Кога трябва да се върне данъчното облекчение. IFNS потвърди правото на приспадане на данък върху доходите на физическите лица, но парите така и не дойдоха: какво да правя? Методи на изплащане
Възможността за прилагане на данъчно облекчение подчертава социалната природа на държавата, която отговаря наполовина на своите граждани, които плащат данък върху доходите (ДДФЛ). Физическите лица, които плащат 13% данък върху доходите на физическите лица, имат право да приспадат от данъчната основа сумата или част от сумата на направените разходи, свързани с наличието на деца, покупката или продажбата на жилище, плащането на медицински услуги и други.
Следва да се уточни, че не се приспадат целият размер на разходите от платения данък, а тази част от данъка, която съответства на разхода. Данъчни облекчения не могат да се използват от определени категории лица, които не плащат данък върху доходите на физическите лица. Това:
- Индивидуални предприемачи, прилагащи опростена данъчна система и плащащи единен данък върху условния доход.
- Безработни лица, които получават обезщетения за безработица и нямат друг източник на доходи.
Стандартните данъчни облекчения включват удръжки за деца и определени категории данъкоплатци. Ако дадено лице има право да прилага удръжки в няколко посоки, се прилага тази с най-голяма стойност.
Тези удръжки могат да бъдат изготвени както при работодателя, така и в края на отчетния период при подаване на данъчна декларация под формата на 3-NDFL и свързани документи в данъчната служба.
Удръжки за деца
Размерът на данъчните облекчения за деца се определя от данъчния кодекс и е 1400 рубли за първото дете и същата сума за второто, 3000 за третото и за всяко следващо дете. Последователността на децата се установява по дата на раждане - от най-голямо до най-малко. Ако детето е с увреждания, данъчното облекчение е 3000 рубли. Общата сума се приспада от данъчната основа на месечна база, докато общият доход от началото на годината, сумиран на база на начисляване, не надвишава 280 хиляди рубли. След това лицето се лишава от правото да прави удръжки през текущата година. От първия месец на следващата година правото за прилагане на приспадането се възстановява до съответния превишение на дохода в размер, изчислен от началото на годината, равен на 280 хиляди рубли.
Това данъчно облекчение може да се приложи от всеки един от родителите или при писмен отказ на единия от родителите от данъчното облекчение, другият родител може да използва двойно данъчно облекчение.
Двойно данъчно приспадане може да се прилага от самотен родител до момента, в който той или тя се ожени отново.
Това приспадане се прави за всички деца, отглеждани в семейства, включително осиновени, осиновени, оставени на грижи до навършване на 18-годишна възраст и до 24-годишна възраст, ако детето учи редовно, в следдипломно училище, е стажант или кадет.
Удръжки, които могат да бъдат направени от определени категории данъкоплатци
Някои категории данъкоплатци могат да получат следните приспадания:
- Удръжки в размер на 3000 рубли могат да се прилагат от широк кръг лица, участвали в отстраняването на аварии с радиационен компонент, в сглобяването, изпитването и унищожаването на радиоактивни оръжия и оборудване, и военноинвалиди.
- Удръжки в размер на 500 рубли могат да се прилагат от герои на СССР и Руската федерация, участници във войни, блокади, хора с увреждания от детството, лица, пострадали в резултат на радиационни аварии и преселени от замърсени райони, лица, които са действали като донори на костен мозък, лица, участвали в афганистанските военни действия, родители и съпрузи на загиналите военнослужещи.
Тези удръжки от данъчната основа могат да се прилагат ежемесечно без ограничения за времето и размера на дохода.
Социални данъчни облекчения
Социалните данъчни приспадания включват удръжки за разходи за:
- Благотворителност.
- Образование.
- Лечение и закупуване на лекарства.
- Разход на средства, разпределени в недържавни пенсионни фондове.
- Финансираната част от пенсията.
Можете да направите социално данъчно приспадане в рамките на 3 години от годината на плащане на данъка върху доходите на физическите лица, в която е имало социален разход на данъкоплатеца. След 3 години данъкоплатецът губи това право.
, съответстващи на направения разход, може да получи физическо лице, насочило средства за обучението си, за обучение на деца и отделения в редовна форма на обучение, за обучение на братя и сестри.
В този случай максималният размер на разходите, които могат да бъдат приспаднати от данъчната основа, е:
- 50 хиляди рубли за обучение на деца;
- 120 хиляди рубли за собствено образование и обучение на братя и сестри във връзка с други социални разходи (лечение, изпращане на пари за пенсионно осигуряване).
Образователна институция (детска градина, училище, университет, курсове за усъвършенстване, образователни центрове от всички направления, автошкола, музикално училище и други училища по изкуствата, спортни училища) може да бъде както публична, така и частна, но трябва да има лиценз за дейност.
Данъчно облекчение за медицински услуги и закупуване на лекарства
Данъчно облекчение за медицински услуги, които не са скъпи и за закупуване на лекарства, се предоставя за разходи до 120 хиляди рубли, заедно с други социални разходи (обучение, пенсионно осигуряване).
Ограничението за размера на изразходваната сума не се отнася за скъпи лечения.В този случай може да се предвиди приспадане за целия данък върху доходите, платен от физическо лице през годината, през която е извършено скъпоструващото лечение. Информация за вида на предоставеното лечение е посочена в "Удостоверение за плащане на медицински услуги ...".
За да получите приспадане за скъпо лечение, трябва да предоставите допълнителни сертификати от лечебно заведение, потвърждаващи, че:
- Този вид лечение беше необходимо.
- Институцията не разполагаше с лекарства или консумативи, за да я осигури безплатно.
- Закупуването на лекарства е предвидено в договора за сметка на пациента.
Медицинските консумативи и предоставените услуги трябва да бъдат включени в Списъка на медицинските услуги, за които се предоставя удръжка.
Приспадане на данък върху собствеността и възстановяване на данък при покупка на апартамент
Приспадането на данък върху имуществото се прилага за разходи, направени от данъкоплатеца при продажба на имот, покупка или строителство на жилище, покупка на поземлен имот.
Данък върху дохода от продажба на имот в размер на 13% възниква в случаите, когато собствеността върху имота е продължила по-малко от три години. Вместо да получи приспадане, физическото лице има възможност да приспадне 1 милион рубли от сумата, получена под формата на доход от продажба на апартамент, къща, парцел или 250 хиляди рубли от сумата, получена под формата на доход от продажба на автомобил, нежилищни помещения и други неща. Данъкът се заплаща от останалата сума след приспадане.
Максималният размер на приспадането на данък върху имуществото за покупка или изграждане на жилище е 2 милиона рубли.
При неизползване на пълната удръжка в рамките на една година, физическото лице има право да продължи приспадането до нейното пълно извършване.
В този случай приспадането за закупуване на жилище не се прилага, ако:
- Покупката е извършена за сметка на майчински капитал, работодател, други лица, бюджетни средства.
- Сделката за покупко-продажба е сключена между родители и деца, между съпрузи, братя и сестри и други взаимозависими категории.
Процедура за възстановяване на приспадане на данък и необходими документи
За връщане на надплатен данък върху доходите, алгоритъмът на действията за всички видове данъчни приспадания ще бъде приблизително еднакъв.
Процедура за възстановяване чрез данъчната служба
Процедурата за възстановяване на данъчно облекчение за направени разходи през изминалата година може да започне по всяко време през следващата година. Като правило за това се избира началото на календарната година.
Трябва да подадете данъчна декларация под формата на 3-NDFL в инспектората по местоживеене. Към декларацията е необходимо да се приложат следните документи:
- Удостоверение от мястото на работа във формуляр 2-NDFL за получените доходи и плащането на данък върху доходите.
- Копия на документи, потвърждаващи правото на получаване на стандартни данъчни облекчения (сертификати, актове за раждане, удостоверения).
- Копия на документи, потвърждаващи направените разходи (договор за предоставяне на услуги, договор за продажба, удостоверение за държавна регистрация на собственост и др.).
- Копия от платежни документи, потвърждаващи направените разходи (квитанции, банкови извлечения).
- Допълнителни документи в някои случаи (например при плащане на скъпо лечение, при закупуване на имот в съвместна собственост и др.)
При посещение на данъчен инспектор и подаване на документи за данъчно приспадане е необходимо да се представят оригиналите на всички представени копия на документи за тяхната проверка.
Процедурата за връщане на работното място
Стандартните данъчни удръжки могат да се обработват директно с работодателя през годината, без да се чака края на годината.
За да направи това, работодателят трябва да кандидатства за стандартно данъчно приспадане. Към заявлението са приложени копия от подкрепящи документи, включително:
- Удостоверение за раждане.
- Брачен договор.
- Удостоверение за обучение на детето в редовен отдел.
- Удостоверение за инвалидност.
- Копие от документи за попечителство или настойничество, или че родителят е единственият.
Условия за възстановяване на данъчни облекчения
На данъчния инспектор се дава 3 месеца за проверка на представените документи за приспадане, след което взема положително, отрицателно или коригиращо решение, ако изчислението на данъкоплатеца е направено неправилно.
Какъв е най-изгодният начин за издаване на данъчно облекчение при закупуване на апартамент, така че времето за плащане на средствата да допринесе максимално за нашата житейска ситуация?
Срокът за връщане на данък върху доходите на физическите лица при прилагане на приспадане на имущество може да бъде различен и често зависи не от данъчната инспекция и законоустановения срок за проверка на документите, а именно от собственика на закупения недвижим имот.
Нека да разберем как да получим „одобрението“ на държавните органи възможно най-скоро по въпроса за връщането на част от разходите, както и кога ще бъде възможно да се „докоснат“ парите, които са толкова необходими, особено в криза .
Имущественото приспадане предполага връщане на купувача на жилището на платения по-рано от него данък върху доходите. Данък върху доходите на физическите лица по правило се удържа от служителя от неговата заплата. И това се прави автоматично от счетоводството на предприятието. За повече информация относно всички тънкости на приспадане на имущество и трикове при съставяне на декларация вж.
При закупуване на апартамент човек може да върне част от трудно спечелените си пари, преведени в бюджета на страната. И напоследък той може да направи това по два начина:
- в организацията, в която работи лицето;
- като се свържете с данъчната служба.
Следователно се появяват различни термини, всеки от които има свои собствени нюанси и, разбира се, плюсове и минуси.
Можете да гледате видеото или да продължите да четете:
По-добре малко по малко и веднага
Гражданинът може да получи данъчно облекчение при закупуване на апартамент от собствения си. Вероятно тази опция има две предимства:
- можете да започнете да използвате правото си веднага след закупуване на жилище (без да чакате края на календарната година);
- не е необходимо да попълвате 3-NDFL декларация.
Във всеки случай посещението в данъчната служба не може да бъде избегнато. И това ще трябва да се прави два пъти годишно. Щастливият собственик на недвижими имоти все пак ще трябва да събере пълен пакет документи за апартамента и да отиде с него при инспектора.
Ако данъчната служба потвърди правото на приспадане на имущество, тогава след месец служителят трябва да дойде отново, за да получи „известие“ и след това да го занесе в счетоводството на предприятието, където му се изплащат заплати.
Наличието на посочената хартия от държавната агенция в ръцете на калкулатора на заплатите ще даде възможност от следващия месец да не се удържа данък върху доходите на физическите лица от служителя. Това ще продължи до края на годината или до момента, в който общият размер на данъка, който не е удържан от служителя, достигне зададения лимит.
Ако сумата не достигне установения максимум до края на годината, тогава тя се прехвърля към следващата година. Нова година – необходимо е ново уведомление от данъчната служба.
Пример . Служител на компанията на име Иван Андреевич Поспешни взе извънредно решение. Тъй като ръководството не бърза да му вдига заплатите за незаменимия му принос в работата на компанията, Хъсти решава сам да го увеличи. Миналата година си купи къща и знае, че има право да си върне 260 000 данък.
През януари Хейсти отива в данъчната служба, представя всички необходими „доказателства“ за правото си под формата на документи. Месец по-късно, през февруари, данъчната служба му издава уведомление, в което потвърждава възможността за получаване на приспадане, след което посоченият документ се появява в счетоводството едновременно със заявление за приспадане.
Заплатата на Иван Андреевич не се е променила от няколко години и е 25 500 рубли. на месец. Месечният данък върху този доход е 3315 рубли. = 25 500 * 13%. В резултат на това Хъри получава 22 185 рубли в ръцете си.
Тъй като уведомлението беше в ръцете на счетоводителя през февруари, тогава през февруари и следващите месеци Поспешни ще получи заплати без приспадане на данъци, тоест 25 500 рубли. вместо 22 185 рубли.
Така, веднага след като уведомлението бъде подадено до работодателя, служителят може да почувства увеличение на заплатата. Това увеличение ще се дължи на факта, че няма да бъде удържан данък от доходите му.
Правим заключение... При тези обстоятелства няма да се налага да чакате до края на годината, за която можете да върнете парите. Срокът за плащане или началото на получаване на парите е доста кратък, но в същото време се удължава във времето до получаване на цялата дължима сума.
Или изчакайте и вземете пари
Да, да, "Пари" - с главна буква. Ако нашият Hasty I.A. всеки месец той получава 3315 рубли повече, тогава в този случай е възможно да получите годишния данък с еднократно плащане.
Но първо нещата.
Вторият метод предполага, че данъчното облекчение за закупуване на апартамент може да бъде получено чрез данъчната служба.
Очевидните предимства на този метод:
- еднократно плащане на целия размер на данъка върху дохода за предходната година;
- получите приспадане за цялата година, през която е закупен апартаментът (ако това се е случило през декември 2019 г., тогава е възможно да върнете данък върху доходите на физическите лица незабавно за цялата 2019 г., а не само за декември);
- няма нужда да информира счетоводството, че е станал щастлив собственик на недвижими имоти.
Тази опция за връщане на предварително даден данък на държавата е свързана с подаване на декларация 3-NDFL в данъчната служба. Отразените в него данни се подкрепят от заявление от същите доказателствени документи, чийто списък не се променя от избора на метода за получаване на приспадането.
В случай на получаване на възстановяване чрез данъчната декларация, подадената декларация изисква малко повече време за проверка от инспектор: според закона не повече от три месеца.
Понякога е възможно да се надяваме, че кабинетният одит ще бъде завършен по-рано от този период, но като правило натовареността на данъчните служители намалява вероятността от подобен изход от събития.
В същото време положителен резултат в края на проверката на декларацията не означава незабавно възстановяване.
След като изминат три месеца от проверката, трябва да посетите отново данъчната служба и да кандидатствате за превод на сумата, декларирана в декларацията. Приложението съдържа данните за сметката и размера на приспадането. И пак чакам. Този път ще трябва да чакате не повече от месец. През този период, а понякога и малко по-рано, човекът получава желаната сума пари.
За да получи дължимите пари, човек трябва да има сметка. Това може да бъде сметка в спестовна книжка, обикновена банкова сметка или сметка за пластмасова карта.
Пример . Колегата на предишния герой с фамилията Разумна, за разлика от Прибързан, реши, че иска да вземе удръжката от бюджета незабавно и в голям размер, а не като увеличение на заплатата. Между другото, той има същото: 25 500 рубли.
Разумният събра необходимите документи за потвърждение, попълни формуляра за декларация и го предаде през март за предходната година. След като преброи 3 месеца от датата на приемане на документите от инспектора, през юни той внесе в данъчното заявление с данните за разплащателната сметка и размера на данъка, който трябва да се върне от декларацията.
Още през юли се случи приятно събитие в живота на Разумния и декларираните от него в декларацията пари бяха преведени по разплащателната му сметка. Нека изчислим колко е собственик на нашия герой.
Както вече изчислихме по-горе, данъкът върху тази сума на месец е 3315 рубли. Така годишната сума, посочена в декларацията, ще бъде равна на 39 780 рубли. = 3 315 рубли. * 12 месеца. Точно толкова ще получи собственикът на Prudent.
Броят на посещенията в IFTS може да бъде намален и всички отчети могат да се изпращат онлайн чрез интернет чрез. В този случай ще трябва да посетите данъчната служба 1 път, за да получите данните за. След това ще бъде възможно да подадете 3-NDFL декларация и да изпратите заявление за възстановяване, без да напускате дома.
И така, остава само да изберете:или получавате месечно в допълнение към заплатата 3315 рубли. през цялата година или вземете цялата сума от 39 780 рубли. веднага след края на годината и всички необходими процедури и срокове, свързани с връщането чрез фискалния орган.
Е, какви опции са за предпочитане и по-изгодни, трябва да разберете всеки случай поотделно.
Ако имате нужда от помощ при съставяне на декларация или изготвяне на пакет от документи за подаването им в данъчната служба, изпращане на отчети през КТ. Или, може би, искате вашата конкретна ситуация да бъде разгледана от професионален независим поглед. След това поискайте помощ и индивидуален съвет на нашия уебсайт:
Работим бързо, конфиденциално и изгодно!
Ако имате въпроси, попитайте в коментарите под тази статия. Отговаряме бързо и с удоволствие! 🙂
Крайният срок за плащане на данъчното приспадане след ревизия е посочен в Данъчния кодекс на Руската федерация, но се изчислява по специален начин. В някои случаи е трудно да се контролира края на този период. В нашата статия ще ви кажем по какви причини това може да се случи.
Процедура за прехвърляне на пари за възстановяване на данъци
Има 2 опции:
- Получете уведомление от данъчната служба и, като го изпратите в счетоводството, получете приспадане на мястото на работа (клауза 8 от член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Подробностите са в таблицата.
Видове приспадания
Възможност за получаване от работодателя
Нормативен акт, който одобрява формата на уведомление, заявление до Федералната данъчна служба на Руската федерация
Инвестиция
Липсва
Професионален
Липсва
Имот
Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 14 януари 2015 г. № -7-11 / [защитен с имейл](изявление в свободна форма)
Социални – за доброволно животозастраховане
Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 16 януари 2017 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл](формуляр за кандидатстване, одобрен със заповед)
Други социални
Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 27 октомври 2015 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл](изявление в свободна форма)
- Подайте в края на годината данъчна декларация по ф. 3-NDFL директно до данъчния орган и получете дължимата сума по банковата си сметка (това ще бъде разгледано по-долу).
Разрешение за приспадане се дава от данъчния орган след проверка на документите. Периодът за връщане на пари за сметка на данъчното облекчение след проверка на декларацията се изчислява по специален начин.
Кога ще бъде преведена сумата на удръжката: срокът за превод на парите
Кога данъчните власти ще преведат данъчното облекчение след ревизията? Отговорът на този въпрос е даден в параграф 6 на чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация: общият период за възстановяване на излишък от данък е 1 месец. Това е единен срок за всяко възстановяване на надплатен данък.
За да изясните кога ще бъде изплатено данъчното облекчение след офисна ревизия на декларацията за данък върху доходите на физическите лица, трябва да имате предвид следното. По отношение на приспадането на данък върху доходите на физическите лица, правото за получаването му възниква едва след като в резултат на извършена камерална данъчна ревизия по подадената декларация данъчният орган стигне до извод за основателност на предявения иск (клауза 11 от информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация "Преглед на практиката..." от 22 декември 2005 г. № 98, писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 21 февруари 2017 г. № 03-04- 05 / 9949). Следователно 1 месец за възстановяване се изчислява от момента на неговото приключване.
Преразглеждането на декларацията трябва да бъде завършено в рамките на 3 месеца след получаването й от данъчния орган (клауза 2 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
ВАЖНО! При това положение не важи общото правило, че декларацията се счита за подадена в момента на изпращането й според печата на пощенската служба, тъй като преди фактическото й получаване инспекторатът не може да пристъпи към дейности по проверка (клауза 2 от писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 13.09.2012 г. № AS-4-2 / [защитен с имейл]).
При прилагането на това писмо трябва да се има предвид, че нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация (по-специално член 86) са претърпели значителни промени. В частта, която противоречи на Данъчния кодекс на Руската федерация, писмото не е валидно.
В какви случаи документалният преглед може да забави прехвърлянето на приспадане
Срокът за проверка на представените документи е 3 месеца, като всъщност срокът за прехвърляне на данъчното облекчение след ревизия може да бъде по-малък от посочения. Инспектираното лице не е уведомено за началната и крайната дата на дейностите по проверка. През определения период данъчният орган може да извърши проверка, включително изпращане на запитвания до данъкоплатеца (клаузи 3, 6, член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Срокът за отговор е 5 дни, той не увеличава максималната продължителност на проверката.
Действителната продължителност на проверката може да надвиши установеното ограничение. Следните характеристики произтичат от нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация:
- В случай на нарушение на крайния срок, установен за извършване на одит на кабинета, не се предвиждат последици (клауза 9 от информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация „Преглед на практиката...“ от 17.03.2003 г. № 71). Това не води до недействителност или отмяна на резултатите от него.
- Ако бъдат установени данъчни нарушения, се съставя протокол за проверка (клауза 5 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация), за това се отпускат 10 дни (клауза 1 от член 100 от Данъчния кодекс на Руската федерация), след това още 5 дни за връчване на акта. При изпращане на документи до ръководителя той може да реши да проведе допълнителни събития в рамките на един месец.
Поради факта, че Данъчният кодекс на Руската федерация не установява гаранции за точно спазване на 3-месечния период, е трудно да се изчисли месечният период за прехвърляне на сумата на приспадането в сметката на гражданина, тъй като точната дата на този период (моментът на приключване на одита) не е фиксиран и може да бъде отложен без никакви или ограничения и последици.
И така, прехвърлянето на пари като приспадане се извършва в рамките на един месец след приключване на ревизията на бюрото, която трябва да бъде завършена в рамките на 3 месеца от датата на получаване на декларацията от данъчния орган. Законодателството не предвижда гаранции за спазване на сроковете за извършване на дейностите по проверка.
И така, успешно сте подали данъчната си декларация и се надявате да получите възстановяването си възможно най-скоро. В статията ще ви разкажем колко време ще трябва да чакате за възстановяване след проверка на 3-NDFL и защо е важно да напишете изявление навреме.
Кога ще бъдат преведени парите, ако проверката на офиса 3-NDFL е завършена
Приключването на самата проверка, дори и да е успешно, не превежда автоматично пари по сметката. За да могат данъчните органи да върнат надплатената сума за данък върху доходите на физическите лица, трябва да напишете специално заявление. Това правило е посочено в клауза 6 на член 78 от Данъчния кодекс. Заявлението се съставя по реда, даден в Заповед на Федералната данъчна служба от 14 февруари 2017 г. № ММВ-7-8 / [защитен с имейл].
Важно!Съгласно посочената клауза 6 от член 78 от Данъчния кодекс, срокът за прехвърляне на средства по удържаната сметка е 1 месец след подаване на заявлението. В рамките на 10 дни след получаване на заявлението данъчните инспектори са длъжни да решат дали да върнат парите или не.
Пример 1
Василина през април 2018 г. подаде декларация 3-NDFL за получаване на удръжка за апартамент, закупен миналата година. През лятото тя отиде на почивка за няколко месеца и напълно забрави за данъка. През септември Василина се обади в Инспектората на Федералната данъчна служба и научи, че проверката е приключила през юли. Момичето незабавно подаде заявление и през октомври парите бяха кредитирани по сметката. Общо срокът за възстановяване на приспадането за 3-NDFL за апартамент е 6 месеца от датата на подаване на декларацията.
Моля, имайте предвид, че максималният срок за подаване на заявление за възстановяване е 3 години (клауза 7 от член 78 от Данъчния кодекс). Вземете това предвид при попълване на данъчната декларация за приспадане.
Пример 2
Сергей учи в автошкола през 2014 г. Той разбра само за факта, че 13% могат да бъдат върнати от разходи през есента на 2017 г. През ноември Сергей внесе декларация за 2014 г. до Инспектората на Федералната данъчна служба по местоживеене, но не приложи заявление за възстановяване. След края на одита, през февруари 2018 г., данъчната служба не прие заявлението на Сергей за възстановяване, с аргумента, че тригодишният срок за подаване е изтекъл.
Колко време отнема връщането на данъчното облекчение след подаване на документите?
В писмо от FTS обясниха, че данъкоплатецът има право да подаде заявление за възстановяване на данък веднага заедно с декларацията. Това го освобождава от многократно посещение в IFTS.
От Министерството на финансите обаче припомнят в писмо от това, че независимо от датата на подаване на заявлението, парите няма да бъдат върнати до края на вътрешния одит. По този начин стандартният срок за плащане на данъчното облекчение е 4 месеца от датата на подаване на 3-NDFL:
- 3 месеца се отделят на камерен преглед;
- 1 месец се изразходва директно за превода.
Пример 3
През май 2018 г. Мария подаде в Инспектората на Федералната данъчна служба декларация за социално приспадане за лечение веднага заедно със заявлението. През август й е казано по телефона, че проверката е успешна. И 2 седмици по-късно, през септември 2018 г., парите дойдоха по сметката, посочена в заявлението. Общата възвръщаемост на 3-NDFL отне 3,5 месеца.
Условия за възстановяване на данък чрез личната сметка на данъкоплатеца
Независимо от избрания метод за подаване на документи, времето за проверка на декларацията и връщането на данък върху доходите на физическите лица не се променя. Въпреки това, когато работи през личната сметка, данъкоплатецът има несъмнено предимство - възможността да проследява напредъка на одита и да управлява надплащането онлайн:
- Състоянието на 3-NDFL се показва в секцията "Житейски ситуации" на страницата за попълване на декларации:
- След проверка размерът на надплащането за данък върху доходите на физическите лица се появява в секцията „Моите данъци“:
- За да го върнете, просто щракнете върху бутона "Изхвърляне" и изберете желания метод:
Връщането на данък върху доходите на физическите лица е начин за подкрепа на населението при предприемане на значими действия (закупуване на апартамент, кола, обучение или лечение), раждане на непълнолетни деца.
Можете да го получите само след подаване на отчети и заявление до Федералната данъчна служба или на мястото на работа, в зависимост от вида на приспадането. Срокът за възстановяване на данъчното облекчение (възстановяване при покупка на апартамент, кола, заплащане на лечение или обучение) представлява интерес за много данъкоплатци.
Връщане на данък върху доходите на физическите лица
Възстановяването на данък върху доходите на физическите лица е облекчение, предоставено на жителите на Русия, което намалява крайния размер на данъка върху доходите. Приспадането намалява данъчната основа с определена сума, чийто лимит е 2 милиона рубли.
Можете да упражните това право в следните ситуации:
- покупко-продажба на автомобили или недвижими имоти - апартаменти, стаи, частни къщи;
- закупуването на лекарства или разходите за заплащане на медицински услуги;
- заплащане на обучение по договора;
- правене на благотворителни вноски;
- плащане на вноски за пенсии или доброволно здравно осигуряване;
- наличието на едно или повече непълнолетни деца в семейството и др.
Данъчната ставка днес е 13%. Съответно можете да върнете данък само в рамките на сумата, платена в хазната или по-малко. За обезщетението могат да кандидатстват само граждани, които през предходните 6 месеца са направили вноски в бюджета самостоятелно или чрез данъчен агент - работодател.
Удръжките, регламентирани от членове 218-221 от Данъчния кодекс, са от следните видове:
- ... професионални – свързани с трудовата дейност на лицата;
- ... социални – насочени към покриване на разходите за лечение, образование, вноски за доброволно медицинско осигуряване и пенсионни обезщетения;
- ... стандарт - на него могат да разчитат определени категории бенефициенти: ветерани, инвалиди, "чернобилци", както и родители на малолетни деца или деца с увреждания;
- ... имущество – използва се при сделки по покупко-продажба на движимо и недвижимо имущество.
Само данъкоплатец може да получи приспадане. Освен това, това не е:
- пенсионер, който не работи;
- родители в отпуск по майчинство;
- регистрирано лице в службата по заетостта и др.
За получаване на приспадане се подава заявление и попълнена декларация под формата на 3-NDFL. Датата, от която започва да тече периодът преди превода на средствата, е тази, на която е подадено заявлението. Поради това е препоръчително да се подаде в същия ден като декларацията. Никой няма право да откаже това на платеца.
Условия и начин на връщане
Има известно объркване в законодателството по отношение на времето за възстановяване на данъци. Член 78 (параграф 6) гласи, че сумата се връща на заявителя в рамките на един месец от датата на заявлението. Член 88 обаче посочва, че връщането се извършва след края на вътрешен одит или след датата, на която такъв одит е трябвало да бъде завършен съгласно плана. А срокът за проверка е най-малко три месеца.
Освен това не е ясно дали става дума за пълни месеци или не. В крайна сметка получателят може да подаде заявление в последните дни на месеца. Освен това служителите на Федералната данъчна служба позволяват възстановяване на данъци за още 30 дни след края на ревизията. Какъв е срокът за възстановяване на данъчното облекчение (за апартамент, за лечение или в други случаи) се получава в този случай? Минимум 4 месеца или повече.
Законодателството урежда следната процедура за връщане на данък върху доходите на физическите лица:
- На първия етап се подава заявление до Федералната данъчна служба по местоживеене на платеца. То трябва да бъде придружено от документи, които биха потвърдили правото на връщане: чекове и разписки за разходи, договори за обучение, удостоверения на бенефициенти, актове за раждане на всички деца.
- В рамките на 3 месеца органите на данъчната инспекция ще извършат камерална ревизия. Този срок за разглеждане на връщането на данъчни облекчения (социални, стандартни и други видове) е предвиден в член 88 от Данъчния кодекс.
- След това упълномощеният служител попълва специално известие, в което ще има или положителен отговор относно възможността за използване на приспадането, или отказ да го използва. В случай на отказ трябва да има обяснително писмо с посочване на причините. Уведомлението се изпраща по пощата на адреса за регистрация на кандидата.
- Средствата под формата на приспадане се кредитират по сметката на заявителя след 30 дни от датата на получаване на писмото. Писмото се счита за получено след 6 дни от датата на изпращане, въпреки че на практика достига до адресата много по-късно.
- По този начин минималният срок за връщане на имущество и други данъчни облекчения е 1 месец след проверка на бюрото, общо - 4 месеца. Плащанията обаче често се извършват за 9-12 месеца.
- Съгласно член 78, ненавременното кредитиране на средства по вина на данъчния орган го задължава да начислява лихва по лихвата за рефинансиране на Централната банка през всички дни на просрочие.
- За да получи неустойка, трябва да се докаже, че заявителят не е получил уведомлението или го е получил със закъснение.
Възможните причини за забавянето на приспадането са:
- липсват някои документи;
- документален одит разкри факти, които не дават на заявителя право да използва приспадането;
- човешки фактор, грешка.
Ако възстановяването не бъде получено, получателят може да подаде жалба до по-горен орган. Съгласно член 138 от Данъчния кодекс дори е възможно да се стигне до съд. В началния етап си струва да се свържете с ръководителя на Федералната данъчна служба, която обслужва заявителя, с писмена жалба. Съставя се в два екземпляра, като този, който остава при платеца, трябва да има "входящия" номер и подпис на лицето, приело документа. Можете да изпратите жалба с препоръчана поща със списък с прикачени файлове.
Ако след това възстановяването не е посочено или последва незаконосъобразен отказ, получателят на приспадането има право да предяви съответен иск в съда. В исковата молба си струва да посочите крайния срок за подаване на заявлението и документи за приспадане, да прикачите документи, които потвърждават правото да го получите.
Неспазването на крайния срок за възстановяване на данъчни облекчения е рядкост. Грешки възникват както при подаване на заявление, така и при обработка на документи, подадени от получателя. Ето защо не трябва да чакате дълго: след 3 месеца си струва да посетите данъчната служба и да попитате за времето на получаване на средствата.
