≡× МЕНЮ

• Связь
• Русский Стандарт
• Интернет-банки
• Коммерция
• Организации 

Составление векселя. Основные понятия вексельного обращения Обязанными по векселю лицами являются

Которая предусматривает отсрочку платежа или безусловную оплату за приобретенные товары, работы или услуги в заранее оговоренный срок.

Вексель – это ценная бумага, которая подтверждает обязанность должника (векселедателя) уплатить указанную сумму кредитору (векселедержателю) через оговоренный срок после предъявления векселя к оплате.

При этом право требования может перейти к третьим лицам без дополнительных условий и согласований с векселедателем.

Вексель применяется как платежное и расчетное средство, а также используется в качестве средства получения кредита, который предоставлялся продавцом покупателю в товарной форме в виде отсрочки платежа.

Поэтому можно сказать, что вексель – это двойственный рыночный инструмент, обеспечивающий обязательства с одной стороны и возврат долга – с другой.

Функции векселя

Вексель является важнейшим финансовым инструментом, выполняющим определенные функции:

Вексель в первую очередь является средством для получения кредита. С помощью векселя можно оплатить приобретенный товар или услуги, вернуть полученную ссуду, предоставить кредит. Для кредиторов являются привлекательными формальная и материальная строгость векселя, его легкая передаваемость и быстрота взыскания долгов.

Еще одна функция векселя – возможность его использования в качестве обеспечения сделок. Иными словами, держатель векселя имеет право получить деньги по векселю ранее установленного в нем срока двумя путями: посредством учета векселя в банке или путем получения кредита под имеющейся у него ценной бумаги.

Вексель служит инструментом денежных расчетов. Кроме того, он способен ускорять расчеты, поскольку до момента оплаты вексель проходит нескольких держателей, гасит их обязательства и тем самым уменьшает потребность в реальных деньгах.

Преимущества векселя

Вексельные сделки - это выдача (получение) денежных кредитов.

Предприятия и организации могут осуществлять подобные операции, минуя банковскую систему с ее условиями и обязательными комиссионными.

Кроме этого, вексель мобилен в финансовом плане. Являясь ценной бумагой, он всегда может быть продан на фондовом рынке или заложен в банк.

Отличительные особенности векселя

Отличительные особенности векселя заключаются в следующем:

Абстрактность векселя. То есть обязательства по векселю имеют только денежное выражение и напрямую никак не связаны с конкретными обязательствами векселедателя.

Возможность передачи сторонним третьим лицам без документального фиксирования такой операции;

Бесспорность векселя. То есть требования по векселю являются безусловными к исполнению и реализуются в полном объеме.

Солидарность векселя. То есть ответственность по векселю несут все лица, участвующие в исполнении и обороте векселя.

Документарность векселя. То есть вексель оформляется в виде бланка строгой отчетности в бумажной форме.

В случае неуплаты задолженности в предусмотренный срок не требуется никаких судебных разбирательств. В этом случае достаточно совершить нотариальный протест.

Какие задачи решает вексель

Использование векселя решает такие задачи:

создает условия для безусловного получения денежных средств за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги;

дает возможность заключить сделку купли-продажи товаров, работ, услуг без условия предварительной оплаты;

может использоваться как эффективное платежное средство между юридическими и физическими лицами, для зачета взаимных требований;

может быть объектом купли-продажи или быть предметом залога.

Типы векселей

На практике различают следующие типы векселей:

Простой вексель. Вексель содержит обязательство заплатить требуемую сумму в заранее оговоренные сроки, и в адрес кредитора, на имя которого оформлен вексель. То есть вексель выступает в роли аналога долговой расписки. Можно сказать, что простой вексель – это ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить сумму векселедержателю или его правопреемнику. Обращение простого векселя предполагает наличие двух субъектов: векселедателя и векселеприобретателя (векселедержателя);

Переводной или тратта (итал. «tratta» - передача) вексель. По такому векселю должник (трассат) осуществляет платеж в пользу третьего лица (ремитента) по его приказу или по поручению лица его выдавшего (трассанта). Переводной вексель является аналогом перевода долга по договору займа. Можно сказать, что переводной вексель, или тратта, - это ценная бумага, в которой содержится письменный приказ векселедателя плательщику уплатить в определенный срок установленную сумму векселедержателю или его правопреемнику. Переводной вексель связывает, как минимум, трех субъектов: векселедателя, векселеприобретателя и плательщика.

Авалированный вексель. Такой вексель предусматривает дополнительную гарантию банка (авалиста) по исполнению платежей. Вексель может быть как простым, так и переводным.

Таким образом, вексельные виды ценных бумаг подразделяются на простые векселя и переводные.

Первый тип предусматривает выдачу кредита и подпись должника в том, что тот обязуется вернуть его кредитору в четко установленный срок в установленном месте. В такой сделке участвует всего два лица: векселедатель и векселедержатель.

Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается исключительно кредитором. Текст такого документа содержит приказ должнику выплатить задолженность в обозначенный срок, но не ему, а третьему лицу (ремитенту).

Разновидности векселей

Кроме классификации векселей по видам дополнительно они могут быть разделены по формам:

Коммерческие (товарные) - документы, предназначенные для обеспечения сделок продавцов и покупателей.

Финансовые - позволяют предприятиям получать ссуды и кредиты от других предприятий.

Бланковые - документы для торговых сделок, когда цена на товар или услуги еще не установлена или может измениться. В этом случае покупатель, полностью доверяя продавцу, заверяет своей подписью незаполненный бланк, который будет заполнен позже последним.

Дружеские - векселя, которые выдаются только тем, кто заслуживает безусловного доверия.

Бронзовые - документы без реального обеспечения, выписанные на вымышленные лица или предприятия. Такие векселя нередко используются просто для банковского учета или искусственного увеличения долгов у банкрота.

Обеспечительные - векселя, выдаваемые для обеспечения ссуды или кредита заведомо ненадежного заемщика. Такой документ обычно хранится на депонированном счету у должника и не предназначен для оборота. По осуществлении расчета по кредиту вексель погашается.

Ректа-вексель (именной) - ценная бумага, у которой векселедатель отнял его основное свойство: передачу другому лицу.

Акцепт и

Процесс принятия будущим плательщиком финансовых обязательств по оплате переводного векселя называется акцептом.

По сути, это его согласие, подтвержденное соответствующей подписью акцептанта. Индоссамент векселя - это его перепоручение третьему лицу.
Он может быть применим только к простым векселям. Индоссамент предусматривает наличие передаточной надписи на самом документе, согласно которой все права на него переходят к другому лицу.

Обычно такая надпись делается на оборотной стороне векселя или на специальном дополнительном листе, называемом аллонже.

Лицо, оставившее свою подпись под индоссаментом и принявшее права на финансовый документ, называется индоссантом.

Аваль векселя

Аваль - это своего рода поручительство по векселю. Он может быть осуществлен любым лицом, за исключением векселедержателя и векселедателя. Лицо, проставившее на документе аваль, называется авалистом.

Что такое вексель как документ

В соответствии с «Положением о простом и переводном векселе» документ должен содержать:

соответствующую метку, указывающую, что это именно вексель, а не какая-нибудь другая ценная бумага;

вексельная метка, обычно, употребляется дважды: вверху документа и в его тексте, а бланки векселей без метки считаются недействительными;

четко определенную сумму денег;

данные плательщика (для переводного векселя);

срок платежа (по предъявлении, в такое-то время от составления, в такое-то время от предъявления, на четко указанную дату и время);

место, где должен быть совершен платеж;

данные того, кому должен быть осуществлен платеж;

дата и место составления векселя;

собственноручная рукописная подпись лица, выдавшего вексель.

Обязательные реквизиты векселя

Текст на бланке векселя должен обязательно содержать следующую информацию:

Заголовок: Указывается «Простой вексель» или «Переводной вексель»;

Приказ или обязательство. В случае переводного векселя указывается фраза: «Оплата …<данные организации или физического лица> или его приказа»;

Реквизиты для предъявления после наступления срока погашения. Указываются наименование и адрес для юридических лиц, место жительства и персональные данные для физических лиц;

Сумма к оплате. Сумма указывается в обязательном порядке цифрами и прописью, которая считается основной в случае расхождения с цифровой. Если имеется несколько сумм, то подлежит оплате меньшая сумма. При этом не допускаются никакие исправления, разбивка суммы к оплате по срокам или частям.

Срок платежа. Действующим законодательством предусмотрены такие варианты:

• «по предъявлению» . Вексель подлежит оплате не позднее года с момента составления, если не указан иной срок. В случае просрочки вексель становится недействительным.
• «после окончания срока». Платеж по векселю должен быть осуществлен в течение определенного периода после предъявления. Указанный срок является конечным днем не только для оплаты, но и для опротестования.
• «период после начала действия». Платеж по векселю должен быть произведен через определенное количество дней от даты составления.
• «в определенный день». Оплата по векселю осуществляется в конкретный день, указанный в векселе.

Место платежа. Если не оговорено иное, то предъявление векселя к оплате производится по местонахождению векселедателя-плательщика. Не допускается указание нескольких мест.

Дата, адрес выписки и платежа. Не допускается указание нескольких мест. Нереальная дата, ее отсутствие или несуществующий адрес делают вексель недействительным.

Подпись векселедателя. Подпись осуществляется только рукописным способом. Вексель будет недействительным без подписи, или в случае выявления подделки. Для юридических лиц следует обязательно поставить печать и заверить вексель двумя подписями: подписью директора и подписью главного бухгалтера.

Платеж по векселю

Процедура платежа по векселю включает следующие действия:

предъявление векселя к оплате в допустимые сроки. Если дата погашения векселя приходится на выходной день, то платеж осуществляется в первый рабочий день;

немедленную оплату должником указанной в векселе суммы. Отсрочка платежа возможная только в случае форс-мажорных обстоятельств.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Вексель: подробности для бухгалтера

• Организация выпускает собственный вексель и рассчитывается им с поставщиком: бухгалтерские проводки

  Организация выпускает собственный вексель, затем рассчитывается векселем с поставщиком. Номинал простого векселя, выданного покупателем... проводки? Организация выпускает собственный вексель, затем рассчитывается векселем с поставщиком. Номинал простого... обязательство уплатить при наступлении предусмотренного векселем срока векселедержателю определенную денежную сумму... предусматривает обеспечение обязательства передачей собственного векселя. К способам обеспечения обязательств, установленным...

• 7 позиций высших судов по вопросам налогообложения

  Приобретение предыдущим хозяином Обществу принадлежали векселя иностранных компаний, которые были получены... реорганизаций обязательства векселедателя по этим векселям перешли кипрской компании, у которой... дохода от реализации безвозмездно полученных векселей. Налогоплательщик настаивал, что никакой экономической... доходов налогоплательщика полученных от погашения векселей при учете понесенных расходов на... учесть в расходах цену приобретения векселей его правопредшественником (Определение ВС РФ...

• Переток денег внутри группы компаний

  Не обусловленное обязательство обязанного по векселю лица (векселедателя или акцептанта) уплатить... дополнительно, нормами о договоре займа; вексель - это имущество, выступающее предметом сделок... с выдачей Торговым домом своих векселей. Полученные векселя ООО Закуп передает дочерней... , задача которого продемонстрировать уникальные особенности векселя, эффективно решающего точечные вопросы. Другой... задолженности получает от своего должника вексель. Этот вексель общество передает своему единственному...

• Налоговые итоги за октябрь 2019

  С середины 2020 года. 3. Векселя и налоги Налогоплательщикам следует обратить... Верховный Суд определил последствия использования векселя в операциях между контрагентами. Позиция... заключается в том, что если вексель оформляет заемные обязательства (налогоплательщик является... первым держателем векселя), то применяется положение подпункта 10 ... всех остальных случаях операции с векселем следует рассматривать как операции с...

• Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2017 года

  Учитывать результаты сделок по мене векселей и вариационную маржу по договорам... кодекса, исходили из того, что векселя переданы заявителю безвозмездно в целях... , а доход от выбытия данных векселей (сумма выручки, полученная от осуществления... сделки передачи векселей в счет отступного) подлежит отражению... имущества и выдачи векселя, а также совершения передачи векселя явилось формальное прикрытие...

• Позиции высших судов по налоговым вопросам за 2 квартал 2019 г.

  Им были одобрены. 7. Полученный вексель еще не доход При выходе... общества с физическим лицом расплатились векселями третьих лиц. Налоговый орган посчитал... соответствии с которым получение гражданином векселя как имущества не позволяет квалифицировать... , когда с ним по этому векселю расплатятся. 8. Такая непростая аренда...

• Застройщик в группе компаний: учитываем новые правила игры при долевом строительстве

  Ценных бумаг, в том числе векселей Застройщик не вправе 5: приобретать... ценные бумаги, включая векселя третьих лиц; выпускать или выдавать... (кроме акций), включая свои собственные векселя. Так, застройщик не сможет привлечь... заём, оформив его выдачей собственного векселя. Учитывая, что уплата цены по... не может принять от дольщика векселя третьих лиц в счет оплаты...

  Договорам займа Налогоплательщик выпустил собственные векселя на сумму займа и передала... займодавцам по актам приема-передачи векселей. При этом спорные общества находятся... возвращены данным организациям при предъявлении векселей в момент их погашения Налогоплательщиком... . Доказательств того, что выданные векселя в реальности были обеспечены имуществом...

• Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2019

  Участником заемных отношений, оформленных выдачей векселя. Возврат заимствования не приводит к... расходов. Для тех случаев, когда вексель выступал объектом имущества (ценной бумагой... которой выступала передача прав на вексель, в соответствии с пунктом 1 ...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за июнь 2019

  Имущество, используемое в предпринимательской деятельности, векселя банка доход от реализации данного... в части, приходящейся на оплату векселем, учитывается индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную... систему налогообложения, на дату оплаты векселя банком (день поступления денежных средств...

  ... (расходов) в виде дисконта по векселям с оговоркой "по предъявлении... ; в качестве срока обращения такого векселя используется предполагаемый срок обращения, который... как срок от даты составления векселя до даты, указанной как " ...

В зависимости от критериев классификации различают следующие виды векселей.

• 1. Простой (соло-вексель) и переводной вексель (тратта) - отличаются числом участников;
• 2. Товарный (коммерческий), финансовый, казначейский - зависят от характера сделки, лежащей в основе векселя;
• 3. Бронзовые, дружеские, встречные - в зависимости от обеспечения: обеспеченные и необеспеченные;
• 4. Предъявительский и ордерный (обращение по передаточной надписи) - различают по способу передачи.

Рассмотрим некоторые виды векселей более подробно.

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу.

В таком векселе с самого начала участвуют два лица: векселедатель, который сам прямо и безусловно обязуется уплатить по выданному им векселю, и первый приобретатель (векселедержатель), которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Отличие простого векселя от прочих долговых денежных обязательств состоит в том, что:

• 1) вексель может быть передаваем из рук в руки по передаточной надписи;
• 2) ответственность по векселю для участвующих в нем лиц является солидарной, за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись;
• 3) явка в нотариальное учреждение для засвидетельствования подписи не требуется;
• 4) при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;

Не оплаченный в день срока платежа вексель должен быть передан на следующий день нотариусу для протеста. Это требование является категорическим: ни при каких обстоятельствах нельзя вексель передать к протесту ранее дня, следующего за днем срока платежа; с другой стороны, пропуск этого дня, хотя бы не по вине банка, делает невозможным совершение протеста. Если срок платежа или срок отправки векселя в протест совпадает с днем отдыха, эти сроки передвигаются на один день.

5) вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.

Простой вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении.

При отсутствии особого указания место составления документа считается местом платежа и вместе с тем местом жительства векселедателя.

Простой вексель, не указывающий место его составления, рассматривается как подписанный в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя.

К простому векселю применяются, поскольку они не являются несовместимыми с природой этого документа, постановления, относящиеся к переводному векселю и касающиеся:

• - индоссамента;
• - срока платежа;
• - платежа;
• - иска в случае неакцепта или неплатежа;
• - платежа в порядке посредничества;
• - копий;
• - изменений;
• - давности;
• - нерабочих дней, исчисления сроков и воспрещения рационных дней.

К простому векселю применяются также постановления, относящиеся к переводному векселю, подлежащему оплате у третьего лица или в месте ином, чем место жительства плательщика; условию о процентах; разногласиям в обозначениях подлежащей уплате суммы; последствиям подписи лица, которое действует без полномочий или с превышением своих полномочий; к бланку переводного векселя; авалю.

Векселедатель по простому векселю обязан так же, как и акцептант по переводному векселю.

Обязанной стороной по переводному и простому векселю могут быть две категории лиц:

• 1) граждане РФ;
• 2) юридические лица РФ.

Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования вправе приобретать статус обязанного субъекта по векселям лишь с разрешения федерального законодателя.

Переводной вексель (тратта) представляет собой письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю или его приказу.

Тратта - переводный вексель. В современной банковской и коммерческой практике, а также юридической и экономической литературе тратта - синоним термина "переводный вексель".

Главное отличие переводного векселя от простого, по существу являющегося долговой распиской, заключается в том, что он предназначен для перевода, перемещения ценностей (денежных сумм) из распоряжения одного лица в распоряжение другого.

Выдать (трассировать) переводный вексель - значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему.

Следовательно, трассировать на другого возможно лишь в том случае, если трассант (векселедатель) имеет у трассата (плательщика) в своем распоряжении ценность не менее суммы трассируемого векселя. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель, первый приобретатель (или векселедержатель), получающий вместе с векселем право требовать и платеж по нему, и плательщик (трассат), которому векселедержатель предлагает произвести платеж (в векселе это обозначается словами "заплатите", "платите").

Здесь обязательство трассанта условное: он обязуется заплатить вексельную сумму, если плательщик (трассат) не заплатит ее. Необходимость выполнения трассантом такого обязательства возникает в том случае, когда трассат не акцептировал и не заплатил по векселю или акцептировал и не заплатил. В последнем случае трассат приравнивается к векселедателю простого векселя и против него возникает протест в неплатеже.

Векселедержатель переводного векселя должен своевременно предъявить последний к принятию (акцепту) и платежу, так как в противном случае невыполнение этих условий может быть отнесено к его собственной вине. В случаях с простыми векселями их предъявление плательщику для акцепта, а следовательно, и составление протеста в непринятии не требуется, то есть с самого начала возникновения векселя имеется налицо прямой должник. По переводному векселю такой прямой должник выступает лишь с момента акцепта векселя плательщиком. До этого момента имеется налицо лишь условный должник (трассант).

Товарный вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.

Финансовый вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются "коммерческие бумаги" - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 до 270 дней, в форме "на предъявителя".

Казначейский вексель - краткосрочная ценная бумага, выпускаемая правительством.

Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, реального финансового обязательства, однако лица, участвующие в векселе, являются реальными. Обычно дружескими векселями обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях, для того, чтобы затем учесть банке или отдать вексель в залог, получив под него реальные деньги, или чтобы использовать его для совершения платежей.

Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Цель бронзового векселя - либо получение под него денег в банке, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.

N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе"

Статья 1. В соответствии с международными обязательствами Российской Федерации, вытекающими из ее участия в Конвенции от 7 июня 1930 года, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселях, установить, что на территории Российской Федерации применяется Постановление Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе" от 7 августа 1937 года N 104/1341 (Собрание законов и распоряжений Рабоче-Крестьянского Правительства СССР, 1937, N 52, ст. 221).

Статья 2. По переводному и простому векселю вправе обязываться граждане Российской Федерации и юридические лица Российской Федерации.

Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, городские, сельские поселения и другие муниципальные образования имеют право обязываться по переводному и простому векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным законом.

По переводному и простому векселю, выпущенному Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации, городскими, сельскими поселениями и другими муниципальными образованиями до вступления в силу настоящего Федерального закона, сохраняются ранее установленные обязательства его погашения.

Статья 3. В отношении векселя, выставленного к оплате и подлежащего оплате на территории Российской Федерации, проценты и пеня, указанные в

Статьях 48 и 49 Положения о переводном и простом векселе, выплачиваются в размере учетной ставки, установленной Центральным банком Российской Федерации по правилам, установленным статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Статья 4. Переводной и простой вексель должен быть составлен только на бумаге (бумажном носителе).

Статья 5. По требованиям, основанным на протесте векселей в неплатеже, неакцепте и недатировании акцепта, совершенном нотариусом, в отношении физического лица, юридического лица или индивидуального предпринимателя выдается судебный приказ и производится исполнение по правилам, предусмотренным главой 11-1 и разделом V Гражданского процессуального кодекса РСФСР.

Статья 6. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Статья 7. Со дня вступления в силу настоящего Федерального закона признать утратившим силу постановление Президиума Верховного Совета РСФСР "О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР" от 24 июня 1991 года N 1451-1 (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 31, ст. 1024).

Статья 8. Предложить Президенту Российской Федерации и поручить Правительству Российской Федерации привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Федеральным законом в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

1. только по именному индоссаменту в порядке препоручения

2. только по бланковому индоссаменту

3. простым вручением

4. по именному или по бланковому индоссаменту

В векселе со сроком платежа на определенную дату внесена процентная оговорка. Это означает, что

2. вексель имеет силу лишь долговой расписки

3. вексель не теряет вексельную силу

4. процентная оговорка считается ненаписанной

5. процентная оговорка имеет силу

Главным и последним плательщиком по простому векселю является

1. векселедатель

2. акцептант

3. авалист

4. последний индоссант

5. лицо, указанное в векселе в качестве плательщика

К числу обязанных по векселю лиц относятся

1. трассант

2. трассат

3. ремитент

4. авалист

5. индоссант

6. индоссат

7. акцептант

Физические лица в России в вексельных отношениях могут выступать в качестве

1. гаранта

2. трассата

3. трассанта

4. ремитента

5. акцептанта

6. авалиста

7. индоссанта

Индоссамент с оговоркой «как доверенному» далее обращаться

1. может в обычном порядке

2. может только по именному индоссаменту

3. может только по бланковому индоссаменту

4. может только с аналогичной оговоркой

5. может только в порядке цессии

6. не может

В векселе без указания срока платежа внесена процентная оговорка. Это означает, что

1. вексель теряет вексельную силу

2. вексель не теряет вексельную силу

3. процентная оговорка считается ненаписанной

4. процентная оговорка имеет силу

8. Вексель, выписанный со сроком платежа 5 января был предъявлен к платежу 15 января. В этом случае плательщик оплатить вексель

2. не обязан

Векселедержатель предъявил к платежу неакцептованный простой вексель. Плательщик в этом случае оплатить вексель

2. не обязан

Факт невыполнения обязательства по векселю акцептантом может быть удостоверен

1. отметкой акцептанта

2. протестом нотариуса

3. отметкой инкассирующего банка

Передать вексель в порядке препоручения

3. можно только по именной передаточной надписи

Главным и последним плательщиком по переводному векселю является

1. векселедатель

2. акцептант

3. авалист

4. ремитент

В России в вексельном обращении существование векселей в бездокументарной форме

1. разрешено

3. допускается только для казначейских векселей

К дефекту формы векселя приводит

1. отсутствие обязательного реквизита

2. наличие в векселе условия, при котором осуществляется платеж

3. отсутствие даты платежа

4. подписи иных лиц, кроме векселедателя, на лицевой стороне векселя

5. наличие процентной оговорки в векселе, выписанном на определенную дату

В России выписываться векселя на предъявителя

2. не могут

Сумма простого векселя обозначена прописью и цифрами, и эти обозначения имеют разногласия. В данном случае

1. вексель теряет вексельную силу

2. имеет силу лишь на меньшую сумму

3. имеет силу на сумму, обозначенную прописью

17. Муниципальные образования обязываться векселями

2. не могут

3. могут только в случае, предусмотренном законом

Акцепт векселя может быть оформлен

1. только на лицевой стороне векселя

2. в любом месте векселя

3. на добавочном листе – аллонже

4. отдельным документом

Наличие аваля на переводном векселе

1. обязательно

2. не обязательно

Обязанными по переводному векселю лицами являются

1. векселедатель

2. плательщик

3. акцептант

4. ремитент

5. индоссат

После оговорки «не приказу» вексель

1. не может передаваться другому лицу

2. обращается только в порядке цессии

3. обращается только в порядке бланкового индоссамента

Вексель эмиссионной ценной бумагой

1. является

2. не является

3. является только в случае серийных выпусков векселей

Лицо, получившее вексель по бланковому индоссаменту, имеет право

1. передать его по бланковому индоссаменту

2. передать его по именному индоссаменту

3. предъявить к платежу

4. передать по препоручительскому индоссаменту

Трассат становится обязанным по векселю лицом с момента подписи векселя

1. трассантом

2. трассатом

3. ремитентом

4. авалистом

5. акцептантом

Вексель тем надежнее, чем индоссаментов на нем

3. от числа индоссаментов надежность векселя не зависит

Контрольная работа № 6

«Ордерные и товарораспорядительные ценные бумаги»

Задание 1

Каждому из приведенных ниже терминов и понятий, отмеченных цифрами, найдите соответствующее положение, обозначенное буквой

	ТраттаН	А	Товарораспорядительная ценная бумага, используемая в торговом мореплавании
	КоносаментА	Б	Лицо, осуществившее вексельное поручительство
	ВаррантЕ	В	Плательщик по векселю
	РемитентЖ	Г	Лицо, которое уступает свое право требования по нормам гражданского законодательства
	ЦедентГ	Д	Лицо, передающее вексель в рамках вексельного законодательства
		Е	Часть двойного складского свидетельства, именуемая также «залоговое свидетельство»
		Ж	Первый владелец векселя
		Н	Правильный ответ не указан

	ЧекЖ	А	Товарораспорядительная ценная бумага, выписанная на определенное имя (на имя поклажедателя) и обращающаяся по передаточной надписи
	Простой вексельИ	Б	Товарораспорядительная ценная бумага, дающая право распоряжаться грузом, пока груз находится в морской перевозке, и получить его по окончании перевозки
	Переводной вексельЗ	В	Часть двойного складского свидетельства, товарораспорядительная ценная бумага, удостоверяющая права залогодержателя
	Складское свидетельствоН	Г	Ценная бумага, выписанная на предъявителя, дающая право распоряжаться товаром и получить его по окончании хранения на товарном складе
	Залоговое свидетельствоВ	Д	Вексель, в котором один из участников вексельных отношений является вымышленным лицом (например, акцептант)
	Простое складское свидетельствоГ	Е	Общее название векселей, платеж по которым гарантирован залогом имущества, например, драгоценными металлами
	Двойное складское свидетельствоА	Ж	Ценная бумага, плательщиком по которому выступает только банк
		З	Вексель, в котором в качестве плательщика указано иное лицо, чем векселедатель
		И	Вексель, выписанный на определенное имя, плательщиком по которому выступает сам векселедатель
		К	Часть двойного складского свидетельства, дающая право получить товар, хранящийся на товарном складе
		Н	Правильный ответ не указан

	АвалистБ	А	Лицо, которое стало кредитором, получило право требования в результате цессии
	ИндоссантД	Б	Лицо, которое выступило поручителем за акцептанта, трассанта или индоссанта
	ТрассантЗ	В	Лицо, которое названо в переводном векселе в качестве плательщика
	ТрассатВ	Г	Плательщик по простому векселю
	ИндоссатН	Д	Лицо, которое передало вексель или чек по передаточной надписи
		Е	Кредитор, уступающий свое право требовать в результате общегражданской уступки права требования
		Ж	Лицо, которое выступило поручителем за трассата, индоссата или ремитента
		З	Векселедатель переводного векселя
		Н	Правильный ответ не указан

Задание 2

Определите, верны (В) или неверны (Н) следующие утверждения

1. Коносаменты, складские свидетельства и закладные являются товарораспорядительными ценными бумагамиН

2. Сквозные коносаменты более удобны для транспортировки грузов, если перевозка включает необходимость использования и морского, и наземного транспортаВ

3. Все векселя, складские свидетельства и закладные передаются по передаточным надписям (именным или бланковым)Н

4. Цессия в гражданском праве – то же самое, что индоссамент в вексельном праве, однако цеденты, в отличие от индоссантов, не несут солидарной ответственности перед последним кредиторомВ

5. По экономическому содержанию двойное складское свидетельство – это вексель, обеспеченный залогом товара, хранящегося на товарном складеВ

6. Закладная может обращаться как по именной, так и по бланковой передаточной надписиН

7. «Чековая метка» – это название «Чек» на самом документеН

8. Чек должен быть акцептован банком-плательщикомН

9. Складская квитанция отличается от складского свидетельства тем, что она не может обращаться на рынкеВ

10. Для того чтобы выдавать складские свидетельства, необходимо наличие лицензии на осуществление деятельности по хранению товаровН

11. По закладной отвечает не только должник, но и залогодательВ

12. Срок платежа не является обязательным реквизитом чекаВ

13. Сберегательные сертификаты могут выпускаться только в документарной форме, а депозитные – как в документарной, так и в бездокументарнойН

14. Депозитные и сберегательные сертификаты – всегда обращаемые ценные бумаги, в отличие, например, от облигацийВ

15. При передаче депозитного или сберегательного сертификата новому владельцу не требуется согласия банка-эмитентаВ

16. В отличие от векселя, в коносаментах и складских свидетельствах не предусмотрен авальВ

17. Так же как и вексель, коносамент может выписываться в нескольких экземплярахВ

18. Обязательным условием появления коносамента является заключение договора перевозки груза, а складского свидетельства – договора о хранении товара на товарном складеВ

19. Не все виды складских свидетельств являются ордерными ценными бумагамиВ

20. Для продажи товара, находящегося на товарном складе, удобнее использовать простое складское свидетельство, а для получения кредита под залог товара – двойное складское свидетельствоВ

Задание 3

Укажите все правильные ответы

1. По форме собственности:
   1. Государственные (казначейские) – долговые обязательства, выпускаемые от лица государства для покрытия дефицита бюджета.
   2. Муниципальные, или региональные, – долговые обязательства, выпускаемые от лица местных органов власти и управления при согласовании с правительством.
   3. Частные долговые обязательства, выпускаемые корпорациями, финансового-промышленными группами, коммерческими банками, частными лицам.
2. По характеру сделки:
   1. Коммерческие, в основе которых лежит конкретная товарная сделка продажи (поставки) товара (продукции). Сущность – отсрочка платежа, предоставление коммерческого кредита.
   2. Финансовые, в основе которых выданная ссуда. Сущность – гарантия возврата полученной ссуды.
   3. Фиктивные, в основе которых нет ни движения товаров, ни движения денег.
   4. Банковские (корпоративные). Выпускаются только в России. Суть – привлечение «дешёвых» временно свободных денег, отражает отношение займа денег векселедателем у векселедержателя за определённое вознаграждение.
3. По числу участников:
   1. Простые (соло). Плательщик и векселедатель – одно лицо. Суть – векселедатель-должник, векселедержатель-кредитор.
   2. Переводные (тратта). Плательщик и векселедатель – разные лица. Необходимо согласие плательщика быть плательщиков – главным должником по векселю. Плательщик-должник векселедателя, векселедатель – должник первого векселедержателя.
4. По сроку платежа:
   1. Определённо срочные. Можно установить конкретную дату (день) оплаты.
   2. Неопределённо срочные. День платежа заранее не определён и зависит в основном от векселедержателя.
5. По наличию залога:
   1. Обеспеченные. Вексель гарантирован залогом, который остаётся в распоряжении кредитова до полной оплаты долга.
   2. Необеспеченные. Вексель не гарантирован залогом.
6. По возможности передачи другому лицу:
   1. Индоссируемые. По индоссаменту могу передаваться другому лицу, свободно обращаюся.
   2. Неиндоссируемые. Именные, передача другому лицу невозможна, делается оговорка «не приказу».
7. По месту платежа:
   1. Домицилированные. Место платежа не совпадает с местонахождением плательщика, первого держателя или с местом выдачи векселя. Указано в векселе дополнительно.
   2. Недомицилированные. Местом платежа является место нахождения трассата (переводной вексель), векселедателя (простой вексель), ремитента (первого получателя) или место выдачи векселя.

Характер вексельных сделок

• коммерческие
• финансовые
• фиктивные
• банковские

В основе коммерческого векселя лежит конкретная товарная сделка. Коммерческий вексель – это документ, который возникает при сделках купли-продажи товаров, оказания услуг и выполнения заказных работ в кредит . Он сопровождается дополнительными документами, подтверждающими его товарный характер.

Для финансового векселя характерно то, что он является дополнительной гарантией возврата выданного кредита, то есть в его основе лежит движение денег. Финансовый вексель – выпускается Министерством финансов и банками для привлечения дополнительных денег.

Вексель фиктивный – в основе векселя нет ни движения товара, ни движения денег. К фиктивным векселям относят: бронзовый, дружеский, встречный.

Бронзовый вексель не имеет товарного покрытия (реального обеспечения), и не участвует в реальных сделках. У него нет финансового обязательства, и в его обращении обязательно задействовано вымышленное лицо либо заведомо неплатежеспособное.

Дружеский вексель – вексель, который выдаёт одно платёжеспособное лицо другому неплатёжеспособному как средство платежа или изыскания денег путём учёта векселя в банке. Так же это ценная бумага, которую два человека выписывают друг на друга для того, чтобы обналичить деньги в банке без движения товаров.

Рис. 1.Схема вексельной сделки с использованием дружеского векселя.

Встречный вексель – два лица выставляют вексели друг другу, после чего учитывают их в разных банках. При наступлении срока платежа они вновь обмениваются векселями и учитывают их в других банках.

Рис. 2. Схема вексельной сделки с использованием встречного векселя.

Банковский вексель – одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка – эмитента векселя уплатить векселедержателю указанную в векселе сумму в установленный срок.

Рис. 3. Схема вексельной сделки с использованием банковского векселя.

Банки выпускают векселя процентные и дисконтные . Процентные продаются по номиналу, а при представлении векселя к погашению векселедержателю выплачивается номинал, а также проценты по нему. Процентная сумма зависит от установленной процентной ставки, условий её выплаты и времени, в течение которого вексель находился у векселедержателя. Такие вексели должны быть неопределённо срочные: оплачиваться банком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления. Банк в таких векселях может указать, что срок их предъявления не раньше такого-то времени от составления (продажи).

Дисконтные векселя продаются ниже номинала (с скидкой-дисконтом). Такие вексели определенно срочные, то есть при продаже банк оговаривает срок погашения такого векселя. Для банка-эмитента такие вексели служат средством привлечения временно свободных денег у юридических и физических лиц. Выгода банка и в том, что выпуск векселей не требует регистрации: не нужно раскрывать информацию о себе, как этого требует выпуск других ценных бумаг, не нужно уплачивать эмиссионный налог и нести прочие затраты.

Для покупателя приобретение банковских векселей выгодно потому, что:

• они ликвидны
• можно получить в кредит под вексельное обеспечение
• вексели банка продаются и покупаются на вторичном рынке ценных бумаг
• их можно использовать как платёжное средство

Банковский вексель имеет депозитную форму, и используется в различных финансовых операциях. Его несложно получить в банке, для чего в кассу нужно внести вексельную сумму, и банк выпишет на руки вексель сроком от 1 до 270 дней.

Число участников обращаемого векселя

Переводной вексель – это документ, содержащий приказ сотворить платёж другому лицу, который должен исполнить акцептант.

Переводной вексель (тратта) представляет собой письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определённую сумму денег в установленный срок и в конкретном месте векселедержателю или его приказу. Таким образом, переводной вексель (тратта) – это документ, регулирующий вексельные отношения трёх сторон: векселедателя (трассанта), должника (трассата) и векселедержателя – получателя платежа (ремитента). При этом трассант – должник перед ремитентом, трассат – должник перед трассантом. Трассат становится главным плательщиком после соглашения (акцепта) принять на себя платёж по векселю. Закон устанавливает, что векселедатель (трассант) несёт ответственность и за акцепт, и за платёж по векселю.

Рис. 4. Схема вексельной сделки с использованием переводного векселя.

Простой (соло) вексель – это обязательство кредитора об уплате, указанной суммы денег другому лицу.

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определённую сумму денег в установленный срок и в конкретном месте векселедержателю или его приказу.

Структура вексельных отношений по простому векселю несколько проще, чем по переводному. В простом векселе векселедатель является прямым должником, и он обязан по простому векселю, так же как акцептант по переводному, следовательно, простой вексель акцептовать не нужно.

Рис. 5. Схема вексельной сделки с использованием простого векселя.

Применение простых векселей

Соло-вексели активно используются в следующих направлениях:

1. Привлечение временно свободных денег . Банки активно используют простые векселя для привлечения денежных средств, поскольку вексель имеет неоспоримые преимущества как перед депозитом, так и перед сберегательным сертификатом.
   1. Во-первых, в отличие от депозитов, доходы по которым облагаются налогом по общей ставке для налога на прибыль, налогообложение доходов по векселям обычно ниже. Такая разница в налогообложении, безусловно, делает вексель как инструмент привлечения денежных средств более привлекательным как для банков, так и для вкладчиков.
   2. Во-вторых, хотя ставки налогообложения доходов по векселям и сберегательным сертификатам одинаковы, вексель все же предпочтительней сберегательных сертификатов ввиду большей ликвидности. Это значит, что векселедержатель имеет возможность рассчитаться со своими кредиторами не только деньгами, но и векселем за поставленные товары и оказанные услуги либо досрочно учесть вексель.
2. Вексельное кредитование . Суть данного вида кредитования заключается в том, что заёмщик получает кредит не деньгами, а векселями. Как правило, такие вексели ликвидны, поскольку заёмщик использует их как расчётное средство в своих финансово-хозяйственных операциях. Данный вид кредитования выгоден как банку, так и заёмщику, потому что банк, кредитуя заёмщика, не использует своих активов, что снижает себестоимость кредитной операции. Соответственно и кредитный процент для заемщика меньше.
3. Вексель как средство платежа . Вексель является особенной ценной бумагой. Эта особенность состоит в том, что вексель может быть использован как средство платежа. В настоящее время большой популярностью среди банков, финансово-кредитных и промышленных предприятий пользуются операции с так называемыми «расчётными» векселями. «Расчётный» вексель – это вексель, который приобретается с дисконтом для покрытия кредиторской задолженности перед векселедателем в размере вексельной суммы. Суть такой операции заключается в том, что разница между ценой покупки векселя и вексельной суммой является доходом. Обычно в таких операциях используются вексели надёжных банков либо предприятий транспортной (прежде всего железных дорог), энергетической, металлургической и других отраслей, продукция либо услуги которых ликвидны. Вексели вышеуказанных промышленных предприятий приобретаются с целью досрочного погашения кредиторской задолженности перед векселедателем, поэтому к ним обычно прилагаются гарантийные письма с обязательством векселедателя досрочно погасить вексель в счёт кредиторской задолженности векселедержателя перед векселедателем за производимые последним товары и оказываемые услуги.

Это означает, что взыскание по векселю может быть наложено на всех обязанных по данному векселю лиц без суда («без спора»), а только в результате совершения публичного акта протеста.

Векселя бывают простыми (соло-вексель) и переводными (тратта). Простой вексель характеризуется тем, что тот, кто его выписывает (векселедатель), является и его плательщиком. В переводном векселе векселедатель предлагает заплатить по векселю другому лицу. Естественно, это другое лицо должно дать свое согласие на оплату векселя. Такое согласие называется акцепт и оформляется на лицевой стороне векселя.

Вексель – это ордерная ценная бумага. Это означает то, что права по векселю может осуществлять лицо, названное в самом векселе, или лицо, кому вексель передан «по приказу» (по ордеру). Этот «приказ» оформляется на самом векселе в виде индоссамента.

Индоссамент – это передаточная надпись, которая передает вексель и все права, связанные с ним, новому владельцу. Индоссамент оформляется на обратной стороне векселя. Вексель можно передавать неограниченное количество раз, поэтому если на самом векселе не хватает места, к нему прикрепляют дополнительный лист, который называется аллонж . Индоссамент должен быть непрерывный (лицо А передает вексель лицу Б, лицо Б передает вексель лицу В, и т.д.). Лицо, которое передает вексель по индоссаменту – индоссант - может передать его конкретному лицу, и тогда это будет именной индоссамент , или передать неопределенному лицу, т.е. может состоять только из подписи индоссата. Такой индоссамент называется бланковым . Бланковый индоссамент фактически превращает вексель в предъявительскую ценную бумагу.

Лицо, которое получает вексель по индоссаменту, называется индоссат .

Вексель предъявляется к платежу в строго установленное время – в день платежа или в два последующих рабочих дня. Если плательщик не оплатит вексель, то у векселедержателя появляется право опротестовать его у нотариуса. Протест нотариуса дает право предъявить иск о взыскании вексельной суммы ко всем обязанным по векселю лицам, которые несут по нему солидарную ответственность . Обязанными по векселю лицами являются векселедатель, акцептант (лицо, которое согласилось оплатить переводной вексель), авалист (лицо, которое дало гарантию оплаты векселя) и все индоссанты. Все эти лица являются солидарно ответственны, то есть векселедержатель может взыскать вексельную сумму с любого из этих лиц.

Вставка 3.7. «Моррель упал в кресло. Он взглянул на стенные часы: оставалось семь минут. Стрелка бежала с неимоверной быстротой; ему казалось, что он видит, как она подвигается… Стрелка часов приближалась к одиннадцати. Моррель не обернулся; он ждал, что Коклес сейчас доложит ему: «Поверенный фирмы Томсон и Френч». И он поднес пистолет ко рту… За его спиной раздался громкий крик; то был голос его дочери. … Отец! – закричала она, едва дыша от усталости и счастья. –Вы спасены! Спасены!… Моррель взял кошелек и вздрогнул: он смутно припомнил, что этот кошелек когда-то принадлежал ему. В одном его конце лежал вексель на двести восемьдесят семь тысяч пятьсот франков. Вексель был погашен. В другом – алмаз величиною с орех со следующей надписью, сделанной на клочке пергамента: «Приданое Жюли». А. Дюма. Граф Монте-Кристо

Вексель – это один из самых распространенных в мировой практике финансовых инструментов. До недавнего времени в России он использовался только во внешнеторговом обороте, однако с начала 90-х годов 20 века быстро получил распространение и на внутреннем рынке. Однако отсутствие традиции, практики делового оборота векселей в течение десятилетий, неразвитое законодательство привели к тому, что использование векселя порой сопровождалось многочисленными злоупотреблениями, мошенничеством, при этом владельцы векселей оказывались в самом незавидном положении.

Вексельные отношения все чаще используются субъектами экономической деятельности. Нормализация вексельного обращения в России, без сомнения, одна из насущных задач развития российского финансового рынка.

Лекция 6. Ордерные и товарораспорядительные ценные бумаги

Чек очень похож на переводной вексель, плательщиком по которому может выступать только банк. Однако появился чек значительно позже векселя – на рубеже 16 - 17 веков, одновременно в Великобритании и Голландии. Голландские банкиры выдавали своим клиентам, сдавшим на хранение деньги, особые квитанции на предъявителя, которыми можно было расплачиваться по своим долгам. Английские банки предоставляли в распоряжение своих вкладчиков специальные книжки с приказными бланками (прообраз чековой книжки), которые можно было использовать для расчетов.1

Чековое обращение долгое время регулировалось не законодательством, а исключительно банковской и коммерческой практикой. Юридический статус чек обрел только во второй половине 19 века с изданием в европейских странах первых чековых законов.

В дореволюционной России не было чекового закона. Первое «Положение о чеках» в СССР было принято в 1929 году. В 1931 году состоялась Женевская конференция, основной целью которой была унификация чековых законов и устранение трудностей международного обращения чеков, вызванных разнообразием правовых норм, установленных в отдельных государствах.

Женевские чековые конвенции – это многосторонние договоры, заключенные на конференции в Женеве в 1931 году и регламентирующие порядок применения в платежном обороте чеков.

Всего разработаны 3 чековых конвенции: конвенция, устанавливающая единообразный чековый закон; конвенция о разрешении некоторых коллизий законов о чеках; и конвенция о гербовом сборе в отношении чеков.

Советский Союз не присоединился к Женевским чековым конвенциям. В настоящее время в России чековое обращение регламентируется Гражданским кодексом, «Положением о чеках», утвержденным в 1992 году.

Чек представляет собой распоряжение чекодателя плательщику и является особой формой поручения, даваемого клиентом банку о совершении платежей.

Основой выдачи чека является заключение чекодателя с банком особого соглашения – чекового договора. В силу этого договора банк-плательщик обязан производить оплату чеков в случаях, когда по чеку есть необходимое покрытие (средства на банковском счете, учтенный вексель, денежные средства, полученные у банка в кредит и так далее), чек удовлетворяет формальным требованиям, установленным законом, подписан уполномоченным лицом и предъявлен в установленный срок.

Чек является ордерной ценной бумагой. Его обращение осуществляется по индоссаменту. В отличие от векселя, индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным, а индоссамент на плательщика имеет силу расписки чекодержателя в получении платежа. Все индоссанты являются солидарно ответственными по чеку лицами вместе с чекодателем и авалистами. Однако, в отличие от векселя, плательщик не входит в число ответственных перед чекодержателем лиц за неоплату чека, но в случае неосновательного отказа от оплаты чека плательщик ответственен перед чекодателем на основании чекового договора.