≡×МЕНЮ

• Връзка
• руски стандарт
• Интернет банкиране
• търговия
• организации

Трябва ли да плащам данък върху имотите? Който има право да не плаща данъци. Изчисляване на данък върху собствеността за LLC по опростената данъчна система

Местен данък е, т.е. заплаща се в бюджета на общината (или федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), в която е инсталиран и в която се намира имота.

Кой плаща данък върху имотите през 2018 г

Данък върху имуществото трябва да се плаща от физически лица, които притежават:

• Къща;
• жилищни помещения (апартамент, стая);
• гараж, паркомясто;
• единен комплекс за недвижими имоти;
• в процес на строителство;
• друга сграда, конструкция, конструкция, помещения;
• дял в посочения по-горе имот.

Къщите и жилищните сгради, разположени върху парцели, предназначени за лично дъщерно предприятие, дача, градинарство, градинарство, индивидуално жилищно строителство, се класифицират като жилищни сгради.

Забележка: за имот, който е част от общата собственост на жилищна сграда (стълбища, асансьори, тавани, покриви, мазета и др.), не е необходимо да плащате данък.

Забележкаче съгласно измененията, направени в Данъчния кодекс на Руската федерация със Закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г., нежилищните сгради (градински и селски къщи) са приравнени на жилищни и подлежат на облагане с данък върху имуществото, считано от от периода на 2015г. По отношение на тези обекти гражданите могат да претендират за привилегия (ако данъкът се изчислява по кадастралната стойност) в размер на 50 кв.м. необлагаема площ. За да го получите, трябва да се свържете лично с данъчния орган или да подадете заявление чрез „Личен акаунт на данъкоплатеца“.

Как се изчислява данък върху имотите за 2017 г

Данъкът върху имуществото се изчислява от IFTS, след което изпраща уведомление до адреса на местоживеене на физическо лице, което съдържа информация за размера на дължимия данък.

На 1 януари 2015 г. влезе в сила глава 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация, която предвижда нова процедура за изчисляване на данък върху имуществото. Според новите правила данъкът се изчислява не върху инвентарната стойност на обекта, а въз основа на неговата кадастрална стойност(т.е. възможно най-близо до пазара).

Новата процедура за изчисление трябва да се въведе поотделно за всеки отделен субект на Руската федерация. Онези субекти, които не са успели да одобрят кадастралната стойност на обекти преди 1 декември 2017 г. и да публикуват съответния нормативен акт, ще изчислят данъка през 2018 г. по „стария“ (въз основа на инвентарната стойност).

Забележка: всички субекти на Русия трябва напълно да преминат към изчисляване на данък върху собствеността въз основа на кадастралната стойност преди 1 януари 2020 г.

Как се изчислява данъкът върху кадастралната стойност

Данъкът върху имуществото на физически лица, въз основа на кадастралната стойност на обекта, се изчислява по следната формула:

Н до = (Кадастрална стойност - Данъчно приспадане) x Размер на дяла x Данъчна ставка

Кадастрална стойност

При изчисляване на данъка данните за кадастралната стойност на обект се вземат от държавния кадастър на недвижимите имоти към 1 януари всяка година (за новите обекти - към момента на държавната им регистрация). Можете да разберете кадастралната стойност на обекта в териториалния офис на Rosreestr.

Данъчно приспадане

При изчисляване на данъка кадастралната стойност за основните видове обекти може да бъде намалена чрез данъчно приспадане:

Властите на общините и градовете Москва, Санкт Петербург, Севастопол имат право да увеличат размера на данъчните облекчения, описани по-горе. Ако кадастралната стойност се окаже отрицателна, тогава тя се приема равна на нула.

Пример за изчисление

Петров И.А. притежава апартамент с обща площ 50 кв. метра. Кадастралната му стойност е 3 000 000 рубли. Цената на един кв. метра се равнява на 60 000 рубли.

Данъчното приспадане в този случай ще бъде: 1 200 000 рубли(60 000 рубли х 20 кв. метра). При изчисляване на данъка е необходимо да се вземе намалената кадастрална стойност: 1 800 000 рубли(3 000 000 рубли - 1 200 000 рубли).

Размер на споделяне

Ако обектът е в обща акционерна собственост

данъчна ставка

Данъчните ставки във всеки субект на Русия са различни, точният им размер през 2018 г. можете да намерите на тази страница

данъчна ставка	Тип обект
0,1%	Жилищни сгради (включително недовършени) и жилищни помещения (апартаменти, стаи)
	Обединени недвижими комплекси, които включват поне една жилищна сграда (жилищна сграда)
	Гаражи и паркоместа
	Икономически сгради или конструкции, чиято площ не надвишава 50 квадратни метра. метра и които се намират върху парцели, предоставени за лично дъщерно предприятие, дача, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство
2%	Административни, бизнес и търговски центрове
	Нежилищни помещения, които се използват за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за хранене и потребителски услуги
	Обекти, чиято кадастрална стойност надвишава 300 милиона рубли
0,5%	Други обекти

Властите на общините и градовете Москва, Санкт Петербург, Севастопол имат право да намалят данъчната ставка 0,1% до нула или увеличаване, но не повече от три пъти. Също така, в зависимост от стойността на кадастралната стойност, вида и местоположението на обекта, местните власти имат право да определят диференцирани данъчни ставки.

Пример за изчисление

Обект на облагане

Петров И.А. принадлежи ½ апартаменти с обща площ от 50 кв. метра. Кадастралната стойност на апартамента е 3 000 000 рубли. Данъчното приспадане в този случай ще бъде равно на 1 200 000 рубли.

Изчисляване на данъка

За изчисляване на данъка вземаме максимално възможната данъчна ставка 0,1% .

Замествайки всички налични данни, получаваме формулата:

900 рубли.((3 000 000 RUB - 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1%).

Как се изчислява данъкът върху инвентарната стойност?

Данъкът върху имуществото на физически лица, въз основа на инвентарната стойност на обекта, се изчислява по следната формула:

N и \u003d Стойност на инвентара x Размер на акции x Данъчна ставка

Цена на инвентара

При изчисляване на данъка се вземат данни за инвентарната стойност, подадена на данъчните органи преди 1 март 2013 г. Можете да разберете тези данни в клона на ОТИ по местонахождението на имота.

Размер на споделяне

Ако обектът е в обща акционерна собственост, данъкът се изчислява за всеки от участниците пропорционално на дела му в собствеността върху този обект. Ако имотът е в обща обща собственост, данъкът се изчислява за всеки от участниците в съсобственост на равни дялове.

данъчна ставка

Данъчните ставки във всеки субект на Руската федерация са различни, можете да намерите точния им размер на тази страница. Моля, имайте предвид, че данъчните ставки не трябва да надвишават следните ограничения:

Забележка: в зависимост от стойността на инвентарната стойност, вида и местоположението на обекта местните власти имат право да определят диференцирани данъчни ставки.

Пример за изчисление

Обект на облагане

Петров И.А. принадлежи ½ апартаменти в Москва. Инвентарната стойност на апартамента е 200 000 рубли..

Изчисляване на данъка

Данъчната ставка за този апартамент е посочена в сумата 0,1% .

Данъкът върху имуществото в този случай ще бъде равен на: 100 руб.(200 000 рубли x ½ x 0,1 / 100).

Как се изчислява данъкът по новите правила през първите 4 години

При изчисляване на данъка от кадастралната стойност неговият размер се оказва значително по-голям, отколкото при изчисляване по инвентарната стойност. За да се предотврати рязкото увеличаване на данъчната тежест, беше решено: през първите четири години (след въвеждането на нови правила в региона) данъкът да се изчислява по следната формула:

H \u003d (H k - H и) x K + H и

H към- данък, изчислен от кадастралната стойност на обекта ().

H и- данък, изчислен от инвентарната стойност на обекта ().

ДА СЕ– коефициент на намаляване, поради който данъчната тежест постепенно ще нараства с 20% всяка година.

Коефициентът K е равен на:

• 0,2 - през първата година;
• 0,4 - през втората година;
• 0,6 - през третата година;
• 0,8 - на четвъртата година.

От 5-та година данъкът върху имотите трябва да се изчислява въз основа на кадастралната стойност на обекта.

Забележка: изчисляване на данъка по горната формула се извършва само в случаите, когато данъкът от кадастралната стойност е получен повече от инвентарната стойност.

данъчно известие

За физическите лица данъкът върху имуществото се изчислява от данъчната служба, след което изпраща данъчно известие на адреса им на местоживеене, което съдържа информация за размера на данъка, срока за плащане и др.

Данъчните известия през 2018 г. ще бъдат изпращани на жителите на Русия от април до ноември, но не по-късно от 30 дни преди падежа на плащането.

Много собственици на имоти погрешно смятат, че ако не са получили уведомление от данъчната служба, тогава не е необходимо да плащат данък върху имотите. Това не е истина.

На 1 януари 2015 г. влезе в сила закон, според който данъкоплатците в случай на неполучаване на данъчни известия са длъжни да самоотчеткъм IFTS относно наличието на недвижими имоти, както и превозни средства.

Горното съобщение с прикачени копия на документи за собственост трябва да бъде представено на Инспектората на Федералната данъчна служба по отношение на всеки обект на облагане веднъж преди 31 декември на следващата година. Например, ако апартаментът е закупен през 2017 г. и няма известия за него, тогава информацията трябва да бъде предоставена на IFTS до 31 декември 2018 г.

Ето защо, в случай на неполучаване на уведомление, Федералната данъчна служба препоръчва да поемете инициативата и да се свържете лично с инспекцията (можете да използвате тази услуга, за да си уговорите среща онлайн).

В случай, че гражданин самостоятелно съобщи, че има превозно средство, за което не е начислен данък, изчисляването на плащането ще се извърши за годината, през която е подадена посоченият отчет. Това условие обаче е валидно само ако в данъчната служба не е имало информация за отчетения обект. Ако известието за плащане не е изпратено по други причини (например адресът на данъкоплатеца е посочен неправилно или е изгубен по пощата), изчислението ще бъде направено за всичките три години.

За непредставяне на такова съобщение в определения срок гражданинът носи отговорност по ал.3 на чл. 129.1 и наложена глоба в размер на 20% от неплатения данък, за обекта, за който не е подал отчет.

Дата на падежа на данъка върху имуществото

През 2018 г. беше установен единен краен срок за плащане на данъци върху собствеността за всички региони на Русия - не по-късно от 1 декември 2018 г.

Забележкаче в случай на нарушаване на сроковете за плащане на данък върху имуществото, глоба за всеки календарен ден забава в размер на една три стотна от текущия процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация ще бъде начислена върху размера на просрочените задължения . Освен това данъчният орган може да изпрати уведомление до работодателя на длъжника за събиране на задължения за сметка на заплатите, както и да наложи ограничение за напускане на Руската федерация. Физическите лица няма да бъдат начислявани глоби за неплащане на данъци.

Плащане на данък върху имуществото

Можете да платите данък върху собствеността, като използвате специална услуга на официалния уебсайт на данъчната служба.

За това ви трябва:

Как да разберете данъчния дълг

Можете да разберете дали имате данъчни задължения по няколко начина:

1. Като се свържете лично с териториалния данъчен орган на Федералната данъчна служба по местоживеене.
2. Чрез личната сметка на данъкоплатеца на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.
3. С помощта на специална услуга на Единния портал за обществени услуги.
4. Чрез банката данни на официалния сайт на съдебните изпълнители (само за длъжници, чиито дела са в изпълнително производство).

През 2015 г. започнаха да влизат в сила промените в законодателството. Сега недвижимите имоти на физически лица се облагат с данък съгласно правилата, установени в глава 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация и потвърдени със Закон № 284-FZ от 4 октомври 2014 г. Заплащането е задължително за собствениците на един или друг вид имоти, посочени в одобрения списък. За някои граждани са предвидени данъчни облекчения.

Редица граждани са освободени от плащане на данък върху недвижимите имоти за отчетната година. Този списък не се е променил съществено след промените в законодателството. По-долу са изброени категориите граждани, които отговарят на условията за федерално данъчно облекчение през 2017 г.

1. Герои на Съветския съюз, герои на Руската федерация, носители на Орден на Славата от три степени.
2. Деца с увреждания, хора с увреждания от I и II група.
3. Участници в Гражданската война, Втората световна война, други военни действия.
4. Граждани, които са били на военна служба в продължение на 20 или повече години, уволнени поради навършване на възрастова граница, влошено здраве или промени в персонала.
5. Граждани, които са членове на военни семейства и са загубили издръжката си.
6. Лица, получаващи социална подкрепа след аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, както и след излагане на радиация в завод "Маяк" и на полигона в Семипалатинск.
7. Граждани, участващи в изпитанията на ядрени оръжия и в елиминирането на ядрени инсталации.
8. Лица, навършили пенсионна възраст (60 за мъже, 55 за жени).
9. Граждани, които използват сгради за творчески дейности (като работилници, ателиета, открити галерии).
10. Лицата, които имат стопански постройки за градинарство и градинарство в летните си вили с площ не повече от 50 кв.м.
11. Граждани, които са съпрузи или родители на военнослужещи, загинали при изпълнение на служебния си дълг.
12. Граждани, придобили лъчева болест или увреждане при работа с ядрени инсталации.

Някои граждани ползваха данъчни облекчения по отношение на плащането още преди началото на 2015 г. съгласно досегашното законодателство. През 2017 г. те няма да трябва отново да уведомяват Федералната данъчна служба за това право и да представят съответните документи.

Заедно с установения федерален списък регионалните власти могат да въведат допълнителни обезщетения за плащане за граждани, живеещи на тази територия. Всички промени за вашия район могат да бъдат намерени на официалния уебсайт на данъчната служба.

Кои обекти подлежат на данъчно облагане

Данък върху недвижимите имоти се начислява за физически лица, които притежават обекти от списъка в чл. 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това включва:

• стаи;
• апартаменти;
• жилищни сгради;
• гаражи или места за автомобили;
• цели комплекси от недвижими имоти;
• недовършени сгради;
• други сгради.

Важно! Данъчната такса не засяга онези недвижими имоти на физически лица, които са част от общата собственост на жилищна сграда.

Условия за отпускане на обезщетения

Възможно е получаване на обезщетения за физически лица през 2017 г. само за един имот от всеки вид, посочен в списъка. Ако в имота има няколко апартамента или няколко къщи, данъкоплатецът сам избира за кой обект ще бъдат предоставени преференциални условия. За изчисляване на данъка върху недвижимите имоти за 2017 г. трябва да изпратите уведомление за вашето решение до данъчната служба преди 1 ноември 2017 г. След това при изчисляване на данъчната вноска през 2017 г. ще бъде приложена привилегия към избрания обект.

Важно! След 1 ноември 2017 г., който е отчетният период, данъкоплатецът не може да подава допълнения към уведомлението относно изчисляването на данъка.

Ако гражданинът не е подал уведомление до данъчната служба в установения срок, нейните представители ще направят своя избор. Ползите ще се прилагат за съоръжението, което дава най-високи вноски.

За да избегнете начисляване на данъци, ще трябва да изпратите уведомление и пакет от документи, потвърждаващи правото на анулиране на плащания, до местния клон на Федералната данъчна служба. Ако данъкоплатецът е могъл да се възползва дълго време от обезщетения, но не е представил навреме необходимите документи, плащането се връща при заявление за последните три години. Впоследствие той е освободен от данък.

Кои имоти отговарят на условията за отстъпка?

Ползите не са предвидени за всички съоръжения. Условията, които не отговарят на изискванията, включват:

• търговски и административни комплекси или помещения, получени след разрушаването им;
• къщи, чиято кадастрална стойност надвишава 300 милиона рубли.

За да получи обезщетение за плащане, обектът трябва да отговаря на две условия:

1. Имотът не трябва да участва в стопанска дейност.
2. Имотът трябва да е собственост на кандидатите.

Редът за изчисляване на данъчната основа

За 2017 г. в повечето руски региони плащането на данък върху имуществото се изчислява по стойността на инвентаризацията. Стойността му се умножава по коефициента на дефлатора.

От 1 януари 2020 г. данъкът за физически лица ще се изчислява само на базата на кадастралната стойност. В този случай, преди да се определи размера на плащането, се прилага данъчно облекчение в следните размери:

• за стая - 10 кв.м кадастрална стойност;
• за апартамент - 20 кв.м кадастрална стойност;
• за жилищна сграда - 50 кв.м кадастрална стойност;
• за цял комплекс от недвижими имоти, в който има поне една жилищна сграда - 1 000 000 рубли.

Ако в резултат на приспадането стойността на данъчната основа за физически лица стане отрицателна, индикаторът за плащане се счита за равен на нула.

За да разберете кадастралната стойност на обект, можете да използвате търсенето в електронната база данни. Той се намира на уебсайта на Rosreestr. При липса на данни се прави искане до местния клон на Rosreestr. Удостоверение за кадастрална стойност се предоставя безплатно.

Как да получите полза

За да получи обезщетения за плащане, данъкоплатецът самостоятелно подава документи на местния данъчен орган. Същото правило важи и за пенсионерите. Съгласно федералния закон плащането на данък се отменя за един обект от всеки вид имущество. Допълнителни предимства могат да бъдат въведени от регионалното законодателство.

В случай, че на гражданин вече не се начислява данък, не е необходимо повторно подаване на заявление за анулиране на плащане за нов отчетен период.

Редица категории граждани не могат да плащат вноска върху недвижими имоти. За да направят това, те трябва да са собственици на обект, който не се използва в бизнес дейности. Ветераните от Гражданската война и Втората световна война, участниците в други военни действия, деца с увреждания, както и групи I и II и други категории граждани са освободени от начисления. Също така данъкът не е необходимо да се плаща на пенсионери, които получават месечна помощ в съответствие със закона.

​

Правилата, предписани на федерално ниво, могат да бъдат допълнени от регионални закони. Актуална информация за плащане за вашия обект винаги можете да получите на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.

Преглеждания на публикацията: 508

Данъчният кодекс на Руската федерация ясно определя ситуации, при които кадастралната стойност може да бъде променена. Снимка: Архив "РГ"

Жителите на 28 региона в данъчните известия ще видят размера на данъка, изчислен въз основа на кадастралната стойност, близо до пазара. За жителите на други региони данъкът все още ще се изчислява въз основа на инвентарната стойност, но с помощта на коефициент на дефлатор (за 2015 г. - 1,147). Периодът за преминаване на всички региони към изчисляване на данъка по кадастралната стойност е ограничен до 2020 г.

Тази година срокът за плащане на данъка за всички данъкоплатци е един и същ - 1 декември 2016 г., след тази дата ще започнат да се начисляват неустойки. Те се таксуват за всеки календарен ден закъснение в размер на 1\300 от текущата основна лихва на Централната банка, сега е 10 процента.

Ирина Давидовская, заместник-директор на Камарата на данъчните консултанти, разказа за RG по-подробно за всичко това и за ползите, които се дължат на данъкоплатците.

Ирина Леонидовна, защо имате нужда от данък върху кадастралната стойност на недвижимите имоти?

Ирина Давидовская:Предишната процедура за имуществено облагане, прилагана от 1992 г., е безнадеждно остаряла. Определянето на инвентарната стойност до голяма степен се основаваше на методите, възприети още в съветско време.

От 2013 г. инвентарната стойност на недвижимите имоти не е определена. Освен това информация за инвентарната стойност липсва в държавния кадастър на недвижимите имоти. Ето защо днес при определяне на данъка по инвентарна стойност за база се взема информацията за стойността, получена от данъчните органи преди 1 март 2013 г., коригирана с годишно установения коефициент на дефлатор.

Освен това предишната процедура за плащане на данък върху имотите загуби социална справедливост. Миналата година платихме повече данък за кола, отколкото за тристаен апартамент в центъра на Москва. И тези, които имат скъпи, престижни недвижими имоти с изглед към тих зелен двор, платени наравно със собствениците на жилища за разрушаване в индустриалната зона.

Преходът към определяне на данъка въз основа на кадастралната стойност има за цел да промени тази ситуация и да вземе предвид факторите на местоположението на недвижимия имот, по-специално местоположението на апартамента или вилата, наличието на пътища, училища, болници, паркове, пр. наоколо. Новата процедура ще доведе до справедливо разпределение на данъчната тежест между гражданите в зависимост от стойността на реалната стойност на недвижимите им имоти.

Ще се увеличи ли данъчната тежест?

Ирина Давидовская:За определени категории данъкоплатци ще се увеличи, а за някои ще намалее. Увеличението на размера на данъка ще се усети преди всичко от собствениците на „стари“ жилища, построени още в съветския период, тъй като инвентарните и кадастралните стойности на такива жилища са напълно различни суми, които се различават десетки пъти. Въпреки това собствениците на малки апартаменти, закупени наскоро, могат да получат намален размер на данъка в данъчното известие за 2015 г., тъй като новата процедура предвижда задължителни приспадания.

Петнадесет привилегировани категории руснаци са освободени от плащане на данък върху имотите. На първо място, това са пенсионери.

За едностаен апартамент 32,6 кв. м в жилищен район на Москва, данъкът като цяло ще намалее: например, ако по-рано, въз основа на инвентарната стойност, данъкът е бил 2154 рубли, то според кадастралния - 1725 рубли. Няма нужда да се притеснявате за собствениците на стаи до 10 квадратни метра или жилищни сгради с малка площ до 50 квадратни метра. м. Благодарение на удръжките, те няма да трябва да плащат данък върху такъв имот.

Предвиден е преходен период - данъкът ще се увеличава постепенно от година на година, в продължение на 4 години. Годишно - с 20 на сто от превишението на данъка, изчислен по кадастралната стойност, над сумата, която сте платили през предходната година по инвентарна стойност. Така че увеличението няма да удари значително джоба ви. За целта са въведени редукционни коефициенти, разтегнати за четири години: 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8.

Какво означават задължителни данъчни облекчения?

Ирина Давидовская:Това е важен плюс в полза на данъкоплатците и означава, че данъкът се изчислява от кадастралната стойност не на цялата площ, а се намалява с определена сума.

Например за стаи тази стойност се определя като 10 квадратни метра. Това означава, че ако стаята ви е 15 квадратни метра, тогава данъкът ще бъде изчислен въз основа на кадастралната стойност на 5 квадратни метра.

По аналогия има приспадане за апартамент - 20 кв. метра, на къща - 50 кв. метра.

Важен момент. Приспадането се дава за всяко жилище. Ако притежавате 2 апартамента, тогава приспадането е за всеки. Ако апартаментът има двама собственици, тогава приспадането се дава за апартамента.

Тъй като данъкът върху имуществото на физическите лица е местен данък, общините имат право да увеличат тези удръжки, като коригират размера на данъка за социално уязвимите групи граждани.

Какви са определените тарифи?

Ирина Давидовская:Законодателят даде на местните власти правото да ги намалят до нула или да увеличат, но не повече от три пъти. Ставката от 0,1 процента за жилищни помещения може да варира от 0 до 0,3 процента. Например, за жилища в Москва (къща, апартамент) до 10 милиона рубли включително е въведена ставка от 0,1 процента от кадастралната стойност. Ставката е 0,15 процента - за апартаменти от 10 до 20 милиона рубли. За недвижими имоти, чиято кадастрална стойност е над 300 милиона, данъкът ще се изчислява в размер на 2 процента. Различните региони имат свои собствени класации.

Важно е да се знае, че има няколко важни стандарта за социална защита за милиони граждани. Така че преходът към новата система ще бъде плавен.

За привилегии ли говориш?

Ирина Давидовская: 15 преференциални категории физически лица са освободени от плащане на данък върху имотите.

Запазват се всички преференциални категории граждани при преминаване към новата процедура за плащане на данъци. На първо място, това са пенсионери. Правото на обезщетение остава за хората с увреждания от I и II група, инвалиди от детството. Освен това общините имат право да разширяват списъците на бенефициентите. Например за освобождаване на многодетни (с три или повече деца) или самотни майки от плащане на данък.

Вярно е, че ако цената на апартамент или вила, собственост на пенсионер или лице с увреждания, надвишава 300 милиона рубли, тогава те няма да могат да използват обезщетението. И те ще плащат "за лукс" на максимална ставка - 2%. "Летвата" е поставена така, че заможните граждани да не преписват, укривайки данъци, своите камари за роднини-бенефициенти.

Бенефициентите бяха ограничени до нулев данък само за един вид недвижим имот - един апартамент, една лятна къща, един гараж или паркомясто по избор на самия гражданин.

Ирина Давидовская:И това, виждате ли, е справедлив подход. Данъчният кодекс определя видовете имоти, като за един от обектите, свързани с различни видове имоти, бенефициентът е освободен от данък! Такива видове имоти са апартамент (стая), жилищна сграда, гараж (паркинг). Всички данъчни облекчения имат декларативен характер. Данъкоплатецът трябва да подаде до данъчния орган заявление и документи, потвърждаващи правото на обезщетение. Ако бенефициентът има няколко обекта на недвижими имоти, принадлежащи към един и същи вид, е необходимо да се определи обектът, по отношение на който ще бъде предоставена привилегията. Този избор се прави преди 1 ноември на годината, който е данъчният период, от който се прилага данъчното облекчение.

За да направите това, данъкоплатците могат да пишат заявления до всяка данъчна служба. Ако не го направят, собствениците на имоти са освободени от плащане на данък за един имот от всеки вид с максимален размер на данъка.

Има ли изчисления как новият данък ще помогне на общините да попълнят бюджетите си и съответно да подобрят живота на самите данъкоплатци?

Ирина Давидовская:При формирането на всеки местен бюджет данъкът върху имуществото на физическите лица играе различна роля, но като цяло неговият дял в Русия остава много малък. В бюджета на Москва това е част от процента. Въпреки че в света подобни данъци са бюджетообразуващи, те заемат дял от поне една трета или половина. С преминаването към изчисляване на данъци по кадастрална стойност ще се увеличи ролята на местните данъци при формирането на общинските бюджети.

Експертите наричат ​​оценката на кадастралната стойност като слабо място, колко правилно е определена. Ако човек има съмнения, какво да прави?

Ирина Давидовская:Наистина, кадастралната оценка на недвижимите имоти трябва да бъде подобрена. До момента агрегираната кадастрална оценка не отчита индивидуалните характеристики на обектите на недвижими имоти. Следователно данъкоплатецът, при несъгласие с кадастралната стойност на имота, има право да я оспори. Кандидатствайте пред специална комисия, създадена във всеки регион на Русия, или до съда.

Данъчният кодекс ясно определя ситуации, при които кадастралната стойност може да бъде променена. Това е поправка на техническа грешка поради невярна първоначална информация, промяна в кадастралната стойност с решение на комисия или съд.

Ако преди края на тази година се обърнете към комисията или съда с молба за завишаване на кадастралната стойност, тогава с положително решение ще ви бъде преизчислен данъкът само за 2016 г. Но данъкът за 2015 г. няма да бъде преизчислен. Само доказана техническа грешка ще помогне да се преизчисли за 2015 г.

Как могат да помогнат данъчните консултанти?

Ирина Давидовская:Данъчните консултанти могат да обяснят процедурата за плащане на данък, допустимостта на обезщетенията, да помогнат при изчисляването на данъка.

Вчера Камарата на данъчните консултанти стартира социалния проект "Гореща линия", като се обадите на който можете да получите безплатна квалифицирана помощ при плащане не само на данъка върху имуществото на физическите лица, но и на други данъци, както и да разберете реда за връщане на лични данък върху доходите за лични разходи за платено лечение, образование, формиране на пенсии, придобиване на жилище.

Отворен ден

Данъкоплатците могат да ви помогнат да го разберете

На 18-19 ноември във всички региони на Русия териториалните поделения на Федералната данъчна служба ще проведат Ден на отворените врати за платците на данъци върху имуществото. Данъчните органи ще приемат населението по всички възникващи въпроси, свързани с изчисляването и плащането на данъци върху собствеността.

Подробна информация за правилата за изчисляване и заплащане на данъци върху имотите от физически лица може да бъде получена и от службите на данъчните органи. Или като се обадите на единния телефонен номер на контактния център на Федералната данъчна служба на Русия 8-800-222-22-22.

Инфографика: РГ / Михаил Шипов / Ангелина Жукова

След като приключи процедурата за приватизация на апартамент, тоест преминаването му от държавна собственост към частна собственост, собственикът на жилището е длъжен да плаща годишно данък върху имуществото.

За какво жилище трябва да платите?

Приватизацията се счита само за процес на прехвърляне на собственост от държавна или форма в частна.

Този ред се регулира от няколко федерални закони„За приватизацията на жилищния фонд на Руската федерация“, „За приватизацията на държавна и общинска собственост“, Граждански и Поземлен кодекс.

Ако имуществото се прехвърля от едно физическо лице на друго физическо или юридическо лице, тази процедура не е свързана с приватизация и отношенията между двете лица ще се уреждат от други закони.

Възможна е приватизацияпарцел, жилищна сграда, апартамент, стая. След приватизацията собственик длъжен да се регистрираправото си на собственост по Закона „За регистрация на права върху недвижими имоти и сделки с тях“.

Собственикът на приватизиран апартамент е длъжен плащат данъци върху имотите ежегодно. Всички правила, свързани с данъчното облагане, са посочени в Данъчния кодекс.

Член 401 обектите са изброеникоито подлежат на данъчно облагане. Те включват:

• жилищен апартамент или стая;
• частна къща;
• къща в заден двор.

Ако апартаментът се намира в жилищна сграда, тогава собственикът плаща само данък върху апартамента, а общият имот, принадлежащ на всички жители на къщата, не подлежи на вноски.

Ако къщата ви се намира върху земя, която ви принадлежи, тогава данъците върху земята и имотите се плащат отделно, тоест къща, включително лятна къща.

размер

данъчна ставкаможе да се различава в различните региони на страната. Законът установява само неговата пределна стойност - 0,1% от цената на жилището.

Но цената на жилищата от тази година се определя по нов начин.

Изчисляване на сумата

Използва се от 2018 г. Изчислява се от кадастралната стойност, като се използва редукционен коефициент не 0,2, а 0,4.

Кадастралната стойност се определя от независими оценители на имоти и се актуализира на всеки пет години.

В зависимост от региона, кадастралната стойност на почти идентични жилищни обекти с подобен набор от предимства може да бъде напълно различна. Например, цената на апартамент в Москва и Саратов ще се различава няколко пъти.

В някои региони на страната приетите изменения в Данъчния кодекс са в сила от 2015 г. До 5 години цялата страна ще премине към нова платежна система. Естествено, това ще доведе до увеличаване на размера на плащането с почти 20%, а в някои региони дори повече.

За да преминете към новата система (преди 2016 г. данъкът върху имотите се изчисляваше от инвентарната стойност) сега приложен коефициент на намаляванеспособни да задържат част от нарастването на данъчните плащания.

Условия и ред на плащане

Според закона данъчният период е една календарна година, съответно данъкът се заплаща ежегодно.

Знаейки цената и размера на ставката, можете самостоятелно да изчислите размера на данъка.

Данъчната служба изпраща данъчни известия до всички собственици на имоти. Той трябва да съдържа информация за вида на вноските, времето на тяхното плащане и размера. За удобство обикновено в уведомлението е приложена разписка, където са посочени всички данни за плащането и сумата за плащане.

Ако известието не бъде получено, това не освобождава собственика от плащане. Можете да кандидатствате за информация в отдела на Федералната данъчна служба или онлайн на уебсайта на данъчната служба.

Кой има право на обезщетения

По закон всички собственици са задължени да плащат данък върху имотите.

Но в някои случаи възможно освобождаванеот плащане за собственици на такива недвижими имоти:

• художествени работилници;
• музикални студия;
• частни музеи и галерии.

Това правило важи дори ако тези обекти се намират в частни жилищни апартаменти.

Освен това, според закона, когато плащат данъци върху недвижимите имоти, те могат да използват някои категории наши граждани. Те включват:

Пълен списъквсички категории граждани, които имат право на данъчни облекчения, е представен в чл. 407 от Данъчния кодекс.

За тях при изчисляване на данъка се изважда от общата площ:

• 20 кв.м - за апартаменти;
• 10 кв. метра - за стаята;
• 50 кв. м - за къщи.

Самата местна администрация може да определя не само ставки, но и да разработва свои собствени данъчни стимули за такива граждани.

Вноски от продажбата

Промените в областта на данъчното облагане засегнаха и продажбата на апартаменти. Преди това, според закона, продажбата на приватизиран апартамент се облагаше с 13% от стойността, ако собственикът го притежаваше за по-малко от три години. Сега това време е увеличено. до 5 години.

Въпреки това, за апартаменти, придобити в собственост след приватизация, е оставена предишната тригодишна мандатност, както и за жилища, получени в собственост в резултат на дарение или наследство, или по договор за наем.

Освен това гражданите трябва подаване на информация в данъчната службавърху собствеността върху недвижим имот, в противен случай ще трябва да платите глоба - 20% от данъчната такса.

Ако апартаментът е бил собственост за по-малко от 3 (за апартаменти, закупени преди края на 2015 г.) или 5 години (от началото на 2016 г.), тогава трябва да плащат данък от 13%от цената на жилището. За дата на започване на собствеността върху имота може да се счита посочената в Удостоверението за собственост.

Въпреки това, ако по-рано цената на апартамента, посочена в договора за продажба, беше взета като прогнозна стойност, сега се прилагат нови правила за изчисляване на данъка.

Вноската ще се изчислява от максималната цена на апартамента:

• стойност на договора;
  или
• кадастрален, умножен по редукционен коефициент 0,7, ако тази стойност е по-висока от договорната.

Както и при ставката на данъка върху имотите, местните власти могат да променят коефициента на намаление за привилегировани категории граждани или за всички.

Ако собственикът реши да продаде приватизирания апартамент, без да чака периода без данъци, тогава, за да намалите размера на плащанията, можете възползвайте се от съществуващите предимства:

• – за всякакви сделки с недвижими имоти е възможно да се направи приспадане, като по този начин се намали данъчната основа. Издава се в размер на 13% за сума, ограничена до 2 милиона рубли. В резултат на това до 260 000 рубли се връщат на собственика.
• Компенсиране- ако жилище се продаде и се закупи ново в рамките на един месец, тогава данъчната ставка не се заплаща, тъй като държавата ще получи дължимите суми чрез придобиване на ново жилище.

Не можете да приложите две предимства едновременно, така че трябва внимателно да изчислите коя опция е по-изгодна във всеки отделен случай.

За правилата за плащане на вноски в бюджета на страната при продажба на жилища вижте следното видео: