≡× МЕНЮ

• Связь
• Русский Стандарт
• Интернет-банки
• Коммерция
• Организации 

ИП: налоги и обязательные платежи. Индивидуальный предприниматель: всё об ИП, понятным языком Штрафы за неуплату

• Размер взносов ИП за себя в 2019 году
• Пенсионные страховые взносы
• Медицинские страховые взносы
• Сроки оплаты
• Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
• Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
• Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2019 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

1. Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
3. Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
   • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников .
3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения .
4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности ).

Бесплатная консультация по налогам

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование	На медицинское страхование	Итого
29 354 руб.	6 884 руб.	36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
• Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников .

Обратите внимание , с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1. Общая система налогообложения – ОСН ;
2. Упрощенная система налогообложения – УСН ;
3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД ;
4. Патентная система налогообложения – ПСН ;
5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН .

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице .

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

• Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

• Регулярные платежи за пользование недрами.
• Сборы за пользование объектами животного мира.
• Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание : дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Индивидуальный предприниматель налоги и прочие платежи вносит на основании НК РФ. В зависимости от выбранной системы налогообложения и наличия наёмного персонала перечень обязательных перечислений сильно меняется. Предпочтя спецрежим и работу в одиночку, ИП отчитывается и платить не чаще, чем раз в квартал. На общей системе налоговая нагрузка и отчётность кратно увеличивается.

Хочу открыть ИП – какие налоги надо платить в 2019 году? Этот вопрос требует развёрнутого ответа. Начнём со страховых выплат.

Государство для того чтобы обеспечить граждан пенсиями, медицинским обслуживанием, оплатить больничные, нужды матерей и проч. заранее собирает со всех официально работающих страховые взносы. Принцип сбора прост: каждый работодатель (ИП, в данном случае) рассчитывает от заработанных сотрудником денег величину взносов по законодательно утверждённым ставкам.

В отличие от подоходного налога эти отчисления не удерживаются из зарплаты, а начисляются плюсом к ней.

Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов.

Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:

Намного сложнее ИП страховые взносы начислять на заработки наёмного персонала.

Предприниматель должен владеть полной информацией о том, какие ставки действуют, когда надо перечислять деньги, когда отчитываться. Чаще всего в таких случаях малые бизнесмены пользуются услугами бухгалтеров – штатных или работающих дистанционно.

Подробно о ставках и правилах перечисления на своих работников мы расскажем в последней главе статьи.

Из всех систем налогообложения именно общая – наиболее трудная для ИП.

На ОСНО предприниматель может оказаться в случаях:

• подав документы для регистрации, он выбрал именно эту систему или просто не писал заявление о выборе одного из упрощённых режимов;
• перешёл на неё по собственному желанию в процессе деятельности;
• переведён с упрощённых систем принудительно в результате превышения лимитных показателей (по оборотам, штату или недвижимости).

Для ОСНО налоги ИП в 2019 году составляют обширный список. Но главным в перечне является НДФЛ – он объединил в себе и подоходный налог, и налог на прибыль.

Для предпринимателя, как и для обычного физического лица здесь используется 13-процентная налоговая ставка. База для расчёта – разница между суммой полученной выручки за год и суммой официально подтверждённых затрат. Например, если на счета и в кассу ИП поступило денег 1 200 000 р. а расходов (с имеющимися бумагами) произведено 800 000 р., то налог надо исчислять от 400 000 р. (1 200 000 – 800 000). В итоге получаем годовой платёж равный 400 000 * 13% = 52 000 р.

Примечательно, что для предпринимателей на ОСНО предусмотрено некое послабление – профессиональный вычет по налогу в размере 20%. Эта преференция действует в случаях, если у ИП вообще не оказалось документов, способных подтвердить их действительность и официальность. В нашем примере это будет выглядеть следующим образом: 1 200 000-20% = 960 000 *13% = 124 600 р. Нетрудно заметить разницу и оценить выгоду того или иного пути.

Законодательство запрещает совмещать оба вычета – используется или 20-процентный, или учёт расходов. ИП должен сам оценивать, что ему выгодней.

НДФЛ переводят в бюджет по окончании года, но в течение этого временного промежутка ИП перечисляет ещё и авансы – один по истечении первого полугодия (половина предполагаемой налоговой суммы), другие за следующие кварталы (3-й и 4-й – по четверти). Расчёт авансового платежа налоговики делают самостоятельно по результатам прошлого периода, они же и направляют предпринимателю уведомление о требующейся сумме к уплате.

Итоговая сумма за год уменьшается на величину авансов.

Помимо НДФЛ за свои доходы общая система налогообложения требует от предпринимателя внесения в бюджет нескольких платежей иного характера, как то:

По сути, только НДС – это непременный атрибут общей системы налогообложения для ИП. Остальные налоги в той или иной мере должны вносить и налогоплательщики, использующие упрощённые режимы.

Для отражения хозяйственных операций ИП избавлен от необходимости вести полную бухгалтерию. Законодательно ему разрешено все записи сводит в один регистр – книгу учёта доходов и расходов.

«Упрощёнка» – самый массовый налоговый режим, использующийся предпринимателями. Возможностей здесь столько, что почти любой бизнесмен, не желающий использовать общую систему и регистрировать организацию, находит приемлемый путь реализации коммерческих идей.

За основу здесь взят единый налог – конгломерат НДФЛ, НДС и налога на прибыль (естественно, с некоторыми особенностями).

Для УСН предусмотрены два вида объектов налогообложения:

1. Доходы, когда 6-процентный налог взимается со всех вырученных в течение года средств. Затраты в расчёт не берутся и не уменьшают налоговую базу.
2. Разница суммы доходов и расходов, облагающаяся по 15-процентной ставке. Перечень затрат, которые разрешается принимать к учёту, совпадает со списком, приведённым для определения величины налога на прибыль. Чтобы принятие в расходы было правомерно, операция должна подтверждаться документально.

Региональным законодателям предоставлено право сокращения указанных ставок с 6 до 1 процента для «доходов» и с 15 до 5 процентов для разницы между доходами и затратами.

Для ИП на «урощёнке» налоговые отчисления производятся по следующей схеме: сначала поквартально уплачиваются авансы (касается обоих объектов), каждый раз ориентируясь на итоги прошедших трёх месяцев, а по окончании года уплачивается единый налог. Сумма подсчитывается в декларации и из неё вычитаются авансовые платежи. Итого вносится в бюджет.

Для второго объекта при подсчёте налога есть одна тонкость:

Предприниматель, перед тем как декларация сдаётся, должен сравнить, что больше – сумма, полученная при вычислении 15% от разницы, или 1% от выручки. Вносить в бюджет следует ту величину, которая окажется больше.

Впрочем, налоговая служба предоставляет налогоплательщику программное обеспечение, определяющее автоматически сумму к уплате и вести самостоятельные подсчёты нет нужды.

Свои страховые взносы ИП вправе учитывать следующим путём:

• объект «доходы» – начисленную сумму налога разрешается уменьшить на все свои страховые взносы, если ИП работает в одиночку без штата, если есть сотрудники, то не более чем на половину начисленного налога;
• объект «доходы за минусом затрат» – сумму сборов разрешается учитывать лишь в составе общих расходов.

Отсутствие выручки позволит для ИП не производить налоговые отчисления, но страховые взносы за себя вносить надо.

Этот режим налогообложения иначе называют «вменёнкой». Индивидуальный предприниматель, выбравший работу на ЕНВД, может заниматься далеко не всеми видами деятельности, а только теми, которые приведены в ст. 346.26 НК РФ. Законодателям на местах дано право уменьшения списка и вообще полного запрета на применение вменёнки (как в Москве, например).

Чтобы определить, какие суммы вменённого налога платит ИП, приходится обращаться к сложной формуле, в состав которой входят такие множители, как:

• базовая доходность, определяемая по таблице из НК РФ и зависящая от вида занятий;
• физический показатель, приведённый в той же таблице;
• величина коэффициента-дефлятора, изменяемая каждый год правительственным указом;
• коэффициент корректировки, утверждаемый региональными законодателями.

Однако индивидуальному предпринимателю нет нужды проводить расчёты и таким образом определять, какой налог у ИП в 2019 году надо вносить в бюджет по «вменёнке». Вменённый налог за год задаётся для конкретного бизнесмена на этом режиме изначально, и в последующем просто уточняется налоговой службой.

Для ЕНВД налог следует платить ежеквартально в первый месяц после его окончания. Другие налоги уплачиваются, только если образуется база для их исчисления. Страховые взносы обязательно платятся за себя, и за наёмных работников, если таковые есть в штате предприятия.

Даже при отсутствии дохода единый налог вносить надо согласно графику, пока предприниматель не напишет заявление на прекращение деятельности на «вменёнке». Размер налога не меняется. Аналогичная ситуация и со страховыми взносами «за себя». Их переводить в фонды надо в любом случае.

Такие сборы при отсутствии штата работников разрешается вычесть из годового дохода. Если появятся сотрудники, то такую операцию разрешается проделать не более чем в 50% размере от суммы бюджетного платежа.

Патентную систему налогообложения в отличие от остальных режимов вправе использовать только индивидуальные предприниматели. При этом прежде чем писать заявление на получение патента следует ознакомиться в ст. 346.43 НК РФ со списком видов занятий, которые разрешены при ПСН. Региональным законодателям разрешено этот перечень дополнять.

Более того, патент даёт право заниматься выбранным видом деятельности только в пределах территории, которая курируется налоговой инспекцией, выдавшей документ. Если предприниматель намерен заняться другим бизнесом или работать и в другом регионе, ему придётся брать ещё патенты – для каждого вида занятий и региона. Исключение составляют грузовые перевозки, для которых при наличии одного документа можно передвигаться по стране. Однако и здесь есть ограничение – договоры на перевозку грузов должны заключаться только по месту выдачи патента.

Удобство этой системы в том, что воспользоваться ею можно как на короткий период – месяц, так и на год.

Для ИП налоги и обязательные платежи вносятся в следующей номенклатуре:

Правила внесения платы за патент таковы:

• если разрешение берётся на временной промежуток в пределах 6-месячного периода, плата вносится не позже даты окончания действия патента;
• если он нужен на срок от 6-и до 12-и месяцев, то плату разрешается делить на две части: 1/3 стоимости в 90 дней со старта деятельности в этом статусе, остальные 2/3 – не позже даты окончания действия разрешения.

Размер платежа на патент не может быть уменьшен на сумму страховых взносов, внесённых за себя.

Налоги на ЕСХН

Единый сельхозналог – так коротко называют налоговый режим, предназначенный для производителей сельскохозяйственной продукции. В эту же категорию входят и предприниматели, занимающиеся разведением рыбы. Чтобы стать плательщиком ЕСХН требуется выполнить главное условие – в общем объёме доходов на профильную продукцию должно приходиться не менее 70% выручки.

Налоги для ИП те же, что и на «упрощёнке», а принцип определения налоговой базы идентичен тому, что используется для объекта налогообложения доходы за минусом затрат.

Но налоговая ставка ниже и составляет 6% от разницы между выручкой и расходами. Авансовые выплаты производит предприниматель тоже по итогам каждого квартала.

Страховые взносы тоже вносятся по тем же правилам, что и для других систем налогообложения. Сумму сборов при этом разрешается вычитать из налоговой базы, а не из итогового единого налога.

Если индивидуальный предприниматель нанял штат сотрудников, он становится налоговым агентом по НДФЛ. То есть с момента принятия на работу первого сотрудника он должен не только начислять ему заработную плату, но и рассчитывать, удерживать и переводить в бюджет подоходный налог. Помимо этого, он должен сдавать месячные, квартальные и годовые отчёты по этому направлению и в его обязанности входит расчёт и перечисление в страховые фонды соответствующих взносов.

НДФЛ работодатель рассчитывает и удерживает из зарплаты по 13-процентной ставке. При уплате страховых взносов следует исходить из следующих нормативов начисления (в скобках указан вид страхования):

• ПФР – 22% (пенсионное);
• ФСС – 2,9 (социальное);
• ФФОМС – 5,1 (медицинское).

Помимо этих платежей ИП рассчитывает ещё и взносы на «травматизм» (от несчастных случаев). Здесь размер ставки устанавливается от вида занятий наёмных работников, и может варьироваться в пределах от 0,2 до 8,5%.

В 2019 году вырастут многие налоги и взносы для компаний и ИП. Рост, в частности, коснется страховых платежей за наемных сотрудников, ставки НДС, стоимости акцизов. Планируется введение новых налогов. Ставки увеличатся и для индивидуальных предпринимателей.

Изменения коснутся минимального размера оплаты труда (МРОТ) – он увеличится с 11163 до 11280 рублей, как того требует закон № 82-ФЗ от 19 июня 2000 года. С увеличением МРОТ увеличивается и налоговые отчисления с заработной платы. Страховые взносы составляют 30%, НДФЛ – 13%.

Увеличение ставки коснется и предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения. 1 января 2019 для них заканчивается льготный тариф в размере 20%. Теперь размер страхового взноса исчисляется по общему тарифу 30%. Сниженная ставка остается только для некоммерческих и благотворительных организаций.

НДС

Повышение налогов для ИП и компаний в 2019 году коснется и НДС. Ставка вырастет с 18 до 20%. Это не коснется малого бизнеса, освобожденного от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ.

В ст. ст. 161, 174.1, 346.11 указанного кодекса сказано, что предприятия и организации на упрощенной системе, едином налоге, а также владельцы патентов не являются налогоплательщиками НДС. Исключение составляет налог на ввоз товаров на территорию РФ.

Льготная ставка 10% сохраняется на социально значимые группы товаров, а также товары для детей – в соответствии с законодательно определенным перечнем.

Акцизы

Ставки акцизов увеличатся, в среднем, на 10%. Наиболее значимый рост эксперты прогнозируют на алкогольные, табачные и топливные акцизы. Согласно последним новостям, топливные акцизы повысятся на 30% в начале следующего года.

Конечные потребители ощутят последствия на себе: рост цен неизбежен, так как весь бизнес прямо или косвенно связан с транспортом, доставкой, перевозками.

Взносы индивидуальных предпринимателей

Увеличение взносов ожидает и индивидуальных предпринимателей. В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса, их взносы в следующем году составят:

• В Пенсионный фонд – 29 354 рублей (в 2018-м размер фиксированного платежа – 26 545 рублей).
• В ФФОМС – 6884 рублей (в 2018-м – 5840 рублей).

Сумма взноса в ПФУ, указанная выше, распространяется на ИП, доход которых не превышает 300 тысяч. В случае превышения предприниматель платит фиксированный взнос плюс 1% от суммы превышения. В общей сложности сумма взноса не должна превышать 234,83 тысячи.

Налогообложение самозанятых

Необходимость введения налога для самозанятых лиц обсуждалась несколько лет. В начале следующего года он вводится в экспериментальном порядке на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также в Республике Татарстан. Эти регионы выбраны не случайно – пилотный проект по внедрению онлайн-касс уже реализовывался в них ранее.

Ставка, определенная российским Минфином, составляет:

• 4% с дохода за реализацию товаров и предоставление услуг физлицам (ранее предлагалась ставка 3%).
• 6% с дохода за реализацию товаров и предоставление услуг юридическим лицам.

Названные ставки действуют для самозанятых лиц, ежемесячный доход которых не больше 200 тысяч, а годовой, соответственно, не превышает 2,4 миллионов рублей.

Самозанятые россияне также отчисляют:

• Взнос в Пенсионный фонд РФ в размере 1,25% от дохода.
• Взнос в ФОМС – 0,25%.

Налогообложение начинается с момента регистрации самозанятого гражданина в налоговых органов. Налогообложению подлежат доходы, прошедшие через банковскую карту или счет.

С расчетами и оплатой все просто. Фрилансер устанавливает мобильное приложение, привязывает карту к своей учетной записи. В дальнейшем уплата обязательных платежей списывается с нее автоматически. Самозанятым не нужно составлять и сдавать налоговую отчетность, вести бухгалтерию, посещать контролирующие органы.

Экологический налог

В сфере экологии также предстоят серьезные изменения. Российский Минфин уже разработал законопроект, согласно которому физические и юридические лица будут платить экологический налог. Его введение планируется в 2019 году – в том случае, если депутаты внесут в законопроект все необходимые правки и примут его.

Для разных объектов, загрязняющих окружающую среду, действуют разные ставки, поэтому налог рассчитывается по каждому стационарному источнику.

Послабления

Для бизнеса есть ряд послаблений. В частности, с января 2019 года юридические лица не будут платить налог на движимое имущество. В отношении недвижимости он сохраняется.

Зарегистрировать фирму или индивидуальное предпринимательство онлайн можно будет бесплатно. Та же льгота распространяется на внесение изменений в учредительные документы и ликвидацию компании, если речь не идет о банкротстве.

Сейчас стоимость государственной регистрации юридических лиц составляет 4 тысячи рублей, внесение изменений в учредительные документы – 800 рублей, а закрытие ИП – 160 рублей.

В 2018 году в силу вступили более десяти изменений в законодательстве, касающихся индивидуального предпринимательства.

Самые основные и нужные нововведения рассмотрим в этой статье.

Со стороны экономики год явно тяжелый и нестабильный.

По этой причине, с целью упростить содержание и ведение такого бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.

Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.

Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками за 2018 год

В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.

Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.

От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.

Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2018 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.

Выплаты для ИП без работников

Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:

• ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП. Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:
  
• Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.
  Здесь многое зависит от успехов развития предприятия и выбора предпринимателя:
  1. Доходы со ставкой 6 процентов.
  2. Прибыль со ставкой 15 процентов.
• Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
  Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
  Оплата составляет 15 процентов от дохода;
• Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
  Организация выплачивает в казну 6 процентов от прибыли.

Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.

В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.

Налоги для ИП с работниками

Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.

Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:

1. Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) составляет 13 процентов от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
2. Страховые отчисления во внебюджетные фонды.

ИП с сотрудниками за 2018 год может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.

Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.

Если годовая зарплата сотрудника превышает 711000 рублей, то в пенсионный фонд за оставшуюся разницу ИП оплачивает только 10 процентов.

Подробнее о взносах в пенсионный фонд узнайте из видео.

Как рассчитываются налоги и взносы ИП за 2018 год

ИП — это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность/

В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.

Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.

Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)

Если доходы ИП за 2018 год в пределах трехсот тысяч рублей, то фиксированный платеж за расчетный период составляет:

26 545 рублей

Если сумма превышает триста тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1 процент.

Максимальная сумма пенсионных взносов рассчитывается по формуле:

26 545 рублей х 8

То есть более чем 212 360 р. (26 545 р. x 8) за 2018 год платеж в качестве пенсионных взносов быть не может

Обязательные страховые взносы в ФФОМС

Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 5 840 рублей. Получается, сумма страховых взносов в ФФОМС увеличилась в 2018 году на 1250 р.

Взносы ИП за работников

Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.

Налоги на УСН

Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.

Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.

Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:

• «от дохода вычитаются расходы»-15 процентов;
• «доход»- 6 процентов.

В отдельных регионах ставка уменьшена с 15 процентов до 5 процентов, а 6 процентов даже до 1 процентов.

Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.

Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.

Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.

Налоги ИП для ПСН

Этот режим рассчитан исключительно на ИП.

Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.

Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.

При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более шестидесяти млн. рублей.

Патент можно взять на срок от одного месяца до двенадцати месяцев.

Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6 процентов.

Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение двадцати пяти дней после того, как он начнет действовать.

В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение двадцати пяти дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.

Налоги на ЕНВД

Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.

Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.

Рассчитывается налог так:

БД * ФП * К1 * К2 * 15 процентов,

1. К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
2. К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами (составляет от 0,005 до 1).
3. БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
4. ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.

Выплата в основном рассчитывается за три месяца, то есть, за квартал.

Оплачивается она до двадцать пятого числа месяца, следующего за кварталом.

Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать ста.

Налог для ИП на ЕСХН

Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.

Налог рассчитывается по принципу:

«общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6 процентов.

Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.

Совмещение налоговых режимов — возможность для сокращения налогов ИП

Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.

Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.

В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.

Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН

Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХХН и УСН.

Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.

Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.

Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.

Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя за 2018 год

Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:

1. Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя).
2. Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.).
3. Земельный налог (участок земли).
4. Водный налог (колодец, скважина).

С 2018 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.

До этого работала инвентаризационная система.

По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.

Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:

• для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1 процента;
• от 10 000000 до 20 000000 руб. – 0,15 процента;
• от 20 000000 до 50 000000 руб. –0,2 процента;
• от 50 000000 до 300 000000 руб. – 0,3 процента.

Для объектов стоимостью свыше 300 000000 рублей при расчете ставка равна 2 процента.

Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3 процента.

Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.

Переоценка осуществляется не реже, чем один раз за пять лет и не чаще, чем один раз за два года, в некоторых регионах за три года.

1. Пенсионеры.
2. Участники боевых действий.
3. Инвалиды.
4. Военные-контрактники.
5. Орденоносцы.
6. Чернобыльцы.
7. Некоторые категории бюджетников.

С 2018 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо трех.

При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.

Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:

1. 1. Налог на полезные ископаемые.Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых.
      Взимается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади.
   2. Охота.Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира.
   3. Рыболовство.
      Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами.
   4. Выпуск полиграфической продукции.
   5. Проведение лотерей.

Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.

Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников

Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.

По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.

Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.

При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.

В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие за 2018 год составит: 32 385 рублей.

Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.

Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма.

И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.

Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!

О налогах и отчетности индивидуального предпринимателя с наемными сотрудниками узнайте из видео.

Вконтакте