубли (виж

Плащаме 1% от вноските

Но е установено, че максималната сума на вноската не може да надвишава размера, определен като продукт от осемкратно минимален размер на заплатите, установени от федералния закон в началото на фискалната година, за които се заплащат застрахователни премии, и на Застрахователна премия Тарифа в пенсионния фонд на Руската федерация, създадена с параграф 1, част 2 от Закона N 212-FZ, се увеличава с 12 пъти. И в двата случая, фиксиран размер на минималния и максималния размер на застрахователната премия е създаден. Считам, че очертаните, считаме, че размерът на застрахователните премии, платени в съответствие с част 1.1 от член 14 от закона N 212-FZ, за да се прилага опростена данъчна система и данъчната система под формата на Единният данък върху условните доходи за определени видове дейност може да се счита за фиксиран размер на застрахователните премии.

1 процент от дохода над 300 000 рубли се приспада?

Можете също така да разберете сами по официалния сайт на FTS - NALOG.RU.

Какви промени са претърпели една от най-важните детайли - CBK, могат да бъдат оценявани чрез анализ на таблицата по-долу.

Внимание

Таблица: CBK относно осигурителните пенсионни вноски Времето на изплащане на данъка в МФСН крайните дати на прехвърлянето на пенсионни плащания през 2017 г. остават същите. Фиксираните плащания могат да се изплащат веднага в една сума или да ги разделят на тримесечие.

Плащат се тримесечни плащания:

• за 1 квадрат. до 31 март;
• за 2 квадратни метра. до 30 юни;
• за 3 квадратни метра. до 30 септември;
• за 4 квадратни метра. до 31 декември.

За плащане с размера на лимита над 300 хиляди рубли. Периодът на плащане е създаден преди 1 април 2018 г. В случай на пълно прекратяване, всички изчисления за застрахователни премии трябва да бъдат направени в рамките на 15 дни от датата на отстраняване от данъчното счетоводство.

Плащане на 1% от дохода над 300 000 рубли

• 3.1 Каква минимална заплата за изчисляване на приноса от печалбите, чийто размер се оказа над границата от 300 хиляди рубли
• 3.2 Начисляване на обращение на оборота, което надвишава лимита

• 4 Къде, кога и как да платим: Иновации 2017

• 4.1 Таблица: ТГС за осигурителни пенсионни вноски
• 4.2 Условия за плащане на данък в IFTS
• 4.3 Таблица: окабеляване за натрупване на вноски за IP на базата
• 4.4 Кои подробности показват в платежното нареждане

• 4.4.1 Таблица: характеристики на попълване на плащането при плащане на осигурителни пенсионни вноски

4.5 Плащане при получаване

Застрахователни такси с IP "За себе си": Кой и колко плаща откриването на всеки бизнес е придружен не само чрез получаване на печалба, но и чрез прехвърляне на задължителни плащания към бюджета.

USN приходи, нюанси и изчисление пример с калкулатор

Да предположим, че IP Спиридонов Василий Иванович за 2017 г. получи доход от дейността си в размер на 585 хиляди.

PFR вноски IP от доход над 300 000 души

разтрийте, което е 285 хиляди рубли. Повече установен от руското законодателство на максималния доход от 300 хиляди рубли. Така предприемачът трябва да плати с размера на надвишаването на допълнителни 1% в ЗФР.

Получаваме, че през 2017 г. фиксирано плащане за периода ще бъде: mrot * 26% * 12 \u003d 7500 * 26% * 12 \u003d 23400 разтрийте. Сега изчисляваме 1% от размера на превишаването: 285000 * 1% \u003d 2850 рубли.

Общо за 2017 г. в PFR v.i. Спиридон ще плати 26250 рубли. В същото време изчисляваме удръжките и медицинската застраховка.

Място в fogs \u003d mroth * 5.1% * 12 \u003d 7500 * 5.1% * 12 \u003d 4590 рубли. Общо IP Спиридонов ще плати за застрахователни премии в размер на 30840 рубли.

Не забравяйте, че количеството допълнителни вноски към ЗФР има лимит.

Застрахователни вноски от доходи над 300 хиляди рубли през 2017 година

За II се предоставят два вида такси:

1. Фиксирани средства, платени от ЗФР и след това разпределени на пенсията (огромен дял) и медицинска застраховка. Стойността на таксата се преразглежда и одобрява от правителствените постановления годишно.
2. Колекцията, натрупана с 1% от сумата, надвишаваща 300 000 рубли от годишната бизнес рентабилност, се разглежда само до пенсии.

До 01.01.2018 г.
Стойността на фиксираните плащания в ЗФР \u200b\u200bе подчинена на нормата на минималната работна заплата - индикатор, одобрена всяка година на правителствено ниво и еднакво минимално месечно възнаграждение за труд.

Процедурата за изчисляване на данъка върху USN "Приходи" през 2017-2018 г. (6%)

За печалба в този случай разликата между постъпленията и разходите на предприемача се разбира. За 2018 г. това изясняване на силите не загуби, а правилата за таксуване ще останат същите.

USN "опростена" предоставя правото на предприемачи да избират между два начина за формиране на данъчна основа:

• от дохода, когато базата на средствата се извършва за данъчния период в касата и по отношение на сетълмент, а разходите изобщо не се вземат предвид;
• от разликата между сумата на всички постъпления и размера на разходите.

В първия случай IP се използва с 6% данъчна ставка, през втория - 15 процента.

Подобно на IP на USN 6% намалява данъка върху застрахователните такси

Например предприемаческите приходи са равни на 1,100,000 r. И разходи - 700 000 r. Очакваният размер на приноса ще бъде: 1,100,000 x1% \u003d 11 000 p.

Както може да се види, разходите не намаляват доходите и не са взети под внимание в базата данни, за да се определи събирането. В момента са в ход активните дискусии, за да се изравни правилата за начисляване на пенсионните вноски на базата на "опростени".

И в двете системи принципите за определяне на данъчната основа (НДФЛ и един данък) са идентични, но се различават за застрахователните такси. OUTD за "затихване" има няколко други правила.

Тук се прилага процентът от 1% с надхвърлянето на не над 300 рубла действителен, но условно приходи. Припомнете си, че този показател се определя чрез отделна формула, в която има основна възвръщаемост, физически индикатор и коефициенти за регулиране.

Намаляване на намалението на данъците USN 6% на 1% доход над 300 000 ₽

Ако сте предприемач на опростен и получавате повече от 300 000 рубли годишно, трябва да платите допълнителна застрахователна такса. Това е 1% от дохода над триста хиляди. Преди това периодът на плащане беше 1 април, сега е необходимо да се плащат нови изменения на данъчния кодекс преди 1 юли 2019 г.

Днес ще кажем как да изчислим допълнителен принос, къде и как да го платим. Какви вноски са индивидуалните предприемачи плащат данъци и вноски. Данъците отиват в бюджета и вноски в пенсионния фонд и медицинския застрахователен фонд. Тези вноски се наричат \u200b\u200bзастраховка. Те трябва да отидат безплатно за лекар и да получат пенсиониране в напреднала възраст. Количеството фиксирани вноски. Преди това зависи от минималната работна заплата и сега - не. Тази година тя се е увеличила: през 2017 г. те платиха 27 990 рубли, през 2018 г. е необходимо да се плати 32,385 рубли.
Данък на година 36 000 рубли: 600 000 * 6% фиксирани вноски за 2017 г.: 27,990 рубли; Допълнителни застрахователни премии - 3000 рубли: (600 000 - 300 000) * 1%. IP намалява застрахователните премии: 36 000 - 27 990 - 3000. Оказва се, че трябва да платите не 36 000 рубли, но 5010 рубли. Данък върху IP плащате всеки тримесечие. Те намаляват данъка върху вноските, който е платил през тримесечието: от данъчната сума за първото тримесечие, бяха представени вноски, които бяха платени през първото тримесечие, от 1 януари до 31 март. За първото тримесечие на 2017 г. данъкът на предприемач 5000 рубли. В същото тримесечие той плати някои от застрахователните премии от 3000 рубли. Данък за плащане - 2000 рубли: 5000 - 3000. В края на годината може да се окаже, че данъкът не е необходим за заплащане. Застрахователните премии го намалиха и в крайна сметка се оказаха нула. Но преди това сте платили данък всеки тримесечие за цялата година, така че надплащането се оказа в данъка.

приложение

Министерство на финансите на Руската федерация

Департаментът на данъчната и митническата тарифна тарифа разглежда писмо за прилагането на разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу - Codex), както и Codex, и съобщава следното.

В съответствие с федералния закон от 24 юли 2009 г., N 212-FZ "относно застрахователните вноски в пенсионния фонд на Руската федерация, фонд за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължителна медицинска застраховка" (наричан по-долу -. \\ T Закон № 212-FZ) индивидуални предприемачи не произвеждат плащания и друго възнаграждение на физически лица, заплащат застрахователни премии към пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд на задължителната медицинска застраховка в определен размер в следния ред, установени със закон N 212-FZ . \\ T

1) ако доходът на застрахователните премии на платеца не надвишава 300 000 рубли, - в определен размер, определен като продукт на минималния размер на заплатите, установени от федералния закон в началото на фискалната година, за които застрахователни премии и Застрахователните съоръжения се изплащат в пенсионния фонд на Руската федерация, установени от закона N 212-FZ, увеличени с 12 пъти;

2) в случай, че доходът на платеца на застрахователни премии за прогнозния период надвишава 300 000 рубли, - в определен размер, определен като продукт на минималния размер на заплатите, установени от федералния закон в началото на финансовата година, \\ t За кои са платени застрахователни премии и застрахователните съоръжения са платени вноски в пенсионния фонд на Руската федерация, създадена от закона N 212-FZ, увеличена с 12 пъти, плюс 1,0% (1%) относно размера на дохода на. \\ T платеца на застрахователни премии над 300 000 рубли за приблизителен период.

Отделните предприемачи плащат фиксирани плащания едновременно по време на сегашната календарна година, или части през годината (закон N 212-FZ).

Окончателното плащане на застрахователни премии от доход, непревишаващо 300 000 рубли, следва да се направи не по-късно от 31 декември на текущата календарна година. Застрахователните премии, изчислени от доходи, надвишаващи 300 000 рубли, се изплащат не по-късно от 1 април, след изтичане на срока на сетълмента (закон N 212-FZ).

В същото време застрахователните премии под формата на 1% от размера на дохода, надвишаващи отделни предприемачи, могат да плащат от момента на дохода през текущата година (, закон N 212-фз).

Освен това, въз основа на закона N 212-FZ, под фиксирания размер на застрахователните премии означава цялата сума, която трябва да бъде платена от отделни предприемачи, които не представят плащания и друго възнаграждение на физически лица, за очаквания период, като се вземат предвид доходите си . Следователно понятието "фиксирано плащане" също включва застрахователни премии, платени в размер на 1% от дохода на индивидуален предприемач над 300 000 рубли.

Процедурата за намаляване на индивидуалните предприемачи, прилагащи опростена данъчна система или данъчна система под формата на единна данък върху приходите и не плащат плащания и друго възнаграждение на физически лица, създадени от съответните разпоредби: \\ t

1) отделни предприемачи, прилагащи опростена данъчна система с предмет на данъчно облагане под формата на доход, които не представят плащания и друго възнаграждение на физически лица, в съответствие с Кодекса, намаляват размера на данъка (авансови плащания за данъци), изчислени за Данъчен (докладващ) период, размерът на платените осигурителни вноски в пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължителна медицинска застраховка в определен размер.

2) индивидуални предприемачи, прилагащи данъчна система под формата на единен данък върху приходите, които не представят плащания и друго възнаграждение на физически лица, въз основа на кодекса, намаляват сумата от единния данък върху присъединените доходи, изчислени за данъка Период, за застрахователните премии, платени на пенсионния фонд на Руската федерация и федералното задължително здравноосигурително осигуряване в определен размер.

Тези данъкоплатци, прилагащи опростена данъчна система и данъчната система под формата на единна данък върху приспаданите приходи, имат право да намалят данъчната сума (авансови данъчни плащания) относно платените застрахователни премии без използването на лимит под формата на 50% на размера на този данък.

Съответно при изчисляване на данъчната сума, платена във връзка с използването на опростена данъчна система с предмета на данъчно облагане под формата на доход или един данък върху приспаданията, е необходимо да се разгледа следното.

От 1 януари 2014 г. размерът на данъка, платен във връзка с използването на опростена данъчна система с предмет на данъчно облагане под формата на доход, или един данък върху приспаданията, може да бъде намален от отделни предприемачи, които не произвеждат Плащания и други възнаграждения на физически лица не само за размера на платеното фиксирано плащане, но и върху размера на застрахователните премии в размер на 1% от размера на дохода над 300 000 рубли.

Застрахователни такси на IP с доход над 300 000 рубли

В случай на плащане на застрахователни премии в фиксирана сума и размера на застрахователните премии, изчислени в размер на 1% от размера на дохода над 300 000 рубли, части по време на данъчния (отчетния) период, размера на данъка (данък) Плащания), платени във връзка с опростената данъчна система, или единният данък върху приспаданите доходи, може да бъде намален от отделни предприемачи, които не представят плащания и друго възнаграждение на физически лица, за всеки данък (докладващ) срок за платената част на. \\ t Фиксирано плащане, включително платената част от плащането на лихвен процент в размер на 1% от дохода над 300 000 рубли, без използването на ограничения под формата на 50% от размера на този данък.

3. Ако индивидуалните предприемачи прилагат опростена данъчна система или данъчна система под формата на единна данък върху приспаданите доходи, които не плащат плащания и други възнаграждения на физически лица, ще могат да се подготвят за застрахователни премии за 2014 г., изчислени в размер на 1% от размера на дохода над 300 000 рубли., През март 2015 г. (не по-късно от 1 април 2015 г.), този размер на застрахователните премии, индивидуалните предприемачи ще могат да вземат предвид при изчисляването на данъка, платен във връзка с използването на a Опростена данъчна система или един данък върху приспаданите доходи, за съответния файл (данък) за периода 2015 г. без използването на лимит под формата на 50% от размера на този данък.

4. възможността за намаляване на сумата от единния данък върху присадните данъкоплатци, които произвеждат плащания и друго възнаграждение на физически лица, относно размера на застрахователните премии, платени в фиксирана сума, включително размера на застрахователните премии в размер на 1% \\ t От размера на дохода надвишава 300 000 рубли, кодът не е предоставен.

Като се има предвид очертаните, индивидуални предприемачи, които се прилагат през първото тримесечие на плащанията и възнагражденията на физически лица, при изчисляване на сумата на единния данък върху присочените приходи през първото тримесечие на 2015 г., той няма право да разгледа размера на застраховката Премиите в размер на 1% от размера на дохода надвишават 300 000 рубли. Според резултатите от 2014 г. и платени в това тримесечие (през първото тримесечие на 2015 г.).

Директор

I.v.truunin

Когато плака с обект "приходи", данъкът намалява до размера на вноските, платени от ПР (без служители), изчислени не само въз основа на 1 минимална заплата, но и въз основа на 1% от годишния доход в размер на 300 хиляди рубли

Писмото на Министерството на финансите от 21.02.2014 г. № 03-11-11 / 7514

В съответствие с чл. 34.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация Министерството на финансите на Русия дава писмени обяснения на данъкоплатците, таксите за такси и данъчни агенти относно прилагането на законите на Руската федерация по данъците и таксите.

В същото време въвеждаме информацията, която се основава на клауза 5.19 от Правилника относно Министерството на труда и социалната защита на Руската федерация, одобрена от постановлението на правителството на Руската федерация от 19.06.2012 г. N 610, като както в съответствие с чл. 28 FZ от 24.07.2009 г. N 212-FZ "за застрахователни вноски в ПФ на Руската федерация, FSS RF, FFOM" за изчисляване и плащане на застрахователни премии към държавните извънбюджетни средства следва да се прилагат към Министерството на вътрешните работи на Русия .

В същото време трябва да се отбележи, че в съответствие с Н.

1 супена лъжица. 14 от Закона за N 212-FZ IP, които не представят плащания и друго възнаграждение на физически лица, заплащат застрахователни премии в ПФ на Руската федерация и FFOM във фиксирани размери.

Размерът на застрахователните премии, платени от посочените индивидуални предприемачи, се определя по начина, предписан по част 1.1 на чл. 14 от закона N 212-FZ:

1) в случай, че приходите на застрахователните премии на платеца за прогнозния период не надвишават 300 000 рубли, - в определен размер, определен като продукт на минималната работна заплата, установена от федералния закон в началото на фискалната година, за която Застрахователните премии и тарифите са платени застрахователни вноски в ПФ на Руската федерация, създадена в параграф 1 от част 2 от чл. 12 от закона n 212-Fz, увеличен с 12 пъти;

2) в случай, че доходът на платеца за застрахователни премии за прогнозния период надвишава 300 000 рубли, - в определен размер, определен като продукт на минималния размер на заплатите, установени от федералния закон в началото на фискалната година в началото на финансовата година в началото на финансовата година в началото на финансовата година Кои застрахователни премии се изплащат, а осигурителните съоръжения в пенсионния фонд на Руската федерация, създадена в параграф 1 от част 2 от чл. 12 от закона N 212-FZ, увеличен с 12 пъти, плюс 1,0% от доходите на платеца на застрахователни премии над 300 000 рубли. За очаквания период.

Размерът на застрахователните премии не може да бъде по-голям, както е определено като продукт на минимален размер на асоциацията, установена от федералния закон в началото на фискалната година, за които се заплащат застрахователни премии, и обектната такса в ПФ на Руската федерация, създадена в параграф 1 от част 2 от чл. 12 от закона N 212-Фз, увеличен 12 пъти.

Съгласно част 1.2 чл. 14 от Закона N 212-FZ Фиксираната сума на застрахователната премия за задължително здравно осигуряване се определя като работа на минималния размер на заплатите, установени от федералния закон в началото на фискалната година, за които се заплащат застрахователни премии, \\ t и тарифата за съоръжения във Федералния фонд на задължителното здравно осигуряване, създаден от стр. 3 часа. 2 супена лъжица. 12 от закона N 212-Фз, увеличен 12 пъти.

IP, включително USN приложения, плащат фиксирани плащания в даден момент по време на сегашната календарна година в пълен размер или по части през годината (част 2 от член 16 от закона N 212-FZ).

Окончателното плащане на застрахователни премии от доход, непревишаващо 300 000 рубли, следва да се направи не по-късно от 31 декември на текущата календарна година. Застрахователните премии, изчислени от дохода над 300 000 рубли, се изплащат не по-късно от 1 април на годината след изтичане на срока на сетълмента (част 2 от член 16 от закона N 212-FZ).

Така, ако до края на годината доходите на ПР, които не представят плащания и други възнаграждения на физически лица и, плащат фиксирано плащане, ще надхвърлят 300 000 рубли, тогава такъв предприемач не може по-късно да изпрати 1% от размера на превишаването, но не повече от максималната размер на застрахователните премии.

В същото време тези застрахователни премии под формата на 1% от размера на дохода, надвишаващи индивидуалния предприемач, могат да плащат от момента на дохода през текущата година (стр.

1 процент от дохода над 300 000 рубли се приспада?

2 h. 1.1 Чл. 14, част 2 Чл. 16 от закона N 212-FZ).

В съответствие с параграф 3.1 от чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация IP, прилагане на възлагане на предмета на данъчно облагане под формата на доход и неплащане и друго възнаграждение на физически лица, намаляват размера на данъка (авансови плащания за данъци) относно застрахователните премии, платени на ПФ на Руската федерация и FFOMS във фиксиран размер. Тези данъкоплатци имат право да намалят размера на данъка (авансови данъчни плащания) относно платените застрахователни премии без използването на лимит под формата на 50% от размера на този данък.

Следователно, за да се приложи точка 3.1 от чл. 346.21 NK Изчислено за отчетния (данък) авансово плащане (данък) намалява до размера на застрахователните премии в определен размер, изчислен въз основа на действително получената от данъкоплатката стойност.

В допълнение, въз основа на част 1 от чл. 14 от закона N 212-Фз при фиксиран размер на застрахователните премии се разбира, че е цялата сума, дължима от самостоятелно заето лице за очаквания период, като се вземат предвид доходите си.

Следователно понятието "фиксирано плащане" също включва застрахователни премии, платени в размер на 1% от дохода на индивидуален предприемач над 300 000 рубли.

Като се има предвид посочената сума, от 1 януари 2014 г., данъчната сума, изплатена във връзка с използването на опростена данъчна система, може да бъде намалена от отделен предприемач не само за размера на платеното от него фиксирано плащане, но и на сумата на Застрахователни премии, платени във връзка с превишението на годишния доход на ПР.

Същевременно се прави намаление на размера на данъка (авансови плащания за данъци), изчислен за данъчния (отчетен) период, се прави на размера на платените застрахователни премии (в рамките на прогнозните суми) в този данък (докладване) \\ t Период.

В същото време се съобщава, че настоящата буква на отдела не съдържа правни норми, тя не уточнява регулаторните предписания и не е регулаторен правен акт. Писмените обяснения на Министерството на финансите на Русия относно прилагането на законодателството на Руската федерация по данъците и таксите са от информация и обяснителен характер и не възпрепятстват данъкоплатците да се ръководят от нормите на законодателството на Руската федерация по данъците и такси в разбирането, различаващи се от тълкуването, посочено в това писмо.

Видове услуги от AAA-инвестиции LLC

• Регистрация на фирми (LLC / IP; OJSC)
• Регистрация на нетърговски организации
• Регистрация на промени
• Покупка и продажба
• Промени в UK
• Промени в дейностите на компанията (Okved)
• Привеждане на статута в съответствие с FZ N 312-FZ
• Промяна на името, правния адрес
• Ликвидация и реорганизация на OOO / CJSC
• Прекратяване на дейностите като IP
• Други услуги
• Включително в регистъра на малките предприемачество в Москва

Радваме се да ви видим сред нашите клиенти!

Индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, ангажирани в частна практика заплащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване и задължителна медицинска застраховка в определен размер.

Размерът на фиксираното плащане се определя като продукт на минималния вагон и скоростта на съоръжението, увеличена с 12 пъти. Така размерът на фиксираните плащания, платени на FFOM, е за 2014 г. 3399.05 рубли., За 2015 г. - 3650,58 рубли, за 2016 г. е 3796.85 рубли.

Размерът на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, считано от 2014 г., зависи от степента на доходите, получени от отделни предприемачи и самостоятелно заетите лица за сетълментната година. Тази процедура е създадена с член 14 от федералния закон от 24.07.2009 г. № 212-FZ "за осигурителните вноски в пенсионния фонд на Руската федерация, фонд за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължителна медицинска застраховка . "

Така че, ако размерът на дохода за очаквания период не надвишава 300 хиляди рубли, вноските в ЗФР \u200b\u200bсе изплащат в определен размер. Фиксирано плащане в ЗФР \u200b\u200bза 2014 г. е 17328.48 рубли., 2015 - 18610.80 рубли., 2016 - 19356.48 рубли. Ако доходът на платеца за прогнозния период надвишава 300 хиляди рубли. Освен фиксирани плащания в ЗФР, е необходимо да се плати 1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли, не по-късно от 1 април на годината последван от изтичания период на сетълмент.

Приходите, от които 1% се изчисляват за изчисляване на вноските, се определя в зависимост от използвания данъчен режим. В предприемачите, които прилагат общия режим на данъчно облагане (НДФН), опростена данъчна система (USN) и единна селскостопански данък (ECN), действително получените от тях доход се вземат предвид от прилагането на предприемачески дейности. Мащабът на дохода, използващ системата UCND, се определя въз основа на присадните доходи, а системата за данъчно облагане на патентността е потенциално възможно да се получи доход. Ако платецът прилага няколко данъчни режима, тогава доходите в различни режими се сумират.

В същото време размерът на застрахователните премии за задължителното пенсионно осигуряване не може да бъде по-голям, както е определено като продукт от 8-кратно минимални работни заплата и съоръжения в ЗФР, увеличено с 12 пъти. Така граничната стойност на застрахователните премии в ЗФР \u200b\u200bза 2014 г. е 138627,84 RUB., За 2015 г. - 148,886,40 рубли, за 2016 г. - 154851.84 рубли.

Да се \u200b\u200bконтролира изплащането на вноски, данъчните органи ежегодно прехвърлят информация за доходите на предприемачите на органите на пенсионния фонд. В същото време част 1 от член 14 от Закона № 2112-FZ установи, че ако индивидуален предприемач не подаде данъчна отчетност на инспекцията си, застрахователните премии в ОП са обвинени в размера на ограничаването на застрахователните премии .

Размерът на застрахователните премии се изплаща отделно по отношение на FFR и FFOM. От 1 януари 2016 г. бяха направени промени в кодовете на подвид на бюджетните приходи за ТГС, използвани за изплащане на застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване в определен размер:

Застрахователни такси в фиксиран размер, кредитирани на ЗФР
Застрахователни вноски от доход до 300 000 рубли.	392 1 02 02140 06 1000 160	392 1 02 02140 06 1100 160
Застрахователни вноски от доходи над 300 000 рубли.	392 1 02 02140 06 1200 160
Застрахователни премии.	392 1 02 02140 06 2000 160	392 1 02 02140 06 2100 160
	392 1 02 02140 06 3000 160	392 1 02 02140 06 3000 160
Застрахователни такси в фиксиран размер в FFOM
Застрахователни вноски	392 1 02 02101 08 1011 160	392 1 02 02103 08 1011 160
	392 1 02 02101 08 2011 160	392 1 02 02103 08 2011 160
	392 1 02 02101 08 3011 160	392 1 02 02103 08 3011 160

Привличаме внимание на факта, че задължението за плащане на вноски произтича от момента на регистрацията като предприемач в Единния държавен регистър на отделните предприемачи (Jarip). Докато предприемачът не е изключен от EGRIP, той запазва състоянието на валиден предприемач и е длъжен да заплати застрахователни премии.

Ако според резултатите от 2015 г. доходът на отделния предприемач надвишава 300 хиляди рубли. Не по-късно от 1 април 2016 г. Необходимо е да се изброят 1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли., Но няма по-установени ограничаващи размери на застрахователните премии.

Департаментът за организиране на администрацията на застрахователните премии и събиране на дългове на пенсионния фонд за Република Сакха (Якутия) призовава лицата, регистрирани като индивидуални предприемачи и лица, участвали в частна практика своевременно за изпълнение на задължението за плащане на фиксирани плащания и. \\ T изплащане на дълга от минали години.