Удельные капитальные вложения в производственные фонды. Капитальные вложения. Удельные капитальные вложения на единицу продукции
При определении приведенных затрат рассчитываются капитальные вложения не, как таковые, а удельные капитальные вложения, т.е. вложения, приходящиеся на одну деталь-операцию, что очень важно, так как капитальные вложения могут участвовать в производстве нескольких видов изделий, что характерно для всех типов производства, кроме массового.
Если рассматривается в каждом варианте несколько операций, то расчеты ведутся по каждой операции, а результаты по вариантам в целом получаются их суммированием.
Расчет удельных капитальных затрат по вариантам сводится к определению затрат на технологическое оборудование, производственную площадь и дорогостоящую оснастку, остальными капитальными вложениями при расчета экономических показателей можно пренебречь, т.к. они существенно не изменяются, общие удельные капитальные вложения по вариантам определяются по формуле:
где - удельные капитальные вложения в технологическое оборудование, руб.;
Удельные капитальные вложения в производственные площади, руб.;
Удельные капитальные вложения в технологическую оснастку, руб.
10.1. Расчет удельных капитальных вложений в технологическое оборудование.
Расчет ведется на деталь-операцию с учетом принятого типа производства.
В условиях серийного и единичного производства затраты определяются по формуле:
Где - оптовая цена единицы оборудования, установленного на операции, руб.;
Затраты соответственно на транспортировку и монтаж оборудования, % от цены оборудования; при приближенных расчетах может, быть принят равным 15 для тяжелого оборудования и 5 для легкого, равным 4 – 6 .
Плановый коэффициент выполнения норм времени рабочими;
Нормативный коэффициент загрузки оборудования. В расчетах он может приниматься равным 0,85 для единичного и мелкосерийного производства, 0,8 для средне- и крупносерийного.
Таким образом, определяется доля капитальных вложений, относящихся только к одному наименованию изделий (деталей).
В условиях массового производства расчет ведется по формуле:
где принятое количество оборудования на конкретной операции, шт.
Расчетное количество оборудования на каждой операции определяется по формуле:
Полученное расчетное значение округляется до ближайшего целого числа с учетом допустимой перегрузки оборудования в пределах 3 - 8 % .
10.2 Расчет удельных капитальных вложений в производственные площади
В условиях серийного и единичного производства капитальные вложения в производственную площадь, приходящиеся на одну деталь-операцию, определяются по формуле:
где - цена 1 м 2 производственной площади, руб.;
Производственная площадь, занимаемая единицей оборудования, м 2 .
Цена 1 м 2 производственной площади принимается по фактическим данным, собранным во время прохождения технологической практики. Если эта величина берется по , то она корректируется с учетом инфляции.
Производственная площадь, занимаемая единицей оборудования, определяется по формуле:
где - площадь оборудования в плане, м 2 ;"
Коэффициент, учитывающий дополнительную производственную площадь на проезды и проходы [приложение 3].
В условиях массового производства капитальные вложения в производственную площадь определяются по формуле.
Капиталовложения – средство инвестирования в основные фонды предприятия, оно направляется на новое строительство, реконструкцию зданий, модернизацию производства, ремонт и другие цели. Для оценки эффективности капитальных вложений используют коэффициент, который представляет собой отношение чистой прибыли к размеру капиталовложений. Полученное значение сопоставляют с нормативом: и если оно больше, значит, инвестиции используются рационально. Норматив зависит от многих факторов, и каждое предприятие его значение утверждает самостоятельно.
Для роста и развития любого предприятия требуется привлекать новые источники финансирования. Это могут быть денежные средства, которые необходимо возвращать с процентами, или инвестиции. Последний вариант дает больше финансовой свободы, поскольку не требует обязательного возврата, если проект в итоге оказывается убыточным.
Важно! Инвестирование должно быть выгодно для обеих сторон: инвестора и самой компании.
Определение капитальных вложений
Один из вариантов инвестирования - это капитальные вложения, т. е. вложения в основной капитал. К этой категории относится финансирование нового строительства, модернизации производства (покупка машин и оборудования), реконструкция зданий и сооружений, капитального ремонта, проведение проектно-изыскательных работ.
Капительные вложения - это совокупность затрат, направленных на обновление основных фондов.
К основным фондам относятся:
- Здания (производственные, административные, хозяйственные, подсобные с учетом систем водоснабжения, электроэнергии).
- Сооружения (дороги, тоннели, мосты и другие инженерные конструкции).
- Транспортные средства (автомобили, вагоны, тележки, автокары, вагонетки, лодки, катера и т. д.).
- Машины и оборудование (производственные линии, вычислительное, измерительное и другое оборудование, задействованное в основной деятельности компании).
- Скот (в фермерских хозяйствах).
- Земельные наделы в собственности предприятия.
- Производственный и хозяйственный инвентарь.
- Инструменты со сроком службы более 1 года.
- НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки).
Формула расчета
При анализе капиталовложений главным критерием оценки выступает эффективность инвестиций. Кроме того, при расчете суммы капиталовложений возможны разные слагаемые, т. к. у каждого предприятия свои потребности в финансировании основных фондов.
Сумму капиталовложений (К) находят по формуле:
К = x 1 + x 2 + … + x n , где:
- x - инвестирование в основные фонды по типам фондов.
Для поиска эффективности капиталовложений используют два вида коэффициента: абсолютный и относительный. Рассчитывать этот показатель необходимо на каждом этапе планирования, чтобы определить срок окупаемости инвестиций.
Формула для расчета эффективности капиталовложений будет отличаться в зависимости от того, торговое это предприятие или производственное.
Общая формула для расчета ЭК:
- П - чистая прибыль;
- К - капиталовложения.
Данные о прибыли и капиталовложениях в данном случае берутся за одинаковый промежуток времени - год, квартал, месяц или любой другой (например, пятилетка).
Полученное значение сравнивают с нормативом. Если эффективность выше нормативной, значит, капиталовложения используются рационально. Если ниже, то они убыточны.
При введении крупных инвестиций в промышленном секторе можно воспользоваться следующим вариантом:
- Ц - стоимость реализации производимых товаров за год;
- С - себестоимость производимых товаров за год.
Для торговли используют формулу:
- Н - величина торговых надбавок;
- И - издержки на закупку и подготовку товара к продаже.
Важно! Для расчета отдельных видов капитальных вложений могут использоваться другие, более конкретные формулы. Например, есть отдельные варианты расчетов капитальных вложений в производственные площади и технологическое оборудование и оснастку, которые учитывают специфику этих видов основных фондов.
Методы оценки капиталовложений можно посмотреть на видео:
Для расчета коэффициента сравнительной эффективности капиталовложений используется формула:
- И - издержки обращения по сравниваемым вариантам;
- К - капиталовложения по сравниваемым вариантам.
КСИ рассчитывается, если из нескольких вариантов инвестирования необходимо найти самый выгодный. Им признается вариант с самыми низкими затратами и размером инвестиций, если на выходе получаются примерно равные показатели по прибыли.
Пример расчета
Дано: торговое предприятие в течение 3 последних лет расширялось за счет скупки торговых площадей в торговом центре. Необходимо рассчитать эффективность капиталовложений и сравнить показатель с нормативным значением (1,1).
Таким образом, за последние 3 года капиталовложения составили 9 200 тыс. руб.
Вывод: капиталовложения стали приносить существенную отдачу только в 2017 году. В 2015 году инвестиций принесли прибыль пропорционально затратам, а в 2016-м даже не окупились. Тем не менее, за 3 года доходы выросли больше, чем расходы. Вложения оказались прибыльными.
Все расчеты произведены в excel, скачать таблицу можно .
Из расчета по итогам 3 лет эффективность капиталовложений составила 1,47, что выше норматива на 0,37:
Вывод: инвестиции в основные фонды используются рационально.
Для удобства расчета можно умножить значение на 100, чтобы получить результат в процентах.
Норматив показателя
У капиталовложений есть свои нормативы. Они устанавливаются внутри отраслей или отдельно взятых предприятий. Нормативное значение отражает уровень рентабельности инвестирования в .
Норматив позволяет оценить:
- Насколько эффективны капиталовложения.
- Насколько технологично приобретенное оборудование.
- Насколько производителен труд в компании.
- Насколько эффективна ценовая политика.
В целом норматив позволяет оценить значимость капиталовложений и эффективность финансового управления предприятием. Если полученный в ходе расчетов показатель эффективности капиталовложений менее нормативного значения, значит, капитальные инвестиции используются нерационально. Если больше, то ситуация противоположная. Если коэффициент эффективности заметно выше норматива вот уже несколько периодов, и на это нет объективных причин (внешних и внутренних факторов, которые способствуют резкому росту производительности и/или сильному сокращению издержек), значит, пора пересмотреть размер нормативного значения.
Какие факторы влияют на определение норматива:
- Сфера деятельности предприятия (для строительства, аграрного сектора, торговли, горнодобывающих предприятий, легкой промышленности, автотранспортных компаний, заводов разного профиля применяются свои нормативы).
- Направленность капитального вложения (строительство, замена оборудования, расширение производственных линий, покупка транспорта и т. д.).
- Регион и особенности местности/населенного пункта.
- Коэффициенты отклонения, поправочные коэффициенты.
- Исходные данные по предприятию (площадь, производительность линий и пр.).
- Ожидания инвесторов.
- Время (их нужно пересматривать).
Справка! Для определения нормативов можно воспользоваться методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестирования проектов. Документ утвержден Министерством экономики, Министерством финансов, Госстроем РФ в 1999 году (N ВК 477 от 21.06.1999).
В идеале при определении норматива необходимо брать средние данные по отрасли, но не все компании готовы предоставлять эту информацию, она является коммерческой тайной и поэтому закрыта.
Ликвидационная стадия
Эксплуатационная стадия
Предынвестиционнная стадия
На первом этапе разрабатывается проект, готовится его технико-экономическое обоснование, проводятся маркетинговые исследования, ведутся переговоры с потенциальными инвесторами и участниками проекта. Как правило, в конце подготовительного этапа должен быть получен развернутый бизнес-план инвестиционного проекта. Все вышеперечисленные действия, разумеется, требуют не только времени, но и затрат. В случае положительного результата и перехода непосредственно к осуществлению проекта понесенные затраты капитализируются с последующим отнесением на себестоимость продукции путем амортизационных отчислений.
На этой стадии принимается окончательное решение (заказчиком, инвестором и иными заинтересованными) о целесообразности реализации инвестиционного проекта и разработке бизнес-плана.
Инвестиционная стадия - это собственно этап инвестирования или осуществления проекта. Принципиальное отличие этого этапа развития проекта от предыдущей и последующей фаз состоит, с одной стороны, в том, что начинают предприниматься действия, требующие гораздо больших затрат и носящие уже необратимый характер (закупка оборудования или строительство), а, с другой стороны, проект еще не в состоянии обеспечить свое развитие за счет собственных средств. На данной стадии формируются постоянные активы предприятия.
Таким образом, инвестиционная стадия включает в себя архитектурно-строительное проектирование, строительство зданий и сооружений, приобретение оборудования и ввод проектируемого объекта в эксплуатацию.
Эксплуатационная стадия предусматривает функционирование объекта, выполнение работ по его реконструкции, модернизации, финансово-экономическому и экологическому оздоровлению.
На ликвидационной стадии осуществляется ликвидация или консервация объекта.
В литературе широко применяется термин капитальные вложения . В строительстве традиционно под капитальными вложениями понимаются реальные инвестиции в новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение.
Капитальные вложения включают следующие элементы:
ü затраты на строительно-монтажные работы ;
ü затраты на оборудование ;
ü прочие капитальные вложения (затраты на проектно-изыскательские работы, содержание дирекции строящегося предприятия, подготовку эксплуатационных кадров и т.д.).
Капитальные вложения различаются по виду структур:
§ воспроизводственная структура . Она отражает процентное соотношение затрат на новое строительство, реконструкцию и расширение действующих предприятий. И хотя темпы нового строительства в Республике Беларусь постоянно растут, очевидно, что с каждым годом удельный вес капиталовложений в реконструкцию, модернизацию и техническое переоснащение действующих фондов будут возрастать;
§ отраслевая структура отражает процентное соотношение капитальных вложений по отраслям экономики. Данные Министерства статистики и анализа Республики Беларусь свидетельствуют о том, что в 2006 году наибольший удельный вес приходился на инвестиции в промышленность (27,4 %), сельское хозяйство (17,2 %), жилищное строительство (15,4 %). Инвестиции в строительную отрасль составляют всего 3,4 % инвестиций в основной капитал в Республике Беларусь за 2006 год ;
§ территориальная структура – это распределение вложений по отдельным областям, городам, регионам;
§ технологическая структура . Она характеризует соотношение затрат на строительно-монтажные работы, оборудование, инструмент и инвентарь и прочие капитальные затраты (Рисунок 1.9).
Рисунок 1.9 – Технологическая структура КВ
Технологическая структура капиталовложений наглядно свидетельствует о том, что удельный вес инвестиций в строительно-монтажные работы постоянно снижается, а инвестиции в оборудование, инструмент, инвентарь постоянно растут. Это положительная динамика, так как именно активная часть производственных фондов в первую очередь обеспечивает эффективность деятельности организаций.
Технологическая структура капиталовложений рассчитывается по формуле (1):
где Сс – затраты на строительные работы,
См – затраты на монтажные работы;
Соб – затраты на приобретение оборудования, инвентаря;
Сп – затраты на проектно-изыскательские работы;
Спр – прочие затраты (содержание дирекции, подготовку кадров, и т.д.).
Удельные капиталовложения (Укв) – это капиталовложения, приходящиеся на единицу производственной мощности предприятия или годового выпуска продукции и рассчитываются по формуле (2):
Укв = КВ/М, (2)
где КВ- капитальные вложения на строительство предприятия, объекта;
М – мощность предприятия или объекта.
Различают:
· Нормативные Укв н – рассчитываются по среднеотраслевым данным и являются основным показателем оптимального варианта строительства и утверждения проекта;
· Плановые Укв пл – частное от деления сметной стоимости строительства по сводной смете на мощность объекта. Этот показатель ниже нормативного
· Фактические Укв факт. –частное от деления фактической стоимости построенного объекта на его фактическую мощность.
Капиталовложения считаются используемыми целесообразно, если соблюдается равенство: Укв н = Укв пл = Укв факт.
Удельные капиталовложения выражают сметную стоимость физической единицы проектируемого объекта (1 м² жилой площади или 1 м³ здания). Величина удельных капиталовложений определяется из отношения сметной стоимости объекта к суммарной жилой площади или к строительному объему здания.
Пример: для жилого здания, сметная стоимость которого равна 4217,5 млн.. рублей, а жилая площадь 985 м² , удельные капиталовложения (в данном случае - стоимость 1 м² жилой площади) составят 4217,5/985 =4,282млн. руб.
5. Удельные капитальные вложения.
Удельные капитальные вложения представляют собой затраты на создание основных фондов предприятий, хозяйств и объектов производственного назначения, рассчитанные на единицу их мощности, прироста производства продукции, ремонта или услуг. Применяются они при планировании объемов капитальных вложений, анализе итогов выполнения планов капитального строительства, в предпроектных и проектных работах и в их экспертизе, при разработке технико-экономических обоснований целесообразности намечаемого нового строительства, реконструкции или расширения дей< ствующнх предприятий, подготовке заданий на проектирование. Для предприятий и объектов утверждены «Нормативы удельных капитальных вложений по отраслям «Строительство» и «Промышленность строительных конструкций и деталей» на 1981 - 1985 годы» (СН 469-79).
При анализе эффективности капитальных вложений нормативы используются в единой системе технико-экономических показателей, предусмотренных:
Типовой методикой определения экономической эффективности капитальных вложений, утвержденной пост. Госплана СССР. Госстроя СССР и Президиума Академии наук СССР от 8 сент. 1979 N° 40/100133;
инструкцией по определению экономической эффективности капитальных вложении в строительстве (СН 423-71);
6. Резерв капитальных вложений, строительно- монтажных и подрядных работ
Оставляемый при доведении планов на пятилетку до министерств и ведомств, подведомственных объединений, предприятий и организаций резерв капитальных вложений, объемов строительно- монтажных и подрядных работ в размере до 5 % их общего сметного лимита с соответствующими материальными и финансовыми ресурсами (СП СССР, 1979, № 18, ст. 118, п. 32) может использоваться для осуществления отдельных мероприятий, необходимость в которых возникает при выполнении пятилетнего плана, увеличении лимитов капитальных вложений, строительно-монтажных и подрядных работ по отдельным стройкам. Такая необходимость может быть вызвана пересмотром проектов, уточнением сметной стоимости ввиду применения более совершенного оборудования и прогрессивной технологии, устранения допущенного в истекшем году отставания по отдельным стройкам, выделением дополнительных лимитов капитальных вложений предприятиям и организациям в связи с уточнением количества и стоимости оборудования на планируемый год.
На строительство новых предприятий и объектов производственного назначения, не предусмотренных пятилетним планом, указанный резерв, как правило, использоваться не может (письмо Госплана СССР от 4 июня 1980 г., № ВК-Ю3516-116, письмо Стройбанка СССР от 1 июля 1980 г. № 143).
7. Планирование средств фондов развития производства, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства
Мероприятия по механизации и автоматизации, замене и модернизации оборудования, улучшению организации производства и труда, по техническому перевооружению производства, осуществляемые за счет средств фонда развития производства, планируются и утверждаются производственными объединениями (предприятиями), в которых образован этот фонд.
Средства для капитального строительства из фондов социально-культурных мероприятий и жилищного строительства используются на строительство жилых домов, детских дошкольных учреждений, профилакториев, столовых и буфетов на предприятиях, клубов, пионерских лагерей, домов отдыха, пансионатов и санаториев, туристских и загородных баз отдыха, спортивных сооружений и других объектов культурно-бытового и медицинского назначения, на приобретение в установленном порядке специализированных транспортных средств (медицинских машин, кинопередвижек), оборудования и инвентаря для вышеперечисленных объектов. Эти средства могут быть использованы в порядке долевого участия совместно с другими объединениями (предприятиями).
Направление и использование средств фонда развития производства и фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства определяется администрацией производственного объединения (предприятия) совместно с комитетом профсоюза.
Средства централизованного фонда развития производства используются для финансирования капитальных вложений, направляемых на осуществление мероприятий по обеспечению технического прогресса, по специализации и кооперированию предприятий обье- динения, развитию производства и внедрению научной организации труда. Они могут также направляться на строительство цехов и других объектов для расширения производства товаров народного потребления.
Расчет себестоимости единицы продукции
Себестоимость единицы продукции рассчитывается по формуле:
где? себестоимость продукции;
Годовой объем выпуска детали.
Удельные капитальные вложения на единицу продукции
Удельные капитальные вложения на единицу продукции определяются по формуле:
где? величина капитальных вложений;
Приведенные затраты на единицу продукции
Приведенные затраты на единицу продукции определяются по формуле:
где? приведенные затраты;
Годовой объем выпуска деталей.
Расчет экономии за счет снижения себестоимости продукции
Экономия за счет снижения себестоимости продукции рассчитывается по формуле:
Расчет окупаемости проекта
Окупаемость базового проекта рассчитывается по формуле:
где? нормативная окупаемость проекта;
Норматив народно-хозяйственной эффективности дополнительных капитальных вложений.
Окупаемость дополнительных капитальных вложений рассчитывается по формуле:
где и? капитальные вложения по вариантам;
и? технологическая себестоимость по вариантам.
Таблица технико-экономических показателей
Технико-экономические показатели приведены в таблице 7.6.
Таблица 7.6 - Технико-экономические показатели проекта
|
Наименование показателей |
Единицы измерения |
Величина по вариантам |
Показатели: Увеличение Уменьшение |
|
|
1. Годовой объем выпуска пластин |
||||
|
2. Балансовая стоимость единицы оборудования |
||||
|
3. Трудоемкость технической подготовки |
||||
|
4. Затраты на техническую подготовку |
||||
|
5. Количество рабочих |
||||
|
6. Себестоимость единицы продукции |
||||
|
7. Удельные капитальные вложения |
||||
|
8. Экономический эффект |
||||
|
9. Снижение себестоимости |
||||
|
10. Затраты на энергоносители |
||||
|
11. Затраты на ремонт |
||||
|
12. Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений |
В соответствии с проведенным организационно-экономическим анализом базового варианта обрабатывающего центра и модернизированного варианта, при неизменном количестве годового объема выпуска пластин (5000 шт.), одни и те же показатели, характеризующие обрабатывающий центр, оказались различными для базового и модернизированного вариантов.
В результате произведенных расчетов цены проектируемой конструкции, балансовая стоимость единицы оборудования для модернизированного варианта составила 3076186,21руб., тем самым увеличившись на 76186,21 руб.
В результате произведенных расчетов трудоемкости технической подготовки, ее величина для модернизированного варианта составила 373,8 нормо - ч/проект.
В результате произведенных расчетов затрат на техническую подготовку, их величина для модернизированного варианта составила 54186,21 руб/проект.
В результате произведенных расчетов количества рабочих, их величина для базового варианта 2 чел. и модернизированного вариантов составила 1 чел.
В результате произведенных расчетов себестоимости единицы продукции, ее величина составила: для базового варианта - 394,87руб., для модернизированного варианта - 300,94 руб., тем самым снизившись на 93,93руб..
В результате произведенных расчетов удельных капитальных вложений, их величина составила: для базового варианта - 1000,6 руб/ед/год, для модернизированного варианта - 797,8руб/ед/год, тем самым снизившись на 202,8руб/ед/год.
В результате произведенных расчетов экономического эффекта, его величина для модернизированного варианта составила 672433,89 руб/год.
В результате произведенных расчетов снижения себестоимости, их величина составила: для базового варианта - 100%, для модернизированного варианта - 76%, тем самым снизившись на 24%.
В результате произведенных расчетов затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание, их доля в общей структуре себестоимости изготовления корпусов составила: для базового варианта - 230220 руб., для модернизированного варианта - 188985,7руб., тем самым снизившись на 41234,3руб..
В результате произведенных расчетов затрат на электроносители, их величина составила: для базового варианта - 16789,12 руб./год, для модернизированного варианта - 19098,73руб./год, тем самым увеличившись на 2309,61руб./год.
