≡× МЕНЮ

• Связь
• Русский Стандарт
• Интернет-банки
• Коммерция
• Организации 

Стандартный налоговый вычет предоставляемый работнику. Вычеты по ндфл. Вычеты на работника

Многие граждане РФ вправе получать стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Что они представляют собой, и каким образом осуществляется их оформление?

Что представляют собой стандартные налоговые вычеты?

В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:

1. Предоставляемые в размере 3000 рублей в месяц для налогоплательщиков, которые:

• пострадали при аварии на Чернобыльской АЭС либо при противодействии ее последствиям;
• получили инвалидность при участии в противодействиях последствий катастрофы на ЧАЭС;
• участвовали в противодействиях последствиям аварии на ЧАЭС в 1986-1987 годах;
• являются действующими и бывшими военными, принимавшими участие в противодействии последствиям катастрофы на ЧАЭС;
• являются военными, работавшими на объекте «Укрытие»;
• пострадали или получили инвалидность вследствие аварии на предприятии «Маяк»;
• осуществляли испытания ядерных бомб в атмосфере до 31.12.1963 года;
• осуществляли подземные испытания ядерных бомб при нештатных ситуациях;
• принимали участие в противодействии последствиям радиационных катастроф;
• осуществляли комплектование ядерных зарядов до 31.12.1961 года;
• участвовали в осуществлении подземных ядерных взрывов, а также в работах, связанных со сбором и захоронением радиоактивных веществ;
• имеют статус инвалидов Великой Отечественной войны;
• получили инвалидность при участии в военных конфликтах при службе в вооруженных силах СССР и России.

1. Предоставляемые в размере 500 рублей в месяц для налогоплательщиков, которые:

• являются Героями Советского Союза, России;
• награждены Орденами Славы 3 степеней;
• проходили службу в военных объединениях и силовых структурах, организованных в период Великой Отечественной войны;
• являются ветеранами Великой Отечественной войны, а также защитниками Советского Союза при вооруженных конфликтах;
• являются лицами, находившимися в блокадном Ленинграде;
• имеют статус узников фашизма;
• имеют инвалидность с детства, инвалидность 1 и 2 групп;
• перенесли лучевую болезнь и иные заболевания вследствие радиации;
• в статусе медицинских работников участвовали в преодолении последствий катастрофы на ЧАЭС и пострадали от радиации;
• являются донорами костного мозга для спасения жизни других людей;
• в статусе рабочих, служащих и военных получили профзаболевания вследствие радиации после катастрофы на ЧАЭС;
• участвовали в преодолении последствий аварии на предприятии «Маяк»;
• были эвакуированы в 1986 году с территорий, подвергшихся радиационному заражению вследствие катастрофы на ЧАЭС;
• являются родителями и супругами военнослужащих, ушедших из жизни вследствие ранений, полученных при защите Советского Союза, России, а также при участии в иных вооруженных конфликтах при военной службе;
• являются родителями и супругами государственных служащих, ушедших из жизни при исполнении служебных обязанностей;
• граждан, участвовавших в боевых действиях в Афганистане, горячих точках на территории РФ.

1. Предоставляемые родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:

• 1400 рублей — на первого и второго ребенка (на каждого из них);
• 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей — на ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность, учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы, 6000 рублей — для лиц в статусе опекунов.

При этом, соответствующие вычеты оформляются в двойном размере для единственного родителя, опекуна или попечителя. Также двойной вычет может оформить один из родителей, если второй откажется от права на соответствующие вычеты.

При какой зарплате можно получить налоговый вычет?

Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.

Изучим теперь подробнее специфику оформления стандартных вычетов.

Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы

Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них. Так, каждый из них может быть получен 2 способами:

• при обращении к работодателю;
• при обращении в ФНС.

В самом общем случае в рамках первой схемы нужно обратиться в бухгалтерию фирмы-работодателя:

1. С заявлением о предоставлении вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Данное заявление составляется в свободной форме, но будет полезно уточнить в бухгалтерии фирмы-работодателя, какие формулировки желательны в соответствующем документе.

Заявление работодателю достаточно предоставить один раз. Но в случае, если у налогоплательщика появились основания для исчисления вычета по-новому — например, если у него родился еще один ребенок, то потребуется составить рассматриваемый документ заново, поскольку величина вычета увеличивается.

Новое заявление можно направить работодателю в любой момент времени.

1. С комплектом документов, подтверждающих право гражданина на вычет.

Перечни соответствующих документов могут, в свою очередь, значительно разниться исходя из конкретных оснований человека на вычет.

Так, в случае, если он участвовал в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то ему, как правило, достаточно показать работодателю соответствующее удостоверение, а также разрешить снять копию с данного документа. Аналогичные действия может потребоваться произвести гражданину, участвовавшему в ликвидации последствий аварии на предприятии «Маяк», имеющему звание Героя Советского Союза, России, являющемуся ветераном Великой Отечественной войны.

При оформлении вычета на ребенка придется подготовить более объемный перечень документов (данную особенность мы рассмотрим далее в статье).

После того как необходимые документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.

Пример.

Иванов А.А. нанялся на работу в частную фирму, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно с данной зарплаты удерживается налог в размере 5200 рублей - НДФЛ по ставке 13%. На руки Иванов А.А. получает, таким образом, 34 800 рублей.

Являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, Иванов А.А. оформляет стандартный налоговый вычет у работодателя в соответствии с законодательством.

Данный вычет исчисляется с суммы в 3 000 рублей. Фактически он представлен выплатой в размере 13% от данной суммы, то есть, равной 390 рублям.

Таким образом, НДФЛ с месячной зарплаты Иванова А.А. после оформления вычета уменьшается на 390 рублей (на столько же — увеличивается зарплата). На руки он получает 35 190 рублей.

Второй вариант получения стандартного вычета предполагает обращение в ФНС. Необходимо будет осуществить следующие действия:

1. Собрать документы:

• справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
• декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
• документы, подтверждающие право на вычет — в частности, ими могут быть рассмотренные выше удостоверения (во многих случаях достаточно предоставления их копий);
• заявление на вычет по установленной форме (можно заполнить его прямо в ФНС, попросив соответствующий бланк у сотрудников Налоговой службы).

1. Отнести данные документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

Если с документами будет все в порядке, то налоговики в течение 4 месяцев должны будут перечислить вычет на банковский счет, что указан в заявлении.

В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти — размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.

Пример.

Иванов А.А. с января 2015 года работает в частной фирме и зарабатывает 40 000 рублей в месяц, уплачивая ежемесячно НДФЛ в размере 5200 рублей.

В 2016 году он, являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, решает получить стандартный социальный вычет, обратившись в ФНС и предоставив туда необходимые документы.

Сумма, с которой исчисляется вычет для участников преодоления последствий аварии на ЧАЭС — 3000 рублей в месяц. Фактический вычет с нее составляет 390 рублей — 13% от данной суммы.

Таким образом, Иванов А.А. за 12 месяцев 2015 года получит от налоговой выплату в размере 4680 рублей (390 * 12). Она будет перечислена налогоплательщику за счет уплаченного в 2015 году НДФЛ (который, очевидно, намного больше данной суммы).

Более сложным — в сравнении с оформлением рассматриваемых вычетов гражданами, имеющими удостоверения о принадлежности к определенной социальной категории, может быть оформление стандартных вычетов на детей. Рассмотрим то, в каком порядке родители пользуются соответствующими льготами на практике.

Оформление стандартных вычетов на детей: нюансы

Стандартный вычет на детей также можно получить:

• через работодателя;
• через ФНС.

В первом случае необходимо подготовить и передать работодателю документы:

• заявление в бухгалтерию;
• справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет).

После — работодатель будет предоставлять родителю вычет в виде уменьшения НДФЛ на ту сумму, что определяется исходя из величины конкретной разновидности вычета.

Для оформления вычета в ФНС нужно:

1. Подготовить документы:

• справку 2-НДФЛ;
• декларацию 3-НДФЛ;
• свидетельство о рождении ребенка;
• справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет);
• заявление на вычет.

1. Отнести указанные документы в ФНС по окончании года, за который составлена декларация 3-НДФЛ.

В течение 4 месяцев, если с документами будет все в порядке, ФНС перечислит на счет налогоплательщика сумму вычета.

Пример.

У Иванова А.А. четверо детей. С января 2015 года он работает в коммерческой фирме. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Иванов А.А. будет ежемесячно получать вычет:

• с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);
• с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);
• с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);
• с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).

Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Иванова А.А., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.

Если Иванов А.А. предпочтет оформить вычет в ФНС за 2015 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).

Стандартные вычеты: на что обратить внимание

Есть ряд следующих нюансов, на которые полезно обратить внимание при оформлении социального вычета:

1. Если человек имеет право на несколько стандартных вычетов, то он вправе воспользоваться только одним из них — тем, который предполагает наибольший объем возврата НДФЛ (при оформлении вычета в ФНС) или его законной неуплаты в бюджет (при оформлении вычета у фирмы-работодателя). Вместе с тем, данное правило не распространяется на оформление вычетов на детей: их предоставление не отменяет права налогоплательщика пользоваться другими стандартными вычетами.
2. Если налогоплательщик работает у нескольких работодателей, то вычет может быть оформлен у одного из них — по выбору (при применении схемы через работодателя). В свою очередь, при оформлении вычета в ФНС могут быть учтены доходы гражданина (НДФЛ, уплаченный с них) от всех работодателей. Но при этом нужно будет оформить справки 2-НДФЛ у каждого работодателя (в свою очередь, декларация 3-НДФЛ будет одна — в ней отражаются все источники доходов за год).
3. Если человек работает в определенной компании не с начала года, то вычеты за детей предоставляются ему по данному месту работы с учетом тех доходов, что были получены им на предыдущей работе и использовались для оформления соответствующих вычетов с начала налогового периода. В этом случае сумма доходов гражданина подтверждается справкой, выданной предыдущим работодателем.

Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение стандартного налогового вычета.

В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента. По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Лица имеющие право на стандартный налоговый вычет

К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• участники Великой Отечественной войны;
• инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
• граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
• родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер стандартного налогового вычета

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты на ребенка

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

При этом вычеты составляют:

• 1400 рублей на первого ребенка;
• 1400 рублей на второго ребенка;
• 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – если они являются опекунами и попечителями) – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.

Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения. При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Таким образом, предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

• 1 400 руб. – на первого ребенка;
• 1 400 руб. – на второго ребенка;
• 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
• 12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;
• родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

• заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;
• в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;
• в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600).

Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

Порядок действий при получении стандартного налогового вычета

Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (дети).

1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.

2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:

• свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
• справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);
• справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
• документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:

• свидетельство о смерти второго родителя;

— выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);

документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:

• постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
• договор об осуществлении опеки или попечительства;
• договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
• договор о приемной семье.

5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.

Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.

Пример расчета суммы стандартного налогового вычета на детей

Пример №1

У Егоровой Н.В. есть четверо детей возраста 16, 14, 7 и 5 лет. Ежемесячный доход (заработная плата) Егоровой Н.В. составляет 40 000 рублей. Егорова Н.В. подала письменное заявление на имя своего работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.

В результате, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Егорова Н.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

• НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Егорова Н.В. всего получит 35 944 руб.

Если бы Егорова Н.В. не подавала заявление на стандартный налоговый вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Пример №2

Предположим, у работницы 4 – х детишек (15, 13, 7 и 3 лет) доход составляет 33 тыс. рублей в месяц. Она написала заявление о предоставлении вычетов на всех детишек.

Согласно закону, расчет стандартных налоговых вычетов будет такой:

• 1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 = 8 800 руб. за месяц.

Данная сумма стандартного налогового вычета ежемесячно будет вычитаться из начисленной зарплаты. На остаток будет начисляться НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты бухгалтер отнимает и получает сумму налога:

• (33 000 – 8 800) * 13 % = 3 146 руб.

С учетом предоставления стандартных налоговых льгот, женщине выплатят:

• 33 000 – 3 146 = 29 854 руб.

Если бы сотрудница не писала заявление на льготу, её НДФЛ составил:

• 33 000 * 13 % = 4 290 руб.

То есть, её экономия за месяц составила 4 290 – 3 146 = 1 144 рубля

Пример №3

Пример №4

Сотрудник имеет детей: инвалид – 15 лет, 12 лет. Зарплата за месяц равна 26 тыс. рублей. Сумма положенных вычетов составляет:

• 12 000 + 1 400 = 13 400 руб.
• НДФЛ = (26 000 – 13 400) * 13 % = 1 638 руб.
• З/п = 26 000 – 1 638 = 24 362 руб.

Пример 4. Мать-одиночка имеет одну дочь 5 лет. Её доход в месяц равен 17 тыс. рублей.

Вычет равен:

• 1 400 * 2 = 2 800 руб. – двойной.
• НДФЛ = (17 000 – 2 800) * 13 % = 1 846 руб.
• З/п = 17 000 – 1 846 = 15 154 руб.

Пример №5

Работник является участником испытаний ядерного оружия. Ему положен вычет в размере 3 тыс. рублей. Зарплата за месяц начислена 23 тыс. руб.

• НДФЛ = (23 000 – 3 000) * 13 % = 2 600 руб.
• З/п = 23 000 – 2 600 = 20 400 руб.

Данные примеры подробно описывают различные ситуации. Внимательно их изучив можно самостоятельно рассчитать сумму получения налогового вычета.

Порядок ваших действий при получении стандартного налогового вычета если вы не получали его через работадателя или он был меньше, чем указано в законе.

В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.

При этом Вам необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).
4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета. Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Для определенных групп граждан налоговое законодательство предусматривает возможность снижения налоговой нагрузки посредством предоставления им права на налоговые вычеты. Одним из таких вычетов является стандартный вычет (ст. 218 НК РФ).

Обязательным условием предоставления стандартного вычета гражданину, имеющему на него право, является наличие у него доходов, облагаемых по ставке 13%.

Виды стандартных вычетов

Стандартные вычеты условно разделяют на две категории:

— вычеты на детей;

— вычеты на себя.

Они различаются основанием для их применения. Так, вычеты на детей предоставляются родителям, на обеспечении которых находится ребенок.

Примечание. Помимо родителей стандартные вычеты на детей предоставляются также супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.

Основания для предоставления стандартного вычета на себя связаны исключительно с самим налогоплательщиком и, как правило, с его заслугами перед обществом или с проблемами со здоровьем.

Размер стандартного вычета на себя

Размер стандартного вычета на себя составляет 500 или 3000 руб. в месяц в зависимости от основания получения вычета.

Если гражданин имеет право на вычет по нескольким основаниям, предоставляется только один из них — наибольший (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Кому полагается стандартный вычет на себя

Этот вычет предоставляется только гражданам, перечисленным в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Справка. Перечень лиц, имеющих право на стандартный вычет

В краткий перечень граждан, которым полагается право на стандартный вычет, входят, в частности:

— Герои СССР и РФ, а также награжденные орденом Славы трех степеней;

— участники Великой Отечественной войны;

— узники мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;

— инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;

— граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

— работники лечебных учреждений, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения с 26.04.1986 по 30.07.1986, а также чернобыльцы и пострадавшие на Чернобыльской АЭС;

— граждане, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей;

— граждане, принимавшие непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и на реке Теча, а также лица, пострадавшие от этих событий;

— родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ;

— граждане, воевавшие в горячих точках на территории РФ и в республике Афганистан;

— граждане, принимавшие участие в 1988 — 1990 гг. в работах по объекту «Укрытие»;

— граждане, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31.01.1963;

— граждане, непосредственно участвовавшие в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах;

— граждане, непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерных зарядов до 31.12.1961.

Полный перечень таких лиц дан в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Как получить стандартный вычет

Если вы получаете доходы, с которых исчисляет и удерживает НДФЛ налоговый агент — организация или физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, то целесообразно обратиться за получением стандартного вычета именно к нему.

Обратите внимание на то, что предоставлять вам стандартные вычеты имеет право не только работодатель (лицо, с которым вы состоите в трудовых отношениях), но и любой налоговый агент, в том числе:

— работодатель, с которым вы заключили трудовой договор на работу в качестве внешнего совместителя;

— заказчик работ (услуг) по договору гражданско-правового характера;

— организация, с которой вы не состоите в договорных отношениях, но от которой получаете доходы, облагаемые по ставке 13%, например бывший работодатель, который оказывает вам материальную помощь или выплачивает иные подлежащие налогообложению доходы.

При наличии нескольких налоговых агентов вы имеете право обратиться за вычетами только к одному из них по вашему выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

1. Получение стандартного вычета у налогового агента

Шаг 1. Определите, имеете ли вы право на стандартный вычет.

Для этого вам необходимо внимательно изучить перечни, приведенные в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Помните, что расширительное толкование положений НК РФ не допускается.

Пример. Определение права на вычет по НДФЛ в связи переселением вследствие аварии на ПО «Маяк»

Право на получение стандартного вычета в размере 500 руб. имеют граждане, эвакуированные (переселенные), а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29.09.1957 по 31.12.1958 включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк», а также выехавшие с 1949 по 1956 г. включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если вы выехали из указанных населенных пунктов в иные периоды, например в 1972 г., права на стандартный вычет на себя у вас нет.

Шаг 2. Подготовьте документы, подтверждающие наличие у вас права на стандартный вычет.

Перечень необходимых документов не указан в НК РФ и зависит от оснований предоставления вычета. Подтверждающими право на вычет документами могут быть:

— удостоверение участника ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС в 1986 г.;

— удостоверение, справка, выданные администрацией соответствующих районов, населенных пунктов, подтверждающие факт проживания, эвакуации, добровольного выезда из зон отчуждения и т.д.;

— справка МСЭ (или иной подобный документ), в которой указывается степень инвалидности и ее причина (например, следствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ранение, полученное при исполнении воинской службы, заболевание, связанное с пребыванием на фронте, и т.д.);

— удостоверение участника ВОВ;

— удостоверение ветерана боевых действий и т.д.

В любом случае право на стандартный вычет должно быть подтверждено документально.

Шаг 3. Подайте налоговому агенту заявление о предоставлении вычета и копии документов, подтверждающих право на вычет.

Как правило, заявление подается при поступлении на работу (при заключении договора гражданско-правового характера на длительный срок) с тем, чтобы налоговый агент мог предоставить вам стандартный вычет уже при первом исчислении НДФЛ с полученных вами доходов.

Если вы не подали заявление на вычет, это можно сделать в любое время в течение налогового периода (календарного года).

Имейте в виду, что НК РФ не обязывает налогового агента информировать вас о праве пользоваться стандартными вычетами, поэтому ждать напоминаний о необходимости подать соответствующее заявление не надо.

В некоторых организациях используются унифицированные формы заявлений, которые включаются в пакет документов, заполняемых при приеме на работу. В отсутствие унифицированной формы заявление пишется в произвольной форме.

Отметим, что достаточно подать заявление один раз и оно будет действовать в течение всего периода работы в организации (у индивидуального предпринимателя). Но некоторые бухгалтеры настаивают на том, чтобы заявление подавалось ежегодно, в начале очередного налогового периода.

Поскольку рассматриваемые стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода независимо от размера полученных вами доходов, то даже в случае поступления на работу не с первого месяца календарного года вы не обязаны представлять справку о полученных вами доходах по предыдущему месту работы (форма 2-НДФЛ).

Но надо иметь в виду, что если вы приняты на работу в том же месяце, в котором уволились с предыдущего места работы и у нового работодателя есть основания полагать, что вычеты за этот месяц вы уже получили у предыдущего работодателя, то в отсутствие упомянутой справки он начнет предоставлять вам вычеты только со следующего месяца.

Порядок предоставления стандартных вычетов

После получения от вас заявления налоговый агент обязан при определении налоговой базы по НДФЛ уменьшать полученные вами налогооблагаемые доходы на соответствующий вычет (тем самым обеспечивая вам получение этого вычета) начиная с первого месяца, за который вам будет начислен доход и рассчитан НДФЛ.

Вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, в том числе и за те месяцы, в которых не было дохода, например, в связи с тем, что вы находились в отпуске без сохранения заработной платы, или в связи с тем, что доход начисляется сразу за несколько месяцев (например, по договору гражданско-правового характера).

Пример. Предоставление вычета при отсутствии дохода в определенный период

Если вам предоставлен отпуск без сохранения заработной платы на три месяца (с июня по август), то при формировании налоговой базы за сентябрь вам предоставляются стандартные вычеты за четыре месяца (с июня по сентябрь).

Но если выплата дохода полностью прекращена (то есть не возобновляется до конца налогового периода), начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором доход начислялся последний раз, вычеты не предоставляются, поскольку не определяется налоговая база.

Если в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода.

Стандартные вычеты, не использованные в течение налогового периода (если сумма полученного дохода оказалась меньше суммы полагающихся вычетов), на следующий налоговый период не переносятся.

Пример. Когда вычет не переносится на следующий налоговый период

Если вы приняты на работу 28 декабря и за отработанные в декабре дни вам начислена заработная плата — 2000 руб., то в случае, когда вам положен стандартный вычет 3000 руб., налоговая база за декабрь принимается равной нулю. Неиспользованная часть вычета — 1000 руб. пропадет.

1. Получение стандартных вычетов в налоговом органе

Если в течение налогового периода стандартные вычеты вам не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено НК РФ, то вы имеете право по окончании налогового периода подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие право на вычеты. Налоговый орган пересчитает налоговую базу с учетом полагающихся вам стандартных вычетов и возвратит излишне удержанный в прошедшем налоговом периоде налог (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Шаг 1. Соберите документы, подтверждающие факт получения вами доходов, облагаемых по ставке 13%, и непредоставления (неполного предоставления) вычетов.

Если вы получали доходы от трудовой или иной деятельности, но налоговый агент не предоставлял или предоставлял в меньшем размере положенные вам вычеты, запросите у него справку по форме 2-НДФЛ. На основании этой справки вы заполните налоговую декларацию.

Если вы не состоите в трудовых или иных отношениях с организациями или индивидуальными предпринимателями, выступающими в качестве налоговых агентов, но в течение налогового периода получали доходы, облагаемые по ставке 13% (например, доход от продажи имущества, принадлежавшего вам на праве собственности менее трех лет, или доход в виде подаренного недвижимого имущества или транспортного средства от физического лица, не являющегося вашим родственником, и т.п.), то документами, подтверждающими факт получения вами таких доходов, могут быть договор купли-продажи имущества, договор дарения и т.д.

Шаг 2. Заполните налоговую декларацию.

На основании подготовленных документов заполните декларацию по форме 3-НДФЛ.

Декларация по форме 3-НДФЛ может быть заполнена на бумажном носителе от руки либо заполнена в электронном виде и распечатана на принтере.

К декларации приложите документы, подтверждающие право на получение стандартного вычета, а также заявление, составленное в произвольной форме, о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом стандартного вычета. В заявлении укажите номер счета в банке, на который будут зачислены денежные средства в сумме возвращенного налога.

Шаг 3. Представьте налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

Налоговая декларация подается в налоговый орган в одном экземпляре.

Налоговую декларацию можно представить в налоговый орган (п. 4 ст. 80 НК РФ):

— через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ). Копию доверенности следует приложить к декларации, а оригинал показать налоговому инспектору.

При желании вы можете заполнить и подписать два экземпляра декларации: один останется в налоговом органе, а на втором работник налогового органа сделает отметку о том, что декларация принята;

— по почте ценным письмом с описью вложения. Вы также можете отправить письмо (декларацию) с уведомлением о вручении получателю. В таком случае у вас будет дополнительное доказательство того, что налоговый орган получил декларацию;

— через Интернет, например с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций). Учтите, что представление декларации и подтверждающих документов в электронном виде не избавит от необходимости лично приехать в налоговую инспекцию, так как декларацию нужно будет подписать.

Если подтверждающие право на вычет документы представлены в виде копий, работник налоговой инспекции имеет право попросить предъявить оригиналы указанных документов для проверки.

Шаг 4. Дождитесь решения налогового органа о предоставлении вам стандартного вычета и возврата денежных средств.

Налоговый орган должен вернуть сумму излишне уплаченного налога в течение месяца со дня получения соответствующего заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК). Скорее всего, в данном случае налоговому органу проведение камеральной проверки не потребуется.

Т.е. налоговый вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% НДФЛ.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:

• физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации (резиденты РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году);
• физические лица – нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Кто имеет право на налоговые вычеты

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей. Более подробная информация распределена по видам налоговых льгот:

Виды налоговых вычетов:

Стандартные налоговые льготы предоставляются:

• вычет 1 400 рублей (3 000 рублей - на третьего и последующего ребенка) предоставляется налогоплательщикам, являющимся родителями, супругами родителей, приемными родителями, опекунами, попечителями, на каждого ребенка, находящегося на их обеспечении, за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.
  На ребенка-инвалида родителям и усыновителям (их супругам) предоставляется вычет в размере 12 000 рублей, а опекунам, попечителям, приемным родителям (их супругам) - 6 000 рублей.
• вычет 500 рублей - за каждый месяц налогового периода таким категориям налогоплательщиков, как Герои СССР, РФ, участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп и ряд других.

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые произвели расходы на новое строительство либо приобретение жилья (с 2005 года доли (долей) в жилом доме или квартире), а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации. Размер вычета ограничен суммой 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется налогоплательщику на основании заявления при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих право на данный вычет. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья не допускается.

Согласно статьи 219 НК РФ социальные налоговые льготы предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы. Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

• по расходам на благотворительные цели и пожертвования;
• по расходам на обучение;
• по расходам на лечение;
• по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
• по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Порядок предоставления профессиональных вычетов рассмотрен в статье 221 НК РФ. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют, в частности, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Воспользоваться профессиональным налоговым вычетом могут лица, которые:

• осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
• занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
• выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;
• получают авторские и другие вознаграждения.

Существует предел вычета - сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Ниже указаны придельные суммы для налоговых вычетов

• Имущественный налоговый вычет = до 2 000 000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если вы воспользовались ипотекой
• Социальный налоговый вычет = до 120 000 рублей за свое образование, братьев/сестер, и не более 50 000 руб. за образование каждого из детей
• Социальный налоговый вычет = до 120 000 рублей за лечение
• Социальный налоговый вычет = НА ВСЮ СУММУ затрат при дорогостоящем лечении

Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом для доходов в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночных цен.
Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.
В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, в частности, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. пособие по уходу за больным ребенком), государственные пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других доходов.

Что подразумевается под понятием «стандартные налоговые вычеты в 2020 году»? Граждане, получающие доходы, облагаемые НДФЛ, за их счет могут уменьшить облагаемую базу. В результате уменьшается сумма налога и увеличивается чистый доход гражданина. Таким образом снижается налоговая нагрузка на гражданина.

Стандартные налоговые вычеты (далее — СНВ) — очень распространенный способ снизить сумму денежной повинности для граждан. Однако не единственный: Налоговый кодекс наряду с СНВ говорит и о других видах вычетов:

• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• профессиональные;
• ряд других.

Право на них предоставляется при наличии ряда обстоятельств.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2020 году получить, как и раньше, очень просто — нужно уведомить налоговые органы о том, что у вас есть такое право, и предоставить определенный пакет документов. Такая форма получения преференций от государства носит заявительный характер (это значит, что позаботиться о получении льгот должен сам гражданин).

Определение и виды

Что такое стандартный налоговый вычет? Это реализация права гражданина на уменьшение налоговой базы в соответствии со ст. 218 НК РФ на определенную сумму.

В указанной статье приведены следующие виды вычетов:

• на самого налогоплательщика (для некоторых категорий лиц);
• на детей налогоплательщика.

Cтандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц. Именно месяц является налоговым периодом для СНВ.

Размеры и порядок получения СНВ

СНВ, предоставляются налогоплательщику в размере 3000 рублей в случаях, если:

• гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
• человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
• человек является инвалидом ВОВ;
• военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
• специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.

На получение СНВ в размере 500 рублей имеет право более широкий круг граждан: герои СССР и РФ, инвалиды 1-й и 2-й групп, бывшие блокадники, узники концлагерей, гетто, инвалиды с детства, медики, получившие сверхнормативное облучение радиацией при ликвидации катастрофы на Чернобыльской АС, и другие категории граждан в соответствии с НК РФ.

СНВ на детей (родных или приемных) предоставляются в следующих размерах для родителей или усыновителей:

Право на получение СНВ имеют как родители, которые состоят в браке, так и разведенные, но принимающие участие в обеспечении ребенка. Удвоенный СНВ могут получать одинокие родители и те родители, в пользу которых отказался их второй супруг.

Стандартные вычеты в 2020 году предоставляются до месяца, в котором доход гражданина достигнет 350 000 рублей.

Пример

Женщина получает заработную плату в размере 30 000 рублей и имеет троих несовершеннолетних детей.

Без оформления налоговых вычетов сумма, которую она получит на руки, составит 26 100. Сумма удержанного НДФЛ = 3900 р.

При оформлении итог будет такой: НДФЛ будет облагаться не 30 000, а 30 000 - 1400 * 2 - 3000 = 24 200. То есть сума удержанного НДФЛ = 3146. На руки — 26 854.

На какие выплаты распространяется

Стандартные налоговые вычеты применяются к следующим выплатам:

• заработная плата сотрудника;
• вознаграждение (гонорар) по гражданскому правовому соглашению;
• прочие виды доходов и заработков, если к ним применяется 13% налог — НДФЛ.

Как получить

Обычно СНВ на детей получают на работе — для этого надо обратиться в бухгалтерию с заявлением и предоставить документы о рождении или усыновлении ребенка, регистрации брака, справку об инвалидности.

В особых случаях потребуются и другие подтверждающие документы (например, если родитель платит алименты или поддерживает ребенка, хотя и не состоит в браке со вторым родителем).

Чтобы получить СНВ, если на работе этого сделать не удалось, необходимо подать заявление в ИНФС по месту жительства. Кроме заявления и подтверждающих документов (в том числе справки 2-НДФЛ, копий 1-й и 2-й страниц паспорта, документов на детей) нужно приложить декларацию 3-НДФЛ. Ее удобно заполнить в программе на сайте ИФНС РФ. Там же можно найти подробную видеоинструкцию о заполнении справки. Не забудьте нажать кнопку «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику».