≡× МЕНЮ

• Связь
• Русский Стандарт
• Интернет-банки
• Коммерция
• Организации 

Плюсы и минусы заработной платы. Цвет имеет значение. Плюсы и минусы «серой» зарплаты. Преимущества и недостатки серой зарплаты – основные плюсы и минусы

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о «белой» заработной плате.

Сегодня вы узнаете:

1. Из чего состоит белая зарплата;
2. Какие признаки говорят об официальной зарплате и каковы ее преимущества;
3. Почему в трудовых отношениях бывает выгодно использовать черный и серый заработок.

В трудовом законодательстве нет и не будет иной заработной платы, кроме официальной. Теоретически в идеальном обществе весь начисленный заработок должен быть отражен в бухгалтерских документах и, следовательно, со всей суммы должен отчисляться налог в государственную казну. Но на практике, то есть в реальной жизни, идеальная схема нарушена, и вместе с явлениями нелегальных зарплат в разговорный язык вошли и укоренились понятия белой, серой и черной заработной платы.

Немного о зарплате вообще

Заработная плата – выраженное в денежной форме вознаграждение труда работника.

Ее уровень зависит от сложности и количества работы, условий, квалификации исполнителя. Если труд оплачивается исходя из временного промежутка, . При возможности ведения подсчета выполненной работы часто применяют .

Заработная плата – широкое и собирательное понятие, она состоит из несколько пунктов, которые могут отличаться в различных организациях. Но в целом зарплата обозначает ту общую сумму, которую получает исполнитель после вычета всех налогов. Все пункты легко отследить в расчетной ведомости, или «расчетке», которая выдается работнику каждый месяц.

Из чего состоит белая заработная плата

Белая зарплата – значит, официальная. Что в нее входит? Рассмотрим.

Составляющая заработной платы	Особенности
Больничный	В расчет берется процент от среднего заработка, зависящий от стажа и заработка сотрудника. Если сотрудник успевает предоставить больничный лист, больничный начисляется и выплачивается в том же расчетном периоде, в котором он болел
Отпускные	Рассчитываются по среднему заработку за предыдущие 12 месяцев. Отпускные должны значиться в расчетке за тот период, в котором сотрудник уходил в отпуск
Компенсационная надбавка	Доплата за некоторые неудобства в трудовой деятельности. Например, работу в ночное и сверхурочное время, в государственные праздники
Стимулирующая надбавка	Добавляется в зарплату индивидуально за стаж, ученую степень, за вклад в дело компании. Например, работодатель может установить надбавку к окладу фиксированной суммой за каждые полгода стажа, чтобы «закрепить» опытных работников
Районный коэффициент	Иначе – «северный коэффициент». Гарантированная законом индексация некоторых пунктов заработной платы за работу в тяжелых климатических условиях. Коэффициент зависит от региона. Например, в Сахалинской области зарплату умножают на коэффициент 2.0 (самый высокий), а в Новосибирске – только на 1,15 (самый низкий из возможных)

Признаки белой заработной платы

Официальная заработная плата должна отвечать требованиям, предусмотренным законом. Они представляют собой обязательные характеристики легального вознаграждения за труд. Недаром белый цвет символизирует честность и прозрачность всей деятельности предприятия.

Пункт характеристики	Описание
Трудоустройство	Сотрудник принимается на работу официально, то есть числится в штате. Имеет права и обязанности, документально подтвержденные в трудовом договоре, приказе о приеме на работу, положении об оплате труда
	Отражается полностью во всех вышеперечисленных документах
Способ выдачи заработной платы	Выдается либо наличными через кассу в самой организации, либо переводится на банковскую карту. Как правило, крупная организация заключает договор об обслуживании с каким-либо банком, и всем сотрудникам выдаются карты, чтобы избежать очередей в бухгалтерии в день выдачи зарплаты
Частота выплат	По закону необходимо производить выплаты не реже, чем дважды в месяц. Это аванс и собственно зарплата. Точные даты устанавливает сам работодатель
Расчетный лист	Всем сотрудникам одновременно с зарплатой выдаются расчетные листы, где все выплаты подробно расшифрованы, каждая надбавка прописана. В листе также приводится сумма отчисленного подоходного налога. Работодатель обязан сам удерживать подоходный налог с зарплат и отчислять его в бюджет. Само присутствие подробного расчетного листа говорит о прозрачной бухгалтерии и о том, что организация ничего не утаивает
Трудовая книжка	Книжка заполняется в полном соответствии с ТК: с указанием сроков работы, должности и причины увольнения

Преимущества белой заработной платы

Пункт характеристики	Описание
Защищенность	У работника на руках находятся все подтверждающие документы, работодатель не сможет ущемить его в правах, например, безосновательно лишив выплат. Отношения работник-работодатель в финансовом аспекте максимально прозрачны для обеих сторон, манипуляции сведены к минимуму
Перспективы	«Белизна» зарплат свидетельствует об основательности и надежности компании. Такие фирмы дорожат своей репутацией и нацелены на долгосрочное сотрудничество как с партнерами, так и с работниками. Следовательно, можно задуматься о карьере в этой организации
Кредитная история	С активным развитием систем кредитования остро встал вопрос о подтверждении доходов, в частности – о справке . В ней по месяцам расписаны доходы лица за запрашиваемый период, на основании этой справки банк принимает решение о предоставлении кредита или ипотеки. Соответствующая реальности справка может быть выдана только бухгалтерией «белых» работодателей
Достойная пенсия	Официальный работодатель, среди прочих социальных отчислений, делает выплаты в пенсионный фонд, причем за собственный счет. Их размер напрямую зависит от величины начисленной заработной платы
Отсутствие вопросов со стороны налоговой	Все приобретенные блага при белой зарплате будут легко объяснимы – в противном случае происхождение дорогих покупок будет трудно оправдать
Гарантированный МРОТ	По закону работодатель не сможет платить меньше минимума, утвержденного государством. отличается в разных субъектах РФ. Федеральный МРОТ с января 2019 года составил 11 280 рублей.

Страховые взносы при белой зарплате – куда и сколько

Работник обходится работодателю намного дороже, чем сумма его заработной платы. Почему? Как известно, подоходный налог в размере 13% работник платит сам от своей зарплаты – только ответственность за перевод этих средств в бюджет лежит на работодателе (нерезиденты страны оплачивают 30%-ный подоходный).

Но и сам наниматель должен перечислить некоторую сумму за своего работника в государственные внебюджетные фонды сверх той суммы, что он уже выплатил работнику в качестве зарплаты. Неудивительно, что именно зарплата – по факту самая крупная статья расходов для большинства работодателей.

До 2010 года существовал так называемый ЕСН – единый социальный налог. Теперь единый налог заменен несколькими взносами – в Пенсионный фонд и фонды социального страхования, но сама суть не изменилась – только теперь выплаты дробятся.

Налоговая ставка по каждому из отчислений высчитывается по всем работникам в отдельности.

Если предположить, что у предприятия нет прав на использование пониженных ставок, то работодатель перечисляет в фонды следующие проценты от начисленной зарплаты:

Фонд	% отчисления от зарплаты	Пример при з/п 40 000 руб. – сумма отчисления, руб.
Пенсионный Фонд России (ПФР) – страховая и накопительная часть	22%
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)	5,1%
Фонд социального страхования (ФСС) – трудоспособность, материнство	2,9%
ФСС – травматизм. От 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска	0,2%
Суммарно	30,2%

Налогооблагаемая база – это все зарплатные начисления работника до вычета подоходного налога.

Однако, предприятие может претендовать на расчет этих отчислений по сниженным тарифам, или может вообще перестать платить эти налоги. Это возможно в том случае, если накопительно заработная плата сотрудника за год достигла предусмотренных законом предельных величин. Для каждого фонда они представлены своими суммами.

Что такое черная и серая зарплаты

Под черной зарплатой подразумевают денежное вознаграждение, не отраженное в бухгалтерии предприятия. При этом работник не только не имеет официального дохода, но и вообще никак не фигурирует в штате компании.

Он получает свою зарплату в конверте на основании устной договоренности с работодателем. Использование такого труда незаконно и грозит административной и в отдельных случаях уголовной ответственностью.

Работники на черной зарплате социально никак не защищены и находятся в полной зависимости от нанимателя. Все блага, предусмотренные при официальном трудоустройстве – оплаченные больничный, отпуск, отчисления в пенсионный фонд – здесь оказываются утраченными.

Серая зарплата – промежуточный вариант между черной и белой зарплатой, он также является нелегальным. Особенность его в том, что работник на серой зарплате официально трудоустроен, часть своей зарплаты получает официально, а часть ему выдается на руки.

Распространенный вариант для недобросовестных, но боязливых работодателей: они боятся откровенно нарушать закон, работая по-черному, но в то же время хотят сократить расходы.

Чем выгодна неофициальная зарплата обеим сторонам

Что толкает работодателя к применению незаконного найма?

Причин может быть несколько:

• Возможность установить любой заработок по своему усмотрению;
• Нежелание производить отчисления в пенсионный и другие фонды, потому что суммы могут получиться ощутимыми – свыше 30% от начисленной зарплаты, и все они выплачиваются работодателем;
• Возможность уклоняться от больничных, декретных и отпускных выплат;
• В случае с серой зарплатой – нежелание вводить новую штатную единицу. В итоге приглашенный специалист делает свою работу, но числится на другой должности и с меньшим окладом. Разницу получает в конверте;
• Возможность быстро ликвидировать компанию. Распространено среди фирм-однодневок.

Работник также может если не стремиться к черному заработку, то не иметь ничего против выдачи его полностью или частично в конверте. Он видит в этом и плюсы, и минусы, но плюсы для некоторых людей оказываются значительнее.

Итак, у него работника быть такие причины:

• Желает избежать уплаты НДФЛ;
• Скрывается от властей, коллекторов, стремится избежать уплаты алиментов или иных выплат, назначенных по суду;
• Считает работу непрестижной и не хочет видеть записи о ней в трудовой книжке.

При этом работник должен понимать, что находится на милости руководства фирмы. Если они будут задерживать зарплату в конверте или вовсе откажутся платить за отработанный период, работник окажется беззащитным.

Ему непросто будет прибегнуть к помощи закона по двум причинам:

• Отсутствие документально подтвержденного факта работы у конкретного нанимателя;
• Выдавая нанимателя, работник сам подставляет себя под удар, так как его можно преследовать за неуплату налогов.

И все же борьба с неофициальными заработками ведется. Обиженные работники идут в суды с диктофонными записями. Сотрудники налоговых органов совершают неожиданные проверки с изъятием компьютеров – чтобы выявить двойную бухгалтерию. Всегда были и будут те, кто стремится уклониться от налогов, но это не значит, что борьба с незаконными заработками не может быть успешной.

Заработная плата - это средство оплаты, которое устанавливается трудовым договором или гражданско-правовым соглашением за осуществление гражданином трудовой деятельности или в качестве вознаграждения за оказанную услугу, хотя в таком качестве зарплата считается гонораром.

Трудовое законодательство обязывает предприятия выплачивать за каждого работника предприятия взносы в различные фонды. Размер взносов непосредственно зависит от заработной платы работника: чем она выше, тем большую сумму работодатель будет должен перевести в различные фондовые учреждения.

Работником выплачивается 13% от заработной платы в качестве подоходного налога, однако на работодателя ложится обязанность выплатить:

• 22% от размера заработной платы работника в Пенсионный фонд;
• 2,9% - в Фонд социального страхования;
• 5,1% - в Фонд обязательного медстрахования;
• 0,2%-8,5% - на страховку за возможность получения травм на предприятии;
• надбавку к страховым взносам при выполнении работ на тяжелых производствах.

Работодатель должен перечислить минимум 30% от заработной платы работника в различные фонды, что в конечном счете не позволяет получить большое количество прибыли.

Из-за этого в России используются различные способы выплаты заработной платы:

1. «Белая» зарплата. В данном случае работодатель перечисляет все средства во все фонды, исходя из реального размера доходов работника.
2. «Серая» зарплата. В таком случае работнику выплачивается МРОТ, который установлен в регионе, исходя из него работодатель делает отчисления в различные фонды. Недостающую сумму зарплаты работодатель передает работнику «в конверте».
3. «Черная» зарплата. Выплата доходов работнику без официального трудоустройства. В таком случае никакие суммы не перечисляются в фонды.

При неофициальном трудоустройстве или намеренном занижении фактического дохода работников работодатель несет ответственность перед законодательством, если факт подобных схем будет обнаружен надзорными органами. На общих основаниях работодатель несет административную ответственность, в особых случаях ответственность может быть уголовной. На территории России большое количество организаций платят работникам «серую» зарплату. К счастью, с каждым годом количество «черных» зарплат снижается, так как работодателям просто невыгодно выплачивать серьезные штрафы.

Ответственность работодателя за серую зарплату

Ответственность работодателя перед законом прежде всего заключается в виде административного наказания с помощью штрафных санкций либо временного прекращения деятельности организации.

Отсутствие перечислений налоговых выплат, наказывается:

1. Штрафом в размере 20% от суммы НДФЛ, который нужно было выплатить в указанный период.
2. Пени за отказ выплачивать причитающуюся сумму налога.

В соответствии со ст. 108 НК РФ назначение штрафных санкций не освобождает работодателя от выплаты ранее не выплаченных налоговых обязательств.

В случае обнаружения нарушений при проверке организации, в отношении работодателя возбуждается административное или уголовное дело, в зависимости от специфики и объема нарушений. Помимо махинаций с налогами работодатель несет ответственность и за неуплату страховых взносов в различные фонды.

Ответственность заключается в следующем:

1. Штраф в размере 20% от суммы взносов, которую работодатель не выплатил в соответствующие фонды.
2. Штраф в размере 40% от суммы не уплаченных взносов, если неуплата или недоплата произошла умышленно.
3. Пени за просрочку платежей или погашение штрафов.

Назначение штрафных санкций не освобождает работодателя от оплаты страховых взносов, поэтому помимо непосредственного штрафа придется выплатить все ранее не выплаченные средства.

Ответственность работника за серую зарплату

Ответственность работника при получении серой или черной зарплаты заключается в виде штрафных санкций в соответствии с положениями НК и КоАП РФ. Каждый работающий гражданин обязан выплачивать подоходный налог в размере 13% от всех заработанных средств. Неуплата налогов, которые предусматриваются налоговым законодательством, предполагает для работника принудительное взыскание не уплаченных средств, а также наложение штрафа за сокрытие фактических доходов.

При этом для такого работника могут возникнуть различные сложности, в том числе:

1. Сложности при получении целевого или нецелевого кредита, так как кредитоспособность гражданина без официальной зарплаты или с низкой зарплатой на уровне МРОТ очень низко оценивается банками.
2. Сложности при оформлении ипотеки с господдержкой, которая позволяет оплатить часть займа с помощью средств подоходного налога, выплаченного работником за прошлые несколько лет в казну государства.
3. Фактическая невозможность взыскания долга по заработной плате, если работодатель по каким-либо причинам отказывается выплачивать заработанные средства. К сожалению, судебная практика находится не на стороне работника, т.к. фактически он осуществлял свою трудовую деятельность на зарплате МРОТа.
4. Риски, связанные с налоговой проверкой, если работник обращается в проверяющие органы с заявлением о невыплате серой или черной зарплаты. В таком случае проверка будет проводиться не только в отношении работодателя, но и в отношении заявителя, т.к. за указанные сроки работы работник не выплатил большое количество НДФЛ в казну государства. В таком случае работника обяжут выплатить все не выплаченные налоги из-за сокрытия фактического дохода.

Для работника организации «серая» заработная плата может отразиться самым неблагоприятным образом, так как она не гарантирует исполнения обязательств по выплате заработной платы со стороны работодателя, а также не позволит работнику рассчитывать на какие-либо бонусы при оформлении кредита.

Не выплачивают серую зарплату

Чаще всего работники, которые получают «серую» заработную плату, сталкиваются с проблемами невыплаты положенных средств за трудовую деятельность на благо предприятия. Взыскать с работодателя трудовое вознаграждение бывает не так просто, так как на предприятии не всегда имеется черная бухгалтерия, а у работника зачастую нет доказательств получения большей заработной платы, чем указано в трудовом договоре.

Для взыскания долга по «серой» зарплате необходимо следовать следующим принципам:

1. Необходимо найти свидетеля, который бы подтвердил фактическую выплату повышенной зарплаты, которая не учитывалась при исчислении налоговых и иных обязательств работодателя.
2. Отыскать иные доказательства. В частности, некоторые организации выдают справку о реальных доходах работника для получения кредита. Такой документ может стать хорошим доказательством даже при отсутствии свидетелей.
3. Приложить заявление и копии всех документов, которые в последствии могут отправиться в суд, к обращению для работодателя. В этом же документе следует указать, что в случае отказа решить проблему мирным путем заявление будет предоставлено в суд для дальнейшего рассмотрения спора. Обычно при установлении таких требований на подобных основаниях работодатель соглашается выплатить работнику все причитающиеся ему денежные средства в полном объеме, так как штрафные санкции за каждого неофициально устроенного работника очень высоки.

Взыскание недоплаченной зарплаты может существенно затянуться, так как работодатель может всеми силами хитрить и постоянно вводить работника в заблуждение. Поэтому после подачи обращения работодателю рекомендуется подождать несколько дней и потом обращаться в суд.

Куда жаловаться

При невыплате зарплаты или навязывании «серой» заработной платы работник имеет право обратиться в различные государственные учреждения для защиты своих прав.

Гражданин может обратиться в следующие государственные структуры:

1. Федеральная налоговая служба. В данное учреждение подается заявление о том, что работодатель выплачивает «серую» зарплату и ведет двойную бухгалтерию для сокрытия фактических доходов предприятия. Обращение может быть как личным, так и анонимным. По заявлению лица начинается проверка организации.
2. Трудовая инспекция. Данное учреждение занимается защитой прав работников, поэтому обращение в инспекцию должно быть одним из первых действий при существенном нарушении трудового законодательства.
3. Прокуратура. Данное учреждение занимается защитой прав граждан в любой сфере, поэтому прокуратура является одним из существенных органов воздействия на нарушителей законодательства.
4. Суд. Чаще всего работники обращаются именно в суд, так как судебные органы защищают права всех лиц, права которых были нарушены.

За исключением налоговых органов, в остальные учреждения необходимо обращаться лично. Анонимное расследование и анонимная защита прав работников ни в суде, ни в прокуратуре не допускается. Помимо обращения необходимо обязательное предоставление доказательств теневых выплат зарплат.

Борьба государства с серыми зарплатами

С каждым годом законодательство по регулированию «серых» и «черных» зарплат ужесточается, так как по официальной статистике неофициальные доходы работников составляют около 40% ВВП. Чаще всего жертвами теневых схем с заработной платой становятся выходцы из ближайшего зарубежья, которые готовы работать буквально за минимум дохода.

На сегодняшний день наказание за серую и черную зарплату для работодателей составляет:

• для ИП: 1 000 - 5 000 рублей;
• для юридических лиц: 30 000 - 50 000 рублей;
• приостановка деятельности организации на срок до 90 дней.

Законодатели предлагают ужесточить наказание в сфере штрафов. Предполагается, что ответственность ИП возрастет до 7 000 рублей, а юридических лиц - до 70 000 рублей. При этом уже сегодня предполагается привлечение работодателя к уголовной ответственности за долг по страховым или налоговым выплатам, если он превышает 2 млн. рублей.

Минусы и плюсы серой зарплаты

Положительные и отрицательные стороны получения серой зарплаты необходимо рассматривать через призму выгоды каждой из сторон трудовых правоотношений - для работника и для работодателя.

Плюсы и минусы для участников трудовых правоотношений заключаются в следующем:

Положительные стороны		Отрицательные стороны
Для работника	Для работодателя	Для работника	Для работодателя
Удержание низкого подоходного налога, он удерживается только из минимальной официальной зарплаты, в то время как основная часть дохода выплачивается в полном объеме.	Снижение размера налогооблагаемой базы, так как из-за низкой зарплаты работников работодатель перечисляет меньшие средства в различные страховые фонды.	Возможность не получить полный размер доходов, так как в трудовом договоре не оговаривается полный размер зарплаты.	Административная ответственность в виде штрафа и принудительного взыскания утаенной налогооблагаемой базы.
Снижение выплат алиментов, если работник является алиментообязанным лицом.	Возможность не выплачивать повышенную зарплату при увольнении работника или ликвидации предприятия.	Взыскание с работника всех не уплаченных НДФЛ за период осуществления трудовой деятельности за «серую» зарплату.	Уголовная ответственность, если сумма долга по налогам и отчислениям в фонды составляет более 2 млн. рублей.

«Серые» и «черные» зарплаты - настоящая проблема для экономики государства, так как за счет незаконного сокрытия доходов ежегодно теряются многомиллиардные выплаты в различные фонды. Однако законодательство не дает гражданам альтернативы, заставляя участвовать в перечислении средств в Пенсионный фонд, который предоставляет мизерную пенсию при проводящейся политике увеличения пенсионного возраста, а также в иные фонды. Возможно, если бы государство позволило гражданам самим решать, как распоряжаться полным объемом своих доходов и самостоятельно участвовать в формировании пенсионных накоплений без «обязательной» части, то ситуация с неофициальными зарплатами могла бы в корне измениться.

Любой гражданин, который хотя бы раз в жизни работал или еще только трудоустраивается, знает о том что, зарплата может быть двух видов: белая и черная.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Если первая является официальной, то вторая же - незаконна, и выплачивающий ее работодатель попросту обманывает как государство, так и своего работника. Однако есть еще один вид заработной платы - серая.

Что это такое?

Серая зарплата - это выплаты, которые состоят из двух неравных частей:

1. Меньшая из них обычно выплачивается в виде белой зарплаты. Это означает, что с нее списываются все необходимые начисления.
2. Большая же часть выдается работнику на руки в виде наличных также, как и черная.

В основном, такой способ заработка можно получить, работая на представителя среднего или малого бизнеса. Для них это является отличным способом для уклонения от уплаты части налогов.

Чаще всего попасть к такому работодателю можно попасть при поиске работы в таких сферах, как:

• строительство;
• различные сферы торговли;
• обрабатывающие отрасли.

Законодательство

Удержание налогов с заработной платы производится согласно 226 статье ТК РФ.

Помимо этого, есть еще несколько статьей, которые регулируют условия предоставления тех или иных выплат работнику, которые могут оказаться меньше при применении серой схемы:

• ст. 144 ТК РФ - отпускные;
• ст. 183 ТК РФ и ст. 14 Федерального закона № 255 - оплата больничного;
• ст. 178 и 181.1 ТК РФ - выходные пособия;
• ст. 10 из ФЗ № 176 - пенсионные начисления.

В случае уклонения от налогообложения руководитель организации может попасть под налоговую ответственность, которая указана в 122 статье НК РФ, или же уголовную, согласно 198 статье УК РФ.

Серая зарплата

Серая зарплата - это отличный способ для работодателя предоставлять сотрудникам больший доход за счет уклонения от некоторых налоговых выплат.

С первого взгляда такая схема является весьма удобной и выгодной для обеих сторон. Однако если рассмотреть ее более тщательно, все становится не так уж и заманчиво.

Условно-легальные формы

У работодателей есть возможность предоставлять работникам серую зарплату, и при этом не скрывать ее суммы от государства.

Для этого существует несколько условно-легальных схем. Однако стоит отметить, что их использование часто приводит не только к снижению отчислений, но и к более пристальному вниманию со стороны налоговых органов.

Наиболее часто применяются две схемы:

1. Дивиденды. Крупные предприятия, чистая прибыль которых имеет существенные размеры, могут выплачивать своим сотрудникам заработок в виде дивидендов. В таком случае можно будет избавиться он некоторых видов налогообложений. Но сразу нужно оговориться, что не всем работникам можно предоставлять такую форму заработка.
2. Компенсации. Еще одним популярным способом является выплата основной части заработка в виде компенсаций за удержание зарплаты. Но стоит уточнить, что согласно законодательству, сумма таких выплат не облагается налогами и равняется 1/300 от рефинансирования, или же работодатель может назначить ее самостоятельно. Этим и пользуются недобросовестные руководители, прописывающие в локальных актах и трудовых договорах большие размеры компенсаций.

Но даже при использовании таких, вроде бы легальных схем, сотрудники все равно подвержены рискам. Чтобы максимально обезопасить работников, наниматель может заключить с ними гражданско-правовой договор.

В таком случае каждый сотрудник представляется в виде ИП, в результате чего весь его заработок облагается по упрощенной схеме.

Плюсы и минусы

Как уже было упомянуто, серая зарплата имеет ряд минусов для работника. И их довольно много, и большинство связано с тем, что официальный или белый заработок является минимальным.

Так, если сотруднику выплачивается серый заработок, то:

• сокращается сумма выплат по больничному и увольнению, а также уменьшаются отпускные;
• в случае возникновения конфликта с начальством сотрудник может получить минимальные компенсации;
• могут возникнуть сложности с получением займа или кредита, поскольку в данных можно указать только белую часть заработка.

Но главный минус такой работы станет ощутимым с приходом пенсионного возраста. Дело в том, что с минимального заработка практически нет отчислений по НДФЛ.

В результате в Пенсионном фонде не накапливается сумма, необходимая для обеспечения человека пенсией.

В отличие от сотрудников, для руководителя существует всего один недостаток, и это угроза того, что его действия будут раскрыты, и он понесет наказание.

Но все же стоит выделить один плюс для работника. В связи с тем, что с дохода практически не снимаются никакие налоговые вычеты, его итоговая зарплата становится несколько больше. Но еще раз стоит напомнить, что небольшая прибавка к заработку в будущем превратится в вычеты с пенсии.

Последствия

Практически все последствия, которые ждут сотрудника, получающего серую зарплату, отмечены в качестве минусов в предыдущем пункте.

Также стоит отметить, что получая не задокументированный заработок, сотрудник практически никак не защищен. И в случае отказа работодателя, он попросту не сможет доказать свое право на невыплаченные суммы.

Работодателя также ждут определенные последствия, если выявится, что он пользовался серой схемой.

Наименьшим наказанием будет являться административная ответственность. В худшем случае она может оказаться уголовной с последующим лишением свободы.

Куда обращаться?

В случае, если работник решит отстаивать свои права - то ему следует обратиться в три службы:

• трудовую инспекцию;
• налоговую службу;
• прокуратуру.

При этом, необходимо предоставить свои личные данные, поскольку анонимные сообщения редко приводят к желаемому результату и могут привести к пагубным последствиям.

Помимо того, нужно заранее подготовить доказательства, которые будут подкреплять показания работника.

Ответственность

При раскрытии серой схемы все стороны, которые так или иначе принимали в ней участие, ждет определенная ответственность. При этом, она будет касаться не только руководителей.

Во многих случаях под ударом налоговых служб оказываются и сотрудники, которые получали серую зарплату.

Работодателя

Согласно Налоговому кодексу, в 2020 году работодателю грозит административная ответственность в виде выплаты штрафа.

Его сумма будет составлять 20% от общей суммы, которую руководитель не выплатил в пользу налогов.

Кроме того, существуют штрафные санкции за неуплату страховых взносов, которые могут доходить до 10 тысяч рублей.

Но если окажется, что общая сумма неуплаченных налогов выросла до крупных размеров, то руководство компании, согласно 199 статье УК РФ, может быть привлечено к уголовной ответственности.

В этом случае возможны три варианта развития событий:

1. Наложение штрафа размером до 300 тысяч рублей.
2. Назначение ареста или принудительных работ.
3. Лишение свободы.

Работника

Что же касается работника - то многие считают, что в случае выявления серой схемы он может «выйти сухим из воды».

Однако не стоит забывать, что гражданин, получающий заработок, с которого не удерживался НДФЛ, должен самостоятельно декларировать свои доходы. При это, он обязан выплачивать минимум 13% с их суммы.

Если такого сделано не было - то нарушителю назначают штраф в 5% от суммы всех неуплаченных налогов.

В случае же, если сотрудник сознательно покрывал работодателя или же получал серым способом особо крупные суммы, то ему грозит уголовная ответственность по 198 статье УК РФ.

Она может иметь вид штрафа в размере от 300 тысяч до миллиона рублей. В крайнем случае сотруднику грозит тюремный срок на период от одного года до трех лет.

Что делать при невыплате?

Если при получении серой зарплаты сотрудник вдруг замечает то, что сумма предоставляемых ему выплат сократилась до размера официального заработка, то он может поступить следующим образом:

1. Попытаться переждать до момента повышения зарплаты, что является не самой лучшей идеей.
2. Переговорить с работодателем и постараться нормализировать свой заработок. Так могут делать те, кого все устраивает в серой зарплате.
3. Обратиться с жалобой в надлежащие инстанции.

Последний вариант является самым верным, но в то же время и самым сложным из представленных, ввиду того, что работнику будет довольно тяжело доказывать свою правоту.

Куда жаловаться?

Прежде чем обращаться куда-либо, сотрудник должен тщательно изучить Трудовой кодекс. Из него можно вычитать, какие выплаты положены в том или ином случае, а также указаны все возможные виды белых зарплат.

После изучения ТК РФ сотрудник может обратиться с жалобой к комиссии, которая занимается решением спорных ситуаций в трудовой сфере.

Помимо этого, можно обратиться с заявлением в прокуратуру или Госинспекцию труда.

Кроме того, у работника есть возможность подать исковое заявление в судебную инстанцию.

Как доказать?

Доказать то, что работодатель использует серую схему выплат, крайне трудно.

Но в случае, если же сотрудник все-таки не получил зарплату, или возникли другие спорные ситуации, для доказательства вины работодателя нужно:

1. Установить, есть ли свидетели.
2. Предоставить какую-либо запись или же фотографию, которая позволила бы доказать наличие нарушения.
3. Предъявить финансовые ведомости регулярности серого заработка.

Также работнику можно сравнить уровень своего официального заработка с его показателям у других работодателей в регионе. Но сделать это лучше еще до трудоустройства. Сотрудник имеет право и на обращение в суд.

Обращение в суд

Для того чтобы обратиться в суд, работнику достаточно подать простое исковое заявление. В документе необходимо указать претензии, а также обстоятельства, при которых сотрудник был обманут.

Серая зарплата (иначе полуофициальная) – это оплата труда, которая заслужила свой цвет потому, что объединяет два варианта зарплаты: белый , то есть официальный, прописанный в трудовом договоре, с которого удерживается 13%-й НДФЛ и прочие выплаты, и чёрный , неофициальный, идущий непосредственно работнику в карман. В данной статье вы узнаете, что такое серая зарплата и как ее доказать.

Данный вид зарплаты выгоден работодателю, оптимизирующему расходы своей компании. В некотором смысле выгоден он и работнику, поскольку позволяет ему серьёзно сэкономить на отчислениях с белой части, обычно равной допустимому законом минимальному уровню.

Но кроются тут и свои «подводные камни».

• Получить большую часть зарплаты в конверте для работника, принимающего условия игры, безусловно, приятно. Но только при лояльном отношении к работнику работодателя. Если между ними возникает трудовой спор или конфликтная ситуация, а в организации трудности с финансами, зарплата урезается до официальной её части;
• Именно с белой части зарплаты идут , что отрицательно сказывается на страховом стаже и размере будущей пенсии; и именно она является «ориентиром» при расчёте пособий при увольнении или декретном отпуске;
• Уход на больничный превращается в проблему и чреват конфликтами с работодателем. Дело в том, что оплата тех дней, во время которых работник был на больничном, компенсируется работодателю из

Данная сумма берётся из перечисленных туда работодателем взносов при выплате официальной зарплаты. Поскольку белая часть серой зарплаты обычно мала, взносы в полном объёме работодатель вынужден платить из собственного кармана, а о компенсации государства ему можно забыть. Естественно, он не испытывает восторга от этого;

• П роблемой обернётся для работника и взятие им кредит а, ибо в банках обращают внимание прежде всего на официальную часть зарплаты. Конечно, низкие доходы потенциального клиента – ещё не повод ему отказать, но и не повод ссужать его серьёзной суммой денег на длительный период. И чем официальный доход ниже, тем меньше шансов получить крупный кредит, и тем больше будет размер процентной ставки.

Конечно, можно надеяться на порядочность работодателя, начисляющего социальные выплаты с реальной суммы зарплаты работника, но такие вещи, как правило, оговариваются устно.

В крайнем случае, работодатель даже может пообещать работнику, что готов сделать его зарплату полностью официальной при условии, что его собственные расходы на работника при этом не увеличатся.

Однако при таком варианте все взносы будут исчисляться из зарплаты работника. И после вычета из его зарплаты не только НДФЛ, но и ЕСН последняя значительно уменьшится.

Серая зарплата: куда жаловаться?

Самый оптимальный вариант здесь один: не соглашаться . Но зачастую соискатели, особенно работающие в торговле, строительных и обрабатывающих отраслях предпочитают продавать свой труд как можно выше и жить интересами текущего момента, не загадывая на будущее.

Тем не менее с серой зарплатой бороться можно. Вот о сновные способы борьбы:

• Обращение по месту расположения организации-работодателя. Лучше, если жалоба не будет анонимной. После получения сигнала ФНС проводит внезапную проверку, изымает документы (ведомости, расходные ордера, платёжные поручения, банковские выписки), а иногда и жёсткие диски с компьютеров с целью поиска управленческой базы.

Проверяются налоговыми инспекторами счета в банке, проводятся экспертизы, выясняется соответствие реального объёма работ с объёмом работ, декларируемых организацией и т.д. о выявленных нарушениях налоговые инспекторы могут сообщить в следственный комитет. А собранные ими материалы могут довести до суда;

• Обращение в прокуратуру по месту нахождения организации. К соответствующему заявлению рекомендуется приложить письма из Пенсионного фонда, пожаловавшись на малый размер отчислений в него;
• Обращение в трудовую инспекцию.

Если дело доходит до суда, работник вправе представить доказательства собственной правоты.

Как доказать серую зарплату?

Доказательствами, способными убедить суд, являются:

• свидетельские показания, если свидетели могут назвать точную сумму выплаченного дохода и точный период, за который он выплачивался, если сами показания взимались в рамках налоговой проверки инспекторами, а не в рамках розыскных мероприятий оперативниками и если свидетели рассказывают о фактах, случившихся в течение именно проверяемого периода;
• объявления о вакансиях, если они относятся строго к проверяемому периоду;
• материалы, собранные по итогам налоговой проверки, если будет доказано, что те принадлежат именно конкретной проверяемой организации, и к ним приложили руку конкретные уполномоченные организаций лица, и если из них будет чётко видно, какой именно работник, в каком размере и за какой период получал заработную плату;
• сравнение размеров официальной зарплаты работника со средними показателями зарплат других работников этой же профессии в регионе;
• предоставление аудио-, видеозаписей и фотографий, фиксирующих нарушение;
• предоставление ведомостей, в которых отражены серые регулярные выплаты.
• Естественно, работодателя нельзя обвинить в мошенничестве с выплатой зарплаты: пусть в меньшем объёме, но она выплачивается. К нему предъявляются другие претензии.

О том, что такое и в чем ее отличие от серой, вы можете узнать в материалах нашей новой статьи.

Сдельная система оплаты труда. вы можете прочесть о том, что это такое и какие существуют виды сдельных систем, а также узнать, в чем преимущества и недостатки подобной системы оплаты труда для работодателя и сотрудников.

Чем грозит выплата серой зарплаты для работодателей?

Начисление серой зарплаты – это, прежде всего, нарушение налогового законодательств а: п. 4 ст. 226 НК РФ об удержании из фактических денежных выплат; ст. 122 НК РФ – неуплате либо неполной уплате налоговых сумм по причине занижаемой налоговой базы, неверного исчисления налога и прочих неправомерных действий или бездействий.

В последнем случае, если нарушение было допущено неумышленно, организация обязана будет выплатить в размере 20% от суммы налога, которая не была уплачена. Если будет доказана умышленность допущенного нарушения, размер штрафа возрастёт до 40%.

Обнаружение системы зарплат в конвертах чревато для работодателя вызовом на «зарплатную» комиссию , состоящую из налоговиков и чиновников муниципалитета. Организация подвергается полным выездным проверкам ОВД, прокуратуры, ФСС и пр. при этом будет обязана уплатить все недоплаченные налоги, а также пени и штрафы.

Возможна и уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ для лица или группы лиц, от налогов, не предоставляя налоговую декларацию или другие документы, предусмотренные в законодательстве, либо вносящих в данные документы заведомо ложные сведения.

Чаще всего к ответу призываются руководитель организации, главный бухгалтер и работники, оформляющие первичные документы, которых можно признать пособниками.

А грозит ли что-нибудь рядовому работнику?

«Зарплатные» комиссии таковым не грозят. В то же время, если работодатель не удерживает с их дохода налог, они сами обязаны до 30 апреля следующего года заполнить налоговую декларацию и до 15 июля самостоятельно уплатить все налоги.

Юридически от выплаты НДФЛ работника никто не освобожда л , так что по п.1 ст. 228 НК РФ, он просто обязан его вычислить и уплатить самостоятельно. Иначе он также подлежит ответственности по итогам налоговой проверки.

Многим знакомо такое понятие, как белая зарплата. Слышали и о черных и серых. Некоторым не знакомы эти словосочетания, однако они точно знают о существовании зарплат «в конвертах». В нашу жизнь подобное цветовое деление зарплаты вошло уже довольно давно. Поэтому хочется хорошо разбираться в таких схемах, чтобы понимать, что и как работает.

Общая характеристика

Белая зарплата - это та, что выплачивается официально. Следует более подробно разобраться, какие компоненты в нее включаются, а потом затронуть вопросы, связанные с неофициальными выплатами. Такое необычное название никак не связано с цветом купюр или монет, его дали зарплате из-за того, что она проходит, как положено, по всем документам, является официальной до самой последней монетки. Перечень документов, в которых она отражается:

Положение об оплате труда;

Трудовой договор;

Приказ о приеме на работу;

Прочие официальные документы.

Во время получения белой зарплаты у работника есть возможность проследить, как именно произведены все начисления, надбавки и отчисления.

Законодательные основы

Следует отметить, что в законах нет ни слова о белой, серой или черной зарплате. Работодатель устанавливает официально определенную оплату труда, которая должна быть обязательно согласована с профсоюзом предприятия и прописана в документации, касающейся внутренней деятельности фирмы, компании или организации. То, в каком порядке будет выплачиваться заработная плата, а также форма и сроки проведения выплат на предприятии обычно устанавливается самим работодателем, так регламентировано Трудовым кодексом Российской Федерации. Работодатель обязан соблюсти только два условия:

Сдельная оплата

В этом случае производится в соответствии с нормами, которые были выработаны работником, это может быть оказание услуги или единица какого-то изделия. Естественно, подобная форма оплаты труда может использоваться там, где количество выполненной работы можно оценить в единицах или штуках. Этот принцип можно применить и к выплате премии, то есть учитывать, выполнена ли норма, имелся ли брак, достигнуты ли какие-то особые показатели при работе и прочие.

Состав заработной платы

Обычно зарплаты работающих складываются из нескольких позиций:

Оклад - учитывается время, которое сотрудником отработано фактически, либо норма, которая выполнена им при производстве продукции;

Если он используется;

Надбавка, дающаяся за стаж, ученую степень, почетное звание и прочие. Очень часто артисты и учителя получают различные надбавки;

Отпускные, если работник отправляется в отпуск;

Выплата в соответствии с больничным листом - в расчетный период работник должен находиться на и успеть сдать закрытый больничный для выполнения начислений.

В организации вполне могут быть предусмотрены еще какие-то выплаты.

Порядок проведения выплаты

Если используется белая зарплата, то есть она начисляется и выплачивается, то бухгалтерия предприятия вычитает все требуемые удержания, в числе которых и подоходный налог, учитывает премии, полученные сотрудником, льготы, доплаты, а также производит оформление необходимой документации должным образом. Работник может видеть все начисления и вычеты по каждому из пунктов расчетного листа.

Руководство предприятия устанавливает сроки выплат, при этом периодичность их должна быть не менее раза в полмесяца. Выбирают руководители и форму выплаты, это могут быть начисления через кассу предприятия либо перевод на банковскую карту, используемую сотрудником. Зарплата в конверте не проводится такими способами, а выдается сотруднику лично.

В том случае, если невыплата зарплаты составляет 15 дней и более, получатели оплаты имеют право, которое законодательно подтверждено, временно не выполнять свои рабочие обязанности, не посещать свое рабочее место до момента полной выплаты положенной части оплаты труда. В этом случае работодатель обязан оплатить и дни простоя.

У работника есть право уволиться по собственному желанию, если имеется факт задержек заработной платы. Руководитель при этом обязан не только подписать заявление, но и рассчитаться полностью с работником на день его увольнения. Зарплата в конверте таких возможностей не дает. Однако этот перечь прав дан не всем категориям работников. Сотрудники правоохранительных органов и госслужащие не могут применить подобные меры к работодателю, задерживающему оплату труда, в соответствии с законодательством. Все остальные категории могут.

Неофициальная зарплата

Уже понятно, что официальная оплата называется белой, а неофициальная может считаться серой или черной. К этому виду принято относить такие формы оплаты труда работников, которые не проходят по документации предприятия полностью или частично. Часто работникам выдается зарплата в конвертах. Ответственность за такое в итоге будут нести обе стороны, так как обе являются нарушителями законов. Наличные средства в белом плотном конверте скрыты от посторонних глаз, поэтому все операции получаются неофициальными.

Следует разобраться, что собой представляет зарплата в конверте, что в нее включено, как она выплачивается и за счет чего существует.

Что такое серая зарплата?

Это явление можно рассмотреть на довольно красноречивом примере. Представьте, что работник устроился на определенное предприятие на какую-то совсем незначительную должность, которая имеет совсем маленький оклад. Зарплата этого сотрудника, а также его функции в итоге совершенно не соответствуют заявленным в документации. За это несоответствие выполняемой работы работодатель ежемесячно выплачивает ему добавку к официальной зарплате, которая оформляется соответственно всем правилам, определенную сумму (ее размер зависит от ситуации), без ведомости либо еще каких-то записей, прямо на руки, то есть наличными деньгами. В данном случае речь идет о той самой «серой» зарплате.

Подобный вариант довольно часто практикуется работодателями для того, чтобы снизить выплаты налогов. Бывают ситуации, когда на предприятие срочно требуется специалист, имеющий вполне определенную квалификацию, но для него отсутствует должность в штатном расписании. Довольно сложно срочно ввести необходимую должность, а порой это и вовсе невозможно. В этом случае «серая» зарплата является единственным вариантом. Работник оформляется на любую вакантную должность, а функции он выполняет именно те, что от него ждут. Зарплата и налоги в этом случае будут сильно отличаться от тех, что должны быть на самом деле, так как недостающую часть выплат он получает в «конверте».

Схема выплаты серой зарплаты в виде дивидендов

Существует еще и такая схема выплат серой зарплаты. У каждого работника предприятия появляется возможность для приобретения определенной части или нескольких акций компании, которые он обязан продать предприятию в случае увольнения. Все это прописано в трудовом договоре. Официальная средняя зарплата работника, которая довольно часто оказываться минимальной, поступает к нему на карточку либо он ее получает в кассе, а большую часть денежных средств ему выдают в форме дивидендов. В результате этого и получается серая зарплата, которая скрывается под хорошим прикрытием.

Обычно проводится проверка всех документов акционерных собраний, помимо этого, содержания трудовых договоров, долей каждого и периодичности проводимых на предприятии выплат. Дивиденды традиционно выплачиваются не каждый месяц, а раз в квартал. Помимо этого очень часто в решениях собраний акционерных обществ можно встретить массу неточностей и ошибок, которые помогают в выявлении факта выплат серых зарплат, дают возможность уличить работодателей в незаконных действиях.

В чем достоинство серых зарплат?

В результате использования подобных схем зарплаты людей становятся серыми, что выгодно не только самому работодателю, но и персоналу, который их получает. А причин этому есть довольно много. Снижение налоговой нагрузки приносит выгоду обеим сторонам:

Уменьшается размер подоходного налога, вычитаемого из зарплаты, что связано с обложением налогом меньшей части заработной платы;

Сумма выплачиваемых алиментов тоже снижается, так как для расчета используется только размер официальной зарплаты. Размер удерживаемой части обычно не превышает 20% от общей суммы заработка.

Все позволяет говорить о том, что черная и белая зарплата - это две стороны нашей нынешней ситуации. Большинство работодателей находит баланс между ними посредством перехода к серым зарплатам.

Суть черной заработной платы

Часто работодатели так сильно стараются уменьшить налоговые выплаты, что нанимают сотрудников без их официального оформления. При этом отпадает необходимость в заключении трудового договора, внесении даже если она находится на предприятии по требованию руководства. В этом случае заработная плата выплачивается исключительно в конвертах. Сумма выплат может варьироваться от минимальных до довольно высоких. К примеру, минимальная зарплата в Москве сейчас составляет 15 000 рублей.

Выполнение подобных финансовых операций требует от работодателя определенных усилий в виде ведения в черную зарплату переходит неучтенная выручка. Этот вариант считается удобным для предпринимателей, которые имеют дело с продажами товаров, перевозками, то есть такими сферами бизнеса, в которых имеется постоянный оборот наличности. В дальнейшем она и идет на выплаты зарплат в конвертах.

Работает такая схема и в риэлтерских конторах. Официально могут быть оформлены только несколько агентов по недвижимости, а остальные восемь-девять работают без какого-то оформления и получают проценты от сделки. Эта зарплата как раз и является черной.

Еще одним вариантом может быть следующий: когда открывается подставная фирма, которая сразу же после проведения черных выплат закрывается, а работодатель, получается, законно произвел перевод денег для выплаты.

В чем опасность неофициальной зарплаты?

Бывают случаи, когда, к примеру, работнику по документам выплачивается минимальная зарплата в Москве, а остальную часть он соглашается принимать в конверте.

В этом случае он рискует потерять целый ряд выплат, среди которых:

Социальные и отпускные выплаты;

Пенсия, начисляемая в соответствии с официальными отчислениями в Пенсионный фонд;

Прочие выплаты, которые гарантированы трудовым законодательством при зарплате, получаемой официально.

А для работников, которые полностью получают черную зарплату, риск будет еще большим. Такой человек не может рассчитывать на целый комплекс выплат, среди которых больничные, отпускные, декретные и прочие. А если работодатель по какой-то причине решит уволить сотрудника, то он может это сделать без выплаты ему выходного пособия, а также зарплаты за уже отработанный период. Либо просто в любой момент перестать выплачивать своим сотрудникам деньги. Для работодателя, который практикует выплату зарплат в конвертах, не страшно, что в случае спорной ситуации сотрудники обратятся в суд. Это не просто бесполезно, а иногда еще и опасно.

Как раскрывают выплаты черных зарплат?

Сотрудниками налоговой службы довольно легко обнаруживается факт наличия на предприятии неучтенных работников. Для этого требуется подсчитать число сотрудников, находящихся на рабочих местах, а потом сравнить полученный результат с цифрами официального штатного расписания. Понятно, что без оплаты никто работать не будет, поэтому можно делать выводы о наличии факта выплат черной заработной платы. Чтобы подтвердить это документально, достаточно явиться с проверкой без предупреждения, и сделать изъятие на предприятии документации и файлов, которыми заведует бухгалтерия. Зарплата в данном случае будет как на ладони, поэтому можно будет выяснить все обстоятельства максимально подробно.

Доказуемость в суде

Если производится выплата заработной платы в черном виде, то это серьезное правонарушение. В том случае, если между работодателем и работником возникают какие-то разногласия, последний считает, что ему бесполезно обращаться в суд, так как он не сумеет ничего доказать без наличия официальных документов. Однако даже при такой схеме выплаты зарплаты это сложно доказать, но возможно. В качестве улик могут использоваться записи на диктофон, объявления в газете со стороны работодателя, свидетельства остальных сотрудников и пр.

Проблемы из-за серой зарплаты

Самый главный недостаток такого способа взаиморасчетов для работника состоит в том, что он не получит в полном объеме тех выплат, которые гарантированы государством, либо вообще останется без денег, если по какой-то причине работодателем будет прекращена выдача зарплаты в конверте. И не важно, какая при этом была средняя зарплата. Работник, который получает зарплату неофициально, автоматически подпадает под уголовную ответственность в качестве неплательщика налогов. Особенно это касается значительных сумм неуплат.

По всем вышеперечисленным причинам, если вы выбираете, белая зарплата вам больше интересна, либо серая или черная, подумайте хорошо обо всех последствиях такого решения.