≡× МЕНЮ

• Бинбанк
• Възраждането
• Интернет банки
• Търговия
• Лявата банка

Данък върху опростена система. Опростена данъчна система за LLC (нюанси). Потвърждаване на състоянието на опростлив данъчен орган

За да изчислите авансовите плащания и данъчен данък, можете да използвате безплатния онлайн калкулатор директно на този сайт.

Какво е USN

Опростената данъчна система е един от най-икономически целесъобразните данъчни режими, за да се сведат до минимум данъчните плащания и намалява размера на представения доклад.

Характеристиката на USN, както и всеки друг специален режим, е замяната на основните данъци на цялостната данъчна система, една - една. Опростеното не се дължи:

• NFFL (за IP).
• Данък върху печалбата (за организации).
• ДДС (с изключение на износа).
• Данък върху собствеността (с изключение на обектите, данъчната основа, за която се определя като кадастрална стойност).

Безплатна консултация относно данъците

Кой има право да кандидатства през 2019 година

IP и организации, които отговарят на определени условия, по-специално:

• Лимит на доходите за резултата от отчетния или данъчния период не надвишава 150 000 000.
• Броят на служителите е по-малък от 100 души.
• Цената на дълготрайните активи по-малко 150 милиона рубли.

ЗабележкаОт 2017 г. ограниченията за прехода и използването на USN са се променили. Лимитът за доходите за преминаване към USN е повишен повече от два пъти, доходът за прилагане на опростена данъчна система се е увеличил от 60 милиона рубли. До 150 милиона рубли и максималната стойност на дълготрайните активи, позволяващи прилагането на "опростено", сега е равно на 150 милиона рубли. (вместо 100 милиона рубли. През 2016 г.). От 1 януари 2018 г. ограничението на дохода, което ви позволява да отидете на USN, се увеличава повече от два пъти и възлиза на 112,5 милиона рубли.

Забележка: Максимален доход Стойности за употреба и преход към не подлежи на корекция На коефициента на дефлатора до 1 януари 2020 година.

Който не може да използва USN

• Организации с клонове.
• Банки.
• Застрахователни компании.
• Недържавни пенсионни фондове.
• Инвестиционни фондове.
• Участници в пазара на ценни книжа.
• Ломбард.
• Организации и ПР, произвеждащи акцизни стоки (например алкохолни и алкохолни продукти, тютюн и др.).
• Организации и IP минни и продаващи минерали с изключение на общите).
• Организации, ангажирани с хазарт.
• Организации и IP на ECN.
• Нотариуси и адвокати за частна практика.
• Участници в споразумения за споделяне на продукти.
• Организациите, в които делът на участието на други организации не надвишава 25%, с изключение на редица институции, изброени в параграф 3, ал. 3 от чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
• Организации и SP броят на служителите надвишава 100 души.
• Организации Остатъчната стойност на дълготрайните активи надвишава 100 милиона рубли.
• Бюджетни и държавни институции.
• Чуждестранни компании.
• Организациите и IP навреме не са представили изявления за опростяване.
• Частни агенции по заетостта.
• Организации и IP на OSN.
• Организации и ПР, чийто доход надвишава 150 000 000 рубли. годишно (за 2018 г.).

Забележка: От 2016 г. забраната за използване на UCN организации с представителни офиси е премахната.

Видове USN (предмет на данъчно облагане)

Опростеното има два данъчни предмети:

1. Приходи (процент 6%).
2. Приходите намаляват с размера на разходите (степен 15%).

Забележка: Цената според тези обекти може да бъде намалена от регионалните власти до 1% за обекта "приходи" и 5% за обекта "приходи минус разходи".

При преминаване към щн, организацията и IP са длъжни самостоятелно да избират обект на данъчно облагане ("приходи" или "разходи за минус").

Видове дейности, попадащи под USN

Както и ОСН, опростяването се прилага за всички видове дейности на данъкоплатците, а не специфични, както в случая с Envd, PSN и Exh. Изключенията са банки, застрахователни компании, пенсионни и инвестиционни фондове и редица други организации, посочени в чл. 3 от чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Преход към USN през 2019 година

За да се пристъпи към опростено, е необходимо да се представи уведомление за прехода към USN. Ако планирате само да отворите IP или регистър LLC, уведомлението може да бъде представено или с документи за регистрация или в рамките на 30 дни след регистрацията на държавата.

ЗабележкаАко не поставите в определения период, ще бъдете автоматично преведени на основния режим на данъчно облагане - най-сложния и неблагоприятен за малките и средните предприятия.

Съществуващите IP и организации могат да отидат в USN само от 1 януари на следващата година. За да направите това, те трябва да представят известие до 31 декември на текущата година. Поради факта, че организациите в изявлението трябва да посочат доходите, получени за 9 месеца (от 1 октомври), те могат да представят не по-рано от 1 октомври.

За да превключите на UPN оперативен IP и Ltd. трябва да отговарят на следните условия:

• Размерът на доходите за 9 месеца на годината не надвишава 112,500 000 рубли.
• Броят на служителите не е повече от 100 души.
• Цената на дълготрайните активи не надвишава 150 милиона рубли.
• Делът на други организации не повече от 25%.

ЗабележкаМожете да превключите само на USN само 1 път годишно, както и да промените данъчния обект.

Изчисляване на данъка върху USN през 2019 година

Подробно как да се изчисли данъкът (авансови плащания) на USN в обектите "Приходи" и "Приходите намаляват с размера на разходите" можете да прочетете на тази страница.

Дати на плащане на данъчен газ през 2019 година

Според резултатите от всеки отчетен период (1 тримесечие, половината от годината и 9 месеца), IP и Ltd. на UKN трябва да произвежда авансови плащания. Само в календарна година е необходимо да се правят 3 плащания и вече в края на годината да се изчисли и да плати окончателния данък.

Таблицата по-долу показва времето на данъчните плащания през 2019 г.:

Забележка: Ако периодът на плащане на данъчния газ попада в почивен ден или почивка, тогава крайният срок за плащане се прехвърля в най-близкия работен ден.

Минимален данък (загуба в USN)

Ако според резултатите от календарната година, IP или LLC на обекта "приходи минус разходи" получи загуба (разходи надвишават доходите), тогава е необходимо да се плаща минимален данък ( 1% с всички получени доходи).

В този случай загубата може да бъде включена в разходите през следващата година или в рамките на една от следните 10 години (след което е отменена). Ако загубата не е такава, те се прехвърлят в същия ред, в който са получени.

Също така, когато изчислява данък върху USN, ще бъде възможно да се вземат предвид не само загубата на последния период, но и размера на минималния платен данък миналата година. Помислете за примера, как правилно да се вземат предвид загубата на минали години.

Пример за отчитане на загуба на минали години

2017 година

Приходи - 2,650,000 рубли.

Разходи - 3 200 000 рубли.

Загуба - 550 000 рубли.

Минимално плащане за годината - 26 500 рубли (2 650 000 х 1%).

2018 година

Приходи - 4 800 000 рубли.

Разходи - 3,100 000 рубли.

Данъчната основа в съответствие с резултатите от 2018 г. може да бъде намалена с размера на минималния данък, платен за 2017 г. и загубата, получена през този период. По този начин базата за един данък ще възлиза на 1,123 500 рубли (4,800,000 - 3,100,000 - 26,500 - 550,000). Данъкът, който ще бъде платен за 2018 г., ще бъде равен 168 525 рубли (1 123 500 x 15%).

Данъчно отчитане и отчитане на IP и LLC на USN през 2019 година

Връщане на данъци

Според резултатите от календарната година е необходимо да се подаде една данъчна декларация на USN.

Крайният срок за въвеждане в експлоатация на декларацията за 2019 г.:

Забележка: Ако крайният срок за подаване на декларация за USN попада в почивен ден или почивка, тогава крайният срок за плащане се прехвърля в най-близкия работен ден.

Счетоводство и отчитане

IP, използвайки USN, не се изисква да представляват отчетни отчети и да запазят записи.

Организациите на USN, в допълнение към данъчната декларация и KUDIR, са длъжни да извършват счетоводни и предадени счетоводни отчети.

ЗабележкаОт 2017 г. всички IP и организации, които извършват изчисления, използващи парични и електронни плащания (за някои изключения) са длъжни да прилагат онлайн касови офиси.

Комбиниране на USN с други данъчни режими

USN, както и OSN, е данъчен режим, прилаган за всички видове дейности, извършвани от данъкоплатеца (с изключение на посочените в чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация), във връзка с което е възможно да се комбинират UCN и PSN.

Отделно счетоводство

При комбиниране на данъчни режими е необходимо отделен Приходи и разходи на USN от доходите и разходите за UNDD и PSNS. Като правило, с разделянето на трудностите при доходите не се появяват. От своя страна ситуацията е малко по-сложна.

Има разходи, които не могат да бъдат недвусмислени на НСН, нито на останалата част от експлоатацията, например, заплатата на работниците, които се занимават по едно и също време (директор, счетоводител и др.). В такива случаи са необходими разходи разделям на две части пропорционален получил доход като нарастващ резултат от началото на годината.

Загуба на правото да се използва USN

IP и организациите губят правото да използват USN, ако през годината:

• Размерът на дохода надвишава 150 000 000 рубли.
• Средният брой на служителите възлизат на повече от 100 души.
• Цената на дълготрайните активи надвишава 150 милиона рубли.

От тази година, в който IP и LLC престават да отговарят на посочените условия, те се прехвърлят на OSN.

Преход към друг данъчен режим

Можете да отидете в друг режим на данъчно облагане от следващата година. Да представят известие за прехода към друг данъчен режим, е необходимо до 15 януари от тази година, от които се планира преход към друга данъчно облагане.

Опростената данъчна система за IP се признава като най-печеливша. Според статистиката на Федералната данъчна служба на Руската федерация повече от 3 милиона индивидуални предприемачи през 2019 г. избра опростена данъчна система. За останалите 4 данъчни системи (въз основа на Envd, Eshn и Patent) представляват 1.6 милиона. Почти половината от предприемачите смятат, че UPS за IP през 2019 г. е най-оптималният и най-печеливш вариант.

Какво е опростителният толкова привлекателен? Защо този данъчен режим търси не само индивидуални предприемачи, но и LLC? И ако следвате логиката, защо някой все още отива в такива благоприятни условия? За всичко по ред ...

Какво привлече IP през 2019 г.?

Какво е USN и за кого е предназначено

В края на 90-те години въпросът за развитието на малки и средни предприятия беше рязко. Представители на бизнес света упорито изискват от правителството да предоставят на малки предприятия повече свобода на данъка, установяват намалени темпове и максимизират частните предприемачи от рутинна хартия. Кога е бизнесмен да работи, ако е отложен от доклади, уведомления, данъчни декларации, счетоводство и други формалности?

През 1995 г. е въведен закон, което позволява да се прилага опростена данъчна система за някои категории граждани и организации. След това, с приемането на втората част на данъчния кодекс на Руската федерация, влязоха в сила множество промени и допълнения, които ние оперираме и досега. Така основният документ за ПР относно данъчния кодекс на Руската федерация (глава 26.2). В допълнение, федералният закон от 24 юли 2007 г. № 209-FZ "относно развитието на малко и средно предприемачество в Руската федерация" е много полезен, в който е поставен принципът на опростено докладване за малките стопански субекти.

▼ Резервирайте изчислена сметка преди откриването на IP
Печеливша S. калкулаторни банкови тарифи: ▼

Преместете "плъзгачите", разширете и изберете "допълнителни условия", така че калкулаторът да направи оптималната оферта за отваряне на текущата сметка. Оставете приложението и ще ви се обадя на мениджъра: консултиране на курса и запазва текущата сметка.

USN заменя три данъка едновременно: данък върху доходите на физическо лице от предприемаческа дейност, данък върху имуществото (с изключения) и данък добавена стойност (и с изключения). В същото време данъчната ставка за уплътненията е фиксирана и възлиза на 6%, или 15% в зависимост от избора на базата за данъчно облагане. Да, и това не са най-големите - данъците върху USN могат да бъдат намалени от платените застрахователни премии. Отчетното докладване на отделни предприемачи не се изисква, достатъчно е да се запази книгата на доходите и разходите (KUDIR).

Това са основните предимства и предопределят повишения интерес към малките предприятия към опростената данъчна система. Въпреки това, такъв "фалшик" не е позволен на всички. Законът определя редица ограничения, които не позволяват на всеки да прилагат USN.

Ограничения за използването на USN

1. Броят на служителите (средният брой на година) не трябва да надвишава 100 души.
2. Не трябва да бъдете производител на акцизни стоки (техният списък е представен в член 181 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Можете също така да не участвате в минерално добив, с изключение на обикновените. Списъкът на общите материали е одобрен от регионите.
3. Трябва да уведомите прехода към USN навреме, по отношение на крайните срокове, установени в параграф 1 и параграф 2 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
4. Приходите за годината не трябва да надвишават 150 милиона рубли.
5. SP, който е преминал на ECN, не може да комбинира този режим с опростен.
6. Нотариуси, адвокати, собственици на заложни къщи и хазартни заведения нямат право да използват USN.

Предимства и недостатъци на USN за отделен предприемач

Основните положителни страни на опростеното:

1. USN заменя 3 данъка: НДФН, ДДС и данък върху имуществото. Що се отнася до НДФЛ, има ясна полза за индивида, който се превърна в предприемач: вместо 13% от всички обвинения в негова полза, той дава на държавата само 6% от дохода. Но ако предприемачът е и основател (участник) на LLC и получава дивиденти, тогава НДФЛ ще им бъде платено.

По отношение на данък върху имуществото има резервация: има списък на обекти на недвижими имоти, за които данъкът да плати, въпреки това (така наречените обекти за кадастрална стойност). Този списък се определя от оторизирания изпълнителен орган не по-късно от първия номер на следващия данъчен период и е публикуван на официалния му уебсайт. Такива обекти включват бизнес центрове, търговски комплекси, офис площи, кетъринг съоръжения и местни услуги, търговски обекти.

Що се отнася до ДДС, ограничението е свързано само с вноса на стоки от чужбина (ДДС се изплаща при внос на митница), както и при сключването на просто партньорство или управление на доверието на собственост. Като цяло, заместването на трите най-големи и неприятни данъци са едно - безусловно обезщетение за представители на малките предприятия.

2. Счетоводството и отчитането на опростяването е наистина опростено. Предприемачът ще трябва да води специална книга - KUDIR, за да направи перфектни икономически операции в съответствие със стандарта. Кудир не дава никъде, но се представя само по искане на контролни органи.

Счетоводството не е задължително да извършва отделен предприемач. Като данъчна отчетност се прилага данъчна декларация, която е предадена веднъж в края на годината до 30 април на следващата година. Най-общо казано, когато данъчният период е годишно, масата на времето и усилията за комуникация с различни регулаторни органи.

3. SP относно USN има право да намали данъка върху размера на платените застрахователни премии. Ако предприемачът няма служители, той има право да намали авансовото плащане на цялата сума на застрахователните премии, платени за себе си през това тримесечие. ПР със служители, дължащи се на платени застрахователни премии, могат да намалят данъка с 50% или да вземат предвид вноските в рамките на разходите за разходи.

4. Намаляване на данъка върху размера на платената търговска колекция, която все още се изплаща само в Москва.

5. Ако IP е регистриран и използван за първи път, тогава той може да кандидатства, че работи 2 години в нулева данъчна ставка. За съжаление, списък на дейностите за получаване на данъчни празници е много ограничен и освен това зависи от волята на регионалните власти. Въпреки това предприемачите, участващи в производството, научните или социалните дейности са шансове за получаване на такова предимство.

Недостатъци на USN за IP:

1. Правото на USN може да загуби и много неочаквано. Например, провежда голяма сделка и след това надхвърля границата на годишния доход от 150 милиона рубли. Вие автоматично ще бъдете преведени на основата с високите си тарифи и обемисти отчитане. Ще трябва да дадем доклад за целия период от други правила, както и заплащането на ДДС, PFFL и данък върху имуществото.
2. Липсата на ДДС може да удари вашите клиенти, които няма да могат да представят своя ДДС за възстановяване от бюджета. Това означава, че има вероятност да загубите част от потенциалните клиенти, които не искат да работят с партньора на опростниците.
3. При напускане с USN загубите не се броят в нов данъчен режим. Същото - и при преминаване от друг режим към USN.
4. Има ограничение за видовете разходи, които могат да бъдат използвани за намаляване на данъчната основа.
5. Невъзможно е да се използват имуществени и социални удръжки, в същото време, PI в общия данъчен режим може да направи това.

Преминаване на SP върху USN

За да превключите в USN, трябва да отговаряте на няколко изисквания:

1. Не трябва да има повече от 100 служители в държавата.
2. Вашите доходи за 9-те месеца на тази година не трябва да бъдат повече от 112.5 милиона рубли.
3. Вашият тип дейност трябва да бъде разрешена на опростена.

Направете към опростеното може само от началото на следващата година, така че настоящите IPS могат да кандидатстват за прехода само от 1 октомври до 31 декември на текущата година. Ако обаче отворите само, с. Ако сте напуснали USN към друг данъчен режим, можете да се върнете към опростяването не по-рано от 12 месеца след загубата на закона.

2 опции за опростена данъчна система

Гъвкавостта на опростената е, че тя дава възможност на предприемача да оцени самостоятелно размера на разходите в своя бизнес и да реши, че тя ще бъде облагаема основа. Предлагат се две възможности (член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация): \\ t

• USN "приходи" (често се случва синоним - USN 6) предполага всички доходи на предприемача като основа на данъчното облагане. Данъчната ставка е 6%, но може да бъде намалена и от регионалните власти за определени видове дейности до 1%. Например във Воронеж областта на здравеопазването и социалните услуги данъчната ставка е 4%.
• USN "приходи минус разходи" (ISN 15) за данъчната основа приема приходите, намалени от размера на разходите. Данъчната ставка е 15%, а регионите могат да го намалят до 5%. В територията на Перм, например за дейностите на кетъринг предприятия, данъчната ставка е 10%.

Ако с първия вариант всичко е изключително ясно (ние разглеждаме само доходите, запомним Лиерч, ние прилагаме за целия размер на дохода на данъчната ставка и заплащането), след което ще спрем повече.

Първо, "разходите минус разходи" не всички разходи за предприемача могат да бъдат разглеждани в "разходи", но само тези, които са включени в списъка, одобрен от закона (член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време тези разходи трябва да бъдат свързани с бизнес дейности, а не лични пътувания на предприемача. И второ, ако има загуба за годината (т.е. разходите надвишават доходите), тя може да бъде прехвърлена на следващата година, за да се намали данъчната основа, но не повече от 30%. И трето, минималното данъчно правило е валидно: невъзможно е да не плащате нищо, поне от вас се изисква да платите - 1% от размера на дохода.

Има случаи, когато минималният данък е по-висок от данъка, изчислен по стандартната формула (д-р) * 0.15. В този случай, минималният данък трябва да бъде платен, а разликата между него и "стандартния" данък е позволено да се вземат предвид като разходи в следния данъчен период. Така, дори като се говори за данъчен период на загуба, трябва да се дадат 1% от доходите, получени от държавата.

IP "Razgulaev" работи върху USN "приходи минус разходи", изучавайки помещенията. В своя регион данъчната ставка за този вид дейност е 15%. Разуслав получи доход под формата на 500 000 рубли. В същото време стойността на потвърдените разходи е 480000 рубли. Минималното плащане за плащане за Razguleyev ще бъде 1% от 500 хиляди, след това 5 хиляди рубли. В същото време "стандартният" данък, изчислен, като се има предвид скоростта от 15%, ще бъде (500,000 - 480000) * 0.15 \u003d 3000 рубли. Разгълв в този данъчен период ще бъде задължен да заплати минималния данък (5000 рубли), а разликата от 2000 рубли. Тя има право да прехвърля цената на следващата година.

Често предприемачите се питат: и каква възможност да изберем? Възможността "приходи" изглежда е по-лесна за отчитане, но тя не "пише" разходите за наемане, комуникации, горива и смазочни материали, комунални услуги и др. И с второто изпълнение, данъчната ставка плюс се изисква непрекъснато да се проверява със списък на разходите, разрешени за компенсиране, и дори съхранява всички документални доказателства за извършено плащане.

Всичко зависи от размера на цената. Определете ги точно на етапа на превръщането на бизнеса, няма да могат да умножават вашата прогноза за най-малко 1.5), но много експерти се сближават в едно: успешно да използвате версията на OSN 15, необходимо е разходите да са най-малко 2/3 доход. И накрая, общото правило за двете опции: не забравяйте да намалите данъка от платените застрахователни премии.

Застрахователни премии IP на USN

Задължението за плащане на отделен предприемач и за служителите е създаден от данъчния кодекс на Руската федерация.

Възможности за изчисляване на застрахователните премии за IP на USN:

1. IP на USN "приходи" без работници;
2. IP на USN "приходи минус разходи" без работници;
3. IP на USN "приходи" със служители;
4. IP на USN "приходи минус разходи" със служители.

IP без работници на USN (В случаи 1 и 2). Разделяме предприемачите в два вида, с работници и без. Застрахователните такси IP сами са разделени на две части:

• Фиксираната част е през 2019 г. 36 238 рубли, където 29 354 рубли. Натрупани на пенсионно осигуряване и 6,884 рубли. - до медицински. В FSS индивидуален предприемач не е длъжен да плати, но може би това е доброволно.
• Диференцираната част е 1%, която се начислява допълнително от доход над 300 хиляди рубли. В този случай 1% се начислява от разликата между получените доходи и 300 000.

Така общата сума на платима застрахователни премии е 36 238 рубли. + 1% от дохода над границата. Например, с доход от 500 000 рубли, IP ще плати 36,238 + 0.01 * (500000-300000) \u003d 38 238. Както бе споменато по-горе, IP поради платени застрахователни премии може да намали данъка.

IP намалява данъчното плащане за целия размер на платените вноски. IP "Андреев" спечели 800 000 рубли годишно. Той трябва да плати 6% от тази сума в хазната, т.е. 48 000 рубли. Но тъй като Андреев тримесено изброяват приноса за общо 40 000 рубли, тогава той има право да заплати бюджета под формата на данъци само 48000-40000 \u003d 8000 рубли. Съгласен съм, разликата е много разумна!

IP не може изрично да намали размера на данъка, но може да вземе предвид платените застрахователни премии в рамките на разходите за разходи (като по този начин се намалява облагаемата основа). IP Borisov, работещ по системата "Приходи минус разходи", спечели същите 800 000 рубли. В същото време разходите му заедно с вноските, платени за себе си, възлизат на 500 000 рубли. Тя трябва да плати държавата (800000-500000) * 0.15 \u003d 45000 рубли.

IP с работници на USN (В случаи 3 и 4). Необходимо е да се плащат вноски не само за себе си (както в горните варианти по-горе), но и за наетите работници.

Размерът на плащанията за служители в случай на трудов договор е 30% от всички такси в тяхна полза (заплата, награди, материални промоции и др.). Ако служителите са декорирани в граждански договор, тогава сумата ще бъде малко по-малка поради възможността за плащания във FSS (2.9%). IP със служителите могат да намалят данъка от платените застрахователни премии.

За предприемач с наети служители на USN "приходи" (дело 3) начислената данък може да бъде намалена с размера на застрахователните премии, платени за себе си и работници, но не повече от 50% от първоначалния брой на данъка.

IP "Владимиров" заедно с трима служители спечелиха 1 милион рубли. В същото време той плати за себе си и за тях вноски в размер на 70 000 рубли. Първоначално Владимиров трябва да изчисли колко един данък е направен без отчитане на вноските: 100 000 * 0.6% \u003d 60000 рубли. Намалете тази сума, която има право само половината, т.е. 30000 рубли. Вносите са достатъчно платени, така че Владимиров ще изброи 30000 рубли към бюджета.

И накрая, последният случай (много често), когато IP работи с наети служители според системата UP15. В този случай всички платени застрахователни премии (и за себе си, както и за служители) се вземат предвид в разходите.

IP "Григориев" предоставя услуги за превоз на пътници. Той има трима наети шофьор и работи по системата на USN "приходи минус разходите". Григориев спечели 1 милион рубли, заплащайки застрахователни премии за себе си и служители в размер на 80 000 рубли. Други разходи за Григориев възлизат на 600 000 рубли. Григорие знае, че платените застрахователни премии могат да бъдат взети под внимание при разходите за разходи без ограничения, така че данъкът се изчислява правилно: (100 000 000-680000) * 0.15 \u003d 48000 рубли.

Разгледахме различните възможности за намаляване на единния данък за сметка на застрахователните премии. Остава само да даде важно правило за всички опции: заплащат застрахователни премии тримесечни, за да намалят незабавно данъчните авансови плащания по тях!

Какво друго е важно да знаете за UPS за IP

Комбиниране на USN с други данъчни режими

USN може да бъде комбиниран с UTII и патентна система за различни дейности. Необходимо е да се извърши отделно отчитане на приходите и разходите. Ако разходите са разделени правилно (например услугите на нает счетоводител, ангажирани както в другото докладване), тогава се прилага правилото: разходите са разделени пропорционално получени доходи. Застрахователните вноски са разделени на същия принцип. Комбинацията от режими е доста трудна от гледна точка на счетоводството, така че тази опция има смисъл само за опитни предприемачи или в присъствието на счетоводител.

USN и търговия

На територията на Москва е въведена и функционира търговска такса, според която индивидуалните предприемачи на USN, извършващи определени видове търговия, са неговите платекети. Това се отнася до търговията чрез стационарни и нестационарни обекти и за процеса на организиране на търговията. Съществуват редица изключения: търговия с панаири, пазари, в културни и художествени институции и др. Предприемачите имат право да извадят платеното събиране от данъчната сума "приходи" или да го считат за разходи, когато използват USN "приходи минус разходи" .

IP докладване на USN

Въпреки изричните предимства по отношение на счетоводството и докладването, опростената данъчна система не освобождава предприемача от задължението навреме и изцяло представя необходимите доклади и да прехвърли авансови плащания. Таблицата по-долу водихме периодите на предоставяне на докладване и плащане на данъци и вноски.

Акт	Време
Авансови плащания за един данък	не по-късно от 25-ия ден от месеца, следващ сегашното тримесечие (25 април, 25 юли, 25 октомври)
Данъчна декларация за USN
Неуспешно общия данък	Не по-късно от 30 април следващата година
Плащане на вноски за IP без работници	Не по-късно от 12/31/2019 за фиксирана сума и не по-късно от 07/01/2020 за 1% над 300 000 рубли
Плащане на вноски за ПР със служители	Месечно, не по-късно от 15-ия ден от следващия месец
Отдаване под наем 2-NDFL за IP със служители	До 1 април следващата година
Отдаване под наем 6-NDFL за IP със служители	До края на месеца след текущото тримесечие
Прилагане на информация за средния брой на служителите	Не по-късно от 20 януари следващата година
Отчитане под формата на RSV-1 за IP със служители	Не по-късно от 15-ия ден от втория месец след текущото тримесечие
Докладване под формата на SZV-M за IP със служителите	Месечно, не по-късно от 10-ия ден от следващия месец
Отчитане под формата на 4 FSS за IP с служители	Тримесечие, не по-късно от 20-ия ден от месеца, следващ сегашното тримесечие

Както виждаш опростеното не е толкова просто, ако сте работодател. За всяко не навреме платен лист хартия предвижда глоби и много от тях зависят от размера на данъците, вноските и т.н., без подходящо отношение към формалностите, е възможно да се облекчи портфейла ви. В допълнение към тези, изброени в таблицата, предприемачите на USN (всички без изключение) е необходимо да се извърши KUDIR и да бъде готов да го предостави в края на данъчния период по искане на FTS.

Предстоящи промени за USN

През 2019 г. са планирани редица промени:

1. От 1 януари 2019 г. списък на дейностите, при които опростниците плащат намалени ставки на застрахователни премии за служителите (член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
2. Отидете на USN, ще бъде на доходите на 112,5 милиона рубли. За 9 месеца на тази година.
3. Промениха формата за книги и разходи. Тя се появява нов раздел, отразяващ търговските такси, които намаляват размера на данъка върху USN.
4. За СП, предоставяне на услуги на обществеността, удължи срок на работа без CCT (с издаването на BSO) - до 1 юли 2019 г.

Така, опростена данъчна система за ПР през 2019 г. Това е полезно, но е важно да се вземат предвид характеристиките на режима, за да се използват всичките му предимства. Ако имате някакви въпроси по темата, препоръчваме да прочетете нашите статии. Задайте въпросите си в коментарите: Ние не сме тиня с отговора!

Лого на създателя

IP на опростена данъчна система (USN) през 2019 година Актуализирано: 1 август 2019 г. от автора: Всичко за IP.

Каква е същността на използването на опростен режим, когато и как мога да го използвам?

Характерен режим

Какви са основните правила за използване на специална система? Какви разпоредби регулират прилагането му?

Какво е

Какво е декрипцията на съкращението на USN? Това е опростена данъчна система. Концепциите за UCNO и "опростени" също използват. USN е режим на данъчно облагане с опростено счетоводно и данъчно отчитане.

Тя може да се прилага от предприятия със статут на юридическо лице и индивидуални предприемачи. За разлика от тези, работещи по тази система, не е необходимо да преминете много отчети.

Фирми за USN са освободени от плащане на няколко данъка:

1. Върху собственост.
2. С печалба.
3. NDFL.

Вместо изброените вноски се изплаща само един данък, който се изчислява в зависимост от избрания предмет на данъчно облагане:

Регулира се процедурата за превключване и прилагане на опростен режим.

Краен срок

Отчитане на опростена доставка до:

За плащане на авансови суми за един данък, е даден период до 25 от следващия месец след края на тримесетието ().

Кога да плащате за една година сумата на изчисления данък? Средствата (остатъци) се вписват в държавната хазна след края на данъчния период, но не по-късно на 31 март (за LLC), 30 април (за IP).

В случай, че последният ден на изплащане на размера или подаването на доклада е намалял през почивните дни или празници, докладите на данъкоплатеца или плащат данък върху най-близкия работен ден.

Ако плащанията са закъсняло или платецът не се е отказал навреме, наказанието се начислява от него.

Облагаем период

Данъчният период с опростена система се счита за календарна година. Отчитането се счита за преброяване на тримесечието, шест месеца, 9 месеца.

Какви данъци плащат с данъчната система на USN

В допълнение към Юнайтед, тези данъци подлежат на плащане:

От държавни такси организации на USN са ангажирани с размера на този характер в Министерството на финансите:

• държавно мито;
• данъци върху земята (0.3 - 1.5%; е необходимо да се плати до 1 февруари в края на отчетната година);
• тС данък (до 1 февруари след края на данъчния период);
• митнически данък и мито;
• принос към FSS (2.9%), който е изброен на максимум 15-ия ден от следващия месец след отчетния период (тримесечие);
• приноса към ЗФР в размер на 20% (плащане - до 15 от един месец, който следва след отчетното тримесечие);
• приносът към задължителния здравноосигурителен фонд в размер на 5.1% (плащане - 15-тия брой след отчетното тримесечие).

Често възниква въпросът за USN, какъв данък е федерално или регионално ниво. Регионалният район изброява сумата:

Федералният бюджет плаща ДДС, НДФН (70%), данък върху доходите, държавно мито.

Основните аспекти на използването на данъчен данък

Правото на използване на UCN се появява, ако компанията е изпълнила редица условия.

Критерии, необходими за изпълнението:

Има някои условия, които се отнасят до юридически лица:

1. Делът на основателите не трябва да надвишава 25%.
2. Не е позволено да се използват опростени фирми, които имат клон или отделно устройство.
3. Размерът на печалбата за 9 месеца не трябва да надвишава 45 милиона рубли. Периодът се взема предвид, който се предшества от подаване на уведомления до данъчната инспекция.

Тези правила са посочени по-подробно в. Моля, обърнете внимание, че при изчисляване на размера на дохода си заслужава да се има предвид коефициента на корекция.

Така през 2014 г. границата се счита за сума не 45 милиона, но 51,615 милиона рубли (45 000 000 * 1,147). През 2015 г. възлизането на печалбата не трябва да надвишава 68,820 милиона рубли. на година.

Ако предприятието е нарушило поне едно правило на UKN, той отива в автоматичния режим.

След това плащането на данъци върху ДДС върху собственост и други вноски, характерни за общата система, ще бъде изчислено от периода (тримесечие), когато дружеството е нарушило стандартите ().

Освен това организацията трябва да уведоми разрешените структури за загубата на правото да прилага опростяване не по-късно от 15 дни.

Уведомлението се изготвя съгласно (съгласно допълнение № 2 k).

Преходът към USN е възможен от началото на данъчния период. За да направят това, компанията трябва да предостави на властта на ФНС, когато са определени желаният режим и обект на данъчно облагане.

Не е необходимо от оторизираните органи да очакват, тъй като използването на UCN е възможно на доброволна основа. Това означава, че представител на данъчен орган не може да позволи използването на опростени или да се откажат от неуспех.

През годината е невъзможно да се промени системата или обекта. Не всички компании могат да кандидатстват. Забраната за използване на опростени за тези организации, които се занимават със списъка на чл. 346.12 стр. 3 nk.

Характеристика

Има някои нюанси, когато се използва специални.

Разлики за обмен

За да започнем, ще разберем какво означава термец разлика. Това е разликата в оценката на активите и задълженията, която се изразява във валута.

Той може да възникне при прилагането на официалния обменен курс на централната банка за различни дати (по време на задължението за отразяване на сумата в счетоводството и деня на плащане). С други думи, компанията ще получи плащане в чуждестранна валута при продажбата на стоки за износ.

Но сметката на компанията е длъжна да води в рубли и ще бъде необходимо да се преизчисли тази печалба. Курсът може да се промени по време на размисъл в счетоводството и следователно ще се появи термин.

За компаниите, които използват USN, няма ограничение за провеждането на дейности, свързани с чуждестранна валута. В този случай образованието на разликата в курса е неизбежно.

Например, компанията за опростяване проведе чуждестранна икономическа хирургия - продава свой собствен продукт на чуждестранна компания, за която получава плащане във валутата.

Дружеството трябва да отразява приходите на базата на и, когато е посочено, че размерът на положителната разлика на курса трябва да бъде включена в неактивната печалба, която може да бъде определена по време на преоценката:

1. Имуществени обекти под формата на ценности (с изключение на акции, които са изразени в чуждестранна валута). Това са средства в банкова институция.
2. Изисквания, чиято цена се изразява от чуждестранна валута.

Ако договорът с контрагента предвижда плащане във валутата и действително се получават рубли, разликата в курса е взета предвид при доходите и разходите на USN не.

Как да запазим разликата в курса? Организациите на USN използват касов апарат, при който всички печалби се признават на ден, когато пристигна.

Видео: USN - специален данъчен режим

Ако има чуждестранна валута във валутната сметка в случай на увеличаване на рублата на реални кредити по валутни сметки, тя не се случва. Същата сума ще остане такава. Само рублата е нараснала (това са положителни разлики в обмен).

Помислете за разликата в курса, необходима в печалбата или разходите за последния ден на отчитане. По този начин следва да се вземат предвид положителните разлики в доходите и отрицателните разходи.

Ако предприятието поддържа счетоводство напълно, показва финансовия резултат, тогава няма да има проблеми, тъй като изчисляването на курсовите разлики в USN се извършва по същия начин, както при счетоводството.

Най-лесният начин е да се запазят записите за валутни сметки (разликите се определят въз основа на извлечение от банковата институция относно движението на средства).

Счетоводството ще трябва да се държи във всеки случай, основното условие в същото време - счетоводството трябва да се извършва едновременно във валута и рубли, когато се изчислява с чуждестранен купувач и доставчик.

Разликите на курса позволяват да се отразяват в CUDIR в края на отчетната година, както и с изплащането на задължението.

Как да се справим с фактурата

Организациите, които използват UPN, нямат задължения за показване.

Но ако е необходимо да се постави такава документация с ДДС към купувача, тогава е необходимо да се изчисли и заплаща данъкът, както и да се осигури подходящо в разрешените структури.

Коригиращите фактури от продавачи на платец на един данък могат да бъдат получени след извършване на пратката и се получи обща сметка, ако дружеството се съгласи с доставчика за корекцията на разходите на стоките ().

Случва се, че контрагентът изисква фактура без ДДС. Такъв документ може да бъде изготвен, но няма да даде право на приспадане на входни данъци.

Нюанси в строителството

При изготвянето на оценката на организацията трябва да се вземат предвид разходите за прехвърляне на входящия данък върху добавената стойност от доставчика, тъй като тези суми изваждат от държавната хазна.

Ако изпълнителите работят на USN, и подизпълнителите - въз основа на това си струва да се знае такива правила за използването на специалния процес:

• изпълнителят не е длъжен да определя фактура;
• изпълнителят не трябва да изчислява размера на ДДС от цената на труда, която е направена от компанията.

Ако изпълнителят проявява такъв документ с разпределение на ДДС, тогава ще е необходимо да се подготви и заплати данъка. ДДС върху материалните ресурси, използван от строителите, не може да бъде представен.

Според приспадането не може да се извършва по отношение на ДДС върху продукти или работа в производствения процес. Данъкът може да бъде включен в цената на закупените стоки или произведения.

Подизпълнителите са издадени фактури, като ДДС се разпределя, след което данните са отразени в търговската книга, данъците на ДДС се посочват в отчитането и наетите в работните места.

Изпълнителят, който е получил фактура и актове на дейностите (работи), трябва да включва цялото количество строителни работи с ДДС на своите разноски, след това да отразява информацията за сметка 20.

След като работата е направена в съответствие с, изпълнителят им дава на клиентите и знаците. Изпълнителят не изисква фактура, тъй като не е данъкоплатник с ДДС.

Цената на работата е включена в цената на създаването на нетекущи активи. Трябва да отразявате такава операция по сметката 08.

Дали се издават сертификат

Случва се, че трябва да предоставите сертификат за опростяване. Издаден ли е такъв документ? За да получите сертификат от FTS, си струва заявка.

Представителят ще ви изпрати информационно писмо за софтуер (одобрен), в който ще бъде уточнено времето на подаване на уведомление за прехода към опростената данъчна система и дали е подадена единична данъчна декларация, която се изплаща при заплащане.

Имате ли полза от опростена система, си заслужава решаването само след като всички плюсове и минуси се претеглят. Опростеното може да улесни данъчната и счетоводна тежест, ако се вземат предвид всички нюанси на данъчно облагане.

Благодарение на опростеното, мащабът на плащанията на бюджета може да бъде значително намален. Но е необходимо да се затвори колкото е възможно повече до този режим, да спазва всички условия за неговото използване. Съдържание Това трябва да е наясно с това, което се е променило в опростена данъчна система за ООД, също трябва да помни, че всяка година ...

Възможен е вариант на комбинираща дейност, но в същото време конюгати с необходимостта от провеждане на отделно отчитане на доходите и разходите на дружеството (чл. 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Базови моменти секционни счетоводни счетоводство при съчетаване на USN и препоръки на UNVT е важно да се разбере по-подробно в ползите, недостатъците и характеристиките на това ...

Държавата наблюдава движението на средства в компанията, използвайки касови апарати. Информация за случая Касови апарати за ООД Мога ли да работя без kkm? Нюанси за финансови компании в Москва какви видове НКМ са, когато се използват, както и как да се поставят или премахват апарата, за да не ...

Компаниите се стремят да намалят данъчната тежест и да преминат към специални данъчни режими. Но мога ли да използвам 2 системи наведнъж? Съдържание Необходимо е да се знае дали комбинацията от режимите на USN и UNVD функции на съвместното данъчно облагане на организации и предприемачи, които често възникват ...

Въпреки това, данъкоплатците имат право веднъж годишно да преминат към различна данъчна система, включително USN. Необходимо е да се знае как да попълните изявление за прехода към опростена система за данъчно облагане на нюансите при регистриране на други форми на уведомления преди преходът да се вземе декларативен характер, но днес ...

Ако всички грешки се появят в счетоводството или друга сфера, може да доведе до проблеми със данъчната служба, камерата. Информацията за случая укротяване на сумата за изплащане на промени, настъпила през 2019 г., следва да се отнасят особено внимателно за изчисляването на авансовото плащане. С недостатъчно ...

Както USN, така и UNDD са специални, но всеки от тях има свои собствени характеристики. Какви правила за преход и използване на такива системи работят в Руската федерация? Информация за случая Каква е разликата между UNV от UTI, е по-добре за IP, ако има ограничения при използването на опростена и ръкава? Обща информация Какво означават съкращението "USN" и "UNDD"? Какво ...

През 2019 г. общото правило за използване на парични регистри остава същото, а именно всички търговски организации, които се занимават с производството и продажбата на продукти или предоставянето на услуги (строителни работи), са задължени да имат CCT (FZ No. 54) . Съдържание Това трябва да знаете кой касов апарат е необходим за IP на USN услугата ...

Има редица условия за LLC и IP за преход към USN. Централният критерий не е надвишен от установения максимален доход, който е в номинална форма от 60 милиона рубли годишно, но непрекъснато се коригира, като се има предвид нивото на инфлация в икономиката на страната. Съдържанието трябва да знаете лимита ...

Кога и как плащането на напредъка в държавната хазна, ако компанията работи върху специалния бизнес? Какво заплашва забавното плащане на авансовия принос? Базови моменти Как да плащате авансови плащания с USN? При какъв атрибут (окабеляване), възникналите въпроси, които възникват, трябва да знаят всяко юридическо лице и IP на ...

Въпреки това, всички необходими изчисления на сумата на единния данък на организацията се извършват самостоятелно. Базова процедура на Моис за доставка на баланса по време на опростена отговорност при подаване на неправилен баланс, възникнал нюанси Как да се направи ликвидационен баланс, когато плака често зададените въпроси, така че трябва да разберете ...

Въпросът, когато е възможно да се отиде на USN, възникват много фирми, които не са удовлетворени от техния данъчен режим поради необходимостта от изчисляване на впечатляващите количества данъци или сложно счетоводство. Умерен информационен преход към опростена данъчна система за преход през 2019 г. Как да превключите на USN в ...

Вероятността за достатъчно сериозни проблеми с данъчната инспекция. Съдържание Това трябва да е наясно с това, което се отнася до материални разходи в USN (списък), поддържайки отчитането на материали (окабеляване). Изразяващите се въпроси са особено важни за разглеждане на това, което е включено в осезаемите разходи и с всички ...

Компанията има задължението да води ограничен брой счетоводни дневници. Съдържание на основните точки, които списания трябва да имат, с USN, характеристиките на попълването на документацията. Акцентите на предприятието на USN има релаксация по отношение на отчитането на един данък. По отношение на други данъци, компанията формира ...

Допълнителният данък се извършва от резултатите от годината. В същото време, ако данъкоплатците използват данъчна ставка от 15%, тогава при изчисляването на данъчната сума имат право да намалят данъчната основа за размера на действителните разходи. Централно несъответствие Списък на комуникационните вноски потвърждават размисъл на документи с ...

USN - опростена данъчна система може да се прилага от организации и индивидуални предприемачи на доброволна основа, предвидена в глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Предимства на USN

Предимствата на използването на USN за организации трябва да бъдат освободени от задължения за изплащане на следните данъци: данък върху доходите, ДДС и данък върху имуществото на организации (изключението е платено по ДДС при внос на стоки).

Предимства за индивидуалните предприемачи. Използването на индивидуални предприемачи предвижда тяхното освобождаване от плащането на НДФЛ (само приходи от стопанска дейност, с изключение на облагаемата на дохода при ставки 9% и 35%, които са посочени в параграфи 2,45 от член 224 от данъка \\ t Код на Руската федерация).

Основни изисквания за използване на USN

Марж на приходите - Спазването на ограниченията, установени от законодателството за употреба или преход към USN, е едно от основните изисквания, установени от данъчния кодекс на Руската федерация. За организации, които желаят да се възползват от използването на опростена данъчна система на 1 януари 2010 г., максималният размер на доходите през първите девет месеца на предходната година не следва да надвишава 45 милиона рубли (този лимит е създаден с точка 2.1 от член 346.12) на данъчния кодекс на Руската федерация). Трябва да се има предвид, че автоматичната организация ще загуби правото да използва ASN, ако доходите му ще надхвърлят количеството от 60 милиона рубли през годината. Процедурата за определяне на приходите и тяхната класификация са определени в член 248 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ограниченията за максималния размер на доходите се прилагат само за организации

Числени ограничения - прилагане на опростена данъчна система може организации и индивидуални предприемачи, средния брой на служителите, в които за данъчния период не надвишават 100 души, включително.

Ограничения за вида дейност - Следните организации и индивидуални предприемачи не могат да бъдат използвани: банки, застрахователни компании, недържавни пенсионни фондове, професионални участници в пазара на ценни книжа, заложна къща, инвестиционни фондове, както и организации, които имат клонове или представителни офиси. Пълен списък на ограниченията е посочен в параграф 3 от член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ограничения на имота - Няма право да прилагат USN данъкоплатци, чиято стойност надвишава 100 милиона рубли.

Опции за данъчно облагане за USN

Данъкоплатците имат право да изберат най-удобния режим на данъчно облагане за тях. Настоящото законодателство предвижда две възможни варианти: приходи или доходи, намалени върху размера на разходите, в първия случай данъчната ставка е 6%, а във втория случай, 15% от процента, които могат да бъдат разграничени от законите на. \\ T съставните образувания на Руската федерация (вариращи от 5 до 15%).

Основни изисквания за USN, към организацията на счетоводството и данъчното счетоводство

В съответствие с член 4 от член 4 от закона "относно счетоводството", организациите, кандидатстващи за опростена данъчна система, са освободени от задължението за извършване на счетоводство, с изключение на отчитането на дълготрайни активи и нематериални активи, което се регулира от PBU 6 / \\ t 01 и PBU 14/2007, съответно. Освен това всички организации и индивидуални предприемачи трябва да отговарят на процедурата за провеждане на парични транзакции.

Процедурата за поддържане на данъчното счетоводство се урежда от заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация № 154N от 31 декември 2008 г., която одобри формулярите на "Книги за доходи и разходи" и "Книга за отчитане на приходите и разходите. на отделни предприемачи, използващи патентна основа ".

Процедурата за изчисляване на данъка с използването на USN "приходи"

В случай, че данъкоплатецът използва данъчно облагане на доходите и изчислява данъка в размер на 6%, той има право да намали размера на единния данък върху следните суми: \\ t

• застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване;
• задължително социално осигуряване в случай на временно увреждане и поради майчинството;
• задължителна медицинска застраховка;
• задължително социално осигуряване срещу промишлени аварии и професионални заболявания, платени за същия период от време;
• обезщетения за временно увреждане.

Трябва да се има предвид, че сумата на единния данък не може да бъде намалена поради удръжки с повече от 50%

Процедурата за изчисляване на данъка под използването на USN "приходи минус разходи"

Данъчен период и времето за плащане на един данък

Данъчният период за изчисляване на един данък при прилагането на опростена данъчна система е година. Отчетни периоди - 1 тримесечие, половин година, 9 месеца и година.

И намаляване на данъчното отчитане. Преходът към USN и грижи от тази система към основната схема се извършва доброволно, като подаде заявление до данъчната инспекция на мястото на регистрация на предприятието или ПР. Въпреки това, използването на USN има не само предимства, но и минуси: изобщо не е необходимо данъците в опростената режим на настройка да станат по-малко. Всичко зависи от това какви приходи и разходи имат организация или частен предприемач, а често се оказва, че плащането на данък върху основната система е по-печеливш, макар и по-трудно. Съществуват два вида опростена схема: тя е класика (обект на данъчни приходи на отделните предприемачи или патентна основа за отделни предприемачи или патентно данъчно облагане.

Положителната страна на този данъчен режим за данъкоплатците се дължи на значително намаляване на данъчната тежест в сравнение с общо инсталираната данъчна система, за намаляване на данъчната тежест, за опростяване на данъците и и докладването на малките предприятия и индивидуалните предприемачи. Въпреки това следва да се отбележи, че в съответствие с публикуваното писмо на Министерството на финансите на Русия № 07-05-08 / 156 дружества с ограничена отговорност, които прилагат опростена система, все още не могат да отказват да извършват счетоводство.

Опростената система за данъчно облагане на данъкоплатците значително намалява данъчната тежест в сравнение с общо инсталираната данъчна система. Тези мерки се предприемат от правителството за стимулиране на развитието на частното предприемачество, оттеглянето на доходите на малките предприятия и индивидуалните предприемачи от сянката в юридическите лица.

Създаването на опростена данъчна система е една от формите на подкрепа за малките стопански субекти. Във връзка с това, в допълнение към първоначалния, основен регулаторен акт, определянето на статута на малка стопанска дейност е федералният закон на N 209-FZ "за развитието на малко и средно предприемачество в Руската федерация". За съжаление, докато разпоредбите на посочения закон пряко предвиждат малките стопански субекти за използването на опростена данъчна система и счетоводство. Но нормите на закона обаче закрепват въвеждането на опростена процедура за предоставяне на счетоводна отчетност.

Използването на опростена данъчна система по организации предвижда заместването на едно данъчно плащане на плащането на следните данъци: \\ t

В същото време приходите от продажби се определят въз основа на всички приходи, свързани с изчисленията за продуктите (строителство, услуги) или права на собственост, изразени в парични и (или) естествени форми.

За отделни предприемачи ограничението за приходите, получено от прехода към опростената система, не е установено. Така индикаторът за приходите, получен от отделен предприемач, докато преходът към опростена данъчно облагане не е валиден за прехода.

Данъкоплатците на единния данък, с изключение на предприемачите, използващи този специален данъчен режим въз основа на патент, следва да помнят, че опростяването на доходите на данъкоплатеца не може да надвишава 20 милиона рубли годишно (тази стойност подлежи на годишна индексация), \\ t Защото чрез вземане на решение за прехода по опростена данъчна система е по-добре да се оцени предварително доходите, които да бъдат получени в бъдеще.

В съответствие с параграф 3 от член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация няма право да прилага опростена данъчна система: \\ t

Организации, които имат клонове и (или) представителство (считаме за необходимо да се подчертае, че това ограничение не се отнася до организации, които имат отделни разделения, които не са издадени в съставни документи като клонове и представителства);
Банки;
застрахователи;
недържавни пенсионни фондове;
инвестиционни фондове;
Професионални участници;
Ломбарди;
организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с производството на акцизни стоки, както и до добива и прилагането на минерали, с изключение на обичайни минерали;
Организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с хазартни бизнес;
Частни нотариуси, адвокати, създадени адвокати, както и други форми на адвокати;
организации, които са участници в споразуменията за споделяне на продукти;
Организациите и индивидуалните предприемачи се прехвърлят в данъчната система за земеделски производители (единен селскостопански данък) в съответствие с глава 26.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
Организациите, в които делът на прякото участие на други организации е повече от 25%. Това ограничение не се прилага за организации, които изцяло се състоят от лица с увреждания, ако средният брой на хората с увреждания между техните служители е най-малко 50%, и техният дял в платежния фонд - най-малко 25%, на нетърговска цел организации;
Организации и индивидуални предприемачи, средният брой служители, от които за данъчната (отчитане) срок, определени по начина, създаден от Държавния комитет на Руската федерация по статистика, надвишава 100 души;
Организациите, в които остатъчната стойност и, определена в съответствие със законодателството на Руската федерация по счетоводството, надхвърлят 100 милиона рубли.
бюджетни институции;
Чуждестранни организации, които имат клонове, офиси и други отделни отдели в Руската федерация.

Процедурата за изчисляване на данъчната основа

Член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация създава следните данъчни ставки за данъчно облагане, начислявани във връзка с използването на опростена данъчна система (USN): \\ t

6%, ако предмет на данъчно облагане е доход, \\ t
15%, ако предмет на данъчно облагане е намален с размера на разходите.
За отделни предприемачи има система за преминаване към USN патент.

Въпреки това, законите на съставните субекти на Руската федерация могат да установят диференцирани данъчни ставки, вариращи от 5 до 15% в зависимост от категориите данъкоплатци

Реда на прехода към опростена данъчна система

Процедурата за прехода към USN се изплаща в член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно разпоредбите на настоящия член, организацията и индивидуалните предприемачи, които изразяват желанието да преминат към опростена данъчно облагане система, са представени от 1 октомври до 30 ноември от годината, предхождаща годината, започвайки с кои данъкоплатци се прехвърлят в опростена данъчна система на данъчния орган на мястото на изявлението за местоположение (място за пребиваване). В същото време организацията в изявление за прехода към опростената данъчна система докладва за размера на приходите за първите девет месеца на текущата година.

Новосъздадени организации и новорегистрирани индивидуални предприемачи, които изразиха желанието да преминат към опростена данъчна система, имат право да кандидатстват за прехода към опростена данъчна система едновременно с подаването на заявление за регистрация в данъчните органи. В този случай организациите и индивидуалните предприемачи имат право да прилагат опростена данъчна система в текущата календарна година след създаването на организация или от момента на регистрацията на индивид като отделен предприемач.

Така организациите и индивидуалните предприемачи, които извършват стопанска дейност, могат да отидат на опростени само от 1 януари, т.е. от началото на новия данъчен период.

Подаване на заявление за преход към опростена данъчна система на Министерството на вътрешните работи на Руската федерация, предложена на формата на формуляра за кандидатстване № 26.2-1 "Заявление за прехода към опростена данъчна система", одобрена по реда на Министерството на вътрешните работи на Русия.

В рамките на един месец след подаване на данъкоплатеца на такова заявление до IMNS данъчните органи трябва да му дадат известие под подписването, че е възможно или невъзможно да се прилага този данъчен режим. Редът на Министерството на образователната институция на Русия е разработил специални форми на тези уведомления:

Форма № 26.2-2 "Уведомяване за възможността за прилагане на опростена данъчна система", \\ t
Форма № 26.2-3 "Уведомяване за невъзможността за прилагане на опростена данъчна система", \\ t

Чрез опростяване, данъкоплатците трябва да помнят, че до края на данъчния период те няма да имат право да преминат към общия режим на данъчно облагане.

Ако се изразходват за опростена данъчна система, цял данъчен период, решихте да се върнете към общия данъчен режим, тогава трябва да отидете на 15 януари, в която приемате да отидете на общия данъчен режим, уведомете IMNS в. \\ T Място на регистрацията си за решението си. Това може да стане чрез прилагане на формуляра за уведомяване от формата № 26.2-4 "Известие за отказ за прилагане на опростена данъчна система", одобрена по реда на Министерството на образованието и науката за Русия.

Въпреки това, съществуват обстоятелства, при които данъкоплатецът ще бъде принуден да промени данъчния режим на задължителна основа. Законът предвижда условията, при които това се случва.

Данъкоплатецът, прилагащ опростена данъчна система, е длъжна да премине към общ данъчен режим, ако според резултатите от данъчния (отчетен) период доходите му ще надхвърлят 20 милиона рубли или остатъчна стойност на дълготрайните активи и нематериалните активи, определени В съответствие със законодателството на Руската федерация по счетоводството, организацията на данъкоплатеца ще надхвърли 100 милиона рубли.

Стойността на максималния размер на дохода на данъкоплатеца, който ограничава правото си да прилага опростена данъчна система, подлежи на годишна индексация.

В същото време данъкоплатецът преминава към общия данъчен режим от началото на тримесечието, което надвишава един от горните параметри. Освен това той трябва да информира данъчния орган за прехода към общия режим на данъчно облагане в срок от 15 дни след изтичането на отчетния (данъчен) срок, в който нейният доход или остатъчната стойност на дълготрайните активи и нематериалните активи надхвърли споменатите ограничения по-горе.

Докладвайте този факт на ISN на мястото на регистрация, данъкоплатецът може да бъде на формуляра за уведомяване № 26.2-5 "Доклад относно загубата на правото да прилага опростена данъчна система", одобрена по реда на Министерството на извънредните ситуации на Русия.

Чрез превръщането на общия данъчен режим, данъкоплатците изчисляват и плащат данъци в съответствие с общоприетата данъчна система по начина, предписан от законодателството на Руската федерация по данъци и такси за новосъздадени организации или новорегистрирани индивидуални предприемачи. Данъкоплатците, посочени в настоящия параграф, не плащат санкции и глоби за забавата за плащане на месечни плащания през тримесечието, в която преминават към общия данъчен режим.

Необходимо е да се отбележи фактът, че данъкоплатецът, който е преминал от опростената данъчна система за общия режим на данъчно облагане, има право да премине отново на опростена данъчна система не по-рано от една година, след като е загубила правото да прилагат Опростена данъчна система.

Припомнете си, че съгласно член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация, преходът към опростена данъчна система за съществуващите предприятия се предвижда само от началото на календарната година.

Заявление за прехода към опростена данъчна система

Форма 26.2-1 (наричан по-нататък приложението) напълнете данъкоплатците, които са решили да променят данъчния си режим, както и новорегистрираните данъкоплатци.

Организациите и предприемачите изпълват реквизитите, изброени в изявлението, докато новосъздадената организация не поставя хан / котката, защото няма тези подробности. Новорегистрираният предприемач също не трябва да посочва хана.

При попълване на линията за датата на прехода към нов данъчен режим, новорегистрираните организации и предприемачи поставят датата на регистрация на държавата.

След това данъкоплатецът посочва обекта на данъчно облагане. Данъчният обект избира себе си. И тук ви съветваме да спрете и мислите много сериозно, че сте избрали като предмет на данъчно облагане: приходи или доходи, намалени с размера на разходите. След подаването на заявление, не можете да промените данъчната основа, не е разрешено от закона. Вярно е, че в съответствие с разпоредбите на Закон № 191-Фз, параграф 1 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация се допълва от параграф от следното съдържание: \\ t

Изборът на обект на данъчно облагане се извършва от данъкоплатеца преди началото на данъчния период, в който е приложена опростена данъчна система. В случай на промяна в избрания данъчен предмет след подаване на заявление за преход към опростена данъчна система, данъкоплатецът е длъжен да уведоми данъчния орган до 20 декември, предходната година, в която първоначално е приложена опростена данъчна система.

Така, времето за мислене за избора на данъчния обект, законодателят се е увеличил с 20 дни. В рамките на двадесет дни след крайния срок за подаване на заявлението (30 ноември), т.е. до 20 декември, данъкоплатците все още имат право да променят мнението си и да променят решението си да изберат данъчния обект.

Попълнете линията името на данъчния обект, поставянето на опцията, която сте избрали или "приходи" или "приходи, намалени с размера на разходите".

Следващият ред за мащаба на приходите, получени през първите девет месеца на текущата година, попълва само организации, които променят данъчния си режим. Ще бъдат изместени индивидуални предприемачи, които променят данъчния си режим, новосъздадените организации и новорегистрираните индивидуални предприемачи в този ред.

Редът "среден брой на служителите" е попълване на организации и индивидуални предприемачи, които променят данъчния си режим. Индивидуалните предприемачи, които нямат служители, новосъздадени организации и новорегистрирани индивидуални предприемачи в тази линия, ще бъдат изместени.

Линията за "стойността на амортизираната собственост" трябва да попълни само организации, които променят данъчния си режим и в тази линия е необходимо да се постави остатъчната стойност на дълготрайните активи и нематериалните активи, което се определя в съответствие със законодателството на. \\ T Руската федерация по счетоводство. Останалите данъкоплатци на този ред са лесни за четене.

Линия за "участие в споразумения за споделяне на продукти" трябва да попълните само данъкоплатците, които променят данъчния си режим. Новосъздадени организации и новорегистрирани индивидуални предприемачи не попълват тази линия.

След завършване на заявлението е необходимо да се осигурят подписи и уплътнения и да се прехвърлят към данъчната инспекция. Струва си да припомним, че да предоставите това изявление на данъчния орган, данъкоплатецът, който променя данъчния си режим, дава само два месеца: от 1 октомври до 30 ноември.

Избор на предмет на данъчно облагане

Целта на данъчното облагане може да варира ежегодно от началото на данъчния период. През годината не можете да промените данъчния обект.

Как да се определи изборът на данъчен обект?

OSN предоставя два обекта на данъчно облагане. Помислете за характеристиките на всеки обект.

Обект "приходи"	Обект "приходи минус разходи"
Данъчна ставка (стр.1.2 Чл. 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
	петнадесет%. Субекти на Руската федерация Цената може да бъде намалена до 5%
Данъчна основа (претенция 1 от чл. 346.20 от данъчния кодекс на Руската федерация)
Размер на дохода	Размерът на дохода, намален с размера на разходите
Характеристики на признаването на приходите (член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Паричен метод - Приходите се признават по време на разписката за сметка на Банката или в офиса на организацията.
Характеристики на разходите (член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
	Като цяло те са признати, докато спазването на условията: - Наречен в НК, списъкът на разходите е затворен - Утвърдени са потвърдени - икономически обосновани (свързани с получаване на дохода) - действително платени
Размерът на данъка за плащане намалява (клауза 3 от чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация) \\ t
Относно размера на застрахователните премии и разрешени ползи за служителите на временна инвалидност (за сметка на собствени средства на организацията или IP, а не за сметка на FSS на Руската федерация). Размерът на данъка (авансови плащания - през годината) не може да бъде намален с повече от 50%. С други думи, стойността на данъка с USN в обекта на дохода може да намалее от 6% до 3% от размера на дохода.
Необходимостта от плащане на минимален данък (параграф 6 от чл. 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
	Тя се изчислява и плати за данъчния период (година). Размер: 1% от размера на всички доходи Плащане: - ако размерът на изчисления данък е по-малък от стойността на минималния данък. - ако се получи загуба и размерът на данъка, изчислен в общ ред, е нула. Данъкоплатците, които плащат минимален данък, привличат вниманието на данъчните власти - като работи с ниски, и вероятността за включване на организация или на плана за проверка на полевите проверки.
Поддържане на книги за доходи и разходи (Ред на Министерството на финансите на Руската федерация №154N)
Не можете да попълните раздели: - брой 5 "разходи, взети под внимание при изчисляването на данъчната основа". I "Приходи и разходи"; - раздел II, който е предназначен за изчисляване на разходите за придобиване (строителство, производство) на дълготрайни активи и за придобиване (създаване) на нематериални активи; - Раздел III, разпределен за изчисляване на загуба за отписване	Трябва да попълните всички раздели
Правото да се намали данъчната основа за минали загуби (параграф 7 от чл. 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
	Данъчната основа може да бъде намалена с резултатите от годината в размера на предишните загуби, получени при използване на USN със същия предмет. Загубата може да бъде прехвърлена в продължение на 10 години след данъчния период, когато е получен. Не са установени ограничения за възможното количество от прехвърлената загуба - те могат да бъдат прехвърляни изцяло или частично за всяка година от следващите девет години.

За да определите предмета на данъчно облагане, преди всичко трябва да анализирате разходите си - независимо дали са като цяло, по принцип можете да ги документирате, за да потвърдите дали са свързани с доходите ви. Ако всичко това е на разположение, оценява дела на разходите в общия размер на дохода.

Ако делът на разходите, които могат да бъдат взети под внимание в данъчната основа, доходът е 60%, за вас, въз основа на стойността на данъчната тежест, е абсолютно все пак, какво да изберем предмета на данъчното облагане, защото Размерът на "опростен" данък все още ще бъде същият - 6% от получените приходи. Ако делът на разходите в доходите е по-малък от 60%, е препоръчително да се избере доход като предмет на данъчно облагане.

Например,
В LLC или IP приходите за годината възлизат на 20 милиона рубли и разходите, посочени в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация възлиза на 10 милиона рубли. Делът на разходите в дохода е 50%.

Изчислете данъка:

Обект "Приходи": 20 милиона х 6% \u003d 1,2 милиона рубли.
- Обект "Приходи минус разходи" 20 милиона - 10 милиона \u003d 10 милиона х 15% \u003d 1,5 милиона рубли.

В LLC или IP приходите за годината възлизат на 20 милиона рубли и разходите, посочени в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация възлиза на 12 милиона рубли. Делът на разходите в доходите е 60%.

Изчислете данъка:

Обект "Приходи" 20 милиона х 6% \u003d 1,2 милиона разтриване.
- Обект "Приходи минус разходи" 20 милиона - 12 милиона \u003d 8 милиона х 15% \u003d 1,2 милиона разтриване.

Ако делът на разходите за доходите е повече от 60%, недвусмислен отговор на въпроса, за който трябва да се избере данъчният обект, е невъзможно да се даде. Първо, е необходимо да се обмисли влиянието на застрахователните премии относно размера на данъка на USN, когато се използва като предмет на данъчно облагане на дохода или предприемача.

За организация (предприемач) няма значение кой обект на данъчно облагане е да се избере дали:

Делът на разходите в състава на дохода е 80%;
- Размерът на застрахователните премии е равен на или повече от половината от данъка с обхвата с обекта "приходи".

С едновременното прилагане на тези условия данъчната стойност ще бъде стойност от 3%, независимо от избрания предмет на данъчно облагане.

Например,
Приходите на LLC или IP годишно възлизат на 20 милиона рубли и разходите, посочени в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация - 16 милиона рубли. Делът на разходите в доходите е 80%.

Изчислете данъка:

Обект "Приходи": 20 милиона х 6% \u003d 1,2 милиона рубли. В този случай обаче данъкът върху количеството застрахователни премии може да бъде намален, но не повече от 600 хиляди рубли. (1,2 милиона рубли. X 50%).
- обект "приходи минус разходи": 20 милиона - 16 милиона. \u003d 4 млн. Евро. x 15% \u003d 600 хиляди рубли.

Така, ако размерът на застрахователните премии, платени от организацията за същия период, ще възлиза на най-малко 600 хиляди рубли, данъчната сума ще бъде еднаква с всеки обект на данъчно облагане.

Когато делът на разходите в състава на доходите варира от 60 до 80%, изборът на обект на данъчно облагане зависи от размера на застрахователните плащания. Размерът на застрахователните премии, от своя страна, се определя от кумулативния размер на плащанията към физически лица в трудови, граждански и авторски споразумения.

Така че организацията или ПР е определена коя цел на данъчното облагане ще бъде приложена от новата година, е необходимо да се подготви за промяната на обекта предварително, тъй като Някои разходи са по-добре отразени в счетоводството преди новата година, а някои са по-добре да се обмислят през новата година.

Вариант 1. Промяна на обект с "приходи" към обекта "Приходи минус разходи"

Основното правило с такава промяна на обекта на данъчно облагане: разходите, свързани с периода, когато сме били използвани с обект "доход", след промяната на обекта на данъчно облагане не се вземат предвид, когато се променя Обект на данъчно облагане е периодът, по който се отнася разходите, а не датата на неговото плащане (точка 4 от чл. 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Така че, през новата година, разходите, свързани със старата, няма да обмислят. Например, ако служителите са натрупани през декември. Когато плака с обект "приходи" и е платен през януари с обект "приходи минус разходи", тогава е очевидно, че тези разходи няма да бъдат взети под внимание, защото Те принадлежат към разходите на миналата година, когато организацията използва USN с обект "Приходи" и разходите не са взели под внимание.

Цената на придобитите и платени суровини и материали, които трябва да се вземат предвид в разходите, няма да работят, дори ако не са разрешени в производството, защото Съгласно параграф 1 от чл. 246.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация по суровините и материалите се отразяват в разходите, когато незабавно след придобиването и плащането. Но ако организацията или IP суровините и материалите, придобити, но ще плащат, тогава ще трябва да бъдат отразени в разходите, той потвърждава Министерството на финансите на Руската федерация в писмо № 03-11-04 / 2/146 .

Но цената на придобитите и изплатени стоки през декември изпълнението на които ще бъде изпълнена през следващата година, ще се позове на разходи (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-11-06 / 2/182)

Специално внимание се отделя на разходите за закупуване на дълготрайни активи. Фиксираните активи са включени в статията "Разходи" след пускане в експлоатация.

Например,
LLC или IP през 2012 г. се прилагат USN с обекта "приходи". Компанията планира да промени предмета на данъчно облагане. На 30 ноември производственото оборудване беше закупено от цената от 12 милиона. разтрийте. Дълг, преди доставчикът да бъде осребрен. Нека видим как счетоводството ще се промени, ако обществото е поръчало оборудването:

Разходите за придобиване на дълготрайни активи "опростени" имат право да вземат предвид след плащане и пускане в експлоатация равни дялове в останалите тримесечия до края на данъчния период (параграф 1, параграф 1, параграф 1, параграф 1, параграф 1, параграф 1, параграф 1, параграф 1, параграф 1, параграф 1, параграф 1, параграф 1 .p.4 Член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това, LLC или IP се прилагат USN с предмет на доходи, следователно не се вземат предвид разходите. Така че, ако оборудването е възложено, разходите му за данъчно облагане ще изчезнат. Остатъчната стойност на операционната система към датата на промяна на обекта също не е необходима (писмото на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-11-11/93).

Ще бъде необходимо да се вземат предвид цената на операционната система, ако въвеждането в експлоатация на основните средства е да се отложи (разбира се, ще ви е необходим документ, в който ще бъде посочена съответната причина). При условията, оборудването е пусната в експлоатация и се счита, че обектът се взема за отчитане, когато вече се плаче с предмета "приходи минус разходите". Така на 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември ще бъдат начислени 3 милиона рубли.

Вариант 2. Промяна на обекта с "приходи минус разходи" на обекта "приходи"

В този случай обратното е. Разходите могат да бъдат взети предвид (след промяна на обекта на данъчно облагане) вече не, тъй като данъчната основа ще бъде изчислена само въз основа на получените приходи. Изход: Прилагане и заплащане на разходи, както и изпълнява всички други условия, необходими за тяхното признаване, когато плакат е по-добре. Препоръчително е да се обърне специално внимание на придобитите средства. Ако не са платени, а не в експлоатация, тяхната стойност за данъчното облагане ще изчезне.

Ако цената на операционната система с полезен живот от три години и по-висока, придобит преди преместването от обекта "приходи минус разходи" към обекта "приходи", не се отчита напълно, тогава неконцерирана част от разходите няма да бъде признат за данъчно облагане.

Също така, не забравяйте, че ако една организация или IP реши да продаде операционната система преди изтичането на три години от момента на отчитане на разходите в данъчната основа, по време на USN (и ако експлоатационният живот на OS е повече от пет години периодът е десет години), тогава ще трябва да възстановите разходите и да коригирате данъчната основа (параграф 3 от чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Същото мнение се съдържа в писмото на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-11-06 / 2/4.

Отчитане на опростена данъчна система

В съответствие с член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатците, работещи по опростена данъчна система, са длъжни да извършват данъчни документи за показателите за техните дейности, необходими за изчисляване на данъчната основа и данъчната сума, въз основа на резервацията Книга на доходите и разходите.

Правомощия за одобряване на формата на счетоводството на доходите и разходите и процедурата за размисъл в икономическите операции от организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростена данъчна система, от средната година, прехвърлена на Министерството на финансите на Руската федерация.

Определение на Министерството на финансите на Русия № 154N одобри нова "книга за отчитане на приходите и разходите за организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростена данъчна система". В допълнение към формата на счетоводната книга, редът за отражение на икономическите операции в счетоводната книга също е одобрен.

Член 3 от Закон № 191-FZ в член 4 от Федерален закон № 129-FZ "относно счетоводството" е направено следното допълнение: \\ t

"Организациите, които са приели опростена данъчна система, са освободени от счетоводната отговорност. В същото време организациите съхраняват записи за дълготрайни активи и нематериални активи по начина, предписан от законодателството на Руската федерация по отношение на счетоводството. "

Всички данъкоплатци, които прилагат опростена данъчна система, са регистрирани приходи и разходи по начина, предписан от глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

По този начин, запазването на счетоводството на организациите и индивидуалните предприемачи, работещи по опростяване, слизането на счетоводството. Ако данъкоплатецът е удобен, тогава той има право да прави допълнителни счетоводни регистри, които се изискват от него за отчитане на нейната икономическа дейност.

Организации и индивидуални предприемачи, които прилагат опростена данъчна система (наричана по-долу "данъкоплатци"), водят книгата на доходите и разходите на организациите и индивидуалните предприемачи, които прилагат опростена данъчна система (наричана по-долу "счетоводната книга"), в която хронологичната последователност Първичните документи отразяват икономическите операции за периода на докладване (данък).

Данъкоплатците следва да осигурят пълнота, приемственост и точност на отчитането на показателите за техните дейности, необходими за изчисляване на данъчната основа и сумата на единния данък.

Счетоводните книги, както и документирането на предприемачески факти се извършва на руски език. Първичните счетоводни документи, съставени на чужд език или езици на народите на Руската федерация, трябва да имат траен превод на руски език.

Резервационната книга на доходите и разходите може да бъде проведена както на хартиени носители и по електронен път. При провеждането на резервационната книга на доходите и разходите в електронна форма, данъкоплатците са длъжни да я оттеглят на хартиен носител в края на периода на докладване (данък).

Резервационната книга на доходите и разходите се отваря за една календарна година и трябва да бъде положена и номерирана. На последната страница на номерирания и минал данъкоплатец, книжните счетоводни книги и разходи показват броя на страниците, съдържащи се в него, което се потвърждава от подписването на ръководителя на организацията (ПР) и организацията на организацията (IP - ако е необходимо. Тя е представена и сертифицира от подписа на служителя на данъчния орган и е закрепен към печат, преди да започне поддръжката си. На последната страница на броя на счетоводната книга на дохода и разходите, проведена в електронна форма и намалява в края на данъчния период на хартиен носител, посочва броя на страниците, съдържащи се в него, което се определя от подписа на длъжностното лице и се закрепва.

Корекцията на грешките в книгата за отчитане на доходите и разходите следва да бъде обоснована и потвърдена от подписването на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач), като посочва задължението за корекция и печата на организацията (индивидуален предприемач - ако има такъв).

Докладването на организацията, прилагаща опростена данъчна система

Докладване, предмет на социалноосигурителния фонд

Обратно | |